UNIESP FACULDADE DO GUARUJ BACHARELADO EM CINCIAS CONTBEIS

ELAINE DE SOUZA NASCIMENTO BUSCIOLANO GISELLE DE LIMA FERREIRA

COOPERATIVA DE CRDITO

GUARUJ MARO-2012

ELAINE DE SOUZA NASCIMENTO BUSCIOLANO GISELLE DE LIMA FERREIRA

COOPERATIVA DE CRDITO

Projeto de Pesquisa do Curso de Bacharelado em Cincias Contbeis apresentado UNIESP Faculdade do Guaruj. Orientadora: Prof Ms. Llian de Jesus Asumpo de Mello.

GUARUJ MARO-2012

SUMRIO Introduo........................................................................................................................04 1. Problematizao...........................................................................................................05 2. Hipteses.......................................................................................................................05 2.2 Geral..........................................................................................................................05 2.3 Derivadas..................................................................................................................05 3. Objetivos.......................................................................................................................06 3.1 Geral....................................................................................................................... 06 3.2 Especficos...............................................................................................................06 4. Justificativas.................................................................................................................07 5. Metodologia..................................................................................................................07 6. Reviso Bibliogrfica...................................................................................................08 7. Cronograma................................................................................................................ 09 8. Anexos..........................................................................................................................10

Introduo

Este projeto visa demonstrar a importncia do fluxo de caixa para qualquer empresa que deseja ter sade financeira para continuar crescendo com suas atividades no mercado econmico, sendo ela de grande ou pequeno porte, de suma importncia nos controles de suas entradas e sadas de dinheiro, obtendo saldo positivo ao final de cada competncia. Criada em novembro de 1987 pelo Financial Accounting Standard Board, e entrando em vigor em 1988, para atender aos anseios dos investidores americanos para captao de recursos. O Fluxo de Caixa ocorre a partir da comparao entre o valor projetado e o realizado, partindo desse princpio, permite avaliao das operaes e variaes do capital de giro, antecipando as sobras ou falta do caixa, propiciando alternativa de investimentos, e as melhores formas de aplicao pelos lucros gerados. Ele demonstra aos seus usurios a capacidade da empresa gerar caixa e a necessidade de utilizar esses fluxos, em decorrncia de mudanas nos ativos lquidos e estruturas de uma empresa no caso de liquidez e solvncia, tornando um demonstrativo contbil e tambm um importante instrumento gesto. Desta forma as empresas atingem recursos necessrios para manter em dia os pagamentos de seus fornecedores, seus impostos e de seus colaboradores que so peas fundamentais para o bom andamento de qualquer empresa no Brasil e no Mundo. A Demonstrao do Fluxo de Caixa tornou-se obrigatrio a partir de 28/12/2007, sob a lei 11.638, de 28/12/2007, em substituio da Demonstrao de Origens e Aplicaes de Recursos (DOAR), para todas as empresas de grande porte, ou seja, sociedade de capital aberto com ativo total superior a R$ 240.000.000,00(duzentos e quarenta milhes de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00(trezentos milhes de reais). Com essas mudanas internacionais, o fluxo de caixa foi introduzido no pas atravs do CPC 03, indispensvel para comprovao do seu movimento econmico no final de cada competncia. No primeiro captulo ser demonstrado como a empresa de pequena porte consegue manter-se economicamente ativa, com tantas promoes o ano todo, com um estoque variado buscando atender todos os consumidores. Diante de um mercado cada vez mais exigente, como a empresa consegue movimentar o seu giro de capital e de estoque, com volume intenso de promoes, ela consegue ter lucro com o planejamento adotado, ou perda significativa.

No segundo capitulo abordaremos, o funcionamento do fluxo e planejamento financeiro da empresa, e como o Fluxo de Caixa pode auxiliar e contribuir, com as informaes coletadas, tanto no capital de giro e como na gesto dessa empresa, explorando melhor a rotatividade de seus produtos, propiciando lucros mais significativos, devido concorrncias to acirradas, que atuam no mesmo segmento de varejo na cidade.

1. Problematizao Neste caso ser mostrado o Fluxo de Caixa, que uma ferramenta muito til na gesto financeira de uma empresa de pequeno porte, mesmo no possuindo obrigatoriedade prevista em lei. Mas de grande eficcia e eficincia para os usurios que tero uma viso de planejamento, conseguindo elaborar todos os compromissos financeiros e econmicos em Longo Prazo, para sobrevivncia no mercado cada vez mais competitivo. Para tanto nos motivou focar este tema em uma Empresa Comercial Varejista tradicional no ramo de calados que o ano todo acompanha as tendncias da moda, possuindo um estoque

variado atendendo homens, mulheres e crianas de variados estilos e bolsos, alm de grandes promoes com direito a brinde nas pocas festivas. A Demonstrao do Fluxo de caixa ir avaliar se as estimativas de vendas superam as expectativas, pois a falta de caixa no dia-a-dia pode trazer srias complicaes para qualquer empresrio. A pergunta que norteou o projeto foi: A empresa consegue manter seu fluxo de caixa positivo, acompanhando as tendncias da moda, renovando seus modelos e estilos com cores e tendncias de acordo com cada estao e atendendo a todos consumidores?

2. Hipteses Como o mercado varejista consegue manter-se durante o ano com o Caixa positivo, tendo que arcar com suas despesas mensais e s vezes despesas extras e a receita flutuante, porque sabemos que as entradas maiores se do em perodos sazonais como Natal, Dia dos Namorados, Mes, etc.

2.1 Geral

O mercado consumidor hoje bastante exigente, so vrias numeraes e para isso como estipulada a quantidade de estoques, quais tero maior sada; Como ser o controle interno dessas mercadorias, que ao final das estaes ou datas comemorativas acabam acumulando e para evitar perdas maiores dos produtos revende-se a preos mais baixos por meio de vrias promoes, principalmente aos sbados. No tem como concordar que uma empresa dessas tenha uma rotatividade nos seus lucros.

2.2 Derivadas Uma melhor viso na pesquisa e planejamento dos produtos, que iro compor o estoque de acordo com a estao apropriada, por conseguinte acarretar melhores projees nas vendas com preos acessveis no afetando o capital de giro e o fluxo de caixa dirio, sendo positivo e com lucro esperado.

3. Objetivo

Com tantas lojas no comrcio de Guaruj e vrios so o poder aquisitivo dos consumidores, existe a curiosidade de saber como estes comerciantes conseguem manter-se economicamente saudveis durante o ano todo, principalmente fora dos perodos festivos como: Natal e Ano Novo que so pices de vendas, Dia das Mes e Pais, Namorados, etc. O objetivo deste projeto abordar o melhor gerenciamento utilizando as Demonstraes do Fluxo de Caixa e o Capital de Giro necessrio como instrumento financeiro e econmico na Empresa Lucky

Calados, que por ser aberto o ano Todo, consegue administrar estes altos e baixos do comercio em geral.

3.1 Geral

Mostrar que atravs da cooperativa de crdito possvel efetuar um bom investimento e obter resultados positivos para todos os cooperados .

3.2 Especficos Ser feita uma pesquisa diretamente na loja, junto ao scio responsvel, para obter respostas mais diretas e especificas, pois como futuros contadores nosso dever orientar nosso cliente da melhor forma possvel de manter-se no mercado com saldos positivos o ano todo. 4. Justificativas Com a crescente demanda no mercado financeiro e as constantes mudanas que h na economia, a influncia do mercado internacional dentro do nosso pas e a intensa rotatividade dos produtos, h um grande interesse de saber como funciona o fluxo financeiro nas empresas de pequeno porte, porque precisam comprar e vender para poder sobreviver numa cidade seja ela pequena ou grande, pois h inmeros concorrentes. E dentro desta concorrncia conseguir manter-se atento e atualizado, seguindo a moda e os padres estabelecidos, mesmo que as pessoas que buscam este mercado no consigam acompanha-lo, o Fluxo de Caixa ir desempenhar este papel importante para novas tomadas de decises, para que o Capital de Giro dessa empresa possa atingir de forma positiva evitando a sua falncia.

5. Metodologia Ser de extrema importncia a Pesquisa de campo, diretamente com os scios da empresa e funcionrios para entender melhor como funcionam as compras (entradas e sadas), qual publico mais exigente, e pesquisa de satisfao do consumidor para descobrir se estes realmente esto satisfeitos com os moldes da loja e com as ofertas e promoes que esto em alta, e as demais: Documentao Indireta - Pesquisa Documental - Google Acadmico - Pesquisa Bibliogrfica- Com itens de Material j publicado Documentao Direta - Pesquisa de Campo - Envolver a interrogao direta das pessoas envolvidas, conhecer o assunto desejado; - Entrevistas - Conhecer como funciona o planejamento econmico da empresa; - Elaborao de Questionrio - Conhecer o nvel de satisfao do consumidor;

 Pesquisa Quantitativa - Mostrar a evoluo da Parte financeira.

6. Reviso Bibliogrfica REIS, Arnaldo. Demonstraes Contbeis, Estrutura e Anlise. 2 ed. So Paulo, Atlas. QUINTANA, Alexandre Costa. Fluxo de Caixa Demonstraes Contbeis de Acordo com a Lei 11.638/07. 1 ed. Curitiba: Juru, 2009. IUDIBUCIUS, Sergio de & MARION, Jos Carlos. Curso de Contabilidade para no Contadores. So Paulo, 6 ed. Atualizada de acordo com a Lei n 11638/07, MP n 449/08 e Lei n 11941/09. MARION, Jos Carlos. Anlise das Demonstraes Contbeis. 6 ed. So Paulo; Atlas, 2010. SEVERINO, Antonio Joaquim. Metodologia do Trabalho Cientifico. 23 ed.So Paulo: Cortez, 2007. FACHIN, Odlia. Fundamentos de Metodologia. 4 ed. So Paulo; Saraiva, 2003. AUGUSTINI, Carlos Alberto Di. Capital de Giro. 1 ed. So Paulo: Atlas, 1996.

7. Cronograma de Atividades

CR ONOGR AMA Aes/Meses 3 4 5 1 Levantamento de Literatura x x x 2 Montagem do Projeto x x 3 Elaborao do Questionrio x 4 Coleta de Dados x 5 Tratamento dos Dados 6 Elaborao do Reltorio Final 7 Reviso do Texto 8 Entrega do Trabalho 9 Banca

6 7 8 9 10 11 12 x x x x

x x x x x x

8. Anexos Roteiro da Entrevista Identificao do Entrevistado: Nome: Sexo: Empresa: Cargo: Escolaridade/rea de Formao: Identificao da Empresa: Ramo de Atividade: Questionrio 1) Qual o seu conhecimento sobre a demonstrao do fluxo de caixa? 2) Como feito o seu controle de estoques? 3) Qual o mtodo de estoque que a sua empresa utiliza? 4) Como feito o seu controle dirio?

5) A sua empresa utiliza pesquisas para as tendncias das estaes, ao qual sero aceitas no mercado? 6) Como surgiu a ideia de trabalhar os finais de semana? 7) A rentabilidade de sua empresa atingiu as expectativas? 8) O seu capital de giro consegue atender suas necessidades em meio a uma crise repentina? 9) Que ferramentas utilizado para a tomada de deciso? 10) Voc acha importante a aplicao do Fluxo de Caixa na sua empresa?