DRE GERENCIAL - ECOS DA AMAZNIA

DESCRIO DA CONTA 1 RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas Vista Vendas com Cheques Pr-datados Vendas com Carto de Crdito Vendas a Credirio 2 DEDUES E ABATIMENTOS Vendas anuladas/Descontos Incondicionais ICMS sobre vendas SIMPLES 3 RECEITA FINANCEIRA Juros cobrados de clientes Descontos obtidos Rendimentos de investimentos 4 OUTRAS RECEITAS Aluguis Ativos Ganhos em transaes do ativo 3 RECEITA OPERACIONAL LQUIDA 4 CUSTO DE PRODUO Matria-prima para fabricao Mo-de-obra Encargos Sociais Refeies e Lanches Vale Transporte Servios de Terceiros Outras despesas com pessoal Fretes de descarregos de mercadorias Outras despesas com produo 5 LUCRO OPERACIONAL BRUTO 6 DESPESAS COM VENDAS Mo-de-obra Comisses Encargos Sociais Refeies e Lanches Vale Transporte Servios de Terceiros Outras despesas com pessoal Embalagens Outras despesas com vendas MARGEM DE CONTRIBUIO 7 CUSTOS FIXOS a) Despesas Administrativas Salrios Horas extras Gratificaes Frias Dcimo-terceiro Gratificaes INSS FGTS Contribuio Confederativa Contribuio Sindical Aviso-prvio e indenizaes Assistncia mdica e social MAI 13,004.16 13,004.16 JUN 19,473.91 19,473.91 JUL 12,560.37 12,560.37 MDIA 15,012.81 15,012.81 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 888.70 #DIV/0! 643.45 1,379.21 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 14,124.11 10,998.92 6,851.73 2,447.96 435.43 220.75 378.00 212.57 89.76 189.30 173.43 3,125.19 1,641.32 #DIV/0! 1,638.52 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 8.40 1,483.87 3,809.08 2,769.92 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! % S/REC 100.00 100.00 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 5.92 #DIV/0! 4.29 9.19 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 94.08 73.26 45.64 16.31 2.90 1.47 2.52 1.42 0.60 1.26 1.16 20.82 10.93 #DIV/0! 10.91 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 0.06 9.88 25.37 18.45 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

2,087.18 707.97 1,379.21 -

578.92 578.92

10,916.98 13,269.98 9,449.99 2,125.56 403.64 259.00 330.00 371.90 101.07 225.02 3.80 (2,353.00) 1,574.35 1,565.95

19,473.91 12,032.04 8,107.55 2,163.32 493.36 231.00 402.00 116.70 63.77 273.84 180.50 7,441.87 2,111.56 2,111.56

11,981.45 7,694.74 2,997.64 3,054.99 409.29 172.25 402.00 149.10 104.43 69.04 336.00 4,286.71 1,238.05 1,238.05

8.40 (3,927.35) 4,281.08 2,827.24

5,330.31 4,657.16 3,477.78

3,048.66 2,489.00 2,004.75

Seguro de vida em grupo Vale-transporte Refeies e lanches Uniforme e EPI Treinamento de Pessoal Outras despesas com pessoal Energia Telefone, Internet, Fax gua Combustvel Manuteno de veculos Correios e Malotes Cpias de documentos Donativos e Contribuies Transporte Urbano Manuteno e reparo de equip. Manuteno e reparo em instalaes prediais Manuteno de Software Pr-Labore Maria Helena Pr-Labore Scio 2 Materiais de escritrio Legais e Judiciais Servios Profissionais Revistas e publicaes Seguros Locao de Imvel Segurana e vigilncia Higiene e limpeza Despesa de copa Entidade de classe profissional Outras despesas b) Despesas Financeiras Juros pagos ou incorridos Descontos concedidos CPMF Comisses e Despesas Bancrias c) Impostos e Taxas IPTU IPVA Taxas Municipais, Estaduais e Federais IOF 8 LUCRO/PREJUZO OPERACIONAL 9 DESPESAS NO-OPERACIONAIS Parcelamento de tributos Multas fiscais e trabalhistas # LUCRO OPERACIONAL LQUIDO INVESTIMENTOS Participaes em outras empresas Obras de arte Imveis de renda Aplicaes financeiras Plano de Previdncia Imveis Mveis e Utenslios Mquinas e Equipamentos

282.46 46.10 140.00 5.35 1.00

15.00 591.44 329.35 47.94

288.86 351.06 63.35

67.66 0.60 2.00 276.17 100.00 400.00 159.29 227.60 28.60

21.00

250.00 100.00

299.85 100.00

58.90 960.00

18.00 2.28 54.35

800.00 45.60 29.33 108.50 1,453.71 1,064.72 81.68 307.31 0.13

800.00

800.00

12.00 420.13 787.18 501.29 69.03 216.86 392.20 218.86 172.85 0.49 673.15 -

6.00

92.54

92.54 391.71 218.86 172.85 559.66 -

0.13 (8,208.43) -

(8,208.43) 99.50

673.15 127.98

559.66 -

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 15.00 440.15 320.96 52.46 140.00 #DIV/0! 31.34 0.80 #DIV/0! 2.00 275.34 #DIV/0! 100.00 400.00 #DIV/0! 78.73 114.94 347.65 #DIV/0! #DIV/0! 800.00 #DIV/0! 45.60 15.78 420.13 108.50 777.81 783.01 #DIV/0! 81.08 262.09 261.35 218.86 #DIV/0! 172.85 0.31 (2,325.21) #DIV/0! #DIV/0! (2,325.21) 75.83 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 113.74

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 0.10 2.93 2.14 0.35 0.93 #DIV/0! 0.21 0.01 #DIV/0! 0.01 1.83 #DIV/0! 0.67 2.66 #DIV/0! 0.52 0.77 2.32 #DIV/0! #DIV/0! 5.33 #DIV/0! 0.30 0.11 2.80 0.72 5.18 5.22 #DIV/0! 0.54 1.75 1.74 1.46 #DIV/0! 1.15 0.00 (15.49) #DIV/0! #DIV/0! (15.49)

99.50

127.98

Veculos Marcas e Patentes EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS Banco do Brasil Banco da Amazonia 1,833.01 664.71 1,168.30 1,168.30 1,168.30 -

#DIV/0! #DIV/0! 1,000.44 664.71 1,168.30 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 2,018.03 480.00 246.45 613.22 934.41 83.75 520.00

DESPESAS DO MS NO PAGAS Servios Profissionais Taxas Municipais IPTU ICMS sobre vendas Simples Federal Manuteno e reparo Servios Profissionais Custo Ind. Produo - Oplima Publicidade e Propaganda Manuteno e reparo em maq. equip.

644.30 480.00 164.30

2,390.69 237.91 805.48 743.55 83.75 520.00

3,019.09 337.15 292.47 420.96 1,125.26 83.75 520.00 84.00 35.50 120.00

MARGEM DE CONTRIBUIO = RB - CV PONTO DE EQUILBRIO = CF/MC*RB

(3,927.35) (14,175.42)

5,330.31 17,014.60

3,048.66 10,254.59

1,483.87 4,364.59

31.00 29.07

CLCULO DE CUSTO DE PRODUO

Nome do produto : Componentes (Matria Prima) gel de carbopol a 1% extrato gliclico de calndula extrato gliclico de camomila essncia camomila silicone 193 Sub-total Rtulos frente e verso Pote (Embalagem) 40 g Outros custos Custo parcial de produo CUSTOS COMUNS Mo-de-obra direta Salrios Encargos sociais Outras Mo-de-obra indireta Salrios Encargos sociais Outras Sub-total Despesas Vendas Despesas Administrativas Financeiras Outras Despesas Operacionais Total dos Custos Comuns CUSTO DE PRODUO ICMS sobre Venda Simples Federal CUSTO TOTAL DE PRODUO
Preo de Venda Mnimo Preo de Venda Bom Preo de Venda timo

Porcentagem 94.80% 2% 2% 0.20% 1% 100.00%

Qt. Pote Preo/Kg 0.03792 13.6 0.0008 14.5 0.0008 13 0.00008 39.71 0.004 37.91

Frete

IPI

0.2

0.05

MENSAL-R$ DIRIO-R$ HORA-R$ 1000 33.333333 4.5454545 0 0 0 0 0 0 600 20 2.7272727 0 0 0 0 0 0 0 0 2000 66.666667 9.0909091 0 0 0 0 0 0 3600 120 16.363636

MINUTO-R$ TEMPO-MIN 0.07575758 5 0 0 0 0.04545455 5 0 0 0 0 0.15151515 5 0 0 0 0.27272727 5

Preo/pote 0.515712 0.0116 0.0104 0.0031768 0.159222 0.7001108 0.30 0.60 0.10 1.7001108 CUSTO-R$ 0.37878788 0 0 0 0.22727273 0 0 0 0 0.75757576 0 0 0 1.36363636 3.06374716 0.06127494 0.10723115 3.23225326
3.717091246 4.201929235 4.686767224

PLANO DE CONTAS INDUSTRIA

RUBRICAS ORAMENTRIAS 1 RECEITA DE VENDAS 1.1 VENDAS DE PRODUTOS 1.1.01 Venda vista 1.1.02 Venda com Carto de Crdito 1.1.03 Venda com Cheque Pr-datado 1.1.04 Venda parcelada 1.2 DEDUES DAS VENDAS 1.2.01 (-) Vendas Canceladas e Devolues 1.2.02 (-) Descontos Incondicionais Concedidos 1.2.03 (-) ICMS sobre Vendas 1.2.04 (-) Simples Federal 1.3 RECEITAS FINANCEIRAS 1.3.01 Descontos Obtidos 1.3.02 Juros Recebidos 1.3.03 Receitas de Investimentos 1.4 OUTRAS RECEITAS 1.4.01 Perdas Recuperadas 1.4.02 Ganhos em transaes do Ativo 1.4.03 Aluguis Ativos 1.4.04 Vendas de bens 2 CUSTOS COM PRODUO 2.1 CUSTO DIRETO DE PRODUO 2.1.01 Insumos para fabricao Embalgem 2.1.02 Mo-de-obra direta para produo 2.1.03 INSS 2.1.04 FGTS 2.1.05 Refeies e Lanches 2.1.06 Vale Transporte 2.1.07 Servios de Terceiros 2.1.08 Outras despesas com mo-de-obra 2.1.09 Outras despesas com produo 2.2 CUSTO INDIRETO DE PRODUO 2.2.01 Mo-de-obra indireta 2.2.02 INSS 2.2.03 FGTS 2.2.04 Refeies e Lanches 2.2.05 Vale Transporte 2.2.06 Servios de Terceiros 2.2.07 Uniforme e EPI 2.2.08 Outras despesas com mo-de-obra 2.2.09 Energia eltrica 2.2.10 gua 2.2.11 Fretes e descarregos 2.2.12 Aluguel de imvel 2.2.13 Combustvel e Lubrificantes 2.2.14 Manuteno e reparo de equipamentos 2.2.15 Segurana e Vigilncia 3 DESPESAS OPERACIONAIS 3.1 DESPESAS COM VENDA/DISTRIBUIO 3.1.01 Mo-de-obra R/C/D/I/P F/V

R R R R D D D D R R R R R R R V V V V

C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C

V V V V V V V V V F F F F F F F F V V V F V F F

3.1.02 Comisses 3.1.03 INSS 3.1.04 FGTS 3.1.05 Refeies e Lanches 3.1.06 Vale Transporte 3.1.07 Servios de Terceiros 3.1.08 Uniforme e EPI 3.1.09 Outras despesas com mo-de-obra 3.1.10 Embalagens 3.1.11 Frete 3.1.12 Combustvel e Lubrificantes 3.1.13 Manuteno de Veculos Publicidade e PROPAGANDA 3.1.14 Outras despesas com vendas 3.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.2.01 Mo-de-obra 3.2.02 INSS 3.2.03 FGTS 3.2.03 Refeies e Lanches 3.2.04 Vale-transporte 3.2.05 Recrutamento e Seleo 3.2.06 Treinamento do Pessoal 3.2.07 Uniforme e EPI 3.2.08 Contribuio Confederativa 3.2.09 Contribuio Sindical Profissional 3.2.10 Contribuio Sindical Patronal 3.2.11 Aluguis e Condomnios 3.2.12 Manutenes e Rep. Mq. E Equip. 3.2.13 Manuteno e Rep. em Imveis 3.2.14 Energia Eltrica 3.2.16 gua 3.2.17 Transporte urbano 3.2.18 Telefone Fixo, Celular, Fax, Internet 3.2.19 Cpias de documentos 3.2.20 Seguros 3.2.21 Correios e Malotes 3.2.22 Pr-Labore Scio 1 3.2.23 Pr-Labore Scio 2 3.2.24 Material de Escritrio 3.2.25 Revistas e Publicaes 3.2.26 Higiene e Limpeza 3.2.27 Donativos e Contribuies 3.2.28 Legais e Judiciais 3.2.29 Servios Profissionais 3.2.30 Segurana e Vigilncia 3.2.31 Aluguel Mquinas de Carto de Crdito 3.2.32 Depesa de Copa entidades de classe 3.2.33 Outras despesas 3.3 IMPOSTOS E TAXAS 3.3.01 IPTU 3.3.02 IPVA 3.3.03 Taxas Municipais, Estaduais e Federais 3.3.04 IOF 3.4 DESPESAS FINANCEIRAS 3.4.01 Juros Pagos

D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D

V F F F F V F F V V V V V F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F

3.4.02 Comisses e Despesas Bancrias 3.4.03 CPMF 3.5 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 3.5.01 Multas Fiscais e Trabalhistas 3.5.02 Perdas na realizao de Investimentos 3.5.03 Parcelamentos de ICMS 3.5.04 Parcelamentos de Tributos Federais 3.5.05 Parcelamentos de Tributos Municipais 4 PERMANENTE 4.1 INVESTIMENTOS 4.1.01 Participaes em outras empresas 4.1.02 Obras de arte 4.1.03 Imveis de renda 4.1.04 Aplicaes financeiras 4.1.05 Depsitos a prazo fixo 4.1.06 Plano de Previdncia 4.2 IMOBILIZADO 4.2.01 Imveis 4.2.02 Mveis e Utenslios 4.2.03 Mquinas e Equipamentos 4.2.04 Veculos 4.2.05 Bibliotecas 4.2.06 Marcas e Patentes 4.2.07 Fundo de Comrcio 4.2.08 Benfeitorias em Bens de Terceiros 5 EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS 5.1 CAPTAO DE RECURSOS 5.1.01 Desconto de Duplicata 5.1.02 Antecipao de Cheques Pr-datados 5.1.03 Antecipao de Cartes de Crdito 5.1.04 Giro Rpido 5.1.05 Outras Operaes p/Capital de Giro 5.1.06 Investimentos (FNO, BNDES, Outras) 5.2 PAGAMENTOS DE EMPRSTIMOS 5.2.01 Desconto de Duplicata 5.2.02 Giro Rpido 5.2.03 Outras Operaes p/Capital de Giro 5.2.04 Investimentos (FNO, BNDES, Outras)

D D D D D D D

F F F F F F F

I I I I I I I I I I I I I I

P P P P P P P P P P

OBS 1: Custos Fixos e Variveis: so fixos, se o seu valor no se altera com as mudanas, para mais ou para menos, do volume dos produtos finais; so varveis, quando variam na proporo direta das variaes dos nveis de atividades a que se relacionam.

OBS 2: A classificao de custos fixos e variveis acima referencial, pois no existe uma regra nica para classificar custos, uma podem variar conforme a empresa. OBS 3: Podem ser criadas ou suprimidas contas, de acordo com a necessidade da empresa.

PLANO DE CONTAS INDUSTRIA

USAR PARA LANAR

Venda a dinheiro, Cheque para o dia e Carto de Dbito Venda com Carto de Crdito Venda com Cheque Pr-datado Venda parcelada Reentrada de mercadorias no estoque por ocasies de devolues. Concesso de descontos para todos os clientes. Pagamento do ICMS. Pagamento do SIMPLES Federal. Descontos obtidos em pagamentos de fornecedores. Juros recebidos de clientes por atraso. Remunerao financeira auferida com investimentos. Valores lanados a prejuzos, que foram recuperados. Lucro na venda de ativos da empresa. Recebimentos de aluguis de imveis, mquinas, veculos, etc Vendas de bens patrimoniais

Compras de insumos para produo. Salrio, gratificao, horas extras, frias, aviso prvio, etc. Recolhimento mensal do INSS Recolhimento mensal do FGTS Alimentao dos funcionrios Compras de vale-transporte para os funcionrios Servios eventuais prestados por no funcionrios Outras despesas com mo-de-obra de produo Outras despesas no relacionadas acima. Salrio, gratificao, horas extras, frias, aviso prvio, etc., de Gerente/Supervisor Recolhimento mensal do INSS Recolhimento mensal do FGTS Alimentao dos funcionrios Compras de vale-transporte para os funcionrios Servios eventuais prestados por no funcionrios Fornecimento de uniforme e equipamentos de proteo ao trabalhador Outras despesas com mo-de-obra indireta de produo Consumo de energia para produo Consumo de gua para produo Fretes e descarregos de matrias-primas Aluguel mensal do imvel Combustvel e lubrificantes utilizados nas mquinas de fabricao Servios de manuteno e reparo em mquinas e equip. de fabricao Servios de segurana e vigilncia na rea de produo

Salrio, gratificao, horas extras, frias, aviso prvio, etc., dos vendedores

Comisses pagas sobre vendas Recolhimento mensal do INSS Recolhimento mensal do FGTS Alimentao dos funcionrios Compras de vale-transporte para os funcionrios Servios eventuais prestados por no funcionrios Fornecimento de uniforme e equipamentos de proteo ao trabalhador Outras despesas com mo-de-obra indireta de produo Sacolas, papel e outos materias para embalagens de mercadorias Frete para entrega de mercadorias Combustvel e lubrificantes utilizados nos veculos da rea de vendas Peas e mo-de-obra para consertos de veculos Outras despesas no relacionadas acima. Salrio, gratificao, horas extras, frias, aviso prvio, do pessoal de apoio. Recolhimento mensal do INSS Recolhimento mensal do FGTS Alimentao dos funcionrios Compra de Vale-transporte para os funcionrios Despesas com processos seletivos internos e externos Despesas com treinamentos de pessoal Aquisies de uniformes e equipamentos de proteo Pagamento ao Sindicato da Contribuio descontada dos funcionrios. Pagamento da Contribuio Sindical anual Pagamento da Contribuio Sindical anual Despesas com aluguis e condomnios Consertos de mquinas e equipamentos. Obras de reparos e conservaes em imveis. Consumo de energia eltrica Consumo de gua Despesas com conduo urbana para servios da empresa. Contas de Telefones fixos, celulares, fax, internet Cpias de documentos Seguros diversos Remessas de correspondncias e encomendas Retirada mensal do scio Retirada mensal da scia Papel, caneta, clips, grampos, grampeadores, furadores, etc Jornais, livros, revistas, etc. Papel higinico, toalhas, sabonete, detergente, vassoura, etc. Doaes e contribuies a entidades sociais ou pessoas Cartrios, Custas Judiciais, etc. Contador, Advogado, Consultor e outros profissionais Servios de vigilncia e segurana contratados Pagamentos de aluguis das mquinas de Cartes de Crdito Compra de aucar, caf, gua mineral, copos, bandeija, etc Outras despesas no relacionadas acima. IPTU IPVA Taxas diversas impostas pelo poder pblico. Imposto sobre operao financeira pago na obteno de emprstimos Juros pagos aos Bancos e Fornecedores.

Tarifas e demais taxas pagas aos Bancos. CPMF Pagamentos de multas fiscais. Prejuzos em investimentos financeiros. Pagamentos de parcelas de acordos com o fisco estadual Pagamentos de parcelas de acordos com o fisco federal Pagamentos de parcelas de acordos com o fisco municipal

Aquisies e cotas ou aes de outras empresas Aquisies de obras de artes: quadros, esttuas, etc. Aquisies de imveis destinados a locao a terceiros, como fonte de renda, Aplicaes em fundos de investimentos, aes, etc Aplicaes em depsitos a prazo fixo: CDB, RDB, Plano de Capitalizao,etc. Mensalidades de Planos de Previdncias Aquisies de imveis para uso da organizao empresarial. Aquisies de mesas, cadeiras, armrios, arquivos, bebedouro, geladeira, etc Aquisies de computadores e perifricos, ar condicionado, fax, etc. Aquisies de veculos para uso da organizao empresarial. Aquisies de livros e publicaes tcnicas para compor acervo. Registro de marcas e patentes de produtos. Aquisies de fundo de comrcio. Gastos com reformas e adaptaes em bens de terceiros.

Descontos de duplicatas de clientes em Instituies financeiras Antecipaes de Cheques Pr-datados em Instituties financeiras Antecipaes de Cartes de Crditos em Instituies financeiras Obteno de operaaes de crdito para giro rpido Obteno de outras operaes de crditos para capital de giro Obteno de financiamento em Banco de Investimentos Pagamento de descontos de duplicatas Pagamentos de operaes de crdito de giro rpito Pagamentos de outras operaes de crditos para capital de giro Pagamentos de financiamentos em Bancos de Investimentos

valor no se altera com as mudanas, para mais ou para menos, do volume produzido ou vendido roporo direta das variaes dos nveis de atividades a que se relacionam.

ma referencial, pois no existe uma regra nica para classificar custos, uma vez que eles podem

cordo com a necessidade da empresa.

ECOS DA AMAZNIA BALANO 2003 AC 54575.16 DISP 34417.8 CLIENTES 3321.6 CRED.REC 255.08 ESTOQUES15783.19 ADIANT 797.49 AT.PERM DEP 1791.32 424.08 PC 32855.88 EMP.FIN 1511.12 FORN 3131.64 IMP.REC 25291.85 SAL.EC.SOC 2020.47 CT.PAG 900.8 PL CAP.SOC PREJ.AC 23510.6 40000 16489.4 DRE REC.OP.BRUTA 188628.2 SIMPLES 9257.05 ICMS 23766.16 ROL 155605 CUSTOS OP 97353.01 RES.OP 58251.96 DESP.OP 24851.61 DESP.ADM 5017.61 DESP.FINANC 19834 LUCRO 33400.35