Professional Documents
Culture Documents
http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/protocolos/ICMS/2009/pt10...
1 de 7
06/04/2012 20:48
http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/protocolos/ICMS/2009/pt10...
I MVA ST original a margem de valor agregado indicada no Anexo nico deste protocolo; II ALQ inter o coeficiente correspondente alquota interestadual aplicvel operao; III ALQ intra o coeficiente correspondente alquota prevista para as operaes substitudas, na unidade federada de destino. 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado ajustada definidos no 1 desta clusula. Clusula quarta O imposto a ser retido pelo sujeito passivo por substituio ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas a consumidor final na unidade federada de destino, sobre a base de clculo prevista neste protocolo, deduzindo-se, do valor obtido, o imposto devido pela operao prpria do remetente, desde que corretamente destacado no documento fiscal. Pargrafo nico. Na hiptese de remetente optante pelo regime tributrio diferenciado e favorecido de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, o valor a ser deduzido a ttulo de operao prpria observar o disposto na regulamentao do Comit Gestor do Simples Nacional. Clusula quinta O imposto retido pelo sujeito passivo por substituio regularmente inscrito no cadastro de contribuintes na unidade federada de destino ser recolhido at o dia 9 (nove) do ms subseqente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais GNRE, na forma do Convnio ICMS 81/93, de 10 de setembro de 1993, ou outro documento de arrecadao autorizado na legislao da unidade federada destinatria. Nova redao dada clusula sexta pelo Prot. ICMS 70/10, efeitos a partir de 01.05.10. Clusula sexta Fica condicionada a aplicao deste Protocolo mercadoria para a qual exista previso da substituio tributria nas legislaes dos Estados signatrios. 1 Os Estados signatrios devero observar, em relao s operaes internas com as mercadorias mencionadas no Anexo nico, as mesmas regras de definio de base de clculo e as mesmas margens de valor agregado previstas neste protocolo. 2 Os Estados signatrios acordam em adequar as margens de valor agregado ajustadas para equalizar a carga tributria em razo da diferena entre a efetiva tributao da operao prpria e a alquota interna na unidade federada destinatria, com relao s entradas de mercadorias provenientes de outras unidades da Federao. Redao original, efeitos de 01.09.09 a 30.04.10. Clusula sexta O disposto neste protocolo fica condicionado a que: I haja previso, nas respectivas legislaes estaduais, da substituio tributria, para as mercadorias nele previstas; II as operaes internas com as mercadorias mencionadas no Anexo nico estejam submetidas substituio tributria, observando as mesmas regras de definio de base de clculo e as mesmas margens de valor agregado previstas neste protocolo, ressalvado o emprego da MVA original em substituio MVA ajustada. Pargrafo nico. Os Estados signatrios acordam em adequar as margens de valor agregado ajustadas para equalizar a carga tributria em razo da diferena entre a efetiva tributao da operao prpria e a alquota interna na unidade federada destinatria, com relao s entradas de mercadorias provenientes de outras unidades da Federao. Clusula stima O estabelecimento que efetuar a reteno do imposto remeter Secretaria de Fazenda do Estado de origem o arquivo digital previsto no Convnio ICMS n 57, de 28 de junho de 1995, at o dia 15 (quinze) do ms subseqente, com todas as informaes de operaes interestaduais realizadas com o Estado de destino no ms imediatamente anterior, devendo aquela Secretaria disponibilizar ao fisco de destino o referido arquivo at o ltimo dia do ms de entrega do arquivo. 1 O arquivo previsto nesta clusula poder ser substitudo por listagem em meio magntico, a critrio do fisco de destino. 2 Fica dispensado da obrigao de que trata esta clusula o estabelecimento que estiver cumprindo regularmente a obrigao relativa emisso de Nota Fiscal Eletrnica, nos termos do Ajuste SINIEF n 7, de 30 de setembro de 2005, e do Protocolo ICMS n 10, de 18 de abril de 2007. Clusula oitava Este protocolo poder ser denunciado, em conjunto ou isoladamente, pelos signatrios, desde que comunicado com antecedncia mnima de 30 (trinta) dias. Clusula nona Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio,
2 de 7
06/04/2012 20:48
http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/protocolos/ICMS/2009/pt10...
Nova redao dada ao Anexo nico pelo Prot. ICMS 70/10, efeitos a partir de 01.05.10. ANEXO NICO
Alquota Interestadual (%) 7,00% 12,00% MVA Ajustada Conforme Alquota Interna do Estado de Destino 17 3213.10.00 Tinta guache Papel fotogrfico, exceto: (i) os papis fotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante, matte ou lustre, em rolo e, com largura igual ou superior a 102 mm e comprimento igual ou inferior a 350 m, (ii) os papisfotogrficos emulsionados com haleto de prata tipo brilhante ou fosco, em folha e com largura igual ou superior a 152 mm e comprimento igual ou inferior a 307 mm, (iii) papel de qualidade fotogrfica com tecnologia "Thermo- autoChrome", que submetido a um processo de aquecimento seja capaz de formar imagens por reao qumica e combinao das camadas cyan, magenta e amarela Corretivo Borracha de apagar, inclusive borracha e lpis borracha caneta 34,00 50,14% 42,07% 18 51,98% 43,80%
CDIGO NCM/SH
DESCRIO
7,00%
75,92%
78,06%
57,00
12,00%
66,46%
68,49%
3824.90.29
56,00
7% 12% 7,00%
74,80% 65,40% 82,64% 72,82% 60,23% 51,61% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 72,55% 63,28% 75,92% 66,46% 96,08% 85,54% 75,92%
76,93% 67,41% 84,87% 74,93% 62,18% 53,46% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 74,66% 65,27% 78,06% 68,49% 98,48% 87,80% 78,06%
4016.92.00
63,00 12,00% 7,00% 43,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 54,00 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 75,00 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 12,00% 7,00% 66,46% 66,95% 57,98% 84,88% 68,49% 68,99% 59,90% 87,13%
Prancheta Barbante de algodo e de fibra sinttica combinada com algodo Apontador de lpis Instrumento de desenho, de traado ou de clculo Pincis de escrever e desenhar
9017.20.00
9603.30.00
96.08
Canetas-tinteiro e outras canetas, estiletes para duplicadores, canetas porta-penas, porta-lpis e artigos semelhantes, suas partes (includas as tampas e prendedores)
9608.10.00 9608.20.00
49,00 65,00
3 de 7
06/04/2012 20:48
http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/protocolos/ICMS/2009/pt10...
ou com outras pontas porosas 12,00% 96.08.40.00 Lapiseiras Lpis, minas, pastis,carves, gizes para escrever ou desenhar e gizes de alfaiate Massas ou pastas para modelar, prprias para recreao de crianas Espiral - perfil para encadernao, de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14 50,00 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 57,00 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 4802.54.9 Papel seda 57,00 12,00% 4421.90.00 4802.20.90 4811.90.90 4802.54.99 4802.57.99 4816.20.00 4802.56.9 4802.57.9 4802.58.9 4806.20.00 Quadro branco, verde e cortia 57,00 7,00% 12,00% 7,00% Bobina para fax 49,00 12,00% 7,00% Bobina para mquina de calcular ou PDV 68,00 12,00% Cartolina escolar e papel carto, brancos e coloridos; recados auto adesivos (LP note); papis de presente 7,00% 57,00 12,00% 57,00 7,00% 12,00% 7,00% 12,00% 7,00% 12,00% 7,00% 4810.22.90 Papel fantasia Papel-carbono, papel autocopiativo e outros papis para cpia ou duplicao (includos os papis para estnceis ou para chapas ofsete), estnceis completos e chapas ofsete, de papel, em folhas, mesmo acondicionados em caixas Papel hectogrfico Envelopes, aerogramas, bilhetes-postais no ilustrados e cartes para 69,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 4816.90.10 57,00 12,00% 48.17 52,00 7,00% 66,46% 70,31% 68,49% 72,39% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 79,18% 75,92% 81,37% 78,06% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 89,36% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 91,67% 78,12% 75,92% 80,29% 78,06% 57,98% 88,24% 59,90% 90,54% 66,46% 75,92% 66,46% 66,95% 68,49% 78,06% 68,49% 68,99% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 66,46% 75,92% 68,49% 78,06% 74,94% 68,07% 59,04% 75,92% 77,07% 70,12% 60,98% 78,06%
96.09
3407.00.10
3916.20.00
3920.20.19
Papel celofane Artigos de escritrio e artigos escolares de plstico e outros materiais das posies 39.01 a 39.14, exceto estojos
3926.10.00
Papel impermevel
4808.10.00
Papel crepon
57,00
4810.13.90
Papel almao
57,00
4 de 7
06/04/2012 20:48
http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/protocolos/ICMS/2009/pt10...
correspondncia, de papel ou carto, caixas, sacos e semelhantes, de papel ou carto, contendo um sortido de artigos para correspondncia Livros de registro e de contabilidade, blocos de notas, de encomendas, de recibos, de apontamentos, de papel para cartas, agendas e artigos semelhantes, cadernos, pastas para documentos, classificadores, capas para encadernao (de folhas soltas ou outras), capas de processos e outros artigos escolares, de escritrio ou de papelaria, includos os formulrios em blocos tipo manifold, mesmo com folhas intercaladas de papel-carbono, de papel ou carto, lbuns para amostras ou para colees e capas para livros, de papel ou carto Cartes postais impressos ou ilustrados, cartes impressos com votos ou mensagens pessoais, mesmo ilustrados, com ou sem envelopes, guarnies ou aplicaes (conhecidos como cartes de expresso social - de poca / sentimento) Papel camura
12,00%
61,16%
63,12%
7,00%
84,88%
87,13%
48.20
65,00
12,00%
74,94%
77,07%
103,93%
106,41%
4909. 00.00
92,96% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 75,92% 66,46% 39,88% 32,36% 60,23% 51,61% 75,92% 66,46% 91,60% 81,30%
95,32% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 78,06% 68,49% 41,59% 33,97% 62,18% 53,46% 78,06% 68,49% 93,94% 83,51%
5210.59.90
7607.11.90
57,00 12,00% 7,00% 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 24,84 12,00% 7,00% 43,00 12,00% 7,00% 57,00 12,00% 7,00% 71,00 12,00%
9603.90.00
Apagador para quadro Lousas e quadros para escrever desenhar, mesmo emoldurados ou
57,00
9610.00.00
CDIGO NBM/SH
DESCRIO
MVA ORIGINAL
ALQUOTA INTERESTADUAL
3213.10.00
Tinta guache
29,89%
7%
45,54%
5 de 7
06/04/2012 20:48
http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/protocolos/ICMS/2009/pt10...
12% 29,89% 3824.90.29 Corretivo Borracha de apagar, inclusive caneta borracha e lpis borracha Maletas e pastas para documentos e de estudante, e artefatos semelhantes Prancheta Caderno, caderneta e bloco escolares; refil e bloco para fichrio; agenda Fichrio 29,89% Barbante de algodo 29,89% 8214.10.00 9017.20.00 9603.30.00 9608.10.00 9608.60.00 9608.20.00 9608.99.81 9608.3 9608.99.89 9608.40.00 9608.99 9609.10.00 9609.20.00 Apontador de lpis Instrumento de desenho, de traado ou de clculo Pincis de escrever e desenhar Canetas esferogrficas e suas cargas com ponta Canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas e suas partes Canetas-tinteiro (canetas de tinta permanente) e outras canetas, e suas partes Lapiseira Porta-lpis e semelhantes artigos 29,89% 29,89% 29,89% 29,89% 29,89% 29,89% 12% 7% 29,89% 12% 7% 29,89% 12% 29,89% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 29,89% 12% 7% 29,89% 12% 29,89% 3920.20.19 3926.10.00 Papel celofane Capa para caderno, 29,89% 7% 12% 7% 29,89% 7% 12% 7% 12% 7% 29,89% 12% 29,89% 7% 12% 7% 29,89% 12% 29,89% 4820.90.00 5509.53.00 5202.99.00 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7%
37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54%
39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31%
4820
Lpis de escrever e de colorir Minas para lpis ou lapiseira Massas ou pastas para modelar, prprias para recreao de crianas Espiral - perfil para encadernao, de plstico
3407.00.10
3916.20.00
6 de 7
06/04/2012 20:48
http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/protocolos/ICMS/2009/pt10...
capa encadernao, plstico 4802.54.90 4421.90.00 4802.56.99 4806.20.00 4808.10.00 4810.22.90 4816.30.00 5210.59.00 7607.11.90 9603.90.00 9609.90.00 Papel seda
para de 12% 29,89% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 12% 7% 29,89% 12% 24,84% 7% 12% 7% 12% 45,78% 39,88% 32,36% 45,54% 37,71% 45,54% 47,56% 41,59% 33,97% 47,31% 39,39% 47,31% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 37,71% 45,54% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31% 39,39% 47,31%
Quadro branco, verde e cortia Cartolina escolar, branca e colorida Papel impermevel
Papel crepon 29,89% Papel fantasia 29,89% Estencil completo 29,89% Papel camura 29,89% Papel laminado 29,89% Apagador para quadro Gizes para escrever ou desenhar Lousas e quadros para escrever ou desenhar, mesmo emoldurados Papel cortado tipos A4, ofcio I e II, e carta Estojo escolar; estojo para objetos de escrita 29,89%
29,89%
Porta-canetas
29,89%
7%
7 de 7
06/04/2012 20:48