CURSO TCNICO Prof.

: Edinaldo Gonalves AULA DE RECAPITULAO DE GERENCIAMENTO FINANCEIRO

MODULO I

Voc foi dispensado de seu servio. Est desempregado h um ano. Devido a necessidade de sustentar sua famlia resolveu se tornar um empreendedor. Voc vai utilizar seu FGTS recebido em funo de sua demisso e abrir uma pequena lanchonete. Seu diferencial vender salgados acompanhados de um refrigerante. Aproveitando um lugar vago na garagem voc no vai pagar aluguel com isso poder investir em mesas, cadeiras e geladeiras e outros equipamentos para o bom funcionamento da Koka Kom Koxinha. Voc ir trabalhar apenas de quarta a domingo. Esses dias somam a mdia de 20 dias no ms. O horrio de funcionamento a partir das 18 hs at as 02 hs da manh. 8 horas por dia/noite. Esse horrio far que voc tenha uma Despesa Fixa (DF) por dia conforme a tabela abaixo:

DESPESAS DIRIAS gua Energia Escritrio IPTU Telefone Equipamentos (Depreciao) Salrio Empregado+Encargos 60% = R$ 545,00 x 1,6 = R$ 872,60 Pr-Labore

Valor Dirio R$ 3,00 R$ 7,40 R$ 6,00 R$ 1,00 R$ 7,00 R$ 2,00 R$ 43,60 R$ 30,00 R$ 100,00

Valor Mensal R$ 60,00 R$ 148,00 R$ 120,00 R$ 20,00 R$ 140,00 R$ 40,00 R$ 872,00 R$ 600,00 R$ 2.000,00

O imposto (i)que voc dever pagar por seus servios so: CSLL 1,22% / COFINS 1,28% / ISS 2,00% = 4,5% Alm do salrio, seu ajudante tem uma comisso de 10,5% sobre o total das vendas. Fazendo uma anlise no Ciclo de Caixa (CC), voc pode observar que a Idade Mdia de seus Estoques (IME) girava em torno de 15 dias (entre a compra e o consumo). O produto que voc compra para abastecer sua lanchonete tem Prazo Mdio de Pagamento (PMP) de 10 dias aps a compra. Voc vende seus salgados a vista e uma boa parcela destas vendas voc recebe no final do ms tendo um Prazo Mdio de Cobrana (PMC) de 30 dias. O Custo Varivel (CV) dos seus salgados (ingredientes, massa, frituras, assados) de R$ 1,40 e o refrigerante de R$ 0,80. Voc que ter um Lucro (L) de R$ 1,20 por salgado. Com estas informaes em mos responda: a) Qual o valor da Despesa Fixa (DF)? DF = R$ 100,00 p/dia x 20 dias = DF = R$ 2.000,00 p/ ms

b) Qual o valor de Mark Up (MK)?

=
Ou

% = 4,5% + 10,5% = 15%

Mark Up = 1 - 0,15

Mark Up = 1 - 0,15 MK = 0,85

15% / 100 = 0,15

MK = 0,85

c) O valor de Mark Up (MK) da Koka Kom Koxinha o valor encontrado acima. Sabendo do Custo Varivel (CV), qual o Preo de Venda (PV) dos salgados com refrigerante? CV = R$ 1,40 + R$ 0,80 + R$ 1,20 Mark Up = 0,85 PV=R$ 3,40 / 0,85 CV= R$ 3,40 PV = R$ 4,00

d) Qual a Margem de Contribuio (MC) do salgado? (1,5) PV = R$ 4,00 CV = R$ 1,40 + R$ 0,80 = R$ 2,20 i = 4,5% + 10,5% = 15% / 100 = 0,15 MC = PV (CV + (PV x i)) MC = R$ 4,00 (R$ 2,20 + (R$ 4,00 x 0,15)) MC = R$ 4,00 (R$ 2,20 + (R$ 0,6)) MC = R$ 4,00 - R$ 2,80 = R$ 1,20

e) Sabendo o valor da Despesa Fixa (DF), que quantidade de salgados com refrigerante voc deve vender para manter o Ponto de Equilbrio em Unidades PE(un)? PE(un) = DF / MC DF = R$ 2.000,00 / R$ 1,20 PE(un) = 1.667 salgados

f) Qual o valor das receitas para manter o Ponto de Equilbrio PE$? PE$ = PE(un) x PV PE$ = 1.667 un x R$ 4,00 PE$ = R$ 6.668,00

g) Se voc trabalhar 8 hs por dia, 20 dias, quantos salgados dever vender por hora? 20 x 8 = 160 hs 1.667 /160 = 10,4 salgados por hs ~11 salgados por hora

h) Considerando o custo do salgado de R$ 1,40 e do refrigerante de R$ 0,80 e pretendido um lucro de 20%, qual o valor de venda (PV) de cada salgado e de cada refrigerante?

% = 4,5% + 10,5% + 20% = 35%

Refrigerante: CV = R$ 1,40 / 0,65 = R$ 2,15 i) Qual o tempo de seu Ciclo de Caixa? CC = (IME + PMC) - PMP

35% / 100 = 0,350 Salgado:

Mark Up = 1 - 0,35 = MK = 0,650 CV = R$ 0,80 / 0,65 = R$ 1,23 = R$ 3,38

CC = (15 + 20) - 10

CC = 35 10

CC = 25 dias

j) Qual o Capital de Giro necessrio para manter a Koka Kom Koxinha sem problemas financeiros? CV = R$ 1,40 + R$ 0,80 = CV= R$ 2,20 1.667 x R$ 2,20 = R$ 3.668,00 / ms R$ 5.668,00 x 12 meses = R$ 68.016,00 / ano R$ 190,00 / dia x CC = 25 dias = R$ 4.722,80 1.667 salgados / ms DF = R$ 2.000,00 / ms R$ 68.016,80 / 360 dias = R$ 189,00 / dia Capital de Giro = R$ R$ 4.750,00

k) Comparao dos valores e demonstrao de resultados da Koka Kom Koxinha. Ganho (PE$) .................................................................................... R$ 6.668,00 .......... (Entradas) Imposto ...................................... ........................... 4,5% ................. R$ 300,00 Comisso .................................... ........................... 10,5% ............... R$ 700,00 Custo do Salgado ...................... R$ 2,20 x ........... 1667 un ........... R$ 3.668,00 TOTAL 1 (Custo + Despesas) ........................................................ R$ 4.668,00 .......... (Sadas) Lucro ........................................... R$ 1,20 x ............ 1667 un ........... R$ 2.000,00 .......... (Saldo) TOTAL 2 (Conferncia Lucro + Gastos) ....................................... R$ 6.668,00

l) Considerando os valores acima (Entradas e Sadas), montar o Fluxo de Caixa mensal da Koka Kom Koxinha.
a) Considerando um perodo de trs meses, qual o valor a ser transportado para o quarto ms? R$ 6.000,00 Ms 01 Valor Transportado Entrada Sada Compras Saldo b) R$ 6.668,00 -R$ 4.668,00 R$ 0,00 R$ 2.000,00 Ms 02 R$ 2.000,00 R$ 6.668,00 -R$ 4.668,00 R$ 0,00 R$ 4.000,00 Ms 03 R$ 4.000,00 R$ 6.668,00 -R$ 4.668,00 R$ 0,00 R$ 6.000,00 Ms 04 R$ 6.000,00 R$ 6.668,00 -R$ 4.668,00 -R$ 5.000,00 R$ 3.000,00

A Empresa pretende comprar uma masseira no quarto ms no valor de R$ 5.000,00. Pode a Empresa comprar a
Mquina? Justifique sua resposta: Conforme o Fluxo de caixa acima, mesmo comprando a Maquina por R$ 5.000,00 teremos um salde de caixa positivo no valor de R$ 3.000,00.

CURSO TCNICO Prof.: Edinaldo Gonalves AULA DE RECAPITULAO DE GERENCIAMENTO FINANCEIRO

MODULO I

Voc foi dispensado de seu servio. Est desempregado h um ano. Devido a necessidade de sustentar sua famlia resolveu se tornar um empreendedor. Voc vai utilizar seu FGTS recebido em funo de sua demisso e abrir uma pequena lanchonete. Seu diferencial vender salgados acompanhados de um refrigerante. Aproveitando um lugar vago na garagem voc no vai pagar aluguel com isso poder investir em mesas, cadeiras e geladeiras e outros equipamentos para o bom funcionamento da Koka Kom Koxinha. Voc ir trabalhar apenas de quarta a domingo. Esses dias somam a mdia de 20 dias no ms. O horrio de funcionamento a partir das 18 hs at as 02 hs da manh. 8 horas por dia/noite. Esse horrio far que voc tenha uma despesa fixa (DF) por dia conforme a tabela abaixo:

DESPESAS DIRIAS gua Energia Escritrio IPTU Telefone Equipamentos (Depreciao) Salrio Empregado+Encargos 60% = R$ 545,00 x 1,6 = R$ 872,60 Pr-Labore

Valor Dirio R$ 3,00 R$ 7,40 R$ 6,00 R$ 1,00 R$ 7,00 R$ 2,00 R$ 43,60 R$ 30,00 R$ 100,00

Valor Mensal R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

O imposto que voc dever pagar por seus servios so: CSLL 1,22% / COFINS 1,28% / ISS 2,00% = 4,5% Alm do salrio, seu ajudante tem uma comisso de 10,5% sobre o total das vendas. Fazendo uma anlise no Ciclo de Caixa, voc pode observar que a Idade Mdia de seus Estoques girava em torno de 15 dias (entre a compra e o consumo). O produto que voc compra para abastecer sua lanchonete tem Prazo Mdio de Pagamento de 10 dias aps a compra. Voc vende seus salgados a vista e uma boa parcela destas vendas voc recebe no final do ms tendo um Prazo Mdio de Cobrana de 30 dias. O Custo Varivel (CV) dos seus salgados (ingredientes, massa, frituras, assados) de R$ 1,40 e o refrigerante de R$ 0,80. Voc que ter um Lucro (L) de R$ 1,20 por salgado. Com estas informaes em mos responda: a) Qual o valor da despesa fixa (DF)? b) Qual o valor de Mark Up (MK)? c) O valor de Mark Up (MK) da Koka Kom Koxinha o valor encontrado acima. Sabendo do Custo Varivel (CV), qual o preo de venda (PV) dos salgados com refrigerante? d) Qual a Margem de Contribuio (MC) do salgado? (1,5) e) Sabendo o valor da Despesa Fixa (DF), que quantidade de salgados com refrigerante voc deve vender para manter o Ponto de Equilbrio em Unidades PE(un)? f) Qual o valor das receitas para manter o Ponto de Equilbrio PE$? g) Se voc trabalhar 8 hs por dia, 20 dias, quantos salgados dever vender por hora? h) Considerando o custo do salgado de R$ 1,40 e do refrigerante de R$ 0,80 e pretendido um lucro de 20%, qual o valor de venda (PV) de cada salgado e de cada refrigerante? i) Qual o tempo de seu Ciclo de Caixa? j) Qual o Capital de Giro necessrio para manter a Koka Kom Koxinha sem problemas financeiros? k) Comparao dos valores e demonstrao de resultados da Koka Kom Koxinha. l) Considerando os valores acima (Entradas e Sadas), montar o Fluxo de Caixa mensal da Koka Kom Koxinha.
a) b) Considerando um perodo de trs meses, qual o valor a ser transportado para o quarto ms?

A Empresa pretende comprar uma masseira no quarto ms no valor de R$ 15.000,00. Pode a Empresa comprar a
Mquina? Justifique sua resposta: ____________________________________________________________________