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40
Direit o Tribu
trio Siste ma
Tribu trio
Nacio nal
Ques tes de
Conc urso s
ESAF CESPE/ UNB NCE/UF RJ
Receita Federal, INSS, Polcia Federal, Estados,
Prefeitura s( Adaptadas s EC e LC n. 118/2005 )
NDICE
QUESTES DE CONCURS OS Catalogadas por Assunto
....................... ....................... ....................... ....01
Catalogadas por Concurso
........................... ........................... ............. 56
GABARITO
........................ ........................ ........................ ........................ ..113
Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

1-
(TTN/97 ESAF)
Assinale a afirmao correta.a)Tribu to gnero de que so espcies o imposto, a taxa, a contribuio
de melhoria e o preo deservios pblicos.b)Pre os de servios pblicos e taxas s vezes se
confundem porque ambos so compulsrios. c)O emprstimo compulsrio considerado tributo, pelo
regime jurdico a que est submetido.d)A contribuio previdenciria no considerada tributo pelos
nossos tribunais, por no satisfazer os pressupostos legais para isso.e)Tributo prestao pecuniria
compulsria, instituda em lei e cobrada mediante atividadeadmi nistrativa discricionria.
2-
(AFTN/set/94 ESAF) O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma prestaoque no
constitua sano de ato ilcito
. De tal assertiva podemos inferir quea)os rendimentos advindos do jogo do bicho
e da explorao do lenocnio no so tributveis,suj eitando-se, contudo, a pesadas multas em
decorrncia da prtica de atividade ilcitab)os rendimentos advindos da explorao de lenocnio so tributveis,
porquanto no se confundea atividade ilcita do contribuinte com o fato tributrio de auferir renda
c)
os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis,
emconformida de do que reza o princpio do

non olet
d)as atividades ilcitas no devem ser
tributadas, pois de outro modo o Estado estar locupletandose com aes que ele mesmo probe e, assim,
ferindo o princpio da estrita legalidadee)ati vidades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho
podem ser tributadas, postoque a sano de ato ilcito converte-se, pelo simples fato de sua inobservncia,
em obrigaotribut ria principal

3-
(AFTN/mar/94 ESAF) Afirmao 1: A denominao
irrelevante para determinar a natureza jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A
competncia tributria delegvel. Afirmao 3: Aatribuio da funo de arrecadar tributos no constitui
delegao de competncia. Afirmao 4: Aatribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e
os privilgios processuais quecompetem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas quatro afirmaes,
pode-se dizer que elas so, respectivamen te,a)verdadeir a, verdadeira, falsa e verdadeirab)v erdadeira, falsa,
verdadeira e verdadeirac)f alsa, falsa, verdadeira e verdadeirad)v erdadeira, falsa, verdadeira e falsae)verdad
eira, falsa, falsa e verdadeira

4-
(AFTN/set/94 ESAF)(i)O Municpio X criou a taxa de instalao
industrial, a ser cobrada das indstrias que seinstalasse m na zona industrial por ela criada.
Para incentivar a instalao de fbricasnaque le distrito industrial, previu a lei que a taxa somente seria
devida quando se iniciasse aproduo, e seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecime nto. A
leimunicipal no definiu expressament e o fato gerador daquele tributo.(ii)O Municpio Y criou a taxa
de iluminao pblica, cuja base de clculo, para maior justiafiscal, foi graduada segundo a capacidade
econmica, aferida pelo valor da energia eltricaconsu mida pelo contribuinte(iii) O Municpio Z instituiu, pelo
exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades,a taxa de localizao de estabelecimen
tos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1milsimo por cento do valor dos emprstimos
concedidos pelo contribuinte.As sinale agora qual , respectivamen te, a situao jurdica dessas trs
taxas.a)Todas trs so juridicamente vlidas.b)Som ente uma vlida, sendo inconstitucion ais as outras duas.

c)Somente duas so juridicamente
vlidas: a primeira e a terceira.d)So mente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao
poder de polcia local relativo aozoneament o urbano; a outra, porque se refere prestao de servio
pblico diretamente aocontribuinte ou posto sua disposio.e)T odas as trs so invlidas juridicamente.
5-
(AFRF/2002-2 ESAF) A assertiva errada, entre as constantes abaixo, a que afirma quea)a instituio de
emprstimos compulsrios s pode ser feita por lei complementa r.b)um dos fundamentos possveis do emprstimo
compulsrio a calamidade pblica.c)a simples iminncia de guerra externa pode
justificar a instituio de emprstimos compulsrios. d)no caso de investimento pblico de relevante
interesse nacional e de carter urgente no seaplica o princpio da anterioridade. e)os recursos provenientes
de emprstimo compulsrio s podem ser aplicados para atender despesa que tiver fundamentado
a sua instituio.
6-
(AFRF/2002-2 ESAF/Adaptad a) Assinale a opo correta.a)Com
pete supletivament e Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnioecon
mico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento desua atuao
nas respectivas reas.b)As contribuie s de interveno no domnio econmico e de interesse
das categoriaspr ofissionais ou econmicas podem ser institudas por lei ordinria e s podem ser cobradasa
partir do primeiro dia do exerccio seguinte ao da sua publicao.c) Os Estados, o Distrito Federal e os
Municpios podero reter a contribuio federal, cobradade seus servidores, para o
custeio, em benefcio desses, de sistemas de previdncia eassistncia social.d)Os rendimentos do trabalho
pagos ou creditados, a qualquer ttulo, a pessoa fsica que presteservio s empresa no pode ser
objeto da contribuio para a seguridade social por constiturem base de clculo de outra exao,
o imposto de renda.e)As contribuies para a seguridade podem ser exigidas imediatament e, por no se
lhe aplicar a anterioridade da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado emrelao ao
exerccio financeiro da cobrana.

7-
(AFRF/2005/T A ESAF) ___________ ___
Aos estados, ao Distrito Federal e aos municpios compete instituir contribuies de intervenono
domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, desde
quepara o custeio, em benefcio dos respectivos sujeitos passivos, e no mbito territorial do
entetributante ?
A Contribuio de Interveno no Domnio Econmico incidente
sobre a importao e acomercializa o de petrleo e seus derivados, gs natural e seus
derivados, e lcool etlicocombust vel (CIDE) foi instituda pela Unio com a finalidade de financiamento de projetos
deproteo ao meio ambiente, ao consumidor, a bens e direitos de valor artstico, esttico, histrico,tursti
co e paisagstico?
Compete aos municpios o imposto sobre a cesso, a ttulo oneroso, de direitos aquisio, por
ato oneroso, de bens imveis, por natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis?a ) N o, no,
simb)No, no, no -2
c)Sim, sim, simd)No, sim, sime)No, sim, no

8-
(AFRF/2003 ESAF) Responda
com base na Constituio Federal.
vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenham
base de clculo prpriade impostos?
Incide contribuio social para a seguridade social sobre
aposentadoria e penso concedidaspel o regime geral de previdncia social?
As contribuies sociais para a
seguridade social sobre a folha de salrios, a receita ou ofaturamento de pessoas jurdicas podero ter
alquotas ou bases de clculo diferenciadas, emrazo da atividade econmica ou da utilizao intensiva de
mo-deobra?a ) S i m , no, nob)Sim, sim, simc)Sim, sim, nod)No, no,
sime)No, sim, sim

9-
(PFN/98 ESAF)( )Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, so
tributos os impostos, as taxas e a contribuio demelhoria.( )Os impostos so chamados de tributos no
vinculados porque sua cobrana independe deuma atividade estatal especfica em relao ao
contribuinte.( )A Constituio de 1988 no estabelece que o limite total da contribuio de melhoria
seja ovalor da despesa realizada pela obra pblica que lhe deu causa.Marque com um V a afirmao (ou negao)
verdadeira, e com F a falsa. Em seguida, escolha, entreas cinco opes abaixo, aquela que contem a seqncia
correta.a ) V , V, Vb)V, V, Fc)V, F, Fd)F, F, Fe)F, V, V

10 -
(AFTE PI/2001 ESAF)
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando emseguida a opo correspondent e.( )A
autorizao para que loja coloque anncio luminoso na porta externa, concedida (aautorizao)
pela administrao municipal, pode ensejar a cobrana, pelo Municpio, de umataxa fundada no
seu poder de polcia.( )A Unio, por meio de lei complementa r e atendendo a relevante interesse social,
poderconced er iseno de taxas estaduais.( )Tributo exigido em virtude de servios pblicos
postos disposio do contribuinte, mas noutilizados por ele, constitui taxa de servio.a ) V ,
V, Vb)V, V, Fc)V, F, Vd)F, V, Fe)F, F, F

11 -
(ATE MS/2001 ESAF) Com base no
disposto na Constituio Federal e no Cdigo TributrioNaci onal, pode-se afirmar que:
Questes de Concursos (
Catalogadas por Assunto )

a)Compete tanto Unio quanto aos Estados, DF e Municpios a
instituio de taxas em razo doexerccio do poder de polcia.b)Som ente a Unio e os Estados podem
instituir contribuies de melhoria.c)As contribuies especiais, com fins econmicos ou sociais,
so privativas dos Estados e DF.d)A Unio pode transferir aos Estados o exerccio regular de sua competncia tributria.e)A
cumulatividad eea seletividade so caracterstica s essenciais do Imposto sobre
ProdutosIndus trializados.
12 -
(AFRF/2005/T I ESAF) Taxas, na dico do artigo 145, inciso II, da
Constituio Federal,consti tuem a modalidade de tributo que se podem cobrar em razo do exerccio do poder de
polciaou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados
aocontribuinte ou postos sua disposio. Sobre a taxa, errado afirmar quea) um tributo cuja base de
clculo ou fato gerador h de ser diversa dos de imposto, e nopode ser calculada em funo do capital das
empresas.b)c ompetente para instituir e cobrar a taxa a pessoa poltica Unio, Estado,
Distrito Federalou Municpio legitimada para a realizao da atividade que caracterize o fato gerador
dotributo.c)os servios pblicos que ensejam sua cobrana consideramse utilizados pelo contribuinte,e
fetivamente, quando, sendo de utilizao compulsria, sejam postos sua disposiome diante
atividade administrativa em efetivo funcionamento .d)servios pblicos especficos so aqueles destacveis
em unidades autnomas deinterveno , de utilidade ou de necessidade pblicas.e)ser vios pblicos
divisveis so aqueles suscetveis de utilizao, separadamen te, por partede cada um dos seus usurios.
13 -
(ATE PI/2001 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando emseguida a
opo correspondent e.( )Imposto o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente
de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.( )A contribuio de melhoria
instituda em face de obras pblicas ou privadas, que valorizem oudepreciem o imvel do administrado.( )As taxas tm
como fato gerador o exerccio do poder de polcia ou a utilizao efetiva oupotencial de servio pblico
prestado ao contribuinte ou posto sua disposio.( )O que caracteriza as contribuies especiais que o produto
de suas arrecadaes deve ser carreado para financiar atividades de interesse pblico, beneficiando
certo grupo, e direta ouindiretament eo contribuinte.a ) V, V, V, V b)V, F, F, Vc ) V , F , V , V d)F, V, V,
Fe ) F , F , F , F
14 (AFRF/2005/TI ESAF) ___________ ___
Podem os Municpios
instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica,cobra ndo-a na fatura de consumo de
energia eltrica?
Podem os Estados cobrar contribuio previdenciria de seus servidores,
para o custeio, embenefcio destes, de regime previdencirio, com alquota inferior da contribuio
dos servidorestitul ares de cargos efetivos da Unio? -4
As contribuies sociais de interveno no domnio
econmico e de interesse das categoriasprof issionais ou econmicas, como instrumento de sua
atuao nas respectivas reas, poderoincidir sobre as receitas decorrentes de exportao?a)
No, sim, no.b)Sim, no, sim.c)Sim, no, no.d)No, no, sim.e)Sim, sim, no.
15 (AFRF/2005/TI ESAF) Sobre as contribuies sociais gerais

1
(art. 149 da Constituio
Federal), errneo afirmar-se, haver previso de que

a)
podero ter alquotas

ad valorem
ou especficas.b)i ncidiro, tambm sobre a importao de produtos estrangeiros ou servios.c)inci
diro, em todos os casos, uma nica vez.d)podero ter por base, entre outras, o faturamento e a receita
bruta.e)no incidiro sobre as receitas decorrentes de exportao.

16 -
(AFRF/2005/TI ESAF) Sobre as contribuies para a seguridade social (art. 195 da Constituio),
podemos afirmar quea)nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado, majorado ou
estendido sema correspondent e fonte de custeio, parcial ou total.b)as contribuies do
empregador sobre a folha de salrios no podero ter alquotas ou bases declculo diferenciadas em razo da
atividade econmica a que se dedique a empresa.c)as receitas dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios destinadas seguridade socialintegrar o o oramento da Unio.d)so isentas de contribuio
para a seguridade social as entidades beneficentes de assistnciaso cial que atendam s
exigncias estabelecidas pelo Poder Executivo.e)so mente podero ser exigidas aps decorridos noventa dias
da data da publicao da lei que ashouver institudo ou modificado.

17 -
(AFRF/2005/T I ESAF)
Competncia tributria o poder que a Constituio Federal atribui adeterminado ente poltico para que este institua um
tributo, descrevendolhe a hiptese deincidncia, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de clculo e a
alquota.Sobre a competncia tributria, avalie o asserto das afirmaes adiante e marque com
(V) asverdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta.( )A competncia
tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis,
servios, atos ou decises administrativa s em matria tributria,conf erida por uma pessoa jurdica de direito pblico
a outra.( )O no-exerccio da competncia tributria por determinada pessoa poltica autoriza a
Unio aexercitar tal competncia, com base no princpio da isonomia.( )A pessoa poltica que detm a
competncia tributria para instituir o imposto tambm competente para aument-lo, diminu-lo ou
mesmo conceder isenes, observados os limitesconstitu cionais e legais.a ) F , V, Fb)F, F,
Vc)F, V, Vd)V, F, V
1
No concordamos com esta classificao. O prprio STF s chama de contribuies sociais gerais aquelascontribui
es sociais que no so destinadas seguridade social e no as chamadas contribuies especiais ouparafiscais (art. 149,
caput
, da CF), que, alm das contribuies
sociais, incluem as contribuies de interveno nodomnio econmico e as contribuies de interesse das categorias profissionais ou econmicas .

e)V, V, V
18 -
(PFN/2004 ESAF) Considerados os temas competncia tributria e capacidade tributria ativa,marque
com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opo correspondent e.( )A
competncia tributria delegvel.( )A capacidade tributria ativa indelegvel.( )A Unio quem detm a competncia
tributria no que toca s contribuies sociais para ofinanciament o da Seguridade Social.( )Lei complementar
pode delegar a qualquer pessoa jurdica de direito pblico a competnciatri butria.a)V, F, V, Vb)F,
V, F, V, V,
19 -
F, V, V, F,
Vc ) F , Fd)V, F e)F, F
(AFTE PI/2001 ESAF) Determinado Estado da
Federao exige taxa de um partido poltico, emvirtude de um servio pblico especfico e divisvel a este
prestado. Tal exigncia:a) inconstitucion al, pois os partidos polticos so imunes tributao.b) perfeitamente
legal e legtima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituda por lei.c) inconstitucion
al, pois os partidos polticos so equiparados ao Estado.d) inconstitucion al, pois os partidos polticos so
entidades de utilidade pblica.e) perfeitamente legal e legtima, ainda que no tenha sido
formalmente instituda por lei,consideran do que foi expressament e prevista pelo Cdigo Tributrio
Nacional CTN.
20 -
(FTE PA/2002 ESAF) Identifique, nas opes abaixo, o tributo cujo
fundamento tico-jurdico ono enriqueciment o injusto.a ) i m p ostob ) t a x a c )emprstimo compulsriod
)contribuio sociale)contri buio de melhoria

21 -
(ATN Fortaleza/200 3 ESAF) Avalie as
formulaes seguintes, relativas a tributo e suas espcies,consi deradas as pertinentes disposies da Constituio
Federal e do Cdigo Tributrio Nacional, e,ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta.I -
Imposto, taxa, preo pblico e contribuio de interesse de categorias profissionais soespcies tributrias.II -
A natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectivaobr igao, sendo
irrelevantes para qualificla: (a) a denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei; (b) a
destinao legal do produto da sua arrecadao.II IEmprstimo compulsrio, contribuio
de melhoria, contribuio de interveno no domnioecon mico e contribuio para a
seguridade social so espcies tributrias.IV Contribuio de interesse de categorias econmicas, taxa, imposto
e encargo de reparaode guerra so espcies tributrias.a)A penas as formulaes II e III so corretas.
-6

b)Apenas as formulaes
III e IV so corretas.c)Ap enas as formulaes I e III so corretas.d)Ap enas a formulao II
correta.e)Ape nas as formulaes I e II so corretas.

22 -
(AFPS/2002 ESAF) Em relao s
contribuies sociais, inclusive s destinadas seguridadeso cial, a Constituio estabelece limitaes
que devem ser respeitadas pela legislaoinfr aconstituciona l. Isto posto, avalie as formulaes
seguintes e, ao final, assinale a opo quecorrespon de resposta correta.I. vedada a concesso de
remisso ou anistia da contribuio social destinada seguridadeso cial, para dbitos em montante
superior ao fixado em lei complementar , do empregador, daempresa e da entidade equiparada a empresa na
forma da lei, incidente sobre a folha de salriose demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a
qualquer ttulo, pessoa fsica que lhepreste servio, mesmo sem vnculo empregatcio. Igual vedao
se aplica, para dbitos emmontante superior ao fixado em lei complementar , contribuio social de
seguridade social, aque se sujeitam o trabalhador e os demais segurados da previdncia social.II. vedada a
incidncia de contribuies sociais sobre as receitas decorrentes de exportao esobre a importao de petrleo e
seus derivados. Vedada tambm a incidncia de contribuiopa ra a seguridade social sobre o
valor das aposentadoria s e penses concedidas pelo regimegeral de previdncia social.III. vedada a
concesso de iseno ou anistia da contribuio social destinada seguridadeso cial, incidente sobre a
receita de concursos de prognsticos, para dbitos em montantesupe rior ao fixado em lei complementar.
a)Somente I verdadeira.b )I e II so verdadeiras. c)I e III so verdadeiras. d)II e III so verdadeiras.
e)Todas so falsas.
23 -
(TTN/94 ESAF) Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre
a propriedade territorialurban a pode ser concedida somentea)por lei federalb)por lei especfica estadualc)por
lei especfica municipald)po r lei federal, estadual ou municipale)po r lei complementar federal, ou lei municipal
24 -
(TTN/97 ESAF) Um estabelecimen to comercial que funciona em prdio alugado de terceiros etem
como atividade exclusiva a revenda de livros didticos considerado contribuinte doa ) I C M S e do
IRPJb)IPI e do IRPJc)IPI e do ICMSd ) I C MSe)IRPJ

25 -
(TTN/98 ESAF/Adaptad
a) Quanto ao princpio da anterioridade, pode-se dizer quea)probe que se tributem fatos geradores que
ocorreram antes do incio da vigncia da lei quehouver institudo ou aumentado um tributob)no
se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Operaes Financeiras e s Taxasdecorre
ntes do exerccio do poder de polcia
Questes de Concursos ( Catalogadas
por Assunto )
c)no se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Operaes
Financeiras e ao Impostode Exportaod)s e aplica aos emprstimos compulsrios, qualquer que seja o pressuposto
de sua instituioe)s e aplica s contribuies para seguridade social da mesma forma que s outras
espciestribut rias
26 -
(AFRF/2005/T I ESAF) A Constituio da Repblica veda a cobrana de
tributos no mesmoexercc io financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se
doprincpio da anterioridade tributria, que, contudo, encontra na prpria Constituio algumasexce es.
Assinale, a seguir, a modalidade tributria em que s pode ser exigido o tributo noexerccio seguinte ao de
sua instituio ou majorao:a)I mposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a
ttulos ou valoresmobili rios.b)Impost o sobre produtos industrializad os.c)Emprsti mo compulsrio
para atender a investimento pblico urgente e relevante.d)E mprstimo compulsrio por motivo de
guerra externa ou de calamidade pblica.e)Imp osto sobre exportao, para o exterior, de produtos
nacionais ou nacionalizado s.
27 (TTN/98 ESAF/Adaptad a) Assinale a opo incorreta.No
que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, pode-se afirmar
quea)deve ser progressivo, aumentando a alquota medida que se eleva a base de clculob)deve obedecer aos
critrios da universalidad e e da generalidadec )deve obedecer aos princpios da capacidade contributiva e
irretroatividad e da lei tributriad)n o pode ter suas alquotas alteradas pelo Poder Executivoe)n
o pode prever hipteses de iseno, sob pena de violar-se o princpio da igualdade

28 -
(TRF/2002-2 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para asverdadeiras
e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha a seqncia correta.A Constituio
Federal de 1988 veda( )o estabelecimen to de limitaes ao trfego de pessoas, capitais ou bens por meio
de impostos.( )a instituio de tributo sobre o patrimnio, a renda ou servios dos partidos polticos,
dasentidades sindicais e das instituies de educao e de assistncia social.( )a instituio de imposto que no seja
uniforme em todo o territrio estadual ou municipal do entepoltico criador do imposto, admitida a
concesso de incentivos fiscais para a correo dosdesequilbr ios regionais scioeconmicos.a )V, V,
V V F F F F F F
b)V, , c)V, , d)F, , e)V, , V
29 -
(TRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo correta.a)As empresas pblicas, as sociedades de economia
mista e suas subsidirias gozaro dosprivilgios tributrios estabelecidos em lei complementar. -8

b)As empresas pblicas, as
sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro dosprivilgios fiscais estabelecidos em lei
complementar. c)As empresas pblicas, as sociedades de economia mista e suas subsidirias gozaro
dosprivilgios tributrios estabelecidos em lei, desde que extensivos s do setor privado.d)As autarquias
federais, municipais e estaduais gozam de imunidade quanto aos tributos dosoutros entes polticos
em decorrncia da imunidade recproca.e)O regime jurdico tributrio das empresas pblicas e
das sociedades de economia mista queexplorem atividade econmica de produo ou de
comercializa o de bens estabelecido emnorma complementar da legislao tributria.
30 -
(AFRF/2005/T I ESAF) No tocante s imunidades tributrias conferidas s instituies deassistncia social sem fins
lucrativos, s uma afirmao no pode ser feita:a) subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem
integralmente no Pas os seusrecursos na manuteno de seus objetivos institucionais, ou de outros
que com estes guardemseme lhana.b)Som ente alcanam as entidades fechadas de previdncia
social privada se no houver contribuio dos beneficirios.c )No excluem a atribuio,
por lei, s instituies de assistncia social, da condio deresponsvei s pelos tributos que
lhes caiba reter na fonte.d)No dispensa tais entidades do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias,
como a demanterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidadesc
apazes de assegurar sua exatido.e)Ain da quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o
imvel pertencente a taisinstituie s, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades
essenciais de taisentidades.
31 -
(AFTN/mar/94 ESAF) (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o
estabelea; (II) vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situao
equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da
leique o instituiu ou aumentou; (IV) vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que tenha sidopublicada
a lei que o instituiu ou aumentou.Co mbine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios:(W)
anterioridade; (X) isonomia tributria, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade .As vedaes correspondem , respectivamen
te, aos princpios referidos nas seguintes letras:a ) W X Y Zb)X Y Z Wc)Y X Z Wd)Y
W X Ze)W Y X Z
32 (TRF/2005 ESAF) A competncia tributria, assim entendido o
poder que os entes polticos tmpara instituir tributos, encontra limites na Constituio Federal e no
Cdigo Tributrio Nacional.Entr e as limitaes constitucionais ao poder de tributar, incorreto afirmar quea)
vedado Unio cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes da vigncia da
leique os houver institudo ou aumentado.b) vedado aos entes polticos Unio, Estados,
Distrito Federal e Municpios instituir impostossobr e patrimnio, renda ou servios, uns dos outros.c)
vedado Unio conceder isenes de tributos da competncia dos Estados, do DistritoFeder
al ou dos Municpios, exceto para os produtos definidos em lei como integrantes dadenominad a cesta
bsica.d) vedado aos entes polticos, em geral, utilizar tributo com efeito de confisco.

e)por meio de medida provisria,
pode a Unio majorar imposto de sua competncia.

33 -
(TRF/2005 ESAF/Adapta da) Em
relao s imunidades, avalie as afirmaes abaixo e, emseguida, marque a opo correta.I.A
diferena bsica entre imunidade e noincidncia est em que a primeira atua no plano dadefinio da
competncia, e a segunda no plano do exerccio da competncia.II .As imunidades podem ser definidas em
funo de condies pessoais de quem venha a vincular-ses situaes materiais que ensejariam a tributao.III.A
s imunidades podem ser definidas em funo do objeto suscetvel de ser tributado.IV.A Constituio,
ao definir a competncia, excepciona determinadas situaes que, no fosse aimunidade, estariam dentro do
campo da competncia, mas por fora da norma de imunidade,per manecem fora do alcance do poder de tributar.a)Tod
os os itens esto corretos.b)H apenas um item correto.c)H dois itens corretos.d)H trs itens
corretos.e)T odos os itens esto errados.

34 -
(AFTN/mar/94 ESAF) Quando atendam os
requisitos estabelecidos na lei, no podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e
patrimnio, bem como a contribuio paraa seguridade social, das seguintes espcies de entidades:a)p
artidos polticosb)in stituies beneficentes de educaoc)fu ndaes dos partidos polticosd)ins
tituies beneficentes de assistncia sociale)entida des sindicais dos trabalhadores

35 -
(AFTN/mar/94 ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributao da renda das obrigaes da dvidapblica dos Estados
em nveis superiores aos que fixar para as suas obrigaes, (II) a instituio deisenes de tributos de
competncia dos Estados; (III) a concesso de incentivos fiscais destinadosa promover o equilbrio do
desenvolvime nto scioeconmico entre as vrias regies do Pas, (IV) acriao, em Territrio Federal, de
impostos da competncia estadual classificamse, pela ordem,como:a )permitida, vedada, vedada e
permitida Uniob)veda da, permitida, vedada e vedada Unioc)vedad a, permitida, permitida e vedada
Uniod)permi tida, vedada, vedada e vedada Unioe)veda da, vedada, permitida e permitida Unio
36 -
(AFTN/set/94 ESAF) Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar quea)no se
aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior b)podem ser institudas por
intermdio de lei complementa r c)so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas
pelo Poder Pblico, noque se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados ou no a suas
finalidadesess enciaisd)impo ssibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria
para os casos por elaabrangidos - 10
por Assunto )
e)so hipteses de noincidncia legalmente qualificada
37 -
(AFTN/set/94 ESAF) Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tributrios,est
abelecida no art. 150. 6 da Constituio pela Emenda Constitucional n. 3, de 1993,a)nenhu ma iseno
do imposto de importao pode ser concedida sem tratado ou convenoint ernacional que assegure
reciprocidade aos produtos brasileirosb)a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada
por lei especfica federal,estadu al ou municipal, que regule exclusivament e esta matriac)no
pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate de outros aspectos desteimpostod
)no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos industrializado spor lei que
trate exclusivament e deste imposto, porm no cuide de outros favores fiscaise)uma anistia de
imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivament e deanistia ou exclusivament
e de imposto de renda
38 -
(PFN/2005 ESAF) Tendo em conta o que dispe a CRFB/1988, marque com
(V) a assertivaverda deira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondent e.( )Territrio
Federal pode instituir taxa.( )O Distrito Federal pode instituir os impostos estaduais, municipais, taxas e
contribuio demelhoria.( )Uma norma geral poder, a pretexto de definir tratamento diferenciado e favorecido
para asmicro e pequenas empresas, instituir regime nico de arrecadao de impostos e contribuiesd
os entes federados.( )A planta de valores dos imveis, para efeitos de cobrana do Imposto Sobre
VeculosAuto motores IPVA no exerccio seguinte, deve ser publicada antes de 90 dias de findo
oexerccio financeiro em curso.a)V, V, F, Vb ) F , V , V, Fc)F, V, F, Vd)V, F, V, Ve)V, F, V, F

39 -
(AFTN/96 ESAF) O princpio da legalidade no se aplica, em toda a sua extensoa)ao s impostos de importao e
exportao, imposto sobre produtos industrializad os e impostoextrao rdinrio decorrente de guerrab)aos
impostos de importao e exportao, ao imposto sobre produtos industrializad os e aoimpostos
sobre operaes financeirasc) s taxas e contribuies de melhoriad)aos impostos de importao e
exportao, imposto sobre produtos industrializad os e impostoextrao rdinrio de guerrae)s taxas e
contribuies sociais
40 (AFRF/2005/T A ESAF) Ainda que atendidas as condies e os limites
estabelecidos em lei, vedado ao Poder Executivo alterar as alquotas do imposto sobrea)import
ao de produtos estrangeiros. b)exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizado
s.c)proprieda de territorial rural.d)opera es de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou
valores mobilirios.e) produtos industrializad os.
por Assunto )
41 -
(AFTN/96 ESAF) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar
que:a)so reguladas exclusivament e mediante lei ordinria federalb)no se aplicam s taxas e contribuies
sociaisc)pode m ser institudas por intermdio de lei complementar d)so extensivas aos partidos
polticos, no que se refere ao patrimnio, renda e aos serviosvincul ados ou no s suas atividades
essenciaise)s o normas constitucionai s que colaboram no desenho das competncias impositivas

42 -
(AFRF/2002-2 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras ecom F as
falsas; em seguida, marque a opo correta.( )O princpio da anterioridade tributria no pode ser
afastado por meio de emenda constitucional, ainda que em relao a um imposto determinado, no constante
da enumerao excetuada noprprio texto constitucional original.( )O princpio da irretroatividade
protege de alteraes a tributao dos lucros apurados no perodo-base a ser encerrado em data futura.(
) inconstitucion al a cobrana de imposto sobre movimenta o financeira que atinjaindiscri
minadamente todas as aplicaes, no ponto em que atinja as realizadas por Estados eMunicpios, por exemplo
(imunidade recproca), sendo portanto invlido o 2 do art. 2 daEmenda Constitucional n 3, de 18 de
maro de 1993.a ) V , V , Vb)V, V, Fc)V, F, Vd)F, F, Fe)F, V, F

43 -
(ATN Recife/2003
ESAF) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpiosinsti tuir impostos sobre
patrimnio, renda ou servios das instituies de educao e de assistnciasoc ial, sem fins lucrativos. No entanto, de
acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, tal imunidadetrib utria subordinada observncia, pelas
referidas instituies, do seguinte requisito, entreoutros:a) aplicarem integralmente , no Brasil ou em suas
controladas no exterior, os seus recursos namanuten o dos seus objetivos institucionais.b )no
distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo.c)no
caso de instituies de educao, oferecerem gratuitamente pelo menos 50% das vagas deseus cursos
regulares a alunos carentes.d)n o remunerarem seus empregados com salrios superiores
aos pagos por empresas pblicas,em se tratando de cargos de iguais atribuies.e) no distriburem
qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo de lucro ouparticipao
no seu resultado.
44 -
(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie as indagaes abaixo e em seguida
assinale a resposta correta.
Cabe Unio exigir o imposto sobre produtos industrializado s antes de
decorridos noventa diasda data de publicao da lei que o majorar?
Empresa pblica federal goza
de imunidade tributria no que se refere ao patrimnio, renda eaos servios vinculados s suas atividades que
no tenham fins lucrativos?
Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hiptese de imunidade
tributria em relao afato que esteja sujeito incidncia do imposto sobre propriedade de veculos automotores?
- 12
As contribuies
sociais para a seguridade social s podero ser exigidas aps decorridosnov enta dias da data de publicao da
lei que as houver institudo ou aumentado?a) No, sim, no, nob)No, no, no, simc)Sim,
sim, sim, nod)Sim, no, sim, sime)Sim, sim, no, no

45 -
(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie
o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras ecom F as falsas; em seguida, marque a
resposta correta.( )A imunidade tributria conferida pela Constituio Federal a instituies de assistncia
socialsem fins lucrativos somente alcana as entidades fechadas de previdncia social privada se nohouver
contribuio dos beneficirios.( ) permitido Unio exigir imposto sobre a renda auferida por Municpios
que provenha dealuguel de imveis a eles pertencentes.( )O imvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores,
ainda quando alugado a terceiros,perm anece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial
urbana (IPTU), desde que ovalor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade.a ) V ,
V, Vb)V, V, Fc)V, F, Vd)F, F, Ve)F, V, F

46 -
(AFPS/2002 ESAF) luz da Constituio,
avalie as formulaes seguintes e, ao final, assinale aopo que corresponde resposta correta.I.
vedado Unio elevar a alquota do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza,de 27,5% para
41%, incidente sobre renda lquida igual ou superior a R$ 120.000,00, auferida noano civil por pessoa fsica,
por fora da disposio constitucional vedatria da utilizao detributo com efeito de confisco, bem assim da que
prev a graduao de impostos segundo acapacidade econmica do contribuinte.II. A cobrana de pedgio
pela utilizao de vias conservadas pelo poder pblico no constituiviola o do dispositivo
constitucional que veda o estabelecimen to de limitaes ao trfego depessoas ou bens por meio de tributos
interestaduais ou intermunicipai s.III.Somente Unio compete instituir impostos extraordinrio
s, na iminncia ou no caso de guerraexterna , compreendido s ou no em sua competncia
tributria, podendo a respectiva cobranaser iniciada no mesmo exerccio financeiro em que seja
publicada a lei ordinria que os instituir.a)So mente I falsa.b)I e II so falsas.c)I e III so
falsas.d)II e III so falsas.e)Tod as so falsas.

47 -
(PFN/98 ESAF) Alquota da
contribuio sobre lucro lquido, majorado por medida provisriaconv ertida em lei posteriorment e, pode ser
aplicadaa)ap s decorridos noventa dias da publicao da leib)a partir de 10 de janeiro do ano subseqente ao da
publicao da leic)aps decorridos noventa dias da publicao da medida provisriad)a partir de 10 de janeiro do ano
subseqente ao da publicao da medida provisriae)ap s decorridos noventa dias da sano da lei

48 -
(Auditor Natal/2001
ESAF) Indique, nas opes abaixo, o imposto que dever, obrigatoriame nte,ter as caractersticas
de seletividade, em funo da essencialidade e de nocumulatividad e.a)Imposto sobre a renda e
proventos.b)I mposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de serviosde
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao. c)Imposto sobre a propriedade de veculos
automotores. d)Imposto sobre produtos industrializad os.

e)
Imposto sobre transmisso
causa mortis
e doao.
49 -
(AFRF/2003 ESAF) O texto abaixo sobre substituio tributria reproduo do
7 do art. 150da Constituio Federal. Assinale a opo que preenche corretamente as lacunas do
texto._____[I ]______ poder atribuir a sujeito passivo de obrigao tributria a condio de
_____[II]____ _ pelo pagamento _______[III]__ ___, cujo fato gerador deva ocorrer posteriorment e,assegurada
a imediata e preferencial restituio da quantia paga, caso ______[IV]__ _____ o fatogerador presumido.a)[
I] A lei...[II] responsvel.. .[III] de impostos ou contribuio.. .[IV] no se realizeb)[I] A legislao tributria...[II]
substituto tributrio...[III] de tributos...[IV] no ocorrac)[I] Resoluo do CONFAZ...[II] responsvel..
.[III] do ICMS...[IV] se efetived)[I] Somente lei complementar ...[II] substituto tributrio...[III] do ICMS...[IV]
no se materializee)[I ] Medida Provisria...[II ] substituto legal...[III] de impostos e contribuies. ..[IV] ocorra
50 -
(Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Em nosso sistema tributrio, a caracterstica
maismarcante da substituio progressiva decorrea)da presuno da ocorrncia do fato gerador.b)da
ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto.c)d a inexistncia do
lanamento tributrio.d)do s efeitos acumulativos do pagamento do tributo.e)da progressivida
de das alquotas.
51 -
(TCE/PE/2004 CESPE/UNB) Com referncia a tributos e
obrigao tributria, julgue o item aseguir (Verdadeiro ou Falso)( )A situao jurdica em que uma
sociedade comercial que se dedica ao comrcio varejista devenda de refrigerantes, cujo ICMS foi retido pelo
distribuidor que recolheu, diretamente aoEstado, o valor de tal tributo, denomina-se substituio
tributria para trs.

52 -
(AFRF/2003 ESAF)
Entidade fechada de previdncia privada, que
s confere benefcios aos seus filiados desde queeles recolham as contribuies pactuadas, goza de
imunidade tributria?
Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotogrficos
destinados composio de livros, jornais e peridicos esto abrangidos por imunidade tributria?
A Constituio Federal veda a instituio de contribuio social para a seguridade social sobre olucro auferido
por pessoas jurdicas, que decorra de comercializa o de livros, jornais, peridicose papel destinado a
sua impresso?a ) No, sim, no - 14
por Assunto )
b)No, no, simc)No, no, nod)Sim, sim,
noe)Sim, no, sim

53 -
(TRF/2000 ESAF) A lei no se aplica a ato ou fato pretritoa)qua ndo lhe
comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da suaprticab)q uando seja
expressamen te interpretativa c)tratando-se de ato no definitivament e julgado quando deixe de defini-lo
como infraod)qua ndo deixe de tratar ato no definitivament e julgado como contrrio a qualquer
exigncia deao ou omisso, no sendo fraudulento e no tendo implicado falta de pagamento de
tributoe)quand o expressament e interpretativa, determine a aplicao de penalidade por infrao
dosdispositivo s interpretados
54 -
(TRF/2003 ESAF) Assinale a opo correta.a)O sistema
tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leiscompleme ntares, em
resolues do Congresso Nacional e, nos limites das respectivasco mpetncias, em leis
federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais.b) O sistema tributrio federal
regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leiscompleme ntares, em resolues do
Congresso Nacional e, nos limites das respectivasco mpetncias, em leis federais, nas Constituies
e em leis estaduais, e em leis municipais.c) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na
Constituio Federal de 1988, em leiscompleme ntares, em resolues do Senado e, nos limites das respectivas
competncias, em leisfederais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais.d)
O sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leiscompleme
ntares, em resolues do Senado e, nos limites das respectivas competncias, pelalegislao tributria federal,
estadual, e pelas leis municipais.e) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio
Federal de 1988, em leiscompleme ntares, e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, em
resolues doSenado, nas Constituies, em leis estaduais e em resolues do CONFAZ e
em leis municipais.
55 -
(AFTN/set/94 ESAF) Lei tributria que, simultaneame nte, (a) disponha
sobre suspenso docrdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias (c)
e que definainfrae s, esta ltima em caso de dvida quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-
se:a)analogica mente, extensivament e e de maneira mais favorvel ao acusadob)liter almente, extensivamen
te e analogicamen tec)extensiva mente, literalmente e analogicamen ted)literalment e, extensivament
e e de maneira mais favorvel ao acusadoe)liter almente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado
56 -
(AFTN/set/94 ESAF)1.Busc a de um paradigma que contenha situao semelhante
ou quase igual quela para a qual oaplicador no encontrou disposio expressa.2.Ap licao da regra da
isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para os desiguais.3.A plicao da norma mais
branda e menos onerosa.4.Suj eita-se a interpretao literal.Combin e cada uma das quatro expresses
acima com cada uma das quatro opes abaixo:w ) a n i stiax)eqid ade

y)princpio geral de direitoz ) a n a l o g i a Qual das
combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada?a ) x 1 y3b)y2 x3c)z1 w4d)x3 z1e)y2 w4
57 -
(AFRF/2000 ESAF) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, os atos normativos
expedidos pelasautoridad es administrativa s entram em vigor, salvo disposio em contrrio,a)no primeiro dia
do exerccio seguinte quele em que ocorra a sua publicaob)3 0 dias aps sua publicaoc)4
5 dias aps sua publicaod) na data da sua publicaoe) na data de sua assinatura
58 -
(AFRF/2005/T A ESAF) Considerando os temas vigncia e aplicao da legislao tributria,
julgue os itens a seguir. Marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando aofinal a
opo correspondent e.( ) condio de vigncia da lei tributria a sua eficcia.( )O CTN veda a extraterritoriali
dade da legislao tributria.( )No vedado aos decretos dispor sobre o termo inicial da vigncia
dos atos expedidos pelasautoridad es administrativa s tributrias.( )O Cdigo Tributrio Nacional
adota como regra a irretroatividade da lei tributria.a ) V F F Vb)F F V Fc)F F V Vd)V
F V Ve)V F V F
59 -
(AFTN/mar/94 ESAF) Normas gerais de direito tributrio precisam ser
reguladas por meio dea)lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que ainda no existem
normasgerais vlidas, estando a Unio, os Estados e demais entes tributantes dispensados de observ-las
enquanto o Congresso Nacional no as editeb)lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como
tal, j existia sob a forma de leiordinria (Cdigo Tributrio Nacional) e que, por fora de normas constitucionai
s posteriores,pa ssou a ter a rigidez prpria de lei complementar c)lei ordinria federal que j existia
(Cdigo Tributrio Nacional) e que deve ser obrigatoriame nteobservada pelas leis estaduais e municipais,
porm no pelas leis ordinrias federais, j que,sendo da mesma hierarquia, estas podero alterar ou
revogar aquele Cdigod)norm a constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de importncia
eminente, que dizrespeito organizao do Estado, somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadase)le
i complement ar de cada ente tributante, que regule a definio dos tributos de
suacompetn cia, obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios e adequadotrata
mento tributrio ao ato cooperativo. - 16
por Assunto )
a)a aplicao da legislao tributria restringe-se a fatos geradores futuros, isto
, quelesocorri dos a partir de sua vigncia, em consonncia com o princpio constitucional
dairretroativid ade das leis.b)a lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito, quando seja expressament
e interpretativa, includaa aplicao de penalidade infrao dos dispositivos interpretados.c )a lei tributria
aplica-se a ato pretrito que no tenha sido definitivament e julgado, quando deixede definilo como
infrao.d)a lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito, no definitivament e julgado, quando deixe de trat-lo
como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, inclusive no caso de envolver
inadimplement o de obrigao principal, desde que o ato ou fato no se tenha realizado por meiode fraude.e)
permitido autoridade administrativa empregar a eqidade para dispensar o cumprimento deobrigao
tributria principal, quando se depara com ausncia de disposio legal expressa paradecidir litgio tributrio
cujo julgamento de sua competncia.

72 -
(TTN/94 ESAF) Um tabelio perante o qual
se praticou ato que consista em fato gerador detributo, e mostrando-se impossvel a exigncia do cumprimento
da obrigao tributria principal dequalquer das partes no ato,a) responsvel pelo tributo, solidariament
eb) sujeito passivo originrioc) contribuinte solidriod) contribuinte, sem solidariedade e)no pode
ser sujeito passivo, mas est obrigado a prestar todos os esclareciment os que lhesejam pedidos pela
Fazenda Pblica
73 -
(TTN/94 ESAF) A arrematou em hasta pblica um imvel, sendo certo
que o anterior proprietrio, B, h quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana.Esse
crdito tributrioa)dev e ser cobrado de B, que o contribuinteb) deve ser cobrado de A, que o responsvelc)
deve ter-se como subrogado no preo da arremataod )deve ser cobrado do oficial do registro de
imveis, que o contribuintee) no pode ser mais cobrado, pois j se encontra alcanado
pela prescrio
74 (TRF/2003 ESAF/Adaptad a) Assinale a opo incorreta.a)Os atos
normativos, as decises dos rgos de jurisdio administrativa com eficcia normativa,os convnios e os decretos
so normas complementar es das leis, tratados e convenesint ernacionais que versem sobre tributos.b)Res
salvadas as excees constitucionai s, os tributos no podem ser cobrados no mesmoexerc cio financeiro
em que foi publicado o ato legal que os criou ou majorou.c)As leis tributrias no podem alterar a definio, o
contedo e o alcance de conceitos, institutos eformas de direito privado, utilizados para definir ou limitar
competncias tributrias, expressa ouimplicitame nte.d)Cada uma das pessoas que tenham interesse
comum na situao que constitua o fato gerador daobrigao principal responde por todo o dbito tributrio,
aproveitando aos demais o pagamentoqu e for feito.e)O Cdigo Tributrio Nacional diz o que se considera
domiclio tributrio, podendo a autoridadead ministrativa recusar o domiclio tributrio escolhido
pelo contribuinte quando dificulte ouimpossibilite a arrecadao ou fiscalizao. - 20

75 -
(AFTN/mar/94 ESAF) Duas
pessoas tm a comproprieda de desigual de um imvel urbano. Sob oponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que
seu pagamento da responsabilida dea)de ambos, proporcionalm ente participao
de cada qualb)do titular do imvel, que se tiver inscrito como talc)principal do proprietrio
da quota majoritria e subsidiria do outrod)de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida
todae)solidri a de ambos, cabendo porm para o minoritrio o benefcio de ordem
76 -
(AFTN/set/94 ESAF) Quanto responsabilida de tributria, incorreto afirmar que:a)o adquirente
responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridosb)o s empregados so pessoalmente responsveis
pelos crditos corresponden tes a obrigaestrib utrias resultantes de atos praticados com excesso
de poder c)as hipteses de responsabilida de de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s decarter
moratriod)no caso de impossibilidad e de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte,re
spondem solidariament e os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atosem que estiverem ou
pelas omisses de que forem responsveise )a Administrao Pblica pode, mediante regulamento,
atribuir a responsabilida de pelo pagamentodo tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da
obrigao tributria
77 -
(AFRF/2000 ESAF) Quando no couber a aplicao das outras regras
fixadas pelo CdigoTribut rio Nacional para a determinao do domiclio da pessoa natural, ele ordena se
considerecom o domiclio tributrioa)a residncia habitualb)sen do incerta ou desconhecida a residncia, o centro
habitual de sua atividade comercial oueconmicac )o lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou
fatos que deram origem obrigaod)o domiclio anterior conhecido da autoridade fiscale)o
lugar que tenha eleito mediante preenchiment o dos formulrios para esse fim postos disposio
pela autoridade
78 -
(TRF/2005 ESAF) Em relao ao domiclio tributrio, correto
afirmar-se quea)este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria, no
tendo aautoridade administrativa o poder de recuslo.b)relativam ente s pessoas jurdicas de
direito pblico, ser considerado como seu domicliotribut rio aquele situado no Municpio de maior
relevncia econmica da entidade tributante.c)qu anto s pessoas naturais, a sua residncia
habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida ,aquela que a autoridade administrativa assim eleger.d)
definido pelo lugar dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que tenham dado origem obrigao
tributria, na impossibilidad e de aplicao dos critrios de identificao indicados peloCdigo Tributrio
Nacional.e)no caso de pessoa jurdica de direito privado que possua mais de um estabelecime
nto, seudomiclio ser aquele cuja escriturao contbil demonstre maior faturamento.
79 -
(AFRF/2000 ESAF)
Os crditos tributrios relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se
na pessoa do adquirentedo imvel?
E se constar do ttulo a prova de sua quitao, o adquirente responsvel
por esses crditostribut rios?
Responde o esplio pelos tributos devidos pelo falecido at a data da abertura da sucesso?a)si m, sim,
sim.b)no, no, simc)sim, no, nod)no, no, noe)sim, no, sim

80 -
(AFRF/2002-1 ESAF) Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para asverdadeiras
e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha tais letras na seqnciacorr eta.1.Relativa
mente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dos condminos, o
outrocondmi no est excludo de qualquer responsabilida de.2.A solidariedade tributria, segundo os
princpios gerais vigentes em nosso direito, no sepresume, pois tem de estar prevista em
lei.3.Normalm ente, quando h solidariedade tributria e um dos devedores perdoado por lei, advida se
reparte pelos demais, que respondem pela totalidade.a ) V , V, Vb)V, V, Fc)V, F, Fd)F, F, Fe)F, V, F
81 -
(PFN/1998 ESAF) Assinale a opo correta.a)A pessoa jurdica de direito privado
que resultar de fuso, transforma o ou incorporao deoutra ou em outra responsvel por sucesso
pelos tributos cujos fatos geradores ocorrerem apartir da data do ato, e as pessoas jurdicas de direito privado
fusionadas, transformadas ouincorporada s, so responsveis exclusivas pelos tributos devidos at essa
data.b)Na liquidao de uma sociedade em nome coletivo, h responsabilid ade dos scios-
gerentespelas dvidas relativas a seus atos, mas esta limitada proporo de sua participao
no capitalsocial.c) A responsabilida de do agente, por infraes, depende da existncia do elemento
subjetivo (doloou culpa), salvo disposio de lei em contrrio.d)Se gundo decorre do Cdigo Tributrio
Nacional (CTN), a lei no pode atribuir de modo implcito aresponsabilid ade pelo crdito tributrio a
terceira pessoa, nem a quem seja desvinculado do fatogerador da respectiva obrigao.e)O disposto na Seo da
Responsabilid ade dos Sucessores, no CTN, restringe-se aos crditostribut rios definitivament
e constitudos ou em curso de constituio data dos atos nela referidos,no se aplicando aos
constitudos posteriorment e aos mesmos atos, ainda que relativos aobrigaes tributrias
surgidas at a referida data.

82 -
(AFRF/2002-1 ESAF)
As sociedades sem personalidade
jurdica, quando demandadas, podero opor ao fisco ainexistncia de sua constituio formal?
Segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional, silvcola, enquanto durar sua incapacidade
civil, passvel de ter capacidade tributria?
Certa pessoa dedicada ao comrcio ambulante, sem endereo
fixo, somente encontrado junto sua banca de comrcio, poder ser considerada pela autoridade
fiscalizadora como sem domicliofiscal ? - 22
por Assunto )
a)No, Sim, Nob)Sim, Sim, Noc)Sim, No, Simd)No, No,
Noe)Sim, Sim, Sim.

83 -
(PFN/2005 ESAF) Considerando o tema obrigao tributria e as
disposies do CTN, marquecom (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a
opo correspondent e.( )O interditado pode ser sujeito passivo da obrigao tributria.( )A definio legal
do fato gerador no pode ser verificada se for abstrada a validade jurdica dosatos praticados.( )A
utilizao de pauta fiscal pela administrao tributria uma forma de arbitramento da base declculo.( )A
obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato gerador e independe deprovidncia
da autoridade fiscal para ser exigida.a ) V , V , V , V b)F, V, F, Fc ) F , V, F, Vd)V, F, V, Ve)V, F, V, F
84 -
(AFRF/2002-2 ESAF) Assinale a opo errada entre as relacionadas abaixo.Salvo disposio de lei em
contrrio, so os seguintes os efeitos da solidariedade tributria:a)o pagamento efetuado por um dos obrigados
aproveita aos demais.b)a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se
outorgadape ssoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelosaldo.c)a
interrupo da prescrio, em favor de um dos obrigados, favorece aos demais.d)a interrupo
da prescrio, contra um dos obrigados, prejudica aos demais.e)ao demandado assiste o
direito de apontar o devedor originrio para solver o dbito e assimexonera r-se.

85 -
(FTE PA/2002 ESAF) Relativamente aos efeitos da solidariedade tributria passiva, corretoafirmar quea)o
pagamento feito por apenas um dos obrigados no aproveita aos demais.b)a iseno objetiva
aproveita a todos.c)a remisso concedida pessoalmente a um dos obrigados aproveita aos demais.d)a
interrupo da prescrio contra um dos coobrigados atinge a todos os demais.e)no se aplicam aos
responsveis tributrios.
86 -
(ATN Recife/2003 ESAF) Estabelece o Cdigo Tributrio
Nacional que, salvo disposio de leiem contrrio, a solidariedade tributria produz o seguinte
efeito, entre outros:a)a interrupo da decadncia do direito de a Fazenda Pblica constituir o
crdito tributrio, emfavor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais.b)a iseno ou
anistia de crdito tributrio, concedida em carter geral, exonera todos os obrigados,ma s se
concedida pessoalmente a um deles, a solidariedade subsiste, quanto aos demais, pelosaldo.c)o pagamento
efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais.
por Assunto )
d)a iseno ou remisso de crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se
outorgadapes soalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelosaldo.e)n
o liquidado, no prazo legal, o crdito tributrio da Fazenda Pblica, o codevedor que for
prejudicado, em virtude da omisso do sujeito passivo principal no cumprimento da obrigaotribu
tria, far jus ao benefcio de ordem.

87 -
(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das formulaes
adiante e marque com V as verdadeirase com F as falsas. Em seguida, marque a
resposta correta.
()
O sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro so pessoalmente responsveis
pelos tributosdevido s pelo

de cujus
at a data da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilida
de aomontante do quinho do legado ou da meao.( )Mesmo no caso de ser possvel a exigncia do
cumprimento da obrigao principal pelocontribuin te, respondem solidariament e com este, nos atos em
que intervierem ou pelasomisse s de que forem responsveis, os tutores e curadores,
pelos tributos devidos por seustutelados ou curatelados.( )A pessoa jurdica de direito privado que resultar
de fuso, transformao ou incorporao deoutra ou em outra responsvel pelos tributos devidos at
data do ato pelas pessoas jurdicasde direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. a)V, F,
Fb)V, Vc)V, Vd)F, Ve)F,

88 -
F, V, F, V, V
(AFTE RN/2004 ESAF) Em relao ao
tema responsabilid ade por infraes da legislaotrib utria, avalie o acerto das formulaes adiante e
marque com V as verdadeiras e com F asfalsas; em seguida, marque a resposta correta.( )A
denncia espontnea da infrao, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do tributodevido e dos juros
de mora e apresentada antes do incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao,
exclui a responsabilida de do agente.( )Salvo disposio de lei em contrrio, a responsabilida de por
infraes da legislao tributriadepe nde da inteno do agente.( )A responsabilida de pessoal ao agente
quanto s infraes da legislao tributria em cujadefinio o dolo especfico do agente seja elementar.a )
V, F, Fb)V, V, Fc)F, F, Vd)F, V, Ve)F, F, F

89 -
(AFPS/2002 ESAF) A fiscalizao do Instituto
Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou aofiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o
cumprimento de obrigaestrib utrias, inclusive o recolhimento de contribuies devidas
seguridade social, ocasio em quefoi lavrado o respectivo termo de incio de fiscalizao. No referido
termo, o agente fiscal do INSSintimou a empresa a apresentar os documentos comprobatrio s de
escriturao em seus livros, bemassim os comprovantes de recolhimento das contribuies
devidas. Em 15 de julho de 2002,percebe ndo que poderia ser apenado por haver cometido infrao
legislao pertinente,con sistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres pblicos contribuio
descontada de seus - 24
empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar fiscalizao osdocumento
s solicitados no termo inicial de fiscalizao, denunciou espontaneam ente a infrao,inclui ndo em tal
denncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral dacontribui o, acrescido dos juros de
mora exigidos por lei. sabido que a referida contribuio,r ecolhida pelo sujeito passivo, submete-se
modalidade de lanamento por homologao. Combase nos elementos ora apresentados e tendo em
vista a legislao pertinente matria, corretoafirmar que a responsabilida de pela infrao
cometida:a)fic ou excluda, considerandose que houve denncia espontnea da infrao, acompanhada dopagamento
integral da contribuio e dos juros de mora.b)no ficou excluda, porquanto a autoridade administrativ
a competente do INSS deveria,previa mente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuio
devida, em consonnciac om as normas legais reguladoras do lanamento por homologao. c)no ficou
excluda, pois no se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio doprocedimen to de
fiscalizao, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuio e dos juros de mora devidos.d)no
pode remanescer na esfera administrativ a do INSS, considerando -se que o pagamentoint egral da
contribuio e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente.e)poss ibilitar que haja
condenao do agente pela prtica de crime de sonegao fiscal,conside rando-se que deveria ter sido pago,
inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre acontribuio recolhida fora do prazo fixado em lei.
90 -
(AFTN/98 ESAF) Segundo se depreende do Cdigo Tributrio Nacional, um ato infralegal
(umdecreto, por exemplo) pode estabelecer a(s)a)extin o de um tributob)hipt eses de anistiac)defini
o do fato gerador da obrigao tributria acessria, nos limites da leid)reduo do Imposto Territorial
Rurale)fixa o da alquota do Imposto de Renda

91 -
(Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a
Francisco um terreno de sua propriedade, constandoco mo clusula contratual a obrigao de Francisco, no prazo de 10
anos, edificar, no referidoterren o, um orfanato. Em caso de inadimplemen to da condio, o
bem voltaria ao patrimnio deAlberto. Considerando a transmisso da propriedade de bens imveis como
fato gerador do impostomunici pal de transmisso, no caso descrito, a obrigao se constitui:a)Co
mo implemento da condio contratual, que de carter suspensivo.b) Com o lanamento
do crdito tributrio pela autoridade administrativa. c)Quando o bem retornar ao patrimnio de Alberto pelo
inadimplemen to da condio resolutiva.d)N o dcimo ano aps a celebrao do contrato com a
consolidao do direito de propriedade deFrancisco sobre o imvel.e)Com a celebrao do contrato e conseqente
transmisso da propriedade de Alberto paraFrancisco , porque a condio constante do
contrato resolutiva.
92 -
(AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que voc consultado a respeito de
quatro situaes fiscais: (1)um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2) um
prdigo [que dissipava todo oseu patrimnio foi interditado judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a
ser formalizada por escrito e portanto no tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta
Comercial; (4) umasociedade de profissionais foi dissolvida por deciso judicial, porm continuou
suas atividades.Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos
tributveis. Eles tmcapacidad e de serem sujeitos passivos de obrigaes tributrias?a)A penas os
representante s ou assistentes das pessoas naturais incapazes so contribuintes: opai, o tutor,
etc.b)Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independente mente de terem ouno
capacidade civil.
c)Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes; as pessoas naturais no.d)O menor de
idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim.e)Nenhu ma das quatro pessoas (naturais ou
jurdicas) tem aptido para ser sujeito passivo deobrigao tributria.

93 -
(FTE/AL/2002
CESPE/UNB) Julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso)( )No sistema tributrio brasileiro, o crdito
tributrio pode ser exigido antes da ocorrncia do fatogerador da obrigao principal.

94 -
(AFTN/set/94 ESAF) As convenes particulares relativas responsabilida de pelo pagamentode tributos,
podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeitopassivo das
obrigaes tributrias correspondent es,a)desde que autorizadas por ato administrativ o
devidamente fundamentad ob)quando se tratar de taxas ou contribuies , excluindose dessa possibilidade
os impostosc)se mpre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemunhas d)desde que
haja disposio de lei neste sentidoe)qua ndo no se tratar de responsabilid ade por infrao
95 -
(AFTN/set/94 ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo de que portador o
sujeito..... (2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por
umaimportnci a em dinheiro.As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, so respectivamen
te:a)direito tributrio; passivo; competncia tributriab)co mpetncia tributria; passivo; competncia
legislativac)ob rigao acessria; ativo; obrigao tributriad)cr dito tributrio; ativo; obrigao
tributriae)lan amento; passivo; obrigao acessria

96 -
(AFTN/98 ESAF) A multa por
descumprime nto de obrigao acessria relativa ao imposto derendaa)tem a natureza de tributo, por
converter-se em obrigao tributria principal o descumprime nto deobrigao acessriab)te m a natureza
de imposto, porque sua natureza especfica dada pelo respectivo fato gerador c)no tem a natureza de
tributo, mas a de uma obrigao tributria acessriad)n o tem natureza tributria porque a
penalidade por descumprime nto de obrigao acessria de carter administrativo e)no tem a
natureza de tributo por constituir sano de ato ilcito
97 (TRF/2005 ESAF) Sobre a obrigao
tributria acessria, incorreto afirmar-se quea)tem por objeto prestaes positivas previstas na
legislao tributria.b)tal como a obrigao principal, supe, para o seu surgimento, a ocorrncia de
fato gerador.c)obj etiva dar meios fiscalizao tributria para a investigao e o controle
do recolhimento detributos.d)s ua inobservncia converte-se em obrigao principal, relativamente
a penalidade pecuniria. - 26
e)realizar matrcula no cadastro de contribuintes, emitir nota fiscal e apresentar declaraes aoFisco
constituem, entre outros, alguns exemplos.

98 -
(AFRF/2005/T A ESAF) Leia cada um dos assertos
abaixo e assinale (V) ou (F), conforme sejaverdadeiro ou falso. Depois, marque a opo que
contenha a exata seqncia.( )A situao definida em lei, desde que necessria para o nascimento
da obrigao tributriaprinci pal o seu fato gerador.( )Qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel,
impe a prtica de um ato que notenha por objeto o pagamento de tributo ou multa, obrigao
tributria acessria.( )Atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de encobrir a
ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, desde que
legtimosperan te a legislao civil, no podem ser desconsiderad os pela autoridade tributria.a ) V V Vb)F V
Vc)F F Fd)F F Ve)V F V

99 -
(AFTE RN/2004 ESAF) Marque a resposta correta,
considerando as formulaes abaixo.I -As pessoas que tenham interesse comum na situao que
constitua o fato gerador daobrigao principal so solidariamente obrigadas.II A obrigao tributria acessria,
pelo simples fato da sua inobservncia , converte-se emobrigao principal relativamente penalidade no
pecuniria.III O Cdigo Tributrio Nacional no permite a tributao de rendas provenientes de
atividadesilcit as.IV -De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, cabe exclusivamen te
autoridade judicialcompe tente desconsiderar , em deciso fundamentad a, os atos ou negcios jurdicospratic
ados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos daobrigao tributria.a)So mente I
verdadeira.b) Somente I e II so verdadeiras.c )Somente I, II e III so verdadeiras.d )Somente II, III e IV so
verdadeiras.e )Somente III e IV so verdadeiras.

100 -
(AFRF/2005/T A ESAF) A lei tributria pode atribuir
responsabilida de solidriaa)a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao.b)a diversas
pessoas, cabvel a invocao, por elas, do benefcio de ordem, no do benefcio dediviso.c)qu ando no haja
comunho de interesses relativamente situao que constitua fato gerador daobrigao principal.d)res trita s
hipteses expressas no Cdigo Tributrio Nacional.e)a quem tenha interesse comum no fato
imponvel, caso em que ser exigvel o tributo,integra lmente, de cada um dos coobrigados.
101 -
(AFRF/2005/T I ESAF) O lanamento, a teor do art. 142 do Cdigo Tributrio Nacional, oprocediment
o administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigaocorr espondente,
determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar osujeito passivo e,
sendo o caso, propor a aplicao da penalidade cabvel.Sobre o lanamento, avalie o acerto das afirmaes
adiante e marque com (V) as verdadeiras e com(F) as falsas; em seguida, marque a opo correta.

()
Trata-se de uma atividade
vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilida de funcional.

()
O lanamento regularmente notificado ao
sujeito passivo somente poder ser alterado por iniciativa de ofcio da autoridade administrativa.
()
Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja
expresso em moedaestran geira, no lanamento far-se- sua converso em moeda nacional ao preo mdio
docmbio do ms da ocorrncia do fato gerador da obrigao.a ) F, F, Vb)V, F, Fc)V, V,
Fd)F, F, Ve)V, F, V
102 -
(TTN/98 ESAF) No que diz respeito ao lanamento
tributrio, pode afirmarse que, de acordocom o Cdigo Tributrio Nacional,a)ap esar de decorrente de
lei, a atividade fiscal que culmina com o lanamento tem carter discricionrio, a ser sopesado pelo
agente fiscalb)as modalidades de lanamento so: direto, por homologao e de ofcio,
somentec)ele somente pode ser efetuado de ofcio quando se comprove ao ou omisso do sujeitopassivo
que d lugar aplicao de penalidade pecuniriad)p agamento antecipado pelo obrigado, nos tributos
sujeitos a lanamento por homologao ,extingue o crdito tributrio, sob condio resolutriae)a
alterao do lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por meio de
impugnao deste ltimo

103 -
(PFN/2004 ESAF) Consideradas as disposies do Cdigo Tributrio
Nacional, correto afirmar que lcito autoridade administrativa rever de ofcio o lanamento j procedidoa)so
mente no caso de lanamento anterior por homologao. b)no caso de qualquer lanamento anterior,
exceto o de ofcio.c)no caso de qualquer lanamento anterior, inclusive o de ofcio.d)some nte no caso
de lanamento anterior com base na declarao do sujeito passivo.e)so mente no caso de
lanamento anterior relativo empresa concordatria .
104 (TRF/2005 ESAF) Sobre
as modalidades de lanamento do crdito tributrio, podemos afirmar quea)lanam
ento por homologao feito quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeitopassivo o dever de
calcular o tributo, submet-lo ao prvio exame da autoridade administrativa, e realizar seu pagamento.b) o lanamento
por declarao aquele feito em face da declarao prestada pelo prpriocontrib uinte ou por terceiro.c)o
lanamento de ofcio aquele feito pela autoridade administrativa , com base nas informaespr
estadas pelo contribuinte.d) a reviso do lanamento, em quaisquer de suas modalidades, pode ser iniciada
mesmo aps aextino do direito da Fazenda Pblica, nos casos de erro por parte do contribuinte.e) na hiptese
do lanamento por homologao, no fixando a lei ou o regulamento prazo diversopara
homologao, seu prazo ser de cinco anos, contados do fato gerador.

105 -
(TRF/2000 ESAF) - 28
Uma nova lei do imposto de renda,
reduzindo a alquota de um imposto, entrou em vigor e huma exigncia tributria relativa a fatos ocorridos
antes dessa lei. O lanamento do imposto develevar em considerao a lei nova?
A modificao introduzida
nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa noexerccio do lanamento pode ser
efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto afatos geradores ocorridos anteriormente
sua introduo?
A impugnao de um lanamento carece de efeito suspensivo para a
exigibilidade do crditotributr io, isto , o crdito tributrio impugnado pode ser executado na
pendncia daimpugnao ?a ) n o , no, nob)sim, sim, simc)no, no, simd)no,
sim, sime)sim, no, no

106 -
(AFTN/set/94 ESAF) Diante de hiptese na qual o
contribuinte impugnou o lanamento,a dministrativam ente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso
de prazo de cincoanos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos
dea)erro na identificao do sujeito passivob)erro na aplicao da alquotac)anu lao de deciso
condenatria d)erro na elaborao de documento relativo ao pagamentoe) erro no montante do dbito
107 -
(AFTN/96 ESAF) ... (1) eficcia que decorre do ... (2) ..., jurisdicizado pela ... (3) ... e declaradapelo
... (4) ...As expresses que outorgam sentido ao enunciado acima so, respectivamen te:a)A norma de incidncia;
exerccio da competncia tributria, ocorrncia do fato gerador; Fisco.b)A competncia tributria; Sistema
Tributrio; Constituio Federal de 1988; Cdigo TributrioNaci onal.c)A obrigao tributria; fato gerador;
norma de incidncia tributria; ato de lanamento tributrio.d)A obrigao tributria; ato de
lanamento tributrio; competncia administrativa vinculada delanar; ato de inscrio na dvida ativa.e)O
crdito tributrio; ato de inscrio na dvida ativa; hiptese tributria; Fisco.
108 -
(AFTN/96 ESAF) incorreto afirmar que:a)o lanamento regularmente notificado pode ser
alterado mediante recurso de ofciob)quand o se comprove falsidade erro ou omisso
quanto a qualquer elemento definido nalegislao tributria como sendo de declarao obrigatria, o
lanamento pode ser efetuado erevisto de ofcio.c)o lanamento pode ser revisto de ofcio quando
se comprove ao ou omisso do sujeitopassivo , ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar
aplicao de penalidade pecuniria.d)o ato administrativ o de lanamento pode ser alterado de
ofcio quando se comprove que osujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulaoe)a impugnao do sujeito
passivo no pode alterar lanamento tributrio regularmente notificado

109 -
(ATE PI/2001 ESAF)
Escolha o tipo de imposto em que adotado o lanamento de ofcio,unilater al ou direto.a)impos
to sobre a renda e proventos de qualquer natureza
por Assunto )
b)imposto sobre produtos industrializad osc)imposto sobre a propriedade
territorial rurald)impost o sobre a propriedade de veculos automotorese )imposto sobre operaes
relativas circulao de mercadorias e sobre prestao de servios detransporte interestadual e intermunicipal
e de comunicao
110 -
(ATN Recife/2003 ESAF) Avalie as formulaes seguintes,
observadas as disposiespe rtinentes ao tema "crdito tributrio", constantes do Cdigo Tributrio
Nacional, e, ao final,assinale a opo que corresponde resposta correta.II -As circunstncia s que
modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou asgarantias ou os privilgios a
ele atribudos, ou que excluem sua exigibilidade no afetam aobrigao tributria que lhe deu origem.III -O
crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou extingue, ou tem suaexigibilida
de suspensa ou excluda, nos casos previstos no Cdigo Tributrio Nacional, forados quais no podem
ser dispensadas, sob pena de responsabilida de funcional na forma dalei, a sua efetivao ou as respectivas
garantias.IV Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja
expresso em moedaestran geira, no lanamento far-se- a converso em moeda nacional ao cmbio do dia
devencimento do prazo fixado para pagamento do tributo.V -A modificao introduzida, de ofcio ou em
conseqnci a de deciso administrativ a ou judicial, nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa
no exerccio dolanamento, somente pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto afato
gerador ocorrido posteriorment e sua introduo.a)A penas as formulaes I, II e IV so corretas.b)Ap
enas as formulaes II, III e IV so corretas.c)Ap enas as formulaes I, III e IV so corretas.d)Ap enas as
formulaes I e IV so corretas.e)To das as formulaes so corretas.

111 -
(TRF/2003 ESAF)
Verifique os quadros abaixo e relacione cada uma das alneas do primeiroquadr o com uma das opes do
segundo. Assinale, a seguir, a opo correta.V -a moratria, concedida por lei em carter geral ou
concedida em carter individual, com baseem lei autorizativa.W -a remisso.X -a
consignao em pagamento, julgada procedente.Y -a anistia concedida em carter geral ou
limitadament e.Z -a converso do depsito do montante integral do crdito em renda.1.Susp ende a
exigibilidade do crdito tributrio2.E xtingue o crdito tributrio3.E xclui o crdito tributrio a)V
2 W3 X1 Y2 Z4b)V1 W2 X2 Y3 Z2c)V2 W2 X2 Y2 Z3d)V3 W1 X3 Y3 Z1e)V1 W3 X1 Y1 Z2
112 -
(AFRF/2005/T I ESAF) O artigo 151 do Cdigo Tributrio Nacional enumera as hipteses
desuspenso da exigibilidade do crdito tributrio. - 30

Sobre estas, avalie o acerto das afirmaes adiante e
marque com (V) as verdadeiras e com (F) asfalsas; em seguida, marque a opo correta.( )A
moratria pode ser concedida em carter geral ou em carter individual, dependendo, emambos os casos, da
prvia existncia de lei autorizativa.( )A consignao em pagamento do montante
integral do dbito constitui direito subjetivo docontribuinte, enquanto discute, na via administrativa
ou judicial, a legalidade da cobrana que lhe imputada.( )A concesso de medida liminar ou de tutela antecipada,
acarretam a suspenso da exigibilidadedo crdito tributrio.a ) V , V, V.b)F, V, V.c)F, V, V.d)V, F, V.e)F, V, F.
113 -
(Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) O direito de pleitear a devoluo de tributo indevido
seextingue no prazo de 5 anos contadosa)do primeiro dia do exerccio seguinte extino do crdito
tributrio.b)do primeiro dia do exerccio seguinte constatao do erro de clculo.c)do pagamento, sob pena de
decadncia.d) do pagamento, sob pena de prescrio.e) da ocorrncia do respectivo fato gerador.

114 -
(AFRF/2005/T I ESAF) Sobre o pagamento indevido de tributos correto afirmar-se, de acordocom o
Cdigo Tributrio Nacional, quea)a reforma, a anulao, a revogao ou a resciso de deciso
condenatria, vista da qual setenha efetuado o recolhimento, afinal tido por indevido tambm podem ensejar
a restituio.b)a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo
encargofinanc eiro, ser feita a quem comprove ter efetuado o pagamento indevido, tenha ele ou noassumido
o referido encargo financeiro.c)ao falar de sujeito passivo, est a referir-se ao obrigado que o seja na
condio de contribuinte,n o quela em que ele tenha figurado como responsvel.d )para que haja o direito restituio,
nos casos de tributos sujeitos a lanamento por homologao, necessria a prtica do ato homologatrio
por parte da autoridade fazendria.e)o sujeito passivo tem direito restituio total ou parcial do
tributo, recolhido indevidament e ou amaior do que o devido, desde que comprove ter havido erro, de sua
parte, na interpretao dalegislao aplicvel ao caso.

115 -
(AFRF/2005/T A ESAF) A restituio de
tributos, cujo encargo financeiro possa transferirse,somente pode ser obtida se o__________
________ provar que no o transferiu ou que estautorizad o pelo ___________ _____. No
caso do direito ao creditamento do IPI, no se aplica estaregra, porque no se trata de ___________
_________.a) contribuinte .... fisco.... tributo indireto.b)suj eito passivo .... sujeito ativo .... compensao
.c)sujeito passivo .... sujeito ativo .... restituio do indevido.d)co ntribuinte de direito .... contribuinte
de fato .... repetio de indbito.e)res ponsvel .... contribuinte .... repetio de indbito.
116 -
(PFN/2005 ESAF) A Lei Complementar n. 118, de 9 de fevereiro de 2005, dispe:Art. 3 - Para efeito de
interpretao do inciso I do art. 168 da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 Cdigo Tributrio Nacional, a
extino do crdito tributrio ocorre, no caso de tributo sujeito a

lanamento por homologao, no momento do pagamento
antecipado de que trata o 1 do art. 150da referida Lei.Art. 4 Esta Lei entra em vigor 120 (cento e vinte) dias aps a
sua publicao, observado, quanto aoart. 3 o disposto no art. 106, inciso I, da Lei n. 5.172, de 25 de outubro
de 1966 Cdigo TributrioNaci onal.Julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente
dominante no Superior Tribunal deJustia STJ e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta
correta.I -O art. 3 preceito normativo e no meramente interpretativo .II -Os dispositivos
so inconstitucion ais, pois, ao veicular preceito interpretativo, fazem-no contraexpress a
jurisprudncia da Corte, violando assim o princpio da separao dos poderes, jque impem ao juiz uma
interpretao da lei, funo que privativa deste e vedada aolegislador.II I -Os processos
em curso ao tempo da entrada em vigor da lei devem ser julgadosconsi derando o disposto no art.
3.a)Apenas o item II est errado.b)Ape nas o item I est correto.c)Ape nas os itens I e II esto corretos.d)Ap
enas o item II est correto.e)Ap enas o item III est correto.

117 -
(AFTN/mar/94 ESAF)
Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo parapagamen to do imposto Z. O contribuinte
pagou-lhe a segunda prestao 60 dias depois denotificado para faz-lo. A notificao da primeira parcela foi
ignorada; o contribuinte no a pagou. Alei respectiva tambm no prev a multa pela falta ou atraso de
pagamento, nem se refere a jurosde mora. luz das normas dispositivas do Cdigo Tributrio Nacional,
pode-se dizer quea)o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em vista que o
Fisco aceitou asegunda, sem ressalvas; pela mesma razo, nada deve de juros moratriosb)q uanto
segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o seu valor; deve aprimeira, pelo seu valor
integral, mais juros de 1 % ao msc)o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada
pode ser cobrado no que serefere segunda, porque, aceita sem ressalvas, extinguiu-se o crdito
tributriod)em bora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora no o so, por falta
depreviso de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamentoe)o s juros de mora no podem ser
cobrados, em face do princpio da legalidade (no houveprevis o legal para sua cobrana); o
principal, concernente primeira prestao, devido,porm sem acrscimos

118 -
(AFTN/mar/94 ESAF) A fiscalizao federal apura dbito de contribuinte do IPI, relativo a fatogerador ocorrido no
ms de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a ocorrncia do dolo, fraude esimulao. Lavrado o
auto de infrao em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sobo fundamento
de j se esgotara o prazo para cobrana desse IPI. O contribuinte:a) no tem razo, porque no se
esgotou o prazo decadencialb) tem razo, porque j ocorreu a prescrioc)t em razo, diante do
transcurso do prazo decadenciald) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricionale
)tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia quanto a prescrio - 32

119 -
(ESAF/Procur ador DF/2004) Avalie as indagaes
abaixo e em seguida assinale a opo deresposta correta.
Extinguem o crdito tributrio a
deciso administrativa irreformvel (deciso definitiva na rbitaadministr ativa, que no mais possa ser objeto de
ao anulatria), a remisso e a anistia?
A remisso, a compensao, a decadncia e a dao em pagamento
em bens mveis extinguemo crdito tributrio?
Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio o
depsito do seu montante integral, asreclamae s e os recursos, nos termos das leis reguladoras
do processo tributrio administrativo, a iseno e a concesso de tutela antecipada em ao judicial?
O Cdigo Tributrio Nacional admite que a autoridade administrativa, desde que observados osprocedimen
tos a serem estabelecidos em lei ordinria, desconsidere atos ou negcios jurdicospratic ados com a
finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a naturezados elementos constitutivos da obrigao
tributria?a)N o, sim, sim, nob)No, no, no, simc)No, sim, no, simd)Sim, no, no, noe)Sim,
sim, sim, no
120 -
(Gestor Fazendrio MG/2005 ESAF) Assinale a opo
correta.a)A compensao mediante o aproveitamen to de tributo objeto de contestao judicial podeocorrer
antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.b)A iseno do tributo pode ser instituda
por decreto do Governador.c )A lei no pode facultar a transao entre o credor e o devedor de tributo,
visto que o interessepbli co indisponvel.d) Com a lavratura de auto de infrao, considera-se
definitivament e constitudo o crdito tributrio.e)Co m a lavratura de auto de infrao, considera-se constitudo o
crdito tributrio.
121 -
(AFRF/2005/T A ESAF) ___________ ___
No interregno que medeia a
declarao e o vencimento, o valor declarado a ttulo de tributo, correo prazo prescricional
da pretenso de cobrana?
O inadimpleme nto de obrigaes tributrias caracteriza infrao legal
que justifiqueredir ecionamento da responsabilida de para o scio-gerente da empresa?
A expresso ato no definitivament e julgado constante do artigo 106, II, letra c, do CdigoTribut rio Nacional
refere-se ao mbito administrativo (j que no mbito judicial no se procedeao lanamento)? a)Sim, no,
simb)No, sim, noc)Sim, sim, nod)No, no, noe)Sim, sim, sim

122 -
(AFRF/2005/T A ESAF) Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme sejaverdadeiro
ou falso. Depois, marque a opo que contenha a exata seqncia.( )A Lei de Execuo
Fiscal (LEF) prev que a inscrio em dvida ativa suspende o curso do prazoprescrici onal.( )O Cdigo
Tributrio Nacional no prev essa suspenso.( )O STJ entende que a suspenso do prazo prescricional
prevista na LEF sofre as limitaesimp ostas pelo CTN.a ) F V Vb)F F F

c)V F Vd)F F Ve)V V V
123 -
(AFRF/2000 ESAF)
Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a iseno e a anistia requerem interpretao literal?
A iseno dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias, dependentes da obrigaoprin
cipal cujo crdito seja excludo?
Uma iseno de tributos, por dez anos, dada s indstrias que se instalarem
em certo plo deinformtica, aplica-se a taxas criadas no segundo ano aps a concesso?a) sim, no, nob)no,
no, noc)sim, sim, simd)sim, sim, noe)no, no, sim

124 -
(AFTN/mar/94 ESAF) O protesto judiciala)susp ende a decadnciab )interrompe a decadnciac
)interrompe a prescriod) suspende a prescrioe)r einicia a contagem da decadncia

125 -
(AFTN/mar/94 ESAF) Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinadoin
stituto no lhe muda a natureza. Levando isso em considerao, examine a natureza jurdica
daanistia concedida por certo Municpio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:
Art. 1 Ficam anistiados:I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e territorial urbano referentes aimveis de valor
inferior a 100 unidades fiscais do Municpio (UFM);II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de valor inferior a 60 UFM,
vencidosat 1992;III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como sujeitos a multa e a interdio deestabeleciment o praticados at a data desta lei.
Art. 2 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao.
a)O inciso I trata de iseno; o II, de remisso; e o III, de anistia.b)Os
trs incisos tratam de anistia, consoante consta do

caput
do art. 1.c)O inciso III cuida de
extino de crdito tributrio e os demais, de excluso.d)O inciso I trata de suspenso e os demais, de
extino.e)As trs hipteses so de remisso

126 -
(Fiscal Diadema / 2000) Leia
com ateno:IV Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas
relativas a crditostribut rios apurados at 31 de dezembro de 1998, at a valor de R$ 100.000,00.V Uma certa lei
municipal isentou do imposto sobre transmisso de bens mveis e direito a elesrelativos as aquisies
de terrenos destinados a construo de casas populares. - 34

VI -Em decorrncia de enchentes ocorridas em um
determinado Estado, a Unio prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI.Consideran
do os casos acima descritos, assinale a alternativa correta:a)os itens I e III contemplam hipteses de
suspenso do crdito tributrio e o item II de excluso docrdito.b)os itens I e II contemplam hipteses de
extino do crdito tributrio e o item III de suspenso docrdito.c)en quanto o item III contempla hipteses de
suspenso do crdito tributrio, os itens I e IIconfiguram excluso do mesmo crdito.d)todo s os trs itens
configuram hipteses de excluso do crdito tributrio.e)os trs itens contemplam hipteses de extino do
crdito tributrio.
127 -
(AFTN/set/94 ESAF) Quanto ao Crdito Tributrio, correto afirmar
quea)sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de subordinao
do recebimento do crdito ao pagamento da penalidade pecuniriab)su a excluso dispensa o cumprimento
das obrigaes acessriasc)e xtingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos,
contados da data da sua constituiode finitivad)exting ue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos,
contados do primeiro dia do exercciosegui nte quele em que o lanamento poderia ser efetuadoe)exti
ngue-se mediante o depsito do seu montante integral

128 -
(AFTN/set/94 ESAF) A autoridade
administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo sujeitopassivo, determinar que a imputao se
d, na seguinte ordem:a)prime iramente as taxas e depois a contribuio de melhoriab)cre scente, em
funo dos prazos de decadnciac) crescente, em funo dos montantesd)p rimeiramente os dbitos por responsabilida
de solidriae)pri meiramente os dbitos por obrigao prpria

129 -
(AFTN/96 ESAF)
Considerar as afirmaes(i) Propiciar o direito de ao da Fazenda Pblica.(ii)F ormalizar o crdito
tributrio.(iii) Representar e medir as propores do fato jurdico tributrio.Esta s trs assertivas
referem-se, respectivamen te,a)ao fato gerador da obrigao tributria, base de clculo e alquotab)
base de clculo, ao ato de lanamento e alquotac)ao lanamento tributrio, base de
clculo e alquotad)ao ato administrativo de inscrio da divida ativa, ao lanamento tributrio e
base de clculoe)ao ato de lanamento tributrio, aos deveres instrumentais ou formais e
base de clculo
130 (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo correta. (
Questo contrria ao senso comumestabel ecido no meio jurdico, segundo o qual a decadncia no se suspende nem
seinterrompe, em qualquer hiptese
):a)Nos casos de lanamento por homologao, o direito de o fisco
homologar o crdito tributrioextin gue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados do primeiro dia do
exerccio em queo lanamento poderia ser efetuado.
por Assunto )
b)A ao de cobrana do crdito tributrio extingue-se aps decorrido o
prazo de cinco anos,contado s da data da ocorrncia do fato gerador.c)A suspenso da exigibilidade
do crdito tributrio tem o condo de tambm suspender o prazodecaden cial.d)A deciso administrativa
definitiva que anule lanamento anteriormente efetuado, segundo oCTN, interrompe o prazo
decadencial.e) Nos casos de lanamento por declarao, o prazo decadencial para que o fisco efetue
olanamento de ofcio conta-se do momento da ocorrncia do fato jurdico tributrio.

131 -
(AFTN/96 ESAF) Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar que:
IA excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias.
II A compensao independe de previso legal expressa, posto que o instituto j se encontraampa
rado pelo Cdigo Civil.
III A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria, extingue o
crdito tributrio.a)I e III so verdadeiros eI falsob)os trs enunciados so falsosc)I
e II so verdadeiros e II falsod)os trs enunciados so verdadeirose) I e II so
falsos e III verdadeiro

132 -
(AFTN/98 ESAF) Suponha que voc, como Auditor-Fiscal, convidado a
opinar sobre a defesaaprese ntada por contribuintes, em trs processos. Entre os argumentos de defesa
apresentados, encontram-se os seguintes:(i)A exigncia feita no auto de infrao contra ele lavrado inclui
tributo e multa de 150%. Ora, otributo est absorvido na multa, pois do contrrio estar pagando
250% do valor do tributoomitido. (ii)A multa totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega
ter sido omitido, na verdadefoi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestaes, conforme
comprova com o recibode pagamento da 10 parcela.(iii)Se a lei que exigiu juros equivalentes TRD no
pode ter efeito retroativo, no podem ser exigidos juros de mora em percentual algum, no perodo
anterior vigncia dessa lei.Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Cdigo Tributrio
Nacional.a)o segundo b ) t o d o s c)os dois primeirosd)o s dois ltimose ) n e nhum

133 -
(AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando emseguida a opo
correspondent e.( )O pagamento efetuado em moeda corrente, cheque ou vale postal, e, nos casos
previstosem lei, em estampilha, em papel selado, ou por processo mecnico.( )A legislao tributria pode
determinar as garantias exigidas para o pagamento por cheque ouvale postal( )Se o cheque dado em pagamento
no for liquidado, o pagamento do tributo no se considerafeito - 36

d)o STF entendeu inconstitucion al lei municipal que
tenha estabelecido, antes da EmendaConst itucional 29/2000, alquotas progressivas, salvo se
destinadas a assegurar o cumprimentod a funo social da propriedade urbana.e)lei municipal no pode, para
efeito da cobrana do tributo, considerar urbanas reas comurbaniza o ainda incompleta.
172 -
(AFTN/set/94 ESAF) A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivament e fabricao
de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa B, com sede no Rio deJaneiro, cujo objeto
social abrangia, preponderante mente, a compra e venda de bens mveis e debens imveis. Em
virtude dessa incorporao, foram transmitidos da empresa B para a empresa Aos direitos que aquela
detinha sobre imvel comercial, localizado em Recife. Cada um dosMunicpios citados pretendeu
exigir o ITBI. Sobre essa transmissoa)i ncide o ITBI, porque a atividade preponderant e da empresa B era a
compra e venda de bensimveis, sendo devido em Recifeb)no incide o ITBI, porque a atividade
preponderant e engloba a compra e venda de bens imveisc)incid e o ITBI no Rio de Janeiro,
sendo, no caso, irrelevante a prepondernci a da atividaded)inci de o ITBI em Recife, sendo, no caso,
irrelevante a prepondernci a da atividadee)n o incide o ITBI, em virtude da imunidade

173 -
(AFTN/set/94 ESAF/Adaptad a)
Sobre a entrada de bem importado do exterior,
destinado ao ativo fixo do estabelecimen to;
sobre operaes que destinem ao exterior produtos
semielaborados, definidos em leicomplement ar;
sobre operaes que destinem a outros
Estados energia eltrica;
sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como
instrumento cambial;
sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no exterior;
o ICMS, respectivamen te,a)incidir, no incidir, no incidir, incidir, incidirb)no incidir, no
incidir, incidir, no incidir, incidirc)incidi r, no incidir, no incidir, no incidir, incidird)no
incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidire)incidi r, no incidir, incidir, no
incidir, incidir
174 (AFRF/2005/T I ESAF) Leis complementar es, ou leis complementar
es Constituio, soespcies normativas que tm a funo de complementar dispositivos constitucionai
s que tratamgeneric amente de determinadas matrias, normalmente devido sua complexidade . As
leiscompleme ntares, por fora do art. 69 da Constituio, sero aprovadas pela maioria absoluta
dosmembros do Congresso Nacional. Considerando apenas o texto expresso da Constituio, podeseconcluir que
as leis complementar es em matria tributria no tratam:a)da instituio de impostos residuais.b)da definio dos
produtos industrializado s sobre os quais o imposto incidir uma nica vez.c)da instituio de
um regime nico de arrecadao dos impostos e contribuies da Unio, dosestados, do Distrito
Federal e dos municpios.d)d o estabelecimen to de critrios especiais de tributao com o objetivo de prevenir
desequilbrios da concorrncia.e )da regulao da forma e das condies como isenes,
incentivos e benefcios fiscais seroconcedi dos e revogados, relativamente ao Imposto sobre
Circulao de Mercadorias e Servios(ICM S).

175 -
(AFTN/set/94 ESAF/Adaptad a)
O estabelecimen to de alquotas
mximas do ICMS nas operaes internas para resolver conflitoespecfi co que envolva
interesse dos Estados
o estabelecime nto de alquotas do ICMS aplicveis no caso da
prestao de serviosintere staduais de transporte;
a fixao da alquota mximas do ISS na prestao de
servios de transporte de mbitoexclusi vamente municipal;
o estabelecimen to das alquotas
mnimas, no caso de operaes internas de ICMS;
a fixao de alquotas, no caso de ISS;

-
cabem, respectivamen te,a) lei complementa r; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementa
r; leicomplement ar b)ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado
Federal; lei complementar c) lei complementar ; lei complementar ; lei municipal; ao Senado
Federal; lei municipald)ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar ; ao Senado Federal; lei
municipale)ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar ; lei complementar
; lei municipal
176 -
(AFTN/set/94 ESAF) A Constituio da Repblica prev que sobre a
energia eltrica podemincidir somentea)doi s impostosb)tr s impostosc)os impostos de
importao e de exportaod)i mposto nico sobre energia eltricae)impo stos estaduais e municipais
177 -
(AFRF/2005/T A ESAF/Adapta da) Considerando o que decorre do sistema constitucional
tributrio brasileiro, julgue os itens a seguir, e marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) afalsa,
assinalando ao final a opo correspondent e.( )A progressivida de do Imposto sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana pode ser estipulada em funo de subutilizao do solo urbano.( )As alquotas
mximas do Imposto Sobre Servios de qualquer natureza so estipuladas por leicomplement
ar.( )A chamada competncia residual da Unio consiste na possibilidade de instituir imposto
nocumulativo , podendo, eventualmente , a base de clculo desse ser a mesma de outro, j previstana Constituio.(
)A medida provisria que majore contribuio para o financiamento da Previdncia Socialsoment
e poder surtir efeitos no exerccio seguinte se convertida em lei at o ltimo dia doexerccio precedente.a
)V V Fb)F Fc)V Fd)F Fe)V V
F F F V F
V V F F
178 (AFRF/2005/TI ESAF)
Sobre o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU),previst o no artigo 156, I, da
Constituio Federal, de competncia dos municpios, incorretoafirm ar quea)ter alquotas progressivas
em razo do valor do imvel. - 50
por Assunto )
b)poder ter alquotas diferentes de acordo com a localizao do imvel.c)pode
r ter alquotas diferentes de acordo com o uso do imvel.d)pod er ter suas alquotas progressivas
no tempo, no caso de solo urbano no edifi cado,subutiliz ado no utilizado.e)ter como fato gerador a
propriedade, o domnio til ou a posse de imvel localizado em zonaurbana.

179 -
(AFRF/2003 ESAF)
Responda com base na Constituio Federal.
Medida Provisria publicada em 10 de dezembro de
2002 que majorou, a partir de 1 de janeirode 2003, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer
natureza de pessoas fsicas, mas noconvertida em lei at 31 de dezembro de 2002, continuou a produzir
efeitos a partir de 1 de janeiro de 2003?
admitida a edio de medida provisria para
estabelecer, em matria de legislao tributria,norm as gerais sobre a definio de base de clculo do
imposto de competncia da Unio sobrepropried ade territorial rural?
No tocante ao imposto sobre operaes
relativas circulao de mercadorias e sobre prestaesde servios de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicao (ICMS), cabe leicomplement ar estabelecer as alquotas aplicveis s
operaes e prestaes, interestaduais e deexportao? a)No, no, nob)No, sim,
noc)No, no, simd)Sim, no, sime)Sim, sim, no

180 -
(PFN/98 ESAF)Alquota
s mnimas do Imposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS), nas operaesinter nas, podem
ser estabelecidas por ___________. O Cdigo Tributrio Nacional (CTN) foi votado como
___________. As normas gerais de direito tributrio contidas no CTN podem ser alteradas ou revogadas
mediante ___________. As alquotas do Imposto Sobre a Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS),
aplicveis soperaes e prestaes, interestaduais e de exportao, so estabelecidas por
___________. Veja, entre as cinco alneas abaixo, com qual de suas expresses se preenche corretamente cadauma das
lacunas acima.v)resolu o do Senado Federal de iniciativa de um tero e aprovada pela maioria
absoluta de seusmembros w)lei ordinriax)le i complement ar y)resoluo do Senado
Federal, de iniciativa do Presidente da Repblica ou de um tero dosSenadores , aprovada pela maioria absoluta de
seus membrosA resposta certa corresponde seguinte seqncia:a ) y, x, x, vb)v, w, x, yc)y, w, x,
vd)v, w, w, ye)v, x, w, y
181 -
(PFN/98 ESAF) Inexiste vedao constitucional
incidncia do Imposto sobre ProdutosIndus trializados, nas operaes relativas a

a)derivados de petrleob ) c i n e s c p i o s c) minerais do
Pasd)comb ustveis e)en ergia eltrica

182 -
(ATN Recife/2003 ESAF) Assinale a
resposta correta.a)A Constituio Federal permite que os servios de telecomunica es sejam
alcanados pelaincidncia do imposto sobre servios de qualquer natureza, de competncia dos Municpios.b)
permitido aos Municpios editar leis que visem a conceder isenes, incentivos ou benefciosfisc
ais, que resultem, direta ou indiretamente, na reduo da alquota mnima de 2%, incidentesobr
e determinados servios de qualquer natureza, prevista no Ato das DisposiesC onstitucionais
Transitrias, enquanto a Unio no expedir lei complementar que discipline amatria.c)De acordo com a Constituio
Federal, os Municpios no tm competncia para instituir contribuio que se destine ao custeio de servio
municipal de iluminao pblica.d)Cab e a lei complementar da Unio excluir da incidncia do imposto sobre
servios de qualquer natureza, de competncia dos Municpios, exportaes de servios para o
exterior.e)Em relao ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana, vedada pela ConstituioF
ederal a adoo de alquotas diferentes em razo da localizao e do uso do imvel.

183 -
(AFTE RN/2004 ESAF) Em relao ao imposto sobre operaes relativas circulao demercadoria
s e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e decomunica
o (ICMS) e sua disciplina na Constituio Federal, correto afirmar quea)o ICMS incidir sobre o valor total
da operao, quando mercadorias forem fornecidas comservios compreendido s na competncia
tributria dos Municpios.b)o ICMS incidir nas prestaes de servio de comunicao nas modalidades
de radiodifusos onora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita.c)a definio dos contribuintes
do ICMS matria reservada lei complementar estadual.d)o ICMS no incidir sobre operaes
que destinem mercadorias para o exterior.e)inci dir o ICMS sobre as operaes com ouro, quando este
definido em lei como ativofinanceiro .

184 -
(AFTE RN/2004 ESAF) Avalie o acerto das
formulaes adiante e marque com V as verdadeirase com F as falsas; em seguida, marque a
resposta correta.( )O imposto sobre propriedade de veculos automotores (IPVA), de competncia dos Estados e
doDistrito Federal, ter alquotas mnimas fixadas pelo Senado Federal.( )No se admite a fixao de
alquotas diferenciadas do IPVA em funo do tipo e utilizao deveculo automotor.( )A Constituio Federal exige
deliberao conjunta dos Estados e do Distrito Federal, na formaregulada em lei complementar da Unio, para
fixao de alquotas mximas do IPVA.a ) F , F , Vb)F, V, Fc)V, F, Fd)V, V, Fe)V, V, V - 52

185 -
(AFTE RN/2004
ESAF) Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo.I Norma legal que altera o
prazo de recolhimento da obrigao tributria no se sujeita aoprincpio da anterioridade.I I -O depsito em ttulos da
dvida agrria suspende a exigibilidade do crdito tributrio da Unio.III -No legtima a cobrana de multa fiscal
de empresa em regime de concordata, porquanto,de acordo com o disposto no art. 112, II, do Cdigo Tributrio
Nacional, a lei tributria quedefine infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira
mais favorvelao acusado, em caso de dvida quanto natureza ou s circunstncias materiais do
fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos.IV - inconstitucion al a lei que estabelece alquotas
progressivas para o imposto de transmissoin ter vivos de bens imveis (ITBI) com base no valor venal do
imvel.a)Som ente I, II e III so verdadeiras.b )Somente II, III e IV so verdadeiras.c )Somente I e II so
verdadeiras.d )Somente I e IV so verdadeiras.e )Somente II e IV so verdadeiras.

186 -
(AFTN/98 ESAF/Adapta da) De acordo com os princpios que emanam da Constituio daRepblica e do Cdigo
Tributrio Nacional, em relao ao imposto de renda, retido na fonte, dosservidores do Estado do Piau, no que
concerne aos vencimentos destes, quem tem a competnciap ara estabelecerlhe a alquota?A
quem pertence o produto da arrecadao desse imposto retido pelo Estado do Piau?Quem o contribuinte
da obrigao tributria principal?Qual o ente responsvel pela fiscalizao do contribuinte,
relativamente declarao dessesvencim entos?Assinal e a opo que contenha, na ordem devida, as respostas certas.a)O
Estado, o Estado, o servidor, o Estado.b)A Unio, a empresa fornecedora do servio, o empregado
desta, o Estado.c)A Unio, o Estado, o servidor, a Unio.d)O Estado, a empresa fornecedora
do servio, o empregado desta, a Unio.e)A empresa fornecedora do servio, essa mesma empresa, o
empregado dela, a Unio.

187 -
(TRF/2003 ESAF) Assinale a opo correta.a)A Constituio
Federal de 1988 impede que o Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza incida sobre
as dirias e ajudas de custo pagas pela Unio, pelos Estados, DistritoFederal e Municpios.b)
O parcelamento suspende a exigibilidade das obrigaes acessrias do crdito tributrio
eimpede lanamentos de tributos e penalidades relacionados com as suas obrigaes principais eacessrias.c)
O Imposto sobre Produtos Industrializado s no incide sobre produtos industrializado s
destinadosao exterior, excludos os semiindustriali zados definidos em lei complementar. d)O Imposto
sobre a Renda e proventos de qualquer natureza no pode incidir sobre receita ourendimento oriundo do
exterior, cabendo lei estabelecer as condies e o momento em que sedar sua disponibilidade .e)Podem ser
institudos impostos federais, estaduais ou municipais sobre o patrimnio, a renda eos servios no
relacionados com as finalidades essenciais dos partidos polticos e de suasfundae s.
188 -
(AFRF/2005/T A ESAF) Para os efeitos do imposto de renda, o ___________ percebido naalienao
de bens imveis considera-se ___________. J a importncia paga a ttulo de aluguel,remeti
da, creditada, empregada ou entregue ao contribuinte, produzido por bens imveis

denominada _________. Um(a)
_________, na linguagem tributria, o valor percebidoinde pendentement e de ser produzido pelo capital ou o
trabalho do contribuinte.a) rendimento.... rendimento de capital........ga nho imobilirio....s inecurab)prov
ento.......rendi mento imobilirio...... .provento predial....prov entoc)rendim ento....rendim ento de capital.......ga
nho imobilirio....p rebendad)gan ho....ganho de capital.......re ndimento de capital....sine curae)ganho
....ganho de capital......ren dimento de capital....prov ento
189 (AFRF/2005/T A ESAF) Segundo a
legislao prpria, considera-se estrangeira(o) e, salvodisposi o em contrrio, pode, sobre
ela(e), incidir o imposto de importao (salvo se por outrarazo seja verificada sua noincidncia) :a)mercadoria
restituda pelo importador estrangeiro, por motivo de modificaes na sistemtica deimportao por parte do pas
importador.b) mercadoria enviada em consignao e no vendida no exterior no prazo autorizado,
quandoretorn a ao Pas.c)produto devolvido do exterior por motivo de defeito tcnico, para reparo ou
substituio.d )mercadoria nacional que retornar ao Pas.e)produt o estrangeiro em trnsito aduaneiro de passagem
acidentalment e destrudo no Pas.

190 -
(AFRF/2005/T A ESAF) ___________ ______
O scio cotista pode ser responsabiliza do com base na regra de solidariedade do CTN, sem quetenha
participado da gerncia?
A alquota incidente sobre as importaes de mercadorias entradas em
territrio nacional definida pela norma vigente no momento em que se efetivou o registro da
declaraoap resentada pelo importador repartio alfandegria competente?
O fato gerador do imposto de importao
a data da celebrao, no Brasil ou no exterior, docontrato de compra e venda relativo aos produtos importados,
ou, se conhecido, o instante emque so embarcadas as mercadorias adquiridas no estrangeiro?a
)Sim, sim, simb)No, no, noc)No, sim, nod)No, sim, sime)No, no, sim
191 (AFRF/2005/T I ESAF) O Imposto sobre Produtos Industrializado s (IPI), de competncia daUnio,a)ter
reduzido seu impacto sobre a aquisio de bens de capital pelo contribuinte do imposto,medi
ante ato do Poder Executivo.b)p oder incidir sobre produtos industrializad os destinados ao
exterior.c)pod er ser seletivo, em funo da essencialidad e do produto.d)con stitui exceo ao princpio
da legalidade, eis que facultado ao Poder Executivo, atendidasas condies e os limites da lei, alterar
suas alquotas.e)po der ser nocumulativo, compensand o-se o que for devido em cada operao
com omontante cobrado nas anteriores.

192 -
(AFRF/2005/T A ESAF) O campo de incidncia do
Imposto sobre Produtos Industrializado sabrange: - 54
por Assunto )
a)todos os produtos relacionados na TIPI.b)todos os produtos relacionados
na TIPI, com alquota, mesmo os com alquota zero.c)todos os produtos, exceto aqueles a que corresponde
a notao Zero.d)todo s os produtos com alquota.e)to dos os produtos, mesmo os com alquota
zero ou com a notao NT, ainda que norelacionad os na TIPI.

193 -
(AFRF/2005/T A ESAF)
Leia cada um dos assertos abaixo e assinale (V) ou (F), conforme sejaverdadeiro ou falso. Depois,
marque a opo que contenha a exata seqncia.( ) legtima a cobrana da COFINS e do PIS sobre as
operaes relativas energia eltrica,servi os de telecomunica es, derivados de petrleo, combustveis
e minerais do Pas.( )A Contribuio para o Financiament o da Seguridade Social COFINS, com
a incidncia nocumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das
receitasauferi das pela pessoa jurdica, independente mente de sua denominao ou classificaoc
ontbil.( )Foram institudas a Contribuio para o PIS/PASEP Importao e a Contribuio
para aCOFINS, devida pelo importador de bens estrangeiros ou servios do exterior.a ) V V Fb)F V
Fc)V F Fd)F F Fe)V V V

194 -
(PFN/2005 ESAF) Considerando os temas administra
o tributria e repartio de receitastribut rias, julgue os itens abaixo e marque, a seguir, a opo que apresenta a
resposta correta.I -A pessoa jurdica imune est obrigada a submeter-se ao exame de sua
contabilidade pelaautoridad e fiscal.II -Os profissionais submetidos s regras do sigilo profissional no esto
obrigados a auxiliar oFisco com informaes de seus clientes.III Pertencem aos municpios o
equivalente a 25% da arrecadao da Unio havida com oImposto Sobre a Renda e Proventos de
Qualquer Natureza IR de contribuintes domiciliadose m seu territrio.IV Os estados tm direito
parcela da arrecadao da Unio havida com o Imposto SobreProduto s Industrializado s
IPI.a)Todos os itens esto corretos.b)To dos os itens esto errados.c)Ap enas o item I est
errado.d)Ape nas o item III est errado.e)Ape nas o item II est correto.
195 -
(Auditor Fortaleza/98
ESAF/Adaptad a) Pertencem aos Municpios:a)c em por cento do produto da arrecadao do Imposto sobre Renda
e Proventos de Qualquer Natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, pelos
Estados, suasautarquia s e pelas fundaes que institurem e mantiveremb) vinte por cento do produto da
arrecadao dos impostos que a Unio instituir no exerccio de suacompetnc ia residualc)cinq enta por
cento do produto da arrecadao do Imposto Territorial Rural (ITR), quandofiscaliz ado e cobrado pela Unio,
relativamente aos imveis neles situadosd)vint e e cinco por cento do produto da arrecadao do Imposto
sobre a Propriedade de VeculosAuto motores (IPVA) licenciados em seus territrios

e)cinqenta por cento dos recursos
entregues pela Unio aos Estados, proporcionalm ente ao valor das respectivas exportaes de produtos
industrializado s
196 -
(ATN Fortaleza/200 3 ESAF) Assinale a opo que apresenta
resposta correta.a)A Unio entregar ao Fundo de Participao dos Municpios o produto da
arrecadao doimposto sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentosp
agos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias e fundaes que institurem e mantiverem.b) Aos Municpios
pertencem vinte por cento do produto da arrecadao do imposto que a Unioinstituir no exerccio
de sua competncia residual.c)Do produto da arrecadao da contribuio provisria sobre
movimenta o ou transmisso devalores e de crditos e direitos de natureza financeira (CPMF), a
Unio entregar vinte por centoaos Municpios, para aplicao em aes e servios pblicos de
sade.d)Perte nce aos Municpios o produto da arrecadao do imposto sobre a propriedade de
veculosautom otores licenciados em seus territrios.e)D o montante da arrecadao do imposto da Unio sobre
operaes de crdito, cmbio e seguro,ou relativas a ttulos ou valores mobilirios (IOF),
cobrado na operao de origem, relativa aoouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento
cambial, assegurada a transfernciad e setenta por cento para o Municpio de origem.

197 -
(AFRF/2005/T A ESAF) ___________ ___
A pessoa jurdica enquadrada na condio de
microempresa e de empresa de pequeno portepode optar pela inscrio no Sistema Integrado de Pagamento de
Impostos e Contribuies dasMicroempr esas e Empresas de Pequeno Porte SIMPLES.
A inscrio no SIMPLES implica pagamento mensal unificado de impostos e contribuies. Opagamento
unificado no exclui, entre outras, a incidncia da CPMF, em relao qual serobservad a a legislao aplicvel s
demais pessoas jurdicas.a)A primeira afirmao est errada, porque s as microempresa s podem
optar pelo SIMPLES. Aoutra est correta.b)A primeira afirmao est correta, mas a segunda no,
porque a CPMF est entre os impostosinclu dos no pagamento mensal simplificado.c) Ambos os
pargrafos contm afirmaes corretas, assim previstas na legislao corrente.

d)
A primeira s no est correta, porque o regime do SIMPLES no depende de opo, por ser direito
ex lege
. A segunda est correta.e)A primeira afirmao est correta, mas a segunda no,
porque, alm da CPMF, nenhuma outracontribui o ou imposto est excludo do regime.

198 -
(AFRF/2002-1 ESAF) Verifique as afirmaes abaixo, e identifique as verdadeiras (V) e as falsas(F),
orientando-se pelo que se conhece da lei que criou o SIMPLES, regulando, em conformidadec om o disposto no art. 179 da
Constituio, o tratamento diferenciado, simplificado e favorecido,apli cvel s microempresa s e s empresas de
pequeno porte, relativo a impostos e contribuies. Depois, indique a seqncia respectiva das letras
correspondent es a este juzo de acerto (V) ou erro(F).1.A pessoa jurdica enquadrada na condio de
microempres a e de empresa de pequeno porte,indepen dentemente de inscrio ou qualquer medida
burocratizante, estar automaticame ntesubmetida aos benefcios do Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e
Contribuies das Microempresa s e Empresas de Pequeno Porte SIMPLES. - 56

2.A referida lei, atendendo ao
peso que o ISS e o ICMS tm no conjunto de impostos devidospelas microempresa s, e considerando
a diretriz do art. 179 da Constituio da Repblica,det erminou a automtica incluso desses
impostos no mbito do SIMPLES.3.D eterminou-se que o pagamento unificado de impostos e contribuie
s, devidos pelaempresa submetida ao SIMPLES, seria feito de forma centralizada, at o dcimo dia do
mssubseqe nte quele em que houvesse sido auferida a receita bruta.a ) V , V , Vb)V, V, Fc)V, F,
Fd)F, F, Ve)F, F, F
199 -
(AFRF/2002-2 ESAF)
As microempresa s optantes pelo
SIMPLES, que utilizarem sistemas de processament o eletrnicode dados para registrar negcios e atividades
econmicas ou financeiras, escriturar livros ouelaborar documentos de natureza contbil ou
fiscal, ficam obrigadas a manter, disposio daSecretaria da Receita Federal, os respectivos arquivos
digitais e sistemas, pelo prazodecaden cial previsto na legislao tributria?
A inscrio no SIMPLES
implica pagamento mensal unificado entre outros, do IRPJ (imposto derenda das pessoas jurdicas)?
O pagamento unificado de impostos e contribuies, devidos pela microempresa e pela empresade pequeno
porte, inscritas no SIMPLES, ser feito de forma descentralizad a, junto ao INSS, Receita
Federal e ao rgo arrecadador do Estado?a ) N o, no, nob)No, sim, noc)Sim,
no, nod)Sim, sim, noe)Sim, sim, sim

200 -
(AFRF/2003 ESAF) Em relao ao
Sistema Integrado de Pagamento de Impostos eContribuie s das Microempresa s e das Empresas de
Pequeno Porte (SIMPLES), institudo pela Lein 9.317, de 5 de dezembro de 1996, marque a resposta
correta.a)As atividades de arrecadao , cobrana e tributao das contribuie s pagas
deconformida de com o SIMPLES competem ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS),quanto s
contribuies para a seguridade social por ele administradas. b)A inscrio de pessoa jurdica no SIMPLES
implica pagamento mensal unificado dosseguintes impostos e contribuies, entre outros: Imposto de
Renda das Pessoas Jurdicas(IRP J), Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), Contribuio
para Financiament oda Seguridade Social (COFINS), Contribuio para o Fundo de Garantia
do Tempo deServio (FGTS).c)Apli cam-se aos impostos e contribuies devidos pela microempres a e pela
empresa depequeno porte, inscritas no SIMPLES, as normas relativas aos juros e s multas de mora e
deofcio previstas para o imposto sobre produtos industrializado s.d)As pessoas jurdicas,
enquadradas na condio de microempres a ou de empresa de pequenoporte , que se dediquem
exclusivament e s atividades de centros de formao de condutoresde veculos automotores de transporte
terrestre de passageiros e de carga, agncias lotricase agncias terceirizadas de correios tm
permisso legal para optar pela inscrio noSIMPLES.e )Em regra, vedada a incluso, no SIMPLES,
do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal (ICMS) e do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza
(ISS), devidos por microempresa e empresa de pequeno porte
por Concurso )
201 -
(TTN/94 ESAF) So caractersticas do emprstimo compulsrio:a) competncia
concorrente dos poderes pblicos, lei complementa r, fixao facultativa decondiesb) competncia da Unio,
previso em lei complementar , observncia do princpio da anterioridade, no caso de investimento
pblico urgente e relevantec)co mpetncia da Unio, instituio por lei complementar , fixao
obrigatria do prazo de resgateem dinheirod)com petncia da Unio, fixao de condies pelo Senado Federale)com
petncia da Unio, atendimento a investimento pblico urgente e relevante e interessenaci
onal ou regional
202 -
(TTN/94 ESAF) Na hiptese de ser criado um Territrio no dividido em
Municpios, corretoafirmar que nele:a)No se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana,
porque no existe Municpio.b)N o se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de transporte
interestadual eintermunicipa l e de comunicao, porque no existe Estado nem Municpio.c)A Unio s pode
cobrar imposto sobre propriedade de veculos automotores.d )A Unio pode ser sujeito ativo de todos os tributos,
quer sejam federais, estaduais ou municipais.e) O tratamento da competncia tributria idntico ao do
Distrito Federal.
203 -
(TTN/94 ESAF) No direito tributrio brasileiro, o emprego da
eqidade:a) o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tributriab)pod er resultar na dispensa do
pagamento do tributo devidoc)justifi ca concederse remisso, desde que autorizada por lei, em relao com
as caractersticas pessoais ou materiais do casod)afasta a interpretao literal da legislao
tributria que trata da dispensa do cumprimento dasobrigaes tributrias acessrias.e)d etermina que a lei tributria
se aplique a ato pretrito quando deixa de defini-lo como infrao

204 -
(TTN/94 ESAF) Sendo o fato gerador
de um tributo, em certo caso, um negcio jurdicocondici onal, tem-se como ocorrido o fato gerador a)desde o
momento do implemento da condio, se esta for suspensivab)d esde o momento da prtica do ato ou da
celebrao do negcio, se a condio for suspensivac)d esde o momento da implementa o da condio, se
esta for resolutriad)d esde o momento da implementa o da celebrao do negcio, seja a condio
resolutria oususpensiva e)na data da publicao do negcio jurdico condicional

205 -
(TTN/94 ESAF) Tendo havido enchente em certo Municpio, a lei determinou que os crditostribut
rios definitivame nte constitudos data de sua publicao ficariam extintosindep
endentemente de pagamento, bastando requerimento do contribuinte demonstrando ter seuimvel
sido danificado pelas guas. Trata-se de hiptese dea)moratri ab ) a n i s t i a c ) i s e n o d)re misso
- 58
Questes de Concursos ( Catalogadas por Concurso )

e)compensa o
206 -
(TTN/94 ESAF) Como regra geral, no caso de prtica de ato indispensvel para evitar caducidade de
direito:a)s com edio de disposio legal permissiva se dispensar prova de quitao de tributosb)no
se dispensar prova de quitao porque a Fazenda Pblica tem prazo legal para fornecer certido
negativac)disp ensa-se a prova de quitao, independente mente de disposio legal permissiva,
mas todosos participantes do ato respondem pela dvida acaso existented)no se dispensa a prova de
quitao, mas a apresentao do requerimento de certido negativa Fazenda Pblica
suspende a caducidadee) dispensa-se a prova de quitao, independente mente de disposio legal
permissiva, masapenas o devedor responde pela dvida acaso existente

207 -
(TTN/97 ESAF/Adaptad
a) O Distrito Federal tem competncia para instituir a)impostos, taxas e emprstimos compulsrios b)imposto
sobre servios de qualquer natureza; taxas, em razo do exerccio do poder de polcia;contrib
uio para o custeio de sistemas de previdncia e assistncia social de seus servidoresc)im posto sobre doao de
quaisquer bens ou direitos; taxas, pela utilizao, efetiva ou potencial,de servios pblicos
especficos e divisveis; contribuies de interesse de categoriaspro fissionais ou econmicasd)i mposto sobre
propriedade predial e territorial urbana; contribuio de melhoria; contribuies sociais, de interveno no
domnio econmico
e)
imposto sobre propriedade territorial rural; imposto sobre transmisso

causa mortis
de quaisquer bens ou direitos; contribuio de melhoria

208 -
(TTN/97 ESAF) Uma lei determinou
que fossem cancelados todos os crditos tributrios atdeterminad o valor, inscritos ou no na Dvida
Ativa. Essa lei tratou, portanto, da instituio daa ) m o r a t r iab)anistia c)remisso d)isenoe )prescrio
209 (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.Com relao aos bens, negcios ou
atividades de terceiros, so obrigados a prestar informaes aoFisco:a)os sndicos, comissrios e liquidatriosb
)os inventariante sc)quaisquer pessoas, ainda que a sua atividade determine a observncia de
segredod ) o s t a b e l i e s e)a s empresas de administra o de bens

210 -
(TRF/2000 ESAF)
A prestao de servio militar compulsria e no constitui sano a ato ilcito, porm no tem anatureza de
tributo porque no prestao pecuniria.
Os impostos, as taxas e as contribuies de melhoria
so espcies de tributos.
tributao, contra o entendimento da Receita Federal, e por isso excludas das respectivasde claraes,
competente para exigi-las ____[iv]_____ _.a)[i] Unio[ii] a ela[iii] ao Municpio[iv ] a Uniob)[i]
Unio [ii] ao Municpio[iii ] Unio[iv] o Municpioc)[i] ao prprio Municpio [ii] a
ele[iii] Unio[iv] o Municpiod)[i] ao prprio Municpio [ii] a ele[iii] Unio[iv] a Unioe)[i] ao
prprio Municpio [ii] Unio [iii] ao Municpio, caso no tenha descontado
na fonte, [iv] a Unio

259 -
(AFRF/2002-2 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e
marque com V as verdadeiras ecom F as falsas; em seguida, marque a opo correta.( )O legislador no
poder autorizar a desconsidera o dos atos ou negcios jurdicos praticadoscom a finalidade de eclipsar a
ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementoscon stitutivos da obrigao tributria, desde que
observados pelo sujeito passivo as normasprpria s do direito privado.( )O CTN foi alterado, entre outros pontos,
para esclarecer que a imunidade das instituies deeducao e de assistncia social s
atinge aquelas sem fins lucrativos.( )A antecipao de tutela figura mais recentemente introduzida no direito
processual ptrio(1994), e o CTN lhe anterior (1966), no se achando expressament e prevista neste como
umadas modalidades de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio.a ) V, V, Vb)V,
V F F F V F F
, c , d , e ,
)V, )F, )F, F
260 -
(AFRF/2002-2 ESAF) Preencha as lacunas com as expresses oferecidas entre as cinco opesabaixo.
Se a lei atribui ao contribuinte o dever de prestar declarao de imposto de renda e de efetuar opagamento
sem prvio exame da autoridade, o lanamento por _________.
Segundo os termos do CTN, na
redao vigente a partir de 11 de janeiro de 2002, a lei podecircunscr ever a aplicabilidade do
___________ _a determinada regio ou a determinadac ategoria de __________.a )declarao / crdito
tributrio / ocupao profissionalb) declarao / regime aduaneiro / mercadorias c)homologa o / regime
automotivo / empresas, segundo seu porte ou procednciad )homologa o/ parcelamento / moeda de
conta ou de pagamentoe) homologao / parcelamento / responsveis ou contribuintes
261 -
(AFRF/2002-2 ESAF) Relativamente ao imposto de renda, assinale a afirmao correta.a)A
Constituio determina que o imposto de renda seja informado pelo critrio de que aquele queganhe mais dever
pagar de imposto uma proporo maior do que aquele que ganhe menos.b)A renda e os proventos de
qualquer natureza percebidos no Pas por residentes ou domiciliadosn o exterior ou a eles equiparados
no esto sujeitos ao imposto em razo do princpio daextraterritori alidade.c)No caso de rendimentos
percebidos em dinheiro a ttulo de alimentos ou penses emcumprimen to de acordo homologado judicialmente
ou deciso judicial, inclusive alimentosprov isionais ou provisrios, verificando-se a incapacidade
civil do alimentado, no h incidnciado imposto.
por Concurso )
d)Em razo do princpio da universalidad e da tributao, a ajuda de
custo destinada a atender sdespesas com transporte, frete e locomoo do beneficiado e
seus familiares, em caso deremoo de um municpio para outro, est sujeita ao imposto.e)A tributao dos
rendimentos recebidos por residentes ou domiciliados no Brasil que prestemservi os a embaixadas, reparties
consulares, misses diplomticas ou tcnicas no est sujeita legislao brasileira, por fora da
Conveno de Viena sobre Relaes Diplomticas.

262 -
(AFRF/2002-2 ESAF) Assinale a resposta
correta.(i) O imposto sobre produtos industrializado s (IPI) incide sobre produtos industrializado s
estrangeiros?(i i) O campo de incidncia do IPI abrange os produtos com alquota zero?a)(i) Sim, porque para efeito de
IPI no h distino em relao procedncia dos bens. (ii) No,porque alquota zero equivale ausncia de
alquota.b)(i) Sim, porque se o produto industrializad o esse imposto substitui o de importao.
(ii) Sim,porque alquota zero no impede que o produto siga o regime geral do imposto.c)(i) Sim. A lei
assim o diz. (ii) Sim, porque a lei determina que seu campo de incidncia abrangetodos os produtos
com alquota.d)(i) No, porque haveria bis in idem, j que sobre eles incide o imposto de importao.
(ii) Sim,porque o campo de incidncia desse imposto abrange todos os produtos industrializado s.e)(i) No,
porque o IPI no um tributo aduaneiro. (ii) No, porque o campo de incidncia advmda Constituio e
esta no previu a hiptese.

263 -
(AFRF/2002-2 ESAF) Quanto ao imposto de exportao,
avalie o acerto das afirmaes adiantee marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida,
marque a opo correta.( )O imposto incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao
exterior.( )Pelas regras vigentes, o imposto excepcional, pois somente os produtos relacionados esto aele
sujeitos.( )O preo, a vista, da mercadoria, FOB ou colocada na fronteira, indicativo do preo normal,
que a base de clculo do imposto.a ) V , V, Vb)V, V, Fc)V, F, Fd)F, F, Fe)F, V, F

264 -
(AFRF/2002-2 ESAF) Relativamente ao Imposto Territorial Rural (ITR), avalie o acerto dasafirmaes
adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opocorreta.( )Como regra,
o ITR incide inclusive sobre o imvel declarado de interesse social para fins dereforma agrria.(
)Segundo a interpretao legal, imvel rural de rea inferior a 30 hectares, independente mente dolocal onde se
encontre, considerada pequena propriedade, imune ao imposto.( )O posseiro do imvel estranho
relao jurdica relativa ao ITR, pois o contribuinte doimposto o titular do domnio til ou o
proprietrio.a ) V, V, Vb)V, V, Fc)V, F, Fd)F, F, F - 74
por Concurso )
e)F, V, F
265 -
(AFRF/2003 ESAF)
O Cdigo Tributrio
Nacional admite que por ato de autoridade administrativa seja suspensa aaplicao da imunidade tributria
instituio de assistncia social, sem fins lucrativos, quedistribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas
rendas, a qualquer ttulo?
A Constituio Federal veda Unio conceder incentivos
fiscais destinados a promover oequilbrio do desenvolvime nto scioeconmico entre as diferentes
regies do Pas?
Na iminncia ou no caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos
extraordinrios no compreendido s em sua competncia tributria?a)Si m, no, simb)Sim, sim,
noc)Sim, no, nod)No, no, sime)No, sim, no

266 -
(AFRF/2003 ESAF)
Indique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas aspertinentes disposies
constitucionais .
As contribuies sociais e de interveno no domnio econmico previstas no
caput do art. 149 daConstitui o Federal ___________ __ sobre as receitas decorrentes de
exportao, ___________ ____ sobre a importao de petrleo e seus derivados, gs natural e seusderivados
e lcool combustvel.
As contribuies de interveno no domnio econmico, previstas no
art. 149 da ConstituioF ederal, esto submetidas ao princpio da ___________ _______.a)inc idiro / podendo
incidir tambm / anterioridade b)no incidiro / mas podero incidir / anterioridade c)no
incidiro / mas podero incidir / anterioridade mitigada ou nonagesimal d)incidiro / no podendo incidir /
anterioridade e)no incidiro / no podendo incidir tambm / anterioridade mitigada ou nonagesimal
267 -
(AFRF/2003 ESAF) Indique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas
aspertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional.Para efeito de fato gerador e cobrana de taxa,
considera-se regular o exerccio do poder de polciaquando desempenha do ___________ ______ nos
limites da lei aplicvel, com observncia ___________ _____ e, tratando-se de atividade que a lei tenha
como ___________ __________, semabuso ou desvio de poder.a)pelo Poder Pblico / das disposies
regulamentar es aplicveis / contrria aos bonscostume sb)por rgo de segurana pblica / das normas
administrativ as aplicveis / perigosac)pel o rgo competente / de procedimento s
administrativ os / vinculadad)s omente por rgo de segurana pblica / do devido processo
legal / atentatria a direitosfunda mentaise)pelo rgo competente / do processo legal / discricionria
268 -
(AFRF/2003 ESAF) O Supremo Tribunal Federal julgou importante questo sobre a
exigibilidadeda contribuio para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PASEP),
pelaUnio Federal, ao Estado do Paran. Aponte a opo que preenche corretamente as lacunas
dotexto abaixo.
... o Estado do Paran, que, durante a vigncia da Lei Complementa r n 8, de 3 de dezembro de1970,
_______ [I]________, por fora da Lei n 6.278, de 23/05/1972, a contribuir para oPROGRAM
A DE FORMAO DO PATRIMNI O DO SERVIDOR PBLICO, ________ [II]_________
_ da contribuio, _______[III]__ _____ n 10.533, de 30/11/1993, pois, com o adventoda Constituio
Federal de 1988, a contribuio deixou de ser ______ [IV]_______, para ser ______ [V]____ , nos
termos do art. 239.a)[I] j no se comprometer a... [II] no pode sofrer a incidncia... [III] mesmo diante da
LeiFederal... [IV] compulsria... [V] facultativa b) [I] se desobrigara... [II] pde-se eximir... [III] emface de sua
Lei... [IV] obrigatria... [V] voluntriab)[I] se prontificara... [II] tem o direito de eximir-se...
[III] por meio de sua Lei... [IV] obrigatria...[ V] voluntriac)[I] se obrigara... [II] j no poderia se
eximir... [III] mediante sua Lei... [IV] facultativa... [V]obrigatria d)[I] se comprometer a... [II] j se liberou... [III]
diante da Lei... [IV] fonte de estmulo ao servidor pblico... [V] instrumento financiador do
segurodesemprego
269 -
(AFRF/2003 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V
as verdadeiras ecom F as falsas; em seguida, marque a opo correta.( )Salvo
disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seusefeitos, tratando-se
de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem ascircunstnci as materiais necessrias a
que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios.( )A autoridade administrativa poder desconsiderar
atos ou negcios jurdicos praticados com afinalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador
do tributo ou a natureza dos elementoscon stitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem
estabelecidos em leiordinria.( )Salvo disposio de lei em contrrio, as convenes particulares,
relativas responsabilida depelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica para
modificar a sujeiopassiv a, desde que o novo sujeito passivo comunique a existncia do convencionad o
repartiofaze ndria competente antes de ocorrer o fato gerador da correspondent e obrigao tributria.) a
F F F V F F V F F
, ) , ) , ) , ) ,
V, bF, cF, dV, eV, F
270 -
(AFRF/2003 ESAF) Responda de acordo com as pertinentes disposies do Cdigo
TributrioNaci onal.
O benefcio da denncia espontnea da infrao, previsto no art. 138 do Cdigo
TributrioNac ional, aplicvel, em caso de parcelamento do dbito, para efeito de excluir aresponsabilid
ade do contribuinte pelo pagamento de multa moratria?
O sndico de massa falida responde
pessoalmente pelos crditos tributrios correspondent es aobrigaes tributrias que resultem de atos
praticados por ele, no exerccio de suas funes, comexcesso de poderes ou infrao de lei?
A responsabilida de pessoal do sucessor a qualquer ttulo e do cnjuge meeiro, pelos tributosdevido s pelo de
cujus at a data da partilha ou adjudicao, est limitada metade do quinho dolegado ou da
meao?a)N o, no, simb)No, sim, noc)No, sim, sim - 76
Catalogadas por Concurso )

d)Sim, sim, noe)Sim, sim, sim
271 -
(AFRF/2003 ESAF) Avalie
o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras ecom F as falsas; em seguida,
marque a opo correta.( )A base de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros,
quando a alquotaseja especfica, o preo normal que o produto, ou seu similar, alcanaria, ao tempo
daimportao, em uma venda em condies de livre concorrncia, para entrega no porto ou lugar deentrada do
produto no Pas.( ) facultado ao Poder Executivo, nas condies e nos limites estabelecidos em lei, alterar
asalquotas ou as bases de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros.( )A posse de imvel por
natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana doMunicpio, no constitui fato gerador
do imposto sobre propriedade territorial rural.a ) F , V , Fb)F, F, Vc)F, F, Fd)V, F, Ve)V, V, F
272 (AFRF/2003 ESAF) Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com
V
as verdadeiras ecom
F
as falsas; em seguida, marque a opo correta.( )Os
encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigveis no se incluem na base declculo do
imposto sobre produtos industrializad os, no caso de importao de produto deprocedncia estrangeira.( )A base de
clculo do imposto sobre produtos industrializado s, em se tratando de produto deprocedncia estrangeira
apreendido ou abandonado e levado a leilo, o preo da arrematao,a crescido do valor dos demais
tributos exigveis na importao regular do produto.( )O imposto de importao no integra a base de
clculo do imposto sobre produtosindu strializados, no caso de importao de produto de procedncia
estrangeira.a ) V, V, Fb)V, F, Vc)V, V, Vd)F, V, Fe)F, F, F

273 -
(Auditor Fortaleza/98 ESAF) Em
matria de impostos no preciso lei para estabelecer a)as hipteses de compensao e
transaob)a cominao de penalidadesc )as obrigaes tributrias acessriasd)a dispensa de
penalidadese )a fixao da base de clculo

274 -
(Auditor Natal/2001 ESAF) Tratando-se
de matria tributria, lcita a assertiva de que, noBrasil,a)as taxas so institudas para suportar
os custos da realizao de obras pblicas de que decorra avalorizao imobiliria de particulares.b) os tributos
intermunicipai s, cobrados pelos Municpios, destinam-se a estabelecer limitaes aotrfego de bens, tendo
em vista o interesse pblico.c)as contribuies de melhoria so devidas em funo da prestao de servios
pblicos divisveis.
d)os Municpios e os Estados, assim como a Unio, tm competncia para instituir impostosextra ordinrios, em
caso de calamidade pblica.e)os Municpios podem instituir taxas em razo do exerccio do poder de
polcia, com bases declculo diferentes das dos impostos.

275 -
(Auditor Natal/2001 ESAF) Em
matria de competncia para a instituio de impostos, corretoafirmarse que:a)os Municpios dos Territrios
Federais so competentes para instituir seus prprios impostos, talcomo nos Estados.b)nos Territrios Federais
compete aos Estados dos quais foram desmembrado s a instituio dosimpostos estaduais.c)co mpete aos Territrios
Federais a instituio de seus impostos, tanto estaduais quantomunici pais.d)os Estados
podem instituir impostos extraordinrio se temporrios, com arrecadao vinculada
afins especficos.e) os Municpios podem instituir novos impostos, alm daqueles expressamen
te previstos naConstitui o Federal.

276 -
(Auditor Natal/2001 ESAF) Em relao natureza e
caractersticas da dvida ativa tributria,pode ser considerada correta a seguinte assertiva:a)go za da
presuno absoluta de certeza e liquidez.b)tem o efeito de prova prconstituda.c) a liquidez do corresponden
te crdito tributrio fica excluda em decorrncia da fluncia de jurosde mora.d)apena s a presuno relativa de
certeza lhe pode ser atribuda.e)a presuno de liquidez atribuda referida dvida no pode ser ilidida em
nenhuma hiptese.
277 -
(ATE MS/2001 ESAF) A natureza jurdica dos tributos determinada
pela(o)a)deno minao adotada pela leib)compulso riedade que lhe inerentec)fato gerador da respectiva
obrigaod)d estinao legal do montante arrecadadoe) adoo estrita do princpio da legalidade

278 -
(ATE MS/2001 ESAF) As receitas compulsrias, cuja arrecadao e utilizao so conferidas,pel
o Poder Pblico competente, a uma entidade paraestatal dotada de autonomia administrativa efinanceira,
so chamadas:a) Acessriasb) Complement aresc)Extrao rdinriasd)E xtrafiscaise) Parafiscais

279 -
(ATE MS/2001 ESAF) Dos impostos arrecadados pelos Estados, pertencem aos Municpios: - 78

a)Cinqenta por cento (50%) do
produto da arrecadao do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e
sobre prestaes de servios de transporte interestadual eintermunicipa l e de comunicao ICMS.b)Cinq
enta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto sobre a propriedade deveculos automotores -
IPVA, licenciados no territrio municipal.c)Ci nqenta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto
sobre a propriedade territorialrural ITR.d)Cinqen ta por cento (50%) do produto da arrecadao do imposto
sobre a renda e proventos dequalquer natureza IR.e)Cinqent a por cento (50%) do produto da arrecadao
do imposto sobre a transmisso causamortis e doao de quaisquer bens ou direitos -ITDB.

280 -
(ATE MS/2001 ESAF) Com referncia instituio de emprstimos compulsrios, assinaleabaix o a assertiva
correta.a)O emprstimo compulsrio no uma espcie de tributo, no estando sujeito exigncia
deprvia autorizao oramentria. b)A Unio pode institulo por meio de lei ordinria federal.c)Cab e lei
complementar definir as hipteses excepcionais para sua instituio.d)A os emprstimos compulsrios
aplicam-se as disposies constitucionai s relativas aos tributos es normas gerais de Direito Tributrio.e)A competncia
para instituir emprstimos compulsrios da Unio, podendo ser excepcionalm ente atribuda ao Distrito Federal.
281 -
(ATE MS/2001 ESAF) Indique qual dos tributos abaixo deve ter a caracterstica
de nocumulatividad e, podendo ser seletivo em funo de critrio de essencialidade .a)Imposto sobre a
transmisso causa mortis e doao de bens e direitosb)Taxa de limpeza urbanac)Impo sto sobre operaes
relativas circulao de mercadorias e prestaes de servios detrans-porte e comunicao ICMSd)Impost
o sobre servio de qualquer natureza ISSe)Imposto sobre operaes financeiras IOF
282 -
(ATE MS/2001 ESAF) Os tratados e as convenes internacionais que disponham sobre
matriatributr iaa)submetem -se legislao tributria internab)revo gam ou modificam a legislao
tributria interna, mas no sero observados pela que lhessobrevenh ac)no tm eficcia se contrrios
legislao tributria internad)tero suas clusulas modificadas para serem aplicadas no Brasil,
adaptando-se legislaointer nae)modifica m ou revogam a legislao tributria interna, e
sero observados pela que lhessobreven ha

283 -
(ATE MS/2001 ESAF) Os
convnios sobre matria tributria, includos entre as normascompl ementares da legislao tributria, tm
como regra de vigncia temporal o seguinte:a)ent ram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte ao
de sua publicaob)e ntram em vigor trinta dias aps a data de sua publicaoc)e ntram em vigor na data
neles previstad)entr am em vigor na data de sua publicaoe)e ntram em vigor trinta dias aps sua
homologao pela Assemblia Legislativa
por Concurso )
A lei vigente data da ocorrncia do fato gerador da obrigao, que tenha
sido posteriorment erevogada, aplicvel ao lanamento do crdito tributrio?a)Si m, sim, simb)Sim,
sim, noc)Sim, no, simd)No, sim, sime)No, sim, no

322 -
(AFTE RN/2004 ESAF) Marque a opo correta.a)A compensao , a dao em pagamento em bens
mveis e a decadncia extinguem o crditotributri o.b)O parcelamento, o depsito do montante integral e a
concesso de tutela antecipada em ao judicial suspendem a exigibilidade do crdito tributrio.c)A
remisso, a deciso administrativa irreformvel (deciso definitiva na rbita administrativa, queno mais
possa ser objeto de ao anulatria) e a anistia so modalidades de extino do crditotributri o.d)Extinguem o crdito
tributrio a transao, a converso do depsito em renda e a deciso judicialproferid a em ltima instncia,
integralmente favorvel ao sujeito passivo, da qual caiba recurso.e)A moratria, a concesso de liminar em
mandado de segurana e a iseno suspendem aexigibilidade do crdito tributrio.

323 -
(PFN/2003 ESAF) Expressamen te estabelece o Cdigo Tributrio Nacional, no tocante amodalidades
de extino do crdito tributrio:a)ger a direito adquirido para o sujeito passivo o despacho fundamentad
o, exarado por autoridadead ministrativa competente, mediante o qual se conceda remisso de
crdito tributrio comfundamen to em disposio expressa de lei.b)o pagamento integral do
crdito tributrio ilidido pela imposio de penalidade, na hiptese dehaver correlao entre o crdito
ea penalidade.c) vedado conceder, mediante lei, desconto pela antecipao do pagamento de crdito
tributrio,exce to na hiptese de ocorrncia de expressivos ndices inflacionrios ou desvaloriza
oacentuada da moeda nacional.d) vedado lei autorizar a compensao de crditos tributrios inscritos em
dvida ativa daFazenda Pblica com crditos lquidos e certos, vincendos, do sujeito passivo contra a
FazendaPblic a.e) vedada a compensao de crditos tributrios com crditos do sujeito passivo contra
a FazendaPbli ca, mediante o aproveitament o de tributo, objeto de contestao judicial pelo sujeito
passivo,antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.

324 -
(PFN/2003 ESAF) Dispe
o Cdigo Tributrio Nacional que o prazo de prescrio da aoanulatri a da deciso administrativa que denegar a
restituio de tributos:a) de cinco anos e interrompe-se pelo protesto judicial ou por qualquer ato inequvoco, ainda
queextrajudici al, que importe em reconheciment o de erro da deciso, pela autoridade administrativa que a
proferiu.b)inter rompe-se pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por metade, a partir da datada
intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada.c)i nterrompe-se
pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por inteiro, a partir da datada intimao validamente
feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada. - 90

d) de dois anos e no se interrompe pelo incio da
ao judicial, exceto na hiptese dereconhecim ento pela autoridade administrativa de que houve erro material
em sua decisodeneg atria de restituio de tributos.e) de dois anos e no se interrompe pelo incio da
ao judicial, exceto se, em virtude derequeriment o do sujeito passivo por ocasio da petio inicial, o juiz
expressament e reconhecer odireito postulado quanto interrupo da prescrio.

325 -
(PFN/2003 ESAF/Adaptad a) Julgue os itens abaixo, relativos ao tema responsabilida de tributria,e marque, a
seguir, a opo que apresenta resposta correta.I -O esplio pessoalment e responsvel
pelos tributos devidos pelo de cujus at a data daabertura da sucesso, ainda que os correspondent es crditos
tributrios da Fazenda Pblicaesteja m em curso de constituio quela data e se refiram a fatos
geradores de obrigaotribu tria do de cujus, ocorridos nos ltimos cinco anos anteriores abertura da
sucesso.II Em regra, a pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por
qualquer ttulo, fundo de comrcio ou estabelecimen to comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva
explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual,resp onde pelos tributos, relativos ao
fundo ou estabelecimen to adquirido, devidos at datado ato, subsidiariame nte com o alienante, se este
prosseguir na explorao ou iniciar, dentrode seis meses a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou
em outro ramo decomrcio, indstria ou profisso.III O adquirente responde solidariament e com o alienante
pelos crditos tributrios relativos aimpostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domnio til
ou a posse de bens imveis, ebem assim os relativos a taxas pela prestao de servios referentes a tais bens, ou
acontribuies de melhoria, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao.IV -O sndico de massa falida
solidariament e responsvel com ela pelos crditos tributrioscorr espondentes a obrigaes
tributrias que resultem de atos praticados por ele, noexerccio de suas funes, com excesso de poderes ou
infrao de lei.a)Apenas I e II esto corretos.b)Ap enas II e III esto corretos.c)Ap enas I e IV esto
corretos.d)Ap enas II e IV esto corretos.e)Ap enas III e IV esto corretos.

326 -
(PFN/2003 ESAF) Dispe expressament e o Cdigo Tributrio Nacional, a respeito de garantias eprivilgio do
crdito tributrio:a)Na hiptese de no terem sido reservados pelo devedor bens ou rendas
suficientes ao totalpagament o da dvida, presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ouseu
comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrioregul
armente constitudo por rgo e autoridade competentes, que se encontre em fase decobrana
administrativa para, se no for liquidado no prazo legal, ser inscrito em dvida ativa eexecutado judicialmente.
b)Sem prejuzo dos privilgios especiais sobre determinados bens, que sejam previstos em
lei,responde pelo pagamento do crdito tributrio a totalidade dos bens e das rendas, de qualquer
origem ou natureza, do sujeito passivo, seu esplio ou sua massa falida, inclusive os gravadospor nus real ou
clusula de inalienabilida de ou impenhorabili dade, seja qual for a data daconstituio do nus ou da
clusula, excetuados unicamente os bens e rendas que a lei declareabsolut amente inalienveis ou impenhorveis
.c)O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da constituiode
ste, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho e os protegidos por garantiareal.d)
Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova daquitao de
todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas.e)No ser concedida
concordata nem declarada a extino das obrigaes do falido, sem que orequerente prove a
quitao dos tributos relativos sua atividade mercantil, exceto se, entreoutras hipteses, fizer prova de
que impetrou mandado de segurana ou ingressou na Justia
por Concurso )
com outra espcie de ao cabvel para questionar a exigncia tributria com
a qual noconcorda.
327 -
(AFPS/2002 ESAF) Em relao ao tema competncia tributria,
correto afirmar que:a)a Constituio atribui Unio competncia residual para instituir impostos, contribuies
para aseguridade social e taxas.b)a instituio de emprstimos compulsrios requer lei complementar
da Unio, dos Estados ou doDistrito Federal, conforme competncia que a Constituio confere a
cada um desses entes daFederao. c)para instituir impostos com fundamento na competncia
residual, imprescindve l, alm dacompetnci a tributria, veiculao da matria por lei complementar e observncia
dos princpioscons titucionais da nocumulatividad e e da identidade plena com outros
impostos discriminados na Constituio, no que se refere a fato gerador e base de clculo.d)som
ente a Unio tem competncia residual para instituir impostos.e)os Estados, o Distrito Federal e os
Municpios tm competncia para instituir impostos, taxas,contrib uio de melhoria e contribuio
de interveno no domnio econmico, que aConstituio lhes reserva.

328 -
(AFPS/2002 ESAF) Com referncia a tributo e suas espcies, correto afirmar que:a)emprs timo compulsrio,
contribuio de melhoria, contribuio de interveno no domnioecon mico e compensao
financeira aos Estados pela explorao de petrleo por empresaspriv adas so espcies tributrias.b)tri buto um
gravame cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente dequalquer atividade estatal
especfica, relativa ao contribuinte.c) so espcies tributrias, entre outras, imposto, taxa, contribuio
em favor de categoriaprofi ssional, preo pblico e contribuio de interveno no domnio econmico.d)t ributo toda
prestao pecuniria compulsria, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir,que no constitua sano de
ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividadeadmi nistrativa plenamente vinculada.e)tri buto a
prestao pecuniria compulsria, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir,instit uda em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada, que noconstitua sano de ato ilcito, ressalvado o
caso de ato ilcito que requeira reparao em virtudede guerra.

329 -
(AFPS/2002 ESAF)
Relativamente ao tema obrigao tributria, o Cdigo Tributrio Nacionalestab elece que, salvo
disposio de lei em contrrio, a solidariedade tributria passiva produz oseguinte efeito, entre
outros:a)a suspenso da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou
prejudica osdemais.b)o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais.c)a iseno ou
anistia do crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se outorgadapes soalmente a
um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelosaldo.d)a iseno ou remisso de
crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a
solidariedade quanto aos demais pelo saldo.e)a interrupo da prescrio em favor de um dos obrigados
no favorece os demais. - 92
330 -
(AFPS/2002 ESAF) No obstante o pagamento seja a forma mais comum de extino do crditotributri
o, o Cdigo Tributrio Nacional prev outras causas extintivas. Assim, correto afirmar queso
causas ou formas extintivas do crdito tributrio, entre outras, as seguintes:a)a compensao
, a transao, a anistia e a dao em pagamento.b) a prescrio, a dao em pagamento e o depsito do montante
integral.c)a decadncia, a novao e a deciso administrativa irreformvel.d) a consignao em pagamento, a
dao em pagamento e a concesso de medida liminar em aodireta de inconstituciona lidade.e)a dao em
pagamento em bens imveis, a deciso judicial passada em julgado, a transao e
acompensa o.
331 -
(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o disposto no art. 146 da
CRFB/88, marque com (V) aassertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo
correspondent e.( )Somente lei complementar pode criar formas de extino do crdito tributrio.( )Lei
ordinria pode atribuir imunidade a determinado grupo ou conjunto de contribuintes.( )Lei ordinria pode criar
modalidade de lanamento do crdito tributrio.( )Lei ordinria pode prever a extino do crdito tributrio
mediante dao em pagamento de bensmveis.a )V, F, F, Fb)F, V, F, Vc ) V , F , F , Vd)F, F, F,
Ve)V, F, V, F
332 -
(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando os temas limitaes
constitucionais ao poder de tributar,comp etncia tributria, princpios constitucionai s tributrios e imunidades,
marque com (V) aassertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondent
e.( )Decreto que reduz o prazo de recolhimento de imposto inconstituciona l, porque o prazo integraas
exigncias do princpio da legalidade.( )A competncia tributria no exercida por um ente da Federao poder ser
delegada a outro.( )O imposto sobre produtos industrializad os IPI e o imposto sobre operaes relativas
circulao de mercadorias e prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal ede comunicao
ICMS esto sujeitos ao princpio da nocumulatividad e, em funo daessencialid ade do produto.( )
vedado aos Estados institurem contribuio de melhoria.a)V, F, F, Fb)V, F, F, Vc ) F , V , F , F d)F,
F, V, Fe ) F , F, F, F
333 -
(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando os temas vigncia e
aplicao da legislao tributria einterpreta o e integrao da legislao tributria, marque com (V) a assertiva
verdadeira e com(F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondent e.( )A lei que disponha
sobre suspenso e excluso do crdito tributrio deve ser interpretada,s egundo o Cdigo
Tributrio Nacional, em benefcio do contribuinte.( )A lei tributria aplica-se ao ato ou fato pretrito,
quando for interpretativa, ressalvadas ashipteses em que redundar na aplicao de penalidade.( )Segundo o
Cdigo Tributrio Nacional, o emprego da analogia no poder resultar na exignciade tributo no
previsto em lei.
( )A lei tributria aplicada a fato anterior sua vigncia quando extinguir tributo, j que vem
embenefcio do contribuinte.a ) V, V, V, F b)F, V, F, Vc ) F , V , V , V d)F, V, V, Fe ) F , F , V , F
334 -
(AFRE MG/2005 ESAF) Assinale a opo correta.A lei poder atribuir a
sujeito passivo da obrigao tributria a condio de responsvel pelopagament o de imposto ou
contribuio, cujo fato gerador deva ocorrer posteriorment e, assegurada aimediata restituio da quantia paga,
caso no se realize o fato gerador presumido art. 150, 7 daCRFB/88. O dispositivo referido veicula:a)o
instituto da substituio tributria para frente.b)o lanamento por homologao .c)um privilgio do
crdito tributrio.d)hi ptese de responsabilid ade por sucesso.e)s ujeio passiva
extraordinria .
335 -
(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o tema obrigao
tributria, marque com (V) a assertivaverda deira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo
correspondent e.( )A obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato gerador,
contudo dependesemp re de uma providncia a ser tomada pela autoridade fiscal.( )A definio legal
do fato gerador deve ser verificada independente mente da validade jurdica dosatos praticados.( )A
pessoa interditada judicialmente pode ser considerada sujeito passivo da obrigao tributria.( )Quando o
fato gerador da obrigao tributria um negcio jurdico sob condio suspensiva,co nsidera-se nascida a
obrigao desde o momento em que se verificar a condio.a)F, V, F, Fb)F, V, F, Vc ) F , V , V , V d)V,
F, V, Fe ) V , V, V, V
336 -
(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o tema crdito
tributrio, marque com (V) a assertivaverda deira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo
correspondent e.( )O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador e se rege pela lei vigente
pocadessa ocorrncia.( )A utilizao de pauta fiscal pela administrao tributria uma forma de arbitramento
da base declculo para o pagamento do tributo.( )O lanamento pode ser revisto de ofcio, mesmo se efetuado
em qualquer modalidade.( )A propositura de embargos execuo fiscal, mediante penhora
regular, suspende aexigibilidade do tributo.a)V, F, V, Vb ) V , V, V, Vc)V, F , F , F d)F, V, F, F
- 94

e)V, V, V, F
337 -
(AFRE MG/2005 ESAF) Considerando o tema administra o tributria, marque com (V) aassertiva
verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondent e.( ) legal o exame dos
livros contbeis das pessoas imunes.( )Mesmo os profissionais submetidos s regras do segredo
profissional devem prestar, quandosolicita das, informaes ao Fisco sobre seus clientes.( )Fica
automaticame nte inscrito em Dvida Ativa o tributo lanado no pago e no objeto deimpugnao ou recurso
administrativo. ( ) ilegal a concesso de certido positiva com efeito de negativa se existente crdito
tributrioainda no vencido.a)V, F, F, Vb ) F , F, F, Vc)F, F , V , V d)V, F, F, Fe)V, V, F, V

338 -
(TFE AM/2005 NCE/UFRJ) O imposto que ter alquotas mnimas fixadas pelo Senado Federal epoder ter
alquotas diferenciadas em funo do tipo e utilizao o:a ) I P V A ; b ) ICMS;c)ITC M;d)IPTU;e )ITIV.
339 -
(TFE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerand o as regras do Cdigo Tributrio Nacional,
INCORRETO afirmar que:a)a vigncia, no espao e no tempo da Legislao Tributria, rege-se pelas
disposies legaisaplicve is s normas jurdicas em geral;b)o emprego da eqidade no poder resultar na
dispensa do pagamento de tributo devido;c)a obrigao acessria decorrente da legislao tributria e
tem por objeto as prestaes,p ositivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadao
ou da fiscalizao dos tributos;d)o fato gerador da obrigao principal a situao definida em
legislao tributria;e)as convenes particulares, relativas responsabilida de pelo pagamento de tributos, no
podemser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaestrib
utrias correspondent es.

340 -
(TFE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerand o as regras
do Cdigo Tributrio Nacional, INCORRETO afirmar que:a)nenhu ma sentena de julgamento
de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova daquitao de todos os tributos relativos aos
bens do esplio, ou s suas rendas;b)a concesso de recuperao judicial depende de apresentao
da prova de quitao de todos ostributos;c)sa lvo quando expressament e autorizado por lei, nenhum
departamento da administrao pblicada Unio, dos Estados, do Distrito Federal, ou dos
Municpios, ou sua autarquia, celebrarcontr ato ou aceitar proposta em concorrncia pblica sem que o
contratante ou proponente faaprova da quitao de todos os tributos devidos Fazenda Pblica
interessada, relativos atividade em cujo exerccio contrata ou concorre;d)s o pagos preferencialm ente a
quaisquer outros os crditos tributrios vencidos ou vincendos, acargo de pessoas jurdicas de
direito privado em liquidao judicial ou voluntria, exigveis nodecurso da liquidao;

e)a extino das obrigaes do falido requer prova de
quitao apenas dos impostos federais,estad uais e municipais.

341 -
(TFE AM/2005
NCE/UFRJ) Considerand o as regras do Cdigo Tributrio Nacional, INCORRETO afirmar que:a)a
autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligncias de fiscalizaola vrar os termos
necessrios para que se documente o incio do procedimento, na forma dalegislao aplicvel, que fixar prazo
mximo para a concluso daquelas;b)a obrigao de prestar informaes, mediante intimao escrita,
autoridade administrativa, comrelao aos bens, negcios ou atividades de terceiros no abrange a prestao de
informaesq uanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a observar
segredo emrazo da profisso;c)o intercmbio de informao sigilosa, no mbito da Administra
o Pblica, ser realizadomedi ante processo regularmente instaurado, e a entrega ser feita pessoalmente
autoridadesoli citante, mediante recibo, que formalize a transferncia e assegure a preservao
do sigilo;d)a Fazenda Pblica da Unio, na forma estabelecida em tratados, acordos ou convnios,
poderpermut ar informaes com Estados estrangeiros no interesse da arrecadao e da
fiscalizaode tributos;e) vedada a divulgao de informaes relativas a representa es fiscais para fins
penais,inscri es na Dvida Ativa da Fazenda Pblica e parcelamento ou moratria.

342 -
(AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) A Constituio da Repblica Federativa do Brasil, atualizada pelaemenda
constitucional 48/2005, no Ttulo VI, que trata da tributao e do oramento, submete areserva de lei diversos
institutos. Essa lei pode ser complementar ou ordinria, dependendo dahiptese. Assinale abaixo o caso
em que NO h expressa reserva de lei complementar: a)definio de tributos;b)inst ituio de taxas;c)pres
crio;d)dec adncia;e)ob rigao tributria.

343 -
(AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) As isenes,
incentivos e benefcios fiscais relativos ao ICMS seroconcedid os ou revogados, mediante:a)lei
especfica estadual;b)e menda constitucional ;c)medida provisria;d) decreto legislativo;e) deliberao
dos Estados e do Distrito Federal.

344 -
(AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) Em relao aos impostos
sobre as operaes relativas circulaode mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte
interestadual e intermunicipal e decomunica o, ainda que as operaes e as prestaes se
iniciem no exterior, NO corretoafirmar :a)ser nocumulativo, compensando -se o que for devido em
cada operao relativa circulaode mercadorias ou prestao de servios com o montante
cobrado nas anteriores pelo mesmo ououtro Estado ou pelo Distrito Federal; - 96

b)a iseno ou noincidncia,
salvo determinao em contrrio da legislao, no implicar crditopara compensao com o montante
devido nas operaes ou prestaes seguintes e acarretara anulao do crdito relativo s operaes anteriores;c)p
oder ser seletivo, em funo da essencialidad e das mercadorias e dos servios;d)ca be lei
ordinria definir seus contribuintes, dispor sobre substituio tributria e disciplinar oregime de compensao
do imposto;e)no compreender , em sua base de clculo, o montante do imposto sobre
produtosindu strializados, quando a operao, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado
industrializa o ou comercializa o, configure fato gerador dos dois impostos.

345 -
(AFTE AM/2005 NCE/UFRJ) Considerando as normas de direito positivo em matria fiscal, INCORRETO
afirmar que:a)a legislao tributria, observado o disposto no CTN, regular, em carter geral,
ouespecificam ente em funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poderesdas autoridades
administrativa s em matria de fiscalizao da sua aplicao. A legislao acimareferida aplica-se s pessoas
naturais ou jurdicas, contribuintes ou no, inclusive s que gozemde imunidade tributria ou de iseno de
carter pessoal;b)par a os efeitos da legislao tributria, no tm aplicao quaisquer disposies legaisexclude
ntes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos,p apis e
efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou daobrigao destes de
exibi-los;c)os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes dos
lanamentos nelesefetuado s sero conservados at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes
dasoperaes a que se refiram; (D) vedada a divulgao, por parte da Fazenda Pblica ou de seusservidore
s, de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao econmica ou financeira dosujeito
passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negcios ou atividades;d)a Fazenda
Pblica da Unio e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios prestar-seomutuament e assistncia
para a fiscalizao dos tributos respectivos e permuta de informaes,n a forma estabelecida, em carter
geral ou especfico, mediante previso constitucional ouresoluo do Senado Federal.

346 -
(Procurador/R S/97) A competncia tributria para criar tributos est discriminada:a )na Constituio
Federal e indelegvel.b) no Cdigo Tributrio Nacional e indelegvel.c) na Constituio Federal e
delegvel.d)n o Cdigo Tributrio Nacional e delegvel.e)n o Cdigo Tributrio Nacional e na
Constituio e delegvel.
347 -
(Procurador/R S/97) So impostos indiretos:a)sob re a renda e proventos de
qualquer natureza (IR) e sobre produtos industrializado s (IPI).b)sobre produtos industrializado s (IPI) e sobre
operaes financeiras (IOF).c)sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e sobre
circulao de mercadorias eservios (ICMS).d)sobr ea propriedade territorial rural (ITR) e sobre a produtos
industrializado s (IPI).e)sobre a circulao de mercadorias (ICMS) e sobre produtos
industrializado s (IPI).
348 -
(Procurador/R S/97) Considere as afirmaes abaixo sobre a
solidariedade tributria:
Isignifica que o sujeito ativo ter preferncia no recebimento
do crdito tributrio.
II significa que o sujeito ativo poder exigir o crdito tributrio do devedor que
lhe convenha,sem ordem de precedncia.
III significa que o sujeito ativo dever exigir o crdito
tributrio de todos os devedores ao mesmotempo.
por Concurso )
Quais so as corretas?a)ap enas I.b)apenas II.c)apenas III.d)apenas I e
II.e)apenas I e III.
349 -
(Fiscal Diadema / 2000) A imunidade e a iseno resultam no
no pagamento de um tributoporque: a)ambas limitam a competncia tributria.b)a mbas
excluem o crdito tributrio.c)a imunidade limita a competncia tributria, e a iseno exclui o crdito
tributrio.d)a imunidade exclui o crdito tributrio, e a iseno limita a competncia tributria.e)a
mbas extinguem o crdito tributrio.

350 -
(Fiscal Diadema / 2000) Na Repartio
das Receitas Tributrias, assinale a alternativa correta:a)a Unio recebe, por transferncia, parte da
arrecadao dos Estados, e os Estados, por sua vez,parte da arrecadao dos Municpios.b)a Unio recebe
transferncia dos Estados; os Municpios, transferncias da Unio.c)a Unio recebe parte da arrecadao dos Estados e
dos Municpios, acrescentalhe uma parcelado resultante da arrecadao dos tributos de sua
competncia e procede distribuio.d) os Estados recebem transferncia da Unio; os Municpios, transferncia
s da Unio e dosEstados.e) so totalmente vedadas pela Constituio: cada entidade tem os seus tributos e a
arrecadaor espectiva.
351 -
(Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999) Os impostos residuais
SOMENTE podero ser institudos em nosso pas com observncia do princpio daa)uniformid ade de
alquotas.b)s eletividade das alquotas.c)pr ogressividade das alquotas.d)n ocumulatividad
e tributria.e)pr eviso de lei ordinria federal.

352 -
(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB)
O governo federal, no mbito de um programa de industrializa ode regies pobres do Estado de Alagoas,
consegue atrair para l uma importante multinacional doramo de medicamentos . Os dirigentes da empresa
prometem ali construir uma fbrica, na zonaurbana de Macei, e pedem, como incentivo, a iseno de tributos sobre
o imvel onde ela sererguida. O Congresso Nacional, desejoso de colaborar com a iniciativa, aprova uma lei
federal, deiniciativa do Presidente da Repblica, concedendo iseno do imposto predial e territorial
urbano(IPTU) incidente sobre o aludido imvel. Em face desse quadro e das normas tributriascon
stitucionais, julgue os itens que se seguem:(1) ( )Tratando-se de lei federal, regularmente votada e aprovada
pelo Congresso Nacional, nadaobstava a que se concedesse a referida iseno. - 98

(2) ( )A Unio poderia
conceder incentivo fiscal de outra espcie, mediante lei, abrangendo aregio onde se pretendia
instalar a fbrica, com a finalidade de promover o equilbrio dodesenvolvi mento scioeconmico entre as
diferentes regies do Pas.(3) ( ) parte os incentivos fiscais, a Unio no pode instituir tributo que
no seja uniforme em todoo territrio nacional ou que implique distino ou preferncia em relao a Estado, ao
DistritoFederal ou a Municpio, em detrimento de outro.(4) ( )Por motivos de poltica monetria, a Unio pode
tributar a renda das obrigaes da dvidapblica dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.(5)
( )Como instrumento da chamada guerra fiscal entre alguns Estados brasileiros, seriaconstituc ionalmente
admissvel que um deles estabelecesse diferena tributria sobre osbens procedentes de outro.
353 -
(Fiscal/INSS/ 97 CESPE/UNB/ Adaptada) Com relao interpretao e integrao
dalegislao tributria, segundo o CTN, julgue os itens a seguir.(1) ( )O emprego da analogia, em algumas
hipteses, pode resultar na exigncia de tributo noexpressa mente previsto na lei.(2) ( )O emprego da eqidade no
pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido.(3) ( )No se admite a utilizao de
princpios de direito privado no direito tributrio, que de ndoleestritam ente pblica.(4) ( )A legislao
que disponha sobre outorga de iseno pode ser interpretada ampliativame nte,para abarcar situaes no
includas na previso legal, de modo a atender ao princpio daisonomia.(5 ) ( )A lei tributria pode, em
alguns casos, ser interpretada da maneira mais favorvel aocontribuinte acusado de
infrao a dever legal.

354 -
(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) A Emenda Constitucional n. 12, de 15
de agosto de 1996, incluiuartigo no Ato das Disposies Constitucionai s Transitrias da Constituio
de 1988, autorizando ainstituio da contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso
de valores e de crditos edireitos de natureza financeira, que veio a ficar conhecida como CPMF.
A Lei n. 9.311, de 24 deoutubro de 1996, instituiu a CPMF e definiu como um de seus fatos geradores o
lanamento adbito, por instituio financeira em contas correntes de depsito, de emprstimo e de depsito
empoupana, entre outras. Recentement e, entrou em vigor norma infralegal, obrigando osestabelecim entos
bancrios a informarem Secretaria da Receita Federal (SRF) a movimentao bancria de seus
correntistas, para fiscalizao do correto recolhimento da CPMF. Em face disto eestritamente nos termos do
CTN, desconsidera ndo a discusso sobre a constitucionali dade dasnormas citadas, julgue
os itens abaixo:(1) ( )A obrigao dos bancos de informarem a movimenta o dos correntistas
deve sempre surgir simultaneame nte ocorrncia do fato gerador da obrigao principal.(2) ( )A legislao
tributria poderia instituir para os bancos, como objeto de obrigao acessria,pre stao de carter
negativo.(3) ( )Quando o fato gerador consiste em situao jurdica e esta sujeita a condio suspensivaou
resolutria, o ato ou negcio jurdico condicional reputa-se perfeito e acabado desde
oimplemento da condio.(4) ( )O lanamento a dbito em conta corrente de depsito,
para pagamento de compra derivadade ato jurdico ilcito, pode constituir-se fato gerador da CPMF(5) (
)Os fatos geradores da obrigao principal e da obrigao acessria no
sonecessari amente os mesmos.
355 (Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) A Lei n. 9.393 , de 19
de dezembro de 1996, trata do impostosobre a propriedade territorial rural (ITR). Ele ostenta como fato gerador a
propriedade, o domniotil ou a posse de imvel localizado fora da zona urbana (art. 1,

caput
, da lei). Ser contribuinte oproprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor (art. 4,

caput
). A lei diz que obrigatria acomprovao do pagamento do ITR dos cinco exerccios que precederem o
ato de compra e vendado imvel, para que se possa registrar a alienao no cartrio do registro de imveis.
Serodevedor es solidrios do imposto e dos acrscimos legais os serventurios do registro de imveis

que no exigirem a comprovao
do citado pagamento (art. 21). luz destas disposies e do CTN, julgue os itens seguintes.(1) ( )Os
serventurios do registro de imveis que descumprire m o dever legal sero denominados responsveis, para fins
tributrios.(2) ( )Mesmo que o proprietrio do imvel o empreste, gratuitamente , a um amigo seu, que aceitepagar o
tributo mas no o faa , mediante contrato escrito vlido, o primeiro no poderse recusar a pagar o
imposto invocando a conveno particular contra a Fazenda Pblica.(3) ( )Em princpio, o
pagamento do imposto, ainda que parcial, efetuado pelo serventurio solidrio, exonera o
contribuinte at o mesmo valor, em face da Fazenda Pblica.(4) ( )A iseno ou a remisso do crdito tributrio,
concedida ao contribuinte, sempre liberar deresponsabili dade o serventurio solidrio.

356 -
(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre
apropriedade de veculos automotores (IPVA) Constituio, art. 155. Um cidado, servidor pblicosob
investigao com base na lei da Improbidade administrativa (Lei n. 8.429, de 2 de junho de1992), possui quatro
automveis importados, com valor unitrio de R$ 60.000,00, das marcas AA,BB, CC e DD e resolve alienar o da
marca CC a um cunhado seu, por R$ 60.000,00. Depois daalienao, gasta todo o dinheiro da transao e
vem a falecer, deixando, por testamento, os outrostrs automveis, um para cada um de seus trs filhos, seus nicos
herdeiros. Na data do bito, oservidor devia, em tributos federais, o valor de R$ 300.000,00 e os automveis
eram seu nicopatrimni o. Diante dessa situao, julgue os itens abaixo.(1) ( )Os sucessores
do contribuinte falecido no sero igualmente obrigados a responder,in dividualmente, por mais do
que R$ 60.000,00.(2) ( )O esplio, se fosse constitudo de patrimnio superior dvida tributria
surgida at a data daabertura da sucesso, suportaria todo o valor do crdito da Fazenda Pblica.(3) (
)O adquirente do veculo CC responder pelos tributos incidentes sobre o automvel, aindaque
anteriores venda.(4) ( )Se a venda houvesse sido de bem imvel e existisse, na escritura de compra e
venda, aprova da quitao dos tributos sobre ele incidentes, o adquirente no responderia por eles.(5) (
)Se o servidor fosse casado, o cnjuge sobrevivente responderia, em qualquer caso,
pelaintegralid ade da dvida tributria.

357 -
(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) De acordo com o CTN,
h responsabilida de(1) ( )solidria dos tabelies, escrives e demais serventurios de ofcios,
pelos tributos devidosrelativ os aos atos praticados por eles ou perante eles, em razo do ofcio, no caso
deimpossibilid ade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte.(2 ) ( )nas infraes da
legislao tributria, que depende da prova da inteno dolosa ou culposado agente ou do responsvel.(3
) ( )pessoal dos mandatrios, prepostos, empregados, diretores, gerentes ou representante s daspessoas
jurdicas de direito privado, pelos tributos devidos por estas, quando aqueles agiremcom excesso de poderes ou
com infrao de lei, do contrato social ou dos estatutos.(4) ( )nas infraes da legislao tributria,
que independe da efetividade, da natureza e daextenso dos efeitos do ato.

358 -
(Fiscal/INSS/9 7 CESPE/UNB) De conformidade com o CTN, o crdito tributrio(1) ( )decorre da
obrigao principal e tem a mesma natureza desta.(2) ( )pode ser modificado em sua extenso, em
seus efeitos e em suas garantias e privilgios,se m afetar a obrigao tributria que o originou. - 100

outra, o convnio ser inevitavelment
e desprovido de valor jurdico, porquanto a legislao decada Estado s pode viger no prprio
territrio.(2) ( )Se determinada lei ordinria federal sobre matria tributria no previr o prazo para
suavigncia, este dever ser considerado indeterminado, at que a lei seja alterada ou revogada.(3) (
)Os atos administrativ os normativos em matria tributria entraro em vigor sempre na datase sua
publicao.(4) ( )O princpio da anterioridade, compreendid o como a proibio de que a exao tributria
sejacobrada no mesmo ano da lei que a instituiu ou aumentou, aplica-se a todos os tributos.(5) ( )Estritamente
de acordo com o CTN, a lei que revoga iseno relativa a imposto sobre opatrimnio
ou a renda subordina-se ao princpio da anterioridade.

365 -
(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB) Considerando
os institutos da incidncia, da imunidade e daiseno tributrias, julgue os itens a seguir.(1) ( )Na noincidncia, o
fato materialment e ocorrido carece de determinado( s) elemento(s) que,se existente(s),
atrairia(m) a aplicao da norma jurdica.(2) ( )Na iseno, o fato materialment e ocorrido possui todos
os elementos necessrios incidncia da norma jurdica tributria, mas a lei de iseno impede a
cobrana do tributo.(3) ( )Uma distino entre imunidade e iseno decorre de a primeira
derivar diretamente daConstitui o, que exclui a competncia tributria, ao passo que a norma estabelecedor
a dasegunda produzida exatamente pela pessoa jurdica dotada de competncia tributria.(4) ( )So
institutos idnticos a iseno e a remisso tributrias.

366 -
O direito tributrio pertence categoria dos direitos obrigacionais, cuja caracterstica a
deregularem relaes entre dois sujeitos de direito (credor e devedor) com referncia a uma prestaoposit
iva ou negativa (objeto da obrigao). O elemento central do direito obrigacional, aquilo
queconstitui essencialment e o contedo jurdico de um direito deste tipo, portanto a

obrigao
, quepode ser assim definida: obrigao o poder jurdico por fora do qual uma pessoa
(sujeito ativo)
pode exigir de outra

(sujeito passivo)
uma prestao positiva ou negativa

(objeto da obrigao)
emvirtude de uma circunstncia reconhecida pelo direito como produzindo aquele efeito
(causa daobrigao)
.
Rubens Gomes de Souza
Em vista do texto, julgue os itens seguintes, relativos
obrigao tributria.(1) ( )O direito tributrio utiliza conceito especfico de obrigao estruturalmen
te distinto daqueledos demais ramos jurdicos.(2) ( )O conceito de obrigao tributria, nos moldes expostos
pelo texto, aplica-se obrigaotrib utria principal, mas no acessria, que obedece a esquema
prprio.(3) ( )Apenas a Unio, os Estados e o DF podem ser sujeitos ativos de tributos, no ordenamento
jurdico brasileiro.(4) ( )Fatos naturais, atos humanos e negcios jurdicos podem
funcionar como suporte para aincidncia da norma jurdica tributria, servindo como fato
gerador do surgimento deobrigao tributria.(5) ( )As pessoas jurdicas de direito pblico, inclusive a
Unio, os Estados, o DF e os Municpios,po dem ser sujeitos passivos de obrigaes
tributrias, em certos casos.

367 -
(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB) Acerca da obrigao tributria,
julgue os itens abaixo.(1) ( )O objeto da obrigao tributria principal nem sempre consiste em prestao de
dar.(2) ( )Transfernci ae substituio tributrias so casos de sujeio passiva indireta.(3) (
)Sendo caso de solidariedade , possvel aos devedores, desde que sejam todos maiores
ecapazes, ajustar ordem de precedncia entre si para a cobrana do tributo por parte daFazenda
Pblica, podendo o acordo de vontades espelhado nesse negcio jurdico ser
oposto ao fisco.
(4) ( )Se Joo e Jos criam sociedade de fato para a explorao do comrcio ambulante deprodutos
estrangeiros introduzidos no pas desamparado s da documenta o legal, aindaassim essa entidade
econmica pode ser sujeito passivo de obrigao tributria.

368 -
Com relao responsabilida de tributria, julgue os itens a seguir.(1) ( )A responsabilid ade tributria
por sucesso pode ocorrer

inter vivos
ou
mortis causa
.(2) ( )Se Carla adquiriu de Constantino
um estabelecime nto comercial, pode tornarse responsvelp elos dbitos tributrios
decorrentes da atividade desenvolvida pelo proprietrio anterior,ainda que no tenha tido nenhuma participao
nos fatos que deram causa obrigaotribu tria.(3) ( )Se Jlio adquirir de Carina uma empresa com dbitos
junto ao Fisco cujos respectivoscr ditos tributrios esto ainda em fase de constituio, no poder vir
a ser responsabiliza dopor eles, em razo justamente de os crditos no estarem definitivament e
constitudos.(4 ) ( )Se Demstenes adquire imvel em hasta pblica, pode, em tese,
sujeitar-se a caso deresponsabili dade tributria por sucesso imobiliria.(5) ( )Considere a seguinte situao:
Marcos devedor de tributos. Por no paglos, processado pelo Fisco, que obtm a decretao da
penhora de um imvel de propriedade doexecutado. No curso do processo, Ldia, me do devedor, resolve
resgatar a dvida, por meiode remio. Na situao apresentada, Ldia, a remitente, responsabiliza
r-se- pelos tributosinciden tes sobre o bem remido.

369 -
(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB) Com relao
ao crdito tributrio, julgue os seguintes itens.(1) ( )O crdito tributrio sempre exigvel no
instante de sua constituio.( 2) ( )O crdito tributrio resulta do procedimento do
lanamento, que goza de presuno absolutade validade.(3) ( )Se Antnia obtm medida liminar em
mandado de segurana para suspender a exigibilidaded e determinado crdito tributrio e, no julgamento, o
mandado indeferido por sentena quetransita em julgado, poder o fisco novamente exigir a satisfao do
crdito.(4) ( )Considere a seguinte situao: Francisco devedor de uma instituio bancria, a
quem d,em hipoteca, o nico bem que possui, uma propriedade, livre e desembaraa da de
outrosnus. Posteriorment e, Francisco vem a ser executado pelo Fisco, que lhe cobra certo crditotributri
o. Na situao apresentada, antes de a propriedade ser vendida para o pagamento dadvida tributria, o
banco, credor hipotecrio, tem direito a ter satisfeito seu crdito.

370 -
Quanto ao lanamento, julgue os itens seguintes.(1) ( )O imposto de renda, cuja averiguao do montante
cabe primeirament e ao devedor, casotpico de tributo cujo lanamento compete ao contribuinte.(2 ) ( )Mesmo
nos casos de lanamento por homologao tcita e nos relativos a tributos cobradosem importncias
fixas, o lanamento no deixa de ter carter obrigatrio para a autoridadead ministrativa.(3 ) ( )O
procedimento do lanamento subordina-se ao princpio constitucional do contraditrio.( 4) ( )Na
rbita administrativ a, o lanamento reputa-se definitivo quando expedida a notificaodo
contribuinte.(5 ) ( )O crdito tributrio, aps formalizado por lanamento definitivo, no poder
ser modificado,e m hiptese alguma.

371 -
(Fiscal/INSS/9 8 CESPE/UNB) Acerca das
taxas, julgue os itens a seguir. - 104
por Concurso )
(1) ( )Por sua natureza tributria peculiar, as taxas devem corresponder , de modo
preciso, contrapresta o pelo servio oferecido ao contribuinte.(2 ) ( )A atuao estatal que
enseja a cobrana de taxa deve ser aquela prestada coletividadegl obalmente considerada.( 3) ( )Se a
Unio fiscaliza a explorao e o comrcio de recursos naturais renovveis, reprimindoas aes ilcitas
nessa rea, tal atuao pode, juridicamente, justificar a cobrana de taxa.(4) ( )Se um Municpio oferece qualquer
servio a seus cidados, poder cobrar taxa por isso,mesmo daqueles que jamais hajam
usufrudo do servio.(5) ( )Diferenteme nte do que preceitua em relao receita decorrente da
arrecadao deimpostos, a legislao no prev mecanismos de repartio de receitas tributrias oriundasda
cobrana de taxas.
(AFPS/2000 CESPE/UNB) Tributao pe em risco a aposentadoria
Se voc est em dvida entre aplicar
em um fundo de investimento financeiro ou em um de previdncia,es pere. que o governo ainda no decidiu se
vai cobrar IR sobre os rendimentos dos fundos de penso etambm do plano garantidor de benefcios
livres (PGBL).Algun s representante s do setor de previdncia privada dizem que isso significa a
morte dos PGBLs. Outros,mais otimistas, acham que o golpe no ser mortal. Mas todos concordam
que os planos vo perder seuprincipal apelo.Hoje, a grande diferena entre os PGBLs e os fundos de
investimentos financeiros (FIFs) o fato de osprimeiros no pagarem IR sobre os rendimentos. O imposto s incide no final
do plano. Se o aplicador sacar o dinheiro acumulado, paga o IR referente ao montante. Se optar por
receber a penso vitalcia, o imposto pago sobre as retiradas mensais de acordo com a tabela
progressiva do IR, que pode chegar a 27% detaxao.O vicepresidente comercial e de marketing de
uma das empresas de previdncia privada, Geraldo Magela,enten de que tal deciso desestimularia
aplicaes de longo prazo. Isso nem combina com a poltica dogoverno de estimular a poupana. Ele lembra
que, em pases como Estados Unidos, Canad, Holanda eInglaterra, a previdncia privada goza
de iseno fiscal. No mundo todo assim, refora Faud Noman,presid ente da Associao da Previdncia
Privada (ANAPP).Nom an observa que h fundos de penso fechados que tm imunidade. J as empresas
abertas deprevidncia tm iseno de IR sobre os rendimentos das aplicaes, que dinheiro
dos clientes. PauloHenriqu e de Sousa. Caderno Invest. In: Folha de So Paulo, 4/12/2000. p.
F6 (com adaptaes)
372 -
(AFPS/2000 CESPE/UNB) Considerando o texto DT-I a cerca dos princpios
constitucionai stributrios, julgue os seguintes itens:(1) ( )Se o Congresso Nacional aprovar lei instituindo IR
sobre os rendimentos dos PGBLs e essalei for publicada no Dirio Oficial do dia 31.12.2001, o imposto
incidir sobre os fatosgeradore s ocorridos a partir do dia seguinte, 1.1.2002.(2) ( )Se a Unio institusse
uma taxa de fiscalizao sobre o funcionament o das entidades deprevidncia privada, mas no chegasse
a implantar a estrutura de fiscalizao necessria aoexerccio do poder de polcia associado taxa, isso no
impediria a cobrana vlida dela,pois a atividade de polcia, nesses casos, pode existir apenas potencialment
e.(3) ( )Considerand o que o IR incida sobre as retiradas mensais dos investidores em PGBLs, ento,ao final
do plano, se a Unio criasse, por lei, uma taxa hipottica sobre a fiscalizao dessesplanos, essa taxa poderia ter
como base de clculo aquelas retiradas, desde que a Unioefetivam ente exercesse a fiscalizao.(4
) ( )Se o Brasil tivesse grandes pores de seu territrio afetadas por violentos furaces, com
adestruio de cidades e alta mortandade, e se, nessa situao, o Presidente da Repblicabaix asse decreto
reconhecendo a ocorrncia de calamidade pblica em nvel nacional, issopermitiria que a Unio institusse
emprstimo compulsrio, mediante a aprovao de leiordinria pelo Congresso Nacional, pois a hiptese de
calamidade pblica, ao lado da de
guerra externa ou de iminncia desta, uma das que autorizam a criao dessa espcie detributo.(5) (
)Embora servidores pblicos estaduais possam ser participantes de PGBLs, os estados e oDF no
podem instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico, sobre ofuncionament
o desses planos.
373 -
(AFPS/2000 CESPE/UNB/ Adaptada) Acerca da competncia legislativa,
das limitaes dacompetnci a tributria e dos princpios constitucionais tributrios, julgue os itens a seguir.(1) ( )Se um
Estadomembro da Federao brasileira decidir prestar um determinado serviopblic o mediante
retribuio dos usurios por meio de taxa, somente poder cobrla se oservio estiver listado em lei complementar.
(2) ( )Ainda que o rgo legislativo do DF, a Cmara Legislativa, aprove lei distrital prevendohip
teses de incidncias e os demais elementos necessrios cobrana do imposto predial eterritorial
urbano (IPTU), no poder o DF cobrar o imposto, uma vez que a Constituio daRepblica o define como
tributo de competncia dos municpios e, como se sabe, o DF noos possui.(3) ( )Se o Congresso
Nacional aprovasse lei alterando a legislao do IR com o fim de proibir todos os abatimentos e dedues dos
rendimentos brutos auferidos pelo contribuinte aolongo do exerccio, tal norma seria inconstitucion al por ofensa
ao princpio da capacidadeco ntributiva.(4) ( )De acordo com o art. 1.o da Constituio, o Brasil
uma repblica federativa, sendo que oprincpio federativo fundamento para a imunidade
recproca dos entes estatais.(5) ( )As imunidades so limitaes heternomas ao poder de
tributar, uma conseqncia jurdicadisso a impossibilidad e de a Unio, os estados, o DF e os municpios
pretenderem, por leisprprias, ampliar ou restringir o alcance das imunidades previstas no ordenamento
jurdicobrasilei ro.
374 -
(AFPS/2000 CESPE/UNB) A respeito das fontes do direito tributrio, da
vigncia e aplicao dalei tributria, da incidncia, noincidncia, imunidade e iseno e da interpretao
e integrao dalegislao tributria, julgue os itens a seguir:(1) ( )Devido ao princpio da estrita legalidade,
que vige no direito tributrio, no se admitem fontesinformai s, como o costume, para esse ramo do ordenamento
jurdico.(2) ( )Em face das garantias constituciona is e das normas do CTN acerca do conceito e davigncia
no tempo da legislao tributria, as ordens de servio do INSS, que detm naturezade atos
administrativo s normativos, somente sero aplicveis, para os contribuintes, quandopossur em contedo tributrio, a
partir de 1.o de janeiro do ano subseqente quele em queforem publicadas.(3) ( )Considere a seguinte
situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Alegislao do imposto de importao (II) prev como
hiptese de incidncia desse tributo ainternao, no pas, de eqinos, mas no de bovinos. Um pecuarista
resolveu importar certaquantida de de matrizes bovinas, de um criador aliengena. A autoridade
fiscal do local dedesembara o dos animais entendeu que incidiria o II. O importador insurgiu-se contra
acobrana, alegando, por meio de seu advogado, que a hiptese era de iseno do imposto.Ness a situao, de
fato o imposto no dever ser cobrado, mas no pela tese da iseno esim porque o caso era de noincidncia.(4)
( )Considere a seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Uma leifoi publicada
criando imposto sobre a propriedade de veculos automotores movidos a lcool,os quais at ento no
eram tributariament e onerados. Todavia, por defeito do processolegisl ativo, a lei no especificou a
alquota com base na qual seria calculado o imposto.Diant e desse quadro, poder o fisco valer-se da
analogia para o fim de calcular o impostosobre os veculos consoantes as alquotas aplicveis aos veculos
movidos a gasolina, dadaa similitude das situaes. - 106

375 -
(AFPS/2000 CESPE/UNB) No atinente obrigao,
capacidade, ao domiclio, responsabilid ade e ao crdito tributrios, julgue os itens abaixo:(1) ( )Considere a
seguinte situao, que hipottica inclusive no que tange a legislao: Duasirms, Zuzu e Zoz, so co-
proprietrias de um automvel de elevado valor, por isso, sodevedoras solidrias do imposto sobre a propriedade
de veculos automotores (IPVA).Porm , no o pagaro. Algum tempo depois de consumado o lanamento
do tributo, Zozdescobri u-se portadora de cardiopatia grave. No entanto, veio a saber que a lei
estadualconce dia iseno de IPVA aos que sofriam daquela patologia. Nessa situao, a despeito
dasolidarieda de tributria entre as devedoras, a iseno concedida a Zoz no aproveitar asua irm.(2) (
)Considere a seguinte situao hipottica: Dois indivduos constituram uma sociedade de
fatovoltada comercializa o de imveis, a qual jamais foi objeto de registro na junta comercialnem perante o
conselho profissional respectivo. No obstante, o empreendime nto concluidiverso s contratos e,
com isso, obteve faturamento e lucro. A empresa jamais recolheunenh um dos tributos e
contribuies sociais incidentes sobre seus atos. O INSS realizouao fiscal sobre a sociedade e autuou-a pelo
norecolhimento das contribuies que lheeram devidas. Nessa situao, a autarquia
obrou incorretament e, pois no poderia, luz doCN, lanar as contribuies previdenciria s sobre
pessoa jurdica irregular, que no tinhacapacida de jurdica validamente constituda.(3) ( )Considere
a seguinte situao hipottica: Niccio era vendedor autnomo e no tinharesidnci a certa:
passava uma semana em uma cidade, a seguinte, em outra, e assim vivia.Durante um ms que passou na cidade de
Pirassununga - SP, Niccio alugou uma casa econtratou uma empregada domstica, de cujo
pagamento deduziu a contribuiop revidenciria, mas no a recolheu ao INSS. Por ter residncia inserta, ele
veio a ser cobradopor esse dbito no juzo com jurisdio naquele municpio. Niccio defendeu-se,
alegando,preli minarmente, a incompetncia territorial do juzo, por residir no estado de Minas Gerais.Nessa
situao, considerando exclusivament e as normas do CTN concernentes ao domicliotribut rio e,
portanto, abstraindo a incidncia de quaisquer outras, a preliminar dever ser rejeitada, pois, como Niccio
no possui residncia certa, seu domiclio tributrio dever ser considerado como o lugar dos atos que
geraram a obrigao tributria.(4) ( )Considere a seguinte situao hipottica: Numa e Pomplio
constituram uma sociedade depessoas denominada Numa & Pomplio Informtica, regularmente
registrada na juntacomercia l do estado. Tornaram-se devedores da previdncia social ao longo dos anos e, acerta
altura, resolveram encerrar de fato as atividades da empresa, conquanto no tenhamadotad
o as providncias jurdicas decorrentes dessa grave deliberao. Simplesmente pararam de funcionar,
venderam todo o patrimnio da sociedade, demitiram os empregadose seguiram caminhos diferentes, em
outras reas do comrcio. Nessa situao, Numa ePomplio podero ser responsabiliza dos pelo
dbito tributrio, embora este tenha decorridode negcios da pessoa jurdica e no de atividade
das pessoas fsicas.(5) ( ) juridicamente possvel o surgimento de crdito tributrio sem prvia
obrigao tributria.
376 -
(AFPS/2000 CESPE/UNB) No que tange ao crdito tributrio, administrao
tributria e dvida ativa, julgue os itens a seguir:(1) ( )Considere a seguinte situao hipottica: O fato gerador
de um tributo ocorreu em 10/05/98,e o processo de lanamento concluiu-se 10/9/99. Nesse nterim, sobreveio lei
que atribuiu aocrdito tributrio as garantias adicionais quelas de que ele j dispunha. Nessa
situao,cons oante o CTN, a lei nova no se poder aplicar ao crdito tributrio em hiptese alguma,uma
vez que o acrscimo de garantias implica, necessariame nte, a restrio de direitos docontribuinte.
(2) ( )Se determinada lei der ao crdito tributrio corresponde nte a certo imposto garantias
dedireito real, correto, do ponto de vista jurdico, afirmar que o prprio crdito tributrio ter,tambm, natureza de
direito real.(3) ( )Uma vez que os casos de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio
diferem dos de suaextino, juridicamente correto afirmar que, ao cabo da suspenso, o
crdito tributrio
necessariame nte voltar sua condio de exigibilidade, de maneira que poder ser cobradodo contribuinte.(4
) ( )Considere a seguinte situao hipottica: Sebastio auditor fiscal e, a servio, compareceu sede de um
partido poltico. L, solicitou pessoa encarregada da administrao daentidade os livros e
papis relacionados com o cumprimento dos deveres tributrios. Asolicitao foi negada, sob
argumento de que o partido, por gozar de imunidadeco nstitucional, no estava obrigado a submeter-se
fiscalizao. Nessa situao, em face doque dispe o CTN, cabe a Sebastio informar o fato a seu superior,
o qual, diante do corretoargume nto da agremiao partidria, dever determinar o encerramento
da ao fiscal.(5) ( )Considere a seguinte situao hipottica: Uma certido de dvida ativa,
por falhaadminist rativa, foi emitida sem a indicao do nome do devedor. Por nova falha, ajuizou-
seexecuo fiscal instrumentada por ela. O juiz, ao constatar a omisso da certido e suaconseqen te nulidade,
abriu prazo ao exeqente para que sanasse o defeito. Este ento, noltimo dia do prazo, requereu a
juntada aos autos cpia do procedimento administrativof iscal, no qual constavam todos os elementos
necessrios cabal compreenso da origemda certido e dos responsveis pela dvida tributria. O
juiz, apesar da juntada dosdocument os, extinguiuse o processo. Nessa situao, luz do CTN,
o juiz agiuacertada mente.

377 -
(Procurador/IN SS/98 CESPE/UNB) Acerca da imunidade
jurdicotributria, correto afirmar que(1) ( )opera na demarcao constitucional das competncias
tributrias.(2) ( )constitui direito pblico subjetivo de no ser tributado.(3) ( )abrange to somente impostos.(4)
( )seu gozo no pode depender do atendimento de requisitos estabelecido s em normainfracon stitucional.(5) (
)pode ser outorgada tendo em vista pressupostos de natureza pessoal e/ou material.
378 -
(Procurador/IN SS/98 CESPE/UNB) Nos Estados federais, afigura-se como um dos principais emais
complexos problemas o relativo repartio de competncias entre as suas entidadesfede radas. Acerca da
discriminao constitucional de rendas no Brasil, julgue os itens seguintes.(1) ( )A Constituio adota
sistema misto de repartio rgida das competncias tributrias entre osentes polticos e a participao de todos eles
no produto da arrecadao alheia.(2) ( )Diferenteme nte da capacidade tributria ativa, que passvel de
delegao, a competnciat ributria absolutamente indelegvel.(3 ) ( )Na iminncia ou no caso de guerra
externa, a Unio poder instituir, por meio de medidaprovis ria, impostos pertencentes competncia dos outros
entes polticos(4) ( )Somente a Unio dispe da denominada competncia residual, que consiste na
faculdade deinstituir tributo cujo titular da competncia originria deixou de exerc-la sem razo
plausvel.(5) ( )So de competncia comum as taxas e as contribuies de melhoria, considerando que
taistributos so instituveis por todos os entes polticos, independente mente da competnciae
statal para o exerccio das atividades que constituam os respectivos fatos geradores.
379 -
(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB) Considerando a insuficincia dos recursos previstos na leioramentri a municipal,
para a realizao de obras de pavimentao , e que todos os recursos jestavam comprometido s com outras
despesas, determinado prefeito municipal baixou decreto,public ado no dia 15 de maio de 1997,
instituindo uma taxa de pavimentao, a ser cobrada a partir de agosto do mesmo ano. Os contribuintes
visados, insatisfeitos com a criao de mais um tributo,poder o(1) ( )impugnar a cobrana do tributo, com
fundamento no princpio da legalidade.(2) ( )impugnar a cobrana do tributo, com base no
princpio da anterioridade. - 108
(3) ( )impugnar a cobrana do tributo, com o argumento de que o seu fato gerador no constituiservi
o especfico e divisvel.(4) ( )requerer, to-somente, o parcelamento do valor do tributo(5) ( )requerer a
compensao do valor do tributo com a quantia paga a maior, a ttulo de impostosobre a propriedade predial e
territorial urbana (IPTU).

380 -
(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB) No atual direito constitucional
tributrio positivo brasileiro, oemprstimo compulsrio(1 ) ( )poder ser institudo no caso de conjuntura
que exija a absoro temporria de poder aquisitivo.(2) ( )tem o produto de sua arrecadao
vinculado despesa que fundamentou a sua instituio.(3) ( )poder ser criado apenas por meio de lei
complementa r, que estabelecer as suas hiptesesde incidncia, alm daquelas previstas na Constituio
Federal.(4) ( )estar sempre sujeito ao princpio da anterioridade .(5) ( )no poder, jamais, ser
institudo por Estado federado ou por Municpio.

381 -
(Delegado/PF /97 CESPE/UNB)
A respeito da interpretao e da integrao da legislaotribu tria, julgue os itens a seguir.(1) ( )Os
princpios de direito privado podem ser utilizados para se determinare m os efeitostributr
ios dos institutos, conceitos e formas do direito civil ou do direito comercial.(2) ( )Lei ordinria poder,
eventualment e, redefinir o conceito do direito privado utilizado por norma constitucional para
estabelecer competncia tributria.(3) ( )No caso de dispensa do cumprimento de obrigao tributria acessria,
admite-se o empregoda analogia.(4) ( )Em matria de infrao lei tributria, havendo dvida sobre a pena
cabvel, entre as vriaspenas previstas em lei, aplica-se aquela que for mais favorvel ao acusado.(5) (
)Ainda que para solucionar situao manifestame nte injusta, no possvel utilizar-se
aeqidade para dispensar o pagamento de tributo devido.

382 -
(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB)
O Cdigo Tributrio Nacional (CTN), no art. 96, ao estabelecer osignificado e o alcance da expresso
legislao tributria, determina que tal expresso abranja asleis, os tratados internacionais, os decretos e as normas
complementar es que tratam de tributos erelaes jurdicas a eles concernentes. Alm dos citados, so
ainda formas de expresso do direitotributrio :a Constituio e suas emendas, leis complementar
es, leis delegadas, medidas provisriase outros atos jurdicos pertinentes matria tributria.
Acerca das formas de expresso do direitotributri o, julgue os itens seguintes.(1) ( )Sabendo que a
Constituio Federal, no art. 150, VI,

c
, dispe que vedado Unio, aosEstados, ao Distrito
Federal e aos Municpios instituir impostos sobre patrimnio, renda eservios dos partidos
polticos, inclusive suas fundaes, das entidades sindicais dostrabalhado res, das instituies de educao
e de assistncia social sem fins lucrativos,ate ndidos os requisitos da lei, correto concluir que,
nessa situao, tal lei ser ordinria.(2) ( )Poder ser alterada ou revogada por lei ordinria a lei
complementa r que discipline matriasituad a fora do campo que lhe foi reservado pela Constituio.(
3) ( )Ser inconstitucion al a lei ordinria que invada o campo reservado pela Constituio
s leiscompleme ntares(4) ( )A falta de pagamento do tributo devido, por haver sido erroneament
e dispensado por meio denorma complementar , no exclui o contribuinte da imposio das penalidades,
da cobranade juros de mora e da correo monetria.

383 -
(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB)
No que se refere ao sujeito passivo da obrigao tributria, julgue os itens abaixo.

(1) ( )Em se tratando de obrigao
acessria, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quantouma pessoa que no tenha relao direta
com o fato gerador da obrigao principal.(2) ( )No poder ser considerada como sujeito passivo a
sociedade comercial irregular, ainda queconfigure unidade econmica ou profissional.(3 ) ( )A
faculdade de escolha do domiclio tributrio no pode sofrer restries impostas pelaautoridad e
administrativa. (4) ( )Os pais so sempre responsveis pelos tributos devidos pelos seus filhos menores.(5) ( )No sofrer
punio aquele que procurar o Fisco, espontanea mente, e confessar ocometimento da infrao.
384 -
(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB/ Adaptada) O crdito tributrio decorre de imposio
legal econstitui parte fundamental da receita pblica. Por conseguinte, o CTN outorga-lhe
vantagens emrelao a crditos de outra natureza. A respeito das garantias e privilgios do crdito
tributrio, julgue os itens a seguir.(1) ( )Alm das previstas no CTN, outras garantias para o crdito tributrio
podero ser estipuladaspo r meio de lei.(2) ( )No respondem pela quitao tributria os bens do sujeito
passivo que, anteriorment e instituio do crdito tributrio, hajam sido gravados pelas clusulas de
inalienabilidad e ouimpenhorabi lidade.(3) ( )Ser considerada fraudulenta a venda de bem por
devedor de tributo, desde que o crditotributr io se encontre inscrito em dvida ativa.(4) ( )Tendo em
vista os privilgios de que goza, o crdito tributrio tem preferncia sobre qualquer outro
crdito.(5) ( )Se mais de uma pessoa jurdica de direito pblico tiver crdito tributrio a receber,
ocorrerconc urso de preferncia, na seguinte ordem: a) Unio; b) Estados, Distrito Federal
eTerritrios, conjuntamente e mediante rateio; c) Municpios, conjuntamente e mediante rateio.

385 -
(Delegado/PF/ 97 CESPE/UNB) Acerca da administrao tributria, julgue os seguintes itens.(1) (
)Ser considerada abusiva a fiscalizao de pessoas que gozem de imunidade tributria oude iseno
de carter pessoal.(2) ( )Mediante intimao escrita, todas as pessoas so obrigadas a prestar
informaes sautoridade s administrativ as, no interesse da aplicao da legislao tributria,inde
pendentement e do segredo profissional.(3 ) ( )O dever de sigilo funcional no impede a Fazenda Pblica de
prestar informaes relativas asujeitos passivos que tenham sido requisitadas por autoridade judiciria no
interesse daJustia.(4) ( )As Fazendas Pblicas de todas as entidades governament ais devero ajudar-se
mutuamenten a fiscalizao dos tributos respectivos e na permuta de informaes, dependendo depreviso em
lei ou em convnio.(5) ( )O prprio agente fiscal, sem valer-se do chefe da repartio, poder requisitar o
auxlio defora pblica, quando for vtima de embarao ou desacato no exerccio de suas funes.
386 -
(Delegado/PF/ 2001 CESPE/UNB) luz dos direitos penal e tributrio, julgue os itens abaixo.(1) (
)O parcelamento do dbito causa de excluso do crdito tributrio.(2) ( )Consoante entendimento
do STF, os emolumentos judiciais so tributos da espcie taxa.(3) ( )Os gerentes de pessoas jurdicas de
direito privado so pessoalment e responsveis peloscrditos correspondent es a obrigaes
tributrias resultantes de atos praticados com excessode poderes ou infrao de lei,
contrato social ou estatutos. - 110
(2) ( )Na exegese das normas que estabelecem fatos geradores de tributos, admitida ainterpretao
extensiva, mas vedada a utilizao de analogia que resulte em exigncia detributo noprevisto em lei.(3) (
)Como o imposto sobre propriedade de veculos automotores (IPVA) somente pode ser
institudo pelos estados e pelo DF, tratados internacionais e leis federais, sejam elasordinrias
ou complementar es, no podem conceder isenes relativamente a esse tributo.(4) ( )A constituio
do crdito tributrio relativo a impostos federais, tais como o imposto sobre apropriedade
territorial rural (ITR) e o imposto sobre as operaes de crdito, cmbio eseguro, ou relativas a ttulos ou
valores mobilirios (IOF), d-se por meio do atoadministrat ivo que inscreve o valor devido na dvida ativa
da Unio, pois apenas nessemoment o que o sujeito passivo do tributo pode ser executado judicialmente
pelo nopagamento do dbito fiscal.

391 -
(Delegado/PF/ 2004 CESPE/UNB) Considere que a Unio tenha
institudo a cobrana de CPMFdurante o perodo de 2 anos e, 1 ms antes de findar o prazo de vigncia, em outubro,
tenhaprorroga do a cobrana por mais 6 meses. Em face dessa considerao, julgue os itens a seguir.(1) ( )A
prorrogao possvel, uma vez que, no caso, no se aplica o princpio da anterioridade nonagesimal.( 2) ( )A
cobrana devida pela prorrogao no poder ser realizada no mesmo exerccio financeiro,ten do em vista o
princpio da anterioridade.
392 -
(Delegado/PF/ 2004 CESPE/UNB) No que se refere a lanamentos
no mbito do direito tributrio, julgue os itens seguintes.(1) ( )Considere a seguinte situao hipottica:
aps responder consulta associao deimportador es de que seu produto enquadrou-se na alquota
de 3% do IPI, a autoridadead ministrativa, em novo entendimento, passou a aplicar a alquota de
5%, tendo em vistadeciso judicial em processo movido por associado. Nessa situao, haver
incidncia danova alquota aos fatos geradores anteriores ao novo entendimento, cobrando-se o
crditosuplem entar.(2) ( )Justifica-se o lanamento com base em pauta de valores elaborada
pela autoridadead ministrativa quando o contribuinte for omisso na informao do preo de venda do bem.
393 -
(Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) A respeito de competncia tributria, julgue os itens abaixo(1) ( )O
imposto provisrio sobre a movimenta o financeira (IPMF) e a contribuio provisriasob re a
movimentao financeira (CPMF) foram institudos pelo exerccio da competnciatri butria residual da
Unio Federal.(2) ( )No Distrito Federal, a instituio do imposto sobre servios de qualquer
natureza (ISS) e doimposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (lPTU) decorre do
exerccio de suacompetnc ia tributria cumulativa.(3) ( )Taxas e contribuies de melhoria so tributos atribudos
competncia comum da Unio,dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.(4) ( )A instituio de
emprstimos compulsrios compete concorrentem ente Unio, aos Estadose ao Distrito Federal.(5) ( )A Unio
poder, por meio de lei complementa r, instituir isenes de tributos da competnciad os Estados, do Distrito
Federal ou dos Municpios.

394 -
(Procurador BACEN/97 CESPE/UNB) Uma autarquia federal
sediada em Braslia, com agnciasnas capitais de todos os Estados e em alguns Municpios mais
povoados, realizou estudo a respeitoda imunidade recproca atribuda aos entes federativos.
Julgue os itens que se seguem,relati vamente a concluses pertinentes a esse estudo.(1) ( )A imunidade
recproca estende-se s autarquias, desde que no explorem atividadeeco nmica.

(2) ( )A imunidade estende-se
taxa de limpeza pblica, s contribuies de melhoria e aostributos sobre o patrimnio.(3) ( )Na
aquisio de seus veculos de servio, a entidade estar dispensada do pagamento do IPIe do
ICMS em todo o territrio nacional.(4) ( )Havendo resultado positivo no balano anual da entidade,
no devido o imposto sobre arenda.(5) ( )Na prestao de servios relacionados com os
objetivos institucionais da entidadeautr quica, no incide o ISS.

395 -
(FTE/AL/2002
CESPE/UNB) Julgue os itens abaixo, referentes ao ITCMD e ao ICMS.(1) ( )O ITCMD relativo a bens imveis
compete ao Estado de Alagoas sempre que o bem for nelesituado, independente mente do local onde se
processar o inventrio.(2) ( )A restituio de impostos pagos indevidament e se dar a quem provar
haver assumido oreferido encargo ou, no caso de tlo transferido a terceiro, estar por este expressament
eautorizado a receb-la.
396 -
(FTE/AL/2002 CESPE/UNB) A respeito do poder de tributar das
entidades federativas, julgue ositens que se seguem.(1) ( )A Unio Federal tem competncia para instituir
e cobrar contribuies parafiscais, inclusivesobr e os vencimentos dos servidores pblicos do
Estado de Alagoas, para custeio, embenefcio destes, de sistema de previdncia e assistncia social.(2) (
)Cabe Unio, por meio de lei complementa r, dispor sobre o fato gerador e a base de clculodo
ICMS e do IPVA.(3) ( )A Unio pode instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio
nacional, desde queinserido em um plano de concesso de incentivos fiscais destinados a promover o
equilbriodo desenvolvime nto socioeconmic o entre as regies do Pas.(4) ( )Os bens, os servios e as
rendas das empresas pblicas do Estado de Alagoas no soimunes tributao, desde que utilizados nas
funes essenciais da entidade.(5) ( )Um bem imvel de propriedade de uma fundao pblica
federal alugado a terceiros, cujarenda seja revertida para a entidade, no pode ser objeto de
incidncia do IPTU.
397 -
(FTE/AL/200 2 CESPE/UNB) No que diz respeito ao direito
tributrio, julgue os itenssubseqe ntes.(1) ( )A limitao decorrente do princpio da anterioridade
, por configurar clusula ptrea daConstitui o da Repblica, no pode ser elidida por
emenda constitucional quando se instituir imposto que no foi previsto no texto originrio de 1988.(2) (
)A obrigao tributria principal nasce com o lanamento, tem por objeto o pagamento detributo ou
de penalidade pecuniria e extingue-se com o crdito dela decorrente.(3) ( )O nocumprimento de uma
obrigao acessria implica a incidncia de multa, modificando anatureza da obrigao.(4) ( )No sistema
tributrio brasileiro, o crdito tributrio pode ser exigido antes da ocorrncia dofato gerador
da obrigao principal.
398 -
(FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens que se seguem,
relativos ao direito tributrio.(1) ( )Os pais so responsveis solidrios pelos tributos devidos pelos filhos
menores sempre queestes no possam satisfazer o crdito tributrio. - 114

(2) ( )Enquanto pendente o
processo administrativ o, subsiste a incerteza sobre a existncia e ocontedo da obrigao tributria, no
se podendo falar em crdito constitudo antes doencerramen to da discusso.(3) ( )A lei
complementa r pode excluir o procedimento administrativ o fiscal do sistema tributrio,gara ntindo to-
somente a via judicial para que o sujeito passivo impugne o lanamento.(4 ) ( )A responsabilid ade tributria
por infraes elidida quando provada a ausncia de culpa oudolo do agente.

399 -
(FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir.(1) ( )O somatrio de bens e rendas de
qualquer natureza, excludos os haveres gravados por nus real ou clusula de inalienabilidad e ou
impenhorabili dade, pertencentes ao sujeitopassivo, seu esplio ou sua massa falida, respondem
pelo pagamento do crdito tributrio.(2) ( )Desde janeiro de 2001, foi excluda a dao em
pagamento em bens imveis do rol decausas de extino do crdito tributrio previsto no Cdigo
Tributrio Nacional (CTN).(3) ( )O prvio protesto no condio indispensvel ao exerccio do direito
restituio total ouparcial do tributo pago indevidamente pelo sujeito passivo.(4) ( )A certido da dvida ativa
o ttulo executivo judicial que embasa a inicial na ao executiva.

400 -
(FTE/AL/2002 CESPE/UNB) Julgue os itens que se seguem, referentes ao direito tributrio.(1) (
)Em virtude do princpio da justia fiscal, o emprego da analogia pode resultar na exigncia detributo que
no foi previsto em lei; o da eqidade pode implicar a dispensa do tributo devido.(2) ( )A lei aplica-
se a fato pretrito sempre que lhe comine penalidade menos severa que aprevista na lei vigente ao
tempo de sua prtica.(3) ( ) vedada, para quaisquer fins, a divulgao por parte da Fazenda de
informao obtida emrazo do ofcio a respeito da situao econmica ou financeira do sujeito
passivo.(4) ( )Tem os mesmos efeitos da certido negativa o documento no qual conste a
existncia decrditos no-vencidos, em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetivada apenhora, ou
cuja exigibilidade esteja suspensa.
GABARITO
- 117 1
C
46
A
91
E
136
C
181
B
226
271
C
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A
361
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2
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92
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137
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227
272
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362
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3
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48
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93
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183
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228
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273
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318
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363
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4
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49
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D
139
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275
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E
365
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B
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96
E
141
C
186
C
231
A
276
321
D
366
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7
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52
A
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142
D
187
E
232
B
277
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367
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8
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98
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233
D
278
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368
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9
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234
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279
324
B
369
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C
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281
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D
372
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C
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C
103
C
148
A
193
E
238
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283
328
D
373
EECCC
14
C
59
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B
149
C
194
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239
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284
329
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374
EECE
15
C
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A
150
B
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61
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106
C
151
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196
E
241
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17
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107
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EEECC
400 Exerccios de Direito Tributrio

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Sebastiana Gomes deixou um comentrio alguem sabe me dizer, como fao pra imprimir esses exercicios 03 / 05 / 2012 Responder
Cleonice Costa deixou um comentrio 400 EXERCCIOS TRIB. 09 / 01 / 2011 Responder
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ESAF CESPE/ UNB NCE/UF RJ

Receita Federal, INSS, Polcia Federal, Estados,

Prefeitura s( Adaptadas s EC e LC n. 118/2005 )

....................... ....................... ....................... ....01

Catalogadas por Concurso

........................... ........................... ............. 56

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

Assinale a afirmao correta.a)Tribu to gnero de que so espcies o imposto, a taxa, a contribuio

de melhoria e o preo deservios pblicos.b)Pre os de servios pblicos e taxas s vezes se

compulsria, instituda em lei e cobrada mediante atividadeadmi nistrativa discricionria.

constitua sano de ato ilcito

. De tal assertiva podemos inferir quea)os rendimentos advindos do jogo do bicho

e da explorao do lenocnio no so tributveis,suj eitando-se, contudo, a pesadas multas em

decorrncia da prtica de atividade ilcitab)os rendimentos advindos da explorao de lenocnio so tributveis,

os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis,

emconformida de do que reza o princpio do

d)as atividades ilcitas no devem ser

em obrigaotribut ria principal

(AFTN/mar/94 ESAF) Afirmao 1: A denominao

irrelevante para determinar a natureza jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A

competncia tributria delegvel. Afirmao 3: Aatribuio da funo de arrecadar tributos no constitui

delegao de competncia. Afirmao 4: Aatribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e

eira, falsa, falsa e verdadeira

(AFTN/set/94 ESAF)(i)O Municpio X criou a taxa de instalao

exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades,a taxa de localizao de estabelecimen

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

compulsrio a calamidade pblica.c)a simples iminncia de guerra externa pode

justificar a instituio de emprstimos compulsrios. d)no caso de investimento pblico de relevante

(AFRF/2002-2 ESAF/Adaptad a) Assinale a opo correta.a)Com

pete supletivament e Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnioecon

nas respectivas reas.b)As contribuie s de interveno no domnio econmico e de interesse

Municpios podero reter a contribuio federal, cobradade seus servidores, para o

custeio, em benefcio desses, de sistemas de previdncia eassistncia social.d)Os rendimentos do trabalho

exerccio financeiro da cobrana.

(AFRF/2005/T A ESAF) ___________ ___

domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, desde

quepara o custeio, em benefcio dos respectivos sujeitos passivos, e no mbito territorial do

A Contribuio de Interveno no Domnio Econmico incidente

sobre a importao e acomercializa o de petrleo e seus derivados, gs natural e seus

Questes de Concursos ( Catalogadas por Assunto )

c)Sim, sim, simd)No, sim, sime)No, sim, no

(AFRF/2003 ESAF) Responda

com base na Constituio Federal.

vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenham

base de clculo prpriade impostos?

Incide contribuio social para a seguridade social sobre

aposentadoria e penso concedidaspel o regime geral de previdncia social?

As contribuies sociais para a

alquotas ou bases de clculo diferenciadas, emrazo da atividade econmica ou da utilizao intensiva de

mo-deobra?a ) S i m , no, nob)Sim, sim, simc)Sim, sim, nod)No, no,

sime)No, sim, sim

(PFN/98 ESAF)( )Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, so

tributos os impostos, as taxas e a contribuio demelhoria.( )Os impostos so chamados de tributos no

contribuinte.( )A Constituio de 1988 no estabelece que o limite total da contribuio de melhoria

correta.a ) V , V, Vb)V, V, Fc)V, F, Fd)F, F, Fe)F, V, V

(AFTE PI/2001 ESAF)

poderconced er iseno de taxas estaduais.( )Tributo exigido em virtude de servios pblicos

V, Vb)V, V, Fc)V, F, Vd)F, V, Fe)F, F, F

(ATE MS/2001 ESAF) Com base no

disposto na Constituio Federal e no Cdigo TributrioNaci onal, pode-se afirmar que:

Catalogadas por Assunto )

(AFRF/2005/T A ESAF) _________ _

14 (AFRF/2005/TI ESAF) _________ _