Aspectos bsicos de la Importacin y Exportacin

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UNIDAD 3: Aspectos generales de la Importacin y Exportacin

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de Productos y Servicios En esta tercer Unidad, veremos los siguientes temas en profundidad: UNIDAD 3: Aspectos generales de la importacin y exportacin. 3.1. Documentacin Internacional. 3.1.1. Documentos que tramita el exportador. 3.1.1.1. Documentos comerciales. 3.1.1.2. Documentos relativos a la mercadera. 3.1.1.3. Documentos relativos al transporte. 3.1.1.4. Documentos relativos al seguro de transporte. 3.1.1.5. Otros Documentos. 3.1.1.6. Documentos Bancarios. 3.1.1.7. Documentos de Aduana. 3.1.2. Documentos que tramita el importador. 3.1.2.1 Licencia de Importacin 3.1.2.2. Licencia Arancelaria de Importacin 3.1.2.3. Certificado de Control Pre-embarque (Servicio de Supervisin Integral de Importaciones. 3.1.2.4. Certificado de Validacin para Importadores (resolucin de AFIP del 01/11/99 ) 3.2. Instrumentos de pago. 3.2.1. Cheque en divisa 3.2.2.Letra de cambio 3.2.3.Orden de pago o giro bancario o transferencia bancaria 3.2.4. Cobranza 3.2.5. Crdito Documentario o Carta de Crdito

3.1. DOCUMENTACION INTERNACIONAL Por Documentacin Internacional entendemos el conjunto de documentos representativos de la operacin de exportacin/importacin en general y el cumplimiento de las partes intervinientes de normas del mercado de cambios, de orden crediticio, fiscales, aduaneras, etc.; aplicadas en cada pas en particular.

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Dichos documentos exteriorizan la efectivizacin de la transaccin comercial respectiva; siendo que algunos de ellos acreditan la propiedad de las mercaderas que amparan. Por otra parte, debemos tener en cuenta; como veremos en la operativa bancaria; que los bancos intervinientes; cualquiera sea el instrumento de pago utilizado, trabajan exclusivamente con y sobre los documentos y nunca con las mercaderas que stos representan. Por lo tanto, la formalidad y regularidad de los mismos redundar un mutuo beneficio a las partes intervinientes; en virtud de que el exportador podr gestionar rpidamente el cobro de la operacin o bien, el descuento de la misma si la operacin es a plazo y el importador har efectivo, en forma gil y eficiente el despacho aduanero. Como principio general, debemos decir que los documentos que contiene una compraventa internacional de mercaderas, relacionados entre s, deben concordar en un todo; especialmente operando con crdito documentado ya que debern ajustarse perfectamente a los trminos y condiciones establecidas en el crdito, evitando discrepancias (de forma y de fondo) que ocasionan considerables inconvenientes a las partes contratantes. Podemos; en principio; establecer dos grandes grupos de documentos: 3.1.1.) aquellos que debe preparar, tramitar u obtener el exportador; en virtud de lo acordado con la parte compradora o surgidos de las exigencias que encuentre en su pas en el mbito oficial, o aquellos que hacen a la necesidad del importador por requerimientos, tambin de orden oficial. 3.1.2.) aquellos que debe tramitar u obtener el importador de acuerdo a las exigencias en su pas Deseo destacar que el tratamiento que doy al tema que nos ocupa es netamente general y didctico, a los efectos que pueda visualizar las funciones y alcances de cada uno de ellos, lo que le permitir comprender; de mejor manera; la importancia que consecuentemente revisten. 3.1.1.) Documentos que tramita el exportador

A los fines indicados, dividiremos este grupo conforme al cuadro que se especifica en la pgina siguiente:

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Esquema de los documentos que tramita el exportador Documentos Comerciales Contrato de Compraventa Internacional (International Sale Contract) Factura Proforma (Proforma Invoice) Factura Comercial (Comercial Invoice) Certificado de Origen (Certificate of Origin) Certificado de Calidad (Certificate of Quality) Certificado de Peso (Certificate of Weight) Lista de Empaque (Packing list) Documentos Certificado de Fabricacin (Certificate of Manufacturing) relativos a las Certificado sanitario mercaderas Certificado de Religin (Para los productos de origen animal de los pases islmicos e Israel, sacrificados de acuerdo a los ritos islmicos ante el imn o rabino). Certificado Fitosanitario Otros: Lista de Romaneo, Lista de precios (Price list)

Recibo de a bordo (Mates receipt) Pliza de Fletamento (Charter party) Conocimiento de Embarque:

Martimo: (Bill of Lading) Areo: (Air way Bill) AWB Terrestre o Carretero (Road Way Bill) o Ferrocarril (Rail Way Bill) Documento de Transporte Combinado (Combined Transport Document)

Documentos relativos al transporte

Documentos relativos al Seguro de Transporte

Pliza de Seguro (Insurance Policy)

Especfica Flotante

Documentos diversos

Factura Consular (Consular Invoice) Pliza de Seguro de Crdito a la Exportacin Pliza de Seguro de Caucin Los Instrumentos de pago Cartas de garanta Carta de Crdito (letter credit) Letra de Cambio (Bill of Exchange) Cheque en divisa

Documentos Bancarios

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Trust receipt Solicitud de apertura de crdito de Importacin Solicitud de pre-financiacin y post-financiacin Cartas de Instruccin, segn la finalidad Formularios de Instruccin Otros: diversos Intervenciones Previas: del SENASA, INAL E INTI Documentos de Aduana Boleto, Permiso, Cumplido de Embarque de Exportacin 3.1.1.1. DOCUMENTOS COMERCIALES

Factura proforma (Proforma Invoice)

Es una pre-factura remitida por el exportador al importador para que pueda conocer exactamente el precio que deber pagar por la entrega a facturar. La misma indica:

las partes intervinientes el precio unitario y total la divisa la cotizacin la forma de pago el instrumento de pago Forma de envo: medio de transporte y Ca. fecha estimada de entrega la descripcin precisa y detallada de la/s mercadera/s Cantidad de unidades ( bultos) Peso Bruto, peso neto y volumen Detalles sobre el envase, etiquetado Especificacin del embalaje: Cajas de Cartn Corrugado, palletizado, conteinedorizada, etc.

Lo ms importante de la misma es su fecha de vencimiento; ya que significa que el exportador est formalizando una oferta exportable en firme y si bien una empresa, al fijar la poltica de precios y condiciones de venta para el mercado internacional; tiende a mantenerlos en el tiempo; diversas circunstancias en el mbito local, como pueden ser: nivel de inflacin, bruscas fluctuaciones en el tipo de cambio de las divisas, etc. pueden obligarlo a modificar su nivel de precios. Por lo expuesto es fundamental establecer una razonable fecha de vencimiento.

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Resulta ser tambin importante para el importador, en el caso de que en su pas se exija la tramitacin de una Licencia de Importacin o bien para presentar a la entidad bancaria donde cursar la solicitud de apertura del crdito documentado de importacin. En este ltimo caso; si bien no es obligatorio implica para el oficial de negocios de la entidad bancaria interviniente una referencia importante para dar curso a la solicitud planteada; ya que la factura proforma reflejar todos los datos salientes de la operacin.

Factura Comercial (Comercial Invoice)

La misma reflejar, con mayor precisin, los datos antes mencionados en la factura proforma. Sin embargo indicar datos referidos especficamente al embarque de que se trata, precisando:
Ca. de Transporte, Nombre del Vapor Fecha de embarque o fecha y

nmero de vuelo; Nmero de conocimiento de embarque; Especificacin de/los nmero/s del instrumento de pago que ampara la operacin (de tratarse de carta de crdito) y nombre de los bancos intervinientes; Eventuales leyendas que el importador pueda solicitar (como por ejemplo en nmero de la licencia de importacin) La factura comercial se emite en original y varias copias. Ello se debe a la necesidad para los bancos intervinientes de conservar una copia de la misma, como tambin para el Despachante de Aduana y la Direccin General de Aduanas; tanto en origen como en destino, que requerirn copia de la misma para sus archivos. En muchas oportunidades la factura comercial debe ser visada por la autoridad consular del pas importador; abonando generalmente un arancel consular.

Contrato de Compraventa Internacional (International Sale Contract)

Resulta ser el documento de mayor importancia en una compraventa internacional. Es importante aclarar, que para formalizar una venta o una compra de mercadera hacia o desde el exterior, no es obligatorio que medie un contrato de Compraventa

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Internacional. Para ello contamos con los Instrumentos de Pago Internacional, a los que ya hemos hecho referencia. Lo que sucede es que el Contrato de Compraventa Internacional es el nico instrumento que nos permite establecer claramente los derechos y obligaciones de las partes contratantes; exportador e importador. El incumplimiento del mismo; por alguna de las partes contratantes; es susceptible de ser reclamado ante los Tribunales Arbitrales que en el mismo se establecen. No sucede lo mismo con la carta de crdito. 3.1.1.2. DOCUMENTOS RELATIVOS A LA MERCADERIA

Certificado de Origen (Certificate of Origin)

Mediante el mismo se determina la procedencia de la mercadera con el propsito de aplicarle los derechos, tasas, impuestos y dems contribuciones a la importacin que pudiera corresponderle segn su origen. Suele utilizarse adems para el control de cupos o contingentes. Los mismos, son emitidos por las Cmaras de Comercio y las Organizaciones Industriales del pas Exportador y a veces por Organismos Gubernamentales facultados al efecto (en nuestro pas podemos citar a la Cmara Argentina de Comercio, la Cmara de Exportadores, Asociacin de Importadores de la Repblica Argentina (AIERA), otros). Es aconsejable requerir al exportador la gestin del Certificado de Origen; ya que el mismo no se limita a expresar el origen de la mercadera; si no que muchas veces supone el pago de un menor arancel de importacin; en virtud de las negociaciones que el/los pases compradores han consolidado con los pases vendedores. Claro ejemplo de esto es A.L.A.D.I. y MERCOSUR. Debemos citar el Certificado de Origen, Formulario A del Sistema Generalizado de Preferencias (SGP); en este caso estamos frente a un Documento Pblico, ya que el mismo se gestiona ante la Secretara de Industria y Comercio.

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Certificado de Control de Calidad (Certificate of Quality)
Expedido por quien el Importador designe; ya sean entes estatales, empresas privadas especializadas al efecto, el agente o representante de compras, agente de embarque, inclusive personal tcnico de la empresa importadora o por la empresa exportadora. El mismo tiene por objeto proporcionarle al comprador la garanta de que el envo de mercadera que realiza el exportador se ajusta en un todo a lo previamente pactado. Debemos resaltar que los documentos en s no garantizan la calidad, peso, envase, embalaje, etc. de la mercadera.

Las Empresas Privadas que podemos citar como ejemplo son: S.G.S. (Socit Gnrale de Surveillance S.A.); Bureau Veritas; entre otras. Las Empresas Pblicas emiten certificados tales como: Certificado Sanitario (amparando a productos provenientes del reino animal y vegetal);Certificado Fitosanitario (que certifica que los vegetales estn exentos de determinados parsitos o enfermedades), de No Radioactividad (amparando a productos marinos pescados en determinadas zonas); de Aejamiento (para vinos), de Pedigree (para animales de raza), etc.

Certificado de Peso (Certificate of Weight)

El objetivo es el mismo que en el caso anterior, pero con relacin, claro est, al peso realmente embarcado de la mercadera. En este caso el comprador pretende no encontrarse con sorpresas al arribo de la mercadera, encontrndose con una diferencia a pagar en el valor del flete; no prevista.

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Lista de empaque
Tcnicamente, la Lista de Empaque indica: el bulto, la cantidad de unidades contenidas en el mismo; su marcacin; numeracin; peso neto y peso bruto; volumen; tipo de envase: de lata, de vidrio; embalaje: cajas de cartn corrugado cajas de cartn corrugado en esqueletos de madera; o bolsas, cajones, etc. Si las mismas se unitarizan en un contenedor, etc. Este documento, tcnicamente informativo, es de vital importancia para los operadores aduaneros, tanto en pas de origen, como en pas de destino, al momento de realizar la verificacin del contenido. Sin duda, tambin lo es para el importador, que necesita saber el contenido de cada bulto de la mercadera que acaba de ingresar a su depsito. La Lista de Romaneo se utiliza en aquellos casos en los cuales los contenidos de los bultos no guardan uniformidad, como por ejemplo las planchuelas de cuero que se venden por m2 y por tratarse de un producto proveniente de una ser animal y no de un standard de industrializacin; cada planchuela suele tener distinta cantidad de metros. Lo mismo sucede con los cortes de carne.

Certificado de Fabricacin (Certificate of Manufacturing)

Aplicable a bienes industriales, en el cual el mismo exportador hace constar; con carcter de Declaracin Jurada; que ha sido el productor o fabricante del mismo.

Certificados Sanitarios
El SENASA (SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD Y CALIDAD AGROALIMENTARIA) emite los certificados por los cortes de carne para exportacin. AIAC: Asociacin de la Industria Argentina de la Carne

Lista de Precios
Detalla los precios de los productos de exportacin de una empresa, acompaado de una declaracin que establece que: los precios son habituales para todos los mercados de exportacin, ya sea que se trate de precios para usuario o consumidores directos o para representantes y/o distribuidores.

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Normalmente el importador lo utiliza como elementos probatorios de la veracidad de los valores que ha manifestado en el despacho aduanero. Este documento, por lo general, est visado por Cmaras de Comercio del Pas Exportador y/o por entidad consular.

(Vea la animacin AIE2 sobre este punto)

3.1.1.3. DOCUMENTOS RELATIVOS AL TRANSPORTE

Recibo de a bordo (Mates Receipt)

Es un recibo provisorio en el que se atestigua que el exportador ha efectuado el embarque. Este documento es canjeado posteriormente por el Conocimiento de Embarque.

Pliza de Fletamento (Charter Party) (Conocimiento de Embarque sujeto a Contrato de Fletamento (Charter Party)
Documento que solo prueba la existencia de un contrato de transporte entre el cargador y la Ca. Transportista, siendo utilizado cuando se chartea (alquila), total o parcialmente, un medio de transporte. Operando con Crdito Documentado, la Brochure 500, establece claramente que; salvo indicacin en contrario; los bancos aceptarn un conocimiento de embarque sujeto a un contrato de fletamento.

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Conocimiento de Embarque Martimo - Bill of Lading - B/L El Conocimiento de Embarque reviste dentro de la Documentacin Internacional fundamental importancia ya que: a) Acredita la titularidad de la mercadera. b) Prueba que la mercadera fue puesta a bordo on board. c) Es prueba fiel del Contrato de Transporte. d) Es un verdadero Ttulo de Crdito, ya que el mismo es transmisible por endoso. a) Es el ttulo de propiedad transmisible de la mercadera, que permite al tenedor de una de las copias negociables reclamar la entrega de la misma. b) Constituye recibo de la mercadera por parte de la Ca. Transportista, la que a posteriori al efectuar el embarque; emite el conocimiento, indicando en el mismo: a bordo on board. El Conocimiento se emite limpio clean; es decir sin observaciones por parte de la empresa o el Capitn del Buque; es decir cuando no contiene clusulas sobreaadidas que denuncien expresamente el estado defectuoso de la mercadera y/o su envase y/o su embalaje. Al respecto es conveniente destacar que no alteran el carcter de limpio las clusulas que no constatan que la mercadera y/o su envase y/o su embalaje est defectuosa; como por ejemplo barriles usados, cajas de reempleo. En cambio; si est observado por medio de clusulas, que tienen como propsito descartar la responsabilidad del transportador sobre los riesgos que pueda correr la mercadera y/o su envase y/o su embalaje; se considerar sucio dirty. En este caso; el Capitn del buque observa, que parte de la mercadera embarcada ingreso al medio de transporte daada, haciendo constar dicha observacin en el contenido del conocimiento. Considero importante destacar que; operando con carta de crdito; un conocimiento sucio implica una discrepancia de fondo que requerir la conformidad del importador para que el exportador pueda hacer efectivo el cobro de la operacin de exportacin.

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C )En el mismo se fijan las condiciones en el que el transporte de la mercadera ha sido efectuado. En cuanto al pago existen dos posibilidades, que guardan una relacin directa con los Incoterms, es la cotizacin acordada por las partes: 1) Flete pagado en origen (Freight pre-paid) donde el transportista se declara reintegrado por el exportador del precio del flete. La bodega y el flete son contratados y prepagado (previamente pagado) por el exportador en origen; es decir que ha formalizado una venta bajo la condicin CFR... En el cuerpo del Conocimiento debe estar indicado el importe del flete en USD o DEM y la leyenda arriba mencionada. 2) Flete pagadero en destino (Freight payable at destination) (collect):En este caso estamos frente a una venta FOB...., el importador deber abonar el flete cuando la mercadera arriba a su puerto (destino). Los Conocimientos de Embarque se entregan por juegos completos, que constan de dos o tres copias originales negociables y varias copias no negociables que cumplen, diversas funciones al igual que la factura comercial. Obviamente, solo los conocimientos negociables constituyen el ttulo de propiedad de la mercadera. Los Conocimientos; en su parte delantera; hacen constar todos los datos referidos al envo efectuado y al dorso las clusulas relativas a la contratacin del transporte. Tambin se emiten los Conocimientos Directos (Through Bill of Lading), utilizado cuando varios transportistas se hacen cargo sucesivamente del transporte de una mercadera, cubriendo el conjunto del viaje; y los Conocimientos Combinados (Combined Bill of Lading), que amparan, por lo menos, dos modos o vas de transporte diferentes, desde un lugar en donde se hacen cargo de las mercaderas hasta un lugar designado para la entrega de la misma. El Conocimiento de Embarque Martimo, puede ser:
Corto (Short from Bill of Lading); el que contiene las condiciones del

transporte en forma simplificada. Largo (Long from Bill of Lading): que seala todas las clusulas que hacen a los derechos y obligaciones del transporte en forma totalmente desarrollada y a las que debern remitirse las partes en caso de litigio. Conocimiento recibido para embarque (received for shipment): es aqul que expide el transportador martimo a pedido del usuario, ante la necesidad de ste de su negociacin en una institucin bancaria y que luego ser sustituido por el definitivo, una vez que la mercadera haya sido puesta a bordo (on board). La Orden de Entrega (Delivery Order) consiste en un documento formal que libra el propietario de un conocimiento (de una mercadera) y que ha vendido en forma parcial a varios compradores, para que estos puedan proceder al

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retiro de la parte que les corresponde. Estos se emiten slo cuando la mercadera ya se encuentra en viaje. Se utiliza preferentemente en el Comercio de Granos, carbn, azcar, etc. El Conocimiento de Transitarios es el emitido por los agentes de embarque (forwarders), para cualquier medio de transporte. Las Guas de removido: se utilizan como el documento de transporte en las operaciones de removido. c) Los Conocimientos de embarque, pueden ser emitidos:
A la orden: por medio del cual la propiedad de la mercadera es del tenedor,

pudindose transferir por simple endoso (no existen topes en cuanto a la cantidad de endosos). nominativos: emitidos a favor de algn titular y del cul slo se acepta el endoso ante la Direccin General de Aduanas para la realizacin del Despacho a Plaza de la mercadera importada.

Es conveniente sealar que cuando el Banco Emisor de la Carta de Crdito (o eventual avalista en una cobranza) le financia la importacin a su cliente (quin de esta forma paga contado al exportador); suele hacerse remitir el Conocimiento de Embarque a su orden, el que luego ser transferido al ordenante para poder efectuar el despacho aduanero, previa firma del Trust Receipt; documento que; en cierta medida; le permite mantener la titularidad de la mercadera, entregando los bienes en uso. Para concluir, debo sealar que las alternativas expuestas en materia de Conocimiento Martimo; de tratarse de carta de crdito; se debern ajustar a los trminos de la Brochure 500, ed. 1993, de la CCI, Pars, Francia. * En los casos de encomiendas internacionales el conocimiento lo constituye el recibo postal. En el Transporte por camin, el Conocimiento Terrestre; llamado Carta de Porte. En el Transporte por Ferrocarril, se denomina Gua de Ferrocarril o Carta de Porte. Conocimiento de Embarque Areo - Gua Area - Air Way Bill - (AWB)

* *

En la consolidacin de cargas areas, que consiste en el envo conjunto de cargas individuales agrupadas por un agente de transporte, en un determinado lugar de origen y expedidas como un envo indivisible, a su representante, en un determinado lugar de destino, con el propsito de acceder a una tarifa ms baja (las tarifas areas disminuyen a medida que aumenta el peso o volumen) se utiliza la gua area madre - Master Air Way Bill (MAWB). En origen se emitirn; sobre la base de la misma; tantas guas areas hijas o House Air Way Bill (HOWB), como cargas individuales ampara la MAWB. En el caso de embarque areo (AWB) se emite slo un original, como elemento negociable.

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3.1.1.4. DOCUMENTOS RELATIVOS AL SEGURO DE TRANSPORTE A grandes rasgos podemos decir que el Seguro de Transporte es un contrato por el cual la Ca. Aseguradora se compromete a compensar al asegurado cualquier perjuicio; en las condiciones pactadas entre ambos; que puedan sufrir los bienes durante el transcurso del viaje. O sea que cubre los riesgos de travesa. Pero en Comercio Internacional es de prctica habitual contratar seguros que no slo cubran el riesgo indicado, sino tambin los llamados riesgos adicionales; tales como estada de la mercadera en depsito aduanero en el puerto del pas importador o eventualmente hasta la planta del importador. En este terreno juega tambin la clusula Incoterm que las partes hayan pactado; aunque aclarando que los Incoterms no tienen nada que ver con el Contrato de Transporte. (Remitirse a los Incoterms, Unidad 1 del presente curso ).

La Pliza (Insurance Policy) es el instrumento probatorio del contrato de Seguro y de la misma surgen los derechos y obligaciones de las partes contratantes.
Existen dos tipos de plizas: 1) Especfica: que cubre los distintos riesgos que pueda sufrir una mercadera durante un embarque determinado. 2) Flotante: que cubre los riesgos inherentes a una serie de embarques. En este caso las Cas. Aseguradoras emiten los llamados Certificados de Seguros (Insurance Certificate) que no son ms que la constancia que indica que determinada mercadera se encuentra amparada por una pliza flotante. Estas plizas son usadas cuando se opera con habitualidad y por volmenes significativos. Existen tambin las denominadas Notas de Cobertura (Cover notes) que representan un documento provisorio. 3.1.1.5. OTROS DOCUMENTOS Dentro de esta clasificacin podemos encontrar los siguientes:

Factura Consular (Consular Invoice): Segn sea el pas de destino, la visacin consular puede realizarse en este documento; que entrega el Consulado; en la factura comercial emitida por el exportador.
En el primer caso; consiste en un formulario especial; que entrega el mismo Consulado; en el cual se transcriben los trminos establecidos en la factura comercial y sobre el mismo queda asentada la intervencin y el pago del arancel pertinente. La finalidad del mismo es certificar el origen de la mercadera, siendo utilizado por el pas importador para controlar eventuales cupos, determinar la aplicacin de derechos

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sobre la base del origen e incluso puede utilizarse para la confeccin de estadsticas de importacin. Si bien, como especificado, cumple la misma funcin que el Certificado de Origen, hay pases que requieren ambos documentos. El inconveniente que representa es que generan un costo tarifado. Este aspecto se debe tener en cuenta ante la formalizacin de un Contrato de Compraventa Internacional al desarrollar los precios de exportacin; para ese pas de destino. *Pliza de seguro de crdito a la exportacin. Es requerida, sobretodo, en las ventas a largo plazo, susceptibles de ser financiadas.

Pliza de seguro de caucin aduanera.

La finalidad de la misma consiste en garantizar a la Direccin General de Aduanas el pago de los tributos correspondientes a al exportacin e importacin, en determinadas circunstancias; en reemplazo de la garanta bancaria.

3.1.1.6. Documentos Bancarios

Corresponde a algunos de los documentos que analizaremos en el prximo punto; otros que tienen que ver con los trminos establecidos en el contrato de Compraventa Internacional, ms otros de diversa ndole y funcin entre los que merece destacarse:
Los instrumentos de pago, a los que nos referiremos ms adelante. Instrucciones para el cierre de cambios. Cartas de Instruccin diversas; donde el exportador le indica al banco los

documentos de embarque que le presenta; instruyendo paralelamente lo que pretende realizar con sus divisas. En caso de tratarse de una cobranza el cedente/exportador expresar sus condiciones de entrega de la documentacin al girado/importador. Carta de garanta, para poder cobrar la operacin; en una operacin con discrepancias. Cualquier otro documento que se le exija al exportador o importador, en funcin de normas de cambios, emanadas del BCRA normas Aduaneras, emanadas de la Direccin General de Aduanas.

3.1.1.7. Documentos de Aduana

Intervenciones

Previas: del S.E.N.A.S.A.(Servicio Nacional de Sanidad Animal); INAL (Instituto Nacional de Alimentos); I.N.T.I. (Instituto Nacional

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de Tecnologa Industrial); otros. Emite los Certificados Sanitarios y Fitosanitarios. Boleto, Permiso, Cumplido de Embarque de Exportacin: en concordancia con las destinaciones contempladas en el Cdigo Aduanero.

3.1.2 DOCUMENTOS QUE TRAMITA EL IMPORTADOR

3.1.2.1 Licencia de Importacin (Import Licence)

Representa la autorizacin Oficial para poder ingresar las mercaderas al Territorio Aduanero nacional. Estas licencias las expide la S.I.C.. Implica una poltica de Control de Importaciones, ante eventuales problemas del pas con relacin a disponibilidades de divisas. Se conceden; en este caso; solamente despus de ser sometidas a severo anlisis de la autoridad competente. En otros casos corresponde a mercaderas que estn sometidas a regmenes restrictivos; cupos a la importacin de determinados productos. En otros pases se lo llama gua de importacin. En la dcada anterior, normalmente su obtencin resultaba ser requisito ineludible para poder dar curso a las operaciones de importacin. Ningn banco poda dar curso a la apertura de un crdito documentado de importacin si no mediaba la Licencia de Importacin. En nuestro pas se la llamaba Declaracin Jurada de Necesidades de Importacin (D.J.N.I.). Esto fue derogado en el ao 1991 y se lo sustituy por el Registro Estadstico de Importaciones (R.E.D.I.) el que fue suspendido a poco de haber sido implementado. Ello se debi a la apertura econmica y la consolidacin de la economa de mercado en el mundo, que provino del proceso de globalizacin y la cada de la era proteccionista en el mbito internacional. Todo ello acompaado con los compromisos asumidos por los pases miembros de la O.M.C. en encaminarse hacia un comercio libre y leal. Esto no implica que no existan determinadas restricciones a la importacin o requisitos previos para su desaduanamiento.

3.1.2.2. Licencia Arancelaria de Importacin (Import Tariff Licencese)

La suelen conceder ciertos pases y consiste en la posibilidad de importar ciertos productos, generalmente Bienes de Capital o con alto valor agregado, permitindole al importador pagar menos derechos a la importacin que los habituales (o, inclusive exonerarlo del pago; segn los casos).

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3.1.2.3. Certificado de Control Pre-embarque (Servicio de Supervisin Integral de Importaciones - - C.I.S.S. - Comprehensive Import Supervision Service).
Consiste en la Inspeccin antes del embarque de las mercancas en el pas de origen, realizada a nombre del gobierno del pas importador. Originalmente el CISS slo cubra la inspeccin de calidad, cantidad y precio, con el propsito de salvaguardar las reservas en moneda extranjera de los pases clientes. Actualmente, sin embargo, la mayora de los gobiernos que emplean el servicio tambin solicitan la verificacin del valor y la clasificacin arancelaria de los bienes con propsitos aduaneros. Implementado en nuestro pas a travs del Decreto Nro.477/97 3.1.2.4. Certificado de Validacin para Importadores (resolucin de AFIP del 01/11/99 ) Los importadores que no contaren con este certificado pagarn el 21 % + 20 % de IVA y el 3 % + 3 % de Anticipo de Impuesto a las Ganancias. Se estableci con el propsito de depurar el Registro de Importadores/Exportadores ya que en la ltima dcada tuvo un gran crecimiento pero con inscriptos que no realizaban operaciones de exportacin y / o importacin.

Reflexin: Tiene claro cules son los principales documentos requeridos en el comercio internacional? Trate de recordarlos. Si no puede hacerlo, repase el punto.

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3.2. INSTRUMENTOS DE PAGO

Como punto de partida, para poder interpretar l porque de la necesidad de los Instrumentos de Pago Internacionales y los documentos comerciales y financieros que participan en una operacin de exportacin importacin y todos los aspectos que stos tienen que ver con la organizacin y tcnica bancaria, lo que se debe tener en cuenta es que estamos frente a un NEGOCIO en el que participan un comprador y un vendedor; en este caso llamado importador/exportador. La diferencia radica en que estamos frente a una operacin Comercial Internacional y no frente a operacin comercial local, de manejo ms simple y en la que no median las diferencias bsicas entre comercio exterior e interior que citamos oportunamente como la moneda, el idioma, los gustos, las costumbres, etc. A esas diferencias debemos sumarle otros aspectos a tener en cuenta tales como la distancia, que puede ser considerable y en muchas oportunidades la falta de un contacto directo con nuestro futuro proveedor o cliente. En el mercado local; si bien tambin los comerciantes y las empresas asumen sus riesgos; la cercana le permite obtener con mayor facilidad informacin sobre el desarrollo comercial y la solvencia moral de sus clientes y ante determinado problema puede ese comerciante o empresario dejar su actividad por unas horas para encarar el mismo. Si eventualmente, el problema lo tiene en el interior del pas puede asistir y regresar en el da. Ante la necesidad de requerir el apoyo de la justicia para accionar contra un cliente o proveedor lo har sometindose a los Tribunales de la Nacin. En cambio frente a una operacin internacional adems de las pronunciadas distancias se debe considerar el factor tiempo que insumira tratar un problema; por ejemplo en Mosc; a lo que debemos adicionar los gastos que representa el viaje, la estada, la necesidad de contratar a un traductor ante el desconocimiento del idioma, tomar conocimiento del rgimen legal en ese pas, desconocimiento del lugar, etc. Este anlisis nos lleva a ser muy precavidos ante una operacin de compraventa internacional. Los riesgos mencionados se superan tomando conocimiento de los Instrumentos de Pago Internacionales, las partes intervinientes y la importante intermediacin bancaria, en este terreno. Con dichos conocimientos se estar en condiciones; una vez lograda la venta o compra de un producto garantizarse el cobro de la misma o el recibo de las mercaderas en las condiciones de calidad, precio, embalaje y fecha inicialmente pactadas.

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Se podr apreciar, que pese a la distancia, sin haber viajado y sin haber mantenido un contacto directo con el proveedor o cliente, puede resultar ms segura que una venta local. En una operacin internacional puede ser que medie un CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL, que tendr indicado el instrumento de pago a utilizar o bien dicha operacin puede regularse simplemente con el Instrumento de pago elegido por las partes. Se debe tener muy presente que: LA INTERVENCION BANCARIA SE REFIERE SOLO A LA PARTE DOCUMENTARIA. SOLO SE OCUPAN DEL MANEJO DE LOS DOCUMENTOS COMERCIALES Y FINANCIEROS, DE LOS COBROS Y PAGOS EXTERNOS, PERO DE NINGUNA MANERA LAS ENTIDADES BANCARIAS SE COMPROMETEN A LA INSPECCION DEL CARGAMENTO NI LOS AFECTA EL ESTADO EN QUE SE PUEDA RECIBIR O REMITIR UNA MERCADERIA. Esto est legislado en la Brochure 500, edicin 1993, que establece el marco jurdico que regula todo lo atinente a crditos documentados y documentacin internacional en lo que se refiere a las obligaciones de las partes intervinientes. La citada Brochure, junto con la Brochure 522 (relativo a Cobranzas) y los Incoterms, tienen como objetivo establecer un lenguaje internacional a fin de evitar malentendidos entre las partes intervinientes. Los cambios que han sufrido las Brochures desde sus orgenes, son consecuencia de la evolucin que ha tenido el Comercio Internacional y toma como jurisprudencia esas transformaciones para adaptarlas al buen desarrollo del Comercio Internacional. Clasificacin Los Instrumentos de Pago utilizados en el Comercio Internacional y en la Operativa Bancaria, para el Cobro de las Exportaciones y el Pago de las Importaciones, son los siguientes:

Cheque en divisa Letra de cambio Orden de pago o giro bancario o transferencia bancaria Cobranza o valor al cobro Crdito documentario o Carta de Crdito

3.2.1. Cheque en divisa

Gestionar el cobro de una operacin de exportacin con un cheque en divisa resulta ser muy riesgoso, dado que el banco responder por el pago slo en el caso de que el librador del mismo tenga fondos suficientes. De no ser as, el beneficiario exportador encontrar que ha formalizado el embarque de una mercadera que est en destino o en camino a destino y no ha recibido la contrapartida, el pago.

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Operatoria:

1. El Exportador (Vendedor) enva las mercancas y los documentos al importador (Comprador). 2. El Importador (Comprador) remite al Exportador (Vendedor), llegado el plazo acordado, un cheque en divisas. 3. Una vez que el Exportador tenga el Cheque proceder a depositarlo en su banco para que gestione el cobro. 4. El Banco del Exportador gestionar su cobro a travs del Banco Pagador. 5. El Banco Pagador proceder, en su caso, a adeudarlo en la cuenta del Importador. 6. El Banco Pagador lo abonar al Banco del Exportador. 7. El importe ser abonado al Exportador. La gestin del cobro del cheque (documento financiero) se realiza por intermedio de una entidad bancaria en la plaza del exportador quien lo remitir AL COBRO al banco pagador. Este liquidar, en principio, dicho cheque a favor del beneficiario/exportador una vez que su corresponsal le confirme la acreditacin del mismo. De ser rechazado el pago, los bancos intervinientes no asumen responsabilidad alguna, frente al beneficiario respecto de esa obligacin. Adems del riesgo citado esta gestin insume un tiempo de aproximadamente 15 das para obtener la acreditacin de los fondos. El beneficiario tiene la alternativa de solicitar al banco que le adelante los fondos mediante la compra del cheque. Esta alternativa representa para el mismo, un costo en concepto de gastos bancarios: comisiones e intereses; ya que el banco cobrar los intereses correspondientes entre la fecha de acreditacin y la fecha en que adelanto los fondos al beneficiario, adems de la comisin, gastos de cable y franqueo. Por otra parte esta alternativa no libera al beneficiario de la obligacin de restituir los fondos, en caso de que el cheque fuere rechazado. Si pretendiera acelerar el trmite utilizando un correo especial, se deber tener en cuenta el alto costo de dicho servicio.

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Ante el rechazo del pago; si la operacin no fuere de un importe interesante y el damnificado se viera obligado a viajar con la prdida de tiempo y dinero que ello representa, adems de contratar los servicios de un profesional para la ejecucin del cheque; probablemente se desistira de dicha gestin asumiendo la prdida. Si por otra parte el exportador pretendiera condicionar el envo de la mercadera al cobro anticipado del cheque, el riesgo se transferira al comprador/importador ya que no cuenta con garantas suficientes de que el beneficiario /exportador le remitir la mercadera. Por lo expuesto, dicho instrumento de pago debe ser utilizado por las partes intervinientes cuando medie una gran confianza, cuando se tiene profundo conocimiento de la solvencia comercial y moral del emisor del cheque. Es muy utilizado para el pago de Comisiones de Agente, muestras con valor comercial, compensaciones entre las partes.

3.2.2.Letra de cambio
La Letra de Cambio es uno de los INSTRUMENTOS DE PAGO ms utilizados en el Comercio Internacional. Puede emitirse como consecuencia de la apertura de un crdito documentado que le da origen; acompaando a una cobranza o bien como instrumento independiente. CARACTERISTICAS: a. es un ttulo de crdito b. Mediante su protesto se coloca al deudor en estado de mora por lo que la letra se transforma en un ttulo ejecutivo que permite la ejecucin del moroso. c. La falta de pago o de aceptacin se autentica ante Escribano pblico mediante el protesto. d. Mediante el protesto se evita la caducidad de las acciones y se impide el prejuicio que le representara al exportador la imposibilidad legal de ejecutar la letra. Es decir que EL PROTESTO FACULTA AL EXPORTADOR PARA INICIAR ACCIONES LEGALES CONTRA EL IMPORTADOR EJECUTANDO LA LETRA. e. De estar relacionadas con un crdito documentado las letras deben emitirse de acuerdo con lo establecido en las condiciones del mismo; a la vista; das fecha de embarque.

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f. Si derivan de un crdito deben contener la siguiente leyenda: GIRADA BAJO LA CARTA DE CREDITO NRO. DE FECHA...... EMITIDO POR...... (nombre del banco, ciudad y pas). Clasificacin La Letra de Cambio puede ser: a) a la vista: para el pago a la vista, cash, contado. b) a plazo: para el pago a una determinada fecha. Esta puede ser: con aval bancario: se asemeja a sin aval bancario: se asemeja a una cobranza bancaria. un crdito documentado.

Se debe tener en cuenta que las letras de cambio respecto de su aceptacin, pago y protesto suelen ser diferentes segn los pases, rigindose por las leyes, usos y costumbres del pas donde se domicilia el importador, por lo cual las entidades Bancarias, indican en sus formularios de envos de valores al cobro la siguiente leyenda: EN LOS CASOS DE CORRESPONDER LA EJECUCION DE ESTA SOLICITUD ESTA REGIDA POR LAS REGLAS Y USOS UNIFORMES PARA LA COBRANZA DE DOCUMENTOS COMERCIALES, BROCHURE 522 DE LA C.C.I.

3.2.3.Orden de pago o giro bancario o transferencia bancaria

Entindese la transferencia de fondos que un ordenante o tomador efecta a favor de un beneficiario/ destinatario, generalmente por intermedio de bancos. Partes intervinientes Ordenante o Tomador Banco emisor o remitente Banco corresponsal o pagador Beneficiario Clasificacin a) Por su naturaleza o esencia: Simple: anticipada Condicionada: anticipada Documentada: a posteriori b) Por su utilidad

Transferibles Intransferibles

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Divisibles Indivisibles Revocables Irrevocables

c) Por su forma de emisin Postales Telegrficas: Telex/cables S.W.I.F.T. Tiempos o etapas

Emisin Notificacin Revocacin Liquidacin Pago

Clasificacin La orden de pago puede ser simple, condicionada o documentada. LA ORDEN DE PAGO SIMPLE es la transferencia de fondos cobrados por parte del beneficiario de manera incondicional contra simple recibo. LA ORDEN DE PAGO CONDICIONADA es aquella cuyo cobro por parte del beneficiario queda supeditada al cumplimiento de alguna condicin, requisito exigencia previa, consistente en la entrega de algn tipo especfico de valores, efectos o compromisos. LA ORDEN DE PAGO DOCUMENTADA es aquella cuyo cobro por parte del beneficiario queda supeditada a la presentacin de los documentos de embarque contenidos en la misma. En funcin de su utilidad las Ordenes de pago se dividen en transferibles e intransferibles. LA ORDEN DE PAGO INTRANSFERIBLE es aquella que solo puede ser cobrada por el beneficiario; o sea a favor de quien ha sido emitida.

POR PRINCIPIO Y SALVO EXPRESA INDICACION EN CONTRARIO TODA ORDEN DE PAGO ES INTRANSFERIBLE, VALE DECIR QUE NO PUEDE SER CEDIDA A FAVOR DE UN SEGUNDO BENEFICIARIO.
LA ORDEN DE PAGO TRANSFERIBLE es aquella que puede ser cobrada por un segundo beneficiario a quin el primero haya cedido el derecho de cobro para lo cual es indispensable que la orden establezca especficamente la autorizacin para hacerla. Las ORDENES DE PAGO pueden ser REVOCABLES e IRREVOCABLES.

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LA ORDEN DE PAGO REVOCABLE es aquella transferencia de fondos que puede ser anulada por el emisor/ordenante sin necesidad de consentimiento por parte del beneficiario (en la medida que no hubiese sido cobrada) en cualquier momento. Toda orden de pago es revocable, salvo que indique lo contrario. LA ORDEN DE PAGO IRREVOCABLE es aquella transferencia de fondos que no puede ser revocada o anulada o cancelada sin el previo y expreso consentimiento por parte del beneficiario, razn por la cual dicha condicin debe estar previamente establecida. En este caso la orden de pago suele llevar una fecha tope de validez. En funcin de LA FORMA DE PAGO las Ordenes de pago se dividen en DIVISIBLES E INDIVISIBLES. LA ORDEN DE PAGO INDIVISIBLE es la transferencia de fondos cuyo cobro por parte del beneficiario debe ser efectuado en forma integra y de una sola vez, vale decir que no puede ser fraccionada. LA ORDEN DE PAGO DIVISIBLE es la transferencia de fondos cuyo cobro por parte del beneficiario puede ser efectuado en forma fraccionada a medida que vaya haciendo uso de esa opcin. En funcin de su oportunidad de cobro las Ordenes de pago pueden ser de Pago anticipado o a posteriori. La Orden de Pago anticipada es la transferencia de fondos que corresponde al PAGO ANTICIPADO DE UNA EXPORTACION cuyo embarque an no fue efectuado; es decir que recin se efectuar con posterioridad a su cobro. En este caso la orden de pago cumple, obviamente, funciones de financiamiento por parte del ordenante / importador a favor del beneficiario / exportador, a la vez que exterioriza la confianza que ste le merece. La Orden de pago a posteriori es la transferencia de fondos que corresponde al PAGO A POSTERIORI DE UNA EXPORTACION, cuyo embarque fue efectuado con anterioridad al cobro de la misma. En este caso la eventual transferencia de fondos suele ser efectuada por el ordenante recin contra recepcin del aviso (del exportador) de haber efectuado el embarque o bien que los correspondientes documentos de embarque le hayan sido remitidos. En este caso la exteriorizacin de confianza se proyecta del exportador hacia el importador. En funcin de la forma de emisin las ordenes de pago se dividen en telegrficas y postales. La Orden de pago telegrfica es la transferencia de fondos que se emite por cable o telex.

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La Orden de pago por S.W.I.F.T. es la transferencia de fondos mediante el uso de esta red.

Partes intervinientes
Ordenante o tomador que es el remitente y pagador de los fondos transferidos. Banco emisor o remitente que es la entidad bancaria del pas importador que por cuenta y orden del ordenante efecta la transferencia. Banco Corresponsal o pagador que es la entidad bancaria del pas exportador quien por cuenta orden y riesgo del banco emisor efecta el pago al beneficiario exportador. El Beneficiario que es el exportador o destinatario que recibe y cobra los fondos transferidos.

Tiempos o etapas
A) EMISION: es decir cuando se formaliza la remisin de la orden o transferencia de los fondos. B) NOTIFICACION: es la oportunidad en que se concreta el aviso al beneficiario de la orden de pago emitida a su favor y de la consiguiente disponibilidad de cobro de los fondos involucrados. C)REVOCACION: es el momento en que se concreta la eventual cancelacin o anulacin por parte del emisor/ordenante/tomador. D) LIQUIDACION: es el momento en que se realiza la operacin cambiaria y se ponen a disposicin del beneficiario los fondos resultantes. E) EL PAGO: es el momento en que el beneficiario recibe el equivalente en moneda local (o extranjera).

3.2.4. Cobranza
La Cobranza es la operacin comercial mediante la cual un REMITENTE, generalmente un Banco, actuando por cuenta, orden y riesgo de un cliente (el GIRADOR); por regla general; por intermedio de otro banco COBRADOR tramita el cobro de valores ante un deudor (el GIRADO) sin ms compromiso, ni responsabilidad que ejecutar las instrucciones de su MANDANTE (o su cliente o girador). La operatoria de la cobranza excluye de todo compromiso o responsabilidad legal a los bancos intervinientes en lo que se refiere al pago o a la aceptacin. El compromiso y las responsabilidades del levantamiento de los documentos o la aceptacin de letras y/o pagos corren exclusivamente a cargo del (deudor-importador) sin ninguna clase de responsabilidad para los bancos intervinientes que solo actan aqu en calidad de MANDATARIOS.

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Dado que no existen en nuestro pas normas legales relativas a estas operaciones, las partes contratantes se avienen a las Reglas recopiladas por la CAMARA INTERNACIONAL DE COMERCIO, actualmente PRACTICAS Y USOS UNIFORMES RELATIVOS A LA COBRANZA - BROCHURE 522 vigente a partir del 01.01.1996. Partes intervinientes

Girador, librador, cedente, EXPORTADOR Banco Remitente o cedente (Banco de la Plaza del Exportador) Banco corresponsal o cobrador (Banco de la Plaza del Importador) Girado, librado, destinatario, importador Avalista o Garante

Clases de cobranza

Simples Documentadas

Forma de pago

A la vista A plazo

Seguridad y garanta

Con aval bancario Con prenda sobre la mercadera Sin aval Bancario Sin prenda sobre la mercadera

Recaudos legales

Con protesto Sin protesto

Tipos de cobranza Simple: Es la operacin referida al cobro de valores tales como cheques, letras de cambio; en forma individual; es decir no acompaadas de documentos de embarque. Documentaria: Es la operacin referida al cobro de documentos de embarque, entre los cuales figuran esencialmente los del transporte de la mercadera (Gua Area, Conocimiento terrestre Internacional, Carta de Porte, Conocimiento Martimo; factura comercial, lista de empaque, otros), acompaados o no, segn los casos, por letras de cambio; documentacin toda, que debe ser entregada al GIRADO, contra pago o aceptacin de pago a plazo.

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A la vista: Es aquella que debe ser pagada por el GIRADO-DEUDOR-IMPORTADOR al contado y de inmediato, ni bien le haya sido avisada notificada por el banco corresponsal. A plazo: Es aquella que debe ser pagada una vez transcurrido un determinado lapso de tiempo o sea recin en una fecha de vencimiento futuro, acordado por las partes. En este tipo de cobranza se dan dos etapas:

La primera: la de la aceptacin del compromiso de pago a fecha futura, por parte del girado (importador), oportunidad en que se le hace la entrega de los documentos para formalizar el despacho a plaza de la mercadera importada; oportunidad tambin en la que el girado se transforma en aceptante. La segunda, cuando dicho aceptante (deudor-girado-importador) formaliza el pago de su obligacin al vencimiento establecido.

A plazo sin aval: Es la que como nico y exclusivo obligado solo tiene comprometido al propio aceptante. A plazo con aval: Es la que adems de tener como primer, directo y principal obligado al aceptante, tiene otros co-obligados que garantizan el cumplimiento por parte del obligado principal (aceptante), generalmente el Banco corresponsal o cobrador (el banco de la Plaza del importador). A plazo sin prenda: Es la que prescinde de toda prenda como garanta adicional. A plazo con prenda: Es la que aparte de tener como obligado al aceptante, tiene como coobligado o avalista; como garanta adicional, la constitucin de una prenda sobre la respectiva mercadera (Bienes de Capital = Maquinarias). Sin protesto: Es la que no prev que por falta de pago y/o de aceptacin debe efectuarse el protesto legal del caso. Con protesto: Es la que prev ante la falta de pago o de aceptacin debe ser cumplimentada la formalidad legal del protesto (ante Escribano Pblico).
Hay pases en los que no existe el protesto. Partes intervinientes

GIRADOR - LIBRADOR O CEDENTES - EXPORTADOR - Es quin formaliza el embarque y presenta los documentos ante el BANCO REMITENTE O CEDENTE, para que ste gestione su cobro. BANCO CEDENTE O REMITENTE - Es el banco de la plaza del exportador quin en base a instrucciones del GIRADOR/EXPORTADOR acta como MANDATARIO por cuenta y riesgo de ste en todas las gestiones y tramitaciones de la cobranza.

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BANCO CORRESPONSAL O COBRADOR es el banco de la plaza del importador, quien acta como MANDATARIO, comisionado por el Banco Cedente o Remitente de efectuar por su cuenta y orden las gestiones y tramitaciones de la cobranza ante el GIRADO EL GIRADO - LIBRADO O DESTINATARIO - IMPORTADOR es aqul a quien debe presentarse el efecto a cobrar y quien debe hacer frente al pago de la misma. EL AVALISTA O GARANTE es aquel que en una cobranza a plazo se constituye en co-obligado del cumplimiento de la obligacin tomada por el obligado principal (aceptante).

Tiempos y etapas de la operatoria

LA ENTREGA: es la oportunidad en la que el GIRADOR formaliza la presentacin de los documentos a su banco, impartiendo las instrucciones del caso. LA REMISION: es la oportunidad en que el BANCO REMITENTE O CEDENTE concreta el envo de los documentos al BANCO CORRESPONSAL, dndole traslado de las instrucciones recibidas del GIRADOR. LA PRESENTACION es la oportunidad en la que el Banco CORRESPONSAL formaliza la notificacin al GIRADO de la recepcin de los documentos y condiciones para su retiro. EL LEVANTAMIENTO es la oportunidad en la que el GIRADO procede al retiro de los documentos previa aceptacin de las condiciones para su retiro. LA ACEPTACION es la oportunidad en la que el GIRADO acepta la obligacin de pago de la letra a plazo, relativo a los documentos que procede a retirar en ese momento. EL PAGO es la oportunidad en que el GIRADO abona AL BANCO CORRESPONSAL el valor de los documentos que procede a retirar en ese momento o bien de la letra a plazo que oportunamente acept y cuyo vencimiento se produce en ese momento. EL REEMBOLSO es la oportunidad en la que el BANCO CORRESPONSAL efecta la transferencia de los fondos recibidos del GI RADO como pago al banco ordenante para que este a su vez los ponga a disposicin del GIRADOR EL COBRO es la oportunidad en que el GIRADOR recibe el pago de los efectos objeto de la cobranza. LA DEVOLUCION es la oportunidad eventual en la que el banco corresponsal concreta la restitucin de los documentos al banco ordenante por no haber obtenido el levantamiento.

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de Productos y Servicios 3.2.5. Crdito Documentario o Carta de Crdito Definicin
Es el instrumento median te el cual el banco emisor, actuando a pedido y de acuerdo con las instrucciones que le imparte un cliente/importador, se compromete a pagar al beneficiario/exportador, por intermedio de otro banco (corresponsal), contra entrega de los documentos estipulados en el mismo y con sujecin a las condiciones y trminos descriptos en l.

Clasificacin
CARTA DE CREDITO STAND BY: La carta de crdito stand by implica una garanta bancaria; muy usada en las licitaciones internacionales; como por ejemplo el proceso de privatizaciones de empresas de orden pblico que se formaliz en nuestro pas, desde principios de la dcada del 90. La carta de crdito stand by se diferencia de las cartas de crdito ordinarias, ya que stas ltimas se ponen en funcionamiento, recin, con la entrega de los documentos conforme a los requerimientos del crdito y que normalmente obliga al beneficiario a entregar, junto con otros documentos especficos como los documentos de transporte. Al desarrollo de esta ltima nos referimos a continuacin: En principio una carta de crdito puede ser: a. Revocable b. Irrevocable a) El Crdito documentado revocable: Este tipo de Instrumento de pago no crea un vnculo jurdico entre el Banquero y el beneficiario debido a que los mismos pueden ser modificados y cancelados en cualquier momento. Es un mandato de pago que puede ser revocado en cualquier momento. En realidad los norteamericanos lo llaman AUTHORITY TO PAY. Este tipo de crdito no establece ningn tipo de obligacin del banco emisor frente al beneficiario, ya que este puede ser modificado o cancelado por el Banco Emisor en cualquier momento y sin previo aviso al beneficiario. Pero, se debe tener en cuenta que si al momento de la negociacin o bien si se efecta el embarque y se presentan al cobro los documentos exigidos en la carta de crdito y sta, an no ha sido revocada, se transforma automticamente en IRREVOCABLE.

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Uno de los cambios ms importantes que hace la Brochure 500, edicin 1993; con respecto a la versin anterior: Brochure 400, edicin 1983 es que establece que: todas las cartas de crdito son irrevocables a menos que se exprese lo contrario. Los cambios restantes fueron ms de carcter ordenativo o referentes a la relacin entre los bancos intervinientes.

Ejemplo: Un exportador argentino de indumentaria en cuero recibi una carta de crdito revocable por USD.90.000,00 con embarques programados cada 30 das por USD.30.000,00 c/u. En principio, el beneficiario se sorprendi de la condicin de revocabilidad que revesta el citado crdito. Su cliente, el ordenante-importador, advirti que no modificara dicha condicin ya que pretenda con ello cubrirse, ante la eventualidad de que en el primer embarque la mercadera solicitada no se ajustara a lo pactado inicialmente con el beneficiario. Este, que no deseaba perder el negocio, acept dicha condicin y la operacin arrib a buen fin.
Este ejemplo no representa ninguna garanta para el beneficiario/exportador, ya que; por la condicin de irrevocabilidad del mismo; el ordenante/importador podra haber revocado el mismo en cualquier momento, por motivos ajenos a los citados; produciendo trastornos econmicos o financieros no esperados. Por otra parte, el importador cuenta con otros mecanismos para asegurarse que la mercadera embarcada rene las condiciones de calidad inicialmente acordadas.

b) Crdito documentado irrevocable: Significa que el Banco emisor se obliga solidariamente, junto con el importador, al pago de la operacin frente al exportador; por supuesto; dentro de los plazos y condiciones estipuladas en el contrato de crdito. Es decir que tiene el compromiso irrevocable de pagar o aceptar el pago de la carta de crdito al vencimiento, si todos los trminos de la misma han sido cumplidos. O sea que a diferencia del caso anterior en la medida que el exportador se ajuste al crdito en todos sus trminos, condiciones y plazos, cobrar sus tres embarques. Pero se deber tener en cuenta que el banco de la plaza del exportador no est obligado al pago, ya que acta en carcter de mandatario del banco emisor. En el supuesto caso de que el Importador no pagare la carta de crdito, ya sea por causa de quiebra o se tornare insolvente EL BANCO EMISOR deber responder por el pago.

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Pero que sucedera si el que se tornare insolvente o quiebre fuere el Banco emisor del Crdito? En principio, el exportador no cobrara la carta de crdito. Pueden suscitarse motivos ajenos al banco emisor, tales como que el pas que dio origen a ese crdito se declare en cesacin de pagos temporariamente. De ser as el beneficiario deber esperar a que se regularice dicha situacin para poder cobrar la operacin. Pueden surgir conflictos polticos o diplomticos y hasta de orden blico que impidan el cobro de una carta de crdito, amen de haber negociado todos los documentos conformes a los trminos del mismo. Este anlisis pretende hacerles notar que en la comercializacin externa existen factores condicionantes exgenos, razn por la cual una empresa exportadora al recibir una carta de Crdito irrevocable deber evaluar; ms all de su contenido y la solvencia comercial y moral de su cliente; al Banco Emisor y al pas de origen. No es lo mismo recibir una carta de crdito de EEUU o ALEMANIA que de IRAK. Recordemos los conflictos de la R.A. con CHILE e INGLATERRA durante el conflicto de Beagle y las Islas Malvinas, que representaron un ejemplo claro de los riesgos arriba expuestos. Llegamos as; finalmente; al Instrumento de pago que nos brinda la mxima seguridad de cobro: EL CREDITO DOCUMENTARIO IRREVOCABLE Y CONFIRMADO al que nos referiremos oportunamente. Los crditos pueden ser: a. Transferibles b. Intransferibles a) CREDITO DOCUMENTARIO TRANSFERIBLE Es aquel que permite al BENEFICIARIO ORIGINAL, transferir el crdito a uno o ms segundos beneficiarios, segn se establezca en el contrato de crdito. Es muy comn el uso de la carta de crdito transferible ya que los intermediarios: AGENTES, BROKERS, conocido el precio de venta de un producto pueden; previo acuerdo con el proveedor; cerrar un negocio en el exterior con su cliente al que representan, a un precio mayor y recibir un crdito irrevocable y transferible a su favor; transfiriendo el mismo a favor del proveedor de la mercadera por el precio originalmente pactado, incluso manteniendo bajo reserva el nombre de su cliente y el precio de venta final que el mismo obtuvo, a fin de que el proveedor no pueda; en el futuro; establecer l directamente un contacto con su cliente; manteniendo as su negocio especfico, que es la intermediacin.

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El tema de la transferencia; como todo lo expuesto; est legislado en la BROCHURE 500, edicin 1993, que establece LOS USOS Y PRACTICAS UNIFORMES PARA CREDITOS DOCUMENTARIOS. Es el medio que regula el aspecto jurdico, las obligaciones de las partes y todo lo referente a la confeccin de la documentacin de embarque, del mismo modo que la BROCHURE 522; vigente a partir del 01 de enero de 1996 establece LOS USOS Y PRACTICAS UNIFORMES PARA LA COBRANZA DE DOCUMENTOS COMERCIALES Y FINANCIEROS. Estos catlogos, como as tambin la Brochure 460 que se refiere a los Incoterms y la Brochure 298 sobre Transporte Combinado de Mercaderas constituyen un material de consulta, que deber acompaarlos siempre en el desarrollo de su profesin; teniendo en cuenta que los mismos estn sujetos a modificaciones peridicas como consecuencia del avance en las comunicaciones y el transporte. Volviendo al Crdito Transferible establecemos el siguiente ejemplo: Un Broker (agente intermediario) en Bs. As. Recibe una solicitud de demanda por xxxx toneladas de carne Apta para el Consumo Humano. El Broker contactar a los mejores frigorficos en el pas y solicitar /pactar una cotizacin, un precio de venta. Supongamos que le cotizan a USD.100,00 la tonelada. EL broker; entendido en el tema; considera que puede colocar esa mercadera a USD.110,00 la tonelada. As la ofrece a su cliente en el exterior solicitando una carta de crdito irrevocable, transferible por dicho importe. Una vez recibida, la transfiere a favor del frigorfico por USD.100, 00. El frigorfico efectuar el embarque, presentar los documentos de embarque al banco; momento en el cual el primer beneficiario, presentar a ese mismo banco, las facturas en reemplazo de las presentadas por el frigorfico. Una vez conformada la operacin y recibido el pago de la misma el banco proceder entonces, a liquidar USD.100, 00 por tonelada a favor del frigorfico y USD.10, 00 por tonelada a favor de Broker o primer beneficiario. Muchas veces se confunde la transferencia con LA CESION DE UN CREDITO DOCUMENTARIO (que tambin puede ser parcial o total). Sin embargo es muy distinto ya que en el caso de CESION el productor deber entregar la mercadera al beneficiario del crdito para que ste formalice el embarque; debido a que el crdito reviste la condicin de intransferible.

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O sea el beneficiario hace la exportacin por cuenta y riesgo del proveedor ya que ste solo recibir del banco una certificacin que le garantiza que una vez cumplidos todos los trminos y condiciones del crdito y estn los fondos disponibles le pagar el importe cedido por el beneficiario. Recin ah el cesionario cobrar el importe cedido. En este caso el riesgo est en el manejo de la documentacin por parte del beneficiario de la carta de crdito, lo que prueba que no es suficiente la afectacin de la misma a su favor; razn por la cual; por lo general; el cesionario requerir alguna garanta adicional. Se debe tener en cuenta que el/los segundo/s beneficiario/s o cesionarios no pueden transferir o ceder a un tercer beneficiario. La ventaja del Broker en este negocio; en la transferencia; se basa en que no tiene que pagar anticipadamente la mercadera a exportar ya que la transferencia le garantiza al segundo beneficiario el cobro de la operacin; se le transfiere el derecho a formalizar la exportacin; se le transfiere el poder de la operacin. En cambio en la cesin es probable que el proveedor, al no tener el manejo de la operacin, requiera del beneficiario del crdito alguna otra garanta que le permita cubrirse de eventuales riesgos, antes de entregar la mercadera para dicho embarque. Concretamente el CESIONARIO pierde todo contacto, todo manejo directo con el negocio. Un crdito puede ser: a. a la vista. b. a plazo (crdito de aceptacin). a) a la vista: es aqul que autoriza al beneficiario a cobrar contra presentacin de los documentos de embarque; es un pago contado, cash, efectivo; siempre y cuando los trminos y las condiciones del crdito hayan sido cumplidas. b) a plazo o crdito de aceptacin: es aqul en el que se ha concertado un plazo de pago (30/60/90/180) das fecha de embarque. En este caso el exportador presenta la documentacin de embarque junto con una letra de cambio para su aceptacin. Puede darse el caso en el que el crdito no solicite la presentacin de una letra de cambio. En ese caso estaramos frente a un crdito de pago diferido. En ambos casos; en principio; se cobrar al vencimiento, siempre y cuando se hayan cumplido todos los trminos y condiciones del crdito.

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En estas operaciones se pueden descontar la letra de cambio bien pedir el adelanto del pago de la carta de crdito mediante el rgimen de financiacin pblico o privado; adelanto o descuento que ser cancelado contra el recibo de pago de la operacin a su vencimiento. La ventaja para el importador; si bien este tipo de crdito pueda tener un cargo financiero que recae sobre el precio final del producto; consiste en que una vez recibida la mercadera tiene un plazo importante; segn lo pactado; para entregar, comercializar y cobrar la mercadera antes de hacer el pago definitivo del crdito documentado. La ventaja para el exportador, es que vende a plazo y cobra al contado. Los crditos pueden ser: a) Confirmados b) No Confirmados

a) El Crdito Irrevocable No Confirmado En este caso el Banco de la Plaza de Exportador, corresponsal del Banco Abridor, Banco Notificador, asume la funcin de MANDATARIO DEL BANCO EMISOR. O sea que el Banco Notificador no est ligado directamente frente al beneficiario y no responde frente a ste (por el pago) sino que solo se limita a comunicar, notificar al beneficiario que el banco emisor se ha obligado para con l. El Banco de la Plaza del Exportador no est obligado al pago ya que, como dijimos, acta solo como mandatario. b) Crdito documentado irrevocable y confirmado Aqu el banco notificador deja de ser mandatario para obligarse en forma mancomunada con el banco emisor y el importador al pago de la carta de crdito. Al confirmar la carta de crdito y negociar los documentos conformes de acuerdo a los trminos establecidos en la misma el banco debe pagar al beneficiario exportador, Independientemente de la insolvencia del Banco emisor o el importador; independientemente de causas polticas o diplomticas o blicas que pudieran surgir a posteriori. Es decir que en este caso el beneficiario/exportador tiene un obligado directo en su propia plaza.

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Una vez recibido el crdito documentado irrevocable y confirmado por parte del exportador sus clusulas no pueden ser modificadas o canceladas sin la conformidad de todas las partes intervinientes.
Generalmente la confirmacin la solicita el vendedor - exportador al remitir la factura proforma al importador. Los crditos pueden ser: a) Simples: Son aquellos en los cuales el banco emisor mantiene una cuenta de corresponsala en el banco pagador. Mantienen una cuenta corriente donde se debitan y acreditan las operaciones, las comisiones y gastos. b) De reembolso: Son aquellos en los cuales el banco emisor no tiene cuenta en el banco acreditante o pagador y se le solicita que pague a nuestro favor de acuerdo a nuestras instrucciones bien cuando el banco emisor indica otro banco como banco reembolsador/pagador. Tambin pueden ser: a) Crdito Documentado Circular (Crdito Comercial): Es aquel que el banco emisor enva directamente al beneficiario. b) Crdito documentado de notificacin especial: Es aquel que se cursa por el banco notificador en la plaza del beneficiario. Adems: a) Directos (straight) :Son aquellos en que se restringe la negociacin a un determinado banco en la plaza del exportador es decir al banco notificador, lo que significa que el exportador deber negociar los documentos en ese banco aunque no sea cliente del mismo. b) Para negociacin: A diferencia del caso anterior es freely negotiable, de libre negociacin. Es decir que si un exportador recibe un Crdito Documentado en un banco del que no es cliente, procede a pagar los gastos de notificacin, lo retira y lo negocia libremente en su banco. En este caso el banco emisor se compromete a pagar de acuerdo a las instrucciones del banco negociador que no es precisamente el banco notificador. Es decir que esta carta de crdito no est restringida a ningn banco en particular. Esto hace ms elstico el negocio ya que sta carta de crdito, en el caso de que sea a plazo, podr ser descontada por otro banco que no sea el notificador, sino por el banco negociador, a criterio del mismo, sobre la base de su propia evaluacin del cliente o del banco emisor.

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En este caso el banco corresponsal no tiene ningn compromiso con el beneficiario; en cambio en el crdito directo s, ya que acta como mandatario del banco emisor Los crditos tambin pueden ser: a) Divisibles: Son aquellos que autorizan embarques parciales y por lo tanto los cobros sern parciales. b) Indivisibles: Son aquellos que expresamente prohben los embarques parciales, pero si no se determina taxativamente tal especificacin el crdito sern divisible. Este crdito puede indicar: 1. que autoriza embarques parciales. 2. o bien indicando un plan de embarques; ya sean semanales, mensuales, bimestrales; cuyos cobros sern proporcionales.

Por ejemplo: 4 embarques mensuales antes del 30 de c/mes, por una cantidad XX de ton a USD. XX.
Los Crditos documentados pueden ser: Rotativos (revolving letter credit): Este tipo de crdito documentado es una subespecie del crdito divisible. Es un crdito bastante especial. Tiene establecido un plan de embarques. El crdito se abre, por ejemplo, por USD.100.000,00 por 100 toneladas mensuales. (Revolving X 6). Se establece, por ejemplo, que los embarques deben efectuarse no ms all de los das 30 de cada mes. La diferencia con el crdito divisible es que ste (el revolving) se abre una sola vez por el importe y toneladas y cumplido el primer embarque se renueva por el mismo importe y la cantidad de toneladas indicadas, previa conformidad del banco emisor, hasta cumplirse el sexto embarque. Esta modalidad ha surgido principalmente con el objeto de reducir el riesgo que corre el banquero cuando el importe del crdito es muy grande y los embarques imputables al mismo se extienden a travs de un perodo prolongado de tiempo. Porque? Porque el banco no se obliga por los 6 perodos sino que limita su compromiso al importe de cada perodo. Formalizado satisfactoriamente el primer perodo se obliga por el segundo y as sucesivamente.

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De esta manera el banquero ante el incumplimiento de su cliente importador por uno de los pagos le permite no renovarlo por un nuevo perodo. Es decir no renueva los subsiguientes crditos. Podramos decir que hay un crdito madre y seis hijas, ya que aqu el banquero se ha obligado formalmente respecto del primer crdito; cumplido ste se abre automticamente otro utilizable por un perodo igual al anterior y as sucesivamente. Esto lo diferencia del crdito divisible ya que en ste, el compromiso del banco emisor con el beneficiario subsiste hasta la formalizacin total de los embarques y la utilizacin total del crdito. El mecanismo del revolving letter credit permite al banco incluir una clusula segn la cual, una vez utilizado el crdito aplicable a un monto y un lapso determinado el beneficiario no podr hacer uso del crdito correspondiente al perodo siguiente sin antes recibir la conformidad del banquero emisor y obviamente el banquero no dar sta autorizacin si han tenido dificultades con el ordenador. En este caso, el riesgo es del exportador. Por qu? Supongamos que una empresa desarrolla la produccin de una mercadera que no es compatible para el mercado local y se encuentra que por problemas entre el importador y el banquero no le renuevan el crdito por un nuevo perodo. Que hacer con la produccin de dicha mercadera? Debe salir a buscar un nuevo comprador. Eso requiere tiempo y las mercaderas en stock tienen un costo financiero; amn de que no puede cobrar dicho embarque y ello puede alterar sus planes financieros, de desarrollo o de produccin de su empresa. La concertacin de un negocio por este mecanismo requiere un profundo conocimiento del mercado al que nos dirigimos como as tambin un profundo conocimiento sobre la solvencia comercial y moral de los clientes. Este crdito a su vez puede ser: a) Acumulativo: Se establece para el caso en que el exportador no haya cumplido con el total de produccin en alguno de los perodos. Esta alternativa le permite al exportador embarcar los saldos no embarcados junto con el envo del perodo siguiente. UN CREDITO ES ACUMULATIVO SALVO QUE SE DISPONGA EXPRESAMENTE LO CONTRARIO b) No Acumulativo: Cuando las cantidades no utilizadas en un plazo estipulado no pueden ser usadas y por lo tanto, acumuladas en otro perodo. Las sumas no utilizadas en un perodo, automticamente quedan canceladas.

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Un crdito por el valor total de las mercaderas que van a ser despachadas, pero que estipula que se despachen peridicamente cantidades determinadas y que permite embarques parciales no es un crdito rotativo. Es simplemente un crdito disponible por cuotas, puesto que en este caso no se restablece la suma del crdito en ningn momento.

PACKING CREDITS A) CLAUSULA ROJA (RED INK CLAUSE) Generalmente las cartas de crdito irrevocables con este tipo de clusulas, que autorizan el pago parcial o total contra la presentacin de un simple recibo, la utilizan los exportadores cuando son agentes de los Importadores y necesitan contar por adelantado con una parte o el total de la carta de crdito para realizar las compras de las mercaderas que se prepararn para enviar a su casa matriz. Es que solamente existiendo una gran confianza o una relacin de casa matriz a sucursal se justifica esta modalidad. O sea el exportador obtiene fondos por adelantado sin pagar intereses y sin necesidad de presentar la documentacin de embarque y ni siquiera haber embarcado. El importador est prefinanciando el embarque. Ahora bien; s despus; no se efecta el embarque el banco negociador pagador no tiene ninguna responsabilidad, ya que se aboc al crdito. Estos crditos difcilmente van a ser confirmados. Esto puede ser considerado como una prefinanciacin que otorga el importador al exportador, como por ejemplo para la fabricacin de una importante maquinaria que requiera de tiempo y capital. Esto desvirta el espritu del crdito documentado.

B) CLAUSULA VERDE (GREEN CLAUSE) La diferencia con la clusula roja es que el adelanto total o parcial est condicionado a que; adems del recibo, deber presentar ciertos documentos como por ejemplo documentacin probatoria de que la mercadera se halla en los almacenes del puerto o un certificado de control de calidad, etc. BACK TO BACK CREDIT Es un crdito que se abre con la garanta de otro crdito.

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Se trata de la emisin de una carta de crdito que un particular o empresa solicita, ofreciendo como garanta o respaldo (Back to Back, espalda con espalda, significando respaldo), otra carta de crdito abierta previamente a su favor. Generalmente existe una diferenciacin de precios y plazos entre ambos crditos que se explican por cuanto el beneficiario de la primera carta de crdito y a la vez solicitante del segundo obtiene un diferencial como utilidad y por otra parte necesita de un margen de tiempo para la preparacin de los documentos adicionales y cobrar la que originalmente se estableca a su favor. En esta modalidad; el riesgo es para el banquero, ya que si por alguna circunstancia la mercadera no se embarca en el plazo previsto para el primer crdito y si producto de ello el ordenante/importador no aceptare un embarque posterior a la fecha establecida, desaparecer la garanta; dependiendo entonces el banco acreditante de la solvencia moral, comercial y financiera del cliente/exportador. Los intermediarios que intervienen en este tipo de crditos se los denomina Brokers Agentes. CREDITO SUBSIDIARIO Es aqul que, por cuenta y orden del beneficiario, el Banco Corresponsal abre a favor de otro titular distinto con imputacin al crdito principal. Es un caso particular del crdito transferible y divisible, en el cual el banquero, en lugar de emitir un crdito transferible desde el primer momento, empieza por abrir un crdito intransferible. Luego, a pedido del beneficiario, que desea transferir una parte del crdito a un segundo beneficiario, emite otra carta, subsidiaria de la anterior, a nombre del nuevo beneficiario y que se deduce del total por el cual se extendi aquella. CREDITOS DE IMPORTACION Y DE EXPORTACION Aunque se utilizan las denominaciones "crdito de importacin" y "crdito de exportacin" ello no significa que haya una modalidad diferente de crditos para cada una de estas expresiones. El crdito documentado es siempre el mismo; lo abre el banco emisor a favor del exportador siguiendo instrucciones del importador. Es as que ser un crdito de importacin para el importador y ser un crdito de exportacin para el exportador. Con un sentido ms general, ser un crdito de exportacin en el pas del beneficiario exportador. Y ese mismo crdito ser de importacin en el pas que se ha abierto. CARTA DE CREDITO DOMESTICA (DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT) El Crdito Documentado puede tambin ser utilizado como un procedimiento de pago dentro de un mismo pas, acompaado habitualmente de facilidades financieras.

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El sistema es semejante al del crdito documentado internacional. La diferencia radica en que aqu banco emisor y banco acreditante estn en distintas plazas de un mismo pas y adems que la documentacin habitual, en lugar de incluir los conocimientos de embarque de un buque de mar, consiste en guas de ferrocarril u otro medio de transporte terrestre, fluvial, areo o de cabotaje. En los Estados Unidos se utilizan mucho las cartas de crdito locales o domsticas. En la Repblica Argentina comparativamente se utiliza muy poco y ello no se explica sino por falta de costumbre, ya que resulta un procedimiento que rene mltiples ventajas. En nuestro pas se ha empleado como un procedimiento para facilitar a los Concesionarios de automotores la adquisicin de automotores de las fbricas. El procedimiento es el siguiente: Las Fbricas exigen a sus Concesionarios que retiren las unidades contra pago de las mismas. Esto resulta sumamente difcil. Es as como los Concesionarios buscan obtener de la banca local la financiacin necesaria a travs de las Cartas de Crdito Domsticas o locales.

Ejemplo: Un Concesionario instalado en Buenos Aires, recibe el aviso de la fbrica situada en Crdoba, indicndole que debe retirar tantas unidades previo pago del importe correspondiente. El concesionario pide a su banco que abra un crdito documentado domstico a favor de la empresa fabricante y pagadero a sta contra la presentacin de la factura comercial, la gua del transportista y los certificados oficiales de fabricacin. El banco lo abre por intermedio de su agencia o corresponsal en Crdoba. El fabricante entrega al transportista las unidades, presenta la documentacin en el banco y cobra. El concesionario pagar en Buenos Aires al llegar las unidades y en parte con los adelantos que le efectuaron sus clientes; o bien el banco en su plaza le ha otorgado una financiacin que cubrir con el producido de las ventas de esas unidades que recibe.

Reflexin: Tiene claro cules son los principales instrumentos de pago en el comercio internacional? Trate de recordarlos. Si no puede hacerlo, repase el punto anterior.

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de Productos y Servicios En esta tercer Unidad vimos la documentacin comercial y los medios de pago de importaciones y exportaciones. En relacin al tratamiento de estos temas, podrn encontrar los siguientes Anexos, que profundizarn y complementarn con distintas visiones y conceptos lo visto hasta ahora: Anexo: AFIP Importacin de servicios. Anexo: Aranceles de Aduana. Anexo: Documentos exigibles Anexo: Glosario de trminos comunes del Comercio exterior Modalidades de contratacin

En la ltima Unidad, trataremos los principales aspectos de la Importacin y Exportacin y las destinaciones.

Bibliografa

Marketing Total, Nstor P. Braidot. Editorial Macchi, 2002 Promocin de Exportaciones e Integracin, CEPAL, 1987

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Comercio y Marketing Internacional, Hctor Flix Arese. Editorial Norma, 1999. Contrato de Distribucin, Roque Caivano, Revista La Ley, tomo 1993-B, Buenos Aires 1993 Canales de Comercializacin Internacional, Juan Colaiacovo, Buenos Aires, Editorial Macchi, 1993. INCOTERMS y contratos de comercio exterior, Aldo Fratalocchi, Editorial Macchi, 1994 Reflexiones y tendencias del comercio electrnico - Jorge Mrquez Rosell

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