U. T. O.

Apuntes de Contabilidad II

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TEMA # 1 CAJA
1. CONCEPTO

La cuenta caja es una de balance y se la clasifica dentro del activo corriente o circulante. 2. SALDO DE LA CUENTA Esta cuenta normalmente debe arrojar saldo deudor y de ninguna manera podr tener saldo acreedor. 3. CONTROL INTERNO Esta cuenta se la controla a travs de un libro de caja el cual contabiliza todos los ingresos y egresos en efectivo. 4. CONTROL INTERNO CONTABLE Para aguardar la ptima utilizacin y el resguardo a malversaciones 1 o desfalcos2 se utiliza una herramienta llamada arqueo de caja. 5. RAYADO DEL LIBRO DE CAJA El libro de caja tiene un rayado similar al libro diario de 2 columnas y contiene el siguiente formato: Fecha, Detalle, Ingresos, Egresos y Saldo. 6. TRATAMIENTO CONTABLE Este libro de caja requiere registrara 2 asientos contables, un asiento por los egresos y otro asiento por los egresos.

Este libro de caja de acuerdo a la poltica de las empresas puede ser registrado en forma de asiento contable, en forma diaria, semanal o de acuerdo a las decisiones de la entidad.
1 2

Malversacin.- Es el desvi de dineros con objetivos no permitidos. Desfalco.- Hurto, robo o apropiacin indebida de dineros. Pgina N 1

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Ejemplo: En fecha 5 de marzo se efectuaron las siguientes operaciones: Ingresos a caja a travs de un cheque bancario por Bs. 350, pago de energa elctrica por Bs. 500, pago de impuestos y patentes por Bs. 610, ingreso por Bs. 1800 por concepto de cuentas por cobrar, cancelacin de servicio telefnico y otros por Bs. 410.

LIBRO DE CAJA
FECHA 05-03-04 05-03-04 05-03-04 05-03-04 05-03-04 05-03-04 DETALLE Traspaso Pago de sueldos Pago energa elctrica Pago de impuestos y patentes Ingreso por cuentas por cobrar Pago por servicio telefnico INGRESOS 4000.EGRESOS 350.500.610.1800.5800.410.1870.SALDO 4000.3650.3150.2540.4340.39030.-

FECHA 05-03-04 05-03-04 05-03-04

CUENTA - - - 1 (Ingresos) - - Caja Bancos Cuentas por cobrar N/R Por los ingresos de caja del 05/03/04 - - - 2 (Egresos) - - Gastos generales Crdito Fiscal IVA Sueldos Impuestos y patentes Caja N/R Por los egresos de caja del 05/03/04 5800.4000.1800.-

05-03-04 05-03-04 05-03-04 05-03-04 05-03-04

791,7.118,3.350.610.1870.-

Operaciones del 6 de marzo: Anticipo de sueldos Bs. 540, pago servicio de Internet Bs. 210, pago de cuentas por pagar Bs. 440, por ventas al contado sin factura Bs. 600, pago por concepto de intereses y multas Bs. 190.
FECHA 06-03-04 06-03-04 06-03-04 06-03-04 06-03-04 06-03-04 DETALLE Saldo del frente Anticipo de sueldos Pago por servicios de Internet Pago de cuentas por cobrar Ventas al contado sin factura Pago por intereses y multas INGRESOS EGRESOS 540.210.440.600.600.Gestin: 2004 Univ. David Hugo Gutirrez Quispe 190.1380.SALDO 3930.3390.3180.2740.3340.3150.-

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FECHA 06-03-04 Ventas

CUENTA - - - 1 (Ingresos) - - 600.-

06-03-04 06-03-04 06-03-04 06-03-04 06-03-04

N/R Por los ingresos de caja del 06/03/04 - - - 2 (Egresos) - - Anticipos a empleados Gastos generales Crdito fiscal IVA Cuentas por pagar Intereses y multas Caja N/R Por los egresos de caja del 06/03/04

540.182,7.27,3.440.190.1380.-

7. CUENTA CAJA Para un buen control interno financiero se utiliza un procedimiento llamado arqueo de caja, el cual se lo puede procesar en forma peridica, semanal o en forma sorpresiva. 8. CONCEPTO Significa el recuento del efectivo seleccionando los billetes y monedas de diferente corte, registrando los comprobantes de egreso y facturas que no hubiesen sido contabilizadas. 9. FALTANTES Y SOBRANTES Es una manera de identificar la existencia de un faltante o sobrante de caja, siendo las mismas (faltantes y sobrantes) una cuenta de resultado.

Si existiese un faltante esta cuenta se debita y si fuese un sobrante la misma se abona. 10. ASIENTOS DE AJUSTES Estos registros contables se los elabora con todo aquello que no significa efectivo. Los arqueos pueden ser fraccionados en moneda extranjera o en moneda nacional. 11. FORMATO DEL ARQUEO DE CAJA El arqueo de caja se lo trasunta en un informe o en un estado que contiene el siguiente formato:
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En el ngulo izquierdo, se anotara la razn social y el departamento. En la parte central, se anotara el ttulo y la expresin monetaria, ya sea en moneda nacional o moneda extranjera.

En la parte superior derecha, se anota la hora, y el nombre y apellido de la persona responsable del arqueo de caja.

Los billetes y monedas, se clasificaran de acuerdo al corte mayor y en forma descendente.

Los comprobantes de egreso y facturas, se clasificaran debajo de esta clasificacin.

Ejemplo: La empresa 3 estrellas maneja el efectivo a travs del libro de caja y las operaciones del da son las siguientes: Traspaso a la cuenta caja por Bs. 2000, anticipo empleados Bs. 480, pagos impuestos y patentes Bs. 610, pago de servicio de energa elctrica Bs. 405, ingreso por cuentas por cobrar Bs. 780, pago de servicio telefnico Bs. 345.

En base a las operaciones anteriormente enumeradas elabore el libro de caja, registrando los asientos contables por los egresos e ingresos.

Una vez determinado el saldo de la cuenta caja se procedi a efectuar el arqueo de caja, teniendo el siguiente detalle:

3 billetes de Bs. 100.1 factura por compra de mercadera con factura por Bs. 278.4 billetes de Bs. 20.1 comprobante de egreso por concepto de varios gastos por Bs. 75.5 billetes de Bs. 10.8 monedas de 0,50 centavos. 3 monedas de Bs. 5.1 recibo de caja chica por concepto de varios por Bs. 15.2 billetes de Bs. 50.Efectuar el arqueo de caja:

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LIBRO DE CAJA
FECHA 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 DETALLE Traspaso Anticipo Pago impuestos y patentes Pago por energa elctrica Ingreso por cuentas por cobrar Pago por servicio telefnico INGRESOS 2000.EGRESOS 480.610.-.405.780.2780.345.1840.SALDO 2000.1520.910.505.1285.990.-

FECHA 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04

CUENTA ---X--Caja Bancos Cuentas por cobrar Anticipo empleados Impuestos y patentes Gastos generales Crdito fiscal IVA Caja 2780.2000.780.480.610.652,5.97,5.1840.-

Debe 2780.-

CAJA

Haber 1840.-

940.TRES ESTRELLAS Oruro - Bolivia ARQUEO DE CAJA Al 11 de marzo de 2004 (Expresado en bolivianos) BILLETES Y MONEDAS 3 billetes de Bs. 100.2 billetes de Bs. 50.4 billetes de Bs. 20.5 billetes de Bs. 10.3 monedas de Bs. 5.8 monedas de Bs. 0,50.COMPROBANTES Y FACTURAS 1 comprobante de egreso por varios gastos 1 factura por compra de mercaderas 1 recibo de caja chica por varios SALDO SEGN ARQUEO RESUMEN Saldo segn arqueo Saldo segn mayor FALTANTES Y SOBRANTES TOTAL 300.100.80.50.15.4.75.278.15.Hrs.: 21:30 Nombre y Apellido: Juan Prez

549.-

368.917.======

917.940.23.===== Pgina N 5

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Debe 940.-

CAJA

Haber 368.23.549.-

ACTUALIZACIONES FECHA 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 CUENTA ---AA1--Gastos generales Compras Crdito fiscal IVA Caja ---AA2--Faltantes y sobrantes Cuentas por cobrar a empleados

90.241,86.36,14.368.-

11-03-04 11-03-04

10.13.23.-

EJEMPLO: El saldo de la cuenta caja importa Bs. 1500.-, efectuado el arqueo de caja se obtuvo la siguiente informacin:

4 billetes de Bs. 50.1 factura por compra de mercaderas por Bs. 385.1 cheque girado en fecha 4 de marzo por Bs. 500.-, por concepto de cancelacin de cuentas por cobrar. 8 monedas de Bs. 2.1 comprobante de ingresos por cancelacin de anticipo a empleados por Bs. 260.1 billete de Bs. 100.1 recibo por concepto de gastos menores sin factura por Bs. 45.La empresa acepta un faltante hasta un mximo de Bs. 9.Se solicita: a. Arqueo de caja b. Determinacin del saldo real c. Asientos de ajustes

Nota.- El arqueo se efectu el 5 de marzo de 2004

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Facultad de Ciencias Econmicas, Financieras y Administrativas Docente: Lic. Rolando Maldonado Paralelo: 2 V 2 Hrs.: 21:30 Nombre y Apellido: Juan Prez ARQUEO DE CAJA Al 15 de marzo de 2004 (Expresado en bolivianos)

BILLETES Y MONEDAS 1 billete de Bs. 100.4 billetes de Bs. 50.8 monedas de Bs. 2.1 cheque girado el 04-03-04 por Bs. 500.COMPROBANTES Y FACTURAS 1 comprobante de egreso por cancelacin 1 factura por compras 1 recibo por varios SALDO SEGN ARQUEO RESUMEN Saldo segn arqueo Saldo segn mayor FALTANTES Y SOBRANTES

TOTAL 100.200.16.500.260.385.45.-

816.-

690.1506.======

1506.1500.6.===== Debe 1500.6.CAJA Haber 690.-

816.ACTUALIZACIONES FECHA 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 CUENTA ---AA1--Gastos generales Compras Crdito fiscal IVA Caja

305.334,95.50,05.690.-

12. ARQUEO DE CAJA EN MONEDA EXTRANJERA Generalmente las entidades depositan el efectivo en cuentas bancarias en moneda extranjera con el fin de mantener el poder adquisitivo de dicho efectivo. 13. CONTROL INTERNO CONTABLE Al igual que el efectivo en moneda nacional para controlar la exactitud, el saldo en moneda se efecta el arqueo de caja utilizando el mismo procedimiento que para el efectivo en moneda nacional.

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Se recomienda o sugiere efectuar el arqueo en moneda extranjera ya sea expresado en dlares americanos, euros o cualquier otra moneda extranjera. 14. ASIENTOS DE AJUSTES Para contabilizar los asientos de ajustes estos deben ser expresados en moneda nacional al tipo de cambio expresado en la fecha que se realiza dicho arqueo.

De igual manera estos ajustes deben ser anotados o registrados por aquellos rubros que no implican efectivo, es decir, por facturas, comprobantes, recibos y otros documentos.

EJEMPLO: El saldo de la cuenta caja moneda extranjera es de Bs. 2000.-, a un tipo de cambio de Bs. 7,69.-

Efectuado el arqueo de caja se encontr lo siguiente:

5 billetes de $us. 10.1 comprobante de egreso por compra de una herramienta de trabajo por $us. 95.- con factura 1 comprobante de egreso por cancelacin de seguros contra incendios por $us. 85.8 billetes de $us. 1.1 factura por cancelacin de un aparato telefnico por $us. 19.Se solicita:

a. Efectuar el arqueo de caja en moneda extranjera b. Determinar el saldo real c. Efectuar los asientos de ajustes

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Facultad de Ciencias Econmicas, Financieras y Administrativas Docente: Lic. Rolando Maldonado Paralelo: 2 V 2 Hrs.: 21:30 Nombre y Apellido: Juan Prez ARQUEO DE CAJA Al 18 de marzo de 2004 (Expresado en dlares americanos)

BILLETES Y MONEDAS 5 billetes de $us 10.8 billetes de $us 1.COMPROBANTES Y FACTURAS 1 comprobante de egreso por compra de herramientas 1 comprobante de egreso por cancelacin seguros contra incendio 1 factura por la cancelacin de un artefacto telefnico SALDO SEGN ARQUEO RESUMEN Saldo segn arqueo Saldo segn mayor FALTANTES Y SOBRANTES

TOTAL 50.8.-

59.-

95.85.19.199.257.======

257.260.3.===== CAJA M/E Haber 1530,31.23,07.-

Debe 2000.446,62.-

1553,38 ACTUALIZACIONES FECHA 11-03-04 11-03-04 11-03-04 11-03-04 CUENTA ---AA1--Gastos generales Seguros Crdito fiscal IVA Caja M/E ---AA2--Faltantes y sobrantes Caja M/E

857,67.653, 65.18,90.1530,31.-

23,07.23,07.-

EJEMPLO 2. Efectuado el arqueo de caja en moneda extranjera, cuyo saldo nominal es de Bs. 12000.-, tipo de cambio 7,90.

Efectuado el arqueo de caja se evidencia el siguiente detalle:

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3 billetes de $us 10.1 factura por compra de mercaderas por $us 75.1 billete de $us 20.1 recibo por anticipos al cajero sin autorizacin por $us 25.2 billetes de $us 1.-

Nota.- El ejemplo se divide en dos formas de llevar el arqueo de caja en moneda extranjera. El primero, las cuentas: billetes y monedas, comprobantes y facturas, saldo segn arqueo y resumen se lo hace en dlares, pero en el segundo caso o forma se lo puede hacer en bolivianos con relacin al tipo de cambio que se utiliza (segunda forma). Los ajustes siempre se lo realiza en moneda nacional tanto en la primera como en la segn forma.

Primera Forma
TRES ESTRELLAS Oruro - Bolivia ARQUEO DE CAJA Al 30 de marzo de 2004 (Expresado en dlares americanos) BILLETES Y MONEDAS 1 billetes de $us 20.3 billetes de $us 10.2 billetes de $us 1.COMPROBANTES Y FACTURAS 1 factura por compra de mercaderas 1 recibo por anticipos al cajero sin autorizacin SALDO SEGN ARQUEO RESUMEN Saldo segn arqueo Saldo segn mayor FALTANTES Y SOBRANTES TOTAL 20.30.2.75.25.Hrs.: 21:30 Nombre y Apellido: Juan Prez

52.-

100.152.======

152.151,89.0,11.===== CAJA M/E 1200.0,8.1200,8.Haber 592,5.197,5.790.S (saldo)= Bs. 410,8. $us. 52.-

Debe

ACTUALIZACIONES FECHA 11-03-04 CUENTA ---AA1--Compras Crdito fiscal IVA Caja M/E ---AA2--Cuentas por cobrar empleados Caja M/E 515,47.77,03.592,50.-

11-03-04

197,50.197,50.Pgina N 10

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11-03-04

---AA3--Caja M/E Faltantes y sobrantes

0,80.0,80.-

Segunda Forma
TRES ESTRELLAS Oruro - Bolivia ARQUEO DE CAJA Al 30 de marzo de 2004 (Expresado en dlares americanos) BILLETES Y MONEDAS 1 billetes de $us 20.3 billetes de $us 10.2 billetes de $us 1.COMPROBANTES Y FACTURAS 1 factura por compra de mercaderas 1 recibo por anticipos al cajero sin autorizacin SALDO SEGN ARQUEO RESUMEN Saldo segn arqueo Saldo segn mayor FALTANTES Y SOBRANTES TOTAL 158.237.15,80.592,50.197,50.Hrs.: 21:30 Nombre y Apellido: Juan Prez

410,80.-

790.1200,80.======

1200,80.1199,93.0,87.===== CAJA M/E 1200.0,87.1200,87.Haber 592,5.197,5.790.S (saldo)= Bs. 410,87 $us. 52.-

Debe

ACTUALIZACIONES FECHA 11-03-04 CUENTA ---AA1--Compras Crdito fiscal IVA Caja M/E ---AA2--Cuentas por cobrar empleados Caja M/E ---AA3--Caja M/E Faltantes y sobrantes 515,47.77,03.592,50.-

11-03-04

197,50.197,50.0,87.0,87.-

11-03-04

Nota.- Se observa que existe una pequea variacin referente a la cuenta Faltantes y Sobrantes, esto es una variacin mnima que no afecta el arqueo en moneda extranjera.

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EJEMPLO Compra de mercaderas por Bs. 150.-, devoluciones mercadera por Bs. 150.-, por dicha devolucin no hacen entrega de otra mercadera.

CUENTA ---1--Compras Caja ---2--Compras Devoluciones sobre compras

DEBE 150.-

HABER

150.-

150.150.-

15.CONTROL INTERNO DE MANEJO EN MONEDA EXTRANJERA Generalmente las empresas adquieren moneda extranjera a diferentes tipos de cambio los cuales deben registrarse a un registro similar a un kardex de mercaderas 16. RAYADO DEL KARDEX DE MONEDA EXTRANJERA Fecha Detalle Salidas Ingresos Saldo

Para la utilizacin de este kardex pueden adoptarse como mtodos: El mtodo de evolucin P.E.P.S. (Primeros en Entrar, Primeros en Salir) El mtodo de evaluacin U.E.P.S. (ltimos en Entrar, Primeros en Salir)

17. MTODO P.E.P.S. La caracterstica de este mtodo nos indica que los primeros (billetes) en entrar son los primeros en salir. 18. MTODO U.E.P.S. Este mtodo tiene la caracterstica de que los ltimos en entrara son los primeros en salir.

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Ejemplo: 1. Se adquiere 150 $us.- a un tipo de cambio de 7,8 $us.2. Se adquiere 200 $us.- a un tipo de cambio de 7,83 $us.3. Compramos mercaderas por un importe de 80 $us.4. Cancelamos energa elctrica por un importe de 35 $us.5. Adquirimos 120 $us.- a un tipo de cambio de 7,85 $us.6. Cancelamos por concepto de mantenimiento de vehculos por un importe de 65 $us.-

Se solicita: a. Registrara las operaciones en el libro diario. b. Efectuar el control interno de moneda extranjera por el mtodo P.E.P.S. c. Ejecutar el control interno de moneda extranjera por el mtodo U.E.P.S. LIBRO DIARIO
CUENTA ---1--Caja Moneda Extranjera Caja ---2--Caja Moneda Extranjera Caja Moneda Nacional ---3--Compras Caja Moneda Extranjera ---4--Gastos Generales Caja Moneda Extranjera - - - 5- - Caja Moneda Extranjera Caja Moneda Nacional ---6--Mantenimiento Vehculo Caja Moneda Extranjera DEBE 1170.1170.HABER

1566.1566.-

624.624.-

273.273.-

942.942.-

507,90.507,90.-

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KARDEX MONEDA EXTRANJERA (P.E.P.S.) FECHA

-

DETALLE
Compra de M/E Compra de M/E Pago por compra de mercaderas Cancelacin energa elctrica Compra de M/E

ENTRADA
150 a 7,8 200 a 7,83

SALIDA
80 a 7,8 35 a 7,8

SALDO
150 a 7,8 200 a 7,83 70 a 7,8 200 a 7,83 35 a 7,8 200 a 7,83 35 a 7,8 200 a 7,83 120 a 7,85 170 a 7,83 120 a 7,85

120 a 7,85

Mantenimiento vehculo

35 a 7,80 65 30 a 7,83

KARDEX MONEDA EXTRANJERA (U.E.P.S.) FECHA

-

DETALLE
Compra de M/E Compra de M/E Pago por compra de mercaderas Cancelacin energa elctrica Compra de M/E

ENTRADA
150 a 7,8 200 a 7,83

SALIDA
80 a 7,83 35 a 7,83

SALDO
150 a 7,8 200 a 7,83 150 a 7,8 120 a 7,83 150 a 7,8 85 a 7,83 150 a 7,8 85 a 7,83 120 a 7,85 150 a 7,8 85 a 7,83 55 a 7,85

120 a 7,85

Mantenimiento vehculo

65 a 7,85

19. PROMEDIOS MOVIBLES Este mtodo toma la caracterstica de determinar un promedio en cada salida. El formato del kardex vara en el incremento de una columna con el ttulo COSTO TOTAL. KARDEX MONEDA EXTRANJERA (PROMEDIOS MOVIBLES)
FECHA
Compra de M/E Compra de M/E

DETALLE

ENTRADA 150 a 7,8 200 a 7,83

SALIDA

SALDO 150 a 7,8 200 a 7,83 350 a 7,82

COSTO TOTAL 1170.1566.2736/350

Pago por compra de mercaderas Cancelacin energa elctrica Compra de M/E 120 a 7,85

80 a 7,82 35 a 7,82

270 a 7,82 235 a 8,2 235 a 7,82 120 a 7,85 355 a 783 290 a 7,83 138,77.942.2779,7/355

Mantenimiento vehculo

65 a 7,83

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Dentro de los 3 mtodos el que mas se utiliza es el mtodo de Promedios Movibles, los mtodos P.E.P.S. y U.E.P.S., son muy demorosos o laboriosos en realizar. 20. CAJA CHICA (Cuenta de balance)3 En la generalidad de las empresas existen algunos gastos menores por los cuales la empresa no puede hacer frente a dichos gastos a travs de un giro de cheque bancario y para cubrir estos gastos miscelneos o menores se efecta la apertura de una cuenta llamada fondo fijo o caja chica. 21. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO El responsable del manejo del fondo fijo o caja chica deber ser una persona ajena al contador o al cajero.

El encargado del manejo de este fondo deber rendir cuentas al contador mediante un informe por minorizado y respaldado con facturas, recibos y otros documentos que avalen dicho desembolso. 22. TRATAMIENTO CONTABLE Existen 2 mtodos para la contabilizacin del fondo fijo o caja chica: A. MTODO N 1 Este mtodo tiene las siguientes caractersticas:

a. Se debita a la cuenta caja chica por la apertura de la misma ya sea con abono a la cuenta caja o bancos. b. Se debita a la cuenta caja chica cuando se incrementa este fondo. c. Para la reposicin de fondos se debita o se carga a la cuenta gastos generales y se abona a la cuenta caja o bancos. d. Cuando se disminuye el monto de caja chica se debitar a la cuenta caja y se abona a la cuenta caja chica.
3

La cuenta caja chica es un activo fijo. Pgina N 15

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Ej. Se realiza las siguientes operaciones: 1. Se efecta la apertura de la cuenta caja chica por un importe de Bs. 500.-, el cual es entregado al contado. 2. Se incrementa el fondo fijo o caja chica a Bs. 580.-, entregndose el remanente con cheque. 3. El encargado de caja chica efecta su rendicin de cuentas por Bs. 560.-, totalmente respaldado con facturas, el cual es rembolsado al contador. 4. Se distingue el fondo fijo a Bs. 450.-45

MTODO N 1
CUENTA ---1--Caja Chica Caja ---2--Caja Chica Bancos ---3--Gastos Generales Crdito Fiscal IVA Caja ---4--Caja Caja Chica 130.130.487,2.72,8.560.80.80.DEBE 500.500.HABER

Debe 500.80.-

CAJA CHICA 130.-

Haber

580.450.-

130.-

B. MTODO N 2 El mtodo N 2 difiere con el mtodo N 1, solamente en la rendicin de cuentas, sea:

4 5

Control Interno, salvaguardar los activos fijos. Se debita a la cuenta Caja Chica cuando se abre. Pgina N 16

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a. Se debita a la cuenta caja chica por la apertura. b. Se debita a la cuenta caja chica por el incremento de la cuenta caja chica. c. Por rendicin de cuentas se efectuaran dos registros contables: c-1. Se carga a la cuenta gastos generales con abono a la cuenta caja chica. c-2. Se carga la cuenta caja chica con abono a la cuenta caja o bancos. d. Por la disminucin de la caja chica se debita a la cuenta caja y se abona a la cuenta caja chica.

Ej. Se realiza las siguientes operaciones: 1. Se efecta la apertura de la cuenta caja chica por un importe de Bs. 500.-, el cual es entregado al contado. 2. Se incrementa el fondo fijo o caja chica a Bs. 580.-, entregndose el remanente con cheque. 3. El encargado de caja chica efecta su rendicin de cuentas por Bs. 560.-, totalmente respaldado con facturas, el cual es rembolsado al contador. 4. Se distingue el fondo fijo a Bs. 450.-

MTODO N 2
CUENTA ---1--Caja Chica Caja ---2--Caja Chica Bancos ---3--Gastos Generales Crdito Fiscal IVA Caja Chica ---4--Caja Chica Caja ---5--Caja Caja Chica 130.130.560.560.487,2.72,8.560.80.80.DEBE 500.500.HABER

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Debe 500.80.560.-

CAJA CHICA 560.130.-

Haber

1140.540.-

690.-

23. ARQUEO DE CAJA CHICA El procedimiento es similar al arqueo de Caja Moneda Nacional (M/N) o Caja Moneda Extranjera (M/E). 24. ASIENTOS DE AJUSTE La diferencia radica con el arqueo de Caja Moneda Nacional o Extranjera, que en los asientos de ajuste ya sean como cargo o abono se utiliza la cuenta Caja Chica.

Ej. El saldo de la cuenta caja chica es de Bs. 450.-, efectuado el arqueo de caja chica se evidencia lo siguiente:

3 billetes de Bs. 50.1 recibo por concepto de gastos de servicio de t por un lapso de 8 das de Bs. 50.1 factura N 0.80 por compra de varios por Bs. 45.1 recibo por concepto de limosnas por Bs. 25.5 billetes de Bs. 10.1 factura N 0.81 por compra de artefactos elctricos por Bs. 68.1 recibo por concepto de compra de enseres de limpieza por B. 38.1 billete de Bs. 20.3 monedas de Bs. 1.-

Se solicita: a. Elaborar el arqueo de caja chica b. Efectuar los asientos de ajustes.

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TRES ESTRELLAS Oruro - Bolivia ARQUEO DE CAJA CHICA Al 5 de mayo de 2004 (Expresado en bolivianos) BILLETES Y MONEDAS 3 billetes de Bs. 50.1 billetes de Bs. 20.5 billetes de Bs. 10.3 monedas de Bs. 1.COMPROBANTES Y FACTURAS 1 factura N 0.80 por compra de varios 1 factura N 0.81 por artefactos elctricos 1 recibo por concepto de gastos de servicio de t 1 recibo por concepto de limosnas 1 recibo por concepto de compra de enseres de limpieza TOTAL 150.20.50.3.45.68.50.25 38.-

Hrs.: 21:30 Nombre y Apellido: Juan Prez

223.-

SALDO SEGN ARQUEO RESUMEN Saldo segn arqueo Saldo segn mayor FALTANTES Y SOBRANTES

226.449.====== 450.449.1.===== ACTUALIZACIONES

fecha 05-04-04

Cuenta ---AA1--Gastos Generales Crdito fiscal IVA Caja M/E ---AA2--Faltantes y sobrantes Caja Chica

211,31.14,69.226.-

05-04-04

1.1.-

25.

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