Manual do FCONT 4.

Manual do FCONT 4.0

Manual do FCONT 4.0 Contedo

I. SPED FCONT .....................................................................................................................................................................................4 O que ? ..............................................................................................................................................................................................4 Como Funciona ....................................................................................................................................................................................5 Legislao ............................................................................................................................................................................................6 Tabelas de Cdigos ..............................................................................................................................................................................6 1. 2. 3. II. INTRODUO .......................................................................................................................................................................6 REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA ..............................................6 REGISTRO I050: PLANO DE CONTAS .....................................................................................................................................8

Procedimento de Instalao ............................................................................................................................................................9 1. 2. 3. Procedimentos para atualizao ..........................................................................................................................................9 Compatibilizador da base Contbil para ECD .......................................................................................................................9 Cadastro de Menu ..............................................................................................................................................................10 Pontos de Ateno ..................................................................................................................................................................11 Procedimento de Utilizao ....................................................................................................................................................13 Apresentao da Central de Escriturao ......................................................................................................................................15 1. Utilizao da Central de Escriturao .................................................................................................................................19 Duvidas Freqentes ................................................................................................................................................................50 1. 2. 3. 4. 5. O que o FCONT? ..............................................................................................................................................................50 O que Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados do FCont (PVA FCONT)? .................................................50 Quais as pessoas jurdicas que so obrigadas apresentao do FCONT? ........................................................................50 Qual a prazo para apresentao dos dados gerados pelo PVA-FCONT? .........................................................................50 J possvel transmitir o FCONT para o ano-calendrio de 2010 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est

III. IV.

V.

disponvel no site do Sped? ...........................................................................................................................................................51 6. J possvel transmitir o FCONT para as situaes especiais ocorridas no ano-calendrio de 2011 com verso do PVA

FCONT (verso 3.5) que est disponvel no site do Sped? .............................................................................................................51 7. 8. Qual o prazo de retificao do FCONT do ano-calendrio 2009? ....................................................................................51 J possvel transmitir retificao do FCONT do ano-calendrio de 2009 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que

est disponvel no site do Sped? ...................................................................................................................................................51 9. 10. 11. 12. Como devo informar os dados de entrada no PVA FCONT? ..............................................................................................52 Como feita a assinatura digital do FCONT? .....................................................................................................................52 O que significam os erros e advertncias na validao? ....................................................................................................52 obrigatrio o lanamento em partidas dobradas no FCONT? .........................................................................................52

Manual do FCONT 4.0

13. 14. Qual a penalidade pela no entrega do FCONT? .............................................................................................................52 Para o registro M030, no campo 05 deve ser informado o Lucro Lquido (ou Prejuzo) contbil antes ou aps IRPJ e

CSLL? 52 15. O que significa a mensagem de erro "DADOS REFERENTES AO SALDO NO CONFEREM COM OS DADOS GRAVADOS NO

SERVIDOR"? ...................................................................................................................................................................................52 16. Como devo proceder se ocorrer mudana em meu plano de contas no ano-calendrio de 2009 ou em situaes

especiais no ano-calendrio de 2010? ...........................................................................................................................................53 17. 18. 19. 20. 21. VI. Quais as principais alteraes para o FCONT ano-calendrio 2010? .................................................................................54 A Escriturao Contbil Digital utilizado em qualquer Banco de Dados ? .......................................................................56 Onde eu sei das atualizaes que acontecem no produto SPED? ......................................................................................56 Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial? .......................56 obrigatrio preencher o plano de contas referencial? ....................................................................................................56 Dados Tcnicos de Gerao do Arquivo ..................................................................................................................................57

Anexo I do Ato Declaratrio Cofis n 31, de 2 de setembro de 2011. ...............................................................................................57 1. 2. VII. VIII. IX. 1. 2. INFORMAES GERAIS.......................................................................................................................................................57 REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO .....................................................................................................57 Referncias bibliogrficas .....................................................................................................................................................111 Autores e revisores ...............................................................................................................................................................111 CheckList de verificao de ambiente ...................................................................................................................................112 1 Passo - Processo de Instalao do SPED ......................................................................................................................112 2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil .............................................................112

Manual do FCONT 4.0 I. SPED FCONT

O que ?
Conforme a Instruo Normativa RFB n 949/09, o FCONT (Controle Fiscal Contbil de Transio) uma escriturao das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao tributria em 31 de dezembro de 2007. Portanto, as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941,
o

de 27 de maio de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na
escriturao contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, no tero efeitos para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) da pessoa jurdica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007. Em termos prticos, no Programa Validador e Assinador da entrada de dados do FCont devem ser informados os lanamentos que: Efetuados na escriturao comercial, no devam ser considerados para fins de apurao do resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007. Ou seja, os lanamentos que existem na escriturao comercial, mas que devem ser expurgados para remover os reflexos das alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941, de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976; No efetuados na escriturao comercial, mas que devam ser includos para fins de apurao do resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007. Graficamente, temos:

Fonte: www.receita.fazenda.gov.br

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Como Funciona
A empresa dever apresentar os lanamentos da contabilidade societria que foram efetuados utilizando os novos critrios introduzidos pela Lei 11.638/07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei 11.941/09; Em relao a estes mesmos lanamentos contbeis, a empresa dever efetuar os lanamentos utilizando os mtodos e critrios contbeis aplicveis legislao tributria; As diferenas apuradas entre as duas metodologias comporo ajuste especfico a ser efetuado no Livro de Apurao do Lucro Real (LALUR). Para estas operaes, a empresa apresentar arquivo digital em leiaute semelhante da Escriturao Contbil Digital. Este arquivo constituir parte da entrada de dados da escriturao de controle fiscal contbil de transio - FCONT. A outra parte a prpria escriturao comercial da empresa.

As principais alteraes entre o FCONT 2010 para o FCONT 2011 foram:

Substituio da denominao do lanamento de expurgo de "N" para "X". O lanamento do tipo "N", na ECD, corresponde ao lanamento normal, fato que pode causar confuso no FCONT. Por isso, a mudana da denominao de "N" para "X".

Alterao na utilizao dos lanamentos tipo "F" e tipo X (expurgo). O objetivo demonstrar, exatamente, o lanamento "fiscal", isto , o expurgo ou a incluso em uma conta societria para se chegar ao saldo fiscal. Hoje, pode ser feito apenas um lanamento de expurgo da diferena de saldos. Exemplo: Saldo Contbil da Conta "A" = 50 Saldo Fiscal da Conta "A" = 30

Lanamento opcional do Fcont hoje (expurgo, X) = 20 (apenas a diferena) Lanamento com a alterao: Lanamento de Expurgo (X) na Conta "A" = 50 Lanamento Fiscal (F) na Conta "A" = 30

Criao dos lanamentos do tipo IS, IF, "TS", "TF", TR e "EF". Esses tipos de lanamento so utilizados excepcionalmente.

Lanamentos IS e IF so de inicializao de saldos. Os lanamentos do tipo IS ajustam os saldos societrios das contas contbeis e os lanamentos IF ajustam os saldos fiscais das contas contbeis no caso de no ter havido tributao pelo lucro real em todo o ano-calendrio (por exemplo, houve tributao pelo Lucro Presumido ou ocorreu arbitramento em trimestre do ano-calendrio anterior ou do mesmo ano-calendrio).

Lanamentos TS, TF e TR so de transferncia de saldos. O objetivo do lanamento "TS" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo societrio de uma conta referencial que deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas. Do mesmo modo, o objetivo do lanamento "TF" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo fiscal de uma conta referencial que deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas.

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Os lanamentos TR so utilizados em caso de mudana do plano de contas do contribuinte e servem para acertar os saldos fiscais das novas contas contbeis.

Lanamentos EF so de encerramento. Finalmente, o lanamento do tipo "EF" tem o objetivo de encerrar o saldo fiscal das contas de resultado contbeis para que seja possvel levantar o balano patrimonial fiscal aps o encerramento do exerccio

Legislao
Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007 Lei n 11.941, de 27 de maio de 2009 IN RFB n 949, de 16 de junho de 2009 IN RFB n 967, de 15 de outubro de 2009 IN RFB n 970, de 23 de outubro de 2009 IN RFB n 1.139, de 28 de maro de 2011 IN RFB n 1.164, de 13 de junho 2011 ADE Cofis n 49, de 15 de outubro de 2009 - Anexo (leiaute e regras de validao) ADE Cofis n 009, de 06 de abril de 2010 - Anexo (leiaute e regras de validao) Instruo Normativa RFB n 1.182 de 19 de agosto de 2011 ADE Cofis n 31, de 2 de setembro de 2011 Anexo I - LEIAUTE E REGRAS DE VALIDAO Anexo II - TABELAS DE CDIGO E plano de contas referencial

Tabelas de Cdigos
1. INTRODUO As tabelas de cdigos internas ao Sped tero o seguinte leiaute (separados por ";" ponto e vrgula): - cdigo; - descrio; - incio validade; e - fim de validade. As datas sero no formato DDMMAAAA.

2.

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA 2.1. Campo 7: Unidade da Federao (UF)

Cdigo AC AL AM AP BA DF Acre

Descrio

Correspondncia no NIRE 12 27 13 16 29 53

Cdigo PB PE PR PI RJ RN

Descrio Paraba Pernambuco Paran Piau Rio de Janeiro Rio Grande do Norte

Correspondncia no NIRE 25 26 41 22 33 24

Alagoas Amazonas Amap Bahia Distrito Federal

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CE ES GO MA MT MS MG PA Cear Esprito Santo Gois Maranho Mato Grosso Mato Grosso do Sul Minas Gerais Par 23 32 52 21 51 54 31 15 RS RR RO SC SP SE TO Rio Grande do Sul Roraima Rondnia Santa Catarina So Paulo Sergipe Tocantins 43 14 11 42 35 28 17

2.2. Campo 9: Cdigo do Municpio (COD_MUN) Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de e Estatstica. Geografia

2.3. Campo 11: Indicador de Situao Especial (IND_SIT_ESP)

Cdigo 1 Ciso 2 Fuso

Descrio

3 Incorporao 4 Encerramento

2.4. Campo 12: Indicador de Incio de Perodo (IND_SIT_INI_PER) Cdigo 0 Incio no primeiro dia do ano 1 Abertura 2 Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao 3 Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio Descrio

Observaes: A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial. Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes: - A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo 1 do campo 11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos. - A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem situao especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao). B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma situao que aconteceu durante o ano-calendrio. Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.

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3.

REGISTRO I050: PLANO DE CONTAS 3.1. Campo 3: Cdigo de Natureza da Conta/Grupo de Contas (COD_NAT)

Cdigo Descrio 1 Contas de ativo 2 Passivo circulante e passivo no circulante 3 Patrimnio lquido 4 Contas de resultado 5 Contas de compensao 9 Outras

Manual do FCONT 4.0 II. Procedimento de Instalao

Os procedimentos para efetuar a instalao da Escriturao Contbil Digital ECD so simples. Para tanto, deve-se seguir os passos abaixo: 1. Procedimentos para atualizao

1.1 Para atualizao do RPO, preciso aplicar a patch disponibilizada no pacote de instalao. Caso no tenha o ultimo pacote em mo aplique o update disponibilizado no portal do cliente. 1.2 Grave os seguintes arquivos de layout no diretrio %SystemRoot% do Protheus e/ou Microsiga 11. ECDLIVRO_FCONT.xml

2.

Compatibilizador da base Contbil para ECD

2.1 Execute o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB), para criar as tabelas utilizadas pela ECD; 2.2 As tabelas criadas pelo compatibilizador so: CS0 ECD Reviso CS1 ECD Dados complementares CS2 ECD Empresa CS3 Plano de Conta CS4 Plano de Conta Referencial CS5 ECD Centro de Custo CS6 ECD Viso Gerencial CS7 ECD Histrico Padro CS8 ECD Contabilista CS9 ECD Participante CSA ECD Cabealho das Movimentaes CSB ECD Itens de Movimentaes CSC ECD Balancete CSD ECD Cabealho do Balancete CSE ECD Itens do Balano CSF ECD Balanos RTFb CSG ECD Balancete Dirio CSH Descrio da Pr-Validao CSI ECD Frmulas da Pr-Validao CSX ECD Importao de Dirios CSY Importao de Dirios Quebra

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3. Cadastro de Menu

Agora, na opo Ambientes/Cadastro/Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da Contabilidade Gerencial, conforme instrues a seguir: Menu Submenu Nome da rotina Programa Mdulo Tipo Tabelas Atualizaes Escriturao Cont. Central Escriturac CTBS001 Contabilidade Gerencial Funo Protheus CS0

Menu Submenu Nome da rotina Programa Mdulo Tipo Tabelas

Atualizaes Escriturao CTB > Cadastros Layout Auxiliar CTBS100 Contabilidade Gerencial Funo Protheus CSV

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Manual do FCONT 4.0 III. Pontos de Ateno

3.1. Cadastro de Plano de Contas (CT1). Deve-se efetuar a classificao do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED), assim como, a abertura de novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para que o contribuinte efetue essa manuteno, para uma melhor identificao das contas contbeis dos contribuintes. Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contbil para custo e despesa (ou vice e versa), devero efetuar a diviso destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso as mesmas optem pela no separao do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarrao de mltiplos centros de custo em seu plano referencial. As informaes das naturezas das contas so: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03-Patrimnio Lquido; 04-Contas de Resultado; 05-Conta de Compensao; 09-Outras. Essa classificao ir influenciar a gerao dos dados para o SPED Contbil, caso ocorra de uma m classificao, o arquivo gerado poder retornar erros de saldos, apuraes e demonstraes.

3.2. Plano de Contas Referencial (CVD) um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela RFB pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar esse registro. O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro da RFB, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais na CVD, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na sua indicao do plano de contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur. Importante: A amarrao do plano de contas poder ser efetuada mediante a um pr-cadastramento pela rotina de plano de contas referencial (CTBA025) e aps a vinculao pelo cadastro de plano de contas. Podero ser utilizados vrios referenciais para vrios centros de custo, porem essa pratica no recomendada pelas normas de contabilidade (CRC). Para o registro do FCONT 2011 foi criado o campo de tipo de utilizao (CVD_TPUTIL). Este campo ser utilizado como base para exportao dos dados fiscais - societrios. Est informaes encontra-se dentro da pasta C:\Program Files\Programas_SPED\SPEDFCONT2011\tabelasexternas do validador do FCONT.

3.3. Cadastro de Participantes (CVC) Cadastro opcional: Tem como finalidade informar os responsveis pela movimentao contbil da empresa. Ao efetuar o cadastro, recomendvel inform-lo em todos os lanamentos padres que o mesmo ir participar.

3.4. Signatrios (CVB) Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo. Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do ambiente SIGACTB.

3.5. Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)

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Manual do FCONT 4.0

Verifique se esto preenchidas corretamente as informaes de CNPJ, Inscrio Estadual, cdigo de municpio do IBGE (neste cadastro solicitado o cdigo da UF), NIRE, data no registro de empresas e endereo (logradouro, CEP, bairro, cidade e UF). Em caso de transmisso errada de uma dessas informaes, a ECD pode ser recusada na transmisso e enviada para o Totvs Services SPED (falha de schema XML) ou na RFB (IE e ou CNPJ/CPF invlidos). Importante: O campo endereo (logradouro) tratado pelo sistema considerando-se os seguintes aspectos de digitao: Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta, como nmero, a primeira ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme, 1671 1.AND Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND. Se o Sistema no encontrar a vrgula, ser considerada a ltima ocorrncia como nmero. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme SN Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser SN.

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Manual do FCONT 4.0 IV. Procedimento de Utilizao

O processo de gerao da ECD-FCONT dentro do Protheus dividido em trs etapas. A primeira etapa a dos acertos fiscais societrios dentro do ambiente contbil, este procedimento consiste em selecionar os registros de expurgo e copi-los para um novo tipo de saldo (Definido pelo cliente) e gerar um lanamento Fiscal em outro tipo de saldo (Definido pelo cliente). A segunda a da escriturao dos dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CSs) para que o sistema consiga separar adequadamente todos os dados contbeis. A terceira etapa consiste na gerao do arquivo fsico, que ir ser submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB).

Para a primeira etapa, vamos apresentar um exemplo sobre as diferenas de depreciaes do ativo imobilizado decorrentes das alteraes introduzidas pela lei 11.638.

Antes de iniciarmos os procedimentos, temos que mapear/criar os tipos de saldos que sero utilizados para a gerao dos lanamentos de expurgo e fiscal. Para o nosso exemplo, iremos utilizar o tipo de saldo X para expurgo e o tipo de saldos F para as incluses. Devemos tambm criar um histrico padro para os lanamentos de expurgo e incluso.

Este um exemplo e foi retirado do PARECER NORMATIVO No. 1 DE 29 /07 /2011 - SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL RFB - PUBLICADO NO DOU NA PAG. 00012 EM 09 /08 /2011.

Por exemplo, analise-se o caso de uma mquina adquirida pela empresa cujo valor registrado na contabilidade comercial de R$ 22.000,00 (vinte e dois mil reais), e seu valor constante no FCONT de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais). A empresa considerou em sua escriturao comercial uma taxa de depreciao no perodo de 6% (seis por cento) e valor residual de R$ 2.000,00 (dois mil reais), e segundo a Instruo Normativa SRF n 162, de 1998, a taxa de depreciao estabelecida de 10% (dez por cento). A despesa de depreciao registrada na contabilidade comercial no perodo de R$ 1.200,00 (20.000,00 x 6%), enquanto que para fins fiscais a despesa de depreciao seria de R$ 2.500,00 (25.000,00 x 10%). Portanto, o ajuste a ser efetuado de R$ 1.300,00 (um mil e trezentos reais).

Para este caso, o usurio dever filtrar todos os lanamentos de depreciaes do ano de 2010 e copi-los para o tipo de saldo de expurgo (tipo X), pois se tratam dos lanamentos que foram feitos conforme lei 11.638 e estes devem ser expurgados no FCONT. Este procedimento poder ser efetuado pela rotina de movimentos automticos por tipo de saldos (CTBA103). Depois de efetuada a copia para o novo tipo de saldo, o saldo total dever bater com o total das depreciaes no perodo, no exemplo acima a depreciao registrada na contabilidade comercial de R$ 1.200,00.

Aps realizar os lanamentos de expurgo, o usurio dever inserir as movimentaes de ajustes fiscais. Seguindo o exemplo acima devemos incluir uma movimentao fiscal (tipo F) no valor de R$ 2.500,00.

O prximo passo realizar o lanamento do tipo EF. Lanamentos EF so de encerramento e tem o objetivo de encerrar o saldo fiscal das contas de resultado contbeis para que seja possvel levantar o balano patrimonial fiscal aps o encerramento do exerccio. No exemplo o valor da depreciao registrada na contabilidade comercial no perodo de R$ 1.200,00, enquanto que para fins fiscais a despesa de depreciao de R$ 2.500,00 (Lanamento do tipo F). Portanto, o ajuste a ser efetuado de R$ 1.300,00. Mediante a esta situao deveremos incluir um lanamento do tipo EF no valor de R$ 1.300,00.

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Manual do FCONT 4.0

De acordo com o leiaute do FCONT Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do somatrio dos lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF. Os lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de resultado para as contas de encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido. Considera-se que os saldos societrios das contas de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos de encerramento do exerccio na contabilidade societria.

Repare que a conta de Despesa com Depreciao foi informada a crdito, pois precisamos encerrar o resultado fiscal, que deve ser informado no valor da diferena entre o saldo contbil e fiscal, esta diferena existente de R$ 1.300,00 e deve ser encerrada fiscalmente.

Importante: Os demais lanamentos do tipo IS, IF, "TS", "TF", TR conforme informado no site da RFB so Lanamentos utilizados excepcionalmente, portanto no iremos citar estes tipos de lanamentos. Mas caso seja necessrio, o usurio poder realizar o controle dos mesmos no sistema.

Os lanamentos de ajustes fiscais do tipo F, EF, IS, IF, "TS", "TF", TR se desejado pelo usurio podem ser includos diretamente no programa validador do FCONT.

Observao: Todos os dados utilizando acima so referem-se aos ajustes fiscais relacionados com a operao contbil de depreciao do ativo imobilizado. O exemplo foi retirado do PARECER NORMATIVO No. 1 DE 29 /07 /2011 - SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL RFB - PUBLICADO NO DOU NA PAG. 00012 EM 09 /08 /2011.

Este parecer tem a seguinte concluso:

32.1. As diferenas no clculo da depreciao de bens do ativo imobilizado decorrentes do disposto no 3 do art. 183 da Lei n 6.404, de 1976, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 2007, e pela Lei n 11.941, de 2009, no tero efeitos para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL da pessoa jurdica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.

32.2. O contribuinte dever efetuar o ajuste dessas diferenas no FCONT e, conseqentemente, proceder ao ajuste especfico no Lalur, para considerar o valor do encargo de depreciao correspondente diferena entre o encargo de depreciao apurado considerando a legislao tributria e o valor do encargo de depreciao registrado em sua contabilidade comercial.

Portanto, este parecer permite que as diferenas de depreciaes do ativo imobilizado realizadas conforme normas contbeis introduzidas pela lei 11.638 sejam ajustadas no FCONT, por este motivo apresentamos o exemplo com base neste parecer.

Cabe salientar que o procedimento de incluso dos tipos de saldos, copia dos movimentos, incluso dos lanamentos fiscais e encerramento so de responsabilidade exclusivamente do cliente.

Para a segunda etapa, iremos efetuar a apresentao da ferramenta Central de Escriturao. A ferramenta tem o mesmo conceito da gerao do SPED Contbil onde gerado um repositrio de dados para posterior gerao do arquivo.

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Manual do FCONT 4.0

Apresentao da Central de Escriturao 1. Acesse o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) para apresentao da Central de Escriturao;

Clique em Central de Escriturao:

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2. Efetue o preenchimento da empresa e/ou filial a ser escriturada;

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Manual do FCONT 4.0

3- Apresentao do layout da Central de Escriturao:

Empresas/filial

Nmero da reviso e o tipo de livro escriturado.

Verif. Base Efetua as principais validaes da base de dados

Incluir Inicia o processo de escriturao

Excluir Exclui a escriturao selecionada

Imp. Razo: Importao de arquivo texto.

Obs. Detalhes da Central de Escriturao sero apresentados posteriormente no manual.

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Manual do FCONT 4.0

1. Utilizao da Central de Escriturao

1.1.

Verificar Base:

Este procedimento tem como objetivo efetuar a pr-validao da base dados, evitando assim, alguns problemas no momento da escriturao. Desta feita, recomendvel que utilize este recurso antes da escriturao.

Clique no boto Veirif. Base

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Manual do FCONT 4.0

Clique em avanar

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Manual do FCONT 4.0

Preenchimento obrigatrio Obs. Informe a data inicial da escriturao

Preenchimento obrigatrio Obs. Informe a data final da escriturao

Clique em avanar

1. Perodo Inicial da Escriturao 2. Perodo Final da Escriturao

Informe a data inicial da escriturao Informe a data final da escriturao Informe o cdigo do calendrio para validao. O Calendrio deve compreender as datas de inicio e

3. Calendrio

fim informadas acima. Informe a conta inicial para a execuo da pr-validao.

4.Conta De. Informe a conta final para a execuo da pr-validao. 5.Conta Ate.

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1.1.1. Selecionar quais filiais devero ser processadas

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1.1.2. Em caso de erro ser apresentado seguinte tela.

1. Tabela com os erros encontrados

3. Imprime relatrio com todos os erros encontrados. 2. Clique em avanar

1. Tabela com erros encontrados. 2.Imprim. Relatrio. 3. Avanar

apresentada a lista dos principais erros encontrados na base de dados Ao clicar neste boto, ser apresentado o relatrio com os erros encontrados Clique em avanar para prosseguir com o processo de verificao da base

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1.1.3. Ao imprimir os erros sero impressos por tpicos

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Tpico do erro Registros de erro

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1.1.4. Concluir o processo

Clique em finalizar

Finalizar

Clique no boto finalizar, para encerrar o processo de validao

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1.2. Incluir escriturao: Procedimento para incluir uma escriturao:

1. Selecione o Tipo de Escriturao

2. Incluir escriturao

1. Selecionar Tipo de Escritur. 2. Boto Incluir

Posicione no tipo de escriturao que ir gerar. Clique no boto incluir para iniciar o preenchimento dos parmetros

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Clique em avanar para iniciar o preenchimento dos parmetros

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1. Informe o tipo de Escriturao Obs. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Com Centralizao, s poder preencher apenas uma filial/empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz.

2. Informe a situao especial da empresa

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Sem Centralizao, s 1. Tipo de Escriturao poder preencher apenas uma filial ou empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz a consolidadora. Obs. O preenchimento das filiais/empresas e matriz ocorrero na tela seguinte. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a Situao Especial 2. Situao Especial da Empresa. Normalmente esse campo preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato contbil na empresa, informar a situao especial que convm.

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1. Selecione a filial/empresa a ser escriturada. Podemos selecionar mais de uma filial, porem essa seleo fica condicionada ao parmetro Tipo de Escriturao da tela anterior (Sem Centralizao). Se a seleo escolhida foi opo Com Centralizao, a rotina somente deixar 2. O preenchimento desse parmetro obrigatrio se houver mais de uma filial selecionada. Para tanto, deve-se preencher o cdigo da matriz consolidadora. efetuar a seleo de uma filial.

Seleo de Empresa/Filial Matriz

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, selecione a empresa/filial a ser escriturada, observando o tipo de escriturao. Preencher esse campo no caso de empresa consolidadora

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1. Preenchimento obrigatrio. Dever ser informado se a escriturao FCONT original ou retificadora. Se retificadora dever informar o numero do recibo. 2. O preenchimento obrigatrio. Informar neste campo o tipo de qualificao da pessoa jurdica.

3. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Informar neste campo o nmero do recibo do ultimo envio.

1. Escriturao 2. Qualificao da Pessoa Jurid. 3. Nmero do Rec. Anterior

Preenchimento obrigatrio.Dever ser informado se a escriturao FCONT original ou retificadora. Se retificadora dever informar o numero do recibo. O preenchimento obrigatrio. Informar neste campo o tipo de qualificao da pessoa jurdica. O preenchimento desse campo no obrigatrio.Informar neste campo o nmero do recibo do ultimo envio.

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1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a conta contbil de apurao de resultado 3. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a forma de tributao. 2. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar se a apurao anual ou trimestral. Se for trimestral o calendrio contbil dever ser gerado com apenas quatro perodos. Est informao dever ser dada pelo contador do usurio.

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4. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar se deseja ignorar o saldo Ant. Rec./Des. Sempre deixar igual a no, pois o cliente dever sempre efetuar a apurao de resultado.

5. Preenchimento no obrigatrio. Obs. Informar os grupos de contas que sero ignorados no momento da gerao do saldo. No utilizar esta opo. 7. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar se deseja exportar os dados de movimentao pelo Protheus. Opo utilizada para clientes que iro efetuar o ajuste pelo PVA.

6. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a data de inicio para ignorar o saldo Ant. Rec./Des. No utilizar esta opo.

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8. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar se deseja considerar os movimentos com centro de custo.

5. Preenchimento no obrigatrio. Obs. Informar o centro de custo de apurao. Somente utilizar este campo se optar em enviar os centros de custo.

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1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a data inicial da escriturao 2. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a data final da escriturao 3. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data de apurao da escriturao 7. O preenchimento desses campos no obrigatrio. Obs. Informar o intervalo de contas.

4. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o calendrio

5. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a moeda

6. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o tipo de saldo societrio. Geralmente o tipo de saldo 1

1. Perodo Inicial Lcto

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial de lanamentos do SIGACTB. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final de lanamentos do SIGACTB. Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado. (Informar a data em que foi zerado os saldos no exerccio informado pelo calendrio). O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o calendrio do exerccio a ser escriturado. Esse parmetro ir influenciar na composio dos saldos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a moeda corrente do pas de escriturao O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o tipo de saldo societrio. Geralmente o tipo de saldo 1 Informar o Plano de Contas inicial para escriturao Informar o Plano de Contas Final para escriturao

2. Perodo Final Lcto

3. Apurao do Exerccio (L/P)

4. Calendrio

5. Moeda CTB

6. Tipo de Saldo 7. Conta De 7. Conta Ate

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1. Preenchimento no obrigatrio. Informar nestes campos os tipos de saldos a serem escriturados para o expurgo, incluso e etc. Estes tipos de saldo devero ser mapeados antes da escriturao atendendo as regras definidas pela RFB. A responsabilidade de gerao dos saldos e os dados a serem expurgados/includos so de responsabilidade do cliente.

Preenchimento no obrigatrio. Informar nestes campos os tipos de saldos a serem escriturados 1. Tipos de saldos para o expurgo, incluso e etc. Estes tipos de saldo devero ser mapeados antes da escriturao atendendo as regras definidas pela RFB. A responsabilidade de gerao dos saldos e os dados a serem expurgados/includos so de responsabilidade do cliente.

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Clique

em

finalizar,

para

efetuar o processamento dos dados da escriturao.

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Esses campos representam o cabealho da escriturao.

Observe que a escriturao gerada foi adicionada a rvore da empresa/filial.

Detalhes da reviso

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1.3. Excluir Escriturao: Procedimento para excluir a escriturao gerada:

Selecione a escriturao a ser excluda

Clique no boto excluir

Ser exibida a seguinte mensagem:

Ao selecionar a opo sim, ser exibida a mensagem:

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Ao voltar a tela principal, a reviso foi excluda.

Observe que a escriturao foi excluda

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1.4. Gerar Arquivo: Processo de gerao do arquivo texto para importao e validao no PVA da RFB. Procedimento para gerao do arquivo de escriturao

Clique no boto Gerar Arq.

Selecione a escriturao a qual deseja gerar o arquivo.

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Clique em avanar para continuar com o processo de gerao do arquivo.

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Manual do FCONT 4.0

Clique em avanar para continuar o processo de gerao do arquivo.

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1. Campo Obrigatrio Obs. Preencher o nome do arquivo a ser gerado.

2. Campo Obrigatrio Obs. Informar o caminho para gravao do arquivo.

3. No obrigatrio o preenchimento desse campo Obs. Caso o parmetro esteja preenchido, o arquivo ser gerado por sesses. Exemplo 1 arquivo para o registro I050... 1 arquivo para registro I051... e assim por diante. Clique em finalizar para gerar o arquivo.

1. Nome do Arquivo 2. Diretrio de Gravao

O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nome do arquivo para gerao O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o local a ser gravado No momento da gerao do arquivo de SPED, o usurio poder escolher se deseja quebrar o

3. Deseja separar sesses em arquivo

arquivo pelas sesses do mesmo. Isso utilizado para importao de cada sesso em validadores especficos (Softeam, ECT..). Obs. Os arquivos sero gravados em um diretrio com o mesmo nome dado ao arquivo.

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Arquivo Gerado

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1.5. Visualizao: Neste processo, o usurio poder visualizar os dados exportados para a ECD e efetuar a Consulta, Impresso e Exportao dos dados para o Excel (Planilha eletrnica).

Procedimento para visualizar os dados gerados na escriturao (Tabelas CSs)

Clique no boto visualizar

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Manual do FCONT 4.0

Clique duas vezes na tabela a qual deseja visualizar os dados. Obs. Neste exemplo ser utilizada a tabela de Plano de Contas (CS3)

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Dados da tabela CS3

Pesquisar registro

Imprimir todos os dados da tabela

Visualizar selecionado

dado

Exportar todos os dados da tabela para o Excel

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V.

Duvidas Freqentes

1.

O que o FCONT?
o

Conforme a Instruo Normativa RFB n 949/09, o FCONT (Controle Fiscal Contbil de Transio) uma escriturao das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao tributria em 31 de dezembro de 2007.

2.

O que Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados do FCont (PVA FCONT)?

um sistema desenvolvido pela Receita Federal do Brasil onde so evidenciadas as diferenas entre a escriturao apurada de acordo com as novas regras contbeis (a partir de 1 de janeiro de 2008) e a regras para fins fiscais, que consideram a legislao at 31 de dezembro de 2007. Basicamente, no Fcont devero ser informados os expurgos e as incluses que devem ser realizados na escriturao societria para que retornemos s regras de escriturao vlidas em 31 de dezembro de 2007 (escriturao fiscal).

3.

Quais as pessoas jurdicas que so obrigadas apresentao do FCONT?

o o o

Conforme o artigo 5 a Instruo Normativa RFB n 967/09, com redao dada pela Instruo Normativa n 1.139/11: Art. 5 A apresentao dos dados a que se refere o art. 1 tambm ser exigida da Pessoa Jurdica que se encontre na situao prevista no 4 do art. 8 da Instruo Normativa RFB n 949, de 16 de junho de 2009. De acordo com o art. 7 da Instruo Normativa RFB n 949/09: Art. 7 Fica institudo o Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) para fins de registros auxiliares previstos no inciso II do 2 do art. 8 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, destinado obrigatria e exclusivamente s pessoas jurdicas sujeitas cumulativamente ao lucro real e ao RTT. Alm disso, de acordo com o 4 do art. 8 da Instruo Normativa RFB n 949/09, com redao dada pela Instruo Normativa n 1.139/11: Art. 8, 4 A elaborao do FCONT obrigatria, mesmo no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios diferentes daqueles prescritos pela legislao tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007, nos termos do art. 2. Finalmente, de acordo com 3 do art. 15 da Lei n 11.941/09: Art. 15, 3 Observado o prazo estabelecido no 1 deste artigo, o RTT ser obrigatrio a partir do ano-calendrio de 2010, inclusive para a apurao do imposto sobre a renda com base no lucro presumido ou arbitrado, da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL, da Contribuio para o PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS. Portanto, a partir do ano-calendrio 2010, esto obrigadas apresentao do Fcont, as pessoas jurdicas que apurem a base de clculo do IRPJ pelo lucro real, mesmo no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios diferentes daqueles prescritos pela legislao tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.
o o o o o o o o o

4.

Qual a prazo para apresentao dos dados gerados pelo PVA-FCONT?

De acordo com o art. 2o da Instruo Normativa RFB no 967/09: Art. 2 O prazo de entrega dos dados a que se refere o art. 1 ser o mesmo prazo fixado para apresentao da DIPJ, mediante a utilizao de aplicativo de que trata o art. 1, a ser disponibilizado no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda. gov. br>.

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Manual do FCONT 4.0

1 Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendrio de 2008, o prazo a que se refere o caput ser encerrado s 23h59min (vinte e trs horas e cinquenta e nove minutos), horrio de Braslia, do dia 18 de dezembro de 2009.(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 975, de 7 de dezembro de 2009) 2 Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendrio de 2009, o prazo a que se refere o caput ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia 30 de julho de 2010. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.046, de 24 de junho de 2010) 3 Para os casos de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridos em 2009 e em 2010, at o ms de junho de 2010, a apresentao dos dados a que se refere o art. 1 dever ocorrer no mesmo prazo fixado no 2 deste artigo. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.046, de 24 de junho de 2010) 4 Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendrio de 2010, o prazo a que se refere o caput ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia 30 de novembro de 2011.(Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.164, de 13 de junho de 2011) 5 Para os casos de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridos em 2010 e em 2011, at o ms de junho de 2011, a apresentao dos dados a que se refere o art. 1 dever ocorrer no mesmo prazo fixado no 4.(Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.164, de 13 de junho de 2011) Portanto, temos os seguintes prazos limites para apresentao do FCONT: Regra Geral: Prazo fixado para apresentao da DIPJ (para o ano-calendrio 2010 at 30 de novembro de 2011). Ciso, Ciso Parcial, Fuso, Incorporao ou Extino: se ocorridos em 2010 e at o ms de oububro de 2011, at 30 de novembro de 2011.

5.

J possvel transmitir o FCONT para o ano-calendrio de 2010 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est disponvel no site do Sped?

No possvel. Ser publicada uma nova verso do PVA FCONT para o ano-calendrio 2010, inclusive com um novo leiaute e um novo plano de contas referencial.

6.

J possvel transmitir o FCONT para as situaes especiais ocorridas no ano-calendrio de 2011 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est disponvel no site do Sped?

No possvel. As situaes especiais de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridas no ano-calendrio 2011 devero aguardar a nova verso do PVA FCONT.

7.

Qual o prazo de retificao do FCONT do ano-calendrio 2009?

o o o

De acordo com o pargrafo nico do art. 4 da Instruo Normativa RFB n 967/09, com redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.139/11: Pargrafo nico. Os dados a que se refere o art. 1, relativos ao ano-calendrio de 2009, podero ser retificados at a apresentao dos dados referentes ao ano-calendrio 2010, ou at o final do prazo fixado para apresentao da DIPJ 2011, o que ocorrer primeiro. Ou seja, o prazo de retificao do FCONT ano-calendrio 2009 at 30 de junho de 2011, enquanto no houver entrega do Fcont relativo ao ano-calendrio de 2010.

8.

J possvel transmitir retificao do FCONT do ano-calendrio de 2009 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est disponvel no site do Sped?

Sim. A retificao dos dados do ano-calendrio de 2009 deve ser efetuada com a verso 3.5.

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Manual do FCONT 4.0

9. Como devo informar os dados de entrada no PVA FCONT?
o

As informaes podero ser digitadas ou importadas de um arquivo com extenso .txt (arquivo em formato texto) conforme leiaute publicado pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 49/09. Ateno!Para o FCONT ano-calendrio 2010 ser publicado um novo leiaute junto com a nova verso do PVA FCONT.

10. Como feita a assinatura digital do FCONT? So, obrigatoriamente, duas assinaturas: Pela pessoa jurdica podem ser utilizados certificados de pessoa jurdica, da pessoa fsica responsvel legal pela pessoa jurdica ou do procurador, podendo ser pessoa fsica ou jurdica; para a procurao eletrnica, utilizar a opo Entrega de Declaraes e Arquivos com Assinatura Digital, via Receitanet no site da RFB (e-CAC). O contabilista s pode assinar com certificado de pessoa fsica.

Ateno! Foi identificada uma incompatibilidade com certificados emitidos pelo Serasa quando, na sua instalao, foi aceita a sugesto de driver feita pelo Windows. Remova o driver e instale aquele fornecido pelo Serasa.

11. O que significam os erros e advertncias na validao? Os erros impedem a transmisso das informaes. As advertncias, no. Como boa parte das validaes feita aps a importao e edio dos dados, na maioria dos casos o sistema no vincula o registro interno com a linha do arquivo de origem.

12. obrigatrio o lanamento em partidas dobradas no FCONT? Como o FCONT uma escriturao, todos os lanamentos devem ser feitos com utilizao do mtodo das partidas dobradas, identificando, de forma precisa, origem e aplicao.

13. Qual a penalidade pela no entrega do FCONT? De acordo com o inciso I do art. 57 da Medida Provisria 2.158-35/01: A MP 2.158/01 foi reeditada 35 vezes, permanecendo vlida a ltima. Art. 57. O descumprimento das obrigaes acessrias exigidas nos termos do art. 16 da Lei n 9.779, de 1999, acarretar a aplicao das seguintes penalidades: I - R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio, relativamente s pessoas jurdicas que deixarem de fornecer, nos prazos estabelecidos, as informaes ou esclarecimentos solicitados;

14. Para o registro M030, no campo 05 deve ser informado o Lucro Lquido (ou Prejuzo) contbil antes ou aps IRPJ e CSLL? Para manter a coerncia com a DIPJ, informe o lucro lquido antes do IRPJ e depois da CSLL, que corresponde exatamente ao lucro lquido que inicia o clculo da demonstrao do lucro real.

15. O que significa a mensagem de erro "DADOS REFERENTES AO SALDO NO CONFEREM COM OS DADOS GRAVADOS NO SERVIDOR"? Para o ano-calendrio de 2009, na transmisso, o sistema verifica, para as contas patrimoniais, se os totais de ajustes devedores e credores do ano anterior (registro M160) esto iguais aos que se pode apurar nos livros do perodo anterior apresentados. Existe uma funcionalidade que permite resgatar a soma dos ajustes para cada conta patrimonial a ser informada no registro M160 diretamente da base de dados do Sped. a funo "Recupera ajustes". Usando tal funcionalidade, o erro no deve ocorrer.

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Manual do FCONT 4.0

Ateno! No caso de situao especial, ano calendrio 2010, ocorre a recuperao do saldo final das contas patrimoniais, no dos totais de ajustes devedores e credores do ano anterior. Da mesma forma, utilizando a funcionalidade "Recupera ajustes", o erro no dever ocorrer.

16. Como devo proceder se ocorrer mudana em meu plano de contas no ano-calendrio de 2009 ou em situaes especiais no ano-calendrio de 2010? Caso tenha ocorrido mudana do plano de contas no primeiro dia do perodo do FCONT, adote o seguinte procedimento: todas as contas patrimoniais do antigo plano de contas devem ser includas no plano de contas informados no FCONT (se no forem includas, ser acusado erro na verificao de pendncias e indicadas quais contas esto no registro M160 e no esto no I050). Se a conta patrimonial antiga teve ajuste fiscal no ano anterior, a diferena entre o saldo fiscal e o saldo contbil, que justamente o somatrio dos ajustes fiscais do ano anterior, deve ser transferida para a nova conta por meio de um lanamento fiscal (F). Para que essa soluo funcione, necessrio que os registros de saldos estejam preenchidos adequadamente. As contas patrimoniais do novo plano devem ser informadas nos registros de saldos I155 com seus saldos iniciais zerados. As antigas contas patrimoniais so informadas nos registros de saldos I155 com o saldo inicial que veio do perodo anterior. Deve haver um lanamento para cada uma das antigas contas patrimoniais (refletido nos campos "Valor Total Dbitos" e "Valor Total Crditos"): o lanamento contbil que no incio do perodo transferiu o saldo da conta antiga para a nova. Claro, esse lanamento tambm deve integrar os campos "Valor Total Dbitos" e "Valor Total Crditos" do registro I155 correspondente conta nova. Observe que esses lanamentos ocorrem apenas na ECD e aparecem, no Font, integrando os totais dos campos Valor Total Dbitos e Valor Total Crditos, conforme o caso. CASO O PREENCHIMENTO DOS REGISTROS I155 NO OCORRA CORRETAMENTE PODER HAVER ERROS NA RECUPERAO DE SALDOS EM PERODOS POSTERIORES. Exemplo:

FCONT ANO 2008 Conta 01.01.01.03 (patrimonial) no teve ajustes em 2008. Seu saldo final contbil 100 C. A conta correspondente no novo plano de contas 01.01.01.05. Conta 01.01.02.09 (patrimonial) teve ajuste em 2008. Seu saldo contbil final 5000 D. Os ajustes foram: 100 de expurgos devedores, 15 de expurgos credores, 20 de incluses devedoras e 40 de incluses credoras. A conta correspondente no novo plano de contas 01.01.02.10.

FCONT ANO 2009 A conta 01.01.01.03 no teve ajustes em 2008. Na recuperao dos ajustes Fcont, os expurgos e incluses devedores e credores aparecero zerados. A conta 01.01.01.03 deve aparecer no registro I050 (plano de contas). A conta 01.01.01.03 deve aparecer no registro I155 (saldos) com "Valor Saldo Inicial" = 100 C. O lanamento contbil que transfere o saldo desta conta para a nova conta 01.01.01.05 deve estar refletido nos campos: "Valor Total Dbitos" = 100 e "Valor Total Crditos" = 0. Seu saldo final contbil deve ser zero. A nova conta correspondente 01.01.01.05 deve aparecer no registro I050 (plano de contas). A nova conta 01.01.01.05 deve aparecer no registro I155 (saldos) com saldo inicial 0 (saldo contbil). Deve haver pelo menos um lanamento nesta conta de 100 C, que serviu para transferir o saldo contbil da conta velha. Esse valor deve integrar o campo "Valor Total Crditos".

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Manual do FCONT 4.0

No h nenhum lanamento fiscal para estas contas que transfira a parcela do saldo fiscal FCONT. Isso porque a conta no teve ajustes em 2008 e seu saldo contbil igual ao saldo FCONT. A conta 01.01.02.09, como teve ajustes em 2008, apresentar, na recuperao dos ajustes FCONT, 100 no campo 4 do registro M160 (expurgos devedores), 15 no campo 05 (expurgos credores), 20 no campo 06 (incluses devedoras) e 40 no campo 07 (incluses credoras). Assim o total de ajustes foi (10015)+2040 que equivale a 105. Ateno! Siga a conveno de saldo devedor positivo e credor negativo. O expurgo inverte os sinais. Como o saldo final contbil da conta foi 5000 D em 2008, seu saldo fiscal (FCONT) foi 5000 (D)-105 = 4895 (D). A conta 01.01.02.09 deve aparecer no registro I050 (plano de contas). A conta 01.01.02.09 deve aparecer no registro I155 (saldos) com "Valor Saldo Inicial" = 5000 D. O lanamento contbil que transfere o saldo desta conta para a nova conta 01.01.01.05 deve estar refletido nos campos: "Valor Total Dbitos" = 0 e "Valor Total Crditos" = 5000. Seu saldo final contbil deve ser zero. A nova conta correspondente 01.01.02.10 deve aparecer no registro I050 (plano de contas). A nova conta 01.01.02.10 deve aparecer no registro I155 (saldos) com saldo inicial 0 (saldo contbil). Deve haver pelo menos um lanamento nesta conta de 5000 D, que serviu para transferir o saldo contbil da conta velha. Esse valor deve integrar o campo "Valor Total Dbitos". Como houve ajustes na conta em 2008, e seu saldo contbil (5000D) difere de seu saldo Fcont (4895 D), deve haver um lanamento fiscal (F) que transfira a parcela do saldo fiscal, isto , a diferena entre o saldo fiscal e o contbil (4895 D 5000 D = 105 C), exatamente o valor dos ajustes (-105): D 01.01.02.09 C a 01.01.02.10 ..........................105 OBS: Se o total de ajustes for negativo, faa um lanamento credor na nova conta. Se for positivo, faa devedor.

17. Quais as principais alteraes para o FCONT ano-calendrio 2010? 17.1. Classificao das contas do Plano de Contas Referencial em Fiscal, Societria e Ambas (Societria e Fiscal). O Plano de Contas Referencial utilizado para que o contribuinte possa fazer o mapeamento das contas do plano de contas contbil (do contribuinte) para contas de referncia, de forma a criar um padro comum para todos os contribuintes. Os saldos societrios e fiscais das contas referenciais sero controlados e recuperados. Com a classificao, no plano de contas de referencial, em contas fiscais, societrias e ambas, ser possvel levantar o balano patrimonial e a demonstrao do resultado de exerccio, tanto do ponto de vista fiscal quanto do ponto de vista societrio.

17.2. Substituio da denominao do lanamento de expurgo de "N" para "X". O lanamento do tipo "N", na ECD, corresponde ao lanamento normal, fato que pode causar confuso no FCONT. Por isso, a mudana da denominao de "N" para "X".

17.3. Alterao na utilizao dos lanamento tipo "F" e tipo X (expurgo). O objetivo demonstrar, exatamente, o lanamento "fiscal", isto , o expurgo ou a incluso em uma conta societria para se chegar ao saldo fiscal. Hoje, pode ser feito apenas um lanamento de expurgo da diferena de saldos. Exemplo: Saldo Contbil da Conta "A" = 50 Saldo Fiscal da Conta "A" = 30 Lanamento opcional do Fcont hoje (expurgo, X) = 20 (apenas a diferena)

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Lanamento com a alterao: Lanamento de Expurgo (X) na Conta "A" = 50 Lanamento Fiscal (F) na Conta "A" = 30

17.4. Criao dos lanamentos do tipo IS, IF, "TS", "TF", TR e "EF". Esses tipos de lanamento so utilizados excepcionalmente. Lanamentos IS e IF so de inicializao de saldos. Os lanamentos do tipo IS ajustam os saldos societrios das contas contbeis e os lanamentos IF ajustam os saldos fiscais das contas contbeis no caso de no ter havido tributao pelo lucro real em todo o ano-calendrio (por exemplo, houve tributao pelo Lucro Presumido ou ocorreu arbitramento em trimestre do ano-calendrio anterior ou do mesmo anocalendrio). Lanamentos TS, TF e TR so de transferncia de saldos. O objetivo do lanamento "TS" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo societrio de uma conta referencial que deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas. Do mesmo modo, o objetivo do lanamento "TF" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo fiscal de uma conta referencial que deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas. Os lanamentos TR so utilizados em caso de mudana do plano de contas do contribuinte e servem para acertar os saldos fiscais das novas contas contbeis. Lanamentos EF so de encerramento. Finalmente, o lanamento do tipo "EF" tem o objetivo de encerrar o saldo fiscal das contas de resultado contbeis para que seja possvel levantar o balano patrimonial fiscal aps o encerramento do exerccio.

17.5. Substituio do centro de custos fictcio por registros. O centro de custos fictcio foi criado em virtude de o sistema no permitir que fosse realizado um mapeamento do tipo 1 (uma conta) para N (vrias contas), ou seja, transferir os dbitos e crditos de uma conta/centro de custos do plano de contas de contribuinte para mais de uma conta do plano de contas referencial. Portanto, foi um artifcio criado para superar as limitaes do programa. Com a substituio do centro de custos fictcio por registros, o contribuinte poder, efetivamente, mapear os saldos de uma conta de seu plano de contas para vrias contas referenciais. Essa alterao exigiu a criao de trs registros novos.

17.6. Recuperao de saldos local. O sistema, atualmente, no permite a recuperao de saldos na mquina do contribuinte. Com isso, os saldos das contas devem ser recuperados de nossos servidores. A idia da recuperao de saldos na mquina do contribuinte permitir recuperar os saldos a partir de uma cpia da Fcont do ano-calendrio anterior transmitida, sem recorrer a uma conexo com os servidores da Receita. Concomitantemente, criou-se o conceito de ano zero. Ou seja, ser permitido ao contribuinte, em 2011 (ano zero), alterar os saldos recuperados e fazer as correes devidas. O sistema emitir um alerta ao contribuinte informando que saldos de anos anteriores foram alterados e, partir de 2012, esse alerta se transformar em erro. Tambm ser permitido o preenchimento de saldos iniciais, caso o contribuinte no tenha feito a entrega de FCONT anterior.

17.7. Relatrios. Foram criados vrios relatrios novos de forma a facilitar a visualizao do contribuinte e do fiscal. So eles:

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- Relatrio de saldos iniciais de todas as contas; - Balancetes contbil societrio, contbil fiscal, referencial societrio e referencial fiscal; e - Demonstrativo de ajustes nas contas de resultado: saldos acrescidos de expurgos e incluses.

18. A Escriturao Contbil Digital utilizado em qualquer Banco de Dados ? A ECD utilizada apenas com TOPConnect a partir da verso 4.0.

19. Onde eu sei das atualizaes que acontecem no produto SPED? Essa informao fica descrita no portal do cliente ou do analista. Caso haja a dificuldade de encontrar tal informao, deve-se entrar em contato com a equipe de Suporte TOTVS

20. Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial? No, a amarrao deve ocorrer somente para as contas Analticas. Segue a resoluo da RFB sobre o assunto: Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ

21. obrigatrio preencher o plano de contas referencial? No, o plano de contas referencial um dado facultativo. Essa informao ser utilizada pelo e-Lalur, se o dado estiver correto, menor ser o trabalho do contribuinte.

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Manual do FCONT 4.0 VI. Dados Tcnicos de Gerao do Arquivo

Anexo I do Ato Declaratrio Cofis n 31, de 2 de setembro de 2011.

LEIAUTE E REGRAS DE VALIDAO 1. INFORMAES GERAIS 1.1. Gerao O arquivo gerador do Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) deve conter registros relativos ao mesmo perodo abrangido pela Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ). Nos casos de abertura, extino, ciso, fuso e incorporao, as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como segue: - sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento; - sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento; e - sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outro para o perodo posterior.

2.

REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO 2.1. Dados Tcnicos de Gerao do Arquivo 2.1.1. Caractersticas do Arquivo Digital - O arquivo utilizado na importao para o PVA-FCONT deve ser no formato texto, codificado em ASCII ISSO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; - O arquivo ter organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; - Os registros sero sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e possuem tamanho varivel; - A linha do arquivo digital dever contar os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; - No incio de cada registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador | (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da tabela ASCII); - O caractere delimitador | (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; Exemplo: Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda|Jos da Silva & Irmos Ltda| Campo numrico: 1234,56|1234,56| - Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed), correspondentes ao Retorno do Carro e ao Salto de Linha (CR e LR: caracteres 13 e 10, respectivamente, da tabela ACSII); Exemplo: Registro I050: Plano de Contas Campo 01: Tipo de Registro: Texto fixo contendo I050 Campo 02: Data de Atualizao: DDMMAAAA Campo 03: Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas (01 = Ativo; 02 = Passivo Circulante e Passivo No Circulante; 03 = Patrimnio Lquido; 04 = Conta de Resultado; 05 = Conta de Compensao) Campo 04: Indicador do Tipo de Conta (S = Sinttica Grupo de Contas; A = Analtica - Conta)

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Campo 05: Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas Exemplo: Ativo = Nvel 1; Ativo Circulante = Nvel 2; Disponibilidades = Nvel 3; Caixa = Nvel 4; Caixa Agncias = Nvel 5 Campo 06: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas Campo 07: Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior Campo 08: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas O registro, no arquivo, ficaria da seguinte maneira: |I050|29122004|01|S|1|10000000||ATIVO|CRLF |I050|29122004|01|S|2|10000001|10000000|CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO|CRLF |I050|29122004|01|S|3|11000001|10000001|DISPONIBILIDADES|CRLF |I050|29122004|01|S|4|11100001|11000001|CAIXA|CRLF |I050|29122004|01|A|5|11110001|11100001|CAIXA - AGENCIAS|CRLF - Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo, nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere | (Pipe) delimitador de campo. Exemplos: I - Campo vazio no meio da linha: |123,00||123654788000354| II - Campo vazio em fim de linha: ||CRLF

2.2. Regras Gerais de Preenchimento As regras gerais de preenchimento devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um determinado registro.

2.2.1. Formato dos Campos O formato dos campos pode ser alfanumrico e numrico. Campos Alfanumricos: representados por C Aceita todos os caracteres das posies da tabela ASCII, excetuados os caracteres | (Pipe ou Barra Vertical caractere 124 da tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da tabela ASCII); e Campos Numricos: representados por N Aceita todos os algarismos das posies 48 a 58 da tabela ASCII e o caractere , (Vrgula caractere 44 da tabela ASCII).

2.2.1.1. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) 2.2.1.1.1. Regras Gerais Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplos:

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Campo 01: Tipo de Registro Alfanumrico (C) Texto fixo contendo 0000 portanto, um campo alfanumrico limitado a 4 (quatro) caracteres.

Campo 05: Nome Empresarial Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um campo alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres.

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Registro I200: Lanamentos Campo 01: Tipo de Registro Alfanumrico (C) Texto fixo contendo I200 portanto, um campo alfanumrico limitado a 4 (quatro) caracteres. Campo 05: Indicadora do Tipo de Lanamento Alfanumrico (C) h a limitao de 2 (dois) caracteres.

2.2.1.1.2. Alfanumricos que Representam Cdigos de Identificao Os campos alfanumricos que representam cdigos de identificao, tais como IE, IM, dentre outros, devero seguir a regra de formao e a quantidade de caracteres definidas no respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive com os zeros (0) esquerda. As mscaras, que so os caracteres especiais de formao, tais como . (ponto), / (barra normal), - (hfen), entre outros, no devem ser informadas. Exemplos:

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Campo 08: IE (Inscrio Estadual) Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um campo alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres. Campo 10: IM (Inscrio Municipal) Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um campo alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres. Suponha a seguinte linha correspondente ao registro 0000: |0000|FCON|01012010|31122010|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|83152||0| Portanto, teramos: Campo 08 = no h inscrio estadual, pois h dois || (campo vazio) Campo 10 = 83.152 (Inscrio Municipal)

2.2.1.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Numrico (N)

Os campos numricos cujo tamanho expresso em coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.

2.2.1.2.1. Nmeros com Casas Decimais Os campos com contedo numrico devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres tais como . (ponto), - (menos), % (percentual) devendo a , (Vrgula caractere 44 da tabela ASCII) ser utilizada como separador decimal. Sempre dever ser observada a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo. Exemplos:

Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos Campo 04: Valor do Saldo Inicial do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais.

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Campo 06: Valor do Total dos Dbitos do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais. Campo 07: Valor do Total dos Crditos do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais. Campo 08: Valor do Saldo Final do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais. Suponha a seguinte linha correspondente ao registro I155: |I155|0120500000000019||0000000008173271,19|C|0000000000000000,00|0000000000770606,6 0|0000000008943877,79|C| Portanto, teramos: Campo 04 = R$ 8.173.271,19 (saldo do incio do perodo credor, representado pelo C no campo 05) Campo 06 = R$ 0,00 (total de dbitos do perodo) Campo 07 = R$ 770.606,60 (total de crdito do perodo) Campo 08 = R$ 8.943.877,79 (saldo do final do perodo credor, representado pelo C no campo 09) 2.2.1.2.2. Nmeros que Representam Data

Os campos numricos que representam data devem ser informados no padro DIA/MS/ANO (DDMMAAAA), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como . (ponto), - (menos), , (vrgula), / (barra normal), \ (barra invertida). Exemplos:

Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo Campo 02: Data de Incio do Perodo Numrico (N) 8 caracteres (DDMMAAAA) Campo 03: Data de Fim do Perodo Numrico (N) 8 caracteres (DDMMAAAA) Suponha a seguinte linha correspondente ao registro I150: |I150|01012010|31122010| Portanto, teramos: Campo 02 = 01/01/2010 (data de incio do perodo) Campo 03 = 31/12/2010 (data de fim do perodo) 2.2.1.2.3. Nmeros que Representam Cdigos de Identificao

Os campos nmeros que indicarem cdigos de identificao, tais como CNPJ, CPF, CEP, dentre outros, devero seguir a regra formao e a quantidade de caracteres definidas no respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive com os zeros (0) esquerda. As mscaras, que so os caracteres especiais de formao, tais como . (ponto), / (barra normal), - (hfen), entre outros, no devem ser informadas. Exemplos:

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Campo 06: CNPJ Numrico (N) 14 caracteres Suponha a seguinte linha correspondente ao registro 0000: |0000|FCON|01012010|31122010|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|83152||0| Portanto, teramos: Campo 06 = 11.111.111/0001-99 (CNPJ)

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2.3. Tabelas de Cdigo

2.3.1. Tabelas Externas

So as tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital e devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.

2.3.2. Tabelas Internas So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no PVA-FCONT e esto relacionadas em ato publicado pelo Sped. Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica

Campo 11: Indicador de Situao Especial (IND_SIT_ESP)

Cdigo 1 2 3 4

Descrio Ciso Fuso Incorporao Encerramento

Campo 12: Indicador de Incio de Perodo (IND_SIT_INI_PER)

Cdigo Descrio 0 Incio no primeiro dia do ano 1 Abertura 2 Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao 3 Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio Observaes: A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial. Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes:

- A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo 1 do campo 11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos.

- A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem situao especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao). B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma situao que aconteceu durante o ano-calendrio. Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.

2.3.3. Tabelas Intrnsecas ao Campo

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Manual do FCONT 4.0

So as tabelas que constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: Registro I200: Lanamentos Campo 5: Indicador do Tipo de Lanamento (IND_LCTO)
Cdigo X Descrio Informar somente os lanamentos da escriturao comercial que devem ser desconsiderados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Os lanamentos devem conter as mesmas informaes da escriturao contbil, ou seja, inclusive o indicador de dbito e crdito do registro I250. O FCONT se encarregar de fazer o expurgo. Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem ser considerados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de implantao de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta contbil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lanamento contbil para a nova(s) conta(s) contbil(eis).Este lanamento tipo TR refere-se apenas a transferncia da parcela do saldo fiscal que no foi transferida pelo lanamento contbil, ou seja, transfere-se apenas a diferena entre o saldo fiscal e societrio. Para efetuar esta transferncia deve ser utilizado apenas um lanamento por conta contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta contbil / centro de custo extinto. Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem. Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem. Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio. Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real. Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real.

F TR

TF TS EF IF IS

Observaes: I - Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do somatrio dos lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF. II - Os lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de resultado para as contas de encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido. Considera-se que os saldos societrios das contas de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos de encerramento do exerccio na contabilidade societria.

2.3.4. Tabelas Elaboradas pelo Contribuinte So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado, no podendo ser duplicado (cdigo) e nem atribudo a descries diferentes, obedecida a chave indicada no leiaute de cada registro. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante. Exemplo: Registro I075 Tabela de Histrico Padronizado

Campo 01 Tipo do Registro (I075) Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pelo contribuinte. Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pelo contribuinte. 2.4. Blocos do Arquivo Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos. Cada um desses blocos se referem a um agrupamento de informaes. A relao de blocos do leiaute do FCONT a seguinte: Tabela de Blocos

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Bloco 0 I J M 9 Descrio Abertura, Identificao e Referncias (apenas o registro 0000) Lanamentos (lanamentos e mapeamento para o plano de contas referencial) Identificao dos Signatrios Registros Fiscais Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Observaes: - O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento; - Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela de Blocos acima; - Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios (exceto o bloco 0) e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados; e - Todo o Bloco M facultativo no arquivo a ser importado para o FCONT. 2.4.1. Blocos para Importao Os seguintes blocos podero ser selecionados para a importao: Bloco 0 Bloco I Bloco J Bloco M Observaes:

- O bloco 9 e os registros de encerramento dos demais blocos (final 990) so sempre gerados pelo PVA-FCONT; - Se o banco de dados j contiver registros do bloco selecionado para importao, eles sero sobrepostos; - Quando a escriturao no existir na base de dados, os dados do bloco 0 sempre sero includos; e - Embora vrios dos registros tenham o mesmo leiaute da Escriturao Contbil Digital ECD, existem diferenas. Portanto, deve-se analisar com prudncia a importao direta dos livros contbeis digitais para o FCONT. 2.5. Blocos e Registros do Arquivo Digital O arquivo digital FCONT dever ser composto dos seguintes blocos e registros por bloco:
Bloco 0 I I I I I I I I I I I I I I I J J J M M M Descrio Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Abertura do Bloco I Plano de Contas Plano de Contas Referencial Tabela de Histrico Padronizado Centro de Custos Saldos Peridicos Identificao do Perodo Detalhes dos Saldos Peridicos Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos Lanamentos Partidas do Lanamento Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento Encerramento do Bloco I Abertura do Bloco J Identificao dos Signatrios da Escriturao Encerramento do Bloco J Abertura do Bloco M Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais Registro 0000 I001 I050 I051 I075 I100 I150 I155 I156 I200 I250 I256 I350 I355 I356 I990 J001 J930 J990 M001 M020 M025 Nvel 0 1 2 3 2 2 2 3 4 2 3 4 2 3 4 1 1 2 1 1 2 2 Ocorrncia 1 1 V 1:N V V V (At 4) 1:N 1:N V 1:N 1:N V (At 4) V 1:N 1 1 2 1 1 1 V Entrada O F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F Sada O O O F F F O O F F F - I200 F O O FSUSEP O O O O O O O

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M M M M 9 9 9 9 Recuperados/Preenchidos Identificao do Perodo de Apurao do Lucro Real Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes do Encerramento Encerramento do Bloco M Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital M030 M155 M355 M990 9001 9900 9990 9999 2 3 3 1 1 2 1 0 V (At 4) V V 1 1 V 1 1 F F F F N N N F O O O O O O O O

- A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente; - Os registros de abertura do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital so obrigatrios.

Colunas da Tabela: - Bloco: indica o bloco no qual o registro pertence; Exemplo: Registro J930 Identificao dos Signatrios da Escriturao: pertence ao bloco J.

- Descrio: indica a descrio do registro; Exemplo: Registro I990 Encerramento do Bloco I

- Registro: indica o cdigo do registro; Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo e Identificao da Pessoa Jurdica

- Nvel: indica o nvel hierrquico do registro; Exemplo: Registro I155 Detalhes dos Saldos Peridicos: nvel hierrquico 3

- Ocorrncia: indica o nmero de ocorrncias do registro. 1 = o registro s dever ocorrer uma vez no arquivo; Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo e Identificao da Pessoa Jurdica V = pode haver vrios registros por arquivo (so registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos, dentre outros); Exemplo: Registro I050 Plano de Contas: vrios Registro I350 Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data: vrios at 4. 1:N = significa que pode haver vrios registros filhos para um registro pai. - Registro Pai: pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao ocorrncia V - vrios por arquivo. Exemplo: Registro I050 Plano de Contas - Registro Filho: detalha o registro pai e traz a indicao: Ocorrncia - 1:N - significa que poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai. Exemplo: Registro I051 Plano de Contas Referencial: registro filho do I050 - A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". - Entrada: indica os registros obrigatrios (O), facultativos (F) e que no se aplicam (N) para o arquivo de entrada do PVAFCONT. - Sada: indica os registros obrigatrios (O) e facultativos (F) para o arquivo de entrada do PVA-FCONT.

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2.6. Leiaute dos Registros e Regras de Validao Os campos que formam cada registro do arquivo do FCONT esto descritos neste item.
Descrio das colunas das tabelas apresentadas Item Descrio N Campo Descrio Tipo Nmero do campo em um determinado registro. Mnemnico do campo. Descrio da informao requerida no respectivo campo. Tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais descritas: N = Numrico C = Alfanumrico Tamanho Quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente: - Os campos numricos e alfanumricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. - Campos com contedo alfanumrico (C): tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. - Campos com contedo numrico (N): tero tamanho mximo de 18 dgitos, exceto se houver indicao distinta. - Campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao: devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. - Campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: devero conter o nmero de casas decimais especificado em coluna prpria. - Campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao: devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. - REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO: regra de validao que verifica se quantidade de caracteres com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado nas respectivas colunas de tamanho do campo. Decimal Quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. - A indicao de um algarismo na coluna representa a quantidade exata de decimais do campo (N). - A indicao - para um campo tipo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais, ou seja, o campo dever ser preenchido com um nmero inteiro. Valores vlidos Representam os valores com os quais o campo deve ser preenchido. - REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO: regra de validao que verifica se o campo foi preenchido com um valor vlido estabelecido em coluna especfica. Obrigatrio Critrio de obrigatoriedade de preenchimento do campo. - Para os campos com este item preenchido com Sim executada a regra de validao REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO, que verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere (espao em branco). Regras de validao Regra de validao que ser executada durante a validao do arquivo. Para todos os campos, executada a regra de validao REGRA_CAMPO_INVALIDO, que verifica se o campo foi preenchido com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o seu tipo e tamanho.

2.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias

2.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Registro que indica a abertura do arquivo digital, a identificao da pessoa jurdica e o perodo a que se refere o arquivo.
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ. Nvel Hierrquico: 0 Ocorrncia: um por arquivo

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N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Identifica o do Arquivo Data inicial Descrio Texto fixo contendo 0000. Texto fixo contendo LALU Data inicial das informae s contidas no arquivo. Data final das informae s contidas no arquivo. Nome empresaria l Nmero de inscrio no CNPJ. Sigla da unidade da federao da pessoa jurdica. Inscrio Estadual da pessoa jurdica. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Inscrio Municipal da pessoa jurdica. Indicador de situao especial conforme Tabela de Indicador de situao especial Indicador do incio do perodo conforme Tabela de Indicador do incio do perodo. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos 0000 Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -

02

ID_ARQ

004

*LALU+

Sim

03

DT_INI

008

Sim

[REGRA_DATA_MINIMA] [REGRA_DT_INICIO_ESCRITUR ACAO]

04

DT_FIN

Data final

008

Sim

[REGRA_DATA_INI_MAIOR] [REGRA_ANO_DIFERENTE] [REGRA_DT_FINAL_ESCRITUR ACAO] -

05

NOME

Nome empresarial CNPJ

Sim

06

CNPJ

014

Sim

[REGRA_VALIDA_CNPJ]

07

UF

UF

002

No

[REGRA_TABELA_UF]

08

IE

Inscrio Estadual

No

09

COD_MUN

Cdigo do municpio

007

No

10

IM

Inscrio Municipal

No

11

IND_SIT_ESP

Situao Especial

001

No

REGRA_TABELA_SITUACAO

12

IND_SIT_INI_PE R

Indicador de incio de perodo

001

*0,1, 2,3+

Sim

REGRA_RECUPER_COM_INI_A TIV

Exemplo de Preenchimento: |0000|LALU|01012010|31122010|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||0|

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Campo 01 Tipo de Registro: 0000

Campo 02 Identificao do Arquivo: LALU

Campo 03 Data Inicial: 01012010 (Corresponde a 01/01/2010)

Campo 04 Data Final: 31012010 (Corresponde a 31/12/2010) Observao: Os campos DT_INI e DT_FIN devem corresponder ao perodo a que se refere a DIPJ. Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE

Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)

Campo 07 UF: AM Observao: Adotar os cdigos da tabela Unidade da Federao (UF), conforme abaixo:

Cdigo AC AL AM AP BA DF CE ES GO MA MT MS MG PA PB PE PR PI RJ RN RS RR RO SC SP SE TO

Descrio Acre Alagoas Amazonas Amap Bahia Distrito Federal Cear Esprito Santo Gois Maranho Mato Grosso Mato Grosso do Sul Minas Gerais Par Paraba Pernambuco Paran Piau Rio de Janeiro Rio Grande do Norte Rio Grande do Sul Roraima Rondnia Santa Catarina So Paulo Sergipe Tocantins

Correspondncia no NIRE 12 27 13 16 29 53 23 32 52 21 51 54 31 15 25 26 41 22 33 24 43 14 11 42 35 28 17

Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica.

Campo 10 Inscrio Municipal: 99999

Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em branco.

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Observao: Adotar os cdigos da tabela Indicador de Situao Especial, conforme abaixo:

Cdigo 1 2 3 4

Descrio Ciso Fuso Incorporao Encerramento

Campo 12 Indicador de Incio de Perodo: 0 (corresponde a incio no primeiro dia do ano). Observao: Adotar os cdigos da tabela Indicador de Incio de Perodo, conforme abaixo:
Cdigo 0 1 2 3 Descrio Incio no primeiro dia do ano Abertura Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio

A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial. Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes:

- A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo 1 do campo 11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos.

- A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem situao especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao). B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma situao que aconteceu durante o ano-calendrio. Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional. 2.6.2. Bloco I: Lanamentos

2.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco I.
REGISTRO I001: Abertura do Bloco I Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo I001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos "I001" [0 , 1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -

Exemplo de Preenchimento: |I001|0| Campo 01 Tipo de Registro: I001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados)

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2.6.2.2. Registro I050: Plano de Contas Registro onde deve ser informado o plano de contas do contribuinte.
REGISTRO I050: Plano de Contas Regras de validao do registro: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051, REGRA_CONTA_MAPEAMENTO_ALTERADO Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por arquivo Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CTA] N 01 Campo Rtulo Descrio Tip o C Tama nho 004 Deci mal Valores Vlidos "I050" Obriga trio Sim Regras de Validao do Campo

REG

Tipo de Registro Data de atualiza o Cdigo Natureza

02

DT_ALT

03

COD_NAT

04

IND_CTA

Tipo de Conta

05

NVEL

Nvel da Conta Cdigo Conta

06

COD_CTA

07

COD_CTA_SU P

Cdigo conta superior

08

CTA

Nome da conta analtica

Texto fixo contendo I050. Data atualizao ( incluso/ alterao). Cdigo de natureza da conta/grupo de contas, conforme tabela publicada pelo Sped. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta). Nvel da conta analtica/grup o de contas. Cdigo da conta analtica/grup o de contas. Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatament e superior. Nome da conta analtica/grup o de contas.

008

Sim

[REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR]

002

Sim

[REGRA_TABELA_NATUREZA]

001

*S,A ]

Sim

Sim

[REGRA_MAIOR_QUE_UM] REGRA_ANALITICA_NIVEL3 -

Sim

No

[REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO], [REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALID A] [REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLIC A]

Sim

Exemplo de Preenchimento: |I050|29122004|01|S|1|10000000||ATIVO| |I050|29122004|01|S|2|10000007|10000000|ATIVO CIRCULANTE| |I050|29122004|01|S|3|11000006|10000007|DISPONIBILIDADES|

Campo 01 Tipo de Registro: I050

Campo 02 Data de Atualizao: 29122004 (corresponde a 29/12/2004) Campo 03 Cdigo de Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (corresponde a Ativo) Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo de Natureza da Conta/Grupo de Contas, conforme abaixo:

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Cdigo 01 02 03 04 05 09

Descrio Contas de ativo Passivo circulante e passivo no circulante Patrimnio lquido Contas de resultado Contas de compensao Outras

Campo 04 Tipo de Conta/Grupo de Contas: S (corresponde a sinttica) Observao: Pode ser A (conta analtica) ou S (conta sinttica ou grupo de contas).

Campo 05 Nvel da Conta/Grupo de Contas: 3 Nvel: nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo:
Nvel 1 2 3 4 Grupo/Conta: Ativo Ativo Circulante Disponvel Caixa

Campo 06 Cdigo da Conta/Grupo de Contas: 11000006 (corresponde ao cdigo da conta no plano de contas do contribuinte). Campo 07 Cdigo da Conta/Grupo de Contas Superior: 10000007 (corresponde ao cdigo da conta/grupo de contas um nvel hierrquico acima no exemplo, o ATIVO CIRCULANTE). Campo 08 Nome da Conta/Grupo de Contas: DISPONIBILIDADES

2.6.2.3. Registro I051: Plano de Contas Referencial Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas do contribuinte.
REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial Regras de validao do registro: REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALTICA, REGRA_CCUS_UNICO Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios por arquivo Campo(s) chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[ COD_CTA_REF] N 01 Campo Rtulo Descrio Tip o C Tamanh o 004 Decima l Valore s Vlidos I051 Obrigatrio Regras de Validao do Campo

REG

Tipo de Registro Cdigo da Entidade

02

COD_ENT_RE F

03

COD_CCUS

04

COD_CTA_RE F

Cdigo do Centro de Custo Cdigo da Conta Referencia l

Texto fixo contendo I051. Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas referencial. Cdigo do centro de custo. Cdigo da conta no plano de contas

Sim

Sim

[REGRA_TABELA_ENTIDADES] [REGRA_ERRO_ENTIDADE]

No

[REGRA_CCUS_NO_CENTRO_C USTOS] [ REGRA_VALIDADE_COD_CTA_ REF] [REGRA_NAO_EXISTE_COD_CT

Sim

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referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_RE F A_REF] REGRA_COD_CTA_REF_SINTET ICA REGRA_NATUREZA_REF

Exemplo de Preenchimento: |I051|10||101010100|

Campo 01 Tipo de Registro: I051

Campo 02 Cdigo da Entidade: 10 (corresponde a Secretaria da Receita Federal do Brasil) Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial, conforme abaixo:
Cdigo 00 10 20 Descrio Superintendncia de Seguros Privados (Susep) Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) Banco Central do Brasil (Cosif)

Campo 03 Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em branco. Observao: A no informao do centro de custo (centro de custo vazio) implica que no h utilizao de centro de custo na contabilidade do contribuinte (contabilidade societria). Caso haja centros de custos na contabilidade, a informao de todos eles obrigatria. Campo 04 Cdigo da Conta do Plano de Contas Referencial: 101010100 (corresponde ao cdigo 1.01.01.01.00 Caixa, no plano de contas referencial da RFB). Observaes: - Somente devem ser referenciadas no registro I051 as contas analticas com natureza de conta (campo COD_NAT do registro I050) igual a: 01 (contas de ativo); 02 (contas de passivo); 03 (patrimnio lquido) e 04 (contas de resultado). Portanto, no devem ser referenciadas no registro I051 as contas de compensao (COD_NAT = 05) e contas transitrias, que devem ser classificadas como de natureza 09. - Todas as contas analticas com as naturezas mencionadas devem ser referencidas, privileginado-se as correspondncias mais especficas. A utilizao de contas referenciais genricas ser admitida somente em carter residual. - Se, na escriturao anterior, o contribuinte utilizou o centro de custo fictcio para realizar o mapeamento da conta contbil para a conta referencial, o centro de custo fictcio da conta contbil/conta referencial recuperado dever ser alterado para o centro de custo efetivamente utilizado na contabilidade do contribuinte (contabilidade societria).

2.6.2.4. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado Registro destinado a informar os cdigos e histricos padronizados.
REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: [COD_HIST] N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores Vlidos Obrigatrio Regras de Validao do Campo

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01 REG Tipo de Registro Cdigo do Histrico Descrio do Histrico Texto fixo contendo I075. Cdigo do histrico padronizado. Descrio do histrico padronizado. C 004 "I075" Sim -

02

COD_HIST

Sim

[REGRA_REGISTRO_DUPLICADO]

03

DESCR_HIST

Sim

Exemplo de Preenchimento: |I075|0001|HISTRICO PADRONIZADO I|

Campo 01 Tipo de Registro: I075 Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 0001 Observaes: O campo cdigo do histrico padronizado deve ser nico para todo o perodo a que se refere escriturao. Campo 03 Descrio do Histrico: HISTRICO PADRONIZADO I

2.6.2.5. Registro I100: Centro de Custos Registro destinado a informar os centros de custos utilizados pelo contribuinte.
REGISTRO I100: Centro de Custos Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS] N 01 02 03 Campo REG DT_ALT COD_CCUS Rtulo Tipo de Registro Data Alterao Cdigo do Centro de Custos Nome do Centro de Custos Descrio Texto fixo contendo I100. Data da incluso/alterao. Cdigo do centro de custos. Tipo C N C Tamanho 004 008 Decimal Valores vlidos "I100" Obrigatrio Sim Sim Sim Regras de validao do campo [REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR]

04

CCUS

Nome do centro de custos.

Sim

Exemplo de Preenchimento: |I100|01012008|00001|CENTRO DE CUSTOS I|

Campo 01 Tipo de Registro: I100 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012008 (corresponde a 01/01/2008) Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: 00001 Campo 04 Nome do Centro de Custos: CENTRO DE CUSTOS I Observao: O registro I100 obrigatrio para todos os contribuintes que utilizem, em sua escriturao, centros de custos, mesmo que no sejam necessrios nos registros I051.

2.6.2.6. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo Registro destinado a informar os perodos dos saldos das contas analticas no arquivo digital.
REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo Regras de validao do registro: REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M030; REGRA_PERIODO_COMUM Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios (de um at quatro por arquivo) Campo(s) chave: [DT_INI]+[DT_FIN]

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N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Data Saldo Inicial Data Saldo Final Descrio Texto fixo contendo I150. Data de incio do perodo. Data de fim do perodo. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "I150" Obrigatrio Sim Regras de Validao do campo -

02

DT_INI

008

Sim

REGRA_DT_INI_FORA_PERIODO_APURACAO

03

DT_FIN

008

Sim

REGRA_DATA_INI_MAIOR REGRA_DATA_FORA_PERIODO_APURACAO REGRA_PERIODO_SEM_RESULTADO

Exemplo de Preenchimento: |I150|01042010|31062010|

Campo 01 Tipo de Registro: I150 Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01042010 (corresponde a 01/04/2010) Campo 03 Data de Fim do Perodo: 3006010 (corresponde a 30/06/2010) Observao: As datas de incio do perodo e de fim do perodo devero corresponder exatamente ao perodo de apurao informado em cada registro M030, neste exemplo, segundo trimestre.

2.6.2.7. Registro I155: Detalhes dos Saldos Peridicos Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, saldos finais, totais de crditos e de dbitos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria do contribuinte (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), nos respectivos perodos de apurao contidos no arquivo digital.
REGISTRO I150: Detalhes dos Saldos Peridicos Regras de validao do registro: REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL, REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL, REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED, REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL, REGRA_BATIMENTO_M025, REGRA_SALDOI155_IGUAL_RECUPERADO, REGRA_BATIMENTO_I155 Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 0 1 0 2 0 3 0 4 0 5 Campo REG Rtulo Tipo de Registr o Cdigo da Conta Cdigo Centro Custos Valor Saldo Inicial Situa o Saldo Inicial Descrio Texto fixo contendo I155. Cdigo da conta analtica. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo inicial do perodo. Indicador da situao do saldo inicial: DDevedor; C - Credor. Valor total dos dbitos no perodo. Valor total dos crditos no perodo. Valor do saldo final Tipo C Taman ho 004 Decimal Valores Vlidos "I155" Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -

COD_CTA

Sim

[REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO] [REGRA_NATUREZA_PERMITIDA] [REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO]

COD_CCUS

No

VL_SLD_INI

019

02

Sim

[REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_ ANTERIOR] [REGRA_IND_DC_INI _OBRIGATORIO]

IND_DC_IN I

001

*D,C+

No

0 6 0 7

VL_DEB

VL_CRED

0 8

VL_SLD_FI N

Valor Total Dbitos Valor Total Crdito s Valor Saldo

019

02

Sim

[REGRA_MAPEAMENTO_DEBITOS]

019

02

Sim

[REGRA_MAPEAMENTO_CREDITOS]

019

02

Sim

[REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_ POSTERIOR]

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0 9 IND_DC_FI N Final Situa o Saldo Final do perodo. Indicador da situao do saldo final: DDevedor; C - Credor. C 001 *D,C+ No [REGRA_IND_DC_FIN _OBRIGATORIO]

Observaes:

- O registro I155 de ser preenchido para todas as contas analticas que tenham saldo societrio ou movimento no perodo. - Devem constar somente as contas de natureza societria (plano de contas do contribuinte). - Havendo encerramentos contbeis intermedirios, o saldo final informado (campo 09) dever refletir todo o perodo de apurao (ano ou trimestre, conforme o caso). - Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento). Exemplo de Preenchimento: |I155|0010040000000027||0000000000022422,40|D|0000000560443809,45|0000000560456851,72|000000 0000035464,67|D|

Campo 01 Tipo de Registro: I155 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 0010040000000027 Observao: O cdigo de conta deve ser o informado no registro I050.

Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0000000000022422,40 (corresponde a 22.422,40) Observao: Quando o saldo inicial for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00 Campo 05 Indicador de Situao do Saldo Inicial: D (corresponde a devedor) Observao: Quando o saldo inicial do perodo for zero, este campo deve ser preenchido com D ou C. Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 0000000560443809,45 (corresponde a 560.443.809,45) Observao: Quando o valor total dos dbitos for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00 Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo: 0000000560456851,72 (corresponde a 560.456.851,72) Observao: Quando o valor total dos crditos for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00 Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 0000000000035464,67 (corresponde a 35.464,67) Observao: Quando o saldo final for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00 Campo 09 Indicador de Situao do Saldo Final: D (corresponde a devedor) Observao: Quando o saldo final do perodo for zero, este campo deve ser preenchido com D ou C.

2.6.2.8. Registro I156: Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os totais de crditos e de dbitos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimnio Liquido), nos respectivos perodos de apurao contidos no arquivo digital.

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REGISTRO I156: Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Descrio Texto fixo contendo I156. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor total dos dbitos no perodo. Valor total dos crditos no perodo. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I156" Obrigatrio Sim Regras de validao do Campo -

02

COD_CTA_REF

Sim

REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051

03

VL_DEB

Valor Total Dbitos Valor Total Crditos

019

02

Sim

04

VL_CRED

019

02

Sim

Observaes:

- Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas referencial informado nos registros I051. - Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051, este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I156 quanto houver o mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N). Exemplo de Preenchimento: |I156|11110006|0000000000001000,00|0000000000000851,72|

Campo 01 Tipo de Registro: I156 Campo 02 Cdigo da Conta Referencial: 11110006 Campo 03 Valor Total dos Dbitos no Perodo: 0000000000001000,00 (corresponde a 1.000,00) Campo 04 Valor Total dos Crditos no Perodo: 0000000000000851,72 (corresponde a 851,72)

2.6.2.9. Registro I200: Lanamentos Registro destinado a informar os lanamentos expurgados da escriturao societria para fins da escriturao FCONT e os lanamentos includos na escriturao FCONT.
REGISTRO I200: Lanamentos Regras de validao do registro: REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB, REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED, REGRA_CTA_REF_EXTINTA_ZERADA, REGRA_REPETICAO_CTA, REGRA_ENCER_FISCAL, REGRA_LCTO_SUSEP_COSIF, REGRA_LCTO_QUARTA_FORMULA, REGRA_QTD_AJUSTES Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores Vlidos Obrigatrio Regras de Validao do campo

75

Manual do FCONT 4.0

01 02 REG NUM_LCT O Tipo de Registro Cdigo de Identifica o Texto fixo contendo I200. Nmero ou Cdigo de identificao nico do lanamento contbil. Data do lanamento. C C 004 I200 Sim Sim -

03

DT_LCTO

Data do Lanament o

008

Sim

04

VL_LCTO

05

IND_LCTO

Valor Lanament o Tipo lanament o

Valor do lanamento. Indicador do tipo de lanamento.

019

02

Sim

[REGRA_DATA_INTERVALO_D O_ARQUIVO] [REGRA_DATA_LCTO_FORA_P ERIODO_APURACAO] REGRA_LCTO_CTA_REF_VALID A [REGRA_VALOR_MAIOR_ZERO ] REGRA_REF_EXTINTA_TF_TS , REGRA_MESMA_CTA_REF_TR, REGRA_SALDOS_REF_ZERO_T R REGRA_MESMA_CONTA_CON TABIL_TF_TS REGRA_LCTO_PERMITIDO_IS_I F REGRA_TIPO_LCTO_PERMITID O REGRA_TIPO_LCTO_PERMITID O_TR REGRA_TIPO_LCTO_PERMITID O_TR_RES

002

*X, F. TR, TF TS EF; IF; IS ]

Sim

Observaes:

- Os lanamentos devem ser individualizados, na forma contbil.

- Nos lanamentos de expurgos (tipo X), informar o mesmo nmero de identificao (campo 02) do correlato lanamento societrio na ECD. - Nos lanamentos fiscais (tipo F) derivados da substituio de lanamentos societrios, ou seja, tipo X seguido de tipo F (mesmo fato contbil) , deve-se tambm, sempre que possvel, manter o mesmo nmero de identificao(campo 02) utilizado na ECD.

Exemplo de Preenchimento: |I200|1015|16092010|0000000000011000,00|X|

Campo 01 Tipo de Registro: I200 Campo 02 Nmero ou Cdigo de Identificao do Lanamento: 1015 Observao: Este campo no chave do PVA-FCONT. Campo 03 Data do Lanamento: 16092010 (corresponde a 16/09/2010) Campo 04 Valor do Lanamento: 0000000000011000,00 (corresponde a 11.000,00) Campo 05 Indicador do Tipo do Lanamento: X (corresponde a um lanamento de expurgo). Observao: Adotar os cdigos da tabela Indicador do Tipo de Lanamento, conforme abaixo:
Cdigo X Descrio Informar somente os lanamentos da escriturao comercial que devem ser desconsiderados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Os lanamentos devem conter as mesmas informaes da escriturao contbil, ou seja, inclusive o indicador de dbito e crdito do registro I250. O FCONT se encarregar de fazer o expurgo. Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem ser considerados para apurao do

76

Manual do FCONT 4.0

TR resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de implantao de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta contbil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lanamento contbil para a nova(s) conta(s) contbil(eis).Este lanamento tipo TR refere-se apenas a transferncia da parcela do saldo fiscal que no foi transferida pelo lanamento contbil, ou seja, transfere-se apenas a diferena entre o saldo fiscal e societrio. Para efetuar esta transferncia deve ser utilizado apenas um lanamento por conta contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta contbil / centro de custo extinto. Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem. Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem. Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio. Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real. Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real.

TF TS EF IF IS

Observaes: - Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do somatrio dos lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF. - Os lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de resultado para as contas de encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido. Considera-se que os saldos societrios das contas de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos de encerramento do exerccio na contabilidade societria.

2.6.2.10. Registro I250: Partidas do Lanamento Registro onde devem ser detalhadas as partidas dos lanamentos.
REGISTRO I250: Partidas do Lanamento Regras de validao do registro: REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO; REGRA_LANCAMENTO_APOS_EXTINCAO Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: N 01 Campo REG Rtulos Tipo de Registro Cdigo Conta Analtica Cdigo Centro Custos Valor da Partida Natureza Partida Descrio Texto fixo contendo I250. Cdigo da conta analtica debitada/credit ada. Cdigo do centro de custos. Valor da partida. Indicador da natureza da partida: D - Dbito; C - Crdito. Nmero, Cdigo ou caminho de localizao dos documentos arquivados. Cdigo do histrico padro, conforme tabela I075. Histrico completo da partida ou histrico Tip o C Tamanh o 004 Decimal Valores Vlidos I250 Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -

02

COD_CTA

Sim

03

COD_CCUS

No

[REGRA_CONTA_PARA_LANCA MENTO] REGRA_CONTA_PARA_LANA MENTO_EF REGRA_CCUS_NAO_ENCONTR ADO [REGRA_MAPEAMENTO_PART IDA] -

04 05

VL_DC IND_DC

N C

019 001

02 -

*D,C+

Sim Sim

06

NUM_ARQ

Localizao Documento s Arquivados

No

07

COD_HIST_ PAD

Cdigo Histrico

No

[REGRA_COD_HIS_PAD_NO_H ISTORICO_PADRAO]

08

HIST

Histrico Complemen tar

65535

No

77

Manual do FCONT 4.0

09 COD_PART Cdigo Participante complementar. Cdigo de identificao do participante na partida conforme registro 0150 da ECD C No

Observaes:

- No caso de lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um registro que represente o crdito; - No caso de lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos; - No caso de lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos; - No caso de lanamento com diversos dbitos e diversos crditos, utilizam-se tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos; - Nos lanamentos de expurgos (tipo X), no se admite excluir apenas parcela das partidas. O lanamento completo dever ser informado para fins de excluso, mantendo-se o mesmo nmero de identificao (campo 02, registro I200), como as informaes de histrico(campos 07 e 08) do correlato lanamento societrio na ECD .

Exemplo de Preenchimento: |I250|0000010001||0000000000005000,00|D|1015001|0001|TESTE X||

Campo 01 Tipo de Registro: I250 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 0000010001 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 04 Valor da Partida: 0000000000005000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza da Partida: D (corresponde a dbito) Campo 06 Nmero, Cdigo ou Localizao dos Documentos Arquivados: 1015001 Campo 07 Cdigo do Histrico Padronizado: 0001 Observao: Conforme tabela do registro I075. Campo 08 Histrico Complementar: TESTE X Observao: Quando utilizado como histrico complementar ao histrico padro (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula: [DESCR_HIST] do Registro I075 + + *HIST+ do registro I250. Campo 09 Cdigo de Identificao do Participante: No aplicvel, no exemplo. Observao: Conforme tabela do registro 0150 da Escriturao Contbil Digital (ECD).

2.6.2.11. Registro I256: Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento Registro onde devem ser mapeadas, por conta referencial, as partidas dos lanamentos.
REGISTRO I256: Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento Regras de validao do registro:

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Manual do FCONT 4.0

Nvel Hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Descrio Texto fixo contendo I256. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor da partida. Indicador da natureza da partida: D Dbito C - Crdito Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I256" Obrigatrio Sim Regras de validao do Campo -

02

COD_CTA_REF

Sim

REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051

03 04

VL_DC IND_DC

Valor da Partida Natureza Partida

N C

019 001

02 -

*D, C+

Sim Sim

REGRA_INDICADOR_IGUAL

Observaes:

- Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas referencial informado nos registros I051. - Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051, este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I256 quanto houver o mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N). Exemplo de Preenchimento: |I256|11110006|0000000000001000,00|C|

Campo 01 Tipo de Registro: I256 Campo 02 Cdigo da Conta Referencial: 11110006 Campo 03 Valor da Partida: 0000000000001000,00 (corresponde a 1.000,00) Campo 04 Indicador da Natureza da Partida: C (corresponde a crdito)

2.6.2.12. Registro I350: Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data Registro que identifica a data de apurao do resultado do perodo.
REGISTRO I350: Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios at 4 Campo(s) chave: DT_RES N 01 02 Campo REG DT_RES Descrio Texto fixo contendo I350. Data da apurao do resultado. Tipo C N Tamanho 004 008 Decimal Valores Vlidos "I350" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_RESULTADO_SEM_PERIODO]

Exemplo de Preenchimento: |I350|31122010|

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Manual do FCONT 4.0

Campo 01 Tipo de Registro: I350 Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31122010 (corresponde a 31/12/2010)

2.6.2.13. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Registro que indica os saldos das contas de resultado antes do encerramento.
REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: [COD_CTA] + [COD_CCUS] N 01 02 Campo REG COD_CTA Descrio Texto fixo contendo I355. Cdigo da conta analtica de resultado. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "I355" Obrigatrio Sim Sim Regras de validao do campo [REGRA_NATUREZA_PERMITIDA] [REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO] [REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO] REGRA_MAPEAMENTO_CTA_RES

03 04

COD_CCUS VL_CTA

C N

019

02

No Sim

05

IND_DC

001

*D,C+

Sim

Exemplo de Preenchimento: |I355|400001||0000000000002000,00|C|

Campo 01 Tipo de Registro: I355 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica de Resultado: 400001 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 04 Valor do Saldo Final Antes do Lanamento de Encerramento: 0000000000002000,00 (corresponde a 2.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza do Saldo Final: C (corresponde a credor)

2.6.2.14. Registro I356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, as contas de resultado antes do encerramento.
REGISTRO I356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 01 02 Campo REG COD_CTA_RE F Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencia l Descrio Texto fixo contendo I356. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I356" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo REGRA_COD_CTA_REF_SI NTETICA REGRA_CTA_REF_MAPEA DA_I051

80

Manual do FCONT 4.0

no campo COD_ENT_REF Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor.

04

VL_CTA

Valor do Saldo Final

019

02

Sim

05

IND_DC

D/C

001

*D,C +

Sim

[REGRA_INDICADOR_IGU AL]

Observaes:

- Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas referencial informado nos registros I051. - Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051, este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I256 quanto houver o mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N). Exemplo de Preenchimento: |I356|41110006|0000000000002000,00|C|

Campo 01 Tipo de Registro: I256 Campo 02 Cdigo da Conta Referencial: 41110006 Campo 03 Valor do Saldo Final Antes do Lanamento de Encerramento: 0000000000002000,00 (corresponde a 2.000,00) Campo 04 Indicador da Situao do Saldo Final: C (corresponde a credor)

2.6.2.15. Registro I990: Encerramento do Bloco I Registro de encerramento do bloco I.

REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_I Rtulo Tipo de Registro Quantidade Linhas Descrio Texto fixo contendo I990. Quantidade total de linhas do Bloco I. Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "I990" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]

Exemplo de Preenchimento: |I990|378|

Campo 01 Tipo de Registro: I990

Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 378 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro I990.

2.6.3. Bloco J: Identificao dos Signatrios 2.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco J.

81

Manual do FCONT 4.0

REGISTRO J001: Abertura do Bloco J Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo J001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos "J001" [0 , 1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -

Exemplo de Preenchimento: |J001|0| Campo 01 Tipo de Registro: J001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados)

2.6.3.2. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao Registro para informar os signatrios da escriturao.
REGISTRO J990: Identificao dos Signatrios da Escriturao Regras de validao do registro: REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: 2 Campo(s) chave: [IDENT_CPF_CNPJ]+[COD_ASSIN] N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Nome Signatrio CPF/CNPJ Descrio Texto fixo contendo J930. Nome do signatrio. Nmero de Identificao do Signatrio: O tamanho do campo deve ser exatamente: CPF (11); CNPJ(14); Qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Nmero de inscrio do contabilista no Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos J930 Obriga -trio Sim Regras de Validao do Campo

02 03

IDENT_NOM IDENT_CPF_CNPJ

C N

Sim Sim REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ

04

IDENT_QUALIF

Qualificao Assinante

Sim

[REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC]

05

COD_ASSIN

Cdigo Assinante

003

Sim

[REGRA_TABELA_ASSINANTE] REGRA_CONTADOR_CPF

06

IND_CRC

Inscrio Contabilista

No

[REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR]

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Manual do FCONT 4.0

Conselho Regional de Contabilidade.

Observaes: - So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. - Para a assinatura do contabilista s podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF) . - Para a assinatura da pessoa jurdica titular da escriturao, podem ser utilizados certificados da prpria pessoa jurdica, do representante legal perante a RFB ou de seu procurador (procurao eletrnica da RFB). - Somente sero aceitos certificados digitais padro ICP-Brasil. Exemplo de Preenchimento: |J930|FULANO DE SICRANO|99999999901|CONTABILISTA|900|9999999| Campo 01 Tipo de Registro: J930 Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO DE SICRANO Campo 03 Nmero de Identificao do Signatrio (CPF/CNPJ): 99999999901 (corresponde a um CPF: 999.999.999-01) Observao: Quando for utilizado certificado de pessoa jurdica, informar o CNPJ da pessoa jurdica vinculada ao certificado. Podem ser utilizados certificados digitais com segurana A1 ou A3. Informar o cdigo completo (CPF com 11 caracteres ou CNPJ com 14 caracteres.) Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTABILISTA Observao: Adotar a qualificao da tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, mostrada abaixo. obrigatrio, mesmo quando o livro for assinado pela prpria pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ). Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900 (corresponde a Contabilista) Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, mostrada abaixo. obrigatrio, mesmo quando o livro for assinado pela prpria pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ).
Cdigo 203 204 205 206 207 220 222 223 226 309 312 313 315 801 900 999 Descrio 1 Diretor Conselheiro de Administrao Administrador Administrador do Grupo Administrador de Sociedade Filiada Administrador Judicial Pessoa Fsica Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel Administrador Judicial/Gestor Gestor Judicial Procurador Inventariante Liquidante Interventor Empresrio Contador Outros Descrio 2

Contabilista

Campo 06 Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade: 9999999

2.6.3.3. Registro J990: Encerramento do Bloco J Registro de encerramento do bloco J.

REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores Obrigatrio Regras de Validao do

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Manual do FCONT 4.0

01 02 REG QTD_LIN_J Tipo de Registro Quantidade Linhas Texto fixo contendo J990. Quantidade total de linhas do Bloco J. C N 004 vlidos "J990" Sim Sim Campo [REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ]

Exemplo de Preenchimento: |J990|3| Campo 01 Tipo de Registro: J990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 3 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro J990.

2.6.4. Bloco M: Registros Fiscais 2.6.4.1. Registro M001: Abertura do Bloco M Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco M.
REGISTRO M001: Abertura do Bloco M Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo M001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos "M001" [0 , 1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -

Exemplo de Preenchimento: |M001|0| Campo 01 Tipo de Registro: M001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados)

2.6.4.2. Registro M020: Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao Registro destinado qualificao da pessoa jurdica e retificao, visando identificar o rgo que gerencia o seu plano de contas referencial (a ser utilizado no registro I051) e se a escriturao original ou retificadora.
REGISTRO M020: Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Qualifica o de PJ Descrio Texto fixo contendo M020. Qualificao da Pessoa Jurdica: 00 - Sociedade Seguradora, de Capitalizao ou Entidade aberta de previdncia complementar (SUSEP); Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos M020 Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -

02

QUALI_PJ

002

00; 10; 20;

Sim

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Manual do FCONT 4.0

10 - PJ em geral (RFB) e Corretora Autnoma de Seguros - (RFB); 20 - PJ Componente do Sistema Financeiro (COSIF). Tipo de Escriturao: 0 Original 1 Retificadora Nmero do recibo da escriturao anterior a ser retificada. Utilizado quando o TIPO_ESCRIT for igual a 1 Campo calculado pelo sistema. Identificao da escriturao do perodo anterior utilizada para a recuperao de saldos. Situao do saldo da escriturao do perodo anterior: R Recuperado; N No recuperado; E - Editado; I - Importado; (Campo preenchido pelo sistema.) Indicativo de permisso de lanamentos do tipo inicializao (IS / IF) para ajuste dos saldos iniciais: 0 (Zero) Saldos iniciais no podem ser ajustados; 1 (Um) Saldos podem ser ajustados (Campo preenchido pelo sistema.) Periodo: A Anual; T Trimestral; Forma de tributao: 1- Real;

03

TIPO_ESCRIT

Tipo de Escritura o Nmero do Recibo Anterior

001

[0,1]

Sim

04

Nro_Rec_Ante rior

041

No

[REGRA_REC_ANTERIOR_OBRI GATRIO] REGRA_DV_RECIBO REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_ NAO_SE_APLICA

05

Id_escr_Per_a nt

040

No

06

sIT_sLD_PER_ ANT

001

*R;N; E;I+

No

07

Ind_lcto_ini_sl d

001

[0 , 1]

No

08

Form_apur

Forma de apurao Forma de Tributa o

001

*A;T+

Sim

09

Form_tribut

001

[1, 2, 3, 4]

Sim

REGRA_FORM_TRIB REGRA_FORM_TRIB_QUALI_PJ

85

Manual do FCONT 4.0

2 - Real Arbitrado; 3 Real Presumido (Trimestral); 4 Real Presumido Arbitrado (Trimestral); Identificao dos trimestres com Lucro arbitrado. Possui 4 posies. Cada posio representa um Trimestre do Ano que deve ser preenchidos com: 0 Trimestre sem Lucro Arbitrado 1 Trimestre com Lucro Arbitrado. Vetor posicional contendo a forma de tributao para cada trimestre: 0 Fora do Perodo da escriturao 1 Real; 2 Arbitrado; 3 Presumido (Somente Trimestral); 4 Inativo (Somente Trimestral)

10

TRIM_Luc_Arb

Trimestre de Lucro Arbitrado

004

[[0,1], [0,1], [0,1], [0,1]]

No

REGRA_VETOR_ARB REGRA_TRIM_LUC_ARB_OBRI GATORIO REGRA_ARB_REAL

11

Form_trib_tri

Apurao do Trimestre

004

[[0,1,2,3. 4], [0,1,2,3.4 ], [0,1,2,3.4 ], [0,1,2,3.4 ]]

No

REGRA_FORM_TRIB_TRI_OBRI GATORIO REGRA_TAB_FORM_TRIB REGRA_REAL_PERMITIDA REGRA_REAL_EXISTENTE REGRA_REAL_ARB_PERMITIDA REGRA_REAL_ARB_EXISTENTE REGRA_REAL_PRES_PERMITID A REGRA_REAL_PRES_EXISTENT E REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIR O REGRA_FORM_TRIB_FORA_PE RIODO

Exemplo de Preenchimento: |M020|20|0|||||A|1|0000|1111| Campo 01 Tipo de Registro: M020 Campo 02 Qualificao da Pessoa Jurdica: 10 (corresponde a PJ em Geral) Campo 03 Tipo de Escriturao: 0 (corresponde a Original) Campo 04 Nmero do Recibo da Escriturao Anterior a Ser Retificada: no exemplo, no h. Observao: Deve ser preenchido quando o valor do campo 03 for 1 (Retificadora) Campo 05 Identificao da Escriturao do Perodo Anterior Utilizada para Recuperao de Saldos: preenchido automaticamente pelo sistema quando efetuada a recuperao de saldos da escrituao imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual. Campo 06 Situao do Saldo da Escriturao do Perodo Anterior: preenchido automaticamente pelo sistema. Campo 07 Indicativo de Lanamentos do Tipo IS ou IF para Ajuste dos Saldos Iniciais: preenchido automaticamente pelo sistema. Campo 08 Forma de Apurao: A (corresponde a Anual) Campo 09 Forma de Tributao: 1 (corresponde a Real)

86

Manual do FCONT 4.0

Campo 10 Identificao dos Trimestres com Lucro Arbitrado: 0000 (corresponde a escriturao sem lucro arbitrado). Observao: Este campo possui 4 posies. Cada posio representa um Trimestre do Ano que dever ser preenchido com 0 ou 1 Exemplo: - Escriturao sem lucro arbitrado: 0000; - Lucro arbitrado no segundo trimestre: 0100; - Lucro arbitrado no terceiro e quarto trimestre: 0011 Campo 11 Forma de Tributao para Cada Trimestre: 1111 (corresponde a forma de apurao anula com forma de tributao real em todos os trimestres). Observao: Este possui 4 posies. Cada posio representa um trimestre do ano. Exemplo: - Forma de apurao anual e forma de tributao pelo lucro real em todos os trimestres: 1111 - Forma de apurao anual e forma de tributao arbitrada nos segundo e terceiro trimestres: 1221 - Forma de apurao trimestral e forma de tributao presumida nos primeiro e segundo trimestre: 3311 - Perodo de escrituraao com trmino no terceiro trimestre, forma de apurao anual e forma de tributao pelo lucro real: 1110.

2.6.4.3. Registro M025: Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais Recuperados/Preenchidos Registro que identifica os saldos fiscais e societrios recuperados das contas patrimoniais (Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido) da escriturao enviada referente ao perodo imediatamente anterior.
REGISTRO M025: Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais Recuperados/Preenchidos Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por arquivo Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF] N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Descrio Texto fixo contendo M025. Cdigo da conta analtica. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "M025 " Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -

02

COD_CTA

Sim

03

COD_CCUS

04

COD_CTA_REF

Cdigo Centro Custos Cdigo da Conta Referencia l

05

VL_SLD_FIN_FC

Saldo Fiscal Final

06

IND_DC_FIN_FC

Situao Saldo

Cdigo do centro de custos. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor do saldo final fiscal recuperado do perodo anterior. Indicador da situao do

No

[REGRA_CONTA_PARA_LANCA MENTO] [REGRA_NATUREZA_PERMITID A] -

Sim

REGRA_COD_CTA_REF_SINTET ICA REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I 051

019

02

Sim

001

*D,C +

Sim

87

Manual do FCONT 4.0

Fiscal Final saldo fiscal final: D - Devedor; C - Credor. Valor do saldo final societrio recuperado do perodo anterior. Indicador da situao do saldo Societrio final: D - Devedor; C - Credor.

07

VL_SLD_FIN_SO C

Saldo Societrio Final

019

02

Sim

08

IND_DC_FIN_SO C

Situao Saldo Societrio Final

001

*D,C +

Sim

Exemplo de Preenchimento: |M025|10040000000027||11110006|0000000000022422,40|D|0000000000020422,40|D| Campo 01 Tipo de Registro: M025 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 10040000000027 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no exemplo, no h centro de custos. Campo 04 Cdigo da Conta Referencial: 11110006 Campo 05 Valor do Saldo Final Fiscal Recuperado do Perodo Anterior: 0000000000022422,40 (corresponde a 22.422,40) Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Final Fiscal: D (corresponde a devedor) Campo 07 Valor do Saldo Final Societrio Recuperado do Perodo Anterior: 0000000000020422,40 (corresponde a 20.422,40) Campo 08 Indicador da Situao do Saldo Final Societrio: D (corresponde a devedor)

2.6.4.4. Registro M030: Identificao do Perodo de Apurao do Lucro Real Registro destinado identificao dos perodos de apurao contidos no FCONT.
REGISTRO M030: Identificao do Perodo de Apurao do Lucro Real Regras de validao do registro: REGRA_PERIODO_COMPATVEL_I150, REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_FORM_TRIB_TRI, REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_TRI, REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_ANUAL Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: at 4 por perodo Campo(s) chave: IND_PER N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Perodo Apurao Descrio Texto fixo contendo M030. Tabela de perodos: A00- Anual; T01- Primeiro trimestre; T02- Segundo trimestre; T03- Terceiro trimestre; T04- Quarto trimestre; Valor do lucro lquido (ou do prejuzo) societrio do perodo. Indicador do resultado do Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos M030 Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -

02

IND_PER

003

Sim

03

VL_LUC_LIQ

Resultado do Perodo

019

02

Sim

REGRA_LUC_LIQ

04

IND_LUC_LIQ

Situao do Resultado do

001

Sim

88

Manual do FCONT 4.0

Perodo perodo: D - Prejuzo C - Lucro

Observaes: - Para apurao anual, informar apenas um registro M030. - Para apurao trimestral, informar um registropor trimestre com lucro real.

Exemplo de Preenchimento: |M030|A00|15412131,90|C| Campo 01 Tipo de Registro: M030 Campo 02 Perodo de Apurao: A00 (corresponde a anual) Campo 03 Valor do Resultado Lquido (Lucro Lquido ou Prejuzo Lquido) Societrio do Perodo: 15412131,90 (corresponde a 15.412.131,90) Observao: Corresponde ao valor do lucro lquido (ou do prejuzo lquido) societrio do perodo antes das provises para IR e CSLL. Campo 04 Indicador de Resultado do Perodo: C (corresponde a lucro)

2.6.4.5. Registro M155: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais Registro calculado pelo sistema que indica os saldos referenciais (societrio e fiscal) das contas patrimoniais (Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido).
REGISTRO M155: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: at vrios por perodo Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF] N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Dec Valores Vlidos M155 Obrigatrio Regras de Validao do Campo -

01 02

REG COD_CTA

Tipo de Registro Cdigo da Conta

03

COD_CCUS

Cdigo Centro Custos

04

COD_CTA_REF

Cdigo da Conta Referencial

05

VL_SLD_INI_SOC_ANT

Saldo Inicial Societrio antes dos ajustes IS

06

IND_DC_INI_SOC_ANT

Situao Saldo Inicial Societrio antes dos ajustes IS Lanamento de

07

VL_IS_DEB

Texto fixo contendo M155. Cdigo da conta analtica. Recuperado do Registro I155 e M025 Cdigo do centro de custos. Recuperado do Registro I155 e M025. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor do saldo inicial societrio. Calculado conforme Clculo dos Saldos Iniciais Antes dos Lanamentos de Inicializao Indicador da situao do saldo inicial societrio: D - Devedor; C - Credor. Valor dos lanamentos

C C

004 -

Sim Sim

No

Sim

019

02

Sim

001

*D,C+

No

019

02

Sim

89

Manual do FCONT 4.0

Inicializao IS devedores de dbito do Tipo IS Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo IS Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor do saldo inicial societrio. Calculado conforme Clculo dos Saldos Iniciais Ajustados Indicador da situao do saldo inicial societrio: D - Devedor; C - Credor. Valor do saldo fiscal inicial. Calculado conforme Clculo dos Saldos Iniciais Antes dos Lanamentos de Inicializao Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo IF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo IF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor do saldo fiscal inicial. Calculado conforme Clculo dos Saldos Iniciais Ajustados. Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor. Lanamentos contbeis de dbito. Calculado conforme Clculo dos Dbitos e Crditos Societrios. Lanamentos contbeis de crdito. Calculado conforme Clculo dos Dbitos e Crditos Societrios. Valor dos lanamentos de expurgos devedores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de expurgos credores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos

08

VL_IS_CRED

Lanamentos de Inicializao IS credores

019

02

Sim

09

VL_SLD_INI_SOC

Saldo Inicial Societrio Ajustado

019

02

Sim

10

IND_DC_INI_SOC

Situao Saldo Inicial Societrio Ajustado

001

*D,C+

No

11

VL_SLD_INI_FC_ANT

Saldo Fiscal Inicial antes dos ajustes IF

019

02

Sim

12

IND_DC_INI_FC_ANT

Situao Saldo Inicial antes dos ajustes IF Lanamento de Inicializao IF devedores

001

*D,C+

No

13

VL_IF_DEB

019

02

Sim

14

VL_IF_CRED

Lanamentos de Inicializao IF credores

019

02

Sim

15

VL_SLD_INI_FC

Saldo Fiscal ajustado pelos lanamentos IF

019

02

Sim

16

IND_DC_INI_FC

17

VL_DEB_CONTABIL

Situao Saldo fiscal Inicial ajustado pelos lanamentos IF Dbitos Contbeis

001

*D,C+

No

019

02

Sim

18

VL_CRED_CONTABIL

Crditos Contbeis

019

02

Sim

19

VL_DEB_FCONT_E

Expurgos Devedores

019

02

Sim

20

VL_CRED_FCONT_E

Expurgos Credores

019

02

Sim

21

VL_DEB_FCONT_I

Incluses

019

02

Sim

90

Manual do FCONT 4.0

Devedoras de incluso devedores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de incluso credores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo TR Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo TR Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo TF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo TF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo TS Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo TS Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo EF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo EF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor do saldo fiscal final do perodo. Calculado conforme Clculo do Saldo Final Fiscal. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Valor do saldo final societrio. Calculado conforme Clculo do Saldo Final Societrio. Indicador da situao do saldo Final societrio: D - Devedor; C - Credor.

22

VL_CRED_FCONT_I

Incluses Credoras

019

02

Sim

23

VL_TR_DEB

Transferncias TR Devedoras

019

02

Sim

24

VL_TR_CRED

Transferncias TR Credoras

019

02

Sim

25

VL_TF_DEB

Transferncias TF Devedoras

019

02

Sim

26

VL_TF_CRED

Transferncias TF Credoras

019

02

Sim

27

VL_TS_DEB

Transferncias TS Devedoras

019

02

Sim

28

VL_TS_CRED

Transferncias TS Credoras

019

02

Sim

29

VL_EF_DEB

Encerramento Fiscal EF Devedor

019

02

Sim

30

VL_EF_CRED

Encerramento Fiscal EF Credor

019

02

Sim

31

VL_SLD_FIN_FC

Saldo Fiscal Final

019

02

Sim

32

IND_DC_FIN_FC

Situao Saldo Final

001

*D,C+

No

33

VL_SLD_FIN_SOC

Saldo Societrio Final

019

02

Sim

34

IND_DC_FIN_SOC

Situao Saldo Societrio Final

001

*D,C+

No

Observaes:

91

Manual do FCONT 4.0

- Clculo dos Saldos Iniciais Antes dos Lanamentos de Inicializao: criao automtica do registro M155 com seus saldos iniciais antes dos lanamentos de inicializao.

Para o perodo de apurao anual ou primeiro trimestre da escriturao (M020.FORM_APUR M030.IND_PER): // Com origem no M025 Para cada registro no M025 inserir um registro no M155 Saldo inicial FCONT_ANT igual ao saldo final FISCAL do registro M025. Saldo inicial SOCIETRIO_ANT igual ao saldo final SOCIETRIO do registro M025. // Com origem no I155 (M030.IND_PER I150. I150.DT_INI e I150.DT_FIN): Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial existente no I155(6) para este trimestre (I150.DT_INI e I150.DT_FIN) e sem correspondente no M155 Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais FCONT_ANT e SOCIETRIO_ANT zerados. // Com origem no I250 - Contas puramente fiscais (M030.IND_PER I150. I150.DT_INI e I150.DT_FIN ) Considerando os lanamentos I200 com data entre as datas do perodo (I200.DT_LCTO entre I150.DT_INI e I150.DT_FIN) Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial de natureza igual a 1, 2 ou 3 (I050) existente no I250 e sem correspondente no M155 Se tipo de lanamento igual a (TR, X, F, EF, IF, IS) no I200 Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais ANT zerados. Para os trimestres posteriores ao primeiro trimestre da escriturao: // Com origem no M155 Se saldo final FISCAL ou saldo final SOCIETRIO do registro M155 anterior, for diferente de zero ento: Saldo inicial FCONT_ANT igual ao saldo final FISCAL do registro M155 anterior. Saldo inicial SOCIETRIO_ANT igual ao saldo final SOCIETRIO do registro M155 anterior. // Com origem no I155 Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial existente no I155(6) para este trimestre (I150) e sem correspondente no M155 Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais FCONT_ANT e SOCIETRIO_ANT zerados neste trimestre. // Com origem no I250 - Contas puramente fiscais Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial existente no I250 de natureza igual a 1, 2 ou 3(I050) para este trimestre (I200.DATA_LCTO) e sem correspondente no M155 Se tipo de lanamento igual a (TR, X, F, EF, IS, IF) no I250 Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais ANT zerados neste trimestre. Observao: Os tipos TF e TS no so considerados, pois eles j so recuperados (M025 ou I155 do trimestre anterior) ou j aconteceram lanamentos no perodo na conta contbil /centro de custo (I250) anteriores aos lanamentos TF ou TS; - Clculo dos Lanamentos: campos provenientes das partidas de lanamento que sero calculados.

Para todo M155 // (M030.IND_PER (I200.DT_LCTO entre I150.DT_INI e I150.DT_FIN)) Se existe I250 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de Custo)

92

Manual do FCONT 4.0

Se existe I256 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial) Somar o valor de I256.VL_DC ao campo: (Utilizando I256.COD_CTA_REF) M155.Expurgos devedores M155.Expurgos credores M155.Incluses devedoras M155.Incluses credoras M155.Transferncias credoras TR M155.Transferncias devedoras TR M155.Transferncias credoras TF M155.Transferncias devedoras M155.Transferncias credoras TS M155.Transferncias devedoras TS M155.Encerramento fiscal credor EF M155. Encerramento fiscal devedor EF M155.Inicializao societrio credor IS M155.Inicializao societrio devedor IS M155.Inicializao fiscal credor IF TF se tipo de lanamento = X e Indicador = D; se tipo de lanamento = X e Indicador = C; se tipo de lanamento = F e Indicador = D; se tipo de lanamento = F e Indicador = C; se tipo de lanamento = TR e Indicador = C; se tipo de lanamento = TR e Indicador = D; se tipo de lanamento = TF e Indicador = C; se tipo de lanamento = TF e Indicador = D; se tipo de lanamento = TS e Indicador = C; se tipo de lanamento = TS e Indicador = D; se tipo de lanamento = EF e Indicador = C; se tipo de lanamento = EF e Indicador = D; se tipo de lanamento = IS e Indicador = C; se tipo de lanamento = IS e Indicador = D; se tipo de lanamento = IF e Indicador = C; se tipo de lanamento = IF e Indicador = D;

M155.Inicializao fiscal devedor IF

Seno Somar o valor de I250.VL_DC ao campo M155: (Utilizando I051.COD_CTA_REF) M155.Expurgos devedores M155.Expurgos credores M155.Incluses devedoras M155.Incluses credoras M155.Transferncias credoras TR M155.Transferncias devedoras TR M155.Transferncias credoras TF M155.Transferncias devedoras TF M155.Transferncias credoras TS M155.Transferncias devedoras TS M155.Encerramento fiscal credor EF M155. Encerramento fiscal devedor EF M155.Inicializao societrio credor IS M155.Inicializao societrio devedor IS M155.Inicializao fiscal credor IF se tipo de lanamento = X e Indicador = D; se tipo de lanamento = X e Indicador = C; se tipo de lanamento = F e Indicador = D; se tipo de lanamento = F e Indicador = C; se tipo de lanamento = TR e Indicador = C; se tipo de lanamento = TR e Indicador = D; se tipo de lanamento = TF e Indicador = C; se tipo de lanamento = TF e Indicador = D; se tipo de lanamento = TS e Indicador = C; se tipo de lanamento = TS e Indicador = D; se tipo de lanamento = EF e Indicador = C; se tipo de lanamento = EF e Indicador = D; se tipo de lanamento = IS e Indicador = C; se tipo de lanamento = IS e Indicador = D; se tipo de lanamento = IF e Indicador = C; se tipo de lanamento = IF e Indicador = D;

M155.Inicializao fiscal devedor IF

- Clculo dos Saldos Iniciais Ajustados: clculo dos saldos iniciais ajustados (aps os lanamentos de inicializao) (I200.IND_LCTO = IS ou IF.) Para todo M155 SALDO INICIAL FISCAL = Saldo Inicial FC ANT

93

Manual do FCONT 4.0

(+) Inicializao Devedores IF ( -) Inicializao IF Credoras SALDO INICIAL SOCIETRIO = Saldo Inicial SOC ANT (+) Inicializao Devedores IS (-) Inicializao IS Credoras

- Clculo dos Dbitos e Crditos Societrios: Para cada M155 localizar Se existe I155 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de Custo) Se existe I156 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial) Grava Dbitos do I156 (VL_DEB) Grava Crditos do I156 (VL_CRED) Seno Se existe I051 para a conta referencial do M155 vlida no final do perodo. Grava Dbitos e Crditos do I155 Seno Grava Dbitos e Crditos com valor zero - Clculo do Saldo Final Fiscal: (+) Saldo Inicial Fiscal (+) Dbitos Contbeis (-) Crditos Contbeis (+) Transferncias Devedoras TR (-) Transferncias Credoras TR (+) Transferncias Devedoras TF (-) Transferncias Credoras TF (+) Encerramento Fiscal Devedores EF (-) Encerramento Fiscal Credores EF (-) Expurgos Devedores (+) Expurgos Credores (+) Incluses Devedoras (-) Incluses Credoras (=) Saldo Final Fiscal

- Clculo do Saldo Final Societrio: (+) Saldo Inicial Societrio (+) Dbitos Contbeis (-) Crditos Contbeis (+) Transferncias Devedoras TS (-) Transferncias Credoras TS (=) Saldo Final Societrio

2.6.4.6. Registro M355: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes do Encerramento

94

Manual do FCONT 4.0

Registro calculado pelo sistema que indica os saldos referenciais (societrio e fiscal) das contas de resultado antes do encerramento.
REGISTRO M355: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes do Encerramento Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: at vrios por perodo Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Dec

Valores Vlidos M355

Obrigatrio

01 02

REG COD_CTA

Tipo de Registro Cdigo da Conta

03

COD_CCUS

Cdigo Centro Custos Cdigo da Conta Referencial

04

COD_CTA_REF

05

VL_SLD_FIN_SOC

Saldo Final Societrio

06

IND_DC_FIN_SOC

Situao Saldo Final Societrio

07

VL_DEB_FCONT_E

Expurgos Devedores

08

VL_CRED_FCONT_E

Expurgos Credores

09

VL_DEB_FCONT_I

Incluses Devedoras

10

VL_CRED_FCONT_I

Incluses Credoras

11

VL_SLD_FIN_FC_AL

Saldo FISCAL Final aps Lanamentos

12

IND_DC_FIN_FC_AL

Situao Saldo Final aps Lanamentos

Texto fixo contendo M355. Cdigo da conta analtica. Recuperado do Registro I355 Cdigo do centro de custos. Recuperado do Registro I355. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor do saldo final societrio. Calculado conforme Clculo do Saldo Societrio Final - M355. Indicador da situao do saldo inicial societrio: D - Devedor; C - Credor. Valor dos lanamentos de expurgos devedores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos M355. Valor dos lanamentos de expurgos credores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos M355. Valor dos lanamentos de incluso devedores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos M355. Valor dos lanamentos de incluso credores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos M355. Valor do saldo referencial fiscal final. Calculado conforme Clculo do Saldo Fiscal Final aps Lanamentos M355. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor.

C C

004 -

Sim Sim

Regras de Validao do Campo -

No

Sim

019

02

Sim

001

*D,C+

No

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

001

*D,C+

No

Observaes:

95

Manual do FCONT 4.0

- Clculo do Saldo Societrio Final - M355: criao automtica do registro M355 com seus saldos iniciais. // Com origem no I355(Campo 06) Para cada registro no I355(Campo 06) inserir um registro no M355 Saldo final Societrio M355 igual ao saldo final do registro I355(Campo 06) - Clculo dos Lanamentos - M355: campos provenientes das partidas dos lanamentos que sero calculados para o registro M355. Para todo M355 Se existe I250 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de custo) Se existe I256 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial) Somar o valor de I256 ao campo: M355.expurgos devedores M355.expurgos credores M355.Incluses devedoras M355.Incluses credoras Seno Somar o valor de I250 ao campo: M355.expurgos devedores M355.expurgos credores M355.Incluses devedoras M355.Incluses credoras se tipo de lanamento = X e Indicador = D; se tipo de lanamento = X e Indicador = C; se tipo de lanamento = F e Indicador = D; se tipo de lanamento = F e Indicador = C; se tipo de lanamento = X e Indicador = D; se tipo de lanamento = X e Indicador = C; se tipo de lanamento = F e Indicador = D; se tipo de lanamento = F e Indicador = C;

- Clculo do Saldo Fiscal Final aps Lanamentos M355 Saldo Final Societrio (I355) (-) Expurgos devedores (+) Expurgos credores (+) Incluses devedoras (-) Incluses credoras (=) Saldo Final Fiscal aps Lanamentos M355

2.6.4.7. Registro M990: Encerramento do Bloco M Registro de encerramento do bloco M.

REGISTRO M990: Encerramento do Bloco M Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Quantidade Linhas Descrio Texto fixo contendo M990. Quantidade total de linhas do Bloco M. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "M990" Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -

02

QTD_LIN_M

Sim

[REGRA_QTD_LIN_BLOCOM]

Exemplo de Preenchimento: |M990|570|

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Campo 01 Tipo de Registro: M990

Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco M: 570 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro M990.

2.6.5. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital 2.6.5.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco 9.
REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores vlidos "9001" [0 , 1] Obrigatrio Regras de Validao do Campo -

01 02

REG IND_DAD

Tipo de Registro Indicador de Movimento

Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados.

C N

004 001

Sim Sim

Exemplo de Preenchimento: |9001|0| Campo 01 Tipo de Registro: 9001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados)

2.6.5.2. Registro 9900: Registros do Arquivo Registro onde deve ser informada a quantidade de registros existente no arquivo digital, para cada tipo.
REGISTRO 9900: Registros do Arquivo Regras de validao do registro: [REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO], [REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por arquivo Campo(s) chave: [REG_BLC] N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Descrio Texto fixo contendo 9900. Registro que ser totalizado no prximo campo. Total de registros do tipo informado no campo anterior. Tipo C Tamanho 4 Decimal Valores Vlidos 9900 Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -

02

REG_BLC

03

QTD_REG_BLC

Somente tipos de registro previstos para a escriturao . -

Sim

Sim

[REGRA_QTD_REG_BLC]

Exemplo de Preenchimento: |9900|I050|211| Campo 01 Tipo de Registro: 9900 Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: I050 Campo 03 Total de Registros do Tipo Informado no Campo Anterior: 211

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2.6.5.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 Registro de encerramento do bloco 9.

REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9 Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_9 Rtulo Tipo de Registro Quantidade Linhas Descrio Texto fixo contendo 9990. Quantidade total de linhas do Bloco 9. Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "9990" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_BLOCO9]

Exemplo de Preenchimento: |9990|3|

Campo 01 Tipo de Registro: 9990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 3 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro M990.

2.6.5.4. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital Registro de encerramento do arquivo digital.
REGISTRO 9999: Encerramento do Arquivo Digital Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Descrio Texto fixo contendo 9999. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "9999" Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -

02

QTD_LIN

Quantidade total de linhas do arquivo digital

Sim

[REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO]

Exemplo de Preenchimento: |9999|3000|

Campo 01 Tipo de Registro: 9999 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 3000 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro 9999.

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2.7. Tabela de Regras de Validao As inconsistncias encontradas nos arquivos foram classificadas em dois tipos: - Erro: permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada. - Advertncia: no impede a execuo das demais funcionalidades. As rotinas de validao so executadas em 3 nveis, de forma que, uma vez encontrados erros em um nvel, o nvel seguinte no executado.

Nvel 1 Validaes de estrutura: utilizada na importao. Nvel 2 Validaes de campos: utilizada na edio e verificao de pendncias. Nvel 3 Validaes entre registros: utilizada somente na verificao de pendncias.

2.7.1. Regras de Validao Nvel 1 Os erros encontrados nestas validaes impedem que o arquivo seja importado para o sistema. A validao de nvel 1 dividida em trs: Estrutura Nvel 0: Os erros encontrados no permitem a seleo de blocos para a importao. Estrutura Nvel 1:Os erros encontrados definem uma imediata paralisao da importao. Estrutura 2 Nvel 2: Os erros encontrados permitem que a validao do arquivo importado continue para mostrar , de uma vez , todos os erros de importao encontrados. Arquivos provenientes de ECD no recebero tratamento especfico para importao. Desta forma, se contiverem erros de estrutura de acordo com o leiaute do FCONT, no sero importados.

2.7.1.1. Regras de Validao de Estrutura (Nvel 0) Regras que validam a existncia da escriturao e dos blocos. Os erros encontrados no permitem a seleo de blocos determinando o encerramento do sistema.
N 1 Cdigo da Regra de Validao REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO Descrio Para escriturao que no esteja em situao especial, a data final deve ser igual ao ltimo dia do ano 31/12. Para escriturao que esteja com indicador de incio de perodo igual a zero (IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser igual ao primeiro dia do ano 01/01. Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido com a data menor que a data do campo DT_INI. Verificar se o ano igual na data inicial e final da escriturao Verifica se, no registro 0000, o campo DT_INI menor que uma data especfica. Causa O erro ocorre quando no se trata de situao especial e o dia e ms da data final diferente de 31/12. O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER do registro 0000 igual a zero e o dia e ms da data inicial diferente de 01/01. O erro ocorre quando a regra de formao do cdigo no vlida. O erro ocorre quando o campo DT-FIN no foi preenchido com a data menor que a data do campo DT_INI. O erro quando os anos dos campos DT_FIN e DT_INI esto diferentes O erro ocorre quando, no registro 0000, o campo DT_INI for menor que 01/01/2010, ou, quando a escriturao for situao especial (IND_SIT_ESP), e o campo DT_INI for menor que 01/01/2011. Tipo Erro

REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO

Erro

3 4

REGRA_VALIDA_CNPJ REGRA_DATA_INI_MAIOR

Erro Erro

5 6

REGRA_ANO_DIFERENTE REGRA_DATA_MINIMA

Erro Erro

2.7.1.2. Regras de Validao de Estrutura (Nvel 1) Regras que interrompem a anlise da linha onde ocorreram erros, prosseguindo com a importao da prxima linha.
N Cdigo da regra de validao Descrio Causa Tipo

99

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7 REGRA_HIERARQUIA_ARQUIVO Verifica se o arquivo est com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro. Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel. Todos os registros devem conter, no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe, os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed) correspondentes a retorno do carro e salto de linha (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da tabela ASCII). Ao incio e ao final de cada campo (includos o primeiro e o ltimo de cada registro) deve ser inserido o caractere delimitador |(Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da tabela ASCII); O caractere delimitador |(Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser iniciado com caractere | e imediatamente encerrado com o mesmo caractere | delimitador de campo. Verifica se o tipo de registro obrigatrio conforme Se o arquivo for uma escriturao FCONT j assinada a REGRA_REGISTRO_NO_SE_APLICA_ASSINAD O deve ser acionada. Seno: Verifica se o tipo de registro se aplica escriturao. Esta advertncia cumulativa, sendo expressa apenas uma vez no relatrio. Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave REG. Verifica se registro ocorreu at o limite de ocorrncias permitidas. Na importao de arquivo assinado, verifica se o tipo de registro se aplica escriturao conf. O erro ocorre se o arquivo no est com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro. O erro ocorre se os registros no so iniciados na primeira coluna (posio 1) ou se os registros no contm, no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe, os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed). O erro ocorre se, ao incio e ao final de cada campo (includos o primeiro e o ltimo de cada registro), no tenha o caractere delimitador |(Pipe ou Barra Vertical). O erro ocorre se o caractere delimitador |(Pipe) for includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. O erro ocorre, quando, na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) no for iniciado com caractere | e imediatamente encerrado com o mesmo caractere | delimitador de campo. O erro ocorre se o registro obrigatrio e no foi informado. Erro

REGRA_ESTRUTURA_INVALIDA

Erro

9 10

REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA

Erro Adv ert ncia

11 12

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ REGRA_LIMITE_OCORRENCIAS

13

REGRA_REGISTRO_NO_SE_APLICA_AS SINADO

O erro ocorre se o registro ocorreu mais de uma vez por arquivo. O erro ocorre se o registro ocorreu ultrapassou o limite de ocorrncias permitidas. O erro ocorre se, na importao de arquivo assinado, o tipo de registro no se aplica escriturao.

Erro Erro

Erro

2.7.1.3. 2.7.1.4. Regras de Validao de Estrutura 2 (Nvel 2) Regras que no interrompem a anlise da linha durante a Importao das mesmas pelo sistema.
N 1 Cdigo da regra de validao REGRA_CAMPO_INVALIDO Descrio Verifica se o campo foi preenchido com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o tipo e tamanho. Verifica se a quantidade de caracteres com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado na coluna tamanho do campo. Verifica se o valor com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado na coluna valores vlidos do campo. Causa O erro ocorre se o campo foi preenchido com valores invlidos e se o campo no est de acordo com as regras gerais de preenchimento. O erro ocorre se a quantidade de caracteres com que o campo foi preenchido no est de acordo com o especificado na coluna tamanho do campo. O erro ocorre se o valor com que o campo foi preenchido no est de acordo com o especificado na coluna valores vlidos do campo. Tipo Erro

REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO

Erro

REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO

Erro

2.7.2. Regras de Validao Nvel 2 RNG12.4.2 Regras de validao que so acionadas pela verificao de pendncias e durante a edio dos campos, pois so regras de campo.

100

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N 1 Cdigo da regra de validao REGRA_REGISTRO_DUPLICADO Descrio Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave especificados para o registro. Verifica se a conta (COD_CTA) est ativa no plano de contas (Registro I050) para uma data especfica. Verifica se cdigo do histrico padro (COD_HIS_PAD) existe na Tabela de Histrico Padronizado (registro I075). Verifica se Cdigo do centro de custos (COD_CCUS) existe no registro I100 - Centro de Custos. Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave REG_BLC. Verifica se nmero de linhas do bloco I igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro I990). Verifica se nmero de linhas do bloco J igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro J990). Verifica se nmero de linhas do bloco M igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro M990). Verifica se nmero de linhas do arquivo igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro 9999). Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao. Verifica se o campo HIST ou o campo COD_HIST_PAD esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Campo obrigatrio quando COD_ASSIN for igual a 900 (Contador) Verifica se a conta informada no existe no plano de contas referencial. Verifica se o Cdigo informado no Campo COD_ENT_REF do Registro I051 existe na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o Cdigo informado no Campo IND_SIT_ESP do Registro 0000 existe na Tabela de Indicador de Situao Especial. Verifica se o valor informado no Campo COD_ASSIN existe na Tabela de Qualificao do Assinante, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Se COD_ASSIN=900, verifica se a descrio informada no Campo IDENT_QUALIF existe na Tabela de Qualificao do Assinante, conforme tabelas divulgadas pelo Sped e corresponde ao campo COD_ASSIN informado. Verifica se o cdigo informado no Campo UF existe na Tabela de Unidades da Federao, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o contedo do campo centro de custo compatvel com o relacionamento dos registros I050 e I051. Causa O erro ocorre se o campo aparece mais de uma vez no registro O erro ocorre quando a conta no est ativa no plano de contas (no est mais vigente). O erro ocorre se cdigo do histrico padro (COD_HIS_PAD) no existe na Tabela de Histrico Padronizado (registro I075). O erro ocorre se cdigo do centro de custos (COD_CCUS) no existe no registro I100 Centro de Custos. O erro ocorre se a regra de formao do cdigo no vlida. O erro ocorre se a chave REG_BLC aparece mais de uma vez no registro. O erro ocorre se nmero de linhas do bloco I no igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro I990). O erro ocorre se nmero de linhas do bloco J no igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro J990). O erro ocorreRNG1.9.3.50 O eO se nmero de linhas do bloco M no igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro M990). O erro ocorre se nmero de linhas do arquivo no igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro 9999). O erro ocorre se o campo no foi preenchido (vazio) e ou foi preenchido com o caractere espao. O erro ocorre se o campo HIST e o campo COD_HIST_PAD no esto preenchidos. O erro ocorre se o campo obrigatrio, quando COD_ASSIN for igual a 900 (Contador), no foi preenchido. O erro ocorre quando a conta informada no existe no plano de contas referencial. O erro ocorre se o Cdigo informado no Campo COD_ENT_REF do Registro I051 no existe na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. O erro ocorre se o valor informado no campo IND_SIT_ESP do registro 0000 no existe na tabela de Indicador de Situao Especial. O erro ocorre se o valor informado no Campo COD_ASSIN no existe na Tabela de Qualificao do Assinante, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Se COD_ASSIN=900, o erro ocorre se o valor informado no Campo IDENT_QUALIF no existe na Tabela de Qualificao do Assinante ou no corresponde ao campo COD_ASSIN informado. O erro ocorre se o cdigo informado no Campo UF existe na Tabela de Unidades da Federao, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. O erro ocorre se o contedo do campo Centro de custo utilizado no for encontrado no registro I051 referente Tipo Erro

REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS

Erro

REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO _PADRAO

Erro

REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS

Erro

5 6 07

REGRA_VALIDA_CPF REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE REGRA_QTD_LIN_BLOCOI

Erro Erro Erro

08

REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ

Erro

09

REGRA_QTD_LIN_BLOCOM

Erro

10

REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO

Erro

11

REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO

Erro

12

REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO

Erro

13

REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR

Erro

14

REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF

Erro

15

REGRA_TABELA_ENTIDADES

Erro

16

REGRA_TABELA_SITUACAO

Erro

17

REGRA_TABELA_ASSINANTE

Erro

18

REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC

Erro

19

REGRA_TABELA_UF

Erro

20

REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO

Erro

101

Manual do FCONT 4.0

a(s) conta(s) ativas no registro I050. Caso M020.QUALI_PJ = 00 (SUSEP) o centro de custo deve estar no registro I100. O erro ocorre quando o campo TIPO_ESCRIT do Registro M020 = 1 (Retificadora) e o campo NRO_REC_ANTERIOR no est preenchido. Calcular o dgito verificador do nmero do recibo e verificar se o mesmo igual ao dgito verificador informado. O erro ocorre se os nmeros forem diferentes. O erro ocorre quando a escriturao original e esse campo preenchido. O erro ocorre quando existe uma DT_FIN do registro I150 que no localizada no campo DT_RES do registro I350. O erro ocorre quando existe uma DT_RES do registro I350 que no localizada no campo DT_FIN do registro I150. O erro ocorre quando a natureza de todas as contas ativas no plano de contas no so compatveis com o registro. - Registros I155 e M025 permitem apenas natureza 1, 2 e 3. - Registro I355 permite apenas natureza 4. O erro ocorre se a Form_apur for igual a A e o valor do campo FORM_TRIBUT diferente de 1 e 2. O erro ocorre quando a QUALI_PJ SUSEP ou COSIF (00 OU 20) e a Form_tribut diferente de 1 e 2. O erro ocorre se (Forma_apuracao = A e Forma_tribut = 2) e algumas das quatro posies do campo possui um cdigo diferente de 0 ou 1 ou h cdigo 1 fora do perodo da escriturao. O erro ocorre se (FORMA_APURACAO = A E FORMA_TRIBUT = 2) e o campo no est preenchido; ou se ( FORMA_APURACAO diferente de A ou FORMA_TRIBUT diferente de 2) e o campo est preenchido. O erro ocorre quando a conta do tipo Analtica (IND_CTA = A) e nvel menor que quatro (NVEL <4) e natureza (COD_NAT) igual a 1 2 ou 3. O erro ocorre se a conta superior utilizada no for localizada pelo menos uma vez no plano de contas (I050) (independente da data).

21

REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO

Verifica se o campo obrigatrio quando se tratar de escriturao retificadora foi preenchido.

Erro

22

REGRA_DV_RECIBO

Verifica se o nmero do recibo informado vlido .

Erro

23

REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE _APLICA REGRA_PERIODO_SEM_RESULTADO

24

O nmero da escriturao retificadora no deve ser informado quando a escriturao original. Verifica se, para o registro do I150, existe um registro I350 com a data de resultado igual a data final. Verifica se, para o registro do I350, existe um registro I150 com a data de resultado igual a data final. Verifica se a conta utilizada possui natureza compatvel com o registro

Erro

Erro

25

REGRA_RESULTADO_SEM_PERIODO

Erro

26

REGRA_NATUREZA_PERMITIDA

Erro

27

REGRA_FORM_TRIB

Verifica se a forma de tributao compatvel com o perodo da escriturao. Verifica se a forma de tributao compatvel com a qualificao da pessoa jurdica (Susep e COSIF no pode ter presumido). Verifica se todas as posies esto preenchidas com o tipo 0 ou 1 e se o tipo 1 s existe dentro do perodo da escriturao.

Erro

28

REGRA_FORM_TRIB_QUALI_PJ

Erro

29

REGRA_VETOR_ARB

Erro

30

REGRA_TRIM_LUC_ARB_OBRIGATORIO

Verifica se o preenchimento do campo obrigatrio.

Erro

31

REGRA_ANALITICA_NIVEL3

Verifica se uma conta analitica pelo menos de nvel 4 para contas patrimoniais.

Adv ert ncia Erro

32

REGRA_CONTA_SUP_NO_PLANO_CON TAS

Verifica se a conta superior est ativa (vigente) no plano de contas (Registro I050).

2.7.3. Regras de Validao Nvel 3

RNG12.4.3 Regras de validao que so acionadas somente pela Verificao de pendncias, pois so regras entre registros.
N 1 Cdigo da regra de validao REGRA_DATA_LCTO_FORA_PERIODO_ APURACAO Descrio Verifica se campo (Data) pertence ao perodo de apurao. Causa O erro ocorre quando o campo (Data) no pertence ao perodo de apurao de acordo com o campo IND_PER do Registro M030. O erro ocorre quando o cdigo da Tipo Erro

REGRA_ERRO_ENTIDADE

Verifica se o cdigo da entidade igual

Erro

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Manual do FCONT 4.0

qualificao da pessoa jurdica do registro M020. Verifica se o campo (Data) pertence ao intervalo do arquivo: campo (DT_INI) do registro 0000 campo (Data) campo (DT_FIM) do registro 0000. . Verifica se DT_ALT DT_FIN do Registro 0000. entidade diferente da qualificao da pessoa Jurdica do registro M020. O erro ocorre se o campo (Data) no pertence ao intervalo do arquivo: campo (DT_INI) do registro 0000 > campo (Data) ou campo (Data) > campo (DT_FIM) do registro 0000. O erro ocorre se DT_ALT > DT_FIN do Registro 0000. Verifica se NIVEL > 1, o erro ocorre se a REGRA_CONTA_SUP_NO_PLANO_CONT AS no for cumprida. Em caso de no ocorrer erro verificar as demais regras: REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO _SINTETICA REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPE RIOR_INVALIDO REGRA_NATUREZA_CONTA O erro ocorre se a conta superior utilizada no for localizada pelo menos uma vez no plano de contas (I050) (independente da data), com o campo IND_CTA igual a "A". Verifica se NIVEL > 1. Se afirmativo: O erro ocorre se a conta superior utilizada no for localizada pelo menos uma vez no plano de contas (I050) (independente da data), com o nvel igual ao da conta atual 1 (menos um). O erro ocorre se todas as contas ativas localizadas no plano de contas possuem IND_CTA diferente(s) de A. Exclusivamente para o registro I155: o erro ocorre se saldo inicial (I155. VL_SLD_INI) for diferente de zero e todas as contas ativas localizadas no plano de contas referente ao incio do perodo possuem IND_CTA diferentes de *A+; ou o erro ocorre se saldo final (I155. VL_SLD_FIN) for diferente de zero e todas as contas ativas localizadas no plano de contas referente ao final do perodo possuem IND_CTA diferente de *A+. Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas referencial est dentro do perodo da escriturao (ou do arquivo - Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000) Se a empresa estiver usando a tabela da COSIF (Quali_PJ = 20) ou SUSEP (Quali_PJ = 00), este erro vira ADVERTNCIA. Para as demais qualificaes continua como erro.

REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUI VO

Erro

REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR

REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INV ALIDA

REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NA O_SINTETICA

REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUP ERIOR_INVALIDO

Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo verifica regras: REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTE TICA REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_I NVALIDO Verifica se NIVEL > 2, se afirmativo verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA Verifica se NIVEL > 1 e, se afirmativo, localiza qualquer registro em que o campo (COD_CTA) tenha o mesmo valor do campo (COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo (IND_CTA) deve ser igual a "S". Verifica se NVEL > 1 e, se afirmativo, localiza qualquer registro em que o campo (COD_CTA) tenha o mesmo valor do campo (COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo NIVEL deve ser menor que o NIVEL ATUAL Verifica se uma das contas ativas no plano de contas (Registro I050) em uma data especfica analtica.

Adv ert ncia Erro

Erro

Erro

REGRA_CONTA_ANALITICA

Erro

REGRA_VALIDADE_COD_CTA_REF

Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas referencial est dentro do perodo da escriturao (ou do arquivo Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000).

10

REGRA_TABELA_NATUREZA

Verifica se o cdigo informado no campo COD_NAT do registro I050 existe na Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas,

O erro ocorre se o cdigo informado no campo COD_NAT do registro I050 no existe na Tabela de Naturezas das

Erro ou Se ( Qual i_PJ = 20) Adv ert ncia ou Se ( Qual i_PJ = 00) Adv ert ncia Erro

103

Manual do FCONT 4.0

conforme tabelas divulgadas pelo Sped. 11 12 REGRA_MAIOR_QUE_UM REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_A PLICA REGRA_NATUREZA_CONTA Verifica se o valor informado para o campo maior ou igual a 1. Verifica se, para contas cujo nvel igual a 1, no foi informada a conta de nvel superior (COD_CTA_SUP). Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma natureza (campo COD_NAT) da subconta. Contas/Grupo de Contas, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. O erro ocorre se o valor informado para o campo menor que 1 O erro ocorre se, para contas cujo nvel igual a 1, foi informada a conta de nvel superior (COD_CTA_SUP). A advertncia ocorre se a conta superior com DT_ALT menor ou igual a DT_ALT da conta inferior (considerar somente a imediatamente anterior) possuir o campo COD_NAT diferente da conta de nvel inferior (Exceto para contas sintticas de natureza 3 podem ter pai de natureza 2 ). O erro ocorre se nem todos os tipos de registros existentes no arquivo foram totalizados no registro 9900. O erro ocorre se no h, no registro J930, um COD_ASSIN seja igual a 900 (contador) e, no mnimo, um registro J930, cujo COD_ASSIN seja diferente de 900. O erro ocorre se o nmero de linhas do bloco 9 no igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9 (Registro 9990) O erro ocorre se o nmero de linhas do tipo informado no campo REG_BLC (Registro 9900) no igual ao valor informado no campo QTD_REG_BLC (Registro 9900). O erro ocorre se a soma de VL_SLD_INI do Registro I155 diferente de zero para cada perodo informado no Registro I150, considerados os indicadores de Dbito e Crdito. O erro ocorre se a soma de VL_SLD_FIN do Registro I155 diferente de zero para cada perodo informado no Registro I150, considerados os indicadores de Dbito e Crdito. O erro ocorre se a soma de VL_DEB (Registro I155) diferente da soma de VL_CRED (Registro I155) para cada perodo informado no Registro I150. O erro ocorre se o valor do campo VL_SLD_FIN diferente do valor do campo VL_SLD_INI mais o valor do campo VL_DEB mais o valor do campo VL_CRED, considerando o indicador DC do valor de dbito, do valor de crdito, do saldo inicial e do saldo final (IND_DC_INI , IND_DC_FIN). O erro ocorre quando um cdigo de conta e centro de custo constante nos registros M025 no localizado em nenhum registro do I155. O erro ocorre quando no for o primeiro perodo de apurao (I150) e um cdigo e centro de custo constante no perodo anterior (I155) com saldo final diferente de zero no for localizado num registro I155 para o perodo atual. Verifica se REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS e caso no apresente erro executar em seguida REGRA_CONTA_ANALITICA Verifica se o campo VL_SLD_INI do registro saldos peridicos (Registro

Erro Erro

13

Adv ert ncia

14

REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO

15

REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTA DOR

Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo foram totalizados no registro 9900. obrigatria a existncia de, no mnimo, um registro J930, cujo COD_ASSIN seja igual a 900 (contador) e no mnimo um registro J930, cujo COD_ASSIN seja diferente de 900. Verifica se o nmero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9 (Registro 9990). Verifica se o nmero de linhas do tipo informado no campo REG_BLC (Registro 9900) igual ao valor informado no campo QTD_REG_BLC (Registro 9900) Registro 9900. Verifica se a soma de VL_SLD_INI (Registro I155) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150) (considerados os indicadores de Dbito e Crdito). Verifica se a soma de VL_SLD_FIN (Registro I155) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150), considerados os indicadores de Dbito e Crdito. Verifica se a soma de VL_DEB (Registro I155) igual soma de VL_CRED (Registro I155) para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150). Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN igual a: valor do campo VL_SLD_INI mais o valor do campo VL_DEB mais o valor do campo VL_CRED, considerando os indicadores de dbito e crdito (DC) do saldo inicial e do saldo final (IND_DC_INI , IND_DC_FIN).

Erro

Erro

16

REGRA_QTD_LIN_BLOCO9

Erro

17

REGRA_QTD_REG_BLC

Erro

18

REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_IN ICIAL

Erro

19

REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FI NAL

Erro

20

REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED

Erro

21

REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL

Erro

22

REGRA_BATIMENTO_M025

Verifica se todos os cdigos de conta e centro de custo constante do registro M025 so referenciados no I155. Verifica se todos os cdigos de conta e centro de custo constante do I155 do perodo anterior (I150) esto referenciados no novo perodo.

Erro

23

REGRA_BATIMENTO_I155

Erro

24

REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO

Verifica se REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS e REGRA_CONTA_ANALITICA foram atendidas. Verifica se o campo VL_SLD_INI do registro saldos peridicos (Registro I155) foi informado

Erro

25

REGRA_IND_DC_INI_OBRIGATORIO

Erro

104

Manual do FCONT 4.0

ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio. 26 REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ Se tamanho do campo igual a 11 aplica-se a REGRA_VALIDA_CPF; Se tamanho do campo igual a 14 aplica-se REGRA_VALIDA_CNPJ; Se outro tamanho retorna erro de Tamanho; Verifica se COD_ASSIN igual a 900 (Contador) e IDENT_CPF_CNPJ tem tamanho igual a 11. Verifica se o campo VL_SLD_FIN do registro saldos peridicos (Registro I155) foi informado ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio. Verifica se, para todo registro I150, existe um registro M030 com perodo correspondente. I155) foi informado ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio. Se tamanho do campo igual a 11 aplica: REGRA_VALIDA_CPF; Se tamanho do campo igual a 14 aplica REGRA_VALIDA_CNPJ; Se outro tamanho retorna erro de Tamanho; Se COD_ASSIN igual a 900 (Contador) e IDENT_CPF_CNPJ tem tamanho diferente de 11. O erro ocorre se o campo VL_SLD_FIN do registro saldos peridicos (Registro I155) no foi informado, quando for obrigatrio. Verificar se a Data Saldo Inicial (DT_INI) e Data Saldo Final (DT_FIN) do registro I150 esto compreendidas no mesmo perodo de algum registro M030. Verificar se, para todo registro M030, existe um registro I150 com DT_INI e DT_FIN compreendidos no perodo do M030. Verificar se o registro possui datas sobrepostas ou iguais a outros perodos j cadastrados. O erro ocorre se na apurao anual e data diferente de (DT_FIM) do registro 0000; Ou se na apurao trimestral , a data final diferente de: Trimestre Data final: 1T 31/03 2T 30/06 3T 30/09 4T 31/12 Em caso de situao especial considerar a data final do ltimo trimestre vlido de acordo com o preenchido no Registro 0000 O erro ocorre se a O erro ocorre quando a soma dos dbitos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) diferente de VL_LCTO O erro ocorre quando a soma dos crditos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) diferente de VL_LCTO O erro ocorre quando o valor informado menor ou igual a zero. O erro ocorre - se a data inicial do primeiro perodo apresentado for diferente do (DT_INI) do registro 0000; - Se a data inicial dos demais perodos for diferente das seguintes datas: Trimestre Data inicial: 2T 01/04 3T 01/07 4T 01/10 Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo executa: REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. O erro ocorre quando essa regra no cumprida. O registro somente poder existir quando o valor do campo IND_CTA do Registro I050 = A. Se a conta contbil possui IND_CTA igual a A (analtica), a natureza da

Erro

27

REGRA_CONTADOR_CPF

Erro

28

REGRA_IND_DC_FIN_OBRIGATORIO

Erro

29

REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M030

Erro

30

REGRA_PERIODO_COMPATVEL_I150

Verifica se, para todo M030, existe um registro I150 com perodo compatvel.

Erro

31

REGRA_PERIODO_COMUM

Verifica se o registro possui datas comuns com outros perodos j cadastrados. Se apurao anual verifica se data igual a (DT_FIM) do registro 0000; Se apurao trimestral , verifica se data : Trimestre Data final: 1T 31/03 2T 30/06 3T 30/09 4T 31/12 Em caso de situao especial considerar a data final do ltimo trimestre vlido de acordo com o preenchido no Registro 0000,

Erro

32

REGRA_DATA_FORA_PERIODO_APURA CAO

Erro

33

REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB

Verifica se a soma dos dbitos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO. Verifica se a soma dos crditos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO. Verifica se campo tem valor maior que zero. Se apurao anual verifica se data igual a (DT_INI) do registro 0000; Se apurao trimestral, verifica se data : Trimestre Data inicial: * verifica se data do primeiro trimestre da declarao igual a (DT_INI) do registro 0000 2T 01/04 3T 01/07 4T 01/10 Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo executa REGRA_CAMPO_OBRIGATRIO.

Erro

34

REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED

Erro

35 36

REGRA_VALOR_MAIOR_ZERO REGRA_DT_INI_FORA_PERIODO_APUR ACAO

Erro Erro

37

REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO

Erro

38

REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANA LITICA REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051

39

O registro somente poder existir quando o valor do campo IND_CTA do Registro I050 = A. Se a conta contbil possui IND_CTA igual a A (analtica), a Natureza da conta igual a 1,

Erro

Erro

105

Manual do FCONT 4.0

2, 3 ou 4 o sistema verifica se existe ao menos um registro I051 cadastrado para esta conta. conta (COD_NAT) igual a 1, 2, 3 ou 4 o erro ocorre se no existe ao menos um registro I051 cadastrado para esta conta. O erro ocorre quando: O somatrio dos valores de dbito mapeados no registro I156 for diferente do valor total de dbito do registro I155; Exceto se no houver registro correspondente no I156 e apenas um registro no I051 entre os registros vlidos na data do lanamento (ou seja, o mapeamento nico e direto via I051). O erro ocorre quando: O somatrio dos valores de crdito mapeados no registro I156 for diferente do valor total de crditos do registro I155; Exceto se no houver registro correspondente no I156 e apenas um registro no I051 (ou seja, o mapeamento nico e direto via I051). O erro ocorre quando existem contas referenciais utilizadas com data de extino dentro do perodo da apurao (por trimestre/anual), que aps contabilizado os lanamentos fiquem com saldo referencial Fiscal e Societrio diferentes de zero. Considerar para COSIF como ADVERTNCIA. O erro ocorre quando: O somatrio dos valores mapeados no registro I256 for diferente do valor da partida no I250; Exceto se no houver registro filho no I256 e apenas um registro no I051 entre os registros vlidos na data do lanamento (ou seja, o mapeamento nico e direto via I051), O erro ocorre quando indicador de dbito ou crdito no igual ao indicador de dbito ou crdito do registro superior (pai) O erro ocorre quanto o lanamento for do tipo TR e as contas referenciais utilizadas (I256 ou I051) nas partidas do lanamento forem diferentes. O erro ocorre quanto o lanamento for do tipo TR e existe mais de uma partida de lanamento (I250) utilizando a mesma Conta / Centro de custo. O erro ocorre quando o lanamento for do tipo TF ou TS e as contas contbeis + centro de custo utilizadas nas partidas (I250) forem diferentes. O erro ocorre quando o lanamento for do tipo TF ou TS e existe um nmero diferente de 1 de contas referenciais com extino dentro do perodo da escriturao. O erro ocorre quando existe algum lanamento do tipo TF ou TS em data anterior (menor) ao lanamento, considerando a mesma chave (cdigo de conta, centro de custo e conta referencial extinta) A advertncia ocorre quando a natureza de todas as contas referenciais ativas

40

REGRA_MAPEAMENTO_DEBITOS

Verifica se o total de dbitos est inteiramente distribudo para as contas referenciais.

Erro

41

REGRA_MAPEAMENTO_CRDITOS

Verifica se o total de crdito est inteiramente distribudo para as contas referenciais.

Erro

42

REGRA_CTA_REF_EXTINTA_ZERADA

Verifica a existncia de conta referencial extinta que permanecer com saldo diferente de zero ao final dos lanamentos.

Erro COSI F (Adv ert ncia)

43

REGRA_MAPEAMENTO_PARTIDA

Verifica se o valor total da partida est completamente distribudo para as contas referenciais mapeadas.

Erro

44

REGRA_INDICADOR_IGUAL

Verifica se o indicador de dbito ou crdito igual ao indicador de dbito ou crdito do registro superior (pai) Verifica se todas as contas referenciais das partidas so iguais em lanamentos do Tipo TR. Verifica se a conta contbil / centro de custo se repetem em lanamentos do Tipo TR.

Erro

45

REGRA_MESMA_CTA_REF_TR

Erro

46

REGRA_REPETICAO_CTA

Erro

47

REGRA_MESMA_CTA_CONTABIL_TF_T S

48

REGRA_REF_EXTINTA_TF_TS

Verifica, para lanamentos do tipo TF ou TS, se todas as partidas (I250) referem-se necessariamente a uma mesma conta contbil / Centro de custo. Verifica se em um lanamento do tipo TF ou TS existe apenas uma conta referencial que ser extinta no perodo da escriturao

Erro

Erro

49

REGRA_LANCAMENTO_APOS_EXTINCA O

Verifica se existem lanamentos anteriores do tipo TF ou TS utilizando a mesma chave cdigo de conta, centro de custo, conta referencial extinta,

Erro

50

REGRA_NATUREZA_REF

Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil

Adv ert

106

Manual do FCONT 4.0

do registro I050. constante na tabela de plano de contas referencial so diferentes da natureza da conta contbil do registro I050 (pai). A natureza da conta na tabela de plano de contas referencial obtida atravs de um campo especfico (Cdigo da Natureza). O erro ocorre quando para um lanamento do tipo TR no existe nenhuma conta + centro de custo com os seus seguintes tipos de saldo final igual a zero, no perodo de apurao, concomitantemente: - societrio(I155); - referencial fiscal(M155); - referencial societrio(M155) O erro ocorre quando se tratar do primeiro perodo declarado no I150 e o saldo inicial de cada cdigo de conta / centro de custo (I155) for diferente do somatrio do campo VL_SLD_FIN_SOC constante no registro M025 para os mesmos cdigo da conta e centro de custo mais o somatrio dos lanamento de inicializao (IS) para os mesmos cdigo da conta e centro de custo. Ou - o somatrio de cada cdigo de conta / centro de custo (M025) mais o somatrio dos lanamento de inicializao (IS) para os mesmos cdigo da conta e centro de custo for diferente do saldo inicial de cada cdigo de conta / centro de custo (I155) referente ao primeiro perodo declarado no I150. Obs.: Considerar, ao no encontrar um cdigo de conta / centro de custo no registro, que o somatrio deve aparecer como zero. O erro ocorre quando no se tratar do primeiro perodo declarado no I150 e o saldo inicial for diferente do saldo final do perodo anterior mais o somatrio dos lanamentos de inicializao (IS) do perodo para os mesmos cdigo da conta e centro de custo O erro ocorre quando um cdigo de conta / Centro de custo / conta referencial utilizada no est cadastrada no registro I051 para pelo menos uma conta ativa no I050. O erro ocorre quando a data do lanamento no I200 superior (maior) a data de extino da conta referencial na tabela de plano de contas referencial, quando a data de extino estiver preenchida, ou menor que a data de incio da conta referencial na tabela de plano de contas referencial, quando a data inicial estiver preenchida. Se a empresa estiver usando a tabela da COSIF e SUSEP (Quali_PJ igual a 00 ou 20), este erro vira ADVERTNCIA. O erro ocorre quando o somatrio dos lanamentos do tipo "X", "F", TR e EF para uma mesma conta de resultado (I050.COD_NAT = 4), diferente de zero. EF + F + (-)X diferente de zero. O erro ocorre quanto o tipo de lanamento (I200. IND_LCTO) do tipo EF e todas as contas ativas referente ncia

51

REGRA_SALDOS_REF_ZERO_TR

Verifica se em um lanamento do tipo TR existe pelo menos um cdigo de conta + centro de custo com os seus seguintes tipos de saldo final igual a zero, no perodo de apurao, concomitantemente: - societrio(I155); - referencial fiscal (M155); - referencial societrio(M155). Verifica se cada saldo inicial do primeiro perodo declarado (I155) igual ao somatrio do saldo societrio Recuperado no registro M025 mais os lanamentos de inicializao para aquela conta e vice-versa.

Erro

52

REGRA_SALDOI155_IGUAL_RECUPERA DO

Erro

53

REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_ ANTERIOR

Verifica se o saldo inicial do perodo declarado (I155) igual ao saldo final do perodo imediatamente anterior para o mesmo cdigo de conta e centro de custo.

Erro

54

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051

Verifica se a conta referencial utilizada encontra-se mapeada no registro I051 para uma conta ativa.

Erro

55

REGRA_LCTO_CTA_REF_VALIDA

Verifica se a data do lanamento (I200) est compreendida entre a data de incio e extino da conta referencial.

Erro / Adv ert ncia para COSI Fe SUS EP

56

REGRA_ENCER_FISCAL

Verifica se para os lanamentos do tipo "X", "F" e TR que envolvam contas de resultado, existem lanamentos do tipo EF para encerrar o saldo fiscal das contas de resultado. Verifica se a conta ativa utilizada para lanamentos do tipo EF de natureza 3 ou 4.

Erro

57

REGRA_CONTA_PARA_LANAMENTO_ EF

Adv ert ncia

107

Manual do FCONT 4.0

a conta utilizada possuam natureza (I050.COD_NAT) diferente de 3 e 4. O erro ocorre quando o somatrio dos valores mapeados no registro I356 diferente do valor da partida no I355; Exceto se no houver registro correspondente no I356 e no mximo um registro no I051 (ou seja, o mapeamento nico e direto via I051), O erro ocorre quando entre os filhos I051 de um mesmo I050, existem centros de custos diferentes (mais de um) e pelo menos um deles vazio. O erro ocorre quando no lanamento de qualquer tipo (I200), exceto IS e IF, o campo M020.Quali_PJ igual a 00 ou 20. O erro ocorre quando o campo 0000. IND_SIT_INI_PER igual a 1 ou 3 (Inicio de atividade) e o campo M020. Id_escr_Per_ant diferente de vazio. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020,FORM_TRIBUT = 1 e se houver algum trimestre dentro do perodo da escriturao diferente de 1 e diferente de 4. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 1 e se h pelo menos um trimestre com cdigo 1; O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 2 e se houver algum trimestre dentro do perodo da escriturao diferente de 1 e diferente de 2, e diferente de 4. O erro ocorre se a apurao trimestral e se M020,FORM_TRIBUT = 2 e se no h pelo menos um trimestre 1 e pelo menos um trimestre 2. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 3 e houver algum trimestre dentro do perodo da escriturao diferente de 1 e diferente de 3 e diferente de 4. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 3 e se no h pelo menos um trimestre 1 e pelo menos um trimestre 3. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 4 e se no h pelo menos um trimestre 1 , um trimestre 2 e um trimestre 3; O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 3 ou 4 e h ocorrncia de trimestre 1 (real) antes de 3 (presumido). O erro ocorre se a apurao trimestral e existe trimestre fora do perodo da escriturao diferente de zero. O erro ocorre quando a forma de apurao trimestral (FORM_APUR =T) e, para cada uma das quatro posies do campo, no for informado um cdigo vlido de acordo com a tabela de Forma de Tributao.

58

REGRA_MAPEAMENTO_CTA_RES

Verifica se o valor total da conta de resultado est completamente distribudo para as contas referenciais mapeadas.

Erro

59

REGRA_CCUS_UNICO

Verificar se quando for utilizado o centro custo vazio, os demais filhos (I051) tambm devero constar o centro de custo vazio. Verifica se existem quaisquer lanamentos para SUSEP e COSIF (I200)

Erro

60

REGRA_LCTO_SUSEP_COSIF

Adv ert ncia Erro

61

REGRA_RECUPER_COM_INI_ATIV

Verifica se existe recuperao de escriturao anterior e o contribuinte informou que a escriturao atual inicio de atividade. Verifica se, para a forma de tributao real, existem somente trimestres reais (tipo 1) ou inativos (tipo 4).

62

REGRA_REAL_PERMITIDA

Erro

63

REGRA_REAL_EXISTENTE

Verifica se para a forma de tributao Real existe pelo menos um trimestre Real (tipo 1). Verifica, para a forma de tributao real/arbitrado, se existem somente trimestres reais (tipo 1), arbitrados (tipo 2) ou inativos (tipo 4). Verifica, para a forma de tributao real/arbitrado, se existe pelo menos um trimestre real (tipo 1) e um trimestre arbitrado(Tipo 2). Verifica, para a forma de tributao real/presumido, se existem somente trimestres reais (tipo 1), presumidos(tipo 3) ou inativos (tipo 4).

Erro

64

REGRA_REAL_ARB_PERMITIDA

Erro

65

REGRA_REAL_ARB_EXISTENTE

Erro

66

REGRA_REAL_PRES_PERMITIDA

Erro

67

REGRA_REAL_PRES_EXISTENTE

Verifica, para a forma de tributao real/presumido, se existe pelo menos um trimestre real (tipo 1) e um trimestre presumido (tipo 3). Verifica, para a forma de tributao real/presumido/arbitrado, se existe pelo menos um trimestre real (tipo 1), um trimestre Arbitrado (Tipo 2) e um trimestre Presumido (Tipo 3). Verifica se, aps um trimestre real, existe trimestre presumido.

Erro

68

REGRA_REAL_PRES_ARB_EXISTENTE

Erro

69

REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO

Erro

70

REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO

71

REGRA_TAB_FORM_TRIB

Verifica se os trimestres fora do perodo da escriturao so do tipo 0 (Fora do perodo da escriturao). Verifica se as quatro posies esto preenchidas de acordo com a tabela de forma de tributao.

Erro

Erro

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Manual do FCONT 4.0

72 REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020 _ANUAL Verifica se o(s) perodo(s) do(s) registro(s) M030 est(o) compatvel(is) com o registro M020. Verifica se o(s) perodo(s) do(s) registro(s) M030 est(o) compatvel(is) com o registro M020. O erro ocorre: Se M020.Form_apur for igual a A e houver mais de um registro no M030 ou M030. IND_PER diferente de A00. O erro ocorre: Se M020. Form_apur for igual a T e se houver algum registro no M030 com M030. IND_PER igual a A00. Ou se, para cada trimestre localizado no campo M020.Form_trib_tri com cdigo de tributao igual a 1, no existe um M030.IND_PER correspondente. O erro ocorre se, para cada trimestre localizado no campo M020. Form_trib_tri com cdigo de tributao diferente de 1, existe um M030.IND_PER correspondente. O erro ocorre se o lanamento for do tipo IS ou IF e : Se apurao anual (M020. Form_apur for igual a A) e ((o trimestre referente ao dt_ini do registro 0000 real(TRIM_LUC_ARB[trimestre referente ao dt_ini do registro 0000+=0) e se o campo M020. IND_lcto_ini_sld for igual a 0)) Ou Se apurao trimestral (M020. Form_apur for igual a T) e: Se lanamento referente ao primeiro perodo da escriturao e o trimestre correspondente real(Form_trib_TRI[primeiro]) e o campo M020. IND_lcto_ini_sld for igual a 0. Se lanamento no referente ao primeiro trimestre, e o trimestre anterior real(FORM_TRIB_TRI[T Atual -1]) O erro ocorre se (Forma_apuracao = A e Forma_tribut = 2) e nos trimestres compreendidos no perodo da escriturao (Registro 0000) no existem pelo menos um trimestre 0 e um trimestre 1. O erro ocorre: Se Forma_apuracao = A e o campo est preenchido. Ou se FORMA_APURACAO = T e o campo no est preenchido. O erro ocorre se a natureza de todas as contas ativas for diferente de 1, 2 ou 3 e o lanamento do tipo: TS, TF, IS ou IF. A advertncia ocorre se o e somatrio dos saldos finais informados no I355 diferente do valor informado no campo M030.VL_LUC_LIQ (Considerando o mesmo perodo de apurao). O erro ocorre se o tipo de lanamento (I200.IND_LCTO) for diferente de EF e existem mais de 4 registros filhos no I250 sendo pelo menos duas contrapartidas de crdito e duas de dbitos. O erro ocorre quando o nmero de lanamentos (I200) do tipo X e F for maior ou igual a 1000. O erro ocorre se (COD_CTA+CENTROCUSTO+CTA_REF)(I0 50+I051) no forem mapeadas Erro

73

REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020 _TRI

Erro

74

REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020 _FORM_TRIB_TRI

Verifica se o(s) perodo(s) do(s) registro(s) M030 est(o) compatvel(is) com o registro M020.

Erro

75

REGRA_LCTO_PERMITIDO_IS_IF

Verifica se o perodo anterior tem forma de tributao diferente de real.

Erro

76

REGRA_ARB_REAL

Verificar a existncia de pelo menos um trimestre arbitrado e um real

Erro

77

REGRA_FORM_TRIB_TRI_OBRIGATORI O

Verifica se o preenchimento do campo obrigatrio.

Erro

78

REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO

Verifica se a conta patrimonial para lanamentos do tipo TS, TF, IS, IF.

Erro

79

REGRA_LUC_LIQ

Verifica se o lucro lquido informado no registro M030 igual ao Lucro lquido constante da contabilidade.

Adv ert ncia

80

REGRA_LCTO_QUARTA_FORMULA

Verifica se os lanamentos diferentes de EF (I200) tem mais de 4 contrapartidas (I250), sendo, pelo menos duas, contrapartidas de crdito e duas de dbitos.

Adv ert ncia

81

REGRA_QTD_AJUSTES

Verifica se o numero de lanamentos do tipo X e F so maiores que 1000. Verificar se a conta vlida no final do perodo permaneceu com todos os registros I051 vlidos no perodo de apurao. Caso exista

82

REGRA_CONTA_MAPEAMENTO_ALTER ADO

Adv ert ncia Erro

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Manual do FCONT 4.0

cdigo da conta, centro de custo e conta referencial excludo, o saldo final societrio e fiscal deste mapeamento deve estar zerados. igualmente em uma alterao de conta (DT_ALT) (I050.DT_ALT entre I150.DT_INI e I150.DT_FIN) e as contas no mapeadas (extintas) no possurem um saldo fiscal e societrio igual a zero no final do perodo de apurao(Calculados conforme M155). O erro ocorre se a natureza de todas as contas ativas for diferente de 1, 2, 3 ou 4 e o lanamento do tipo TR. A advertncia ocorre se o tipo de lanamento TR (I200) e a natureza de uma das contas ativas utilizadas no lanameto for igual a 4. O erro ocorre quando todas as contas ativas informadas so sintticas no plano de contas referencial. Se a empresa estiver usando a tabela da COSIF e SUSEP (Quali_PJ igual a 00 ou 20), este erro vira advertncia.

83

REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR

Verifica se a conta de natureza 1, 2, 3 ou 4 para lanamentos do tipo TR. Verifica se a conta de natureza 4 e o tipo de lanamentos TR.

Erro

84

REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR_R ES

Adv ert ncia Erro (RFB ) / Adv ert ncia para COSI Fe SUS EP Erro

85

REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA

Verifica se a conta informada no analtica no plano de contas referencial.

86

REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_ POSTERIOR

Verifica se o saldo inicial do perodo declarado (I155) igual ao saldo final do perodo imediatamente anterior para o mesmo cdigo de conta e centro de custo.

O erro ocorre quando no se tratar do primeiro perodo declarado no I150 e o saldo inicial for diferente do saldo final do perodo anterior mais o somatrio dos lanamentos de inicializao (IS) do perodo para os mesmos cdigo da conta e centro de custo.

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Manual do FCONT 4.0 VII. Referncias bibliogrficas

Apostila de Treinamento Contabilidade Gerencial Educao corporativa

E-Learning Microsiga-Protheus Mdulos de Contabilidade Educao corporativa

Portal TDN (http://tdn.totvs.com/kbm#36128) TOTVS S.A.

Manuais e boletins tcnicos verses MP8.11, MP10 e MP11 TOTVS S.A.

Materiais diversos de colaboradores Microsiga Colaboradores TOTVS

http://www.receita.fazenda.gov.br/sped Receita Federal Brasileira

http://www.cfc.org.br Conselho Federal de Contabilidade

http://www.dnrc.gov.br Departamento Nacional do Registro de Comrcio

VIII.

Autores e revisores
Renato Ferreira Campos Paulo Carnelossi

Autores

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Manual do FCONT 4.0 IX.

1.

CheckList de verificao de ambiente

1 Passo - Processo de Instalao do SPED

Atualizar o RPO com a ultima verso dos fontes do SPED; Executar o compatibilizador U_UPDCTB para a criao das tabelas do SPED; Gravar os arquivos XMLs (ECDLIVRO_FCONT.XML) no diretrio %SystemRoot% do Protheus 10 ou Microsiga 11.
2. 2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil

Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)

a. CNPJ, Inscrio Estadual, NIRE e Data de Inscrio.

Configuraes Contbeis
b. Calendrio, Moedas, Moedas x Calendrios

Cadastro de Plano de Contas (CT1).

c. Classificar a natureza das contas (CT1_NTSPED)

Plano de Contas Referencial (CDV).

d. Vincular as contas ref. e os seus centros de custo em caso de utilizao.

Cadastro de Participantes (CVC) Cadastro de Signatrios (CVB) Movimentaes contbeis (CT2)

e. f. g. h. Verificar cdigo de participante existente Verificar as contas com saldo zerado antes da apurao Verificar as contas apuradas Verificar duplicidades de registros entre filiais, lote, sub-lote, documento.

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