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GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS EFD-PIS/COFINS
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-PIS/COFINS
Conforme Ato Declaratrio Executivo Cofis n 034, de 28 de outubro de 2010 e atualizaes do Ato Declaratrio Executivo Cofis n 037, de 21 de dezembro de 2010.
Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins EFD-PIS/Cofins parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP n 2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Seo 2 Legislao
Conforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base no faturamento mensal. O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as informaes referentes s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica, conforme definido nas Leis n 9.718, de 1998, n 10.637, de 2002 e n 10.833, de 2003. Deve tambm a pessoa jurdica proceder escriturao de suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime no-cumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na legislao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, apurando e discriminando os crditos em funo da natureza (bsicos ou presumidos), origem (operaes no mercado interno ou de importao) e vinculao (receitas tributadas no mercado interno, receitas no tributadas no mercado interno e receitas de exportao), conforme disposto na Lei n 12.058, de 2009. O Ato Declaratrio Executivo Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 (D.O.U. de 1.11.2010) aprovou o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos termos de seu Anexo nico. Referido Manual de Orientao do Leiaute foi objeto de alterao e atualizao pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 37, de 21 de dezembro de 2010 (D.O.U. de 22.12.2010).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes
O arquivo digital da EFD-PIS/Cofins ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato Declaratrio Executivo da Coordenao-Geral de Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas de faturamento e demais receitas sujeitas apurao das contribuies sociais, bem como das aquisies, custos, despesas e outras operaes com direito a crdito. Qualquer situao de exceo na tributao do PIS/Pasep e da Cofins, tais como vendas com suspenso, iseno, alquota zero, no-incidncia ou diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal, quando solicitado na legislao tributria, nas informaes complementares aos registros escriturados. Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-PIS/Cofins transmitido, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de segurana. Os contribuintes obrigados EFD-PIS/Cofins, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notao de obrigatoriedade do registro = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade.
Descrio Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais - Servios (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Demais Documentos e Operaes Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital
1.1. ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na sequncia o bloco A e registros correspondentes, depois os blocos C, D, F, M e 1 e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo digital da escriturao 1.2. REGISTROS: Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e, conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro). Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo. OBSERVAES: Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: "Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho". No devem ser includos na EFD-PIS/cofins registros para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal. 1.3. ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alteraes). Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros. Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos. Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da escriturao correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo. Exemplos: Venda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelo fisco municipal: A100. Venda atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C180 (viso consolidada). Aquisio atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Devoluo de vendas atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Recebimento de um conhecimento de transporte: registro D100. Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final: registro C500. Aquisio de servios de comunicao: registro D500. Receitas financeiras auferidas: registro F100. Outras receitas auferidas, sem documento fiscal especfico: F100. Contrao de locao de instalaes industriais: F100. Crdito sobre encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado: F120. Crdito sobre valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado: F130. Crdito presumido sobre estoque de abertura: F150. Crdito sobre custo incorrido da atividade imobiliria: F205.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 Seo 2 Dados tcnicos de gerao do arquivo
2.1 CARACTERSTICAS DO ARQUIVO DIGITAL: a) Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; b) Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; c) Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel; d) A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; e) Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); f) O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; g) Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1 2 3 4 REG; NOME; CNPJ; IE |1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva e Cia|99222333000150||CRLF h) Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo) Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda| Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF 2.2 - REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. As informaes referentes aos documentos e operaes devero ser prestadas sob o enfoque do informante do arquivo. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. Exemplos (operao sob o ponto de vista do informante do arquivo): Cdigo do item -> registrar com cdigos prprios os itens das operaes de aquisies de bens para revenda ou a serem utilizados como insumos, bem como das operaes de vendas; Cdigo da Situao Tributria - CST -> registrar, nas operaes de aquisies, custos e despesas geradoras de crditos e em relao s receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao, de conformidade com normas complementares expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, indicando a modalidade de incidncia prpria do informante; Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP -> registrar, nas operaes de entradas ou aquisies, os cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Os valores informados devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver. O contedo do arquivo deve obedecer s regras deste manual e respeitar as normas tributrias da Secretaria da Receita Federal do Brasil aplicvel aos documentos e informaes fiscais de que trata a EFD-PIS/Cofins.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 Seo 3 Preenchimento de campos
Devem ser observadas as seguintes regras para o preenchimento dos campos dos registros da EFD-PIS/Cofins: a) CAMPO ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII); b) CAMPO NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. 2.2.3- Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C): Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF C TXT C 65536 3.1 - Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: a) Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); b) Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo; c) Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,05 |1129998,05| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00 % |17,00| ou |17| 18,50 % |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio || 3.2 Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data: Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2011 |01012011| 11.11.2011 |11112011| 21-03-2010 |21032010| 09/08/11 |09082011| campo vazio || 3.3 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (perodo): Janeiro de 2011 |012011| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio || 3.4 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa exerccio: Devem ser informados conforme o padro "ano" (aaaa); Exemplos (ano/exerccio): 2011 |2011| 911 |1911| 99 |1999| 04 |2004| campo vazio || 3.5 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa hora: a) Devem ser informados conforme o padro "horaminutosegundo" (hhmmss), formato 24 horas, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", ":", "-" " ", etc); Exemplos (hora): 09:13:17 |091317| 21:13:17 |211317| 00:00:00 |000000| 00:00:01 |000001| campo vazio ||
- So tabelas elaboradas pela pessoa jurdica, na gerao do arquivo da escriturao fiscal digital: Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer lanamento efetuado, observando-se que: a) Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as alteraes do cadastro ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua respectiva data de alterao e suas alteraes; b) O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado; c) No pode ser duplicado, atribudo a participantes diferentes; d) A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo participante ou genricas, a exemplo de "fornecedores", "clientes" e "consumidores"; e) A identificao da pessoa fsica ou jurdica participante da operao ser informada nos documentos que possam suportar esta informao. Exemplo de registro de cdigo do participante: |0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||Rua Alfa|359||Santana|CRLF Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) - A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado observando-se que: a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final; b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente. c) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo:: 1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa); 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar) suportadas pelo documento. Para efeito deste manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente s operaes que envolvam atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de 1970: "O vocbulo mercadorias, constante da Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos acabados ou semi-acabados, matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo, inclusive os bens a serem integrados no ativo fixo, salvo se expressamente excepcionados"). Tabela de Natureza da Operao/Prestao - Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais. Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal - Destina-se a consolidar as indicaes da legislao pertinente, a descrio das situaes especficas correspondentes a tratamentos tributrios diferenciados, como no caso de vendas com suspenso, locais de entrega quando diverso do endereo do destinatrio e outras situaes exigidas na legislao para preenchimento no campo Informaes Complementares na emisso de documento fiscal. Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos fiscais de entradas nos casos em que houver referncia a um documento fiscal. Tabela de Identificao das Unidades de Medidas - tem o objetivo de descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. Tabela Fatores de Converso de Medidas - ser usada para informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) para a unidade utilizada na elaborao do inventrio. Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante. 3.8 - Regras de preenchimento de campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo: a) Informar o cdigo prprio utilizado no sistema do contribuinte; b) Eventuais caracteres de formatao sero tratados como parte integrante do cdigo que representam. Exemplo (cdigo): cdigo "3322CBA991" |3322CBA991| cdigo "998877665544" |998877665544| cdigo "1234 ABC/001" |1234 ABC/001| cdigo "Paraf 1234-010" |Paraf 1234-010| cdigo "Anel Borr 11.00-010" |Anel Borr 11.00-010| cdigo "Fornecedor 1234-10" |Fornecedor 1234-10|
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 Seo 4 Obrigatoriedade dos Registros
O arquivo digital deve ser composto de acordo com a Tabela de Registros e de obrigatoriedade de apresentao EFD-PIS/Cofins. Tabela do Bloco 0: correspondente ao item 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0 do Leiaute. Bloco 0 0 0 0 Descrio Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Abertura do Bloco 0 Dados do Contabilista Regimes de Apurao da Contribuio Social e de Apropriao de Crdito Registro 0000 0001 0100 0110 Nvel 0 1 2 2 Ocorrncia 1 1 V 1 Obrigatoriedade do Registro O O OC O O (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 ou 3 e o Campo IND_APRO_CRED = 2) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 ou o Campo IND_APRO_CRED = 1) O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O
0111
1:1
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tabela de Cadastro de Estabelecimento Tabela de Cadastro do Participante Identificao das Unidades de Medida Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) Alterao do Item Cdigo de Produto conforme Tabela ANP (Combustveis) Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas Frias) Tabela de Natureza da Operao/ Prestao Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal Plano de Contas Contbeis Contas Informadas Centro de Custos Encerramento do Bloco 0
0140 0150 0190 0200 0205 0206 0208 0400 0450 0500 0600 0990
2 3 3 3 4 4 4 3 3 2 2 1
Bloco A A A A A A A A
Descrio Abertura do Bloco A Identificao do Estabelecimento Documento Nota Fiscal de Servio Complemento de Documento Informao Complementar da NF Processo Referenciado Informao Complementar Operaes de Importao Complemento de Documento Itens do Documento Encerramento do Bloco A
Nvel 1 2 3 4 4 4 4 1
Tabela do Bloco C: correspondente ao item 2.6.1.3 Bloco C do Leiaute Obrigatoriedade do Registro O O (se em C001 IND_MOV = 01) OC Escriturao Contribuio Crdito Social S S S N S S S S S N S S S S N N N N S
Bloco C C C
Descrio Abertura do Bloco C Identificao do Estabelecimento Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55) Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 01) Complemento de Documento Itens do Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55) Operaes de Vendas Detalhamento da Consolidao - Operaes de Vendas - PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao - Operaes de Vendas COFINS Processo Referenciado Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (Cdigo 55) Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas. Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao - Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas COFINS Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 55) Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Cdigo 02) Consolidao de Documentos Emitidos Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao COFINS Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Itens do Documento (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D) Reduo Z (cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e 2D)
Registro C001 C010 C100 C110 C111 C120 C170 C180 C181 C185 C188 C190
Nvel 1 2 3 4 4 4 4 3 4 4 4 3
Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N
C C C C C C C C C
OC OC O (se CFOP iniciado em 3, em C170) O (se existir C100) OC O (se existir C180) O (se existir C180) OC OC
C C C C C C C C C C C C
C191 C195 C198 C199 C380 C381 C385 C395 C396 C400 C405 C481
4 4 4 4 3 4 4 3 4 3 4 5
1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N
O (se existir C190) O (se existir C190) OC O (se CFOP iniciado em 3, em C191 e C195) OC O (se em C380, VL_DOC > 0) O (se em C380, VL_DOC > 0) OC O (se existir C395) OC O (se existir C400) OC
N N N N S S S N N S S S
S S S S N N N S S N N N
C C C
C500
1:N
OC
C C C
4 4 4
N N N
S S S
C600
1:N
OC
C C C C C C C C C C C C
C601 C605 C609 C800 (*) C810 (*) C820 (*) C830 (*) C860 (*)
4 4 4 3 4 4 4 3
O (Se existir C600) O (Se existir C600) OC OC N(se existir C860) OC O (se no existir C810) OC OC N(se existir C800)
S S S S S S S S
N N N N N N N N N N N -
Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico C870 (*) 4 1:N OC S (Cdigo 59) PIS/PASEP e COFINS Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) PIS/PASEP e COFINS Apurado por C880 (*) 4 1:N O (se no existir C870) S Unidade de Medida de Produto Processo Referenciado C890 (*) 4 1:N OC S Encerramento do Bloco C C990 1 1 O (*) Os registros referentes escriturao do Cupom Fiscal Eletrnico CF-e, cdigo 59, estaro disponibilizados pelo Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins, verso 1.04. A escriturao do CF-e, nas verses anteriores do PVA, deve ser efetuada no registro C400 ou C490.
Tabela do Bloco D: correspondente ao item 2.6.1.4 Bloco D do Leiaute. Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O Escriturao Contribuio Crdito Social N N N N S S S S S S S S N N N N S S S S S S S S N N N N N N N N S S S S N N N N -
Bloco D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D
Descrio Abertura do Bloco D Identificao do Estabelecimento Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Complemento do Documento de Transporte PIS/PASEP Complemento do Documento de Transporte COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria Prestao de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Totalizao do Resumo Dirio PIS/PASEP Totalizao do Resumo Dirio COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria (Cdigos 13, 14, 15, 16 e 18). Processo Referenciado Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Processo Referenciado Nota Fiscal de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Operao de Aquisio com Direito a Crdito Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Encerramento do Bloco D
Registro D001 D010 D100 D101 D105 D111 D200 D201 D205 D209 D300 D309 D350 D359 D500 D501 D505 D509 D600 D601 D605 D609 D990
Nvel 1 2 3 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 4 3 4 4 4 3 4 4 4 1
Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1
Tabela do Bloco F: correspondente ao item 2.6.1.5 Bloco F do Leiaute. Escriturao Contribuio Crdito Social S S N N N N N S N S S S S S S S S S
Bloco F F F F F F F F F F
Descrio Abertura do Bloco F Identificao do Estabelecimento Demais Documentos e Operaes Geradoras de Contribuio e Crditos Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base nos Encargos de Depreciao/Amortizao Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base no Valor de Aquisio Processo Referenciado Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura Operaes da Atividade Imobiliria Unidade Imobiliria Vendida Operaes da Atividade Imobiliria Custo Incorrido da Unidade
Registro F001 F010 F100 F111 F120 F129 F130 F139 F150 F200 F205
Nvel 1 2 3 4 3 4 3 4 3 3 4
Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:1
Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC
F F F
F210 F211
4 4
1:N 1:N
OC OC OC (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 e o Campo IND_REG_CUM = 1) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 e 3 ou, se 2 o Campo IND_REG_CUM = 2 ou 9) OC OC (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 e o Campo IND_REG_CUM = 1) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 e 3 ou, se 2 o Campo IND_REG_CUM = 2 ou 9) OC OC OC (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 e o Campo IND_REG_CUM = 2) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 e 3 ou, se 2 o Campo IND_REG_CUM = 1 ou 9) OC
N S
S S
F500 (*)
1:N
F509 (*)
1:N
F510 (*)
1:N
F F F
4 3
1:N 1:N
S S
N N
F550 (*)
1:N
F F
F F F F F
4 1:N S N F559 (*) Consolidao das Operaes da OC (se no registro 0110 o Campo Pessoa Jurdica Submetida ao Regime COD_INC_TRIB = 2 e o de Tributao com Base no Lucro Campo IND_REG_CUM = 2) Presumido Incidncia do PIS/Pasep 3 1:N N (se no registro 0110 o Campo S N e da Cofins pelo Regime de F560 (*) COD_INC_TRIB = 1 e 3 ou, Competncia (Apurao da se 2 o Campo IND_REG_CUM Contribuio por Unidade de Medida = 1 ou 9) de Produto) Processo Referenciado 4 1:N OC S N F569 (*) Contribuio Retida na Fonte F600 3 1:N OC S Dedues Diversas F700 3 1:N OC S Crditos Decorrentes de Eventos de F800 3 1:N OC N S Incorporao, Fuso e Ciso Encerramento do Bloco F F990 1 1 O (*) Os registros referentes escriturao do PIS/Pasep e da Cofins das pessoas jurdicas sujeitas ao regime de tributao com base no lucro presumido, aplicvel para os fatos geradores a ocorrer a partir de 01 de janeiro de 2012, sero disponibilizados pelo Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins, verso 1.05, com previso de disponibilizao pela Receita Federal em janeiro/2012. Tabela do Bloco M: correspondente ao item 2.6.1.6 Bloco M do Leiaute. Bloco M M M M M Abertura do Bloco M Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo PIS/PASEP Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo Descrio Regist ro M001 M100 M105 M110 M200 Nv el 1 2 3 3 2 Ocorr ncia 1 V 1:N 1:N 1 Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC O
O (se escriturados registros nos Blocos A, C, D ou F com CST = 01, 02, 03 ou 05 (operaes praticadas pelo substituto tributrio))
Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo PIS/PASEP Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada
3 4 4
M M
M610
1:N
M M M M M M M
4 4 4 2 2 3 1
O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC O (se existir M800) O
Tabela do Bloco 1: correspondente ao item 2.6.1.7 Bloco 1 do Leiaute. Registro Nvel Ocorrn Obrigatoriedade do Registro cia 1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1 O 1 Processo Referenciado Ao Judicial 1010 2 V OC 1 Processo Referenciado Processo Administrativo 1020 2 V OC 1 Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP 1100 2 V OC Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes de Perodos Anteriores O (se VL_CRED_EXT_APU 1 1101 3 1:N PIS/PASEP do registro 1100 > 0) Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita O (se CST_PIS do registro 1 PIS/PASEP 1102 4 1:1 1101 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) 1 Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP 1200 2 V OC 1 Detalhamento da Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP 1210 3 1:N O (se existir 1200) 1 Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea PIS/PASEP 1220 3 1:N OC 1 Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP 1300 2 V OC 1 Controle de Crditos Fiscais COFINS 1500 2 V OC Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes de Perodos Anteriores O (se VL_CRED_EXT_APU 1 1501 3 1:N COFINS do registro 1500 > 0) Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita O (se CST_COFINS do 1 COFINS 1502 4 1:1 registro 1501 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) 1 Contribuio Social Extempornea COFINS 1600 2 V OC 1 Detalhamento da Contribuio Social Extempornea COFINS 1610 3 1:N O (se existir 1600) 1 Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea COFINS 1620 3 1:N OC 1 Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS 1700 2 V OC 1 Incorporao Imobiliria RET 1800 2 V OC 1 Processo Referenciado 1809 3 1:N OC 1 Consolidao dos Documentos Emitidos por Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de 1900 2 V OC Tributao com Base no Lucro Presumido Regime de Caixa ou de Competncia 1 Encerramento do Bloco 1 1990 1 1 O Tabela do Bloco 9: correspondente ao item 2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital do Leiaute. Bloco Descrio
Nas tabelas constam as seguintes notaes: OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO O = O registro sempre obrigatrio. OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado se houver movimentao ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55. O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O (Se existir C190) O registro obrigatrio sempre que houver o registro C190. N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o Registro C400. Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela acima como O. Ex. Registros M200 e registro M210 (Obrigatoriedade = O so sempre obrigatrios e o registro M220 (Obrigatoriedade = OC) ser obrigatrio se houver ajuste na apurao da Contribuio Social. Observaes: a) A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente; b) So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital, relacionado na Tabela Blocos; c) Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio"; d) Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; e) Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia vrios (por perodo), etc.". f) Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; g) Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; - "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. h) A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". Exemplo (dependncia): Dependncia Pai-Filho Principal: um por documento (registro PAI) FILHO um por registro PAI FILHO um por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI Ocorrncia 1 1:N 1:N 1:1 1:N nvel 3 4 4 4 5 Registro Nota Fiscal Eletrnica Informao complementar da nota fiscal Operaes de importao Itens do documento Operaes com veiculos novos
i) So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento. Exemplo (Registro C180 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS OPERAES DE VENDAS): Se for exigido o registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrnicas (Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas (receitas), no deve ser informado o registro C170 COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO, referente aos documentos de vendas (Cdigo 55), informados no registro C180.
Dec
3.2- TABELAS EXTERNAS 3.2.1- rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas. www.ibge.gov.br Tabela de Municpios Banco Central do Brasil www.bcb.gov.br Tabela de Pases Confaz www.fazenda.gov.br/confaz Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da Situao Tributria Secretaria da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br Cdigos de Situao Tributria Nomenclatura Comum do Mercosul Campo EX_IPI Tabela TIPI ECT Correios http://www.correios.com.br Cdigo de Endereamento Postal Presidncia da Repblica http://legislacao.planalto.gov.br Lista de Servios - Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03 IBGE
4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1). Cdigo Descrio CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100 101 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica 102 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 103 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 104 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura 105 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 106 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 108 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao 109 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria 199 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200 201 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica 202 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 203 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 204 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura 205 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 206 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 208 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao 299 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO - Grupo 300 301 Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica 302 Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas 303 Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto 304 Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura 305 Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda 306 Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria 308 Crdito vinculado receita de exportao Importao 399 Crdito vinculado receita de exportao Outros
Descrio
4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria: Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04): Tabela externa publicada pela RFB; 4.3.11 Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto - (CST 03 e 04): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.17 Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos a Alquotas Diferenciadas (CST 02): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 Seo 6 Detalhamento dos registros que compem a EFD
Em relao ao Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins, institudo pelo Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 2010 e suas alteraes, foram acrescentadas neste Guia Prtico as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificaes abaixo: - O S significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros dos blocos A, C, D e F e nos registros de apurao do bloco M todos os campos numricos especificados como obrigatrios devem ser preenchidos, com valores ou com 0 (zero); - O N significa que o campo no de preenchimento obrigatrio. Todavia, sempre que houver a informao para o campo, o mesmo deve ser preenchido.
C N N C N C N C N
N S S S S S S N N
001
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE CRDITO
Este registro tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (no-cumulativo, cumulativo ou ambos os regimes) no perodo da escriturao. No caso de sujeio ao regime no-cumulativo, ser informado tambm o mtodo de apropriao do crdito incidente sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita adotado pela pessoa jurdica para o ano-calendrio. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 02 REG COD_INC_TRIB Texto fixo contendo 0110. C 004* S S
Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo: N 001* 1 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime no-cumulativo; 2 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime cumulativo; 3 Escriturao de operaes com incidncia nos regimes nocumulativo e cumulativo. 03 IND_APRO_CRED Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos comuns, no N 001* caso de incidncia no regime no-cumulativo (COD_INC_TRIB = 1 ou 3): 1 Mtodo de Apropriao Direta; 2 Mtodo de Rateio Proporcional (Receita Bruta) 04 COD_TIPO_CONT Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no Perodo N 001* 1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota Bsica 2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas (Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida de Produto) 05 IND_REG_CUM Cdigo indicador do critrio de escriturao e apurao adotado, no N 001* caso de incidncia exclusivamente no regime cumulativo (COD_INC_TRIB = 2), pela pessoa jurdica submetida ao regime de tributao com base no lucro presumido: 1 Regime de Caixa Escriturao consolidada (Registro F500); 2 Regime de Competncia - Escriturao consolidada (Registro F550); 9 Regime de Competncia - Escriturao detalhada, com base nos registros dos Blocos A, C, D e F. Observaes: Registro obrigatrio. Informar somente os regimes de apurao a que se submeteu a pessoa jurdica no perodo da escriturao. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0110] Campo 02 - Valores vlidos: [1;2;3] Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao(s) regime(s) de apurao das contribuies sociais a que se submete a pessoa jurdica no perodo da escriturao: No caso da pessoa sujeitar-se apenas incidncia no cumulativa, deve informar o indicador 1; No caso da pessoa sujeitar-se apenas incidncia cumulativa, deve informar o indicador 2; No caso da pessoa sujeitar-se aos dois regimes (no cumulativo e cumulativo), deve informar o indicador 3. Campo 03 - Valores vlidos: [1;2] Preenchimento: Este campo deve ser informado no caso da pessoa jurdica apurar crditos referentes a operaes (de aquisies de bens e servios, custos, despesas, etc) vinculados a mais de um tipo de receita (no-cumulativa e cumulativa). Este campo deve tambm ser preenchido no caso em que mesmo se sujeitando a pessoa jurdica exclusivamente ao regime no-cumulativo, as operaes geradoras de crdito sejam vinculadas a receitas de naturezas diversas, decorrentes de: - Operaes tributadas no Mercado Interno; - Operaes no-tributadas no Mercado Interno (Alquota zero, suspenso, iseno e no-incidncia); - Operaes de Exportao. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo da Apropriao Direta, para fins de determinao do crdito, referente a aquisies, custos e despesas vinculados a mais de um tipo de receita, informar neste campo o indicador 1; No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta, para fins de determinao do crdito, referente a aquisies, custos e despesas vinculados a mais de um tipo de receita, informar neste campo o indicador 2. Neste caso, a escriturao do Registro 0111 obrigatria. Campo 04 - Valores vlidos: [1;2] Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao tipo de contribuio apurada no perodo, a saber: - Indicador 1: No caso de apurao das contribuies exclusivamente s alquotas bsicas de 0,65% ou 1,65% (PIS/Pasep) e de 3% ou 7,6% (Cofins); - Indicador 2: No caso de apurao das contribuies s alquotas especficas, decorrentes de operaes tributadas no regime monofsico (combustveis; produtos farmacuticos, de perfumaria e de toucador; veculos, autopeas e pneus; bebidas frias e embalagens para bebidas; etc) e/ou em regimes especiais (pessoa jurdica industrial estabelecida na Zona Franca de Manaus ou nas reas de Livre Comrcio, por exemplo). A pessoa jurdica sujeita apurao das contribuies sociais a alquotas especficas deve informar o indicador 2 mesmo que, em relao a outras receitas, se submeta alquota bsica. Campo 05 - Valores vlidos: [1;2;9] Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao critrio de escriturao das receitas, para fins de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, no caso de pessoa jurdica submetida ao regime de tributao com base no lucro presumido:
No caso de apurao das contribuies pelo regime de caixa, mediante a escriturao consolidada das receitas recebidas no registro F500, deve informar o indicador 1; No caso de apurao das contribuies pelo regime de competncia, mediante a escriturao consolidada das receitas auferidas no registro F550, deve informar o indicador 2; ou
No caso de apurao das contribuies pelo regime de competncia, mediante a escriturao detalhada das receitas auferidas nos registros dos Blocos A, C, D e F.
REGISTRO 0111: TABELA DE RECEITA BRUTA MENSAL PARA FINS DE RATEIO DE CRDITOS COMUNS
Este registro de preenchimento obrigatrio, sempre que for informado no Registro 0110, Campo 03 (IND_APRO_CRED), o indicador correspondente ao mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2), na apurao de crditos vinculados a mais de um tipo de receita. De acordo com a legislao que instituiu a no cumulatividade da Contribuio para o PIS/Pasep (Lei n 10.637/02, art. 1, 1) e da Cofins (Lei n 10.833/03, art. 1, 1), a Receita Bruta compreende a receita da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia. No tocante s receitas de natureza cumulativa, considera-se como Receita Bruta, como definida pela legislao do imposto de renda, a proveniente da venda de bens nas operaes de conta prpria, do preo dos servios prestados e do resultado auferido nas operaes de conta alheia (Lei n 9.715/98, art. 3 e Decreto-Lei n 1.598/77, art. 12). Assim, de acordo com a legislao das Contribuies Sociais, no se classificam como receita bruta, no devendo desta forma serem consideradas para fins de rateio no registro 0111, entre outras: as receitas no operacionais, decorrentes da venda de ativo imobilizado; as receitas no prprias da atividade, de natureza financeira, de aluguis de bens mveis e imveis; de reverses de provises e recuperaes de crditos baixados como perda, que no representem ingresso de novas receitas; do resultado positivo da avaliao de investimentos pelo valor do patrimnio lquido e os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio, que tenham sido computados como receita. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 02 03 REC_BRU_ NCUM_NT_MI 04 05 06 REC_BRU_ NCUM_EXP REC_BRU_CUM REC_BRU_TOTAL REG REC_BRU_NCUM_TRIB_MI Texto fixo contendo 0111. Receita Bruta No-Cumulativa - Tributada no Mercado Interno Receita Bruta No-Cumulativa No Tributada no Mercado Interno (Vendas com suspenso, alquota zero, iseno e sem incidncia das contribuies) Receita Bruta No-Cumulativa Exportao Receita Bruta Cumulativa Receita Bruta Total C N N N N N 004* 02 02 02 02 02 S S S S S S
Observaes: 1. Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurdica, correspondente ao somatrio das receitas auferidas pelos seus diversos estabelecimentos, no perodo mensal da escriturao. 2. Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na validao ou determinao da base de clculo de cada tipo de crdito escriturado nos Registros M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em relao aos valores escriturados nos Blocos A, C, D e F representativos de operaes com direito a crdito vinculadas a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66). Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [0111] Campo 02 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela pessoa jurdica, vinculadas a receitas tributadas no regime no cumulativo: a alquotas bsicas de 1,65% (PIS/Pasep) e de 7,6% (Cofins); a alquotas prprias do regime monofsico (diferenciadas e/ou por unidade medida de produto); a outras alquotas especficas. Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela pessoa jurdica, vinculadas a vendas efetuadas com suspenso, iseno, alquota zero ou no-incidncia das contribuies sociais. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida relativa a operaes de:
vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de exportao. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida pela pessoa jurdica, vinculada a receitas tributadas no regime cumulativo a alquotas de 0,65% (PIS/Pasep) e de 3% (Cofins). Campo 06 - Preenchimento: informar o total da receita bruta auferida no perodo, correspondente ao somatrio dos valores informados nos campos 02, 03, 04 e 05. Validao: A soma dos valores dos campos 02, 03, 04 e 05 deve ser igual ao valor informado neste campo.
exportao de mercadorias para o exterior; prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas;
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
Este registro tem por objetivo relacionar e cadastrar os participantes (fornecedores e clientes pessoa jurdica ou pessoa fsica) que tenham realizado operaes com a empresa, objeto de registro nos Blocos A, C, D, F ou 1. Em relao s operaes documentadas com base em Nota Fiscal Eletrnica (Cdigo 55), no caso da pessoa jurdica proceder escriturao consolidada de suas vendas (Registro C180) e/ou de suas aquisies (Registro C190), no obrigatrio cadastrar e relacionar no Registro 0150 o participante cujas operaes estejam exclusivamente escrituradas nos registros C180 e C190. Em relao s operaes documentadas com base em Nota Fiscal Eletrnica (Cdigo 55), no caso da pessoa jurdica proceder escriturao de forma individualizada por documento fiscal (Registros C100/C170) de suas vendas e/ou de suas aquisies, obrigatrio cadastrar e relacionar no Registro 0150 cada participante cujas operaes estejam escrituradas nos registros C100 e C170. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo 0150. C 004* S 02 COD_PART Cdigo de identificao do participante no arquivo. C 060 S 03 NOME Nome pessoal ou empresarial do participante. C 100 S 04 COD_PAIS Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1. N S 005 05 CNPJ CNPJ do participante. N 014* N 06 CPF CPF do participante. N 011* N 07 IE Inscrio Estadual do participante. C 014 N 08 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE N 007* N 09 SUFRAMA Nmero de inscrio do participante na Suframa C 009* N 10 END Logradouro e endereo do imvel C 060 N 11 NUM Nmero do imvel C N 12 COMPL Dados complementares do endereo C 060 N 13 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado C 060 N Observaes: 1. Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais e de prestao/contratao de servios relacionadas na escriturao fiscal digital, no perodo. 2. Todos os participantes informados nos registros dos Blocos A, C, D ou F devem ser relacionados neste Registro 0150, bem como os participantes relacionados em operaes extemporneas (de contribuies e/ou crditos) no Bloco 1. 3. No caso de registros representativos de operaes de vendas a consumidor final (mediante emisso de Nota Fiscal de Vendas a Consumidor Final, ou documento equivalente, inclusive os emitidos por ECF), no precisam ser informados os campos CNPJ e CPF; 4. O Campo CPF no precisa ser informado, nas operaes representativas de vendas de bens e servios a pessoas fsicas estrangeiras. 5. No caso da pessoa jurdica ter realizado operaes relativas s atividades de consrcio, constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 1976, passveis de escriturao na EFD-PIS/Cofins, dever a pessoa jurdica consorciada cadastrar cada consrcio em 01 (um) registro 0150 especfico. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [0150] Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo. Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte informante, quando apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento). Validao: O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o disposto no item 2.4.2.1. do Manual de Orientao do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis n 34/2010). Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Manual de Orientao do Leiaute da EFDPIS/Cofins (ADE Cofis n 34/2010). O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente esquerda). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058). Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido. Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo 04 estiver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil). Campo 07 - Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dgitos do cdigo de municpio). Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e do cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos. Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for exterior, informar campo vazio ou preencher com o cdigo 9999999. Campo 09 - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado. Campo 10 - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior, preencher inclusive com a cidade e pas.
Campo 01 - Valor Vlido: [0190] Campo 02: Informar o cdigo correspondente unidade de medida utilizada no arquivo digital. Campo 03 - Validao: no podero ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo contedo.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA ANP (COMBUSTVEIS)
Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis. Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e distribuidores de combustveis. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0206" C 004 S 02 COD_COMB Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP C S Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [0206] Campo 02 - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para Combustveis / Solvente (Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos (SIMP)), conforme disponibilizado no endereo http://www.anp.gov.br/simp/index/htm. Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP. O cdigo do combustvel deve est vinculado ao cdigo do item (Campo 07 do Registro 0200) e obrigatrio quando o produto se referir a combustveis e o informante do arquivo for produtor, importador ou distribuidor de combustvel.
REGISTRO 0208: CDIGO DE GRUPOS POR MARCA COMERCIAL REFRI (BEBIDAS FRIAS).
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja, refrigerantes, guas, preparaes compostas no alcolicas, etc), optante do Regime Especial de Apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins por litro de produto, conforme as alquotas especficas por produto e marcas comerciais estabelecidas pelo Poder Executivo, nos termos da Lei n 10.833, de 2003. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0208" C 004* S 02 COD_TAB Cdigo indicador da Tabela de Incidncia, conforme Anexo III do Decreto n C 002 S 6.707/08: 01 Tabela I 02 Tabela II 03 Tabela III 04 Tabela IV 05 Tabela V 06 Tabela VI 07 Tabela VII 08 Tabela VIII 09 Tabela IX 10 Tabela X 11 Tabela XI 12 Tabela XII 03 COD_GRU Cdigo do grupo, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08. C 002 S 04 MARCA_COM Marca Comercial C 060 S Observaes: O Regime Especial de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por marca comercial, objeto de informao neste registro, est regulamentado pelo Decreto n 6.707, de 2008, alterado pelos Decreto n 6.904, de 2009 e n 7.455, de 2011. A codificao da bebida fria neste registro obrigatria para os importadores e pessoas jurdicas que procedam industrializao dos produtos listados no art. 1o do Decreto n 6.707, de 2008, sujeitos ao regime geral ou ao regime especial previstos no referido Decreto, e deve est vinculado ao cdigo do item (Campo 07 do Registro 0200). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [0208] Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo correspondente Tabela de Referncia em que se enquadra a bebida, sujeita ao regime especial de tributao (REFRI). Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11 e 12] Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do grupo correspondente marca comercial da bebida, conforme relao constante no Anexo III do Decreto n 6.707, de 2008, alterado pelos Decreto n 6.904, de 2009 e n 7.455, de 2011. No caso de produtos relacionados nas Tabelas I e II do Anexo III do Decreto n 6.707/08, informar neste Campo 03 o cdigo de Grupo SN. Campo 04 - Preenchimento: informar a marca comercial da bebida, conforme relao constante nas tabelas do Anexo III do Decreto n 6.707, de 2008, alterado pelos Decreto n 6.904, de 2009 e n 7.455, de 2011. Na hiptese em que determinada marca comercial no estiver expressamente listada no Anexo III, ser adotado o menor valor dentre os listados para o tipo de produto a que se referir.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO
Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentados nos CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo no campo COD_NAT N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0400" C 004 S 02 COD_NAT Cdigo da natureza da operao/prestao C 010 S 03 DESCR_NAT Descrio da natureza da operao/prestao C S Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [0400] Campo 02 Preenchimento: informar o cdigo da natureza da operao/prestao Campo 03 Preenchimento: informar a descrio da natureza da operao/prestao
04
IND_CTA
001*
05 06 07 08 09
N C C C
S S S N N
CNPJ do estabelecimento, no caso da conta informada no campo COD_CTA ser N 014* especfica de um estabelecimento. Observaes: Devem ser informadas no registro 0500 apenas as contas que sejam relacionadas em registro dos blocos A, C, D e F. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo)
Obrig S S S S
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0600]; Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN. Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo do centro de custos referenciado nos registros da EFD-PIS/Cofins. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o nome do centro de custos referenciado nos registros da EFD-PIS/Cofins.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO A111: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "A111" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo C C C Tam 004* 015 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos na escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro A111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [A111] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO
Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal de servio emitida pela pessoa jurdica ou por terceiros. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_ITEM. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "A170" C 004* S 02 NUM_ITEM Nmero seqencial do item no documento fiscal N 004 S 03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S 04 DESCR_COMPL Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal C N 05 VL_ITEM Valor total do item (mercadorias ou servios) N 02 S 06 VL_DESC Valor do desconto do item / Excluso N 02 N 07 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada C 002* N no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS). 08 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do crdito: C 001* N 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao 09 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Tabela N 002* S 4.3.3. 10 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP. N 02 N 11 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 02 N 12 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 13 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS Tabela 4.3.4. N 002* S 14 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 15 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 006 02 N 16 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 17 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N 18 COD_CCUS Cdigo do centro de custos C 060 N Observaes: 1. No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacional equivalente (no caso de importaes), especificando o tratamento tributvel (CST) aplicvel a item. 2. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [A170] Campo 02 - Validao: deve ser maior que 0 (zero) e sequencial. Campo 03 - Preenchimento: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pela pessoa jurdica titular da escriturao. Campo 04 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do item, conforme adotado no documento fiscal. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor total do item (servios ou mercadorias) a que se refere o registro. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio ou do crdito, conforme o caso. Campo 07 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS) do Registro A170, informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 08 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar neste campo o cdigo indicador da origem do crdito, se referente operao no mercado interno (cdigo 0) ou se referente a operao de importao (cdigo 1). No caso de se referir operao de importao, deve ser escriturado o registro A120. Campo 09 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, conforme o caso. Campo 12 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuio ou crdito) referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,65 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item do documento fiscal, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito.
Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [C001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04 e 55, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados, representativos de receitas auferidas, tributadas ou no pelo PIS/Pasep ou pela Cofins, bem como de operaes de aquisies e/ou devolues com direito a crdito da no cumulatividade. No devem ser informados documentos fiscais que no se refiram a operaes geradoras de receitas ou de crditos de PIS/Pasep e de Cofins. Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170, exceto em relao aos documentos fiscais referentes nota fiscal cancelada (cdigo 02 ou 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04) ou numerao inutilizada (cdigo 05), os quais no devem ser escriturados os registros filhos de C100. No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro : para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC; para documentos com campo IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C100" C 004 S 02 IND_OPER Indicador do tipo de operao: C 001* S 0- Entrada; 1- Sada 03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal: C 001* S 0- Emisso prpria; 1- Terceiros 04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): C 060 S - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas 05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* S 06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* S 07 SER Srie do documento fiscal C 003 N 08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 S 09 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* N 10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* S 11 DT_E_S Data da entrada ou da sada N 008* N 12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N 02 S 13 IND_PGTO Indicador do tipo de pagamento: C 001* S 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. 14 VL_DESC Valor total do desconto N 02 N 15 VL_ABAT_NT Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS nas N 02 N remessas para ZFM. 16 VL_MERC Valor total das mercadorias e servios N 02 N 17 IND_FRT Indicador do tipo do frete: C 001* S 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem cobrana de frete. 18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal N 02 N 19 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal N 02 N 20 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessrias N 02 N 21 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N 02 N 22 VL_ICMS Valor do ICMS N 02 N 23 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N 02 N 24 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N 02 N 25 VL_IPI Valor total do IPI N 02 N 26 VL_PIS Valor total do PIS N 02 N 27 VL_COFINS Valor total da COFINS N 02 N 28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituio tributria N 02 N 29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituio tributria N 02 N
Campo 18 - Preenchimento: Informar o valor do frete pago/contratado, indicado no documento fiscal Campo 22 Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do ICMS debitado na operao de sada. Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria, nas operaes de entrada ou sada, conforme legislao aplicada. Campo 25 - Preenchimento: informar o valor total do IPI constante no documento fiscal. Campo 26 - Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal. Campo 27 - Preenchimento: informar o valor total da Cofins (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal. Campo 28 - Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep retido por substituio tributria, referente ao documento fiscal. Campo 29 - Preenchimento: informar o valor total da Cofins retida por substituio tributria, referente ao documento fiscal. Esclarecimentos adicionais quanto s operaes tratadas neste registro: I - de Vendas Canceladas, Retorno de Mercadorias e Devoluo de Vendas. A operao de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal, conforme previso existente no RIPI/2010 (art. 234 do Decreto N 7.212, de 2010) e no Convnio SINIEF SN, de 1970 (Captulo VI, Seo II Da Nota Fiscal), para fins de escriturao de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (no integrando a base de clculo das contribuies nem dos crditos). Registre-se que a venda cancelada hiptese de excluso da base de clculo da contribuio (em C170, no caso de escriturao individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)), tanto no regime de incidncia cumulativo como no no cumulativo. A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada, emitida pela prpria pessoa jurdica, pode ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compras e vendas) ou nos registros individualizados C100 e filhos, somente para fins de maior transparncia da apurao, visto no configurar hiptese legal de creditamento de PIS/COFINS. Neste caso, utilize o CST 98 ou 99. J as operaes de Devoluo de Vendas, no regime de incidncia no cumulativo, correspondem a hipteses de crdito, devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escriturao individualizada dos crditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escriturao consolidada dos crditos), enquanto que, no regime cumulativo, tratam-se de hiptese de excluso da base de clculo da contribuio. Dessa forma, no regime cumulativo, caso a operao de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS, a receita da operao dever ser excluda da apurao: 1. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operaes de Vendas), no dever incluir esta receita na base de clculo das contribuies nos registros C181 e C185. 2. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros C100 e filhos, dever incluir a nota fiscal de sada da mercadoria com a base de clculo zerada, devendo constar no respectivo registro C110 a informao acerca do retorno da mercadoria, conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NF-e). Caso no seja possvel proceder estes ajustes diretamente no bloco C, a pessoa jurdica dever proceder aos ajustes diretamente no bloco M, nos respectivos campos e registros de ajustes de reduo de contribuio (M220 e M620). Neste caso, dever utilizar o campo NUM_DOC e DESCR_AJ para relacionar as notas fiscais de devoluo de vendas, como ajuste de reduo da contribuio cumulativa. Mesmo no gerando direito a crdito no regime cumulativo, a nota fiscal de devoluo de bens e mercadorias pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos, ou C100 e filhos, para fins de transparncia na apurao. Nesse caso, deve ser informado o CST 98 ou 99, visto que a devoluo de venda no regime cumulativo no gera crdito.II Devoluo de Compras. Os valores relativos s devolues de compras, referentes a operaes de aquisio com crdito da no cumulatividade, devem ser escriturados pela pessoa jurdica, no ms da devoluo, e os valores dos crditos correspondentes a serem anulados/estornados, devem ser informados preferencialmente mediante ajuste na base de clculo da compra dos referidos bens, seja nos registros C100/C170 (informao individualizada), seja nos registros C190 e filhos (informao consolidada). Caso no seja possvel proceder estes ajustes diretamente no bloco C (como no caso da devoluo ocorrer em perodo posterior ao da escriturao), a pessoa jurdica poder proceder aos ajustes diretamente no bloco M, nos respectivos campos (campo 10 dos registros M100 e M500) e o detalhamento nos registros de ajustes de crdito (M110 e M510). Neste ltimo caso, dever utilizar o campo NUM_DOC e DESCR_AJ para relacionar as notas fiscais de devoluo, como ajuste de reduo de crdito. Por se referir a uma operao de sada, a devoluo de compra deve ser escriturada com o CST 49. O valor da devoluo dever ser ajustado nas notas fiscais de compra ou, se no for possvel, diretamente no bloco M. Neste ltimo caso, dever utilizar o campo de nmero do documento e descrio do ajuste para relacionar as notas fiscais de devoluo.
N 01 02 03
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos, pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C111] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUM. - ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55)
Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhada de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de emisso de terceiros. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_ITEM. Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. IMPORTANTE: para documentos de entrada/aquisio, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante). No precisam ser relacionados documentos fiscais que no do direito apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins. Caso o documento fiscal contenha tanto itens sem direito apropriao de crdito quanto itens com direito, a nota fiscal dever ser informada em sua integralidade. No precisam ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das operaes geradoras de contribuio social ou de crdito, abaixo relacionadas, tendo em vista que as mesma so informadas e consideradas em registros prprios da EFD-PIS/Cofins: Aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, cujo crdito for determinado com base no valor de aquisio e/ou com base nos encargos mensais de depreciao. O detalhamento do crdito com base nos encargos de depreciao dever ser feito no registro F120. Caso o crdito seja apurado com base no valor de aquisio dever ser informado no registro F130 Caso a pessoa jurdica venha a proceder neste registro escriturao da aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, objeto de crdito mediante a escriturao do Registro F120 (com base no encargo de depreciao) ou do Registro F130 (com base no valor de aquisio), dever informar no Campos 25 (CST_PIS) e 31 (CST_COFINS) o CST 98 ou 99 Fornecimento e/ou Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou C600 (Fornecimento de energia); Prestao e/ou Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados nos registros D100 (Aquisio com crdito) e/ou D200 (Prestao de servio); Prestao e/ou Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF); Prestao e/ou Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados nos registros D500 (Aquisio com crdito) e/ou D600 (Prestao de servio); Fornecimento e/ou Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou C600 (Fornecimento dgua canalizada e gs); Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada). Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig REG Texto fixo contendo "C170" C 004 S NUM_ITEM Nmero seqencial do item no documento fiscal N 003 S COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S DESCR_COMPL Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal C N QTD Quantidade do item N 05 N UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 N VL_ITEM Valor total do item (mercadorias ou servios) N 02 S VL_DESC Valor do desconto comercial N 02 N IND_MOV Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO: C 001 N 0. SIM 1. NO CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* N CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* S COD_NAT Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400) C 010 N VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N 02 N ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 N VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N 02 N VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria N 02 N ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino N 006 02 N VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N 02 N IND_APUR Indicador de perodo de apurao do IPI: C 001* N 0 - Mensal; 1 Decendial CST_IPI Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. C 002* N COD_ENQ Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela indicada no item 4.5.3. C 003* N VL_BC_IPI Valor da base de clculo do IPI N 02 N ALIQ_IPI Alquota do IPI N 006 02 N VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado N 02 N CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. N 002* S VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS N 02 N ALIQ_PIS Alquota do PIS (em percentual) N 008 04 N QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 03 N ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS (em reais) N 04 N VL_PIS Valor do PIS N 02 N CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS. N 002* S VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 008 04 N QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS N 03 N ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
REGISTRO C180: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS PELA PESSOA JURDICA (CDIGO 55) OPERAES DE VENDAS
Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao. IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas vendas no registro C180 deve atentar que: 1. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C180 (Viso consolidada das vendas, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das vendas do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos. 2. No devem ser includos na consolidao do Registro C180 e registros filhos (C181 e C185) os documentos fiscais que no correspondam a receitas efetivamente auferidas, tais como as notas fiscais eletrnicas canceladas, as notas fiscais eletrnicas denegadas ou de numerao inutilizada e as notas fiscais referentes a transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc. Devem integrar o faturamento e ser relacionadas na consolidao as notas fiscais de venda de mercadorias, bens e produtos emitidos no perodo e que sejam objeto de devoluo (devoluo de vendas). Caso a receita da venda objeto de devoluo seja tributada no regime no cumulativo, poder a empresa apurar crditos em relao s devolues nos termos do art. 3, inciso VIII, das Leis n 10.637/2002 (PIS/Pasep) e n 10.833/2003 (Cofins). Caso a receita seja tributada no regime cumulativo, poder a empresa excluir o seu valor da base de clculo da contribuio cumulativa, nos termos da Lei n 9.718/98. 3. No devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operaes geradoras de receitas, com incidncia ou no de contribuio social: Fornecimento de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos a energia eltrica devem ser escriturados no registro C600; Prestao de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados no registro D200; Prestao de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF); Prestao de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados no registro D600; Fornecimento de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados no registro C600; Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada). 4. No caso de mudana de alquota, CST ou CFOP no transcurso do perodo de apurao, resultando assim em mais de um tratamento tributrio dentro do prprio ms, poder a pessoa jurdica gerar um registro C180 para cada perodo objeto de tratamento tributrio especfico. Exemplo: Considerando que o Decreto n 7.455/2011 estabeleceu novas alquotas para os fabricantes de cervejas e refrigerantes, com vigncia a partir de 04 de abril de 2011, a empresa fabricante de cervejas ou refrigerantes proceder escriturao de um Registro C180 para o perodo de 01 a 03 de abril de 2011 e outro registro C180 para o perodo de 04 a 30 de abril de 2011. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C180 C 004* S 02 COD_MOD Texto fixo contendo "55" (Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, C 002* S conforme a Tabela 4.1.1) 03 DT_DOC_INI Data de Emisso Inicial dos Documentos N 008* S 04 DT_DOC_FIN Data de Emisso Final dos Documentos N 008* S 05 COD_ITEM Cdigo do Item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S 06 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008* N 07 EX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI C 003 N 08 VL_TOT_ITEM Valor Total do Item N 02 S Observaes: Os valores consolidados por item vendido (bens ou servios, no caso de nota conjugada) sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C181 e C185), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C180] Campo 02 - Valor vlido: [55] Campo 03 - Preenchimento: informar a data de referncia inicial dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de referncia Final dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 05 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo o cdigo NCM, conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06. A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no das contribuies sociais, confrontando e cruzando com as informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento C181 e C185 O campo NCM de preenchimento obrigatrio no registro C180, para as seguintes situaes: Empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins; Pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria), referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido; Empresas que realizarem operaes de exportao ou importao; Empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um cdigo NCM especfico. Nas demais situaes o Campo 06 (NCM) no de preenchimento obrigatrio. Campo 07 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), quando existir. Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos documentos fiscais (NF-e) consolidados neste registro. Esclarecimentos adicionais quanto s operaes de Vendas Canceladas , Retorno de Mercadorias e Devoluo de Vendas:
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C188, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C188] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO C190: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS (CDIGO 55) OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS.
Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de aquisies ou devolues de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao, com direito apurao de crdito. IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas aquisies com crdito e/ou devolues, no registro C190, deve atentar que: 1. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C190 (Viso consolidada das aquisies e devolues com direito a crdito, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das aquisies do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos. 2. No devem ser includos na consolidao do Registro C190 e registros filhos (C191 e C195) os documentos fiscais que no correspondam a aquisies com direito a crdito ou a devolues (devolues de vendas), bem como as notas fiscais eletrnicas canceladas, as notas fiscais eletrnicas denegadas ou de numerao inutilizada e as notas fiscais referentes a transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc. 3. No devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operaes geradoras de crdito: Aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, cujo crdito for determinado com base no valor de aquisio e/ou com base nos encargos mensais de depreciao. O detalhamento do crdito com base nos encargos de depreciao dever ser feito no registro F120. Caso o crdito seja apurado com base no valor de aquisio dever ser informado no registro F130. Caso a pessoa jurdica venha a proceder neste registro escriturao da aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, objeto de crdito mediante a escriturao do Registro F120 (com base no encargo de depreciao) ou do Registro F130 (com base no valor de aquisio), dever informar nos registros filhos C191 (PIS/Pasep) e C195 (Cofins) o CST 98 ou 99; Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos a aquisio de energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500; Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transportes devem ser escriturados no registro D100; Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF); Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados nos registros D500; Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados no registro C500; Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada).
REGISTRO C191: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS PIS/PASEP
Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por fornecedor, CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de PIS/Pasep referentes a cada item objeto de aquisio e/ou devoluo, por Nota Fiscal Eletrnica NF-e. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C191 C 004* S 02 CNPJ_CPF_PART CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes consolidadas neste C 014 S registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente) 03 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 04 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* S 05 VL_ITEM Valor do item N 02 S 06 VL_DESC Valor do desconto comercial / Excluso N 02 N 07 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 08 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 09 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 03 N 10 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 11 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 12 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Deve ser informado um registro C191 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s aquisies e devolues do item no perodo da escriturao. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C191] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ/CPF do Participante (Fornecedor) a que se referem as operaes consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente). No caso do fornecedor ser pessoa jurdica ou pessoa fsica domiciliada no exterior (crdito vinculado a operaes de importao), o Campo 02 dever ser informado com 99999999999999 (14 caracteres, no caso de pessoa jurdica) ou 99999999999 (11 caracteres, no caso de pessoa fsica). Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 70 71 72 73 73 74 75 98 99 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C195: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO - OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS COFINS
Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por fornecedor, CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de Cofins referentes a cada item objeto de aquisio e/ou devoluo, por Nota Fiscal Eletrnica NF-e. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C195 C 004* S 02 CNPJ_CPF_PART CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes consolidadas C 014 S neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente) 03 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. N 002* S 04 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* S 05 VL_ITEM Valor do item N 02 S 06 VL_DESC Valor do desconto comercial / Excluso N 02 N 07 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 08 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 09 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 03 N 10 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 11 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 12 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Deve ser informado um registro C195 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s aquisies e devolues do item no perodo da escriturao. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C195] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ/CPF do Participante (Fornecedor) a que se referem as operaes consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente). No caso do fornecedor ser pessoa jurdica ou pessoa fsica domiciliada no exterior (crdito vinculado a operaes de importao), o Campo 02 dever ser informado com 99999999999999 (14 caracteres, no caso de pessoa jurdica) ou 99999999999 (11 caracteres, no caso de pessoa fsica). Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes de aquisio e/ou devoluo consolidadas neste registro. Deve ser ressaltado que na gerao do registro M505 (Base de clculo do crdito de Cofins) pelo PVA, sero consideradas apenas as operaes de aquisio de bens, mercadorias e servios (nota conjugada, por exemplo) e devolues de vendas relacionadas neste registro, cujos CST sejam representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 66) e cujo contedo do campo CFOP seja referentes a: - Aquisio de bens para revenda: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Aquisio de bens utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Aquisio de servios utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos;
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C198, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C198] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02) - CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS.
No registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF (cdigo 02), consolidando os valores dos documentos emitidos no perodo da escriturao. Nos registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso. Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo VL_DOC), nem nos registros filhos. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C380 C 004* S 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 (Cdigo 02 C 002* S Nota Fiscal de Venda a Consumidor) 03 DT_DOC_INI Data de Emisso Inicial dos Documentos N 008* S 04 DT_DOC_FIN Data de Emisso Final dos Documentos N 008* S 05 NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial N 006 N 06 NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final N 006 N 07 VL_DOC Valor total dos documentos emitidos N 02 S 08 VL_DOC_CANC Valor total dos documentos cancelados N 02 S Observaes: Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C380] Campo 02 - Valor Vlido: [02] Campo 03 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas a consumidor, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso Final dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas a consumidor, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao nmero do documento inicial. Campo 07 Preenchimento: Informar o valor total dos documentos fiscais consolidados no registro. Campo 08 Preenchimento: Informar o valor total dos documentos fiscais de venda a consumidor cdigo 02, cancelados no perodo da escriturao. Os valores referentes aos documentos cancelados no devem ser includos no detalhamento dos registros filhos (C381 e C385).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C381: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO PIS/PASEP
Neste registro sero informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a consumidor cdigo 02, objeto de consolidao no Registro Pai C380. Deve ser gerado um registro para cada combinao de CST e alquotas. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C381 C 004* S 02 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S 04 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 05 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 06 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 07 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo do PIS/PASEP N 03 N 08 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 09 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 S 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_PIS) e 07 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C381] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto 04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero 05 Operao Tributvel por Substituio Tributria 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 03 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 07 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 05 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 07). Campo 09 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 05 ou campo 07) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 06 ou campo 08). No caso de aplicao da alquota do campo 06, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 05 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 06 (ALIQ_PIS) = 1,6500, ento o Campo 09 (VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas financeiras, receitas no operacionais, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C385: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO COFINS
Neste registro sero informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a consumidor cdigo 02, objeto de consolidao no Registro Pai C380. Deve ser gerado um registro para cada combinao de CST e alquotas. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C385 C 004* S 02 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. N 002* S 03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S 04 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 05 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 06 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 07 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 03 N 08 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 09 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 S 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_COFINS) e 07 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C381] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto 04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero 05 Operao Tributvel por Substituio Tributria 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 03 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 07 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M610, Campo QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 07). Campo 09 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 05 ou campo 07) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 06 ou campo 08). No caso de aplicao da alquota do campo 06, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 05 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 06 (ALIQ_COFINS) = 7,6000, ento o Campo 09 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas financeiras, receitas no operacionais, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C395: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO.
No Registro C395 a pessoa jurdica poder escriturar eventuais aquisies com direito a crdito (aquisio de bens a serem utilizados como insumos, por exemplo) cuja operao esteja documentada por nota fiscal de venda a consumidor. No Registro filho C396 deve ser detalhado os dados fiscais necessrios para a apurao dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins. N Campo Descrio Tipo Tam D Obrig 01 02 03 04 05 06 07 REG COD_MOD COD_PART SER SUB_SER NUM_DOC DT_DOC Texto fixo contendo "C395" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo do participante emitente do documento (campo 02 do Registro 0150). Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Valor total do documento fiscal C C C C C C N N 004* 002* 060 003 003 006 008* 02 S S N S N S S S
Campo 01 - Valor Vlido: [C395] Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D e 2E] Campo 03 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 04 Preenchimento: Informar neste campo a srie do documento fiscal, se existir. Se no documento fiscal escriturado no constar srie, informar o campo com 000. Campo 05 Preenchimento: Informar neste campo a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 06 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 08 Preenchimento: Informar o valor total do documento fiscal.
REGISTRO C396: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO
Deve ser informado neste registro as informaes referentes aos itens das notas fiscais de vendas a consumidor relacionadas no Registro Pai C395, necessrias para a apurao, por item do documento fiscal, dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins. Deve ser gerado um registro para cada item constante na nota fiscal de venda a consumidor relacionada em C395. N Campo Descrio Tipo Tam D Obrig 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 REG COD_ITEM VL_ITEM VL_DESC NAT_BC_CRED CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS Texto fixo contendo "C396" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor total do item (mercadorias ou servios) Valor do desconto comercial do item Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do crdito de PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do crdito de PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo do crdito de COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor do crdito de COFINS C C N N C N N N N N N N N 008 008 002* 004* 060 002* 002* 02 02 02 04 02 02 04 02 S S S N S S N N N S N N N
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N 14 COD_CTA Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 07) e VL_BC_COFINS (Campo 11) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C396] Campo 02 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio, conforme o caso. Campo 05 - Preenchimento: informar a natureza da base de clculo do crdito, conforme Tabela indicada no item 4.3.7 do Leiaute Campo 06 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C481: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF PIS/PASEP (CDIGOS 02 e 2D).
Neste registro sero informados os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas ao PIS/Pasep incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido no perodo. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C481 C 004* S 02 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 05 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 06 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 03 N 07 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 08 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 09 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS) e 06 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C481] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto 04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero 05 Operao Tributvel por Substituio Tributria 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 06 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 04 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 06). Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 04 ou campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 05 ou campo 07). No caso de aplicao da alquota do campo 05, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 09 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C485: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF COFINS (CDIGOS 02 e 2D)
Neste registro sero informados os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas a Cofins incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido no perodo. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C485 C 004* S 02 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. N 002* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 05 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 06 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 03 N 07 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 08 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 09 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS) e 06 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C485] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto 04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero 05 Operao Tributvel por Substituio Tributria 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 06 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 04 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 06). Campo 08 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 04 ou campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 05 ou campo 07). No caso de aplicao da alquota do campo 05, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 08 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 09 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C489: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C489" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C489, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C489] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO C490: CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59)
Registro para a escriturao consolidada das vendas do perodo, mediante a emisso de cupom fiscal por ECF, relacionando as operaes por item de produto. A escriturao de forma consolidada das operaes de vendas mediante cupom fiscal neste registro substitui a escriturao das vendas por ECF constante do registro C400.Nos registros filhos C491 (PIS/Pasep) e C495 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C490 C 004* S 02 DT_DOC_INI Data de Emisso Inicial dos Documentos N 008* S 03 DT_DOC_FIN Data de Emisso Final dos Documentos N 008* S 04 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* S Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C490] Campo 02 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas mediante emisso de cupom fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 03 - Preenchimento: informar a data de emisso Final dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas mediante emisso de cupom fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 - Valor Vlido: [02, 2D, 59]
REGISTRO C491: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) PIS/PASEP
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C491 C 004* S 02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 03 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 04 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* N 05 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 06 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 07 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 08 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 03 N 09 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 10 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 11 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 08 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C491] Campo 02 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao.
REGISTRO C495: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG COD_ITEM CST_COFINS CFOP VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS Descrio Texto fixo contendo "C495 Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Cdigo fiscal de operao e prestao Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Tipo C C N N N N N N Tam 004* 060 002* 004* 008 Dec 02 02 04 03 Obrig S N S N S N N N
09 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 10 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 11 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_COFINS) e 08 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C495] Campo 02 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C499, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C499] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) DOCUMENTOS DE ENTRADA/AQUISIO COM CRDITO
Neste registro sero informadas pela pessoa jurdica as operaes sujeitas apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria, referentes a: - energia eltrica, consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica (art. 3, III, das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03); - gua canalizada ou gs, utilizados como insumo na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao de servios (art. 3, II, das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03). Os documentos fiscais escriturados nestes itens no devem ser relacionados ou escriturados nos Registros C100 ou C190. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 REG COD_PART COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC DT_ENT VL_DOC VL_ICMS COD_INF VL_PIS VL_COFINS Texto fixo contendo "C500" Cdigo do participante do fornecedor (campo 02 do Registro 0150). Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Data da entrada Valor total do documento fiscal Valor acumulado do ICMS Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Valor do PIS/PASEP Valor da COFINS C C C N C N N N N N N C N N 004* 060 002* 002* 004 003 009 008* 008* 006 02 02 02 02 S S S S N N S S N S N N N N
Observaes:
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C500] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Valores vlidos: [06, 28, 29,55] A verso 1.03 do Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins passa a aceitar a Nota Fiscal Eletrnica, cdigo 55, referente a aquisio de energia eltrica, como documento vlido a ser escriturado nesse registro. Campo 04 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela Situao do Documento, na Seo 5 do Captulo I deste Guia Prtico. Campo 05 Preenchimento: Informar neste campo a srie do documento fiscal, se existir. Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 07 Preenchimento: Informar neste campo o nmero do documento fiscal de aquisio de energia eltrica, gua canalizada ou gs, com direito a crdito. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Na impossibilidade de informar o nmero especfico de documento fiscal, o campo deve ser preenchido com o contedo 000000000. Campo 08 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: a data informada neste campo ou a data de entrada (campo 09) deve estar compreendida no perodo da escriturao (campos 06 e 07 do registro 0000). Regra aplicvel na validao/edio de registros da escriturao, a ser gerada com a verso 1.0.2 do Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins. Campo 09 - Preenchimento: data de entrada da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: a data informada neste campo ou a data de emisso do documento fiscal (campo 08) deve estar compreendida no perodo da escriturao (campos 06 e 07 do registro 0000). O valor deve ser maior ou igual data de emisso. Regra aplicvel na validao/edio de registros da escriturao, a ser gerada com a verso 1.0.2 do Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins. Campo 10 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do documento fiscal com direito apurao de crdito. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do ICMS constante no documento fiscal. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo da informao complementar do documento fiscal, se houver. Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do PIS/Pasep. Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da Cofins.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) PIS/PASEP
Neste registro devem ser detalhadas as informaes relativas apurao do crdito de PIS/Pasep, referentes ao documento fiscal escriturado no Registro Pai C500. Deve ser escriturado um registro C501 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro C501 para cada CST. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C501 C 004* S 02 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. C 002* N 05 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 S 06 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 S 07 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 S 08 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao da base de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C501] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Cdigo Descrio 01 Aquisio de bens para revenda 02 Aquisio de bens utilizados como insumo 03 Aquisio de servios utilizados como insumo 04 Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito (1,65%), conforme o caso. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custos de fabricao, despesas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) COFINS
Neste registro devem ser detalhadas as informaes relativas apurao do crdito de COFINS, referentes ao documento fiscal escriturado no Registro Pai C500. Deve ser escriturado um registro C505 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro C505 para cada CST. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C505 C 004* S 02 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7 C 002* N 05 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 S 06 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 S 07 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 S 08 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao da base de clculo do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C505] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Cdigo Descrio 01 Aquisio de bens para revenda 02 Aquisio de bens utilizados como insumo 03 Aquisio de servios utilizados como insumo 04 Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item do documento fiscal. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito (7,6%), conforme o caso. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 07 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custos de fabricao, despesas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico 4; Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C509] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS - PIS/PASEP
Registro de detalhamento das informaes referentes ao PIS/Pasep, consolidadas no registro C600. No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-PIS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao). N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C601 C 004* S 02 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 S 05 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 S 06 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 S 07 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C601] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidao diria a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita de comercializao, receita da venda de produtos de fabricao prpria, receita da distribuio de energia eltrica, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS COFINS
Registro de detalhamento das informaes referentes a COFINS, consolidadas no registro C600. No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-COFINS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao). N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C605 C 004* S 02 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 S 05 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 S 06 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 S 07 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C605] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidao diria a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente consolidao diria. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurada em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 06 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita de comercializao, receita da venda de produtos de fabricao prpria, receita da distribuio de energia eltrica, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C609] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59)
Registro para escriturao pela pessoa jurdica, da receita da venda de bens e servios mediante a emisso de cupom fiscal eletrnico CF-e (cdigo 59), conforme Ajuste SINIEF n 11, de 24 de setembro de 2010. As operaes de vendas com emisso de cupom fiscal eletrnico - CF-e podero, a critrio da pessoa jurdica, ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, por documento fiscal individualizado (registro C800) ou de forma consolidada por equipamento SAT-CF-e (C860). Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por documento fiscal (CF-e) neste registro C800, no deve proceder escriturao consolidada por equipamento SAT-CF-e, em C860. Deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CF-e (Cdigo 59) emitido por equipamento SAT-CF-e. No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de COD_SIT + NUM_CFE + NUM_SAT. Para cupom fiscal eletrnico cancelado, informar somente os campos REG, COD_MOD, COD_SIT, NUM_CFE, NR_SAT e CHV_CFE. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C800" C 004 S 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002 S 03 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002 S 04 NUM_CFE Nmero do Cupom Fiscal Eletrnico N 009 S 05 DT_DOC Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico N 008 S 06 VL_CFE Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico N 02 S 07 VL_PIS Valor total do PIS N 02 N 08 VL_COFINS Valor total da COFINS N 02 N 09 CNPJ_CPF CNPJ ou CPF do destinatrio N 14 N 10 NR_SAT Nmero de Srie do equipamento SAT N 009 N 11 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrnico N 044 N 12 VL_DESC Valor total do desconto/excluso sobre item N 02 N 13 VL_MERC Valor total das mercadorias e servios N 02 N 14 VL_OUT_DA Valor de outras desp. Acessrias (acrscimo) N 02 N 15 VL_ICMS Valor do ICMS N 02 N 16 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por subst. trib. N 02 N 17 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por subst. trib. N 02 N Observaes: 1. As operaes de vendas com emisso de cupom fiscal eletrnico (cdigo 59) podem ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, de forma individualizada por documento fiscal (Registro C800) ou de forma consolidada (resumos dirios) por equipamentos SAT-CF-e (C860), a critrio da pessoa jurdica; 2. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por CF-e, no Registro C800, no precisa proceder escriturao do Registro C860 (e registros filhos). Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N OBS: Os registros referentes escriturao do Cupom Fiscal Eletrnico CF-e, cdigo 59, estaro disponibilizados pelo Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins, verso 1.04. A escriturao do CF-e, nas verses anteriores do PVA, deve ser efetuada no registro C400 ou C490. Campo 01 Valor Vlido: [C800] Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo do Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Vlido: [59]) Campo 03 Valores vlidos: [00, 01, 02, 03] Campo 04 informar o nmero do cupom fiscal eletrnico Campo 05 Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 06 Preenchimento: corresponde ao campo Valor total do CF-e, constante do leiaute do CF-e. Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos registros C850 (filhos deste registro C800). Campo 07 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS, constante do leiaute do CF-e. Campo 08 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS, constante do leiaute do CF-e. Campo 09 Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente. Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido. Campo 10 Preenchimento: informar o numero de srie do equipamento SAT. Campo 11 Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e. Para confirmao inequvoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados no documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_CFE e o nmero do documento contido na chave do CF-e, bem como comparado se a informao do AAMM de emisso contido na chave do CFE corresponde ao ano e ms da data de emisso do CF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CF-e com o campo UF informado no registro 0000. Formao da chave: Campo Tamanho Observao: Cdigo da UF 2 AAMM da emisso 4 CNPJ do emitente 14 Modelo do documento fiscal 2 Cdigo para o CF-e Nmero de srie do SAT 9 Nmero sequencial atribudo pela SEFAZ, iniciando em 000000001 Nmero do CF-e 6 Numerao sequencial para cada equipamento Cdigo numrico 6 Nmero aleatrio gerado pelo SAT para cada CF-e DV 1 Mdulo 11 Total 44 Campo 12 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Descontos sobre item, constante do leiaute do CF-e. Campo 13 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Produtos e Servios, constante do leiaute do CF-e.
REGISTRO C810: DETALHAMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) PIS/PASEP E COFINS
Registro de preenchimento obrigatrio para fins de detalhamento, por item constante no documento fiscal ou por CST, dos valores constantes no cupom fiscal eletrnico, escriturado no registro C800. No caso de detalhamento do registro C810 por item do documento fiscal, havendo em relao a um mesmo item mais de um CST, CFOP ou Alquotas (do PIS/Pasep e da Cofins), deve ser informado pela pessoa jurdica um registro C810 para cada CST, CFOP ou alquota existente. N Campo Descrio T T D O b r i g 01 REG Texto fixo contendo "C810" C 004* S 02 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004 S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 05 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 06 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 07 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 08 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 09 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 10 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 11 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 12 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 13 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e (cdigo 59) segmentado por item do documento ou por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins); 2. No caso do detalhamento do CF-e ser efetuado por item do documento, deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200; 3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a operao tributvel incidir a alquotas distintas; 4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 10 (VL_BC_COFINS) correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, nos Campos VL_BC_CONT dos registros M210 e M610, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C810] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes informadas neste registro. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do(s) item(ns) (produto e/ou servio) constante(s) no documento fiscal. Campo 04 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do(s) item(ns), referente(s) ao produto e/ou servio objeto de escriturao neste registro. Validao: o valor informado neste campo (cdigo do item) deve est informado e cadastrado no registro 0200 (Tabela de Identificao do Item). Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST-PIS), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero 05 Operao Tributvel por Substituio Tributria 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07).
REGISTRO C820: DETALHAMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO
Registro de preenchimento especfico para fins de detalhamento das contribuies apuradas por unidade de medida de produto, pela pessoa jurdica produtora/fabricante e importadora dos produtos sujeitos a esse regime tributrio (combustveis, lcool, bebidas frias e embalagens para bebidas frias), e pessoa jurdica comercial de embalagem para bebidas frias. A escriturao da receita da revenda de produtos monofsicos, sujeitas a alquota zero das contribuies, devem ser informadas no registro C810. No caso de detalhamento do registro C820 por item do documento fiscal, havendo em relao a um mesmo item mais de um CST, CFOP ou Alquotas (do PIS/Pasep e da Cofins), deve ser informado pela pessoa jurdica um registro C820 para cada CST, CFOP ou alquota existente. N Campo Descrio Tipo T D
O b r i g
01 REG Texto fixo contendo "C820" C 004* S 02 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 05 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 06 QUANT_BC_PIS Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP N 03 N 07 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 08 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 09 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 10 QUANT_BC_COFINS Base de clculo em quantidade COFINS N 03 N 11 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 12 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 13 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e (cdigo 59) segmentado por item ou por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins), correspondente a receitas tributadas por quantidade de produtos vendidos; 2. No caso do detalhamento do CF-e ser efetuado por item do documento, deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200; 3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a operao tributvel incidir a alquotas distintas. 4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (QUANT_BC_PIS) e 10 (QUANT_BC_COFINS) correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas por quantidade de produto vendido, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, no Campo QUANT_BC_PIS do registro M210 e no Campo QUANT_BC_PIS do registro M610, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C820] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes informadas neste registro. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do(s) item(ns) (produto e/ou servio) constante(s) no documento fiscal. Campo 04 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item, referente ao produto e/ou servio objeto de individualizao neste registro.
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C830, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C830] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C860: IDENTIFICAO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E
Registro alternativo para escriturao pela pessoa jurdica, da receita da venda de bens e servios mediante a emisso de cupom fiscal eletrnico CF-e (cdigo 59), conforme Ajuste SINIEF no 11, de 24 de setembro de 2010. As operaes de vendas com emisso de cupom fiscal eletrnico - CF-e podero, a critrio da pessoa jurdica, ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, por documento fiscal individualizado (registro C800) ou de forma consolidada por equipamento SAT-CF-e (C860). Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de forma consolidada por equipamento SAT-CF-e, neste registro C860, no deve proceder escriturao por documento fiscal (CF-e) no registro C800. Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos SAT-CF-e.No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao COD_MOD, NR_SAT, DOC_INI e DOC_FIM. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C860" C 004 S 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002 S 03 NR_SAT Nmero de Srie do equipamento SAT N 009 S 04 DT_DOC Data de emisso dos documentos fiscais N 008 N 05 DOC_INI Nmero do documento inicial N 009 N 06 DOC_FIM Nmero do documento final N 009 N Observaes: 1. A critrio da pessoa jurdica, as operaes de vendas com emisso de cupom fiscal eletrnico (cdigo 59) podem ser escrituradas na EFDPIS/Cofins, de forma individualizada por documento fiscal (Registro C800) ou de forma consolidada, neste registro C860, por resumos dirios de vendas por equipamento SAT-CF-e; 2. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por CF-e, no Registro C800, no precisa proceder escriturao do Registro C860 (e registros filhos). Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - 1:N OBS: Os registros referentes escriturao do Cupom Fiscal Eletrnico CF-e, cdigo 59, estaro disponibilizados pelo Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins, verso 1.04. A escriturao do CF-e, nas verses anteriores do PVA, deve ser efetuada no registro C400 ou C490. Campo 01 - Valor Vlido: [C860] Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto COD_MOD e NR_SAT Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Vlido: 59). Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero de srie do equipamento SAT . Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve estar compreendido dentro das datas informadas no registro 0000, correspondendo assim a operaes relacionadas ao perodo de apurao da escriturao das contribuies sociais. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do primeiro CF-e emitido, mesmo que cancelado, no perodo, pelo equipamento. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no Campo 6. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do ltimo CF-e emitido, mesmo que cancelado, no perodo, pelo equipamento. Validao: o valor informado deve ser maior ou igual ao valor informado no Campo 5.
REGISTRO C870: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR EQUIPAMENTO SAT-CF-E (CDIGO 59) PIS/PASEP E COFINS
Registro para demonstrao da receita consolidada e apurao das contribuies sociais, por equipamento SAT-CF-e, referente aos documentos fiscais emitidos no perodo. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C870" C 004* S 02 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 05 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 06 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 07 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 08 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 09 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 10 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 11 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 12 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 13 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao consolidada das vendas dirias por equipamento SAT-CF-e, segmentado por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins) ou por item; 2. No caso da pessoa jurdica escriturar as suas operaes dirias de cada equipamento SAT-CF-e, por item vendido, deve ser gerado um registro para cada item, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200; 3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a operao tributvel incidir a alquotas distintas; 4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 10 (VL_BC_COFINS) correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, nos Campos VL_BC_CONT dos registros M210 e M610, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO C880: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR EQUIPAMENTO SAT-CF-E (CDIGO 59) PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO
Registro para demonstrao por equipamento SAT-CF-e, da receita consolidada e da apurao das contribuies sociais por unidade de medida de produto, referente aos documentos fiscais CF-e emitidos pela pessoa jurdica produtora/fabricante e importadora dos produtos sujeitos a esse regime tributrio (combustveis, lcool, bebidas frias e embalagens para bebidas frias), e pessoa jurdica comercial de embalagem para bebidas frias. A escriturao da receita da revenda de produtos monofsicos, sujeitas a alquota zero das contribuies, devem ser informadas no registro C870. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C880" C 004* S 02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 03 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* S 04 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 05 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 06 QUANT_BC_PIS Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP N 03 N 07 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 08 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 09 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 10 QUANT_BC_COFINS Base de clculo em quantidade COFINS N 03 N 11 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 12 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 13 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao consolidada das vendas dirias por equipamento SAT-DF-E, segmentado por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins) ou por item, correspondente a receitas tributadas por quantidade de produtos vendidos; 2. No caso da pessoa jurdica escriturar as suas operaes dirias de cada equipamento SAT-CF-E, por item vendido, deve ser gerado um registro para cada item, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200; 3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a operao tributvel incidir a alquotas distintas; 4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (QUANT_BC_PIS) e 10 (QUANT_BC_COFINS) correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas por quantidade de produto vendido, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, no Campo QUANT_BC_PIS do registro M210 e no Campo QUANT_BC_PIS do registro M610, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C880] Campo 02 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item, referente ao produto e/ou servio objeto de escriturao neste registro. Validao: o valor informado neste campo (cdigo do item) deve est informado e cadastrado no registro 0200 (Tabela de Identificao do Item). Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes informadas neste registro. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do(s) item(ns) (produto e/ou servio) constante(s) no documento fiscal. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST-PIS), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo Descrio 03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto 05 Operao Tributvel por Substituio Tributria 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 06). Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente aos valores consolidados neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07).
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C890, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C890] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO D100: AQUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57)
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes dos servios relacionados, que utilizem os documentos previstos para este registro, cuja operao d direito apurao de crdito pessoa jurdica contratante, na forma da legislao tributria. 1. As seguintes operaes de transportes do direito a crdito, de acordo com a legislao e atos normativos aplicveis ao PIS/Pasep e Cofins: - Fretes incorridos nas operaes de revenda de mercadorias e produtos, quando o nus for suportado pela pessoa jurdica comercial titular da escriturao (contratao de frete para a entrega da mercadoria revendida ao adquirente); - Fretes incorridos nas operaes de venda de bens e produtos fabricados a pessoa jurdica titular da escriturao, quando o nus for suportado pela pessoa jurdica titular da escriturao (contratao de frete para a entrega de bens e produtos vendidos ao adquirente). OBS: Os gastos com transporte na aquisio das mercadorias podem compor a base de clculo dos crditos no cumulativos, uma vez que consoante a boa tcnica contbil e a legislao fiscal (art. 289, 1, do RIR/1999) integra o custo de aquisio das mercadorias adquiridas, o frete, quando pago pela pessoa jurdica adquirente. O valor do frete pago pela pessoa jurdica na aquisio de mercadorias pode, assim, compor a base de clculo do crdito referente s aquisies dos bens objeto de informao em C100 (escriturao por documento fiscal) ou em C190 (escriturao consolidada). 2. As seguintes operaes de transportes no esto relacionadas na legislao e atos normativos aplicveis ao PIS/Pasep e Cofins, como operaes com direito apurao de crdito: - Os gastos com transporte do produto, acabado ou em elaborao, entre estabelecimentos industriais ou distribuidores da mesma pessoa jurdica (transferncias de mercadorias e produtos); - O transporte de bens recebidos em devoluo, realizado do estabelecimento do comprador para o do vendedor.
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D101: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) PIS/PASEP
Sero escrituradas neste registro as operaes de transporte contratadas. N Campo 01 REG 02 IND_NAT_FRT informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do crdito de PIS/Pasep, referente s Descrio Texto fixo contendo "D101 Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a: 0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo estabelecimento vendedor; 1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente; 2 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, geradores de crdito); 3 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, no geradores de crdito); 4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa jurdica; 5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da pessoa jurdica 9 Outras. Valor total dos itens Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S
03 04 05
N N C
002* 002*
02 -
S S N
06 VL_BC_PIS N 02 N 07 ALIQ_PIS N 008 04 N 08 VL_PIS N 02 N 09 COD_CTA C 060 N Observaes: 1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. 2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_PIS apenas o valor da operao com direito a crdito. 3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105), nos Campos VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D101] Campo 02 - Valor Vlido: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9] Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado. No caso de contratao de servios de transporte cujo item se refira a transferncia de mercadorias, produtos acabados ou em elaborao, entre estabelecimentos da pessoa jurdica (Indicador 4 e 5), o Campo 04 (CST_PIS) ser informado com o CST que reflita o tratamento tributrio previsto na legislao que disciplina os crditos do regime no cumulativo. As operaes que no tem previso de apurao de crdito devem ser informadas com o CST 70 (operaes de aquisio sem direito a crdito). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do item constante no documento fiscal referenciado em D100. Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes Campo 05 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 04 (CST_PIS), informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao do crdito, conforme o caso.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D105: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) COFINS
Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do crdito de Cofins, referente s operaes de transporte contratadas. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D105 C 004* S 02 IND_NAT_FRT Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a: C 001* S 0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo estabelecimento vendedor; 1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente; 2 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, geradores de crdito); 3 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, no geradores de crdito); 4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa jurdica 5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da pessoa jurdica 9 Outras. 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 05 NAT_BC_CRED Cdigo da base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7 C 002* N 06 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 07 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 08 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 09 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. 2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_COFINS apenas o valor da operao com direito a crdito. 3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de Cofins (M505), nos Campos VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D105] Campo 02 - Valor Vlido: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9] Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado. No caso de contratao de servios de transporte cujo item se refira a transferncia de mercadorias, produtos acabados ou em elaborao, entre estabelecimentos da pessoa jurdica (Indicador 4 e 5), o Campo 04 (CST_COFINS) ser informado com o CST que reflita o tratamento tributrio previsto na legislao que disciplina os crditos do regime no cumulativo. As operaes que no tem previso de apurao de crdito devem ser informadas com o CST 70 (operaes de aquisio sem direito a crdito). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do item constante no documento fiscal referenciado em D100. Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D111] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO D200: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA PRESTAO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57)
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Escriturar neste registro a consolidao diria dos documentos fiscais vlidos, referentes prestao de servios de transportes no perodo da escriturao. Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig REG Texto fixo contendo "D200" C 004* S COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* S COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* S SER Srie do documento fiscal C 004 N SUB Subsrie do documento fiscal C 003 N NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial emitido no perodo (mesmo modelo, srie N 009 S e subsrie). NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final emitido no perodo (mesmo modelo, srie e N 009 S subsrie). CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2 N 004* S DT_REF Data do dia de referncia do resumo dirio N 008* S VL_DOC Valor total dos documentos fiscais N 02 S VL_DESC Valor total dos descontos N 02 N Observaes:.Devem ser informados apenas os documentos fiscais vlidos. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D200] Campo 02 - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57] Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela 4.1.2 - Tabela Situao do Documento integrante deste Guia Prtico. No deve ser considerado no Resumo Dirio (D200) os documentos fiscais cancelados, denegados ou de numerao inutilizada. Campo 04 - Preenchimento: informar a srie dos documentos fiscais consolidados, se houver. Campo 05 - Preenchimento: informar a subsrie dos documentos fiscais consolidados, se houver. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao diria. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Campo 07 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao diria. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao nmero do documento inicial. Campo 08 Preenchimento: Informar o CFOP correspondente aos documentos fiscais consolidados no registro. Campo 09 - Preenchimento: informar a data de referncia da consolidao diria, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 10 Preenchimento: informar o valor total dos documentos fiscais consolidados neste registro. Campo 11 Preenchimento: informar o valor total dos descontos, constantes nos documentos fiscais consolidados neste registro.
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D209, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D209] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D300: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA - BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15), DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16) E RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 18)
Escriturar neste registro a consolidao diria dos documentos fiscais vlidos, cdigos 13, 14, 15, 16 e 18, referentes aos servios de transportes no perodo da escriturao. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D300" C 004* S 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C 002* S 03 SER Srie do documento fiscal C 004 N 04 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 N 05 NUM_DOC_INI Nmero do primeiro documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo, N 006 N srie e subsrie) 06 NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo, N 006 N srie e subsrie) 07 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item N 004* S 4.2.2 08 DT_REF Data do dia de referncia do resumo dirio N 008* S 09 VL_DOC Valor total dos documentos fiscais emitidos N 02 S 10 VL_DESC Valor total dos descontos N 02 N 11 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 12 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 13 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 14 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 15 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 16 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 17 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 18 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 19 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D300] Campo 02 - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16, 18] Campo 03 - Preenchimento: informar a srie dos documentos fiscais consolidados, se houver. Campo 04 - Preenchimento: informar a subsrie dos documentos fiscais consolidados, se houver. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao diria. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao diria. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao nmero do documento inicial. Campo 07 Preenchimento: Informar o CFOP correspondente aos documentos fiscais consolidados no registro. Campo 08 - Preenchimento: informar a data de referncia da consolidao diria, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 09 Preenchimento: informar o valor total dos documentos fiscais consolidados neste registro. Campo 10 Preenchimento: informar o valor total dos descontos, constantes nos documentos fiscais consolidados neste registro. Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria. O valor deste campo referente s receitas da consolidao diria ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso. Campo 14 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 15 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 16 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente consolidao diria. O valor deste campo referente s receitas da consolidao diria ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 17 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso. Campo 18 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 19 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Servios de transportes, Receita de Fretes, Receitas operacionais, receita de transporte rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D309: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D309" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D309, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D309] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO D350: RESUMO DIRIO DE CUP. FISC. EMITIDO POR ECF - (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16)
Deve ser escriturada neste registro a consolidao diria das operaes referentes servios de transportes, objeto de registro nos documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16), emitidos por equipamentos de ECF. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D350" C 004* S 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* S 03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 S 04 ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF C 020 S 05 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Reduo Z N 008* S 06 CRO Posio do Contador de Reincio de Operao N 003 S 07 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 S 08 NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo N 006 S documento emitido no dia. (Nmero do COO na Reduo Z) 09 GT_FIN Valor do Grande Total final N 02 S 10 VL_BRT Valor da venda bruta N 02 S 11 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 12 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 13 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 14 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 03 N 15 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 16 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 17 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 18 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 19 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 20 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 03 N 21 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 22 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 23 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 12 (VL_BC_PIS) e 14 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. 2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 18 (VL_BC_COFINS) e 20 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D350] Campo 02 - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16] Campo 05 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo. Campo 06 Preenchimento: Informar a posio do Contador de Reincio de Operao. Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 Preenchimento: Informar a posio do Contador de Reduo Z. Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 08 Preenchimento: Informar o nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia. Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 09 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador de venda bruta.
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D359, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D359] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22) DOCUMENTOS DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO
Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes contratao de servios de comunicao ou de telecomunicao que, em funo da natureza do servio e da atividade econmica desenvolvida pela pessoa jurdica, permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D500" C 004* S 02 IND_OPER Indicador do tipo de operao: C 001* S 0- Aquisio 03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal: C 001* S 0- Emisso prpria; 1- Terceiros 04 COD_PART Cdigo do participante prestador do servio (campo 02 do Registro 0150). C 060 S 05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C 002* S 06 COD_SIT digo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2. N 002* S 07 SER Srie do documento fiscal C 004 N 08 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 N 09 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 S 10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* S 11 DT_A_P Data da entrada (aquisio) N 008* S 12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N 02 S 13 VL_DESC Valor total do desconto N 02 N 14 VL_SERV Valor da prestao de servios N 02 S 15 VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS N 02 N 16 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N 02 N 17 VL_DA Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal N 02 N 18 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N 02 N 19 VL_ICMS Valor do ICMS N 02 N 20 COD_INF Cdigo da informao complementar (campo 02 do Registro 0450) C 006 N 21 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 22 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D500] Campo 02 - Valores vlidos: [0] Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Se o emitente for estabelecimento da prpria pessoa jurdica titular da escriturao (emisso prpria) informar o indicador 0; se o emitente for terceiros informar o indicador 1. Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [21, 22] Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela Situao do Documento, na Seo 5 do Captulo I deste Guia Prtico. Campo 07 Preenchimento: Informar neste campo a srie do documento fiscal, se existir. Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 09 Preenchimento: Informar neste campo o nmero do documento fiscal de aquisio de servio de comunicao ou de telecomunicao com direito a crdito. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: a data informada neste campo ou a data da aquisio do servio (campo 11) deve estar compreendida no perodo da escriturao (campos 06 e 07 do registro 0000). Regra aplicvel na validao/edio de registros da escriturao, a ser gerada com a verso 1.0.2 do Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins. Campo 11 - Preenchimento: informar a data de aquisio do servio no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: a data informada neste campo ou a data de emisso do documento fiscal (campo 10) deve estar compreendida no perodo da escriturao (campos 06 e 07 do registro 0000). Regra aplicvel na validao/edio de registros da escriturao, a ser gerada com a verso 1.0.2 do Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do documento fiscal com direito apurao de crdito. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da prestao de servio constante no documento fiscal. Campo 17 - Preenchimento: Informar neste campo o valor de outras despesas/valores constantes no documento fiscal, que no sejam as informadas no campo 14. Campo 19 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do ICMS. Campo 21 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do PIS/Pasep. Campo 22 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da Cofins.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) PIS/PASEP
N 01 02 03 04 Campo REG CST_PIS VL_ITEM NAT_BC_CRED Descrio Texto fixo contendo "D501 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor Total dos Itens (Servios) Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N C Tam 004* 002* 002* Dec 02 Obrig S S S N
05 VL_BC_PIS N 02 N 06 ALIQ_PIS N 008 04 N 07 VL_PIS N 02 N 08 COD_CTA C 060 N Observaes: 1. Deve ser escriturado um registro D501 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial; 2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro D501 para cada CST; 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (Registro M105), no campo VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D501] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Cdigo Descrio 03 Aquisio de servios utilizados como insumo 13 Outras operaes com direito a crdito Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito (1,65%), conforme o caso. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Servios prestados por pessoa jurdica, outros custos, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) COFINS
N 01 02 03 04 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM NAT_BC_CRED Descrio Texto fixo contendo "D505 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor Total dos Itens Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N C Tam 004* 002* 002* Dec 02 Obrig S S S N
05 VL_BC_COFINS N 02 N 06 ALIQ_COFINS N 008 04 N 07 VL_COFINS N 02 N 08 COD_CTA C 060 N Observaes: 1. Deve ser escriturado um registro D505 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial; 2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro D505 para cada CST; 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (Registro M505), no campo VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D505] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Cdigo Descrio 03 Aquisio de servios utilizados como insumo 13 Outras operaes com direito a crdito Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item do documento fiscal. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito (7,6%), conforme o caso. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: : Servios prestados por pessoa jurdica, outros custos , etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D509: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D509" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D509] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22)
Neste registro ser informada a consolidao das receitas auferidas pelas empresas de comunicao e de telecomunicao, de acordo com a natureza dos servios prestados. Devem ser objeto de escriturao as receitas efetivamente realizadas, mesmo que ainda a faturar, desde que os servios j tenham sido prestados ao consumidor dos mesmos. Desta forma, as receitas de servios de comunicao e de telecomunicao a faturar em perodo futuro (ms seguinte, por exemplo), devem ser escrituradas em D600 e no, em F100. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D600" C 004* S 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C 002* S 03 COD_MUN Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a tabela IBGE N 007* N 04 SER Srie do documento fiscal C 004 N 05 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 N 06 IND_REC Indicador do tipo de receita: N 001* S 0- Receita prpria - servios prestados; 1- Receita prpria - cobrana de dbitos; 2- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento de perodos anteriores; 3- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento no perodo; 4- Outras receitas prprias de servios de comunicao e telecomunicao; 5- Receita prpria - co-faturamento; 6- Receita prpria servios a faturar em perodo futuro; 7 Outras receitas prprias de natureza no-cumulativa; 8 - Outras receitas de terceiros 9 Outras receitas 07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro N S 08 DT_DOC_INI Data Inicial dos documentos consolidados no perodo N 008* S 09 DT_DOC_FIN Data Final dos documentos consolidados no perodo N 008* S 10 VL_DOC Valor total acumulado dos documentos fiscais N 02 S 11 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N 02 N 12 VL_SERV Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo ICMS N 02 S 13 VL_SERV_NT Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS N 02 N 14 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N 02 N 15 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias N 02 N 16 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N 02 N 17 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N 02 N 18 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 19 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N Observaes: No precisam ser includos na consolidao do Registro D600 os documentos fiscais que no correspondam a receitas efetivamente auferidas, tais como os documentos cancelados. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D600] Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22] Preenchimento: informar o Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 04 Preenchimento: informar a Srie do documento fiscal objeto da consolidao, se houver. Campo 05 Preenchimento: informar a Subsrie do documento fiscal objeto da consolidao, se houver.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) - PIS/PASEP
Devem ser informadas neste registro as informaes relacionadas determinao da base de clculo e do valor da Contribuio para o PIS/Pasep, dos valores consolidados no registro D600. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D601 C 004* S 02 COD_CLASS Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de N 004* S telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 03 VL_ITEM Valor acumulado do item N 02 S 04 VL_DESC Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo N 02 N 05 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 06 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 07 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 08 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 09 COD_CTA Cdigo da conta contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados no campo 06 (base de clculo), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D601] Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado do item. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio, conforme o caso. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item consolidado. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel ao item, para fins de apurao da contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso. Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita da atividade, receita de telecomunicaes, receitas de comunicaes, outras receitas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) COFINS
Devem ser informadas neste registro as informaes relacionadas determinao da base de clculo e do valor da Cofins, dos valores consolidados no registro D600. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D605 C 004* S 02 COD_CLASS Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de N 004* S telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 03 VL_ITEM Valor acumulado do item N 02 S 04 VL_DESC Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo N 02 N 05 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 06 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 07 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 00804 N 08 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 09 COD_CTA Cdigo da conta contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados no campo 06 (base de clculo), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D605] Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado do item. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio, conforme o caso. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item consolidado. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel ao item, para fins de apurao da contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso. Campo 08 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita da atividade, receita de telecomunicaes, receitas de comunicaes, outras receitas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D609] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D990" C 004* S 02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D N S Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro D001 Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins. Campo 01 - Valor Vlido: [D990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco D igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D (registro D990).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE CONTRIBUIO E CRDITOS
Devero ser informadas no Registro F100 as demais operaes que, em funo de sua natureza ou documentao, no sejam passveis de serem escrituradas nos Blocos A, C e D. Devem ser informadas no registro F100 as operaes representativas das demais receitas auferidas, com incidncia ou no das contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao de crditos das contribuies sociais, que devam constar na escriturao do perodo, tais como: - Receitas Financeiras auferidas no perodo; - Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio; - Receitas de Aluguis auferidas no perodo; - Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada, decorrente da produo entregue a sociedade cooperativa para comercializao, conforme documento (extrato, demonstrativo, relatrio, etc) emitido pela sociedade cooperativa; - Outras receitas auferidas, operacionais ou no operacionais, no vinculadas emisso de documento fiscal especfico; - Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa; - Contraprestaes de Arrendamento Mercantil; - Despesa de armazenagem de mercadorias; - Receitas e operaes com direito a crdito, vinculadas a consrcio, contratos de longo prazo, etc., cujos documentos que a comprovem ou validem no sejam notas fiscais, objeto de relacionamento nos Blocos A, C ou D; - aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com documentao que no deva ser informada nos Blocos A, C e D; - Operaes de importao de mercadorias para revenda ou produtos a serem utilizados com insumos, quando a apropriao dos crditos ocorrer amparada pela DI (na competncia do desembarao aduaneiro) e no pela entrada da mercadoria com a nota fiscal correspondente. As operaes relacionadas neste registro devem ser demonstradas de forma individualizada quando se referirem a operaes com direito a crdito da no cumulatividade, como nos casos de contratos de locao de bens mveis e imoveis, das contraprestaes de arrendamento mercantil, etc. As operaes referentes s demais receitas auferidas, tributadas ou no, devem ser individualizadas no registro F100 em funo da sua natureza e tratamento tributrio, tais como: Rendimentos de aplicaes financeiras; Receitas de ttulos vinculados ao mercado aberto; - Receitas decorrentes de consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 1976; Receitas de locao de bens mveis e imveis; - Receita da venda de bens imveis do ativo no-circulante; Juros sobre o Capital Prprio recebidos; Receitas decorrentes da execuo por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil; Receita auferida com produtos e servios, convencionada e estipulada mediante contrato; Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada; Receitas da prestao de servios de educao e da rea de sade, etc. Podem ser demonstradas de forma consolidada as operaes que, em funo de sua natureza, volume ou detalhamento, dispensa a sua individualizao, como por exemplo, na demonstrao dos rendimentos de aplicaes financeiras oriundos de investimentos diversos ou em contas diversas, consolidando as operaes por instituio financeira: Rendimentos de aplicao financeira Banco X; Rendimentos de aplicao financeira Banco Y. As operaes que no se refiram a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser relacionadas nos registros filhos do Registro F010 do estabelecimento centralizador da escriturao (estabelecimento sede). N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "F100" Indicador do Tipo da Operao: 0 Operao Representativa de Aquisio, Custos, Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66). 1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05). 2 - Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99). Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Data da Operao (ddmmaaaa) Valor da Operao/Item Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS Valor da COFINS Cdigo da Base de Clculo dos Crditos, conforme a tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito nos Campos 07 (CST_PIS) e 11 (CST_COFINS). Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16
COD_PART COD_ITEM DT_OPER VL_OPER CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS NAT_BC_CRED IND_ORIG_CRED
C C N N N N N N N N N N C C
02 04 04 02 04 04 02 -
N N S S S N N N S N N N N N
03 COD_PART C 060 N 04 COD_ITEM C 060 N 05 DT_OPER N 008* S 17 COD_CTA C 060 N 18 COD_CCUS C 060 N 19 DESC_DOC_OPER C N Observaes: 1. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas (CST 01, 02, 03 e 05), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT, respectivamente. 2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 56; 60 a 67), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e dos crditos de Cofins (M505) nos Campos VL_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F100]; Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador do tipo ou natureza da operao. Valores Vlidos: [0, 1, 2] Nas operaes representativas de receitas, deve ser informado o indicador correspondente ao tratamento tributrio (CST) da receita informada neste registro. Se referente a uma operao tributvel (CST 01, 02, 03 ou 05) informar o indicador 1; se referente a uma operao no tributvel, ou tributvel alquota zero (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99) informar o indicador 2. Nas operaes representativas de aquisies, custos ou despesas com direito a crdito (CST 50 a 66), deve ser informado o indicador 0, correspondente operao com direito a crdito. As operaes sem direito a crdito no precisam ser escrituradas em F100. Campo 03 - Validao: o cdigo informado neste campo deve est relacionado no registro 0150, no campo COD_PART. No caso do registro se referir a uma operao representativa de receita (Campo IND_OPER = 1 e 2) o Campo 03 no de preenchimento obrigatrio, como no caso de receitas financeiras auferidas em instituies financeiras diversas. Neste caso, a pessoa jurdica deve complementar o registro com informaes complementares no Campo 19. No caso do registro se referir a uma operao representativa de crdito (Campo IND_OPER = 0) o Campo 03 de preenchimento obrigatrio, devendo ser informado o cdigo de participante referente ao fornecedor/prestador de servio, cadastrado no Registro 0150. Campo 04 - Preenchimento: o cdigo do item a que se refere a operao informado neste campo, quando existir, deve est relacionado no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurdica titular da escriturao. Campo 05 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia do perodo da escriturao, conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro. Campo 07 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, conforme o caso. Campo 10 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuio ou crdito) referente operao/item escriturado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS). No caso de aplicao da alquota do campo 09, em percentual, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500, ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente operao/item, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, conforme o caso. Campo 14 Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuio ou crdito) referente operao/item escriturado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS). No caso de aplicao da alquota do campo 13, em percentual, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000, ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F111] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO F120: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E AMORTIZAO
Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base nos encargos de depreciao de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica, adquirido para utilizao na produo de bens destinados venda, ou na prestao de servios, bem como de encargos de amortizao relativos a edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros. As informaes geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou s edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciao ou amortizao incorridos no perodo da escriturao. Os valores informados neste registro devem corresponder aos encargos de depreciao ou amortizao incorridos em cada perodo, objeto de escriturao contbil pela pessoa jurdica, referente exclusivamente aos bens e edificaes com direito a crdito, na forma da legislao tributria. IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do crdito determinado com base no valor de aquisio, escriturado no Registro F130, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F120. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "F120" C 004* S 02 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados C 002* S ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7: 09 = Crdito com Base nos Encargos de Depreciao; 11 = Crdito com Base nos Encargos de Amortizao 03 IDENT_BEM_IMOB Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados ao Ativo N 002* S Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis Prprios; 02 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis de Terceiros; 03 = Instalaes; 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outros . 04 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, C 001* N gerador de crdito: 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) 05 IND_UTIL_BEM_IMOB Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo N 001* S Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. 06 VL_OPER_DEP Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao Incorrido no S N 02 Perodo 07 PARC_OPER_NAO_BC_CRED Parcela do Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao a N N 02 excluir da base de clculo de Crdito 08 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, N 002* S conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. 09 VL_BC_PIS Base de clculo do Crdito de PIS/PASEP no perodo (06 07) N 02 N 10 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 11 VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP N 02 N 12 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a N 002* S Tabela indicada no item 4.3.4. 13 VL_BC_COFINS Base de Clculo do Crdito da COFINS no perodo (06 07) N 02 N 14 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 15 VL_COFINS Valor do crdito da COFINS N 02 N 16 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N 17 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos C 060 N 18 DESC_ BEM_IMOB Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito C N apurado com base nos encargos de depreciao ou amortizao. Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de base de clculo VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F120] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste registro o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito (Se Depreciao = 09 e se Amortizao = 11), conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Valores Vlidos: [09,11] Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo correspondente identificao do bem ou grupo de bens (informao por gnero/grupo de bens) Incorporados ao Ativo Imobilizado, cujo encargo de depreciao ou amortizao permite o direito ao crdito. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizada de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao. OBS: No caso do registro F120 se referir a grupo de bens correspondente a mais de um cdigo de identificao como, por exemplo, Maquinas e Equipamentos, pode a pessoa jurdica informar no Campo 03 quaisquer um dos cdigos a que se refira o grupo de bens. Valores Vlidos: [01,02,03,04,05,06,99] Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo que indique se a origem (Pas de aquisio) do bem incorporado ao ativo imobilizado, se no mercado interno ou externo (importao de bens e servios). No caso do registro contbil do bem ou grupo de bens incorporados ao
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F129, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F129] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO F130: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NO VALOR DE AQUISIO/CONTRIBUIO
Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base no valor de aquisio de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica, adquiridos para utilizao na produo de bens destinados venda, ou na prestao de servios que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base no seu valor de aquisio. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizada de forma individualizada ou por gnero/grupo de bens da mesma natureza ou destinao. IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do crdito determinado com base nos encargos de depreciao/amortizao, objeto de escriturao no Registro F120, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F130. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "F130" C 004* S 02 NAT_BC_CRED Texto fixo contendo "10" (Cdigo da Base de Clculo do Crdito C 002* S sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7) 03 IDENT_BEM_IMOB Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias; 03 = Instalaes; N 002* S 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outros Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado. 04 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crdito: C 001* N 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) 05 IND_UTIL_BEM_IMOB Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; N 001* S 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. 06 MES_OPER_AQUIS Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, com apurao de crdito com base no valor de N 006* N aquisio. 07 VL_OPER_AQUIS Valor de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado N 02 S Crdito com base no valor de aquisio. 08 PARC_OPER_NAO_BC_CRED Parcela do Valor de Aquisio a excluir da base de clculo de N 02 N Crdito 09 VL_BC_CRED Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao N 02 S Ativo Imobilizado (07 08) 10 IND_NR_PARC Indicador do Nmero de Parcelas a serem apropriadas (Crdito sobre Valor de Aquisio): 1 Integral (Ms de Aquisio); 2 12 Meses; N 001* S 3 24 Meses; 4 48 Meses; 5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias) 9 Outra periodicidade definida em Lei. 11 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme N 002* S a Tabela indicada no item 4.3.3. 12 VL_BC_PIS Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP, conforme N 02 N indicador informado no campo 10. 13 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP N 008 04 N 14 VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP N 02 N 15 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a N 002* S Tabela indicada no item 4.3.4. 16 VL_BC_COFINS Base de Clculo Mensal do Crdito da COFINS, conforme N N 02 indicador informado no campo 10. 17 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS N 008 04 N 18 VL_COFINS Valor do crdito da COFINS N 02 N 19 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N 20 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos C 060 N 21 DESC_ BEM_IMOB Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito C N apurado com base no valor de aquisio. Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo VL_BC_PIS (Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F130] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste registro o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO F139: PROCESSO REFERENCIADO
N 001 002 003 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F139" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F139, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F139] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO F200: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
Este registro deve ser preenchido apenas pela pessoa jurdica que auferiu receita da atividade imobiliria, decorrente da aquisio de imvel para venda, promoo de empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado venda. Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operaes da atividade com direito a crditos) devem ser informados apenas as operaes que sejam prprias da atividade imobiliria. As demais receitas e operaes geradoras de crditos, no prprias da atividade imobiliria, devem ser informadas nos registros especficos dos Blocos A, C, D e F, conforme cada caso. Deve a pessoa jurdica que exerce a atividade imobiliria proceder escriturao de cada imvel vendido em registro individualizado, mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade a um mesmo adquirente, pessoa fsica ou pessoa jurdica. Conforme definido pela legislao tributria, a utilizao dos crditos escriturados em F205 ou F210 referentes aos custos vinculados unidade vendida, construda ou em construo, deve ser efetuada somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. No caso de unidades imobilirias recebidas em devoluo (Distrato), os crditos relacionados a estas unidades, apurados neste perodo ou em perodos anteriores, na EFD-PIS/Cofins ou no DACON, devero ser estornados na data do desfazimento do negcio (art. 4 da Lei n 10.833, de 2003), mediante a escriturao dos Registros M110 Ajustes do Crdito de PIS/Pasep (transferido para o campo 10 de M100) e M510 Ajustes do Crdito de Cofins (transferido para o campo 10 de M500). N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "F200" Indicador do Tipo da Operao: 01 Venda a Vista de Unidade Concluda; 02 Venda a Prazo de Unidade Concluda; 03 Venda a Vista de Unidade em Construo; 04 Venda a Prazo de Unidade em Construo; 05 Outras. Indicador do tipo de unidade imobiliria Vendida: 01 Terreno adquirido para venda; 02 Terreno decorrente de loteamento; 03 Lote oriundo de desmembramento de terreno; 04 Unidade resultante de incorporao imobiliria; 05 Prdio construdo/em construo para venda; 06 Outras. Identificao/Nome do Empreendimento Descrio resumida da unidade imobiliria vendida Nmero do Contrato/Documento que formaliza a Venda da Unidade Imobiliria Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa jurdica (CNPJ) adquirente da unidade imobiliria Data da operao de venda da unidade imobiliria Valor total da unidade imobiliria vendida atualizado at o perodo da escriturao Valor recebido acumulado at o ms anterior ao da escriturao. Tipo C Tam 004* Dec Obrig S
002*
03
UNID_IMOB
002*
04 05 06 07 08 09 10 11 12
C C C C N N N N N
02
S N N S S S
S 02 Valor total recebido no ms da escriturao 02 S Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a S Tabela indicada no item 4.3.3. 13 VL_BC_PIS Base de Clculo do PIS/PASEP N 02 N 14 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 15 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 16 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a N 002* S Tabela indicada no item 4.3.4. 17 VL_BC_COFINS Base de Clculo da COFINS N 02 N 18 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 19 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 20 PERC_REC_RECEB Percentual da receita total recebida at o ms, da unidade imobiliria N 006 02 S vendida ((Campo 10 + Campo 11) / Campo 09) 21 IND_NAT_EMP Indicador da Natureza Especfica do Empreendimento: 1 - Consrcio 2 - SCP N 001* N 3 Incorporao em Condomnio 4 - Outras 22 INF_COMP Informaes Complementares C 090 N Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 13) e VL_BC_COFINS (Campo 17) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F200] Campo 02 - Valores vlidos: [01,02,03,04,05] Campo 03 - Valores vlidos: [01,02,03,04,05,06] Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado neste campo a identificao ou nome do empreendimento a que se referem as operaes relacionadas neste registro.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO F205: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA CUSTO INCORRIDO DA UNIDADE IMOBILIRIA
Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes aos custos vinculados unidade imobiliria vendida, construda ou em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos. Os crditos referentes aos custos incorridos da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. ATENO: Os crditos prprios da atividade imobiliria sero demonstrados nos registros F205 (crdito sobre o custo incorrido) e F210 (crdito presumido sobre o custo orado). Os valores dos crditos apurados no perodo em F205 e F210 sero demonstrados no Registro M100 (Crdito de PIS/Pasep Relativo ao Perodo) e M500 (Crdito de Cofins Relativo ao Perodo) com base: Nos valores informados nos registros M100 (e filhos) e M500 (e filhos), no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins - PVA; ou Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M500, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes disponibilizada no PVA. No caso de unidades imobilirias recebidas em devoluo (Distrato), os crditos relacionados a estas unidades, apurados neste perodo ou em perodos anteriores, na EFD-PIS/Cofins ou no DACON, devero ser estornados na data do desfazimento do negcio (art. 4 da Lei n 10.833, de 2003), mediante a escriturao dos Registros M110 Ajustes do Crdito de PIS/Pasep (transferido para o campo 10 de M100) e M510 Ajustes do Crdito de Cofins (transferido para o campo 10 de M500). Caso a pessoa jurdica venha a apurar outros crditos, no prprios da atividade imobiliria (F205 e F210), dever relacionar as operaes e documentos no prprios da atividade imobiliria nos Blocos A, C, D ou F e proceder apurao e alimentao desses crditos (no prprios da atividade) em registros especficos M100 e M500. Ou seja, o clculo e demonstrao do crdito no prprio da atividade deve ser sempre efetuado pela empresa, visto que a funo Gerar Apuraes s determina e demonstra em M100 e M500 os crditos informados em F205 e F210. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "F205" C 004* S 02 VL_CUS_INC_ACUM_ Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria acumulado at o S N 02 ANT ms anterior ao da escriturao 03 VL_CUS_INC_PER_ES Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria no ms da S N 02 C escriturao 04 VL_CUS_INC_ACUM Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria acumulado at o S N 02 ms da escriturao (Campo 02 + 03) 05 VL_EXC_BC_CUS_IN Parcela do Custo Incorrido sem direito ao crdito da atividade S N 02 C_ACUM imobiliria, acumulado at o perodo. 06 VL_BC_CUS_INC Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Incorrido, S N 02 acumulado at o perodo da escriturao (Campo 04 05) 07 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a N 002* S Tabela indicada no item 4.3.3. 08 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 S 09 VL_CRED_PIS_ACUM Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido S N 02 PIS/PASEP (Campo 06 x 08) 10 VL_CRED_PIS_DESC_ Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da escriturao S N 02 ANT PIS/PASEP (proporcional receita recebida at o ms anterior). 11 VL_CRED_PIS_DESC Parcela a descontar no perodo da escriturao PIS/PASEP S N 02 (proporcional receita recebida no ms). 12 VL_CRED_PIS_DESC_ Parcela a descontar em perodos futuros PIS/PASEP (Campo 09 S N 02 FUT 10 11). 13 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a N 002* S Tabela indicada no item 4.3.4. 14 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 008 04 S VL_CRED_COFINS_A Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido - COFINS N 02 S CUM (Campo 06 x 14) 16 VL_CRED_COFINS_D Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da escriturao N 02 S ESC_ANT COFINS (proporcional receita recebida at o ms anterior). 17 VL_CRED_COFINS_D Parcela a descontar no perodo da escriturao COFINS S N 02 ESC (proporcional receita recebida no ms). 18 VL_CRED_COFINS_D Parcela a descontar em perodos futuros COFINS (Campo 15 16 S N 02 ESC_FUT 17). Observaes: Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 11 (VL_CRED_PIS_DESC) e do Campo 17 (VL_CRED_COFINS_DESC) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [F205] Campo 02 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor total do custo incorrido da unidade imobiliria escriturada em cada registro F205, acumulado at o ms anterior ao da escriturao. Campo 03 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor do custo da unidade imobiliria escriturada em cada registro F205, incorrido no ms da escriturao. Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor total do custo incorrido da unidade imobiliria escriturada em cada registro F205, acumulado at o ms da escriturao. Validao: O valor informado neste campo deve corresponder ao somatrio dos Campos 02 e 03. Campo 05 - Preenchimento: neste registro deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo incorrido da unidade imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a crdito o valor: 15
REGISTRO F210: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - CUSTO ORADO DA UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo orado pra a concluso da obra ou melhoramento, vinculado unidade imobiliria vendida em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos. Os crditos referentes ao custo orado da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. O Registro F210 de preenchimento opcional. Ser preenchido apenas quando o campo IND_OPER, do Registro F200, for igual a 03 ou 04, representativo de crdito vinculado a venda de unidade imobiliria no concluda, conforme definido no art. 4 da Lei n 10.833, de 2003. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "F210" C 004* S 02 VL_CUS_ORC Valor Total do Custo Orado para Concluso da Unidade Vendida N 02 S 03 VL_EXC Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas, Encargos S Trabalhistas, Sociais e Previdencirios e aquisio de bens e N 02 servios no sujeitos ao pagamento das contribuies 04 VL_CUS_ORC_AJU Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o Custo Orado Ajustado S N 02 (Campo 02 03). 05 VL_BC_CRED Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Orado referente S ao ms da escriturao, proporcionalizada em funo da receita N 02 recebida no ms. 06 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a N 002* S Tabela indicada no item 4.3.3. 07 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 08 VL_CRED_PIS_UTIL Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no perodo da N N 02 escriturao - PIS/PASEP (Campo 05 x 07) 09 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a N 002* S Tabela indicada no item 4.3.4. 10 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 11 VL_CRED_COFINS_UTI Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no perodo da N N 02 L escriturao - COFINS (Campo 05 x 10) Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F210] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total do custo orado, referente unidade imobiliria no concluda vendida e objeto de escriturao neste registro. Campo 03 - Preenchimento: neste registro deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo orado da unidade imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a crdito o valor: I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios;
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F211, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F211] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO F500: CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO INCIDNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIME DE CAIXA
Registro especifico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de caixa, conforme previsto no art. 20 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001. Este registro tem por objetivo representar a escriturao e tratamento fiscal das receitas recebidas no perodo, segmentado por Cdigo de Situao Tributria - CST, do PIS/Pasep e da Cofins. O total das receitas consolidadas por CST nos registros F500, devem corresponder ao total das receitas relacionadas nos registros F525. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "F500" C 004* S VL_REC_CAIXA Valor total da receita recebida, referente combinao de CST e N 02 S 02 Alquota. 03 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 04 VL_DESC_PIS Valor do desconto / excluso da base de clculo N 02 N 05 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 04 N 06 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 07 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 08 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 09 VL_DESC_COFINS Valor do desconto / excluso da base de clculo N 02 N 10 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 04 N 11 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 12 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 13 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1 C 002* N 14 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* N 15 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N 16 INFO_COMPL Informao complementar C N Observaes:
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F509] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO F510: CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO INCIDNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIME DE CAIXA (APURAO DA CONTRIBUIO POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO ALQUOTA EM REAIS)
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 REG VL_REC_CAIXA CST_PIS VL_DESC_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS CST_COFINS VL_DESC_COFINS QUANT_BC_COFI NS ALIQ_COFINS_QU ANT VL_COFINS COD_MOD CFOP COD_CTA Campo Descrio Texto fixo contendo "F510" Valor total da receita recebida, referente combinao de CST e Alquota. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor do desconto / excluso Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor do desconto / excluso Base de clculo em quantidade - COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N N N N N N N N N N C N C Tam 004* 002* 008 002* 008 002* 004* 060 Dec 02 02 03 04 02 02 03 04 02 Obrig S S S N N N N S N N N N N N N
16 INFO_COMPL Informao complementar C N Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de caixa, conforme previsto no art. 20 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, que apure as contribuies por unidade de medida de produto, conforme as hipteses abaixo: - Pessoa jurdica industrial ou importadora optante pelo regime especial de tributao de bebidas frias (cervejas, refrigerantes, guas, etc), conforme previsto no art. 58-J da Lei n 10.833/2003;
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO F519: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F519 Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo C C C Tam 004 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F519, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F519] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO F525: COMPOSIO DA RECEITA ESCRITURADA NO PERODO DETALHAMENTO DA RECEITA RECEBIDA PELO REGIME DE CAIXA
Registro obrigatrio para a pessoa jurdica submetida ao regime de tributao com base no lucro presumido, optante pela apurao das contribuies sociais pelo regime de caixa. Tem por objetivo relacionar a composio de todas as receitas recebidas pela pessoa jurdica no perodo da escriturao, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio social. O total das receitas relacionadas nos registros F525 devem corresponder ao total das receitas recebidas, relacionadas nos registros F500. N Campo Descrio Tipo Tam D Obrig Texto fixo contendo "F525" Valor total da receita recebida, correspondente ao indicador informado no campo 03 (IND_REC) 03 IND_REC Indicador da composio da receita recebida no perodo (Campo 02), por: 01- Clientes 02- Administradora de carto de dbito/crdito 03- Ttulo de crdito - Duplicata, nota promissria, cheque, etc. 04- Documento fiscal 05- Item vendido (produtos e servios) 99- Outros (Detalhar no campo 10 Informao Complementar) 04 CNPJ_CPF CNPJ/CPF do participante (cliente/pessoa fsica ou jurdica pagadora) ou da administradora de cartes (vendas por carto de dbito ou de crdito), no caso de detalhamento da receita recebida conforme os indicadores 01 ou 02, respectivamente. 05 NUM_DOC Nmero do ttulo de crdito ou do documento fiscal, no caso de detalhamento da receita recebida conforme os indicadores 03 ou 04, respectivamente. 06 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200), no caso de detalhamento da receita recebida por item vendido, conforme o indicador 05. 07 VL_REC_DET Valor da receita detalhada, correspondente ao contedo informado no campo 04, 05 ou 06. 08 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria do PIS/Pasep 09 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria da Cofins 10 INFO_COMPL Informao complementar 11 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil representativa da receita recebida Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N 01 02 REG VL_REC C N C 004* 002* 02 S S S
C C C N N N C C
02 -
N N N S N N N N
Campo 01 - Valor Vlido: [F525] Campo 02 Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita recebida no perodo da escriturao, de acordo com as informaes e controles internos da pessoa jurdica, considerados na formao da base de clculo mensal do PIS/Pasep e da Cofins. A segregao ou demonstrao das receitas recebidas deve ser efetuada, com base nos cdigos indicadores de receita recebidas constante do Campo 03. No caso da pessoa jurdica utilizar outro critrio de demonstrao das receitas recebidas, deve identific-lo informando o indicador 99 no campo 03. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo indicador do critrio de demonstrao da receita recebida pela pessoa jurdica no perodo da escriturao. No caso da pessoa jurdica segregar e demonstrar as receitas recebidas no perodo por critrio no relacionado em um dos indicadores especficos deste campo, deve ento informar o indicador 99, detalhando o outro critrio no campo 10, referente a informaes complementares. Campo 04 Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ ou o CPF do cliente, no caso de detalhamento da receita recebida de conformidade com o indicador 01, no campo 03. No caso da pessoa jurdica demonstrar as receitas recebidas, por administradoras de carto de dbito ou de crdito, conforme indicador 02 do campo 03, informar neste campo o CNPJ da administradora de cartes. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o ttulo ou nmero do documento fiscal, no caso de detalhamento da receita recebida por ttulo de crdito ou por documento fiscal, conforme indicadores 03 ou 04 do campo 03, respectivamente. Campo 06 - Preenchimento: No caso da pessoa jurdica demonstrar as receitas recebidas com base nos produtos vendidos (bens e servios), informar neste campo o cdigo do item, conforme informado e cadastrado no campo 02 do registro 0200.
REGISTRO F550: CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO INCIDNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIME DE COMPETNCIA
Registro especifico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de competncia, conforme previsto na Lei n 9.718, de 1998. Este registro tem por objetivo representar a escriturao e tratamento fiscal das receitas auferidas no perodo, independente de seu recebimento ou no, segmentado por Cdigo de Situao Tributria - CST, do PIS/Pasep e da Cofins. As receitas consolidadas por CST no registro F550, devem estar relacionadas no registro 1900 (demonstrao consolidada das receitas auferidas no perodo, por tipo/natureza do documento de registro da receita) ou, por opo da pessoa jurdica, nos registros de receitas constantes nos blocos A, C, D e F. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "F550" C 004* S VL_REC_COMP Valor total da receita auferida, referente combinao de CST e N 02 S 02 Alquota. 03 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 04 VL_DESC_PIS Valor do desconto / excluso da base de clculo N 02 N 05 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 04 N 06 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 07 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 08 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 09 VL_DESC_COFINS Valor do desconto / excluso da base de clculo N 02 N 10 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 04 N 11 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 12 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 13 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1 C 002* N 14 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada 060 C 15 COD_CTA N 16 INFO_COMPL Informao complementar C N Observaes: 1. Deve ser escriturado um registro para cada CST representativo das receitas auferidas no perodo, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio social. 2. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a pessoa jurdica escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N OBS: Os registros referentes escriturao do PIS/Pasep e da Cofins das pessoas jurdicas sujeitas ao regime de tributao com base no lucro presumido, aplicvel para os fatos geradores a ocorrer a partir de 01 de janeiro de 2012, sero disponibilizados pelo Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins, verso 1.05, com previso de disponibilizao pela Receita Federal em janeiro/2012. Campo 01 - Valor Vlido: [F550] Campo 02 Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita auferida no perodo da escriturao, pelo regime de competncia, correspondente aos Cdigos de Situao Tributria (CST-PIS e CST-Cofins) informados nos campos 03 e 08. Havendo receita auferida sujeita a alquotas diversas, em relao ao mesmo CST, deve a pessoa juridica gerar registros distintos, para cada combinao de CST e alquota . Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST-PIS), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero 05 Operao Tributvel por Substituio Tributria 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
REGISTRO F560: CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO INCIDNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIME DE COMPETNCIA (APURAO DA CONTRIBUIO POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO ALQUOTA EM REAIS)
Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "F560" C 004* S Valor total da receita auferida, referente combinao de CST e 02 VL_REC_COMP N 02 S Alquota. 03 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 04 VL_DESC_PIS Valor do desconto / excluso N 02 N 05 QUANT_BC_PIS Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP N 03 N 06 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 008 04 N 07 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 08 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 09 VL_DESC_COFINS Valor do desconto / excluso N 02 N 10 QUANT_BC_COFINS Base de clculo em quantidade - COFINS N 03 N 11 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 008 04 N 12 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 13 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1 C 002* N 14 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* N 15 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N 16 INFO_COMPL Informao complementar C N Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de competncia, conforme previsto na Lei n 9.718, de 1998, que apure as contribuies por unidade de medida de produto, conforme as hipteses abaixo: - Pessoa jurdica industrial ou importadora optante pelo regime especial de tributao de bebidas frias (cervejas, refrigerantes, guas, etc), conforme previsto no art. 58-J da Lei n 10.833/2003; - Pessoa jurdica fabricante ou importadora de combustveis, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 23 da Lei n 10.865/2004; - Pessoa jurdica produtora, importadora ou distribuidora de lcool, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 5 da Lei n 9.718/98; - Pessoa jurdica industrial, comercial ou importadora de embalagens para bebidas frias, sujeitas ao regime de tributao previsto no art. 51 da Lei n 10.833/2003; - Outras hipteses de tributao por unidade de medida de produto, especificadas na legislao tributria. 2. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a pessoa jurdica escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F510] Campo 02 Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita recebida no perodo da escriturao, correspondente aos Cdigos de Situao Tributria (CST-PIS e CST-Cofins) informados nos campos 03 e 08. Havendo receita recebida sujeita a alquotas diversas, em relao ao mesmo CST, deve a pessoa juridica gerar registros distintos, para cada combinao de CST e alquota . Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST-PIS), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo Descrio 03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto 05 Operao Tributvel por Substituio Tributria 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes REG N 01 Campo
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F569, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F569] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO F600: CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE
Neste registro devem ser informados pela pessoa jurdica beneficiria da reteno/recolhimento os valores da contribuio para o PIS/pasep e da Cofins retidos na Fonte, decorrentes de: 1. Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica federal pessoa jurdica titular da escriturao (art. 64 da Lei n 9.430/96); 2. Pagamentos efetuados por empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades sob o controle direto ou indireto da Unio, pessoa jurdica titular da escriturao (art. 34 da Lei n 10.833/03); 3. Pagamentos efetuados por outras pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao (art. 30 da Lei n 10.833/03); 4. Pagamentos efetuados por associaes, inclusive entidades sindicais, federaes, confederaes, centrais sindicais e servios sociais autnomos, sociedades simples, inclusive sociedades cooperativas, fundaes de direito privado ou condomnios edilcios, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao (art. 30 da Lei n 10.833/03); 5. Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica estadual, distrital ou municipal, pessoa jurdica titular da escriturao (art. 33 da Lei n 9.430/96); 6. Pagamentos efetuados por pessoa jurdica fabricante de veculos e peas, referentes aquisio de autopeas junto pessoa jurdica titular da escriturao (art. 3 da Lei n 10.485/02); 7. Outras hipteses de reteno na fonte das referidas contribuies sociais, previstas na legislao tributria. Alm das hipteses de reteno na fonte acima especificadas, devem tambm ser escriturados neste registro os valores recolhidos de PIS/Pasep e de Cofins, pelas sociedades cooperativas que se dedicam a vendas em comum, referidas no art. 82 da Lei n 5.764/71, que recebam para comercializao a produo de suas associadas, conforme disposto no art. 66 da Lei n 9.430/96. A escriturao no registro F600 dos recolhimentos de PIS/Pasep e de Cofins, efetuados pelas sociedades cooperativas nos termos do art. 66 da Lei n 9.430/96, deve ser efetuada: - Pela pessoa jurdica benefciria do recolhimento (pessoa jurdica associada/cooperada), com base nos valores informados pela cooperativa quanto aos valores de PIS/Pasep e Cofins pagos. Neste caso, deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador 0; - Pela sociedade cooperativa responsvel pelo recolhimento, decorrente da comercializao ou da entrega para revenda central de cooperativas. Neste caso, deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador 1 Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste registro, so passveis de deduo da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente. N 01 02 Campo REG IND_NAT_RET Descrio Tipo Tam Dec Obrig
Texto fixo contendo "F600" C 004* S Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: N 002* S 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes 03 DT_RET Data da Reteno N 008* S 04 VL_BC_RET Base de calculo da reteno ou do recolhimento (sociedade N 04 S cooperativa) 05 VL_RET Valor Total Retido na Fonte / Recolhido (sociedade cooperativa) N 02 S 06 COD_REC Cdigo da Receita C 004 N 07 IND_NAT_REC Indicador da Natureza da Receita: N 001* N 0 Receita de Natureza No Cumulativa 1 Receita de Natureza Cumulativa 08 CNPJ CNPJ referente a: N 014* S - Fonte Pagadora Responsvel pela Reteno / Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado pela pessoa jurdica beneficiria da reteno); ou - Pessoa Jurdica Beneficiria da Reteno / Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado pela pessoa jurdica responsvel pela reteno). 09 VL_RET_PIS Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao PIS/Pasep N 02 S 10 VL_RET_COFINS Valor Retido na Fonte Parcela Referente a COFINS N 02 S 11 IND_DEC Indicador da condio da pessoa jurdica declarante: N 001* S 0 Beneficiria da Reteno / Recolhimento 1- Responsvel pelo Recolhimento Observaes: A escriturao do Registro F600 corresponde to somente informao dos valores efetivamente retidos na fonte, a ttulo de PIS/Pasep e de Cofins, quando do pagamento pelas fontes pagadoras. Desta forma, este registro no deve ser preenchido com base nos valores destacados em notas fiscais de vendas (viso documental) e sim, com base nos valores efetivamente retidos pelas fontes pagadoras (viso financeira). Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F600] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador da natureza da reteno na fonte objeto de escriturao neste registro. Valores Vlidos: [01,02,03,04,05,99] Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo a data de reteno. No caso de haver mais de reteno/recolhimento no perodo, ou no caso da data ser desconhecida pela pessoa jurdica beneficiria da reteno/recolhimento, informar a data final da escriturao (Campo 07 do Registro 0000). Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
002*
03 04 05 06 07 08
N N N N N
02 02 02 -
S S S S N N
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F700] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador referente origem ou natureza da operao a ser escriturada como deduo. Valores Vlidos: [01,02,03,04,99] Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza da deduo. No caso da deduo estar relacionada a uma operao de natureza no cumulativa, informar o indicador 0. No caso da deduo estar relacionada a uma operao de natureza cumulativa, informar o indicador 1. Valores vlidos: [0,1] Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da deduo referente ao PIS/Pasep. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da deduo referente Cofins. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da operao que ensejou o valor a deduzir informado nos Campos 04 e 05. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o CNPJ da pessoa jurdica relacionada operao que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05. O Campo 07 (CNPJ) no de preenchimento obrigatrio, quando o indicador de origem da operao informado no Campo 02 (IND_ORI_DED) for igual a 01 Crditos Presumidos Medicamentos. Campo 08 - Preenchimento: Neste campo devem constar as informaes complementares do documento ou da operao que ensejou a determinao do valor a deduzir informado nos campos 04 e 05.
Texto fixo contendo "F800" C 004* S Indicador da Natureza do Evento de Sucesso: N 002* S 01 Incorporao 02 Fuso 03 Ciso Total 04 Ciso Parcial 99 Outros 03 DT_EVEN Data do Evento N 008* S 04 CNPJ_SUCED CNPJ da Pessoa Jurdica Sucedida N 014* S 05 PA_CONT_CRED Perodo de Apurao do Crdito Ms/Ano (MM/AAAA) N 006* S 06 COD_CRED Cdigo do crdito transferido, conforme Tabela 4.3.6 N 003* S 07 VL_CRED_PIS Valor do Crdito Transferido de PIS/Pasep N 02 S 08 VL_CRED_COFINS Valor do Crdito Transferido de Cofins N 02 S 09 PER_CRED_CIS Percentual do crdito original transferido, no caso de evento de Ciso. N 006 02 N Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F800] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo a natureza do evento de sucesso, que resultou na apropriao/ recebimento de crditos.. Valores Vlidos: [01,02,03,04,99] Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo a data do evento de sucesso a que se refere o crdito escriturado neste registro. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o CNPJ da pessoa jurdica sucedida, que apurou o crdito em perodo anterior ao do evento. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o perodo de apurao do crdito, apurado pela pessoa jurdica sucedida. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo do tipo de crdito transferido e relacionado neste registro, conforme a Tabela 4.3.6 do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (Tabela Cdigo de Tipo de Crdito). Campo 07- Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de PIS/Pasep adquirido em decorrncia do evento de sucesso. Campo 08- Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de Cofins adquirido em decorrncia do evento de sucesso Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o percentual do crdito original transferido, no caso de evento de Ciso.
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [M001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO
Este registro tem por finalidade realizar a consolidao do crdito relativo contribuio para o PIS/PASEP apurado no perodo. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados receita tributada, vinculados receita no tributada e vinculados exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6, bem como para crditos de operaes prprias e crditos transferidos por eventos de sucesso. ATENO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crdito de PIS/Pasep do Perodo) e M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/Pasep do Perodo) sero determinados com base: Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFDPIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M105, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F. No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_PIS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M105, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66). Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M105, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.637, de 2002. A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M100, apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED), 03 (IND_CRED_ORI), 04 (VC_BC_PIS), 05 (ALIQ_PIS), 06 (QUANT_BC_PIS), 07 (ALIQ_PIS_QUANT) e 08 (VL_CRED). Os campos de ajustes (Campos 09 e 10) e de diferimento (Campos 11 e 12) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre serem informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M100. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. As pessoas jurdicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuies no devem preencher este registro, devendo eventuais crditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em M200 (Campo 11 - VL_OUT_DED_CUM). Para as demais pessoas jurdicas (exceto atividade imobiliria), dever existir um registro M100 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A170, C100/C170, C190/C191, C395/C396, C500/C501, D100/D101, D500/D501, F100, F120, F130 e F150. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Campo REG COD_CRED IND_CRED_ORI VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_CRED VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CRED_DIF VL_CRED_DISP IND_DESC_CRED Descrio Texto fixo contendo "M100" Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Indicador de Crdito Oriundo de: 0 Operaes prprias 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso Valor da Base de Clculo do Crdito Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS Alquota do PIS (em reais) Valor total do crdito apurado no perodo Valor total dos ajustes de acrscimo Valor total dos ajustes de reduo Valor total do crdito diferido no perodo Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 11) Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200. Valor do Crdito disponvel, descontado da contribuio apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14) Tipo C C N N N N N N N N N N C Tam 004* 003* 001* 008 001* Dec 02 04 03 04 02 02 02 02 02 Obrig S S S N N N N S S S S S S
14
VL_CRED_DESC
02
15 SLD_CRED N 02 S Observaes: 1. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6. 2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito. 3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [M100]
06 07
VL_BC_PIS_NC VL_BC_PIS
N N
02 02
N N
08 09
QUANT_BC_PIS_TOT QUANT_BC_PIS
N N
03 03
N N
060
Campo 06
VL_BC_PIS_NC
Campo 07
VL_BC_PIS
CST PIS
VL_BC_PIS_TOT
VL_BC_PIS_CUM
M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 101): |M100|101|0|500000|1,65|0||8250|0|0|0|8250|0|8250|8250| |M105|02|56|1000000|200000|800000|500000||0|| II Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 201) Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06 Campo 01 Campo 02
REG NAT_BC_CRED
500.000,00
Campo 07
VL_BC_PIS
CST PIS
VL_BC_PIS_TOT
VL_BC_PIS_CUM
VL_BC_PIS_NC
M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 201): |M100|201|0|200000|1,65|0||3300|0|0|0|3300|1|0|3300| |M105|02|56|1000000|200000|800000|200000||0|| III Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 301) Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06 Campo 01 Campo 02
REG NAT_BC_CRED
200.000,00
Campo 07
VL_BC_PIS
CST PIS
VL_BC_PIS_TOT
VL_BC_PIS_CUM
VL_BC_PIS_NC
M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 100.000,00 Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 301): |M100|301|0|100000|1,65|0||1650|0|0|0|1650|1|0|1650| |M105|02|56|1000000|200000|800000|100000||0|| Campos 08 e 09 - Preenchimento: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas). O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M100 corresponder a 103, 203 ou 303. O preenchimento destes campos tambm poder ocorrer nos tipos de crdito 105, 205, 305 e 108, 208 e 308. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurdica preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 (no caso de CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado. Campo 10 - Preenchimento: Neste campo poder a pessoa jurdica proceder descrio do crdito, para fins de detalhamento ou esclarecimento da natureza da base de clculo do crdito escriturado.
03 VL_REC_BRT N 02 S 04 VL_BC_CONT N 02 S 05 ALIQ_PIS N 008 04 N 06 QUANT_BC_PIS N 03 N 07 ALIQ_PIS_QUANT N 04 N 08 VL_CONT_APUR N 02 S 09 VL_AJUS_ACRES N 02 S 10 VL_AJUS_REDUC N 02 S 11 VL_CONT_DIFER N 02 N 12 VL_CONT_DIFER_ANT N 02 N 13 VL_CONT_PER N 02 S Observaes: 1. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M210, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST. 2. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M210, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST. 3. Deve existir ao menos um registro M210 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [M210] Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Quando a apurao gerada automaticamente pelo PVA, o campo obtido atravs das seguintes combinaes:
01 51 02 52 03
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio cumulativa alquota bsica apurada a
Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
53 31 32
Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio apurada por substituio tributria Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus
O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M210 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no perodo, vinculada ao respectivo COD_CONT. Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente de zero e 49): VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601, VL_DOC dos registros D300, VL_BRT do registro D350, VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2, VL_TOT_REC do registro F200. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedade cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a: VL_BC_PIS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_PIS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero. Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M211. Campo 05 - Preenchimento: informar a alquota do PIS/PASEP (em percentual) aplicvel. Quando o COD_CONT for apurado por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco. Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a: QUANT_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, QUANT_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 QUANT_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 QUANT_BC_PIS dos registros C381 e D350, VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52 ou 31 o campo dever ser deixado em branco.
06 DESCR_AJ 07 DT_REF Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M200)
Campo 01 - Valor Vlido: [M220] Campo 02 - Valores Vlidos [0, 1] Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do ajuste de reduo ou de acrscimo. A soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de acrscimo (IND_AJ = 1) dever ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_ACRES) do registro M210. Por sua vez, a soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de reduo (IND_AJ = 0) dever ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M210 Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do ajuste, conforme Tabela 4.3.8 - Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 05 - Preenchimento: informar, se for o caso, o nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, como por exemplo, o documento fiscal referenciado na devoluo de venda. Campo 06 - Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste que est sendo lanada no respectivo registro. Campo 07 - Preenchimento: informar, se for o caso, a data de referncia do ajuste, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
03 VL_VEND 04 VL_NAO_RECEB 05 VL_CONT_DIF 06 VL_CRED_DIF 07 COD_CRED Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [M230] Campo 02 - Preenchimento: informar o CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias para a qual foi realizada a construo por empreitada ou o fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total das vendas no perodo da escriturao para o CNPJ informado no campo 02. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total no recebido no perodo da escriturao, referente ao CNPJ informado no campo 02. Campo 05 - Preenchimento: informar a contribuio diferida no perodo, referente ao no recebimento de valores do CNPJ informado no campo 02. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no-cumulatividade vinculados s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios, conforme o tipo de crdito diferido, informado no campo 07 (COD_CRED) deste registro. Campo 07 - Preenchimento: informar o cdigo de tipo de crdito diferido no perodo, informado no campo 06, conforme tabela 4.3.6 - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO M300: CONTRIBUIO DE PIS/PASEP DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO.
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12 (VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M210 existentes na escriturao. Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao, face aos recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiva contribuio calculada (COD_CONT) no registro M210, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os registros M210 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT. Dever existir um registro M300 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de maneira combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e natureza do crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_CONT + NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 02 03 04 REG COD_CONT VL_CONT_APUR_DIFE R NAT_CRED_DESC Texto fixo contendo "M300" Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores, conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos anteriores. C C N 004* 002 02 S S S
Natureza do Crdito Diferido, vinculado receita tributada no mercado C 002 N interno, a descontar: 01 Crdito a Alquota Bsica; 02 Crdito a Alquota Diferenciada; 03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto; 04 Crdito Presumido da Agroindstria. 05 VL_CRED_DESC_DIFER Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio diferida. N 02 N 06 VL_CONT_DIFER_ANT Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos anteriores N 02 S (Campo 03 Campo 05) 07 PER_APUR Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos N 006* S (MMAAAA) 08 DT_RECEB Data de recebimento da receita, objeto de diferimento N 008* N Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M210, Campo 12, que detalha a contribuio devida no perodo da escriturao. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [M300] Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da contribuio apurada, diferida em perodos anteriores e que dever ser paga no perodo da escriturao, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05. Campo 04 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04] Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do crdito a descontar vinculado contribuio diferida Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a recolher, diferida em perodos anteriores, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05, correspondendo, ento, a VL_CONT_APUR_DIFER - VL_CRED_DESC_DIFER. Campo 07 - Preenchimento: informar o perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos, conforme informado anteriormente no registro M230 (no caso do respectivo perodo ter sido objeto de transmisso da EFD PIS/COFINS). Utilize o formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. O perodo informado no pode ser o mesmo da atual escriturao. Campo 08 - Preenchimento: informar a data de recebimento da receita, objeto de diferimento. Validao: A data dever estar compreendida no perodo da atual escriturao.
01 REG Texto fixo contendo "M350" C 004* S 02 VL_TOT_FOL Valor Total da Folha de Salrios N 02 S 03 VL_EXC_BC Valor Total das Excluses Base de Clculo N 02 S 04 VL_TOT_BC Valor Total da Base de Clculo N 02 S 05 ALIQ_PIS_FOL Alquota do PIS/PASEP Folha de Salrios N 006 02 S 06 VL_TOT_CONT_FOL Valor Total da Contribuio Social sobre a Folha de Salrios N 02 S Observaes: No caso da pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios, como no caso das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001, deve escriturar este registro a informar a contribuio devida com base na folha de salrios do ms da escriturao. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Um (por arquivo)
REGISTRO M400: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para consolidar as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos (04, 05 - com alquota zero, 06, 07, 08 e 09) informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. Quando utilizada a funcionalidade de Gerar Apurao do PVA EFD PIS/COFINS este registro ser gerado automaticamente pelo PVA. Contudo, o registro filho M410, de natureza obrigatria neste caso, dever ser preenchido pela prpria pessoa jurdica. N 01 02 Campo REG CST_PIS Descrio Texto fixo contendo "M400 Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.3. Valor total da receita bruta no perodo. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C N C C Tam 004* 002* 060 Dec 02 Obrig S S S N N
03 VL_TOT_REC 04 COD_CTA 05 DESC_COMPL Observaes: 1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. 2. O campo VL_TOT_REC sera recuperado do somatrio dos campos VL_REC dos registros M410. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [M400] Campo 02 - Valores Vlidos: [04, 05, 06, 07, 08, 09] Preenchimento: informar o CST relativo s demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total da receita bruta no perodo, referente ao CST informado no campo 02, correspondendo soma dos seguintes campos: VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601, VL_DOC dos registros D300, VL_BRT do registro D350, VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2, VL_TOT_REC do registro F200. No caso de ser informado o CST 05 - Operao Tributvel por Substituio Tributria, o preenchimento deste campo dever ser feito apenas quando a alquota aplicvel for igual a zero (casos de revenda de produtos sujeitos substituio tributria). Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO M410: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
Neste registro a pessoa jurdica dever detalhar as receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas alquota zero ou de vendas com suspenso, totalizadas no registro pai M400, conforme relao de cdigos constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descries complementares de cada uma das receitas sendo detalhadas. Desta forma, a chave deste registro composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA + DESC_COMPL. Este registro no ser gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS, sendo necessrio a pessoa jurdica preencher manualmente mesmo quando utilizada a opo de Gerar Apurao. A soma dos campos VL_REC dos registros M410 dever corresponder ao valor informado/calculado no campo VL_TOT_REC do registro pai M400. N 01 02 Campo REG NAT_REC Descrio Texto fixo contendo "M410 Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria abaixo: - Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05 - Revenda); - Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06); - Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07); - Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08); - Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09). Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita (NAT_REC) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C Tam 004* 003* Dec Obrig S S
03
VL_REC
02
04 COD_CTA C 060 N 05 DESC_COMPL C N Observaes: 1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F. 2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [M410] Campo 02 - Preenchimento: informar a natureza da receita sendo detalhada no registro, conforme cdigos existentes nas tabelas abaixo indicadas, obedecendo ao respectivo CST orientador:
Para o CST 04 - Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero, utilize os cdigos constantes nas tabelas 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas e 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto. Para o CST 05 (e alquota zero) - Operao Tributvel por Substituio Tributria, utilize os cdigos da Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social. Para o CST 06 - Operao Tributvel a Alquota Zero, utilize os cdigos da Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social. Para o CST 07 - Operao Isenta da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social. Para o CST 08 - Operao sem Incidncia da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social.
Para o CST 09 - Operao com Suspenso da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita informada no campo 02. Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica referente receita relativa respectiva natureza informada no campo 02. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita, relativa a natureza da receita informada no campo 02.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO M500: CRDITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO
Este registro tem por finalidade realizar a consolidao do crdito relativo Cofins apurado no perodo. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados receita tributada, vinculados receita no tributada e vinculados exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6, bem como para crditos de operaes prprias e crditos transferidos por eventos de sucesso. ATENO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crdito de Cofins do Perodo) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de Cofins do Perodo) sero determinados com base: Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFDPIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores calculados pelo PVA para os registros M500 e M505, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F. No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_COFINS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66). Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M505, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M505 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.833, de 2003. A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M500, apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED), 03 (IND_CRED_ORI), 04 (VC_BC_COFINS), 05 (ALIQ_COFINS), 06 (QUANT_BC_COFINS), 07 (ALIQ_COFINS_QUANT) e 08 (VL_CRED). Os campos de ajustes (Campos 09 e 10) e de diferimento (Campos 11 e 12) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre serem informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M500. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. As pessoas jurdicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuies no devem preencher este registro, devendo eventuais crditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em M600 (Campo 11 - VL_OUT_DED_CUM). Para as demais pessoas jurdicas (exceto atividade imobiliria), dever existir um registro M500 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A170, C100/C170, C190/C195, C395/C395, C500/C505, D100/D105, D500/D505, F100, F120, F130 e F150. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 REG COD_CRED IND_CRED_ORI VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_CRED VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CRED_DIFER VL_CRED_DISP IND_DESC_CRED Texto fixo contendo "M500" Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Indicador de Crdito Oriundo de: 0 Operaes prprias 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso Valor da Base de Clculo do Crdito Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor total do crdito apurado no perodo Valor total dos ajustes de acrscimo Valor total dos ajustes de reduo Valor total do crdito diferido no perodo Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 11) Indicador de utilizao do crdito disponvel no perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600. Valor do Crdito disponvel, descontado da contribuio apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14) C C N N N N N N N N N N C 004* 003* 001* 008 001* 02 04 03 04 02 02 02 02 02 S S S N N N N S S S S S S
14
VL_CRED_DESC
02
15 SLD_CRED N 02 S Observaes: 1. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6. 2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito. 3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO M505: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO COFINS
Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M500), conforme as informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M500 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao. ATENO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crdito de Cofins do Perodo) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de Cofins do Perodo) sero determinados com base: Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFDPIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores calculados pelo PVA para os registros M500 e M505, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F. No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_COFINS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66). Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M505, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M505 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.833, de 2003. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. Deve ser escriturado um registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M500. N 01 02 03 04 05 Campo REG NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_TOT VL_BC_COFINS_CUM Descrio Texto fixo contendo "M505" Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de COFINS (Tabela 4.3.4) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500. Valor Total da Base de Clculo escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS informado no Campo 03. Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no Campo 04, vinculada a receitas com incidncia cumulativa. Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110) Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de Crdito escriturado em M500. - Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC); - Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500. O valor deste campo ser transportado para o Campo 04 (VL_BC_COFINS) do registro M500. Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS informado no Campo 03 Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500. - Para os CST_COFINS = 50, 51 e 52: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS); - Para os CST_COFINS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500. O valor deste campo ser transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_COFINS) do registro M500. Descrio do crdito Tipo C C N N N Tam 004* 002* 002* Dec 02 02 Obrig S S S N N
06 07
VL_BC_COFINS_NC VL_BC_COFINS
N N
02 02
N N
08
QUANT_BC_COFINS_T OT QUANT_BC_COFINS
03
09
03
060
Campo 05
VL_BC_COFINS_CUM
Campo 06
VL_BC_COFINS_NC
Campo 07
VL_BC_COFINS
M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 101): |M500|101|0|500000|7,6|0||38000|0|0|0|38000|1|22834,2|15165,8| |M505|02|56|1000000|200000|800000|500000||0|| II Registro M505 (registro filho de M500, com Campo COD_CRED = 201) Campo 01 Campo 02 Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06
REG NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_TOT VL_BC_COFINS_CUM VL_BC_COFINS_NC
500.000,00
Campo 07
VL_BC_COFINS
M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 201): |M500|201|0|200000|7,6|0||15200|0|0|0|15200|1|0|15200| |M505|02|56|1000000|200000|800000|200000||0|| III Registro M505 (registro filho de 500, com Campo COD_CRED = 301) Campo 01 Campo 02 Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06
REG NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_TOT VL_BC_COFINS_CUM VL_BC_COFINS_NC
200.000,00
Campo 07
VL_BC_COFINS
M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 100.000,00 Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 301): |M500|301|0|100000|7,6|0||7600|0|0|0|7600|1|0|7600| |M505|02|56|1000000|200000|800000|100000||0|| Campos 08 e 09 - Preenchimento: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas). O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M500 corresponder a 103, 203 ou 303. . O preenchimento destes campos tambm poder ocorrer nos tipos de crdito 105, 205, 305 e 108, 208 e 308. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurdica preencher 2 registros M505 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M505 ( no caso de CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado. Campo 10 - Preenchimento: Neste campo poder a pessoa jurdica proceder descrio do crdito, para fins de detalhamento ou esclarecimento da natureza da base de clculo do crdito escriturado.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO M600: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERODO
Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes no-cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos no cumulativos apurados no prprio perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. ATENO: Os valores referentes s contribuies sociais escriturados nos Campos 02 e 09 do Registro M600 sero gerados com base: Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFDPIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou Nos valores das contribuies calculados pelo PVA no Registro M610 (Detalhamento da Cofins no Perodo), no Campo 13 (VL_CONT_PER), atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros de escriturao de receitas constantes nos Blocos A, C, D e F. A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes (Ctrl+M)) o PVA apura, em relao ao Registro M600, apenas os valores dos campos de contribuies (Campos 02 e 09) e de crditos a descontar (Campos 03 e 04). Os campos representativos de retenes na fonte (Campos 06 e 10) e de outras dedues (07 e 11) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre ser informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M600. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA para os Campos 02 e 09 (contribuies apuradas) e para os Campos 03 e 04 (crditos descontados) iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG VL_TOT_CONT_NC_PE R VL_TOT_CRED_DESC VL_TOT_CRED_DESC_ ANT VL_TOT_CONT_NC_DE V VL_RET_NC VL_OUT_DED_NC VL_CONT_NC_REC VL_TOT_CONT_CUM_P ER Descrio Texto fixo contendo "M600" Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo (recuperado do campo 13 do Registro M610, quando o campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71) Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo da Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M500) Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro 1500) Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 - 03 - 04) Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo Outras Dedues no Perodo Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar (05 - 06 - 07) Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo (recuperado do campo 13 do Registro M610, quando o campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72) Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo Outras Dedues no Perodo Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 - 10 - 11) Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo (08 + 12) Tipo C N N N N N N N N Tam 004* Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 Obrig S S S S S S S S S
10 VL_RET_CUM N 02 S 11 VL_OUT_DED_CUM N 02 S 12 VL_CONT_CUM_REC N 02 S 13 VL_TOT_CONT_REC N 02 S Observaes: 1. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610. 2. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M500. 3. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610. 4. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1700. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [M600] Campo 02 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa do perodo, correspondendo soma do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M610, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 02, 03, 04, 32 (neste caso quando a pessoa jurdica estiver sujeita a no cumulatividade, exclusivamente ou no) ou 71. No caso da pessoa jurdica sujeitar-se exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor do campo dever ser igual a 0. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado no prprio perodo da escriturao, correspondendo ao somatrio do campo 14 (VL_CRED_DESC) dos diversos registros M500. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado em perodo de apurao anterior, correspondendo ao somatrio do campo 13 (VL_CRED_DESC_EFD), dos diversos registros 1500. Na gerao automtica da apurao pela PVA, este campo ser preenchido automaticamente com o somatrio do campo 13 dos registros 1500. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa devida, correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_PER VL_TOT_CRED_DESC - VL_TOT_CRED_DESC_ANT. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuio no cumulativa devida no perodo. Caso a reteno na fonte tenha ocorrido no prprio perodo da escriturao, ela dever estar detalhada no registro F600 e tambm no registro 1700. No caso de saldo de retenes de perodos anteriores, os valores retidos e utilizados devero ser informados no registro 1700. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0.
03 VL_REC_BRT N 02 S 04 VL_BC_CONT N 02 S 05 ALIQ_COFINS N 008 04 N 06 QUANT_BC_COFINS N 03 N 07 ALIQ_COFINS_QUANT N 04 N 08 VL_CONT_APUR N 02 S 09 VL_AJUS_ACRES N 02 S 10 VL_AJUS_REDUC N 02 S 11 VL_CONT_DIFER N 02 N 12 VL_CONT_DIFER_ANT N 02 N 13 VL_CONT_PER N 02 S Observaes: 1. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M610, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST. 2. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M610, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST. 3. Deve existir ao menos um registro M610 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [M610] Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Quando a apurao gerada automaticamente pelo PVA, o campo obtido atravs das seguintes combinaes:
01 51 02 52 03
Contribuio no- 01 cumulativa apurada a alquota bsica 01 01 Contribuio cumulativa 01 apurada a alquota bsica Contribuio nocumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio nocumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto 02 02 02
1 3 2 3 1 3 2
53
1 1 3 3 2 2 -
31 32
Contribuio apurada por 05 substituio tributria Contribuio apurada por 05 substituio tributria Vendas Zona Franca de 05 Manaus
O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M610 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no perodo, vinculada ao respectivo COD_CONT. Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente de zero): VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601, VL_DOC dos registros D300, VL_BRT do registro D350, VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2, VL_TOT_REC do registro F200. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedade cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a: VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero. Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M611. Campo 05 - Preenchimento: informar a alquota da COFINS (em percentual) aplicvel. Quando o COD_CONT for apurado por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco. Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a:
QUANT_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, QUANT_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 QUANT_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 QUANT_BC_COFINS dos registros C381 e D350,
002*
03 04 05 06
S N N N N 02 N 02 02 02 N S
Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [M611] Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 99] Preenchimento: informar o tipo de sociedade cooperativa. Caso a cooperativa se enquadre em mais de um tipo, informe o fim preponderante. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao COD_CONT do registro M610, conforme registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das excluses das cooperativas. Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32 (no caso de apurao da contribuio com base em alquotas da tabela 4.3.10), o valor do campo ser igual a: VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Nos demais casos, o valor deste e dos demais campos ser igual a zero. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor excluso especifica das cooperativas em geral, decorrente das sobras apuradas na DRE, destinadas a constituio do fundo de reserva e do FATES. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor das excluses da base de clculo especifica do tipo da sociedade cooperativa, conforme campo 02 (IND_TIP_COOP).
03 VL_VEND N 02 S 04 VL_NAO_RECEB N 02 S 05 VL_CONT_DIF N 02 S 06 VL_CRED_DIF N 02 N 07 COD_CRED C 003* N Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [M630] Campo 02 - Preenchimento: informar o CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias para a qual foi realizada a construo por empreitada ou o fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total das vendas no perodo da escriturao para o CNPJ informado no campo 02. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total no recebido no perodo da escriturao, referente ao CNPJ informado no campo 02. Campo 05 - Preenchimento: informar a contribuio diferida no perodo, referente ao no recebimento de valores do CNPJ informado no campo 02. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no cumulatividade vinculados s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios, conforme o tipo de crdito diferido, informado no campo 07 (COD_CRED) deste registro. Campo 07 - Preenchimento: informar o cdigo de tipo de crdito diferido no perodo, informado no campo 06, conforme tabela 4.3.6 - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO M700: COFINS DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12 (VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M610 existentes na escriturao. Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao, face aos recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiva contribuio calculada (COD_CONT) no registro M610, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os registros M610 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M700, para um mesmo COD_CONT. Dever existir um registro M700 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de maneira combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e natureza do crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_CONT + NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB. N 01 02 03 04 Campo REG COD_CONT VL_CONT_APUR_DIFE R NAT_CRED_DESC Descrio Texto fixo contendo "M700" Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores, conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos anteriores. Tipo C C N Tam 004* 002 Dec 02 Obrig S S S
Natureza do Crdito Diferido, vinculado receita tributada no mercado C 002 N interno, a descontar: 01 Crdito a Alquota Bsica; 02 Crdito a Alquota Diferenciada; 03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto; 04 Crdito Presumido da Agroindstria. 05 VL_CRED_DESC_DIFER Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio diferida. N 02 N 06 VL_CONT_DIFER_ANT Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos anteriores N 02 S (Campo 03 Campo 05) 07 PER_APUR Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos N 006* S (MMAAAA). 08 DT_RECEB Data de recebimento da receita, objeto de diferimento. N 008* N Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M610, Campo 12, que detalha a contribuio devida no perodo da escriturao. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [M700] Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da contribuio apurada, diferida em perodos anteriores e que dever ser paga no perodo da escriturao, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05. Campo 04 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04] Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do crdito a descontar vinculado contribuio diferida. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a recolher, diferida em perodos anteriores, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05, correspondendo, ento, a VL_CONT_APUR_DIFER - VL_CRED_DESC_DIFER. Campo 07 - Preenchimento: informar o perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos, conforme informado anteriormente no registro M630 (no caso do respectivo perodo ter sido objeto de transmisso da EFD PIS/COFINS). Utilize o formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. O perodo informado no pode ser o mesmo da atual escriturao. Campo 08 - Preenchimento: informar a data de recebimento da receita, objeto de diferimento. A data dever estar compreendida no perodo da atual escriturao.
REGISTRO M800: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para consolidar as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos (04, 05 - com alquota zero, 06, 07, 08 e 09) informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. Quando utilizada a funcionalidade de Gerar Apurao do PVA EFD PIS/COFINS este registro ser gerado automaticamente pelo PVA. Contudo, o registro filho M810, de natureza obrigatria neste caso, dever ser preenchido pela prpria pessoa jurdica. N 01 02 Campo REG CST_COFINS Descrio Texto fixo contendo "M800 Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.4. Valor total da receita bruta no perodo. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obrig S S S N N
03 VL_TOT_REC N 02 04 COD_CTA C 060 05 DESC_COMPL C Observaes: 1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. 2. O campo VL_TOT_REC ser correspondente ao somatrio dos campos VL_REC dos registros M810. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo)
REGISTRO M810: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
Neste registro a pessoa jurdica dever detalhar as receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas alquota zero ou de vendas com suspenso, totalizadas no registro pai M800, conforme relao de cdigos constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descries complementares de cada uma das receitas sendo detalhadas. Desta forma, a chave deste registro composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA + DESC_COMPL. Este registro no ser gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS, sendo necessrio a pessoa jurdica preencher manualmente mesmo quando utilizada a opo de Gerar Apurao. A soma dos campos VL_REC dos registros M810 dever corresponder ao valor informado/calculado no campo VL_TOT_REC do registro pai M800. N 01 02 Campo REG NAT_REC Descrio Texto fixo contendo "M810 Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria abaixo: - Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05 - Revenda); - Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06); - Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07); - Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08); - Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09). Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita (NAT_REC) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C Tam 004* 003* Dec Obrig S S
03
VL_REC
02
04 COD_CTA C 060 N 05 DESC_COMPL C N Observaes: 1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F. 2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [M810] Campo 02 - Preenchimento: informar a natureza da receita sendo detalhada no registro, conforme cdigos existentes nas tabelas abaixo indicadas, obedecendo ao respectivo CST orientador:
Para o CST 04 - Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero, utilize os cdigos constantes nas tabelas 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas e 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto. Para o CST 05 (e alquota zero) - Operao Tributvel por Substituio Tributria, utilize os cdigos da Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social.
Para o CST 06 - Operao Tributvel a Alquota Zero, utilize os cdigos da Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social. Para o CST 07 - Operao Isenta da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social. Para o CST 08 - Operao sem Incidncia da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social.
Para o CST 09 - Operao com Suspenso da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita informada no campo 02. Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica referente receita relativa respectiva natureza informada no campo 02. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita, relativa a natureza da receita informada no campo 02.
BLOCO 1: COMPLEMENTO DA ESCRITURAO CONTROLE DE SALDOS DE CRDITOS E DE RETENES, OPERAES EXTEMPORNEAS E OUTRAS INFORMAES
Os registros componentes dos Blocos 1 so escriturados na viso da empresa, nos quais sero relacionadas informaes referentes a processos administrativos e judiciais envolvendo o PIS/Pasep e a Cofins, o controle dos saldos de crditos da no cumulatividade, o controle dos saldos de retenes na fonte, as operaes extemporneas, bem como as contribuies devidas pelas empresa da atividade imobiliria pelo RET.
Observaes: Nvel hierrquico 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [1001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 1020: PROCESSO REFERENCIADO PROCESSO ADMINISTRATIVO
Uma vez procedida escriturao de Registros referentes a Processo Referenciado vinculado a um processo administrativo, deve a pessoa jurdica gerar tantos registros 1020 quantos processos administrativos forem utilizadas no perodo da escriturao, referentes ao detalhamento do(s) mesmo(s) que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG *Texto fixo contendo "1020" C 004* S 02 NUM_PROC Identificao do Processo Administrativo ou da Deciso Administrativa C 020 S 03 IND_NAT_ACAO Indicador da Natureza da Ao, decorrente de Processo Administrativo na C 002* S Secretaria da Receita Federal do Brasil: 01 Processo Administrativo de Consulta 02 Despacho Decisrio 03 Ato Declaratrio Executivo 04 Ato Declaratrio Interpretativo 05 Deciso Administrativa de DRJ ou do CARF 06 Auto de Infrao 99 Outros 04 DT_DEC_ADM Data do Despacho/Deciso Administrativa N 008* S Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [1020] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo administrativo onde consta o despacho/deciso que autoriza a adoo de procedimento especfico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 99] Campo 04 - Preenchimento: informar a data do despacho/deciso administrativa, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 1101: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE PERODOS ANTERIORES PIS/PASEP
Crdito extemporneo aquele cujo perodo de apurao ou competncia do crdito se refere a perodo anterior ao da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo dever ser informado, preferencialmente, mediante a retificao da escriturao cujo perodo se refere o crdito. No entanto, se a retificao no for possvel, devido ao prazo previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a PJ dever detalhar suas operaes atravs deste registro. Este registro dever ser utilizado para detalhar as informaes prestadas no campo 07 do registro pai 1100. Deve ser ressaltado que o crdito apurado no perodo da escriturao pelo mtodo de apropriao direta (Art. 3, 8, da Lei n 10.637/02), referente a aquisies, custos e despesas incorridos em perodo anteriores ao da escriturao, no se trata de crdito extemporneo, se a sua efetividade s vem a ser constituda no perodo atual da escriturao. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 REG COD_PART COD_ITEM COD_MOD SER SUB_SER NUM_DOC DT_OPER CHV_NFE VL_OPER CFOP NAT_BC_CRED IND_ORIG_CRED CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA COD_CCUS DESC_COMPL PER_ESCRIT CNPJ Texto fixo contendo "1101" Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da Operao (ddmmaaaa) Chave da Nota Fiscal Eletrnica Valor da Operao Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP (em valor ou em quantidade). Alquota do PIS/PASEP (em percentual ou em reais). Valor do Crdito de PIS/PASEP. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Cdigo do Centro de Custos. Descrio complementar do Documento/Operao. Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta). CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04 do Registro 0140) C C C C C C N N N N N C C N N N N C C C N N 004* 060 060 002* 004 003 009 008* 044* 004* 002* 001* 002* 060 060 006* 014* 02 03 04 02 S N N N N N N S N S S S S S S S S N N N N S
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1101]; Campo 02 - Validao: o cdigo informado neste campo deve est relacionado no registro 0150, no campo COD_PART. Campo 03 - Preenchimento: o cdigo do item a que se refere a operao informado neste campo, quando existir, deve est relacionado no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurdica titular da escriturao. Campo 04 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A". Campo 05 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal, se existir. Campo 06 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 07 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente, se for o caso. Campo 08 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o caso. Campo 09 - Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou cdigo de verificao, no caso de nota fiscal eletrnica. Campo 10 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro. Campo 11 - Preenchimento: Devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item, se for o caso de documento fiscal sujeito ao ICMS. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: Informar o cdigo que indique se a operao tem por origem o mercado interno ou externo (importao de bens e servios). Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para fins de apurao do crdito. Caso o crdito seja apurado por unidade de medida de produto, informe a quantidade da base de clculo com trs casas decimais. Caso contrrio, utilize duas casas decimais. Campo 16 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao do crdito. Caso o crdito seja apurado por unidade de medida de produto, utilize a alquota em reais, caso contrrio utilize a alquota em percentual. Campo 17 Preenchimento: informar o valor do crdito do PIS/Pasep referente operao/item escriturado neste registro, correspondendo a VL_BC_PIS x ALIQ_PIS, no caso de apurao por unidade de medida de produto ou VL_BC_PIS x ALIQ_PIS/100, caso contrrio.
REGISTRO 1102: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORANEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA PIS/PASEP
Este registro dever ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos comuns (apropriao direta ou rateio proporcional). N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "1102" C 004* S 02 VL_CRED_PIS_TRIB_MI Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita Tributada no N 02 N Mercado Interno 03 VL_CRED_PIS_NT_MI Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita No Tributada N 02 N no Mercado Interno 04 VL_CRED_PIS_ EXP Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita de Exportao N 02 N Observaes: Ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [1102] Campo 02 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de PIS/Pasep, informado no campo 17 - VL_PIS, vinculada receita tributada no mercado interno. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 1 (crdito vinculado receita tributada no mercado interno). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de PIS/Pasep, informado no campo 17 - VL_PIS, vinculada receita no tributada no mercado interno. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 2 (crdito vinculado receita no tributada no mercado interno). Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de PIS/Pasep, informado no campo 17 - VL_PIS, vinculada receita de exportao. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 3 (crdito vinculado receita de exportao).
04 COD_PART C 060 N 05 DT_OPER N 008* S 06 VL_OPER N 02 S 07 VL_BC_PIS N 03 S 08 ALIQ_PIS N 04 S 09 VL_PIS N 02 S 10 COD_CTA C 060 N 11 DESC_COMPL C N Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1210]; Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes escrituradas neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro dever estar cadastrado no Registro 0140. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 04 - Validao: o cdigo informado neste campo, se for o caso, deve estar relacionado no registro 0150, no campo COD_PART. Campo 05 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para fins de apurao da contribuio social extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de medida de produto, utilize trs casas decimais, caso contrrio, duas casas decimais. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de medida de produto, utilize a respectiva alquota em reais, caso contrrio, utilize alquota em percentual. Campo 09 Preenchimento: informar o valor da contribuio social extempornea referente operao/item escriturado neste registro, correspondendo a VL_BC_PIS x ALIQ_PIS, no caso de apurao por unidade de medida de produto ou VL_BC_PIS x ALIQ_PIS/100, caso contrrio. Validao: a soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 04 - VL_CONT_APUR do registro pai 1200. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita da prestao de servios, receitas da atividade, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 11 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar da operao ou do item, objeto de escriturao neste registro.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 1220: DEMONSTRAO EXTEMPORNEA PIS/PASEP DO CRDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que descontou crditos referentes aos valores de contribuio social extempornea apurada no registro pai 1200. A informao dever ser segregada em relao a cada cdigo de crdito, perodo de apurao do respectivo crdito e sua origem. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "1220" C 004* S 02 PER_APU_CRED Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) N 006 S 03 ORIG_CRED Indicador da origem do crdito: S 01 Crdito decorrente de operaes prprias; N 002* 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. 04 COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. N 003* S 05 VL_CRED Valor do Crdito a Descontar N 002 S Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1220] Campo 02 - Preenchimento: Informe o perodo de apurao do crdito descontado da contribuio social extempornea. Validao: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo informado no campo deve ser anterior ou igual ao perodo de apurao (PER_APUR_ANT) do registro pai 1200. Campo 03 - Valores vlidos: [01, 02] Campo 04 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo valor foi aproveitado para desconto da contribuio social extempornea, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 05 - Preenchimento: informe o valor do crdito que foi aproveitado para desconto da contribuio social extempornea. A soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 05 - VL_CRED_PIS_DESC do registro pai 1200.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 1500: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS COFINS
Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao. O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao. O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "1500" C 004* S 02 PER_APU_CRED Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) N 006 S 03 ORIG_CRED Indicador da origem do crdito: S 01 Crdito decorrente de operaes prprias; N 002* 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. 04 CNPJ_SUC CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED = 02). N 014* N 05 COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. N 003* S 06 VL_CRED_APU Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em N 02 S demonstrativo DACON de perodos anteriores. 07 VL_CRED_EXT_APU Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1501), referente a N 02 N Perodo Anterior, Informado no Campo 02 PER_APU_CRED 08 VL_TOT_CRED_APU Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07) N 02 S 09 VL_CRED_DESC_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s) Anterior(es) N 02 S VL_CRED_PER_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento, em Perodo(s) N 02 N 10 Anterior(es). VL_CRED_DCOMP_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de Compensao N 02 N 11 Intermediria (Crdito de Exportao), em Perodo(s) Anterior(es) Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de Escriturao N 02 S 12 SD_CRED_DISP_EFD (08-09-10-11) 13 VL_CRED_DESC_EFD Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao N 02 N Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER) neste perodo de N 02 N 14 VL_CRED_PER_EFD escriturao Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de Compensao N 02 N 15 VL_CRED_DCOMP_EFD Intermediria neste perodo de escriturao 16 VL_CRED_TRANS Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou incorporao N 02 N 17 VL_CRED_OUT Valor do crdito utilizado por outras formas N 02 N Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro (12-13-14-15-16N 02 N 18 SLD_CRED_FIM 17). Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1500] Campo 02 - Preenchimento: informar o perodo em que o saldo credor foi apurado no formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o perodo informado dever ser o mesmo ou anterior ao da atual escriturao Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 02] Campo 04 - Preenchimento: caso o crdito sendo informado no registro refira-se a crdito transferido por pessoa jurdica sucedida (Campo ORIG_CRED preenchido com valor 02), informe neste campo o respectivo CNPJ. Caso contrrio deve o campo ficar em branco. Campo 05 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo saldo credor est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 06 - Preenchimento: Informe neste campo o valor do crdito apurado no respectivo perodo de apurao. Para perodos em que no houve transmisso da escriturao (perodos anteriores ao incio da obrigatoriedade de escriturao), este valor deve corresponder ao lanado no respectivo demonstrativo DACON. Para perodos em que houve transmisso de escriturao o valor deste campo dever corresponder ao valor do Campo 12 VL_CRED_DISP, relativo ao mesmo COD_CRED do registro M500 do perodo de apurao do crdito, no caso de crdito apurado pela prpria pessoa jurdica. No caso de crdito oriundo de pessoa jurdica sucedida, o valor deste campo dever corresponder ao valor da soma dos Campos 07 VL_CRED_COFINS, relativos ao mesmo COD_CRED e CNPJ_SUCED do registro F800 do mesmo perodo de transferncia do crdito. Campo 07 - Preenchimento: Crdito extemporneo aquele cujo perodo de apurao ou competncia do crdito se refere a perodo anterior ao da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. Estes documentos devero ser informados no registro 1501. Validao: O valor deste campo dever ser igual soma do campo 17 (VL_COFINS) dos Registros 1501 quando o respectivo campo 14 (CST_COFINS) for igual 50, 51, 52, 60, 61 e 62, adicionado soma do campo 02 (VL_CRED_COFINS_TRIB_MI), campo 03 (VL_CRED_COFINS_NT_MI) e do campo 04 (VL_CRED_COFINS_ EXP) dos Registros 1502 quando o respectivo campo 14 (CST_COFINS) do registro 1501 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66. Campo 08 - Validao: Valor total do crdito apurado, correspondendo soma dos campos 06 (VL_CRED_APU) e 07 (VL_CRED_EXT_APU) Campo 09 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizado mediante desconto no prprio perodo de apurao do crdito e em perodos subsequentes, anteriores ao da escriturao atual. No caso de perodos abrangidos pela entrega da escriturao o valor do crdito apurado pela prpria pessoa jurdica, utilizado mediante desconto obtido no campo 14 (VL_CRED_DESC) do registro M500. Campo 10 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento em perodos subsequentes ao de apurao do crdito, anteriores ao da escriturao atual. Validao: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201, 202, 203, 204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308.
REGISTRO 1501: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE PERODOS ANTERIORES COFINS
Crdito extemporneo aquele cujo perodo de apurao ou competncia do crdito se refere a perodo anterior ao da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo dever ser informado, preferencialmente, mediante a retificao da escriturao cujo perodo se refere o crdito. No entanto, se a retificao no for possvel, devido ao prazo previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a PJ dever detalhar suas operaes atravs deste registro. Este registro dever ser utilizado para detalhar as informaes prestadas no campo 07 do registro pai 1500. Deve ser ressaltado que o crdito apurado no perodo da escriturao pelo mtodo de apropriao direta (Art. 3, 8, da Lei n 10.833/04), referente a aquisies, custos e despesas incorridos em perodo anteriores ao da escriturao, no se trata de crdito extemporneo, se a sua efetividade s vem a ser constituda no perodo atual da escriturao. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "1501" C 004* S 02 COD_PART Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) C 060 N 03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 04 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C 002* N 05 SER Srie do documento fiscal C 004 N 06 SUB_SER Subsrie do documento fiscal C 003 N 07 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 N 08 DT_OPER Data da Operao (ddmmaaaa) N 008* S 09 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* N 10 VL_OPER Valor da Operao N 02 S 11 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* S 12 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. C 002* S 13 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do crdito: C 001* S 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao 14 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela indicada N 002* S no item 4.3.4. 15 VL_BC_COFINS Base de Clculo do Crdito de COFINS (em valor ou em quantidade) N 03 S 16 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual ou em reais) N 04 S 17 VL_COFINS Valor do Crdito de COFINS N 02 S 18 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N 19 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos C 060 N 20 DESC_COMPL Descrio complementar do Documento/Operao C N 21 PER_ESCRIT Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito N 006* N pelo mtodo da Apropriao Direta). 22 CNPJ CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04 do N 014* S Registro 0140) Observaes:. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1501]; Campo 02 - Validao: o cdigo informado neste campo deve est relacionado no registro 0150, no campo COD_PART. Campo 03 - Preenchimento: o cdigo do item a que se refere a operao informado neste campo, quando existir, deve est relacionado no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurdica titular da escriturao. Campo 04 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A". Campo 05 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal, se existir. Campo 06 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 07 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente, se for o caso.
REGISTRO 1502: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORNEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA COFINS
Este registro dever ser preenchido quando CST_COFINS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos comuns (apropriao direta ou rateio proporcional). N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "1502" C 004* S 02 VL_CRED_COFINS_TRIB_MI Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita Tributada no N 02 N Mercado Interno 03 VL_CRED_COFINS_NT_MI Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita No Tributada N 02 N no Mercado Interno 04 VL_CRED_COFINS_ EXP Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita de Exportao N 02 N Observaes: Ser preenchido quando CST_ COFINS do registro 1501 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [1502] Campo 02 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 - VL_COFINS, vinculada receita tributada no mercado interno. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1500 iniciar com 1 (crdito vinculado receita tributada no mercado interno). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 - VL_COFINS, vinculada receita no tributada no mercado interno. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1500 iniciar com 2 (crdito vinculado receita no tributada no mercado interno). Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 - VL_COFINS, vinculada receita de exportao. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1500 iniciar com 3 (crdito vinculado receita de exportao).
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 1600: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS
Contribuio social extempornea aquela cujo documento/operao correspondente deveria ter sido escriturado e considerado na apurao da contribuio de perodo anterior, mas que somente agora est sendo registrado. A contribuio social extempornea, por no ter sido escriturada no perodo correto, acarreta o respectivo recolhimento com pagamento de multa e juros de mora, caso no haja crdito/dedues vlidas a serem descontadas. Dever ser gerado um registro para cada perodo de escriturao, natureza de contribuio a recolher, bem como data de recolhimento, se existir. Desta forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_ANT + NAT_CONT_REC + DT_RECOL. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "1600" C 004* S 02 PER_APUR_ANT Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea (MMAAAA) N 006* S 03 NAT_CONT_REC Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5. C 002 S 04 VL_CONT_APUR Valor da Contribuio Apurada N 02 S 05 VL_CRED_COFINS_DESC Valor do Crdito de COFINS a Descontar, da Contribuio Social N 02 S Extempornea. 06 VL_CONT_DEV Valor da Contribuio Social Extempornea Devida. N 02 S 07 VL_OUT_DED Valor de Outras Dedues. N 02 S 08 VL_CONT_EXT Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar. N 02 S 09 VL_MUL Valor da Multa. N 02 N 10 VL_JUR Valor dos Juros. N 02 N 11 DT_RECOL Data do Recolhimento. N 008* N Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1600]; Campo 02 - Preenchimento: Preenchimento: informar o perodo em que a contribuio a recolher deveria ter sido apurada, no formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o perodo informado dever ser anterior ao da atual escriturao. Campo 03 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 04 - Preenchimento: Informe o valor total da contribuio extempornea apurada, referente ao cdigo informado no campo 03 e data de recolhimento informada no campo 11, conforme detalhamento do registro filho 1610. Campo 05 - Preenchimento: Informe o valor do crdito de COFINS a descontar, da contribuio social extempornea, conforme detalhamento do registro filho 1620. Campo 06 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea devida, correspondendo subtrao do valor do campo 04 pelo valor do campo 05. Campo 07 - Preenchimento: Informe o valor das demais dedues contribuio social extempornea devida. Campo 08 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea a pagar, correspondendo subtrao do valor do campo 06 pelo valor do campo 07. Campo 09 - Preenchimento: Informe o valor da multa vinculado ao recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. Campo 10 - Preenchimento: Informe o valor dos juros vinculados ao recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. Campo 11 - Preenchimento: Informe a data do recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. A data do recolhimento dever estar compreendida no perodo da atual escriturao. Validao: Informar a data no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
04 COD_PART C 060 N 05 DT_OPER N 008* S 06 VL_OPER N 02 S 07 VL_BC_COFINS N 03 S 08 ALIQ_COFINS N 04 S 09 VL_COFINS N 02 S 10 COD_CTA C 060 N 11 DESC_COMPL C N Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1610]; Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes escrituradas neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro dever estar cadastrado no Registro 0140.
DO
CRDITO
DESCONTAR
DA
CONTRIBUIO
Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que descontou crditos referentes aos valores de contribuio social extempornea apurada no registro pai 1600. A informao dever ser segregada em relao a cada cdigo de crdito, perodo de apurao do respectivo crdito e sua origem. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "1620" C 004* S 02 PER_APU_CRED Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) N 006 S 03 ORIG_CRED Indicador da origem do crdito: S 01 Crdito decorrente de operaes prprias; N 002* 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. 04 COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. N 003* S 05 VL_CRED Valor do Crdito a Descontar N 002 S Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1620] Campo 02 - Preenchimento: Informe o perodo de apurao do crdito descontado da contribuio social extempornea. Validao: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo informado no campo deve ser anterior ou igual ao perodo de apurao (PER_APUR_ANT) do registro pai 1600. Campo 03 - Valores vlidos: [01, 02] Campo 04 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo valor foi aproveitado para desconto da contribuio social extempornea, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 05 - Preenchimento: informe o valor do crdito que foi aproveitado para desconto da contribuio social extempornea. A soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 05 - VL_CRED_PIS_DESC do registro pai 1600.
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1800] Campo 02 - Preenchimento: identifique o empreendimento objeto de incorporao imobiliria, optante pelo RET. Campo 03 - Preenchimento: informe o valor das receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades imobilirias que compem a incorporao. Campo 04 - Preenchimento: informe o valor das receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes das vendas submetidas ao RET. Campo 05 - Preenchimento: informe a base de clculo do recolhimento unificado, correspondendo soma dos campos 03 e 04, podendo ser deduzidas as vendas canceladas, as devolues de vendas e os descontos incondicionais concedidos no perodo. Campo 06 - Preenchimento: informe a alquota aplicvel ao recolhimento unificado. No caso da pessoa jurdica executar incorporaes submetidas a alquotas diversas, dever ser gerado um registro para demonstrar as contribuies devidas de acordo com cada alquota de incidncia. No caso de projetos de incorporao de imveis residenciais considerados de interesse social, deve ser informado registros com a alquota de 1% (um por cento). Em relao aos demais projetos submetidos ao RET, nos termos da Lei n 10.931, de 2004, deve ser informado registros com a alquota de 6% (seis por cento). Campo 07 - Preenchimento: informe o valor do recolhimento unificado, efetuado na data e cdigo de receita, informados nos campos 08 e 09, respectivamente. Campo 08 - Preenchimento: informe a data do recolhimento unificado, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 09 - Preenchimento: informe o cdigo da receita, conforme consta no DARF ou DCOMP.
Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.0.3 Atualizao: 01 de setembro de 2011 REGISTRO 1809: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "1809" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro 1809, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1809] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]
REGISTRO 1900: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS EMITIDOS NO PERODO POR PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO REGIME DE CAIXA OU DE COMPETNCIA
Registro para a pessoa jurdica sujeita tributao com base no lucro presumido, que procedeu escriturao de suas receitas de forma consolidada, pelo regime de caixa (registro F500) ou de competncia (registro F550), informar o valor consolidado dos documentos fiscais e demais documentos, representativos de receitas da venda de bens e servios efetuada no perodo, independente de sua realizao (recebimento) ou no. A critrio da pessoa jurdica, poder proceder escriturao dos documentos representativos de vendas de bens e servios efetuadas no perodo, nos registros dos Blocos A, C, D ou F, alternativamente escriturao no registro 1900. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "1900 C 004* S 02 CNPJ CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica, emitente dos documentos N 014* S geradores de receita 03 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1, ou: C 002* N 98 Nota Fiscal de Prestao de Servios (ISSQN) 99 Outros Documentos 04 SER Srie do documento fiscal C 004 N 05 SUB_SER Subserie do documento fiscal N 020 N 06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal: N 02* N 00 Documento regular 02 Documento cancelado 99 Outros 07 VL_TOT_REC Valor total da receita, conforme os documentos emitidos no perodo, N 02 S representativos da venda de bens e servios 08 QUANT_DOC Quantidade total de documentos emitidos no perodo N 02 N 09 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria do PIS/Pasep N 002* N 10 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria da Cofins N 002* N 11 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* N 12 INF_COMPL Informaes complementares C N 13 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil representativa da receita C 060 N Observaes: Neste registro, a pessoa jurdica ir informar, por estabelecimento, os valores totais consolidados representativos das receitas auferidas decorrentes da venda de bens, servios ou de outras receitas, de acordo com cada modelo/tipo de documento, de natureza fiscal (notas fiscais) ou no (contratos, recibos, etc). Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1900] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes passveis de escriturao neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est cadastrado no Registro 0140. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo indicador do modelo de documento fiscal a que se refere a receita consolidada e demonstrada neste registro. Validao: dever ser gerado um registro para segregar as receitas, no campo 03, de conformidade com cada cdigo de modelo de documento fiscal relacionado na Tabela 4.1.1 do leiaute da EFD-PIS/Cofins (operaes sujeitas ao ICMS). No caso da receita escriturada se referir a documento fiscal de servio (sujeito ao ISSQN), em modelo definido pelo Fisco Municipal, deve ser informado no campo 03 o indicador 98. E no caso de outros tipos de documentos representativos da receita auferida, deve ser informado o indicador 99, detalhando a sua natureza ou histrico (contratos, recibos, etc) no campo 12, de informaes complementares. Campo 04 - Preenchimento: informar, caso exista, a srie do documento fiscal a que se refere o indicador informado no campo 03. Campo 05 - Preenchimento: informar, caso exista, a subsrie do documento fiscal a que se refere o indicador informado no campo 03. Campo 06 - Valores vlidos: [00, 02, 99] Campo 07 Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita auferida no perodo da escriturao, correspondente ao modelo de documento fiscal informado no campo 03, independente de seu recebimento ou no. Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo a quantidade de documentos emitidos, correspondente ao modelo informado no campo 03.