6 Guiascontabilizadoras - pdf2011

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
GUA CONTABILIZADORA
CAPTULO VI
GUAS CONTABILIZADORAS
VI-1

GUA CONTABILIZADORA
CAPTULO VI GUAS CONTABILIZADORAS NDICE

I ASIENTOS DE APERTURA 5 6 7 8 18 24 27 35 39 47 48
VII.1.1 REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS VII.1.2 REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO II.1.1 II.1.2 II.1.3 II.1.4 II.1.5 II.1.6 II.1.7 II.1.8 IMPUESTOS CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL CONTRIBUCIONES DE MEJORAS POR OBRAS PBLICAS DERECHOS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS VENTA DE BIENES Y PRESTACIN DE SERVICIOS PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS VENTAS DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES E INTANGIBLES SERVICIOS PERSONALES
II.2.1 III.1.1
53 55
VI-2

GUA CONTABILIZADORA
III.1.2 III.1.3 III.1.4 III.1.5 III.1.6 III.2.1 III.2.2 III.2.3 IV.2.1 V.1.1 V.1.2 V.1.3 V.1.4 V.1.5 V.1.6 V.1.7
MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONES INTERS, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PBLICA COMPRA DE BIENES EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PBLICO EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS EN BIENES PROPIOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO FONDOS DE TERCEROS, BIENES Y VALORES EN GARANTA DEUDORES DIVERSOS ALMACN E INVENTARIOS BIENES CONCESIN BIENES EN COMODATO
57 63 64 68 69 71 72 81 93 97 101 102 105 106
VENTA DE BIENES PROVENIENTES DE 107 ADJUDICACIONES, DECOMISOS Y DACIN EN PAGO DIFERENCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA Y TTULOS 108
VI-3

GUA CONTABILIZADORA
V.1.8 V.1.9 V.2.1 V.2.2 V.2.3 V.2.4 VI.1 VI.2 VI.3 VI.5
FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE OTROS GASTOS ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES ANTICIPOS A PROVEEDORES ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRAS PBLICAS INVERSIONES OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO PRSTAMOS OTORGADOS EJECUCIN DE AVALES Y GARANTAS INVERSIONES FINANCIERAS
110 112 113 114 132 141 144 148 150 152 155 156 157 158 170 171
VII.2.1 AVALES, FIANZAS Y GARANTAS VII.2.2 VALORES VII.2.5 JUICIOS VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS VIII.1.2 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES VIII.1.3 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS
VI-4

GUA CONTABILIZADORA I. Asiento de Apertura
REGISTRO No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD
Al inicio del Ao
CONTABLE CARGO ABONO

2.0.0.0
Pasivo
PRESUPUESTAL CARGO ABONO
Por la apertura de libros por el Auxiliar contable saldo del ejercicio inmediato del ejercicio inmediato anteanterior.
rior.
1.0.0.0
Activo
3.0.0.0
Hacienda Pblica/ Patrimonio
3.0.0.0
Hacienda Pblica/ Patrimonio
7.0.0.0
Cuentas de Orden Contable
7.0.0.0
Cuentas de Orden Contable
VI-5

GUA CONTABILIZADORA VII.1.1 REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS
REGISTRO No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
Ley de Ingresos aprobada.
PERIODI CIDAD
Anual
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.1
Ley de Ingresos Estimada
ABONO
8.1.2
Ley de Ingresos por Ejecutar
Ley de ingresos estimada.
Modificaciones positivas a la Ley de Modificacin de la Ley de InIngresos.

gresos.
Eventual
8.1.3
Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada
8.1.2
Modificaciones negativas a la Ley Modificacin de la Ley de Inde Ingresos.

gresos.
Eventual
8.1.2
8.1.3
Ingresos devengados.
Documento emitido por autoridad competente. Formato de pago autorizado, recibo oficial y/o estados de cuenta bancarios.
Frecuente
8.1.2
8.1.4
Ley de Ingresos Devengada
Ingresos recaudados.
Frecuente
8.1.4
8.1.5
Ley de Ingresos Recaudada
VI-6

GUA CONTABILIZADORA VII.1.2 REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO
REGISTRO No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI CIDAD
Anual
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.2
Presupuesto de Egresos por Ejercer
ABONO
8.2.1
Presupuesto de Egresos Aprobado
Por el presupuesto de Egresos Presupuesto de egresos aprobaaprobado.

do.
Por las ampliaciones/adiciones Oficio de adecuacin presuliquidas al Presupuesto aprobado.

puestaria.
Eventual
8.2.2
8.2.3
Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado
Por las reducciones liquidas al Oficio de adecuacin presuPresupuesto aprobado.

puestaria.
Eventual
8.2.3
8.2.2
Por las ampliaciones/adiciones Oficio de adecompensadas al Presupuesto cuacin presupuestaria. aprobado.
Eventual
8.2.2
8.2.3
Por las reducciones compensadas al Oficio de adecuacin presuPresupuesto aprobado.

puestaria.
Eventual
8.2.3
8.2.2
Por el presupuesto comprometido.
Contrato o pedido.
Frecuente
8.2.4
Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.2
Por el presupuesto devengado.
Contrato, factura, recibos, estimaciones de avance de obra o documento equivalente. Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente. Documento de pago emitido por la Tesorera correspondiente (cheque, transferencias bancarias, efectivo).
Frecuente
8.2.5
Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4
Por el presupuesto ejercido.
Frecuente
8.2.6
Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.5
Por el presupuesto pagado.
Frecuente
8.2.7
Presupuesto de Egresos Pagado
8.2.6
VI-7

GUA CONTABILIZADORA II.1.1 IMPUESTOS
Corte de caja o estado de cuenta bancario.
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.9.1
Ingresos por Clasificar
Por los ingresos por clasificar.
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
Por los depsitos de los impuestos Ficha de depsito o estado de recaudados en caja.
cuenta bancario
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Por la clasificacin por concepto de Resumen distribucin impuestos.
de de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
2.1.9.1
4.1.1.1
Impuestos Sobre los Ingresos o
8.1.2
8.1.4
4.1.1.2
Impuestos Sobre el Patrimonio o
8.1.4
8.1.5
4.1.1.3
Impuestos Sobre la Produccin, el Consumo y las Transacciones o
4.1.1.4
Impuestos al Comercio Exterior o
4.1.1.5
Impuestos Sobre Nminas y Asimilables o
4.1.1.6
Impuestos Ecolgicos o
4.1.1.7
Accesorios de Impuestos o
4.1.1.9
Otros Impuestos o
VI-8

REGISTRO No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI CIDAD CONTABLE CARGO ABONO
4.1.9.1
Impuestos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidacin o Pago
Por el devengado por concepto de Documento emitido por autoriimpuestos determinables.

dad competente.
Frecuente
1.1.2.4
Ingresos por Recuperar a Corto Plazo
4.1.1.1
8.1.2
8.1.4
4.1.1.2
4.1.1.3
4.1.1.4
4.1.1.5
4.1.1.6
4.1.1.7
Accesorios de impuestos o
4.1.1.9
Otros Impuestos o
VI-9

4.1.9.1
Por la recaudacin de impuestos determinables recibidos en la Tesorera y/o auxiliares de la misma.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
Por los depsitos de los impuestos determinables recaudados en caja. Por el devengado y recaudado de impuestos autodeterminables recibidos en la Tesorera y/o auxiliares de la misma.
Ficha de depsito o estado de cuenta bancario Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Frecuente
1.1.2.4
4.1.1.1
8.1.2
8.1.4
4.1.1.2
4.1.1.3
4.1.1.4
4.1.1.5
4.1.1.6
VI-10

4.1.1.7
4.1.1.9
Otros Impuestos o
4.1.9.1
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
Por los depsitos de los impuestos autodeterminables recaudados en caja. Por la devolucin impuestos.
Ficha de depsito, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
y pago de Autorizacin de
la devolucin por la autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
Eventual
4.1.1.1
2.1.1.8
Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo
8.1.4
8.1.2
4.1.1.2
4.1.1.3
4.1.1.4
VI-11

REGISTRO No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODI CIDAD CONTABLE CARGO
4.1.1.5
ABONO
4.1.1.6
4.1.1.7
4.1.1.9
Otros Impuestos o
4.1.9.1
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
8.1.5
8.1.4
10
Por los ingresos compensados por Declaracin del contribuyente o impuestos.
Frecuente
4.1.1.1
4.1.1.1
8.1.2
8.1.4
documento equivalente.
4.1.1.2
4.1.1.2
8.1.4
8.1.5
4.1.1.3
4.1.1.3
VI-12

4.1.1.4
ABONO
4.1.1.4
4.1.1.5
4.1.1.5
4.1.1.6
4.1.1.6
4.1.1.7
4.1.1.7
4.1.1.9
Otros Impuestos o
4.1.1.9
Otros Impuestos o
4.1.9.1
4.1.9.1
11
Por el devengado al formalizarse la Convenio de pasuscripcin del Convenio de pago go o documento de impuestos en parcialidades (sin equivalente. previo devengado).
Frecuente
1.1.2.4
4.1.1.1
8.1.2
8.1.4
4.1.1.2
4.1.1.3
4.1.1.4
VI-13

4.1.1.5
4.1.1.6
4.1.1.7
4.1.1.9
Otros Impuestos o
4.1.9.1
12
Por el cobro de las parcialidades del Formato de pago Convenio de pago de los impuestos. autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
13
Por los depsitos de parcialidades recaudadas impuestos en caja.
las por
Ficha de depsito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
14
Por la resolucin judicial por Resolucin judiincumplimiento de pago por cial definitiva. impuestos (sin previo devengado).
Frecuente
1.1.2.4
4.1.1.1
8.1.2
8.1.4
4.1.1.2
VI-14

4.1.1.3
4.1.1.4
4.1.1.5
4.1.1.6
4.1.1.7
4.1.1.9
Otros Impuestos o
4.1.9.1
15
Por el cobro de la resolucin judicial Formato de pago autorizado, recidefinitiva por impuestos.
bo oficial, estado de cuenta bancario. Ficha de depsito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
16
Por los depsitos de los impuestos por resolucin judicial definitiva recaudados en caja.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
VI-15

Eventual

1.1.2.4
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.4
ABONO
8.1.5
17
Por el cobro en especie de la Oficio de autoriresolucin judicial definitiva por zacin de recepcin de bienes impuestos.
1.1.9.3
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dacin en Pago
embargados y/o documento equivalente. Eventual
18
Por la devolucin de los bienes Autorizacin de derivados de embargos, decomisos, la devolucin por la autoridad fisaseguramientos y dacin en pago.
cal correspondiente.
1.1.2.4
1.1.9.3
8.1.5
8.1.4
19
Por el devengo por deudores morosos por incumplimientos del pago de los impuestos, incluye los accesorios determinados (sin previo devengado).
Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
Frecuente
1.1.2.4
4.1.1.1
8.1.2
8.1.4
4.1.1.2
4.1.1.3
4.1.1.4
4.1.1.5
4.1.1.6
4.1.1.7
4.1.1.9
Otros Impuestos o
VI-16

4.1.9.1
20
Por el cobro a deudores morosos por incumplimientos del pago de los impuestos, incluye los accesorios determinados.
Formatos de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
21
Por los depsitos de los impuestos Ficha de deppor deudores morosos por sito o estado de incumplimientos de pago cuenta bancario. recaudados en caja.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Notas: Registro Automtico Esta gua se complementa con la V.I.6 Venta de Bienes Provenientes de Adjudicaciones, Decomisos y dacin en Pago.
VI-17

GUA CONTABILIZADORA II.1.2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
Corte de caja o estados de cuenta bancario.
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.9.1 Ingresos por
Clasificar
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsitos de las cuotas y aportaciones de seguridad social recaudadas en caja. Por la clasificacin por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social.
Ficha de depsito o estado de cuenta bancario. Resumen de distribuciones de Ingresos de la Oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Frecuente
2.1.9.1
4.1.2.1
Aportaciones para Fondos de Vivienda o
8.1.2
8.1.4
4.1.2.2
Cuotas para el Seguro Social o
8.1.4
8.1.5
4.1.2.3
Cuotas de Ahorro para el Retiro o
4.1.2.4
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
4.1.2.9
Otras Cuotas y Aportaciones para la Seguridad Social
Por el devengado por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social determinables.
Documento emitido por la autoridad competente.
Frecuente
1.1.2.4
4.1.2.1
8.1.2
8.1.4
4.1.2.2
4.1.2.3
VI-18

4.1.2.4
4.1.2.9
Por la recaudacin por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social determinables.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario. Ficha de depsito o estado de cuenta bancario. Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsitos de las cuotas y aportaciones de seguridad social determinables recaudadas en caja. Por el devengado y recaudado por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social autodeterminables.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Frecuente
1.1.2.4
4.1.2.1
8.1.2
8.1.4
4.1.2.2
4.1.2.3
4.1.2.4
4.1.2.9
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
VI-19

PERIODI CIDAD
Frecuente

1.1.1.1
Efectivo
Por los depsitos de las cuotas y aportaciones de seguridad social autodeterminables recaudadas en caja. Por la devolucin y pago de cuotas y aportaciones de seguridad social.
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
Autorizacin de la devolucin por la autoridad correspondiente, oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega en efectivo, cheque y/o transferencia bancaria..
Eventual
4.1.2.1
2.1.1.8
8.1.4
8.1.2
4.1.2.2
4.1.2.3
4.1.2.4
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social o
4.1.2.9
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
10
Por los ingresos compensados por cuotas y aportaciones de seguridad social.
Declaracin del contribuyente o documento equivalente.
Frecuente
4.1.2.1
4.1.2.1
8.1.2
8.1.4
4.1.2.2
4.1.2.2
8.1.4
8.1.5
4.1.2.3
4.1.2.3
VI-20

4.1.2.4
ABONO
4.1.2.4
4.1.2.9
4.1.2.9
11
Por el devengado al formalizarse la suscripcin del convenio de pago de cuotas y aportaciones de seguridad social en parcialidades (sin previo devengado).
Convenio de pago o documento equivalente.
Frecuente
1.1.2.4
4.1.2.1
8.1.2
8.1.4
4.1.2.2
4.1.2.3
4.1.2.4
4.1.2.9
12
Por el cobro por las parcialidades del convenio de pago de cuotas y aportaciones de seguridad social.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
13
Por los depsitos de las parcialidades por cuotas y aportaciones de seguridad social recaudadas en caja.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
VI-21

Resolucin judi cial definitiva.
PERIODI CIDAD
Frecuente

4.1.2.1
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
14
Por la resolucin judicial por incumplimiento de pago de cuotas y aportaciones de seguridad social, incluye los accesorios determinados (sin previo devengado).
1.1.2.4
4.1.2.2
4.1.2.3
4.1.2.4
4.1.2.9
15
Por el cobro de cuotas y aportaciones de seguridad social originada en resolucin judicial definitiva (sin previo devengado). Por los depsitos de las parcialidades por cuotas y aportaciones de seguridad social recaudadas en caja. Por el cobro en especie de cuotas y aportaciones de seguridad social originada en la resolucin judicial definitiva.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario. Ficha de depsito. o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
16
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
17
Oficio de autorizacin de recepcin de bienes embargados y/o documento equivalente. Autorizacin de la devolucin por la autoridad fiscal correspondiente.
Eventual
1.1.9.3
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
18
Por la devolucin de bienes derivados de embargados, decomisos, asegura-miento y dacin en pago
Frecuente
1.1.2.4
1.1.9.3
Bienes derivados de embargos, decomisos, aseguramientos y dacin en pago
8.1.4
8.1.2
VI-22

PERIODI CIDAD
Frecuente

4.1.2.1
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
19
Por el devengado por deudores morosos por incumplimientos de cuotas y aportaciones de seguridad social, incluye los accesorios determinados (sin previo devengado).
1.1.2.4
4.1.2.2
4.1.2.3
4.1.2.4
4.1.2.9
20
Por el cobro a deudores morosos por incumplimiento de cuotas y aportaciones de seguridad social.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario. Ficha de depsito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
21
Por los depsito de las cuotas y aportaciones de seguridad social recaudadas en caja de los deudores morosos.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Nota: Registro automtico Esta gua se complementa con la V.I.6 Venta de Bienes Provenientes de Adjudicaciones, Decomisos y dacin en Pago.
VI-23

GUA CONTABILIZADORA II.1.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.9.1
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsitos contribuciones de recaudadas en caja.
de las mejoras
Ficha de depsito o estado de cuenta bancario. Resumen de distribuciones de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Por la clasificacin por concepto de contribuciones de mejoras.
Frecuente
2.1.9.1
4.1.3.1
Contribuciones de Mejoras por Obras Pblicas o
8.1.2
8.1.4
4.1.9.2
Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidacin o Pago
8.1.4
8.1.5
Por el devengado por concepto de contribuciones de mejoras determinables.
Documento emitido por la autoridad competente.
Frecuente
1.1.2.4
4.1.3.1
8.1.2
8.1.4
4.1.9.2
VI-24

PERIODI CIDAD
Frecuente

1.1.2.4
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.4
ABONO
8.1.5
Por la recaudacin por concepto de contribuciones de mejoras determinables.
1.1.1.1
Efectivo
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
Por los depsitos de las contribuciones de mejoras determinable recaudadas en caja. Por el devengado y recaudado por contribuciones de mejoras autodeterminables.
Ficha de depsito o estado de cuenta bancario. Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Frecuente
1.1.2.4
4.1.3.1
8.1.2
8.1.4
4.1.9.2
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsitos de las Ficha de depsito. contribuciones de mejoras o estado de cuenta autodeterminables recibidas en bancario. caja.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
VI-25

Autorizacin de la devolucin por la autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorizacin de pago de devoluciones de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
PERIODI CIDAD
Eventual

2.1.1.8
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.4
ABONO
8.1.2
Por la devolucin y pago de contribuciones de mejoras.
4.1.3.1
Contribucin de Mejoras por Obras Pblicas o
4.1.9.2
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
10
Por las contribuciones de mejoras compensadas.
Frecuente
4.1.3.1
4.1.3.1
8.1.2
8.1.4
4.1.9.2
4.1.9.2
8.1.4
8.1.5
Nota: Registro automtico
VI-26

GUA CONTABILIZADORA II.1.4 DERECHOS
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.9.1
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsitos de los derechos Ficha de depsito o estado de cuenta recaudados en caja.
bancario.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Por la clasificacin por concepto de derechos.
Resumen de distribuciones de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
2.1.9.1
4.1.4.1
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotacin de Bienes de Dominio Pblico o
8.1.2
8.1.4
4.1.4.2
Derechos a los Hidrocarburos o
8.1.4
8.1.5
4.1.4.3
Derechos por Prestacin de Servicios o
4.1.4.4
Accesorios de Derechos o
4.1.4.9
Otros Derechos o
4.1.9.2
VI-27

PERIODI CIDAD
Frecuente

4.1.4.1
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
Por el devengado por concepto de derechos determinables.
1.1.2.4
4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
Otros Derechos o
4.1.9.2
Por la recaudacin por concepto de derechos determinables.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsitos de los ingresos por derechos determinables recauda-dos en caja.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
VI-28

Frecuente

4.1.4.1
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
Por el devengado y recaudado por Formato de pago autorizado, recibo derechos autodeterminables.
oficial, estado de cuenta bancario.
1.1.2.4
4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
Otros Derechos o
4.1.9.2
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
VI-29

Ficha de depsito o estado de cuenta bancario. Autorizacin de la devolucin por la autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria. Eventual
PERIODI CIDAD

1.1.1.1
Efectivo
Por los depsitos de los ingresos por derechos autodeterminables recaudados en caja. Por la devolucin y pago por derechos.
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
4.1.4.1
2.1.1.8
8.1.4
8.1.2
4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
Otros Derechos o
4.1.9.2
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
VI-30

PERIODI CIDAD
Frecuente

4.1.4.1
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
10
Por los derechos compensados.
4.1.4.1
4.1.4.2
4.1.4.2
8.1.4
8.1.5
4.1.4.3
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.4
4.1.4.9
Otros Derechos o
4.1.4.9
Otros Derechos o
4.1.9.2
4.1.9.2
11
Por el devengado al formalizarse la suscripcin del convenio de pago de derechos en parcialidades (sin previo devengado).
Convenio de pago o documento equivalente.
Frecuente
1.1.2.4
4.1.4.1
8.1.2
8.1.4
VI-31

4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
Otros Derechos o
4.1.9.2
12
Por el cobro de las parcialidades del convenio de pago por derechos.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
13
Por los depsitos de parcialidades recaudadas derechos en caja.
las por
Ficha de depsito o estado de cuenta bancario. Resolucin judicial definitiva.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
14
Por la resolucin judicial por incumplimiento de pago por derechos, incluye los accesorios determinados (sin previo devengado).
Frecuente
1.1.2.4
4.1.4.1
8.1.2
8.1.4
VI-32

4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
Otros Derechos o
4.1.9.2
15
Por el cobro de derechos originados en resolucin judicial definitiva.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
16
Por los depsitos de derechos originados en resolucin judicial definitiva recaudados en caja. Por el devengo por deudores morosos por derechos incluye los accesorios (sin previo devengado).
Ficha de depsito o estado de cuenta bancario. Documento de cobro emitido por la autoridad competente.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
17
Frecuente
1.1.2.4
4.1.4.1
8.1.2
8.1.4
VI-33

4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
Otros Derechos o
4.1.9.2
18
Por el cobro de deudores morosos por derechos.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
19
Por los depsitos por deudores morosos recaudadas por derechos en caja.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
VI-34

GUA CONTABILIZADORA II.1.5 PRODUCTOS
PERIODI CIDAD
Diario

2.1.9.1
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsitos de los Productos recaudados en caja. Por la clasificacin por concepto de Productos.
Ficha de depsito o estado de cuenta bancario. Resumen de distribuciones de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Frecuente
2.1.9.1
4.1.5.1
Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a Rgimen de Dominio Pblico o
8.1.2
8.1.4
4.1.5.2
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados o
8.1.4
8.1.5
4.1.5.3
Accesorios de Productos
4.1.5.9
Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes o
4.1.9.2
VI-35

PERIODI CIDAD
Frecuente

4.1.5.1
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
Por el devengado por concepto de productos determinables.
1.1.2.4
4.1.5.2
4.1.5.3
4.1.5.9
4.1.9.2
Por la recaudacin por concepto de productos determinables.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario. Ficha de depsito o estado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsitos de los ingresos por productos determinables recaudados en caja.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
VI-36

PERIODI CIDAD
Frecuente

4.1.5.1
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
Por el devengado y recaudado de productos autodeterminables.
1.1.2.4
Ingresos por recuperar a Corto Plazo
4.1.5.2
4.1.5.3
4.1.5.9
4.1.9.2
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsitos de los ingresos por productos autodeterminables recaudados en caja.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
VI-37

Autorizacin de la devolucin por la autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
PERIODI CIDAD
Eventual

2.1.1.8
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.4
ABONO
8.1.2
Por la devolucin y pago de productos.
4.1.5.1
4.1.5.2
4.1.5.3
4.1.5.9
4.1.9.2
Contribu-ciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no Compren-didos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidacin o Pago
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
VI-38

PERIODI CIDAD
Frecuente

4.1.5.1
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
10
Por los ingresos por productos compensados.
4.1.5.1
4.1.5.2
4.1.5.2
8.1.4
8.1.5
4.1.5.3
Accesorios de Productos o
4.1.5.3
Accesorios de Productos o
4.1.5.9
4.1.5.9
4.1.9.2
4.1.9.2
VI-39

GUA CONTABILIZADORA II.1.6 APROVECHAMIENTOS
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.9.1
Por los ingresos por reclasificar.
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsito de los Ficha de depaprovechamientos recaudados en sito o estado de cuenta bancario. caja. Por la clasificacin por concepto de Resumen de distribucin de Inaprovechamientos.
gresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Frecuente
2.1.9.1
4.1.6.1
Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal o
8.1.2
8.1.4
4.1.6.2
Multas o
8.1.4
8.1.5
4.1.6.3
Indemizaciones o
4.1.6.4
Reintegros o
4.1.6.5
Aprovechamientos Provenientes de Obras Pblicas o
4.1.6.6
Aprovechamientos por Participaciones Deriva-das de la Aplicacin de Leyes o
4.1.6.7
Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones o
4.1.6.8
Accesorios de Aprovechamientos o
4.1.6.9
Otros Aprovechamientos o
VI-40

4.1.9.2
Por el devengado por concepto de Documento emiaprovechamientos determinables. tido por la autoridad competen
te.
Frecuente
1.1.2.4
4.1.6.1
8.1.2
8.1.4
4.1.6.2
Multas o
4.1.6.3
Indemnizaciones o
4.1.6.4
Reintegros o
4.1.6.5
Aprovechamientos Provenientes de Obras Pbli-cas o
4.1.6.6
Aprovechamientos por Participaciones Derivadas de la Aplicacin de Leyes o
4.1.6.7
4.1.6.8
Accesorios de Aprovechamientos o
VI-41

4.1.6.9
4.1.9.2
Por la recaudacin por concepto de Formato de paaprovechamientos determinables. go autorizado, recibo oficial, es
tado de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsito de los Ficha de depaprovechamientos determinables sito o estado de cuenta. recaudados en caja. Por el devengado y recaudado por Formato de pago concepto de aprovechamientos autorizado, recibo oficial estado autodeterminables.
de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Frecuente
1.1.2.4
4.1.6.1
8.1.2
8.1.4
4.1.6.2
Multas o
4.1.6.3
Indemnizaciones o
4.1.6.4
Reintegros o
4.1.6.5
VI-42

4.1.6.6
4.1.6.7
4.1.6.8
Accesorios por Aprovechamientos o
4.1.6.9
4.1.9.2
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesoreria
Por los depsito de los Ficha de depsito o estado de aprovechamientos autodeterminables recaudados en cuenta bancario. caja.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
VI-43

Eventual

2.1.1.8
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.4
ABONO
8.1.2
Por la devolucin y pago de Autorizacin de la devolucin por aprovechamientos.
4.1.6.1
Incentivos Derivados de la Colabora-cin Fiscal o
la Autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorizacin de pago de devoluciones de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.
4.1.6.2
Multas o
4.1.6.3
Indemnizaciones o
4.1.6.4
Reintegros o
4.1.6.5
4.1.6.6
Aprovechamientos por Participaciones Deriva-das de la Aplicacin de Leyes o
4.1.6.7
4.1.6.8
4.1.6.9
4.1.9.2
VI-44

2.1.1.8
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.5
ABONO
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
ABONO
8.1.4
10
Por los ingresos por Declaracin del contribuyente o aprovechamientos compensados.
Eventual
4.1.6.1
4.1.6.1
8.1.2
8.1.4
4.1.6.2
Multas o
4.1.6.2
Multas o
8.1.4
8.1.5
4.1.6.3
Indemnizaciones o
4.1.6.3
Indemnizaciones o
4.1.6.4
Reintegros o
4.1.6.4
Reintegros o
4.1.6.5
Aprovechamientos Prvenientes de Obras Pblicas o
4.1.6.5
4.1.6.6
4.1.6.6
4.1.6.7
4.1.6.7
4.1.6.8
4.1.6.8
4.1.6.9
4.1.6.9
VI-45

4.1.9.2
ABONO
4.1.9.2
NOTA: Registro Automtico
VI-46

GUA CONTABILIZADORA II.1.7 VENTA DE BIENES Y PRESTACIN DE SERVICIOS
Frecuente

4.1.7.1
Ingresos por la Venta de Mercancas o
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
Por el devengado al realizarse la Factura, contrato venta de bienes y prestacin de de compra venta o documento servicios.
equivalente.
1.1.2.2
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
4.1.7.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos de Gobierno o
4.1.7.3
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados o
4.1.7.4
Ingresos de Operacin de Entidades Paraestatales Empresariales y no Financieras
Por el cobro por el ingreso de venta Formato de pago de bienes y prestacin de servicios. autorizado, recibo oficial, estado
de cuenta bancario.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.2
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por el depsito de los ingresos por Ficha de depventa de bienes y prestacin de sito o estado de cuenta bancario. servicios recibidos en caja. Por la devolucin y pago de los Autorizacin de devolucin, ingresos por venta de bienes y la cheque o transprestacin de servicios.
ferencia ria. banca-
Frecuente
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Eventual
4.1.7.1
Ingresos por la Venta de Mercancas o
2.1.1.8
8.1.4
8.1.2
4.1.7.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos de Gobierno o
VI-47

GUA CONTABILIZADORA II.1.7 VENTA DE BIENES Y PRESTACIN DE SERVICIOS
4.1.7.3
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados o
ABONO
4.1.7.4
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
NOTA: Registros Automticos
VI-48

GUA CONTABILIZADORA II.1.8 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
PARTICIPACIONES 1 Por el anticipo de participaciones.
Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Frecuente
ABONO
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.1.1.9
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
oficial, Por la recaudacin de ingresos Recibo participable por parte de las estado de cuenta bancario. Entidades Federativas.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.1.9.2
Recaudacin por Participar
Liquidacin peridica por concepto de participaciones. 3 Por la aplicacin de las constancias Estado de cuenta de participaciones o documento y/o transferencia bancaria, liquidaequivalente.
cin de participaciones. Frecuente
2.1.1.9
4.2.1.1
Participaciones
8.1.2
8.1.4
8.1.4
8.1.5
Por el devengado y cobro de Estado de cuenta y/o transferencia participaciones.

bancaria.
Frecuente
1.1.2.2
4.2.1.1
Participaciones
8.1.2
8.1.4
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.2
8.1.4
8.1.5
Por la diferencia resultante del Autorizacin de ajuste en contra de las la devolucin. participaciones del ente pblico.
y/o Por el pago de la diferencia Cheque resultante del ajuste en cuenta del transferencia bancaria. ente pblico.
Eventual
4.2.1.1
Participaciones
2.1.1.8
8.1.4
8.1.2
Eventual
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
APORTACIONES 7
de Por el devengado de aportaciones. Calendario pagos, previo Frecuente
1.1.2.2
4.2.1.2
Aportaciones
cumplimiento de las reglas de operacin. Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Frecuente
8.1.2 Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.4
Por el cobro de aportaciones.
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.2
8.1.4
8.1.5
VI-49

Autorizacin de la devolucin, cheque y/o transferencia bancaria.
PERIODI CIDAD
Eventual

2.1.1.8
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.4
ABONO
8.1.2
Por la devolucin de aportaciones.
4.2.1.2
Aportaciones
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
CONVENIOS 10 Por el devengado de los ingresos Convenio documento por convenios.

cobro. o de Frecuente
1.1.2.2
4.2.1.3
Convenios
8.1.2
8.1.4
11
Por el cobro de los ingresos por Estado de cuenta y/o transferencia convenios.
bancaria.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.2
8.1.4
8.1.5
12
Por la devolucin de los ingresos Autorizacin de la devolucin, por convenios.
Eventual
4.2.1.3
Convenios
2.1.1.8
8.1.4
8.1.2
Cheque y/o transferencia bancaria.
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES 13 Por el devengado y cobro por trans- Estado de Cuenta y/o transferencia ferencias y asignaciones.
bancaria. Frecuente
1.1.2.2
4.2.2.1
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico o
8.1.2
8.1.4
4.2.2.2
Transferencias al Resto del Sector Pblico
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.2
8.1.4
8.1.5
VI-50

Eventual

2.1.1.8
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.4
ABONO
8.1.2
14
Por la devolucin por transferencias Autorizacin de la devolucin, y asignaciones.
4.2.2.1
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico o
cheque y/o transferencia bancaria.
4.2.2.2
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos / Tesorera
8.1.5
8.1.4
SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES 15 Por el devengado y cobro de los Estado de cuenta ingresos por subsidios y y/o transferencia bancaria. subvenciones.
Frecuente
1.1.2.2
4.2.2.3
Subsidios y Subvenciones
8.1.2
8.1.4
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.2
8.1.4
8.1.5
16
Por la devolucin de los ingresos Autorizacin de la devolucin, por subsidios y subvenciones.
Eventual
4.2.2.3
2.1.1.8
8.1.4
8.1.2
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
AYUDAS SOCIALES 17 Por el devengado y cobro de los Estado de cuenta y/o transferencia ingresos por ayudas sociales.
bancaria. Frecuente
1.1.2.2
4.2.2.4
Ayudas Sociales
8.1.2
8.1.4
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.2
8.1.4
8.1.5
VI-51

Eventual

2.1.1.8
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.4
ABONO
8.1.2
18
Por la devolucin de los ingresos Autorizacin de la devolucin, por ayudas sociales.
4.2.2.4
Ayudas Sociales
2.1.1.8
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
PENSIONES Y JUBILACIONES 19 Por el devengado y cobro de los Estado de cuenta ingresos por pensiones y y/o transferencia bancaria. jubilaciones.
Frecuente
1.1.2.2
4.2.2.5
Pensiones y Jubilaciones
8.1.2
8.1.4
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.2
8.1.4
8.1.5
20
Por la devolucin de los ingresos Autorizacin de la devolucin, por pensiones y jubilaciones.
Eventual
4.2.2.5
2.1.1.9
8.1.4
8.1.2
2.1.1.9
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.1.5
8.1.4
VI-52

GUA CONTABILIZADORA II.2.1 VENTA DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES E INTANGIBLES
EJEMPLO BIENES INMUEBLES 1 Por el devengado por venta de Contrato de combienes inmuebles de uso a su valor pra-venta o documento equivaen libros y baja del bien.
lente. Eventual
ABONO
1.1.2.2
1.2.3.1
Terrenos o
8.1.2
8.1.4
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
Edificios no Habitacionales o
1.2.3.9
Otros Bienes Inmuebles
Baja de la depreciacin.
1.2.6.1
Depreciacin Acumulada de Bienes Inmuebles
Por el devengado por venta de Contrato de combienes inmuebles de uso con pra-venta o documento equiprdida y baja del bien.
valente.
Eventual
1.1.2.2
1.2.3.1
Terrenos o
8.1.2
8.1.4
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.2.3.9
1.2.6.1
Registro de la prdida.
5.5.9.9
Otras Gastos Varios
VI-53

GUA CONTABILIZADORA II.2.1 VENTA DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES E INTANGIBLES
Eventual

1.2.3.1
Terrenos o
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.2
ABONO
8.1.4
Por el devengado por venta de Contrato de combienes inmuebles de uso con pra-venta o documento equiutilidad y baja del bien.
valente.
1.1.2.2
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.2.3.9
1.2.6.1
Registro de la utilidad.
4.3.9.9
Otros Ingresos y Beneficios Varios
oficial, Por el cobro por la venta de bienes Recibo ficha de depsito inmuebles de uso. y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.1
Efectivo o
1.1.2.2
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsito de los ingresos por Ficha de depventa de bienes de uso recibidos en sito o estado de cuenta bancario. caja. Por la venta de bienes muebles no Contrato de compra-venta o doregistrados en el inventario.
cumento equivalente, ficha de depsito y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
Eventual
1.1.1.1
Efectivo o
4.1.5.2
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
8.1.4
8.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los depsito de los ingresos por Ficha de depventa de bienes muebles no sito .o estado de registrados en el inventario cuenta bancario. recibidos en caja.
Eventual
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.1.1
Efectivo
VI-54

GUA CONTABILIZADORA III.1.1 SERVICIOS PERSONALES
Resumen de nmina, lista de raya o documento equivalente.
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.1.1
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo o
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el devengado de los gastos por servicios personales (nmina, honorarios, otros servicios personales y retenciones).
5.1.1.1
Remuneraciones al Personal de Carcter Permanente o
5.1.1.2
Remuneraciones al Personal de Carcter Transitorio o
2.1.1.7
Retenciones y Contribuciones por Pagar a CP
5.1.1.3
Remuneraciones Adicionales y Especiales o
5.1.1.5
Otras Prestaciones Sociales y Econmicas o
5.1.1.6
Pago de Estmulos a Servidores Pblico
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales (nmina, honorarios, otros servicios personales y retenciones). Por el pago de los gastos por servicios personales (nmina, honorarios, otros servicios personales).
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Cheque, ficha de depsito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.1
Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Por el devengado por cuotas y Resumen de naportaciones patronales, contribu- mina o documenciones y dems obligaciones to equivalente. derivadas de una relacin laboral.
Frecuente
5.1.1.4
Seguridad Social o
2.1.1.1
8.2.5
8.2.4
5.1.3.9
Otros Servicios Generales
2.1.1.7
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de cuotas y aportaciones patronales, retenciones a terceros, contribuciones y dems obligaciones derivadas de una relacin laboral.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
VI-55

GUA CONTABILIZADORA III.1.1 SERVICIOS PERSONALES
Recibo oficial, ficha de depsito y/o transferencia bancaria.
PERIODI CIDAD
Peridica

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.7
ABONO
8.2.6
Por el pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros, contribuciones y dems obligaciones derivadas de una relacin laboral.
2.1.1.1
2.1.1.7
NOTA: Registros automticos.
VI-56

GUA CONTABILIZADORA III.1.2 MATERIALES Y SUMINISTROS
y
Frecuente
PERIODI CIDAD
a) 1
Registro de materiales suministros en almacn.
conPor el devengado por adquisicin Factura, trato, constancia de materiales y suministros. de recepcin de los bienes o documento equivalente.
1.1.5.1
Almacn de Materiales y Suministros de Consumo
2.1.1.2
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
8.2.5
8.2.4
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisicin de materiales y suministros.
Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Por el pago por adquisicin de Cheque, ficha de depsto y/o materiales y suministros.
transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Por la devolucin de los materiales Tarjeta de salida de almacn o y suministros (antes del pago).
Eventual
2.1.1.2
1.1.5.1
8.2.4
8.2.5
Por la devolucin de los materiales Tarjeta de salida de almacn, nota y suministros (despus del pago).
de crdito o documento equivalente.
Eventual
1.1.2.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
1.1.5.1
8.2.4
8.2.5
8.2.5
8.2.6
8.2.6
8.2.7
Por la expedicin de la Cuenta por Cuenta por LiLiquidar Certificada para el pago de quidar Certificala adquisicin de materiales y da. suministros con nota de crdito. Por el pago por adquisicin de Nota de crdito. materiales y suministros con nota de crdito. Por el cobro de la devolucin de Cheque, ficha de y/o materiales y suministros (despus depsito transferencia del pago).
bancaria.
Eventual
8.2.6
8.2.5
Eventual
2.1.1.2
1.1.2.3
8.2.7
8.2.6
Eventual
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.3
VI-57

Frecuente

1.1.5.1
Por el consumo de materiales y Tarjeta de salida de almacn o dosuministros por el ente pblico.
cumento equivalente.
5.1.2.1
Materiales de Administracin, Emisin de Documentos y Artculos Oficiales o
5.1.2.2
Alimentos y Utensilios o
5.1.2.3
Materias Primas y Materiales de Produccin y Comercializacin o
5.1.2.4
Materiales y Artculos de Construccin y de Reparacin o
5.1.2.5
Productos Qumicos, Farmacuticos y de Laboratorio o
5.1.2.6
Combustibles, Lubricantes y Aditivos o
5.1.2.7
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y Artculos Deportivos o
5.1.2.8
Materiales y Suministros para Seguridad o
5.1.2.9
Herramientas Refacciones y Accesorios Menores
VI-58

y
Frecuente
PERIODI CIDAD
b) 10
Registro de materiales suministros sin almacn
conPor el devengado por adquisicin Factura, trato, constancia de materiales y suministros. de recepcin de los bienes o documento equivalente.
5.1.2.1
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.8
5.1.2.9
VI-59

Frecuente
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.6
ABONO
8.2.5
11
Por la expedicin de la cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada para el pago de dar certificada o documento equimateriales y suministros.
valente.
12
Por el pago de la adquisicin de Cheque, ficha de depsito y/o materiales y suministros.

Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
13
Por la devolucin de materiales y Tarjeta de salida de almacn o dosuministros (antes del pago).
cumento equivalente.
Eventual
2.1.1.2
5.1.2.1
8.2.4
Presupuestode Egresos Comprometido
8.2.5
Presupuestode Egresos Devengado
5.1.2.2
8.2.5
8.2.6
Presupuestode Egresos Ejercido
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.8
VI-60

5.1.2.9
14
Por la devolucin de materiales y Tarjeta de salida de almacn, nota suministros (despus del pago).
de crdito o documento equivalente.
Frecuente
1.1.2.3
5.1.2.1
8.2.4
8.2.5
5.1.2.2
8.2.5
8.2.6
5.1.2.3
8.2.6
8.2.7
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.8
5.1.2.9
Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores
VI-61

PERIODI CIDAD
Frecuente
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.6
ABONO
8.2.5
15
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y suministros con nota de crdito.
16
Por el pago por adquisicin de Nota de crdito. materiales y suministros con nota de crdito. Por el cobro de la devolucin de materiales y suministros (despus del pago).
Frecuente
2.1.1.2
1.1.2.3
8.2.7
8.2.6
17
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.3
NOTA:
Registros automticos.
Se complementa con la gua V.2.2. Anticipos a Proveedores.
VI-62

GUA CONTABILIZADORA III.1.3 SERVICIOS GENERALES
Frecuente

2.1.1.2
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el devengado de contratacin Factura o docude servicios generales.

mento lente. equiva-
5.1.3.1
Servicios Bsicos o
5.1.3.2
Servicios de Arrendamiento o
5.1.3.3
Servicios Profesionales, Cientficos y Tcnicos y Otros Servicios o
5.1.3.4
Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales o
5.1.3.5
Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin o
5.1.3.6
Servicios de Comunicacin Social y Publicidad o
5.1.3.7
Servicios de Traslado y Viticos o
5.1.3.8
Servicios Oficiales o
5.1.3.9
Por la expedicin de la cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada para el pago de dar certificada o servicios generales.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Por el pago por la adquisicin de Cheque, ficha de depsito y/o servicios generales. NOTA:
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Registros automticos.
VI-63

GUA CONTABILIZADORA III.1.4 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
Frecuente

2.1.1.5
Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el devengado de transferencias Oficio de autointernas y asignaciones al sector rizacin o documento equivapblico.
lente.
5.2.1.1
Asignaciones al Sector Pblico o
5.2.1.2
Transferencias Internas al Sector Pblico
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias internas, y asignaciones al sector pblico.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Por el pago de transferencias Cheques, ficha internas y asignaciones al sector de depsito y/o transferencia pblico.
bancaria.
Frecuente
2.1.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
Presupuestode Egresos Pagado
8.2.6
Por el devengado de transferencias Oficio de autorizacin o docual resto del sector pblico.
Frecuente
5.2.2.1
Transferencias a Entidades Paraestatales o
2.1.1.5
8.2.5
8.2.4
5.2.2.2
Transferencias a Entidades Federativas y Municipios o
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las transferencias al resto del sector pblico.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Por el pago de las transferencias al Cheques, ficha de depsito y/o resto del sector pblico.
Frecuente
2.1.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
de Por el devengado de subsidios y Calendario pagos del convesubvenciones. nio.
Frecuente
5.2.3.1
Subsidios o
2.1.1.5
8.2.5
8.2.4
5.2.3.2
Subvenciones
Por la expedicin de la cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada para el pago de dar certificada o documento equilos subsidios y subvenciones.
valente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
VI-64

y Cheque, ficha de
depsito y/o transferencia bancaria.
PERIODI CIDAD
Frecuente

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.7
ABONO
8.2.6
Por el pago de subvenciones.
subsidios
2.1.1.5
10
Por el devengado sociales.
de
ayudas Calendario
de pagos del convenio.
Frecuente
5.2.4.1
Ayudas Sociales a Personas o
2.1.1.5
8.2.5
8.2.4
5.2.4.2
Becas o
5.2.4.3
Ayudas Sociales a Instituciones o
5.2.4.4
Ayudas Sociales por Desastres Naturales y Otros Siniestros
11
Por la expedicin de la cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada para el pago de dar certificada o documento equiayudas sociales.
valente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
12
Por el pago de ayudas sociales.
Frecuente
2.1.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
13
Por el devengado de pensiones y Oficio de autorizacin o docujubilaciones.

Frecuente
5.2.5.1
Pensiones o
2.1.1.5
8.2.5
8.2.4
5.2.5.2
Jubilaciones o
5.2.5.9
Otras Pensiones y Jubilaciones
14
Por la expedicin de la cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada para el pago de dar certificada o documento equipensiones y jubilaciones.
valente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
15
Por el pago de pensiones jubilaciones.
y Cheque, ficha de
Frecuente
2.1.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
16
de Por el devengado de transferencias Calendario a fideicomisos, mandatos y pago del contrato. contratos anlogos.
Frecuente
5.2.6.1
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos al Gobierno o
2.1.1.5
8.2.5
8.2.4
VI-65

5.2.6.2
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos a Entidades Paraestatales
ABONO
17
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos anlogos.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
18
Por el pago de transferencias a Cheque, ficha de y/o fideicomisos, mandatos y contratos depsito transferencia anlogos.
bancaria. de Por el devengado de transferencias Calendario a la seguridad social por obligacin pago o documento equivalente. de Ley.
Frecuente
2.1.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
19
Frecuente
5.2.7.1
Transferencias por Obligacin de Ley
2.1.1.5
8.2.5
8.2.4
20
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias a la seguridad social por obligacin de Ley.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
21
Por el pago de las transferencias a Cheque, ficha de y/o la seguridad social por obligacin depsito transferencia de Ley.
bancaria.
Frecuente
2.1.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
22
Por el devengado de donativos.
Oficio de autorizacin o documento equivalente.
Frecuente
5.2.8.1
Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro o
2.1.1.5
8.2.5
8.2.4
5.2.8.2
Donativos a Entidades Federativas y Municipios o
5.2.8.3
Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos Privados o
5.2.8.4
Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos Estatales o
VI-66

5.2.8.5
Donativos Internacionales
ABONO
23
Por la expedicin de la cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada para el pago de dar certificada o documento donativos.
equivalente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
24
Por el pago de los donativos
Frecuente
2.1.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
25
de Por el devengado de transferencias Calendario pago del conveal exterior. nio o documento equivalente.
Frecuente
5.2.9.1
Transferencias al Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos Internacionales
2.1.1.5
8.2.5
8.2.4
5.2.9.2
Transferencias al Sector Privado Externo
26
Por la expedicin de la cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada para el pago de dar certificada o documento transferencias al exterior.
equivalente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
27
Por el pago de transferencias al Cheque, ficha de depsito y/o exterior.

Transferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
VI-67

GUA CONTABILIZADORA III.1.5 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
de Calendario
de pago de convenio o documento equivalente.
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.1.4
Participaciones y Aportaciones por Pagar a CP
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el devengado participaciones.
5.3.1.1
Participaciones de la Federacin a Entidades Federativas y Municipios o
5.3.1.2
Participaciones de las Entidades Federativas a los Municipios
de Por el devengado de aportaciones. Calendario pago de conve nio documento equivalente.
Frecuente
5.3.2.1
Aportaciones de la Federacin a Entidades Federativas y Municipios o
2.1.1.4
8.2.5
8.2.4
5.3.2.2
Aportaciones de las Entidades Federativas a los Municipios
Por el devengado de convenios.
Calendario de pago de convenio o documento equivalente.
Frecuente
5.3.3.1
Convenios de Reasignacin o
2.1.1.4
8.2.5
8.2.4
5.3.3.2
Convenios de Descentralizacin y Otros
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de participaciones, aportaciones y convenios.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Por el pago de participaciones, Oficio de autorizacin, cheque, aportaciones y convenios.

ficha de depsito y/o tranferencia bancaria.
Frecuente
2.1.1.4
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
VI-68

GUA CONTABILIZADORA III.1.6 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PUBLICA
Frecuente

2.1.1.6
Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el devengado de los intereses, Oficio de autoricomisiones y otros gastos de la zacin, calendario de pago, condeuda pblica.
trato.
5.4.1.1
Intereses de la Deuda Pblica Interna o
5.4.1.2
Intereses de la Deuda Pblica Externa o
5.4.2.1
Comisiones de la Deuda Pblica Interna o
5.4.2.2
Comisiones de la Deuda Pblica Externa o
5.4.3.1
Gastos de la Deuda Pblica Interna o
5.4.3.2
Gastos de la Deuda Pblica Externa o
5.4.4.1
Costo por Coberturas
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pblica.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Por el pago de los intereses, Cheque, ficha de y/o comisiones y otros gastos de la depsito transferencia deuda pblica.
bancaria.
Frecuente
2.1.1.6
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Por el devengado por apoyos financieros.
Acuerdo o documento equivalente.
Frecuente
5.4.5.1
Apoyos Financieros a Intermediarios o
2.1.1.6
8.2.5
8.2.4
5.4.5.2
Apoyos Financieros a Ahorradores y Deudores del Sistema Financiero Nacional
VI-69

GUA CONTABILIZADORA III.1.6 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PBLICA
Frecuente
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.6
ABONO
8.2.5
Por la expedicin de la cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada para el pago de dar certificada o documento apoyos financieros.
equivalente.
Por el pago de apoyos financieros. Cheque, ficha de depsito y/o

Frecuente
2.1.1.6
Intereses y Comisiones por pagar a Corto Plazo
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
VI-70

GUA CONTABILIZADORA III.2.1 COMPRA DE BIENES
EJEMPLO PARA BIENES INMUEBLES 1 Por el devengado de la adquisicin Acta de recepcin de bienes o de bienes inmuebles.
documento equivalente. Frecuente
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
2.1.1.2
ABONO
8.2.4
1.2.3.1
Terrenos o
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.2.3.9
Por la expedicin de cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada por la dar certificada o adquisicin de bienes inmuebles. documento equivalente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Por el pago de la adquisicin de Cheque, ficha de depsito y/o bienes inmuebles.

Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
NOTA: Registros automticos. Se complementa con la gua V.2.2. Anticipos a Proveedores.
VI-71

GUA CONTABILIZADORA III.2.2 EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS EN BIENES DE DOMINIO PBLICO
Obras por contrato 1 Por los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos por obras pblicas en bienes de dominio pblico por contrato. Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos por obras pblicas en bienes de dominio pblico por contrato. Por el pago de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos por obras pblicas en bienes de dominio pblico por contrato.
Factura o contrato. Frecuente
ABONO
1.2.7.1
Estudios, Formulacin y Evaluacin de Proyectos
2.1.1.3
Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a Corto Plazo
8.2.5
8.2.4
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Frecuente
2.1.1.3
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
2.1.1.7
Por la capitalizacin de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos por obras pblicas en bienes de dominio pblico por contrato.
Expediente obra.
de
Frecuente
1.2.3.5
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Pblico
1.2.7.1
1.2.3.5.1
Edificacin Habitacional en Proceso
1.2.3.5.2
Edificacin no Habitacional en Proceso
1.2.3.5.3
Construccin de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petrleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones en Proceso
1.2.3.5.4
Divisin de Terrenos y Construccin de Obras de Urbanizacin en Proceso
VI-72

Estimacin de obra o finiquito debidamente validados.
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.1.3
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el devengado de obras pblicas en bienes de dominio pblico por contrato.
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
Construccin de Vas de Comunicacin en Proceso
1.2.3.5.6
Otras Construcciones de Ingeniera Civil u Obra Pesada en Proceso
1.2.3.5.7
Instalaciones y Equipamiento en Construcciones en Proceso
1.2.3.5.9
Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en Proceso
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de obras pblicas en bienes de dominio pblico por contrato.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
VI-73

PERIODI CIDAD
Frecuente

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.7
ABONO
8.2.6
Por el pago de obras pblicas en bienes de dominio pblico por contrato.
2.1.1.3
Contratistas por Obras pblicas por Pagar a Corto Plazo
2.1.1.7
Obras por administracin 1 Por el devengado de gastos de servicios personales de obras pblicas en bienes de dominio pblico, por administracin con tipo de gasto de capital.
Resumen de nmina, lista de raya o documento equivalente. Frecuente
5.1.1.1
2.1.1.1
8.2.5
8.2.4
5.1.1.2
2.1.1.7
5.1.1.3
5.1.1.5
5.1.1.6
Pago de Estmulos a Servidores Pblicos
Por la capitalizacin de servicios personales a construcciones en proceso de bienes de dominio pblico, por administracin (registro simultneo con 1).
Expediente obra.
de
Frecuente
1.2.3.5
5.1.1.1
1.2.3.5.1
Edificacin Habitacional en Proceso o
5.1.1.2
VI-74

1.2.3.5.2
Edificacin no Habitacional en Proceso o
ABONO
5.1.1.3
1.2.3.5.3
Construccin de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petrleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones en Proceso o
5.1.1.5
1.2.3.5.4
Divisin de Terrenos y Construccin de Obras de Urbanizacin en Proceso o
5.1.1.6
1.2.3.5.5
Construccin de Vas de Comunicacin en Proceso o
1.2.3.5.6
Otras Construcciones de Ingeniera Civil u Obra Pesada en Proceso o
1.2.3.5.7
Instalaciones y Equipamiento en Construcciones en Proceso o
1.2.3.5.9
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales de obras pblicas en bienes de dominio pblico por administracin con tipo de gasto de capital.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
VI-75

PERIODI CIDAD
Frecuente

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.7
ABONO
8.2.6
Por el pago de los gastos por servicios personales de obras pblicas en bienes de dominio pblico por administracin con tipo de gasto de capital. Por el devengado de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes de dominio pblico, por administracin con tipo de gasto de capital.
2.1.1.1
Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.4
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.9
Por la capitalizacin de materiales y Expediente suministros a construcciones en obra. proceso de bienes de dominio pblico, por administracin (registro simultneo con 5).
de
Frecuente
1.2.3.5
5.1.2.4
1.2.3.5.1
5.1.2.6
1.2.3.5.2
5.1.2.7
1.2.3.5.3
5.1.2.9
VI-76

1.2.3.5.4
ABONO
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y suministros de obras pblicas en bienes de dominio pblico, por administracin con tipo de gasto de capital. Por el pago por adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes de dominio pblico, por administracin con tipo de gasto de capital. Por el devengado de la contratacin de servicios generales de obras pblicas en bienes de dominio pblico, por administracin con tipo de gasto de capital.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Contrato, factura o documento equivalente.
Frecuente
5.1.3.1
Servicios Bsicos o
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
5.1.3.2
VI-77

5.1.3.3
ABONO
5.1.3.5
5.1.3.6
5.1.3.7
5.1.3.9
10
Por la capitalizacin de servicios generales, a construcciones en proceso de bienes de dominio pblico, por administracin (registro simultneo con 9).
Expediente obra.
de
Frecuente
1.2.3.5
5.1.3.1
Servicios Bsicos o
1.2.3.5.1
5.1.3.2
1.2.3.5.2
5.1.3.3
1.2.3.5.3
5.1.3.5
VI-78

1.2.3.5.4
ABONO
5.1.3.6
1.2.3.5.5
5.1.3.7
1.2.3.5.6
5.1.3.9
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
11
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales de obras pblicas en bienes de dominio pblico, por administracin con tipo de gasto de capital. Por el pago de servicios generales de obras pblicas en bienes de dominio pblico, por administracin con tipo de gasto de capital. Por la expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de las retenciones a favor de terceros.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
12
Cheque, ficha de depsito y/o transferencias bancaria.
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Cuenta por Liquidar certificada o documento equivalente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
VI-79

Cheque, ficha de depsito y/o transferencias bancaria.
PERIODI CIDAD
Frecuente

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.7
ABONO
8.2.6
13
Por el pago de las retenciones a favor de terceros.
2.1.1.7
Se complementa con la gua V.2.3. Anticipos a Contratistas por Obra Pblica.
VI-80

GUA CONTABILIZADORA III.2.3 EJECUCIN DE OBRAS PBLICAS EN BIENES PROPIOS
Obras por contrato 1 Por los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras pblicas en bienes propios por contrato. Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras pblicas en bienes propios por contrato. Por el pago de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras pblicas en bienes propios por contrato.
Factura contrato. o Frecuente
ABONO
1.2.7.1
2.1.1.3
8.2.5
8.2.4
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Frecuente
2.1.1.3
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
2.1.1.7
Por la capitalizacin de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras pblicas en bienes propios por contrato.
Expediente obra.
de
Frecuente
1.2.3.6
Construcciones en Proceso en Bienes Propios
1.2.7.1
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
Construccin de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petrleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaci ones en Proceso o
1.2.3.6.4
VI-81

1.2.3.6.5
ABONO
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
Por el devengado por obras pblicas en bienes propios por contrato.
Estimacin de obra o finiquito debidamente validados.
Frecuente
1.2.3.6
2.1.1.3
8.2.5
8.2.4
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
VI-82

1.2.3.6.5
ABONO
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de obras pblicas en bienes propios por contrato. Por el pago de obras pblicas en bienes propios por contrato.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente. Cheque, ficha de depsito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Frecuente
2.1.1.3
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
2.1.1.7
Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo
VI-83

Obras por administracin
ABONO
Por el devengado de los gastos por servicios personales de obras pblicas en bienes propios por administracin, con tipo de gasto de capital.
Resumen de nmina, lista de raya o documento equivalente.
Frecuente
5.1.1.1
2.1.1.1
8.2.5
8.2.4
5.1.1.2
2.1.1.7
5.1.1.3
5.1.1.5
5.1.1.6
Por la capitalizacin de servicios personales a construcciones en proceso de bienes propios por administracin (registro simultneo con 1).
Expediente obra.
de
Frecuente
1.2.3.6
Construcciones en proceso en Bienes Propios
5.1.1.1
1.2.3.6.1
5.1.1.2
1.2.3.6.2
5.1.1.3
VI-84

1.2.3.6.3
ABONO
5.1.1.5
1.2.3.6.4
5.1.1.6
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los gastos por servicios personales de obras pblicas en bienes propios por administracin con tipo de gasto de capital. Por el pago de los gastos por servicios personales de obras pblicas en bienes propios por administracin con tipo de gasto de capital.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Frecuente
2.1.1.1
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
VI-85

Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento equivalente.
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.1.2
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el devengado de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes propios por administracin con tipo de gasto de capital.
5.1.2.4
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.9
Por la capitalizacin de materiales y suministros a construcciones en proceso de bienes propios por administracin (registro simultneo con 5).
Expediente obra.
de
Frecuente
1.2.3.6
5.1.2.4
1.2.3.6.1
5.1.2.6
1.2.3.6.2
5.1.2.7
1.2.3.6.3
5.1.2.9
VI-86

1.2.3.6.4
ABONO
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes propios, por administracin con tipo de gasto de capital. Por el pago de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes propios, por administracin con tipo de gasto de capital. Por el devengado de contratacin de servicios generales de obras pblicas en bienes propios, por administracin con tipo de gasto de capital.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Contrato, factura o documento equivalente.
Frecuente
5.1.3.1
Servicios Bsicos o
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
5.1.3.2
VI-87

5.1.3.3
ABONO
5.1.3.5
5.1.3.6
5.1.3.7
5.1.3.9
10
Por la capitalizacin de los servicios generales a construcciones en proceso de bienes propios por administracin (registro simultneo con 9).
Expediente obra.
de
Frecuente
1.2.3.6
5.1.3.1
Servicios Bsicos o
1.2.3.6.1
5.1.3.2
1.2.3.6.2
5.1.3.3
1.2.3.6.3
5.1.3.5
1.2.3.6.4
5.1.3.6
VI-88

1.2.3.6.5
ABONO
5.1.3.7
1.2.3.6.6
5.1.3.9
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
11
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales de obras pblicas en bienes propios, por administracin con tipo de gasto de capital. Por el pago de los servicios generales de obras pblicas en bienes propios, por administracin con tipo de gasto de capital. Por la activacin de construcciones en proceso de bienes propios, por administracin a bienes inmuebles e infraestructura; a la conclusin de la obra.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
12
Cheque, ficha de depsito y/o transferencia bancaria. Expediente obra. de
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
13
Frecuente
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.6
1.2.3.3
1.2.3.6.1
1.2.3.4
Infraestructura
1.2.3.6.2
1.2.3.4.1
Infraestructura de Carreteras o
VI-89

1.2.3.4.2
Infraestructura Ferroviaria y Multimodal o
ABONO
1.2.3.6.3
1.2.3.4.3
Infraestructura Portuaria o
1.2.3.4.4
Infraestructura Aeroportuaria o
1.2.3.6.4
1.2.3.4.5
Infraestructura de Telecomunicaciones o
1.2.3.6.5
1.2.3.4.6
Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrcola y Control de Inundaciones o
1.2.3.6.6
1.2.3.4.7
Infraestructura Elctrica o
1.2.3.6.7
1.2.3.4.8
Infraestructura de Produccin de Hidrocarburos o
1.2.3.6.9
1.2.3.4.9
Infraestructura de Refinacin, Gas y Petroqumica o
1.2.3.9
14
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las retenciones a favor de terceros.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
VI-90

PERIODI CIDAD
Frecuente

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.7
ABONO
8.2.6
15
Por el pago de las retenciones a favor de terceros.
2.1.1.7
VI-91

GUA CONTABILIZADORA IV.2.1 ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Frecuente

2.2.3.5
Arrendamiento Financiero a Largo Plazo
de Por el arrendamiento financiero a la Contrato arrendamiento firma del contrato. financiero.
1.2.7.2
Derechos Sobre Bienes en Rgimen de Arrendamiento Financiero
1.2.7.3
Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo
de Por la porcin del arrendamiento Contrato financiero de largo plazo a corto arrendamiento financiero. plazo de Por la disminucin sobre los Contrato derechos e intereses diferidos del arrendamiento financiero. arrendamiento financiero.
Frecuente
2.2.3.5
2.1.3.3
Porcin a Corto Plazo de Arrendamiento Financiero
3a
Frecuente
2.1.3.3
1.2.7.2
Derechos Sobre Bienes en Rgimen de Arrendamiento Financiero o
1.2.7.3
3b
de Por el devengado de los derechos Contrato sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero. arrendamiento financiero.
Frecuente
5.1.3.2
Servicios de Arrendamiento
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
5.4.1.1
2.1.1.9
5.4.1.2
Intereses de la Deuda Pblica Externa
3c
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
3d
Por el pago de los derechos sobre Cheque, ficha de y/o bienes e intereses en arrendamiento depsito transferencia financiero.
bancaria.
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
2.1.1.9
VI-92

Frecuente

2.2.3.5
de Por el arrendamiento financiero a la Contrato arrendamiento firma del contrato. financiero.
1.2.7.2
Derechos Sobre Bienes en Rgimen de Arrendamiento Financiero
1.2.7.3
de Por la porcin del arrendamiento Contrato financiero de largo plazo a corto arrendamiento financiero. plazo de Por la disminucin sobre los Contrato derechos e intereses diferidos del arrendamiento financiero. arrendamiento financiero.
Frecuente
2.2.3.5
2.1.3.3
3a
Frecuente
2.1.3.3
1.2.7.2
Derechos Sobre Bienes en Rgimen de Arrendamiento Financiero o
1.2.7.3
3b
de Por el devengado de los derechos Contrato sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero. arrendamiento financiero.
Frecuente
5.1.3.2
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
5.4.1.1
2.1.1.9
5.4.1.2
3c
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
3d
Por el pago de los derechos sobre Cheque, ficha de y/o bienes e intereses en arrendamiento depsito transferencia financiero.
bancaria.
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
2.1.1.9
VI-93

Frecuente

5.1.3.2
3e
de Por la incorporacin al activo de la Contrato porcin del arrendamiento arrendamiento financiero (Sin considerar los financiero. intereses) de Por la incorporacin del bien al Contrato Patrimonio al aplicar la opcin de arrendamiento compra del contrato de financiero. arrendamiento financiero.
1.2.9.2
Bienes en Arrendamien to Financiero
Frecuente
1.2.3.1
Terrenos o
1.2.9.2
Bienes en Arrendamiento Financiero
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
NOTA: Los registros 3a) a 3e) se realizan de manera simultnea.
1.2.3.9
Otros Bienes Inmuebles o
1.2.4.1
Mobiliario y Equipo de Administracin o
1.2.4.1.1
Muebles de Oficina y Estantera o
1.2.4.1.2
Muebles, Excepto de Oficina y Estantera o
1.2.4.1.3
Equipo de Cmputo y de Tecnologas de la Informacino
1.2.4.1.9
Otros Mobiliarios y Equipos de Administracin o
1.2.4.2
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo o
VI-94

1.2.4.2.1
Equipos y Aparatos Audiovisuales o
ABONO
1.2.4.2.2
Aparatos Deportivos o
1.2.4.2.3
Cmaras Fotogrficas y de Video o
1.2.4.2.9
Otro Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo o
1.2.4.3
Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorio
1.2.4.3.1
Equipo Mdico y de Laboratorio p
1.2.4.3.2
Instrumental Mdico y de Laboratorio p
1.2.4.4
Equipo de Transporte
1.2.4.4.1
Automviles y Equipo Terrestre o
1.2.4.4.2
Carroceras y Remolques o
1.2.4.4.3
Equipo Aeroespacial o
1.2.4.4.4
Equipo Ferroviario o
VI-95

1.2.4.4.5
Embarcaciones o
ABONO
1.2.4.4.9
Otros Equipos de Transporte o
1.2.4.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas o
1.2.4.6.1
Maquinaria y Equipo Agropecuario o
1.2.4.6.2
Maquinaria y Equipo Industrial o
1.2.4.6.3
Maquinaria y Equipo de Construccin o
1.2.4.6.4
Sistemas de Aire Acondicionad o, Calefaccin y de Refrigeracin Industrial y Comercial o
1.2.4.6.5
Equipo de Comunicacin y Telecomunicacin o
1.2.4.6.6
Equipos de Generacin Elctrica, Aparatos y Accesorios Elctricos o
1.2.4.6.7
Herramientas y MquinasHerramienta o
1.2.4.6.9
Otros Equipos o
1.2.5.1
Software
VI-96

GUA CONTABILIZADORA V.1.1 FONDOS DE TERCEROS, BIENES Y VALORES EN GARANTA
Eventual

2.1.6.1
Fondos en Garanta a Corto Plazo o
oficial, Por los depsitos de fondos de Recibo ficha de depsito terceros a corto plazo. y/o transferencia bancaria.
1.1.1.6
Depsitos de Fondos de Terceros en Garanta y/o Administracin
2.1.6.2
Fondos en Administracin a Corto Plazo o
2.1.6.3
Fondos Contingentes a Corto Plazo o
2.1.6.4
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos a Corto Plazo o
2.1.6.5
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o Administracin a Corto Plazo
oficial, Por los depsitos de fondos de Recibo ficha de depsito terceros a largo plazo. y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.6
2.2.5.1
Fondos en Garanta a Largo Plazo o
2.2.5.2
Fondos en Administracin a Largo Plazo o
2.2.5.3
Fondos Contingentes a Largo Plazo o
2.2.5.4
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos a Largo Plazo o
VI-97

2.2.5.5
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o Administracin a Largo Plazo
y/o Por el reintegro de los fondos de Cheque transferencia terceros a corto plazo. bancaria.
Eventual
2.1.6.1
1.1.1.6
2.1.6.2
2.1.6.3
2.1.6.4
2.1.6.5
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o Administracin a Corto Plazo
y/o Por el reintegro de los fondos de Cheque transferencia terceros a largo plazo. bancaria.
Eventual
2.2.5.1
1.1.1.6
2.2.5.2
2.2.5.3
VI-98

2.2.5.4
ABONO
2.2.5.5
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o Administracin a Largo Plazo
Por los beneficios extraordinarios Oficio de autoripor el vencimiento de fondos de zacin o documento equivaterceros de corto plazo.
lente.
Eventual
2.1.6.1
4.3.9.9
Otros Ingresos y Beneficios varios
2.1.6.2
2.1.6.3
2.1.6.4
2.1.6.5
Otros Fondos de Terceros a Corto Plazo en garanta y/o Administracin
Por los ingresos extraordinarios por Oficio de autoriel vencimiento de fondos de zacin o documento equivaterceros de largo plazo.
lente.
Eventual
2.2.5.1
4.3.9.9
Otros Ingresos y Beneficios varios
2.2.5.2
VI-99

2.2.5.3
ABONO
2.2.5.4
2.2.5.5
Otros Fondos de Terceros a Largo Plazo en Garanta y/o Administracin
Por los ingresos extraordinarios en Transferencia bancos por el vencimiento de los bancaria fondos de terceros.
Eventual
1.1.1.2
Bancos/ Tesoreria
1.1.1.6
Por el reconocimiento de los Recibo oficial. valores y bienes en garanta.
Eventual
1.1.9.1
Valores en Garanta o
2.1.6.6
Valores y Bienes en Garanta a Corto Plazo o
1.1.9.2
Bienes en Garanta
2.2.5.6
Valores y Bienes en Garanta a Corto Plazo
Por la devolucin de los valores y Constancia de liberacin de los bienes en garanta.

valores y bienes.
Eventual
2.1.6.6
Valores y Bienes en Garanta a Corto Plazo o
1.1.9.1
Valores en Garanta o
2.2.5.6
Valores y Bienes en Garanta a Corto Plazo
1.1.9.2
Bienes en Garanta
VI-100

GUA CONTABILIZADORA V.1.2 DEUDORES DIVERSOS
PERIODI CIDAD
Frecuente

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por los deudores diversos.
1.1.2.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo o
1.2.2.2
Deudores Diversos a Largo Plazo
Por el cobro a deudores diversos.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.3
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo o
1.2.2.2
Deudores Diversos a Largo Plazo
VI-101

GUA CONTABILIZADORA V.1.3 ALMACN E INVENTARIOS
EJEMPLO ILUSTRATIVO DE LOS REGISTROS BSICOS, EN TANTO EL CONAC EMITA LOS LINEAMIENTOS 1 De la entrada de Inventario de materias primas, materiales y suministros para la produccin.
Tarjeta de entrada de almacn o documento equivalente. Frecuente
ABONO
1.1.4.4
Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Produccin
5.1.2.3
Materias Primas y Materiales de Produccin y Comercializacin
1.1.4.4.1
Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.2
Productos Textiles Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.3
Productos de Papel, Cartn e Impresos Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.4
Productos Combustibles, Lubricantes y Aditivos Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.5
Productos Qumicos, Farmacuticos y de Laboratorio Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.6
Productos Metlicos y a Base de Minerales no Metlicos Adquiridos como Materia Prima
VI-102

1.1.4.4.7
Productos de Cuero, Piel, Pls tico y Hule Adquiridos como Materia Prima
ABONO
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancas Adquiridas como Materia Prima
Por la salida de inventario de materias primas, materiales y suministros para la produccin a proceso de elaboracin.
Tarjeta de almacn o documento equivalente.
Frecuente
1.1.4.3
Inventario de Mercancas en Proceso de Elaboracin
1.1.4.4
Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Produccin
1.1.4.4.1
Productos Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.2
Productos Textiles Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.3
Productos de Papel, Cartn e Impresos Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.4
Productos Combustibles, Lubricantes y Aditivos Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.5
Productos Qumicos, Farmacuticos y de Laboratorio Adquiridos como Materia Prima
VI-103

1.1.4.4.6
Productos Metlicos y a Base de Minerales no Metlicos Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.7
Productos de Cuero, Piel, Pls tico y Hule Adquiridos como Materia Prima
1.1.4.4.9
Otros Productos y Mercancas Adquiridas como Materia Prima
Transformacin de mercancas en proceso a mercancas terminadas.
Tarjeta de almacn o equivalente
Frecuente
1.1.4.2
Inventario de Mercancas Terminadas
1.1.4.3
Inventario de Mercancas en Proceso de Elaboracin
VI-104

GUA CONTABILIZADORA V.1.4 BIENES EN CONCESIN
Ejemplo: Bienes Inmuebles 1 Entrega de bienes en concesin.
Contrato concesin. de Frecuente
ABONO
1.2.3.1
Terrenos o
1.2.9.1
Bienes en Concesin
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.2.3.9
de Por los bienes recibidos por el ente Contrato del pblico por parte del concesin ente pblico. Concesionario.
Frecuente
7.6.1
Bienes Bajo Contrato en Concesin
7.6.2
Contrato de Concesin por Bienes
Conclusin Concesin
del
contrato
de Contrato
concesin.
de
Frecuente
1.2.3.1
Terrenos o
1.2.9.1
Bienes en Concesin
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.2.3.9
Por los bienes entregados por el Contrato ente pblico al Concesionario por la concesin. conclusin del contrato.
de
Frecuente
7.6.2
Contrato de Concesin por Bienes
7.6.1
Bienes Bajo Contrato en Concesin
VI-105

GUA CONTABILIZADORA V.1.5 BIENES EN COMODATO
Ejemplo: Bienes Inmuebles 1 Entrega de bienes en comodato.
Contrato de comodato. Frecuente
ABONO
1.2.3.1
Terrenos o
1.2.9.3
Bienes en Comodato
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.2.3.9
Por los bienes recibidos por el ente Contrato de comodato. pblico por parte del comodante. Por los bienes entregados por el ente pblico al comodante de comodato.
Contrato de comodato.
Frecuente
7.6.3
Bienes Bajo Contrato en Comodato
7.6.4
Contrato de Comodato por Bienes
Frecuente
1.2.3.1
Terrenos o
1.2.9.3
Bienes en Comodato
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.2.3.9
Por la devolucin de los bienes del Contrato de coente pblico comodatario al ente modato. pblico comodante por la conclusin del contrato.
Frecuente
7.6.4
Contrato de Comodato por Bienes
7.6.3
Bienes Bajo Contrato en Comodato
VI-106

GUA CONTABILIZADORA V.1.6 VENTA DE BIENES PROVENIENTES DE ADJUDICACINES, DECOMISOS Y DACIN EN PAGO
Frecuente

1.1.9.3
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramiento y Dacin en Pago
Por la venta de bienes provenientes Acta entregada, de adjudicacin, decomisos y informe de venta y factura. dacin en pago.
1.1.2.2 cuentas por

Cobrar a Corto Plazo
Por el ingreso derivado de la venta de bienes provenientes de adjudicaciones, decomisos y dacin en pago.
Cesin de derechos, factura, recibo oficial, ficha de depsito y/o transferencia bancaria. o
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.2 cuentas por

cobrar a Corto Plazo
Por los gastos generados de la Factura venta de bienes provenientes de documento adjudicaciones, decomisos y dacin equivalente. en pago.
Frecuente
5.5.9.9
Otros Gastos Varios
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
VI-107

GUA CONTABILIZADORA V.1.7 DIFERENCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA Y TTULOS
Estado de cuenta de los valores.
PERIODI CIDAD
Frecuente

4.3.9.4
Diferencias de Cotizacin en Valores Negociables
Por las diferencias de cotizacin a favor de valores negociables en moneda extranjera.
1.1.1.4
Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) o
1.1.2.1
Inversiones Financieras de Corto Plazo o
1.2.1.1
Colocaciones a Largo Plazo
1.2.1.1.1
Depsitos a LP en Moneda Nacional o
1.2.1.1.2
Depsitos a LP en Moneda Extranjera o
1.2.1.2
Ttulos y Valores a Largo Plazo
1.2.1.2.1
Bonos a LP o
1.2.1.2.2
Valores Representativ os de Deuda a LP o
1.2.1.2.3
Obligaciones Negociables a LP o
1.2.1.2.9
Otros Valores a LP
Por las diferencias de cotizacin negativa en valores negociables en moneda extranjera.
Estado de cuenta de los valores.
Frecuente
5.5.9.5
Diferencias de Cotizacin negativa en Valores Negociables
1.1.1.4
VI-108

GUA CONTABILIZADORA V.1.7 DIFERENCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA Y TTULOS
1.1.2.1
1.2.1.1
Colocaciones a Largo Plazo
1.2.1.1.1
Depsitos a LP en Moneda Nacional o
1.2.1.1.2
Depsitos a LP en Moneda Extranjera o
1.2.1.2
1.2.1.2.1
Bonos a LP o
1.2.1.2.2
Valores Representati vos de Deuda a LP o
1.2.1.2.3
Obligaciones Negociables a LP o
1.2.1.2.9
Otros Valores a LP
VI-109

GUA CONTABILIZADORA V.1.8 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE
Oficio de autorizacin de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisin de medio de pago. Oficio validado, estado de cuenta. Emisin de medio de pago o boleta de extraccin. Oficio de comprobacin de gastos/ factura o documento equivalent.
PERIODI CIDAD
Anual

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por la entrega de recursos para la constitucin del fondo rotatorio o revolvente.
1.1.2.5
Deudores por Anticipos de la Tesorera a Corto Plazo
Por el ingreso del fondo rotatorio o revolvente.
Anual
1.1.1.3
Bancos/ Dependencias y Otros
2.1.1.9
Por el uso del fondo rotatorio o revolvente.
Frecuente
2.1.1.9
1.1.1.3
Por la comprobacin del fondo rotatorio o revolvente.
Frecuente
5.1.2.1
1.1.2.5
8.2.5
8.2.4
5.1.2.2
8.2.6
8.2.5
5.1.2.3
8.2.7
8.2.6
5.1.2.4
5.1.2.5
VI-110

GUA CONTABILIZADORA V.1.8 FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE
5.1.2.6
Combustibles Lubricantes y Aditivos o
ABONO
5.1.2.7
5.1.2.8
5.1.2.9
Herramientas Refacciones y Accesorios Menores o
5.1.3.1
Servicios Bsicos o
5.1.3.7
Servicios de Traslado y Viticos
Por la reposicin del rotatorio o revolvente.
fondo
Oficio de autorizacin de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisin de medio de pago. Oficio validado, estado de cuenta.
Frecuente
1.1.2.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por el ingreso por la reposicin del fondo rotatorio o revolvente.
Frecuente
1.1.1.3
2.1.1.9
Por el reintegro de los recursos para la cancelacin del fondo rotatorio o revolvente. Por el ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelacin del fondo rotatorio o revolvente.
Anual
2.1.1.9
1.1.1.3
Anual
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.5
VI-111

GUA CONTABILIZADORA V.1.9 OTROS GASTOS
Contrato, factura o documento equivalente. Cheque, ficha de depsito y/o transferencia bancaria.
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.1.9
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el devengado por otros gastos.
5.5.9.9
Otros Gastos Varios
Por el pago de otros gastos.
Frecuente
2.1.1.9
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.6
8.2.5
8.2.7
8.2.6
Transferencias de fondos entre cuentas bancarias.
Transferencia bancaria.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera A
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera B
VI-112

GUA CONTABILIZADORA V.2.1 ANTICIPOS DE PARTICIPACIONES
Relacin de acuerdos o documento equivalente. Constancia de participaciones.
PERIODI CIDAD
Frecuente

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por el anticipo de participaciones.
1.1.2.5
Por la aplicacin del anticipo de participaciones.
Eventual
5.3.1.1
Participaciones de la Federacin a Entidades Federativas y Municipios o
1.1.2.5
8.2.5
8.2.4
5.3.1.2
8.2.6
8.2.5
8.2.7
8.2.6
VI-113

GUA CONTABILIZADORA V.2.2 ANTICIPOS A PROVEEDORES
A. ANTICIPOS SIN AFECTACIN PRESUPUESTARIA. 1 Por el anticipo a proveedores por adquisicin de bienes y contratacin de servicios.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente. Frecuente
ABONO
1.1.3.1
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de Bienes y Prestacin de Servicios a Corto Plazo
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por la aplicacin del anticipo a proveedores por la adquisicin de bienes y contratacin de servicios.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.1
1.1.3.1
8.2.5
8.2.4
8.2.6
8.2.5
5.1.2.2
8.2.7
8.2.6
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
VI-114

5.1.2.8
ABONO
5.1.2.9
5.1.3.1
Servicios Bsicos
5.1.3.2
5.1.3.3
Servicios Profesionales Cientficos y Tcnicos y Otros Servicios o
5.1.3.4
5.1.3.5
5.1.3.6
5.1.3.7
5.1.3.8
Servicios Oficiales O
VI-115

5.1.3.9
ABONO
B. REGISTRO DE ANTICIPOS CON AFECTACIN PRESUPUESTARIA 1 Por el devengado de anticipo a proveedores por la adquisicin de bienes y contratacin de servicios.
5.1.2.1
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.8
VI-116

5.1.2.9
ABONO
5.1.3.1
Servicios Bsicos o
5.1.3.2
5.1.3.3
5.1.3.4
5.1.3.5
5.1.3.6
5.1.3.7
5.1.3.8
5.1.3.9
VI-117

PERIODI CIDAD
Frecuente
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.6
ABONO
8.2.5
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipo a proveedores por la adquisicin de bienes y contratacin de servicios. Por el pago de anticipo a proveedores por la adquisicin de bienes y contratacin de servicios. Por la reclasificacin de anticipo a proveedores por adquisicin de bienes y contratacin de servicios.
Cheque, ficha de depsito y/o transferencia bancaria. Pliza de diario
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Frecuente
1.1.3.1
5.1.2.1
Materiales de Administracin, Emisin de documentos y Artculos Oficiales o
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
VI-118

5.1.2.7
5.1.2.8
5.1.2.9
Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores o
5.1.3.1
Servicios Bsicos o
5.1.3.2
5.1.3.3
5.1.3.4
5.1.3.5
5.1.3.6
VI-119

5.1.3.7
5.1.3.8
5.1.3.9
Por la aplicacin del anticipo a proveedores por adquisicin de bienes y contratacin de servicios.
Recibo, facturas, contratos, recibos o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.1
1.1.3.1
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
VI-120

5.1.2.8
ABONO
5.1.2.9
5.1.3.1
Servicios Bsicos o
5.1.3.2
5.1.3.3
5.1.3.4
5.1.3.5
5.1.3.6
5.1.3.7
NOTA: Los registros 1, 2, 3, 4 y 5 se realizan de manera simultnea.
5.1.3.8
VI-121

5.1.3.9
ABONO
A. REGISTRO DE ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACIN PRESUPUESTARIA 1 Por el anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
1.1.3.2
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo o
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.3.3
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de Bienes Intangibles a Corto Plazo
Por la aplicacin del anticipo a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.
Frecuente
1.2.3.1
Terrenos o
1.1.3.2
8.2.5
8.2.4
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
8.2.6
8.2.5
1.2.3.4
Infraestructura
1.1.3.3
8.2.7
8.2.6
1.2.3.4.1
Infraestructur a de Carreteras o
1.2.3.4.2
Infraestructur a Ferroviaria y Multimodal o
1.2.3.4.3
1.2.3.4.4
VI-122

1.2.3.4.5
Infraestructur a de Telecomunicaciones o
ABONO
1.2.3.4.6
1.2.3.4.7
Infraestructur a Elctrica o
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
Infraestructur a de Refinacin, Gas y Petroqumica o
1.2.4.1
Mobiliario y Equipo de Administracin o
1.2.4.1.1
Muebles de Oficina y Estantera o
1.2.4.1.2
Muebles, Excepto de Oficina y Estantera o
1.2.4.1.3
Equipo de Cmputo y de Tecnologas de la Informacino
VI-123

1.2.4.1.9
Otros Mobiliarios y Equipos de Administracin o
ABONO
1.2.4.2
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo o
1.2.4.2.1
Equipos y Aparatos Audiovisuales o
1.2.4.2.2
Aparatos Deportivos o
1.2.4.2.3
Cmaras Fotogrficas y de Video o
1.2.4.2.9
Otro Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo o
1.2.4.3
Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorio o
1.2.4.3.1
Equipo Mdico y de Laboratorio p
1.2.4.3.2
Instrumental Mdico y de Laboratorio p
1.2.4.4
Equipo de Transporte
1.2.4.4.1
Automviles y Equipo Terrestre o
VI-124

1.2.4.4.2
Carroceras y Remolques o
ABONO
1.2.4.4.3
Equipo Aeroespacial o
1.2.4.4.4
Equipo Ferroviario o
1.2.4.4.5
Embarcaciones o
1.2.4.4.9
Otros Equipos de Transporte o
1.2.4.5
Equipo de Defensa y Seguridad o
1.2.4.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas o
1.2.4.6.1
Maquinaria y Equipo Agropecuario o
1.2.4.6.2
Maquinaria y Equipo Industrial o
1.2.4.6.3
Maquinaria y Equipo de Construccin o
1.2.4.6.4
Sistemas de Aire Acondicionad o, Calefaccin y de Refrigeracin Industrial y Comercial o
1.2.4.6.5
Equipo de Comunicacin y Telecomunicacin o
VI-125

1.2.4.6.6
Equipos de Generacin Elctrica, Aparatos y Accesorios Elctricos o
ABONO
1.2.4.6.7
Herramientas y MquinasHerramienta o
1.2.4.6.9
Otros Equipos
1.2.4.7
Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos
1.2.4.7.1
Bienes Artsticos, Culturales y Cientficos
1.2.4.7.2
Objetos de Valor
1.2.4.8
Activos Biolgicos o
1.2.4.8.1
Bovinos o
1.2.4.8.2
Porcinos o
1.2.4.8.3
Aves o
1.2.4.8.4
Ovinos y Caprinos o
1.2.4.8.5
Peces y Acuicultura o
1.2.4.8.6
Equinos o
1.2.4.8.7
Especies Menores y de Zoolgico o
VI-126

1.2.4.8.8
rboles y Plantas o
ABONO
1.2.4.8.9
Otros Activos Biolgicos o
1.2.5.1
Software o
1.2.5.2
Patentes, Marcas y Derechos o
1.2.5.2.1
Patentes o
1.2.5.2.2
Marcas o
1.2.5.2.3
Derechos o
1.2.5.3
Concesiones y Franquicias o
1.2.5.3.1
Concesiones o
1.2.5.3.2
Franquicias o
1.2.5.4
Licencias o
1.2.5.4.1
Licencias Informticas e Intelectuales o
1.2.5.4.2
Licencias Industriales, Comerciales y Otras o
1.2.5.9
Otros Activos Intangible
VI-127

B. REGISTRO DE ANTICIPO A PROVEEDORES CON AFECTACIN PRESUPUESTARIA 1 Por el devengado de anticipos a Recibo, factura, contrato o doproveedores de bienes inmuebles.
cumento valente. equiFrecuente
ABONO
1.2.3.1
Terrenos o
2.1.1.2
Proveedores pro Pagar a Corto Plazo
8.2.5
8.2.4
Ejemplo: Bienes Inmuebles
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.2.3.4
Infraestructura o
1.2.3.4.1
1.2.3.4.2
1.2.3.4.3
1.2.3.4.4
1.2.3.4.5
1.2.3.4.6
VI-128

1.2.3.4.7
ABONO
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles Por el pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente. Cheque, ficha de depsito y/o transferencia bancaria.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Frecuente
2.1.1.2
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Por la reclasificacin de anticipos a Pliza de diario. proveedores de bienes inmuebles.
Frecuente
1.1.3.2
1.2.3.1
Terrenos o
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.1.3.3
1.2.3.4
Infraestructura o
1.2.3.4.1
Infraestructu -ra de Carreteras o
1.2.3.4.2
Infraestructu -ra Ferroviaria y Multimodal o
1.2.3.4.3
VI-129

1.2.3.4.4
1.2.3.4.5
Infraestructu ra de Telecomunicaciones o
1.2.3.4.6
Infraestructu ra de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrcola y Control de Inundaciones o
1.2.3.4.7
Infraestructu ra Elctrica o
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
Infraestructu ra de Refinacin, Gas y Petroqumica o
Por la aplicacin de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.
Frecuente
1.2.3.1
Terrenos o
1.1.3.2
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo
1.2.3.2
Viviendas o
1.2.3.3
1.1.3.3
1.2.3.4
Infraestructura
1.2.3.4.1
VI-130

1.2.3.4.2
ABONO
1.2.3.4.3
1.2.3.4.4
1.2.3.4.5
1.2.3.4.6
Infraestructur a de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrcola y Control de Inundaciones o
1.2.3.4.7
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
NOTA: Los registros 1, 2, 3, 4 y 5 se realizan de manera simultnea.
VI-131

GUA CONTABILIZADORA V.2.3 ANTICIPOS A CONTRATISTAS POR OBRA PBLICA
A. 1 ANTICIPO SIN AFECTACIN PRESUPUESTARIA.
Contrato o documento equivalente. Frecuente
ABONO
Por el anticipo a contratistas.
1.1.3.4
Anticipo a Contratistas por Obras Pblicas a Corto Plazo o
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.2.7.4
Anticipos a Largo Plazo
Por la aplicacin del anticipo a Contrato, informe de avance de contratistas.

obra o documento equivalente.
Frecuente
1.2.3.5
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Pblico o
1.1.3.4
8.2.5
8.2.4
Presupuesto de Egresos Comprometi do
1.2.3.5.1
1.2.7.4
8.2.6
8.2.5
1.2.3.5.2
8.2.7
8.2.6
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
Construccin de Vas de Comunicaci n en Proceso
1.2.3.5.6
Otras Construccion es de Ingeniera Civil u Obra Pesada en Proceso
VI-132

1.2.3.5.7
ABONO
1.2.3.5.9
1.2.3.6
Construccion es en Proceso en Bienes Propios
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
VI-133

1.2.3.6.7
ABONO
1.2.3.6.9
B. ANTICIPO CON AFECTACIN PRESUPUESTARIA. 1 Por el devengado del anticipo a Contrato o documento equivacontratistas.
lente. Frecuente
1.2.3.5
Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Pblico o
2.1.1.3
Contratistas por Obras Pblicas a Pagar a Corto Plazo
8.2.5
8.2.4
Presupuesto de Egresos Comprometi do
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
VI-134

1.2.3.5.6
ABONO
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
VI-135

1.2.3.6.6
Otras Construccion es de Ingeniera Civil u Obra Pesada en Proceso o
ABONO
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
Por la expedicin de la cuenta por Cuenta por liquiliquidar certificada para el pago del dar certificada o documento equianticipo a contratistas.
valente.
Frecuente
8.2.6
8.2.5
Por el pago contratistas.
del
anticipo
a Cheque, ficha de
Eventual
2.1.1.3
Contratistas (obra) por Pagar a Corto Plazo
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Por la reclasificacin del anticipo a Pliza de diario. contratistas.
Eventual
1.1.3.4
Anticipo a Contratistas por Obras Pblicas a Corto Plazo
1.2.3.5
1.2.7.4
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
VI-136

1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
VI-137

1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
Por la aplicacin del anticipo a Pliza de diario. contratistas.
Frecuente
1.2.3.5
1.1.3.4
Nota: Los registros 1, 2, 3 y 4 se realizan de manera simultnea.
1.2.3.5.1
1.2.7.4
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
VI-138

1.2.3.5.4
ABONO
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
VI-139

1.2.3.6.4
ABONO
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
VI-140

GUA CONTABILIZADORA V.2.4 INVERSIONES
Eventual

2.1.1.9
Por el devengado y compra de Estado de cuenta y/o transferencia inversiones financieras.

bancaria.
1.1.1.4
1.1.2.1
1.2.1.1
Inversiones a Largo Plazo
1.2.1.1.1
Depsitos a LP en Moneda Nacional
1.2.1.1.2
Depsitos a LP en Moneda Extranjera
1.2.1.2
1.2.1.2.1
Bonos a LP
1.2.1.2.2
Valores Representativos de Deuda a LP
1.2.1.2.3
Obligaciones Negociables a LP
1.2.1.2.9
Otros Valores a LP
2.1.1.9
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por el cobro de las inversiones Estado de cuenta y/o transferencia financieras y sus intereses.
bancaria.
Eventual
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.1.4
1.1.2.1
VI-141

GUA CONTABILIZADORA V.2.4 INVERSIONES
1.2.1.1
Inversiones a Largo Plazo
1.2.1.1.1
Depsitos a LP en Moneda Nacional
1.2.1.1.2
Depsitos a LP en Moneda Extranjera
1.2.1.2
1.2.1.2.1
Bonos a LP
1.2.1.2.2
Valores Representativo s de Deuda a LP
1.2.1.2.3
Obligaciones Negociables a LP
1.2.1.2.9
Otros Valores a LP
2.1.1.9
4.3.1.1
Intereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos y Otros.
Por el cobro diferidos.
de
los
pasivos Estado de cuenta

y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.1.5.1
Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo
2.1.5.2
Intereses Cobrados por Adelantado a Corto Plazo
2.1.5.9
Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo
VI-142

GUA CONTABILIZADORA VI.1 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO
Frecuente

7.2.3
Emisiones Autorizadas de la Deuda Pblica Interna y Externa
Por la emisin de Ttulos de Deuda Oficio de autorizacin. Pblica.
7.2.1
Autorizacin para la Emisin de Bonos, Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Interna o
7.2.2
Autorizacin para la Emisin de Bonos, Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Externa
Por la colocacin de ttulos de Liquidacin del Agente Finandeuda pblica.

ciero o documento equivalente.
Frecuente
7.2.3
Emisiones Autorizadas de la Deuda Pblica Interna y Externa
7.2.1
Autorizacin para la Emisin de Bonos, Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Interna o
7.2.2
Autorizacin para la Emisin de Bonos, Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Externa
Por la colacin de ttulos y valores Informacin del de la deuda pblica interna a la par. Banco de Mxico
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.1.4.1
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Interna a Corto Plazo o
o documento equivalente.
2.2.3.1
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Interna a Largo Plazo
VI-143

Frecuente

2.1.4.1
Registro de la colacin de ttulos y Informacin del valores de la deuda pblica interna Banco de Mxico o documento sobre la par.
equivalente.
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.2.3.1
Diferencia colocacin
por
la
4.3.9.4
Diferencias de Cotizacin a Favor en Valores Negociables
Por la colacin de ttulos y valores Informacin del de la deuda pblica interna bajo la Banco de Mxico o documento par.
equivalente.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.1.4.1
2.2.3.1
por
la
5.5.9.5
Diferencias de Cotizacin Negativa en Valores Negociables
Por la colacin de ttulos y valores Informacin del de la deuda pblica externa a la Banco de Mxico o documento par.
equivalente.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.1.4.2
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Externa Corto Plazo o
2.2.3.2
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Externa a Largo Plazo
Por la colacin de ttulos y valores Informacin del de la deuda pblica externa sobre la Banco de Mxico o documento par.
equivalente.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.1.4.2
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Externa Corto Plazo o
VI-144

2.2.3.2
por
la
4.3.9.4
Por la colacin de ttulos y valores Informacin del de la deuda pblica externa bajo la Banco de Mxico o documento par.
equivalente.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.1.4.2
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Externa Corto Plazo
2.2.3.2
por
la
5.5.9.5
Por el ingreso de fondos de la deuda pblica interna y externa derivado de la obtencin de prstamos.
Informacin del Banco de Mxico o agente financiero.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
2.2.3.3
Prstamos de la Deuda Pblica Interna por Pagar a Largo Plazo o
8.1.2
8.1.4
2.2.3.4
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por Pagar a Largo Plazo
8.1.4
8.1.5
10
Porcin de la deuda pblica interna Contrato. de largo plazo a corto plazo.
Frecuente
2.2.3.1
2.1.3.1
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica Interna
11
Porcin de la deuda pblica externa Contrato. de largo plazo a corto plazo.
Frecuente
2.2.3.2
2.1.3.2
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica Externa
12
Porcin de los prstamos de la Contrato deuda pblica interna y externa de largo plazo a corto plazo.
Frecuente
2.2.3.3
Prstamos de la Deuda Pblica Interna por Pagar a Largo Plazo
2.1.3.1
VI-145

2.2.3.4
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por Pagar a Largo Plazo
ABONO
13
Por el decremento de la Deuda Reporte operade la Pblica Externa derivada de la tivo Tesorera o docuactualizacin por tipo de cambio.
Frecuente
2.2.3.2
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Externa a Largo Plazo o
4.3.9.4
2.2.3.4
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por Pagar a Largo Plazo o
2.2.3.5
Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo
14
Por el incremento de la Deuda Recibo, contrato Pblica derivada de la actualizacin o transferencia bancaria. por tipo de cambio.
Frecuente
5.5.9.4
Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes
2.2.3.2
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica Externa a Largo Plazo o
2.2.3.4
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por Pagar a Largo Plazo o
2.2.3.5
Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo
15
Variacin a favor del tipo de cambio Contrato por la reestructuracin de la deuda Crdito. pblica externa. De la variacin en contra del tipo de Contrato cambio por la reestructuracin de Crdito. la deuda pblica externa.
de
Frecuente
1.1.2.2
4.3.9.3
Diferencia por Tipo Cambio a Favor en Efectivo y Equivalentes
16
de
Frecuente
5.5.9.4
Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes
1.1.2.2
Cuentas por Cobrar a Corto Plazoo
VI-146

Frecuente.

1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
17
Por el pago de la deuda pblica Cheque, ficha de depsito y/o interna.

2.1.3.1
18
Por el pago de la deuda pblica Cheque, ficha de depsito y/o externa.

Frecuente.
2.1.3.2
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica Externa
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
VI-147

GUA CONTABILIZADORA VI.2 PRSTAMOS OTORGADOS
Contratos firmados.
PERIODI CIDAD
Frecuente

7.2.6
Contratos de Prstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pblica Interna y Externa
Por la firma de contratos.
7.2.4
Suscripcin de Contratos de Prstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pblica Interna
7.2.5
Suscripcin de Contratos de Prstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pblica Externa
Por el pago de los prstamos otorgados.
7.2.6
Contratos de Prstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pblica Interna y Externa
7.2.4
Suscripcin de Contratos de Prstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pblica Interna
7.2.5
Suscripcin de Contratos de Prstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pblica Externa
Por el devengado de los prstamos Contrato Pagare. otorgados.
y/o
Frecuente
1.1.2.6
Prstamos Otorgados a Corto Plazo o
2.1.1.9
1.1.2.6.1
Prstamos Otorgados a CP al Sector Pblico o
1.1.2.6.2
Prstamos Otorgados a CP al Sector Privado o
1.1.2.6.3
Prstamos Otorgados a CP al Sector Externo o
1.2.2.4
Prstamos Otorgados a Largo Plazo
VI-148

1.2.2.4.1
Prstamos Otorgados a LP al Sector Pblico o
ABONO
1.2.2.4.2
Prstamos Otorgados a LP al Sector Privado o
1.2.2.4.3
Prstamos Otorgados a LP al Sector Externo o
y/o Por el pago de los prstamos Cheque transferencia otorgados. bancaria.
Frecuente
2.1.1.9
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
Por la recuperacin prstamos otorgados beneficio por intereses.
de los Recibo ms el Ficha
Oficial, de Depsito y/o transferenria bancaria.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.6
Prstamos Otorgados a Corto Plazo o
1.1.2.6.1
Prstamos Otorgados a CP al Sector Pblico o
1.1.2.6.2
Prstamos Otorgados a CP al Sector Privado o
1.1.2.6.3
Prstamos Otorgados a CP al Sector Externo o
1.2.2.4
Prstamos Otorgados a Largo Plazo
1.2.2.4.1
Prstamos Otorgados a LP al Sector Pblico o
VI-149

1.2.2.4.2
Prstamos Otorgados a LP al Sector Privado o
1.2.2.4.3
Prstamos Otorgados a LP al Sector Externo o
4.3.9.9
VI-150

GUA CONTABILIZADORA VI.3 EJECUCIN DE AVALES Y GARANTAS
Convenio, contrato o pagare.
PERIODI CIDAD
Eventual

2.1.1.9
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el devengado de la amortizacin y/o los costos financieros a pagar por el ente pblico, por avales y garantas de deudas incumplidas por el deudor principal. Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para la amortizacin de avales y garantas. Por el pago por la amortizacin por avales y garantas por el ente pblico, incumplidas por el deudor principal. Por la recuperacin de los avales y garantas ms intereses.
1.1.2.9
Otros Derechos a Recibir efectivo o Equivalentes a Corto Plazo
Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente. Cheque y/o transferencia bancaria.
Eventual
8.2.6
8.2.5
Eventual
2.1.1.9
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Recibo oficial, ficha de depsito y/o transferencia bancaria.
Eventual
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
1.1.2.9
Otros Derechos a recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo o
4.3.9.9
VI-151

GUA CONTABILIZADORA VI.5 INVERSIONES FINANCIERAS
Estado de cuenta del fiduciario.
PERIODI CIDAD
Frecuente

2.1.1.5
PRESUPUESTAL CARGO
8.2.5
ABONO
8.2.4
Por el pago de fideicomisos, mandatos y contratos anlogos.
1.1.2.1
Inversiones Financieras de corto plazo o
1.1.2.1.3
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos a CP
8.2.6
8.2.5
1.2.1.3
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos
1.2.1.3.1
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos del Poder Ejecutivo o
1.2.1.3.2
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos del Poder Legislativo o
1.2.1.3.3
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos del Poder Judicial o
1.2.1.3.4
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos Pblicos no Empresariales y no Financieros o
1.2.1.3.5
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos Pblicos Empresariales y no Financieros
VI-152

1.2.1.3.6
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos Pblicos Financieros o
ABONO
1.2.1.3.7
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos de Entidades Federativas o
1.2.1.3.8
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos de Municipios o
1.2.1.3.9
Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos de Empresas Privadas y Particulares
2.1.1.5
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
Por el devengado y pago de participaciones y aportaciones de capital.
Certificado de participacin o documento equivalente
Frecuente
1.2.1.4
Participaciones y Aportaciones de Capital
2.1.1.9
8.2.5
8.2.4
1.2.1.4.1
Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Pblico o-
8.2.6
8.2.5
1.2.1.4.2
Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Privado o
VI-153

1.2.1.4.3
Participaciones y Aportaciones de Capital a LP en el Sector Externo o
ABONO
2.1.1.9
1.1.1.2
Bancos/ Tesorera
8.2.7
8.2.6
VI-154

GUA CONTABILIZADORA VII.2.1 AVALES, FIANZAS Y GARANTAS
Suscripcin del aval por parte de autoridad competente.
PERIODI CIDAD
Frecuente

7.3.2
Avales Firmados
Por la autorizacin de avales.
7.3.1
Avales Autorizados
Por la cancelacin parcial o total de Informacin del la deuda por parte del deudor deudor principal o del acreedor. avalado. Por las garantas recibidas por Suscripcin de la deudas a cobrar por parte del garanta por parte del deudor al Gobierno.
gobierno.
Frecuente
7.3.2
Avales Firmados
7.3.1
Avales Autorizados
Frecuente
7.3.3
Garantas Recibidas por Deudas por Cobrar
7.3.4
Fianzas y Garantas Recibidas
Por el cumplimiento de las Informacin del obligaciones por parte del deudor al deudor principal. Gobierno. Por las fianzas para garantizar el Informacin del cumplimiento de adquisiciones de deudor principal. Inmuebles y Muebles.
Frecuente
7.3.4
Fianzas y Garantas Recibidas
7.3.3
Garantas Recibidas por Deudas por Cobrar
Frecuente
7.3.5
Fianzas Otorgadas para Respaldar Obligaciones no Fiscales del Gobierno
7.3.6
Fianzas Otorgadas del Gobierno para Respaldar Obligaciones no Fiscales
Por el cumplimiento del Gobierno Informacin del con las obligaciones que dieron cumplimiento de las obligaciones. origen a las fianzas.
Frecuente
7.3.6
Fianzas Otorgadas del Gobierno para Respaldar Obligaciones no Fiscales
7.3.5
Fianzas Otorgadas para Respaldar Obligaciones no Fiscales del Gobierno
VI-155

GUA CONTABILIZADORA VII.2.2 VALORES
Oficio de autorizacin de recepcin de valores.
PERIODI CIDAD
Frecuente

7.1.2
Custodia de Valores
Por los valores en custodia.
7.1.1
Valores en Custodia
Por la cancelacin de los valores en Oficio de liberacin de vacustodia.

lores.
Frecuente
7.1.2
Custodia de Valores
7.1.1
Valores en Custodia
Por los instrumentos prestados a Oficio de autorizacin de insformadores de mercado.

trumentos crdito. de
Frecuente
7.1.3
Instrumentos de Crdito Prestados a Formadores de Mercado
7.1.4
Prstamo de Instrumentos de Crdito a Formadores de Mercado y su Garanta
Por la cancelacin de instrumentos prestados formadores de mercado.
los Oficio de libea racin de instrumentos crdito. de
Frecuente
7.1.4
Prstamo de Instrumentos de Crdito a Formadores de Mercado y su Garanta
7.1.3
Instrumentos de Crdito Prestados a Formadores de Mercado
Por los instrumentos recibidos de Oficio de recepcin de instruformadores de mercado.

mentos de crdito.
Frecuente
7.1.5
Instrumentos de Crdito Recibidos en Garanta de los Formadores de Mercado
7.1.6
Garanta de Crditos Recibidos de los Formadores de Mercado
Por la cancelacin de instrumentos recibidos formadores de mercado.
los Oficio de liberade cin de instrumentos de crdito.
Frecuente
7.1.6
Garanta de Crditos Recibidos de los Formadores de Mercado
7.1.5
Instrumentos de Crdito Recibidos en Garanta de los Formadores de Mercado
VI-156

GUA CONTABILIZADORA VII.2.5 JUICIOS
Frecuente

7.4.2
Resolucin de Demandas en Procesos Judiciales
Por los juicios en contra del Informe del jurdico. Gobierno, en proceso.
7.4.1
Demandas Judiciales en Proceso de Resolucin
Por los juicios que derivaron en Informe del jurdico. sentencias judiciales.
Frecuente
7.4.2
Resolucin de Demandas en Procesos Judiciales
7.4.1
Demandas Judiciales en Proceso de Resolucin
VI-157

GUA CONTABILIZADORA VIII.1.1 CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
Pliza de diario.
PERIODI CIDAD
Anual

6.1
Resumen de Ingresos y Gastos
Por el cierre de cuentas de ingreso
4.1.1.1
Impuesto Sobre los Ingresos
4.1.1.2
Impuestos Sobre el Patrimonio
4.1.1.3
Impuesto Sobre la Produccin, el Consumo y las Transacciones
4.1.1.4
Impuestos al Comercio Exterior
4.1.1.5
Impuestos Sobre Nminas y Asimilables
4.1.1.6
Impuestos Ecolgicos
4.1.1.7
Accesorios de impuestos
4.1.1.9
Otros Impuestos
4.1.2.1
Aportaciones para Fondos de Vivienda
4.1.2.2
Cuotas para el Seguro Social
4.1.2.3
Cuotas de Ahorro para el Retiro
4.1.2.4
4.1.2.9
VI-158

4.1.3.1
Contribucin de Mejoras por Obras Pblicas
ABONO
4.1.4.1
Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotacin de Bienes de Dominio Pblico
4.1.4.2
Derechos a los Hidrocarburos
4.1.4.3
Derechos por Prestacin de Servicios
4.1.4.4
Accesorios de Derechos
4.1.4.9
Otros Derechos
4.1.5.1
Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a Rgimen de Dominio Pblico
4.1.5.2
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados
4.1.5.3
4.1.5.9
Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes
4.1.6.1
Incentivos Derivados de la Colaboracin Fiscal
VI-159

4.1.6.2
Multas
ABONO
4.1.6.3
Indemnizaciones
4.1.6.4
Reintegros
4.1.6.5
Aprovechamientos Provenientes de Obras Pblicas
4.1.6.6
Aprovechamientos por Participaciones Derivadas de la Aplicacin de Leyes
4.1.6.7
Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones
4.1.6.8
Accesorios por Aprovechamientos
4.1.6.9
Otros Aprovechamientos
4.1.7.1
Ingresos por Venta de Mercancas Compradas para la Reventa.
4.1.7.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del Gobierno
4.1.7.3
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados
VI-160

4.1.7.4
ABONO
4.1.9.1
Impuestos no Comprendido s en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidacin o Pago
4.1.9.2
Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidacin o pago
4.2.1.1
Participaciones
4.2.1.2
Aportaciones
4.2.1.3
Convenios
4.2.2.1
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico
4.2.2.2
VI-161

4.2.2.3
ABONO
4.2.2.4
Ayudas Sociales
4.2.2.5
4.3.1.1
Intereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos y Otros.
4.3.1.9
Otros Ingresos Financieros
4.3.9.1
Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores
4.3.9.2
Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
4.3.9.3
Diferencias de Cambio a favor en Efectivo y Equivalentes
4.3.9.4
4.3.9.5
Resultado a Favor por Posicin Monetaria
4.3.9.6
Utilidad por Participacin Patrimonial
4.3.9.9
VI-162

Pliza de diario.
PERIODI CIDAD
Anual

5.1.1.1
Remuneraciones al Personal de Carcter Permanente
Por el cierre de cuentas de gasto
6.1
5.1.1.2
Remuneraciones al Personal de Carcter Transitorio
5.1.1.3
Remuneraciones Adicionales y Especiales
5.1.1.4
Seguridad Social
5.1.1.5
Otras Prestaciones Sociales y Econmicas
5.1.1.6
5.1.2.1
Materiales de Administracin, Emisin de Documentos y Artculos Oficiales
5.1.2.2
Alimentos y Utensilios
5.1.2.3
Materias Primas y Materiales de Produccin y Comercializacin
5.1.2.4
Materiales y Artculos de Construccin y de Reparacin
VI-163

5.1.2.5
Productos Qumicos, Farmacuticos y de Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
5.1.2.7
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y Artculos Deportivos
5.1.2.8
Materiales y Suministros para Seguridad
5.1.2.9
5.1.3.1
Servicios Bsicos
5.1.3.2
5.1.3.3
Servicios Profesionales, Cientficos y Tcnicos y Otros Servicios
5.1.3.4
Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
5.1.3.5
Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin
VI-164

5.1.3.6
Servicios de Comunicacin Social y Publicidad
5.1.3.7
Servicios de Traslado y Viticos
5.1.3.8
Servicios Oficiales
5.1.3.9
5.2.1.1
Asignaciones al Sector Pblico
5.2.1.2
Transferencias Internas al Sector Pblico
5.2.2.1
Transferencias a Entidades Paraestatales
5.2.2.2
Transferencias a Entidades Federativas y Municipios
5.2.3.1
Subsidios
5.2.3.2
Subvenciones
5.2.4.1
Ayudas Sociales a Personas
5.2.4.2
Becas
5.2.4.3
Ayudas Sociales a Instituciones
VI-165

5.2.4.4
Ayudas Sociales por Desastres Naturales y Otros Siniestros
5.2.5.1
Pensiones
5.2.5.2
Jubilaciones
5.2.5.9
Otras Pensiones y Jubilaciones
5.2.6.1
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos al Gobierno
5.2.6.2
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos a Entidades Paraestatales
5.2.7.1
Transferencias por Obligacin de Ley
5.2.8.1
Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro
5.2.8.2
Donativos a Entidades Federativas y Municipios
5.2.8.3
Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Anlogos Privados
VI-166

5.2.8.4
Donativos a Fideicomisos, mandatos y contratos Anlogos Estatales
5.2.8.5
Donativos Internacionales
5.2.9.1
Transferencias al Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos internacionales
5.2.9.2
Transferencias al Sector Privado Externo
5.3.1.1
Participaciones de la Federacin a Entidades Federativas y Municipios
5.3.1.2
5.3.2.1
Aportaciones de la Federacin a Entidades Federativas y Municipios
5.3.2.2
Aportaciones de las Entidades Federavas a los Municipios
5.3.3.1
Convenios de Reasignacin
5.3.3.2
Convenios de Descentralizacin y Otros
VI-167

5.4.1.1
Intereses de la Deuda Pblica Interna
5.4.1.2
5.4.2.1
Comisiones de la Deuda Pblica Interna
5.4.2.2
Comisiones de la Deuda Pblica Externa
5.4.3.1
Gastos de la Deuda Pblica Interna
5.4.3.2
Gastos de la Deuda Pblica Externa
5.4.4.1
Costo por Coberturas
5.4.5.1
Apoyos Financieros a Intermediarios
5.4.5.2
Apoyo Financieros a Ahorradores y Deudores del Sistema Financiero Nacional
5.5.9.1
Gastos de Ejercicios Anteriores
5.5.9.2
Prdidas por Responsabilidades
VI-168

5.5.9.3
Bonificaciones y Descuentos Otorgados
5.5.9.4
Diferencias de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes
5.5.9.5
5.5.9.6
Resultado por Posicin Monetaria
5.5.9.7
Prdidas por Participacin Patrimonial
5.5.9.9
Otros Gastos varios
Por el ahorro en la Hacienda Pliza de diario. Pblica/Patrimonio. Por el desahorro en la Hacienda Pliza de diario. Pblica/Patrimonio.
6.1
6.2
Ahorro de la gestin
6.3
Desahorro de la gestin
6.1
VI-169

GUA CONTABILIZADORA VIII.1.2 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES
1 Por el cierre de cuentas Pliza de diario. patrimoniales con ahorro en la gestin 6.2
Ahorro de la gestin
ABONO
3.2
Patrimonio Generado
3.2.1
Resultados del Ejercicio: Ahorro / (Desahorro)
Por el cierre de cuentas Pliza de diario. Patrimoniales con desahorro en la gestin
3.2
Patrimonio Generado
6.3
Desahorro de la gestin
3.2.1
Resultados del Ejercicio: Ahorro / (Desahorro)
VI-170

GUA CONTABILIZADORA VIII.1.3 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS
Anual
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.4
ABONO
8.1.2
Ley de Ingresos devengada no Pliza de diario recaudada Ley de Ingresos por Ejecutar no Pliza de diario devengada Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos. Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.
Pliza de diario
Anual
8.1.2
8.1.1
Anual
8.1.3
8.1.2
Pliza de diario
Anual
8.1.2
8.1.3
Presupuesto de egresos por ejercer Pliza de diario no Comprometido Presupuesto de egresos Pliza de diario Comprometido no devengado
Anual
8.2.1
8.2.2
Anual
8.2.2
8.2.4
Traspaso al cierre del ejercicio de Pliza de diario las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado. Traspaso al cierre del ejercicio de Pliza de diario las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado Asiento Final de los gastos durante Pliza de diario el ejercicio Determinacin de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores -
Anual
8.2.2
8.2.3
Anual
8.2.3
8.2.2
Anual
9.3
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
8.2.5
8.2.6
VI-171

GUA CONTABILIZADORA VIII.1.3 CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS
Anual
PRESUPUESTAL CARGO
8.1.5
ABONO
8.2.7
10
Asiento Final de acuerdo con la Ley Pliza de diario de Presupuesto (Supervit Financiero)
9.1
Supervit Financiero
9.3
11
Asiento Final de acuerdo con la Ley Pliza de diario de Presupuesto (Dficit Financiero)
Anual
8.1.5
8.2.7
9.2
Dficit Financiero
9.3
12
Cierre del Ejercicio con Supervit
Pliza de diario
Anual
8.2.1
8.1.1
9.1
Supervit Financiero
13
Cierre del Ejercicio con Dficit
Pliza de diario
Anual
8.2.1
8.1.1
9.2
Dficit Financiero
VI-172

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CAPTULO VI GUAS CONTABILIZADORAS NDICE

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CONTABLE CARGO ABONO

PRESUPUESTAL CARGO ABONO

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CONTABLE CARGO ABONO

Ley de ingresos estimada.

Modificaciones positivas a la Ley de Modificacin de la Ley de InIngresos.

Modificaciones negativas a la Ley Modificacin de la Ley de Inde Ingresos.

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CONTABLE CARGO ABONO

Por el presupuesto de Egresos Presupuesto de egresos aprobaaprobado.

Por las ampliaciones/adiciones Oficio de adecuacin presuliquidas al Presupuesto aprobado.

Por las reducciones liquidas al Oficio de adecuacin presuPresupuesto aprobado.

Por las ampliaciones/adiciones Oficio de adecompensadas al Presupuesto cuacin presupuestaria. aprobado.

Por las reducciones compensadas al Oficio de adecuacin presuPresupuesto aprobado.

Por el presupuesto comprometido.

Por el presupuesto devengado.

Por el presupuesto ejercido.

Por el presupuesto pagado.

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CONTABLE CARGO ABONO

PRESUPUESTAL CARGO ABONO

Por los ingresos por clasificar.

Por la clasificacin por concepto de Resumen distribucin impuestos.

de de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.

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PRESUPUESTAL CARGO ABONO

Por el devengado por concepto de Documento emitido por autoriimpuestos determinables.

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Por la recaudacin de impuestos determinables recibidos en la Tesorera y/o auxiliares de la misma.

Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.

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Ficha de depsito, estado de cuenta bancario.

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Por los ingresos compensados por Declaracin del contribuyente o impuestos.

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Por los depsitos de parcialidades recaudadas impuestos en caja.

Ficha de depsito o estado de cuenta bancario.

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CONTABLE CARGO ABONO

embargados y/o documento equivalente. Eventual

Documento de cobro emitido por la autoridad competente.

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Formatos de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.

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Por los ingresos por clasificar.