Anexo I ADE Cofis 31 2011

Anexo I do Ato Declaratrio Cofis n 31, de 2 de setembro de 2011. LEIAUTE E REGRAS DE VALIDAO 1. INFORMAES GERAIS 1.1.
Gerao O arquivo gerador do Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) deve conter registros relativos ao mesmo perodo abrangido pela Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ). Nos casos de abertura, extino, ciso, fuso e incorporao, as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como segue: - sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento; - sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento; e - sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outro para o perodo posterior. 2. REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO 2.1. Dados Tcnicos de Gerao do Arquivo 2.1.1. Caractersticas do Arquivo Digital
- O arquivo utilizado na importao para o PVA-FCONT deve ser no formato texto, codificado em ASCII ISSO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; - O arquivo ter organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; - Os registros sero sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e possuem tamanho varivel; - A linha do arquivo digital dever contar os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; - No incio de cada registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador | (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da tabela ASCII); - O caractere delimitador | (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; Exemplo: Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda Campo numrico: 1234,56 |1234,56|
|Jos da Silva & Irmos Ltda|
- Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed), correspondentes ao Retorno do Carro e ao Salto de Linha (CR e LR: caracteres 13 e 10, respectivamente, da tabela ACSII); Exemplo: Registro I050: Plano de Contas Campo 01: Tipo de Registro: Texto fixo contendo I050 Campo 02: Data de Atualizao: DDMMAAAA Campo 03: Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas (01 = Ativo; 02 = Passivo Circulante e Passivo No Circulante; 03 = Patrimnio Lquido; 04 = Conta de Resultado; 05 = Conta de Compensao) Campo 04: Indicador do Tipo de Conta (S = Sinttica Grupo de Contas; A = Analtica - Conta) Campo 05: Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas Exemplo: Ativo = Nvel 1; Ativo Circulante = Nvel 2; Disponibilidades = Nvel 3; Caixa = Nvel 4; Caixa Agncias = Nvel 5 Campo 06: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas Campo 07: Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior Campo 08: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas O registro, no arquivo, ficaria da seguinte maneira: |I050|29122004|01|S|1|10000000||ATIVO|CRLF |I050|29122004|01|S|2|10000001|10000000|CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO|CRLF |I050|29122004|01|S|3|11000001|10000001|DISPONIBILIDADES|CRLF |I050|29122004|01|S|4|11100001|11000001|CAIXA|CRLF |I050|29122004|01|A|5|11110001|11100001|CAIXA - AGENCIAS|CRLF - Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo, nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere | (Pipe) delimitador de campo. Exemplos: I - Campo vazio no meio da linha: |123,00||123654788000354| II - Campo vazio em fim de linha: ||CRLF
Diviso de Escriturao Digital (Didig)/Cofis
2.2. Regras Gerais de Preenchimento As regras gerais de preenchimento devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um determinado registro. 2.2.1. Formato dos Campos
O formato dos campos pode ser alfanumrico e numrico. Campos Alfanumricos: representados por C Aceita todos os caracteres das posies da tabela ASCII, excetuados os caracteres | (Pipe ou Barra Vertical caractere 124 da tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da tabela ASCII); e Campos Numricos: representados por N Aceita todos os algarismos das posies 48 a 58 da tabela ASCII e o caractere , (Vrgula caractere 44 da tabela ASCII). 2.2.1.1. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C) 2.2.1.1.1. Regras Gerais
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplos: Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Campo 01: Tipo de Registro Alfanumrico (C) Texto fixo contendo 0000 portanto, um campo alfanumrico limitado a 4 (quatro) caracteres. Campo 05: Nome Empresarial Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um campo alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres. Registro I200: Lanamentos Campo 01: Tipo de Registro Alfanumrico (C) Texto fixo contendo I200 portanto, um campo alfanumrico limitado a 4 (quatro) caracteres. Campo 05: Indicadora do Tipo de Lanamento Alfanumrico (C) h a limitao de 2 (dois) caracteres. 2.2.1.1.2. Alfanumricos que Representam Cdigos de Identificao
Os campos alfanumricos que representam cdigos de identificao, tais como IE, IM, dentre outros, devero seguir a regra de formao e a quantidade de caracteres definidas no respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive com os zeros (0) esquerda. As mscaras, que so os caracteres especiais de formao, tais como . (ponto), / (barra normal), - (hfen), entre outros, no devem ser informadas. Exemplos: Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Campo 08: IE (Inscrio Estadual) Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um campo alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres. Campo 10: IM (Inscrio Municipal) Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um campo alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres. Suponha a seguinte linha correspondente ao registro 0000: |0000|FCON|01012010|31122010|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|83152||0| Portanto, teramos: Campo 08 = no h inscrio estadual, pois h dois || (campo vazio) Campo 10 = 83.152 (Inscrio Municipal) 2.2.1.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Numrico (N) Os campos numricos cujo tamanho expresso em coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. 2.2.1.2.1. Nmeros com Casas Decimais
Os campos com contedo numrico devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres tais como . (ponto), - (menos), % (percentual) devendo a , (Vrgula caractere 44 da tabela ASCII) ser utilizada como separador decimal. Sempre dever ser observada a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo. Exemplos: Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos Campo 04: Valor do Saldo Inicial do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais. Campo 06: Valor do Total dos Dbitos do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais. Campo 07: Valor do Total dos Crditos do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais. Campo 08: Valor do Saldo Final do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais. Suponha a seguinte linha correspondente ao registro I155: |I155|0120500000000019||0000000008173271,19|C|0000000000000000,00|0000000000770606,60|0000000008943877,79|C| Portanto, teramos: Campo 04 = R$ 8.173.271,19 (saldo do incio do perodo credor, representado pelo C no campo 05) Campo 06 = R$ 0,00 (total de dbitos do perodo) Campo 07 = R$ 770.606,60 (total de crdito do perodo) Campo 08 = R$ 8.943.877,79 (saldo do final do perodo credor, representado pelo C no campo 09) 2.2.1.2.2. Nmeros que Representam Data
Os campos numricos que representam data devem ser informados no padro DIA/MS/ANO (DDMMAAAA), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como . (ponto), - (menos), , (vrgula), / (barra normal), \ (barra invertida).
Exemplos: Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo Campo 02: Data de Incio do Perodo Numrico (N) 8 caracteres (DDMMAAAA) Campo 03: Data de Fim do Perodo Numrico (N) 8 caracteres (DDMMAAAA) Suponha a seguinte linha correspondente ao registro I150: |I150|01012010|31122010| Portanto, teramos: Campo 02 = 01/01/2010 (data de incio do perodo) Campo 03 = 31/12/2010 (data de fim do perodo) 2.2.1.2.3. Nmeros que Representam Cdigos de Identificao
Os campos nmeros que indicarem cdigos de identificao, tais como CNPJ, CPF, CEP, dentre outros, devero seguir a regra formao e a quantidade de caracteres definidas no respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive com os zeros (0) esquerda. As mscaras, que so os caracteres especiais de formao, tais como . (ponto), / (barra normal), - (hfen), entre outros, no devem ser informadas. Exemplos: Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Campo 06: CNPJ Numrico (N) 14 caracteres Suponha a seguinte linha correspondente ao registro 0000: |0000|FCON|01012010|31122010|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|83152||0| Portanto, teramos: Campo 06 = 11.111.111/0001-99 (CNPJ) 2.3. Tabelas de Cdigo 2.3.1. Tabelas Externas
So as tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital e devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE. 2.3.2. Tabelas Internas
So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no PVA-FCONT e esto relacionadas em ato publicado pelo Sped. Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Campo 11: Indicador de Situao Especial (IND_SIT_ESP) Cdigo 1 2 3 4 Descrio Ciso Fuso Incorporao Encerramento
Campo 12: Indicador de Incio de Perodo (IND_SIT_INI_PER) Cdigo 0 1 2 3 Descrio Incio no primeiro dia do ano Abertura Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio
Observaes: A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial. Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes: - A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo 1 do campo 11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos. - A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem situao especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao). B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma situao que aconteceu durante o ano-calendrio. Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.
2.3.3.
Tabelas Intrnsecas ao Campo
So as tabelas que constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: Registro I200: Lanamentos Campo 5: Indicador do Tipo de Lanamento (IND_LCTO) Cdigo X Descrio Informar somente os lanamentos da escriturao comercial que devem ser desconsiderados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Os lanamentos devem conter as mesmas informaes da escriturao contbil, ou seja, inclusive o indicador de dbito e crdito do registro I250. O FCONT se encarregar de fazer o expurgo. Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem ser considerados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de implantao de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta contbil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lanamento contbil para a nova(s) conta(s) contbil(eis).Este lanamento tipo TR refere-se apenas a transferncia da parcela do saldo fiscal que no foi transferida pelo lanamento contbil, ou seja, transfere-se apenas a diferena entre o saldo fiscal e societrio. Para efetuar esta transferncia deve ser utilizado apenas um lanamento por conta contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta contbil / centro de custo extinto. Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem. Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem. Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio. Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real. Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real.
F TR
TF TS EF IF IS
Observaes: I - Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do somatrio dos lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF. II - Os lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de resultado para as contas de encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido. Considera-se que os saldos societrios das contas de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos de encerramento do exerccio na contabilidade societria. 2.3.4. Tabelas Elaboradas pelo Contribuinte
So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado, no podendo ser duplicado (cdigo) e nem atribudo a descries diferentes, obedecida a chave indicada no leiaute de cada registro. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante. Exemplo: Registro I075 Tabela de Histrico Padronizado Campo 01 Tipo do Registro (I075) Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pelo contribuinte. Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pelo contribuinte. 2.4. Blocos do Arquivo Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos. Cada um desses blocos se referem a um agrupamento de informaes. A relao de blocos do leiaute do FCONT a seguinte: Tabela de Blocos Bloco 0 I J M 9 Descrio Abertura, Identificao e Referncias (apenas o registro 0000) Lanamentos (lanamentos e mapeamento para o plano de contas referencial) Identificao dos Signatrios Registros Fiscais Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Observaes: - O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento; - Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela de Blocos acima; - Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios (exceto o bloco 0) e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados; e - Todo o Bloco M facultativo no arquivo a ser importado para o FCONT. 2.4.1. Blocos para Importao
Os seguintes blocos podero ser selecionados para a importao: Bloco 0 Bloco I Bloco J Bloco M Observaes: - O bloco 9 e os registros de encerramento dos demais blocos (final 990) so sempre gerados pelo PVA-FCONT; - Se o banco de dados j contiver registros do bloco selecionado para importao, eles sero sobrepostos; - Quando a escriturao no existir na base de dados, os dados do bloco 0 sempre sero includos; e - Embora vrios dos registros tenham o mesmo leiaute da Escriturao Contbil Digital ECD, existem diferenas. Portanto, deve-se analisar com prudncia a importao direta dos livros contbeis digitais para o FCONT.
2.5. Blocos e Registros do Arquivo Digital O arquivo digital FCONT dever ser composto dos seguintes blocos e registros por bloco:
Bloco 0 I I I I I I I I I I I I I I I J J J M M M M M M M 9 9 9 9
Descrio Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Abertura do Bloco I Plano de Contas Plano de Contas Referencial Tabela de Histrico Padronizado Centro de Custos Saldos Peridicos Identificao do Perodo Detalhes dos Saldos Peridicos Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos Lanamentos Partidas do Lanamento Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento Encerramento do Bloco I Abertura do Bloco J Identificao dos Signatrios da Escriturao Encerramento do Bloco J Abertura do Bloco M Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais Recuperados/Preenchidos Identificao do Perodo de Apurao do Lucro Real Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes do Encerramento Encerramento do Bloco M Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital
Registro 0000 I001 I050 I051 I075 I100 I150 I155 I156 I200 I250 I256 I350 I355 I356 I990 J001 J930 J990 M001 M020 M025 M030 M155 M355 M990 9001 9900 9990 9999
Nvel 0 1 2 3 2 2 2 3 4 2 3 4 2 3 4 1 1 2 1 1 2 2 2 3 3 1 1 2 1 0
Ocorrncia 1 1 V 1:N V V V (At 4) 1:N 1:N V 1:N 1:N V (At 4) V 1:N 1 1 2 1 1 1 V V (At 4) V V 1 1 V 1 1
Entrada O F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F N N N F
Sada O O O F F F O O F F F - I200 F O O F - SUSEP O O O O O O O O O O O O O O O
- A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente; - Os registros de abertura do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital so obrigatrios. Colunas da Tabela: - Bloco: indica o bloco no qual o registro pertence; Exemplo: Registro J930 Identificao dos Signatrios da Escriturao: pertence ao bloco J. - Descrio: indica a descrio do registro; Exemplo: Registro I990 Encerramento do Bloco I - Registro: indica o cdigo do registro; Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo e Identificao da Pessoa Jurdica - Nvel: indica o nvel hierrquico do registro; Exemplo: Registro I155 Detalhes dos Saldos Peridicos: nvel hierrquico 3 - Ocorrncia: indica o nmero de ocorrncias do registro. 1 = o registro s dever ocorrer uma vez no arquivo; Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo e Identificao da Pessoa Jurdica V = pode haver vrios registros por arquivo (so registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos, dentre outros); Exemplo: Registro I050 Plano de Contas: vrios Registro I350 Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data: vrios at 4. 1:N = significa que pode haver vrios registros filhos para um registro pai. - Registro Pai: pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao ocorrncia V - vrios por arquivo. Exemplo: Registro I050 Plano de Contas - Registro Filho: detalha o registro pai e traz a indicao: Ocorrncia - 1:N - significa que poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai. Exemplo: Registro I051 Plano de Contas Referencial: registro filho do I050 - A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". - Entrada: indica os registros obrigatrios (O), facultativos (F) e que no se aplicam (N) para o arquivo de entrada do PVA-FCONT. - Sada: indica os registros obrigatrios (O) e facultativos (F) para o arquivo de entrada do PVA-FCONT.
2.6. Leiaute dos Registros e Regras de Validao Os campos que formam cada registro do arquivo do FCONT esto descritos neste item. Descrio das colunas das tabelas apresentadas Descrio Nmero do campo em um determinado registro. Mnemnico do campo. Descrio da informao requerida no respectivo campo. Tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais descritas: N = Numrico C = Alfanumrico Quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente: Tamanho - Os campos numricos e alfanumricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. - Campos com contedo alfanumrico (C): tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. - Campos com contedo numrico (N): tero tamanho mximo de 18 dgitos, exceto se houver indicao distinta. - Campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao: devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. - Campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: devero conter o nmero de casas decimais especificado em coluna prpria. - Campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao: devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. - REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO: regra de validao que verifica se quantidade de caracteres com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado nas respectivas colunas de tamanho do campo. Quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. Decimal - A indicao de um algarismo na coluna representa a quantidade exata de decimais do campo (N). - A indicao - para um campo tipo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais, ou seja, o campo dever ser preenchido com um nmero inteiro. Valores vlidos Representam os valores com os quais o campo deve ser preenchido. - REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO: regra de validao que verifica se o campo foi preenchido com um valor vlido estabelecido em coluna especfica. Critrio de obrigatoriedade de preenchimento do campo. Obrigatrio - Para os campos com este item preenchido com Sim executada a regra de validao REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO, que verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere (espao em branco). Regras de validao Regra de validao que ser executada durante a validao do arquivo. Para todos os campos, executada a regra de validao REGRA_CAMPO_INVALIDO, que verifica se o campo foi preenchido com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o seu tipo e tamanho. Item N Campo Descrio Tipo 2.7.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias
2.7.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Registro que indica a abertura do arquivo digital, a identificao da pessoa jurdica e o perodo a que se refere o arquivo. REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ. Nvel Hierrquico: 0 Ocorrncia: um por arquivo N 01 02 03 Campo REG ID_ARQ DT_INI Rtulo Tipo de Registro Identificao do Arquivo Data inicial Descrio Texto fixo contendo 0000. Texto fixo contendo LALU Data inicial das informaes contidas no arquivo. Tipo C C N Tamanho 004 004 008 Decimal Valores Vlidos 0000 [LALU] Obrigatrio Sim Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_DATA_MINIMA] [REGRA_DT_INICIO_ESCRITURA CAO] [REGRA_DATA_INI_MAIOR] [REGRA_ANO_DIFERENTE] [REGRA_DT_FINAL_ESCRITURA CAO] [REGRA_VALIDA_CNPJ] [REGRA_TABELA_UF] -
04
DT_FIN
Data final
Data final das informaes contidas no arquivo.
008
Sim
05 06 07 08 09
NOME CNPJ UF IE COD_MUN
Nome empresarial CNPJ UF Inscrio Estadual Cdigo do municpio
Nome empresarial Nmero de inscrio no CNPJ. Sigla da unidade da federao da pessoa jurdica. Inscrio Estadual da pessoa jurdica. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Inscrio Municipal da pessoa jurdica. Indicador de situao especial conforme Tabela de Indicador de situao especial Indicador do incio do perodo conforme Tabela de Indicador do incio do perodo.
C N C C N
014 002 007
Sim Sim No No No
10 11
IM IND_SIT_ESP
Inscrio Municipal Situao Especial
C N
001
No No
REGRA_TABELA_SITUACAO
12
IND_SIT_INI_ PER
Indicador de incio de perodo
001
[0,1,2 ,3]
Sim
REGRA_RECUPER_COM_INI_ATI V
Exemplo de Preenchimento: |0000|LALU|01012010|31122010|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||0| Campo 01 Tipo de Registro: 0000 Campo 02 Identificao do Arquivo: LALU Campo 03 Data Inicial: 01012010 (Corresponde a 01/01/2010)
Campo 04 Data Final: 31012010 (Corresponde a 31/12/2010) Observao: Os campos DT_INI e DT_FIN devem corresponder ao perodo a que se refere a DIPJ. Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99) Campo 07 UF: AM Observao: Adotar os cdigos da tabela Unidade da Federao (UF), conforme abaixo: Cdigo AC AL AM AP BA DF CE ES GO MA MT MS MG PA PB PE PR PI RJ RN RS RR RO SC SP SE TO Descrio Acre Alagoas Amazonas Amap Bahia Distrito Federal Cear Esprito Santo Gois Maranho Mato Grosso Mato Grosso do Sul Minas Gerais Par Paraba Pernambuco Paran Piau Rio de Janeiro Rio Grande do Norte Rio Grande do Sul Roraima Rondnia Santa Catarina So Paulo Sergipe Tocantins Correspondncia no NIRE 12 27 13 16 29 53 23 32 52 21 51 54 31 15 25 26 41 22 33 24 43 14 11 42 35 28 17
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401 Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Campo 10 Inscrio Municipal: 99999 Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em branco. Observao: Adotar os cdigos da tabela Indicador de Situao Especial, conforme abaixo: Cdigo 1 2 3 4 Descrio Ciso Fuso Incorporao Encerramento
Campo 12 Indicador de Incio de Perodo: 0 (corresponde a incio no primeiro dia do ano). Observao: Adotar os cdigos da tabela Indicador de Incio de Perodo, conforme abaixo: Cdigo 0 1 2 3 Descrio Incio no primeiro dia do ano Abertura Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial. Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes: - A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo 1 do campo 11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos. - A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem situao especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao). B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma situao que aconteceu durante o ano-calendrio. Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.
2.7.2.
Bloco I: Lanamentos
2.7.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco I. REGISTRO I001: Abertura do Bloco I Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo I001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos "I001" [0 , 1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
Exemplo de Preenchimento: |I001|0| Campo 01 Tipo de Registro: I001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados) 2.7.2.2. Registro I050: Plano de Contas Registro onde deve ser informado o plano de contas do contribuinte. REGISTRO I050: Plano de Contas Regras de validao do registro: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051, REGRA_CONTA_MAPEAMENTO_ALTERADO Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por arquivo Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CTA] N 01 02 03 Campo REG DT_ALT COD_NAT Tipo de Registro Data de atualizao Cdigo Natureza Rtulo Descrio Texto fixo contendo I050. Data atualizao ( incluso/ alterao). Cdigo de natureza da conta/grupo de contas, conforme tabela publicada pelo Sped. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta). Nvel da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior. Tipo C N C Tamanho 004 008 002 Decimal Valores Vlidos "I050" Obrigatrio Sim Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_DT_ALT_DATA_MAI OR] [REGRA_TABELA_NATUREZA ]
04
IND_CTA
Tipo de Conta
001
[S,A ]
Sim
05 06 07
NVEL COD_CTA COD_CTA_ SUP
Nvel da Conta Cdigo Conta Cdigo conta superior
N C C
Sim Sim No
[REGRA_MAIOR_QUE_UM] REGRA_ANALITICA_NIVEL3 [REGRA_COD_CTA_SUP_OBRI GATORIO], [REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUP ERIOR_INVALIDA] [REGRA_CONTA_SUPERIOR_ NAO_SE_APLICA] -
08
CTA
Nome da conta analtica
Nome da conta analtica/grupo de contas.
Sim
Exemplo de Preenchimento: |I050|29122004|01|S|1|10000000||ATIVO| |I050|29122004|01|S|2|10000007|10000000|ATIVO CIRCULANTE| |I050|29122004|01|S|3|11000006|10000007|DISPONIBILIDADES| Campo 01 Tipo de Registro: I050 Campo 02 Data de Atualizao: 29122004 (corresponde a 29/12/2004) Campo 03 Cdigo de Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (corresponde a Ativo) Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo de Natureza da Conta/Grupo de Contas, conforme abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 09 Descrio Contas de ativo Passivo circulante e passivo no circulante Patrimnio lquido Contas de resultado Contas de compensao Outras
Campo 04 Tipo de Conta/Grupo de Contas: S (corresponde a sinttica) Observao: Pode ser A (conta analtica) ou S (conta sinttica ou grupo de contas).
Campo 05 Nvel da Conta/Grupo de Contas: 3 Nvel: nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo: Nvel Grupo/Conta: 1 Ativo 2 Ativo Circulante 3 Disponvel 4 Caixa Campo 06 Cdigo da Conta/Grupo de Contas: 11000006 (corresponde ao cdigo da conta no plano de contas do contribuinte). Campo 07 Cdigo da Conta/Grupo de Contas Superior: 10000007 (corresponde ao cdigo da conta/grupo de contas um nvel hierrquico acima no exemplo, o ATIVO CIRCULANTE). Campo 08 Nome da Conta/Grupo de Contas: DISPONIBILIDADES 2.7.2.3. Registro I051: Plano de Contas Referencial Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas do contribuinte. REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial Regras de validao do registro: REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALTICA, REGRA_CCUS_UNICO Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios por arquivo Campo(s) chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[ COD_CTA_REF] N 01 02 Campo REG COD_ENT_REF Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Entidade Descrio Texto fixo contendo I051. Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas referencial. Cdigo do centro de custo. Tipo C C Tamanho 004 2 Decimal Valores Vlidos I051 Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_TABELA_ENTIDADES] [REGRA_ERRO_ENTIDADE]
03
COD_CCUS
Cdigo do Centro de Custo
No [REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUST OS]
04
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta Referencial
Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF
Sim
[ REGRA_VALIDADE_COD_CTA_REF] [REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_R EF] REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA REGRA_NATUREZA_REF
Exemplo de Preenchimento: |I051|10||101010100| Campo 01 Tipo de Registro: I051 Campo 02 Cdigo da Entidade: 10 (corresponde a Secretaria da Receita Federal do Brasil) Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de Contas Referencial, conforme abaixo: Cdigo 00 10 20 Descrio Superintendncia de Seguros Privados (Susep) Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) Banco Central do Brasil (Cosif)
Campo 03 Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em branco. Observao: A no informao do centro de custo (centro de custo vazio) implica que no h utilizao de centro de custo na contabilidade do contribuinte (contabilidade societria). Caso haja centros de custos na contabilidade, a informao de todos eles obrigatria. Campo 04 Cdigo da Conta do Plano de Contas Referencial: 101010100 (corresponde ao cdigo 1.01.01.01.00 Caixa, no plano de contas referencial da RFB). Observaes: - Somente devem ser referenciadas no registro I051 as contas analticas com natureza de conta (campo COD_NAT do registro I050) igual a: 01 (contas de ativo); 02 (contas de passivo); 03 (patrimnio lquido) e 04 (contas de resultado). Portanto, no devem ser referenciadas no registro I051 as contas de compensao (COD_NAT = 05) e contas transitrias, que devem ser classificadas como de natureza 09. - Todas as contas analticas com as naturezas mencionadas devem ser referencidas, privileginado-se as correspondncias mais especficas. A utilizao de contas referenciais genricas ser admitida somente em carter residual. - Se, na escriturao anterior, o contribuinte utilizou o centro de custo fictcio para realizar o mapeamento da conta contbil para a conta referencial, o centro de custo fictcio da conta contbil/conta referencial recuperado dever ser alterado para o centro de custo efetivamente utilizado na contabilidade do contribuinte (contabilidade societria).
2.7.2.4. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado Registro destinado a informar os cdigos e histricos padronizados. REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: [COD_HIST] N 01 02 03 Campo REG COD_HIST DESCR_HIST Rtulo Tipo de Registro Cdigo do Histrico Descrio do Histrico Descrio Texto fixo contendo I075. Cdigo do histrico padronizado. Descrio do histrico padronizado. Tipo C C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I075" Obrigatrio Sim Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_REGISTRO_DUPLIC ADO] -
10
Exemplo de Preenchimento: |I075|0001|HISTRICO PADRONIZADO I| Campo 01 Tipo de Registro: I075 Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 0001 Observaes: O campo cdigo do histrico padronizado deve ser nico para todo o perodo a que se refere escriturao. Campo 03 Descrio do Histrico: HISTRICO PADRONIZADO I 2.7.2.5. Registro I100: Centro de Custos Registro destinado a informar os centros de custos utilizados pelo contribuinte. REGISTRO I100: Centro de Custos Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS] N 01 02 03 Campo REG DT_ALT COD_CCUS Rtulo Tipo de Registro Data Alterao Cdigo do Centro de Custos Nome do Centro de Custos Descrio Texto fixo contendo I100. Data da incluso/alterao. Cdigo do centro de custos. Tipo C N C Tamanho 004 008 Decimal Valores Vlidos "I100" Obrigatrio Sim Sim Sim Regras de validao do campo [REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR]
04
CCUS
Nome do centro de custos.
Sim
Exemplo de Preenchimento: |I100|01012008|00001|CENTRO DE CUSTOS I| Campo 01 Tipo de Registro: I100 Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012008 (corresponde a 01/01/2008) Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: 00001 Campo 04 Nome do Centro de Custos: CENTRO DE CUSTOS I Observao: O registro I100 obrigatrio para todos os contribuintes que utilizem, em sua escriturao, centros de custos, mesmo que no sejam necessrios nos registros I051. 2.7.2.6. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo Registro destinado a informar os perodos dos saldos das contas analticas no arquivo digital. REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo Regras de validao do registro: REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M030; REGRA_PERIODO_COMUM Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios (de um at quatro por arquivo) Campo(s) chave: [DT_INI]+[DT_FIN] N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Data Saldo Inicial Data Saldo Final Descrio Texto fixo contendo I150. Data de incio do perodo. Data de fim do perodo. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I150" Obrigatrio Sim Regras de Validao do campo -
02
DT_INI
008
Sim REGRA_DT_INI_FORA_PERIODO_AP URACAO
03
DT_FIN
008
Sim REGRA_DATA_INI_MAIOR REGRA_DATA_FORA_PERIODO_AP URACAO REGRA_PERIODO_SEM_RESULTAD O
Exemplo de Preenchimento: |I150|01042010|31062010| Campo 01 Tipo de Registro: I150 Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01042010 (corresponde a 01/04/2010) Campo 03 Data de Fim do Perodo: 3006010 (corresponde a 30/06/2010) Observao: As datas de incio do perodo e de fim do perodo devero corresponder exatamente ao perodo de apurao informado em cada registro M030, neste exemplo, segundo trimestre.
11
2.7.2.7. Registro I155: Detalhes dos Saldos Peridicos Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, saldos finais, totais de crditos e de dbitos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria do contribuinte (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), nos respectivos perodos de apurao contidos no arquivo digital. REGISTRO I155: Detalhes dos Saldos Peridicos Regras de validao do registro: REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL, REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL, REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED, REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL, REGRA_BATIMENTO_M025, REGRA_SALDOI155_IGUAL_RECUPERADO, REGRA_BATIMENTO_I155 Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Descrio Texto fixo contendo I155. Cdigo da conta analtica. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo inicial do perodo. Indicador da situao do saldo inicial: DDevedor; CCredor. Valor total dos dbitos no perodo. Valor total dos crditos no perodo. Valor do saldo final do perodo. Indicador da situao do saldo final: DDevedor; CCredor. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I155" Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_SLD_INI
Cdigo da Conta Cdigo Centro Custos Valor Saldo Inicial Situao Saldo Inicial
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO] [REGRA_NATUREZA_PERMITIDA]
No [REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO]
019
02
Sim [REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_ANTERIOR]
05
IND_DC_INI
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_INI _OBRIGATORIO]
06
VL_DEB
Valor Total Dbitos Valor Total Crditos
019
02
Sim
[REGRA_MAPEAMENTO_DEBITOS]
07
VL_CRED
019
02
Sim
[REGRA_MAPEAMENTO_CREDITOS]
08
VL_SLD_FIN
Valor Saldo Final Situao Saldo Final
019
02
Sim
[REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_POSTERIOR]
09
IND_DC_FIN
001
[D,C]
No
[REGRA_IND_DC_FIN _OBRIGATORIO]
Observaes: - O registro I155 de ser preenchido para todas as contas analticas que tenham saldo societrio ou movimento no perodo. - Devem constar somente as contas de natureza societria (plano de contas do contribuinte). - Havendo encerramentos contbeis intermedirios, o saldo final informado (campo 09) dever refletir todo o perodo de apurao (ano ou trimestre, conforme o caso). - Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento). Exemplo de Preenchimento: |I155|0010040000000027||0000000000022422,40|D|0000000560443809,45|0000000560456851,72|0000000000035464,67|D| Campo 01 Tipo de Registro: I155 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 0010040000000027 Observao: O cdigo de conta deve ser o informado no registro I050. Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0000000000022422,40 (corresponde a 22.422,40) Observao: Quando o saldo inicial for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00 Campo 05 Indicador de Situao do Saldo Inicial: D (corresponde a devedor) Observao: Quando o saldo inicial do perodo for zero, este campo deve ser preenchido com D ou C. Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 0000000560443809,45 (corresponde a 560.443.809,45) Observao: Quando o valor total dos dbitos for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00 Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo: 0000000560456851,72 (corresponde a 560.456.851,72) Observao: Quando o valor total dos crditos for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00
12
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 0000000000035464,67 (corresponde a 35.464,67) Observao: Quando o saldo final for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00 Campo 09 Indicador de Situao do Saldo Final: D (corresponde a devedor) Observao: Quando o saldo final do perodo for zero, este campo deve ser preenchido com D ou C. 2.7.2.8. Registro I156: Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os totais de crditos e de dbitos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimnio Liquido), nos respectivos perodos de apurao contidos no arquivo digital. REGISTRO I156: Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 01 02 Campo REG COD_CTA_REF Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Descrio Texto fixo contendo I156. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor total dos dbitos no perodo. Valor total dos crditos no perodo. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I156" Obrigatrio Sim Sim REGRA_COD_CTA_REF_SINTETI CA REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I0 51 Regras de validao do Campo -
03
VL_DEB
04
VL_CRED
Valor Total Dbitos Valor Total Crditos
019
02
Sim
019
02
Sim
Observaes: - Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas referencial informado nos registros I051. - Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051, este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I156 quanto houver o mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N). Exemplo de Preenchimento: |I156|11110006|0000000000001000,00|0000000000000851,72| Campo 01 Tipo de Registro: I156 Campo 02 Cdigo da Conta Referencial: 11110006 Campo 03 Valor Total dos Dbitos no Perodo: 0000000000001000,00 (corresponde a 1.000,00) Campo 04 Valor Total dos Crditos no Perodo: 0000000000000851,72 (corresponde a 851,72) 2.7.2.9. Registro I200: Lanamentos Registro destinado a informar os lanamentos expurgados da escriturao societria para fins da escriturao FCONT e os lanamentos includos na escriturao FCONT. REGISTRO I200: Lanamentos Regras de validao do registro: REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB, REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED, REGRA_CTA_REF_EXTINTA_ZERADA, REGRA_REPETICAO_CTA, REGRA_ENCER_FISCAL, REGRA_LCTO_SUSEP_COSIF, REGRA_LCTO_QUARTA_FORMULA, REGRA_QTD_AJUSTES Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Cdigo de Identificao Descrio Texto fixo contendo I200. Nmero ou Cdigo de identificao nico do lanamento contbil. Data do lanamento. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos I200 Obrigatrio Sim Regras de Validao do campo -
02
NUM_LCTO
Sim
03
DT_LCTO
Data do Lanamento
008
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO] [REGRA_DATA_LCTO_FORA_PERIODO_APURACAO] REGRA_LCTO_CTA_REF_VALIDA [REGRA_VALOR_MAIOR_ZERO]
04 05
VL_LCTO IND_LCTO
Valor Lanamento Tipo lanamento
Valor do lanamento. Indicador do tipo de lanamento.
N C
019 002
02 -
[X, F. TR, TF TS EF; IF; IS ]
Sim Sim
REGRA_REF_EXTINTA_TF_TS , REGRA_MESMA_CTA_REF_TR, REGRA_SALDOS_REF_ZERO_TR REGRA_MESMA_CONTA_CONTABIL_TF_TS REGRA_LCTO_PERMITIDO_IS_IF REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR_RES
13
Observaes: - Os lanamentos devem ser individualizados, na forma contbil. - Nos lanamentos de expurgos (tipo X), infomar o mesmo nmero de identificao (campo 02) do correlato lanamento societrio na ECD. - Nos lanamentos fiscais (tipo F) derivados da substituio de lanamentos societrios, ou seja, tipo X seguido de tipo F (mesmo fato contbil) , deve-se tambm, sempre que possvel, manter o mesmo nmero de identificao(campo 02) utilizado na ECD.
Exemplo de Preenchimento: |I200|1015|16092010|0000000000011000,00|X| Campo 01 Tipo de Registro: I200 Campo 02 Nmero ou Cdigo de Identificao do Lanamento: 1015 Observao: Este campo no chave do PVA-FCONT. Campo 03 Data do Lanamento: 16092010 (corresponde a 16/09/2010) Campo 04 Valor do Lanamento: 0000000000011000,00 (corresponde a 11.000,00) Campo 05 Indicador do Tipo do Lanamento: X (corresponde a um lanamento de expurgo). Observao: Adotar os cdigos da tabela Indicador do Tipo de Lanamento, conforme abaixo: Cdigo X Descrio Informar somente os lanamentos da escriturao comercial que devem ser desconsiderados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Os lanamentos devem conter as mesmas informaes da escriturao contbil, ou seja, inclusive o indicador de dbito e crdito do registro I250. O FCONT se encarregar de fazer o expurgo. Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem ser considerados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de implantao de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta contbil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lanamento contbil para a nova(s) conta(s) contbil(eis).Este lanamento tipo TR refere-se apenas a transferncia da parcela do saldo fiscal que no foi transferida pelo lanamento contbil, ou seja, transfere-se apenas a diferena entre o saldo fiscal e societrio. Para efetuar esta transferncia deve ser utilizado apenas um lanamento por conta contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta contbil / centro de custo extinto. Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem. Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem. Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio. Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real. Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real.
F TR
TF TS EF IF IS
Observaes: - Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do somatrio dos lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF. - Os lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de resultado para as contas de encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido. Considera-se que os saldos societrios das contas de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos de encerramento do exerccio na contabilidade societria. 2.7.2.10. Registro I250: Partidas do Lanamento Registro onde devem ser detalhadas as partidas dos lanamentos. REGISTRO I250: Partidas do Lanamento Regras de validao do registro: REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO; REGRA_LANCAMENTO_APOS_EXTINCAO Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: N 01 02 REG COD_CTA Campo Rtulos Tipo de Registro Cdigo Conta Analtica Descrio Texto fixo contendo I250. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos I250 Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO] REGRA_CONTA_PARA_LANAMENTO_ EF
03 04 05
COD_CCUS VL_DC IND_DC
Cdigo Centro Custos Valor da Partida Natureza Partida
Cdigo do centro de custos. Valor da partida. Indicador da natureza da partida: D - Dbito; C - Crdito. Nmero, Cdigo ou caminho de localizao dos documentos arquivados. Cdigo do histrico padro, conforme tabela I075. Histrico completo da partida ou histrico complementar. Cdigo de
C N C
019 001
02 -
[D,C]
No Sim Sim REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO [REGRA_MAPEAMENTO_PARTIDA] -
06
NUM_ARQ
Localizao Documentos Arquivados
No
07
COD_HIST_PAD
Cdigo Histrico
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO _PADRAO]
08
HIST
Histrico Complementar
65535
No
09
COD_PART
Cdigo
No
14
Participante
identificao do participante na partida conforme registro 0150 da ECD
Observaes: - No caso de lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um registro que represente o crdito; - No caso de lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos; - No caso de lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos; - No caso de lanamento com diversos dbitos e diversos crditos, utilizam-se tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos; - Nos lanamentos de expurgos (tipo X), no se admite excluir apenas parcela das partidas. O lanamento completo dever ser informado para fins de excluso, mantendo-se o mesmo nmero de identificao (campo 02, registro I200), como as informaes de histrico(campos 07 e 08) do correlato lanamento societrio na ECD .
Exemplo de Preenchimento: |I250|0000010001||0000000000005000,00|D|1015001|0001|TESTE X|| Campo 01 Tipo de Registro: I250 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 0000010001 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 04 Valor da Partida: 0000000000005000,00 (corresponde a 5.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza da Partida: D (corresponde a dbito) Campo 06 Nmero, Cdigo ou Localizao dos Documentos Arquivados: 1015001 Campo 07 Cdigo do Histrico Padronizado: 0001 Observao: Conforme tabela do registro I075. Campo 08 Histrico Complementar: TESTE X Observao: Quando utilizado como histrico complementar ao histrico padro (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula: [DESCR_HIST] do Registro I075 + + [HIST] do registro I250. Campo 09 Cdigo de Identificao do Participante: No aplicvel, no exemplo. Observao: Conforme tabela do registro 0150 da Escriturao Contbil Digital (ECD). 2.7.2.11. Registro I256: Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento Registro onde devem ser mapeadas, por conta referencial, as partidas dos lanamentos. REGISTRO I256: Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 01 02 Campo REG COD_CTA_REF Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Descrio Texto fixo contendo I256. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor da partida. Indicador da natureza da partida: D Dbito C - Crdito Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I256" Obrigatrio Sim Sim REGRA_COD_CTA_REF_SINTETI CA REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I0 51 Regras de validao do Campo -
03 04
VL_DC IND_DC
Valor da Partida Natureza Partida
N C
019 001
02 -
[D, C]
Sim Sim
REGRA_INDICADOR_IGUAL
Observaes: - Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas referencial informado nos registros I051. - Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051, este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I256 quanto houver o mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N). Exemplo de Preenchimento: |I256|11110006|0000000000001000,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: I256 Campo 02 Cdigo da Conta Referencial: 11110006 Campo 03 Valor da Partida: 0000000000001000,00 (corresponde a 1.000,00)
15
Campo 04 Indicador da Natureza da Partida: C (corresponde a crdito) 2.7.2.12. Registro I350: Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data Registro que identifica a data de apurao do resultado do perodo. REGISTRO I350: Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios at 4 Campo(s) chave: DT_RES N 01 02 Campo REG DT_RES Descrio Texto fixo contendo I350. Data da apurao do resultado. Tipo C N Tamanho 004 008 Decimal Valores Vlidos "I350" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_RESULTADO_SEM_PERIOD O]
Exemplo de Preenchimento: |I350|31122010| Campo 01 Tipo de Registro: I350 Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31122010 (corresponde a 31/12/2010) 2.7.2.13. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Registro que indica os saldos das contas de resultado antes do encerramento. REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao Campo(s) chave: [COD_CTA] + [COD_CCUS] N 01 02 Campo REG COD_CTA Descrio Texto fixo contendo I355. Cdigo da conta analtica de resultado. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "I355" Obrigatrio Sim Sim Regras de validao do campo [REGRA_NATUREZA_PERMITIDA ] [REGRA_CONTA_PARA_LANCAM ENTO] [REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRA DO] REGRA_MAPEAMENTO_CTA_RES -
03
COD_CCUS
Cdigo do centro de custos.
No
04 05
VL_CTA IND_DC
Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor.
N C
019 001
02 -
[D,C]
Sim Sim
Exemplo de Preenchimento: |I355|400001||0000000000002000,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: I355 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica de Resultado: 400001 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em branco. Campo 04 Valor do Saldo Final Antes do Lanamento de Encerramento: 0000000000002000,00 (corresponde a 2.000,00) Campo 05 Indicador da Natureza do Saldo Final: C (corresponde a credor) 2.7.2.14. Registro I356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, as contas de resultado antes do encerramento. REGISTRO I356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 4 Ocorrncia: vrios Campo(s) chave: COD_CTA_REF N 01 02 Campo REG COD_CTA_REF Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Referencial Descrio Texto fixo contendo I356. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Tipo C C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "I356" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
REGRA_COD_CTA_REF_SINTE TICA REGRA_CTA_REF_MAPEADA_ I051
04
VL_CTA
Valor do Saldo Final
019
02
Sim
05
IND_DC
D/C
001
[D,C]
Sim
[REGRA_INDICADOR_IGUAL]
16
Observaes: - Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas referencial informado nos registros I051. - Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051, este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I256 quanto houver o mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N). Exemplo de Preenchimento: |I356|41110006|0000000000002000,00|C| Campo 01 Tipo de Registro: I256 Campo 02 Cdigo da Conta Referencial: 41110006 Campo 03 Valor do Saldo Final Antes do Lanamento de Encerramento: 0000000000002000,00 (corresponde a 2.000,00) Campo 04 Indicador da Situao do Saldo Final: C (corresponde a credor) 2.7.2.15. Registro I990: Encerramento do Bloco I Registro de encerramento do bloco I. REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_I Rtulo Tipo de Registro Quantidade Linhas Descrio Texto fixo contendo I990. Quantidade total de linhas do Bloco I. Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "I990" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ BLOCOI]
Exemplo de Preenchimento: |I990|378| Campo 01 Tipo de Registro: I990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 378 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro I990. 2.7.3. Bloco J: Identificao dos Signatrios
2.7.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco J. REGISTRO J001: Abertura do Bloco J Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo J001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos "J001" [0 , 1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
Exemplo de Preenchimento: |J001|0| Campo 01 Tipo de Registro: J001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados) 2.7.3.2. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao Registro para informar os signatrios da escriturao. REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao Regras de validao do registro: REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: 2 Campo(s) chave: [IDENT_CPF_CNPJ]+[COD_ASSIN] N 01 02 03 Campo REG IDENT _NOM IDENT _CPF_ CNPJ Rtulo Tipo de Registro Nome Signatrio CPF/CNPJ Descrio Texto fixo contendo J930. Nome do signatrio. Nmero de Identificao do Signatrio: O tamanho do campo deve ser exatamente: CPF (11); CNPJ(14); Tipo C C N Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos J930 Obriga -trio Sim Sim Sim REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ Regras de Validao do Campo
04
IDENT _QUAL IF
Qualificao Assinante
Qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de
Sim
[REGRA_TABELA_ASSINANTE_ DESC]
17
05
COD_A SSIN
Cdigo Assinante
06
IND_C RC Inscrio Contabilista Observaes:
Registro do Comrcio DNRC. Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.
003
Sim
[REGRA_TABELA_ASSINANTE] REGRA_CONTADOR_CPF
No
[REGRA_OBRIGATORIO_CONTA DOR]
- So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. - Para a assinatura do contabilista s podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF) . - Para a assinatura da pessoa jurdica titular da escriturao, podem ser utilizados certificados da prpria pessoa jurdica, do representante legal perante a RFB ou de seu procurador (procurao eletrnica da RFB). - Somente sero aceitos certificados digitais padro ICP-Brasil. Exemplo de Preenchimento: |J930|FULANO DE SICRANO|99999999901|CONTABILISTA|900|9999999| Campo 01 Tipo de Registro: J930 Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO DE SICRANO Campo 03 Nmero de Identificao do Signatrio (CPF/CNPJ): 99999999901 (corresponde a um CPF: 999.999.999-01) Observao: Quando for utilizado certificado de pessoa jurdica, informar o CNPJ da pessoa jurdica vinculada ao certificado. Podem ser utilizados certificados digitais com segurana A1 ou A3. Informar o cdigo completo (CPF com 11 caracteres ou CNPJ com 14 caracteres.) Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTABILISTA Observao: Adotar a qualificao da tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, mostrada abaixo. obrigatrio, mesmo quando o livro for assinado pela prpria pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ). Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900 (corresponde a Contabilista) Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, mostrada abaixo. obrigatrio, mesmo quando o livro for assinado pela prpria pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ). Cdigo 203 204 205 206 207 220 222 223 226 309 312 313 315 801 900 999 Descrio 1 Diretor Conselheiro de Administrao Administrador Administrador do Grupo Administrador de Sociedade Filiada Administrador Judicial Pessoa Fsica Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel Administrador Judicial/Gestor Gestor Judicial Procurador Inventariante Liquidante Interventor Empresrio Contador Outros Descrio 2
Contabilista
Campo 06 Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade: 9999999 2.7.3.3. Registro J990: Encerramento do Bloco J Registro de encerramento do bloco J. REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_J Rtulo Tipo de Registro Quantidade Linhas Descrio Texto fixo contendo J990. Quantidade total de linhas do Bloco J. Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "J990" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ BLOCOJ]
Exemplo de Preenchimento: |J990|3| Campo 01 Tipo de Registro: J990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 3 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro J990.
18
2.7.4.
Bloco M: Registros Fiscais
2.7.4.1. Registro M001: Abertura do Bloco M Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco M. REGISTRO M001: Abertura do Bloco M Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo M001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores vlidos "M001" [0 , 1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
Exemplo de Preenchimento: |M001|0| Campo 01 Tipo de Registro: M001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados) 2.7.4.2. Registro M020: Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao Registro destinado qualificao da pessoa jurdica e retificao, visando identificar o rgo que gerencia o seu plano de contas referencial (a ser utilizado no registro I051) e se a escriturao original ou retificadora. REGISTRO M020: Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: N 01 02 REG QUALI_PJ Campo Rtulo Tipo de Registro Qualificao de PJ Descrio Texto fixo contendo M020. Qualificao da Pessoa Jurdica: 00 - Sociedade Seguradora, de Capitalizao ou Entidade aberta de previdncia complementar (SUSEP); 10 - PJ em geral (RFB) e Corretora Autnoma de Seguros - (RFB); 20 - PJ Componente do Sistema Financeiro (COSIF). 03 TIPO_ESCRIT Tipo de Escriturao Tipo de Escriturao: 0 Original 1 Retificadora Nmero do recibo da escriturao anterior a ser retificada. Utilizado quando o TIPO_ESCRIT for igual a 1 Campo calculado pelo sistema. Identificao da escriturao do perodo anterior utilizada para a recuperao de saldos. Situao do saldo da escriturao do perodo anterior: R - Recuperado; N No recuperado; E - Editado; I - Importado; (Campo preenchido pelo sistema.) Indicativo de permisso de lanamentos do tipo inicializao (IS / Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos M020 00; 10; 20; Sim Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -
002
001
[0,1]
Sim [REGRA_REC_ANTERIOR_O BRIGATRIO]
04
NRO_REC_ANTERIOR
Nmero do Recibo Anterior
041
No
REGRA_DV_RECIBO REGRA_NRO_REC_ANTERI OR_NAO_SE_APLICA
05
ID_ESCR_PER_ANT
040
No
06
SIT_SLD_PER_ANT
[R;N;E;I ]
001
No
07
IND_LCTO_INI_SLD
[0 , 1] N 001 No
19
IF) para ajuste dos saldos iniciais: 0 (Zero) - Saldos iniciais no podem ser ajustados; 1 (Um) Saldos podem ser ajustados (Campo preenchido pelo sistema.) Periodo: A Anual; T Trimestral; Forma de tributao: 1- Real; 2 - Real Arbitrado; 3 Real Presumido (Trimestral); 4 Real Presumido Arbitrado (Trimestral); Identificao dos trimestres com Lucro arbitrado. Possui 4 posies. Cada posio representa um Trimestre do Ano que deve ser preenchidos com: 0 Trimestre sem Lucro Arbitrado 1 Trimestre com Lucro Arbitrado. Vetor posicional contendo a forma de tributao para cada trimestre: 0 Fora do Perodo da escriturao 1 Real; 2 Arbitrado; 3 Presumido (Somente Trimestral); 4 Inativo (Somente Trimestral)
08
FORM_APUR
Forma de apurao Forma de Tributao
[A;T] C 001 [1, 2, 3, 4] REGRA_FORM_TRIB N 001 Sim REGRA_FORM_TRIB_QUALI _PJ Sim
09
FORM_TRIBUT
10
TRIM_LUC_ARB
Trimestre de Lucro Arbitrado
[[0,1], [0,1], [0,1], [0,1]]
004
No
REGRA_VETOR_ARB REGRA_TRIM_LUC_ARB_O BRIGATORIO REGRA_ARB_REAL
11
FORM_TRIB_TRI
Apurao do Trimestre
[[0,1,2,3.4], [0,1,2,3.4], [0,1,2,3.4], [0,1,2,3.4]]
004
No
REGRA_FORM_TRIB_TRI_O BRIGATORIO REGRA_TAB_FORM_TRIB REGRA_REAL_PERMITI DA REGRA_REAL_EXISTEN TE REGRA_REAL_ARB_PER MITIDA REGRA_REAL_ARB_EXI STENTE REGRA_REAL_PRES_PE RMITIDA REGRA_REAL_PRES_EX ISTENTE REGRA_PRESUMIDO_PR IMEIRO REGRA_FORM_TRIB_FO RA_PERIODO
Exemplo de Preenchimento: |M020|20|0|||||A|1|0000|1111| Campo 01 Tipo de Registro: M020 Campo 02 Qualificao da Pessoa Jurdica: 10 (corresponde a PJ em Geral) Campo 03 Tipo de Escriturao: 0 (corresponde a Original) Campo 04 Nmero do Recibo da Escriturao Anterior a Ser Retificada: no exemplo, no h. Observao: Deve ser preenchido quando o valor do campo 03 for 1 (Retificadora) Campo 05 Identificao da Escriturao do Perodo Anterior Utilizada para Recuperao de Saldos: preenchido automaticamente pelo sistema quando efetuada a recuperao de saldos da escrituao imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual. Campo 06 Situao do Saldo da Escriturao do Perodo Anterior: preenchido automaticamente pelo sistema. Campo 07 Indicativo de Lanamentos do Tipo IS ou IF para Ajuste dos Saldos Iniciais: preenchido automaticamente pelo sistema. Campo 08 Forma de Apurao: A (corresponde a Anual) Campo 09 Forma de Tributao: 1 (corresponde a Real) Campo 10 Identificao dos Trimestres com Lucro Arbitrado: 0000 (corresponde a escriturao sem lucro arbitrado). Observao: Este campo possui 4 posies. Cada posio representa um Trimestre do Ano que dever ser preenchido com 0 ou 1 Exemplo: - Escriturao sem lucro arbitrado: 0000; - Lucro arbitrado no segundo trimestre: 0100; - Lucro arbitrado no terceiro e quarto trimestre: 0011 Campo 11 Forma de Tributao para Cada Trimestre: 1111 (corresponde a forma de apurao anula com forma de tributao real em todos os trimestres). Observao: Este possui 4 posies. Cada posio representa um trimestre do ano. Exemplo: - Forma de apurao anual e forma de tributao pelo lucro real em todos os trimestres: 1111 - Forma de apurao anual e forma de tributao arbitrada nos segundo e terceiro trimestres: 1221 - Forma de apurao trimestral e forma de tributao presumida nos primeiro e segundo trimestre: 3311 - Perodo de escrituraao com trmino no terceiro trimestre, forma de apurao anual e forma de tributao pelo lucro real: 1110.
20
2.7.4.3. Registro M025: Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais Recuperados/Preenchidos Registro que identifica os saldos fiscais e societrios recuperados das contas patrimoniais (Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido) da escriturao enviada referente ao perodo imediatamente anterior. REGISTRO M025: Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais Recuperados/Preenchidos Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por arquivo Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF] N 01 Campo REG Rtulo Tipo de Registro Descrio Texto fixo contendo M025. Cdigo da conta analtica. Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos "M025" Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -
02
COD_CTA
Cdigo da Conta
Sim
03 04
COD_CCUS COD_CTA_ REF
Cdigo Centro Custos Cdigo da Conta Referencial
05
VL_SLD_FI N_FC
Saldo Fiscal Final
Cdigo do centro de custos. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor do saldo final fiscal recuperado do perodo anterior. Indicador da situao do saldo fiscal final: D - Devedor; C - Credor. Valor do saldo final societrio recuperado do perodo anterior. Indicador da situao do saldo Societrio final: D - Devedor; C - Credor.
C C
No Sim
[REGRA_CONTA_PARA_LANCA MENTO] [REGRA_NATUREZA_PERMITID A] -
REGRA_COD_CTA_REF_SINTETI CA REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I0 51
019
02
Sim
06
IND_DC_FI N_FC
Situao Saldo Fiscal Final
001
[D,C ]
Sim
07
VL_SLD_FI N_SOC
Saldo Societrio Final
019
02
Sim
08
IND_DC_FI N_SOC
Situao Saldo Societrio Final
001
[D,C ]
Sim
Exemplo de Preenchimento: |M025|10040000000027||11110006|0000000000022422,40|D|0000000000020422,40|D| Campo 01 Tipo de Registro: M025 Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 10040000000027 Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no exemplo, no h centro de custos. Campo 04 Cdigo da Conta Referencial: 11110006 Campo 05 Valor do Saldo Final Fiscal Recuperado do Perodo Anterior: 0000000000022422,40 (corresponde a 22.422,40) Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Final Fiscal: D (corresponde a devedor) Campo 07 Valor do Saldo Final Societrio Recuperado do Perodo Anterior: 0000000000020422,40 (corresponde a 20.422,40) Campo 08 Indicador da Situao do Saldo Final Societrio: D (corresponde a devedor) 2.7.4.4. Registro M030: Identificao do Perodo de Apurao do Lucro Real Registro destinado identificao dos perodos de apurao contidos no FCONT. REGISTRO M030: Identificao do Perodo de Apurao do Lucro Real Regras de validao do registro: REGRA_PERIODO_COMPATVEL_I150, REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_FORM_TRIB_TRI, REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_TRI, REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_ANUAL Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: at 4 por perodo Campo(s) chave: IND_PER N 01 REG Tipo de Registro Perodo Apurao Campo Rtulo Descrio Texto fixo contendo M030. Tabela de perodos: A00- Anual; T01- Primeiro trimestre; T02- Segundo trimestre; T03- Terceiro Tipo C Tamanho 004 Decimal Valores Vlidos M030 Obrigatrio Sim Regras de Validao do Campo -
02
IND_PER
003
Sim
21
03
VL_LUC_LIQ
Resultado do Perodo
04
IND_LUC_LIQ
Situao do Resultado do Perodo
trimestre; T04- Quarto trimestre; Valor do lucro lquido (ou do prejuzo) societrio do perodo. Indicador do resultado do perodo: D - Prejuzo C - Lucro
REGRA_LUC_LIQ N 019 02 Sim
001
Sim
Observaes: - Para apurao anual, informar apenas um registro M030. - Para apurao trimestral, informar um registropor trimestre com lucro real. Exemplo de Preenchimento: |M030|A00|15412131,90|C| Campo 01 Tipo de Registro: M030 Campo 02 Perodo de Apurao: A00 (corresponde a anual) Campo 03 Valor do Resultado Lquido (Lucro Lquido ou Prejuzo Lquido) Societrio do Perodo: 15412131,90 (corresponde a 15.412.131,90) Observao: Corresponde ao valor do lucro lquido (ou do prejuzo lquido) societrio do perodo antes das provises para IR e CSLL. Campo 04 Indicador de Resultado do Perodo: C (corresponde a lucro) 2.7.4.5. Registro M155: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais Registro calculado pelo sistema que indica os saldos referenciais (societrio e fiscal) das contas patrimoniais (Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido). REGISTRO M155: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: at vrios por perodo Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF] N 01 02 Campo REG COD_CTA Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Cdigo Centro Custos Cdigo da Conta Referencial Descrio Texto fixo contendo M155. Cdigo da conta analtica. Recuperado do Registro I155 e M025 Cdigo do centro de custos. Recuperado do Registro I155 e M025. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor do saldo inicial societrio. Calculado conforme Clculo dos Saldos Iniciais Antes dos Lanamentos de Inicializao Indicador da situao do saldo inicial societrio: D - Devedor; C - Credor. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo IS Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo IS Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor do saldo inicial societrio. Calculado conforme Clculo dos Saldos Iniciais Ajustados Indicador da situao do saldo inicial societrio: D - Devedor; C - Credor. Valor do saldo fiscal inicial. Tipo C C Tamanho 004 Dec Valores Vlidos M155 Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
03
COD_CCUS
No
04
COD_CTA_REF
Sim
05
VL_SLD_INI_SOC_ANT
Saldo Inicial Societrio antes dos ajustes IS
019
02
Sim
06
IND_DC_INI_SOC_ANT
07
VL_IS_DEB
Situao Saldo Inicial Societrio antes dos ajustes IS Lanamento de Inicializao IS devedores
001
[D,C ]
No
019
02
Sim
08
VL_IS_CRED
Lanamentos de Inicializao IS credores
019
02
Sim
09
VL_SLD_INI_SOC
Saldo Inicial Societrio Ajustado
019
02
Sim
10
IND_DC_INI_SOC
11
VL_SLD_INI_FC_ANT
Situao Saldo Inicial Societrio Ajustado Saldo Fiscal Inicial antes
001
[D,C ]
No
019
02
Sim
22
dos ajustes IF Calculado conforme Clculo dos Saldos Iniciais Antes dos Lanamentos de Inicializao Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo IF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo IF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor do saldo fiscal inicial. Calculado conforme Clculo dos Saldos Iniciais Ajustados. Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor.
12
IND_DC_INI_FC_ANT
13
VL_IF_DEB
Situao Saldo Inicial antes dos ajustes IF Lanamento de Inicializao IF devedores
001
[D,C ]
No
019
02
Sim
14
VL_IF_CRED
Lanamentos de Inicializao IF credores
019
02
Sim
15
VL_SLD_INI_FC
Saldo Fiscal ajustado pelos lanamentos IF
019
02
Sim
16
IND_DC_INI_FC
17
VL_DEB_CONTABIL
Situao Saldo fiscal Inicial ajustado pelos lanamentos IF Dbitos Contbeis
001
[D,C ]
No
Lanamentos contbeis de dbito. Calculado conforme Clculo dos Dbitos e Crditos Societrios. Lanamentos contbeis de crdito. Calculado conforme Clculo dos Dbitos e Crditos Societrios. Valor dos lanamentos de expurgos devedores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de expurgos credores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de incluso devedores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de incluso credores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo TR Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo TR Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo TF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo TF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de
019
02
Sim
18
VL_CRED_CONTABIL
Crditos Contbeis
019
02
Sim
19
VL_DEB_FCONT_E
Expurgos Devedores
019
02
Sim
20
VL_CRED_FCONT_E
Expurgos Credores
019
02
Sim
21
VL_DEB_FCONT_I
Incluses Devedoras
019
02
Sim
22
VL_CRED_FCONT_I
Incluses Credoras
019
02
Sim
23
VL_TR_DEB
Transferncias TR Devedoras
019
02
Sim
24
VL_TR_CRED
Transferncias TR Credoras
019
02
Sim
25
VL_TF_DEB
Transferncias TF Devedoras
019
02
Sim
26
VL_TF_CRED
Transferncias TF Credoras
019
02
Sim
27
VL_TS_DEB
Transferncias
019
02
Sim
23
TS Devedoras
dbito do Tipo TS Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo TS Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de dbito do Tipo EF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor dos lanamentos de crdito do Tipo EF Calculado conforme Clculo dos Lanamentos. Valor do saldo fiscal final do perodo. Calculado conforme Clculo do Saldo Final Fiscal. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Valor do saldo final societrio. Calculado conforme Clculo do Saldo Final Societrio. Indicador da situao do saldo Final societrio: D - Devedor; C - Credor.
28
VL_TS_CRED
Transferncias TS Credoras
019
02
Sim
29
VL_EF_DEB
Encerramento Fiscal EF Devedor
019
02
Sim
30
VL_EF_CRED
Encerramento Fiscal EF Credor
019
02
Sim
31
VL_SLD_FIN_FC
Saldo Fiscal Final
019
02
Sim
32
IND_DC_FIN_FC
Situao Saldo Final
001
[D,C ]
No
33
VL_SLD_FIN_SOC
Saldo Societrio Final
019
02
Sim
34
IND_DC_FIN_SOC
Situao Saldo Societrio Final
001
[D,C ]
No
Observaes: - Clculo dos Saldos Iniciais Antes dos Lanamentos de Inicializao: criao automtica do registro M155 com seus saldos iniciais antes dos lanamentos de inicializao. Para o perodo de apurao anual ou primeiro trimestre da escriturao (M020.FORM_APUR M030.IND_PER): // Com origem no M025 Para cada registro no M025 inserir um registro no M155 Saldo inicial FCONT_ANT igual ao saldo final FISCAL do registro M025. Saldo inicial SOCIETRIO_ANT igual ao saldo final SOCIETRIO do registro M025. // Com origem no I155 (M030.IND_PER I150. I150.DT_INI e I150.DT_FIN): Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial existente no I155(6) para este trimestre (I150.DT_INI e I150.DT_FIN) e sem correspondente no M155 Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais FCONT_ANT e SOCIETRIO_ANT zerados. // Com origem no I250 - Contas puramente fiscais (M030.IND_PER I150. I150.DT_INI e I150.DT_FIN ) Considerando os lanamentos I200 com data entre as datas do perodo (I200.DT_LCTO entre I150.DT_INI e I150.DT_FIN) Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial de natureza igual a 1, 2 ou 3 (I050) existente no I250 e sem correspondente no M155 Se tipo de lanamento igual a (TR, X, F, EF, IF, IS) no I200 Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais ANT zerados. Para os trimestres posteriores ao primeiro trimestre da escriturao: // Com origem no M155 Se saldo final FISCAL ou saldo final SOCIETRIO do registro M155 anterior, for diferente de zero ento: Saldo inicial FCONT_ANT igual ao saldo final FISCAL do registro M155 anterior. Saldo inicial SOCIETRIO_ANT igual ao saldo final SOCIETRIO do registro M155 anterior. // Com origem no I155 Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial existente no I155(6) para este trimestre (I150) e sem correspondente no M155 Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais FCONT_ANT e SOCIETRIO_ANT zerados neste trimestre. // Com origem no I250 - Contas puramente fiscais Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial existente no I250 de natureza igual a 1, 2 ou 3(I050) para este trimestre (I200.DATA_LCTO) e sem correspondente no M155 Se tipo de lanamento igual a (TR, X, F, EF, IS, IF) no I250 Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais ANT zerados neste trimestre. Observao: Os tipos TF e TS no so considerados, pois eles j so recuperados (M025 ou I155 do trimestre anterior) ou j aconteceram lanamentos no perodo na conta contbil /centro de custo (I250) anteriores aos lanamentos TF ou TS; - Clculo dos Lanamentos: campos provenientes das partidas de lanamento que sero calculados. Para todo M155 // (M030.IND_PER (I200.DT_LCTO entre I150.DT_INI e I150.DT_FIN)) Se existe I250 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de Custo) Se existe I256 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial) Somar o valor de I256.VL_DC ao campo: (Utilizando I256.COD_CTA_REF) M155.Expurgos devedores se tipo de lanamento = X e Indicador = D; M155.Expurgos credores se tipo de lanamento = X e Indicador = C;
24
M155.Incluses devedoras M155.Incluses credoras M155.Transferncias credoras TR M155.Transferncias devedoras TR M155.Transferncias credoras TF M155.Transferncias devedoras TF M155.Transferncias credoras TS M155.Transferncias devedoras TS M155.Encerramento fiscal credor EF M155. Encerramento fiscal devedor EF M155.Inicializao societrio credor IS M155.Inicializao societrio devedor IS M155.Inicializao fiscal credor IF M155.Inicializao fiscal devedor IF
se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento = se tipo de lanamento =
F e Indicador = D; F e Indicador = C; TR e Indicador = C; TR e Indicador = D; TF e Indicador = C; TF e Indicador = D; TS e Indicador = C; TS e Indicador = D; EF e Indicador = C; EF e Indicador = D; IS e Indicador = C; IS e Indicador = D; IF e Indicador = C; IF e Indicador = D;
Seno Somar o valor de I250.VL_DC ao campo M155: (Utilizando I051.COD_CTA_REF) M155.Expurgos devedores se tipo de lanamento = X e Indicador = D; M155.Expurgos credores se tipo de lanamento = X e Indicador = C; M155.Incluses devedoras se tipo de lanamento = F e Indicador = D; M155.Incluses credoras se tipo de lanamento = F e Indicador = C; M155.Transferncias credoras TR se tipo de lanamento = TR e Indicador = C; M155.Transferncias devedoras TR se tipo de lanamento = TR e Indicador = D; M155.Transferncias credoras TF se tipo de lanamento = TF e Indicador = C; M155.Transferncias devedoras TF se tipo de lanamento = TF e Indicador = D; M155.Transferncias credoras TS se tipo de lanamento = TS e Indicador = C; M155.Transferncias devedoras TS se tipo de lanamento = TS e Indicador = D; M155.Encerramento fiscal credor EF se tipo de lanamento = EF e Indicador = C; M155. Encerramento fiscal devedor EF se tipo de lanamento = EF e Indicador = D; M155.Inicializao societrio credor IS se tipo de lanamento = IS e Indicador = C; M155.Inicializao societrio devedor IS se tipo de lanamento = IS e Indicador = D; M155.Inicializao fiscal credor IF se tipo de lanamento = IF e Indicador = C; M155.Inicializao fiscal devedor IF se tipo de lanamento = IF e Indicador = D; - Clculo dos Saldos Iniciais Ajustados: clculo dos saldos iniciais ajustados (aps os lanamentos de inicializao) (I200.IND_LCTO = IS ou IF.) Para todo M155 SALDO INICIAL FISCAL = Saldo Inicial FC ANT (+) Inicializao Devedores IF ( -) Inicializao IF Credoras SALDO INICIAL SOCIETRIO = Saldo Inicial SOC ANT (+) Inicializao Devedores IS (-) Inicializao IS Credoras - Clculo dos Dbitos e Crditos Societrios: Para cada M155 localizar Se existe I155 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de Custo) Se existe I156 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial) Grava Dbitos do I156 (VL_DEB) Grava Crditos do I156 (VL_CRED) Seno Se existe I051 para a conta referencial do M155 vlida no final do perodo. Grava Dbitos e Crditos do I155 Seno Grava Dbitos e Crditos com valor zero - Clculo do Saldo Final Fiscal: (+) Saldo Inicial Fiscal (+) Dbitos Contbeis (-) Crditos Contbeis (+) Transferncias Devedoras TR (-) Transferncias Credoras TR (+) Transferncias Devedoras TF (-) Transferncias Credoras TF (+) Encerramento Fiscal Devedores EF (-) Encerramento Fiscal Credores EF (-) Expurgos Devedores (+) Expurgos Credores (+) Incluses Devedoras (-) Incluses Credoras (=) Saldo Final Fiscal - Clculo do Saldo Final Societrio: (+) Saldo Inicial Societrio (+) Dbitos Contbeis (-) Crditos Contbeis (+) Transferncias Devedoras TS (-) Transferncias Credoras TS (=) Saldo Final Societrio
25
2.7.4.6. Registro M355: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes do Encerramento Registro calculado pelo sistema que indica os saldos referenciais (societrio e fiscal) das contas de resultado antes do encerramento. REGISTRO M355: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes do Encerramento Regras de validao do registro: Nvel Hierrquico: 3 Ocorrncia: at vrios por perodo Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF] N 01 02 Campo REG COD_CTA Rtulo Tipo de Registro Cdigo da Conta Cdigo Centro Custos Cdigo da Conta Referencial Descrio Texto fixo contendo M355. Cdigo da conta analtica. Recuperado do Registro I355 Cdigo do centro de custos. Recuperado do Registro I355. Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF Valor do saldo final societrio. Calculado conforme Clculo do Saldo Societrio Final - M355. Indicador da situao do saldo inicial societrio: D - Devedor; C - Credor. Valor dos lanamentos de expurgos devedores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos M355. Valor dos lanamentos de expurgos credores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos M355. Valor dos lanamentos de incluso devedores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos M355. Valor dos lanamentos de incluso credores. Calculado conforme Clculo dos Lanamentos M355. Valor do saldo referencial fiscal final. Calculado conforme Clculo do Saldo Fiscal Final aps Lanamentos M355. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Tipo C C Tamanho 004 Dec Valores Vlidos M355 Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
03
COD_CCUS
No
04
COD_CTA_REF
Sim
05
VL_SLD_FIN_SOC
Saldo Final Societrio
019
02
Sim
06
IND_DC_FIN_SOC
Situao Saldo Final Societrio Expurgos Devedores
001
[D,C ]
No
07
VL_DEB_FCONT_E
019
02
Sim
08
VL_CRED_FCONT_E
Expurgos Credores
019
02
Sim
09
VL_DEB_FCONT_I
Incluses Devedoras
019
02
Sim
10
VL_CRED_FCONT_I
Incluses Credoras
019
02
Sim
11
VL_SLD_FIN_FC_AL
Saldo FISCAL Final aps Lanamentos
019
02
Sim
12
IND_DC_FIN_FC_AL
Situao Saldo Final aps Lanamentos
001
[D,C ]
No
Observaes: - Clculo do Saldo Societrio Final - M355: criao automtica do registro M355 com seus saldos iniciais. // Com origem no I355(Campo 06) Para cada registro no I355(Campo 06) inserir um registro no M355 Saldo final Societrio M355 igual ao saldo final do registro I355(Campo 06) - Clculo dos Lanamentos - M355: campos provenientes das partidas dos lanamentos que sero calculados para o registro M355. Para todo M355 Se existe I250 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de custo) Se existe I256 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial) Somar o valor de I256 ao campo: M355.expurgos devedores se tipo de lanamento = X e Indicador = D; M355.expurgos credores se tipo de lanamento = X e Indicador = C; M355.Incluses devedoras se tipo de lanamento = F e Indicador = D; M355.Incluses credoras se tipo de lanamento = F e Indicador = C; Seno Somar o valor de I250 ao campo: M355.expurgos devedores se tipo de lanamento = X e Indicador = D; M355.expurgos credores se tipo de lanamento = X e Indicador = C; M355.Incluses devedoras se tipo de lanamento = F e Indicador = D; M355.Incluses credoras se tipo de lanamento = F e Indicador = C;
26
- Clculo do Saldo Fiscal Final aps Lanamentos M355 Saldo Final Societrio (I355) (-) Expurgos devedores (+) Expurgos credores (+) Incluses devedoras (-) Incluses credoras (=) Saldo Final Fiscal aps Lanamentos M355 2.7.4.7. Registro M990: Encerramento do Bloco M Registro de encerramento do bloco M. REGISTRO M990: Encerramento do Bloco M Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_M Rtulo Tipo de Registro Quantidade Linhas Descrio Texto fixo contendo M990. Quantidade total de linhas do Bloco M. Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "M990" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ BLOCOM]
Exemplo de Preenchimento: |M990|570| Campo 01 Tipo de Registro: M990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco M: 570 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro M990. 2.7.5. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital
2.7.5.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco 9. REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG IND_DAD Rtulo Tipo de Registro Indicador de Movimento Descrio Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tamanho 004 001 Decimal Valores Vlidos "9001" [0 , 1] Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
Exemplo de Preenchimento: |9001|0| Campo 01 Tipo de Registro: 9001 Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados) 2.7.5.2. Registro 9900: Registros do Arquivo Registro onde deve ser informada a quantidade de registros existente no arquivo digital, para cada tipo. REGISTRO 9900: Registros do Arquivo Regras de validao do registro: [REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO], [REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE] Nvel Hierrquico: 2 Ocorrncia: vrios por arquivo Campo(s) chave: [REG_BLC] N 01 02 Campo REG Tipo de Registro REG_BLC Rtulo Descrio Texto fixo contendo 9900. Registro que ser totalizado no prximo campo. Tipo C C Tamanho 4 4 Decimal Valores Vlidos 9900 Somente tipos de registro previstos para a escriturao . Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo -
03
QTD_REG_BLC
Total de registros do tipo informado no campo anterior.
Sim
[REGRA_QTD_REG_ BLC]
Exemplo de Preenchimento: |9900|I050|211| Campo 01 Tipo de Registro: 9900 Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: I050 Campo 03 Total de Registros do Tipo Informado no Campo Anterior: 211
27
2.7.5.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 Registro de encerramento do bloco 9. REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9 Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN_9 Rtulo Tipo de Registro Quantidade Linhas Descrio Texto fixo contendo 9990. Quantidade total de linhas do Bloco 9. Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "9990" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ BLOCO9]
Exemplo de Preenchimento: |9990|3| Campo 01 Tipo de Registro: 9990 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 3 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro M990. 2.7.5.4. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital Registro de encerramento do arquivo digital. REGISTRO 9999: Encerramento do Arquivo Digital Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ Nvel Hierrquico: 1 Ocorrncia: um por arquivo Campo(s) chave: [REG] N 01 02 Campo REG QTD_LIN Rtulo Tipo de Registro Quantidade total de linhas do arquivo digital Descrio Texto fixo contendo 9999. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Tipo C N Tamanho 004 Decimal Valores vlidos "9999" Obrigatrio Sim Sim Regras de Validao do Campo [REGRA_QTD_LIN_ ARQUIVO]
Exemplo de Preenchimento: |9999|3000| Campo 01 Tipo de Registro: 9999 Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 3000 Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro 9999. 2.7. Tabela de Regras de Validao As inconsistncias encontradas nos arquivos foram classificadas em dois tipos: - Erro: permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada. - Advertncia: no impede a execuo das demais funcionalidades. As rotinas de validao so executadas em 3 nveis, de forma que, uma vez encontrados erros em um nvel, o nvel seguinte no executado. Nvel 1 Validaes de estrutura: utilizada na importao. Nvel 2 Validaes de campos: utilizada na edio e verificao de pendncias. Nvel 3 Validaes entre registros: utilizada somente na verificao de pendncias. 2.7.1. Regras de Validao Nvel 1
Os erros encontrados nestas validaes impedem que o arquivo seja importado para o sistema. A validao de nvel 1 dividida em trs: Estrutura Nvel 0: Os erros encontrados no permitem a seleo de blocos para a importao. Estrutura Nvel 1:Os erros encontrados definem uma imediata paralisao da importao. Estrutura 2 Nvel 2: Os erros encontrados permitem que a validao do arquivo importado continue para mostrar , de uma vez , todos os erros de importao encontrados. Arquivos provenientes de ECD no recebero tratamento especfico para importao. Desta forma, se contiverem erros de estrutura de acordo com o leiaute do FCONT, no sero importados. 2.7.1.1. Regras de Validao de Estrutura (Nvel 0) Regras que validam a existncia da escriturao e dos blocos. Os erros encontrados no permitem a seleo de blocos determinando o encerramento do sistema. N 1 Cdigo da Regra de Validao REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO 2 REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO Descrio Para escriturao que no esteja em situao especial, a data final deve ser igual ao ltimo dia do ano 31/12. Para escriturao que esteja com indicador de incio de perodo igual a zero (IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser igual ao primeiro dia do ano 01/01. Verifica se a regra de formao do cdigo vlida. Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido com a data menor que a data do campo DT_INI. Verificar se o ano igual na data inicial e final da escriturao Causa O erro ocorre quando no se trata de situao especial e o dia e ms da data final diferente de 31/12. O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER do registro 0000 igual a zero e o dia e ms da data inicial diferente de 01/01. Tipo Erro
Erro
3 4
REGRA_VALIDA_CNPJ REGRA_DATA_INI_MAIOR
REGRA_ANO_DIFERENTE
O erro ocorre quando a regra de formao do cdigo no vlida. O erro ocorre quando o campo DT-FIN no foi preenchido com a data menor que a data do campo DT_INI. O erro quando os anos dos campos DT_FIN e DT_INI esto diferentes
Erro Erro
Erro
28
REGRA_DATA_MINIMA
Verifica se, no registro 0000, o campo DT_INI menor que uma data especfica.
O erro ocorre quando, no registro 0000, o campo DT_INI for menor que 01/01/2010, ou, quando a escriturao for situao especial (IND_SIT_ESP), e o campo DT_INI for menor que 01/01/2011.
Erro
2.7.1.2. Regras de Validao de Estrutura (Nvel 1) Regras que interrompem a anlise da linha onde ocorreram erros, prosseguindo com a importao da prxima linha. N 7 Cdigo da regra de validao REGRA_HIERARQUIA_ARQUIVO 8 Descrio Verifica se o arquivo est com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro. Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel. Todos os registros devem conter, no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe, os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed) correspondentes a retorno do carro e salto de linha (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da tabela ASCII). Ao incio e ao final de cada campo (includos o primeiro e o ltimo de cada registro) deve ser inserido o caractere delimitador |(Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da tabela ASCII); O caractere delimitador |(Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser iniciado com caractere | e imediatamente encerrado com o mesmo caractere | delimitador de campo. Verifica se o tipo de registro obrigatrio conforme Se o arquivo for uma escriturao FCONT j assinada a REGRA_REGISTRO_NO_SE_APLICA_A SSINADO deve ser acionada. Seno: Verifica se o tipo de registro se aplica escriturao. Esta advertncia cumulativa, sendo expressa apenas uma vez no relatrio. Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave REG. Verifica se registro ocorreu at o limite de ocorrncias permitidas. Na importao de arquivo assinado, verifica se o tipo de registro se aplica escriturao conf. O erro ocorre se o registro ocorreu mais de uma vez por arquivo. O erro ocorre se o registro ocorreu ultrapassou o limite de ocorrncias permitidas. O erro ocorre se, na importao de arquivo assinado, o tipo de registro no se aplica escriturao. Erro Erro Erro Causa O erro ocorre se o arquivo no est com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro. O erro ocorre se os registros no so iniciados na primeira coluna (posio 1) ou se os registros no contm, no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe, os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed). O erro ocorre se, ao incio e ao final de cada campo (includos o primeiro e o ltimo de cada registro), no tenha o caractere delimitador |(Pipe ou Barra Vertical). O erro ocorre se o caractere delimitador |(Pipe) for includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos. O erro ocorre, quando, na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) no for iniciado com caractere | e imediatamente encerrado com o mesmo caractere | delimitador de campo. O erro ocorre se o registro obrigatrio e no foi informado. Tipo Erro
Erro
REGRA_ESTRUTURA_INVALIDA
9 10
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO
Erro Advertncia
REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA
11 12 13
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ REGRA_LIMITE_OCORRENCIAS REGRA_REGISTRO_NO_SE_APLICA_AS SINADO
2.7.1.3. Regras de Validao de Estrutura 2 (Nvel 2) Regras que no interrompem a anlise da linha durante a Importao das mesmas pelo sistema. N 1 Cdigo da regra de validao REGRA_CAMPO_INVALIDO 2 REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO 3 REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO Descrio Verifica se o campo foi preenchido com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o tipo e tamanho. Verifica se a quantidade de caracteres com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado na coluna tamanho do campo. Verifica se o valor com que o campo foi preenchido est de acordo com o especificado na coluna valores vlidos do campo. Causa O erro ocorre se o campo foi preenchido com valores invlidos e se o campo no est de acordo com as regras gerais de preenchimento. O erro ocorre se a quantidade de caracteres com que o campo foi preenchido no est de acordo com o especificado na coluna tamanho do campo. O erro ocorre se o valor com que o campo foi preenchido no est de acordo com o especificado na coluna valores vlidos do campo. Tipo Erro
Erro
Erro
2.7.2.
Regras de Validao Nvel 2 Regras de validao que so acionadas pela verificao de pendncias e durante a edio dos campos, pois so regras de campo.
N 1
Cdigo da regra de validao REGRA_REGISTRO_DUPLICADO
2 REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS 3 REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO_P ADRAO REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS 5 REGRA_VALIDA_CPF
Descrio Verifica se o registro no duplicado, considerando o campo chave especificados para o registro. Verifica se a conta (COD_CTA) est ativa no plano de contas (Registro I050) para uma data especfica. Verifica se cdigo do histrico padro (COD_HIS_PAD) existe na Tabela de Histrico Padronizado (registro I075). Verifica se Cdigo do centro de custos (COD_CCUS) existe no registro I100 Centro de Custos. Verifica se a regra de formao do cdigo vlida.
Causa O erro ocorre se o campo aparece mais de uma vez no registro O erro ocorre quando a conta no est ativa no plano de contas (no est mais vigente). O erro ocorre se cdigo do histrico padro (COD_HIS_PAD) no existe na Tabela de Histrico Padronizado (registro I075). O erro ocorre se cdigo do centro de custos (COD_CCUS) no existe no registro I100 Centro de Custos. O erro ocorre se a regra de formao do cdigo no vlida.
Tipo Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
29
6 REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE 07 REGRA_QTD_LIN_BLOCOI 08 REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ 09 REGRA_QTD_LIN_BLOCOM 10 REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO 11 REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO 12 REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO 13 REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR 14 15 REGRA_TABELA_ENTIDADES REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF
Verifica se o registro no duplicado, considerando a chave REG_BLC.
O erro ocorre se a chave REG_BLC aparece mais de uma vez no registro.
Erro
16 REGRA_TABELA_SITUACAO 17 REGRA_TABELA_ASSINANTE 18
REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC
19 REGRA_TABELA_UF 20
REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO
Verifica se nmero de linhas do bloco I igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro I990). Verifica se nmero de linhas do bloco J igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro J990). Verifica se nmero de linhas do bloco M igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro M990). Verifica se nmero de linhas do arquivo igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro 9999). Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere espao. Verifica se o campo HIST ou o campo COD_HIST_PAD esto preenchidos (um dos dois campos deve estar preenchido). Campo obrigatrio quando COD_ASSIN for igual a 900 (Contador) Verifica se a conta informada no existe no plano de contas referencial. Verifica se o Cdigo informado no Campo COD_ENT_REF do Registro I051 existe na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o Cdigo informado no Campo IND_SIT_ESP do Registro 0000 existe na Tabela de Indicador de Situao Especial. Verifica se o valor informado no Campo COD_ASSIN existe na Tabela de Qualificao do Assinante, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Se COD_ASSIN=900, verifica se a descrio informada no Campo IDENT_QUALIF existe na Tabela de Qualificao do Assinante, conforme tabelas divulgadas pelo Sped e corresponde ao campo COD_ASSIN informado. Verifica se o cdigo informado no Campo UF existe na Tabela de Unidades da Federao, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o contedo do campo centro de custo compatvel com o relacionamento dos registros I050 e I051.
O erro ocorre se nmero de linhas do bloco I no igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro I990). O erro ocorre se nmero de linhas do bloco J no igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro J990). O erro ocorre se nmero de linhas do bloco M no igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro M990). O erro ocorre se nmero de linhas do arquivo no igual ao valor informado no campo QTD_LIN (Registro 9999). O erro ocorre se o campo no foi preenchido (vazio) e ou foi preenchido com o caractere espao. O erro ocorre se o campo HIST e o campo COD_HIST_PAD no esto preenchidos.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
O erro ocorre se o campo obrigatrio, quando COD_ASSIN for igual a 900 (Contador), no foi preenchido. O erro ocorre quando a conta informada no existe no plano de contas referencial. O erro ocorre se o Cdigo informado no Campo COD_ENT_REF do Registro I051 no existe na Tabela de Entidades Responsveis pela Manuteno do Plano de Contas Referencial, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. O erro ocorre se o valor informado no campo IND_SIT_ESP do registro 0000 no existe na tabela de Indicador de Situao Especial. O erro ocorre se o valor informado no Campo COD_ASSIN no existe na Tabela de Qualificao do Assinante, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Se COD_ASSIN=900, o erro ocorre se o valor informado no Campo IDENT_QUALIF no existe na Tabela de Qualificao do Assinante ou no corresponde ao campo COD_ASSIN informado.
Erro
Erro Erro
Erro
Erro
Erro
O erro ocorre se o cdigo informado no Campo UF existe na Tabela de Unidades da Federao, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. O erro ocorre se o contedo do campo Centro de custo utilizado no for encontrado no registro I051 referente a(s) conta(s) ativas no registro I050. Caso M020.QUALI_PJ = 00 (SUSEP) o centro de custo deve estar no registro I100.
Erro
Erro
21 REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO
Verifica se o campo obrigatrio quando se tratar de escriturao retificadora foi preenchido.
O erro ocorre quando o campo TIPO_ESCRIT do Registro M020 = 1 (Retificadora) e o campo NRO_REC_ANTERIOR no est preenchido. Calcular o dgito verificador do nmero do recibo e verificar se o mesmo igual ao dgito verificador informado. O erro ocorre se os nmeros forem diferentes. O erro ocorre quando a escriturao original e esse campo preenchido. O erro ocorre quando existe uma DT_FIN do registro I150 que no localizada no campo DT_RES do registro I350. O erro ocorre quando existe uma DT_RES do registro I350 que no localizada no campo DT_FIN do registro I150. O erro ocorre quando a natureza de todas as contas ativas no plano de contas no so compatveis com o registro. - Registros I155 e M025 permitem apenas natureza 1, 2 e 3. - Registro I355 permite apenas natureza 4. O erro ocorre se a FORM_APUR for igual a A e o valor do campo FORM_TRIBUT diferente de 1 e 2. O erro ocorre quando a QUALI_PJ SUSEP ou COSIF (00 OU 20) e a FORM_TRIBUT diferente de 1 e 2. O erro ocorre se (FORMA_APURACAO = A E FORMA_TRIBUT = 2) e algumas das
Erro
22 REGRA_DV_RECIBO 23
Verifica se o nmero do recibo informado vlido .
Erro
REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE_A PLICA REGRA_PERIODO_SEM_RESULTADO
24
25 REGRA_RESULTADO_SEM_PERIODO 26 REGRA_NATUREZA_PERMITIDA
O nmero da escriturao retificadora no deve ser informado quando a escriturao original. Verifica se, para o registro do I150, existe um registro I350 com a data de resultado igual a data final. Verifica se, para o registro do I350, existe um registro I150 com a data de resultado igual a data final. Verifica se a conta utilizada possui natureza compatvel com o registro
Erro
Erro
Erro
Erro
27 REGRA_FORM_TRIB 28 REGRA_FORM_TRIB_QUALI_PJ 29
REGRA_VETOR_ARB
Verifica se a forma de tributao compatvel com o perodo da escriturao. Verifica se a forma de tributao compatvel com a qualificao da pessoa jurdica (Susep e COSIF no pode ter presumido). Verifica se todas as posies esto preenchidas com o tipo 0 ou 1 e se
Erro
Erro
Erro
30
o tipo 1 s existe dentro do perodo da escriturao. 30 REGRA_TRIM_LUC_ARB_OBRIGATORIO Verifica se o preenchimento do campo obrigatrio.
31
REGRA_ANALITICA_NIVEL3
Verifica se uma conta analitica pelo menos de nvel 4 para contas patrimoniais. Verifica se a conta superior est ativa (vigente) no plano de contas (Registro I050).
32 REGRA_CONTA_SUP_NO_PLANO_CONTAS
quatro posies do campo possui um cdigo diferente de 0 ou 1 ou h cdigo 1 fora do perodo da escriturao. O erro ocorre se (FORMA_APURACAO = A E FORMA_TRIBUT = 2) e o campo no est preenchido; ou se ( FORMA_APURACAO diferente de A ou FORMA_TRIBUT diferente de 2) e o campo est preenchido. O erro ocorre quando a conta do tipo Analtica (IND_CTA = A) e nvel menor que quatro (NVEL <4) e natureza (COD_NAT) igual a 1 2 ou 3. O erro ocorre se a conta superior utilizada no for localizada pelo menos uma vez no plano de contas (I050) (independente da data).
Erro
Advertncia
Erro
2.7.3.
Regras de Validao Nvel 3
Regras de validao que so acionadas somente pela Verificao de pendncias, pois so regras entre registros. N 1 Cdigo da regra de validao REGRA_DATA_LCTO_FORA_PERIODO_APURACAO 2 REGRA_ERRO_ENTIDADE 3 REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO Descrio Verifica se campo (Data) pertence ao perodo de apurao. Verifica se o cdigo da entidade igual qualificao da pessoa jurdica do registro M020. Verifica se o campo (Data) pertence ao intervalo do arquivo: campo (DT_INI) do registro 0000 campo (Data) campo (DT_FIM) do registro 0000. . Verifica se DT_ALT DT_FIN do Registro 0000. Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo verifica regras: REGRA_CONTA_NO_PLANO_CO NTAS REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERI OR_NAO_SINTETICA REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIV EL_SUPERIOR_INVALIDO Verifica se NIVEL > 2, se afirmativo verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA Verifica se NIVEL > 1 e, se afirmativo, localiza qualquer registro em que o campo (COD_CTA) tenha o mesmo valor do campo (COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo (IND_CTA) deve ser igual a "S". Verifica se NVEL > 1 e, se afirmativo, localiza qualquer registro em que o campo (COD_CTA) tenha o mesmo valor do campo (COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo NIVEL deve ser menor que o NIVEL ATUAL Verifica se uma das contas ativas no plano de contas (Registro I050) em uma data especfica analtica. Causa O erro ocorre quando o campo (Data) no pertence ao perodo de apurao de acordo com o campo IND_PER do Registro M030. O erro ocorre quando o cdigo da entidade diferente da qualificao da pessoa Jurdica do registro M020. O erro ocorre se o campo (Data) no pertence ao intervalo do arquivo: campo (DT_INI) do registro 0000 > campo (Data) ou campo (Data) > campo (DT_FIM) do registro 0000. O erro ocorre se DT_ALT > DT_FIN do Registro 0000. Verifica se NIVEL > 1, o erro ocorre se a REGRA_CONTA_SUP_NO_PLANO_CO NTAS no for cumprida. Em caso de no ocorrer erro verificar as demais regras: REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_N AO_SINTETICA REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SU PERIOR_INVALIDO REGRA_NATUREZA_CONTA O erro ocorre se a conta superior utilizada no for localizada pelo menos uma vez no plano de contas (I050) (independente da data), com o campo IND_CTA igual a "A". Erro Tipo Erro Erro
Erro
4 5
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR
Advertncia Erro
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA
REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA
7 REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVA LIDO
Verifica se NIVEL > 1. Se afirmativo: O erro ocorre se a conta superior utilizada no for localizada pelo menos uma vez no plano de contas (I050) (independente da data), com o nvel igual ao da conta atual 1 (menos um). O erro ocorre se todas as contas ativas localizadas no plano de contas possuem IND_CTA diferente(s) de A. Exclusivamente para o registro I155: - o erro ocorre se saldo inicial (I155. VL_SLD_INI) for diferente de zero e todas as contas ativas localizadas no plano de contas referente ao incio do perodo possuem IND_CTA diferentes de [A]; ou - o erro ocorre se saldo final (I155. VL_SLD_FIN) for diferente de zero e todas as contas ativas localizadas no plano de contas referente ao final do perodo possuem IND_CTA diferente de [A]. Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas referencial est dentro do perodo da escriturao (ou do arquivo Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000) Se a empresa estiver usando a tabela da COSIF (Quali_PJ = 20) ou SUSEP (Quali_PJ = 00), este erro vira ADVERTNCIA. Para as demais qualificaes continua como erro. O erro ocorre se o cdigo informado no campo COD_NAT do registro I050 no
Erro
Erro
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_VALIDADE_COD_CTA_REF
Verifica se o perodo de validade da conta no plano de contas referencial est dentro do perodo da escriturao (ou do arquivo - Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000).
Erro ou Se ( Quali_PJ = 20) Advertncia ou Se ( Quali_PJ = 00) Advertncia
10
REGRA_TABELA_NATUREZA
Verifica se o cdigo informado no campo COD_NAT do registro I050
Erro
31
Cdigo da regra de validao
11 12
REGRA_MAIOR_QUE_UM REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA
13
Descrio existe na Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. Verifica se o valor informado para o campo maior ou igual a 1. Verifica se, para contas cujo nvel igual a 1, no foi informada a conta de nvel superior (COD_CTA_SUP). Verifica se a conta de nvel superior tem a mesma natureza (campo COD_NAT) da subconta.
REGRA_NATUREZA_CONTA
14 REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO 15 REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR
16 REGRA_QTD_LIN_BLOCO9 17 REGRA_QTD_REG_BLC
18 REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL
19 REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL
20 REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
21
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL
22 REGRA_BATIMENTO_M025 23 REGRA_BATIMENTO_I155
Verifica se todos os tipos de registros existentes no arquivo foram totalizados no registro 9900. obrigatria a existncia de, no mnimo, um registro J930, cujo COD_ASSIN seja igual a 900 (contador) e no mnimo um registro J930, cujo COD_ASSIN seja diferente de 900. Verifica se o nmero de linhas do bloco 9 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9 (Registro 9990). Verifica se o nmero de linhas do tipo informado no campo REG_BLC (Registro 9900) igual ao valor informado no campo QTD_REG_BLC (Registro 9900) Registro 9900. Verifica se a soma de VL_SLD_INI (Registro I155) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150) (considerados os indicadores de Dbito e Crdito). Verifica se a soma de VL_SLD_FIN (Registro I155) igual a zero para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150), considerados os indicadores de Dbito e Crdito. Verifica se a soma de VL_DEB (Registro I155) igual soma de VL_CRED (Registro I155) para cada perodo informado no registro de perodo do saldo peridico (Registro I150). Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN igual a: valor do campo VL_SLD_INI mais o valor do campo VL_DEB mais o valor do campo VL_CRED, considerando os indicadores de dbito e crdito (DC) do saldo inicial e do saldo final (IND_DC_INI , IND_DC_FIN). Verifica se todos os cdigos de conta e centro de custo constante do registro M025 so referenciados no I155. Verifica se todos os cdigos de conta e centro de custo constante do I155 do perodo anterior (I150) esto referenciados no novo perodo.
Causa existe na Tabela de Naturezas das Contas/Grupo de Contas, conforme tabelas divulgadas pelo Sped. O erro ocorre se o valor informado para o campo menor que 1 O erro ocorre se, para contas cujo nvel igual a 1, foi informada a conta de nvel superior (COD_CTA_SUP). A advertncia ocorre se a conta superior com DT_ALT menor ou igual a DT_ALT da conta inferior (considerar somente a imediatamente anterior) possuir o campo COD_NAT diferente da conta de nvel inferior (Exceto para contas sintticas de natureza 3 podem ter pai de natureza 2 ). O erro ocorre se nem todos os tipos de registros existentes no arquivo foram totalizados no registro 9900. O erro ocorre se no h, no registro J930, um COD_ASSIN seja igual a 900 (contador) e, no mnimo, um registro J930, cujo COD_ASSIN seja diferente de 900.
Tipo
Erro Erro
Advertncia
Erro
Erro
O erro ocorre se o nmero de linhas do bloco 9 no igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9 (Registro 9990) O erro ocorre se o nmero de linhas do tipo informado no campo REG_BLC (Registro 9900) no igual ao valor informado no campo QTD_REG_BLC (Registro 9900).
Erro
Erro
O erro ocorre se a soma de VL_SLD_INI do Registro I155 diferente de zero para cada perodo informado no Registro I150, considerados os indicadores de Dbito e Crdito. O erro ocorre se a soma de VL_SLD_FIN do Registro I155 diferente de zero para cada perodo informado no Registro I150, considerados os indicadores de Dbito e Crdito. O erro ocorre se a soma de VL_DEB (Registro I155) diferente da soma de VL_CRED (Registro I155) para cada perodo informado no Registro I150.
Erro
Erro
Erro
24 REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO
25 REGRA_IND_DC_INI_OBRIGATORIO
26 REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ
27 REGRA_CONTADOR_CPF 28 REGRA_IND_DC_FIN_OBRIGATORIO
Verifica se REGRA_CONTA_NO_PLANO_CO NTAS e REGRA_CONTA_ANALITICA foram atendidas. Verifica se o campo VL_SLD_INI do registro saldos peridicos (Registro I155) foi informado ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio. Se tamanho do campo igual a 11 aplica-se a REGRA_VALIDA_CPF; Se tamanho do campo igual a 14 aplica-se REGRA_VALIDA_CNPJ; Se outro tamanho retorna erro de Tamanho; Verifica se COD_ASSIN igual a 900 (Contador) e IDENT_CPF_CNPJ tem tamanho igual a 11. Verifica se o campo VL_SLD_FIN do registro saldos peridicos (Registro I155) foi informado ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio.
O erro ocorre se o valor do campo VL_SLD_FIN diferente do valor do campo VL_SLD_INI mais o valor do campo VL_DEB mais o valor do campo VL_CRED, considerando o indicador DC do valor de dbito, do valor de crdito, do saldo inicial e do saldo final (IND_DC_INI , IND_DC_FIN). O erro ocorre quando um cdigo de conta e centro de custo constante nos registros M025 no localizado em nenhum registro do I155. O erro ocorre quando no for o primeiro perodo de apurao (I150) e um cdigo e centro de custo constante no perodo anterior (I155) com saldo final diferente de zero no for localizado num registro I155 para o perodo atual. Verifica se REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS e caso no apresente erro executar em seguida REGRA_CONTA_ANALITICA Verifica se o campo VL_SLD_INI do registro saldos peridicos (Registro I155) foi informado ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo se torna obrigatrio. Se tamanho do campo igual a 11 aplica: REGRA_VALIDA_CPF; Se tamanho do campo igual a 14 aplica REGRA_VALIDA_CNPJ; Se outro tamanho retorna erro de Tamanho; Se COD_ASSIN igual a 900 (Contador) e IDENT_CPF_CNPJ tem tamanho diferente de 11. O erro ocorre se o campo VL_SLD_FIN do registro saldos peridicos (Registro I155) no foi informado, quando for obrigatrio.
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
32
N 29
Cdigo da regra de validao REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M030
Descrio Verifica se, para todo registro I150, existe um registro M030 com perodo correspondente. Verifica se, para todo M030, existe um registro I150 com perodo compatvel. Verifica se o registro possui datas comuns com outros perodos j cadastrados. Se apurao anual verifica se data igual a (DT_FIM) do registro 0000; Se apurao trimestral , verifica se data : Trimestre Data final: 1T 31/03 2T 30/06 3T 30/09 4T 31/12 Em caso de situao especial considerar a data final do ltimo trimestre vlido de acordo com o preenchido no Registro 0000, Verifica se a soma dos dbitos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO. Verifica se a soma dos crditos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) igual ao VL_LCTO. Verifica se campo tem valor maior que zero. Se apurao anual verifica se data igual a (DT_INI) do registro 0000; Se apurao trimestral, verifica se data : Trimestre Data inicial: * verifica se data do primeiro trimestre da declarao igual a (DT_INI) do registro 0000 2T 01/04 3T 01/07 4T 01/10 Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo executa REGRA_CAMPO_OBRIGATRIO. O registro somente poder existir quando o valor do campo IND_CTA do Registro I050 = A. Se a conta contbil possui IND_CTA igual a A (analtica), a Natureza da conta igual a 1, 2, 3 ou 4 o sistema verifica se existe ao menos um registro I051 cadastrado para esta conta. Verifica se o total de dbitos est inteiramente distribudo para as contas referenciais.
30 REGRA_PERIODO_COMPATVEL_I150 31 REGRA_PERIODO_COMUM 32
REGRA_DATA_FORA_PERIODO_APURACAO
Causa Verificar se a Data Saldo Inicial (DT_INI) e Data Saldo Final (DT_FIN) do registro I150 esto compreendidas no mesmo perodo de algum registro M030. Verificar se, para todo registro M030, existe um registro I150 com DT_INI e DT_FIN compreendidos no perodo do M030. Verificar se o registro possui datas sobrepostas ou iguais a outros perodos j cadastrados. O erro ocorre se na apurao anual e data diferente de (DT_FIM) do registro 0000; Ou se na apurao trimestral , a data final diferente de: Trimestre Data final: 1T 31/03 2T 30/06 3T 30/09 4T 31/12 Em caso de situao especial considerar a data final do ltimo trimestre vlido de acordo com o preenchido no Registro 0000 O erro ocorre se a soma dos dbitos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) diferente de VL_LCTO O erro ocorre quando a soma dos crditos do Registro I250 (Partidas do Lanamento) diferente de VL_LCTO O erro ocorre quando o valor informado menor ou igual a zero. O erro ocorre - se a data inicial do primeiro perodo apresentado for diferente do (DT_INI) do registro 0000; - Se a data inicial dos demais perodos for diferente das seguintes datas: Trimestre Data inicial: 2T 01/04 3T 01/07 4T 01/10 Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo executa: REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. O erro ocorre quando essa regra no cumprida. O registro somente poder existir quando o valor do campo IND_CTA do Registro I050 = A. Se a conta contbil possui IND_CTA igual a A (analtica), a natureza da conta (COD_NAT) igual a 1, 2, 3 ou 4 o erro ocorre se no existe ao menos um registro I051 cadastrado para esta conta. O erro ocorre quando: O somatrio dos valores de dbito mapeados no registro I156 for diferente do valor total de dbito do registro I155; Exceto se no houver registro correspondente no I156 e apenas um registro no I051 entre os registros vlidos na data do lanamento (ou seja, o mapeamento nico e direto via I051). O erro ocorre quando: O somatrio dos valores de crdito mapeados no registro I156 for diferente do valor total de crditos do registro I155; Exceto se no houver registro correspondente no I156 e apenas um registro no I051 (ou seja, o mapeamento nico e direto via I051). O erro ocorre quando existem contas referenciais utilizadas com data de extino dentro do perodo da apurao (por trimestre/anual), que aps contabilizado os lanamentos fiquem com saldo referencial Fiscal e Societrio diferentes de zero. Considerar para COSIF como ADVERTNCIA. O erro ocorre quando: O somatrio dos valores mapeados no registro I256 for diferente do valor da partida no I250; Exceto se no houver registro filho no I256 e apenas um registro no I051 entre os registros vlidos na data do lanamento (ou seja, o mapeamento nico e direto via I051), O erro ocorre quando indicador de dbito ou crdito no igual ao indicador de dbito ou crdito do registro superior (pai) O erro ocorre quanto o lanamento for do tipo TR e as contas referenciais utilizadas
Tipo Erro
Erro
Erro
Erro
33 REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB 34 REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED 35 36 REGRA_VALOR_MAIOR_ZERO
Erro
Erro
Erro Erro
REGRA_DT_INI_FORA_PERIODO_APURACAO
37 REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO 38 REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALITICA 39 REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051
Erro
Erro
Erro
40
Erro
REGRA_MAPEAMENTO_DEBITOS
41
Verifica se o total de crdito est inteiramente distribudo para as contas referenciais. REGRA_MAPEAMENTO_CRDITOS
Erro
42
Verifica a existncia de conta referencial extinta que permanecer com saldo diferente de zero ao final dos lanamentos. REGRA_CTA_REF_EXTINTA_ZERADA
Erro COSIF (Advertncia)
43
Verifica se o valor total da partida est completamente distribudo para as contas referenciais mapeadas. REGRA_MAPEAMENTO_PARTIDA
Erro
44 REGRA_INDICADOR_IGUAL 45 REGRA_MESMA_CTA_REF_TR
Verifica se o indicador de dbito ou crdito igual ao indicador de dbito ou crdito do registro superior (pai) Verifica se todas as contas referenciais das partidas so iguais
Erro
Erro
33
Descrio em lanamentos do Tipo TR. Verifica se a conta contbil / centro de custo se repetem em lanamentos do Tipo TR.
46 REGRA_REPETICAO_CTA
Causa (I256 ou I051) nas partidas do lanamento forem diferentes. O erro ocorre quanto o lanamento for do tipo TR e existe mais de uma partida de lanamento (I250) utilizando a mesma Conta / Centro de custo. O erro ocorre quando o lanamento for do tipo TF ou TS e as contas contbeis + centro de custo utilizadas nas partidas (I250) forem diferentes. O erro ocorre quando o lanamento for do tipo TF ou TS e existe um nmero diferente de 1 de contas referenciais com extino dentro do perodo da escriturao. O erro ocorre quando existe algum lanamento do tipo TF ou TS em data anterior (menor) ao lanamento, considerando a mesma chave (cdigo de conta, centro de custo e conta referencial extinta) A advertncia ocorre quando a natureza de todas as contas referenciais ativas constante na tabela de plano de contas referencial so diferentes da natureza da conta contbil do registro I050 (pai). A natureza da conta na tabela de plano de contas referencial obtida atravs de um campo especfico (Cdigo da Natureza). O erro ocorre quando para um lanamento do tipo TR no existe nenhuma conta + centro de custo com os seus seguintes tipos de saldo final igual a zero, no perodo de apurao, concomitantemente: - societrio(I155); - referencial fiscal(M155); - referencial societrio(M155) O erro ocorre quando se tratar do primeiro perodo declarado no I150 e o saldo inicial de cada cdigo de conta / centro de custo (I155) for diferente do somatrio do campo VL_SLD_FIN_SOC constante no registro M025 para os mesmos cdigo da conta e centro de custo mais o somatrio dos lanamento de inicializao (IS) para os mesmos cdigo da conta e centro de custo. Ou
Tipo
Erro
47 REGRA_MESMA_CTA_CONTABIL_TF_TS
48 REGRA_REF_EXTINTA_TF_TS 49 REGRA_LANCAMENTO_APOS_EXTINCAO
Verifica, para lanamentos do tipo TF ou TS, se todas as partidas (I250) referem-se necessariamente a uma mesma conta contbil / Centro de custo. Verifica se em um lanamento do tipo TF ou TS existe apenas uma conta referencial que ser extinta no perodo da escriturao Verifica se existem lanamentos anteriores do tipo TF ou TS utilizando a mesma chave cdigo de conta, centro de custo, conta referencial extinta, Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro I050.
Erro
Erro
Erro
50
Advertncia
REGRA_NATUREZA_REF
51
REGRA_SALDOS_REF_ZERO_TR
52
Verifica se em um lanamento do tipo TR existe pelo menos um cdigo de conta + centro de custo com os seus seguintes tipos de saldo final igual a zero, no perodo de apurao, concomitantemente: - societrio(I155); - referencial fiscal (M155); - referencial societrio(M155). Verifica se cada saldo inicial do primeiro perodo declarado (I155) igual ao somatrio do saldo societrio Recuperado no registro M025 mais os lanamentos de inicializao para aquela conta e vice-versa.
Erro
Erro
REGRA_SALDOI155_IGUAL_RECUPERADO - o somatrio de cada cdigo de conta / centro de custo (M025) mais o somatrio dos lanamento de inicializao (IS) para os mesmos cdigo da conta e centro de custo for diferente do saldo inicial de cada cdigo de conta / centro de custo (I155) referente ao primeiro perodo declarado no I150. Obs.: Considerar, ao no encontrar um cdigo de conta / centro de custo no registro, que o somatrio deve aparecer como zero. O erro ocorre quando no se tratar do primeiro perodo declarado no I150 e o saldo inicial for diferente do saldo final do perodo anterior mais o somatrio dos lanamentos de inicializao (IS) do perodo para os mesmos cdigo da conta e centro de custo O erro ocorre quando um cdigo de conta / Centro de custo / conta referencial utilizada no est cadastrada no registro I051 para pelo menos uma conta ativa no I050. O erro ocorre quando a data do lanamento no I200 superior (maior) a data de extino da conta referencial na tabela de plano de contas referencial, quando a data de extino estiver preenchida, ou menor que a data de incio da conta referencial na tabela de plano de contas referencial, quando a data inicial estiver preenchida. Se a empresa estiver usando a tabela da COSIF e SUSEP (Quali_PJ igual a 00 ou 20), este erro vira ADVERTNCIA. O erro ocorre quando o somatrio dos lanamentos do tipo "X", "F", TR e EF para uma mesma conta de resultado (I050.COD_NAT = 4), diferente de zero. EF + F + (-)X diferente de zero. O erro ocorre quanto o tipo de lanamento (I200. IND_LCTO) do tipo EF e todas as contas ativas referente a conta utilizada possuam natureza (I050.COD_NAT) diferente de 3 e 4.
53 REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_ANTERIOR
Verifica se o saldo inicial do perodo declarado (I155) igual ao saldo final do perodo imediatamente anterior para o mesmo cdigo de conta e centro de custo. Verifica se a conta referencial utilizada encontra-se mapeada no registro I051 para uma conta ativa. Verifica se a data do lanamento (I200) est compreendida entre a data de incio e extino da conta referencial.
Erro
54 REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051 55
Erro
Erro / Advertncia para COSIF e SUSEP
REGRA_LCTO_CTA_REF_VALIDA
56 REGRA_ENCER_FISCAL
57 REGRA_CONTA_PARA_LANAMENTO_EF
Verifica se para os lanamentos do tipo "X", "F" e TR que envolvam contas de resultado, existem lanamentos do tipo EF para encerrar o saldo fiscal das contas de resultado. Verifica se a conta ativa utilizada para lanamentos do tipo EF de natureza 3 ou 4.
Erro
Advertncia
34
N 58
REGRA_MAPEAMENTO_CTA_RES
Descrio Verifica se o valor total da conta de resultado est completamente distribudo para as contas referenciais mapeadas.
59 REGRA_CCUS_UNICO 60 REGRA_LCTO_SUSEP_COSIF 61 REGRA_RECUPER_COM_INI_ATIV 62 REGRA_REAL_PERMITIDA
Verificar se quando for utilizado o centro custo vazio, os demais filhos (I051) tambm devero constar o centro de custo vazio. Verifica se existem quaisquer lanamentos para SUSEP e COSIF (I200) Verifica se existe recuperao de escriturao anterior e o contribuinte informou que a escriturao atual inicio de atividade. Verifica se, para a forma de tributao real, existem somente trimestres reais (tipo 1) ou inativos (tipo 4). Verifica se para a forma de tributao Real existe pelo menos um trimestre Real (tipo 1). Verifica, para a forma de tributao real/arbitrado, se existem somente trimestres reais (tipo 1), arbitrados (tipo 2) ou inativos (tipo 4). Verifica, para a forma de tributao real/arbitrado, se existe pelo menos um trimestre real (tipo 1) e um trimestre arbitrado(Tipo 2). Verifica, para a forma de tributao real/presumido, se existem somente trimestres reais (tipo 1), presumidos(tipo 3) ou inativos (tipo 4). Verifica, para a forma de tributao real/presumido, se existe pelo menos um trimestre real (tipo 1) e um trimestre presumido (tipo 3). Verifica, para a forma de tributao real/presumido/arbitrado, se existe pelo menos um trimestre real (tipo 1), um trimestre Arbitrado (Tipo 2) e um trimestre Presumido (Tipo 3). Verifica se, aps um trimestre real, existe trimestre presumido.
63 REGRA_REAL_EXISTENTE 64 REGRA_REAL_ARB_PERMITIDA
65 REGRA_REAL_ARB_EXISTENTE 66 REGRA_REAL_PRES_PERMITIDA
67 REGRA_REAL_PRES_EXISTENTE 68 REGRA_REAL_PRES_ARB_EXISTENTE
Causa O erro ocorre quando o somatrio dos valores mapeados no registro I356 diferente do valor da partida no I355; Exceto se no houver registro correspondente no I356 e no mximo um registro no I051 (ou seja, o mapeamento nico e direto via I051), O erro ocorre quando entre os filhos I051 de um mesmo I050, existem centros de custos diferentes (mais de um) e pelo menos um deles vazio. O erro ocorre quando no lanamento de qualquer tipo (I200), exceto IS e IF, o campo M020.Quali_PJ igual a 00 ou 20. O erro ocorre quando o campo 0000. IND_SIT_INI_PER igual a 1 ou 3 (Inicio de atividade) e o campo M020. ID_ESCR_PER_ANT diferente de vazio. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020,FORM_TRIBUT = 1 e se houver algum trimestre dentro do perodo da escriturao diferente de 1 e diferente de 4. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 1 e se h pelo menos um trimestre com cdigo 1; O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 2 e se houver algum trimestre dentro do perodo da escriturao diferente de 1 e diferente de 2, e diferente de 4. O erro ocorre se a apurao trimestral e se M020,FORM_TRIBUT = 2 e se no h pelo menos um trimestre 1 e pelo menos um trimestre 2. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 3 e houver algum trimestre dentro do perodo da escriturao diferente de 1 e diferente de 3 e diferente de 4. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 3 e se no h pelo menos um trimestre 1 e pelo menos um trimestre 3. O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 4 e se no h pelo menos um trimestre 1 , um trimestre 2 e um trimestre 3; O erro ocorre se a apurao trimestral e M020.FORM_TRIBUT = 3 ou 4 e h ocorrncia de trimestre 1 (real) antes de 3 (presumido). O erro ocorre se a apurao trimestral e existe trimestre fora do perodo da escriturao diferente de zero. O erro ocorre quando a forma de apurao trimestral (FORM_APUR =T) e, para cada uma das quatro posies do campo, no for informado um cdigo vlido de acordo com a tabela de Forma de Tributao. O erro ocorre: Se M020.FORM_APUR for igual a A e houver mais de um registro no M030 ou M030. IND_PER diferente de A00. O erro ocorre: Se M020. FORM_APUR for igual a T e se houver algum registro no M030 com M030. IND_PER igual a A00. Ou se, para cada trimestre localizado no campo M020.FORM_TRIB_TRI com cdigo de tributao igual a 1, no existe um M030.IND_PER correspondente.
Tipo Erro
Erro
Advertncia
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
69 REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO 70 REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO 71 REGRA_TAB_FORM_TRIB
Erro
Verifica se os trimestres fora do perodo da escriturao so do tipo 0 (Fora do perodo da escriturao). Verifica se as quatro posies esto preenchidas de acordo com a tabela de forma de tributao.
Erro
Erro
72 REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_ANUAL 73
Verifica se o(s) perodo(s) do(s) registro(s) M030 est(o) compatvel(is) com o registro M020. Verifica se o(s) perodo(s) do(s) registro(s) M030 est(o) compatvel(is) com o registro M020.
Erro
Erro
REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_TRI
74 REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_FORM_TRIB_ TRI 75
Verifica se o(s) perodo(s) do(s) registro(s) M030 est(o) compatvel(is) com o registro M020.
Verifica se o perodo anterior tem forma de tributao diferente de real.
REGRA_LCTO_PERMITIDO_IS_IF
O erro ocorre se, para cada trimestre localizado no campo M020. FORM_TRIB_TRI com cdigo de tributao diferente de 1, existe um M030.IND_PER correspondente. O erro ocorre se o lanamento for do tipo IS ou IF e : Se apurao anual (M020. FORM_APUR for igual a A) e ((o trimestre referente ao dt_ini do registro 0000 real(TRIM_LUC_ARB[trimestre referente ao dt_ini do registro 0000]=0) e se o campo M020. IND_LCTO_INI_SLD for igual a 0)) Ou
Erro
Erro
35
Descrio
Causa Se apurao trimestral FORM_APUR for igual a T) e:
Tipo (M020.
Se lanamento referente ao primeiro perodo da escriturao e o trimestre correspondente real(FORM_TRIB_TRI[primeiro]) e o campo M020. IND_LCTO_INI_SLD for igual a 0. Se lanamento no referente ao primeiro trimestre, e o trimestre anterior real(FORM_TRIB_TRI[T Atual -1]) 76 REGRA_ARB_REAL Verificar a existncia de pelo menos um trimestre arbitrado e um real O erro ocorre se (FORMA_APURACAO = A E FORMA_TRIBUT = 2) e nos trimestres compreendidos no perodo da escriturao (Registro 0000) no existem pelo menos um trimestre 0 e um trimestre 1. O erro ocorre: Se FORMA_APURACAO = A e o campo est preenchido. Ou se FORMA_APURACAO = T e o campo no est preenchido. O erro ocorre se a natureza de todas as contas ativas for diferente de 1, 2 ou 3 e o lanamento do tipo: TS, TF, IS ou IF. A advertncia ocorre se o e somatrio dos saldos finais informados no I355 diferente do valor informado no campo M030.VL_LUC_LIQ (Considerando o mesmo perodo de apurao). O erro ocorre se o tipo de lanamento (I200.IND_LCTO) for diferente de EF e existem mais de 4 registros filhos no I250 sendo pelo menos duas contrapartidas de crdito e duas de dbitos. O erro ocorre quando o nmero de lanamentos (I200) do tipo X e F for maior ou igual a 1000. O erro ocorre se (COD_CTA+CENTROCUSTO+CTA_REF) (I050+I051) no forem mapeadas igualmente em uma alterao de conta (DT_ALT) (I050.DT_ALT entre I150.DT_INI e I150.DT_FIN) e as contas no mapeadas (extintas) no possurem um saldo fiscal e societrio igual a zero no final do perodo de apurao(Calculados conforme M155). O erro ocorre se a natureza de todas as contas ativas for diferente de 1, 2, 3 ou 4 e o lanamento do tipo TR. A advertncia ocorre se o tipo de lanamento TR (I200) e a natureza de uma das contas ativas utilizadas no lanameto for igual a 4. O erro ocorre quando todas as contas ativas informadas so sintticas no plano de contas referencial. Se a empresa estiver usando a tabela da COSIF e SUSEP (Quali_PJ igual a 00 ou 20), este erro vira advertncia. O erro ocorre quando no se tratar do primeiro perodo declarado no I150 e o saldo inicial for diferente do saldo final do perodo anterior mais o somatrio dos lanamentos de inicializao (IS) do perodo para os mesmos cdigo da conta e centro de custo. Erro
77 REGRA_FORM_TRIB_TRI_OBRIGATORIO
Verifica se o preenchimento do campo obrigatrio.
Erro
78 REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO 79 REGRA_LUC_LIQ
Verifica se a conta patrimonial para lanamentos do tipo TS, TF, IS, IF. Verifica se o lucro lquido informado no registro M030 igual ao Lucro lquido constante da contabilidade.
Erro
Advertncia
80 REGRA_LCTO_QUARTA_FORMULA
81 REGRA_QTD_AJUSTES 82
Verifica se os lanamentos diferentes de EF (I200) tem mais de 4 contrapartidas (I250), sendo, pelo menos duas, contrapartidas de crdito e duas de dbitos. Verifica se o numero de lanamentos do tipo X e F so maiores que 1000. Verificar se a conta vlida no final do perodo permaneceu com todos os registros I051 vlidos no perodo de apurao. Caso exista cdigo da conta, centro de custo e conta referencial excludo, o saldo final societrio e fiscal deste mapeamento deve estar zerados. Verifica se a conta de natureza 1, 2, 3 ou 4 para lanamentos do tipo TR. Verifica se a conta de natureza 4 e o tipo de lanamentos TR.
Advertncia
Advertncia
Erro
REGRA_CONTA_MAPEAMENTO_ALTERADO
83 REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR 84 REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR_RES 85 REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA
Erro
Advertncia
Verifica se a conta informada no analtica no plano de contas referencial.
Erro (RFB) / Advertncia para COSIF e SUSEP
86 REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_POSTERIOR
Verifica se o saldo inicial do perodo declarado (I155) igual ao saldo final do perodo imediatamente anterior para o mesmo cdigo de conta e centro de custo.
Erro
36

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Anexo I do Ato Declaratrio Cofis n 31, de 2 de setembro de 2011. LEIAUTE E REGRAS DE VALIDAO 1. INFORMAES GERAIS 1.1.

|Jos da Silva & Irmos Ltda|

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Tabelas Intrnsecas ao Campo

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Sada O O O F F F O O F F F - I200 F O O F - SUSEP O O O O O O O O O O O O O O O

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Data final das informaes contidas no arquivo.

NOME CNPJ UF IE COD_MUN

Nome empresarial CNPJ UF Inscrio Estadual Cdigo do municpio

014 002 007

Inscrio Municipal Situao Especial

Indicador de incio de perodo

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NVEL COD_CTA COD_CTA_ SUP

Nvel da Conta Cdigo Conta Cdigo conta superior

[REGRA_MAIOR_QUE_UM] REGRA_ANALITICA_NIVEL3 [REGRA_COD_CTA_SUP_OBRI GATORIO], [REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUP ERIOR_INVALIDA] [REGRA_CONTA_SUPERIOR_ NAO_SE_APLICA] -

Nome da conta analtica

Nome da conta analtica/grupo de contas.

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Cdigo do Centro de Custo

Cdigo da Conta Referencial

[ REGRA_VALIDADE_COD_CTA_REF] [REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_R EF] REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA REGRA_NATUREZA_REF

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Nome do centro de custos.

Sim REGRA_DT_INI_FORA_PERIODO_AP URACAO

Sim REGRA_DATA_INI_MAIOR REGRA_DATA_FORA_PERIODO_AP URACAO REGRA_PERIODO_SEM_RESULTAD O

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Valor Total Dbitos Valor Total Crditos

Valor Saldo Final Situao Saldo Final

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Valor Total Dbitos Valor Total Crditos

[REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUIVO] [REGRA_DATA_LCTO_FORA_PERIODO_APURACAO] REGRA_LCTO_CTA_REF_VALIDA [REGRA_VALOR_MAIOR_ZERO]

Valor Lanamento Tipo lanamento

Valor do lanamento. Indicador do tipo de lanamento.

[X, F. TR, TF TS EF; IF; IS ]

REGRA_REF_EXTINTA_TF_TS , REGRA_MESMA_CTA_REF_TR, REGRA_SALDOS_REF_ZERO_TR REGRA_MESMA_CONTA_CONTABIL_TF_TS REGRA_LCTO_PERMITIDO_IS_IF REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR_RES

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COD_CCUS VL_DC IND_DC

Cdigo Centro Custos Valor da Partida Natureza Partida

No Sim Sim REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO [REGRA_MAPEAMENTO_PARTIDA] -

Localizao Documentos Arquivados

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identificao do participante na partida conforme registro 0150 da ECD

Valor da Partida Natureza Partida

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Cdigo do centro de custos.

REGRA_COD_CTA_REF_SINTE TICA REGRA_CTA_REF_MAPEADA_ I051

Valor do Saldo Final

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Qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de

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IND_C RC Inscrio Contabilista Observaes:

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Bloco M: Registros Fiscais

Sim [REGRA_REC_ANTERIOR_O BRIGATRIO]

Nmero do Recibo Anterior

REGRA_DV_RECIBO REGRA_NRO_REC_ANTERI OR_NAO_SE_APLICA

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