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?. - Um sistema de informao e avaliao financeira, - destinada a prover seus usurios com demonstrativos e anlises - econmica (receitas, despesas e lucros), - financeiras (movimentao de recursos financeiros), - patrimoniais (movimentao da estrutura patrimonial), - fsica e de produtividade (produo - fsica e financeira) 1.2 Objeto - o patrimnio aziendal. . Sistema Patrimonial ____________. Ativos (aplicaes saldos devedores +) .Passivos (origens saldos credores -) - Bens - Patrimnio Lquido (capital prprio) - Caixa/Bancos - Capital - Estoque Matria Prima - Reservas - Estoque Prod. Em Processo - Lucros (Prej.) Acumulados - Estoque Prod. Acabado - Permanente - Direitos - Obrigaes (capital de terceiros) - valores a receber (CP e LP) - valores a pagar (CP e LP) - Clientes - Fornecedores - Duplicatas a Receber - Salrios a Pagar - Adiantamentos - Contas a Pagar . Sistema de Custos __________________ - Custos de Produo - Transferncias p/Estoques - Material Direto - Produtos em Processo - Mo-de-Obra Direta - Produtos Acabado - Custos Indiretos . Sistema de Resultados ______ DESPESAS RECEITAS - Custo Mercad. (Prod.) Vendidos - Receitas de Vendas - Despesas Operacionais - Outras Receitas - Perdas 1.3 Objetivo - Gerar informaes (financeiras, econmicas, patrimoniais, etc.) a partir de dados financeiros centralizados, atravs de relatrios, anlises e balanos. 1.4 Finalidade Gerncia dos negcios (administrao) da entidade. - avaliar (comparar com parmetros pr-estabelecidos); - diagnosticar (identificar situaes referenciais); - prognosticar (projetar os efeitos das situaes); - remediar (propor aes para atingimento de fins estabelecidos).
Gabarito do Registro de Dirio das Operaes da empresa de transformao. 1. D Caixa C Capital 1.000 2. D Estoque de Matria-Prima C Caixa 800 3. D Estoque de Matria-Prima C Fornecedores 200 4. D Despesas Operacionais C Salrios a Pagar 150 D Mo-de-Obra Direta C Salrios a Pagar 150 5. D Despesas Operacionais C Contas a Pagar 50 D Custos Indiretos C Contas a Pagar 150 6. D Material Direto C Estoque Matria-Prima 1.000 7. D Estoque de Produtos Acabados C Transferncias Prod. Acabados 1.300 8. D Duplicatas a Receber C Receita de Vendas 1.200 9. D Custo dos Produtos Vendidos C Estoque de Produtos Acabados 650 10 D Receita de Vendas C Lucros do Perodo 1.200 D. Lucros do Perodo D. Lucros do Perodo D. Lucro do Perodo C Despesas Operacionais C Custo dos Produtos Vendidos C Lucros Acumulados C Material Direto C Mo-de-Obra Direta C Custos Indiretos 200 650 350 1000 300 200
1.3 - Outros conceitos bsicos. Ganho - parcela de acrscimo ao patrimnio lquido decorrente das atividades da entidade. - operacionais: decorrentes da atividade fim. Ex.: venda de mercadoria. - no operacional: decorrente de outras atividades. Ex.: recebimento de multa por atraso. Gasto - parcela de consumo de ativos (numerrios) e/ou assuno de passivos realizados para a obteno de uma satisfao. Ex.: (aquisico de bens para uso, bens para a produo de outros bens ou servios para venda, bens para consumo prprio). Custo - Gasto ativado (aplicado no ativo). - Custo de Investimento - Gasto ativado em funo de sua vida til (plurianuais) ou de gerao de benefcios atribuveis a futuros perodos. Ex.: aquisio de imobilizaes (mquinas, equipamentos) ou gastos diferidos (reorganizao) para uso prprio. - Custo de Produo - Gasto ativado com bens ou servios utilizados na produo de outros bens ou servios. Ex.: material, mo-de-obra e servios contratados para produo e venda. Despesa - Bens ou servios consumidos direta ou indiretamente para obteno de receitas. Ex.: custo dos produtos vendidos, despesas com vendas, administrativas, financeiras (relacionadas a financiamento de vendas). Perda - Bens consumidos de forma anormal ou involuntria (no operacional). Ex.: roubo, quebras, incndio. Desembolso - Pagamento resultante da aquisio de ativos (bens ou servios), realizao de despesas, ou liquidao de passivos. Ex.: aquisio de ativos - compra de matria-prima a vista - pagamento de servios contratados realizao de despesas - pagamento de despesas com vendas quitao de passivos - pagamento de duplicatas Apropriao - Assuno de gastos em contrapartida de aumento de obrigaes ou consumo de ativos. Ex.: aumento de obrigaes - aquisio de bens a prazo consumo de ativos - amortizao de gastos