UNIVERSIDADE FEDERAL DO MARANHO

Fundao Instituda nos termos da Lei n 5.152, de 21/10/1966 So Lus - Maranho.

CENTRO DE CINCIAS SOCIAIS DEPARTAMENTO DE CINCIAS CONTBEIS E ADMINISTRAO CURSO DE HOTELARIA DISCIPLINA: ADMINISTRAO FINANCEIRA PROF.: FRANCISCO GILVAN LIMA MOREIRA ALUNO(A): ___________________________________________________ DATA DE NASCIMENTO: ____/____/________ Partindo das informaes abaixo, preencher as planilhas do oramento, substituindo AA pelo ano de seu nascimento com 2 dgitos, MM pelo ms de seu nascimento com 2 dgitos e DD pelo dia de seu nascimento com 2 dgitos.

Roteiro para elaborao dos oramentos

1. PLANO DE VENDAS As quantidades previstas pela rea comercial constam do quadro abaixo, por regio e produto:
PRODUTOS 1 UH - TIPO A Regio Norte Regio Sul UH - TIPO B Regio Norte Regio Sul 1.505 1.204 191 80 TRIMESTRES 2 3 1.590 1.265 105 90 1.491 1.100 104 91 4 1.500 1.105 150 80

Os preos unitrios de venda so reajustados no incio do 3 trimestre, possuem valores diferenciados por regio.
Preo Inicial UH - TIPO A UH - TIPO B Norte 5,91 6,91 Sul 4,05 5,05 Preo Reajustado 3 Trimestre Norte Sul 6,91 5,05 7,91 6,05

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2. PLANO DO CONSUMO DE MATERIAIS

As quantidades de materiais necessrios para prestao de servios de cada Unidade Habitacional so especificados a seguir:
UNIDADE HABITACIONAL UH - Tipo A UH - Tipo B Preo da M.P. 1 Trimestre $ 3 Trimestre $ Tipo Matria Prima Material 11 Material 22 Material 33 0,05 1 0,04 1 1,91 0,40 0,50 0,60 0,70 0,30 0,40

3. PLANO DE COMPRAS DE MATERIAIS

Os estoques iniciais de materiais so:
Material 11 Material 22 Material 33 91 05 04

Os estoques finais de materiais sero o equivalente a 04% das quantidades totais destinadas trimestralmente ao processo de prestao de servios. Os preos de compra dos materiais so os mesmos citados no item anterior.

4. PLANO DE MO-DE-OBRA
As taxas horrias do custo de mo-de-obra incluem salrios e encargos sociais incidentes sobre a folha. As horas alocadas por unidade de servio a ser prestados so fornecidas pela rea tcnica:
TAXA HORRIA CUSTO - $ 0,10 0,12 0,15 0,17 HORAS P/ UNIDADE (*) UH - Tipo A 1,05 1,91 1,04 UH - Tipo B 1,04 1,05 1,91

REAS REA 1 1 Trimestre 3 Trimestre REA 2 1 Trimestre 3 Trimestre REA 3 1 Trimestre 3 Trimestre
(*)

0,13 0,15 quantidades iguais em todos os trimestres.

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5. PLANO DOS CUSTOS INDIRETOS

Os custos indiretos, que no so identificados com os servios, devero apresentar o seguinte comportamento:
SERVIOS AUXILIARES Superviso Energia Eltrica Salrios encargos Materiais diversos Fretes carretos Despesas diversas TOTAL - $ e e 191 15 10 20 60 15 05 80 30 40 20 104 40 04 105 91 10 25 REAS DE PRESTAO DE SERVIOS rea 1 rea 2 rea 3 TOTAL

Dever ser feita a realocao dos custos dos servios auxiliares para as reas de prestao de servios usando-se como parmetro o total do custo dessas reas. Uma vez absorvidos os custos pelas reas de prestao de servios, estes devero ser atribudos aos servios por meio de uma taxa de alocao a ser identificada (mo-de-obra).

6. PLANO DAS DESPESAS COMERCIAIS

As despesas comerciais so previstas como segue: DESPESAS FIXAS
1 SALRIOS E ENCARGOS Gerncia Geral Vendas Regio Norte Regio Sul DESPESAS DIVERSAS Gerncia Geral Vendas 04 10 05 15 70 25 35 70 25 35 85 28 40 91 30 42 2 3 4 TOTAL

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DESPESAS VARIVEIS (sobre o volume de vendas)

REGIO NORTE e SUL * Comisses * Viagens * Transporte * Propaganda 2% 1,5% 1,0% 0,7% GERNCIA GERAL VENDAS 1% 1,5% -

As percentagens so idnticas para cada produto e regio. A Gerncia Geral de Vendas tem como previso percentagem incidente sobre o volume total das vendas previstas.

7. PLANO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS

A administrao da empresa realizada na Matriz e em duas filiais, uma situada no norte e a outra no sul do pas. As suas despesas so fixas e esto previstas conforme quadro abaixo:
Em $ m il

REA / ITEM DESPESA MATRIZ * Salrios + Encargos * Viagens * Comunicaes * Seguros * Impostos * Despesas diversas TOTAL FILIAIS (NORTE E SUL) * Salrios + Encargos * Aluguel * Viagens * Comunicaes * Seguros * Impostos * Despesas diversas TOTAL TOTAL GERAL

1 TRIM

2 TRIM

3 TRIM

4 TRIM

TOTAL ANO

150 40 15 5 10 8 228 20 5 4 5 2 3 2 41 269

150 40 15 5 10 8 228 20 5 4 5 2 3 2 41 269

170 45 18 6 10 10 259 22 5 4 6 3 3 3 46 305

170 50 20 7 10 10 267 22 5 5 6 3 3 3 47 314

640 175 68 23 40 36 982 84 20 17 22 10 12 10 175 1.157

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8.

PLANO DOS CUSTOS DOS SERVIOS PRESTADOS E VENDIDOS

Este quadro resultante dos anteriores.

9. PLANO DOS INVESTIMENTOS - CUSTOS

Os itens do ativo permanente esto distribudos na Matriz e Filiais e seu saldo em 31.12.20A so os seguintes:
I E AI O E MN N E T M TV P R A E T MT I AR Z T re o er n s Or seint l e ba sa s a Mq in see u a e t s u a q ip mn o Mv iseu n s e t slio e V u s e l co TTL OA FLA ( O T E U ) I I I N RE S L S Mq in see u a e t s u a q ip mn o Mv iseu n s e t slio e V u s e l co TTL OA MT I + I I I A R FLA Z S *T r e o er n s *Or seint l e ba sa s a *Mq in see u a e t s u a q ip mn o *Mv iseu n s e t slio e *V u s e lo c T T LG R L OA E A SL O AD 2A 0 50 0 20 0 .0 15 0 .0 60 0 80 0 54 0 .0 20 0 10 0 5 0 30 5 50 0 20 0 .0 17 0 .0 70 0 80 5 57 0 .5

Est previsto adquirir ou imobilizar novos itens do permanente:

REA/ITEM DESPESA MATRIZ Obras e instalaes Mquinas e equipamentos Mveis e utenslios Veculos TOTAL FILIAIS (NORTE E SUL) Mquinas e equipamentos Mveis e utenslios Veculos TOTAL TOTAL GERAL 20 20 420 50 50 250 10 10 60 0 200 50 10 20 80 930 300 100 400 200 200 50 50 200 200 400 300 50 100 850 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 TRIM TOTAL ANO

10. PLANO DE INVESTIMENTOS - DEPRECIAO

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Os tempos legais de depreciao so expressos em taxas e estas aplicadas sobre o saldo do trimestre anterior:
REA / ITEM DESPESA
MATRIZ Obras e Instalaes Mquinas e equipamentos Mveis e utenslios

Saldo 31.12.20A
800 500 200 480

Taxas depreciao ao ano

4% 10% 10% 20%

Veculos

TOTAL FILIAIS (NORTE E SUL) Obras e Instalaes Mquinas e equipamentos Mveis e utenslios

1.980 40 20 10 4% 10% 10% 20%

Veculos

TOTAL TOTAL GERAL

70 2.050

11. PLANO DE COBRANAS E CONTAS A RECEBER

Sobre as vendas lquidas estima-se que haver uma perda com devedores duvidosos da ordem de 2%. No h perspectiva de recuperao dos valores. Os recebimentos das vendas ocorrem 60% no prprio trimestre e 40% no trimestre seguinte. Saldo inicial de contas a receber, em 191: $291 mil.

12.

PLANO DE CONTAS A PAGAR - FORNECEDORES

Os pagamentos das compras de materiais so feitos 75% no prprio trimestre e 25% no trimestre seguinte. Saldo inicial de contas a pagar, em 209: $105 mil.

12.PLANO DE CAIXA
O saldo inicial de caixa de $ 504. Todas as entradas e sadas que compem o Net Cash Flow so extradas dos quadros que lhe deram origem. Exceto cobranas e pagamentos a fornecedores, todas as demais despesas so pagas no ato de sua realizao.

13.PLANO DO RESULTADO FINANCEIRO

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Sobre os excedentes ou insuficincias de caixa incorrem juros de 2% ao trimestre.

14.DEMONSTRAO DO RESULTADO ORADO

Este oramento decorrente de todos os anteriores e que compem o resultado da empresa.

Bom Trabalho Francisco Gilvan