EXAME DE ORDEM 2011.

2
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RESOLUO DE QUESTES 2011.2 DIREITO TRIBUTRIO
1) O poder de tributar no absoluto, pois a Constituio
Federal impe s entidades detentoras de capacidade tributria
algumas limitaes. Acerca das limitaes competncia
tributria, assinale a opo correta.

_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

A.

norma constitucional impe que os impostos sejam

_________________________________________
_________________________________________

B.

criados por lei complementar.

lcito ao presidente da Repblica reduzir a alquota do

C.

imposto sobre produtos industrializados por decreto

presidencial.
As anuidades devidas aos conselhos de fiscalizao

D.

profissional so fixadas e majoradas por resolues dos

respectivos conselhos.
Pelo princpio da anualidade tributria, vedado Unio,

_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

aos estados, ao DF e aos municpios cobrar tributos no

mesmo exerccio financeiro em que a lei que os instituiu
ou majorou tenha sido publicada.

_________________________________________

2) Acerca do sistema tributrio nacional, assinale a opo

incorreta.

_________________________________________

A.

Fere preceito constitucional a instituio de taxa sobre

B.

servios de engenharia prestados por particulares.

Caso seja criado um territrio federal, caber Unio

C.

instituir o IPVA sobre os veculos licenciados no referido

territrio.
Todos os impostos institudos pela Unio tm carter

D.

pessoal e so graduados segundo a capacidade

econmica dos contribuintes.
As contribuies de interveno no domnio econmico
institudas pela Unio no incidiro sobre receitas
decorrentes de exportao.

3) Dado que a Constituio Federal atribuiu competncia para

os estados legislarem sobre o IPVA, essa prerrogativa envolve o
pleno poder de legislar sobre esse tributo. Todavia, essa
competncia, consoante o Cdigo Tributrio Nacional (CTN),
est, em tese, submetida s limitaes:
A.

do prprio CTN, da Constituio Federal e da respectiva

B.

constituio estadual.
do prprio CTN, da Constituio Federal e dos tratados

C.

internacionais.
do prprio CTN, dos tratados internacionais e da

D.

respectiva constituio estadual.

dos tratados internacionais, da Constituio Federal e da
respectiva constituio estadual.

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4) Ricardo, proprietrio de um imvel avaliado, em 2007, em R$
100.000,00, no pagou o IPTU de 2007 e, neste ano de 2008,
pretende vender o imvel para um interessado com quem firmou,
em 2007, um contrato de promessa de compra e venda. Em
janeiro de 2008, entrou em vigor uma lei que alterou, de 3% para
4%, a alquota do ITBI e o imvel passou a ser avaliado em R$
120.000,00. Considerando a situao hipottica descrita,
assinale a opo que representa, respectivamente, o valor da
base de clculo do IPTU de 2007 e a alquota do ITBI que
devero ser pagos.
A.
B.
C.
D.

R$ 100.000,00 3%
R$ 120.000,00 3%
R$ 100.000,00 4%
R$ 120.000,00 4%

isonomia;

B.

anterioridade;
irretroatividade;
legalidade.

C.
D.

B.
C.
D.

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6) Tirante os impostos, a Constituio Federal tambm permite

Unio cobrar contribuies sociais, dentre as quais no
est a contribuio:
A.

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_________________________________________

5) Supondo-se que o Poder Executivo Municipal decida editar

um decreto majorando a alquota do imposto sobre servios de
qualquer natureza (ISSQN) incidente sobre a prestao de
servios de profissionais liberais de nvel superior, tal deciso ir
violar o princpio da:
A.

_________________________________________

destinada iluminao pblica;

sobre o lucro lquido das empresas;
sobre o faturamento das empresas;
sobre a receita de concursos de prognsticos.

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_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

7) A Unio instituiu certo tributo federal e atribuiu a uma

autarquia a funo de arrecadar e fiscalizar o mencionado
tributo. Tendo como referncia inicial a situao acima
apresentada, assinale a opo correta acerca da competncia
tributria.

_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

A.

Em

havendo discusso judicial acerca do tributo

_________________________________________
_________________________________________

B.

institudo, a autarquia no ser beneficiada pelas

garantias e privilgios processuais atribudos Unio.
A atribuio das funes de arrecadar e fiscalizar o

_________________________________________

C.

tributo institudo pela Unio poderia ter sido conferida a

pessoa jurdica de direito privado.
lcito que a Unio revogue, a qualquer tempo e por ato

_________________________________________

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unilateral, as atribuies conferidas autarquia.

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D.

A situao apresentada constitui hiptese de delegao

da competncia tributria da Unio.

_________________________________________
_________________________________________

8) Supondo que a Unio tenha criado dois territrios federais em

determinada rea da regio amaznica: o primeiro localizado em
rea no dividida em municpios e o segundo, em rea onde h
trs municpios, assinale a opo correta relativamente
competncia para a arrecadao dos tributos nos dois territrios.

_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

A.

No segundo territrio, a arrecadao dos tributos

B.

estaduais caberia ao governo do prprio territrio, e a

dos tributos municipais, Unio.
No segundo territrio, tanto a arrecadao dos tributos

C.

estaduais quanto a dos municipais caberiam Unio.

No primeiro territrio, a arrecadao dos tributos

_________________________________________

_________________________________________

D.

estaduais caberia ao governo do prprio territrio, e a

dos tributos municipais, Unio.
No primeiro territrio, tanto a arrecadao dos tributos
estaduais quanto a dos municipais caberiam Unio.

_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

_________________________________________

_________________________________________
_________________________________________

9) de competncia exclusiva da Unio instituir

_________________________________________

A.

Contribuies

B.

econmico e de interesse das categorias profissionais ou

econmicas.
Contribuio de melhoria, decorrente de obras pblicas.

C.

Contribuio

para o custeio do regime previdencirio

_________________________________________

D.

prprio dos servidores estaduais.

Contribuio de melhoria, no caso de investimento

_________________________________________

sociais,

de

interveno

no

domnio

pblico de carter urgente e de relevante interesse

nacional.

10) Caso a Unio pretenda fazer investimento pblico de carter

urgente e de relevante interesse nacional,
A.

poder ser institudo imposto extraordinrio para vincular

B.

a sua arrecadao despesa no referido investimento.

poder ser institudo emprstimo compulsrio por meio

C.

de lei complementar, observado o princpio da

anterioridade.
no poder ser institudo tributo, visto que se trata de

D.

despesa de investimento.
poder ser institudo emprstimo compulsrio, por meio
de lei complementar federal, para ser cobrado no mesmo
exerccio em que seja publicada a lei que o institua.

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11) Carlos, proprietrio de uma loja de mquinas fotogrficas,
est decidido a deixar de vender o produto e passar a oferecer
servios de assistncia tcnica a equipamentos fotogrficos.
Nessa situao, caso Carlos, de fato, passe a oferecer somente
esse novo servio, ele deixar de pagar

B.

IPI e passar a pagar ISS.

imposto de renda sobre o lucro real e passar a pagar o

C.

imposto sobre o lucro presumido.

ICMS e passar a pagar ISS.

D.

IPI e passar a pagar ICMS.

A.

B.
C.
D.

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_________________________________________
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_________________________________________

12) Consoante o CTN, a base de clculo do imposto de renda da

pessoa jurdica corresponde ao montante da renda e dos
proventos tributveis. Nesse caso, no est prevista no CTN a
base de clculo na forma de lucro
A.

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_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

lquido.
presumido.
real.
arbitrado.

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13) Assinale a opo correta a respeito do ITCMD.

_________________________________________

A.

O ITCMD

B.

ao tempo da abertura da sucesso.

Compete ao Senado Federal fixar as alquotas mnimas e

C.

mximas do ITCMD.
Incidir ITCMD sobre os honorrios do advogado

D.

contratado pelo inventariante.

A cobrana de ITCMD relativamente aos bens mveis e

estabelecido com base na alquota vigente

imveis competir ao estado onde se processar o

inventrio.

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_________________________________________

14) Acerca do ICMS, assinale a opo correta.

A.

B.

essencialidade das mercadorias.

No caber cobrana de ICMS

C.

mercadoria importada do exterior.

O ICMS incide sobre os servios de comunicao.

D.

ICMS no poder ser seletivo em funo da

_________________________________________
_________________________________________

quando

houver

ICMS, de competncia de estado da Federao,

incidir sobre a prestao de servio de transporte, ainda

que o nibus coletivo urbano no circule alm do limite
de um de seus municpios.

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_________________________________________
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15) Joo auferiu renda superior a R$ 100.000,00 no ano

calendrio de 2005, mas no apresentou declarao ao fisco
federal em virtude de essa renda ter sido proveniente da prtica

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de trfico ilcito de substncias entorpecentes. Em regular
atividade fiscal, Joo foi compelido a pagar multa pecuniria pelo
atraso na entrega de sua declarao de renda. Considerando a
situao hipottica apresentada acima e as normas do sistema
tributrio nacional, assinale a opo correta.
A.

Constitui tributo a multa imposta a Joo pelo atraso na

B.

entrega de sua declarao de renda.

Joo no est obrigado a pagar o imposto de renda em

C.

razo de os valores por ele auferidos terem sido

provenientes de atividade ilcita.
O imposto de renda poder ser institudo por lei

D.

complementar, lei ordinria, medida provisria ou

decreto.
O imposto de renda deve ser informado pelos critrios da
universalidade, da progressividade e da generalidade.

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16) Um navio cargueiro, em trnsito para a Argentina, atracou

em porto brasileiro com trs lotes de automveis com as
caractersticas a seguir.
lote 1 automveis fabricados nos Estados Unidos da Amrica
para serem vendidos no Brasil;
lote 2 automveis fabricados no Brasil, reimportados para a
realizao de reparos em razo de defeitos tcnicos;
lote 3 automveis em trnsito, para serem vendidos na
Argentina.
Com relao ao imposto de importao, assinale a opo
correta, tendo como referncia inicial a situao hipottica acima
apresentada.
A.

Incide

importao

apenas

sobre

os

B.

automveis dos lotes 1 e 2.

Incide imposto de importao

apenas

sobre

os

C.

automveis do lote 3.
O imposto de importao de carter marcadamente

D.

fiscal.
A alterao das alquotas do imposto de importao no

imposto

de

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se sujeita aos princpios constitucionais tributrios da

legalidade e da anterioridade.

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17) Para que determinada rea seja considerada urbana, para

fins de instituio e cobrana do IPTU, o Cdigo Tributrio
Nacional (CTN) determina que o poder pblico promova e
mantenha ali certos melhoramentos, entre os quais figura o
A.
B.
C.
D.

transporte pblico coletivo.

abastecimento de gua.
servio de coleta de lixo.
servio de correios e telgrafos.

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18) A Lei X, publicada no dia 30 de setembro de 2005, majorou o
imposto sobre produtos industrializados (IPI), sendo omissa
quanto sua entrada em vigor. Com relao situao
hipottica apresentada e a vigncia das leis tributrias, assinale
a opo correta.
A.

A referida majorao somente poder ser cobrada em

B.

face dos fatos geradores ocorridos a partir de 1./1/2006,

devido ao princpio da anualidade.
De acordo com o princpio da anterioridade nonagesimal,

C.

a referida majorao somente poder ser cobrada em

face dos fatos geradores ocorridos aps 90 dias da sua
publicao.
Poder ser cobrada a referida majorao somente em

D.

face dos fatos geradores ocorridos aps 45 dias da

publicao da Lei n. X, devido a regra contida na Lei de
Introduo ao Cdigo Civil, j que aquela lei foi omissa
quanto a sua entrada em vigor.
Os valores provenientes dessa majorao podem ser
cobrados em face dos fatos geradores ocorridos a partir
de sua publicao, j que o IPI no se submete ao
princpio da anterioridade.

19) Interpretar a norma jurdica consiste em identificar o seu

sentido e alcance. Chama-se hermenutica a cincia da
interpretao. A interpretao (ou exegese) necessria para
que se possa aplicar a lei s situaes concretas que nela se
subsumam. Luciano Amaro. Direito tributrio brasileiro. 11. ed.
So Paulo: Saraiva, 2005, p. 205. A partir do texto acima,
correto afirmar que se interpreta literalmente a legislao que
disponha sobre:
A.

dispensa

B.

principais.
excluso do crdito tributrio.

C.
D.

do cumprimento de obrigaes tributrias

extino do crdito tributrio.

prescrio e decadncia.

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20) O princpio constitucional da imunidade recproca.

A.

No se aplica aos municpios, abrangendo apenas a

B.

Unio, os estados e o DF.

Aplica-se aos entes polticos que exeram atividade

C.

econmica em concorrncia com o particular.

No se aplica aos impostos diretos, abrangendo apenas

D.

os indiretos.
extensivo s autarquias e s fundaes institudas e
mantidas pelo poder pblico, no que se refere ao
patrimnio, renda e aos servios, vinculados a suas
finalidades essenciais ou s delas decorrentes.

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21) Carlos, administrador do supermercado Boas Compras,
deixou de recolher vrios tributos da referida pessoa jurdica, que
passa por severas privaes financeiras. Tendo como referncia
inicial a situao hipottica acima, assinale a opo correta
acerca da obrigao tributria.
A.

A capacidade tributria passiva do referido supermercado

Boas Compras no depende de sua regular constituio.

B.

C.

_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

so

_________________________________________

solidariamente responsveis pelo pagamento dos tributos

devidos.

_________________________________________

Carlos
O

dever

de

supermercado

recolher

os

Boas

tributos

Compras

devidos

pelo

supermercado Boas Compras constitui uma obrigao

tributria acessria.
D.

_________________________________________

Carlos,

na condio de administrador do supermercado

Boas Compras, pessoalmente responsvel pelos

crditos correspondentes a obrigaes tributrias
decorrentes de quaisquer de seus atos.

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22) A Nuporanga Indstria e Comrcio de Alimentos Ltda. atua

no ramo de venda de produtos alimentcios e, pela natureza de
sua atividade, deve cumprir vrias obrigaes tributrias, tais
como prestar declaraes ao fisco, emitir nota fiscal, recolher o
imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias
(ICMS) e, eventualmente, pagar penalidades pecunirias.
Considerando a situao hipottica acima e as normas atinentes
obrigao tributria, assinale a opo correta.

_________________________________________

A obrigao de empresas, como a Nuporanga, de pagar

_________________________________________

A.

eventuais penalidades pecunirias constitui obrigao

tributria principal.
B.

A obrigao tributria acessria dependente da

obrigao tributria principal.

C.

Segundo

o CTN, as obrigaes tributrias, principal e

acessria, decorrem da lei em sentido estrito.

D.

A obrigao da Nuporanga de recolher o ICMS constitui

obrigao tributria acessria.

23) Considere que Pedro e Tiago sejam, por lei, considerados

sujeitos passivos solidrios em relao a determinada dvida
tributria. Nessa situao,
A.

se

B.

permanecer devedor.
se Pedro foi quem deu razo dvida, o fisco deve

C.

primeiramente cobrar dele e, somente aps esgotados os

esforos, deve cobrar de Tiago.
se a lei conceder remisso pessoal a Tiago, o saldo da

D.

dvida passa todo para Pedro.

se a lei conceder a interrupo da prescrio em prejuzo

Pedro pagar a metade da dvida, somente Tiago

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de Tiago, no ser afetada a prescrio para Pedro.

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24) No que concerne ao lanamento do crdito tributrio,
assinale a opo correta.
A.

B.

legislao tributria que reger a constituio do crdito

tributrio. Todavia, aplica-se ao lanamento a legislao
posterior a esta data que tenha outorgado ao crdito
maiores privilgios, para o efeito de atribuir
responsabilidade tributria a terceiros.
No existindo disposio legal em contrrio, nos casos

C.

em que o valor tributrio esteja expresso em moeda

estrangeira, dever ser feita a sua converso em moeda
nacional ao cmbio do dia em que se proceder ao
lanamento tributrio.
Qualquer modificao nos critrios jurdicos adotados

D.

pela autoridade administrativa no exerccio do

lanamento, introduzida em consequncia de deciso
judicial, somente pode ser efetiva, em relao a um
mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido
posteriormente sua introduo.
de cinco anos o prazo prescricional para cobrana de

data da ocorrncia do fato gerador vai definir a

crdito tributrio, contados da data do fato gerador da

obrigao tributria.

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25) A Unio, por intermdio de lei federal, concedeu moratria

em carter geral, relativamente a um tributo, circunscrevendo
seus efeitos a determinada regio do territrio nacional,
estabelecendo ainda critrios e condies para que o referido
favor seja estendido individualmente, por despacho da
autoridade administrativa, aos que no possuam domiclio na
aludida regio. Com base na legislao tributria aplicvel e
tendo a situao hipottica acima como referncia, assinale a
opo correta.
A.

No havendo disposio legal em contrrio, presume-se

B.

que a concesso da moratria abrange todos os crditos

tributrios, constitudos ou no, data da edio da
referida lei federal.
A concesso de moratria em carter individual no

C.

gera direito adquirido.

A concesso da moratria no interrompe o prazo

D.

prescricional do direito cobrana do crdito tributrio,

mesmo que, posteriormente, o despacho concessivo do
favor seja anulado em virtude de ter sido constatada a
existncia de dolo ou simulao do benefcio.
A moratria no pode ser concedida em favor de
determinada classe ou categoria de sujeitos passivos.

26) O taxista Joo recebeu do fisco estadual uma

correspondncia na qual lhe foi informado que, mesmo tendo
ocorrido o fato gerador do IPVA, ele no precisaria pagar o
tributo, uma vez que fora aprovada uma lei, pela respectiva
assembleia legislativa, que exclua o crdito tributrio dos

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taxistas, relativamente ao IPVA. Nessa situao hipottica, podese dizer que a citada lei estabeleceu uma

_________________________________________
_________________________________________

A.

remisso.

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B.

transao.

_________________________________________

C.

iseno.

_________________________________________

D.

anistia.

_________________________________________

Suponha-se que determinada sociedade limitada,

27)
estando em dbito com a fazenda pblica estadual em razo do
no recolhimento do imposto sobre operaes referentes
circulao de mercadorias relativo aos dois ltimos anos,
promova o parcelamento do valor devido. Nessa situao, o
parcelamento
A.
B.
C.
D.

extingue o crdito tributrio.

suspende a exigibilidade do crdito tributrio.
concede remisso ao crdito tributrio.
exclui o crdito tributrio.

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28) De acordo com o CTN, para que uma instituio de

educao sem fins lucrativos goze da imunidade tributria
relativa ao pagamento de impostos sobre seu patrimnio, renda
ou servios, ela deve:

_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

A.

abster-se de distribuir mais do que 5% de seu patrimnio

B.

ou de suas rendas.
nomear apenas diretores brasileiros.

C.

aplicar ao menos 50% de seus recursos na manuteno

_________________________________________
_________________________________________

D.

dos seus objetivos institucionais.

manter escriturao de suas receitas e despesas em
livros revestidos de formalidades que assegurem a
exatido das informaes.

29) Entidade beneficente de assistncia social sem fins

lucrativos pode gozar, desde que atenda aos requisitos legais,
de imunidade de:
A.

Contribuies para a seguridade social, a despeito de ter

B.

de pagar impostos sobre patrimnio, renda e servios.

Impostos sobre o patrimnio, renda e servios, mas no

C.

de contribuies para a seguridade social.

Impostos sobre o patrimnio, renda e servios e de

D.

contribuies para a seguridade social.

Quaisquer impostos, mas no de contribuies para a
seguridade social.

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30) A Igreja Cu Azul, que goza de imunidade quanto ao
pagamento de certos tributos, proprietria de vrios imveis,
um deles alugado a terceiro, e outro, onde so celebrados os
cultos, que possui uma casa pastoral, um cemitrio e um amplo
estacionamento.

_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________
_________________________________________

Considerando a situao hipottica apresentada e as normas

atinentes imunidade tributria, assinale a opo correta.

_________________________________________

A.

Apenas a Unio est autorizada a instituir impostos sobre

_________________________________________

o patrimnio, renda e servios da Igreja Cu Azul.

A imunidade no abrange a casa pastoral, o cemitrio e o

_________________________________________

B.

C.

estacionamento da Igreja Cu Azul, pois a norma

constitucional se refere apenas aos templos de cultos
religiosos.
O imvel alugado a terceiros goza de imunidade quanto

D.

ao pagamento do imposto sobre a propriedade predial e

territorial urbana, desde que o valor dos aluguis seja
aplicado nas atividades essenciais da Igreja Cu Azul.
A imunidade tributria conferida referida igreja
dispensa-a do recolhimento de impostos, taxas,
contribuies de melhoria, bem como do cumprimento de
obrigaes tributrias acessrias.

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