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APLICACIN PRCTICA

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Estado de Flujos de Efectivo

Enunciado
La empresa CASH S.A. es una empresa que proporciona la siguiente informacin a efectos de elaborar el estado de flujos de efectivo correspondiente al ejercicio 2010.

Balance General Al 31 de diciembre del 2010 ACTIVO Caja Cuentas por cobrar comerciales Total Activo Corriente Existencias Inmueble, maquinaria y equipo Depreciacin Acumulada Total Activo No Corriente Total Activo 2010 20,000 50,000 70,000 20,000 50,000 (5,000) 65,000 135,000 2009 20,000 20,000 30,000 50,000 80,000 100,000

PASIVO Y PATRIMONIO Cuentas por pagar comerciales Total Pasivo Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio 20,000 20,000 100,000 15,000 115,000 100,000 100,000 -

Total Pasivo y Patrimonio 100,000

135,000

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Informacin Adicional
1. Se vende mercaderas al crdito por 50,000. 2. Se compra mercadera al crdito por 20,000. 3. La depreciacin del ejercicio es 5,000.

Estado de Ganancias y Prdidas Ventas Costo de Ventas Depreciacin Utilidad 50,000 (30,000) (5,000) 15,000

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (MTODO INDIRECTO)

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ASIENTOS CONTABLES

MTODO INDIRECTO

REGISTRO CONTABLE /1/ RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO 15,000 15,000

REGISTRO CONTABLE /2/

DEPRECIACIN ACUMULADA PROVISIN POR DEPRECIACIN ACUMULADA

5,000 5,000

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HOJA DE TRABAJO FLUJO DE EFECTIVO Empresa CASH S.A. MTODO INDIRECTO PERIODO 2010 2009
20,000 50,000 20,000 45,000 135,000
Cuentas por pagar comerciales Capital Resultados Acumulados Totales Ajustes y eliminaciones 1. Utilidad del ejercicio 2. Depreciacin del ejercicio

Caja Cuentas por cobrar comerciales Existencias Inmueble, maquinaria y equipo

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RUBROS

VARIACIN Debe Haber

50,000 10,000 5,000 -

AJUSTES Debe Haber

ACTIVIDADES SALDO
-50,000 10,000
OPERACIN INVERSIN FINANCIAMIENTO

20,000 30,000 50,000 100,000

-50,000 10,000

5,000 (2)

20,000 100,000 15,000 135,000

100,000

20,000 15,000 50,000 15,000 (1)

20,000

20,000

100,000

50,000

20,000
Flujo de efectivo del periodo Saldo al inicio del periodo Saldo al final del periodo

15,000 (1) 5,000 (2) 20,000

15,000 5,000 0.00

15,000 5,000 0.00 0.00 20,000 20,000

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ASIENTOS CONTABLES
MTODO DIRECTO

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/1/ /2/ /3/ /4/ /5/

REGISTRO CONTABLE VENTAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 50,000 50,000

REGISTRO CONTABLE
EXISTENCIAS COSTO DE VENTAS

30,000 30,000

REGISTRO CONTABLE
DEPRECIACIN ACUMULADA PROVISIN POR DEPRECIACIN ACUMULADA

5,000 5,000

REGISTRO CONTABLE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES EXISTENCIAS

20,000 20,000

REGISTRO CONTABLE RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO 15,000 15,000

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO (MTODO DIRECTO)

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HOJA DE TRABAJO FLUJO DE EFECTIVO Empresa CASH S.A. MTODO DIRECTO PERIODO 2010 2009
20,000 50,000 20,000 45,000 135,000
Cuentas por pagar comerciales Capital Resultados Acumulados Totales

RUBROS
Caja Cuentas por cobrar comerciales Existencias Inmueble, maquinaria y equipo

Estado de Ganancias y Prdidas Ventas Costo de Ventas Depreciacin Utilidad Neta

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20,000 30,000 50,000 100,000 20,000 100,000 15,000 135,000 100,000 100,000

VARIACIN Debe Haber

50,000 10,000 5,000 -

AJUSTES Debe Haber

50,000 (1) 20,000 (4)

ACTIVIDADES SALDO
0.00 0.00
OPERACIN INVERSIN FINANCIAMIEN TO

0.00 0.00

30,000 (2) 5,000 (3)

20,000 15,000 50,000

20,000 (4) 15,000 (5)

0.00

0.00

50,000

50,000 30,000 5,000 15,000 50,000 Flujo de efectivo del periodo Saldo al inicio del periodo Saldo al final del periodo 50,000

50,000 (1)
30,000 (2) 5,000 (3) 15,000 (5)

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20,000 20,000

120,000

120,000

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