UNIVERSIDAD YACAMB VICERRECTORADO DE INVESTIGACIN Y POSTGRADO INSTITUTO DE INVESTIGACIN Y POSTGRADO

PROPUESTA PARA UN SISTEMA DE MEDICIN DE LA GESTIN FINANCIERA DE LAS PYMI Y UPS AOS 2012-2014 CASO: INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO DE LA PEQUEA Y MEDIANA INDUSTRIA (INAPYMI)

Autora: Mara Andrea Sorate

BARQUISIMETO, 28 de septiembre de 2011

UNIVERSIDAD YACAMB VICERRECTORADO DE INVESTIGACIN Y POSTGRADO INSTITUTO DE INVESTIGACIN Y POSTGRADO

PROPUESTA PARA UN SISTEMA DE MEDICIN DE LA GESTIN FINANCIERA DE LAS PYMI Y UPS AOS 2012-2014 CASO: INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO DE LA PEQUEA Y MEDIANA INDUSTRIA (INAPYMI)

Presentado como requisito parcial para optar al grado de MAGISTER Mencin Gerencia de las Finanzas y de los Negocios

Autora: Mara Andrea Sorate

BARQUISIMETO, 28 de septiembre de 2011

CAPTULO I EL PROBLEMA

A travs del tiempo, las organizaciones exitosas se han visto en la necesidad de crear iniciativas o planes que les permitan mantenerse productivas, mediante la creacin de estrategias que les facilite el cumplimiento de objetivos y metas. En este sentido, los planes de accin constituyen uno de los mecanismos que facilitan la gestin institucional. El mundo globalizado exige de empresas competitivas, que se enfoque en dirigir sus esfuerzos para adaptarse al entorno y le augure el xito tanto deseado por los accionistas o propietarios, a travs del posicionamiento del mercado donde desarrolla sus actividades, de la preservacin del medioambiente y de la maximizacin de los recursos financieros. Por su parte, las Finanzas como ciencia proporciona una serie de herramientas para la toma de decisiones de inversin y de financiamiento, a travs del anlisis y la interpretacin de las cifras histricas expresadas en los estados financieros. Entre estos se encuentran: el balance general o de situacin, estado de resultado, el estado del flujo del efectivo, el movimiento de las cuentas de patrimonio, entre los ms importantes. El gerente financiero debe determinar los niveles ptimos del efectivo y de las inversiones, a fin de optimizar los activos de la organizacin, proponer las mejores o ms adecuadas fuentes de financiamiento, asegurar que se puedan honrar los compromisos sin comprometer el patrimonio y sobre todo crear indicadores que faciliten la ejecucin de la planificacin financiera y se puedan tomar los correctivos a tiempo.

En las grandes corporaciones o empresas, se cuenta con una gerencia o vicepresidencia de finanzas para efectuar esta labor vital para garantizar la continuidad del ciclo en los negocios. No obstante, las unidades econmicas ms pequeas o familiares poseen una estructura ms simple, en la que el administrador o el contador es el que realiza estas actividades. En los ltimos aos el sector pblico venezolano ha creado mecanismos para incentivar a los sectores econmicos ms pequeos, a travs del otorgamiento de financiamientos ms blandos, de exenciones y exoneraciones en materia tributaria y de mecanismos de inclusin en las contrataciones pblicas. Sin embargo, la nueva realidad exige cada vez ms poseer amplios conocimientos en las reas econmicas, jurdicas, contables y financieras para poder atender a las exigencias legales. Por ejemplo, el talento humano que labora en la Pequea y Mediana

Industria (PYMI) y en las Unidades de Produccin Social (UPS) , requieren de la capacitacin y el adiestramiento, la permanente asistencia y asesora del Estado para adaptarse y desarrollarse de manera eficiente. En este sentido, el Artculo 31 de la Ley para la Promocin y Desarrollo de la Pequea y Mediana Industria, el Instituto Autnomo de la Pequea y Mediana Industria (INAPYMI) tiene por objeto ejecutar polticas de apoyo, fomento, promocin, expansin y recuperacin de la pequea y mediana industria, y dems unidades de produccin socialista como factores fundamentales para el fortalecimiento del modelo socialista venezolano. Este ente gubernamental est adscrito al Ministerio del Poder Popular para la Ciencia, Tecnologa e Industrias Intermedias. La ejecucin de las polticas de apoyo, fomento, promocin, expansin y recuperacin de la pequea y mediana industria y dems unidades de produccin socialista, utiliza dos mecanismos a saber; la asistencia tcnica comercial y la

asistencia financiera. La asistencia tcnica consiste en asesorar a la unidad econmica para elaborar un proyecto de inversin, a determinar sus necesidades, apoyndola hasta que sta logre desarrollarse y pueda culminar en forma exitosa, la cancelacin de su prstamo por otro lado, la asistencia crediticia, est dirigida a otorgar financiamientos bajo las modalidades de capital de trabajo, activo fijo y transporte de carga a las pequeas y medianas industrias y a las unidades de produccin social. Ahora bien, a fin de lograr mejores resultados, el financiamiento debe ir de la mano con la asistencia tcnica comercial, para asegurar tanto el xito de las empresas al cual va dirigido el financiamiento y garantizar el retorno de los recursos mediante una gestin de cobranzas efectiva. El INAPYMI desde sus inicios, ha prestado asistencia tcnica - financiera a la Pequea y Mediana Industria, y fue a partir del ao 2005, que se incorporaron los financiamientos y la aplicacin de la asistencia tcnica de las Cooperativas. Esta funcin se ha venido realizando slo a travs de los recursos provenientes de los aportes del Ejecutivo Nacional. No obstante, resulta necesario realizar una constante revisin de la situacin de las PYMI y UPS financiadas por INAPYMI, con la finalidad de establecer los correctivos necesarios para asegurar el xito de este sector. Uno de los medios que facilitara esta labor, se encuentra la creacin de indicadores que cuantifiquen la gestin financiera de este sector econmico. Por otra parte, Mora (2006) seala que las principales problemticas que presenta este sector, se encuentran: la carencia de conocimientos financieros, tributarios y contables y administrativos, que conlleva a esta unidades econmicas a tomar decisiones erradas que afectan de manera integral el ciclo de negocios y la prdida de oportunidades de comercializacin. (pg. 25-26)

En algunas oportunidades, las Pymi y UPS no cuentan con recursos financieros necesarios para contratar personal calificado para que realice estas actividades, en otros casos, el adiestramiento resulta oneroso y no se adapta a las realidades del entorno donde se desarrollan sus actividades. Por ende, INAPYMI procura asesorar desde su proceso de preinversin y posterior al financiamiento que stas reciben. Por otra parte, los rubros de financiamiento otorgado por Entes Gubernamentales, que adems presentan bajas tasas de inters y ventajas competitivas en cuanto a las dems condiciones de financiamiento, en comparacin al sector privado, no son destinados a la capacitacin y adiestramiento, sino a la adquisicin de activos fijos o capital de trabajo, sin considerar los intangibles. En virtud a esta problemtica, resulta necesario crear componentes eficientes que coadyuven en la Administracin Financiera de las PYMI y UPS a travs de actividades de adiestramiento y capacitacin. Aunado a lo anterior, resulta pertinente establecer la relacin entre la capacitacin y los resultados de gestin financiera de las unidades econmicas beneficiadas por INAPYMI, Al establecer la relacin de ambas variables, se podr realizar un diagnstico que conlleve a realizar nuevas propuestas que contribuyan a mejorar la gestin empresarial del sector a travs de la capacitacin. En este sentido, esta investigacin pretende responder las siguientes preguntas: Qu mecanismos utiliza INAPYMI para medir la gestin financiera de las PYMI Y UPS beneficiarias durante los aos 2009-2011? Cmo ha sido la gestin financiera de las PYMI Y UPS durante los aos 2009-2011?

Cules indicadores financieros resultaran ms idneos para medir la gestin financiera de las PYMI y UPS?

Objetivos de la Investigacin

Objetivo General

Elaborar propuesta para un Sistema de Medicin de la gestin financiera de las PYMI y UPS aos 2012-2014.

Objetivos Especficos

- Estudiar la gestin financiera de las PYMI y UPS financiadas por el Instituto Nacional de Desarrollo de la Pequea y Mediana Industria (INAPYMI) durante los aos 2009-2011. - Describir los instrumentos de medicin de la gestin financiera de las PYMI y UPS utilizados por INAPYMI durante los aos 2009-2011. - Disear indicadores de gestin para medir y realizar seguimiento a la gestin financiera de las PYMIS y UPS financiadas por INAPYMI.

Justificacin de la Investigacin El establecimiento de indicadores de gestin financieros constituye un medio para comparar lo planificado con los resultados obtenidos y establecer los correctivos necesarios. En el caso de INAPYMI, se facilitara el seguimiento de las

unidades econmicas financiadas por ste, a fin de proporcionarle refuerzos a travs de la asistencia tcnica o en la capacitacin Este estudio, servira de modelo a seguir no solo para el Instituto Nacional del Desarrollo de la Pequea y Mediana Industria, sino para otras instituciones pblicas de naturaleza similar, pues ayudar a establecer mecanismos para asegurar la consecucin de polticas y mejorar en forma sustancial la recuperacin de los crditos otorgados por el sector pblico. Con estos indicadores, los dueos o gerentes de las PYMI y UPS contarn con medios para medir los resultados de la gestin financiera, para mejorar tanto la planificacin como la toma de decisiones de inversin y de financiamiento. Lo anterior es una gran va para asegurar su sostenibilidad a travs del tiempo. Por su parte, esta investigacin constituye un aporte para todos los estudiantes e investigadores de Administracin Financiera, pues le proporciona herramientas de anlisis para medir la gestin financiera-

Alcance de la Investigacin En el presente trabajo de naturaleza no experimental, se estudiar la gestin financiera de las Pymi y UPS beneficiados por el Instituto Nacional de Desarrollo de la Pequea y Mediana Industria durante los aos 2009 -2011, a fin de establecer propuestas que coadyuven a crear indicadores de gestin.