MODULO IV CALCULAR CONTRIBUCIONES SUBMODULO I CALCULAR CO NTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS

COMPETENCIA

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COMPETENCIA

INGRESOS CONTRIBUCIONES IMPUESTO CONTRIBUYENTE SHCP LISR

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COMPETENCIA

EJEMPLOS 5 DE CADA UNO

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MODULO IV CALCULAR CONTRIBUCIONES SUBMODULO II CALCULAR CONTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS AB CUESTIONARIO

COMPETENCIA

1.- Qu es un ingreso gravado? TITULO IV, CAPITULO I, ART. 110 Se consideran ingresos por la prestacin de un servicio personal subordinado, los salarios y dems prestaciones que deriven de una relacin laboral , incluyendo el PTU de las empresas y las percepciones percibidas consecuencia de la terminacin laboral. 2.-Enlista los tipos de leyes. LISR LIVA LIDE LIETU LIEPS 3.-Cada uno de los artculos trae leyes y reglamentos seala cul es la diferencia? Que los articulo dicen una disposicin del gobierno y el reglamento dice como debe ser utilizada cada una. 4.-Analiza el captulo 1 del articulo1 al 9. TITULO I DISPOCICIONES GENERALES ARTICULO 1 SUJETOS Las personas fsicas y las morales, estn obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: A) Residentes en Mxico B) Residentes en el extranjero C) Residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico. ARTICULO 2 Definicin del establecimiento permanente ARTICULO 3 Actividades que no implican establecimientos permanentes ARTICULO 4 Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente. ARTICULO 5 Beneficios de tratados para evitar la doble tributacin. ARTICULO 6 Acreditamiento del ISR pago en el extranjero. ARTICULO 7 Ajuste o actualizacin de valores. ARTICULO 8 Definicin de persona moral ARTICULO 9 Conceptos que se consideran intereses 5.- Por qu las leyes fiscales tienen relacin con la constitucin poltica y la ley federal del trabajo? Por que ests tambin deben respetar nuestros derechos como ciudadanos tanto como trabajaores.

6.- Enlista las obligaciones de las personas fsicas de acuerdo a esta ley. Inscripcin en el rfc Llevar la contabilidad Factorizacin y comprobacin de ingresos conservacin de la contabilidad

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COMPETENCIA

7.- Cuales son las personas fsicas que no constituyen un establecimiento permanente? Articulo 3 actividades que no implican establecimiento permanente. No existe establecimiento permanente: Almacenes y exhibidores Conservacin de bienes o mercancas Agencias de compras Agencias de propaganda informacin, investigacin o financiamiento. 8.- enlista ante que organismo se presentan las declaraciones y pagos. SAT SHCP 9.- Qu tasa se le aplica las personas fsicas para la retencin de sus impuestos? La tasa impuesta por la LISR en el art. 113. 10.- Cuales son los pagos provisionales que realizan las personas fsicas y en que periodo? Se debern realizar pagos provisionales mensualmente y presentarse a ms tardar el da 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. 11.- Que es un salario? Es el pago que se le da a los ingresos que percibe una persoan fisisca por prestar sus servicios. 12.- Que es un honorario? Es una jornada de trabajo que se paga por 8 horas. 13.-Que es un ingreso acumulable? Se considera por la realizacin de actividades empresariales o por la prestacin de servicios profesionales.

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MARIO ALEXIS SALGADO VELASQUEZ Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo 1,800.00 1,703.81 96.19 16.00% 15.39 136.85 152.24 152.24 PAOLA DURAN GOMEZ Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

COMPETENCIA

1
1,599.00 969.51 629.49 10.88% 68.49 56.91 125.40 58.38 67.02

Impuesto a retener Subsidio a favor

152.24 -

Impuesto a retener Subsidio a favor

67.02 -

SUSANA ORTIZ DOMINGUEZ Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo 1,450.00 969.51 480.49 10.88% 52.28 56.91 109.19 58.38 50.81

ATHALIA PONCE CRUZ Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo 1,379.00 969.51 409.49 10.88% 44.55 56.91 101.46 67.83 33.63

Impuesto a retener Subsidio a favor DULCE CRUZ RUIZ Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

50.81 -

Impuesto a retener Subsidio a favor CELIA LARA LOPEZ Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

33.63 -

1,580.00 969.51 610.49 10.88% 66.42 56.91 123.33 58.38 64.95

1,417.75 969.51 448.24 10.88% 48.77 56.91 105.68 67.83 37.85

Impuesto a retener Subsidio a favor

64.95 -

Impuesto a retener Subsidio a favor

37.85 -

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MODULO IV CALCULAR CONTRIBUCIONES SUBMODULO I CALCULAR CO NTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS

COMPETENCIA

MARIO ALEXIS SALGADO VELASQUEZ

PAOLA DURAN GOMEZ

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

7,000.00 5,081.41 1,918.59 21.36% 409.81 538.20 948.01 948.01 948.01 -

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

6,782.61 5,081.41 1,701.20 21.36% 363.38 538.20 901.58 901.58 901.58 -

Impuesto a retener Subsidio a favor

SUSANA ORTIZ DOMINGUEZ

Impuesto a retener Subsidio a favor

ATHALIA PONCE CRUZ

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

4,600.00 4,244.11 355.89 17.92% 63.78 388.05 451.83 451.83 451.83 -

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

6,500.00 5,081.41 1,418.59 21.36% 303.01 538.20 841.21 841.21 841.21 -

Impuesto a retener Subsidio a favor

DULCE CRUZ RUIZ

Impuesto a retener Subsidio a favor

CELIA LARA LOPEZ

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

5,360.00 5,081.41 278.59 21.36% 59.51 538.20 597.71 597.71 597.71 -

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

5,875.00 5,081.41 793.59 21.36% 169.51 538.20 707.71 707.71 707.71 -

Impuesto a retener Subsidio a favor

Impuesto a retener Subsidio a favor

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MODULO IV CALCULAR CONTRIBUCIONES SUBMODULO I CALCULAR CO NTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS

COMPETENCIA

MARIO ALEXIS SALGADO VELASQUEZ

PAOLA DURAN GOMEZ

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

14,000.00 10,298.36 3,701.64 21.36% 790.67 1,090.62 1,881.29 1,881.29 1,881.29 -

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

13,565.22 10,298.36 3,266.86 21.36% 697.80 1,090.62 1,788.42 1,788.42 1,788.42 -

Impuesto a retener Subsidio a favor

SUSANA ORTIZ DOMINGUEZ

Impuesto a retener Subsidio a favor

ATHALIA PONCE CRUZ

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

9,200.00 8,601.51 598.49 17.92% 107.25 786.55 893.80 893.80 893.80 -

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

13,000.00 10,298.36 2,701.64 21.36% 577.07 1,090.62 1,667.69 1,667.69 1,667.69 -

Impuesto a retener Subsidio a favor

DULCE CRUZ RUIZ

Impuesto a retener Subsidio a favor

CELIA LARA CRUZ

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

10,720.00 10,298.36 421.64 21.36% 90.06 1,090.62 1,180.68 1,180.68 1,180.68 -

Salario base Limite inferior Excedente % Impuesto marginal Cuota fija Impuesto Subsidio para el empleo

11,750.00 10,298.36 1,451.64 21.36% 310.07 1,090.62 1,400.69 1,400.69 1,400.69 -

Impuesto a retener Subsidio a favor

Impuesto a retener Subsidio a favor

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COMPETENCIA

CONCEPTO DE SUBSIDIOS Los subsidios son aplicados para estimular artificialmente el consumo o la produccin de un bien o servicio. Son los mecanismos contrarios a los impuestos. Generalmente la aplicacin de subsidios especficos al consumo a la produccin de un producto cualquiera, tiene su origen en la intencin de los Estados de alcanzar metas sociales, o bien favorecer, por distintas consideraciones , a determinadas personas, actividades o zonas de un pais. Para las economistas "liberales" son mecanismos artificiales para modificar la asignacin de recursos de la economa, a los que consideran perjudiciales para el normal desarrollo de la misma, ya que consideran (estos economistas) que la asignacin de recursos debe ser efectuada por el "mercado. Un subsidio es la diferencia entre el precio real de un bien o servicio y el precio real cobrado al consumidor de estos bienes o servicios. Existen diversos tipos de subsidio: 1. Subsidios a la oferta (otorgados a los productores de bienes y servicios). 2. Subsidios a la demanda Son subsidios que reducen lo que paga el usuario, por debajo del costo del bien o servicio. Pueden ser: a. Subsidios directos: El Gobierno paga directamente una parte del servicio a algunos consumidores. En el mejor de los casos este subsidio debe aparecer dentro de la factura como una rebaja al precio normal, sealando quien lo paga y cual es la base del clculo. b. Subsidios cruzados (entre diferentes usuarios). En este caso la Empresa calcula su tarifa general (que cubre los costos totales) pero no cobra el mismo monto a todos los clientes. Algunos pagan ms que el costo real, para permitir que otros paguen menos. No hay necesidad de que el Gobierno ponga nada del costo de este subsidio. Ya que el ingreso total de la empresa se mantiene igual. El sector en su totalidad no esta siendo subsidiado; sino, algunos usuarios (quienes, se supone, son los menos necesitados) estn subsidiando el consumo de otros usuarios (los supuestamente ms necesitados). CONCEPTO DE RETENCION Retencin en el mbito econmico es cuando se aplica a la conservacin de parte de una ganancia o sueldo por parte de un agente externo al que la gener. Esta prctica ha sido comn a lo largo de toda la historia de la Humanidad, especialmente cuando encontramos presencia fuerte del Estado sobre los aspectos econmicos. Tambin puede darse en el mbito privado entre el empleador y el empleado sin necesidad de que intervenga el Estado. CONCEPTO DE IVA El Impuesto sobre el Valor Aadido (IVA) es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava las adquisiciones de bienes y servicios efectuadas por empresarios y profesionales. No obstante, aunque quien paga el impuesto es, en definitiva, el destinatario final de los bienes y servicios, la Hacienda Pblica recauda poco a poco, a medida que se produce el bien o servicio en las empresas sucesivas que intervienen en el proceso.

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COMPETENCIA

Para su aplicacin, al igual que ocurre con todos los impuestos, existe una normativa especial que requiere datos contables. El IVA y la contabilidad estn, pues, estrechamente relacionados, tanto por los requisitos contables que exige la aplicacin del impuesto como por la incidencia que tiene en los hechos contables, como son las compras, y en las ventas. Caractersticas generales del impuesto Sealamos las siguientes: - Grava la adquisicin de bienes y servicios (hecho imponible). Es decir, es un impuesto que grava a quien adquiere un bien o servicio a un empresario o profesional que acte en el desarrollo de su actividad. Por ejemplo, si un bien o servicio cuesta sin impuesto 1 000,00 euros, el adquirente, ya sea una persona fsica o una entidad jurdica, sabe que tiene que pagar ese importe ms el IVA. Se calcula aplicando un porcentaje (tipo impositivo).

El IVA que soporta el adquirente de bienes y servicios se calcula aplicando un porcentaje sobre el importe de los bienes o servicios comprados, que actualmente son el 16 % para el IVA normal u ordinario, el 7% para el IVA reducido y el 4% para el IVA superreducido.

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MODULO IV CALCULAR CONTRIBUCIONES SUBMODULO II CALCULAR CONTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS AB

COMPETENCIA

EL CONTRIBUYENTE DEBE DECLARAR LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO (SUELDOS, PENSIONES, ETC,) LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL (MOBILIARIO, EQUIPO,

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MODULO IV CALCULAR CONTRIBUCIONES SUBMODULO II CALCULAR CONTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS AB COMPTENCIA 3 FUNDAMENTO LEGAL ART. 120 ISR Y IVA ENERO FEBRERO Y MARZO

COMPETENCIA

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