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IEFP - ISG

Ficha Tcnica

Coleco Ttulo Suporte Didctico Coordenao e Reviso Pedaggica Coordenao e Reviso Tcnica

MANUAIS PARA APOIO FORMAO EM CINCIAS EMPRESARIAIS

Documentao Comercial Guia do Formando IEFP Instituto do Emprego e Formao Profissional Departamento de Formao Profissional

ISG Instituto Superior de Gesto Abel Ferreira/ISG IEFP ISG ISG ISG
Instituto do Emprego e Formao Profissional, Av. Jos Malhoa, 11 1099-018 Lisboa

Autor Capa Maquetagem Montagem Impresso e Acabamento Propriedade Edio Tiragem

Portugal, Lisboa, Dezembro de 2004 1000 exemplares

Copyright, 2004 Todos os direitos reservados ao IEFP Nenhuma parte deste ttulo pode ser reproduzido ou transmitido, por qualquer forma ou processo sem o conhecimento prvio, por escrito, do IEFP

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NDICE GERAL

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ndice Geral

I. O DOCUMENTO .............................................................................................................. 1
1. O Que um Documento? ................................................................................................................................. 4 2. Documentos Escritos ........................................................................................................................................ 5 3. Documentos Normalizados ............................................................................................................................... 9 4. Partes Constitutivas dos Documentos ............................................................................................................ 10 5. Documentos Automticos ............................................................................................................................... 13 6. Os Documentos como Ttulos Executivos ...................................................................................................... 14

Resumo .................................................................................................................................................... 16 Questes e Exerccios ............................................................................................................................. 18 Resolues............................................................................................................................................... 19 II. DOCUMENTAO RELATIVA AO CONTRATO DE COMPRA E VENDA.................. 21
1. O aprovisionamento da Empresa.................................................................................................................... 24 2. Processo de Compra....................................................................................................................................... 25 3. Contrato de Fornecimento .............................................................................................................................. 29 4. Nota de Encomenda........................................................................................................................................ 31 5. Guia de Remessa............................................................................................................................................ 33 6. Guia de Transporte ......................................................................................................................................... 34 7. Factura ............................................................................................................................................................ 35 8. Nota de Dbito e Nota de Crdito ................................................................................................................... 37 9. Nota de Lanamento ....................................................................................................................................... 38 10. Conta Corrente............................................................................................................................................. 39 11. Carta de Reclamao de Crditos............................................................................................................... 40 12. Recibo .......................................................................................................................................................... 41

Resumo .................................................................................................................................................... 42 Questes e Exerccios ............................................................................................................................. 43 Resolues............................................................................................................................................... 44 III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO ................................. 45
1. Caractersticas dos Ttulos de Crdito ............................................................................................................ 48 2. Cheque............................................................................................................................................................ 50 3. Letra ............................................................................................................................................................ 74 4. Livrana........................................................................................................................................................... 94 5. Extracto de Factura ......................................................................................................................................... 99

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NDICE GERAL

6. Warrant ou Cautela de Penhor ..................................................................................................................... 102 7. Proposta de Desconto................................................................................................................................... 104 8. Proposta de Cobrana .................................................................................................................................. 108

Resumo .................................................................................................................................................. 109 Questes e Exerccios ........................................................................................................................... 114 Resolues ............................................................................................................................................ 116 IV. DOCUMENTAO BANCRIA ..................................................................................121
1. Abertura de Conta......................................................................................................................................... 124 2. Guia de Depsito .......................................................................................................................................... 127 3. Caderneta de cheques.................................................................................................................................. 131 4. Conta Corrente Bancria e Extracto de Conta ............................................................................................. 132 5. Extracto de Conta ......................................................................................................................................... 136 6. Emisso de carto bancrio ......................................................................................................................... 137

Resumo .................................................................................................................................................. 138 Questes e Exerccios ........................................................................................................................... 140 Resolues ............................................................................................................................................ 141 V. OUTRA DOCUMENTAO COMERCIAL ..................................................................145
1. Licenas ........................................................................................................................................................ 148 2. Comrcio Internacional ................................................................................................................................. 152 3. Contrato de Seguro e Respectiva Documentao ....................................................................................... 164

Resumo .................................................................................................................................................. 167 Questes e Exerccios ........................................................................................................................... 169 Resolues ............................................................................................................................................ 170 BIBLIOGRAFIA .................................................................................................................177 GLOSSRIO......................................................................................................................179

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I. O DOCUMENTO

DOCUMENTAO COMERCIAL

I. O DOCUMENTO

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Objectivos No final desta unidade temtica, os formandos devero estar habilitados a: Definir o que um documento e qual a sua estrutura; Explicar a importncia prtica e as consequncias legais do correcto preenchimento do documento; Distinguir e classificar as diversas modalidades de documentos.

Temas: 1. Noo de documento; 2. Documentos escritos; 3. Documentos normalizados; 4. Partes constitutivas de documentos; 5. Documentos automticos; 6. Ttulos executivos; Resumo; Questes e Exerccios; Resolues.

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I. O DOCUMENTO

1. O QUE UM DOCUMENTO?

Nos termos da definio legal, documento Qualquer objecto elaborado por uma pessoa com o fim de reproduzir ou representar uma pessoa, coisa ou facto. Trata-se de uma noo muito ampla nos termos da qual qualquer objecto (uma fotografia, um filme, uma gravao de audio, etc.) desde que tendo o fim de reproduzir algo (uma pessoa, uma coisa ou, em termos mais genricos, um facto), constitui um documento. Na prtica, porm, e para efeitos do nosso estudo, so os documentos escritos os que apresentam maior importncia j que neles que se baseia a maior parte das operaes comerciais.

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I. O DOCUMENTO

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2. DOCUMENTOS ESCRITOS

O porqu da necessidade de documentos escritos A actividade comercial das empresas desenvolve-se, na grande maioria dos casos, atravs da celebrao de contratos. Isto no significa que as empresas no devam praticar outro tipo de actos, que no sejam contratos; por exemplo, as empresas esto obrigadas ao cumprimento de um certo nmero de deveres contabilsticos e fiscais e, obviamente, quando preenchem ou entregam os seus registos contabilsticos, ou quando pagam os seus impostos, as empresas no esto a celebrar contratos mas sim a cumprir obrigaes. Trata-se, contudo, de aspectos acessrios e que, apesar de muito importantes, no reflectem o essencial da actividade da empresa: a empresa, por hiptese, dedicar-se- ao fornecimento de bens alimentares, produo de calado, prestao de servios de construo civil, e essa, ou outra, ser a essncia da sua actividade. No decurso do seu comrcio, a empresa relaciona-se com fornecedores e com clientes, tornandose titular de direitos e ficando vinculada a obrigaes perante ambos, e a forma adequada de concretizar esse relacionamento a celebrao de contratos. Ora, como j sabemos, os contratos, em geral, no tm de ser celebrados por forma escrita: quando a lei no exija forma especial, o contrato pode ser celebrado oralmente e sem quaisquer formalidades. Simplesmente, a forma escrita a que mais facilita a prova do contedo exacto do contrato, pelo que podem existir vantagens na feitura do contrato por escrito mesmo quando tal no seja legalmente obrigatrio. Para alm dessas situaes, nas quais as empresas recorrem, sem que a isso sejam obrigadas, elaborao de documentos escritos, existem diversas outras situaes relativamente s quais a utilizao de forma escrita obrigatria ( o caso dos contratos de compra e venda de imvel que devem ser celebrados por escritura pblica). A par destas situaes, nas quais as empresas elaboram documentos escritos, ou porque esse procedimento lhes traz vantagens ou porque a tal esto legalmente obrigadas, outras circunstncias existem nas quais as empresas devem utilizar documentos pr-elaborados: o que acontece quando a empresa recorre ao cheque, como meio de pagamento, ou letra, como meio de pagamento ou de financiamento. Todos estes aspectos sero adiante desenvolvidos. Neste momento, pretende-se apenas que o Leitor fique ciente de que, independentemente de tal facto resultar ou no de obrigao legal, a elaborao e preenchimento de documentos escritos constitui uma necessidade genrica no desenvolvimento da actividade empresarial.

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I. O DOCUMENTO

Quais so as modalidades de documentos escritos? Face ao exposto, importa conhecer a classificao dos documentos escritos. Os documentos escritos podem ser autnticos; particulares; autenticados;
Documentos autnticos

Na parte que agora nos interessa, e de acordo com a respectiva definio legal, so documentos autnticos os documentos elaborados pelos notrios, com o respeito por certas formalidades legais, dentro das competncias que lhes so atribudas Esta noo ficar melhor compreendida com o auxlio de um exemplo j conhecido. Como se sabe, os contratos de compra e venda de bens imveis (terrenos, edifcios, etc.) s podem ser celebrados por escritura pblica. Significa isto que as partes no contrato (no caso, compradores e vendedores) devem dirigir-se ao notrio para a declararem a sua vontade de realizar o negcio (vontade de comprar e pagar o preo, por parte do comprador, vontade de vender e de receber o preo, por parte do vendedor). E, com base nessas declaraes de vontade, o notrio elabora um documento, a escritura pblica, atravs do qual se prova a existncia do contrato de compra e venda. Ou seja, no nosso exemplo, e de acordo com a definio, o documento autntico (escritura pblica) elaborado pelo notrio, de acordo com as formalidades legais a que est obrigado e dentro das competncias que a lei lhe atribui. Exemplos de outros documentos autnticos so as procuraes pblicas e os testamentos pblicos.
Documentos particulares

So documentos particulares todos os documentos que no forem autnticos ou seja, todos aqueles que hajam sido elaborados pelas prprias partes e no pelo notrio.

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I. O DOCUMENTO

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Porm, os documento particulares podem ser transformados em documentos autenticados, bastando, para tanto, que as partes confirmem, perante o notrio, as suas declaraes de vontade.
Documentos autenticados

Nestes termos, so documentos autenticados os documentos particulares confirmados pelas partes perante o notrio, nos termos prescritos nas leis notariais.

Quais as principais diferenas entre documentos escritos? A principal relevncia da distino acabada de estudar consiste no valor de prova (valor probatrio) dos diferentes tipos de documentos escritos. Como seria de esperar, em matria de prova, so os documentos autnticos os que oferecem maior segurana. Na verdade, os documentos autnticos fazem prova plena dos factos que referem e s podem ser postos em causa se se demonstrar que o documento falso. Quanto aos documentos particulares, o seu valor probatrio ser maior ou menor consoante a letra e as assinaturas que nele constam tenham sido ou no reconhecidas perante o notrio. A letra e a assinatura, ou apenas a assinatura, contidas num documento particular consideram-se verdadeiras quando forem reconhecidas presencialmente perante o notrio. Note-se que, neste caso, e ao contrrio do que acontece no documento autntico, o documento no faz prova quanto aos factos nele contidos. Atravs do documento com a letra e/ou assinatura reconhecida apenas se prova que a declarao que aquele contm foi realizada por uma determinada pessoa: a letra e a assinatura que so tidas como verdadeiras, no o contedo da declarao realizada. Porm, nestes casos, se as declaraes feitas forem contrrias aos interesses do declarante, a lei entende que o documento faz prova contra ele prprio. Exemplo: Amlcar escreveu, numa simples folha de papel branco: devo 100 contos a Bento; com o reconhecimento notarial da letra e da assinatura verifica-se que Amlcar , efectivamente, o autor dessa declarao; alm disso, ao admitir que tem uma dvida, Amlcar est a admitir um facto contrrio aos seus interesses: logo, considera-se que esse facto verdadeiro. No caso em que a letra ou assinatura do documento particular no se encontrem reconhecidas, o documento constitui um mero meio de prova, susceptvel de ser afastado por qualquer outro tipo de prova (como, por exemplo, a prova testemunhal). Finalmente, no que respeita aos documentos autenticados, estes tm fora de prova igual dos documentos autnticos mas, aspecto muito importante, no substituem os documentos autnticos quando estes forem legalmente exigidos.

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I. O DOCUMENTO

Retomando o exemplo da escritura pblica de compra e venda de bem imvel, um documento particular que contenha o contrato de compra e venda de um edifcio, ainda que autenticado por notrio, no substitui o documento exigido pela lei: a escritura pblica.

Originais e cpias Nesta matria, importa ainda distinguir entre documentos originais e cpias. Esta distino diferente da anterior: qualquer documento (autntico, particular ou autenticado) pode ser apresentado na sua forma original ou atravs de cpia.
Modalidades de cpias

As cpias podem ser classificadas em graus: cpias de 1. grau as cpias feitas a partir do documento original (tambm chamadas de cpias imediatas); cpias de 2. (ou 3., ou 4.) grau, so as cpias feitas, sucessivamente, a partir de outras cpias (cpias mediatas). As cpias tambm podem ser classificadas em ateno sua estrutura material. Assim, as cpias podem ser fotogrficas (so as fotocpias) ou no fotogrficas (caso das cpias manuscritas ou dactilografadas). Como j se disse, podem existir cpias de diferentes graus e com distinta estrutura material relativamente a todas as modalidades de documentos escritos referidos.
Certides e pblicas-formas

As cpias dos documentos particulares tm, em geral, o mesmo valor atribudo aos originais. Diferentemente, no que respeita s cpias dos documentos autnticos, necessrio distinguir: as certides, e as pblicas-formas As certides so cpias extradas pelos notrios de documentos que se encontram arquivados no respectivo cartrio. Podem ser passadas certides de originais ou de outras certides. As pblicas-formas so cpias de documentos que no se encontram arquivados no cartrio e que so apresentados ao notrio a fim de deles se extrarem cpias autnticas. Tal como as certides, tambm as pblicas-formas podem ser passadas a partir de originais e de cpias.

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3. DOCUMENTOS NORMALIZADOS

A rapidez com que se processam as trocas comerciais, a sua internacionalizao, e as exigncias das novas tecnologias informticas tm conduzido a uma crescente normalizao da documentao comercial. No caso dos documentos, fala-se em normalizao a propsito do processo tcnico de criao de normas que definem condies de elaborao e preenchimento dos documentos. Os principais objectivos da normalizao dos documentos so: harmonizao de contedos; preveno do erro no preenchimento; aumento da segurana na circulao. Os documentos normalizados obedecem a uma idntica estrutura, contedo e dimenso, permitindo, por exemplo, a sua leitura ptica com as naturais vantagens da resultantes em matria de processamento e arquivo. Adiante estudaremos diversos documentos escritos normalizados, com destaque para o cheque e a letra.

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I. O DOCUMENTO

4. PARTES CONSTITUTIVAS DOS DOCUMENTOS

A estrutura dos documentos est directamente dependente do seu contedo, pelo que no existe uma estrutura tipo para os documentos em geral. Referindo-nos aos documentos mais importantes podemos, ainda assim, identificar um conjunto de elementos tpicos.

Contratos Menes essenciais: tipo/designao/nome de contrato; identificao das parte nome, estado civil e domicilio (no caso das pessoas singulares); nmero, data e local de emisso do Bilhete de Identidade; firma ou denominao social e sede (para as pessoas colectivas); nmero de identificao fiscal;

clusulas descritivas do negcio contido no contrato; local e data da celebrao; selo; assinaturas (sobre o selo; em alguns casos as assinaturas podero ter de ser notarialmente reconhecidas).

Requerimentos Menes essenciais: tipo de requerimento; identificao da entidade a quem o requerimento dirigido;

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identificao do requerente nome, estado civil e domicilio (no caso das pessoas singulares); nmero, data e local de emisso do Bilhete de Identidade; firma ou denominao social e sede (para as pessoas colectivas); nmero de identificao fiscal;

descrio precisa do que se requer (quando possvel completada com a indicao das normas legais que fundamentam o requerimento); local e data do requerimento; assinatura precedida da expresso o requerente.

Actas Menes essenciais: nmero da acta; dia, ms, ano e hora em que se realiza a reunio documentada na acta; local da reunio; meno das caractersticas da reunio (por exemplo, assembleia geral ordinria ou extraordinria); nome do presidente da mesa e dos secretrios; ordem de trabalhos; lista de presenas; indicao da existncia de quorum; nome dos intervenientes e resumo das suas intervenes; resultado de quaisquer votaes efectuadas e eventuais declaraes de voto proferidas; outras menes relativas a outras situaes ocorridas no decurso da reunio; meno de que a acta foi lida e votada na reunio; assinatura do presidente e dos secretrios; assinatura dos presentes.

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I. O DOCUMENTO

Destruio ou perda de documentos A lei portuguesa prev a possibilidade de recuperao dos documentos escritos que por qualquer modo tenham desaparecido. Este processo de reconstituio do documento um processo judicial (que deve ser promovido junto do Tribunal). O interessado na reconstituio do documento ter de descrever o ttulo e justificar, de forma sumria, tanto o interesse que tenha na sua recuperao como os termos em que se deu a destruio, apresentando as necessrias provas. No caso de os documentos terem sido perdidos, ou desaparecidos, publicar-se-o avisos, num dos jornais mais lidos da localidade em que se presuma ter ocorrido o facto da perda ou desaparecimento, ou, no havendo a jornal, num dos que forem mais lidos na localidade, identificando-se o ttulo e convidando-se qualquer pessoa que esteja de posse dele a vir apresentlo at ao dia designado para a conferncia.

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5. DOCUMENTOS AUTOMTICOS

Em geral, hoje livremente admitida (e incentivada) a produo automtica de documentos atravs da utilizao de meios informticos. A nica advertncia que h a fazer em relao a essa matria esta: todos os documentos processados por mecanismos de sada de computador devem conter a expresso Processado por computador

Prazo de conservao dos documentos A regra geral esta: os comerciantes so obrigados a arquivar a correspondncia, os documentos que provarem pagamentos e os livros da sua escriturao mercantil, devendo conservar tudo pelo espao de 10 anos certo que esta regra geral encontra-se hoje afastada em relao a certos domnios especficos. Mas, precisamente porque se trata da regra geral, em caso de dvida ou desconhecimento de outra regra que se aplique situao que o comerciante pretenda ver esclarecida, por uma questo de preveno deve respeitar-se o prazo de 10 anos.

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6.

OS DOCUMENTOS COMO TTULOS EXECUTIVOS

Outro dos aspectos que importa mencionar, nesta fase introdutria, o facto de alguns documentos poderem servir como ttulos executivos. O ttulo executivo um documento ao qual a lei atribui a caracterstica da exequibilidade. A boa compreenso deste tema carece de uma explicao prvia. Nos casos em que a empresa se depare com o incumprimento de um contrato que haja celebrado e, por consequncia, com a violao dos seus direitos, em princpio, ela deve recorrer aos tribunais pedindo que estes reconheam a existncia do seu direito e condenem a parte do contrato que no cumpriu a cumprir obrigao devida (aco declarativa); E, s num segundo momento, se ainda assim, a outra parte no contrato continuar a no cumprir que a empresa pede ao Tribunal que pratique os actos necessrios efectiva reconstituio da situao que deveria existir caso no existisse incumprimento (aco executiva). Exemplo: 2. Antnio vende o seu carro a Bento; Antnio recebe o dinheiro correspondente ao preo da venda mas no entrega a Bento as chaves do carro, continuando a us-lo como se fosse seu. Bento recorre aos tribunais e, atravs de uma aco declarativa, pede ao tribunal que reconhea o seu direito ao carro, e a correspondente violao contratual cometida por Antnio. O tribunal emite uma sentena dando razo a Bento. Contudo, e no obstante ter sido condenado a entregar o carro a Bento, o Antnio continua a no cumprir essa obrigao legal, persistindo na violao dos direitos de Bento. Por isso, Bento solicita ao tribunal, agora atravs de uma aco executiva, que tome as medidas de facto necessrias realizao do seu direito; o tribunal manda apreender o carro e entreg-lo ao seu legtimo dono, o Bento. Como vimos, numa primeira fase o tribunal limita-se a analisar a questo e a declarar qual a soluo legalmente ajustada a esse caso. S numa segunda fase, se se mantiver o incumprimento, que o Tribunal actua no sentido de ver efectivamente reconstituda a legalidade. No fundo, em termos muito simples, a diferena assinalada a diferena entre o dizer (aco declarativa) e o fazer (aco executiva). Isto assim porque, para poder actuar, o Tribunal necessita que lhe seja apresentado um ttulo executivo, ou seja, um documento do qual conste de forma legalmente inequvoca o dever que est a ser incumprido. O ttulo executivo tpico a sentena condenatria.

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Em momento anterior, o Tribunal condenou um certo sujeito a realizar um certo comportamento o que este no fez; com base no ttulo executivo (a sentena condenatria), o Tribunal pode agora usar os meios legais de que dispe para obrigar o sujeito em dvida a cumprir as suas obrigaes. Mas, e aqui que a questo ganha relevncia prpria para o nosso estudo, para alm da sentena condenatria, documento judicial, outros documentos h que constituem ttulos executivos. So eles: os documentos autnticos ou autenticados nos quais se constitua ou reconhea uma obrigao; em princpio, os documentos particulares, assinados pelo devedor, nos quais se constitua ou reconhea uma dvida em dinheiro, a obrigao de entrega de uma certa coisa ou de prestao de determinado facto; outros documentos aos quais a lei atribua fora executiva. Significa isto que, possuindo um documento que seja ttulo executivo, o titular de um certo direito pode ver efectivamente realizado esse direito de forma muito mais clere e menos custosa pois consegue realiz-lo sem passar pela primeira, e morosa, fase da aco declarativa. E, nestes termos, bvio que, sempre que possvel, as empresas e os comerciantes em geral devero procurar acautelar os seus interesses, solicitando aos seus clientes que assumam os respectivos compromissos em documentos que constituam ttulos executivos. Ao longo do nosso estudo iremos encontrar vrios documentos extra-judiciais que constituem ttulos executivos. Neste momento limitamo-nos a enunciar, a ttulo de exemplo, alguns deles: cheque; letra; livrana; extracto de factura.

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I. O DOCUMENTO

Resumo Considera-se documento qualquer objecto elaborado pelo homem com o fim de reproduzir ou representar uma pessoa, coisa ou facto. De entre estes so os documentos escritos os que apresentam maior importncia j que neles que se baseia a maior parte das operaes comerciais. No decurso do seu comrcio, a empresa relaciona-se com fornecedores e com clientes, tornandose titular de direitos e ficando vinculada a obrigaes perante ambos, e a forma adequada de concretizar esse relacionamento a celebrao de contratos. A actividade comercial das empresas desenvolve-se, na grande maioria dos casos, atravs da celebrao de contratos. Os contratos, em geral, no tm de ser celebrados por forma escrita; simplesmente, a forma escrita a que mais facilita a prova do contedo exacto do contrato, pelo que podem existir vantagens na feitura do contrato por escrito. Alm disso, existem inmeras situaes nas quais a elaborao de documentos escritos obrigatria. Por isso, a elaborao e preenchimento de documentos escritos constitui uma necessidade genrica no desenvolvimento da actividade empresarial. Os documentos escritos podem ser autnticos, particulares ou autenticados. So autnticos os documentos elaborados, com as formalidades legais, dentro do crculo de actividade que lhe atribudo, pelos notrios. So particulares todos os documentos que no forem autnticos, ou seja, todos aqueles que hajam sido elaborados pelas prprias partes e no pelo notrio. So documentos autenticados, os documentos particulares confirmados pelas partes perante o notrio, nos termos prescritos nas leis notariais. Como seria de esperar, em matria de prova, so os documentos autnticos os que oferecem maior segurana. Na verdade, os documentos autnticos fazem prova plena dos factos que referem e s podem ser postos em causa se se demonstrar que o documento falso. Quanto aos documentos particulares, o seu valor probatrio ser maior ou menor consoante a letra e as assinaturas que nele constam tenham sido ou no reconhecidas perante o notrio.

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Finalmente, no que respeita aos documentos autenticados, estes tm fora de prova igual dos documentos autnticos mas, aspecto muito importante, no substituem os documentos autnticos quando estes forem legalmente exigidos. Dos documentos originais podem fazer-se cpias, as quais podem ser classificadas em graus ou em ateno sua estrutura material. As cpias dos documentos particulares tm, em geral, o mesmo valor atribudo aos originais. Diferentemente, no que respeita s cpias dos documentos autnticos, necessrio distinguir as certides e as pblicas-formas. As certides so cpias extradas pelos notrios de documentos que se encontram arquivados no respectivo cartrio. As pblicas-formas so cpias de documentos que no se encontram arquivados no cartrio e que so apresentados ao notrio a fim de deles se extrarem cpias autnticas. Alguma da documentao usada no trfego comercial documentao normalizada: as caractersticas e as condies de elaborao e preenchimento dos documentos encontram-se prdeterminadas. Os documentos normalizados obedecem a uma idntica estrutura, contedo e dimenso, permitindo, por exemplo, a sua leitura ptica com as naturais vantagens da resultantes em matria de processamento e arquivo. Todos os documentos processados por mecanismos de sada de computador devem conter a expresso Processado por computador. Alguns documentos podem servir como ttulos executivos. O ttulo executivo um documento ao qual a lei atribui a caracterstica da exequibilidade. O ttulo executivo tpico a sentena condenatria. Mas outros documentos, extra-judiciais, constituem ttulos executivos como o caso por exemplo, do cheque, da letra, da livrana e do extracto de factura. No caso de extravio ou destruio de um documento deve promover-se a sua reconstituio judicial atravs do respectivo processo judicial.

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Questes e Exerccios 1. Defina documento. 2. Diga se os contratos devem ser celebrados por forma escrita. 3. Identifique, explicando as respectivas diferenas, as vrias modalidades de documentos escritos. 4. D exemplos de documentos autnticos. 5. Explique se os documentos particulares podem ser transformados em documentos autenticados e, em caso afirmativo, qual o procedimento a utilizar. 6. Esclarea qual das modalidades de documentos escritos mais segura, em termos de prova. 7. Explique a diferena entre cpias de 1. grau e cpias de 3. grau. 8. D exemplos de classificaes de cpias com base na sua estrutura material. 9. Explique o que uma certido. 10. Explique o que uma pblica-forma. 11. Explique o que um documento normalizado. 12. Explique o que um ttulo executivo. 13. D exemplos de documentos que possam ser utilizados como ttulos executivos. 14. Explique como proceder em caso de perda ou extravio de um documento escrito.

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Resolues 1. Nos termos da definio legal, documento qualquer objecto elaborado por uma pessoa com o fim de reproduzir ou representar uma pessoa, coisa ou facto. Trata-se de uma noo muito ampla nos termos da qual qualquer objecto (uma fotografia, um filme, uma gravao de audio, etc.) desde que tendo o fim de reproduzir algo (uma pessoa, uma coisa ou, em termos mais genricos, um facto), constitui um documento. Na prtica, porm, e para efeitos do nosso estudo, so os documentos escritos os que apresentam maior importncia j que neles que se baseia a maior parte das operaes comerciais. 2. Sim, pois a forma escrita a que mais facilita a prova do contedo exacto do contrato, pelo que podem existir vantagens na feitura do contrato por escrito mesmo quando tal no seja legalmente obrigatrio. Os documentos escritos podem ser autnticos; particulares; autenticados; 4. Os documentos elaborados pelos notrios. 5. Os documento particulares podem ser transformados em documentos autenticados, bastando, para tanto, que as partes confirmem, perante o notrio, as suas declaraes de vontade. 6. Como seria de esperar, em matria de prova, so os documentos autnticos os que oferecem maior segurana. Na verdade, os documentos autnticos fazem prova plena dos factos que referem e s podem ser postos em causa se se demonstrar que o documento falso. Quanto aos documentos particulares, o seu valor probatrio ser maior ou menor consoante a letra e as assinaturas que nele constam tenham sido ou no reconhecidas perante o notrio. A letra e a assinatura, ou apenas a assinatura, contidas num documento particular consideram-se verdadeiras quando forem reconhecidas presencialmente perante o notrio. Note-se que, neste caso, e ao contrrio do que acontece no documento autntico, o documento no faz prova quanto aos factos nele contidos. Atravs do documento com a letra e/ou assinatura reconhecida apenas se prova que a declarao que aquele contm foi realizada por uma determinada pessoa: a letra e a assinatura que so tidas como verdadeiras, no o contedo da declarao realizada. Porm, nestes casos, se as declaraes feitas forem contrrias aos interesses do declarante, a lei entende que o documento faz prova contra ele prprio.

3.

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I. O DOCUMENTO

7. As cpias podem ser classificadas em graus: cpias de 1. grau as cpias feitas a partir do documento original (tambm chamadas de cpias imediatas); cpias de 2. (ou 3., ou 4.) grau, so as cpias feitas, sucessivamente, a partir de outras cpias (cpias mediatas). 8. Assim, as cpias podem ser fotogrficas (so as fotocpias) ou no fotogrficas (caso das cpias manuscritas ou dactilografadas). 9. As certides so cpias extradas pelos notrios de documentos que se encontram arquivados no respectivo cartrio. 10. As pblicas-formas so cpias de documentos que no se encontram arquivados no cartrio e que so apresentados ao notrio a fim de deles se extrarem cpias autnticas. 11. No caso dos documentos, fala-se em normalizao a propsito do processo tcnico de criao de normas que definem condies de elaborao e preenchimento dos documentos. 12. O ttulo executivo um documento ao qual a lei atribui a caracterstica da exequibilidade. 13. cheque; letra; livrana; extracto de factura. 14. O interessado na reconstituio do documento ter de descrever o ttulo e justificar, de forma sumria, tanto o interesse que tenha na sua recuperao como os termos em que se deu a destruio, apresentando as necessrias provas. No caso de os documentos terem sido perdidos, ou desaparecidos, publicar-se-o avisos, num dos jornais mais lidos da localidade em que se presuma ter ocorrido o facto da perda ou desaparecimento, ou, no havendo a jornal, num dos que forem mais lidos na localidade, identificando-se o ttulo e convidando-se qualquer pessoa que esteja de posse dele a vir apresent-lo at ao dia designado para a conferncia.

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Objectivos No final desta unidade temtica, os formandos devero estar habilitados a: Identificar e distinguir os actos essenciais do processo de compra e venda; Identificar e distinguir os diversos documentos necessrios concretizao do processo de compra e venda; Realizar o preenchimento dos documentos em causa.

Temas 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Aprovisionamento da empresa; Processo de compra; Contrato de fornecimento; Nota de encomenda; Guia de remessa; Guia de transporte; Factura; Nota de dbito; Nota de crdito;

10. Nota de lanamento; 11. Carta de reclamao de crditos; 12. Recibo; Resumo; Questes e Exerccios; Resolues.

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1. O APROVISIONAMENTO DA EMPRESA

Atrs, tivemos oportunidade de referir que, no decurso do seu comrcio, a empresa se relaciona com fornecedores e com clientes, tornando-se titular de direitos e ficando vinculada a obrigaes perante ambos. Vamos agora centrar-nos nas relaes estabelecidas a propsito dos chamados contratos de fornecimento. Seja qual for a sua rea de actividade econmica, para realizar os seus objectivos a empresa necessitar de certos meios e instrumentos que, quase sempre, lhe sero fornecidos por outrem, precisamente, o seu fornecedor. Isto significa que a empresa tem de fazer compras ou, numa expresso tecnicamente mais correcta, realizar o seu aprovisionamento. Porm, para a empresa comercial, esta necessidade, aparentemente simples, de comprar algo, traduzir-se- num conjunto mais ou menos vasto de tarefas. No essencial, a empresa dever contactar fornecedores; encomendar os bens e servios de que necessita; proceder respectiva recepo e controlo de qualidade; armazenar os produtos em causa, criando e gerindo os seus stocks (existncias); elaborar e verificar os documentos de controlo das aquisies efectuadas; proceder escriturao e registo contabilsticos das operaes realizadas.

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2. PROCESSO DE COMPRA

O processo de compra um conjunto de actos, praticados numa sequncia lgica, destinados obteno de um fim O fim o j referido aprovisionamento. Os actos so em nmero varivel, dependendo da dimenso da empresa, da forma como ela gere e controla a sua actividade, e do tipo de meios (manuais ou informticos) usados nessa gesto. Um ponto merece maior reflexo. Dissemos que esses actos so praticados numa sequncia lgica; isto no significa que todos os actos devam ser praticados precedendo ou seguindo outros: na verdade, o normal que vrios actos, relacionados com funes distintas do aprovisionamento, sejam realizados em simultneo, mas sempre numa ordem lgica tendo em vista o fim a alcanar. Vejamos alguns dos actos e decises implicados na actividade de aprovisionamento. A primeira deciso refere-se implementao de uma poltica de fornecedores e deve ter em conta aspectos to dspares como a qualidade final do produto a produzir e as necessidades da empresa no curto, mdio e longo prazo. Esta deciso traduzir-se- em actos de: estudo do mercado de fornecedores; contacto com potenciais fornecedores (atravs de consultas, convites a contratar, pedido de apresentao de propostas, etc.); criao de sistemas de avaliao e seleco dos fornecedores. Escolhidos os fornecedores, dever ser elaborada uma ficha de fornecedor que contenha, pelo menos, a seguinte informao: nome, firma ou denominao social; sede ou domiclio; nmero de identificao fiscal; artigos comercializados ou servios prestados; preos praticados pelo fornecedor; E procedimento idntico dever ser seguido relativamente aos clientes.

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Outras fichas que contribuem para o controlo das encomendas (e das existncias) so ficha de controlo das necessidades a curto, mdio e longo prazo; ficha de controlo de entradas e sadas de armazm; ficha de controlo da disponibilidades em stock; mapa de aprovisionamento. O passo seguinte consistir na execuo das encomendas, que tem traduo material num documento fundamental: a nota de encomenda. A encomenda pode resultar de necessidades identificadas pelo sistema central (informatizado) da empresa, o qual controla os nveis de existncias, e/ou, ser traduzida numa requisio feita por um dos servios ou departamentos da empresa ao servio encarregue das compras. Ao conjunto das encomendas efectuadas e das encomendas recebidas, devidamente organizadas de acordo com critrios estabelecidos pela prpria empresa, d-se o nome de carteiras de encomendas. A etapa seguinte ser a recepo dos bens encomendados. Em princpio, esses bens apresentar-se-o acompanhados por uma Guia de Remessa elaborada pelo fornecedor e que o comprador dever assinar, confirmando a boa recepo dos bens. Caso os bens no se encontrem nas condies acordadas, eles devero ser, no todo ou em parte, devolvidos ao fornecedor, mencionando-se esse facto na Guia de Remessa. Ocorrida a boa entrega dos bens, o fornecedor proceder sua facturao, emitindo a correspondente Factura, a qual dever ser paga nos termos e prazos acordados. Com o pagamento da factura, do qual dever ser emitido Recibo confirmando que a factura se encontra efectivamente liquidada, encerra-se o processo iniciado com a nota de encomenda. claro que a situao em que a cada Nota de Encomenda corresponde uma nica Factura constitui o exemplo mais simples. A mesma Nota de Encomenda pode conter bens distintos, com prazos de entrega e condies de pagamento diferenciadas, dando origem a final emisso de vrias facturas. Se tal ainda no tiver ocorrido, a informao relativa s relaes com os fornecedores dever ento ser entregue aos servios encarregues da funo Contabilidade a fim de se realizar os lanamentos da Conta Corrente (que a forma de apresentar graficamente uma sucesso de actos, neste caso os dbitos e crditos existentes entre os comerciantes) e se preparar a documentao necessria ao cumprimento das obrigaes fiscais. Os documentos mencionados, e que a seguir sero estudados em mais pormenor, so de primordial importncia na actividade da empresa pois so eles que permitem: realizar a gesto e controlo dessa actividade e, simultaneamente, cumprir as diversas obrigaes legais a que a empresa est adstrita.

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Entre ns no existe ainda normalizao destes documentos permitindo-se s empresas e comerciantes individuais conferir-lhes o perfil funcional e o aspecto grfico que bem entenderem. Contudo, nesta matria, existe pelo menos uma limitao importante: a utilizao dos documentos tem de ser uniforme at 31 de Dezembro de cada ano, pelo que eles no podem ser alterados durante o ano civil em curso mas apenas no incio do seguinte J por diversas vezes referimos a importncia da documentao comercial para o cumprimento de obrigaes legais. Vejamos agora alguns exemplos dessas obrigaes legais

Circulao de mercadorias Todos os bens em circulao devem ser acompanhados de dois exemplares do documento de transporte. Para o efeito, considera-se documento de transporte: a factura, a guia de remessa, a nota de venda a dinheiro, a nota de devoluo, a guia de transporte ou outros documentos equivalentes. Os documentos de transporte que no sejam processados por computador devero conter, impressos tipograficamente, a referncia autorizao ministerial relativa tipografia que os imprimiu bem como os elementos identificativos dessa tipografia (firma, sede, nmero de identificao fiscal). As alteraes ao local de destino, ocorridas durante o transporte, ou a no aceitao imediata e total dos bens transportados, devero ser anotadas pelo transportador nos documentos de transporte.

Obrigaes fiscais As transmisses de bens e as prestaes de servios, em geral, esto sujeitas a Imposto sobre o Valor Acrescentado. Por essa razo, as empresas e os comerciantes individuais esto sujeitos ao cumprimento de certas obrigaes declarativas, como por exemplo: declarao de incio, alterao e cessao de actividade; declaraes peridicas de imposto; mapas de fornecedores e clientes.

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Tomemos este ltimo exemplo. Anualmente, as empresas devem remeter aos Servios do IVA, mapas com a identificao dos seus clientes e fornecedores, dos quais deve constar o montante total das operaes realizadas com cada um deles, respectivamente, no ano anterior, desde que superior a 5.000 euros. Como bvio, a informao assim produzida vai ter por base o suporte documental constitudo pelos vrios documentos acima apresentados. O que significa que as possveis incorreces ou incompletudes que existam no processamento desses documentos vo passar-se para a informao comunicada ao Fisco o que poder ter graves consequncias para a empresa. Por exemplo, se as facturas dos fornecedores da empresa no estiverem emitidas na forma legal, a empresa no poder deduzir o IVA pago aos seus fornecedores situao de que resultam grandes prejuzos financeiros. Por outro lado, caso a Administrao Fiscal decida investigar a situao fiscal da empresa contribuinte, so os documentos indicados que vo constituir a prova de que a situao declarada ao Fisco corresponde realidade.

Obrigao de identificao A segurana das transaces comerciais depende da correcta identificao de todos os intervenientes no negcio. Poucas situaes existiram mais desagradveis do que fazer negcio com determinado parceiro comercial que, mais tarde, incumpre o acordado para s nessa altura se descobrir que a entidade com quem pensvamos estar a contratar pura e simplesmente no existia. Para melhor identificao das empresas, a lei obriga a que em todos os contratos, correspondncia, publicaes, anncios e de um modo geral em toda a sua actividade externa, as sociedades comerciais pelo menos, indiquem: a firma; o tipo de sociedade; a sede; a conservatria do registo comercial onde se encontram matriculadas; o montante do capital social. Para sua completa segurana, as empresas deveriam sempre solicitar aos seus clientes os seguintes documentos: cpia da certido do registo commercial; cpia do carto de pessoa colectiva; referncias bancrias quanto situao patrimonial.

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3. CONTRATO DE FORNECIMENTO

Em termos de documentao, o processo de compra inicia-se com o contrato de fornecimento. Ora, o contedo do contrato de fornecimento matria que est para alm do nosso estudo. Na verdade, as empresas devem entregar a responsabilidade pela negociao e redaco de quaisquer contratos a juristas competentes, pelo que essas funes no integram a actividade do Leitor especfico a quem este Guia dirigido. Contudo, depois de celebrado, o contrato conter elementos importantes para os processamentos administrativos necessrios concretizao e controlo da relao comercial assim estabelecida. De seguida, vamos referir alguns dos principais desses elementos; antes, porm, no podemos deixar de notar o seguinte: qualquer empresa pode ser, simultaneamente, cliente (de um fornecedor) e fornecedora (de um cliente); em qualquer contrato de fornecimento ambas as partes envolvidas tm necessidades de escriturao comercial e deveres contabilsticos e fiscais a cumprir; portanto, a anlise documental que vamos fazer til para qualquer empresa em ambas as perspectivas (fornecedor e cliente) ainda que, naturalmente, em cada momento e em relao a cada contrato, a empresa, em princpio, s adopte uma dessas perspectivas. Feita esta preciso, usual os contratos mencionarem os seguintes elementos, teis para o processamento do controlo administrativo: os elementos de identificao do fornecedor/cliente; o objecto do contrato, suficientemente especificado; o prazo durante o qual se realizar o fornecimento dos bens ou as prestaes de servios, com indicao das respectivas datas de incio e termo; as garantias financeiras oferecidas execuo do contrato; a forma, os prazos e demais aspectos respeitantes ao regime de pagamentos.

Situao especial: contrato anual de fornecimento Constituindo o contrato de fornecimento a pea central do processo de compra, ele pode ter por contedo diversas modalidades de fornecimento. Do que at agora se disse, resultaram os termos de uma dessas modalidades: a empresa cliente, conforme as suas necessidades, vai fazendo sucessivas notas de encomenda, cada uma delas traduzindo, em princpio, a existncia de um contrato de fornecimento, dos bens de que necessita.

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Mas a par deste sistema pontual de encomendas de quantidades fixas, podem ser celebrados contratos de fornecimento peridico de quantidades variveis. Neste segundo caso se inclui o contrato anual de fornecimento. Exemplo: 1. a sociedade ABC, Lda., uma empresa de prestao de servios de consultoria. Os materiais que usa so, essencialmente, os chamados materiais de escritrio (canetas, papel, tinteiros de impressora, pastas, agrafos, etc.). A ABC celebra com a Papelaria Silvinha um contrato nos termos da qual esta se obriga a, ao longo do ano, proceder a um certo nmero de entregas de material em conformidade com as necessidades que na altura lhe forem comunicadas pela ABC.

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4. NOTA DE ENCOMENDA

No ponto anterior pressupusemos a existncia de um contrato de fornecimento entre fornecedor e cliente. Na verdade, fruto da celeridade da actividade comercial e da circunstncia de os montantes envolvidos nem sempre serem muito significativos, acontece em mltiplos casos existir o fornecimento sem a celebrao, ainda que verbal, de qualquer contrato. Nestas situaes tudo se inicia com a nota de encomenda, a qual valer, juridicamente, como um contrato. Em qualquer dos casos, quer decorra da prvia celebrao de um contrato de fornecimento quer surja como o primeiro acto formalmente praticado pelas partes, a nota de encomenda no um documento normalizado. Ou seja, as partes so livres para estipular o contedo da nota de encomenda desde que a informao nela contida lhes permita, a ambas, realizar o controlo e gesto da encomenda. Elementos necessrios das notas de encomenda so: nome, firma ou denominao social, sede ou domiclio e nmero de identificao fiscal da empresa que faz a encomenda; nome, firma ou denominao social, sede ou domiclio e nmero de identificao fiscal do fornecedor; especificao dos bens, com a indicao das quantidades; nmero e data da encomenda; preo dos bens encomendados; condies de pagamento; data de entrega; indicaes especficas relacionadas com o transporte dos bens; outras indicaes julgadas teis por ambas as partes; assinatura da empresa que faz a encomenda. Em muitos casos, as notas de encomenda apresentam ainda, impressas no verso, as condies gerais de compra que definem os termos do contrato de fornecimento. O nmero de cpias de uma nota de encomenda depende, fundamentalmente, da organizao das empresas envolvidas.

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Como mero exemplo, a nota de encomenda poderia ser feita em seis exemplares: original para o fornecedor; cpia a ser devolvida ao comprador, confirmando a recepo da encomenda; cpia para o servio da empresa compradora que fez o pedido de compra; cpia para o servio de recepo das encomendas para que este possa planificar a sua actividade; cpia para a contabilidade; cpia para arquivo geral. Neste ponto (tal como acontece, alis, com os restantes documentos a analisar) existe uma nica certeza: no mnimo, os documentos devem existir em duplicado (original e cpia).

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5. GUIA DE REMESSA

A guia de remessa constitui o documento de entrega dos bens a fornecer. Isto no significa que o Documento de Entrega no se possa apresentar sob outra forma; por exemplo, o fornecedor ao entregar os bens pode solicitar que a recepo dos mesmos lhe seja confirmada na Nota de encomenda. Ainda assim, a guia de remessa o documento especfico a utilizar para esta finalidade. Por vezes tambm se fala em guias de entrega/recepo; trata-se de documentos com a mesma funo das guias de remessa e que, portanto, devero ter o mesmo contedo. As guias de remessa devem conter, pelo menos, os seguintes elementos: nome, firma ou denominao social, sede ou domiclio e nmero de identificao fiscal do remetente; nome, firma ou denominao social, sede ou domiclio e nmero de identificao fiscal do destinatrio ou adquirente; nmero e data da guia; especificao dos bens, com a indicao das quantidades; locais de carga e descarga e data e hora de incio do transporte, quando forem utilizadas como documento de transporte. As guias de remessa sero substitudas por guias ou notas de devoluo, quando se trate de devolues de mercadorias anteriormente transaccionadas entre as mesmas pessoas. A emisso das guias ou notas de devoluo processar-se-, o mais tardar, no 5. dia til seguinte data da devoluo.

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6. GUIA DE TRANSPORTE

A expedio dos bens objecto do contrato de compra e venda pode ser feita: pelos prprios vendedores ou compradores; por outras pessoas especialmente contratadas para o efeito. Neste ltimo caso, existir um contrato de transporte. A guia de transporte o documento entregue pelo transportador ao expedidor, atravs do qual o expedidor prova que entregou ao transportador as coisas a transportar. A guia de transporte feita e assinada em duplicado, ficando a cpia na posse do transportador. O duplicado da guia de transporte deve acompanhar o transportador pois esse o documento que lhe permite fazer prova da legitimidade que tem para transportar os bens em causa. A guia de transporte deve conter, pelo menos, as seguintes indicaes: nome e domicilio (ou firma e denominao) do expedidor; nome e domicilio (ou firma e denominao) do transportador; nome e domicilio (ou firma e denominao) do destinatrio; designao da natureza, peso, medida ou nmero dos objectos a transportar, ou, achando-se estes enfardados ou emalados, da qualidade dos fardos ou malas e do nmero, sinais ou marcas dos invlucros; indicao do lugar no qual deve fazer-se a entrega; enunciao da importncia do frete, com a declarao de se achar ou no satisfeito, bem como de quaisquer verbas de adiantamentos a que o transportador se houver obrigado; determinao do prazo dentro do qual deve efectuar-se a entrega e tambm, havendo o transporte de fazer-se por caminho de ferro, declarao de o dever ser pela grande ou pequena velocidade; fixao da indemnizao por que responde o transportador, se a tal respeito tiver havido conveno; locais de carga e descarga e data e hora de incio do transporte; outras clusulas acordadas entre expedidor e transportador. Deve realar-se que todas as questes acerca do transporte sero decididas tendo em considerao o contedo da guia de transporte, pelo que o seu verdadeiro e correcto preenchimento muito importante.

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7. FACTURA

Os fornecedores de bens e servios so obrigados a emitir uma factura por cada transmisso de bens ou prestao de servios realizados. A factura , assim, o documento contabilstico de venda enviado pelo vendedor ao cliente. As facturas devem conter, obrigatoriamente, os seguintes elementos: os nomes, firmas ou denominaes sociais e a sede ou domiclio do fornecedor de bens ou prestador de servios e do destinatrio ou adquirente; os nmeros de identificao fiscal dos sujeitos acabados de mencionar; a quantidade e denominao usual dos bens transmitidos ou dos servios prestados, com especificao dos elementos necessrios determinao da taxa de imposto aplicvel; nota: as embalagens no efectivamente transaccionadas devero ser objecto de indicao separada e com meno expressa de que foi acordada a sua devoluo; o preo, lquido de imposto, e os outros elementos includos no valor tributvel; as taxas aplicveis e o montante de imposto devido; Nota: no caso de a operao ou operaes s quais se reporta a factura compreenderem bens ou servios sujeitos a taxas diferentes de imposto, os dados relativos s quantidades, preo, taxas e imposto desses bens ou servios devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicvel; o motivo justificativo da no aplicao do imposto, se for caso disso; locais de carga e descarga e data e hora de incio do transporte, quando forem utilizadas como documento de transporte. As facturas podem conter quaisquer outras referncias acordadas entre o fornecedor de bens/prestador de servios e o destinatrio/adquirente, bem como quaisquer referncias que o emissor da factura entenda dever nelas inscrever. As facturas so, obrigatoriamente, emitidas por tipografia autorizada ou processadas por computador, e devem ser: datadas; numeradas sequencialmente; processadas em duplicado (ou em triplicado, quando a factura for utilizada como documento de transporte), destinando-se o original ao cliente e a cpia ao arquivo do fornecedor (e, quando exista, o triplicado s entidades fiscalizadoras).

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Alm disso, as facturas devem ser emitidas: em geral, at ao 5. dia til seguinte ao do momento em que o IVA devido; em caso de pagamentos antecipados, no momento em que o pagamento seja recebido. O original da factura destina-se ao cliente e a cpia ao arquivo do fornecedor. Este aspecto essencial: s mediante a apresentao do original da factura que o cliente tem direito deduo do IVA. Por essa razo, em caso de extravio de uma factura o procedimento correcto emitir uma nova factura e anular a anterior, referindo expressamente que se trata de factura em substituio e nunca emitir uma 2 via da factura. A violao do dever de emitir ou exigir facturas, ou a sua emisso fora de prazo, est sujeita aplicao de coimas, para alm das consequncias nefastas que pode ter em sede de relaes com a Administrao Fiscal.

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8. NOTA DE DBITO E NOTA DE CRDITO

O documento que titula a venda de um produto , por definio, a factura. Porm, em certos casos, pode haver lugar emisso de Notas de Crdito e de Notas de Dbito.

Notas de dbito A aquisio dos bens ou servios adquiridos pelas empresas, sujeita-as muitas vezes a despesas adicionais, tais como as relacionadas com o transporte da mercadoria, o seu seguro, despesas alfandegrias, etc.. Em muitos casos, estas despesas j estaro includas no preo acordado entre as partes. Porm, pode acontecer que tais despesas no tenham sido previstas. Nessa situao, no se encontrando includas na factura, o fornecedor emitir uma nota de dbito, atravs da qual cobra ao comprador o montante dessas despesas. Uma outra situao que pode justificar a emisso de notas de dbito aquela em que a empresa pretende praticar actos no includos no seu objecto social. Pode ocorrer, por exemplo, que uma empresa que se dedica actividade de fornecimento de bens informticos, pretendendo renovar o seu mobilirio de escritrio, decida vender o mobilirio existente. Trata-se de uma venda de peas de moblia (em 2 mo), acto que no cabe na previso do seu objecto social razo pela qual a empresa no pode cobrar o preo atravs da emisso de factura. Neste caso, o documento apropriado a nota de dbito. nota de dbito aplicam-se as regras e requisitos estudadas a propsito das facturas.

Notas de crdito Por sua vez, as notas de crdito so utilizadas para titular um movimento de sentido inverso. Ou seja, no se trata aqui de debitar (cobrar) uma importncia ao comprador mas sim de lhe creditar (devolver) um determinado montante. A emisso de uma nota de crdito pode, por exemplo, ser justificada pelo facto de, ao emitir a factura o fornecedor se ter esquecido de fazer um desconto por pagamento a pronto e em dinheiro. Neste caso, a emisso da nota de crdito, a favor do comprador, permitir regularizar a conta corrente entre ambos.

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9. NOTA DE LANAMENTO

Por vezes utiliza-se a expresso nota de lanamento no mesmo sentido de nota de crdito ou nota de dbito. Tal identificao no correcta. Na verdade, enquanto que as notas de dbito e de crdito so documentos que titulam relaes entre o fornecedor e o comprador, permitindo a ambos realizar o controlo e gesto da conta corrente, a nota de lanamento um documento interno. Atravs da nota de lanamento o fornecedor, ou o comprador, realiza o lanamento do movimento nela titulado nas fichas ou mapas correspondentes.

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10.

CONTA CORRENTE

A conta corrente , na sua formulao mais simples, uma forma de apresentar graficamente uma sucesso de actos. A conta corrente no est limitada s relaes bancrias: pode existir conta corrente entre quaisquer duas entidades, designadamente entre dois comerciantes [VER PONTO 2.2]. Em geral, a conta corrente pode ter: uma mera funo de simplificao contabilstica; uma funo de segurana; uma funo de crdito. Tem uma funo de simplificao porque as partes acordam expressar as relaes entre elas existentes sob esta forma. Tem uma funo de segurana, porque permite ao credor satisfazer os seus crditos com base nos seus dbitos para com o seu devedor, desde que tanto os crditos como os dbitos em causa se encontrem inscritos na conta corrente. Tem uma funo de crdito porque, normalmente, em dado momento uma das partes ter saldo positivo e a outra saldo negativo: uma credora a outra devedora. Em geral, o lanamento de bens diferentes de dinheiro presume-se feito com a clusula salva cobrana: significa isto que esse lanamento s efectivo depois de ter ocorrido a boa cobrana e a consequente transformao do bem em dinheiro. Em concluso, a conta corrente uma figura essencialmente contabilstica que possibilita a gesto e o controlo da relao existente entre o credor (fornecedor) e o devedor (cliente), e vice-versa, a qual se manifesta atravs dos movimentos de conta (lanamentos a dbito e a crdito). A conta corrente ser estudada com pormenor no mdulo de Contabilidade Bsica.

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11.

CARTA DE RECLAMAO DE CRDITOS

Numa situao infelizmente bastante usual entre ns, bastante frequente os compradores no procederem ao pagamento atempado das facturas na sua posse. Nestes casos, o fornecedor deve agir de imediato, exigindo ao comprador em falta o cumprimento das suas obrigaes. A forma inicial apropriada para a realizao desta diligncia a carta de reclamao de crditos. Esta carta destina-se a servir de prova da insistncia feita pelo que deve sempre ser registada com aviso de recepo Para o efeito necessrio preencher o impresso de registo, do qual constam os nomes e moradas do remetente e do destinatrio da carta, guardando cuidadosamente o talo que lhes ser devolvido pelos Correios. Quanto ao contedo da carta propriamente dita esta deve conter: nome ou denominao completa e morada ou sede do remetente (o fornecedor); nome ou denominao completa e morada ou sede do destinatrio (o comprador em falta); a indicao de que a carta segue registada com aviso de recepo; local e data em que escrita; identificao do assunto da carta com referncia ao nmero da factura; exposio dos factos, feita de forma clara, breve e precisa com referncia a todos os elementos identificativos da factura que se encontra a pagamento; assinatura. No caso de a carta levar anexo algum documento, deve sempre mencionar-se essa circunstncia no prprio texto.

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12.

RECIBO

Paga a factura, aquele que pagou (o comprador) tem direito a que lhe seja dada quitao do pagamento. A quitao , precisamente, o acto pelo qual se comprova que o comprador cumpriu a sua obrigao de pagamento para com o fornecedor Habitualmente, a propsito da quitao, usa-se a expresso passar recibo. Qualquer documento pode constituir recibo de um pagamento. Por exemplo, o fornecedor pode escrever no exemplar da nota de encomenda ou da factura que fica em poder do comprador que a encomenda se encontra paga. Em muitos casos o prprio exemplar da factura que enviado ao comprador j contm a indicao de que a mesma servir de recibo aps boa cobrana (trata-se de prtica habitual no domnio dos contratos de seguro). Apesar disso obviamente possvel emitir recibos atravs de documentos especialmente configurados para esse objectivo. Esses documentos, que contero a palavra recibo, devero conter as mesmas indicaes das facturas ou, em alternativa, a referncia factura a cujo pagamento conferem a respectiva quitao.

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Resumo A empresa, na prossecuo da sua actividade, tem de fazer compras, adquirindo bens e servios ou, numa expresso tecnicamente mais correcta, realizando o seu aprovisionamento. O aprovisionamento implica a concretizao de diversas actividades: contactar fornecedores, encomendar bens e servios, proceder respectiva recepo e controlo de qualidade, armazenar os produtos em causa, elaborar e verificar os documentos de controlo das aquisies efectuadas, proceder escriturao e registo contabilsticos das operaes realizadas. Todos estes actos incorporam o processo de compra. O processo de compra um conjunto de actos, praticados numa sequncia lgica, destinados obteno de um fim. Para o bom controlo e gesto do processo de compra, e para cumprimento das obrigaes legais que lhe esto inerentes (por exemplo, em matria de circulao de mercadorias, obrigaes fiscais ou obrigao de identificao), as empresas devem emitir determinados documentos. Os mais importantes desses documentos so: a nota de encomenda; a guia de remessa; a guia de transporte; a factura; a nota de dbito; a nota de crdito; o recibo. De todos estes, merece destaque a factura, documento contabilstico de venda enviado pelo vendedor ao cliente. As facturas devem conter, obrigatoriamente, a identificao do seu emitente e a do adquirente dos bens, os nmeros de identificao fiscal de ambos, a quantidade e denominao usual dos bens ou servios, a taxa de imposto aplicvel e o montante do imposto devido. As facturas so, obrigatoriamente, emitidas por tipografia autorizada ou processadas por computador, e devem ser datadas, numeradas sequencialmente e processadas em duplicado. Regra geral, as facturas devem ser emitidas at ao 5. dia til seguinte ao do momento em que o IVA devido. O original da factura destina-se ao cliente e a cpia ao arquivo do fornecedor. Em caso de extravio de uma factura deve ser emitida uma nova factura e anulada a anterior; nunca deve ser emitida uma 2 via da factura.
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Questes e Exerccios 1. Complete as seguintes frases Todos os bens em circulao devem ser acompanhados de ______________. Para a sua correcta identificao a lei obriga a que em todos os __________ as sociedades comerciais indiquem ___________________ Para sua completa segurana, as empresas deveriam _____________ aos seus clientes os seguintes documentos ____________________________ A nota de encomenda no __________________________________ A emisso das guias ou notas de devoluo processar-se- _______________________________ data da devoluo. A guia de transporte __________________________ ficando a cpia na posse do _______________. 2. Indique quais so os elementos mais usuais na elaborao dos contratos de fornecimento. 3. Qual o nmero de exemplares para processamento das notas de encomenda? 4. Explique o que a guia de transporte.

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II. DOCUMENTAO RELATIVA AO CONTRATO DE COMPRA E VENDA

Resolues 1. Documento de Transporte. Os contratos, correspondncia, publicaes, anncios e de um modo geral em toda a sua actividade externa, as sociedades comerciais pelo menos, indiquem: a firma; o tipo de sociedade; a sede; a conservatria do registo comercial onde se encontram matriculadas; o montante do capital social. Para sua completa segurana, as empresas deveriam sempre solicitar aos seus clientes os seguintes documentos: cpia da certido do registo commercial; cpia do carto de pessoa colectiva; referncias bancrias quanto situao patrimonial. A nota de encomenda no um documento normalizado. A emisso das guias ou notas de devoluo processar-se-, o mais tardar, no 5. dia til seguinte data da devoluo. A guia de transporte o documento entregue pelo transportador ao expedidor, atravs do qual o expedidor prova que entregou ao transportador as coisas a transportar. 2. os elementos de identificao do fornecedor/cliente; o objecto do contrato, suficientemente especificado; o prazo durante o qual se realizar o fornecimento dos bens ou as prestaes de servios, com indicao das respectivas datas de incio e termo; as garantias financeiras oferecidas execuo do contrato; a forma, os prazos e demais aspectos respeitantes ao regime de pagamentos. 3. O nmero de cpias de uma nota de encomenda depende, fundamentalmente, da organizao das empresas envolvidas. 4. A guia de transporte o documento entregue pelo transportador ao expedidor, atravs do qual o expedidor prova que entregou ao transportador as coisas a transportar.

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Objectivos No final desta unidade temtica, os formandos devero estar habilitados a: Identificar os principais actos respeitantes utilizao de ttulos de crdito; Distinguir os diversos ttulos de crdito e respectivas modalidades; Realizar o preenchimento de ttulos de crdito; Descrever as consequncias do incorrecto preenchimento dos ttulos de crdito.

Temas: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Caractersticas dos ttulos de crdito; Cheque; Letra; Livrana; Extracto de factura; Warrant ou cautela de penhor; Proposta de desconto (comercial e financeiro); Proposta de cobrana; Resumo; Questes e Exerccios; Resolues.

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1. CARACTERSTICAS DOS TTULOS DE CRDITO

Os ttulos de crdito so documentos que representam direitos, permitindo ao seu legitimo titular exercer o direito em causa. Por exemplo, um cheque preenchido com uma determinada quantia representa o direito do portador do cheque a receber essa quantia, permitindo-lhe exercer o seu direito de forma mais fcil e segura do que a que resultaria de idntico pagamento em dinheiro. A facilidade, celeridade e segurana na circulao do dinheiro so precisamente os aspectos que mais contriburam para a grande expanso do recurso aos ttulos de crdito. Os ttulos de crdito apresentam determinadas caractersticas cuja considerao importante para a sua correcta compreenso. As mais importantes dessas caractersticas so: a literalidade; a autonomia; a incorporao; a legitimao. Analisemo-las, uma por uma: A literalidade significa que o contedo do direito do titular o que resulta do que est escrito (palavras e algarismos), no documento. Ou seja, o ttulo de crdito vale, exclusivamente, pelo que nele se encontra escrito: o direito representado no ttulo corresponde exactamente ao contedo do documento escrito em que ele se traduz. Isto tem a grande vantagem de permitir a qualquer pessoa, que examine o documento, saber exactamente qual o direito que tem o respectivo titular, sem margem para dvidas ou diferentes interpretaes. Ou seja, o portador do ttulo de crdito pode exigir da outra parte (o obrigado) aquilo (e s aquilo) que constar do ttulo e a outra parte obrigada a cumprir com as obrigaes que resultem do ttulo (e apenas essas). Este aspecto, que, evidentemente, confere grande segurana circulao dos ttulos de crdito, s possvel em virtude da autonomia destes. A referncia autonomia dos ttulos de crdito pretende significar que o ttulo, depois de emitido, se torna independente dos factos (crditos, dvidas) que lhe deram origem. Deste modo, o direito representado no documento j um novo direito, diferente daquele que originou a emisso do ttulo: o direito sobre o ttulo, distinto do direito subjacente emisso do ttulo.
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Para maior facilidade de entendimento, vamos passar a referir o direito resultante do ttulo de crdito como direito cartular. claro que, na maior parte dos casos, o direito (cartular) constante do ttulo corresponde ao direito que levou sua emisso. Mas, se existir divergncia entre a situao que conduziu emisso do ttulo e o direito incorporado no ttulo o documento escrito que vale. Exemplo: Alberto deve 100.000 a Joo. Por essa razo, Alberto passa um cheque sobre o Banco Tpico Portugus, atravs do qual emite uma ordem de pagamento, a Joo, do valor de 100.000. Note-se que, apesar de o montante ser o mesmo, o direito de Joo foi alterado j que o devedor da quantia de 100.000 (com base no cheque) passou a ser o Banco. Alm disso, alteraram-se as regras legais aplicveis sua situao pois, como veremos, a lei regulamenta de forma especfica os aspectos respeitantes circulao e pagamento dos ttulos de crdito (no caso, o cheque). Em resumo, o portador do ttulo havido como o legitimo titular do direito nele incorporado, no podendo, em princpio, discutir-se os factos ou relaes que originaram a respectiva emisso. A terceira caracterstica do ttulo de crdito a incorporao. J o dissemos, o ttulo representa (incorpora) um direito do seu titular, diferente do direito anterior subjacente emisso do ttulo. A consequncia mais importante deste facto esta: o titular do direito cartular s pode exerclo se apresentar o ttulo ao obrigado; se o ttulo for destrudo, ou se perder, ou por outra forma deixar de existir fisicamente, em princpio, o seu titular no conseguir exercer o seu direito cartular (dizemos em princpio, porque existe um processo judicial, complexo, que permite ao titular tentar demonstrar a existncia do ttulo destrudo). Com tudo o exposto se relaciona ainda a caracterstica da legitimao. Nos termos da nossa lei, considera-se que o portador do ttulo (aquele que o tem em seu poder) o titular legitimo do direito cartular. Daqui resulta que, por um lado, o portador do ttulo no tem de provar ser o seu legitimo titular e o obrigado pode cumprir a sua obrigao sem se preocupar em investigar se est perante o verdadeiro titular de um qualquer direito. O que acabmos de afirmar no significa, antes pelo contrrio, que no deva ser perfeitamente identificado o portador do ttulo de crdito. aspecto que trataremos com pormenor em relao a cada um dos ttulos individualmente analisados. Uma das grandes vantagens resultantes da emisso de ttulos de crdito a possibilidade de os colocar em circulao, transmitindo-os a outros sujeitos com os quais se tem relaes comerciais. Essa circulao pode fazer-se de vrios modos diferentes, consoante os ttulos sejam: nominativos - mencionam sempre o nome do respectivo titular e s podem transmitir-se com o respeito de complexas formalidades jurdicas; ordem - transmissveis por endosso; ao portador - transmissveis pela mera entrega de mo em mo, sem mais formalidades. Adiante, quando analisarmos cada um dos vrios ttulos de crdito em particular, teremos oportunidade de assinalar as diferenas prticas entre estes diversos modos de circulao.

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2. CHEQUE

Noes gerais O cheque um documento escrito que representa: uma ordem (mandato); dirigida por um cliente/titular da conta ao seu Banco; no sentido de o Banco efectuar o pagamento de determinada quantia; a um terceiro, ao portador do cheque ou ao prprio titular da conta.
Sacado, sacador e beneficirio

Nos termos da lei, as vrias entidades/pessoas envolvidas no processo de emisso e pagamento do cheque tm denominaes/nomes especficos: ao cliente, que ordena ao Banco o pagamento da quantia referida no cheque, chamamos sacador; ao Banco, que realiza o pagamento, chamamos sacado; ao beneficirio da ordem de pagamento, aquele a quem o Banco paga, chamamos beneficirio. Para melhor compreenso destas denominaes, devemos procurar entender a noo de saque. O saque o acto atravs do qual se cria o ttulo: representa a ordem dada, pelo sacador ao sacado, para pagar uma determinada quantia ao beneficirio (ou sua ordem).
Conveno/contrato de cheque

O cliente/sacador pode dar a ordem ao Banco/sacado porque entre eles existe um contrato, a chamada conveno de cheque. Este contrato consta, habitualmente, do formulrio utilizado para a abertura da conta bancria [VER PONTO ] ; importante assinalar que a entrega de cheques aos clientes um direito do Banco: a simples abertura de conta no gera o direito dos clientes aos cheques pois existem outros meios de movimentao do dinheiro depositado. Nos termos desse contrato, os fundos encontram-se depositados no Banco o qual permite ao cliente que realize a respectiva movimentao atravs de um meio especfico: a emisso de cheques.

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Este acordo entre o Banco e o cliente pode ser expresso mas, na maior parte dos casos, tcito: no momento da abertura de conta na instituio bancria, o Banco coloca disposio do cliente uma caderneta de cheques, acto que tem subjacente a possibilidade de emisso dos mesmos. Adiante estudaremos em mais pormenor as relaes que se estabelecem entre o Banco e os seus clientes. Neste ponto, o aspecto que importa salientar o que se prende com o facto de o Banco colocar fundos disposio do seu cliente. Significa isto que o Banco tem uma proviso ao dispor do cliente, a qual pode resultar, por exemplo e para citar apenas duas das situaes mais comuns: da existncia de um depsito ordem que o Banco se obrigou a restituir ao cliente de acordo com as instrues deste (designadamente atravs da emisso de cheques); da existncia de um crdito, concedido pelo Banco ao cliente, em termos que admitam a emisso de cheques.
O cheque como instrumento de pagamento

Como do conhecimento comum, o cheque constitui um importante meio de pagamento, que tem merecido a confiana dos agentes comerciais. Porm, alguns factos recentes tm abalado a confiana que os comerciantes depositam no cheque como instrumento de pagamento. Em primeiro lugar, tem sido verificada, em Portugal, nos ltimos anos, a emisso de um elevado nmero de cheques sem proviso (vulgarmente conhecidos como cheques sem cobertura ou cheques carecas). Mas verifica-se, igualmente, que a maior percentagem desses cheques emitida por pessoas que so reincidentes nessa prtica (ou seja, que j anteriormente emitiram cheques sem proviso). Ora, o controlo da identidade destes indivduos est ao fcil alcance das empresas e comerciantes: o Banco de Portugal emite uma listagem dos titulares de cheques que infringem a lei, listagem essa que pode ser solicitada pelos comerciantes ao seu Banco. Alm disso, as instituies de crdito que fornecerem impressos de cheques a sujeitos que, por terem emitido cheques sem proviso, estejam inibidos do uso do cheque, ficam obrigadas a pagar qualquer cheque emitido por esses sujeitos atravs do impresso por elas fornecido. Por outro lado, o incorrecto tratamento jornalstico de algumas decises judiciais recentes veio contribuir para criar na opinio pblica, em geral, e nos comerciantes, em particular, a ideia de que teria havido uma despenalizao da emisso de cheques sem proviso, ou seja, que essa prtica teria deixado de constituir crime. Isto no corresponde verdade. Apenas deixou de ser punida como crime a emisso de cheques sem proviso ps-datados (os cheques emitidos com data posterior da sua entrega ao tomador). Nota: por vezes, as pessoas usam a expresso cheques pr-datados para se referirem aos cheques ps-datados; a primeira expresso incorrecta j que os cheques no so pr-datados
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(a data da emisso no anterior data da entrega do cheque), so ps-datados (a data da emisso posterior data da entrega do cheque) Esta descriminalizao do cheque ps-datado tem uma razo de ser. Na verdade, nos ltimos anos vinha ocorrendo que muitos cheques eram emitidos, no apenas como meio de pagamento imediato de uma dvida j existente mas, como instrumentos de garantia penal do pagamento de dvidas futuras. Esta situao agravou-se com a generalizao da oferta de crdito ao consumidor, em especial nas grandes superfcies comerciais (hiper-mercados e supermercados): Exemplo: 17. Os consumidores so levados a adquirir bens para a compra dos quais no possuem meios de pagamento imediato pelo que, para concretizao do pagamento, entregam cheques com datas posteriores da sua emisso; para os comerciantes, estes cheques (ps-datados) funcionavam, no como meio de pagamento imediato mas, como garantia de que na data escrita no cheque o consumidor teria o dinheiro para pagar a dvida. O excessivo optimismo dos consumidores, quanto sua capacidade de reunir os fundos necessrios para garantir a proviso das suas contas bancrias no momento em que o cheque fosse apresentado ao Banco, levou a um aumento muito grande do nmero de cheques sem proviso e, consequentemente, de processos crime. Com a despenalizao dos cheques ps-datados, os comerciantes sabem que no podem (no devem) aceitar estes cheques como garantia j que, desaparecendo a ameaa de punio criminal, os cheques retomam a sua natureza de meros meios de pagamento. Assim, a credibilidade, e a utilidade, do cheque, enquanto meio de pagamento, mantm-se intacta, desde que os beneficirios da ordem de pagamento contida no cheque tomem algumas precaues elementares. Acrescente-se que, nos termos das determinaes do Banco de Portugal, obrigatrias para todas as instituies de crdito, se encontram em vigor as seguintes medidas tendentes a conferirem confiana ao cheque como meio de pagamento: os Bancos esto obrigados a pagar, no obstante a falta ou insuficincia de proviso, qualquer cheque de montante igual ou inferior a 62,35; os Bancos s podem fornecer mdulos de cheques aos clientes que preencherem as condies estabelecidas pelo Banco de Portugal e pela legislao aplicvel; os Bancos so obrigados a recusar a atribuio de mdulos de cheques aos clientes que emitam cheques sem proviso; a resciso da conveno de cheque abrange todos titulares da conta sacada. os Bancos que violem o dever de resciso da conveno de cheque, ficam obrigados a pagar qualquer cheque que, nessa circunstncia, seja emitido desde que tenha sido por eles fornecido.

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Documento normalizado

Alm de escrito, o cheque um documento normalizado. Significa isto que, semelhana do que veremos acontecer com as letras e as livranas, a estrutura, o contedo e as dimenses dos cheques so obrigatoriamente iguais para todos os seus impressos, existindo apenas diferenas quanto ao aspecto grfico (cor, tipos de letra, smbolos, etc.) escolhido por cada entidade bancria. Dito isto, vejamos quais so os modelos de cheque que se encontram em vigor em Portugal: FRENTE DO CHEQUE EM EUROS

(i)
Figura 1

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VERSO DO CHEQUE EM EUROS

Figura 2

Menes obrigatrias Enquanto documento normalizado, o cheque deve conter, obrigatoriamente, certas indicaes escritas. Vamos passar a enunciar esses elementos com o auxlio de um exemplo: o Sr. Jos Silva e Silva, titular de uma conta no Banco Tpico Portugus, vai emitir um cheque a favor da Sra. Maria Silva e Silva, no valor de cem mil contos. Com base neste exemplo, enumeremos as menes obrigatrias: a palavra cheque, inserida no prprio texto e expressa na lngua empregue para a sua redaco (no nosso caso, o portugus);

Banco Tpico Portugus

Agncia de Lisboa

Pague por este cheque a utilizar em EUROS


Figura 3

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a ordem, pura e simples, de pagar uma determinada quantia;

Banco Tpico Portugus

Agncia de Lisboa

Pague por este cheque a utilizar em EUROS 498.797,90

Jos Silva e Silva

a quantia de

Quatrocentos e noventa e oito mil, setecentos e noventa e sete Euros e noventa Centimos. ---------------------EUROS
Figura 4

Nota: nos novos cheques, o montante escrito em quadrculas pr-definidas para o efeito (segundo a regra um algarismo por cada quadrcula); depois de escrito o montante, as quadrculas restantes devem ser inutilizadas atravs de um trao. o nome de quem deve pagar: o sacado (trata-se do Banco no qual o sacador tem conta aberta);

Banco Tpico Portugus


Figura 5

Agncia de Lisboa

a indicao do lugar no qual o pagamento se deve efectuar (em geral, indicado do lado direito em relao ao nome do sacado);

Banco Tpico Portugus


Figura 6

Agncia de Lisboa

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a indicao da data em que o cheque passado; Assinatura(s) Local de Emisso __________________ _____ Ano Dia 1998
Figura 7

Ms

11

11

nota: nos novos cheques, a data escrita em quadrculas pr-definidas para o efeito (segundo a regra um algarismo por cada quadrcula), pela ordem Ano, Ms e Dia. a indicao do lugar no qual o cheque passado; Assinatura(s) Local de Emisso Lisboa Ano Dia Ms

.
Figura 8

a assinatura de quem passa o cheque (sacador); a assinatura deve ser sempre idntica que consta da ficha de assinatura de cliente existente no Banco; Assinatura(s) Local de Emisso __________________ _____

Jos Silva e Silva

Ano Dia

Ms

.
Figura 9

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Como vimos, as menes obrigatrias no tm todas a mesma natureza, devendo distinguir-se entre menes que j se encontram impressas no cheque fornecido pelo Banco: palavra cheque, ordem pura e simples de pagamento, nome do sacado, local de pagamento; menes que devem ser completadas pelo sacador: montante do pagamento, data e local de emisso, identificao do beneficirio, assinatura do sacador. Paralelamente s menes obrigatrias, existem outras igualmente importantes em termos de segurana ou de facilidade de processamento dos cheques, as quais, por essas razes, devero igualmente constar dos cheques. Simplesmente, enquanto que a ausncia de alguma das menes obrigatrias impossibilita o pagamento do cheque, a falta das menes facultativas, em geral, no tem efeitos na circulao do cheque. Finalmente, para alm das menes obrigatrias, que o cheque dever conter para que o Banco aceite pag-lo, deve ainda ter-se em conta que o cheque no pode estar rasurado e deve encontrar-se em bom estado de conservao por forma a permitir a sua leitura ptica.

Menes facultativas Vamos estudar as seguintes menes facultativas: designao do beneficirio do cheque; transmisso do cheque; nome do sacador; nmero de conta do sacador.
Designao do beneficirio

No que se refere designao do beneficirio, pode verificar-se uma de trs situaes possveis: o cheque contm o nome do beneficirio, pessoa a quem deve ser pago, caso em que se fala de cheque ordem;

ordem de

Maria Silva e Silva


Figura 10

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o cheque no contm o nome do beneficirio, encontrando-se em branco o espao correspondente, ou contm a meno ao portador: em ambos os casos, fala-se em cheque ao portador;

ordem de

Figura 11

ordem de

Ao portador
Figura 12

o cheque contm o nome do beneficirio, pessoa a quem deve ser pago, seguido da indicao no ordem: trata-se do cheque nominativo;

ordem de

Maria Silva e Silva (no ordem)


Figura 13

Analisemos, de forma muito sucinta as diferenas entre estes trs tipos de cheques. No caso do cheque ao portador, qualquer pessoa que se apresente no Banco munida do cheque tem direito ao pagamento da quantia nele inscrita. No cheque ordem, o beneficirio encontra-se devidamente identificado pelo sacador, pelo que o Banco s pagar o cheque aps apresentao da respectiva identificao (normalmente, o Bilhete de Identidade). A particularidade do cheque nominativo reside no facto de a clusula no ordem significar que o sacador no permite a sua transmisso por endosso, s podendo ser pago pelo Banco ao beneficirio cujo nome consta do cheque. Assim, o cheque ordem pode ser transmitido por endosso e o cheque nominativo no pode ser transmitido por endosso. Das trs modalidades apresentadas, o mais seguro o cheque nominativo, seguido do cheque ordem. O cheque ao portador apresenta riscos evidentes pois, em caso de extravio ou furto, o beneficirio corre o risco de outrem receber o dinheiro que lhe era devido. Note-se, ainda assim, que prtica normal dos Bancos exigirem a assinatura (habitualmente no verso do cheque) aos apresentantes de cheque ao portador de modo a permitir a sua posterior identificao.

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Alm disso, em certos casos, os Bancos podem exigir dos portadores do cheque um recibo, assinado e selado, do valor do cheque. Ainda no que se refere aos beneficirios do cheque, cabe recordar que o prprio sacador pode ser beneficirio do cheque. E isto quer se trate de cheque com indicao do nome do beneficirio (o prprio nome do sacador);

ordem de

Jos Silva e Silva


Figura 14

quer se trate de cheque ao portador.


Transmisso do cheque: o endosso

O cheque, semelhana dos outros ttulos de crdito, pode ser transmitido. Se no contiver a indicao do nome do beneficirio (cheque ao portador), o cheque pode ser transmitido atravs da simples entrega, feita pelo portador, ao novo beneficirio. Se contiver a indicao do nome da pessoa a quem deve ser pago (cheque ordem), o cheque s pode ser transmitido atravs do endosso. O endosso , precisamente, o acto de transmisso de um ttulo de crdito. Recorde-se que o cheque nominativo no pode ser transmitido por endosso e acrescente-se que a meno no ordem pode ser introduzida no apenas pelo sacador mas por qualquer endossante, sempre com o mesmo efeito: a partir do momento em que essa meno surja no cheque, este deixa de poder ser endossado. Havendo endosso, devemos distinguir entre: o endossante - o beneficirio do cheque que, atravs do endosso, o transmite a outra pessoa; o endossado - a pessoa que, atravs do endosso, se torna no novo beneficirio do cheque. No exemplo que temos vindo a utilizar, o Sr. Jos Silva e Silva passa um cheque, no valor de cem mil contos, sobre o Banco Tpico Portugus, Sra. Maria Silva e Silva. No caso em que esta, beneficiria do cheque, pretenda transmiti-lo a outrem, por exemplo ao Sr. Pedro Silva e Silva, dever proceder escrita do endosso, habitualmente no verso do cheque, como se mostra na figura seguinte. Tal como a ordem de pagamento originalmente contida no cheque, a nova ordem de pagamento (endosso) deve ser pura e simples, considerando-se como no escrita qualquer condio a que as partes pretendam subordinar a eficcia do endosso.

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Alm disso, o endosso constitui uma nova ordem de pagamento do valor originalmente constante do cheque; o endosso parcial, aquele em que se pretenda que ao novo beneficirio apenas seja paga parte da quantia inscrita no cheque, nulo. Por ltimo, e quanto a este ponto, deve ainda referir-se que no existe um nmero limite de endossos: o cheque pode ser transmitido tantas vezes quantas as que os seus sucessivos beneficirios entenderem (devendo ter-se em ateno prazo de oito dias para a sua apresentao).
r a s iv u o r a s s o d n e )a e r A a t s e D o r t n e D ( favor no escrever nem carimbar neste espao
Figura 15

Pague-se ao Sr. Pedro Silva e Silva ou sua ordem Maria Silva e Silva

Modalidades do endosso

O endosso pode ser: endosso completo; endosso em branco (ou incompleto). No endosso completo, o endossante indica o nome do beneficirio do endosso precedido da expresso pague-se a.

Pague-se ao Sr. Pedro Silva e Silva ou sua ordem

Maria Silva e Silva


Figura 16

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No endosso em branco, o beneficirio limita-se a assinar no local do endosso ou a escrever a declarao de endosso pague-se a

a a a s s s o o o d d d n n n e

a s o d n

Maria Silva e Silva

Figura 17

Em qualquer dos casos, o endossante responsvel (garante) o pagamento do cheque.


Nome e nmero de conta do sacador

Apesar de no serem obrigatrias, est hoje vulgarizada a inscrio destas menes nos cheques fornecidos pelos Bancos. O nome do sacador aparece na parte superior esquerda do cheque, por baixo do nome do sacado e ao lado esquerdo da referncia pague por este cheque a utilizar em. Banco Tpico Portugus
Agncia de Lisboa

Pague por este cheque a utilizar em EUROS

Jos Silva e Silva Figura 18

O nmero de conta consta da parte inferior do cheque, ladeado pelas referncias zona interbancria e ao nmero do cheque.
Z. interbancria Tipo Nmero de conta Nmero de cheque Importncia

12345678901+
favor no escrever nem carimbar neste espao

Figura 19

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Prazo de apresentao a pagamento O cheque deve ser apresentado a pagamento no prazo legalmente estabelecido, o qual, no caso de cheque passado em Portugal sobre Banco portugus, de oito dias. Deve notar-se que o cheque sempre pagvel vista, ou seja, no momento da sua apresentao a pagamento. Esta questo relaciona-se com os chamados cheques ps-datados (aqueles que so emitidos com uma data posterior da sua entrega ao tomador). O sacador e o tomador do cheque podem acordar no seu preenchimento com uma data posterior da emisso do cheque (por exemplo, o cheque emitido em 5 de Janeiro com data de 5 de Fevereiro), habitualmente para permitir ao sacador reunir os fundos suficientes para pagar a quantia em causa ao beneficirio do cheque. Simplesmente, o tomador do cheque no obrigado a esperar pela data escrita no cheque para proceder sua apresentao ao Banco. A partir do momento da emisso do cheque este pode ser apresentado ao Banco e o Banco, sacado, pag-lo-, independentemente da data nele inscrita.

Revogao do cheque Decorrido o prazo de apresentao a pagamento (os mencionados oito dias) o cheque pode ser revogado, caso em que j no ser pago. Contudo, se o sacador no revogar o cheque, o Banco, sacado, continua obrigado a proceder ao respectivo pagamento. Exemplo: 1. Alberto passa um cheque sobre o Banco Tpico Portugus, atravs do qual emite uma ordem de pagamento a Joo do valor de 100.000. O cheque tem a data de 2 de Janeiro de 1998. Joo esquece-se de movimentar o cheque. A partir de dia 10, no havendo movimentao do cheque, Alberto pode revog-lo; porm, como no o fez, no dia 12 o Joo apresenta-se no Banco e este obrigado a pagar-lhe o valor do cheque. Naturalmente, se aps a revogao o Banco pagar o cheque ficar, depois, obrigado a repor a importncia incorrectamente movimentada da conta do cliente. Ao contrrio da revogao, a morte do sacador ou a sua incapacidade superveniente no prejudicam a validade ou a eficcia do cheque, o qual continua a poder ser movimentado.

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Suspenso do pagamento do cheque

Importa distinguir revogao e suspenso do cheque. A suspenso do pagamento opera na sequncia de uma ordem, dada pelo sacador ao seu Banco, de no pagamento de um determinado cheque. Por exemplo, sabendo, ou receando, que o cheque se extraviou (ou foi perdido ou furtado), o sacador d instrues, necessariamente escritas, para que o cheque no seja pago. Assim, a suspenso tem efeitos imediatos e impede o pagamento do cheque at se verificar que ele se encontra na posse do seu legtimo portador, a revogao anula a ordem de pagamento e s produz efeitos a partir do final do prazo de apresentao (oito dias).

Pagamento do cheque

Mandato puro e simples

J por diversas vezes nos referimos ordem dada pelo sacador como uma ordem pura e simples de pagamento. Com esta expresso pretendemos significar que o cheque vale como ordem de pagamento que no est sujeita a qualquer gnero de condies. Na verdade, se as partes decidirem acrescentar no cheque qualquer clusula para alm das menes obrigatrias ou facultativas previstas na lei, essa clusula tem-se por no escrita: o Banco ir ignor-la.
Quantia determinada

Como tambm se disse, o pagamento de quantia determinada. Mas o sacador deve escrever a quantia em dois locais distintos do cheque, em algarismos e por extenso, situao que pode conduzir a divergncias entre o valor fixado em algarismos e o valor fixado por extenso.

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Imagine-se, por hiptese, que o Sr. Jos Silva, pretendendo passar um cheque no valor de cem milhes de escudos escreve, sucessivamente

Banco Tpico Portugus

Agncia de Lisboa

Pague por este cheque a utilizar em EUROS


Jos Silva e Silva

100.000

a quantia de EUROS Cem mil euros ---------------------Figura 20

Nestes casos, a lei manda considerar o valor fixado por extenso: no nosso exemplo, o cheque passado pelo Sr. Jos Silva valeria como ordem de pagamento de 100.000 (os cem mil euros que constam do texto).
Local de pagamento

Dissemos que o cheque deve ser pago no local nele impresso: trata-se, normalmente, do lugar no qual o sacador abriu a conta no Banco em questo. Porm, hoje em dia, essa referncia perdeu alguma importncia pois, merc das novas tecnologias ao seu dispor, os Bancos esto aptos a pagar um cheque em qualquer dos vrios estabelecimentos/balces da sua rede comercial. No nosso exemplo, o Sr. Jos Silva e Silva abrira a sua conta na agncia de Lisboa do Banco Tpico Portugus mas esse facto no impedia que a beneficiria do cheque, a Sra. Maria, o apresentasse a pagamento em qualquer balco do BTP.

Pagamento do cheque - instrues especiais De seguida, vamos estudar um segundo conjunto de menes facultativas que, aparecendo inscritas no cheque, tm como fim principal aumentar a segurana da circulao do cheque e que, nessa medida, alteram as circunstncias do seu pagamento: cruzamento; levar em conta; cheque visado.

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Cruzamento

O cheque cruzado quando na sua face aparecem desenhados no canto superior direito, dois traos paralelos e transversais, como a seguir se mostra:

Figura 21

Se no houver nada escrito entre os dois traos paralelos, diz-se que estamos perante um cruzamento geral. Mas no cheque pode ser inscrito um cruzamento especial: neste caso, alm dos dois traos paralelos e transversais, aparecer entre eles a designao do nome de um Banco.

Figura 22

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

O cruzamento no cheque significa que este s pode ser pago pelo Banco a um seu cliente ou a outro Banco. Explicando melhor, o portador de um cheque cruzado apenas poder receber a quantia inscrita no cheque em uma de duas hipteses: se o portador cliente do Banco sacado, o cheque ser pago, aps identificao pessoal e conferncia das assinaturas por comparao com a ficha de abertura de conta; se no cliente do Banco sacado, dever depositar o cheque no seu Banco, numa conta sua ordem, aps o que o seu Banco apresentar o cheque a pagamento ao Banco sacado. Nestes termos, atravs do cruzamento aumentou-se a segurana da circulao do cheque pois este ser sempre depositado antes de ser pago, assim se garantindo que s ser pago ao seu legtimo portador. Essa segurana resulta ainda acrescida no caso do cheque com cruzamento especial. Ao indicar, entre os traos, o nome de um Banco onde o portador tem conta, o sacador obriga a que o cheque seja depositado nesse Banco, s depois podendo ser movimentado. Naturalmente, se o Banco designado entre os traos for o prprio Banco sacado, voltamos situao anterior: o cheque poder ser pago directamente ao cliente do Banco ou ento ter de ser depositado.

Exemplo: 1. Antnio entrega a Bento um impresso de cheque, sacado sobre o Banco Lusitano, no qual, entre dois traos paralelos e transversais, escreveu Banco Expresso; o Bento tem conta aberta no Banco Expresso; ao agir assim, o Antnio garante que o seu Banco, Lusitano, apenas poder pagar o valor inscrito no cheque ao Banco Expresso, razo pela qual o Bento ter, necessariamente, de depositar o cheque na sua conta do Banco Expresso.

Acrescente-se, por ltimo, que o cruzamento no pode ser inutilizado pelo que, no caso de, depois de cruzado o cheque, o sacador ou o portador pretenderem voltar atrs nessa deciso, devero de proceder emisso de novo cheque.
Levar em conta

Os cheques podem igualmente conter a expresso levar em conta, escrita pelo sacador em qualquer local na face do cheque (desde que de forma legvel e sem esconder as restantes menes). Por uma questo de facilidade habitual a expresso levar em conta surgir inscrita no canto superior esquerdo do cheque, muitas vezes colocada entre dois traos paralelos (o que tambm no obrigatrio).

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

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Figura 23

A consequncia da inscrio levar em conta esta: o cheque tem de ser obrigatoriamente depositado na conta do seu beneficirio e s ento o dinheiro ser creditado na sua conta (a qual, por sua vez, ele poder movimentar emitindo cheques ou realizando transferncias bancrias). Assim, neste caso, o cheque no poder ser pago em numerrio pois o sacado s poder movimentar o respectivo valor depois de o mesmo ter sido lanado na sua conta bancria. Mais uma vez, a segurana na circulao do cheque resulta reforada pois ser sempre possvel determinar o percurso feito pelo cheque e identificar o seu depositante.
Cheque visado

O cheque visado um meio de garantir o pagamento e pode ser utilizado pelo sacador quando essa garantia lhe seja pedida ( comum a solicitao de cheques visados, pelos mais diversos tipos de comerciantes, quando o montante em causa ultrapasse determinado valor). Assim, a pedido do sacador, o Banco, ao visar o cheque, garante a existncia da proviso necessria para o seu pagamento. Na verdade, o cheque visado imediatamente debitado na conta do sacador pelo que a verba correspondente fica cativa at apresentao do cheque pelo seu legitimo portador. A fim de proceder ao pedido do visto, o sacador deve dirigir-se ao seu Banco e preencher o impresso prprio, o qual assinar (sempre com assinatura idntica que consta da sua ficha de assinaturas). Obviamente, o cheque a visar deve apresentar-se correctamente preenchido, designadamente com a inscrio clara de todas as menes obrigatrias exigidas. O Banco, sacado, procede ao visto do cheque, atravs da aposio do carimbo apropriado acompanhada da assinatura de dois funcionrios bancrios com poderes para o acto.

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

Em princpio, na frente do cheque ser carimbada a expresso cheque visado e no verso do cheque inscrito nmero de cdigo do visto concedido pelo Banco, acompanhado das referidas assinaturas.

Recusa de pagamento Se o portador do cheque o apresentar a pagamento, dentro do referido prazo de oito dias, e o Banco lhe recusar o pagamento, abrem-se diversas hipteses. Naturalmente, e convm esclarec-lo, estamos a admitir que a recusa do Banco justificada. Alis, sendo certo que o Banco sacado obrigado a pagar, no obstante a falta ou insuficincia de proviso, qualquer cheque emitido de montante no superior a 12.500$, o Banco pode sempre, mesmo nesses casos, recusar justificadamente o pagamento do cheque por motivo diferente da falta ou insuficincia de proviso. Para o efeito constituem, nomeadamente, justificao de recusa de pagamento a existncia de srios indcios de falsificao, furto, abuso de confiana ou apropriao ilegtima do cheque. Em concluso, o Banco tem o direito (e o dever) de recusar o pagamento do cheque quando se deparar com alguma irregularidade, designadamente: falta de uma meno legalmente obrigatria; falta de correspondncia da assinatura do sacador com o original constante da ficha de assinaturas de cliente; falta de proviso na conta do sacador (com a excepo atrs referida). A recusa de pagamento tem de ser verificada atravs de: protesto formal por falta de pagamento, realizado perante o notrio (Protesto Notarial); declarao do Banco sacado, datada e inscrita no cheque, em como o cheque no tem proviso; declarao equivalente de uma cmara de compensao.

Os cheques devolvidos, em caso de falta de proviso, podem ser re-apresentados ao Banco se, consultado o sacador, este der indicao nesse sentido. Caso no consiga obter o pagamento do cheque, o portador dever accionar o sacador. Para o efeito, necessita apresentar um documento comprovativo da falta de pagamento. A declarao do Banco, feita aquando da devoluo do cheque ao seu portador, o meio mais comum de provar a falta de pagamento.

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

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De posse desse, ou outro, meio de prova da falta de pagamento, o beneficirio tem um prazo de seis meses, contados a partir do fim do prazo de apresentao, para accionar o sacador. De novo, esta questo deve ser conjugada com a do prazo de apresentao de oito dias. Assim, se o beneficirio no apresentar o cheque a pagamento nesse prazo, ele perde o direito ao Protesto Notarial ou declarao do Banco sacado. Por fim, e com as consequncias que j se conhecem, o cheque tambm um ttulo executivo.
Regularizao do pagamento

Verificada a falta de pagamento do cheque apresentado para esse efeito, nos termos legais em vigor, a instituio de crdito notificar o sacador para, no prazo de 30 dias consecutivos, proceder regularizao da situao. A referida notificao conter: a indicao do termo do prazo e do local para a regularizao da situao; a advertncia de que a falta de regularizao da situao implica; a resciso da conveno de cheque e consequente proibio de emitir novos cheques sobre a instituio sacada; proibio de celebrar ou manter conveno de cheque com outras instituies de crdito; a incluso na listagem de utilizadores de cheque que oferecem risco. Chama-se a ateno para o facto de estas notificaes: serem feitas por meio de carta registada expedida para o ltimo domiclio declarado s instituies de crdito sacadas; se presumirem feitas, salvo prova em contrrio, no terceiro dia posterior ao do registo; se considerarem realizadas mesmo que o notificando recuse receber a carta ou no se encontre no domiclio indicado. A regularizao do pagamento pode fazer-se: mediante depsito na instituio de crdito sacada, ordem do portador do cheque; mediante o pagamento, directamente ao portador do cheque, comprovado perante a instituio de crdito sacada; do valor do cheque e dos juros moratrios calculados taxa legal em vigor acrescida de 10 pontos percentuais.

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Resciso do contrato de cheque J o dissemos: os Bancos tm um dever de resciso do contrato de cheque. Por regra, os Bancos devem rescindir qualquer contrato que atribua o direito de emisso de cheques, a quem, por motivo da sua utilizao indevida, revele pr em causa o esprito de confiana que deve presidir circulao do cheque. Presume-se que pe em causa o esprito de confiana que deve presidir circulao do cheque quem, verificada a falta de pagamento do cheque apresentado para esse efeito, no proceder regularizao da situao. No caso das contas com mais de um titular, a resciso do contrato de cheque , em princpio, extensiva a todos os co-titulares, mas poder ser posteriormente anulada relativamente aos que demonstrem ser alheios aos factos que motivaram a resciso. Da resciso do contrato de cheque resultam inmeras consequncias; o sacador fica sujeito : proibio de emitir novos cheques; devoluo, no prazo de 10 dias teis, dos mdulos de cheque fornecidos e no utilizados; A instituio de crdito que haja rescindido a conveno de cheque no pode celebrar nova conveno dessa natureza com o mesmo cliente antes de decorridos dois anos a contar da data da deciso de resciso da conveno, salvo autorizao especial concedida pelo Banco de Portugal. Por outro lado, os sujeitos que tenham sido sancionados com a resciso de conveno de cheque so includas numa listagem de utilizadores de cheque que oferecem risco, a comunicar pelo Banco de Portugal a todas as instituies de crdito. E a incluso nessa listagem determina para qualquer outra instituio de crdito a imediata resciso de conveno de idntica natureza, bem como a proibio de celebrar nova conveno de cheque, durante os dois anos seguintes, contados a partir da data da deciso de resciso da conveno. Enquanto se mantiver a resciso da conveno de cheque, em princpio, o Banco no pode fornecer ao infractor novos impressos de cheque. Contudo, mantendo-se a sua relao com o Banco, ele pode movimentar as contas de depsito de que seja titular atravs de: a emisso de cheques avulsos visados para realizao de pagamentos; a emisso de cheques avulsos para levantamentos de numerrios; devendo ser facultados ao sacador os impressos exclusivamente necessrios para estes efeitos.

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

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Em qualquer caso, desde que a conta sacada num cheque disponha de proviso para o efeito, o facto de o sacador figurar na listagem difundida pelo Banco de Portugal, no permite aos Bancos recusar o pagamento do cheque apresentado.

Crime de emisso de cheque sem proviso Alm das consequncias ao nvel da conveno de cheque, a emisso de cheque sem proviso constitui, igualmente, um crime. O procedimento criminal contra o infractor depende de queixa a apresentar pelo portador a quem o pagamento do cheque haja sido recusado com fundamento em falta de proviso. A queixa deve conter: a indicao dos factos constitutivos da obrigao subjacente emisso; a indicao da data de entrega do cheque ao tomador; a indicao dos respectivos elementos de prova. Nota: quando falte algum destes elementos, o queixoso ser notificado para, no prazo de 15 dias, proceder sua indicao. Nos termos da lei, existe crime de emisso de cheque sem proviso quando: algum, causando prejuzo patrimonial ao tomador do cheque ou a terceiro, emitir e entregar a outrem cheque para pagamento de quantia superior a 12 500$ que no seja integralmente pago por falta de proviso ou por irregularidade do saque; algum, causando prejuzo patrimonial ao tomador do cheque ou a terceiro, antes ou aps a entrega a outrem de cheque sacado pelo prprio ou por terceiro; levantar os fundos necessrios ao seu pagamento; proibir instituio sacada o pagamento desse cheque, encerrar a conta sacada; ou, por qualquer modo, alterar as condies da sua movimentao, assim impedindo o pagamento do cheque; algum, causando prejuzo patrimonial ao tomador do cheque ou a terceiro, endossar cheque que recebeu, conhecendo as causas de no pagamento integral atrs referidas. Como tambm j sabemos no existe crime quando o cheque seja emitido com data posterior da sua entrega ao tomador (cheque ps-datado). Em princpio, a pena de priso aplicvel pode ir at 3 anos. Nos casos mais graves, em que o cheque emitido seja de valor elevado (actualmente, mais de 2.992,79) a pena de priso poder chegar aos 5 anos.

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

A sentena pode condenar o infractor na interdio do uso de cheque caso em que ser comunicada ao Banco de Portugal o qual, por sua vez, informa todas as instituies de crdito. A sentena que condenar em interdio do uso de cheque deve ordenar ao condenado que restitua s instituies de crdito que lhos forneceram todos os mdulos de cheques que tiver em seu poder. Pratica um crime de desobedincia quem no devolver os impressos de cheque em seu poder. Pratica um crime de desobedincia qualificada quem emitir cheques enquanto durar a interdio fixada na sentena. O condenado em interdio do uso de cheque poder ser reabilitado judicialmente se, pelo menos por um perodo de dois anos depois de cumprida a pena principal, se tiver comportado por forma que torne razovel supor que no cometer novos crimes da mesma natureza. A sentena que conceder a reabilitao igualmente comunicada ao Banco de Portugal para informao a todas as instituies de crdito. A quem for condenado por crime de emisso de cheque sem proviso podem ainda ser aplicadas as seguintes sanes acessrias: interdio do uso de cheque; Nota: a interdio do uso de cheque ter a durao mnima de seis meses e a durao mxima de seis anos. publicidade da deciso condenatria. Nota: as despesas relativas publicidade da deciso condenatria correm so pagas pelo condenado; a publicidade faz-se atravs de publicao de divulgao corrente na rea do domiclio do infractor e do ofendido, bem como atravs da afixao de edital, por perodo no inferior a um ms; o anncio conter a indicao dos elementos da infraco e sanes aplicadas, bem como a identificao do infractor.

As pessoas colectivas so solidariamente responsveis pelo pagamento das multas e indemnizaes em que sejam condenados os seus representantes nos casos em que estes tenham agido nessa qualidade e no interesse dos representados. A responsabilidade criminal pode extinguir-se pela regularizao da situao, efectuada no prazo de 30 dias consecutivos, nos termos j indicados. Alm disso, quando o montante do cheque seja pago, com total reparao dos prejuzos causados, fora do prazo mencionado mas at ao incio da audincia de julgamento do processo crime, a pena do infractor poder ainda ser especialmente atenuada.

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

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Dever de cuidado O cliente deve guardar com o maior cuidado os impressos de cheque ainda no preenchidos j que a utilizao indevida dos mesmos poder coloc-lo numa situao de grave responsabilidade inclusivamente criminal. Apesar de o Banco ter a obrigao de verificar, com o necessrio cuidado, as assinaturas constantes do cheque, a demonstrao de que houve falta de cuidado por parte do cliente pode conduzir sua responsabilizao ou, pelo menos, desresponsabilizao do Banco.

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

3. LETRA

Noo A letra um documento escrito que representa: uma ordem (mandato); dada por uma pessoa (sacador); a uma outra pessoa (sacado); no sentido de esta realizar a um tomador/beneficirio (que pode ser um terceiro ou o prprio sacador, ou sua ordem); o pagamento de determinada quantia; em determinada data. A letra o mais utilizado dos ttulos de crdito, depois do cheque. Mas existem alguns aspectos a ter em conta na distino entre a letra e o cheque: no cheque, o sacado sempre o Banco no qual o sacador tem o dinheiro depositado; na letra, o sacado pode ser qualquer entidade com a qual o sacador mantenha relaes. Alm disso, existe uma inverso no que respeita ao sacador: no cheque, o sacador era o devedor de certa quantia, o qual dava ordem ao seu Banco para que pagasse, ao credor, esse montante; na letra, o sacador o credor de certa quantia, o qual ordena ao seu devedor que lhe pague esse montante.
Sujeitos da letra

Assim, no que respeita aos sujeitos intervenientes na emisso da letra, identificamos: sacador - o credor, pessoa que d a ordem de pagamento ou, numa expresso tecnicamente mais correcta, a pessoa que saca a letra; sacado - o devedor, pessoa a quem dada a ordem de pagar a quantia mencionada na letra; tomador - a pessoa a quem, ou ordem de quem, a letra deve ser paga (e que pode ser o prprio sacador);

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

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portador; em sentido tcnico, a pessoa que apresenta a letra a pagamento; em sentido mais genrico, qualquer pessoa que, em certo momento, tem a letra em seu poder. E, podemos j antecip-lo, tambm em relao letra, quando exista endosso, poderemos falar em: endossante - a pessoa que transfere os seus direitos sobre a letra, por meio do endosso; endossado - a pessoa a quem so transmitidos os direitos sobre a letra, por meio do endosso.
Vantagens da utilizao da letra

As principais vantagens da utilizao de letra so: a letra, tal como o cheque, constitui ttulo executivo (prova a existncia de um crdito); antes da data de vencimento, o portador da letra pode realizar o seu desconto num Banco, transformando o ttulo de crdito na importncia em dinheiro correspondente ao seu crdito; o sacador (credor) pode transmitir a letra, utilizando-a para pagar as suas prprias dvidas. Deve notar-se que, ao contrrio do que por vezes se pensa, a letra pode ser utilizada por quaisquer pessoas, e no necessariamente por comerciantes, como instrumento de crdito.
Modelos de letra

semelhana do cheque, a letra um documento escrito e normalizado, apto a ser processado atravs de meios informticos. A adeso de Portugal Unio Econmica e Monetria, a par da evoluo tecnolgica entretanto verificada ao nvel do tratamento de documentos, conduziu recentemente criao de novos modelos de letra, que possibilitam a emisso de letras em euros, bem como reformulao dos modelos anteriormente existentes. A adopo dos novos impressos ocorreu em 1 de Janeiro de 1999. Entretanto, os impressos ainda existentes que no obedeciam aos requisitos agora em vigor podero continuar a ser utilizados at 31 de Dezembro de 1999. Para alm das letras de utilizao geral, permitido s empresas emitirem as suas prprias letras (letras de emisso particular) em impressos selados pela Imprensa Nacional - Casa da Moeda, que contenham estampadas, por qualquer forma, as iniciais ou firmas das pessoas ou sociedades, ou a designao das casas ou estabelecimentos a que respeitarem.

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

Menes obrigatrias Enquanto documento normalizado, a letra deve conter, obrigatoriamente, certas indicaes escritas: a palavra letra, escrita no prprio texto do documento e expressa na lngua utilizada na redaco deste (no nosso caso, o portugus);

NO SEU VENCIMENTO PAGAR(O) V. EXA.(S) POR ESTA NICA VIA DE LETRA A


Figura 24

a ordem, pura e simples, de pagar uma determinada quantia;

NO SEU VENCIMENTO PAGAR(O) V. EXA.(S) POR ESTA NICA VIA DE LETRA A


trs milhes de euros
Figura 25

ns ou nossa ordem a quantia de

Nota: nas novas letras, o montante escrito em quadrculas pr-definidas para o efeito (segundo a regra um algarismo por cada quadrcula); depois de escrito o montante, as quadrculas restantes devem ser inutilizadas atravs de um trao. o nome de quem deve pagar (ou seja, do sacado);

Exmo. Sr. Bruno Lopes

Rua Branca, Prdio Encarnado, 111

2795 237 LINDA A VELHA

NOME E MORADA DO SACADO


Figura 26

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

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a indicao do lugar no qual o pagamento se deve efectuar;

LOCAL DE PAGAMENTO / DOMICILIAO

00009809 8333333555666
(NIB - N. IDENTIFICAO BANCRIA)

Banco Tpico Portugus


(BANCO/LOCALIDADE)

Figura 27

a indicao da data em que a letra dever ser paga;

SAQUE N.

OUTRAS REFERNCIAS

VENCIMENTO (ANO) (MS) (DIA)

16
Figura 28

1999,01,05

Nota: nas novas letras, a data escrita em quadrculas pr-definidas para o efeito (segundo a regra um algarismo por cada quadrcula), pela ordem Ano, Ms e Dia. o nome do tomador/beneficirio (ou seja, da pessoa qual, ou ordem da qual, a letra dever ser paga); NO SEU VENCIMENTO PAGAR(O) V. EXA.(S) POR ESTA NICA VIA DE LETRA A ns ou nossa ordem a quantia
de rs milhes de euros
Figura 29

NO SEU VENCIMENTO PAGAR(O) V. EXA.(S) POR ESTA NICA VIA DE LETRA A Sr. Pedro Silva ou sua ordem a
quantia de trs milhes de euros
Figura 30

a indicao da data e lugar nos quais a letra foi emitida;


LOCAL E DATA DE EMISSO
EUROS)

(ANO) (MS) (DIA)

IMPORTNCIA (EM

Lisboa,

1998,10,12

3.000.000

Figura 31

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

a assinatura de quem emite a letra (sacador);


PortugalCar, A Gerncia

ASSINATURA
Antnio Vilar

DO

SACADOR

>

Figura 32

Como vimos, a propsito da anlise dos modelos de letra, estas j contm as seguintes indicaes: referncia de local e data de emisso (ano, ms, dia), para preenchimento; referncia importncia, em escudos ou em euros, consoante o caso, para preenchimento; referncia ao saque n ..., para preenchimento; referncia ao vencimento (ano, ms, dia), para preenchimento; referncia ao valor, para preenchimento; a expresso No seu vencimento, pagar(o) V. Ex por esta nica via de letra a..., para completar; referncia ao local de pagamento/domiciliao (banco/localidade), para preenchimento; referncia ao NIB (nmero de identificao bancria), para preenchimento; espao para a assinatura do sacador; referncia ao nmero de contribuinte do sacado, para preenchimento; referncia ao aceite n..., para preenchimento; referncia ao nome e morada do sacado, para preenchimento; referncia (junto margem esquerda, centrado e em posio vertical) ao Aceite, para preenchimento e assinatura; referncia ao nome e morada ou carimbo do sacador, bem como o respectivo nmero de contribuinte, para preenchimento; (no canto superior esquerdo) a representao da estampilha fiscal, em formato reduzido, levando em rodap o valor da taxa respectiva, em algarismos; (imediatamente direita do rectngulo do vencimento), uma letra, que corresponder ao cdigo do escalo da selagem.

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Em princpio, a falta de alguma das menes obrigatrias tem como consequncia a impossibilidade de a letra funcionar como ttulo executivo. Contudo, h que atentar nas seguintes situaes especiais: quando a letra no contm a data do pagamento, considera-se que se trata de uma letra pagvel vista (ou seja, no momento da sua apresentao); quando a letra no contm o local do pagamento, considera-se que a mesma dever ser paga no local designado ao lado do nome do sacado; quando a letra no contm a indicao do local da emisso, considera-se que a letra foi emitida no local designado junto ao nome do sacador. Assim, retomando o ponto, a ausncia de qualquer das menes obrigatrias (com excepo das acabadas de referir) tem como efeito a impossibilidade de a letra funcionar como ttulo executivo, o que significa que a letra no poder ser usada para intentar directamente uma aco executiva. Mas a letra continua a valer como documento no qual se faz prova (ou uma das provas possveis) da existncia de um crdito e de uma dvida. semelhana do que vimos acontecer com o cheque, tambm no caso da letra o saque no pode ser sujeito a qualquer tipo de condio. Como consequncia, se o documento no apresentar uma ordem, pura e simples, de pagamento, ele no ser qualificado como letra.
Imposto de selo

A letra est sujeita a imposto de selo. Mas, porque a letra um documento normalizado, o selo j se encontra includo no prprio impresso de letra. Assim, quando pretenda emitir uma letra, o sacador deve adquirir um impresso que corresponda ao montante da mesma, nos termos da tabela actualmente em vigor. Enunciadas as menes obrigatrias, vamos agora exemplificar o preenchimento da letra, partindo da seguinte situao: Exemplo: 1. A PortugalCar, empresa que se dedica ao comrcio de automveis, vende ao Sr. Bruno Lopes um carro novo pelo preo de 3 milhes de escudos. No momento da celebrao do contrato, o Sr. Bruno Lopes no dispe desta quantia pelo que a PortugalCar lhe prope emitir uma letra que o Sr. Bruno Lopes aceitar, comprometendo-se a pag-la na data acordada entre ambos (5 de Janeiro de 1999).

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SELO

NOME E MORADA OU CARIMBO DO SACADOR

LOCAL E DATA DE EMISSO (ANO) (MS) (DIA)

IMPORTNCIA (EM ESCUDOS)

PortugalCar, Comrcio de Automveis, Rua Amarela, Edifcio Cinzento, 123 1250 127 LISBOA

Lisboa,

1998,10,12

3.000.000

SAQUE N.

OUTRAS REFERNCIAS

VENCIMENTO (ANO) (MS) (DIA)

16
N. CONTRIBUINTE DO SACADOR VALOR

1999,01,05

123 456 789


e t i e c a

Transaco comercial: n/ factura n. 22, de 12/10/98


NO SEU VENCIMENTO PAGAR(O) V. EXA.(S) POR ESTA NICA VIA DE LETRA A

LOCAL DE PAGAMENTO / DOMICILIAO

Bruno Lopes

00009809 8333333555666
(NIB - N. IDENTIFICAO BANCRIA)

ns ou nossa ordem a quantia de trs milhes de EUROS PortugalCar, A Gerncia Antnio Vilar

Banco Tpico Portugus


(BANCO/LOCALIDADE)

ASSINATURA DO SACADOR >

Exmo. Sr. Bruno Lopes


N. CONTRIBUINTE DO SACADO N. ACEITE

Rua Branca, Prdio Encarnado, 111 2795 237 LINDA A VELHA


NOME E MORADA DO SACADO

987 654 321

22

favor no escrever nem carimbar neste espao Figura 32

Menes facultativas As menes facultativas so aquelas que devem constar da letra mas cuja ausncia no invalida a sua existncia como ttulo executivo: nome e morada do sacador; nmero de contribuinte do sacador; nmero de contribuinte do sacado; nmero do saque; valor; aceite; nmero do aceite; aval; endosso; clusula ordem.

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Vamos agora analisar os aspectos especficos mais importantes respeitantes a algumas destas menes
Valor

O valor representa, no preenchimento da letra, o motivo que conduziu sua emisso.

VALOR

Transaco comercial: n/ factura n. 22, de 12/10/98


Figura 33

Conforme resulta do exemplo ilustrado, quando existam relaes comerciais subjacentes emisso da letra, usual inscrever-se no seu valor a expresso transaco comercial. Deste modo, para efeitos fiscais, afirma-se que o ttulo de crdito em causa est a ser utilizado como meio de pagamento de uma certa obrigao e no como meio de aplicao de capitais.
Aceite

No nosso exemplo inicial, fizemos referncia a uma letra que o Sr. Bruno Lopes aceitar. Tambm j dissemos que, atravs da letra, o sacador d uma ordem de pagamento ao sacado, a favor de algum que pode ser o prprio sacador ou uma terceira pessoa. Nestes termos, havendo saque, h uma ordem dada ao sacado mas no h, ainda, um compromisso do sacado no sentido de acatar essa ordem. O aceite , precisamente, o acto do sacado pelo qual este se compromete a pagar a letra na data constante da letra. Com o aceite, o sacado passa a aceitante ou, numa outra expresso, a obrigado cambirio: ele assumiu o compromisso de pagar a quantia inscrita na letra, na data do seu vencimento. Como vimos, a expresso aceite j consta da letra. Para dar o seu aceite a nica coisa que o sacado tem de fazer assinar por baixo da palavra aceite, assinando transversalmente no lado esquerdo da letra (podendo datar a assinatura): atravs dessa assinatura, o sacado manifesta a sua concordncia com o saque contido na letra, tornando-se aceitante.

E t i e c a

OS NE UP RO BL
Figura 34

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O aceite da letra no obrigatrio (no devemos perder de vista que nos encontramos em sede de menes facultativas). Mas, o portador da letra tem o direito de a apresentar ao aceite; o que significa isto? Significa que, at data do vencimento da letra, o seu portador pode solicitar ao sacado que a assine, aceitando-a. Esta possibilidade s no existir nos casos em que o prprio sacador tenha designado a letra como no aceitvel, inscrevendo essa expresso no documento. A clusula letra no aceitvel, ou aceite proibido, no significa que a letra no possa ser aceite mas apenas que o sacador no se responsabiliza (no d garantia) quanto realizao do aceite. Por outro lado, se certo que o sacador pode no se responsabilizar pelo aceite ele nunca pode no se responsabilizar pelo pagamento da letra j que qualquer clusula nesse sentido se considera como no escrita. Na hiptese de o sacado no pagar a letra, o sacador, que colocou a letra em circulao, sempre responsvel pelo seu pagamento. A lei obriga a que algumas letras sejam obrigatoriamente apresentadas ao aceite: letras pagveis a certo termo de vista; letras pagveis no domicilio de terceiro. mas, apesar de a obrigatoriedade da apresentao ao aceite se resumir a estes casos, o aceite da letra uma prtica normal. Em geral, a letra pode ser apresentada ao sacado para aceite at ao dia do seu vencimento. Contudo, nos casos em que a apresentao ao aceite obrigatria, em princpio, o prazo para a apresentao da letra de um ano a contar da data da sua emisso. Apresentada a letra para aceite, o sacado pode: recusar o aceite (basta, por exemplo, que no concorde com a existncia da dvida); solicitar que a letra lhe volte a ser apresentada no dia seguinte. O aceite pode ser: completo; incompleto. sendo que o aceite completo, aquele no qual o sacado assina a letra por baixo da expresso aceite (ou outra com idntico significado);
III 82

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o aceite incompleto, aquele no qual o sacado se limita a assinar a letra na sua face, em qualquer local. Apesar de no existir nenhuma diferena quanto s consequncias prticas dos dois aceites, para evitar dvidas prefervel que o aceite seja completo. Na falta do aceite, o sacador fica obrigado a fazer prova da dvida que motivou a emisso da letra. Existindo a dvida, se o sacado se recusa a aceitar a letra, o portador, ou o sacador, pode protestar a letra por falta de aceite. O protesto por falta de aceite constitui a reaco legalmente prevista contra a recusa de aceite. Naturalmente, este protesto feito contra o sacador e no contra o sacado. Recorde-se que foi o sacador quem, atravs do saque, colocou a letra em circulao, garantindo que a mesma seria paga; o sacado que no tenha aceite a letra no assumiu qualquer responsabilidade no seu pagamento. A falta de aceite prejudica a circulao das letras. Na verdade, sabendo os comerciantes (e as instituies bancrias) que estas letras podem originar complexos problemas jurdicos, evitam aceitar a sua transmisso. Por ltimo, esclarea-se que, semelhana do saque, o aceite puro e simples, no podendo ser sujeito a condio. O condicionamento do aceite ter como consequncia a inexistncia do mesmo, considerando-se a letra como no aceite. Questo diferente a de saber se o aceite tem de ser total ou parcial: no nosso sistema, o aceite pode ser parcial.
Aval

Atravs do aceite, aumenta-se a confiana na letra e respectiva circulao. Na verdade, caso a letra seja transmitida, os sucessivos portadores sabem que, atravs do aceite, o sacado se comprometeu a pagar a letra, ou seja, a cumprir a ordem de pagamento dada pelo sacador. Porm, podem existir casos em que a mera assinatura do sacado e, portanto, a sua garantia pessoal de que pagar a letra, no suficiente para levar o tomador a criar essa confiana. Nestes casos, pode recorrer-se ao aval. O aval constitui uma garantia de que, no seu vencimento, a letra ser paga.

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Concretizando melhor, e conforme j estudmos no mdulo de Legislao Comercial, o aval uma garantia pessoal de pagamento, dada por um terceiro, assumindo o compromisso de que o pagamento, total ou parcial, do ttulo de crdito ser efectuado. De forma mais resumida, pode dizer-se que o avalista se responsabiliza pelo pagamento da letra; e, por essa razo, fica constituda uma garantia suplementar que vai facilitar a circulao do ttulo de crdito. O aval pode ser dado por qualquer pessoa mas, como bvio, ele oferece ainda mais segurana se o dador do aval/avalista for um Banco. Alm disso, o aval pode ser dado: a qualquer dos intervenientes na letra; ao prprio sacador. Quando o avalista no indique a pessoa a favor de quem d o aval, considera-se que este dado em benefcio do sacador, principal responsvel pelo pagamento da letra. O aval pode ser: completo; em branco ou incompleto. O aval completo formalizado atravs da escrita da expresso bom para aval (ou outra equivalente) inscrita em qualquer local da letra mas, habitualmente, no seu verso ou por baixo da assinatura do avalado. O aval incompleto aquele no qual o avalista se limita a assinar a letra e tem de ser, obrigatoriamente, escrito na frente da letra. Tal como o saque e o aceite, o aval no pode ser sujeito a qualquer tipo de condio. O condicionamento do aval conduz sua inexistncia prtica: tudo se passa como se no existisse aval.
Clusula ordem

A letra pode ser emitida com as clusulas: ordem; no ordem.

Se a letra contiver a clusula ordem, o seu beneficirio pode transmitir a letra por endosso, em termos idnticos aos estudados para o cheque, passando a assumir a qualidade de endossante.

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Em princpio, a clusula ordem no tem de estar escrita no ttulo: a letra , por natureza, um ttulo de crdito ordem. Se a letra contiver a clusula no ordem, no poder ser transmitida por endosso. Pelas suas caractersticas e pela prpria natureza da letra, como ttulo de crdito dotado de grande circulabilidade, salvo situaes muito especiais, aconselhvel que a letra seja ordem pois esse facto, possibilitando a sua transmisso, permite: a utilizao da letra para o pagamento de dvidas diferentes daquela que estava subjacente sua emisso; a realizao de capital por via do desconto bancrio da letra; Clusula ao portador. A letra nunca pode ser emitida ao portador, j que a indicao do nome do tomador/beneficirio constitui uma meno obrigatria.
Transmisso da letra por endosso

Atravs do endosso transmitem-se os direitos sobre a letra. Em termos idnticos aos que estudmos aquando da anlise do cheque, o endosso da letra pode ser: endosso completo; endosso em branco (ou incompleto). Recordando o que ento se disse: no endosso completo, o endossante indica o nome do beneficirio do endosso precedida da expresso pague-se a; no endosso em branco, o beneficirio limita-se a assinar no local do endosso ou a escrever a declarao de endosso pague-se a. Em qualquer dos casos, para que haja endosso: este tem de ser escrito no verso da letra ou em folha anexa ligada a esta; tem de ser assinado pelo endossante; a letra tem de ser entregue ao endossatrio. Chegados a este ponto devemos assinalar algumas diferenas em relao ao regime do cheque. O portador de uma letra com endosso incompleto pode: completar o endosso com a indicao do seu nome ou do nome de outra pessoa;

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voltar a endossar a letra (com endosso completo ou incompleto); entregar a letra a uma outra pessoa sem escrever qualquer meno na letra; Em termos prticos, o endosso traduz duas novas situaes: uma nova ordem, dada pelo endossante ao sacado, de acordo com a qual o sacado dever pagar a quantia em causa j no ao endossante mas sim a uma outra pessoa (o endossatrio) ou sua ordem; uma nova garantia, dada pelo endossante, de que, no caso de o sacado no aceitar a letra ou no realizar o seu pagamento, o endossante assumir essa responsabilidade. Ou seja, na realidade, o endosso um novo saque. Tal como vimos acontecer com o saque, o aceite e o aval, tambm o endosso no pode ser sujeito a qualquer tipo de condio: o endosso tem de ser puro e simples (o endosso condicionado tem-se como no escrito); o endosso tem de ser total (o endosso feito por quantia inferior da importncia da letra nulo).
Obrigaes do endossante

Em princpio, o endossante garante: o aceite da letra; o pagamento da letra. Mas o endossante pode: escrever a clusula letra no aceitvel ou aceite proibido, significando que no se responsabiliza pelo aceite; proibir novo endosso, significando que no se responsabiliza pelo pagamento da letra aos futuros endossatrios. Uma nota final quanto a este ponto apenas para acrescentar que prtica habitual dos comerciantes entregarem as letras a um Banco para que esta proceda sua cobrana no momento do vencimento. Nestes casos, a letra endossada ao Banco e do endosso dever constar a clusula valor cobrana. A clusula valor cobrana (ou as equivalentes valor a cobrar ou por procurao), impede o Banco de transmitir a letra a no ser na qualidade especfica de procurador, pois ele no proprietrio da letra mas sim mero representante do verdadeiro proprietrio.

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Letra em branco A letra pode ser emitida sem que se preencham todos os seus espaos: fala-se, neste caso, em letra em branco. A letra em branco uma letra incompleta quanto ao seu preenchimento. A letra nunca pode ser passada totalmente em branco: dela devem constar, pelo menos, a palavra letra e o saque. Obviamente, a letra ter de ser preenchida antes de apresentada a pagamento, por forma a que, nesse momento, dela constem as menes obrigatrias legalmente exigidas. Este preenchimento posterior da letra deve obedecer aos termos anteriormente combinados entre as partes envolvidas no chamado pacto de preenchimento. Este pacto de preenchimento no tem de ser celebrado por escrito mas aconselhvel que assim se faa: por razes de segurana, a forma escrita a que permite a melhor prova quanto aos exactos termos do acordo. A violao do pacto de preenchimento no pode ser oposta ao portador da letra que no tenha intervido nesse pacto.

Pagamento da letra Por fim, quer se tenha mantido na posse do sacador ou do tomador, quer haja sido transmitida atravs de um ou mais endossos, a letra dever ser paga. Analisemos agora os aspectos mais importantes desse pagamento.
Montante

De novo semelhana do que j sabemos acontecer com o cheque, importa realar que, tambm na letra, o montante do saque deve surgir escrito em algarismos e por extenso. No caso de divergncia entre o valor fixado em algarismos e o valor fixado por extenso, prevalece o valor fixado por extenso. Se, numa hiptese pouco habitual, o montante aparecer escrito, por extenso ou em algarismos, mais do que uma vez, prevalece a indicao de valor mais baixo.
Juros

O sacador pode estipular a obrigao de pagamento de juros a cargo do sacado.

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Neste caso, h que distinguir duas situaes: nas letras sacadas vista ou a certo termo de vista, a estipulao dos juros (incluindo a referncia sua taxa) deve ser autnoma e escrita no texto da letra; nas letras sacadas com data certa ou a certo termo de data, os juros sero obrigatoriamente inseridos no montante do saque e qualquer estipulao em contrrio ser invlida e de nenhum efeito. Ou seja, s pode haver estipulao autnoma de juros nas letras sacadas vista ou a certo termo de vista. Para que a estipulao de juros seja vlida ainda necessrio que, no prprio ttulo, seja fixada a taxa de juro. No que se refere contagem dos juros, esta feita a partir da data de emisso da letra, salvo se outra for a data convencionada pelas partes.
Vencimento

A data na qual a letra se vence a data a partir da qual pode ser exigido o seu pagamento. O vencimento da letra pode ser: vista; a termo ou prazo de vista; a termo de data ou, simplesmente, a prazo; em dia fixo. Vejamos cada um destes casos, em pormenor:
Letra vista

A letra pagvel no dia em que for apresentada e deve ser apresentada a pagamento no prazo de um ano, a contar da data da sua emisso, salvo estipulao em contrrio produzida pelo sacador ou por endossante. Para o efeito, a letra deve conter a expresso vista pagar, conforme a figura.
SAQUE N. OUTRAS REFERNCIAS
VENCIMENTO (ANO) (MS) (DIA)

_______________
Figura 35

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Letra a certo termo de vista

A letra vence-se no fim do prazo nela indicado, contado desde a data do aceite ou do protesto por falta de aceite (recorde-se que estas letras so obrigatoriamente apresentadas ao aceite). Para o efeito, a letra deve conter a expresso a um ms ou outro prazo de vista pagar, conforme a figura.

SAQUE N.

OUTRAS REFERNCIAS

VENCIMENTO (ANO) (MS) (DIA)

a um ms de vista
Figura 36

Letra a certo termo de data

O vencimento da letra ocorre no fim do prazo nela estabelecido, o qual se conta a partir da data da sua emisso. Para o efeito, a letra deve conter a expresso a um ms ou outro prazo da data pagar, conforme a figura.

SAQUE N.

OUTRAS REFERNCIAS

VENCIMENTO (ANO) (MS) (DIA)

a um ms de data
Figura 37

Letra a pagar em dia fixo

O vencimento da letra ocorre no exacto dia nela estabelecido. Para o efeito, a letra dever conter uma expresso do gnero aos quinze dias do ms de Novembro de 1998 pagar, conforme a figura.

SAQUE N.

OUTRAS REFERNCIAS

VENCIMENTO (ANO) (MS) (DIA)

1998.11.15
Figura 38

Apresentao a pagamento

As letras pagveis em dia fixo, a certo termo de data ou a certo termo de vista, devem ser apresentadas a pagamento no dia do vencimento ou num dos dois dias teis seguintes.

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Exemplo: Se o vencimento ocorre no dia 1, 5 feira, a letra dever ser apresentada a pagamento nesse dia ou na 6 feira ou 2 feira seguintes. Exemplo: Se o vencimento ocorre no dia 1, domingo, a letra dever ser apresentada a pagamento no primeiro dia til seguinte, 2 feira, ou nos dois dias teis seguintes, 3 e 4 feira O portador da letra no pode recusar o seu pagamento parcial e obrigado a passar recibo desse pagamento.
Regras de contagem do prazo

O dia em que se inicia a contagem do prazo no se conta.

Exemplo: Uma letra datada de 1 de Fevereiro e sacada a dez dias de data, vence-se no dia 11 de Fevereiro (dia 1 + 10 dias) O vencimento de letra sacada a um ou mais meses (ou anos) de data ou de vista ser na data correspondente do ms em que o pagamento se deve efectuar. Mas, se nesse ms no houver data correspondente, o vencimento ser no ltimo dia desse ms. Exemplo: Uma letra sacada a trs meses de data, no dia 23 de Agosto, tem o seu vencimento no dia 23 de Novembro (data correspondente do terceiro ms subsequente) Exemplo: Uma letra sacada a seis meses de vista e aceite no dia 31 de Maio de 1999 tem o seu vencimento no dia 30 de Novembro (no havendo data correspondente, pois no existe o dia 31 de Novembro, o vencimento ocorre no ltimo dia do sexto ms seguinte) Quando a letra sacada a um ou mais meses e meio de data ou de vista, contam-se primeiro os meses inteiros e s depois os perodos de quinze dias. Exemplo: Uma letra sacada a trs meses e meio de data, e sacada no dia 20 de Dezembro, vence-se no dia 4 de Abril (os primeiros trs meses terminam no dia 20 de Maro e a contagem dos quinze dias seguintes no dia 4 de Abril)

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Se o vencimento for fixado para o princpio, meados ou fim de um certo ms, entende-se que o vencimento ocorre, respectivamente, no primeiro dia, no dia quinze ou no ltimo dia desse ms Exemplo: Uma letra sacada para pagamento no incio do ms de Maro de 1998, vence-se no dia 1 de Maro As expresses oito dias ou quinze dias entendem-se como prazos de oito e quinze dias efectivos e no como prazos de uma ou duas semanas Exemplo: Uma letra datada de 1 de Fevereiro e sacada a oito dias de data, vence-se no dia 9 de Fevereiro A expresso meio ms significa um prazo de quinze dias, a expresso duas semanas equivale a um prazo de catorze dias. Exemplo: Uma letra datada de 1 de Fevereiro e sacada a meio ms de data, vence-se no dia 16 de Fevereiro A expresso meio ano significa um prazo de seis meses de calendrio. Exemplo: Uma letra sacada a meio ano de vista e aceite no dia 31 de Maio de 1999 tem o seu vencimento no dia 30 de Novembro
Quem deve pagar a letra?

O principal obrigado ao pagamento da letra o aceitante. Na falta do aceitante, e quando a letra haja circulado atravs de endosso, o principal obrigado ao pagamento o sacador. Nos casos em que, havendo aceitante, o obrigado principal se recuse a pagar a letra, o seu o legitimo portador pode exigir o pagamento de qualquer um dos restantes obrigados cambirios, chamados obrigados de regresso (sacador, tomador e qualquer endossante)
A reforma da letra

Pode ocorrer que, atingida a data do vencimento da letra, o principal responsvel pelo seu pagamento (em princpio, o aceitante), no disponha dos fundos necessrios para realizar esse pagamento. Nesta situao, ele tem a possibilidade de solicitar aquilo que tradicionalmente se chama a reforma da letra (trata-se, na verdade, de linguagem tecnicamente incorrecta por razes que no faria sentido trazer para este Guia).

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Esta reforma da letra a operao pela qual se realiza a substituio de uma letra por uma outra, com os mesmos intervenientes mas de montante igual ou inferior inicial. A letra substituda a letra reformada e a nova letra a letra de reforma. Como tambm acabmos de mencionar, a reforma pode ser: total - o devedor no realiza qualquer pagamento pelo que a letra integralmente substituda por uma nova letra contendo direitos e obrigaes exactamente iguais anterior; parcial - o devedor entrega parte da quantia que estava obrigado a pagar pelo que o montante da nova letra corresponder diferena entre o valor inicial a pagar e o efectivamente pago.
Mltiplas vias de letra

Neste ponto ainda devemos acrescentar que a letra pode ser emitida em vrios exemplares. Neste caso fala-se em vrias vias (exemplares) da mesma letra, as quais sero numeradas com a indicao 1 via, 2 via, 3 via, etc. Paga qualquer uma das vias da letra, considera-se extinta a obrigao de pagamento pelo que desaparece a obrigao de pagar qualquer uma das restantes vias, as quais so anuladas.
Protesto por falta de pagamento

J estudmos o protesto por falta de aceite. Nesse tipo de protesto, que deve ser feito nos prazos da apresentao ao aceite, reage-se contra a recusa de aceite. Neste momento, vamos conhecer uma segunda modalidade de protesto: o protesto por falta de pagamento. O protesto por falta de pagamento o meio de reaco contra a falta de pagamento da letra e, em geral, deve ser feito num dos dois dias teis seguintes data do vencimento da letra. No caso especial das letras pagveis vista, o protesto faz-se, obrigatoriamente, no prazo de apresentao a pagamento, em princpio, de um ano a contar da sua emisso. Os protestos so feitos no cartrio notarial da rea do domicilio indicado na letra para o aceite ou para o pagamento. Em qualquer dos casos, o protesto um acto indispensvel para o posterior exerccio judicial dos direitos do portador da letra frente aos obrigados de regresso.
Situaes de dispensa de protesto

Nos casos em que j tenha sido feito o protesto por falta de aceite no necessrio fazer o protesto por falta de pagamento. Alm disso, existem clusulas de dispensa de protesto.
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O sacador, o avalista ou um endossante podem escrever na letra a clusula sem despesas, sem protesto ou outra equivalente. Em princpio, esta clusula dispensa o portador de fazer o protesto por falta de aceite ou por falta de pagamento; porm, h que distinguir conforme a clusula tenha sido escrita pelo sacador ou por outro obrigado: se a clusula for escrita pelo sacador, o portador fica dispensado do protesto em relao a todos aqueles que hajam assinado a letra; se a clusula for escrita pelo avalista ou endossante, o portador s fica dispensado do protesto em relao a quem escreveu a clusula. O protesto ainda dispensado nos casos em que, na letra, apenas tenham intervido o sacador e o aceitante j que este ltimo deve sempre pagar a dvida em causa ao sacador independentemente de mais formalidades.

A partir daqui, tendo ficado formalmente garantido o exerccio dos direitos do portador da letra, este deve recorrer aos servios de jurista especializado na matria para a efectiva concretizao desses direitos, tendo especialmente em ateno que os prazos para procedimento, nestes casos, so muito reduzidos.

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4. LIVRANA

semelhana do cheque e da letra, trata-se de um documento escrito e normalizado, comprovativo da existncia de uma dvida, apto a ser processado atravs de meios informticos. A adeso de Portugal Unio Econmica e Monetria, a par da evoluo tecnolgica entretanto verificada ao nvel do tratamento de documentos, conduziu recentemente criao de novos modelos de livrana, que possibilitam a sua emisso em euros, bem como reformulao dos modelos anteriormente existentes. A adopo dos novos impressos ocorreu em 1 de Janeiro de 1999. Entretanto, os impressos ainda existentes que no obedeciam aos requisitos agora em vigor podero continuar a ser utilizados at 31 de Dezembro de 1999. A livrana muito semelhante letra. Na verdade, as diferenas entre ambos os ttulos de crdito resume-se quase a isto: a letra emitida por um sacador que d uma ordem ao sacado no sentido de este pagar uma quantia determinada ao beneficirio ou sua ordem; a livrana emitida por uma pessoa que promete pagar a outrem, ou sua ordem, uma quantia determinada. Resumindo, enquanto que: a letra uma ordem de pagamento; a livrana uma promessa de pagamento. A principal utilizao da livrana ocorre no meio bancrio. habitual o uso da livrana como garantia de cumprimento de emprstimos bancrios de curto prazo.

Sujeitos da livrana A propsito da livrana vamos usar terminologia ligeiramente diferente da que estudmos a propsito do cheque e da letra. Assim, no que respeita aos sujeitos intervenientes na emisso da livrana, identificamos:

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subscritor/emitente - a pessoa que emite a livrana, prometendo proceder ao seu pagamento; tomador/beneficirio - a pessoa a quem, ou ordem de quem, a livrana deve ser paga; portador em sentido tcnico, a pessoa que apresenta a livrana a pagamento, em sentido mais genrico, qualquer pessoa que, em certo momento, tem a livrana em seu poder, E tambm em relao livrana, quando exista aval ou endosso, falaremos em avalista, endossante e endossatrio. Apenas no encontraremos referncia ao aceitante pois na livrana no existe a figura do aceite.

Menes obrigatrias Enquanto documento normalizado, a livrana deve conter, obrigatoriamente, certas indicaes escritas.

SELO

$ BANCO TPICO

LOCAL E DATA DE EMISSO (ANO) (MS) (DIA) PORTUGUS _________,_____-_____-_____

VENCIMENTO (ANO) (MS) (DIA) _____-_____-_____ VALOR

IMPORTNCIA

____________

NO SEU VENCIMENTO PAGAREI/EMOS POR ESTA NICA VIA DE LIVRANA A _________________________________________________ _____________________________________________________________ _ LIVRANA N. __________________________ __________ LOCAL DE PAGAMENTO / DOMICILIAO ____________________________________ (BANCO/LOCALIDADE) ____________________________________ (NIB - nmero de identificao bancria) _____________________________________________________________ _ _____________________________________________________________ _ _____________________________________________________________ _ NOME E MORADA DOS SUBSCRITORES ASSINATURA DOS SUBSCRITORES >

favor no escrever nem carimbar neste espao Figura 39

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A palavra livrana, escrita no prprio texto do documento e expressa na lngua utilizada na redaco deste (no nosso caso, o portugus).

LIVRANA N. __________________________ __________ LOCAL DE PAGAMENTO / DOMICILIAO ____________________________________

ASSINATURA DOS SUBSCRITORES >

________________________________________________________ _ ________________________________________________________ _ Figura 40

A promessa, pura e simples, de pagar uma determinada quantia.


NO SEU VENCIMENTO PAGAREI/EMOS POR ESTA NICA VIA DE LIVRANA A _________________________________________________ ____________________________________________________________ Figura 41

O nome da pessoa a quem, ou ordem de quem, a livrana deve ser paga.

SELO

BANCO TPICO PORTUGUS

LOCAL E DATA IMPORTNCIA

DE

EMISSO (ANO) (MS) (DIA)

VENCIMENTO

(ANO) (MS) (DIA) _________,_____-_____-_____ ___________ Figura 42

_____-_____-_____

A indicao do lugar no qual o pagamento se deve efectuar.


LOCAL DE PAGAMENTO / DOMICILIAO ____________________________________ (BANCO/LOCALIDADE) ____________________________________ (NIB - nmero de identificao bancria) Figura 43 ________________________________________________________ ________________________________________________________ ________________________________________________________ _ NOME E MORADA DOS SUBSCRITORES

A indicao da data em que a livrana dever ser paga.


SELO

BANCO TPICO PORTUGUS

LOCAL E DATA DE EMISSO (ANO) (MS) (DIA) _________,_____-_____-_____ Figura 44

VENCIMENTO (ANO) (MS) (DIA) _____-_____-_____

IMPORTNCIA

____________

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A assinatura de quem emite a livrana.


LIVRANA N. __________________________ __________ Figura 45 ASSINATURA DOS SUBSCRITORES >

Em princpio, a falta de alguma das menes obrigatrias tem como consequncia a impossibilidade de a livrana funcionar como ttulo executivo. Contudo, h que atentar nas seguintes situaes especiais: quando a livrana no contm a data do pagamento, considera-se que se trata de uma livrana pagvel vista (ou seja, no momento da sua apresentao); quando a livrana no contm o local do pagamento, considera-se que a mesma dever ser paga no local em que foi emitida; quando a letra no contm a indicao do local da emisso, considera-se que a letra foi emitida no local designado junto ao nome do subscritor. Assim, retomando o ponto, a ausncia de qualquer das menes obrigatrias (com excepo das acabadas de referir) tem como efeito a impossibilidade de a livrana funcionar como ttulo executivo, o que significa que a livrana no poder ser usada para intentar directamente uma aco executiva. Mas a livrana continua a valer como documento no qual se faz prova (ou uma das provas possveis) da existncia de um crdito e de uma dvida.

Menes facultativas As menes facultativas so aquelas que devem constar da livrana mas cuja ausncia no invalida a sua existncia como ttulo executivo: nome e morada do subscritor; nmero da livrana; valor (motivo que originou a emisso da livrana).

Regime: remisso geral O regime jurdico aplicvel s livranas o mesmo que estudmos para as letras, com trs diferenas essenciais em matria de: imposto de selo;

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protesto; renovao da livrana; Analisemos essas diferenas.


Imposto de selo

A tabela aplicvel selagem das livranas distinta da apresentada a propsito das letras.
Protesto

O protesto, na livrana, s um acto necessrio e indispensvel, no caso de a livrana ter sido endossada. Em princpio, o portador da letra pode sempre, nos trs anos seguintes ao seu vencimento, accionar judicialmente os subscritores e seus avalistas. No caso de a livrana Ter sido endossada, a situao poder assumir contornos distintos; a questo complexa pelo que se aconselha o recurso a jurista especializado na matria.
Renovao da livrana

semelhana da letra, tambm no caso da livrana pode ocorrer que, na falta de possibilidade de realizar o pagamento, o subscritor solicite a sua substituio por outra de igual ou menor montante. A nica diferena reside no facto de aqui no se falar em reforma mas sim, correctamente, em renovao da livrana.
Remisso geral

Nos termos da lei, so aplicveis s livranas todas as disposies legais relativas s letras, desde que a situao em anlise seja idntica.

Exemplo: No se aplicam livrana as regras respeitantes ao aceite pois na livrana essa figura no existe; mas, caso ocorra o endosso da livrana ser-lhe-o aplicveis as regras respeitantes ao endosso das letras.

Face ao exposto, qualquer situao de dvida respeitante ao preenchimento ou clausulado de uma livrana deve ser resolvido com base nas regras enunciadas aquando do estudo da letra, para o qual se remete.

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5. EXTRACTO DE FACTURA

Noo O extracto de factura um ttulo de crdito, ordem, representativo do crdito proveniente de uma venda comercial a prazo, realizada entre comerciantes. A sua importncia , actualmente, bastante reduzida. Ainda assim, devemos fazer-lhe uma referncia, necessariamente breve, pois a emisso do extracto de factura obrigatria: nos contratos de venda mercantil celebrados entre comerciantes domiciliados no continente e nas ilhas adjacentes; em todos os casos em que a referida transaco comercial no seja titulada por meio de uma letra. O extracto de factura emitido pelo vendedor e aceite pelo comprador. Em resultado desse aceite, o comprador compromete-se a pagar, ao vendedor ou sua ordem, no prazo entre ambos estabelecido, a quantia correspondente ao preo da compra efectuada. Exemplo: A sociedade XPTO fornece materiais de construo civil; no mbito dessa actividade, forneceu sociedade ABC uma encomenda de algumas centenas de sacos de cimento; porm, a ABC no pode realizar o pagamento imediato da encomenda, pelo que a XPTO aceita emitir um extracto de factura que a ABC, atravs do aceite, se compromete a pagar no prazo entre ambas acordado.

Menes obrigatrias O extracto de factura um ttulo executivo de crdito. Porm, para valer como tal necessrio que dele constem as seguintes menes obrigatrias: nmero de ordem da factura; data de emisso; nome e domicilio do vendedor; nome e domicilio do comprador; saldo liquido da factura original;

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numero do copiador e respectivos flios; lugar onde deve ser pago; data do pagamento; assinatura do vendedor. Celebrada uma compra e venda mercantil, no acto da entrega da mercadoria, so emitidos, em simultneo, a factura e o extracto da factura. A factura fica na posse do comprador. O extracto da factura fica na posse do vendedor. Em seguida, o vendedor apresenta o extracto de factura ao comprador para que este proceda ao aceite.
Aceite

A apresentao para aceite pode ser feita: pessoalmente, ou pelo correio, em carta registada, no prazo de oito dias a contar da data da emisso. Se o comprador aceitar o extracto deve devolv-lo, no prazo de oito dias, se ambos o comprador e o vendedor tiverem estabelecimento no continente ou na mesma ilha; vinte e cinco dias, se assim no acontecer. Neste caso o vendedor deve acusar a recepo do aceite no prazo de cinco dias, se lhe foi apresentado atravs de carta registada, imediatamente, se lhe foi presente pessoalmente. Se o comprador recusar o aceite pode justificar, por escrito, a recusa, devolver o ttulo sem apresentar qualquer justificao mas, em qualquer dos casos, est sempre obrigado a devolver o extracto ao vendedor, nos mesmos prazos atrs referidos.

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Regime: remisso geral Os extractos de factura so, no essencial, ttulos semelhantes s letras, pelo que, tal como vimos acontecer com as livranas, so-lhes genericamente aplicveis todas as regras que estudmos a propsito das letras. Existem, contudo, algumas diferenas a ter em conta em matria de: selagem; pagamento; reforma; protesto.
Imposto de selo

O extracto de factura selado na Imprensa Nacional - Casa da Moeda pela taxa de 0,01. Quando exceda o valor de 2,5, a taxa aplicvel de 6 .
Pagamento

O extracto de factura, preenchido e aceite, deve ser apresentado a pagamento no dia do vencimento. O pagamento deve ser efectuado nos cinco dias seguintes, incluindo domingos e dias feriados.
Reforma

Os extractos de factura no podem ser reformados (renovados), mas podem ser substitudos por letras em condies a acordar entre as partes.
Protesto

Decorridos vinte dias a contar da data fixada para o aceite, sem que o aceite tenha sido dado, pode ser apresentado protesto por falta de aceite. Se o comprador no tiver devolvido o extracto enviado para aceite, o protesto obrigatrio. Decorrido o prazo de pagamento de cinco dias, sem que o pagamento se tenha concretizado, pode ser apresentado protesto por falta de pagamento. Tendo havido aceite, o protesto s constitui acto necessrio e obrigatrio nos casos em que tenha existido endosso.

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6. WARRANT OU CAUTELA DE PENHOR

Noo O warrant um ttulo executivo de crdito que representa: um crdito e (a correspondente dvida); uma constituio de penhor que garante esse crdito. Neste ponto convm recordar o que j aprendemos, no Guia de Legislao Comercial, a propsito do penhor. Como ento se disse, atravs do penhor confere-se a um credor o direito satisfao do seu crdito (e dos juros, se os houver), com preferncia sobre os demais credores, pelo valor de certa coisa mvel, ou outros direitos no susceptveis de hipoteca. Assim, retomando a definio de warrant apresentada, possvel explicar que a existncia do warrant implica: a existncia de um crdito (e correspondente dvida); a garantia desse crdito atravs do penhor de certas mercadorias, depositadas em armazns especiais (armazns autorizados pelo Governo a emitir warrants, os chamados armaznsgerais). E, deste modo, melhor se compreender que o warrant possa ser designado pela expresso portuguesa cautela de penhor: na verdade, o warrant o documento que garante a existncia, em depsito, de uma determinada mercadoria, permitindo ao seu titular a obteno de um crdito. Exemplo: A empresa agrcola BT deposita 5000 toneladas de cereais num armazm geral, em Lisboa; de seguida, a empresa solicita ao armazm que se digne emitir um ttulo no qual confirma a existncia do depsito do cereal; munida do ttulo, o warrant, a empresa dirige-se ao seu Banco onde procede ao desconto bancrio do mesmo, assim obtendo crdito em numerrio.

Procedimentos Como acabmos de ver, o interessado na obteno de um crdito deve, em primeiro lugar, solicitar ao armazm onde tem depositada a mercadoria a emisso de um ttulo que certifique a existncia dessa mercadoria em depsito.

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O armazm emite ento o warrant ou cautela de penhor e, simultaneamente, um segundo documento denominado conhecimento de depsito. Ambos os documentos devem conter: o nome, estado civil (no caso de pessoa singular) ou tipo de sociedade (no caso de pessoa colectiva), e o domicilio ou sede do depositante; o lugar do depsito; a natureza e a quantidade da mercadoria depositada, com indicao das caractersticas necessrias sua perfeita identificao. e ser acompanhados de documento comprovativo do cumprimento de todas as obrigaes fiscais e de seguro relativas s mercadorias em causa. Os dois documentos tm funes diferentes: o warrant, garante a obteno de crdito; o conhecimento de depsito, assegura a circulao (virtual, no efectiva) das mercadorias ou gneros que se encontram no armazm, atravs da simples transmisso do documento. Ambos os documentos podem ser transmitidos por endosso. Quando se transmita o warrant e o conhecimento de depsito, o endossado torna-se proprietrio das mercadorias. Quando se transmita apenas o warrant, o endossado passa, apenas, a ter um direito de penhor sobre as mercadorias.

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7. PROPOSTA DE DESCONTO

Contrato de desconto O contrato de desconto pode ser descrito como uma operao bancria na qual a quantia inscrita num ttulo de crdito ainda no vencido, paga ao portador do ttulo, diminuda dos juros at ao vencimento e das comisses a que houver lugar, aceitando o portador transferir o ttulo, mediante endosso (preenchido ou em branco), para o Banco. Tambm se pode dizer que o contrato atravs do qual o titular de um crdito o cede a um banco, tornando-se o Banco titular do crdito que cobrar no seu vencimento, e recebendo o cedente, em troca, antecipadamente, o respectivo valor, deduzido do correspondente juro (prmio) e outras despesas. Em resumo, o contrato de desconto representa um meio de antecipao do pagamento de um ttulo de crdito, mediante o pagamento de uma certa importncia. Exemplo: Carlos o legtimo portador de uma letra de 1.000.000, com vencimento em 1 de Abril do ano 2000; necessitando de dinheiro, Carlos entrega a letra ao seu Banco, atravs de endosso, em troca daquele montante deduzido do valor cobrado pelo Banco. Nestes termos, o contrato de desconto pressupe a existncia de um negcio subjacente (por exemplo, a emisso de uma letra, de uma livrana ou de um extracto de factura). Em termos estatsticos, contudo, a operao de desconto incide sobretudo sobre letras e livranas. Para efeitos do nosso estudo, e para melhor compreenso do mesmo, vamos passar a falar em entidade cedente para referir a pessoa que apresenta o ttulo ao Banco, solicitando o respectivo desconto.

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O contrato de desconto bancrio tem natureza formal, para cuja validade e prova exigida: a entrega ao Banco dos ttulos de crdito a descontar; a existncia de um escrito que contenha a assinatura da entidade cedente, embora tal escrito possa ter a natureza de documento particular. Esse documento a proposta de desconto.

Processamento da proposta de desconto O processo de desconto inicia-se com o estabelecimento de contactos entre a entidade que pretende o financiamento e o funcionrio responsvel do Banco (por exemplo, o gerente de conta). Como bvio, a entidade cedente deve ter conta aberta no balco ou agncia do Banco onde se dirige para apresentar a proposta de desconto. Na sequncia desses contactos ser elaborada uma proposta (escrita) de desconto, a qual, mais tarde, ao ser aprovada pelo Banco, se transforma num contrato de desconto.
Impresso

No existe um impresso nico, normalizado, de proposta de desconto: cada instituio bancria dispe do seu prprio modelo. Ainda assim, possvel precisar que a proposta deve ser subscrita pelo cedente (entidade que pede o desconto bancrio) dela podendo constar, pelo menos, as seguintes informaes: a data da proposta; o nome e assinatura do cedente (o portador da letra que a entrega ao Banco); o nmero de conta do cedente; a data dos ttulos de crdito a descontar (tambm chamados efeitos); o montante dos ttulos; as datas de vencimentos dos ttulos; o nome do sacado; os nomes e moradas de todos os intervenientes nos ttulos; o local de pagamento dos ttulos;

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a indicao da ordem na sucesso dos endossos. Podendo ainda constar (sempre conforme as solicitaes do Banco): o plano de pagamentos; o plano de reformas a efectuar; os nomes dos fiadores exigidos pelo banco.

Apresentada a proposta, esta ser presente aprovao do escalo do Banco (chefe de agncia, subgerente, gerente de filial, etc.) competente, em razo do montante em causa, para a concesso do crdito. Aprovada a proposta, em princpio, o montante acordado ser de imediato creditado na conta da entidade cedente.

Encargos Conforme referimos inicialmente, a operao de desconto est sujeita a encargos. Designadamente, a entidade cedente, ter de pagar: juros; comisso de cobrana e/ou outras.
Juros

No caso das letras, o Banco cobrar os juros antecipadamente, em relao data do vencimento da letra, no momento em que a importncia seja posta disposio do cedente. Ou seja, quando o dinheiro depositado na conta da entidade cedente j lhe foi deduzida a importncia relativa aos juros e comisso. Existe cobrana de juros antecipados no desconto de letras, extractos de factura e warrants. No caso das livranas, o Banco apenas cobrar os juros na data do vencimento da livrana, ou seja, posteriormente entrega do dinheiro ao cedente.
Clculo dos juros

Normalmente, os juros so calculados de acordo com a frmula:

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Juros =

Cxnxt 365 x 100

Na qual, C representa a importncia do ttulo n representa o tempo, contado em dias, que decorrer entre a concesso do crdito e a data de pagamento da letra (segundo dia til posterior ao vencimento) t representa a taxa de juro aplicada no Banco em causa Em qualquer caso, deve solicitar, junto do Banco, os esclarecimentos necessrios para a correcta identificao do modo de clculo dos juros.
Comisses de cobrana

Na operao de desconto, o Banco toma posse do ttulo. Na data do vencimento, o Banco, que entretanto pagou o montante do ttulo entidade cedente, ter de proceder sua cobrana, situao que lhe acarreta despesas. Por essa razo, o banco pode cobrar entidade cedente as chamadas comisses de cobrana. Alm disso, todo o processo de desconto origina custos administrativos, razo pela qual o Banco pode cobrar entidade cedente uma comisso de desconto (ou outra equivalente). Antes de realizar a proposta de desconto perante um determinado Banco, a entidade cedente deve procurar informar-se dos preos praticados pelas diversas entidades bancrias para este tipo de servios.
Desconto financeiro e desconto comercial

Compreendida a questo dos encargos que recaem sobre as operaes de desconto, ser mais fcil entender a distino que agora vamos fazer entre desconto financeiro e desconto comercial. No desconto financeiro (ou matemtico), o Banco paga entidade cedente o valor correspondente diferena entre o valor do ttulo (deduzido dos encargos do desconto) e os juros a pagar pelo cedente No desconto comercial (ou bancrio), o Banco paga entidade cedente o valor correspondente diferena entre o valor nominal do ttulo e os juros a pagar pelo cedente Normalmente, o desconto feito pelos Bancos o desconto comercial (o qual lhes , obviamente mais favorvel).

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8. PROPOSTA DE COBRANA

Aquando do estudo da letra, tivemos oportunidade de referir que este ttulo de crdito podia conter a clusula valor para cobrana [VER PONTO 3.2.3] e ser entregue a um Banco que se encarregaria da respectiva operao de cobrana. Nesta situao, e ao contrrio do que acontecia com a operao de desconto, o Banco no concede qualquer crdito ao cliente, limitando-se a prestar-lhe um servio pelo qual cobrar uma comisso. A operao de cobrana inicia-se com a redaco de uma proposta de cobrana, a qual deve ser acompanhada pelos ttulos (efeitos) a cobrar pelo Banco. A proposta de cobrana, redigida em impresso fornecido pelo Banco, inclui obrigatoriamente os seguintes elementos: nmero da conta e nome do balco onde se apresenta a proposta; nome e morada (ou denominao e sede) do titular da conta; data da proposta; a data dos ttulos de crdito a cobrar (tambm chamados efeitos); o montante dos ttulos; as datas de vencimentos dos ttulos; o nome do sacado; os nomes e moradas de todos os intervenientes nos ttulos; o local de pagamento dos ttulos; a indicao da ordem na sucesso dos endossos; assinatura do cedente (entidade que pede a cobrana). Recebida a proposta, o Banco confirmar os dados, codificar (para efeitos internos e de lanamento em conta corrente) a operao, e proceder, nos prazos previstos, cobrana. Aps o que entregar ao cedente o valor do efeito cobrado, creditando essa importncia na sua conta. A cobrana de comisses e eventuais despesas dar lugar emisso de um Aviso de dbito, a entregar ao cliente, e ao correspondente movimento de dbito na sua conta bancria.

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Resumo Os ttulos de crdito so documentos que representam direitos, permitindo ao seu legitimo titular exercer o direito em causa, e que se caracterizam pela sua literalidade, autonomia, incorporao e legitimao. O cheque um documento escrito que representa uma ordem de pagamento. O cliente (sacador) ordena ao seu Banco (sacado) que realize o pagamento da quantia referida no cheque ao beneficirio. ordem dada pelo sacador ao sacado, para pagar uma determinada quantia ao beneficirio (ou sua ordem), chamamos saque. A possibilidade de emitir cheques resulta do contrato de cheque, nos termos do qual o Banco permite que os fundos do cliente que se encontram depositados sejam movimentados atravs da emisso de cheques. O Banco tem uma proviso ao dispor do cliente, a qual pode resultar, por exemplo, da existncia de um depsito ordem ou da existncia de um crdito concedido pelo Banco ao cliente O cheque constitui um importante meio de pagamento, que tem merecido e deve continuar a merecer a confiana dos agentes comerciais. O cheque no um meio de garantia, como resulta claro da no criminalizao dos cheques psdatados. O cheque um documento normalizado: a estrutura, o contedo e as dimenses dos cheques so obrigatoriamente iguais para todos os seus impressos, existindo apenas diferenas quanto ao aspecto grfico escolhido por cada entidade bancria. Existem hoje dois modelos de cheque normalizados: cheque em ESCUDOS e cheque em EUROS. Enquanto documento normalizado, o cheque deve conter, obrigatoriamente, certas indicaes escritas: a palavra cheque, a ordem, pura e simples, de pagar uma determinada quantia, o nome de quem deve pagar, a indicao do lugar no qual o pagamento se deve efectuar, a data em que o cheque passado, o lugar no qual o cheque passado, a assinatura de quem passa o cheque. O cheque pode ser ordem (contm o nome do beneficirio), ao portador (no contm o nome do beneficirio ou contm a meno ao portador), ou nominativo (contm o nome do beneficirio seguido da indicao no ordem). Das trs modalidades apresentadas, o mais seguro o cheque nominativo, seguido do cheque ordem. O cheque ao portador apresenta riscos evidentes pois, em caso de extravio ou furto, o beneficirio corre o risco de outrem receber o dinheiro que lhe era devido. O cheque pode ser transmitido. Se no contiver a indicao do nome do beneficirio (cheque ao portador), o cheque pode ser transmitido atravs da simples entrega.

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Se contiver a indicao do nome da pessoa a quem deve ser pago (cheque ordem), o cheque s pode ser transmitido atravs do endosso. O endosso , precisamente, o acto de transmisso de um ttulo de crdito. Tal como a ordem de pagamento originalmente contida no cheque, a nova ordem de pagamento (endosso) deve ser pura e simples. O endosso pode ser completo ou em branco (ou incompleto) O cheque deve ser apresentado a pagamento no prazo legalmente estabelecido de, para a generalidade dos casos, oito dias. O cheque sempre pagvel no momento da sua apresentao a pagamento. Decorrido o prazo de apresentao a pagamento (os mencionados oito dias) o cheque pode ser revogado, caso em que j no ser pago. Em certos casos, o sacador pode tambm ordenar a suspenso do pagamento do cheque. O cheque pode ser cruzado quando na sua face se desenharem, no canto superior direito, dois traos paralelos e transversais. O cruzamento no cheque significa que este s pode ser pago pelo Banco a um seu cliente ou a outro Banco. Atravs do cruzamento aumenta-se a segurana da circulao do cheque pois este ser sempre depositado antes de ser pago. Os cheques podem igualmente conter a expresso levar em conta, caso em que o cheque passa a ter de ser obrigatoriamente depositado na conta do seu beneficirio. O cheque visado aquele em que, a pedido do sacador, o Banco garante a existncia da proviso necessria para o seu pagamento. O cheque visado imediatamente debitado na conta do sacador pelo que a verba correspondente fica cativa at apresentao do cheque pelo seu legitimo portador. O Banco tem o direito (e o dever) de recusar o pagamento do cheque quando se deparar com alguma irregularidade, designadamente, falta de uma meno legalmente obrigatria, falta de correspondncia da assinatura do sacador com o original constante da ficha de assinaturas de cliente, falta de proviso na conta do sacador. Nestes casos, o sacador deve regularizar a situao nos prazos legais, sob pena de, no o fazendo, poder ser rescindida a conveno de cheque e ficar proibido de emitir novos cheques. A emisso de cheque sem proviso constitui crime (salvo nos casos dos cheques ps-datados. O cliente deve guardar com o maior cuidado os impressos de cheque ainda no preenchidos j que a utilizao indevida dos mesmos poder coloc-lo numa situao de grave responsabilidade, inclusivamente criminal.

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A letra o mais utilizado dos ttulos de crdito, depois do cheque e, tal como o cheque, um ttulo executivo. Trata-se de um documento escrito e normalizado, apto a ser processado atravs de meios informticos, que representa uma ordem de pagamento dada por uma pessoa (sacador) a uma outra pessoa (sacado), no sentido de beneficiar um tomador (que pode ser um terceiro ou o prprio sacador, ou sua ordem). Enquanto que no cheque, o sacado sempre o Banco no qual o sacador tem o dinheiro depositado, na letra, o sacado pode ser qualquer entidade com a qual o sacador mantenha relaes. Enquanto documento normalizado, a letra deve conter, obrigatoriamente, certas indicaes escritas: a palavra letra, a ordem, pura e simples, de pagar uma determinada quantia, o nome de quem deve pagar, a indicao do lugar no qual o pagamento se deve efectuar, a indicao da data em que a letra dever ser paga, o nome do tomador/beneficirio (ou seja, da pessoa qual, ou ordem da qual, a letra dever ser paga), a indicao da data e lugar nos quais a letra foi emitida, a assinatura de quem emite a letra (sacador) A letra est sujeita a imposto de selo. Havendo saque, h uma ordem dada ao sacado mas no h, ainda, um compromisso do sacado no sentido de acatar essa ordem. O aceite da letra, que no obrigatrio, , precisamente, o acto do sacado pelo qual este se compromete a pagar a letra na data constante da letra. O portador da letra tem o direito de a apresentar ao aceite, salvo nos casos de letras que contenham a indicao no aceitvel, letra no aceitvel ou aceite proibido. Na hiptese de o sacado no pagar a letra, o sacador, que colocou a letra em circulao, sempre responsvel pelo seu pagamento. A letras pagveis a certo termo de vista e as letras pagveis no domicilio de terceiro so obrigatoriamente apresentadas ao aceite. O aceite pode ser completo (o sacado assina a letra por baixo da expresso aceite) ou incompleto (o sacado limita-se a assinar a letra na sua face, em qualquer local). O protesto por falta de aceite constitui a reaco legalmente prevista contra a recusa de aceite. O aval constitui uma garantia de que, no seu vencimento, a letra ser paga; o avalista responsabiliza-se pelo pagamento da letra. O aval pode ser dado a qualquer dos intervenientes na letra ou ao prprio sacador (quando o avalista no indique a pessoa a favor de quem d o aval, considera-se que este dado em benefcio do sacador). O aval pode ser completo (formalizado atravs da escrita da expresso bom para aval) ou incompleto (o avalista limita-se a assinar a letra).

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Em princpio, a letra um ttulo ordem mas pode conter uma clusula no ordem, caso em que no poder ser transmitida por endosso. A letra nunca pode ser emitida ao portador, j que a indicao do nome do tomador/beneficirio constitui uma meno obrigatria. Atravs do endosso transmitem-se os direitos sobre a letra. O endosso pode ser completo (o endossante indica o nome do beneficirio do endosso precedida da expresso pague-se a) ou em branco (o beneficirio limita-se a assinar no local do endosso ou a escrever a declarao de endosso pague-se a) O endossante da letra garante o aceite da letra e o pagamento da letra, excepto se se desobrigar atravs de inscrio da clusula letra no aceitvel ou proibir novo endosso. A letra pode ser emitida sem que se preencham todos os seus espaos: fala-se, neste caso, em letra em branco: letra incompleta quanto ao seu preenchimento. A letra nunca pode ser passada totalmente em branco: dela devem constar, pelo menos, a palavra letra e o saque. O sacador pode estipular a obrigao de pagamento de juros a cargo do sacado mas s pode haver estipulao autnoma de juros nas letras sacadas vista ou a certo termo de vista. O vencimento da letra pode ser vista, a termo ou prazo de vista, a termo de data ou em dia fixo As letras pagveis em dia fixo, a certo termo de data ou a certo termo de vista, devem ser apresentadas a pagamento no dia do vencimento ou num dos dois dias teis seguintes. O portador da letra no pode recusar o seu pagamento parcial e obrigado a passar recibo desse pagamento. A reforma da letra a operao pela qual se realiza a substituio de uma letra por uma outra, com os mesmos intervenientes mas de montante igual ou inferior inicial. O protesto por falta de pagamento o meio de reaco contra a falta de pagamento da letra e, em geral, deve ser feito num dos dois dias teis seguintes data do vencimento da letra. Salvo nas situaes de dispensa de protesto, o protesto um acto indispensvel para o posterior exerccio judicial dos direitos do portador da letra. A livrana um documento escrito e normalizado, comprovativo da existncia de uma dvida, apto a ser processado atravs de meios informticos. Enquanto que a letra uma ordem de pagamento, a livrana uma promessa de pagamento. So sujeitos intervenientes na emisso da livrana o subscritor/emitente (pessoa que emite a livrana) e o tomador (pessoa a quem, ou ordem de quem, a livrana deve ser paga). E tambm em relao livrana, quando exista aval ou endosso, falaremos em avalista, endossante e endossatrio.

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Apenas no encontraremos referncia ao aceitante pois na livrana no existe a figura do aceite. Enquanto documento normalizado, a livrana deve conter, obrigatoriamente, certas indicaes escritas: a palavra livrana, a promessa, pura e simples, de pagar uma determinada quantia, o nome da pessoa a quem, ou ordem de quem, a livrana deve ser paga, a indicao do lugar no qual o pagamento se deve efectuar, a indicao da data em que a livrana dever ser paga, a assinatura de quem emite a livrana. O regime jurdico aplicvel s livranas idntico ao regime das letras, com trs diferenas essenciais em matria de imposto de selo, protesto e renovao da livrana. O extracto de factura um ttulo de crdito, ordem, representativo do crdito proveniente de uma venda comercial a prazo, realizada entre comerciantes. Dele devem constar as seguintes menes obrigatrias: nmero de ordem da factura, data de emisso, nome e domicilio do vendedor, nome e domicilio do comprador, saldo liquido da factura original, numero do copiador e respectivos flios, lugar onde deve ser pago, data do pagamento e assinatura do vendedor. Os extractos de factura so, no essencial, ttulos semelhantes s letras, pelo que, tal como vimos acontecer com as livranas, so-lhes aplicveis as regras que estudmos relativamente s letras. Existem, contudo, algumas diferenas a ter em conta em matria de selagem, pagamento, reforma e protesto. O warrant um ttulo executivo de crdito que representa um crdito e uma constituio de penhor que garante esse crdito, ou seja, um documento que garante a existncia, em depsito, de uma determinada mercadoria, permitindo ao seu titular a obteno de um crdito. Em simultneo com a emisso do warrant (que garante a obteno de crdito), emitido o conhecimento de depsito (que assegura a circulao das mercadorias). O contrato de desconto o contrato atravs do qual o titular de um crdito o cede a um banco, tornando-se o Banco titular do crdito que cobrar no seu vencimento, e recebendo o cedente, em troca, antecipadamente, o respectivo valor, deduzido do correspondente juro (prmio) e outras despesas. O contrato de desconto pressupe a existncia de um negcio subjacente (por exemplo, a emisso de uma letra, de uma livrana ou de um extracto de factura). A operao de desconto est sujeita a encargos (juros, comisso de cobrana e/ou outras).

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Questes e Exerccios 1. Indique as caractersticas dos ttulos de crdito 2. Distinga, quanto aos seus efeitos, cheque ordem, cheque ao portador e cheque nominativo. 3. O endosso parcial vlido? 4. Quantas vezes pode um cheque ser endossado? 5. O cheque deve ser apresentado a pagamento no prazo de ___________________. 6. O cheque sempre _______________, ou seja _________________________________ 7. Um cheque foi emitido no dia 2 de Fevereiro, com data de 8 de Fevereiro. A partir de que data pode o seu portador apresent-lo ao banco para pagamento? 8. Distinga, quanto aos seus efeitos, suspenso e revogao do cheque. 9. O Sr. Anbal vai emitir um cheque para pagar uma dvida ao Sr. Belmiro mas pretende que o cheque seja obrigatoriamente depositado no Banco. O que deve fazer? 10. Explique o que um cheques visado. 11. O Banco sacado obrigado a pagar, no obstante a falta ou insuficincia de proviso, qualquer cheque emitido de montante no superior a _____________. 12. A recusa de pagamento do cheque ___________________________________. tem de ser verificada atravs de

13. Se o beneficirio do cheque no o a pagamento no prazo de ____________, ele perde o direito a ______________________________. 14. Quais os elementos que deve conter a queixa apresentada em caso de emisso de cheque sem proviso? 15. Distinga cheque e letra. 16. Quais so as consequncias do no preenchimento da referncia data do pagamento na letra? 17. Caso no pretenda responsabilizar-se pelo aceite da letra, o que deve fazer o sacador? 18. Distinga aceite completo e incompleto 19. Qual o significado da clusula no ordem exarada numa letra? 20. Explique porque no podem existir letras ao portador. 21. Qual o significado da clusula valor a cobrar exarada numa letra?

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22. As letras pagveis em dia fixo, a certo termo de data ou a certo termo de vista, devem ser apresentadas a pagamento _____________________________ ou _________________________. 23. O protesto por falta de pagamento ___________________________ da letra e, em geral, deve ser feito ______________________________ do vencimento da letra. 24. Qual o significado da clusula sem despesas exarada numa letra? 25. Distinga warrant e conhecimento de depsito.

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Resolues 1. As mais importantes dessas caractersticas so: a literalidade; a autonomia; a incorporao; a legitimao. 2. No caso do cheque ao portador, qualquer pessoa que se apresente no Banco munida do cheque tem direito ao pagamento da quantia nele inscrita. No cheque ordem, o beneficirio encontra-se devidamente identificado pelo sacador, pelo que o Banco s pagar o cheque aps apresentao da respectiva identificao (normalmente, o Bilhete de Identidade). A particularidade do cheque nominativo reside no facto de a clusula no ordem significar que o sacador no permite a sua transmisso por endosso, s podendo ser pago pelo Banco ao beneficirio cujo nome consta do cheque. 3. O endosso parcial, aquele em que se pretenda que ao novo beneficirio apenas seja paga parte da quantia inscrita no cheque, nulo. 4. No existe um nmero limite de endossos: o cheque pode ser transmitido tantas vezes quantas as que os seus sucessivos beneficirios entenderem (devendo ter-se em ateno prazo de oito dias para a sua apresentao). 5. O cheque deve ser apresentado a pagamento no prazo legalmente estabelecido, o qual, no caso de cheque passado em Portugal sobre Banco portugus, de oito dias. 6. O cheque sempre pagvel vista, ou seja, no momento da sua apresentao a pagamento. 7. A partir do momento da emisso do cheque este pode ser apresentado ao Banco e o Banco, sacado, pag-lo-, independentemente da data nele inscrita, ou seja, dia 2 de Fevereiro. 8. A suspenso do pagamento opera na sequncia de uma ordem, dada pelo sacador ao seu Banco, de no pagamento de um determinado cheque. Por exemplo, sabendo, ou receando, que o cheque se extraviou (ou foi perdido ou furtado), o sacador d instrues, necessariamente escritas, para que o cheque no seja pago. Assim, a suspenso tem efeitos imediatos e impede o pagamento do cheque at se verificar que ele se encontra na posse do seu legtimo portador; a revogao anula a ordem de pagamento e s produz efeitos a partir do final do prazo de apresentao (oito dias).

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9. Emitir um cheque cruzado. 10. O cheque visado um meio de garantir o pagamento e pode ser utilizado pelo sacador quando essa garantia lhe seja pedida ( comum a solicitao de cheques visados, pelos mais diversos tipos de comerciantes, quando o montante em causa ultrapasse determinado valor). Assim, a pedido do sacador, o Banco, ao visar o cheque, garante a existncia da proviso necessria para o seu pagamento. 11. O Banco sacado obrigado a pagar, no obstante a falta ou insuficincia de proviso, qualquer cheque emitido de montante no superior a 12.500$. 12. A recusa de pagamento tem de ser verificada atravs de: protesto formal por falta de pagamento, realizado perante o notrio (Protesto Notarial); declarao do Banco sacado, datada e inscrita no cheque, em como o cheque no tem proviso; declarao equivalente de uma cmara de compensao. 13. Se o beneficirio no apresentar o cheque a pagamento nesse prazo, ele perde o direito ao Protesto Notarial ou declarao do Banco sacado. 14. A queixa deve conter: a indicao dos factos constitutivos da obrigao subjacente emisso; a indicao da data de entrega do cheque ao tomador; a indicao dos respectivos elementos de prova. Nota: quando falte algum destes elementos, o queixoso ser notificado para, no prazo de 15 dias, proceder sua indicao. 15. Mas existem alguns aspectos a ter em conta na distino entre a letra e o cheque: no cheque, o sacado sempre o Banco no qual o sacador tem o dinheiro depositado; na letra, o sacado pode ser qualquer entidade com a qual o sacador mantenha relaes. Alm disso, existe uma inverso no que respeita ao sacador: no cheque, o sacador era o devedor de certa quantia, o qual dava ordem ao seu Banco para que pagasse, ao credor, esse montante; na letra, o sacador o credor de certa quantia, o qual ordena ao seu devedor que lhe pague esse montante. 16. Quando a letra no contm a data do pagamento, considera-se que se trata de uma letra pagvel vista (ou seja, no momento da sua apresentao).

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17. Significa que, at data do vencimento da letra, o seu portador pode solicitar ao sacado que a assine, aceitando-a. Esta possibilidade s no existir nos casos em que o prprio sacador tenha designado a letra como no aceitvel, inscrevendo essa expresso no documento. A clusula letra no aceitvel, ou aceite proibido, no significa que a letra no possa ser aceite mas apenas que o sacador no se responsabiliza (no d garantia) quanto realizao do aceite. 18. o aceite completo, aquele no qual o sacado assina a letra por baixo da expresso aceite (ou outra com idntico significado); o aceite incompleto, aquele no qual o sacado se limita a assinar a letra na sua face, em qualquer local. Apesar de no existir nenhuma diferena quanto s consequncias prticas dos dois aceites, para evitar dvidas prefervel que o aceite seja completo. 19. Se a letra contiver a clusula no ordem, no poder ser transmitida por endosso. 20. Pelas suas caractersticas e pela prpria natureza da letra, como ttulo de crdito dotado de grande circulabilidade, salvo situaes muito especiais, aconselhvel que a letra seja ordem pois esse facto, possibilitando a sua transmisso, permite: a utilizao da letra para o pagamento de dvidas diferentes daquela que estava subjacente sua emisso; a realizao de capital por via do desconto bancrio da letra; Clusula ao portador. A letra nunca pode ser emitida ao portador, j que a indicao do nome do tomador/beneficirio constitui uma meno obrigatria. 21. A clusula valor cobrana (ou as equivalentes valor a cobrar ou por procurao), impede o Banco de transmitir a letra a no ser na qualidade especfica de procurador, pois ele no proprietrio da letra mas sim mero representante do verdadeiro proprietrio. 22. As letras pagveis em dia fixo, a certo termo de data ou a certo termo de vista, devem ser apresentadas a pagamento no dia do vencimento ou num dos dois dias teis seguintes. 23. O protesto por falta de pagamento o meio de reaco contra a falta de pagamento da letra e, em geral, deve ser feito num dos dois dias teis seguintes data do vencimento da letra.

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III. DOCUMENTAO REFERENTE AOS TTULOS DE CRDITO

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24. Em princpio, esta clusula dispensa o portador de fazer o protesto por falta de aceite ou por falta de pagamento; porm, h que distinguir conforme a clusula tenha sido escrita pelo sacador ou por outro obrigado: se a clusula for escrita pelo sacador, o portador fica dispensado do protesto em relao a todos aqueles que hajam assinado a letra; se a clusula for escrita pelo avalista ou endossante, o portador s fica dispensado do protesto em relao a quem escreveu a clusula. 25. O warrant um ttulo executivo de crdito que representa: um crdito e (a correspondente dvida); uma constituio de penhor que garante esse crdito. Os dois documentos tm funes diferentes: o warrant, garante a obteno de crdito; o conhecimento de depsito, assegura a circulao (virtual, no efectiva) das mercadorias ou gneros que se encontram no armazm, atravs da simples transmisso do documento.

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IV. DOCUMENTAO BANCRIA

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Objectivos No final desta unidade temtica, os formandos devero estar habilitados a: Identificar os principais actos respeitantes relao comercial que se estabelece entre os Bancos e os seus clientes; Identificar e distinguir os diversos documentos relacionados com a relao comercial bancria; Realizar o preenchimento dos documentos em causa.

Temas 1. 2. 3. 4. 5. 6. Ficha de abertura de contas; Guia de depsito; Caderneta de cheques; Conta corrente; Extracto de conta; Emisso de carto bancrio; Resumo; Questes e Exerccios; Resolues.

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1. ABERTURA DE CONTA

Contrato de abertura de conta Aquilo a que habitualmente chamamos abertura de conta pode ser considerado na sua dupla natureza de contrato, e acto efectivo de abertura de conta. A abertura de conta o contrato, celebrado entre o Banco e o seu cliente, que est na origem de todas as subsequentes operaes bancrias entre ambos desenvolvidas. No momento da abertura de conta o cliente confrontado com um formulrio do qual constam condies gerais, e condies especiais. As condies gerais respeitam abertura, movimentao, manuteno e ao encerramento das contas. As condies especiais referem-se a certos actos ou negcios especficos como, por exemplo: depsito inicial (quando o haja, j que a conta pode ser aberta sem depsito na sequncia da concesso de crdito pelo Banco); contrato de cheque; emisso de cartes (de dbito e de crdito); concesso de crdito por descobertos em conta. Quando no concorde com alguma das clusulas apresentadas pelo Banco o cliente deve apresentar as suas razes e tentar obter, por acordo, que a clusula seja retirada ou que passe a ter uma redaco diferente (a clusula ter de ser escrita no contrato). Para alm da assinatura do contrato, o cliente ter ainda de preencher uma ficha de abertura de conta.

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Ficha de abertura de conta O aspecto essencial da ficha de abertura de conta reside no facto de esta conter, para alm dos dados pessoais dos titulares da conta, as suas assinaturas escritas em local perfeitamente determinado. A importncia deste aspecto est no facto de essa assinatura (e s essa) passar a ser vlida para todas as comunicaes e actos que o cliente preste perante o Banco e, designadamente, para a assinatura de cheques. Naturalmente que este procedimento determina a identificao, alis obrigatria, do cliente. Para o efeito, devem ser apresentados, no caso das pessoas singulares o bilhete de identidade (ou documento equivalente) e o carto de contribuinte no caso das pessoas colectivas escritura de constituio da sociedade (ou documento equivalente) certido do registo comercial confirmativa da inexistncia de alteraes ao pacto social (ou confirmativa do teor dessas alteraes) acta de nomeao dos administradores competentes para abrirem e movimentarem a conta (se a identidade dos mesmos no resultar do pacto social) carto de pessoa colectiva o bilhete de identidade (ou documento equivalente) e o carto de contribuinte das pessoas que obrigam a sociedade Em concluso, atravs da ficha de abertura de conta que se determina: a identidade dos titulares da conta; o tipo de conta; as condies especiais de movimentao da conta, caso existam; o desenho da assinatura original dos titulares da conta (sem a qual no possvel realizar a sua movimentao).

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Modalidades de conta Em primeiro lugar, a conta pode ser: individual - aberta em nome de uma nica pessoa (singular ou colectiva); colectiva - aberta em nome de diversas pessoas (singulares ou colectivas). Por sua vez, a conta colectiva pode ser: solidria - qualquer dos titulares pode, pessoal e isoladamente, movimentar a conta; conjunta - s pode ser movimentada com a assinatura de todos os seus titulares; mista - alguns dos titulares podem movimentar a conta, pessoal e isoladamente, enquanto que outro titulares s o podem fazer em conjunto com outros.

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2. GUIA DE DEPSITO

O depsito bancrio O depsito bancrio aparece habitualmente, mas no obrigatoriamente, associado abertura de conta. Atravs do depsito, o cliente entrega os seus fundos guarda de um determinado Banco e recebe, em contrapartida, uma remunerao (o juro) que depender do tipo de depsito efectuado. a diferena entre o total dos depsitos bancrios e os crditos que o Banco tenha sobre o cliente que nos d o saldo da conta corrente bancria. importante distinguir: o depsito de dinheiro; o depsito de valores. Quando o cliente entenda, por razes de segurana, guardar no Banco um determinado bem (jias, objectos de arte, uma coleco de moedas, ttulos nominativos, outros documentos, etc.), ele pretende que lhe seja devolvido exactamente esse bem. E o Banco, naturalmente, no pode usar esse mesmo bem na sua actividade. Diferentemente, quando o cliente deposita uma determinada soma em dinheiro, apenas pretende que, quando assim o entender, lhe seja devolvida igual importncia em dinheiro: ele no espera, por exemplo, que lhe sejam devolvidas exactamente as mesmas notas ou cheques que depositou. Neste caso, o Banco pode utilizar o capital depositado pelos clientes na sua prpria actividade. O nosso estudo refere-se exclusivamente ao depsito em dinheiro.

Modalidades de depsito Os depsitos podem ser: ordem; com pr-aviso; a prazo; a prazo no mobilizveis;

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em regime especial. Analisemo-los. Nos depsitos ordem, o dinheiro depositado pode ser retirado pelo cliente em qualquer momento. Em princpio, os depsitos ordem vencem juros anualmente, a taxas bastante baixas. Note, contudo, que os Bancos no so obrigados a pagar juros pelos depsitos ordem. Nos depsitos com pr-aviso, o cliente s pode retirar o seu dinheiro aps o decurso de um perodo de pr-aviso acordado com o Banco. Nos depsitos a prazo, o cliente apenas pode movimentar o seu dinheiro no fim do prazo acordado; em certas situaes os Bancos podem autorizar o levantamento antecipado do dinheiro mas, nesse caso, o cliente ser obrigado a pagar as correspondentes taxas de mobilizao (importncias cobradas pelo Banco em virtude do reembolso antecipado do dinheiro depositado). Em princpio, s pode realizar depsitos a prazo o cliente que j possua, no mesmo Banco, um depsito ordem. O depsito a prazo pode ser realizado directamente ou por via de transferncia de fundos da conta ordem. A remunerao (juro) do depsito a prazo depende do prazo e das caractersticas do depsito (designadamente, de ser mobilizvel antecipadamente ou no). Os depsitos a prazo no mobilizveis so, precisamente, aqueles nos quais no se admite a antecipao do levantamento em relao ao prazo previsto. Alm destes, podem ainda existir depsitos com um regime diferente (regime especial) desde que autorizados pelo Banco de Portugal. Exemplos de depsitos com regime especial so: contas poupana-habitao; contas poupana-reformados; contas poupana-condomnio; contas de emigrantes.

Guia de depsito Para cada uma das modalidades de depsito indicadas pode existir uma diferente guia de depsito. A guia de depsito :

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o documento, impresso em duplicado, atravs do qual o cliente realiza a entrega do dinheiro ao Banco; e do qual constam, obrigatoriamente, pelo menos as seguintes menes nmero da conta e nome do balco onde se efectua o depsito; nome e morada (ou denominao e sede) do titular da conta; data do depsito; nmero, balco de origem, nmero de conta e montante dos cheques depositados, se for caso disso; montante total dos cheques depositados, se for caso disso; valor em numerrio a depositar; montante total do depsito escrito em algarismos e por extensor; assinatura do depositante. O cliente fica sempre com o duplicado da guia de depsito, o qual, depois de correctamente autenticado pelo Banco, funciona como comprovativo da realizao do depsito. No caso especfico dos depsitos a prazo (mobilizveis ou no mobilizveis), o Banco ainda obrigado a entregar ao cliente um outro documento: trata-se do ttulo nominativo representativo da existncia do depsito e do qual devem Constar: o valor do depsito, em algarismos e por extensor; o prazo por que foi constitudo o depsito e a data do vencimento; as condies em que o depsito pode ser mobilizado antes do vencimento, se for caso disso; a taxa de juro convencionada, incluindo a taxa aplicvel nas situaes de reembolso antecipado, se for caso disso; a forma e o calendrio do pagamento dos juros; as condies em que o depsito pode ser renovado, se for caso disso. Nos depsitos a prazo em que seja admitida a mobilizao antecipada, o cliente que pretenda realiz-la dever preencher e assinar o correspondente impresso do qual constar a expresso

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solicitamos a liquidao antecipada para a data de ___/____/____, do nosso Depsito a Prazo n. _____________, no montante de ____________, constitudo em ____/_____/_____, ou outra equivalente

Transferncia bancria O depsito bancrio pode ser realizado atravs de uma transferncia bancria. Na sua forma mais simples, a transferncia bancria uma mera deslocao de fundos de uma conta bancria para outra conta bancria. Mas, podem igualmente existir transferncias bancrias internacionais, caso em que os fundos so transferidos de um Banco nacional para um Banco no estrangeiro. Em qualquer dos casos, as transferncias bancrias podem traduzir pagamentos ou cobranas. Nos pagamentos, o cliente manda pagar uma determinada dvida atravs da sua conta bancria. Nas cobranas, o cliente realiza os seus crditos atravs da conta bancria. Exemplo destas situaes o pagamento mediante transferncia bancria das facturas de fornecimento de gua, electricidade ou telefone: atravs da transferncia bancria a entidade fornecedora do servio realiza a cobrana e o cliente concretiza o pagamento.

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3. CADERNETA DE CHEQUES

A matria respeitante ao cheque encontra-se j suficientemente estudada. Neste momento importa apenas realar alguns aspectos. Em princpio, com a abertura de conta, o Banco entrega ao cliente um conjunto de cheques sob a forma de: mdulos individuais numerados em sequncia; livro/caderneta contendo um determinado nmero de cheques (e seus duplicados) em pginas de trs cheques cada. A entrega de mdulos individuais constitui a prtica normal relativamente aos clientes particulares. A entrega do livro/caderneta constitui a prtica normal relativamente aos clientes comerciais (empresas, individuais ou colectivas), o que lhes permite um controlo mais efectivo e imediato (atravs dos duplicados que mantm na sua posse) do seu movimento de emisso de cheques.

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4. CONTA CORRENTE BANCRIA E EXTRACTO DE CONTA

Noo J sabemos que, em geral, o lanamento em conta corrente de bens diferentes de dinheiro se presume feito com a clusula salva cobrana: significa isto que esse lanamento s efectivo depois de ter ocorrido a boa cobrana e a consequente transformao do bem em dinheiro. Este problema no se pe no caso especfico da conta corrente bancria, pois nesta os movimentos so sempre em dinheiro. Pela sua prpria natureza, a conta corrente bancria implicaa emisso contnua de saldos (sempre que ocorra qualquer movimento na conta do cliente), sob a forma de extractos de conta. Em princpio, o saldo sempre favorvel ao cliente ou, na pior das hipteses, igual a zero. Nos casos em que o saldo se altere e passe a ser favorvel ao Banco entramos no campo da concesso de crdito [VER PONTO SEGUINTE]. Em concluso, a conta corrente uma figura essencialmente contabilstica que possibilita a gesto e o controlo da relao existente entre o Banco e o cliente, a qual se manifesta atravs dos movimentos de conta (lanamentos a dbito e a crdito).

Concesso de crdito em conta J vimos que o Banco pode conceder crdito aos seus clientes atravs da operao de desconto de ttulos de crdito. Vamos agora analisar, numa perspectiva mais geral, os modos de concesso de crdito. Fala-se em abertura de crdito para significar a situao na qual o Banco coloca ao dispor de um seu cliente, por certo perodo de tempo, os capitais necessrios, ou at determinado limite, para provir ao auxlio financeiro deste. No respeito pela lei, os Bancos tm a liberdade de ajustar com cada cliente as condies que melhor se adaptem ao caso concreto em anlise, atendendo s garantias que lhe so oferecidas pelo cliente e assim definindo o crdito que este merece. Normalmente, a concesso de crdito implica o preenchimento de fichas respeitantes a dados relativos ao patrimnio e rendimentos dos clientes, podendo ainda os Bancos solicitar demonstraes fiscais e contabilsticas que confirmem a veracidade das informaes produzidas.

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Crdito em conta

A primeira modalidade a referir a do crdito em conta. Nesta forma de concesso de crdito o Banco coloca disposio do cliente, atravs da sua conta bancria, um determinado montante que o cliente poder usar, ou no, de acordo com as condies acordadas Tradicionalmente esta situao dependia de um pedido expresso feito pelo cliente. Hoje em dia, porm, fruto da grande competitividade e da poltica comercialmente agressiva das instituies de crdito, tornou-se prtica corrente os Bancos disponibilizarem certas verbas (no muito elevadas) aos seus melhores clientes, independentemente de qualquer pedido por parte destes. Em qualquer dos casos, naturalmente, a utilizao do crdito implicar o pagamento de um certo valor (o juro) ao Banco.
Crdito em conta corrente

Normalmente, o crdito em conta um crdito de conta corrente. Ou seja, o Banco disponibiliza os fundos na conta bancria do cliente e este procede sua utilizao, movimentando livremente os fundos de acordo com as suas necessidades e at ao limite da importncia estipulada pelo Banco. No limite, se o cliente no chegar a usar esses fundos, ele poder no ter de pagar qualquer remunerao ao Banco (se bem que, nesse caso, normalmente ser-lhe- pedida uma comisso de imobilizao do capital). A concesso deste tipo de crdito poder ou no ficar dependente da prestao de garantias pelo cliente. Nos casos em que a concesso de crdito parta da iniciativa do Banco tais garantias no devero ser pedidas j que o crdito concedido com base na confiana de que o cliente se mostrou merecedor perante o Banco ( o caso das chamadas contas-ordenado). J nos casos de solicitao de crdito por parte do cliente (e, designadamente, a partir de certos montantes de crdito), normal que lhe seja solicitada uma garantia (por exemplo, a emisso de uma livrana em branco). Alm disso, o Banco pode ainda exigir a assinatura de outras pessoas ou entidades (avalistas ou fiadores) por forma a melhor acautelar a reposio do crdito concedido. Caso utilize o crdito (no todo ou em parte), o cliente dever depois devolv-lo, no prazo acordado, acrescido dos juros devidos ao Banco.

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Em princpio, esse reembolso deve ocorrer numa nica operao; mas, em certos casos o Banco pode aceitar que a devoluo do capital se faa em prestaes.
Crdito em conta emprstimo

A concesso de crdito pode ter por base a celebrao de um contrato de mtuo no qual se estipula um montante fixo de capital a emprestar e um plano financeiro dos pagamentos (incluindo a referncia da taxa de juros) a realizar pelo cliente. A principal diferena desta forma de concesso de crdito decorre do facto de, ao contrrio do que acontecia com a conta corrente, o cliente no poder movimentar livre e directamente a conta. No o cliente que decide, em cada momento, qual o montante a utilizar ou, inclusivamente, a no utilizao do capital; o Banco que lhe entrega o capital o qual ter de ser reembolsado nas condies e prazos previstos, independentemente de ser utilizado ou no. Esta forma de crdito est, praticamente sempre, sujeita a garantias (designadamente, hipotecas de bens imveis). Normalmente, o reembolso feito em prestaes/amortizaes, mensais ( o mais habitual), trimestrais ou semestrais.
Crdito por descoberto bancrio (autorizado)

Referimos atrs que, em princpio, o saldo da conta bancria sempre favorvel ao cliente ou, na pior das hipteses, igual a zero. Quando assim no acontece, e o saldo negativo, d-se o chamado descoberto: os fundos do cliente no so suficientes para cobrir os dbitos realizados na conta. Esta situao constituir, na maior parte dos casos, uma ilegalidade: o cliente no pode (no deve) utilizar dinheiro que no tem. Porm, em certos casos, o descoberto pode ser autorizado. O crdito a descoberto, apesar de poder estar previsto logo no contrato de abertura de conta, depender, em regra, de uma deciso do Banco, face ao caso concreto. Assim, o Banco autoriza o cliente a realizar dbitos em valor superior ao saldo existente na conta, com a condio de no prazo acordado (normalmente, muito curto) o cliente repor o dinheiro em falta. Exemplo: O Sr. Antnio, comerciante de electrodomsticos, recebeu um cheque no valor de 200.000, em pagamento de um televisor. No mesmo dia, o Sr. Antnio necessita pagar aos seus fornecedores o montante de 150.000. O Sr. Antnio consulta o seu saldo de conta o qual , naquele momento, de 100.000; mas o Sr. Antnio sabe que vai fazer um depsito de 200.000 (o que passar o seu saldo para 300.000) e, por essa razo, emite ele prprio um cheque no valor de 150.000 para pagar aos seus fornecedores. Entretanto, ao depositar o cheque de 200.000 informado de que este no tem proviso. Por causa dessa nova

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circunstncia o Sr. Antnio sabe que, no momento em que os fornecedores apresentarem o seu cheque ao Banco, o saldo da sua conta no ser suficiente. Ele telefona para o Banco, explica a situao e pede que lhe autorizem o descoberto durante alguns dias por forma a regularizar a situao sem ficar mal visto perante os fornecedores. O Banco autoriza o descoberto de 50.000 que o Sr. Antnio dever repor no prazo de 15 dias.

O crdito a descoberto pode ser remunerado ou no. Tudo depende da deciso do Banco que tem o direito de cobrar juros mas, em muitos casos, tratando-se de situaes excepcionais ou de clientes especiais, poder no o fazer.
Crdito por assinatura

Por vezes os Bancos so solicitados por alguns clientes a emitirem declaraes que aumentem a confiana e a credibilidade que o mercado concede a estes clientes. Nestes casos, ao menos num momento inicial, o Banco no entrega quaisquer fundos ao cliente, limitando-se a emprestar-lhe o seu bom nome. Nessa situao pode ser emitido (citamos apenas os mais relevantes): aval bancrio; garantia bancria; declarao de capacidade financeira. Recordando o que se disse a propsito do aval nas letras, fcil compreender o aval bancrio. Trata-se de um caso especfico de aval (de um qualquer ttulo de crdito) em que o avalista o Banco. Como tambm j havamos mencionado, o aval do Banco confere ao ttulo uma maior credibilidade (e circulabilidade) pois o seu desconto bancrio fica muito facilitado pela circunstncia de um dos obrigados ser uma entidade que, sem dvida, cumprir com o pagamento. O aval dado nos termos j estudados a propsito da letra. A garantia bancria solicitada atravs do preenchimento de um impresso fornecido pelo Banco. Atravs dela o crdito concede um crdito eventual: o Banco garante que se o seu cliente no cumprir uma certa obrigao, ele, Banco, cumpri-la-. A ttulo de exemplo, a garantia bancria muito usada na celebrao de contratos de empreitadas: se o empreiteiro no cumprir o plano de trabalhos acordado, ficando obrigado a indemnizar a outra parte, o pagamento do montante dessa indemnizao est garantido pelo Banco (atravs da garantia bancria). Na declarao de capacidade financeira, o Banco emite uma declarao confirmando a situao patrimonial do seu cliente, num determinado momento, mas no se responsabiliza por qualquer pagamento a efectuar pelo cliente.

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5. EXTRACTO DE CONTA

Extracto de conta O extracto de conta o documento que o Banco envia ao cliente, para efeitos de conferncia, e no qual inscreve todos os movimentos realizados na conta durante um determinado perodo. O cliente deve proceder anlise cuidada do extracto, contactando o Banco em caso de dvida ou reclamao. Normalmente os documentos de extracto contm, no verso, uma clusula do tipo as reclamaes relativamente aos movimentos lanados no extracto de conta, devem ser apresentadas no prazo de x dias contados da data de recepo do extracto ou equivalente. Na falta de reclamao dentro do prazo previsto, os movimentos constantes do extracto consideram-se consolidados, circunstncia que, no caso de erro, pode causar graves problemas ao cliente.

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6. EMISSO DE CARTO BANCRIO

Generalidades O contrato de emisso de cartes bancrios pode constar do prprio formulrio de abertura de conta ou, o que mais normal, de formulrio autnomo, com diferentes clusulas conforme o tipo de carto que estiver em causa. O carto bancrio assume-se, em primeiro lugar, como um importante meio de pagamento, nessa medida se afirmando como futuro e provvel sucessor natural dos cheques. O carto bancrio consiste num rectngulo de plstico, normalizado, com 86 por 54 mm e 0,76 mm de espessura que, para alm dos elementos identificativos do Banco emissor, identifica o nome e o nmero do cliente e deve ser por este assinado no verso (nalguns casos, o carto apresenta no verso a fotografia do cliente). O carto bancrio ainda constitudo por uma faixa magntica (no seu verso), na qual se encontram inseridos elementos como: o nome do cliente; o nmero de conta ; o PIN (no ingls original, personal identification number, o PIN constitui o cdigo de acesso, composto por 4 nmeros, conhecido apenas do cliente e que este deve memorizar pois sem o PIN o carto no funcionar nas mquinas automticas).

Modalidades de cartes bancrios A distino fundamental faz-se entre: cartes de levantamento; cartes de crdito.
Carto de levantamento

O carto de levantamento utilizado nas mquinas automticas ATM (automated teller machine, no ingls original, terminais de pagamento automtico ou TPA, em portugus), as mais habituais entre ns e que alm dos levantamentos permitem realizar outras operaes, e CD (cash dispenser), apenas para levantamentos. O carto simplesmente introduzido na ranhura da mquina, aps o que as instrues para O momento inicial da relao entre o Banco e o cliente ocorre no momento da abertura de conta.

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Resumo A abertura de conta o contrato, celebrado entre o Banco e o seu cliente, que est na origem de todas as subsequentes operaes bancrias entre ambos desenvolvidas. O contrato de abertura de conta contm condies gerais, respeitantes abertura, movimentao, manuteno e encerramento das contas, e condies especiais, relativas a actos ou negcios especficos (depsitos, contrato de cheque, emisso de cartes, concesso de crdito, etc.). No momento da abertura de conta, preenchida a ficha de abertura de conta a qual contm a identidade dos titulares da conta, a meno do tipo de conta, as condies de movimentao da conta e o desenho da assinatura original dos titulares. As contas bancrias podem ser individuais ou colectivas (e estas solidrias, conjuntas ou mistas. Por sua vez os depsitos bancrios podem ser ordem, com pr-aviso, a prazo, a prazo no mobilizveis e em regime especial. Para cada uma das modalidades de depsito indicadas pode existir uma diferente guia de depsito. A guia de depsito o documento, impresso em duplicado, atravs do qual o cliente realiza a entrega do dinheiro ao Banco e do qual constam, obrigatoriamente, as menes necessrias identificao do titular e do tipo de depsito O cliente fica sempre com o duplicado da guia de depsito, o qual, depois de correctamente autenticado pelo Banco, funciona como comprovativo da realizao do depsito. No caso especfico dos depsitos a prazo (mobilizveis ou no mobilizveis), o Banco ainda obrigado a entregar ao cliente um outro documento: trata-se do ttulo nominativo representativo da existncia do depsito A movimentao das contas pode ser feita, por exemplo, atravs de transferncia bancria que uma deslocao de fundos de uma conta bancria para outra conta bancria. As transferncias bancrias podem ser usadas para realizar tanto pagamentos como cobranas. Outra forma de movimentar a conta a emisso de cheques que o Banco entrega ao cliente sob a forma de conjuntos de mdulos individuais ou de livros de cheques. A conta pode ainda ser movimentada por intermdio de carto bancrio (de levantamento ou de crdito). O carto bancrio, importante meio de pagamento, constitudo por um rectngulo de plstico, normalizado, o qual contm os dados identificativos do cliente. A emisso do carto, de levantamento ou de crdito, est dependente do preenchimento de um pedido de adeso feito pelo cliente e obriga (pelo menos no caso do carto de crdito) ao pagamento de uma anuidade.

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Em caso de extravio, furto, roubo ou falsificao, o cliente deve informar imediatamente o Banco, atravs de telefone de linha permanente e, logo de seguida, atravs de fax. Os movimentos na conta bancria so controlados atravs da conta corrente bancria, figura contabilstica que possibilita a gesto e o controlo da relao existente entre o Banco e o cliente. Em princpio, o saldo da conta corrente sempre favorvel ao cliente ou, na pior das hipteses, igual a zero. O Banco pode conceder crdito aos seus clientes atravs das modalidades de crdito em conta (crdito em conta corrente, crdito em conta emprstimo, crdito por descoberto bancrio autorizado) ou de crdito por assinatura (aval bancrio, garantia bancria, declarao de capacidade financeira).

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Questes e Exerccios 1. O depsito de uma jia um depsito _____________ enquanto que o depsito de 10.000 em notas de banco um depsito ____________________. 2. Distinga os depsitos com pr-aviso e os depsitos a prazo no mobilizveis. 3. Explique o que a conta corrente. 4. Distinga crdito em conta, crdito em conta corrente e crdito em conta emprstimo. 5. No descoberto bancrio o saldo da conta bancria ______________ ao ________________ . 6. Qual a principal diferena entre cartes de levantamento e cartes de crdito?

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Resolues 1. o depsito de valores; o depsito de dinheiro. 2. Nos depsitos com pr-aviso, o cliente s pode retirar o seu dinheiro aps o decurso de um perodo de pr-aviso acordado com o Banco. Os depsitos a prazo no mobilizveis so, precisamente, aqueles nos quais no se admite a antecipao do levantamento em relao ao prazo previsto. 3. O lanamento em conta corrente de bens diferentes de dinheiro se presume feito com a clusula salva cobrana: significa isto que esse lanamento s efectivo depois de ter ocorrido a boa cobrana e a consequente transformao do bem em dinheiro. Este problema no se pe no caso especfico da conta corrente bancria, pois nesta os movimentos so sempre em dinheiro. Pela sua prpria natureza, a conta corrente bancria implicaa emisso contnua de saldos (sempre que ocorra qualquer movimento na conta do cliente), sob a forma de extractos de conta. Em princpio, o saldo sempre favorvel ao cliente ou, na pior das hipteses, igual a zero. Nos casos em que o saldo se altere e passe a ser favorvel ao Banco entramos no campo da concesso de crdito. Em concluso, a conta corrente uma figura essencialmente contabilstica que possibilita a gesto e o controlo da relao existente entre o Banco e o cliente, a qual se manifesta atravs dos movimentos de conta (lanamentos a dbito e a crdito). 4. A primeira modalidade a referir a do crdito em conta. Nesta forma de concesso de crdito o Banco coloca disposio do cliente, atravs da sua conta bancria, um determinado montante que o cliente poder usar, ou no, de acordo com as condies acordadas Tradicionalmente esta situao dependia de um pedido expresso feito pelo cliente. Hoje em dia, porm, fruto da grande competitividade e da poltica comercialmente agressiva das instituies de crdito, tornou-se prtica corrente os Bancos disponibilizarem certas verbas (no muito elevadas) aos seus melhores clientes, independentemente de qualquer pedido por parte destes. Em qualquer dos casos, naturalmente, a utilizao do crdito implicar o pagamento de um certo valor (o juro) ao Banco.
Crdito em conta corrente

Normalmente, o crdito em conta um crdito de conta corrente.

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IV. DOCUMENTAO BANCRIA

Ou seja, o Banco disponibiliza os fundos na conta bancria do cliente e este procede sua utilizao, movimentando livremente os fundos de acordo com as suas necessidades e at ao limite da importncia estipulada pelo Banco. No limite, se o cliente no chegar a usar esses fundos, ele poder no ter de pagar qualquer remunerao ao Banco (se bem que, nesse caso, normalmente ser-lhe- pedida uma comisso de imobilizao do capital). A concesso deste tipo de crdito poder ou no ficar dependente da prestao de garantias pelo cliente. Nos casos em que a concesso de crdito parta da iniciativa do Banco tais garantias no devero ser pedidas j que o crdito concedido com base na confiana de que o cliente se mostrou merecedor perante o Banco ( o caso das chamadas contas-ordenado). J nos casos de solicitao de crdito por parte do cliente (e, designadamente, a partir de certos montantes de crdito), normal que lhe seja solicitada uma garantia (por exemplo, a emisso de uma livrana em branco). Alm disso, o Banco pode ainda exigir a assinatura de outras pessoas ou entidades (avalistas ou fiadores) por forma a melhor acautelar a reposio do crdito concedido. Caso utilize o crdito (no todo ou em parte), o cliente dever depois devolv-lo, no prazo acordado, acrescido dos juros devidos ao Banco. Em princpio, esse reembolso deve ocorrer numa nica operao; mas, em certos casos o Banco pode aceitar que a devoluo do capital se faa em prestaes.
Crdito em conta emprstimo

A concesso de crdito pode ter por base a celebrao de um contrato de mtuo no qual se estipula um montante fixo de capital a emprestar e um plano financeiro dos pagamentos (incluindo a referncia da taxa de juros) a realizar pelo cliente. A principal diferena desta forma de concesso de crdito decorre do facto de, ao contrrio do que acontecia com a conta corrente, o cliente no poder movimentar livre e directamente a conta. No o cliente que decide, em cada momento, qual o montante a utilizar ou, inclusivamente, a no utilizao do capital; o Banco que lhe entrega o capital o qual ter de ser reembolsado nas condies e prazos previstos, independentemente de ser utilizado ou no. Esta forma de crdito est, praticamente sempre, sujeita a garantias (designadamente, hipotecas de bens imveis). Normalmente, o reembolso feito em prestaes/amortizaes, mensais ( o mais habitual), trimestrais ou semestrais. 5. O saldo negativo, d-se o chamado descoberto: os fundos do cliente no so suficientes para cobrir os dbitos realizados na conta. 6. O carto de levantamento utilizado nas mquinas automticas ATM (automated teller machine, no ingls original, terminais de pagamento automtico ou TPA, em portugus), as mais

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IV. DOCUMENTAO BANCRIA

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habituais entre ns e que alm dos levantamentos permitem realizar outras operaes, e CD (cash dispenser), apenas para levantamentos. O carto simplesmente introduzido na ranhura da mquina, aps o que as instrues para O momento inicial da relao entre o Banco e o cliente ocorre no momento da abertura de conta. O carto de crdito permite realizar outras operaes que no apenas levantamentos.

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V. OUTRA DOCUMENTAO COMERCIAL

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V. OUTRA DOCUMENTAO COMERCIAL

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Objectivos No final desta unidade temtica, os formandos devero estar habilitados a: Identificar a documentao comercial avulsa relacionada com o comrcio internacional e com o contrato de seguro; Identificar e distinguir as diversas modalidades de documentos em causa; Realizar o preenchimento dos referidos documentos.

Temas 1. Licenas; 2. Comrcio internacional; 3. Contrato de seguro e respectiva documentao; Resumo; Questes e Exerccios; Resolues.

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1. LICENAS

O Estado portugus garante aos cidados e s empresas o direito de acesso actividade econmica. Esta afirmao, verdadeira, no significa, porm, que o direito de acesso actividade econmica no conhea limites. Temos de distinguir: por um lado, existe um direito genrico de acesso generalidade das actividades econmicas, por outro lado, preciso avaliar se o exerccio de certa actividade, em determinado momento, num especfico local e em determinadas circunstncias, deve ser permitido. E isto porque muitas actividades econmicas podem por em causa interesses relevantes dos cidados (ambiente, sade, segurana, etc.). por essa razo que certas actividades econmicas, apesar da permisso genrica do seu exerccio, esto sujeitas a licenciamento. Nestes termos, e neste mbito, o licenciamento o acto necessrio atravs do qual a Administrao Pblica autoriza um particular ou uma empresa a desenvolver determinada actividade Vamos analisar alguns aspectos especficos dos processos de licenciamento; no entanto, podemos desde j antecipar a ideia de que as restries concretas opostas ao exerccio da actividade econmica em certas circunstncias so bastante superiores em relao s actividades industriais do que relativamente s actividades comerciais ou de servios

Actividades econmicas dependentes de

Licenciamento especfico

Existem limitaes ao exerccio das seguintes actividades que podem ser genricas: actividade industrial, em geral; actividade comercial, em geral; ou especficas como, por exemplo, quanto : actividade seguradora; actividade bancria; actividade farmacutica.

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Concentremo-nos nas limitaes genricas.


Licenciamento industrial

O licenciamento da actividade industrial incide sobretudo sobre a instalao, alterao e laborao de estabelecimentos industriais. Entende-se por estabelecimento industrial todo o local onde seja exercida, principal ou acessoriamente por conta prpria ou de terceiros, qualquer actividade industrial, independentemente da sua dimenso, do nmero de trabalhadores, equipamento ou outros factores de produo. Naturalmente que, para compreendermos a noo de estabelecimento industrial, teremos de saber quando existe actividade industrial. A resposta formal pois actividade industrial qualquer actividade que conste da tabela de classificao das actividades industriais para efeito de licenciamento industrial (actualmente a tabela aprovada pela Portaria 744-B/93, de 18 de Agosto). Para efeitos do licenciamento industrial, cada estabelecimento classificado de acordo com uma classe correspondente ao grau de risco que se considera existir para o homem e para o ambiente do exerccio da actividade industrial que nele vai ser exercida. Nestes termos, as actividades industriais so distribudas pelas classes A, B, C e D. Os estabelecimentos de classe A e B s podem ser instalados em zonas industriais ou parques industriais ou, em qualquer caso, sempre fora de zonas residenciais. Alm disso, os estabelecimentos de classe A (mas j no os estabelecimentos de classe B), devem dispor de uma zona envolvente protectora, nos termos a definir pelo EIA (estudo de impacte ambiental) ou pela entidade emissora de certido de localizao. Na verdade, a instalao destes estabelecimentos s possvel depois de emitida a respectiva certido de aprovao de localizao. Essa emisso da responsabilidade da Cmara Municipal, quando a rea em causa esteja abrangida por Plano de Urbanizao, Plano de Pormenor, Alvar de Loteamento ou Parque Industrial, e da CCR - Comisso de Coordenao Regional, nos restantes casos. Os estabelecimentos de classe C s podem ser instalados em locais apropriados para o efeito e devidamente isolados dos prdios de habitao. Os estabelecimentos de classe D podem ser instalados em quaisquer prdios desde que fique assegurado o seu isolamento em relao ao resto do prdio e ainda desde que, e apenas se, a actividade desenvolvida for compatvel com o uso a que o prdio se encontra destinado. A instalao dos estabelecimentos da classe D est dependente da concesso de licena de ocupao a passar pela Cmara Municipal.

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A indicao das classes dos estabelecimento industriais consta da tabela de classificao das actividades industriais para efeito de licenciamento industrial. A ttulo exemplificativo podemos indicar os seguintes Estabelecimentos da classe A extraco de petrleo bruto e gs natural fabricao de produtos farmacuticos de base Estabelecimentos da classe B refinao de leos e gorduras indstria do acar Estabelecimentos da classe C produo de azeite fabricao de alimentos dietticos Estabelecimentos da classe D tecelagem de fios por processos manuais fabricao manual e calado

A instalao, alterao e laborao dos estabelecimentos industriais das classes A e B, e em certos casos tambm da C, est sujeita a prvia autorizao, conforme parecer positivo de entidades como a DRE - Delegao Regional do Ministrio da Economia, DGE - Direco-Geral de Energia, DRA - Direco Regional de Agricultura ou o IPPAA - Instituto de Proteco de Produo Agroalimentar. A instalao, alterao e laborao dos estabelecimentos industriais da classe D apenas fica sujeita apresentao do projecto de instalao elctrica, quando exigvel. O pedido de licenciamento (a preencher em impresso de modelo prprio) apresentado pelo industrial entidade coordenadora competente nos termos da tabela de classificao das actividades industriais para efeito de licenciamento industrial. O pedido deve ser acompanhado de documento comprovativo da aprovao de localizao e do estudo de impacte ambiental, se exigvel nos termos da respectiva lei. As condies e exigncias colocadas pela Administrao so integradas na licena a conceder. A laborao nos estabelecimentos das classes A, B e C s pode iniciar-se depois de terminadas as instalaes e aps apresentao do pedido de vistoria entidade coordenadora.

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A autorizao de laborao de qualquer estabelecimento industrial onde se exera uma actividade agro-alimentar no qual seja utilizada matria-prima de origem animal ficar dependente de licena sanitria a passar pela Direco-Geral da Pecuria objecto de registo obrigatrio, para efeitos de cadastro industrial: a instalao de todos os estabelecimentos industriais; o encerramento, reabertura e transferncia de local dos estabelecimentos industriais instalados; a alterao da actividade industrial desenvolvida.
Licenciamento comercial

Algumas situaes especficas de estabelecimentos comerciais e de servios esto sujeitas a licenciamento (ao qual, em alguns casos, se chama alvar). o caso de: indstria hoteleira e similar e do alojamento turstico em geral; instalao de grandes superfcies comerciais; instalao de farmcias; actividade de construo civil; actividades de transporte pblico de mercadorias; agncias de viagem e de turismo; mediao imobiliria; cedncia de trabalhadores temporrios; instalao de creches. Assim, a regra nesta matria a de que previamente ao desenvolvimento de qualquer actividade comercial, a empresa deve efectuar uma consulta Cmara Municipal da rea em que pretende instalar o estabelecimento, a fim de averiguar se a actividade a desenvolver se encontra sujeita a processo especial de licenciamento da respectiva explorao objecto de registo obrigatrio, para efeitos de cadastro dos estabelecimentos comerciais: abertura do estabelecimento comercial; encerramento do estabelecimento; alterao da actividade econmica exercida no estabelecimento; mudana do titular do estabelecimento.

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2. COMRCIO INTERNACIONAL

Declaraes e licenas Incluem-se na noo de comrcio externo as operaes de compra e venda, e armazenamento e transporte de bens ou mercadorias, realizadas entre sujeitos situados em dois pases diferentes As operaes de comrcio externo relativas a certos produtos e para certos pases, podem estar sujeitas a licenciamentos a conceder pela Direco-Geral das Relaes Econmicas Internacionais mediante preenchimento de impresso a adquirir na Imprensa Nacional - Casa da Moeda. Alm disso, no caso de certas exportaes para pases exteriores Unio Europeia, poder ser necessrio obter um certificado bancrio que ateste o pagamento de uma cauo de exportao. Assim, no caso de pretenderem desenvolver operaes de comrcio externo, designadamente exportaes, as empresas devem sempre consultar esta entidade, bem como o ICEP Investimentos, Comrcio e Turismo de Portugal, com o fim de conhecerem o regime jurdico que os abrange. As operaes de importao e exportao podem implicar autorizaes alfandegrias para a transferncia internacional de certos produtos para certos pases. Em qualquer caso podero sempre ser-lhe solicitados documentos como os que a seguir se enunciam: ordem de embarque; comprovativo de pagamento do seguro de transporte ou de mercadorias; comprovativo de pagamento de taxas aduaneiras; autorizaes especiais (por exemplo, para exportao de alimentos ou medicamentos); guia de entrega de documentos; factura de venda; documento de transporte; declarao de exportao. Por isso, a empresa deve sempre contactar a Direco-Geral das Alfndegas, obtendo informao sobre os documentos necessrios a apresentar para o comrcio, e Estado de destino, que pretende realizar. Por fim, h que atentar nos aspectos fiscais das exportaes e importaes.

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Por exemplo, as aquisies intra-comunitrias de bens esto sujeitas a um regime especial de IVA. Antes de realizar qualquer operao de comrcio exterior solicite, directamente ou atravs de representante legal, informao prvia vinculativa sobre o seu enquadramento fiscal. A informao solicitada por escrito ao director-geral das Contribuies e Impostos, devendo o pedido ser acompanhado da identificao do requerente e da descrio dos factos cuja qualificao se pretende.

Comrcio internacional - clusulas contratuais O universo dos contratos internacionais constitui um mundo rico na diversidade dos tipos de contratos que podem ser celebrados entre as partes e das frmulas de garantias estipuladas para defesa do seu cumprimento. No vamos entrar nesse mundo que estaria sempre fora dos objectivos e pressupostos deste Guia. No pensvel, face complexidade e importncia daquilo que est em causa num contrato internacional, que uma empresa celebre um tal contrato sem a assistncia de um jurista especializado na matria. O que interessa ao Leitor especfico deste Guia so os aspectos directamente relacionados com a compreenso da documentao comercial inerente aos contratos celebrados. Ora, neste mbito, apresentam particular importncia os Incoterms.
INCOTERMS

Os INCOTERMS foram publicados, em 1990, pela Cmara de Comrcio Internacional (CCI) e, no essencial, so clusulas comerciais internacionalmente aceites atravs das quais se determinam, de forma simples, as regras relativas ao risco e aos custos subjacentes aos contratos de comrcio internacional. A importncia dos INCOTERMS deriva do facto de se tratar da nica terminologia do gnero que aceite em Tribunal no caso de sobrevir um litigio relativo a um contrato de comrcio internacional. A sua criao tem origem numa necessidade simples: a existncia de transaces internacionais implica um correcto entendimento entre os importadores e exportadores de diferentes pases, nacionalidades e lnguas.

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Para a boa conduo destes negcios, no possvel que aspectos como a: responsabilidade pelos custos de transporte; responsabilidade pela realizao e pagamento de seguros; responsabilidade pelo pagamento de taxas de alfndega; se mantenham na indefinio; estas questes tm de estar resolvidas desde o incio. A inscrio de algum dos INCOTERMS no documento de encomenda ou de venda, define as condies da operao comercial, determinando a quem compete o pagamento das despesas e o risco do transporte. A grande questo coloca-se no facto de os INCOTERMS serem representados por siglas, que por sua vez representam as expresses originais em ingls publicadas pela CCI, razo pela qual a sua presena na documentao comercial pode criar srias dificuldades ao operador situado em Portugal. Passemos, pois, sua anlise. Os INCOTERMS esto divididos em quatro categorias: E, F, C e D (na ordem estabelecida pela CCI), sendo que cada categoria representa um diferente grau de responsabilidades e custos para o exportador/vendedor. Vejamos, de forma sucinta, quais so essas categorias e responsabilidades.
Categoria E

Regra geral: O vendedor coloca a mercadoria disposio do comprador nas suas instalaes
CLUSULAS

EXW (Ex work) aplicvel a qualquer meio de transporte O vendedor cumpre a sua obrigao ao colocar as mercadorias disposio do comprador nas suas (do vendedor) prprias instalaes; o comprador assume todos os riscos e custos do transporte da mercadoria desde as instalaes do vendedor at s suas prprias instalaes

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Categoria F Regra geral: O vendedor entrega a mercadoria a um transportador escolhido pelo comprador
CLUSULAS

FCA (Free Carrier) aplicvel a qualquer meio de transporte O vendedor cumpre a sua obrigao ao colocar as mercadorias disposio do transportador escolhido pelo comprador no local acordado; o comprador assume todos os riscos e custos do transporte da mercadoria, a partir desse ponto.
FAS (Free Alongside Ship)

aplicvel apenas a transporte martimo O vendedor cumpre a sua obrigao ao colocar as mercadorias disposio do transportador no porto escolhido para o embarque da mercadoria; o comprador assume todos os riscos e custos do transporte da mercadoria, a partir desse ponto.
FOB (Free on Board)

aplicvel apenas a transporte martimo O vendedor cumpre a sua obrigao ao colocar as mercadorias disposio do transportador no interior do navio que transportar a mercadoria; o comprador assume todos os riscos e custos do transporte da mercadoria, a partir desse ponto.
Categoria C

Regra geral: O vendedor contrata o transporte da mercadoria mas os riscos de extravio ou de avaria posteriores entrega da mercadoria bem como os custos adicionais recaem sobre o comprador clusulas CFR (Cost and Freight) aplicvel apenas a transporte martimo O vendedor cumpre a sua obrigao pagando os custos e o frete inerentes ao transporte da mercadoria at ao porto de destino; mas o risco pela perda ou deteriorao dos bens corre por conta do comprador tal como quaisquer outras despesas devidas a factos ocorridos depois do embarque da mercadoria

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CIF (Cost, Insurance and Freight)

aplicvel apenas a transporte martimo O vendedor cumpre a sua obrigao pagando os custos, o frete e o seguro inerentes ao transporte da mercadoria at ao porto de destino; mas o vendedor apenas est obrigado a realizar o seguro da mercadoria pelo valor mnimo legalmente admitido, o que poder no ser suficiente para cobrir todos os danos que a mercadoria possa sofrer
CPT (Carriage Paid to)

aplicvel a qualquer meio de transporte O vendedor cumpre a sua obrigao pagando os custos e o frete inerentes ao transporte da mercadoria at ao porto de destino; mas o risco pela perda ou deteriorao dos bens corre por conta do comprador tal como quaisquer outras despesas devidas a factos ocorridos depois do embarque da mercadoria
CIP (Carriage and Insurance Paid To)

aplicvel a qualquer meio de transporte O vendedor cumpre a sua obrigao pagando os custos, o frete e o seguro inerentes ao transporte da mercadoria at ao porto de destino; mas o vendedor apenas est obrigado a realizar o seguro da mercadoria pelo valor mnimo legalmente admitido, o que poder no ser suficiente para cobrir todos os danos que a mercadoria possa sofrer
Categoria D Regra geral:

O vendedor suporta todos os gastos e riscos necessrios para fazer chegar a mercadoria ao pas de destino
CLUSULAS
DAF (Delivered At Frontier)

aplicvel a qualquer meio de transporte O vendedor cumpre a sua obrigao com a entrega da mercadoria na fronteira do pas convencionado (em princpio, o pas do comprador mas tem de existir referncia escrita especificando o nome do pas), mas antes da alfndega; o comprador responsabiliza-se pelo desalfandegamento das mercadorias
DES (Delivered Ex Ship)

aplicvel apenas a transporte martimo

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O vendedor cumpre a sua obrigao quando o barco que transporta a mercadoria chegar ao pas convencionado (em princpio, o pas do comprador mas tem de existir referncia escrita especificando o nome do pas), mas antes da alfndega; o comprador responsabiliza-se pelo desalfandegamento das mercadorias
DEQ (Delivered Ex Quay - duty paid)

aplicvel apenas a transporte martimo O vendedor cumpre a sua obrigao quando o barco que transporta a mercadoria chegar ao pas convencionado (em princpio, o pas do comprador mas tem de existir referncia escrita especificando o nome do pas), e aps ter procedido ao desalfandegamento das mercadorias, assumindo assim a totalidade das despesas; caso as partes pretendam que o vendedor se responsabilize pelo desembarque mas no pelo pagamento das taxas alfandegrias ento devero usar a clusula DEQ - duty unpaid
DDU (Delivered Duty Unpaid)

aplicvel a qualquer meio de transporte O vendedor cumpre a sua obrigao entregando a mercadoria no lugar convencionado do pas de destino, mas no responsvel pelas despesas de desalfandegamento das mercadorias, assumindo apenas os custos do transporte posterior quando necessrio DDP (Delivered Duty Paid) aplicvel a qualquer meio de transporte O vendedor cumpre a sua obrigao entregando a mercadoria no lugar convencionado do pas de destino, sendo responsvel por todas as despesas necessrias para atingir esse objectivo

Transporte internacional de mercadorias

Contrato de transporte

O contrato de transporte aquele pelo qual algum se obriga a conduzir pessoas ou coisas de um local para outro, mediante o pagamento de uma retribuio O transporte pode ser: terrestre - por estrada (transporte rodovirio) ou por caminho de ferro (transporte ferrovirio); por gua - por rio (transporte fluvial) ou por mar (transporte martimo); areo. A retribuio do transporte tem nomes diferentes conforme se trate de transporte
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martimo ou de transporte terrestre. Assim: no transporte terrestre, a retribuio chama-se porte; no transporte martimo, a retribuio chama-se frete. O transporte de mercadorias implica normalmente a existncia de trs intervenientes: expedidor - aquele que pretende enviar a mercadoria e por isso encarrega outrem do seu transporte; transportador - aquele que efectua o transporte; destinatrio - o destinatrio dos bens transportados. Quando seja celebrado por escrito, o contrato de transporte , no mbito nacional, representado pela guia de transporte.

Declarao de expedio

J em matria de transporte internacional de mercadorias por terra, o documento fundamental a considerar a declarao de expedio, por meio da qual se estabelece o prprio contrato de transporte (o qual, contudo, no prejudicado pela falta, irregularidade ou perda da declarao). A declarao de expedio deve conter as seguintes indicaes: lugar e data em que preenchida; nome e endereo do expedidor; nome e endereo do transportador; lugar e data do carregamento da mercadoria; lugar previsto da entrega da mercadoria; nome e endereo do destinatrio; denominao corrente da natureza da mercadoria e modo de embalagem, e, quando se trate de mercadorias perigosas, a sua denominao geralmente aceite; nmero de volumes, marcas especiais e nmeros; peso bruto da mercadoria ou quantidade expressa de outro modo; despesas relativas ao transporte (preo do transporte, despesas acessrias, direitos aduaneiros, e outras despesas que venham a surgir a partir da concluso do contrato at entrega); instrues exigidas para as formalidades aduaneiras e outras;

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indicao de que o transporte fica sujeito ao regime estabelecido na Conveno relativa ao contrato de transporte internacional de mercadorias; Quando for caso disso, a declarao de expedio conter ainda as seguintes indicaes: proibio de transbordo; despesas que o expedidor toma a seu cargo; valor da quantia a receber no momento da entrega da mercadoria; valor declarado da mercadoria e quantia que representa o juro especial na entrega; instrues do expedidor ao transportador no que se refere ao seguro da mercadoria; prazo combinado, dentro do qual deve efectuar-se o transporte; lista dos documentos entregues ao transportador.
Conhecimento de carga

Anteriormente estudmos alguns aspectos relativos guia de transporte [VER de expedio.

PONTO ]

e declarao

Designadamente, aprendemos que a guia de transporte o documento entregue pelo transportador ao expedidor, atravs do qual o expedidor prova que entregou ao transportador as coisas a transportar Aprendemos igualmente a distino entre transporte terrestre, martimo e areo. Ora bem, quando o transporte martimo a guia de entrega tem um nome especfico: chama-se o conhecimento de carga. Analisemos o respectivo processamento. O carregador/expedidor deve entregar ao transportador uma declarao de carga, da qual constem os seguintes elementos: natureza da mercadoria e eventuais cuidados especiais de que a mesma carea; marcas principais necessrias identificao da mercadoria; nmero de volumes ou de objectos e respectiva quantidade e peso; tipo de embalagem e acondicionamento da mercadoria; porto de carga e de descarga; data.

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Por sua vez, ao receber a mercadoria para embarque, o transportador deve entregar ao carregador um recibo, o conhecimento de carga, com a meno expressa para embarque. O conhecimento de carga s vlido se emitido por quem tenha a qualidade de transportador martimo. O conhecimento de carga contm todas as menes escritas na declarao de carga e ainda indicao sobre: o acondicionamento e o estado aparente da mercadoria; o nome do navio transportador; quaisquer outros elementos que considere relevantes. J depois de iniciado o transporte martimo, o transportador deve: ou entregar ao carregador um novo conhecimento de carga de acordo com o que determinarem os tratados e convenes internacionais aplicveis ao caso, ou exarar no conhecimento de carga anteriormente entregue a expresso carregado a bordo e a data do embarque. O conhecimento de carga negocivel, pois pode ser transmitido nos mesmos termos que os ttulos de crdito e, designadamente, por endosso. Nestes termos, o conhecimento de carga pode ser: nominativo - o conhecimento no pode ser transmitido; ordem - o tipo mais comum de conhecimento, pois permite a transmisso por endosso e no implica grandes riscos em caso de perda ou extravio; ao portador - qualquer pessoa que se apresente no porto de destino munida do conhecimento pode proceder ao levantamento da mercadoria.

Comprovativos de origem A propsito dos documentos relacionados com o contrato de compra e venda aprendemos que os bens em circulao devem ser acompanhados por um documento de transporte. Trata-se de uma regra geral que, contudo, no se aplica a todos os bens. , por exemplo, o que se passa com os filmes e material publicitrio destinados exibio e exposio nas salas de espectculos cinematogrficos, quando para o efeito tenham sido enviados pelas empresas distribuidoras, ou com a maioria dos bens provenientes de retalhistas, sempre que tais bens se destinem a

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consumidores finais que previamente os tenham adquirido nota: as empresas e comerciantes devero informar-se, junto da sua associao de classe ou dos servios competentes da Administrao Pblica, sobre as obrigaes legais relativas circulao das mercadorias relacionadas com a sua actividade Nestes casos, em que dispensado o documento de transporte a prova da provenincia e destino dos bens faz-se mediante a apresentao de qualquer documento comprovativo da natureza e quantidade dos bens, com indicao da provenincia e destino. a este documento, com estas indicaes que se d o nome de comprovativo de origem.

Transitrio D-se o nome de empresas transitrias s sociedades comerciais que, tendo por objecto a prestao de servios a terceiros, no mbito da planificao, controle, coordenao e direco das operaes necessrias execuo das formalidades e trmites exigidos na expedio, recepo e circulao de bens ou mercadorias, se encontrem licenciadas para o efeito pela Administrao Pblica Constituem direitos do transitrio: praticar todos os actos para que estiver mandatado; exercer o direito de reteno sobre mercadorias ou valores que lhe sejam confiados como garantia do pagamento de crditos de que seja titular relativamente a servios prestados ao dono desses bens; assumir, em nome prprio ou em nome do cliente ou destinatrio dos bens sobre que incida a respectiva prestao de servios, toda e qualquer forma de defesa dos interesses correspondentes; exercer, em geral, quaisquer outras funes inerentes prestao de servios de transitrio; Os preos cobrados pelos transitrios no abrangem: direitos, emolumentos, impostos ou taxas cobradas pelas administraes fiscais, alfandegrias, porturias, terminais ou outros; despesas com encerados, reparaes, embalagens ou reembalagens, armazenagem, estacionamentos, paralizaes, quando imputveis s mercadorias, fragatagem, transportes locais, manuseamento de carga; ou quaisquer outras de carcter acessrio a menos que isso seja expressamente previsto na respectiva proposta contratual, e s se aplicam a volumes cuja natureza, peso e dimenses sejam tidos como normais pelos transportadores, de acordo com as regulamentaes vigentes, ficando, por outro lado, sujeitos s condies locais, porturias e outras.

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O cliente dever emitir, por escrito, instrues completas para cada expedio, pormenorizando-as de acordo com o contrato de compra e venda aplicvel, no sendo admitidas instrues de carcter geral ou permanente seno em casos previamente definidos ou estipulados. Aquando da recepo dos documentos emitidos pelo transitrio, o cliente deve examin-los cuidadosamente e assinalar imediatamente os eventuais erros ou divergncias a fim de que o transitrio possa efectuar em tempo as necessrias rectificaes. A falta de conferncia ou da sua pronta comunicao desobrigam o transitrio de qualquer responsabilidade relativa aos prejuzos da resultantes. O transitrio s se obriga a promover as formalidades junto das associaes, juntas, reparties oficiais, consulares ou outras que concretamente lhe sejam solicitadas pelo cliente. Todas as operaes relativas movimentao das coisas, sejam ou no mercadorias objecto de servio, correm sempre por conta e risco dos respectivos proprietrios.

Crdito documentrio O comrcio internacional, pela prpria natureza das distncias envolvidas, implica para os comerciantes um conjunto de riscos superiores aos que decorrem do comrcio interno. O crdito documentrio, instrumento de crdito por assinatura, constitui um modo de ultrapassar esses riscos. Para a sua melhor compreenso, devemos analis-lo, sucessivamente, na perspectiva das exportaes e na perspectiva das importaes.
Exportaes

Nesta perspectiva, o crdito documentrio constitui: um instrumento de crdito por via do qual; um exportador (o beneficirio do crdito); dispe de um compromisso escrito de um Banco no exterior (Banco emitente) e, em certos casos de um compromisso do seu prprio banco (Banco confirmador), de que o produto da venda efectuada lhe ser liquidado, desde que cumpra os termos e condies estabelecidos. Assim, atravs do crdito documentrio, o exportador assegura o recebimento do produto das exportaes realizadas, praticamente anulando o risco do incumprimento da outra parte contratante. Isto permite-lhe realizar a prestao de servios ou o fornecimento dos bens com a garantia inicial de que a mesma lhe ser paga.

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Alm disso, munido de tal garantia, ser-lhe- mais fcil obter ele prprio o crdito de que necessite, na prtica antecipando as receitas das exportaes.
Importaes

Nesta perspectiva, o crdito documentrio constitui: um instrumento de crdito por via do qual, a pedido e de acordo com instrues de um seu cliente (o ordenador), um Banco (o emitente) se responsabiliza, pelo pagamento de um determinado montante a um exportador estrangeiro (o beneficirio), fazendo uso dos servios de outro Banco (o notificador), desde que sejam cumpridos os termos e condies estabelecidos. Nestes casos, a emisso do crdito documentrio tem como objectivo primordial satisfazer a exigncia do exportador o qual, naturalmente, pretende ver garantida por um Banco a liquidao de mercadorias ou servios vendidos a importadores de outro pas. Para o importador a principal vantagem reside no facto de saber que o Banco apenas realizar o pagamento caso o beneficirio haja cumprido todos os termos e condies estabelecidos, sinal de que o negcio se cumpriu de forma correcta.

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3. CONTRATO DE SEGURO E RESPECTIVA DOCUMENTAO

O contrato de seguro o contrato atravs do qual uma das partes (a Seguradora) se obriga a pagar outra parte (o Segurado) ou a terceiro (o Beneficirio), mediante uma prestao previamente fixada (o prmio), uma indemnizao no caso de ocorrncia de determinado sinistro Provavelmente, esta definio de contrato de seguro no lhe parece suficientemente perceptvel. Se assim , isso tem a ver com o facto de a linguagem especfica da actividade seguradora, e presente nos documentos relacionados com o contrato de seguro, ser tecnicamente muito precisa mas bastante hermtica. Essa , alis, a principal justificao para a dificuldade com que tantas pessoas se defrontam ao tentar interpretar a documentao dos seguros. Para facilitar a tarefa vamos avanar definindo, um por um, vrios intervenientes no contrato e os diversos documentos com ele relacionados. Em primeiro lugar devemos tentar compreender as necessidades que estiveram na origem do aparecimento do contrato de seguro. No seu quotidiano as pessoas esto sujeitas a riscos (na sua vida, na sua integridade fsica e sade, nos seus bens, na sua actuao em relao a terceiros); como se diz no aforismo popular o acidente espreita. Em muitos casos, a ocorrncia do acidente constituiria um facto irreparvel pois as pessoas no teriam meios financeiros para voltar a repor a situao tal como ela existia antes do acidente (pressupondo que isso era possvel o que, para alguns acidentes no corresponde verdade). O seguro , precisamente, uma forma de transferir os riscos para outra entidade (a Seguradora), a qual garante o pagamento de indemnizaes na eventualidade da ocorrncia de determinadas situaes Ou seja, o contrato de seguro o contrato que define as garantias a cargo da Seguradora, bem como os riscos que se encontram cobertos e os riscos que se encontram excludos. E, j o dissemos, o contrato de seguro celebrado entre duas partes: o Tomador do seguro e a Seguradora. Vejamos mais em pormenor quem so os intervenientes na relao de seguro: tomador de seguro - entidade que celebra o contrato com a seguradora e responsvel pelo pagamento do prmio; seguradora - entidade legalmente autorizada a exercer a actividade seguradora;

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segurado - pessoa no interesse da qual o contrato celebrado ou a pessoa cuja vida, sade ou integridade fsica se segura; beneficirio - pessoa a favor de quem reverte a prestao da seguradora decorrente de um contrato de seguro. Das noes apresentadas destacam-se dois aspectos. Por um lado, surgem duas noes ainda no explicadas: prmio e prestao; j as analisaremos. Por outro lado, percebe-se agora melhor a diferena entre tomador de seguro, segurado e beneficirio. Exemplo: 4. A empresa ABC (tomador do seguro) celebra um contrato com a Seguradora da Linha, no sentido de proteger os seus trabalhadores em caso de acidente de viao mortal; entre os trabalhadores encontra-se Bento (segurado) o qual declara que, em caso de lhe ocorrer tal eventualidade, a beneficiria do seguro dever ser a sua prima, Etelvina (beneficiria) claro que nada impede que as qualidades de tomador de seguro, segurado e beneficirio se renam numa mesma pessoa: o que acontece quando algum celebra um seguro de incndio para proteco da sua prpria casa. Esclarecido este ponto, vejamos agora o que significam as expresses prmio e prestao. Quais so as obrigaes das partes no contrato de seguro? Pois, precisamente, o Tomador do seguro fica obrigado ao pagamento dos prmios do seguro e a Seguradora fica obrigada ao pagamento de indemnizaes ou prestaes por eventuais sinistros. Logo, teremos: prmio - preo que o Tomador do seguro paga pelo servio que a Seguradora lhe presta; prestao - montante a pagar pela Seguradora ao Beneficirio do contrato de seguro, no caso do risco se concretizar. E estamos esclarecidos quanto terminologia utilizada pelos contratos de seguro. Resta averiguar do processamento documental do contrato. O processo inicia-se com a emisso de uma proposta - documento escrito subscrito pelo cliente que pretende adquirir o seguro; trata-se de um impresso fornecido pela prpria Seguradora e que deve ser preenchido na totalidade sem rasuras, traos ou omisses. No caso dos seguros individuais em que o tomador seja uma pessoa fsica, se decorrerem 15 dias aps a recepo da proposta de seguro sem que a seguradora tenha feito qualquer notificao ao proponente, considera-se o contrato celebrado nos termos propostos.

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De qualquer modo, trata-se de uma situao rara; o normal o contrato ser celebrado, presencialmente, entre ambas as partes. Celebrado o contrato de seguro este ser, ento, composto: pela proposta inicial; pela aplice; e pelas (eventuais) actas adicionais. A aplice constituda pelo conjunto de documentos que constituem a expresso escrita do contrato, ou seja, as Condies Gerais, Condies Particulares e Condies Especiais aplicveis. E o que so estas novas condies? Vejamos: condies gerais - conjunto de clusulas que definem e regulamentam as obrigaes genricas relativas a uma modalidade de seguro (e, portanto, aplicveis a todos os segurados); condies particulares - conjunto de clusulas que tm por base os elementos individuais necessrios elaborao do contrato contidos na proposta de seguro; as condies particulares indicam, entre outros aspectos, quem o segurado e o beneficirio, o capital seguro, o montante do prmio, franquia, etc.); condies especiais - conjunto de clusulas que esclarece, altera ou complementa as disposies contidas nas condies gerais. Nota: as condies especiais apenas vigoram quando esse facto for expressamente referenciado nas Condies Particulares. Mas, ainda falta referir que so actas adicionais - os documentos emitidos pela seguradora que formalizam as alteraes ao contrato de seguro (e que passam a fazer parte integrante da aplice). Tudo visto, devemos ainda mencionar os seguintes documentos: certificado de seguro - documento que, de forma imediata, comprova a existncia do seguro; incluem um nmero restrito de indicaes e destinam-se a ser substitudos pela aplice logo que esta seja emitida; aviso de pagamento - a Seguradora obrigada a avisar o tomador do seguro, por escrito, at 10 dias antes da data em que o prmio devido, indicando essa data e o valor a pagar; do aviso de pagamento tm de constar, obrigatoriamente, as consequncias da falta de pagamento do prmio, nomeadamente a data a partir da qual o contrato anulado (na falta de pagamento do prmio na data indicada nos respectivos avisos, o Tomador do seguro dever proceder ao pagamento no prazo de 60 dias aps aquela data; se no o fizer, o contrato ser automaticamente anulado); meios de prova - em caso de sinistro, o Tomador ter de fornecer Seguradora provas documentais do montante dos prejuzos; isto significa que, na maior parte dos casos, lhe sero solicitadas as facturas de compra dos objectos sinistrados, as quais, portanto, dever manter na sua posse.

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Resumo Certas actividades econmicas, apesar da permisso genrica do seu exerccio, esto sujeitas a licenciamento. O licenciamento o acto necessrio atravs do qual a Administrao Pblica autoriza um particular ou uma empresa a desenvolver determinada actividade. O licenciamento da actividade industrial incide sobretudo sobre a instalao, alterao e laborao de estabelecimentos industriais. Para efeitos do licenciamento industrial, cada estabelecimento classificado de acordo com uma classe correspondente ao grau de risco que se considera existir para o homem e para o ambiente do exerccio da actividade industrial que nele vai ser exercida. O pedido de licenciamento (a preencher em impresso de modelo prprio) apresentado pelo industrial entidade coordenadora competente nos termos da tabela de classificao das actividades industriais para efeito de licenciamento industrial. O pedido deve ser acompanhado de documento comprovativo da aprovao de localizao e do estudo de impacte ambiental, se exigvel nos termos da respectiva lei. objecto de registo obrigatrio, para efeitos de cadastro industrial: a instalao de todos os estabelecimentos industriais; o encerramento, reabertura e transferncia de local dos estabelecimentos industriais instalados; a alterao da actividade industrial desenvolvida. Algumas situaes especficas de estabelecimentos comerciais e de servios esto sujeitas a licenciamento (ao qual, em alguns casos, se chama alvar). Previamente ao desenvolvimento de qualquer actividade comercial, a empresa deve efectuar uma consulta Cmara Municipal da rea em que pretende instalar o estabelecimento, a fim de averiguar se a actividade a desenvolver se encontra sujeita a processo especial de licenciamento da respectiva explorao objecto de registo obrigatrio, para efeitos de cadastro dos estabelecimentos comerciais: abertura do estabelecimento comercial; encerramento do estabelecimento; alterao da actividade econmica exercida no estabelecimento; mudana do titular do estabelecimento. As operaes de comrcio externo relativas a certos produtos e para certos pases, podem estar sujeitas a licenciamentos a conceder pela Direco-Geral das Relaes Econmicas Internacionais mediante preenchimento de impresso a adquirir na Imprensa Nacional - Casa da Moeda. Por isso, a empresa deve sempre contactar a Direco-Geral das Alfndegas, obtendo informao sobre os documentos necessrios a apresentar para o comrcio, e Estado de destino, que pretende realizar. Os INCOTERMS so clusulas comerciais internacionalmente aceites atravs das quais se determinam, de forma simples, as regras relativas ao risco e aos custos subjacentes aos contratos de comrcio internacional. A importncia dos INCOTERMS deriva do facto de se tratar da nica terminologia do gnero que aceite em Tribunal no caso de sobrevir um litigio relativo a um contrato de comrcio internacional.

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A inscrio de algum dos INCOTERMS no documento de encomenda ou de venda, define as condies da operao comercial, determinando a quem compete o pagamento das despesas e o risco do transporte. O contrato de transporte aquele pelo qual algum se obriga a conduzir pessoas ou coisas de um local para outro, mediante o pagamento de uma retribuio. O transporte pode ser terrestre, por gua, areo. Quando seja celebrado por escrito, o contrato de transporte , no mbito nacional, representado pela guia de transporte. J em matria de transporte internacional de mercadorias por terra, o documento fundamental a considerar a declarao de expedio. Quando o transporte martimo a guia de entrega tem um nome especfico: chama-se o conhecimento de carga. O conhecimento de carga s vlido se emitido por quem tenha a qualidade de transportador martimo. Comprovativo ou certificado de origem qualquer documento comprovativo da natureza e quantidade dos bens transportados, com indicao da provenincia e destino. As transitrias realizam prestao de servios no mbito das operaes de comrcio internacional. O crdito documentrio um instrumento de crdito por assinatura que, no plano das exportaes, assegura o recebimento do produto das exportaes realizadas e, no plano das importaes, garante que o pagamento apenas ser realizado caso o negcio se tenha cumprido de forma correcta. O contrato de seguro o contrato que define as garantias a cargo da Seguradora, bem como os riscos que se encontram cobertos e os riscos que se encontram excludos. O seguro , precisamente, uma forma de transferir os riscos para outra entidade (a Seguradora), a qual garante o pagamento de indemnizaes na eventualidade da ocorrncia de determinadas situaes O contrato de seguro composto pela proposta inicial, pela aplice e pelas (eventuais) actas adicionais. A aplice constituda pelo conjunto de documentos que constituem a expresso escrita do contrato, ou seja, as Condies Gerais, Condies Particulares e Condies Especiais aplicveis.

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Questes e Exerccios 1. Diga o que entende por estabelecimento industrial 2. Diga o que entende por actividade industrial 3. Identifique, explicando as diferenas, as vrias classes de estabelecimentos industriais. 4. Os estabelecimentos de classe __________ s podem ser instalados em _________________________ ou, em qualquer caso, sempre ______________________. 5. Os estabelecimentos de classe ________ s podem ser instalados ______________________ para o efeito e devidamente ______________________. em

6. A instalao dos estabelecimentos da classe _____ est dependente da concesso de ___________________ a passar pela Cmara Municipal. 7. Enuncie exemplos de estabelecimentos comerciais e/ou de servios sujeitos a licenciamento. 8. Explique o que so Incoterms. 9. Qual o significado da clusula FOB (Lisboa)? 10. Qual o significado da clusula DAF (Espanha)? 11. Defina contrato de transporte. 12. Distinga porte e frete. 13. Distinga guia de transporte, declarao de expedio e conhecimento de carga. 14. O conhecimento de carga ___________________. 15. Explique o que o transitrio. 16. Distinga, quanto aos seus efeitos, as duas modalidades de crdito documentrio. 17. Defina contrato de seguro. 18. Distinga tomador de seguro, segurado e beneficirio. 19. Distinga condies gerais, condies particulares e condies especiais do contrato de seguro pode ser ________________, _______________, ou

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Resolues 1. Entende-se por estabelecimento industrial todo o local onde seja exercida, principal ou acessoriamente por conta prpria ou de terceiros, qualquer actividade industrial, independentemente da sua dimenso, do nmero de trabalhadores, equipamento ou outros factores de produo. 2. A resposta formal pois actividade industrial qualquer actividade que conste da tabela de classificao das actividades industriais para efeito de licenciamento industrial (actualmente a tabela aprovada pela Portaria 744-B/93, de 18 de Agosto). 3. Nestes termos, as actividades industriais so distribudas pelas classes A, B, C e D. Os estabelecimentos de classe A e B s podem ser instalados em zonas industriais ou parques industriais ou, em qualquer caso, sempre fora de zonas residenciais. Alm disso, os estabelecimentos de classe A (mas j no os estabelecimentos de classe B), devem dispor de uma zona envolvente protectora, nos termos a definir pelo EIA (estudo de impacte ambiental) ou pela entidade emissora de certido de localizao. Na verdade, a instalao destes estabelecimentos s possvel depois de emitida a respectiva certido de aprovao de localizao. Essa emisso da responsabilidade da Cmara Municipal, quando a rea em causa esteja abrangida por Plano de Urbanizao, Plano de Pormenor, Alvar de Loteamento ou Parque Industrial, e da CCR - Comisso de Coordenao Regional, nos restantes casos. Os estabelecimentos de classe C s podem ser instalados em locais apropriados para o efeito e devidamente isolados dos prdios de habitao. Os estabelecimentos de classe D podem ser instalados em quaisquer prdios desde que fique assegurado o seu isolamento em relao ao resto do prdio e ainda desde que, e apenas se, a actividade desenvolvida for compatvel com o uso a que o prdio se encontra destinado. A instalao dos estabelecimentos da classe D est dependente da concesso de licena de ocupao a passar pela Cmara Municipal. A indicao das classes dos estabelecimento industriais consta da tabela de classificao das actividades industriais para efeito de licenciamento industrial. 4. Os estabelecimentos de classe A e B s podem ser instalados em zonas industriais ou parques industriais ou, em qualquer caso, sempre fora de zonas residenciais. 5. Os estabelecimentos de classe C s podem ser instalados em locais apropriados para o efeito e devidamente isolados dos prdios de habitao.

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6. A instalao dos estabelecimentos da classe D est dependente da concesso de licena de ocupao a passar pela Cmara Municipal. 7. A ttulo exemplificativo podemos indicar os seguintes Estabelecimentos da classe A extraco de petrleo bruto e gs natural fabricao de produtos farmacuticos de base Estabelecimentos da classe B refinao de leos e gorduras indstria do acar Estabelecimentos da classe C produo de azeite fabricao de alimentos dietticos Estabelecimentos da classe D tecelagem de fios por processos manuais fabricao manual e calado 8. Os INCOTERMS foram publicados, em 1990, pela Cmara de Comrcio Internacional (CCI) e, no essencial, so clusulas comerciais internacionalmente aceites atravs das quais se determinam, de forma simples, as regras relativas ao risco e aos custos subjacentes aos contratos de comrcio internacional. 9. FOB (Free on Board) aplicvel apenas a transporte martimo O vendedor cumpre a sua obrigao ao colocar as mercadorias disposio do transportador no interior do navio que transportar a mercadoria; o comprador assume todos os riscos e custos do transporte da mercadoria, a partir desse ponto.
Categoria C

Regra geral: O vendedor contrata o transporte da mercadoria mas os riscos de extravio ou de avaria posteriores entrega da mercadoria bem como os custos adicionais recaem sobre o comprador clusulas

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10. DAF (Delivered At Frontier) aplicvel a qualquer meio de transporte O vendedor cumpre a sua obrigao com a entrega da mercadoria na fronteira do pas convencionado (em princpio, o pas do comprador mas tem de existir referncia escrita especificando o nome do pas), mas antes da alfndega; o comprador responsabiliza-se pelo desalfandegamento das mercadorias 11. O contrato de transporte aquele pelo qual algum se obriga a conduzir pessoas ou coisas de um local para outro, mediante o pagamento de uma retribuio 12. O transporte pode ser: terrestre - por estrada (transporte rodovirio) ou por caminho de ferro (transporte ferrovirio); por gua - por rio (transporte fluvial) ou por mar (transporte martimo); areo. A retribuio do transporte tem nomes diferentes conforme se trate de transporte martimo ou de transporte terrestre. Assim: no transporte terrestre, a retribuio chama-se porte; no transporte martimo, a retribuio chama-se frete. 13. Quando seja celebrado por escrito, o contrato de transporte , no mbito nacional, representado pela guia de transporte. J em matria de transporte internacional de mercadorias por terra, o documento fundamental a considerar a declarao de expedio, por meio da qual se estabelece o prprio contrato de transporte (o qual, contudo, no prejudicado pela falta, irregularidade ou perda da declarao). A declarao de expedio deve conter as seguintes indicaes: lugar e data em que preenchida; nome e endereo do expedidor; nome e endereo do transportador; lugar e data do carregamento da mercadoria; lugar previsto da entrega da mercadoria; nome e endereo do destinatrio; denominao corrente da natureza da mercadoria e modo de embalagem, e, quando se trate de mercadorias perigosas, a sua denominao geralmente aceite; nmero de volumes, marcas especiais e nmeros;

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peso bruto da mercadoria ou quantidade expressa de outro modo; despesas relativas ao transporte (preo do transporte, despesas acessrias, direitos aduaneiros, e outras despesas que venham a surgir a partir da concluso do contrato at entrega); instrues exigidas para as formalidades aduaneiras e outras; indicao de que o transporte fica sujeito ao regime estabelecido na Conveno relativa ao contrato de transporte internacional de mercadorias; Quando for caso disso, a declarao de expedio conter ainda as seguintes indicaes: proibio de transbordo; despesas que o expedidor toma a seu cargo; valor da quantia a receber no momento da entrega da mercadoria; valor declarado da mercadoria e quantia que representa o juro especial na entrega; instrues do expedidor ao transportador no que se refere ao seguro da mercadoria; prazo combinado, dentro do qual deve efectuar-se o transporte; lista dos documentos entregues ao transportador. Anteriormente estudmos alguns aspectos relativos guia de transporte e declarao de expedio. Designadamente, aprendemos que a guia de transporte o documento entregue pelo transportador ao expedidor, atravs do qual o expedidor prova que entregou ao transportador as coisas a transportar Aprendemos igualmente a distino entre transporte terrestre, martimo e areo. Ora bem, quando o transporte martimo a guia de entrega tem um nome especfico: chama-se o conhecimento de carga. Analisemos o respectivo processamento. O carregador/expedidor deve entregar ao transportador uma declarao de carga, da qual constem os seguintes elementos: natureza da mercadoria e eventuais cuidados especiais de que a mesma carea; marcas principais necessrias identificao da mercadoria; nmero de volumes ou de objectos e respectiva quantidade e peso; tipo de embalagem e acondicionamento da mercadoria; porto de carga e de descarga; data.

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Por sua vez, ao receber a mercadoria para embarque, o transportador deve entregar ao carregador um recibo, o conhecimento de carga, com a meno expressa para embarque. O conhecimento de carga s vlido se emitido por quem tenha a qualidade de transportador martimo. O conhecimento de carga contm todas as menes escritas na declarao de carga e ainda indicao sobre: o acondicionamento e o estado aparente da mercadoria; o nome do navio transportador; quaisquer outros elementos que considere relevantes. J depois de iniciado o transporte martimo, o transportador deve: ou entregar ao carregador um novo conhecimento de carga de acordo com o que determinarem os tratados e convenes internacionais aplicveis ao caso, ou exarar no conhecimento de carga anteriormente entregue a expresso carregado a bordo e a data do embarque. O conhecimento de carga negocivel, pois pode ser transmitido nos mesmos termos que os ttulos de crdito e, designadamente, por endosso. Nestes termos, o conhecimento de carga pode ser: nominativo - o conhecimento no pode ser transmitido; ordem - o tipo mais comum de conhecimento, pois permite a transmisso por endosso e no implica grandes riscos em caso de perda ou extravio; ao portador - qualquer pessoa que se apresente no porto de destino munida do conhecimento pode proceder ao levantamento da mercadoria. 14. O conhecimento de carga pode ser: nominativo - o conhecimento no pode ser transmitido; ordem - o tipo mais comum de conhecimento, pois permite a transmisso por endosso e no implica grandes riscos em caso de perda ou extravio; ao portador - qualquer pessoa que se apresente no porto de destino munida do conhecimento pode proceder ao levantamento da mercadoria. 15. D-se o nome de empresas transitrias s sociedades comerciais que, tendo por objecto a prestao de servios a terceiros, no mbito da planificao, controle, coordenao e direco das operaes necessrias execuo das formalidades e trmites exigidos na expedio, recepo e circulao de bens ou mercadorias, se encontrem licenciadas para o efeito pela Administrao Pblica.

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Exportaes

Nesta perspectiva, o crdito documentrio constitui: um instrumento de crdito por via do qual; um exportador (o beneficirio do crdito); dispe de um compromisso escrito de um Banco no exterior (Banco emitente) e, em certos casos de um compromisso do seu prprio banco (Banco confirmador), de que o produto da venda efectuada lhe ser liquidado, desde que cumpra os termos e condies estabelecidos. Assim, atravs do crdito documentrio, o exportador assegura o recebimento do produto das exportaes realizadas, praticamente anulando o risco do incumprimento da outra parte contratante. Isto permite-lhe realizar a prestao de servios ou o fornecimento dos bens com a garantia inicial de que a mesma lhe ser paga. Alm disso, munido de tal garantia, ser-lhe- mais fcil obter ele prprio o crdito de que necessite, na prtica antecipando as receitas das exportaes.
Importaes

Nesta perspectiva, o crdito documentrio constitui: um instrumento de crdito por via do qual, a pedido e de acordo com instrues de um seu cliente (o ordenador), um Banco (o emitente) se responsabiliza, pelo pagamento de um determinado montante a um exportador estrangeiro (o beneficirio), fazendo uso dos servios de outro Banco (o notificador), desde que sejam cumpridos os termos e condies estabelecidos. Nestes casos, a emisso do crdito documentrio tem como objectivo primordial satisfazer a exigncia do exportador o qual, naturalmente, pretende ver garantida por um Banco a liquidao de mercadorias ou servios vendidos a importadores de outro pas. Para o importador a principal vantagem reside no facto de saber que o Banco apenas realizar o pagamento caso o beneficirio haja cumprido todos os termos e condies estabelecidos, sinal de que o negcio se cumpriu de forma correcta.

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17. O contrato de seguro o contrato atravs do qual uma das partes (a Seguradora) se obriga a pagar outra parte (o Segurado) ou a terceiro (o Beneficirio), mediante uma prestao previamente fixada (o prmio), uma indemnizao no caso de ocorrncia de determinado sinistro 18. tomador de seguro - entidade que celebra o contrato com a seguradora e responsvel pelo pagamento do prmio; seguradora - entidade legalmente autorizada a exercer a actividade seguradora; segurado - pessoa no interesse da qual o contrato celebrado ou a pessoa cuja vida, sade ou integridade fsica se segura; beneficirio - pessoa a favor de quem reverte a prestao da seguradora decorrente de um contrato de seguro. 19. condies gerais - conjunto de clusulas que definem e regulamentam as obrigaes genricas relativas a uma modalidade de seguro (e, portanto, aplicveis a todos os segurados); condies particulares - conjunto de clusulas que tm por base os elementos individuais necessrios elaborao do contrato contidos na proposta de seguro; as condies particulares indicam, entre outros aspectos, quem o segurado e o beneficirio, o capital seguro, o montante do prmio, franquia, etc.); condies especiais - conjunto de clusulas que esclarece, altera ou complementa as disposies contidas nas condies gerais.

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BIBLIOGRAFIA

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Bibliografia AAVV, Estudos de direito comercial, organizao da Faculdade de Direito da Universidade de Lisboa (prefcio de Jos Dias Marques), Coimbra, Almedina, 1989 CARDOSO, J. Pires, Noes de Direito Comercial, 12 ed., Rei dos Livros, Lisboa, 1992 CORDEIRO, Antnio Menezes, Manual de Direito Bancrio, Almedina, Coimbra, 1998 CORREIA, A. Ferrer, Lies de direito comercial, reprint, Lisboa, Lex, 1994 CORREIA, Luis Brito, Direito comercial, Lisboa : A.A.F.D.L., [198-?]-1990 CORREIA, Miguel J. A. Pupo, Direito comercial, 3 ed. rev. e aumentada, Lisboa, Universidade Lusada, 1994 DELGADO, Abel, Lei uniforme sobre letras e livranas - anotada, ed., Petrony, Lisboa GUERREIRO, J. A. Mouteira, Noes de direito registral : predial e comercial, 2 ed, Coimbra, Coimbra Editora, 1994 MARTINEZ, Pedro Romano (e outros), Garantias de cumprimento, 2 ed., Almedina, Coimbra, 1997 NETO, Aurora Silva, Legislao Comercial, Ediforum, Lisboa, 1998 PITA, Manuel Antnio, Direito comercial, Lisboa, Edifisco, 1992 SANTOS, Antnio Carlos (e outros), Direito Econmico, Almedina, Coimbra, 1995 VASCONCELOS, Pedro Pais de, Direito comercial : ttulos de crdito, Lisboa, AAFDL, 1989.

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GLOSSRIO

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Glossrio A Aceite Acto pelo qual o sacado se obriga a pagar a letra, passando de sacado a aceitante. Assinatura Nome do respectivo autor escrito no fim de um documento com a sua prpria letra, de modo caracterstico e invarivel e na forma habitual com que a pessoa se identifica. C Cheque Instrumento de pagamento e de compensao que consiste numa ordem dada pelo sacador a um sacado que sempre uma instituio financeira (v.g., Banco). Cheque visado Impresso de cheque que contm o visto do Banco confirmando a existncia da proviso necessria ao seu pagamento. Conta corrente Representao numrica, e contabilstica, com funes de controlo dos movimentos (crditos e dbitos) e operaes realizadas entre duas pessoas ou entidades, com indicao permanente do saldo. Crdito Operao mediante a qual algum concede a outrem a disponibilidade efectiva do seu capital em troca de uma prestao futura, em princpio, idntica primeira. D Depsito bancrio Operao atravs da qual o Banco recebe o dinheiro de pessoas ou entidades, com o objectivo de o guardar e podendo utiliz-lo no exerccio do seu comrcio. Direito de regresso Direito que tem o portador da letra de exigir dos obrigados de regresso o pagamento da letra (quando, no o tenha obtido do sacado). E Efeito comercial Qualquer ttulo negocivel que represente um determinado crdito (v.g., letra, livrana, warrant, etc.). F Factura Relao completa de bens e mercadorias vendidas, com indicao dos respectivos preos e de outras menes legalmente obrigatrias. Firma Nome utilizado pelo comerciante para exercer o seu comrcio e assinar os necessrios documentos. I Incoterms Termos comerciais, expressos atravs de abreviaturas, generalizadamente reconhecidos e utilizados no domnio do comrcio internacional. L Letra Instrumento de crdito e circulao que consiste numa ordem de pagamento dada pelo sacador ao sacado. Livrana Instrumento de crdito e circulao que consiste numa promessa de pagamento feita pelo subscritor ao tomador. M Mandato (nos ttulos de crdito) Ordem de pagamento, que deve incondicional. Mora Atraso no cumprimento de uma obrigao. O Obrigado cambirio A pessoa ou entidade que subscreveu o ttulo de crdito nele assumindo qualquer responsabilidade (v.g., sacador, aceitante, endossante, avalista). Obrigado de regresso Qualquer obrigado cambirio, com excepo do aceitante e seu avalista, contra o qual se exerce o direito de regresso. Operao bancria Negcio ou transaco efectuada em que seja sujeito interveniente um Banco.

ser

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GLOSSRIO

P Portador (do ttulo de crdito) A pessoa ou entidade que se apresenta munido do ttulo de crdito. Prazo de caducidade Prazo que no se interrompe nem se suspende. Prazo de prescrio Prazo que pode ser suspenso ou interrompido nos termos e casos previstos na lei. Protesto Acto cambirio, concretizado num documento autntico, nos termos do qual se comprova a recusa de pagamento (ou de aceite) de um ttulo de crdito. Proviso Conjunto de fundos disponveis na conta bancria do sacador do cheque. geradas. (fornecedores, estado ou outros credores).

S Selo de verba Meio de pagamento que consiste no averbamento pela entidade competente do valor de imposto a pagar. T Terceiro Qualquer pessoa ou entidade estranha sucesso de actos cambirios. W Warrant Em sentido amplo, a cautela de penhor e o conhecimento de depsito de mercadorias ou bens depositados nos Armazns Gerais; em sentido estrito (jurdico), apenas as cautelas de penhor.

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