MUNICIPALIDAD DE TEMUCO INFORME 3 A LA ADMINISTRACIN DE CONTROL INTERNO

MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y SIG

Informe N 3 A LA ADMINISTRACIN CONTROL INTERNO

Versin 1.0

Temuco de Chile 15 de julio de 2009

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Seor Miguel Becker Alvear, Alcalde y Concejo Municipal Municipalidad de Temuco Presente. De nuestra consideracin: Como parte del proceso de planificacin y ejecucin de nuestra auditora a los estados financieros y presupuestarios de la municipalidad de Temuco y departamentos de educacin, salud y cementerio, por los perodos comprendidos entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2007 y 2008, consideramos su estructura de control interno para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditora, con el propsito de expresar una opinin sobre los mencionados estados financieros. Por lo tanto, en este contexto, nuestra consideracin de la estructura de control interno no necesariamente cubre la totalidad de las debilidades eventualmente existentes en las reas bajo revisin, ni se indican aquellos numerosos procedimientos correctamente establecidos. Si el objetivo de la revisin hubiese sido expresar una opinin sobre el sistema de control interno, los procedimientos de evaluacin habran sido ms extensos y especficos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado el cumplimiento y continuidad de todos los controles en uso y nuestras observaciones no incluyen necesariamente todas las posibles sugerencias que podran ponerse de manifiesto, mediante un estudio especial sobre la materia. En el estudio y evaluacin efectuado con el limitado propsito descrito, notamos ciertos asuntos sobre el funcionamiento del control interno del Municipio y departamentos de educacin, salud y cementerio, que consideramos deben ser incluidos en este informe, tanto para cumplir con las normas de auditora generalmente aceptadas, como para aportar a la administracin elementos que puedan contribuir a salvaguardar en forma ms efectiva sus activos, mejorar la calidad de la informacin, optimizar la eficiencia administrativa, propender al mejoramiento continuo de sus operaciones y lograr una mejor adhesin a las polticas establecidas por la corporacin. Por otra parte debe considerarse que ningn sistema de control interno puede lograr eliminar totalmente el riesgo de que errores o irregularidades ocurran y sean detectados oportunamente. Este informe es para conocimiento de autoridades del Municipio, Alcalda, Concejo Municipal, Direccin de Control Interno y Direccin de Administracin y Finanzas, y dems reparticiones que la Alcalda determine. . Agradecemos a las autoridades, ejecutivos, profesionales, tcnicos y a todo el personal de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educacin, salud y cementerio, la excelente colaboracin que nos prestaron para el desarrollo de las evaluaciones y anlisis que hicieron posible la emisin de este informe. Enrique Garca S. Santiago, 15 de julio de 2009. Consaudit International Auditores Consultores

MUNICIPALIDAD DE TEMUCO INFORME DE CONTROL INTERNO TABLA DE CONTENIDOS

Materia I II III IV PROPSITO Y ALCANCE RESTRICCIONES Y LIMITACIONES DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO OBSERVACIONES Pg. 05 07 08 10 16 22 25 30 31 34 35 37 38 39 45 50 52 54 55 57 58 59 61 52 63 64 66 67 68 72 73

1. INGRESOS PERCIBIDOS 2. GASTOS PAGADOS 3. ACTIVO FIJO 4. CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DISPONIBLES 5. FONDO COMN MUNICIPAL 6. DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTADOS 7. ANLISIS DE CUENTAS 8. SITUACIN DE LOS JUICIOS EN CURSO 9. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS 10. MANUAL DE FUNCIONES - DESCRIPCIN DE CARGOS 11. INFORMTICA 12. PLADECO 2006-2010 Y ACTUALIZACIN 2009 PADEM Y PASAM 13. PROCESO PRESUPUESTARIO 14. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA PRESUPUESTARIA 15. EXPOSICIN TRIMESTRAL - ANUAL - DEUDA EXIGIBLE - DICOM 16. CAPACITACIN, EVALUACIN DEL DESEMPEO, CONTROL INTERNO Y DE GESTIN 17. COBERTURA, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS 18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y SECTORES 19. EVALUACIN DEL DESEMPEO EN FUNCIONES CLAVES 20. EXTERNALIZACIN DE PROCESOS CLAVES (INFORMTICA-ASEO Y ORNATOLUMINARIAS) 21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES 22. PLANIFICACIN ESTRATGICA - MODELO INTEGRADO DE GESTIN Y SISTEMA DE CONTROL DE GESTIN. 23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIN 24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIN EN PAPEL FSICO 25. FONDOS A RENDIR O EN ADMINISTRACIN (DIDECO) 26. DISPERSIN DE SEDES Y DE LUGARES DE TRABAJO 27. SISTEMA DE SEGURIDAD VULNERADO 28. REMUNERACIONES 1. 2. 3. 4. ASIGNACIN FAMILIAR HONORARIOS CONTRATADOS FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIN A ISAPRES LIQUIDACIN Y PAGO HORAS EXTRAORDINARIAS

ANEXOS 1.- JUICIOS a) MUNICIPIO b) JUICIOS FONDOS (FONDEVE) c) JUICIOS CHEQUES PROTESTADOS 2.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS 3.- RENDICIONES PENDIENTES DIDECO

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INFORME DE CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD DE TEMUCO

I PROPSITO Y ALCANCE DE LA AUDITORA:

Dentro del proceso de planificacin y ejecucin de nuestra auditora a los estados financieros y presupuestarios de la Municipalidad de Temuco, y Departamentos de educacin, salud y cementerio por el perodo comprendido entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2007 y 2008, respectivamente, consideramos su estructura de control interno para determinar la naturaleza, oportunidad y el alcance de nuestros procedimientos de auditora, con el propsito de expresar una opinin sobre ellos. Nuestro examen asociado a la estructura de control interno contable y presupuestario, contempla los procesos relevantes y aquellos procedimientos administrativos contables, presupuestarios y de gestin operacional en uso, en consecuencia, no necesariamente cubren la totalidad de las debilidades y riesgos eventualmente existentes en las reas bajo revisin, ni se indican todos aquellos procedimientos adecuadamente establecidos y ejecutados. II RESTRICCIONES Y LIMITACIONES:

En la planificacin y ejecucin de nuestro trabajo de auditora, nos encontramos con diversos hechos que limitaron el alcance de dicho trabajo restringiendo la aplicacin de tcnicas y procedimientos de auditora, estos hechos se detallan como sigue: a. Devengar ingresos sin haberlos percibido efectivamente, postergar compromisos o gastos de los ltimos meses de un ao obligndolos, devengndolos y pagndolos en los primeros meses del ao siguiente. b. Cambio en la codificacin de las cuentas contables y presupuestarias entre el cierre del ao 2007 y la apertura ao 2008 de acuerdo a instrucciones de la Contralora General de la Repblica, sin poder reconstruir o reestructurar la informacin histrica ante este cambio de funcionalidad. c. A la fecha de emisin de este informe 15.07.2009 no se cont con parte de la documentacin e informacin solicitada y/o por algunas situaciones especiales a considerar: Inexistencia de un Comit Informtico (Plan Informtico). Inexistencia de algunos Manuales de Procedimientos Administrativos Manuales del Usuario de los sistemas SMC desactualizados y en desconocimiento del usuario.

Carencia de anlisis de cuentas: activos, pasivos y patrimonio (financieros) ingresos y gastos (presupuestarios). Carencia de evaluacin tcnica, operacional y/o econmica de los programas sociales gestionados por la DIDECO. Carencia de informacin centralizada en cada Direccin del personal a contrata (calificaciones) y honorarios (funciones y actividades desarrolladas por mes para su pago) respecto de las actividades y funciones de cada uno de ellos. Auditora en curso a los Programas Sociales DIDECO por parte de la Direccin de Control Interno durante el mismo perodo de la auditora externa. Toma de declaracin y/o entrevista al Director de la DIDECO, a la jefatura de Programas Sociales y al Jefe del Centro de Gestin Empresarial. a) Programas con financiamiento presupuestario: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Asistencia social a personas Adulto mayor Deporte y recreacin Fomento productivo Desarrollo rural InfanciaOPD.

b) Programas con financiamiento extrapresupuestario: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Habitabilidad Autoconsumo Centro de la mujer Adulto mayor vnculo Prodesal unidad Mahuida-Mapu Previene.

c) Programa con financiamiento compartido: 1. Puente.

III

DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO:

En nuestro examen evaluamos el sistema de control interno, con la profundidad y extensin que consideramos necesario en las circunstancias, de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas y restricciones sealadas en el punto II anterior. El propsito de la evaluacin y estudio es adquirir la comprensin del sistema de contabilidad gubernamental, presupuestaria y de las operaciones que se realizan, para establecer las fortalezas y debilidades de los sistemas, adems, establecer la base de confianza en aquellos controles sobre los que se desea apoyar para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos y tcnicas de auditora aplicables al examen a los estados financieros y presupuestarios. La responsabilidad de elaborar los informes financieros y presupuestarios para uso pblico corresponde a la Direccin de Administracin y Finanzas de la Municipalidad de Temuco, debido a esto y a su dependencia del sistema contable gubernamental y presupuestario, para recopilar la informacin necesaria en la elaboracin de los sealados estados e informes financieros, es imprescindible considerar si los controles proporcionan o no una seguridad razonable de que estar disponible la informacin requerida para la elaboracin de estados que reflejen adecuadamente la realidad econmico, financiera y presupuestaria de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educacin, salud y cementerio, y la de sus operaciones, as como tambin, estn de acuerdo con las normas exigidas que fueran emitidas por los Boletines Tcnicos del Colegio de Contadores de Chile A.G., con leyes que regulan la Administracin del Estado de Chile, Leyes especficas que norman a las Municipalidadees e instrucciones de la Contralora General de la Repblica. Estos exmenes han incluido pruebas selectivas de la documentacin y de los registros del rea contable, presupuestaria, de finanzas y de las operaciones de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educacin, salud y cementerio, tambin, de los registros contables, de tesorera y de presupuestos y otros procedimientos de auditora, en la medida que se consideraron necesarios aplicar en las circunstancias. Debido a las limitaciones inherentes a todo sistema de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades sin que ellos sean detectados. Asimismo, proyectar cualquier evaluacin del sistema para perodos futuros, tiene el riesgo de que los procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a cambios del ambiente o de las condiciones imperantes.

IV.

OBSERVACIONES:

Como parte del proceso de planificacin y ejecucin del trabajo contratado por la Municipalidad de Temuco, se emitirn los siguientes informes los que forman parte integrante del presente Informe de Control Interno: 1. Levantamiento de Procesos e Informtico - Diagnstico de su Situacin Actual. 2. Anlisis y evaluacin del Comportamiento Presupuestario. 3. Control Interno imperante. 4. Informe por Partidas: N 2 Programas sociales DIDECO. N 3 Convenios extrapresupuestarios. N 4 Cumplimiento funciones personal a contrata y honorarios. N 5 Contratos. 5. Estados Financieros 2007 y 2008 y Dictamen 6. 7. Resumen de observaciones y recomendaciones Plan de contingencias, sugerencias y solucin recomendaciones.

Nuestra evaluacin y estudio, efectuado con el propsito limitado descrito en los puntos y prrafos anteriores, no necesariamente revelan todas las debilidades materiales del sistema. Sin embargo, nuestro estudio y evaluacin determin situaciones que pudieran constituir debilidades importantes para la Municipalidad de Temuco relacionadas con las siguientes materias:

1. Normativa: a. Contable de general aceptacin. b. Presupuestaria que regula a los Municipios. 2. Ley Orgnica Constitucional de Municipalidades. 3. Organigrama expuesto en la pgina WEB del Municipio. 4. Reglamento Interno Municipal expuesto en la pgina WEB del Municipio. 5. Manuales del usuario sistemas SMC contratados por el Municipio. 6. Contabilizacin con base devengada de los ingresos Municipales. 7. Capacitacin del personal. 8. Normativas que afectan al sector educacin, salud y cementerio. A continuacin sealamos nuestras observaciones, las que para una mejor exposicin, son presentadas de acuerdo al siguiente esquema: 1. Materia 2. Descripcin de la situacin 3. Riesgo e impacto 4. Recomendacin

INFORME DE CONTROL INTERNO MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: INGRESOS percibidos: OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO - HALLAZGOS

Los objetivos para ejecutar el trabajo de auditora de revisin de ingresos fueron los siguientes: a) Verificar los registros de los ingresos percibidos durante los aos 2007 y 2008 en los cuatro sectores (Municipal, Educacin, Salud y Cementerio). b) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige a la administracin presupuestaria financiera. c) Asegurar la obtencin de evidencia suficiente en el trabajo realizado que soporte la opinin de auditora d) Aplicar procedimientos de auditora tales como; revisin de antecedentes, operaciones de re-clculo, observacin, examen fsico y entrevistas. De acuerdo con la propuesta tcnica se revisaron cuatro meses (enero marzo, junio y diciembre) aplicados a los cuatro sectores para los dos aos en revisin. Para llevar a cabo nuestro trabajo realizamos lo siguiente: a) Solicitamos al departamento de tesorera los ingresos de los meses mencionados anteriormente que se aplic a los dos aos en revisin. b) Junto a lo anterior solicitamos al departamento de contabilidad la impresin de los mayores contables, en los meses en los cuales abocamos nuestro trabajo de acuerdo a la muestra seleccionada. c) Se solicito que el programa contable fuera instalado en dos computadores del equipo de trabajo. d) Solicitamos al departamento de contabilidad las planillas que resumen los ingresos percibidos en educacin y salud. y cementerio, estas planillas sirven de base para la contabilizacin, de los ingresos percibidos, en forma mensual. e) Con los antecedentes antes descritos y a nuestra disposicin procedimos a la revisin de los antecedentes segn el siguiente detalle: - Verificamos que los montos detallados en las rdenes de ingresos coincidan con las cuentas y montos registrados en contabilidad. - Verificamos que las ordenes de ingresos contaran con las firmas y timbres los que indicaban la fecha en que fue realizada la transaccin y en el cual ingres el dinero a las arcas municipales. - Con las planillas correspondientes a los ingresos de salud, educacin y cementerio a nuestra disposicin procedimos a realizar el re-clculo de ellas y a verificar los valores con las planillas de las subvenciones recibidas.

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f) Prueba de caja de diciembre de 2008 sector Municipal. Verificacin de los ingresos diarios respecto de los depsitos registrados en la cuenta de mayor que sirve de base para la conciliacin de banco. Los ingresos se encuentran agrupados en tomos, los que representan en su mayora la transaccin de un da y cada tomo concentra las transacciones de los cuatro sectores. De acuerdo a los meses seleccionados en nuestra muestra la totalidad de ingresos representados en tomos es la siguiente para cada ao; Ingresos Mes Enero Marzo Junio Diciembre HALLAZGOS 2007 26 50 20 2008 22 23 21 -

Como resultado de nuestra revisin observamos lo siguiente en los distintos sectores: 1.- Observaciones correspondientes a los ingresos del ao 2007. Monto Monto en realmente nomina imputado de pagos en la recibidos cuenta $ $

Sector

Folio N

Observaciones

2652344

50.000

5.749

Municipio

2643770

88.699

54.640

2641638 3.525.095

3.494.655

2641693

56.006

24.394

En la revisin de los giros del da 18 de enero, se detalla el monto por $5.749 que corresponde a la cuenta Propagandas Comerciales Patentes y en la nomina de los giros pagados emitido por tesorera el monto para la misma cuenta es por $50.000, en el folio n 2652344. El giro del da 18 de enero, se detalla un monto por $88.699 correspondiente a la cuenta Propagandas Comerciales Patentes y en la nomina de los giros pagados emitido por tesorera el monto para la misma cuenta es por $54.640. El giro del da 24 de enero, se desglosa el monto por $3.494.655 de la cuenta patentes industriales, y en la nomina de los giros pagados emitido por tesorera el monto es por $3.525.095. En el detalle del giro, la cuenta patentes industriales se carga con un monto de $24.394 y en la nomina de los giros pagados del da en anlisis la misma

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cuenta es cargada por $56.006. En el detalle del giro del da 25 de enero, la cuenta patentes industriales se carga con un monto de $267.139 y en la nomina de los giros pagados del da en anlisis la cuenta es cargada por $298.751. En la revisin de las Patentes comerciales del da 27 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto es debido a que el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos ltimos son dados por sistema computacional. En la revisin de las Patentes comerciales del da 27 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto se debe aqu el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos ltimos son dados por sistema computacional. En la revisin de las Patentes comerciales del da 06 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto se debe aqu el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos ltimos son dados por sistema computacional. En la revisin de las Patentes comerciales del da 06 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto se debe aqu el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos ltimos son dados por sistema computacional.

2641568

298.751

267.139

2645228

225.665

218.219

2645009 1.177.909

1.139.045

2645527

16.487

15.943

2643306

37.877

36.627

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2644470

57.415

Cementerio

NA

NA

NA

NA

En la revisin de las Patentes comerciales del da 06 de Marzo, El contribuyente cancela un monto superior al girado, esto se debe aqu el pago fue realizado fuera de plazo por parte del contribuyente. El 55.521 cajero registra el monto total que debe cancelar el contribuyente, no desglosa los montos que corresponden a IPC, Multas e Intereses; estos ltimos son dados por sistema computacional. 1. Los Ingresos del da 9 de Enero, no estn estipulados en el mayor del mes, estos ingresos fueron informados de Tesorera a Contabilidad, el da 6 de febrero donde fueron contabilizados, junto con los ingresos de ese da. Los NA que fueron depositados el da siguiente a la fecha de ingreso, es decir, el da 10 de Enero. El monto depositado y que corresponde a los ingresos del 9 de enero es de $893.242, de dinero en efectivo. Este ingreso lo verificamos con la cartola bancaria. 2.- En la revisin de las cajas diarias de los funcionarios a cargo de la recaudacin del cementerio, los Srs. Poblete y Quezada, observamos que los NA dineros recaudados diariamente no son depositados en el mismo da, sino que estos se acumulan y se juntan por un periodo de 3 4 das y ah recin son depositados.

NA: No aplica 2.- Observaciones correspondientes a los ingresos del ao 2008 SECTOR Municipio OBSERVACIN 1.- La nomina correspondiente al da 17 de marzo, emitida por el cajero V. Martin no se encuentra firmada por la jefa de ingresos, como tampoco se encuentra con el respectivo timbre del banco que indica que fue ingresado. 2.- Existe una orden de ingreso segn folio n 2901273 del da 17 de marzo, la que registra un ingreso por $252.565.000, donde $250.000.000, corresponden a la recuperacin de dineros invertidos en el mercado de capitales, en el Banco del Desarrollo, y $2.565.000 que corresponden a intereses generados y ganados en la inversin, el periodo de inversin es desde el 23 de enero al 17 de marzo de 2008.

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Cementerio

1.- En los Das 7 y 8 de Junio no se encuentran archivados los documentos y asientos que registren los Ingresos diarios propios del Cementerio, como ningn tipo de respaldo de ello. Sin embargo estos montos se encuentran registrados en los mayores contables. 2.- El da 30 de Junio se encuentra el asiento contable que registra en ingreso del da, mostrando la cifra que coincide con el mayor de la Cuenta, pero no se encuentra ningn tipo de respaldo, como tampoco la orden de ingreso respectiva. La remesa per cpita: no est informada de forma correcta dado que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando un factor per cpita mensual de $2.263,35 por lo informado que asciende a $1.575. La remesa per cpita: no est informada de forma correcta dado que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando un factor per cpita mensual de $2.263,35 por lo informado que asciende a $1.575.

Salud

Salud

DESCRIPCIN DE LA SITUACIN DE INGRESOS: SECTOR MUNICIPAL:

Algunos giros de ingresos municipales (enero y marzo de 2007) de patentes comerciales, industriales y/o propaganda comercial difieren del pagado efectivamente por el contribuyente del que se encuentra contabilizado al incorporar directamente el sistema computacional el clculo y determinacin de multas, intereses y reajustes. La nmina del 17.03.08 de ingresos emitida por el Cajero VMartin no se encuentra debidamente firmada por la Jefa de Unidad de Ingresos y sin timbre del banco que indicara que fue ingresada. SECTOR EDUCACIN:

No report hallazgos. SECTOR SALUD:

En el ao 2008, en uno de los meses se recibi y registr una remesa al valor (per cpita) de $ 2.263,35 en circunstancias que dicho valor informado es de $ 1.575. SECTOR CEMENTERIO:

En el ao 2007 los ingresos del 09.01.07 depositados el 10.01.07 por $ 893.242 fueron informados por la tesorera y contabilizados el 06.02.07. En el ao 2007 los dineros recibidos diariamente por los seores Poblete y Quezada no se depositan el mismo da o al siguiente de su percepcin sino que se acumulan por varios das para su depsito. El da 07 y 08.06.2008 a pesar de estar contabilizados no se encuentran fsicamente en archivos dichos documentos y su documentacin de soporte, puede provocar que los valores ingresados a caja por el contribuyente no estn debidamente depositado en banco.

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RIESGO E IMPLICANCIA: Mantener desactualizados los sistemas computacionales en aplicacin respecto de las transacciones reales que los contribuyentes (Municipio) cancelan impide a la jefatura ejercer un control eficiente sobre los giros municipales, el pago del contribuyente y el registro y control administrativo contable de la operacin que incluye: reajustes, multas e intereses, y del ingreso efectivo al banco. La nmina de ingresos (Municipio) que no se encuentra debidamente autorizada por la Jefa competente de Ingresos y sin el timbre del respectivo banco muestra una falla en el control operacional y en la respectiva supervisin la que debe ser mejorada, los valores ingresados a caja por el contribuyente puede que no se encuentren debidamente depositados en banco. Considerar en el clculo de los ingresos (salud) un valor per cpita menor que el vigente implica informar una menor subvencin que la real. Esta situacin se debe analizar y en la eventualidad de su existencia y recibir un mayor valor este debiera ser devuelto o aplicado a una prxima subvencin. Contabilizar ingresos (Cementerio) en fechas distintas a las de su percepcin o depositarlos incluso sumando valores de distintas fechas podra poner en riesgo a la estructura y los procedimientos de control, los que podran ser vulnerados, mas an si los archivos de documentacin no se encuentra al alcance del fiscalizador. RECOMENDACIN: Solicitar al proveedor de los considere que en los giros al multas, intereses y reajustes respectivas cuentas contables y sistemas computacionales actualice la aplicacin y contribuyente se incorpore la determinacin de las y que ellas se contabilicen automticamente a las presupuestarias.

Verificar que una aplicacin computacional calcule y determine tanto para educacin y salud los valores per cpita y de subvencin a ser aplicados. Depositar en banco al da siguiente de la transaccin (Cementerio) los valores intactos recibidos el da anterior, a pesar que ellos se puedan registrar contablemente con retraso..

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MATERIA: GASTOS PAGADOS: OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO HALLAZGOS:

Los objetivos del trabajo de auditora aplicados a los gastos fueron; a) Verificar el cumplimiento de la normativa legal que rige para el caso de los gastos incurridos por la Municipalidad. b) Verificar el oportuno registro de las transacciones en la contabilidad de los sectores municipal, educacin, salud y cementerio, durante los aos 2007 y 2008. c) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige la administracin presupuestaria y financiera municipal. d) Asegurar la obtencin de evidencia suficiente desde el soporte la opinin de auditora. trabajo realizado que

e) Aplicar procedimientos de auditora tales como: revisin de documentacin, reclculos, examen fsico, entrevista y observacin. f) Verificar el sistema de autorizaciones y vistos buenos. La muestra consisti en la seleccin de cuatro meses; enero, marzo, julio y diciembre aplicados en los cuatro sectores (municipio, educacin, salud y cementerio) y a dos aos en revisin 2007 y 2008. a) Obtenida la muestra solicitamos al Departamento de Tesorera los egresos correspondientes a los meses seleccionados en la muestra. b) Obtenidos los egresos procedimos a disear una planilla Excel, donde se chequeo y registro cada partida detallada en los egresos, considerando para el registro en la planilla slo aquellos montos superiores a $10.000.000 aplicados al sector municipal, y $ 500.000 para los sectores de educacin, salud y cementerio. c) Los egresos fueron revisados en su totalidad de acuerdo a la muestra seleccionada, en la que verificamos que contaran con las autorizaciones respectivas y con los respaldos necesarios tales como: Solicitud de adquisiciones, cotizaciones, publicacin en el portal chile compra cuando correspondiese, inscripcin en chile proveedores, gua de recepcin del bien o servicio, facturas, boletas de honorarios. . Verificamos que los decretos de pago y egresos contaran con las firmas de autorizaciones correspondientes, como tambin la recepcin conforme del documento por parte del proveedor. Junto a lo anterior verificamos el correlativo fsico de los egresos.

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El nmero de egresos revisados en cada sector y en los meses seleccionados de acuerdo a la muestra para la revisin es la siguiente, aplicado a los dos aos en revisin: 1.- Nmero de egresos correspondientes al ao 2007 Egresos 2007 Mes Enero Marzo Junio Diciembre Municipio 126 528 715 1005 Educacin 39 127 130 142 Salud 14 91 167 326 Cementerio 2 20 77 17 Total egresos revisados 181 766 1089 1490

2.- Nmero de egresos correspondientes al ao 2008 Egresos 2008 Mes Enero Marzo Junio Diciembre Municipio 33 469 484 866 Educacin 6 89 109 281 Salud 2 100 120 305 Cementerio 4 16 11 32 Total egresos revisados 45 674 724 1484

La planilla Excel diseada para el registro de los montos considerados relevantes en la revisin es la siguiente:

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N Cta. N Egr. Fecha Monto $ 0 NC Monto menor a 100 UTM Solicitud de Compra Mas de Tres Cotizaciones Inscripcin Chile Proveedores Publicacin en Chile Compra Detalle UTM Menor a 500 ML.

Montos (-) a 100 UTM

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NC

Decreto de Adjudicacin de propuesta Orden de Compra, Firmas de Abastecimiento, Adm. Finanzas, Adquisiciones Gua de Recepcin Conforme, Firma del Receptor Decreto de Pago, Firmas Adm. Finanzas, Control, Secretario Municipal, Alcalde o por Orden del Alcalde, Tesorero Monto Superior a 100 UTM Propuesta Publica Boleta de Garanta Bases Administrativas Especificaciones Tcnicas Bases Especiales Observaciones

Montos (+) a 100 UTM

HALLAZGOS

1.- Observamos que en el detalle de la contabilizacin el decreto es distinto a lo registrado en contabilidad, a modo de ejemplo mencionamos el siguiente caso: Egreso Decreto de N Pago N Monto $ Observacin 898 1101 57.416.406 Encontramos que en el detalle del decreto de pago se cargan $57.416.406 a la cuenta Giro obligaciones financieras, y cuando fuimos a verificar al mayor de cuenta, este se presenta sin movimientos durante el ao 2007, por lo que los $57.416.406 fueron registrados en otra cuenta denominada depsitos en cuenta corriente.

Mes mar-07

2.- En la revisin de los egresos encontramos algunos que no se presentaban con la firma de recepcin conforme del documento por parte del proveedor, a su vez tampoco se indicaba si el documento haba sido depositado o enviado por correo certificado, solo encontrando en el recuadro destinado para ello una letra "T" al costado izquierdo del sealado recuadro. A modo de ejemplo mencionamos los siguientes casos que corresponden al sector municipal 2008. En todos los sectores se repite el mismo hallazgo, como se muestra a continuacin:

Mes Marzo Marzo Marzo Marzo Marzo Marzo Marzo Julio Julio Julio

Egreso N 443 444 452 453 457 537 896 2835 2844 2880

Decreto de Pago N 532 530 545 544 560 705 1095 3435 3430 3479

Monto $ 55.300 245.180 322.350 253.550 203.097 855.324 640.000 15.426 1.015.070 7.031.518

3.- Junto a lo anterior observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no contaban con los respaldos necesarios y que se debiera encontrar archivado en el expediente de cada gasto. Estos casos se repiten en los otros sectores en ambos aos:

Mes Marzo 2008

Egreso N 498

Decreto de Pago N 581

Marzo 2008

802

907

Monto $ Observacin 1.209.078 No tiene respaldo sobre la compra realizada a travs del portal Chile compra, como tampoco se adjunta el decreto de adjudicacin, y el registro de inscripcin en chile proveedores. 1.630.070 Egreso no presenta ningn tipo de Respaldo del gasto, solo se encuentra la factura del proveedor.

4.- Observamos que algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las firmas que deben tener al momento de ser emitidas, a modo de ejemplo se presenta el siguiente caso, aplicado al sector cementerio 2007. Decreto de Pago N 79

Mes Marzo

Egreso N 87

Monto $ Observacin 40.001 Observamos que el decreto de pago no registra la firma del Sr. Carlos Millar Ettori, Administrador Municipal, quien firma por orden del alcalde.

DESCRIPCIN DE LA SITUACIN: Se efectan giros ($57.416.406) sobre cuentas que no registran movimientos (Giro obligaciones financieras) dicho valor se encuentra registrado en la cuenta depsitos en cuenta corriente. Algunos egresos no presentaban la firma de recepcin conforme del documento por parte del proveedor, tampoco se indicaba si el documento fue depositado en cuenta corriente bancaria o fue enviado por correo certificado, solo se identifica encontrndose en el recuadro destinado para ello una letra ("T") al costado izquierdo del sealado recuadro. Esta situacin se repite en todos los sectores. Observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no cuentan con los respaldos necesarios y sin estar archivados en el expediente de cada gasto. En marzo 2008 el egreso 498, DP 581 por $ 1.209.078 no tiene respaldo sobre la compra realizada a travs del portal Chile compra, como tampoco se adjunta el decreto de adjudicacin y el registro de inscripcin en chile proveedores y el egreso 802, DP 907 por $ 1.630.070 el egreso no presenta ningn tipo de Respaldo del gasto, solo se encuentra la factura del proveedor. Algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las firmas que deben tener al momento de ser emitidas. En marzo 2007 (cementerio) el egreso 87, DP 79 por $ 40.001 no registra la firma del Sr. Carlos Millar Ettori, Administrador Municipal, quien firma por orden del alcalde.

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RIESGO E IMPLICANCIA: Las situaciones como las descritas vulneran procedimientos de control interno vigentes. RECOMENDACIN: Instruir a las reas respectivas para que se adopten las medidas conducentes a que la supervisin en estas materias acte con ms rigurosidad. el sistema, estructura y los

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3.- ACTIVO FIJO. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. Los rubros que componen el Activo Fijo cuyas cifras se encuentran actualizadas a diciembre de 2008 son los siguientes:
Rubros Terrenos Edificacin Instalaciones Vehculos Maquinarias y Equipos Otros Activos Otros Bienes (Estadio) Depreciacin acumulada Municipio M$ 6.264.910 4.200.518 0 746.244 380.816 99.344 17.522.138 (1.519.436) Educacin M$ 8.275.780 6.035.233 0 30.366 14.791 0 0 (1.773.144) Salud M$ 55.120 264.341 19.469 118.497 91.867 0 0 (122.453) Cementerio M$ 1.633.254 0 0 0 0 3.297 0 (530.625)

El Sistema de Activo Fijo SMC permite efectuar el control fsico de los bienes muebles. En el Municipio este control es slo administrativo en cuanto a colocar un cuadro con el stock fsico en las distintas oficinas de cada reparticin. El Artculo N 24 de la Ley Orgnica Constitucional de Municipalidades obliga a la unidad encargada de la asesora jurdica informar y mantener al da los ttulos de los bienes races municipales, situacin que se encuentra actualizada. Los inventarios (parque) de vehculos en cuanto al ao de procedencia determina que la flota se encuentra obsoleta. Los bienes muebles (menores) de acuerdo a instrucciones de la Contralora General de la Repblica no se registran ni se controlan contablemente. Los bienes provenientes de las adquisiciones de los programas sociales DIDECO a ser custodiados por el Municipio no son controlados mediante el respectivo Sistema SMC, que provee dicha habilidad.

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En el rea de salud municipal las existencias son controladas mediante el sistema computacional RAYEN que permite el control por permanencia de inventario. El sistema RAYEN no integra a todas las reparticiones del rea de la salud municipal (CESFAM-CECOF, Bodega Municipal). La bodega central ubicada en un colegio que se encuentra no habitado se controla por tarjetas VINCARD ajustadas a las normas vigentes del Ministerio de Salud. Los cdigos que identifican a los productos tienen distinta denominacin en los consultorios, motivo por el cual no se puede llevar un control integrado de entradas, salidas y saldos de las existencias fsicas. Dado lo anterior, la existencias fsicas versus las controladas por el sistema, que fueran revisadas por la auditora mostraron diferencias relevantes. Por ejemplo: Consultorio Santa Rosa: Producto CIDO VALPROICO en sistema 120 unidades y en conteo fsico 85, diferencia de 35 unidades. En el rea de educacin no existe un sistema de control de inventarios a nivel de Direccin Central, en los Colegios existe parcialmente el control de bienes. RIESGO E IMPLICANCIA. La situacin anteriormente descrita expone a la Municipalidad a incurrir costos excesivos de mantencin y reparacin de vehculos y costos mayores en la contratacin de seguro por dicho concepto. Entre las principales obligaciones que la Administracin debe atender se encuentra la de mantener salvaguardados los bienes fsicos de la entidad, muebles y/o inmuebles. Para tal objeto la Administracin debe exigir a las reas de su dependencia el registro permanente y el control fsico y valorado de estos bienes. Dejar fuera de control a los bienes muebles menores expone al Municipio y sus dependencias al riesgo de prdidas permanentes de ellos. No tener integrado los sistemas de control de existencias en bodega, inhibe un adecuado control mediante permanencia de inventario.

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RECOMENDACIN. Efectuar los estudios tcnicos y econmicos a fin de provocar un cambio de flota de vehculos menores y de impacto de un cambio de maquinaria pesada y/o de ambulancias. Efectuar un levantamiento de Activo Fijo por parte de una entidad externa para que el sistema SMC actualice las unidades fsicas y monetarias de los bienes inventariados. Se este bajo rgimen de registro y control, radicando dicho registro y control de valores fsicos y monetarios en la DAF, para la actualizacin y mantencin permanente del sistema. Integrar en todas las reparticiones del rea de salud el sistema de control de existencias RAYEN. En educacin implementar un sistema que controle las existencias.

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4.- CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DE CAJA: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. Al 31.12.2007 y 31.12.2008 el saldo de la cuenta complementaria disponible, Banco BCI de Temuco, obtenidos desde la certificacin bancaria correspondiente, se compona como sigue:
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Reparticin Municipal Municipal Municipal Municipal Municipal Municipal Salud Cementerio Educacin Educacin Educacin F/Bid N Cta. Cte. 66066948 66067049 66070279 66091951 66067573 66103312 66067081 66067057 66067065 66067359 66077061 62909142577 Banco BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI M$ 31.12.2007 2.106.641 5.350.718 13.314 145.726 77.074 0 884.852 2.556 600.370 0 80.858 0 M$ 31.12.2008 2.998.214 1.417.511 6.058 29.756 83.548 16.965 1.221.152 8.519 1.531.574 0 87.832 0

En la actualidad las conciliaciones bancarias en la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educacin, salud y cementerio son efectuadas por la Tesorera Municipal en forma computacional mediante un Software contratado a la Empresa SMC. El procedimiento computacional de conciliacin bancaria Sistema SMC contempla la interaccin entre el registro computacional contable de cada cuenta banco y el registro computacional del movimiento de la cartola del banco respecto de la sealada cuenta contable. El sistema contempla el pareo de datos respecto de los depsitos (debe contabilidad versus haber cartola) y giro de cheques (haber contabilidad versus debe cartola) que comprende tambin las transferencias de valores de pago a proveedores, estableciendo y analizando las partidas pendientes de la contabilidad (depsitos y cheques) y de la cartola bancaria (cheques y depsitos) para establecer el saldo real de caja disponible segn conciliacin. Al cierre mensual de cada conciliacin de Banco la Tesorera del Municipio solicita al Banco la emisin de un certificado que confirme el saldo disponible al ltimo da hbil de ese mes. 25

Las cartolas bancarias se reciben alternativamente de la siguiente forma: a) Directamente del banco las que son retiradas por un funcionario destinado al efecto. b) En la eventualidad que el banco no las entrega al funcionario competente las enva por correo certificado. c) Se pueden descargar por Internet desde la pgina WEB del banco, las que son capturadas por el sistema. Las alternativas indicadas a) y b) involucran una captura de datos para efectos de la conciliacin, las que deben ser digitadas para conformar la base de datos a conciliar respecto de la contabilidad. La alternativa indicada en c) permite una transferencia directa desde el banco a los archivos del sistema que efecta el proceso automtico de captura y conciliacin. El legajo o empaste con la documentacin de la conciliacin se encuentra en adecuado estado de conservacin permitiendo un buen acceso a ella. La estructura y el procedimiento establecido de conciliacin bancaria permite que diariamente se establezca el saldo disponible de cualquier cuenta de banco con la que se opera. Observamos las siguientes situaciones: a.- Las cuentas corrientes bancos presentan los siguientes saldos, obtenidos desde la certificacin bancaria correspondiente:
Reparticin Municipal Municipal Municipal Municipal Municipal Municipal Salud Cementerio Educacin Educacin Educacin N Cta. Cte. 66066948 66067049 66070279 66091951 66072573 66103312 66067081 66067057 66067065 66067359 66077061 Banco BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI BCI M$ Octubre 08 3.413.293 1.064.386 5.508 34.989 44.436 0 866.854 7.240 1.395.911 0 94.057 M$ Noviembre 08 2.922.495 2.948.242 5.853 30.970 85.663 0 1.281.217 6.193 1.368.444 0 95.541 M$ Diciembre 08 2.998.215 1.417.511 6.058 29.756 83.548 16.965 1.221.154 8.519 1.531.574 0 87.832

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b.- La siguiente matriz presenta los poderes de firma para las cuentas corrientes que son los siguientes:

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La Tesorera del Municipio ha adoptado la poltica de mantener altos saldos en las cuentas corrientes bancarias con las que se opera. Los poderes para girar contra las cuentas corrientes no se encuentran debidamente desagregados, algunos de ellos son los mismos que autorizan los decretos pagos y conforman adems el comit que autoriza las compras. La prueba de caja del mes de diciembre de 2008, efectuada entre la operacin diaria de cajeros (Gmez, Prat, Juzgados, Trnsito, Servipag, Transbank, Reeplazos y M. Coronado-Jefe de Ingresos) y la cuenta de mayor de banco (depsitos) base para la conciliacin bancaria computacional: pareo entre depsitos segn cartola bancaria y haber cuenta contable de banco, result ser satisfactoria. El sistema SMC permite codificar los depsitos por tipo de cajero, da de operacin y monto y registrarlos de igual forma en el sistema contable, por lo que las operaciones de depsito en banco estarn igualmente registradas de dicha forma al retiro de los depsitos que hace la empresa de seguridad. RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener montos disponibles significativamente altos en las cuentas bancarias con las que se opera inhibe el oportuno pago a los acreedores o proveedores deteriorando la imagen de solvencia del Municipio (solvencia de capacidad y puntualidad). Mantener poderes bancarios concentrados en pocos ejecutivos para la firma de cheques y/o transferencia electrnica de saldos en las distintas cuentas bancarias con que se opera, aumenta el riesgo de que errores significativos no sean detectados dado que alguna de dichas firmas son las mismas que actan en la generacin de las compras y en la emisin de los decretos pagos. Registrar los depsitos contablemente de forma distinta a la sealada precedentemente aumenta el riesgo de que errores no sean detectados en forma oportuna.

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RECOMENDACIN. Adoptar adecuadas polticas en relacin con los saldos disponibles de caja (bancos). Mantener una adecuada segregacin de poderes bancarios otorgados. Registrar de forma intacta (depsitos) los ingresos de las operaciones del Municipio, Educacin, Salud y Cementerio usando la habilidad de registro que el sistema SMC otorga para las operaciones de ingresos: por cajero, da de recepcin y monto de la operacin (depsito).

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5.- FONDO COMN MUNICIPAL DESCRIPCIN DE LA SITUACIN ACTUAL Se impone a los Municipios la transferencia al FNDR de parte de los Fondos que percibe por Permisos de Circulacin de Vehculos, Transferencias de Vehculos e Impuesto Territorial. De acuerdo con la Ley se debe remesar el 62,5 % por Permisos de Circulacin, el 50 % por Transferencia de Vehculos y el 60 % por Impuesto Territorial. Por otra parte, el Municipio recibe del FNDR La remesa que de acuerdo con la Ley le corresponde. El siguiente cuadro muestra el resultado de la aplicacin: Naturaleza Impuesto Territorial Permisos de circulacin Transferencia Vehculos Totales M$ Aportados M$ percibido Municipio Recibido del FNDR Total recibido Municipio % 60,0 62,5 50,0 M$ Recaudado 8.626.280 2.558.885 758.190 11.943.355 -7.154.166 4.789.189 4.664.012 9.453.201 M$ Percibido 3.450.512 959.582 379.095 4.789.189 M$ Aportado 5.175.768 1.599.303 379.095 7.154.166

Se observa que durante el ao 2008 el Municipio aporta en trminos reales al FNDR M$ 2.490.154. Diferencia entre el total recibido M$ 9.453.201 provenientes de la percepcin de Permisos de circulacin, impuesto territorial e impuesto transferencias por M$ 4.789.189 mas recibido del FNDR M$ 4.664.012 respecto del total recaudado por los mismos conceptos M$ 11.943.355. RIESGO E IMPLICANCIA Alta dependencia de los recursos provenientes del FCM y de la recaudacin de: Permisos de circulacin, impuesto territorial y impuesto transferencias. RECOMENDACIN Obtener del FNDR que los recursos provenientes del FCM se remecen armnicamente en los meses del ao de operacin. 30

6.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. El siguiente cuadro muestra las cuentas por cobrar del Municipio al 31.12.2008 que ascienden a M$ 2.827.565 los que con reajustes, multas e intereses alcanzan la suma de M$ 4.429.873.
RESUMEN DE GIROS MOROSOS AL 31/12/2008 Impuesto 2 7 8 10 18 30 31 32 33 34 35 37 38 46 47 50 52 55 56 62 68 70 85 86 87 88 89 90 91 93 94 98 Concepto PERMISOS DE CIRCULACION MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA ArriendoTeatro Municipal Arriendo Locatarios Portal Araucania Microempresas familiares Patentes Industriales Patentes Comerciales Patentes Profesionales Patentes de Alcoholes Patentes de Kioscos Patente de Servicio Patente Pergola Cementerio Aseo Domic. - Municipal Derechos de Aseo Extraordinario Residuos Depositados por Terceros en Vertedero Derechos Dir.Trnsito Permisos Varios de Comercio Propaganda Comercial Otros Derechos de Adm. y Finanzas CASETAS TELEFONICAS Especies Valoradas Tesoreria Devoluciones y Reintegros Multas e Interes Multas Primer Juzgado P.Local Multas Segundo Juzgado Otros Transrencia del Sector Privado Multas P. las Casas 1* JPL Registro Multas Trans no Pagadas Multas P. las Casas 2* JPL Multas Tercer Juzgado P.Local Saldo 760.729.840 4.385.769 1.816.000 2.176.569 5.243.469 67.674.856 14.110.699 314.839.278 42.242.980 11.218.961 12.856.466 19.643 3.559.573 692.632.340 5.290.360 5.665.862 2.406.480 4.263.324 6.071.838 12.391.515 107.948.501 397.420 308.709 34.145 1.777.874 751.149 8.910.332 1.200.000 150.900 2.247 135.100 6.404.345 1.224.645 33.600 3.126.956 74.016 12.065.216 61.850 47.811 26.468.111 150.004 113.709 561.833 74.844.865 723.827 847.526 363.200 283.020 1.840.188 231.182.577 2.003.963 1.914.559 1.131.728 773.655 Reajuste 115.832.124 230.517 44.272 15.236 476.470 7.724.655 1.939.092 45.997.738 5.381.523 1.495.790 2.626.666 Multa 351.121.021 441.297 105.232 65.754 1.054.002 21.734.804 6.868.508 162.848.277 14.624.196 3.936.876 9.514.791 Total 1.227.682.985 5.057.583 1.965.504 2.257.559 6.773.941 97.134.315 22.918.299 523.685.293 62.248.699 16.651.627 24.997.923 19.643 5.961.594 998.659.782 8.018.150 8.427.947 3.901.408 5.319.999 6.071.838 12.391.515 146.481.828 609.274 470.229 34.145 1.777.874 751.149 13.261.933 1.307.616 150.900 2.247 135.100 6.404.345

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101 102 121 122 130 131 132 133 156 162 164 201 202 264 267 355 380 381 382 383 384 389 390 498 499 500 565 600 602 603 604 605 606 620 621 623 624 625 630 632 634

Explotacion Mercados Explotacion Piscina Servicios varios de Licencias Otros de Trnsito Convenios (Industriales-comerciales-prof) Multas Alcoholes 1er.Juzgado Multas Alcoholes 2do.Juzgado Multas Alcoholes 3er. Juzgado Propag. Comerc. F.Rol Bodegaje Recinto Municpal Derechos Construc. Regularizacion. Convenio Mercado Residuos Depositados por Terceros en Vertedero Derechos Construc. Obra Nueva Otros (Obras) Permisos Estacionados FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 FERIA MILLAHUE FERIA LABRANZA Registro Nac. Multas_Otras Comunas Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal Multas RMNP TAG Certificados de Antecedentes ANTICIPOS A TERCEROS ADMINISTRACION DE FONDOS OTRAS OBLIG. FINANCIERAS OBLIG. FAVOR DEL FISCO GASTOS EN PERSONAL OTROS GASTOS Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal Derechos de Construccin-Ppto.Obra Aprobaciones-Revisiones y Otras Concesiones y Permisos de BNUP Otros de Obras Ventas de Abonos Teatro Municipal Bodegaje de Vehiculos Ingresos Varios de Rentas

107.311.792 563.000 724.493 85.336 15.987.951 167.378 48.581 50.472 241.544.401 29.288 227.101 17.591.125 19.233.887 157.225 12.734.100 3.016.673 1.588.206 9.772.371 13.017.236 21.883.583 1.407.292 1.969.067 6.974.066 6.157.691 8.183.953 1.075.095 4.210 325.380 1.319.575 7.809.084 9.698.932 86.667 234.920 2.101.564 198.055.396 148.323 10.445.136 15.300 831.034 2.925.562 31.312

15.153.733 30.846 86.065 8.648 5.575.706

49.482.764 71.700 214.805 20.444 29.508.243

171.948.289 665.546 1.025.363 114.428 51.071.900 167.378 48.581 50.472

34.262.879

100.369.679

376.176.959 29.288

51.336 4.630.416 199.233 15.252 4.202.253 50 1.118.328 3.148.374 2.380.694 4.572.746 1.022.747 383.636 1.356.996 535.276 717.446 271.415 724 62.167 127.775 1.520.375 941.377 4.767 29.079 448.296 28.167.628 36.109 266.284 2.938 104.277 504.099 1.764

185.125 12.677.630 793.205 33.631 22.355.986 90.486 6.182.560 15.386.262 9.482.384 18.391.221 5.596.704 1.364.216 5.054.922 1.124.183 1.597.255 1.116.365 2.011 194.295 287.310 5.027.301 2.274.682 8.229 59.663 1.548.062 79.543.017 125.566 713.546 8.754 306.745 1.324.654 3.698

463.562 34.899.171 20.226.325 206.108 39.292.339 3.107.209 8.889.094 28.307.007 24.880.314 44.847.550 8.026.743 3.716.919 13.385.984 7.817.150 10.498.654 2.462.875 6.945 581.842 1.734.660 14.356.760 12.914.991 99.663 323.662 4.097.922 305.766.041 309.998 11.424.966 26.992 1.242.056 4.754.315 36.774

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650 651 652 667

Propaganda Comercial Patentes Certificados de Obras Certificado de Numero y Linea MULTAS RMNP TAG TOTAL GENERAL

3.214.250 67.195 168.854 964.821 2.827.565.422

752.052 1.596 17.452 123.059 385.657.369

2.710.258 3.872 43.786 271.076 1.216.650.519

6.676.560 72.663 230.092 1.358.956 4.429.873.310

En anexo N 2 se presenta la informacin clasificada por ao y reparticin. El Departamento de Rentas Municipales dependiente de la Direccin de Administracin y Finanzas considera dentro de sus funciones la cobranza administrativa de los giros no cancelados por el contribuyente. Esta cobranza la realiza por medio del rea de Fiscalizacin que la entrega al contribuyente, devolviendo despus de 10 das la que no entrega. Se debe enviar a cobranza judicial aquella entregada que no ha sido resuelta por el contribuyente (convenio o pago total). Rentas Municipales debe mantener actualizada la cobranza correspondiente y enviar prontamente a cobranza judicial aquellos cobros no cancelados por el contribuyente. El saldo de la respectiva cuenta contable al 31.12.2008 ascenda a M$ 2.707.875.RIESGO E IMPLICANCIA. La inobservancia del cobro judicial de la cobranza despus de haber tramitado totalmente el expediente administrativo incumple la Ley y coloca al Municipio en la imposibilidad de recuperar derechos y contribuciones adeudados por el contribuyente, tambin, en situacin de menoscabo para el desarrollo econmico, social y cultural de la comuna. RECOMENDACIN. Cumplir la Ley y las disposiciones contables y presupuestarias vigentes. Habilitar una oficina de cobranza administrativa/pre cobranza judicial dependiente de la Direccin Jurdica del Municipio para que se encargue de efectuar la cobranza judicial cuando se requiera. Integrar los sistemas de cobranza administrativa, distribucin de la cobranza al contribuyente por fiscalizacin y la de cobranza pre-judicial y judicial (juzgados), conociendo la instancia de trazabilidad del proceso o externalizar el servicio de cobranza administrativa y judicial.

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7.- ANLISIS DE CUENTAS: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. Solicitados los anlisis de cuentas, solamente fueron entregadas las conciliaciones bancarias, el resto de las partidas no cuenta con un anlisis que permitan conocer en detalle la composicin de las cuentas por cobrar ao en ao, de los deudores y/o de fondos por rendir (programas sociales DIDECO) y desde cuando se adeudan las partidas (2007 y/o 2008) y los compromisos con proveedores, acreedores, etc., se trabaja slo con los mayores contables respectivos. RIESGO E IMPLICANCIA. El no contar con herramientas de evaluacin como los anlisis de cuentas, que permiten un control efectivo respecto de las distintas partidas que componen los Estados de Ejecucin Presupuestaria y de la Contabilidad, puede provocar sobregiros en algunos tems o rendiciones de fondos con retraso e incluso sin rendir, que pueden ser reparados por las fiscalizaciones en curso. El no contar con informacin detallada de los compromisos financieros debilita el proceso de toma de decisiones. RECOMENDACIN. Se recomienda implementar un proceso de anlisis de cuentas como herramienta fundamental para el control e interpretacin de los Estados de Ejecucin Presupuestaria y Contabilidad, cuentas complementarias, visualizar el comportamiento de los diferentes rubros que componen estos estados mostrando aspectos importantes, como la composicin de los compromisos o la maduracin de los cobros. Permitir el acceso para que el sistema contable pueda ser consultado por los funcionarios que deban controlar contratos, convenios y/o programas sociales en cuanto a remesas, DP, fondos a rendir, control de activos, etc.

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8.- SITUACIN DE LOS JUICIOS EN CURSO: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. En esta materia La Direccin Jurdica inform el estado de los juicios al mes de junio de 2009 lo que se presenta en Anexo N 1. La nmina ilegalidad, incidentes, tramitacin de juicios civiles y laborales comprende: 5 reclamos por 8 recursos de proteccin, 10 sentencias definitivas, 4 25 causas en tramitacin 1er Juzgado Civil, 15 causas en 2 Juzgado Civil, 9 causas en tramitacin 3er Juzgado Civil.

En nminas separadas se presentan los Juicios respecto de los fondos a rendir FONDEVE y de los cheques protestados. En los juicios informados por la Direccin Jurdica se encuentra el Caratulado como Procedimiento: juicio ordinario laboral. Materia: Indemnizaciones. Demandante: Norma Pino Manrquez y Otros. Rut: 5.459.299-K. Abogado y apoderado: Carlos Gustavo Muoz sanhueza. Rut: 7.241.955-3. Demandado: Ilustre Municipalidad de Temuco. Rut 69.190.700-7. Rep. Legal: Miguel ngel Becker Alvear. Rut: S/I. El grupo de profesores (118) acompaan a la accin legal el Dictamen de la Contralora General de la Repblica N 44.766 de 25.09.2008 mediante el cual, los profesores determinan la procedencia y compatibilidad del pago de la indemnizacin del artculo 2 transitorio de la Ley N 19.070, con el beneficio contemplado en el artculo 2 transitorio de la ley n 20.158 ascendente en total a M$ 941.854.La nmina de cheques protestados que esta tramitando la Direccin Jurdica del Municipio asciende a M$ 14.485.- que corresponden a 74 documentos. El saldo contable de la cuenta documentos protestados es de M$ 104.365.RIESGO E IMPLICANCIA. Determinado por la Direccin Jurdica causa a causa.

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RECOMENDACIN. Instruir a la Direccin Jurdica que trimestralmente informe al Concejo Municipal constando en el acta respectiva sobre el estado de las causas bajo su competencia y responsabilidad (juicios civiles y/o criminales, cheques protestados y laborales, cobranza administrativa (judicial) incluyendo su apreciacin sobre un posible resultado del mismo. Estudiar la estrategia legal, financiera y econmica que en virtud de la demanda pudiere corresponder. Instruir a la Direccin de Control Interno verifique la diferencia entre los documentos protestados en poder de la Direccin Jurdica respecto del saldo de la cuenta contable cheques protestados.

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9.- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. La mayora de las reparticiones del Municipio no cuenta con manuales de procedimientos administrativos. Solicitados los manuales de procedimientos administrativos slo se recibi: Rediciones de cuentas, conciliaciones bancarias, gastos menores, boletas de garanta y de caja, todos pertenecientes a la Direccin de Administracin y Finanzas. Esta situacin se manifiesta en la obsolescencia del reglamento Interno. RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener desactualizado el reglamento Interno no slo incumple la Ley sino que tambin pone en riesgo a la gestin Municipal para instruir y formalizar sumarios administrativos. RECOMENDACIN. El Departamento de Control debe velar por el cumplimiento efectivo de todos y de cada uno de los procesos de control implementados en las distintas reas del Municipio, lo que debiera estar reflejado en manuales de procedimientos administrativos o en el Reglamento Interno (de Estructura y funcionalidad). Mantener y actualizar peridicamente los instructivos o manuales. En la eventualidad de no adoptar la mecnica de actualizacin de manuales, se recomienda que se preparen instructivos especficos de procedimientos crticos (rendiciones de cuentas, fondos por programas a rendir, custodia de bienes, etc).

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10.- MANUAL DE FUNCIONES Y DESCRIPCIN DE CARGOS. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. El Municipio cuenta con un Reglamento Interno el que esta publicado de acuerdo con la Ley de Trasparencia en el respectivo sitio WEB. El Reglamento Interno publicado es de muy antigua data y se encuentra obsoleto. Las funciones expuestas respecto de las Direcciones, Jefaturas de Departamentos y/o Secciones u Oficinas no se encuentran alineadas con la estructura organizacional actual. RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener la descripcin de cargos y de funciones en forma no actualizada, puede generar conflictos al interior de la organizacin y no adherir a las polticas de control interno y de gestin de la entidad. RECOMENDACIN. Se recomienda que a pesar que las funciones en gran medida se encuentran incluidas en el Reglamento Interno del Municipio, se genere o actualice el manual de funciones y descripcin de cargos, para contar con una herramienta eficaz de control administrativo.

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11.- INFORMTICA: Hardware, Seguridad. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. - EQUIPAMIENTO:

Software,

Comunicaciones

De acuerdo con los contratos vigentes entre el Municipio y la empresa de computacin SMC, adems del arriendo de equipos, se cuenta con: - SOFTWARE EN USO: El Decreto N 298 de 31.01.2007 aprob el Contrato de Arrendamiento Servicios de 15.01.2007 entre la Municipalidad de Temuco y la Sociedad SMC mediante escritura pblica ante Notario pblico de Temuco don Jorge Tadres Hales. La vigencia del Contrato es de 36 meses y su precio mensual es de 122,46 U. F., designando supervisor del contrato al Departamento de Informtica Municipal por medio del ITO que se designe.

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Los sistemas arrendados involucran lo siguiente: N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Sistemas Crticos Tesorera Contabilidad y Presupuesto Patentes Municipales Adquisiciones Conciliacin bancaria Permisos de circulacin Aseo Domiciliario Remuneraciones Administracin de Personal Control de Licencias Mdicas Licencias de Conducir Seguridad de acceso Total Sistemas en evaluacin Inventario (interno) Obras (en uso sin recepcin) Correspondencia Causas Juzgados (en uso sin recepcin) Organizaciones Comunitarias (en uso sin recepcin) Control de Bodega (no funciona) Total U. F. Iva incluido 17,85 17,85 4.76 4,17 4,76 6,90 6,90 11,66 74,85 U. F. Iva incluido 3,57 5,95 4,76 4,76 2,38 2,38 23,80

DAF DAF - SIG DAF DAF - SIG DAF TRANSITO DAF DAF - SIG DAF - SIG DAF - SIG TRANSITO DAF

N 1 2 3 4 5 6

DAF DOM SECRETARA JUZGADOS DIDECO DAF

Cuadro Resumen adjudicado: N 1 2 3 4 Resumen adjudicacin Sistemas evaluados Sistemas a incorporar Sistemas On Line a incorporar Da asesora Jefe Desarrollo Total proyecto U. F. Iva incluido 74,85 23,80 7,74 16,07 122,46

Cuadro resumen aplicaciones contratadas: Reparticin DAF - SIG DAF Trnsito y Juzgados Aseo Secretara DOM y DIDECO Total N Aplicaciones 5 6 4 1 1 2 19 % del total 26,30 31,58 21.04 5,27 5,27 10,54 100.00

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- COMUNICACIONES: La topologia de la red es de estrella en el edificio central y abarca tambin a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio. Los contratos suscritos reflejan que la gestin informtica en el Municipio ha sido externalizada por lo que no se cuenta con un Comit de Informtica a pesar que el PLADECO lo expone como uno de sus lineamientos estratgicos. 11.1.- COMIT Y PLAN INFORMTICO: La Municipalidad de Temuco en la prctica no cuenta con un Comit Informtico vigente y en operacin. Esto significa que no existe un plan de trabajo orientado al cumplimiento de objetivos precisos. Tampoco hay una correcta racionalizacin y uso del recurso: fsicos y/o humanos, y de inversiones en el corto, mediano y largo plazo. 11.2.- LOS SISTEMAS Y SU CONCEPCIN: La municipalidad resuelve sus requerimientos de procesamiento de datos e informtica por medio de los servicios de Sistemas Modulares Computacionales Limitada: SMC, sistemas que estn disponibles en estructura cliente servidor sobre una red TC/IPlA por lo que sus aplicaciones solo pueden correr en la municipalidad y al interior de sus dependencias, tienen dominio pblico para efectuar trmites a travs de Internet: patentes comerciales, renovacin de patentes y recepcin de capital propio, permisos de circulacin, renovacin de permisos de circulacin, consulta de ficha personal de funcionarios. El sistema corre sobre servidores arrendados y sobre bases de datos que mantiene el proveedor y que residen en el Municipio, servicios que incluyen la mantencin de programas para responder efectivamente a las necesidades de las Direcciones del Municipio. 11.3.- APLICACIONES COMPUTACIONALES: Los sistemas tienen variados grados de implementacin, por lo que existen algunas funcionalidades desconocidas o no aplicadas por los usuarios. Reflejo de esto son los sistemas de inventarios, obras, bodegas, organizaciones comunitarias y control de bodega. 41

En general, se percibe un adecuado conocimiento de los sistemas, sin embargo en algunas funciones de integracin entre sistemas se percibe un bajo conocimiento de la aplicacin. Un aspecto importante a cosiderar es el respaldo de los datos, el que se hace dia por medio con un procedimiento o normativa impuesta por SMC a peticin de Informtica del Municipio, los datos respaldados se almacenan en un servidor de la pgina WEB del Municipio en el Data Center de Entel Chile. Se han efectuado pruebas de recuperacin de datos. El cambio de codificacin contable y presupuestaria a partir del 2008 no permite representar cuentas comparativas hacia los aos anteriores. 11.4.- SALA DE SERVIDORES: Se cuenta con servidores (uno principal y tres obsoletos ubicados en la sala del Departamento de Informtica del Municipio y dos en arriendo y ubicados en Entel Chile como servidores de pgina WEB y de correos electrnicos). Los medios de comuncacin son provedos y mantenidos por el proveedor Entel Chile. El soporte de este servicio se concreta a travs de dos profesionales que provee el proveedor. El jefe del soporte se localiza en las oficinas del proveedor. Los equipos de la sala de servidores se encuentran bien montados, sin embargo la sala de computacin es inapropiada tcnicamente, el personal se encuentra bajo condiciones de hhacinamiento. 11.5.- PLAN DE CONTINGENCIA ANTE CATASTROFES: No existe un plan formal de contingencia ante catstrofes o cortes de energa elctrica. Esto significa que ante un problema mayor, como un incendio o robo, Informtica deja de prestar servicios a toda o parte la Municipalidad y de la Comunidad. 11.6.- RESPALDOS: Los sistemas computacionales municipales y su administracin se encuentran externalizados, por lo tanto, cada cierto tiempo el inspector tcnico del servicio revisa los respaldos de seguridad y los procedimientos ante catstrofes con dicho proveedor.

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11.7.- DEPENDENCIA: La dependencia de la actividad informtica municipal de servicios de terceros para las funciones bsicas, como de apoyo administrativo, equipamiento, hardware, software y comunicaciones, puede ser una ventaja desde el punto de vista del costo, pero genera una contingencia por la eventual discontinuidad del proveedor, que puede representar un riesgo. En efecto, la Municipalidad tiene que confiar en que el tercero tenga las medidas de seguridad necesarias y planes de contingencia ante catstrofes, pero si por alguna razn este falla, entonces nadie queda como responsable final de la situacin. Por otra parte, la seguridad y el manejo de contraseas para el acceso a los sistemas, tambin los maneja el inspector tcnico del servicio. 11.8.- VULNERABILIDAD DE LA RED: La topologia de la red es de estrella en el edificio central, y abarca tambin a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio. RIESGO E IMPLICANCIA. La inobservancia de control informtico que deba ejercer el Comit Informtico aumenta en el Municipio los riesgos inherentes informticos. Si no se constituye un Comit Informtico e incorpora al Reglamento Interno, mediante Decreto se aumentan los riesgos y las consecuencias podran tornarse invaluables. Al comit le correspondera fijar un Sistema de Objetivos y Polticas Informticas para el Municipio y dependencias, en el corto, mediano y largo plazo, objetivos y polticas fundamentales para la formulacin del Plan Informtico con su correspondiente asignacin de recursos. La creacin del Comit Informtico y su Plan Informtico forma parte integral del PLADECO en curso. RECOMENDACIN. Crear formalmente el Comit Informtico, incluirlo en el Reglamento Interno, idear y concretar un Plan Informtico, asignar recursos financieros y humanos y dar solucin integral a las debilidades sealadas. 43

Al vencimiento de los actuales contratos con SMC, Entel Chile etc., que tienen relacin con arriendo de equipos, solucin de software y hardware, de comunicaciones, de respaldos y soporte tcnico, se recomienda efectuar una licitacin pblica para que un proveedor tecnolgico de solucin integral respecto de la adquisicin de hardware (equipamiento), de software (sistemas) y de las comunicaciones (red, respaldos y soporte tcnico).

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12.- PLADECO PLAN DE DESARROLLO COMUNAL DESCRIPCIN DE LA SITUACIN El Municipio cuenta formalmente adems del PLADECO con el PADEM (Plan Anual de Educacin Municipal) y PASAM ((Plan Anual de Salud Municipal). La gestin municipal se rige en Chile por la Ley N 18.695. El Plan de Desarrollo Comunal (PLADECO) es una herramienta de planificacin que debe emitirse cada cuatro aos, perodo coincidente al del ejercicio del Alcalde como autoridad mxima del Municipio. El plan es una herramienta de planificacin, coordinacin de visiones y esfuerzos para mejorar el bienestar de la comunidad, incorpora la participacin ciudadana en su formulacin. El Artculo 5 de la Ley N 18.695 seala que para el cumplimiento de sus funciones las Municipalidades tendrn las siguientes atribuciones esenciales: 1. Ejecutar el Plan Comunal de Desarrollo y los programas necesarios para su cumplimiento. 2. Elaborar, aprobar, modificar y ejecutar el presupuesto municipal. 3. Administrar los bienes municipales y nacionales de uso pblico existentes en la comuna. El Alcalde requiere del Concejo la aprobacin del PLADECO y de los programas de inversin. El Artculo N 18 de la Ley N 18.695 seala que a la Secretara Comunal de Planificacin y Coordinacin le corresponde: 1. Servir de secretara tcnica permanente del Alcalde y del Concejo en la preparacin y coordinacin de las polticas, planes, programas y proyectos de desarrollo de la comuna. 2. Asesorar al Alcalde en la elaboracin de los proyectos de plan de desarrollo y de presupuesto municipal. 3. Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y del presupuesto municipal e informar sobre estas materias al Alcalde y Concejo. 45

El Municipio de Temuco cuenta con un Plan de Desarrollo Comunal para los aos 2006 a 2010 y su actualizacin ao 2009. La actualizacin del PLADECO ao 2009 seala: Breve descripcin del PLADECO vigente (2006-2010). El Plan de Inversiones y sus orientaciones generales surgen en el marco regulatorio que establece la Ley Orgnica Constitucional de Municipalidades en la definicin de un programa anual de acciones en concordancia y estrecha relacin con lineamientos y objetivos presentados en el Plan de Desarrollo Comunal - PLADECO, con el nico propsito de operacionalizar la planificacin estratgica del desarrollo de la comuna conforme a los requerimientos actuales y/o priorizaciones, tanto en la inversin como el desarrollo de programas y gestin municipal a destacar en el corto plazo. A modo de resumen, a continuacin se describe los principales enfoques de la planificacin comunal contenidas en el PLADECO 2006-2010. VISIN COMUNAL: TEMUCO UNA GRAN CIUDAD Una ciudad social y ambientalmente sustentable, democrtica, que garantice calidad de vida, que valora su patrimonio cultural y natural, integra su diversidad y fortalece su identidad, una ciudad, que dignifique y potencie el desarrollo a escala humana de sus habitantes. Que se proyecta con una gestin innovadora y participativa para su desarrollo, reconocindose dentro de un sistema mayor de interrelaciones. MISIN INSTITUCIONAL: Liderar los procesos de desarrollo integral en la comuna, siendo un municipio que otorga satisfaccin en la calidad de sus servicios, que estimula la participacin de todos los actores locales pblicos y privados y promueve la participacin de sus habitantes.

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DEFINICIN DE LOS EJES DE DESARROLLO SEGN LAS REAS ESTRATGICAS Las reas Estratgicas de Desarrollo establecidas son: 1. rea Gestin Estratgica Territorial 1.1 1.2 1.3 1.4 Eje Eje Eje Eje Desarrollo Desarrollo Desarrollo Desarrollo Territorial Social Econmico Ambiental

2. rea Gestin Estratgica Municipal 2.1 2.2 2.3 2.4 Eje Gestin Divisin Territorial Eje Gestin Participacin ciudadana Eje Gestin Descentralizacin Eje Gestin Modernizacin de los Servicios Municipales

La actualizacin del PLADECO ao 2009 focaliza: NFASIS DE LA GESTIN MUNICIPAL AO 2009 1. Marco General

La municipalidad de Temuco, se sita frente a los desafos para el desarrollo integral del territorio bajo ejes estratgicos de desarrollo. En primer lugar, desde la definicin de proyecciones de acuerdo a los requerimientos de infraestructura y equipamientos para permitir un desarrollo armnico y equilibrado entre la relacin habitante y ciudad, asociada al eje de desarrollo de la Gestin en el Territorio Urbano y Rural por otro lado, desde la mirada de la prestacin de servicios asociada al desarrollo de capacidades en las personas para un Desarrollo Social, Econmico y Ambiental. En este sentido, la poltica de inversin considera ambas miradas de la inversin, entendiendo que incluso la gestin es el principal recurso del municipio para permitir la inversin en la comuna.

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La planificacin comunal, busca la metodologa para hacer operativa las acciones en escenarios a corto plazo. De esta forma cada ao, junto al presupuesto municipal, se presenta este documento denominado: Plan de Desarrollo Comunal Orientaciones Globales 2009, el cual determina las prioridades de gestin para el ao. Plantea una relacin con el presupuesto y el anlisis de los escenarios comunales, polticos y econmicos determina su aplicabilidad en el territorio local. Para un mayor globalidad de las acciones se identificaron nfasis en relacin a la inversin en la comuna sea esta en infraestructura o servicios que marcan la pauta para la gestin municipal del ao 2009 y que derivan directamente de los ejes de desarrollo planteadas en el PLADECO. Su formulacin responde principalmente a criterios tcnicos y por supuesto, a las oportunidades que el contexto histrico y poltico presenta para este nuevo ao. A continuacin se presentan los nfasis de la gestin municipal para el ao 2009 segn el siguiente esquema:
2.1 Promocin Social en Grupos Prioritarios 2.2 Fomento a la Cultura 2.3 Fortalecimiento al Servicio de Salud Municipal. 2.4 Fortalecimiento al Servicio de Educacin Municipal.

1. Desarrollo Territorial

1.1 Infraestructura Comunal 1.2 Servicios Comunitarios

2. Desarrollo Social
3.1. Atencin a las necesidades del Mundo Rural 3.2 Fortalecimiento a la capacidad emprendedora, microempresarial y articulacin de la oferta y la demanda del empleo.

Modernizacin de los Servicios Municipales

4. Desarrollo Ambiental

4.1 Promocin de Medidas Innovadoras para el Manejo de Residuos Slidos

3. Desarrollo Econmico

4.2 Recuperacin de reas Degradadas

Como se aprecia la actualizacin del PLADECO - 2009 ha considerado en los puntos 2.3 y 2.4 a la Educacin y Salud Municipal, ejes y lineamientos distantes de la planificacin entregada por el PADEN y PASAM que vienen gestionndose desde varios aos atrs. 48

RECOMENDACIN: No obstante que el PLADECO en curso y su actualizacin y el PADEM y PASAM se encuentran adecuadamente elaborados se debe formalizar un nuevo PLADECO tal como lo indica la Ley para un perodo de cuatro aos (2010-2014) el que podra ser elaborado de acuerdo a los siguientes lineamientos:
a. Establecer un marco conceptual que considere las siguientes visiones: i. De planificacin y programacin. ii. Comunal actualizada que incluya: 1. 2. 3. 4. iii. Plan de Desarrollo Comunal. PADEM PASAM Principios Orientadores. De objetivos del proceso.

b. Aplicar una probada metodologa que comprenda a lo menos: i. Conformacin de un equipo gestor ii. Diagnstico tcnico desde el interior del Municipio. iii. Diagnstico participativo de la comunidad, que componentes: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Consulta ciudadana. Taller institucional participativo. Talleres territoriales Talleres temticos Congreso Comunal Anlisis Estratgico

incluya

los

siguientes

c. Formulacin del Anlisis Estratgico, bajo los siguientes considerandos: i.Contexto y directivas del Gobierno Regional ii.Debilidades y amenazas (restricciones) para el desarrollo social y econmico de la comuna. iii.Fortalezas y oportunidades de la comuna para el desarrollo econmico y social y bienestar de los residentes y contribuyentes de la comuna. iv.Objetivos Comunales v.Planes de Accin anual y planes de inversin indicativa. vi.Sistema de seguimiento de planes de accin, inversin proyectada y control de gestin con base en un panel de indicadores.

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13.- PROCESO PRESUPUESTARIO: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. Las atribuciones esenciales de acuerdo con la Ley le permiten al Municipio la elaboracin, aprobacin, modificacin, ejecucin y control del presupuesto anual. A la secretara comunal de planificacin y coordinacin le corresponde asesorar al Alcalde en la elaboracin de los proyectos de plan comunal de desarrollo y de presupuesto municipal y evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y del presupuesto Municipal e informar sobre estas materias al Alcalde y Concejo. Tambin las modificaciones presupuestarias. A la unidad encargada del control le corresponde controlar la ejecucin financiera y presupuestaria municipal, al respecto es una de las firmas que debe contemplar todo Decreto Pago. El presupuesto anual debe ser presentado por el seor Alcalde al Concejo Municipal quien lo aprueba. La direccin actual del Municipio incorpor en la organizacin una unidad que controla ex antes la gestin y/o ejecucin presupuestaria. Esta rea deber ser rigurosa en la elaboracin de los prximos presupuestos anuales: cada Direccin, Departamento, Seccin u Oficina efectuar pronsticos presupuestarios mensuales y anuales basado en sus propios planes y programas de operacin, correspondiendo al departamento de recursos humanos determinar el presupuesto de las remuneraciones por mes y al ao para todos los sectores: municipal, educacin, salud y cementerio. RIESGO E IMPLICANCIA. La inobservancia de parte de los elementos del proceso presupuestario o de la utilizacin incorrecta de los sistemas, los actualizaran con cifras errneas estableciendo posiciones econmicas y/o financieras equivocadas.

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RECOMENDACIONES. Inducir a los Directores y Jefaturas de Departamentos para que todas las fases de gestin presupuestarias se verifiquen con delicadeza y acuciosidad.

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14.- CUMPLIMIENTO DE LA NORMA PRESUPUESTARIA DESCRIPCIN DE LA SITUACIN En los balances el Municipio registra econmicamente ingresos que no ha percibido financieramente para ingresarlos a la caja. El Municipio no registra los hechos econmicos en las fechas de ocurrencia, difiere al ao siguiente obligaciones que debiera devengar oportunamente. Al 31.12.2008 ha registrado deudores presupuestarios 2.707.875 y acreedores presupuestarios por M$ 482.515.Los deudores presupuestarios corresponden a:
Cuenta 115.12.10.001.001 115.12.10.001.002 115.12.10.002 115.12.10.003 115.12.10.004 115.12.10.005 115.12.10.006 115.12.10.007 115.12.10.008 115.12.10.009 115.12.10.099 Nombre P. C. V. A. 37,5 % Munic. P. C. V. A. 62,5 % FCM. Aseo Domiciliario Patentes Municipales Derechos de Obras Juzg. De Polica Local Derechos de Trnsito Explotacin Mercado Propaganda Comercial Derechos de Feria Otros Total M$ 274.114 456.615 800.434 334.123 217.225 9.306 2.269 114.003 268.399 54.332 177.055 2.707.875

por

M$

Tal como se indica en el Punto 18 del Informe de Control Interno, en enero, febrero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores provenientes del ao anterior segn lo siguiente: Municipio M$ 800.649, Educacin M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583. De los sealados M$ 976.271 slo la cifra de M$ 407.136 estaba devengada en el ao 2008. RIESGO E IMPLICANCIA Manejar de la forma sealada el registro de la contabilidad y del presupuesto altera la informacin de manera tal que se muestran dficit o supervit inexistentes.

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RECOMENDACIONES Registrar y controlar adecuadamente y de acuerdo con los principios de una contabilidad administrativa (presupuestaria) los ingresos en la medida de su percepcin y los gastos en la oportunidad de su obligacin, devengamiento y/o pago, sin diferirlos.

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15.- EXPOSICIN TRIMESTRAL Y ANUAL Y DEUDA EXIGIBLE: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. Los informes que la Municipalidad emite y enva mensual o anualmente a la Contralora General de la Repblica, no incluyen los reales saldos por pagar a los proveedores de acuerdo con los compromisos obligados y devengados del Municipio. La poltica del Municipio en los aos que comprenden la auditora ha sido la de diferir gastos comprometidos desde los ltimos meses hacia el ao siguiente, por lo que no existen cuentas por pagar a proveedores, con ello la deuda obligada prcticamente se iguala a la devengada y pagada. RIESGO E IMPLICANCIA. Los informes requeridos por la Contralora General de la Repblica, deben reflejar la real situacin financiera, econmica y presupuestaria de la Municipalidad, en especial los informes que cumplan con dicho objetivo deben ser confeccionados de forma acuciosa ya que un error trae como consecuencia que se podran incluir en ellos cifras que no reflejan la realidad. RECOMENDACIN. Se recomienda que para regularizar esta situacin la Direccin de Control, el Concejo y la Alcalda tomen conocimiento de la postergacin del registro de los compromisos obligados y devengados a partir de octubre, noviembre y diciembre de un ao a los meses de enero, febrero o marzo del ao siguiente, especialmente cuando se producen cambios en la Direccin de la Alcalda.

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16.- CAPACITACIN, EVALUACIN DEL DESEMPEO, CONTROL INTERNO Y DE GESTIN. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. Se tuvo acceso al organigrama actual del Municipio que proporcionara la Direccin de Administracin y Finanzas representativo de la estructura organizacional alineada con las actividades, procesos y sistemas en uso. El sealado organigrama es diferente respecto del publicado en el portal que diera cumplimiento con la ley de transparencia, dicha estructura no representa la estructura funcional expresada en el Reglamento Interno publicado en dicho portal. La adopcin de alguna de las organizaciones: a) funcional, b) por unidades de negocio o c) matricial, no son necesariamente una debilidad de control, por el contrario, podra sealar una organizacin con un alto grado de empoderamiento del recurso. La planificacin estrategia efectuada por el Municipio y su consecuente presupuestacin, debiera tener una influencia fundamental en la estructura de control. El tipo de estructura influye fuertemente en el diseo del sistema de control interno y de gestin en las respectivas reparticiones o reas de la organizacin. El Municipio no cuenta con programas formales de capacitacin en ejecucin, a pesar que no es una materia legal, es conveniente tener suscritos convenios pblicos o privados que adhieran a los fines sealados en la Ley N 18.695, Artculo N 39. De acuerdo con el proceso de encuestas y entrevistas se constat que en general, las Direcciones y Departamentos no cuentan con un adecuado control de gestin, slo agrupan cifras y estipulan medidores para que se pueda emitir la cuenta pblica anual del seor Alcalde. No obstante lo anterior, existen Programas de Mejoramiento de la Gestin.

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No se tiene una base de datos con la evaluacin del desempeo del personal de planta, a contrata y/o de honorarios y del cumplimiento de sus funciones. RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener una inadecuada estructura afecta la funcionalidad y operacin de los funcionarios en los sectores y el ambiente y procedimientos de control interno, los perfiles y las competencias de los funcionarios. No contar con adecuados programas y convenios de capacitacin incumple lo exigido por la Ley e imposibilita que la capacitacin sea considerada por los funcionarios ante la eventualidad de ascensos y concursos. RECOMENDACIN. Implementar en lo posible programas de capacitacin por medio de efectivos convenios pblicos o privados para asegurar una adecuada capacitacin. Actualizar los respectivos organigramas y conocer el real nmero de funcionarios por reparticin y cargo: planta, contrata y honorarios, evaluacin del desempeo, y dar comienzo a la administrar con base en el riesgo. Se actualice el reglamento de funcionalidad interno (manual de funciones y descripcin de cargos).

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17.- COBERTURAS, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. El Municipio ha contratado seguros para cubrir los riesgos de sus bienes en la eventualidad de siniestros. Ha cancelado oportuna y adecuadamente las primas que cubren los riesgos contratados. No hubo un estudio tcnico sobres los mejores trminos para determinar el condicionado de cada la pliza en cuanto a su cobertura (contenido de los bienes en los edificios sin su valor de compra mas revalorizaciones). RIESGO E IMPLICANCIA. Mantener bienes sin cobertura o con coberturas menores, expone al Municipio a prdidas parciales o totales ante la ocurrencia de algn tipo de siniestros. RECOMENDACIN. Se recomienda al Municipio que para asegurar y renovar las plizas o contratar nuevos seguros, se efecten los estudios tcnicos que permitan minimizar los riesgos ante la ocurrencia de posibles siniestros.

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18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y DEMS SECTORES: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. Existe endeudamiento (obligado o devengado) por parte del Municipio y dems sectores que no esta registrado oportunamente en los estados financieros gubernamentales y/o presupuestarios a la fecha de cierre de cada ao, puesto que parte de los gastos se registran al ao siguiente en circunstancia que el hecho econmico sucede en el ao anterior. El sistema de registro y control Municipal no mantiene actualizada las obligaciones respecto de los proveedores o acreedores de forma tal que se pueda cuantificar el nivel real de endeudamiento o deuda devengada. Entre enero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores provenientes del ao anterior segn lo siguiente: Municipio M$ 800.649, Educacin M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583. De los M$ 976.271 la cifra de M$ 407.136 se encontraba devengada en el ao 2008. RIESGO E IMPLICANCIA. La inobservancia del registro oportuno de las obligaciones, sus devengamientos y pagos coloca al sistema de control en riesgo de exponer cifras que no son las reales. RECOMENDACIN. Es necesario tomar decisiones que permitan registrar oportunamente las obligaciones, su devengamiento y posterior pago.

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19.- EVALUACIN DEL DESEMPEO EN FUNCIONES CLAVES: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. En el Municipio, el rol de los funcionarios responsables de cada rea se aboca slo a esa rea en particular. A pesar que existe una misin y visin estratgica, lineamientos y ejes por rea de accin estratgica (PLADECO-PADEM-PASAM), no todos los Directivos del Municipio la adhieren en pos de un objetivo comn, que podra estar dado en el reconocimiento formal de actividades crticas y de aquellas que agregan valor. Se evidencia que a pesar que existen canales de comunicacin que permiten a los Directivos compartir informacin sobre sus quehaceres, reuniones peridicas de intercambio de informacin y/o experiencias, algunas importantes materias como: cuentas por cobrar (deudores) de aos anteriores (integracin de la cobranza administrativa con el rea de fiscalizacin y su cobranza judicial trazabilidad del proceso), fondos por rendir de los programas sociales DIDECO, control (bienes menores) del activo fijo, Comit Informtico (plan informtico), entre otros, no han sido solucionadas. Es recomendable la existencia de evaluacin de perfiles y competencias en cargos de Direccin, las que por cierto se podran incluir en el Reglamento Interno. Asimismo, un elemento de gestin importante en las organizaciones modernas, tanto privadas como pblicas, dice relacin con la definicin de roles de los miembros de la entidad. Junto con declarar la misin y visin se deben establecer los factores crticos de xito y el tablero de mando de medidores claves (evaluacin del desempeo). En el Municipio no se pudo detectar con claridad que los funcionarios posean la informacin necesaria respecto de los objetivos y metas de cada rol.

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RIESGO E IMPLICANCIA. La falta de planificacin estratgica para un horizonte de mediano plazo, y su actualizacin anual, conduce a que las unidades de la organizacin funcionen de forma separada del resto de ella. Con el tiempo se convierten en islas que no permiten dar a conocer sus quehaceres ni se interesen en conocer lo que realizan los dems. Si los Directivos se comunican entre s, deberan actuar en equipo para que los esfuerzos individuales den solucin a los problemas que tcnicamente se han incluido en este Informe de Control Interno. RECOMENDACIN. Se recomienda que la revisin sobre el cumplimiento del PLADECO o lineamientos estratgicos actualizados y del cumplimiento de las metas programadas en los presupuestos, permitan orientar los esfuerzos en funcin de objetivos mayores, definiendo competencias para cada rol de la estructura organizacional. Lo anterior permite evaluar el desempeo de cada uno de ellos y realizar los ajustes que sean necesarios para ir adecuando los diferentes cambios organizacionales a las readecuaciones que el Municipio requiere, en relacin con el orden administrativo contable y presupuestario vigente. Se utilice la herramienta de administracin de presupuesto de caja para el planeamiento de corto y mediano plazo.

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20.- EXTERNALIZACIN DE PROCESOS CLAVES: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. El municipio ha externalizado importantes actividades de gestin interna: sistemas computacionales y solucin informtica. En nuestra revisin se detectaron debilidades de gestin administrativa, financiera, contable y presupuestaria, detallada en la mayora de los puntos del presente informe. RIESGO E IMPLICANCIA. No tomar decisiones oportunas que permitan fortalecer la gestin municipal repercute en: a) b) c) d) Faltas a la normativa vigente. Precaria informacin de apoyo a la toma de decisiones. Poca claridad respecto de los procesos. Carencia de control de gestin.

RECOMENDACIN. Es recomendable que el municipio recurra a herramientas existentes en el mercado para optimizar sus procesos, dentro de estas herramientas se encuentra la posibilidad de contratar un outsoursing, para fortalecer algunas Direcciones o Departamentos, especialmente en las sealadas materias. Efectuar una reingeniera de procesos en la DIDECO y rea Informtica. La Direccin de Control debera evaluar las recomendaciones de los informes de esta auditora y asegurar que el Plan de Accin y de contingencia (carta de navegacin) de solucin a los problemas planteados. Es conveniente estructurar una jefatura de convenios, programas y/o contratos en cada reparticin, con el objeto de implementar el control de gestin de los mismos, perfeccionando el modelo de plantillas expuesto en el Informe relacionado con la auditora de partidas nmeros 2 a 5. 61

21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. Se solicit una nmina de proveedores con su RUT, nombre y transacciones operacionales efectuadas, no se pudo obtener excepto aquellos RUT de las empresas contratadas por medio del Portal. Algunas situaciones de no pago a proveedores se encuentran publicadas en el DICOM. RIESGO E IMPLICANCIA No cumplir con la Ley Orgnica Constitucional que entrega las Bases Generales de la Administracin del Estado constituye una inobservancia que debe ser corregida de inmediato. Mantener desactualizada la cuenta corriente de pagos a proveedores impide ejercer un adecuado control sobre los productos o servicios contratados. RECOMENDACIONES Establecer y coordinar las acciones administrativas, de sistemas, financieras, econmicas y legales que correspondan, para subsanar esta situacin.

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22. PLANIFICACIN ESTRATGICA - MODELO INTEGRADO DE GESTIN Y SISTEMAS DE CONTROL DE GESTIN. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. El levantamiento de procesos efectuado como procedimiento de apoyo a esta auditora permite sealar que existe un PLADECO que al ao 2010 cumplir sus cuatro aos de gestin. Posteriormente dicho PLADECO se actualiz internamente para un horizonte y ao 2009. Estas herramientas, entre otras, alimentan el presupuesto ordinario anual y de inversiones que es aprobado por el Concejo. No se observa una planificacin que se encuentre adecuadamente alimentada por un modelo integrado de gestin orientado a las necesidades de la comunidad y del contribuyente. El modelo debera considerar las mejores prcticas para este tipo de organizacin. Debe ser de toda la organizacin e incluir al Municipio, Educacin, Salud, Cementerio y a todas sus dependencias. La trazabilidad del proceso debe concluir con la satisfaccin integral del contribuyente. Las Direcciones y Dependencias del Municipio se encuentra diseminadas en un amplio radio de la Comuna situacin que dificulta la productividad de la gestin Municipal. RIESGO E IMPLICANCIA No contar con un PLADECO tal como lo exige la Ley y alineado con una Planificacin Estratgica actualizada y con un Modelo Integrado de Gestin conocido por todos, podra poner al Municipio en riesgo de incumplir los proyectos, su control de ejecucin presupuestaria y el control de gestin mediante indicadores crticos de xito (Administracin con base en el riesgo). RECOMENDACIONES Contratar los estudios pertinentes para que la planificacin estratgica incluya esta metodologa.

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23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIN: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN En el anlisis de la partida 2 del Informe N 4 Partidas 2 a 5 se expone el control interno versus el de gestin. Una de las definiciones aceptada internacionalmente sobre la materia seala que el Control Interno es un proceso efectuado por la Alta Direccin de la Organizacin, la Gerencia o Directivos principales y/u otros miembros del Personal, diseado para entregar una seguridad razonable respecto al logro de objetivos en los siguientes aspectos: a. b. c. Confiabilidad de la informacin financiera y presupuestaria Efectividad y eficiencia de las operaciones Cumplimiento de leyes y regulaciones

As concebido, el Control Interno debe comprender la interrelacin de objetivos respecto de a lo menos cinco componentes fundamentales: N 1 Componentes El ambiente de control: Debe reflejar el estilo de la organizacin, e influir en la conciencia de control de sus miembros. Es la base de todos los componentes del control interno, aportando disciplina y estructura. La evaluacin de riesgo: Proceso de identificacin y anlisis que hace la entidad sobre sus riesgos relevantes para lograr los objetivos, estableciendo las bases para determinar como se deben administrar los riesgos. Las actividades de control: Estn constituidas por las polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estn ejecutando las directrices de la Administracin. Los sistemas de informacin y las comunicaciones: Soportan la identificacin, captura e intercambio de informacin de una forma y en un plazo determinado que permiten a las personas desarrollar sus responsabilidades. El monitoreo: Proceso que permite evaluar la calidad de la gestin del control interno a lo largo del tiempo. Que los controles existan, sean tiles y se practiquen.

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De acuerdo a lo sealado, en los puntos anteriores, el presente Informe de Control Interno, permite sealar que en la organizacin existe una disciplina y una estructura para el control interno, sin embargo, se puede consignar que no se administra con base en los riesgos, la estructura formal y funciones (obsoletas) no orientan las actividades de control, los sistemas de informacin y de comunicaciones no soportan una adecuada captura e intercambio de informacin que ayude a lograr una eficiente toma de decisiones, la supervisin no presenta un adecuado monitoreo que evale la calidad del control interno en el tiempo. En general se pude aseverar que el control interno a pesar de ejercerse adecuadamente puede ser perfeccionado y orientado hacia un adecuado control de gestin. RIESGO E IMPLICANCIA La inobservancia de un adecuado control de gestin mediante indicadores y metas, incrementa los riesgos de debilitamiento en el registro y control econmico, financiero y operacional. RECOMEDACIN Efectuar a los Directores capacitacin sobre el adecuado manejo del control interno y de gestin. Efectuar una planificacin estratgica que permita incluir en el PLADECO y proceso presupuestario factores crticos de xito, medidores e ndices para el control de gestin de las metas preestablecidas por medio de un tablero de mando.

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24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIN EN PAPEL: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN Los archivos financiero contables (ingresos, decretos pagos y egresos, egresos extrapresupuestarios) se encuentran en bodegas en buen estado de conservacin, en orden correlativo, suficiente documentacin soportante y con empastes que pueden ser mas rsticos, Los archivos de movimiento que soportan la documentacin de gestin se encuentran dispersos en las reas respectivas y los de movimientos con la documentacin histrica se encuentran en bodegas. En algunos casos el correlativo de la documentacin contable se altera (falta) por la necesidad de empastar anticipadamente el legajo dada la necesidad para ser utilizados. Por los faltantes se confecciona un solo empaste al final del ao. RIESGO E IMPLICANCIA Mantener los archivos permanentes en distintos lugares coloca al Municipio en riesgo de prdida o deterioro. RECOMEDACIN Habilitar bodegas en recintos seguros ante probables siniestros.

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25. FONDOS A RENDIR PROGRAMAS SOCIALES DIDECO: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN El Municipio entrega recursos a rendir por los programas sociales que la DIDECO administra y gestiona. Al 02 de junio de 2009 existen fondos entregados a rendir por $ 57.310.215 provenientes de los aos 1999 a 2008 que a la fecha no han sido rendidos por la unidad competente. El siguiente cuadro muestra las rendiciones pendientes:
AO 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 $ POR AO 107.153 1.963.000 3.535.549 156.582 1.779.600 5.660.000 8.547.262 17.345.030 9.311.124 8.904.915 SALDOS ACUMULADOS 107.153 2.070.153 5.605.702 5.762.284 7.541.884 13.201.884 21.749.146 39.094.176 48.405.300 57.310.215

En anexo N 1 Juicios, se presentan las rendiciones pendientes por programa y un anlisis desde el punto de vista jurdico. RIESGO E IMPLICANCIA Mantener en cuentas contables rendiciones pendientes provenientes de tan antigua data evidencia una despreocupacin de las Direcciones Municipales que intervienen en el proceso de otorgamiento, custodia de los valores, operacin, gestin de los programas sociales, anlisis y evaluacin final, lo que coloca al Municipio en riesgo que dichos valores no se imputen adecuada y oportunamente en las cuentas contables y presupuestarias y se desconozca su uso y destino. RECOMENDACIN Exigir que la Direccin de la DIDECO se responsabilice por los montos a rendir cuenta puestos a disposicin de los programas sociales e instruir que se realicen los sumarios administrativos que correspondan. 67

26. REPARTICIONES DISPERSAS EN SEDES DE LUGARES DE TRABAJO DISTINTAS. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN El siguiente cuadro muestra el Organigrama actual de la Organizacin proporcionado por la DAF:
Organigrama Municipalidad de Temuco
Administracin Municipal

ALCALDE Secretaria Planificacin

Estadios y Gimnasios Museo y Sala Exposiciones

CONCEJO MUNICIPAL

Concejo Econmico Social

Estudios

Proyectos

Juzgados Polica Local

Teatro
Parque automotriz

Urbanismo

Secretaria Municipal
Oficina de Partes Informaciones

Direccin de Control

Direccin Jurdica Gabinete Alcalda Desarrollo Comunitario Bibliotecas Direccin Obras Catastro Direccin Aseo y Ornato Aseo

Direccin de Fiscalizacin Direccin de Presupuesto Direccin Transito Estudios

Permisos circulacin Licencias conducir

Administracin y Finanzas Rentas

Servicios Incorporados Educacin

Deportes
Gestin Empresarial Programas sociales Promocin comunitaria Seguridad ciudadana

Edificacin
Ejecucin obras

Ornato

Tesorera

Salud

Alumbrado

Abastecimiento
Recursos Humanos

Cementerio
Atencin Menores

Inspeccin

Operaciones

Contabilidad

Bienestar

Social

Informtica

El siguiente cuadro muestra la situacin actual de las distintas sedes, su ubicacin fsica (direcciones) y las reparticiones que cobija.

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DIRECCION 1.2.3.4.ALCALDIA JURIDICO CONTROL Alcalda Jurdico Control

DEPARTAMENTO/ UNIDAD Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650

DIRECCION FISICA

ADMINISTRACION MUNICIPAL Unidad de Deporte (DAM) Museo Ferroviario Seguridad Publica Teatro Municipal Biblioteca Mayordoma

Avda. Pablo Neruda, Parque estadio Avenida Barros Arana, entre Valparaso y Bascun. Vicua Mackenna esquina Claro solar Avda. Pablo Neruda, Parque estadio Avda. Balmaceda esquina Caupolicn Avda. Balmaceda Esquina Caupolicn Bulnes N 345, 1 piso Bulnes N 345, 3 piso Vicua Mackenna esquina Claro solar Bulnes esquina Lautaro (Gimnasio O"Higgnnis) Bulnes N 345, 2 piso Avda. Balmaceda Esquina Caupolicn Vicua Mackenna esquina Claro solar Bulnes N 345, 3 piso Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Freire N 1270 Freire N 1270 Freire N 1270 Freire N 1270 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Prat N 650 Varas N 972 Varas N 972 Varas N 973 Varas esquina Lagos Prat N 650 Prat N 650 Vicua Mackenna esquina Claro solar Varas N 880, 2 piso Varas N 880, 3 piso

5.-

DIDECO

Depto. Atencin Social Depto. Promocin Comunitaria Depto. Centro de gestin empresariales Depto. Deporte y Recreacin Depto. Programas Sociales Depto. Biblioteca Municipales Depto. Seguridad Ciudadana Gestin Administrativa

6.-

ADMINISTRACION FINANZAS (DAF)

Bienestar Contabilidad Abastecimiento y Adquisiciones Informtica Recursos Humanos Rentas Municipales Tesorera municipal

7.-

OBRAS MUNICIPALES

Catastro Edificacin Ejecucin de Obras Inspeccin Operaciones

8.-

ASEO Y ORNATO

Alumbrado Publico Aseo Ornato

9.-

PLANIFICACIN

Estudios Proyectos Urbanismos

10.-

SECRETARIA MUNICIPAL

Direccin Consejo Municipal Oficina de partes

11.-

TRANSITO

Direccin Estudios de Inspeccin Licencia de Conducir Permisos de Circulacin

12.-

GABINETE

Gabinete Relaciones Publicas

13.14.-

FISCALIZACIN

Fiscalizacin

SERVICIOS INCORPORADOS A LA Depto. Educacin GESTION Depto. Salud

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El siguiente cuadro muestra la topologa de la red de comunicaciones informticas:

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Se observa que: 1. DIDECO efecta sus labores en sedes distintas. 2. Aseo y Ornato, Juzgados, Trnsito, DIDECO, Fiscalizacin, Servicios Incorporados, funcionan en un lugar distinto al de la sede central. Es evidente que no es posible compatibilizar el lugar fsico de las reparticiones respecto del Organigrama de funcionamiento de la Organizacin y la topologa de red informtica en uso. RIESGO E IMPLICANCIA Mantener lugares de trabajo (sedes) tan dispersos minimiza el Mejoramiento de la Gestin Municipal y la debida y oportuna atencin al contribuyente. RECOMEDACIN Reevaluar el cronograma Proyecto de Edificio Municipal (Consistorial).

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27. SISTEMA DE SEGURIDAD: DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. El equipo de trabajo inici sus trabajos de auditora el 11 de mayo de 2009 de acuerdo al Acta de Inicio de la Auditora. En primer trmino fueron habilitadas oficinas ubicadas fsicamente en el Estadio Germn Becker que cumplan ampliamente las condiciones para una excelente gestin de la auditora, excepto que se encuentra muy distante del lugar fsico de las dependencias a auditar y de la documentacin sustentante. En consecuencia, se habilitaron en dos recintos las oficinas que deban cobijar al equipo de auditores compuesto por nueve profesionales: sede Central de Calle PRAT en el tercer piso y sede DIDECO en calle BULNES tercer piso. La oficina de calle PRAT tercer piso fue entregada oportunamente el 15 de julio de 2009. La oficina de calle BULNES tercer piso se entregara el 31 de julio de 2009 fecha de trmino y levantamiento de los trabajos en terreno de la auditora. El mircoles 22 de julio de 2009 alrededor de las 13 horas la oficina dispuesta para la auditora fue violentada por un sujeto que se dispona a robar el computador del auditor que ejerca funciones de auditora junto con otras especies y papeles de trabajo, al ser sorprendido retirndose del piso con las sealadas especies, el auditor en el pasillo al bajar las escaleras le quit las especies recuperndolas para s, el sujeto huy del lugar desde el tercer piso hasta el primer piso, pasando por debajo de la puerta habilitada para personas discapacitadas, sin que algn guardia de seguridad pudiera detenerlo. De esta situacin se dio cuenta de inmediato al Director de DIDECO e ITO del Proyecto de Auditora. RIESGO E IMPLICANCIA El robo, hurto o sabotaje a las oficinas destinadas a la gestin de una auditora externa implica que los sistemas de seguridad del edificio DIDECO en este caso, han sido vulnerados en su totalidad. RECOMENDACIONES Estudiar nuevas medidas de seguridad para que no se repita la situacin precedentemente descrita.

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28. REMUNERACIONES: a) ASIGNACIN FAMILIAR. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. En esta materia, para cancelar asignaciones familiares a los funcionarios y tener derecho a su compensacin en la Institucin correspondiente, el Municipio debe contar con una declaracin jurada del funcionario que indique que no recibe otros estipendios que alteren la afectacin al tramo determinado. El Municipio no cuenta con esta declaracin jurada. RIESGO E IMPLICANCIA Compensar inadecuadamente las asignaciones familiares. RECOMENDACIONES Aplicar el mecanismo vigente para su determinacin. b) HONORARIOS CONTRATADOS. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN: Se contratan servicios de honorarios con personal que tiene un vnculo de subordinacin y dependencia con el Municipio, lo que puede ser legal en cuanto a que el servicio contratado es un producto especfico. Se contratan y pagan honorarios que en muchos casos por el tiempo de la prestacin del servicio califican con subordinacin y dependencia (DIDECO mas de dos aos). RIESGO E IMPLICANCIA. La informacin declarada por el empleador (Municipio) podra inducir al SII a solicitar una re-liquidacin de impuestos de acuerdo con los involucrados.

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En la eventualidad de reclamaciones o probables juicios hasta las 60 UF imponibles y sobre el total tributable el Municipio se encuentra en riesgo de tener que reconocer y pagar: leyes de previsin, AFP, ISAPRES, seguros, horas extraordinarias, indemnizaciones, vacaciones proporcionales, etc. RECOMENDACIN. El Artculo 24 de la Ley Orgnica Constitucional de Municipalidades indica que corresponde a la unidad encargada de la asesora jurdica pronunciarse e informar en derecho sobre todos los asuntos legales que las unidades municipales le planteen. Se recomienda que la unidad competente se pronuncie sobre la legalidad de cancelar a un mismo funcionario en forma conjunta honorarios afectos a retencin de impuestos y remuneraciones afectas a impuesto nico a la renta, en la eventualidad que se determine que ello no es factible, efectuar las reliquidaciones pertinentes. Cumplir la norma tributaria al respecto. c) FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIN A LA AFP. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN. No se cuenta con un archivo nico para los FUN y/o formularios recibidos de la AFP. Los procedimientos en uso no contemplan un archivo como el planteado. En la actualidad este tipo de documentacin se pre archiva en una carpeta mensual del proceso. Como se observa es imposible acceder oportunamente al documente en la eventualidad de requerirlo. RIESGO E IMPLICANCIA No contar con este tipo de documentacin archivada convenientemente impide a la jefatura efectuar una efectiva supervisin y control sobre la materia en cuanto a procedencia, veracidad y exactitud de la informacin. 74

RECOMENDACIONES Habilitar un archivo ordenado alfabticamente o en su defecto archivarlo en la carpeta personal del funcionario. d. LIQUIDACIN Y PAGO DE HORAS EXTRAORDINARIAS. DESCRIPCIN DE LA SITUACIN: Las horas extraordinarias se determinan mediante registro biomtrico de reloj control, registro de reloj control no biomtrico (tarjeta de timbraje) y registro manual de asistencia (libro). Posteriormente y de acuerdo con la asignacin presupuestaria cada Direccin y Departamento autoriza el nmero de horas extraordinarias a pagar de cada funcionario. En nuestra evaluacin se constat que el funcionario Fernando Aguilera Jana (Planificacin) accede a 120 horas extras a pago. La jornada de trabajo es de 44 horas a la semana, 176 horas al mes. El mencionado funcionario trabaja en horas extraordinarias el equivalente al 68,2 % de su jornada habitual. RIESGO E IMPLICANCIA Mantener en el tiempo esta situacin horaria impide al funcionario su adecuado descanso, situacin que para el y el Municipio debe ser irrenunciable. RECOMENDACIONES Impedir el trabajo extraordinario en esta circunstancia.

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ANEXO N 1 JUICIOS
NMINA JUICIOS CIVILES Y LABORALES l.- CORTE DE APELACIONES DE TEMUCO RECLAMOS ILEGALIDAD 1.- J. TUMA EN REPRESENTACIN DE JET LUNCH LTDA. C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Relamo Ilegalidad Rol Corte de Apelaciones: 2421-2003 Estado: Contesta reclamo (11/5/04) Comentario: Clausura de local por no cumplir con los requerimientos de la nueva ley de alcoholes. La clausura no paso por el Concejo.- 26/04/07 Archivada por Retardada.2.- HCTOR SANTANA CARMONA C/ ALCALDE M. DE TEMUCO Materia: Reclamo de Ilegalidad Rol Corte Apelaciones N:1097-2004 Estado: Rechazado por extemporneo el25/08/06 por Corte de Apelaciones de Valdivia.3.- EMPRESA DE SERVICIOS SANITARIOS ESSAR C/ MUN. DE TEMUCO Materia: Reclamo de Ilegalidad en contra de la orden de ingresos municipales que cobra derechos municipales por rotura de pavimentos de vereda y calzadas varias direcciones por obras segn proyecto N CO 308-01, CO 302-01 Empresa Guillermo Siles, ascendente a la cantidad de $70.842.864.Rol Corte Apelaciones N 228-2002 Estado: 24/09/08 se rechaza reclamo de ilegalidad. 09/10/08 ESSAR interpone recurso de casacin, pendiente en Corte Suprema. Rol 6567-2008 4.- FABRICA DE AZUL DE ULTRAMAR Rol: 340-2006 Materia: Reclamo Ilegalidad en contra de Decreto Alcaldicio que ordena el cierre de la Empresa AZUL, fijndole un plazo de un ao para el cierre de la misma, fundado en el hecho de ser considerada molesta y transgredir lo dispuesto en el plan regulador comunal. Estado: 30.04.08 Se acoge Reclamo de ilegalidad en contra de la Municipalidad. 22/05/08 se interpone recurso de casacin, pendiente en Corte Suprema. Rol N 3359-2008 5.- INTERGAS S.A. ROL: 1794-2008 MATERIA: Solicita se deje sin efecto multa impuesta por haber presentado la declaracin de capital propio fuera de plazo. En subsidio, se rebaje el monto de la multa a lo dispuesto en el art. 56 del D.L. 3.063, Ley de rentas Municipales. Monto: $22.423.920.

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ESTADO: 07/10/08 Se concede Orden de No Innovar. Pendiente notificacin para proceder a responder reclamo. RECURSOS DE PROTECCION 1.- CARDENAS TORRES JAVIER con GOBERNACION PROVINCIAL Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 789-2009 MATERIA: Recurre a favor de familia que vive en Bien Nacional de uso publico (Barros Arana). ESTADO: Evacuado informe 06/07/09 SENTENCIAS DEFINITIVAS

1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON CID SOLAR MARLON Materia: Juicio Ordinario Rol Corte de Apelaciones: 1494-2000 Estado: Rechazada demanda de indemnizacin de perjuicios. Para tabla desde 13/10/2000 2.-AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Apelacin sentencia definitiva Rol Corte Apelaciones N 2238-05 Estado: En relacin (22/05/07) Comentario: Accidente se presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el nio una reja y quedar enredada su mueca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y costas. Sentencia ordena pagar solamente $3.500.000 (22/8/05) Apelacin de ambas partes. 25/03/08 Corte confirma la sentencia de 1 instancia, y eleva el monto de la indemnizacin a $50.000.000.- 15/04/08 Se interpone Recurso de casacin en el fondo. Admisible Suprema. Rol N 2495-2008 3.- ACEVEDO CHAVEZ SAMUEL CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: laboral, trabajadores de Guillermo Siles, demandan subsidiariamente a la Municipalidad ROL: 441-2008 ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de casacin pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009) Cumplimiento con citacin notificado 24/06/09. Oposicin al cumplimiento 25/06/09.Pendiente para su vista y fallo en la Corte

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4.- OLIVA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 2085-2008 MATERIA: Laboral, profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido. Reclama despido injustificado. ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de casacin pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009).- Cumplimiento con citacin 27/05/09 sin notificar.5.- BERTOLOTTO BERSEZIO BERNARDO Y OTRO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO. ROL: 2186-2008. MATERIA: Juicio de Precario, solicitan restitucin Plaza Dreves. ESTADO: Rechazada demanda, confirmada la sentencia 10 de marzo de 2009. Hay Recurso de Casacin en Fondo, deducido por la parte demandante.-Rol N 2309-2009 6.- CRUCES SANZANA JOSE y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 94-2009 MATERIA: Juicio Laboral: Trabajadores de los baos del marcado, demanda despido injustificado. ESTADO: Sentencia de primera instancia acoge demanda y condena a la Municipalidad al pago de las prestaciones indicadas, fallo confirmado por Corte de Apelaciones 25 de marzo de 2009. Recurso de Casacin en el Fondo en Corte Suprema.- Rechazado por Corte Suprema 18/06/809 Rol N 2.727-09.7.- PINTO CLARISA DEL CARMEN Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL 2336-2008 MATERIA: Juicio civil de nulidad de derechos pblico de recepciones municipales de Villa Los Cndores.ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, confirmada por Corte de Apelaciones (14 de abril de 2008). Parte demandante deduce Casacin en el Fondo (Mayo 2009).-Rol N 3167-2009 8.- AEDO SEPULVEDA DAGOBERTO Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 4789-2004 MATERIA: Juicio civil de indemnizacin de perjuicios $58.264.000 por mala construccin de viviendas de Villa Cristbal Colon ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, noviembre 2007, notificada sentencia 08 de enero de 2009, hay recurso de apelacin.-

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9.- STEVENSON ACUA YULI Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 23-2006 MATERIA: Juicio civil de indemnizacin de perjuicios $5.750.720 por mala construccin de viviendas de Villa Los Cndores II ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, enero 2009, notificada sentencia 07 abril, hay recurso de apelacin.- Confirmada por Corte de Apelaciones 23/06/09. Rol 598-2009 -10.- .GONZALEZ TORRES MARIA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1 249-2007 MATERIA: Juicio civil de indemnizacin de perjuicios $79.530.838 por mala construccin de viviendas de Villa Cristbal Colon ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, septiembre 2007, notificada sentencia 07 de abril de 2009, hay recurso de apelacin.- Para tabla da jueves 09/07/

INCIDENTES

1.- AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Apelacin costas personales Rol Corte Apelaciones N 695-2009 Estado: En relacin da jueves.CAUSAS JUZGADOS CIVILES:

PRIMERO CIVIL

1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ CID SOLAR MARLON Materia: juicio ordinario indemnizacin perjuicios Rol N: 89.394 Estado: Estado: Rechazada demanda de indemnizacin de perjuicios. 24/7/000, apelada 14/09/00 Para tabla desde 13/10/2000 apelado el 14.09.2000). En relacin. Comentario: Funcionario del Departamento de Operaciones que fue culpable del desperfecto de una maquina retroexcavadora. Contralora orden iniciar cobro de la reparacin de la mquina.

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2.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ ZBER Y BARRIENTOS Materia: Cobro de Patentes. Juicio ejecutivo. $39.504.271 Rol N: 98.139 Estado: Acogida demanda con costas 29/10/01. Embargado derechos litigiosos causa 3 Jdo. Civil. Comentario. Empresa no cumpli con pago de patentes por publicidad. Embargados $1.000.000 3.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ TEATRO CAMINO (HCTOR NOGUERA) Materia: juicio ordinario incumplimiento de contrato Rol N: 17.464 Estado: Sentencia se acoge demanda (17/1/05) y se ordena pagar la suma de $1.982.400, Apelada por la demandada, declarado inadmisible recurso de apelacin. En etapa de cumplimiento de la sentencia. Comentario: Hctor Noguera no cumpli con el contrato de presentar la obra, demanda acogida y notificada. Se demand la suma de $2.5000.000.4.- CLAUDIO AMBIADO ROJAS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: juicio sumario Indemnizacin Perjuicios Rol N: 104.858 Estado: Acogida demandada Indemnizacin $3.500.00.- Apelada. Por ambas partes (25/8/05). Corte de Apelaciones aumenta monto de indemnizacin a $50.000.000.- Cancelado monto demandado, rechazado objecin de costa, apelada. Interpuesto Recurso de Casacin ante la Corte Suprema, pendiente su vista y fallo. Se pidi cumplimiento de la sentencia, fue consignada en el Tribunal, $50.000.000, para evitar apremio al Sr. Alcalde.-Se consigna $3.000.000, correspondiente a costas del juicio 06/07/09.Comentario: Accidente que presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el nio una reja y quedar enredada su mueca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y costas. 5.- VERNICA MOLINA VALENZUELA C/ M. DE TEMUCO Materia: Juicio ordinario indemnizacin perjuicio (alcantarilla) Rol N: 110.353 Estado: Presentado abandono del procedimiento, para notificar el traslado.- ARCHIVADA 28/02/06 Comentario: Profesora que al bajarse de un colectivo y al cruzar la calle se cay a una alcantarilla que estaba destapada y no sealizada. Demanda la suma de $200.000.000, ms intereses y reajustes.6.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Citacin a confesar deuda. Rol N: 321-2004 Estado: Apelado mandamiento. Acogida slo en forma parcial.

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Cometario: Empresaria que vendi a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atras el pago, cancelndose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas. 7.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Cumplimiento Obligacin de dar. Rol N: 2753-2004 Estado: Opuestas excepciones. Apelado mandamiento. Pendiente. Cometario: Empresaria que vendi a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atras el pago, cancelndose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas. 8.-MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ XIMENA REYES BRIONES Materia: Pago por consignacin. Rol N: 3221-2004 Estado: Aceptado pago. Se reserva acciones. Comentario: Empresaria que vendi a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atras el pago, cancelndose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas 9.- CARLOS WEINBERGER Y OTROS C/ MARA ESPARZA Y OTROS. Materia: juicio laboral. Demandado Subsidiario art. 64 Cdigo del Trabajo. Rol N: 19.737 Estado: Para Fallo.(revisado 25/12/08 Comentario: Los trabajadores alegan que fueron contratados para la reposicin de la fachada del Mercado Municipal por doa Mara Esparza quien los despidi al cabo de dos Das. Se demanda la suma de total de $2.210.000.- mas interese, reajustes y costas.10.- SILES MANRIQUEZ GUILLERMO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO. Materia: juicio Indemnizacin Perjuicios Rol N: 19.737 Estado: Se remiti exhorto al Santiago, para notificar demanda al Sndico de Quiebra y citar comparendo de conciliacin.-Acompaado exhorto con notificacin. 2/5/06 Contesta demanda reconvencional, opone excepciones dilatorias ddo. reconvencional, contestadas.-Rechazadas excepciones, contesta derechamente demanda reconvencional, replicamos en dda. reconvencional, duplica en dda. Reconvencional. Expediente en Santiago Comentario: Guillermo Siles nos demanda por incumplimiento de contrato por un monto de 7.000.000.000mas interese, reajustes y costas.-

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11.- AEDO Y OTROS C/ M. DE TEMUCO Materia: Nulidad de Nulidad De Derecho Pblico Recepciones Rol N: 5300-2004 Estado: Se dicta fallo favorable y se rechaza la demanda, Recurso de Apelacin. Comentario: Los pobladores demandan a la Municipalidad por la responsabilidad que le puede caber al haber recepcionado una obra que segn ellos no cumpla con todos los requisitos. 12.- PINTO Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO. Materia: Nulidad de Derecho Pblico Rol Corte N 5300 Estado: Rechazada demanda, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrieron de casacin.Comentario: Nulidad de derecho pblico de permiso de construccin. Villa los Cndores (70 personas). Conciliacin 23/10/06 (No realizada). Nueva fecha de conciliacin 30/11/06) Realizada- se recibe causa a prueba. Absolucin de Alcalde. 13.- VIVALLO YNEZ HAROLDO CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCOMateria: Indemnizacin de perjuicios Juicio Ordinario Rol: 3908-06 Estado: Demanda notificada 5/4/06. Opone excepciones dilatorias. Contesta excepciones dilatorias.Rechazadas, (16/5/06) Recurso de apelacin (22/5/06). Contesta demanda (26/5/06). Rplica (7/6/06). Dplica (30/06/06). Se recibe la causa a prueba (4/8/06). Se dicta auto de prueba (07/09/06). Sin notificar. Abogado demandante renuncia patrocinio. Notificado auto de prueba (05/03/07). Prueba rendida. (Sin movimiento). CAUSA ARCHIVADA. 14.- ZAPATA ZAPATA MANUEL ANTONIO CON SILES Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles. Rol: 962-05 Estado: Sentencia condenatoria 07/09/06. Recurso de Apelacin 12/09/07. Confirmada en Corte de Apelaciones (21/08/08), limitando la responsabilidad de la Municipalidad a los aos que el trabajador se desempe para la demandada principal, desde que ste suscribi con la Municipalidad de Temuco el contrato de prestacin de servicios de aseo. 15.- ACEVEDO CHAVEZ CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles. Rol N 962-2005 Estado: Sentencia Condenatoria 21/07/07. Recurso de Apelacin rechazado se recurri de casacin para la Corte Suprema, rechazada la casacin, se solicito el cumplimiento, hay oposicin 23/06/09.-

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16.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON JUNTA DE VECINOS Materia: Rendicin de cuentas.Rol: 1334-06 Estado: Sentencia definitiva favorable a la Municipalidad. En etapa de cumplimiento de la sentencia. 17.- ALARCN CORTES ERWIN CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles. Rol: 1195-06 Estado: Notificada demanda 7/6/06. Contestada demanda 20/6/06. Sndico opone excepcin dilatoria. (sin movimiento). 18.- GONZALEZ TORRES MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO (y SERVIU IX REGION).Materia: Indemnizacin de perjuicios, por recepciones definitivas a loteos otorgadas por la DOM (VILLA LOS CONDORES) Rol: 1249-2007 Estado: Rechazada demanda hay recurso de apelacin. Para Tabla da jueves 19.- OLIVA TRONCOSO SONIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Laboral. Profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido. Rol: 1261-2007 Estado: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Apelada, confirmada por la Corte de Apelaciones hay recurso de casacin en Corte Suprema. Rechazada casacin Junio 2009.20.- CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO CON SILES Y OTROS Materia: Dao ambiental causado por Vertedero Boyeco. Rol: N 2.260-2007 Estado; Sin notificar.- Pendiente realizacin de comparendo de contestacin. 21.- OKETOS HENRIQUEZ, VICTOR con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO y EFE ROL: 5493-2007 MATERIA: Demanda en juicio ordinario de indemnizacin de perjuicios, por accidente ocurrido en cruce ferroviario Ro Maran con Barros Arana, producto de falta de sealizacin. Monto demandado: $816.000.000.ESTADO: Notificada audiencia de conciliacin para da 27/11/08.- Pendiente se dicte auto de prueba. Notificado auto de prueba 16/06/09 Se alega abandono del procedimiento.22/06/09.- Demandante se

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allana a la solicitud de abandono.- 15.05.09.- Se decreta abandono del procedimiento.- CAUSA TERMINADA.22.-HUAIQUIN Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 3441-2008

MATERIA: Juicio Ejecutivo. Cobran costas por $2.500.000, por participacin de la Municipalidad en juicio criminal en su contra (Coordinadora Arauco Malleco). ESTADO: Presentadas excepciones a la ejecucin. Se declaran admisibles, y se rinde prueba. Pendiente absolucin de posiciones de los demandantes. 23.- BARRA RIQUELME, JEANNETTE CON MOLINA LOBOS, ALEJANDRO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 2320-2008 MATERIA: indemnizacin de perjuicios, por accidente de trnsito provocado por vehculo municipal, camin recolector de basura. Monto: $93.700.000.ESTADO: contestada la demanda. Notificado de auto de prueba 040 de junio de 2009. testimonial del demandante 30/06/09 24.- OCARES MUOZ, PATRICIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1870-2008 MATERIA: Laboral, trabajadora a contrata reclama que fue despedida injustificadamente. ESTADO: contestada la demanda, pendiente se fije fecha de audiencia de contestacin y prueba. 25.- FIERRO CAMPOS, RAQUEL CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 987-2008 MATERIA: Laboral, trabajadora despedida por falta a la probidad reclama despido injustificado. ESTADO: Contestada la demanda, realizado comparendo de conciliacin y prueba. A la espera se cite a or sentencia. 26.- ALARCON MEDINA LAURA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL 2176-09 MATERIA: Indemnizacin de perjuicios por cada en acera. Contestada demanda 09 de junio de 2009-06-10 Rendida prueba

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SEGUNDO CIVIL 1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ INOSTROZA ERCIRA Materia: Restitucin de inmueble, precario. Rol N: 58.137 Estado: Avenimiento. Lanzamiento pendiente. 2.- Carlos Henriquez Montecinos c/ Municipalidad Temuco Materia: Juicio ordinario indemnizacin de perjuicios, contractual (patente). Rol N: 61.229 Estado: Ultima gestin 14/7/03. Presentado abandono. Enero 2004, para notificar. ARCHIVADA 08/11/04.Comentario: Contribuyente compr patente de alcoholes que no ha podido ocupar pues la Municipalidad le niega la autorizacin porque el local no tiene recepcin definitiva. Demanda la suma de $4.500.000.- por dao emergente y $14.400.000.- por lucro cesante. 3.- MNICA PREZ RODRGUEZ C/ M. DE TEMUCO

Materia: Indemnizacin de perjuicios. Negativa Patente Rol N: 64.515 Estado: Para Fallo, citadas partes or sentencia. (se reviso el 10/11/08). Comentario: Demanda a la Municipalidad por clausura de local por no contar con la patente respectiva. Demanda la suma de $110.000.000.- por dao moral. 4.- DANIEL PADILLA VEGA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD TEMUCO Materia: Indemnizacin de perjuicios. Tumba cementerio Rol N: 3814-2004 Comentario: Demanda al Municipio por falta de servicio en el Cementerio ya que al ir a enterrar al deudo la tumba estaba llena de agua. Se demandan 200.000.000.- por dao moral. Estado: Sentencia favorable a la Municipalidad de Temuco (29/12/07). Sentencia confirmada por Corte de Apelaciones (11/11/08). CAUSA TERMINADA 5.- RAMN URZA CALDERN / MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Retrocesin. Reclama devolucin de terreno expropiado por prolongacin calle Varas, esquina Thiers, obra que nunca se realiz. Rol N: 2275-2004 Estado: Evacuada Dplica. Auto de prueba 6/10/05. en tramitacin 28-06-06. Sentencia definitiva favorable a la Municipalidad de Temuco. Confirmada por la Corte de Apelaciones (28/11/08). CAUSA TERMINADA

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6.- MANOSALVA CHARLES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y OTROS Materia: Indemnizacin de perjuicios accidente Rol N: 34-2005 Estado: Contestada excepciones por el fisco y contestada demandada por Municipalidad. Acogida excepcin correccin del procedimiento. Para notificar nuevamente. Dplica 20/12/05. Auto de prueba. Presentado abandono 19/10/06. Decretado abandono del procedimiento (23/11/06).- Apelacin del actor. Para tabla abandono del procedimiento- Confirmado abandono del procedimiento, causa TERMINADA.Cometario: demanda por accidente saltando en garrocha en campeonato escolar de atletismo. Joven qued invlido, se solicita indemnizacin de $1.000.000.000.7.- PEREZ ARAVENA HCTOR CON ACEVEDO CUEVAS HCTOR Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Laboral despido injustificado.Rol N 1894-05 Estado: Contestada demanda 17/12/05 (Se alega caducidad, despido justificado, y beneficio de excusin). Rinde prueba 13/6/06. Citacin a or sentencia 19/6/06. Sentencia definitiva condena a Municipalidad en forma subsidiaria 14/012/07. Confirmada 22/05/08. Embargado deudor principal 27/0808 Comentario: Barrido de calle, despido justificado, demanda $439.500.-Auto de prueba.8.- STEVENSON ACUA Y CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y SERVIU MATERIA: INDEMNIZACIN DE PERJUICIOS (VILLA LOS CONDORES) Rol: 23-06 Estado: Rechazada la demanda, hay recurso de apelacin.- Confirmada por Corte de Apelaciones junio 2009.Comentario: Se demanda la suma de $2.406.709.915, por perjuicios en el otorgamiento de permisos y recepcin definitiva en Villa Los Cndores.- Demandante se desiste del recurso. CAUSA TERMINADA 9.- BERTOLOTTO BERSEZIO BRUNO Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Medida Prejudicial Precautoria (ahora Precario) Solicita devolucin de plaza Dreves, que alegan es de su propiedad. Rol: 2269-2006 Estado: Notificacin de medida 7 de agosto de 2006. Exhibicin de documentos 28/8/06- Presentada demanda de Precario. Contestada 13/10/06. Auto de prueba 01/12/06. Inspeccin personal, testimonial y documental. Sentencia favorable para la Municipalidad de Temuco, apelacin por ambas partes. Confirmada por Corte de Apelaciones hay recurso de casacin.

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10.- SANTANA CARMONA HECTOR OCTAVIO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: indemnizacin de perjuicios, por parte de funcionario despedido por falta de probidad. Rol: 2760-2006 Estado: para contestar demanda (hasta 31/10/06). Oponemos excepciones. Evacuado traslado de excepciones- Contestada la demanda. Apelado rechazo a excepciones dilatorias.- Para fallo.-Junio 2008 11.- MUOZ BARRIGA EDITH CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Laboral Rol N 2242/2006 Estado: Contestada demanda 13/07/07. Comparendo de prueba 17/07/07 sin notificar.- Comparendo an sin realizar. 12.- SOTO GOMEZ, SILVIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: indemnizacin de perjuicios, cementerio. Monto: $200.000.000.ROL: 496-2008.ESTADO: Contestada demanda. Duplica. Se corrigi el procedimiento, comparendo de contestacin (Juicio sumario) para recibir la causa a prueba (abril 2009) Notificado auto de prueba 18/06/09 13.- TORRES con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: Indemnizacin de perjuicios, daos sufridos por vehculo debido a mala sealizacin de la calle. Monto: $592.000.ROL: 4631-2008 ESTADO: Presentada reposicin, proceso se est tramitando como juicio ordinario, cuando debe ser tramitado de acuerdo a las normas del juicio sumario segn el art. 174 de la Ley de Trnsito. 01/12/08. Contestada demanda.(MAYO 2009) 14.- RIVEROS PASTENE; MARCELINA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: impugnacin de acto Administrativo, participante de concurso que fue dejado sin efecto por adolecer de vicios de legalidad. ROL: 1966-2008 ESTADO: Presentadas excepciones dilatorias. Acogidas. Revocada sentencia en corte de Apelaciones, se sigue con tramitacin del juicio. Contestada demanda en Juicio Sumario (mayo 2009). Solicita se reciba la causa a prueba.por responsabilidad contractual, debido a prdida de restos en

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15.- COHEN MARINAO MARIA ANDREA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL398-2009 MATERIA: Juicio laboral, despido injustificado (honorarios) y fuero maternal ESTADO: Notificada demanda 13 de mayo de 2009.- Contestada demanda 26/05/09. Falta resolucin por error de la receptora en fecha de notificacin.16. ALVAREZ SILVA ROSA Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL 1102-2009 MATERIA. Juicio ordinario laboral (Profesores y incentivo retiro) ESTADO: Notificada demanda 28/05/09. Contestada horas 17.- PEREZ PEREZ ANA ANGELICA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1064-2009 MATERIA: Juicio ordinario laboral (Profesores y bono incentivo) ESTADO: Notificada demanda 10 de junio de 2009 Contestada 22/06/09. Fecha comparendo 08/09/09 8,30 horas.TERCERO CIVIL 1.- UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: JUICIO SUMARIO RECLAMO DEMOLICIN. LEY GENERAL DE URBANISMO Y CONSTRUCCIONES. Rol N 9714 Estado: Sentencia definitiva favorable. 19/3/04.(revisada 9/8/06) Comentario: La universidad Diego Portales construy parte de su edificio sobre el camino antiguo a Cajn por lo que no se le otorga la recepcin definitiva. 2.- MARIA ESPINOZA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: NULIDAD DERECHO PBLICO (RECEPCIN VILLA ANDINA). Rol N: 1681 Estado: Rechazado abandono, posible nulidad de notificacin.- Suspendido procedimiento por incidente. Acogida excepcin dilatoria por CAP, 11 de Julio solicitan Notificacin por avisos.- Sin movimiento. 3.- VERNICA JARA CATALN C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Retrocesin Rol N: 2400-2004 Estado: Sentencia favorable Septiembre 2007.09/06/09 Comparendo fijado para el 15/10/09 9,00

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4.- FIGUEROA INZUNZA MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Indemnizacin de perjuicios, por accidente sufrido por culpa del mal estado de acera. Rol: 1790-2007 Estado: Contestada demanda. Auto de prueba 22/08/07.- Sentencia desfavorable a Municipalidad de Temuco. Apelada, confirmada por Corte de Apelaciones, hay recurso de casacin en Corte Suprema. Rechazado recurso, se pidi cumplimiento con citacin, se presento oposicin 07/03/09. Auto de prueba 06/05/095.- BANCO BICE CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Materia: Ordinario cobro de pesos, por deuda cedida al banco por parte de Guillermo Siles. Rol N 2378-2007 Estado: Opone excepciones dilatorias 09/07/07. Medida para mejor resolver 12/09/07. Se dicta auto de prueba, etapa de prueba. Absolucin de posiciones abril 2009.6.- CRUCES SANZANA JOSE Y MERCADO Y MUNICIPALIDAD Materia: Laboral Rol N 557-2007 Estado; Sentencia condenatoria, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrimos de casacin. Junio 2009, rechazado recurso de casacin.7.- ANTINAO MELIVILU, CIRILO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO MATERIA: reclama indemnizacin de perjuicios por escombro cado desde edificio de propiedad municipal. Demanda $15.000.000 por dao moral. ROL: 3637-2008 ESTADO: Se rechazaron excepciones dilatorias. Contestada la demanda. Audiencia de conciliacin 05/12/08.- Auto de prueba 30/04/09. reposicin 12/05/09 Ha lugar reposicin 19*/06/09 8.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO con ITURRIETA PONCE, LUIS MATERIA: cobro de rentas de arrendamiento por puesto en el Mercado Municipal. ROL: 3727-2008 ESTADO: notificada la demanda por art. 44. A la espera de comparendo de contestacin y prueba. 9.- PINO MANRIQUEZ NORMA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1066-2009 MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09

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Comparendo de prueba fijado para el 10 de julio de 2009.10.- SALAZAR FUENTES IRIS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO ROL: 1097-2009 MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09 fijado para el 27/07/09 9,30 horas.Comparendo de prueba

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JUICIOS FONDOS (FONDEVE):

Nombre Junta de Vecinos Tromn Bajo Club Deportivo 21 de Mayo Sur Comit de Electrificacin Rural Melilov II Comit de Adelanto Las Estrellas de Quilacoya Comit de Accin Social El Buen Samaritano Club Deportivo Centenario Asociacin Regional de Sordos Mudos Agrupacin Cultural Liwenco Junta de Vecinos N 44 Botrolhue Club de Capoeira Angola Club de Ancianos Cardenal Samore Comunidad Indgena Pedro Millanao Club Deportivo Pomona Asociacin de Mujeres Emprendedoras Vista Verde Club de Rayuela Abraham Lincoln Club de Adulto Mayor Alegra de Vivir Centro de Investigacin y Promocin de Derechos Humanos Junta de Vecinos San Eugenio Comunidad Indgena Nahuelhuen Asociacin de Accin Social Carmas Club Capoeira Soul da Baha Temuco Comit de Mujeres Indgenas We Rayen Comit de Adelanto San Andrs N2 Junta de Vecinos N 40 Villa Sur Asociacin Futbol Amateur ielol Comit Benefactores Cementerio Lircay Agrupacin Cultural Club de Cueca Los Trigales Junta de Vecinos Villa Florencia Taller Laboral Luz de Esperanza Comit de Pequeos Agricultores Rengalil Alto Junta de Vecinos N 15 Las Quilas Club de Rayuela Cultural Unin Santa Elena Total

Rut 73.850.400-3 65.007.970-1 75.963.670-8 75.998.800-0 65.007.220-0 10.075.733-8 72.464.300-0 65.121.230-8 75.279.500-8 65.190.150-0 73.908-800-3 73.914.300-4 73.949.400-1 65.329.830-7 72.227.500-4 75.105.600-1 65.536.760-8 74.739.000-2 65.484.180-2 65.541.710-9 65.319.030-1 65.116.580-6 65.546.730-0 75.219.300-2 75.578.500-3 65.507.820-7 75.266.600-8 65.000.880-4 65.484.050-4 75.867.000-7 72.283.300-7 75.707.600-4

Monto 93.000 400.000 62.660 1.779.889 1.200.000 10.000 80.003 35.000 41.579 278.600 1.500.000 600.000 1.500.000 1.800.000 1.500.000 300.000 750.000 1.000.000 500.000 800.000 450.000 500.000 700.000 1.400.000 1.085.000 300.000 394.598 1.200.000 405.000 900.000 3.100.000 2.992.878 27.658.207

Juzgado 1 Civil 2 Civil 2 Civil 3 Civil 3 Civil 1 Civil 1 Civil 2 Civil 3 Civil 3 Civil 3 Civil 1 Civil 1 Civil 2 Civil 2 Civil 3 Civil 1 Civil 1 Civil 1 Civil 1 Civil 1 Civil 2 Civil 2 Civil 2 Civil 2 Civil 3 Civil 3 Civil 1 Civil 2 Civil 2 Civil 3 Civil 3 Civil

Rol 3360-2007 3365-2007 3366-2007 3379-2007 3380-2007 3122-2007 3185-2007 3185-2007 3210-2007 3144-2007 3139-2007 3120-2007 3186-2007 3123-2007 3186-2007 3143-2007 3107-2007 3108-2007 3121-200/ 3108-2007 3359-2007 3110-2007 3109-2007 3108-2007 3124-2007 3127-2007 3128-2007 3184-2007 3183-2007 3184-2007 3209-2007 3211-2007

Ao FONDEVE 2001 2001 2001 2001 2001 2002 2002 2002 2002 2003 2003 2004 2004 2004 2004 2004 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2006 2006 2006 2006 2005-2006

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CHEQUES PROTESTADOS Fecha 24-09-2007 28-11-2007 28-11-2007 28-12-2007 Total 23-01-2008 23-01-2008 18-02-2008 18-02-2008 18-02-2008 21-02-2008 21-02-2008 20-03-2008 20-03-2008 21-03-2008 22-04-2008 22-04-2008 22-04-2008 22-04-2008 22-04-2008 22-04-2008 12-05-2008 12-05-2008 22-05-2008 22-05-2008 22-05-2008 22-05-2008 02-06-2008 02-06-2008 16-06-2008 16-06-2008 16-06-2008 03-07-2008 03-07-2008 14-07-2008 20-08-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 24-09-2008 24-09-2008 24-09-2008 24-09-2008 20-10-2008 20-10-2008 Banco Santander Santander Bice Santander Chile Santander Santander Santander Security Santander Estado Santander Santander Estado Santander Esrado Bice Santander Falabella Chile Santander Santander Bice Santander Chile Chile Chile Chile Santander Santander Santander Santander Chile Chile Chile Santander Chile Desarrollo Santander Santander Chile Santander Estado Santander N 2808635 105 284064 76 4452461 761 421 41 3529908 242 43695 294486 243 5426239 269 806435 1314121 871 2875272 3566956 161 909 1320802 872431 4814272 4452465 4149287 4774112 386515 39654694 816130 387539 4452466 627493 4942845 1190 4774115 2354732 10400 777 2019504 343 2213028 215 $ Nombre 526.913 Impacto FM Producciones 148.878 Claudio Navarro 23.624 Sonia Hein Cernoch 128.635 Bruno Hetz Fonseca 828.050 375.147 Pablo Baeza Troncoso 626.761 San Vicente Ltda 25.000 Erwin del Valle Lopez 72.167 Patricia Navarrete Pino 200.000 Sergio Diaz Jaramillo 324.857 Jose Prado Riquelme 194.182 Susana Pino Perez 144.521 Blanca Pacheco Obrequer 331.539 Jose Prado Riquelme 17.324 Hugo Illanes Padilla 700.000 Eduardo Manuel Luna Meza 46.630 Foch Metayer Rivas 356.332 Karla Morales Reinike 91.227 Luis Vasquez Zbinder 57.783 Rene Taladriz Mendez 192.260 Servicios Integrales Frontera 17.777 Amdrea Venega Riquelme 250.313 Mabel Oriana Sarta Rodriguez Chacon 17.577 Isabel Alister Biscar 93.016 Luis Vasquez Zbinder 191.988 Pablo Baeza Troncoso 375.147 Pablo Baeza Troncoso 79.533 Guillermo Menz sanhueza 490.433 Pablo Baeza Troncoso 71.460 Doris Gazaly Sieman 74.109 Eduardo Antonio Millan Millan 26.785 Marco Oyarzun Trinioz 65.795 Doris Gazaly Sieman 375.147 Pablo Baeza Troncoso 61.587 Hugo Morales Diaz 235.981 Ricardo Antonio Vasquez Cisternas 158.782 Gastronoma del Sur 532.512 Pablo Baeza Troncoso 17.543 Rodolfo Torres Miranda 354.713 Cecinas don Amancio 182.905 Daniel Beratto Soto 63.899 Juliette Ibaez Puga 98.514 Marccelo Reyes 57.750 Augusto Roberto Garrido Concha 213.888 Claudio Andres Navarro Gonzalez

92

20-10-2008 06-11-2008 09-11-2008 09-11-2008 09-11-2008 09-11-2008 19-12-2008 Total 02-02-2009 02-02-2009 17-02-2009 17-02-2009 16-03-2009 25-03-2009 25-03-2009 25-03-2009 30-03-2009 24-04-2009 24-04-2009 24-04-2009 29-04-2009 29-04-2009 05-05-2009 08-05-2009 08-05-2009 08-05-2009 15-05-2009 15-05-2009 15-05-2009 15-05-2009 15-05-2009 Total

Bice Chile Chile Chile Bice Santander Chile Santander Security Santander Santander Security Santander Chile Santander Chile Santander Santander Santander Estado Chile Santander BCI Chile Chile Edwards Santander Santander Chile Desarrollo

611715 3803123 514806 514806 1417483 180108 2627519 5097476 7935936 5097477 501 7422757 50974780 4631065 502 4631067 1047 5097479 1046 8344649 4631064 51088 7399410 5573798 5573799 4906783 553 5097480 4631063 77271920

2.121.056 Emp Transporte Juan Silee Ltda 54.762 Carlos Edecio Osses Pincheira 55.175 Christian Weibel Danello 168.878 Hugo Morales Diaz 158.252 Jorge Eduardo Garrido Suazo 55.974 Juan Pacheco Figueroa 625.900 Hugo Morales Diaz 11.102.881 53.006 Maria Angelica Rios Meza 54.316 Maria Angelica Rios Meza 500.000 Jorge Sigisfredo Labraa Yevenes 791.972 Sergio Eduardo Diaz Jaramillo 55.626 Maria Angelica Rios Meza 154.571 Gabriela Catherine Agnes Pulgar 500.000 Jorge Labraa Yevenes 66.586 Gabriela Catherine Agnes Pulgar 41.148 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda 56.936 Maria Angelica Rios Mesa 165.130 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda 9.404 David Andres Ramirez Torres 153.655 Gabriela Agnes Pulgar 110.157 Cristian Alberto Bachler Vienne 460 Sociedad Forestal Santa Maria Ltda. 21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A. 21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A. 43.382 Claudia Andrea Rapaz Candia 59.323 Rene Barra Gutierrez 59.556 Maria Angelica Rios Mesa 149.429 Gabriela Agnes Pulgar 315.460 Serv Agricola y forestas Olivares 3.382.607

93

ANEXO N 2 DEUDORES DE INGRESOS OPERACIONALES

RESUMEN DE GIROS MOROSOS POR AOS AL 31/12/2008 Concepto PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION PERMISOS DE CIRCULACION TOTAL PERMISOS DE CIRCULACION Impuesto Aos Giros 2 1992 2 1993 2 1994 2 1995 2 1996 2 1997 2 1998 2 1999 2 2000 2 2001 2 2002 2 2003 2 2004 2 2005 2 2006 2 2007 2 2008 1 7.641 2 16.948 2 19.065 3 30.727 3 33.253 4 59.186 7 150.303 8 169.104 9 229.086 14 459.572 21 568.639 526 20.693.653 2561 81.686.572 2798 89.770.718 3251 99.954.620 5006 168.769.036 7337 298.111.717 21553 760.729.840 115.832.124 MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) TOTAL MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008) 7 2008 101 4.385.769 101 4.385.769 JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA TOTAL JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA 8 2008 128 1.816.000 128 1.816.000 ArriendoTeatro Municipal TOTAL ArriendoTeatro Municipal 10 2008 1 2.176.569 1 2.176.569 15.236 65.754 2.257.559 15.236 65.754 2.257.559 44.272 105.232 1.965.504 44.272 105.232 1.965.504 230.517 441.297 5.057.583 230.517 441.297 5.057.583 351.121.021 1.227.682.985 20.116.538 39.406.364 357.634.619 26.956.415 62.109.906 257.835.357 19.072.338 58.151.526 177.178.484 21.489.714 74.582.664 185.843.096 21.954.606 87.795.910 191.437.088 5.533.376 25.304.694 51.531.723 179.163 884.919 1.632.721 159.360 843.862 1.462.794 89.713 484.945 803.744 74.813 416.539 660.456 73.788 421.848 645.939 34.256 193.986 287.428 23.016 128.296 184.565 25.294 137.820 193.841 18.303 98.091 135.459 20.512 105.085 142.545 10.919 54.566 73.126 Saldo Reajuste Multa Total

94

Arriendo Locatarios Portal Araucania Arriendo Locatarios Portal Araucania TOTAL Arriendo Locatarios Portal Araucania Microempresas familiares Microempresas familiares Microempresas familiares Microempresas familiares Microempresas familiares Microempresas familiares TOTAL Microempresas familiares

18 2007 18 2008

95 2.343.197 286 2.900.272 381 5.243.469 476.470 1.054.002 6.773.941 246.360 533.087 3.679.719 230.110 520.915 3.094.222

30 2003 30 2004 30 2005 30 2006 30 2007 30 2008

71 1.499.081 133 3.443.223 247 5.737.015 308 8.208.345 599 17.360.574 1008 31.426.618 2366 67.674.856 7.724.655 21.734.804 97.134.315 1.748.512 3.314.443 36.489.573 2.247.142 5.029.023 24.636.739 1.316.907 3.979.508 13.504.760 1.185.677 4.139.521 11.062.213 827.350 3.406.918 7.677.491 399.067 1.865.391 3.763.539

Patentes Industriales Patentes Industriales Patentes Industriales Patentes Industriales Patentes Industriales Patentes Industriales TOTAL Patentes Industriales

31 2003 31 2004 31 2005 31 2006 31 2007 31 2008

4 1.962.443 31 2.334.604 22 632.107 19 742.314 28 1.040.746 83 7.398.485 187 14.110.699 1.939.092 6.868.508 22.918.299 430.184 696.797 8.525.466 141.841 320.387 1.502.974 113.866 354.577 1.210.757 142.989 525.948 1.301.044 587.784 2.526.639 5.449.027 522.428 2.444.160 4.929.031

Patentes Comerciales Patentes Comerciales Patentes Comerciales Patentes Comerciales Patentes Comerciales Patentes Comerciales Patentes Comerciales Patentes Comerciales TOTAL Patentes Comerciales

32 2001 32 2002 32 2003 32 2004 32 2005 32 2006 32 2007 32 2008

1 20.308.283 1 620.815 251 16.435.191 461 28.418.185 547 25.718.474 863 49.096.138 1226 62.504.110 1960 111.738.082 5310 314.839.278 45.997.738 162.848.277 523.685.293 5.181.271 10.192.495 127.111.848 8.703.792 20.247.868 91.455.770 8.210.070 25.420.559 82.726.767 5.640.877 20.316.544 51.675.895 7.165.704 29.895.091 65.478.980 4.018.443 19.113.203 39.566.837 193.073 952.249 1.766.137 6.884.508 36.710.268 63.903.059

Patentes Profesionales

33 2003

23 516.397 137.293 640.017 1.293.707

95

Patentes Profesionales Patentes Profesionales Patentes Profesionales Patentes Profesionales Patentes Profesionales TOTAL Patentes Profesionales

33 2004 33 2005 33 2006 33 2007 33 2008

99 2.009.991 133 2.663.894 275 5.645.955 476 9.948.461 939 21.458.282 1945 42.242.980 5.381.523 14.624.196 62.248.699 1.477.024 2.758.966 25.694.272 1.562.235 3.536.372 15.047.068 1.053.784 3.259.530 9.959.269 616.437 2.194.410 5.474.741 534.750 2.234.901 4.779.642

Patentes de Alcoholes Patentes de Alcoholes Patentes de Alcoholes Patentes de Alcoholes Patentes de Alcoholes Patentes de Alcoholes TOTAL Patentes de Alcoholes

34 2002 34 2003 34 2004 34 2006 34 2007 34 2008

1 68.837 1 63.839 3 194.726 29 2.394.153 43 4.464.700 53 4.032.706 130 11.218.961 1.495.790 3.936.876 16.651.627 267.525 549.216 4.849.447 699.351 1.630.882 6.794.933 438.144 1.348.782 4.181.079 52.381 222.397 469.504 16.981 80.012 160.832 21.408 105.587 195.832

Patentes de Kioscos Patentes de Kioscos Patentes de Kioscos Patentes de Kioscos Patentes de Kioscos Patentes de Kioscos TOTAL Patentes de Kioscos

35 2003 35 2004 35 2005 35 2006 35 2007 35 2008

21 1.120.177 52 2.808.779 99 3.955.163 28 1.395.842 31 1.437.871 42 2.138.634 273 12.856.466 2.626.666 9.514.791 24.997.923 141.131 281.252 2.561.017 228.850 529.499 2.196.220 262.070 814.972 2.472.884 950.685 3.551.986 8.457.834 745.962 2.927.476 6.482.217 297.968 1.409.606 2.827.751

Patente de Servicio TOTAL Patente de Servicio

37 1999 1999

1 19.643 1 19.643 19.643 19.643

Patente Pergola Cementerio Patente Pergola Cementerio Patente Pergola Cementerio Patente Pergola Cementerio Patente Pergola Cementerio Patente Pergola Cementerio

38 2002 38 2003 38 2004 38 2005 38 2006 38 2007

1 65.829 2 135.161 4 207.369 15 727.669 4 331.653 20 819.530 130.737 311.659 1.261.926 62.063 192.783 586.499 174.664 653.011 1.555.344 54.284 235.689 497.342 36.960 178.142 350.263 20.473 100.973 187.275

96

Patente Pergola Cementerio TOTAL Patente Pergola Cementerio

38 2008

22 1.272.362 68 3.559.573 561.833 1.840.188 5.961.594 82.652 167.931 1.522.945

Aseo Domic. - Municipal Aseo Domic. - Municipal Aseo Domic. - Municipal Aseo Domic. - Municipal Aseo Domic. - Municipal Aseo Domic. - Municipal Aseo Domic. - Municipal TOTAL Aseo Domic. - Municipal

46 2001 46 2003 46 2004 46 2005 46 2006 46 2007 46 2008

1 4.171 1785 30.513.380 1904 32.382.636 3434 57.961.082 8757 163.969.621 9720 184.967.977 11601 222.833.473 37202 692.632.340 74.844.865 231.182.577 998.659.782 1.621.533 6.803.647 231.258.653 18.714.259 42.975.749 246.657.985 27.058.359 75.049.786 266.077.766 11.481.920 39.903.755 109.346.757 7.942.039 30.461.961 70.786.636 8.025.345 35.980.228 74.518.953 1.410 7.451 13.032

Derechos de Aseo Extraordinario Derechos de Aseo Extraordinario Derechos de Aseo Extraordinario Derechos de Aseo Extraordinario Derechos de Aseo Extraordinario TOTAL Derechos de Aseo Extraordinario

47 2004 47 2005 47 2006 47 2007 47 2008

1 239.096 1 122.808 8 1.646.744 7 1.168.872 10 2.112.840 27 5.290.360 723.827 2.003.963 8.018.150 139.666 270.359 2.522.865 184.308 419.513 1.772.693 310.411 975.602 2.932.757 27.755 94.855 245.418 61.687 243.634 544.417

Residuos Depositados por Terceros en 50 2006 Vertedero Residuos Depositados por Terceros en 50 2007 Vertedero Residuos Depositados por Terceros en 50 2008 Vertedero TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero

7 40.702 166 5.389.037 16 236.123 189 5.665.862 847.526 1.914.559 8.427.947 19.476 41.692 297.291 821.336 1.853.661 8.064.034 6.714 19.206 66.622

Derechos Dir.Trnsito Derechos Dir.Trnsito Derechos Dir.Trnsito Derechos Dir.Trnsito Derechos Dir.Trnsito Derechos Dir.Trnsito TOTAL Derechos Dir.Trnsito

52 2003 52 2004 52 2005 52 2006 52 2007 52 2008

11 129.237 17 218.082 24 306.684 33 403.989 34 381.165 73 967.323 192 2.406.480 363.200 1.131.728 3.901.408 65.159 105.834 1.138.316 60.482 138.712 580.359 75.875 237.116 716.980 69.699 247.849 624.232 57.614 238.903 514.599 34.371 163.314 326.922

97

Permisos Varios de Comercio Permisos Varios de Comercio Permisos Varios de Comercio Permisos Varios de Comercio TOTAL Permisos Varios de Comercio

55 2005 55 2006 55 2007 55 2008

50 365.935 23 226.924 36 531.904 239 3.138.561 348 4.263.324 283.020 773.655 5.319.999 98.209 238.472 3.475.242 67.031 149.867 748.802 40.964 122.379 390.267 76.816 262.937 705.688

Propaganda Comercial Propaganda Comercial TOTAL Propaganda Comercial

56 2001 56 2002

2 764.046 11 5.307.792 13 6.071.838 6.071.838 5.307.792 764.046

Otros Derechos de Adm. y Finanzas Otros Derechos de Adm. y Finanzas Otros Derechos de Adm. y Finanzas TOTAL Otros Derechos de Adm. y Finanzas

62 1997 62 1998 62 2000

3 5.309.709 4 7.079.612 1 2.194 8 12.391.515 12.391.515 2.194 7.079.612 5.309.709

CASETAS TELEFONICAS CASETAS TELEFONICAS TOTAL CASETAS TELEFONICAS

68 2007 68 2008

4 49.939.413 4 58.009.088 8 107.948.501 12.065.216 26.468.111 146.481.828 4.160.458 8.391.307 70.560.853 7.904.758 18.076.804 75.920.975

Especies Valoradas Tesoreria TOTAL Especies Valoradas Tesoreria

70 2007

3 397.420 3 397.420 61.850 150.004 609.274 61.850 150.004 609.274

Devoluciones y Reintegros Devoluciones y Reintegros TOTAL Devoluciones y Reintegros

85 2006 85 2007

1 124.811 1 183.898 2 308.709 47.811 113.709 470.229 27.217 57.001 268.116 20.594 56.708 202.113

Multas e Interes Multas e Interes TOTAL Multas e Interes

86 2006 86 2008

1 16.240 3 17.905 4 34.145 34.145 17.905 16.240

Multas Primer Juzgado P.Local Multas Primer Juzgado P.Local Multas Primer Juzgado P.Local

87 2003 87 2004 87 2005

22 432.000 6 121.700 1 20.000 20.000 121.700 432.000

98

Multas Primer Juzgado P.Local Multas Primer Juzgado P.Local Multas Primer Juzgado P.Local TOTAL Multas Primer Juzgado P.Local

87 2006 87 2007 87 2008

3 57.700 9 311.100 27 835.374 68 1.777.874 1.777.874 835.374 311.100 57.700

Multas Segundo Juzgado Multas Segundo Juzgado Multas Segundo Juzgado Multas Segundo Juzgado Multas Segundo Juzgado TOTAL Multas Segundo Juzgado

88 2004 88 2005 88 2006 88 2007 88 2008

9 180.638 1 31.600 1 20.000 3 58.807 4 460.104 18 751.149 751.149 460.104 58.807 20.000 31.600 180.638

Otros Otros Otros Otros TOTAL Otros

89 2005 89 2006 89 2007 89 2008

1 7.925 34 4.193.787 7 4.626.138 4 82.482 46 8.910.332 1.224.645 3.126.956 13.261.933 5.766 10.221 98.469 529.885 1.188.737 6.344.760 687.472 1.833.685 6.714.944 1.522 94.313 103.760

Transferencia del Sector Privado TOTAL Transferencia del Sector Privado

90 2008

1 1.200.000 1 1.200.000 33.600 74.016 1.307.616 33.600 74.016 1.307.616

Multas P. las Casas 1* JPL Multas P. las Casas 1* JPL TOTAL Multas P. las Casas 1* JPL

91 1999 91 2000

5 70.000 4 80.900 9 150.900 150.900 80.900 70.000

Registro Multas Trans. no Pagadas TOTALRegistro Multas Trans. no Pagadas

93 2005

1 2.247 1 2.247 2.247 2.247

Multas P. las Casas 2* JPL Multas P. las Casas 2* JPL Multas P. las Casas 2* JPL TOTAL Multas P. las Casas 2* JPL

94 1999 94 2000 94 2001

2 34.900 4 85.200 1 15.000 7 135.100 135.100 15.000 85.200 34.900

99

Multas Tercer Juzgado P.Local Multas Tercer Juzgado P.Local Multas Tercer Juzgado P.Local TOTAL Multas Tercer Juzgado P.Local

98 2006 98 2007 98 2008

6 173.084 9 247.429 164 5.983.832 179 6.404.345 6.404.345 5.983.832 247.429 173.084

Explotacion Mercados Explotacion Mercados Explotacion Mercados Explotacion Mercados Explotacion Mercados Explotacion Mercados Explotacion Mercados TOTAL Explotacion Mercados

101 2002 101 2003 101 2004 101 2005 101 2006 101 2007 101 2008

1 208.510 12 2.575.464 22 17.918.539 31 24.293.495 24 6.092.628 31 7.080.802 312 49.142.354 433 107.311.792 15.153.733 49.482.764 171.948.289 1.636.975 3.696.330 54.475.659 971.919 2.195.343 10.248.064 1.110.887 3.326.513 10.530.028 6.075.908 23.441.307 53.810.710 4.604.286 13.255.294 35.778.119 695.375 3.275.729 6.546.568 58.383 292.248 559.141

Explotacion Piscina Explotacion Piscina TOTAL Explotacion Piscina

102 2007 102 2008

1 318.000 1 245.000 2 563.000 30.846 71.700 665.546 3.675 248.675 30.846 68.025 416.871

Servicios varios de Licencias Servicios varios de Licencias Servicios varios de Licencias TOTAL Servicios varios de Licencias

121 2006 121 2007 121 2008

27 200.644 27 266.943 28 256.906 82 724.493 86.065 214.805 1.025.363 11.416 22.923 291.245 39.328 89.695 395.966 35.321 102.187 338.152

Otros de Trnsito Otros de Trnsito Otros de Trnsito TOTAL Otros de Trnsito

122 2006 122 2007 122 2008

5 14.483 17 29.867 18 40.986 40 85.336 8.648 20.444 114.428 2.250 4.650 47.886 3.948 8.935 42.750 2.450 6.859 23.792

Convenios (Industriales-comerciales-prof) Convenios (Industriales-comerciales-prof) Convenios (Industriales-comerciales-prof) Convenios (Industriales-comerciales-prof)

130 2001 130 2002 130 2003 130 2004

10 11.672.130 8 2.860.240 4 1.430.118 9 19.098 5.256 13.465 37.819 463.359 2.300.576 4.194.053 926.720 4.601.160 8.388.120 4.178.620 22.587.320 38.438.070

100

Convenios (Industriales-comerciales-prof) TOTAL Convenios (Industriales-comerciales-prof)

130 2005

3 6.365 34 15.987.951 5.575.706 29.508.243 51.071.900 1.751 5.722 13.838

Multas Alcoholes 1er.Juzgado Multas Alcoholes 1er.Juzgado Multas Alcoholes 1er.Juzgado Multas Alcoholes 1er.Juzgado TOTAL Multas Alcoholes 1er.Juzgado

131 2005 131 2006 131 2007 131 2008

1 131 1 8.000 1 101.247 2 58.000 5 167.378 167.378 58.000 101.247 8.000 131

Multas Alcoholes 2do.Juzgado Multas Alcoholes 2do.Juzgado Multas Alcoholes 2do.Juzgado TOTAL Multas Alcoholes 2do.Juzgado

132 2005 132 2006 132 2008

1 6.000 1 6.000 1 36.581 3 48.581 48.581 36.581 6.000 6.000

Multas Alcoholes 3er. Juzgado Multas Alcoholes 3er. Juzgado TOTAL Multas Alcoholes 3er. Juzgado

133 2007 133 2008

1 16.874 4 33.598 5 50.472 50.472 33.598 16.874

Propag. Comerc. F.Rol Propag. Comerc. F.Rol Propag. Comerc. F.Rol Propag. Comerc. F.Rol Propag. Comerc. F.Rol Propag. Comerc. F.Rol Propag. Comerc. F.Rol TOTAL Propag. Comerc. F.Rol

156 2001 156 2003 156 2004 156 2005 156 2006 156 2007 156 2008

5 2.162.050 20 12.714.946 22 13.506.988 32 15.971.024 57 34.871.424 66 48.316.859 87 114.001.110 289 241.544.401 34.262.879 100.369.679 376.176.959 8.826.099 14.329.479 137.156.688 7.434.335 17.170.715 72.921.909 6.600.486 20.880.671 62.352.581 3.612.272 12.910.031 32.493.327 3.540.180 14.393.523 31.440.691 3.480.894 16.534.896 32.730.736 768.613 4.150.364 7.081.027

Bodegaje Recinto Municpal TOTAL Bodegaje Recinto Municpal

162 2003

2 29.288 2 29.288 29.288 29.288

Derechos Construc. Regularizacion. Derechos Construc. Regularizacion. Derechos Construc. Regularizacion.

164 2004 164 2005 164 2007

1 7.929 14 174.829 2 42.831 168.479 386.139 1.943 7.077 16.949

101

44.343 TOTAL Derechos Construc. Regularizacion. 17 227.101 Convenio Mercado Convenio Mercado Convenio Mercado Convenio Mercado TOTAL Convenio Mercado 201 2002 201 2003 201 2004 201 2005 3 434.885 3 965.888 5 6.745.980 7 9.444.372 18 17.591.125 Residuos Depositados por Terceros en 202 2008 Vertedero TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero 46 19.233.887 46 19.233.887 Derechos Construc. Obra Nueva TOTAL Derechos Construc. Obra Nueva 264 2008 6 157.225 6 157.225 Otros (Obras) TOTAL Otros (Obras) 267 2001 1 12.734.100 1 12.734.100 Permisos Estacionados TOTAL Permisos Estacionados 356 2008 418 3.016.673 418 3.016.673 FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. TOTAL FERIA PINTO CALZADA ORIENTE. 380 1993 380 1994 380 1995 380 1996 380 1997 380 1998 24 101.336 32 152.954 49 252.359 54 301.304 54 318.789 74 461.464 287 1.588.206 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 381 1993 381 1994 381 1995 381 1996 11 47.047 18 86.223 33 170.148 54 301.304

6.562 51.336

9.569 185.125

60.474 463.562

140.352 312.948 1.740.465 2.436.651 4.630.416

793.670 1.572.968 687.364 9.623.628 12.677.630

1.368.907 2.851.804 9.173.809 21.504.651 34.899.171

199.233 199.233

793.205 793.205

20.226.325 20.226.325

15.252 15.252

33.631 33.631

206.108 206.108

4.202.253 4.202.253

22.355.986 22.355.986

39.292.339 39.292.339

50 50

90.486 90.486

3.107.209 3.107.209

125.310 149.498 210.443 208.158 190.080 234.839 1.118.328

644.236 801.322 1.145.016 1.168.384 1.076.247 1.347.355 6.182.560

870.882 1.103.774 1.607.818 1.677.846 1.585.116 2.043.658 8.889.094

56.870 83.901 141.528 208.158

292.480 449.985 770.127 1.168.384

396.397 620.109 1.081.803 1.677.846

102

FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 FERIA PINTO BANDEJON N* 01 TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 01

381 1997 381 1998 381 1999 381 2000 381 2001 381 2002 381 2003 381 2004 381 2005 381 2006 381 2007 381 2008

64 377.824 83 516.950 98 632.083 125 836.865 81 991.487 67 766.545 73 731.203 84 950.773 28 813.121 13 315.773 24 755.089 45 1.479.936 901 9.772.371 3.148.374 15.386.262 28.307.007 116.480 213.066 1.809.482 128.460 273.143 1.156.692 70.580 206.309 592.662 197.774 681.737 1.692.632 250.725 1.043.341 2.244.839 200.058 971.085 1.902.346 237.901 1.209.935 2.214.381 346.359 1.869.716 3.207.562 337.882 1.844.585 3.019.332 283.414 1.607.325 2.522.822 263.004 1.509.492 2.289.446 225.280 1.275.552 1.878.656

FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 FERIA PINTO BANDEJON N* 02 TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 02

382 1993 382 1994 382 1995 382 1996 382 1997 382 1998 382 1999 382 2000 382 2001 382 2002 382 2003 382 2005 382 2006 382 2007 382 2008

3 12.447 5 24.152 15 77.640 23 128.548 30 177.252 54 337.062 68 437.860 75 493.669 54 506.341 27 238.975 3 108.934 73 1.024.323 72 1.139.904 91 1.868.898 261 6.441.231 854 13.017.236 2.380.694 9.482.384 24.880.314 490.994 958.403 7.890.628 287.844 652.344 2.809.086 209.624 629.305 1.978.833 239.918 885.230 2.149.471 33.987 170.639 313.560 76.169 396.448 711.592 177.036 946.174 1.629.551 200.793 1.100.375 1.794.837 196.408 1.114.823 1.749.091 171.042 980.646 1.488.750 105.446 597.052 879.750 88.444 496.731 713.723 64.020 348.485 490.145 23.099 124.177 171.428 15.870 81.552 109.869

FERIA PINTO BANDEJON N*03

383 1993

10

103

41.842 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 FERIA PINTO BANDEJON N*03 TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N*03 383 1994 383 1995 383 1996 383 1997 383 1998 383 1999 383 2000 383 2001 383 2002 383 2003 383 2004 383 2005 383 2006 383 2007 383 2008 5 24.152 16 82.541 29 161.604 41 242.411 93 580.107 107 694.192 111 743.062 52 545.779 61 766.212 88 1.193.266 96 1.287.785 103 1.660.741 213 4.039.786 154 3.478.177 244 6.341.926 1423 21.883.583 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 FERIA PINTO BANDEJON N* 04 TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 04 384 1992 384 1993 384 1994 384 1995 384 1996 384 1997 384 2003 384 2004 1 3.890 36 152.532 28 134.314 43 221.798 76 424.531 62 361.460 3 81.576 1 27.191 250 1.407.292 FERIA MILLAHUE FERIA MILLAHUE FERIA MILLAHUE FERIA MILLAHUE 389 2003 389 2004 389 2005 389 2006 7 173.939 14 375.944 16 446.153 13 375.945

52.570 23.099 68.573 111.997 143.935 294.972 311.452 301.396 190.142 236.904 325.020 339.569 383.359 763.669 552.607 473.482 4.572.746

270.204 124.177 373.159 628.348 814.993 1.692.018 1.763.650 1.644.602 1.032.175 1.186.177 1.555.402 1.400.802 1.380.179 2.323.088 1.270.277 931.970 18.391.221

364.616 171.428 524.273 901.949 1.201.339 2.567.097 2.769.294 2.689.060 1.768.096 2.189.293 3.073.688 3.028.156 3.424.279 7.126.543 5.301.061 7.747.378 44.847.550

5.559 187.470 130.318 184.322 292.064 223.014 1.022.747

27.780 963.900 699.206 1.003.027 1.640.347 1.262.444 5.596.704

37.229 1.303.902 963.838 1.409.147 2.356.942 1.846.918 81.576 27.191 8.026.743

46.284 98.911 103.502 71.836

219.194 405.509 371.114 230.646

439.417 880.364 920.769 678.427

104

FERIA MILLAHUE FERIA MILLAHUE TOTAL FERIA MILLAHUE

389 2007 389 2008

9 255.002 11 342.084 70 1.969.067 383.636 1.364.216 3.716.919 22.951 46.519 411.554 40.152 91.234 386.388

FERIA LABRANZA FERIA LABRANZA FERIA LABRANZA FERIA LABRANZA FERIA LABRANZA FERIA LABRANZA TOTAL FERIA LABRANZA

390 2003 390 2004 390 2005 390 2006 390 2007 390 2008

80 1.130.381 151 2.167.022 32 389.779 50 568.690 68 981.479 98 1.736.715 479 6.974.066 1.356.996 5.054.922 13.385.984 128.809 252.829 2.118.353 157.199 378.080 1.516.758 107.189 326.792 1.002.671 90.551 321.204 801.534 572.542 2.362.121 5.101.685 300.706 1.413.896 2.844.983

Registro Nac. Multas_Otras Comunas Registro Nac. Multas_Otras Comunas TOTAL Registro Nac. Multas_Otras Comunas

498 2007 498 2008

51 1.726.930 60 4.430.761 111 6.157.691 155 4.539.051 90 3.644.902 245 8.183.953 717.446 1.597.255 10.498.654 169.897 359.949 4.174.748 547.549 1.237.306 6.323.906 535.276 1.124.183 7.817.150 263.413 495.867 5.190.041 271.863 628.316 2.627.109

Registro Nac. Multas No 499 2007 Pagadas_Municipal Registro Nac. Multas No 499 2008 Pagadas_Municipal TOTAL Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal

Multas RMNP TAG Multas RMNP TAG Multas RMNP TAG Multas RMNP TAG Multas RMNP TAG TOTAL Multas RMNP TAG

500 2002 500 2003 500 2004 500 2005 500 2006

11 314.991 6 151.956 4 106.380 6 148.500 13 353.268 40 1.075.095 271.415 1.116.365 2.462.875 68.181 208.219 629.668 35.829 123.526 307.855 29.255 118.001 253.636 42.926 202.837 397.719 95.224 463.782 873.997

Certificados de Antecedentes TOTAL Certificados de Antecedentes

565 2006

5 4.210 5 4.210 724 2.011 6.945 724 2.011 6.945

ANTICIPOS A TERCEROS ANTICIPOS A TERCEROS TOTAL ANTICIPOS A TERCEROS

600 2006 600 2007

1 300.000 2 25.380 3 2.467 5.452 33.299 59.700 188.843 548.543

105

325.380

62.167

194.295

581.842

ADMINISTRACION DE FONDOS ADMINISTRACION DE FONDOS TOTAL ADMINISTRACION DE FONDOS

602 2007 602 2008

1 1.155.000 4 164.575 5 1.319.575 127.775 287.310 1.734.660 11.120 20.262 195.957 116.655 267.048 1.538.703

OTRAS OBLIG. FINANCIERAS OTRAS OBLIG. FINANCIERAS TOTAL OTRAS OBLIG. FINANCIERAS

603 2006 603 2008

3 7.790.895 1 18.189 4 7.809.084 1.520.375 5.027.301 14.356.760 1.000 1.727 20.916 1.519.375 5.025.574 14.335.844

OBLIG. FAVOR DEL FISCO OBLIG. FAVOR DEL FISCO OBLIG. FAVOR DEL FISCO TOTAL OBLIG. FAVOR DEL FISCO

604 2006 604 2007 604 2008

6 1.600.305 19 1.536.888 10 6.561.739 35 9.698.932 941.377 2.274.682 12.914.991 431.339 933.287 7.926.365 231.136 522.641 2.290.665 278.902 818.754 2.697.961

GASTOS EN PERSONAL TOTAL GASTOS EN PERSONAL

605 2008

1 86.667 1 86.667 4.767 8.229 99.663 4.767 8.229 99.663

OTROS GASTOS OTROS GASTOS TOTAL OTROS GASTOS

606 2007 606 2008

1 173.748 1 61.172 2 234.920 29.079 59.663 323.662 3.364 5.808 70.344 25.715 53.855 253.318

Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal TOTAL Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal Derechos de Construccin-Ppto.Obra Derechos de Construccin-Ppto.Obra Derechos de Construccin-Ppto.Obra Derechos de Construccin-Ppto.Obra Derechos de Construccin-Ppto.Obra Derechos de Construccin-Ppto.Obra TOTAL Derechos de ConstruccinPpto.Obra

621 2005

5 2.101.564 5 2.101.564 448.296 1.548.062 4.097.922 448.296 1.548.062 4.097.922

621 2003 621 2004 621 2005 621 2006 621 2007 621 2008

4 4.801.613 11 516.644 47 16.398.617 25 58.883.801 66 58.078.238 130 59.376.483 283 198.055.396 28.167.628 79.543.017 305.766.041 2.831.129 5.448.602 67.656.214 8.739.169 20.706.891 87.524.298 11.296.337 33.702.166 103.882.304 3.882.114 13.268.685 33.549.416 137.879 564.712 1.219.235 1.281.000 5.851.961 11.934.574

106

Aprobaciones-Revisiones y Otras TOTAL Aprobaciones-Revisiones y Otras

623 2005

2 148.323 2 148.323 36.109 125.566 309.998 36.109 125.566 309.998

Concesiones y Permisos de BNUP Concesiones y Permisos de BNUP Concesiones y Permisos de BNUP Concesiones y Permisos de BNUP Concesiones y Permisos de BNUP TOTAL Concesiones y Permisos de BNUP

624 2004 624 2005 624 2006 624 2007 624 2008

1 28.019 1 9.078 3 219.630 3 1.769.557 3 8.418.852 11 10.445.136 266.284 713.546 11.424.966 45.307 192.143 8.656.302 174.125 383.350 2.327.032 37.109 98.098 354.837 2.206 7.955 19.239 7.537 32.000 67.556

Otros de Obras TOTAL Otros de Obras

625 2006

1 15.300 1 15.300 2.938 8.754 26.992 2.938 8.754 26.992

Ventas de Abonos Teatro Municipal Ventas de Abonos Teatro Municipal Ventas de Abonos Teatro Municipal Ventas de Abonos Teatro Municipal TOTAL Ventas de Abonos Teatro Municipal

630 2005 630 2006 630 2007 630 2008

1 180.000 4 180.778 3 200.493 4 269.763 12 831.034 104.277 306.745 1.242.056 10.440 22.244 302.447 28.636 72.095 301.224 30.641 93.325 304.744 34.560 119.081 333.641

Bodegaje de Vehiculos Bodegaje de Vehiculos Bodegaje de Vehiculos Bodegaje de Vehiculos Bodegaje de Vehiculos TOTAL Bodegaje de Vehiculos

632 2004 632 2005 632 2006 632 2007 632 2008

9 222.549 5 97.415 16 734.180 10 1.684.187 5 187.231 45 2.925.562 504.099 1.324.654 4.754.315 11.796 19.544 218.571 268.764 609.544 2.562.495 141.480 378.162 1.253.822 22.821 81.613 201.849 59.238 235.791 517.578

Ingresos Varios de Rentas Ingresos Varios de Rentas TOTAL Ingresos Varios de Rentas

634 2007 634 2008

1 2.730 10 28.582 11 31.312 1.764 3.698 36.774 1.488 3.067 33.137 276 631 3.637

Propaganda Comercial Patentes Propaganda Comercial Patentes Propaganda Comercial Patentes

650 2004 650 2005 650 2006

1 51.115 3 3.042.322 1 719.339 2.605.530 6.367.191 12.779 49.837 113.731

107

120.813 TOTAL Propaganda Comercial Patentes 5 3.214.250 Certificados de Obras Certificados de Obras TOTAL Certificados de Obras 651 2007 651 2008 1 4.107 16 63.088 17 67.195 Certificado de Numero y Linea Certificado de Numero y Linea Certificado de Numero y Linea Certificado de Numero y Linea Certificado de Numero y Linea Certificado de Numero y Linea TOTAL Certificado de Numero y Linea 652 2003 652 2004 652 2005 652 2006 652 2007 652 2008 3 6.293 4 3.153 5 4.040 5 4.289 15 55.986 11 95.093 43 168.854 MULTAS RMNP TAG TOTAL MULTAS RMNP TAG 667 2007 27 964.821 27 964.821

19.934 752.052

54.891 2.710.258

195.638 6.676.560

398 1.198 1.596

878 2.994 3.872

5.383 67.280 72.663

1.674 785 947 764 7.258 6.024 17.452

7.724 3.013 3.322 2.166 15.987 11.574 43.786

15.691 6.951 8.309 7.219 79.231 112.691 230.092

123.059 123.059

271.076 271.076

1.358.956 1.358.956

TOTAL GENERAL 77.347 2.827.565.422 385.657.369 1.216.650.519 4.429.873.310

108

ANEXO N 3 RENDICIONES PENDIENTES DIDECO AL 02.06.2009 PROVENIENTES DE DICIEMBRE DE 2008

RECURSOS PENDIENTES DE RENDICIN AL 02.06.2009 (Nomina en Base a Informacin entregada por Depto. Contabilidad) Ao Aprobacin - 1999 1 Comit Agric. Nalcahue Ao Aprobacin - 2000 2 JJ.VV. Villa Andina 2 Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 107.153 vencida sin informacin Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 1.963.000 vencida sin informacin Observaciones Contratista no realizo trabajos Observaciones Juicio sin cumplir Observaciones

Ao Aprobacin - 2001 3 Estrellas de Quilacoya 4 Deptvo. 21 de Mayo Sur 5 Cte. Electrif. Rural Melilov 6 JJ.VV. Tromen Bajo 7 Comit El Buen Samaritano Ao Aprobacin - 2002 8 JJ.VV. 44 Botrolhue 9 Asoc. Regional SordoMudos 10 Agrupacin Cultural Liwenco Ao Aprobacin - 2003 11 Club Ancianos Cardenal Samore 12 Club Do Soul Capoeira Angola Ao Aprobacin - 2004 13 Club Rayuela Abraham Lincoln 14 Com. Indig. Pedro Millanao 15 Agrup. Muj. Emprend. Vista Verde 16 Club Deptvo. Pomona 17 Ad. Mayor La Alegra de Vivir Ao Aprobacin - 2005 18 JJ.VV. San Eugenio 19 JJ.VV. N 40 Villa Sur 20 Ct. Benefact. Cement. Lircay

Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 1.779.889 Vigente / Directiva Distinta 400.000 vencida sin informacin 62.660 sin informacin 93.000 vencida sin informacin 1.200.000 vencida sin informacin Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 41.579 vencida sin informacin 80.003 vigente / Directiva Nueva 35.000 vencida sin informacin

Observaciones

Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 1.500.000 antecedentes en juridica 279.600 vencida sin informacin

Observaciones

Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 1.500.000 Rendicion enviada por Ord N 388 $ 600.000 Vencida sin informacin 1.860.000 vigentes / Directiva Distinta 1.400.000 Vencida sin informacin 300.000 vigentes / Directiva Distinta

Observaciones

Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 1.000.000 Vigente /Directiva Distinta 1.057.714 enviada por medio de ORD 370 300.000 Vigente /Directiva Distinta

Observaciones avisados ao 2005

109

21 Centro Investig.y Promoc.DD.HH. 22 Ct. Mujeres Indig. We Rayen 23 Comun. Indig. Nahuelhuen 24 Ct. Adelanto San Andrs N 2 25 Club Capoeira SullDa Baha 26 Asoc. Ftbol Amateur ielol 27 Grupo Accin Social Carmas 28 Club Cueca Lo Trigales Ao Aprobacin - 2006 29 JJ.VV. Villa Antumalen 30 JJ.VV. Los Riscos 3 31 Parroquia Asuncin del Seor 32 JJ.VV. Nevados Andinos 33 JJ.VV. Campos Deportivos 34 JJ.VV. N 15 Las Quilas 35 Ct.Benefac. Cementerio Boyeco Central 36 Parroquia Jess de la Misericordia 37 Padres Jardn Infantil Arco Iris del Lago 38 Unin Comun.Centros de Padres Esc.Municip 39 Taller laboral Lus de Esperanza 40 Ct.Peq. Agricult. Rengalil 41 Taller Laboral Villa Alameda 42 Club Deptvo. San Antonio Unido 43 Agrupac. Cultural Akuy Way Wen 44 Juventud con una Visin Ao Aprobacin - 2007 45 Club Rayuela Tejo Plano E.M. 46 JJ.VV. Villa Italia 47 Ct. Vivienada Villa Los Cipreces 48 JJ.VV. Villa Nuevo Mundo 49 Club Adulto Mayor Renacer 50 JJ.VV. Labranza Centro 51 JJ.VV. N 11 El Carmen

750.000 Vigente /Directiva Distinta 500.000 Vigente /Directiva Distinta 1.500.000 vencida sin informacin 700.000 vencida sin informacin 450.000 vencida sin informacin 1.095.000 vencida sin informacin 800.000 vencida sin informacin 394.548 Vigente /Directiva Distinta Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 1.000.000 presenta facturas de aos distintas a lo asignado 800.000 vigente /Directiva Distinta 1.500.000 sin informacin 500.000 vigente /Directiva Distinta 1.000.000 vigente /Directiva Distinta 3.100.000 vigente /Directiva Distinta 1.520.000 vigente /Directiva Distinta 2.000.000 sin informacin 393.555 vigente /Directiva Distinta 450.000 vencida sin informacin 405.000 vigente /Directiva Distinta 900.000 vencida sin informacin 200.000 vencida sin informacin 859.975 vencida sin informacin 1.200.000 vencida sin informacin 1.516.500 vencida sin informacin Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 1.339.709 vencida / juicio pendiente 1.000.000 vigente /Directiva distinta 920.000 vigente se realizo visitas y gastos corresponden 600.000 entrega facturas con fecha posterior 213.410 presenta facturas con fecha posterior 450.000 vigente / Directiva Distinta 2.300.000 entrega facturas con fecha posterior Observaciones Observaciones

110

52 Ct. Peq.Agricult. Hueche de Chanquin 53 Ct. Mujeres Antu Rayen 54 Agrupac. Cultural Teatro Pella 55 Grupo Gimnasia Trapiales 56 Club social y Clutural Motor Man 57 Adulto Mayor Las Orqudeas de Paredes Ao Aprobacion - 2008 58 Club Adulto Mayor Las Camelias 59 JJ.VV. Sector 3 Campos Deportivos 60 Ct. Adelanto Villa Holanda 61 JJ.VV. N 39 Los Riscos 62 JJ.VV. Villa Austral 63 JJ.VV. N 17 Amanecer 64 JJ.VV. Ernesto Bohn 65 Club Deptvo. de Rayuela San Lorenzo 66 JJ.VV. N 24 ielol - Ao 2008 67 JJ.VV. Altos San Isidro 68 Agrup. Mujeres Emprendedoras Vista Verde 69 Consejo Vecinal de Desarrollo 70 Unin Com.Clubes Rayuela Asoc.Fco.Leonelli Total

288.005 Vencida sin informacin 500.000 gastos ao distinto 600.000 vigente /Directiva distinta 150.000 vigente /Directiva distinta 350.000 vigente /Directiva distinta 600.000 Vigente

Saldo por Rendir Estado Certificacin Jurdica 1.305 Pedir reintegro 1.040.000 Entrega factura fuera de plazo 1.100.000 Vigente sin informacin 500.000 Vigente / se solicita que entregen originales 1.649 Pedir reintegro 900.000 No realizo trabajos pero dieneros estan depositados 1.344.827 Error en facturas a nombre de contratista trabajos hechos 1.212 Pedir reintegro 902.655 sin informacin 800.000 sin informacin 1.150.000 comunican que entregaron rendicion / igual N 15 23.267 Pedir reintegro 1.140.000 vigente /Directiva distinta

Observaciones

reintegrara saldo

$ 57.310.215

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