QU ES EL OUTSOURCING? El outsourcing Delito o estrategia fiscal? ARTURO URBINA N. MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM .

La traduccin de la palabra inglesa Outsourcing es ms o menos "externalizacin". Aplicado con carcter general, responde al hecho de que una organizacin contrate con un tercero una serie de tareas en la cual est especializado, con el objetivo ltimo de evitar a la parte contratante la adquisicin de infraestructura, reducir costos y reducir personal presencial. Al parecer fue descubrir el hilo negro para miles de empresas, ya que les permiti hacer una simulacin que en la prctica no llegaron a pagar impuestos y prestaciones de seguridad social. Pero se debe ver con claridad que la utilizacin de esta figura ES UN FRAUDE Y AS DEBE SER PERSEGUIDA En los aos 80, una ejecutiva responsable de los sistemas de informacin de KODAK, Katherine Hudson tena a su cargo un presupuesto anual enorme para los sistemas de informacin de la empresa y se le ocurri lanzar la pregunta determinante: "por qu gastamos tanto en algo que no tiene que ver con la fotografa?" Esto desencaden un fenmeno, actualmente interiorizado por compaas de todos los sectores y tamaos El avance que ha tenido el OUTSOURCING, como es lgico, ha dependido del momento econmico, y el enfoque ha ido cambiando. Pas de ser meramente tctico a convertirse en un enfoque estratgico. Las empresas hoy parten de un anlisis de su visin, misin, cadena de valor y de cules deben ser sus procesos y cuales se pueden subcontratar. Dentro de los beneficios ms poderosos de esta forma de trabajar se tienen:
o o o

La reduccin de costos. Versatilidad y adecuacin del tipo de personal requerido. Crecer y decrecer gilmente de acuerdo a las situaciones y estrategias de la empresa, sin un impacto econmico.

Contamos con un Servicio de alta calidad, experiencia y atencin personalizada "Desde sus orgenes la administracin de personal ha tenido como misin la creacin de condiciones laborales, en las cuales, los integrantes de las organizaciones desarrollen su mximo potencial de desempeo, es decir, optimicen su calidad humana, como resultado de la motivacin y el entrenamiento. "

EL PARADIGMA DEL ERROR CERO PARADIGMAS PENALES FISCALES ARTURO URBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM

1. EJEMPLO O EJEMPLAR, gramaticalmente es un modelo de flexin, un marco de referencia que en un determinado momento histrico nos permite interpretar los fenmenos, estos marcos de referencia son lo que vemos desde nuestro punto de vista que con frecuencia son equivocados. 2. Este tipo de marcos de referencias son dogmticos, no permiten interpretaciones o puntos de vista divergentes, ejemplo, la Iglesia Catlica.

PRIMER PARADIGMA EN LOS DELITOS FISCALES. Es posible conseguir el perdn fiscal. ste paradigma permite a la Hacienda Pblica ganar casi el 95% de los procesos. SEGUNDO PARADIGMA. LAS PRUEBAS QUE PRESENTA EL ESTADO SON IRREBATIBLES. TERCER PARADIGMA. ES IMPOSIBLE GANARLE AL ESTADO EN UN PROCESO PENAL FISCAL. CUARTO PARADIGMA. EL MEJOR ABOGADO QUE ME DEFENDER EN ESTE PROCESO, ES UN ABOGADO PENALISTA. QUINTO PARADIGMA. EL ABOGADO FISCALISTA ME PUEDE SACAR BIEN DEL PROCESO PENAL FISCAL.SEXTO PARADIGMA. SI OBTENGO LA SENTENCIA MNIMA, PUEDO EVITAR LA CRCEL CON LA SUSTITUCIN DE LA CONDENA.

QU ES UN CONTRATO DE OUTSOURCING FRAUDULENTO? DR. ARTUROURBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM CLUSULAS QUE DAN CONFIANZA AL CLIENTE. Es objeto del presente contrato, los servicios que otorga el prestador al cliente, consistentes en la asesora y capacitacin financiera, administrativa, tcnica, contable, jurdico O DE CUALQUIER OTRA NATURALEZA, as como la contratacin del personal que requiera para el cumplimiento de sus fines, Y DELEGAR EN UNA O VARIAS PERSONAS, EL CUMPLIMIENTO DE MANDATOS, COMISIONES, SERVICIOS Y DEMS ACTIVIDADES PROPIAS DE SU OBJETO, contratar activa o pasivamente toda clase de prestaciones de servicios, CELEBRAR CONTRATOS Y CONVENIOS favor del cliente. DE LA RESPONSABILIDAD. El Prestador desde este acto, libera al cliente DE TODA RESPONSABILIDAD fiscal, laboral, mercantil, penal o de cualesquiera otra ndole, por lo que al trmino del contrato, EL PRESTADOR se compromete a dejar a salvo DE CUALESQUIER RECLAMACIN que le sea notificada y exigida al cliente sea por algn tercero, O POR AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS O JUDICIALES, O DEL TRABAJO, segn sea el caso. 1. RESPONSABILIDAD. El Prestador responder CIVIL, PENAL, ADMINISTRATIVAMENTE DE O LOS DAOS Y PERJUICIOS QUE SE

LLEGUE A CAUSAR AL CLIENTE, por el desempeo de sus servicios profesionales, siempre que hubiese mediado NEGLIGENCIA, IMPERICIA, O DOLO. 2. NEGLIGENCIA. Descuido en las tareas u ocupaciones, omisin o falta de preocupacin o de aplicacin en lo que se hace o debe hacerse. Omisin de la diligencia o cuidado que debe ponerse en los negocios, en las relaciones con las personas, en el manejo o custodia de las cosas y en el Cumplimiento de los deberes y misiones. Dejadez. Abandono. Desidia. Falta de aplicacin. Defecto de atencin. Olvido de rdenes o precauciones. Ejecucin imperfecta contra la posibilidad de obrar mejor 3. DOLO. Consiste en el empleo de sugestiones, maquinaciones o artificios para inducir a una persona el error, o lo que es lo mismo, adoptar una conducta contraria a la verdad. El dolo o mala fe de alguna de las partes y el dolo que previene de un tercero sabindolo aquella, anulan el contrato si ha sido la causa determinante de la elaboracin de este acto, pero si ambas partes proceden con dolo, En ninguna de ellas puede alegar la nulidad del acto o reclamar indemnizaciones. IMPERICIA. Falta de pericia o habilidad para realizar alguna cosa. 1. A contrario sensu, el perito es el Especialista, conocedor, prctico o versado en una ciencia, arte u oficio. Aquella persona que interviene en el procedimiento civil, penal o de otra jurisdiccin, como la persona "que, poseyendo especiales conocimientos tericos o prcticos, informa, bajo juramento, al juzgador sobre puntos litigiosos en cuanto se relacionan con su especial saber y experiencia". 2. En los contratos no DEMUESTRAN POR SI MISMOS, la manifestacin de las clusulas que en el contrato se encuentran plasmadas. 3. El contrato de prestacin de servicios, independientes es un documento privado, que por su naturaleza, no es prueba plena, se debe corroborar con otras pruebas para demostrar la veracidad de lo afirmado en dicho contrato. 4. Los contratos de prestacin de servicios independientes no hacen prueba plena de la existencia de la prestacin de los servicios que en dicho contrato se encuentran consignados, YA QUE SE PRETENDE DEMOSTRAR QUE LE FUE PRESTADO UN SERVICIO PROFESIONAL INDEPENDIENTE, por el cual realiz un gasto o erogacin que cumple para su deduccin con los requisitos fiscales que son necesarios. 5. Los artculos 129 y 202 del Cdigo Federal de Procedimientos Civiles establece que solamente los documentos pblicos hacen prueba de lo afirmado en ellos.

1. No exhiben otra documentacin por la que se demuestre que realmente recibieron los servicios de asesora prestados, tales como; nminas, nombres de empleados involucrados en la prestacin de los servicios, tiempos contratados para el control de la empresa, es decir, se debe demostrar que el servicio se prest en relacin a los gastos erogados. 2. Por lo tanto, los gastos NO SON ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES, y que no logra acreditar que:

3. El gasto est directamente relacionado con la actividad de la empresa. 4. Es necesario para alcanzar los fines de su actividad o el desarrollo de sta. 5. DE NO PRODUCIRSE PODRAN AFECTARSE SUS ACTIVIDADES O ENTORPECER SU NORMAL FUNCIONAMIENTO O EL DESARROLLO DE LA EMPRESA. Las deducciones en Ley del ISR, artculo 31 deben ser: 1. Ser estrictamente indispensables para los fines del contribuyente. 2. Estar amparadas con documentacin que rena los requisitos de las deducciones fiscales. 3. Que los pagos se hagan mediante cheques nominativos. 4. Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez. "Hay simulacin cuando se declara una cosa distinta de lo que se quiere, en forma consciente y con el acuerdo de la persona a quien est dirigida esa declaracin", COVIELLO NICOLAS, citado por Bejarano Snchez Manuel, Teora de las obligaciones, Editorial Harla, Mxico, 1984, Cuarta Edicin, Pgina 355. Es decir, que existe una discrepancia deliberada entre lo que se quiere realmente y lo que se declara querer: 1. CITADO POR EL DR. ARTURO URBINA N. EN SU OBRA ASPECTOS BSICOS DEL DERECHO TRIBUTARIO EN MXICO, Tomo I, Editorial de la Mar. 2. CONCLUSIONES Los contratos de Outsourcing son fraudulentos cuando llevan en si el germen de la simulacin, esto es, tiene un propsito dolosa delictivo, el objeto de este tipo de contratos es el de no pagar impuestos de manera alguna. Para este fin, se elabora una fachada de empresas, se factura un servicio tan simple como lo es el de pagar la nmina de los empleados, estos no reciben ningn beneficio laboral. CONCLUSIONES El dinero que se evade al no pagar prestaciones de seguridad social y de impuestos, se reparte entre la empresa que vende la figura que son las Outsourcing, pagadoras o terciarias o como se le quiera llamar. El problema es que la omisin en le pago de impuestos hace penalmente directamente responsables a las empresas que han comprado esta figura.

ASPECTOS BASICOS DEL JUICIO DE AMPARO CONTRA LEYES EN MATERIA TRIBUTARIA ARTURO URBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM

PRIMERA CONSIDERACIN Con la llegada del nuevo impuesto Especial a Tasa nica IETU, no existi persona, revista o medio informativo que diera su docta opinin sobre el tema, es ms hasta el sacristn de la Catedral hablo por los codos sobre el tema como profundo conocedor del mismo. En lo que todos o casi todos coincidan, era en el desconocimiento del tema. SEGUNDA CONSIDERACIN Pero la mejor opinin fue la de una conocida y antiguamente, prestigiosa revista que dijo que el este impuesto era inconstitucional ya que su redaccin era deficiente y no tena lgica la misma, as que recomendaba ir al juicio de amparo por la inconstitucionalidad en la redaccin de la ley, verdico y comprobable. Lo que importaba en realidad era vender lo que fuera, a quien fuera, todo mundo ofreca interponer juicio de amparo como si fueran chiles de temporada. LA CONSTITUCIN FEDERAL

EL ARTCULO 31 FRACCIN IV CONSTITUCIONAL NOS DICE QUE LOS TRIBUTOS DEBEN SER: EQUITATIVOS PROPORCIONALES ESTAR ESTABLECIDOS EN LEY, Y ESTAR DESTINADOS AL GASTO PBLICO LA EQUIDAD TRIBUTARIA

El principio de equidad radica medularmente en la igualdad ante la misma ley tributaria de todos los sujetos pasivos de un mismo tributo, los que en tales condiciones deben recibir un tratamiento idntico en lo concerniente a hiptesis de causacin, acumulacin de ingresos gravables, deducciones permitidas, plazos de pago, etc., LA EQUIDAD TRIBUTARIA Debiendo nicamente variar las tarifas tributarias aplicables de acuerdo con la capacidad econmica de cada contribuyente para respetar el principio de proporcionalidad antes mencionado. La equidad tributaria significa, en consecuencia, que los contribuyentes de un mismo impuesto deben guardar una situacin de igualdad frente a la norma jurdica que lo establece y regula. LA PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA La proporcionalidad radica medularmente, en que los sujetos pasivos deben de contribuir a los gastos pblicos en funcin de su respectiva capacidad econmica, debiendo aportar una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos. Conforme a este principio, los gravmenes deben fijarse de acuerdo con la capacidad econmica de cada sujeto pasivo de manera que las personas que obtengan ingresos elevados tributen en forma cualitativamente superior a los de medianos y reducidos recursos. El cumplimiento de este principio se realiza a travs de tarifas progresivas pues mediante ellas se consigue que cubran un impuesto, en monto superior, los contribuyentes de ms elevados recursos y uno inferior los de menores recursos, establecindose, adems, una diferencia congruente entre los diversos niveles de ingresos.

Expresado en otros trminos, la proporcionalidad se encuentra vinculada con la capacidad econmica de los contribuyentes que debe ser gravada diferencialmente conforme a tarifas progresivas, para que en cada caso el impacto sea distinto no solo en cantidad sino en lo tocante al mayor o menor sacrificio, reflejado cualitativamente en la disminucin patrimonial que proceda, y que debe encontrarse en proporcin a los ingresos obtenidos. LA LEGALIDAD EN EL TRIBUTO Por otra parte, examinando atentamente este principio de legalidad, a la luz del sistema general que informa nuestras disposiciones constitucionales en materia impositiva y de explicacin racional e histrica, se encuentra que la necesidad de que la carga tributaria de los gobernados est establecida en una ley, no significa tan solo que el acto creador del impuesto deba emanar de aquel poder que, conforme a la Constitucin del Estado, est encargado de la funcin legislativa, Sino fundamentalmente que los caracteres esenciales del impuesto y la forma, contenido y alcance de la obligacin tributaria, estn consignados de manera expresa en la ley, de tal modo que no quede margen para la arbitrariedad de las autoridades exactoras ni para el cobro de impuestos imprevisibles o a ttulo particular, sino que el sujeto pasivo de la relacin tributaria pueda, en todo momento, conocer la forma cierta de contribuir para los gastos pblicos del Estado, Y a la autoridad no queda otra cosa sino aplicar las disposiciones generales de observancia obligatoria, dictadas con anterioridad al caso concreto de cada causante. Esto, por lo dems, es consecuencia del principio general de legalidad, conforme al cual ningn rgano del Estado puede realizar actos individuales que no estn previstos y autorizados por disposicin general anterior, y est reconocido por el artculo 14 de nuestra Ley Fundamental. Principios del juicio de amparo : 1. 2. 3. 4. 5.

Iniciativa de parte. Agravio personal y directo. Relatividad en las sentencias. Definitividad. Y de estricto derecho. Iniciativa de parte.

Artculo 4 Ley de Amparo.- El juicio de amparo nicamente puede promoverse por la parte a quien perjudique la ley, el tratado internacional, el reglamento o cualquier otro acto que se reclame, pudiendo hacerlo por s, por su representante, por su defensor si se trata de un acto que corresponda a una causa criminal, por medio de algn pariente o persona extraa en los casos en que esta ley lo permita expresamente; y slo podr seguirse por el agraviado, por su representante legal o por su defensor. AGRAVIO PERSONAL Y DIRECTO. El juicio se seguir a instancia de parte agraviada y nicamente puede promoverse por la parte a quien perjudique el acto o la ley que se reclama. El agravio debe recaer en una persona determinada. No debe ser abstracto o genrico. Debe ser de realizacin pasada, presente o inminente, es decir, haber se producido, estarse

produciendo o No debe ser eventual, aleatorio o hipottico.

ser

inminente.

RELATIVIDAD EN LAS SENTENCIAS. La sentencia ser siempre tal, que slo se ocupe de individuos particulares, limitndose a ampararlos y protegerlos en el caso especial sobre el que verse la queja, sin hacer una declaracin general respecto de la ley o acto que la motivare; Esta es la llamada frmula Otero.

Definitividad. III. Cuando se reclamen actos de tribunales judiciales, administrativos o del trabajo, el amparo slo proceder en los casos siguientes: a) Contra sentencias definitivas o laudos y resoluciones que pongan fin al juicio, respecto de las cuales no proceda ningn recurso ordinario por el que puedan ser modificados o reformados, ya sea que la violacin se cometa en ellos o que, cometida durante el procedimiento, afecte a las defensas del quejoso, trascendiendo al resultado del fallo; Definitividad; siempre que en materia civil haya sido impugnada la violacin en el curso del procedimiento mediante el recurso ordinario establecido por la ley e invocada como agravio en la segunda instancia, si se cometi en la primera. Estos requisitos no sern exigibles en el amparo contra sentencias dictadas en controversias sobre acciones del estado civil o que afecten al orden y a la estabilidad de la familia; De estricto derecho. Artculo 78 Ley de Amparo.- En las sentencias que se dicten en los juicios de amparo, el acto reclamado se apreciar tal como aparezca probado ante la autoridad responsable, y no se admitirn ni se tomarn en consideracin las pruebas que no se hubiesen rendido ante dicha autoridad para comprobar los hechos que motivaron o fueron objeto de la resolucin reclamada. En las propias sentencias slo se tomarn en consideracin las pruebas que justifiquen la existencia del acto reclamado y su constitucionalidad o inconstitucionalidad.

CONCLUSIONES A pesar de que en la actualidad casi todos los abogados de Mxico son especialistas en juicios de amparo contra leyes tributarias, pocos en realidad, conocen este medio de defensa a profundidad. El juicio de amparo no se aprende en dos horas o leyendo o medio leyendo un libro del tema escrito por contadores como sucede muchas veces. El impacto econmico del IETU sobre los contribuyentes ser enorme y pocos contribuyentes habrn podido defenderse adecuadamente. Lo bueno cuesta, dice un dicho popular y un buen abogado fiscalista, debe ser pagado de acuerdo a su experiencia, conocimientos y resultados. Lo dems, queda al arbitrio del fisco. Deca Montesquieu que no hay nada inevitable en la vida excepto la muerte y los impuestos.

1. El abogado que ms cobra, no siempre es el mejor. 2. El abogado penalista que no conoce la materia fiscal es peor que una cobra y un escorpin juntos. 3. El abogado fiscalista que no conoce la materia penal y trata de llevar un juicio penal fiscal, terminar invariablemente con la libertad y el patrimonio de su cliente. 4. No existe ningn juicio penal fiscal que sea pequeo y menos para el cliente. 5. Cualquier error en la toma de decisiones el cliente lo pagar de manera enorme. 6. Quin sufre las consecuencias del mal manejo jurdico es el cliente, no los abogados. 7. Las consecuencias de un proceso penal fiscal, no solo lo paga el cliente, tambin lo paga su familia. 8. En un proceso penal fiscal, la justicia no es quien pueda pagarla, sino de quien sabe manejarla. (Lic. Ma. Eugenia Oceguera). LAS FIANZAS EN MATERIA PENAL TRIBUTARIA ARTURO URBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM

TODO LO QUE USTED DEBE SABER SOBRE FIANZAS EN MATERIA PENAL FISCAL Las fianzas o los beneficios en materia penal fiscal, son la substitucin del pago de dinero para que el procesado pueda disfrutar de su libertad condicional. Aqu se debe estar al contenido del artculo 92 del Cdigo Fiscal de la Federacin que expresa lo siguiente: Para conceder la libertad provisional, excepto tratndose de los delitos graves previstos en este Cdigo, para efectos de lo previsto en el artculo 194 del Cdigo Federal de Procedimientos Penales, el monto de la caucin que fije la autoridad judicial comprender, en su caso, La suma de la cuantificacin antes mencionada y las contribuciones adeudadas, incluyendo actualizacin y recargos que hubiera determinado la autoridad fiscal a la fecha en que se promueva la libertad provisional. La caucin que se otorgue en los trminos de este prrafo, no sustituye a la garanta del inters fiscal. En caso de que el inculpado hubiera pagado o garantizado el inters fiscal a entera satisfaccin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la autoridad judicial, a solicitud del inculpado, podr reducir hasta en un 50% el monto de la caucin, siempre que existan motivos o razones que justifiquen dicha reduccin. QU SIGNIFICA LO ANTERIOR? Que dentro de los procesos penales fiscales existen TRES TIPOS DE GARANTAS:
o o o

La Administrativa ante el TFJFyA La Penal por el juicio penal La Penal que requiere la SHCP

La administrativa dentro del juicio contencioso administrativo que se sigue ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

Esta garanta se otorga dentro del proceso administrativo y es independiente del proceso penal. El monto histrico de Benito Musso fue de 10 millones de pesos, el juicio fiscal por 140 millones de pesos.
o

La que fija el juez penal por el proceso atendiendo a las declaraciones del procesado, sus ingresos, su forma de vivir y sus dependientes.

Este tipo de garantas puede ser muy accesible, en el caso de BENITO MUSSO la fianza fue de 50 mil pesos. La Penal fiscal que seala LA MISMA AUTORIDAD HACENDARIA, la cual comprende, multas, recargos, y actualizaciones DE TODAS LAS CONTRIBUCIONES QUE DEBE EL PROCESADO. Aqu la SHCP envi un documento en el que solicit que la fianza fuera fijada como lo fue en la cantidad de CIENTO CUARENTA Y OCHO MILLONES de pesos. EXISTEN SOLUCIONES A ESTE TIPO DE FIANZAS? SI, una es pagar o garantizar a satisfaccin de la SHCP la cantidad que se le solicita. Otra es buscar a un muy buen abogado, pero realmente bueno, que conozca la materia a la perfeccin. La realidad es que este tipo de defensa legal es de muy alta calidad, pero si existen soluciones para que el procesado alcance su libertad personal, sin tener que pagar o garantizar los 140 millones de pesos que en este caso requiere la autoridad fiscal. Para mayor informacin, contctenos, tenemos la experiencia en este tipo de casos. CONCLUSIONES 1. El abogado que ms cobra, no siempre es el mejor. 2. El abogado penalista que no conoce la materia fiscal es peor que una cobra y un escorpin juntos. 3. El abogado fiscalista que no conoce la materia penal y trata de llevar un juicio penal fiscal, terminar invariablemente con la libertad y el patrimonio de su cliente. 4. No existe ningn juicio penal fiscal que sea pequeo y menos para el cliente. 5. Cualquier error en la toma de decisiones el cliente lo pagar de manera enorme. 6. Quin sufre las consecuencias del mal manejo jurdico es el cliente, no los abogados. 7. Las consecuencias de un proceso penal fiscal, no solo lo paga el cliente, tambin lo paga su familia. 8. En un proceso penal fiscal, la justicia no es quien pueda pagarla, sino de quien sabe manejarla. (Lic. Ma. Eugenia Oceguera). ANALISIS DE LAS CONSECUENCIAS DE UNA SENTENCIA CONDENATORIA POR UN DELITO PENAL FISCAL ARTURO URBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM ANTIGUAS CONSECUENCIAS JUICIO FISCAL

1.NULIDAD NO PAGA 2. NULIDAD, NO PAGA 3. VALIDEZ, PAGA 4. VALIDEZ, PAGA

JUICIO PENAL ABSOLUTORIA LIBRE CONDENATORIA PENA PRISIN ABSOLUTORIA CONDENATORIA PENA PRISIN

NUEVAS CONSECUENCIAS JUICIO FISCAL JUICIO PENAL 1.UNA SENTENCIA CONDENATORIA DEBER PAGAR PENA PRISIN 2. ADMINISTRATIVA PAGA DERIVADA DEL PENAL POR REPARACIN DE DAO CON TODOS SUS BIENES PATRIMONIALES 3. GARANTIZA FIANZA O DAO A SATISFACCIN ERARIO PBLICO O NO TIENE DERECHOS DE LIBERTAD PREPARATORIA CONSECUENCIAS La defensa en el proceso deber buscar una sentencia absolutoria, ya que de no ser as, el sentenciado podr perder la totalidad de sus patrimonio y adems su libertad. El siguiente anlisis incide sobre los consejos que debe tener en cuenta la persona afecta a un proceso de esta naturaleza, ya que como hemos visto, una sentencia condenatoria es de consecuencias terribles para los particulares. 1. LA PERSONA AFECTA AL PROCESO PENAL TRIBUTARIO DEBE BUSCAR A UN ABOGADO QUE CONOZCA LA MATERIA PENAL Y LA MATERIA FISCAL. Un abogado penalista que no conozca el cuerpo del delito le ofrecer una defensa menos que a medias. Un abogado que no conozca la materia penal, le dar en el mejor de los casos una media defensa. En ambos casos no es lo mejor para el cliente. 2. EL CLIENTE DEBE CONSIDERAR QUE DEBER PAGAR AL ABOGADO QUE TOME LA DEFENSA. Existen casos en los que por la desesperacin del cliente ante los errores de los abogados, han cambiado hasta 5 veces de abogados dentro de este tipo de procesos. Cada abogado cobra desde su llegada, critica el trabajo de su antecesor y trata de buscar la salida. Porque esperar para buscar al mejor, lo barato sale aqu, extremadamente caro. 3. PAGAR FIANZA EN MATERIA PENAL, QUE ES LA FIANZA DEL PROCESO PENAL FIJADA POR EL JUEZ DE LA CAUSA. El cliente debe pagar tres fianzas en esta materia: La que fija la autoridad fiscal dentro del proceso, de 1.5 millones subi a 29 millones de pesos. La que fija el juez de la causa dentro del proceso penal, que fue en este caso de 50 mil

pesos. La administrativa en el juicio de nulidad 4. PAGAR FIANZA EN MATERIA ADMINISTRATIVA, DE ACUERDO A LO QUE LE REQUIERA LA AUTORIDAD HACENDARIA. El artculo 92 del CFF dispone que para gozar del beneficio de libertad bajo caucin, debe pagar los impuestos que solicite la autoridad hacendaria o garantizar a satisfaccin de sta los mismos. En el caso de 1.5 millones, la solicitud de fianza de la autoridad fiscal subi a los 29 millones de pesos. QU CONSECUENCIAS TIENE LO ANTERIOR? Que si no paga o garantiza todos los impuestos o accesorios, el procesado no podr disfrutar de su libertad personal. Lo bueno es que si existe una salida para que el procesado disfrute de su libertad mientras dura le proceso. Pero esto es materia de consulta para el suscrito, el cual ya ha podido lograr estos beneficios anteriormente. Consltenos en caso de que requiera este beneficio. 5. Enfrentar un proceso penal fiscal, con su empresa dentro del bur de crdito, lo cual le significar que no podr disponer de crditos fciles al alcance de su mano. Los crditos fiscales ya han sido turnados al bur de crdito bancario. Con lo cual existen ms limitaciones para el contribuyente que anteriormente. Los lmites financieros saldrn a relucir a cada paso en este tipo de procesos. 6. Y saber que si pierde el proceso, no tendr nada absolutamente a futuro, ya que perder su libertad y adems la totalidad de su patrimonio. Los crditos fiscales son enormes, de 1.5 millones saltan a 32 millones de pesos. De 10 millones valor histrico, saltan a 175 millones en dos o tres aos. Lo anterior es as, ya que el contribuyente debe pagar: IMPUESTOS, RECARGOS, MULTAS Y ACTUALIZACIN DE TODO LO ANTERIOR. 7. Conocer que al perder el proceso penal y ser condenado a una pena privativa de libertad, deber compurgar la totalidad de su condena sin derecho a ningn beneficio de libertad, mientras no pague lo que le requiera la autoridad hacendaria. En el caso del 1.5 milln, el cliente deposit esta cantidad ante el juzgado. La autoridad fiscal tom este dinero y le comunic al Juez de la causa que haba pagado parcialmente. Y que cuando pagara el resto, podra salir 8. Que la totalidad de su patrimonio puede pasar al fisco federal y eso no le servir para disfrutar de su libertad. Las cantidades que cobra el fisco son muy altas, y pocas personas en Mxico pueden decir que su patrimonio a precio de remate exceda de diez o veinte millones de pesos. As que el remate de su patrimonio del sentenciado, solamente puede cubrir una fraccin de su deuda, lo cual no es suficiente para disfrutar su libertad. 9. EN SUMA, MUCHO RIESGO POR UNA MALA DECISIN.

La primera decisin en esta materia es decidir si buscar una consultora desde la auditora y si existen seales que indiquen que es posible que este proceso se convierta en penal fiscal. La otra decisin es la de buscar a un abogado que realmente conozca la materia penal fiscal. De aqu depender el futuro del cliente. 10. EL ABOGADO QUE MS COBRA, NO SIEMPRE ES EL MEJOR. Los despachos ms lujosos o los abogados con fama de conocer a jueces y secretarios no resultan en la decisin ms ptima. Este tipo de procesos involucra a dos rganos del Estado en forma directa. La PGR como parte acusadora, Y a la SHCP como parte afectada y ambos organismo intervienen directamente EN TODO EL PROCESO. 11. El abogado penalista que no conoce la materia fiscal es peor que una cobra y un escorpin juntos. Si abogado no conoce el cuerpo del delito del proceso que est defendiendo, resultar en corto plazo ms venenoso y causar ms dao que estos animales juntos con todo su veneno aplicado directamente al cliente, y esto salta a la vista. 12. El abogado fiscalista que no conoce la materia penal y trata de llevar un juicio penal fiscal, terminar invariablemente con la libertad y el patrimonio de su cliente. El proceso penal tiene sus propias reglas y formas. El juicio de nulidad es llevado dentro de un campo diferente al del proceso penal fiscal, con reclusorios y detenidos. Podemos decir que en el segundo caso, las reglas son ms rudas y diferentes. 13. No existe ningn juicio penal fiscal que sea pequeo y menos para el cliente. La persona que fue detenida y espera los primeros trmites para recuperar su libertad, es seguro que tiene un ptica diferente que sus socios que disfrutan de su libertad afuera de prisin. El esperar una sentencia condenatoria y sus resultados ser muy diferente para el interesado que para sus socios o amigos. 14. Cualquier error en la toma de decisiones el cliente lo pagar de manera enorme. En este tipo de procesos no existen mrgenes para errores o para situaciones que puedan corregirse. Las pruebas ofrecidas o no ofrecidas, ya no pueden volver a ofrecerse o no. Lo nico que no regresa en este tipo de procesos es el tiempo, el dinero y las oportunidades perdidas. 15. Quin sufre las consecuencias del mal manejo jurdico es el cliente, no los abogados. Da con da, el abogado se ir a su domicilio a dormir con su familia, pero el cliente no, este quedar en prisin noche y da si no alcanza fianza. Quien ser notificado de la sentencia ser el cliente, no el abogado, una segunda instancia para muchos malos abogados es la oportunidad de cobrar ms y ms. 16. Las consecuencias de un proceso penal fiscal, no solo lo paga el cliente, tambin lo

paga su familia. El procesado en ocasiones permanece detenido en un reclusorio y depende de su familia para su subsistencia y dinero para los gastos de la crcel. Estos gastos pueden llegar a ser los ms onerosos de su vida que tenga que realizar para su propia proteccin. 17. En un proceso penal fiscal, la justicia no es de quien pueda pagarla, sino de quien sabe manejarla. Cuando estn de por medio varios organismo oficiales, la corrupcin casi no puede presentarse, existen intereses muy poderosos que lo impiden. Y puede darse el caso de que el cliente busque abogados muy caros que no conozcan la materia, as que la defensa ser psima a fin de cuentas. 18. Ningn abogado aprender esta materia en un solo proceso y menos si es el primero que est llevando. Los detalles son cientos y el no conocer uno de stos dentro del proceso puede tener como resultado la sentencia condenatoria. Aqu no se vale el lema echando a perder se aprende, pero muchos malos abogados tratan de aprender con tal de cobrar, esto es muy comn. 19. Conocer la inminencia del proceso penal, es para el cliente, el mejor aviso que podra recibir para su tratamiento. Es como saber que se tiene cncer, si se detecta a tiempo se puede prevenir o curar en las fases ms tempranas. Pero si se deja, y hace metstasis, lo ms seguro es que el paciente llegue al fin de su vida. Igual pasa con un delito, si se sabe que se va a llegar, lo mejor es prevenirlo. 20. Buscar a un abogado conocedor de la materia ser cosa de vida o crcel, de patrimonio o la prdida de ste. Ya hemos visto las consecuencias finales de una sentencia condenatoria, as que el resultado no depende de pasar un tiempo en prisin, sino de la prdida de la totalidad del patrimonio del contribuyente. As que pone en manos de un abogado, bueno o malo, su libertad y la totalidad de su patrimonio. 21. Mientras ms trate de ahorrar el cliente en pagar honorarios a los conocedores de la materia, ms caro le saldr el resultado al final y de esto puede estar mil por ciento seguro. En Mxico no existe un cultura del pago a los abogados y menos en clientes que no han pagado impuestos en su vida. As que si regatean con un abogado or el pago de sus honorarios, este puede tener la excusa perfecta para decir que al no darles los suficientes recursos econmicos, no pudo llevar una buena defensa. 22. Deber tener presente que esta es la prueba ms difcil que enfrentar en su vida. Enfrentar al Estado en faceta menos amable no es cualquier cosa, por ello debe poner su confianza en un buen abogado. El resultado final de una derrota, lo dejar privado de su libertad en plazos de 3 a 14 aos sin derecho a libertad bajo fianza y sin patrimonio, nada menos y nada ms.

23. El cliente deber tener en mente que tiene en frente al peso del Estado, y esto no es cualquier cosa. La parte que se dice ofendida es la SHCP, la cual pone a temblar a cualquier empresa o persona en primer lugar. Y la parte acusadora es nada menos que la PGR que deshace a cualquier delincuente cuando se lo propone. Enfrentar en el mismo proceso a estos rivales no es cosa de juego. 24. Que los abogados del Estado en esta materia tienen experiencia y mayor que la de un abogado que no ha visto muchos casos penales fiscales. En la PGR existen abogados que llevan 15 aos de experiencia y por malos que hayan sido, es seguro que ya han aprendido bastante a estas alturas de la vida. Y lo mismo pasa con el personal de la SHCP, son especializados. 25. Que por todo lo anterior, la ventaja est del lado del Estado y este la aprovecha siempre. El estado tiene recursos inmensos, ya dedic miles de horas hombre a la investigacin de un delito y el seguimiento de ste. Esta inversin primaria la va a recuperar, de ah las reformas a la ley. Por lo anterior, el cliente y ms si es un poco amarrado con su dinero, no tiene muchas oportunidades frente al Estado. 26. Que la defensa penal fiscal existe, pero pocos buenos abogados en Mxico existen y la experiencia es la mejor carta de presentacin. De todo lo anterior, podemos concluir que para saber que clase de abogado debe buscar, el ms ptimo es que el que tenga experiencia en este tipo de procesos y haya obtenido resultados favorables a los intereses de su cliente. Para ms informacin, consulte nuestros libros de la materia. 27. Si la defensa es mala, el abogado es malo Una verdad que no puede ser cuestionada, una mala defensa por no presentar las pruebas oportunamente, por no alegar lo que en derecho proceda o peor an, por no saber cul es el medio de defensa idneo, hace que la deficiente defensa no sea culpa del cliente, sino del abogado. Una mala defensa, es atribuible al mil por ciento a un mal abogado. 28. Si la defensa es mala, los resultados sern de malos a peores. Una mala defensa tiende a empeorar las cosas de mal en peor. Las pruebas que no fueron ofrecidas en primera instancia, ya no podrn ser ofrecidas despus, as que la llegada de un nuevo abogado tendr los vicios primarios. Pero como dice el dicho, lo que mal empieza, mal acaba, aqu podemos decir que acaba peor sin remedio. 29. Si la defensa es mala, por poco que le hayan pagado a sta, ser demasiado. Muchos cliente ponen el dinero antes que nada, este es el eje de todo el proceso, la bsqueda del mejor abogado que no les cobre nada, mejor que el pague sus gastos.

Esposas o socios que prefieren ver al marido o socio en prisin antes que pagar algo, esta es la premisa mayor de la bsqueda del abogado. Aqu se aprende que la libertad tiene un precio y uno no muy alto. Existen miles de abogados, los hay de todos los precios, los que presumen de sus relaciones hasta los que presumen de conocimientos que no tienen realmente. As que un abogado al que se le pague poco y no haga nada a favor del cliente, le resultar muy caro a ste al final del proceso. Y un abogado al que se le pague mucho y termine con una sentencia condenatoria, le resultar doblemente caro al cliente, el cual de todos modos perder su patrimonio y su libertad a favor de terceros. 30. Con una defensa mala, los resultados se ven de inmediato y los sufre en carne propia el cliente. Pocas cosas se pueden ocultar como una mala defensa, paso a paso los resultados se ven de inmediato. Desde la libertad bajo caucin, o el como se maneja una fianza, hasta la aportacin de pruebas, es un proceso que no tiene vuelta de hoja. El cliente debe exigir que se le informe paso a paso del desarrollo del proceso. 31. La defensa mala no puede ocultar sus errores, estos siguen en una cadena interminable que no tiene remedio, cada vez es peor. Lo ms terrible de un mal inicio es que muchas veces este no tiene remedio, despus se le piden milagros al abogado que conoce su oficio pero poco puede hacer para enmendar los pecados de su predecesor. Las resoluciones de segunda y tercera instancia se basan en las pruebas presentadas al inicio del proceso, se dice que los Tribunales Unitarios de Circuito son tribunales de confirmacin. 32. Si la defensa es buena, el abogado es bueno. Una buena defensa no es producto de la casualidad, sino del conocimiento, experiencia y sensibilidad del abogado as de simple. Una buena defensa en este tipo de procesos significa que el abogado conoce la materia fiscal, la materia penal, la materia constitucional, la materia procesal penal, el juicio de amparo, entre otras ramas del derecho y las conoce perfectamente 33. Si la defensa es buena, los resultados sern de mejores a excelentes. El desarrollo del proceso tiene un lgica contundente, los resultados saltan a la vista. El cliente debe estar informado paso a paso del proceso y se le debe explicar este y las consecuencias procesales de cada etapa. La desinformacin o la ignorancia tiene como resultado muchas veces que pague sin conocer los resultados hasta que estos son fatales. 34. Si la defensa es buena, no importa que le hayan pagado mucho al abogado, le resultar en el mejor negocio de su vida al cliente. 35. Con una buena defensa, los resultados se ven de inmediato y el cliente recibe los beneficios de la noche a la maana.

Desde el poder obtener su libertad a pesar de que el juez haya fijado una fianza de ms de cien millones en poco tiempo, hasta obtener una sentencia absolutoria, estos son resultados que nadie en su sano juicio cuestionara al abogado que lleva una defensa de este calibre. Y estos resultados se dan, sabindolos ganar 36. La buena defensa es respetada hasta por la parte acusadora, los resultados consolidan que el cliente conserve su libertad y su patrimonio. Tal vez el mejor rasgo de todo el proceso es el momento en que la parte acusadora saluda con todo respeto al abogado defensor, este es un privilegio que no tiene precio y que se da muy pocas veces en el derecho positivo mexicano. Pero que se da, se da. Qu tanto estima el valor de su patrimonio y de su libertad? Hasta qu punto desea conservar su libertad? Hasta qu punto desea conservar su patrimonio? Cules son los valores que desea conservar para si y para su familia? El contestar estas preguntas es la respuesta al buscar al abogado que lo va a defender. Recuerde que este es un proceso que no perdona ni la libertad, ni el patrimonio, as son las reformas que ningn partido poltico protest, y as son las sentencias que emiten los jueces con apego a las leyes vigentes. 37. SI TODO ES CUESTIN DE DINERO PARA EL CLIENTE , los resultados sern en funcin de esta creencia Dicen que la libertad no tiene precio, premisa falsa de toda falsedad, el dinero es el mximo valor para algunas personas. Este tipo de procesos no son negocios ni inversiones para los procesados, son pruebas con apuestas mximas, la totalidad del patrimonio y aos de libertad o privacin de esta. Son cuestiones ajenas a la voluntad del procesado.

OUTSORCING PORQU BUSCAR A UN ESPECIALISTA EN DELITOS FISCALES EN PROBLEMAS DE OUTSOURCING? DR. ARTURO URBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM MAESTROS DE NADA, APRENDICES DE TODO

En Mxico somos un pas de gente muy curiosa, es una nacin de todlogos, con ver una pelcula, muchas personas se sienten especialistas en todo. Nunca falta el loco en la familia que cree saber todo, y lo que no sabe lo inventa, as pasa con supuestos especialistas.

Si usted busca un artculo en cualquier revista especializada, encuentra que quienes escriben estos artculos son maestros en derecho fiscal, maestros en impuestos, incluso,

locos que se dicen profetas de lo fiscal, ttulos como el especialista del ao, cuando en realidad debera ser especialista del cao. Y lo peor es que esta locura ha tenido efectos muy peligrosos para quienes creyeron en los especialistas del cao y los artculos, LIBROS o mamotretos que escribieron. Incluso, el Presidente de la Repblica se ha dado cuenta del peligro que tienen estas estrategias fraudulentas para ocultar dinero Y NO PAGAR IMPUESTOS y ha enviado al Congreso de la Unin dos proyectos de ley para sancionar a los evasores fiscales, con DOS NUEVOS DELITOS que van de 10 a 30 aos de prisin a quienes estn en esquemas DE OPERACIONES ESTRUCTURADAS PARA EVADIR AL FISCO Y NO PAGAR IMPUESTOS, AS COMO EL LAVADO DE DINERO.

Y CUL ES EL RIESGO ACTUAL DE CONSEJOS EQUIVOCADOS? De perder todo su patrimonio por ese pequeo detalle que se llama reparacin del dao y de pasar de 3 a 30 aos en prisin, por firmar contratos a sugerencia de profetas y especialistas del cao en materia fiscal.

Y lo peor es que este tipo de orates siguen vendiendo o tratando de vender el Outsourcing fraudulento, la pillera no tiene llene, diran en mi tierra. Lo peor no es que este esquema haya sido fraudulento, es hubo quin creyera en el mismo, por las redacciones de los contratos, por que reciban financiamiento para que vieran lo bondadoso que era, pero el problema es que se metieron de lleno en esquemas de lavado de dinero. Y es que casi nadie responde la pregunta ms bsica de todas, QUE ES LO QUE COMPRABAN CON LOS CONTRATOS DE OUTSOURCING? QUE ES LO QUE COMPRABAN CON LOS CONTRATOS DE OUTSOURCING?

Compraron un fraude, EL NO PAGAR IMPUESTOS. Segn el contrato la empresa les iba a manejar la nmina y con eso no pagaran impuestos o prestaciones sociales. Y el dinero con que eran financiados estos esquemas, es el objetivo de las nuevas leyes antilavado y antiprestamobres. La corrupcin era enorme, no faltaban como medio para crecer corromper autoridades fiscales, autoridades ministeriales, financieras y todo el que se pusiera al alcance de los caonazos de los millones de pesos que hubiere menester. Pero han cambiado las estructuras en dos caminos en la forma de investigar de las autoridades fiscales y de la manera en que se llevan las averiguaciones previas, para tapar estos huecos de salida a la corrupcin.

Y QUE PASA AHORA? Para quienes reciban las visitas de las autoridades fiscales en revisiones o auditoras, deben saber a que se enfrentan y cules son las consecuencias de los contratos y los actos que han realizado. Y para quienes estn dentro del esquema del fraude fiscal, su nica esperanza est en los especialistas del derecho penal fiscal.

VERDAD QUE ES NECESARIA LA PRESENCIA DE UN VERDADERO ESPECIALISTA

A quin buscara Usted para que lo asesorara en materia de Outsourcing? al loquito que le vendi esta figura ostentndose como experto en la materia, como un profeta de lo fiscal, a este tipo deberan encerrarlo en un manicomio en primer lugar, pero antes, debera de responder por el pequeo asunto del fraude que vendi, como autor intelectual del delito. A QUIEN MS BUSCARA COMO ASESOR LEGAL?

Al creador del esquema tan inteligente que manej a una empresa cooperativa con una Cruz de color azul pastel y la ha llevado a la deuda fiscal ms grande en la historia de Mxico, 6,800 millones de pesos de deuda al fisco y al Seguro Social.

Adems de los fraudes que la misma empresa tan inteligente en la direccin de negocios enfrenta sus propios esquemas de fraude. A QUIEN MS BUSCAR? En las revistas fiscales escriben muchas personas, muchos dicen ser maestros, especialistas o doctores de la nada, lo nico que buscaban era vender lo que fuera a como diera lugar. As que el mercado de especialistas en derecho penal tributario no es muy grande, cuide a quien busca como experto en esta materia LA TRAYECTORIA DEL ESPECIALISTA EN EL DERECHO PENAL FISCAL Esta materia no es para improvisados, no se aprende de la noche a la maana, para comenzar a dominar la misma se requiere dominar a fondo las siguientes materias: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Derecho Fiscal. Derecho Tributario. Juicio Contencioso Administrativo. Derecho Administrativo. Derecho de Seguridad Social. Derecho Constitucional. Penal. Penal. Amparo. Civil. Notarial. Aduanero. Laboral. laboral.

7. Derecho Procesal 8. Derecho 9. Juicio de 10. Derecho 11. Derecho 12. Derecho 13. Derecho 14. Derecho Contencioso 15. Ley Antilavado de dinero. 16. Derecho Mercantil. 17. Procesos Civiles. 18. Derecho Penal Comn, 19. Entre otras leyes y materias.

Y QUE MS SE REQUIERE PARA UNA BUENA DEFENSA PENAL FISCAL No solo hace falta el conocimiento de las leyes de la materia, sino la experiencia en diversos procesos a lo largo de los aos, as pues, se requiere:

EXPERIENCIA. CAPACIDAD. HONESTIDAD. CREATIVIDAD.

Algo muy importante, poder confiar en su abogado ya que pone en sus manos su patrimonio y su libertad: CONFIABILIDAD. Pero tambin algo ms importante para saber que est en buenas manos: PASIN. Para defenderlo y buscar un resultado favorable con todo el amor del mundo. AS PUES Si encuentra Usted que un merolico que lo meti en este problema lo va sacar del mismo, buena suerte y como dicen los espaoles Vaya con Dios. Si usted cree que cualquier abogado lo va a defender igual que un especialista, Usted ha perdido su tiempo al leer este mensaje. QUE LE OFRECEMOS? ARTURO URBINA NANDAYAPA, un servidor, soy el mejor y mayor especialista en Mxico en materia de Delitos fiscales, una experiencia de 22 aos de abogado defensor avala mi trayectoria. El haber escrito ms de 30 libros sobre delitos fiscales, ms de 400 artculos sobre el tema y capacitar a Universidades de Posgrado e incluso a autoridades fiscales es el mejor reconocimiento sobre mi especialidad en la materia. Pero los resultados son los que avalan mi experiencia, sentencias absolutorias en cada caso que he defendido.

He calificado becas a Espaa por parte de la UNAM, los grados autnticos y reconocidos de Maestro en Derecho Fiscal con la tesis: EL JUICIO DE AMPARO EN CONTRA LEYES TRIBUTARIAS El grado de Doctor en Derecho con la tesis de grado: LA POLTICA FISCAL COMO GENERADORA DE UN MODERNO ESTADO DE DERECHO EN MXICO He impartido ms de 500 ctedras en las mejores Universidades en Posgrado en Mxico como el Tecnolgico de Monterrey, ITAM, Universidad Anhuac, las Amricas y de diversos estados de la Repblica. He dirigido tesis de grado a Magistrados de sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, a Magistrados de Tribunales Colegiados, a Jueces de Distrito y a todo personal del Poder Judicial Federal. Por todo lo anterior, Usted puede buscar mejores credenciales o pillos con ms labia que le

van a ofrecer soluciones mgicas, pero este es un problema real que no tiene una solucin fcil. Si usted estuviera enfermo de cncer buscara al mejor onclogo o si Usted padeciera del corazn, buscara a un cardilogo reconocido, su vida vale ms que nada en la vida. Por que buscar a un merolico cuando su libertad y su patrimonio est en peligro, Usted necesita al mejor especialista en materia de delitos fiscales y en eso en Mxico, NO TENGO COMPETENCIA. Defender un caso en materia de fraude fiscal es buscar soluciones a travs de la experiencia y del conocimiento preciso y exacto de la ley, el conocer los recovecos del Juicio de amparo y el saber buscar estas soluciones para defender casos que realmente son difciles. Compare esta experiencia con las que son Usurpadores de profesiones al decir que son maestros sin serlo realmente, o que dicen ser profetas del derecho fiscal, esto es locura e imbecilidad, llamarse profetas de lo fiscal, sera lo ms ridculo sino fuera tan serio y con tanto riesgo para quienes engaar para ganar unos pesos a costa de la libertad y la seguridad fsica de sus clientes. EN CONCLUSIN Usted tiene el poder de decisin si busca a un verdadero especialista o si desea poner en manos de un merolico su libertad y la totalidad de su patrimonio. Esta ser, sin lugar a dudas, la decisin ms importante que tomar en su vida, buena suerte. MI NOMBRE ES ARTURO URBINA NANDAYAPA www.arturourbina.com www.rescateoutsourcing.com Mi correo electrnico es: arturourbina1@hotmail.com resousourcing@hotmail.com Celular: 044 55 54 05 14 92 Telfono: 55 23 85 42

COMO BUSCAR A UN ABOGADO PENAL FISCAL EFICIENTE? ARTURO URBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM QU DEBO BUSCAR PRIMERO?

Suponga que el cliente se encuentra dentro de una auditoria y en la misma existen elementos o indicios para suponer que existen elementos para una investigacin penal, cules seran estos elementos?, los ms comunes son los siguientes:

1. Dentro de una auditoria se encuentran doble contabilidad. 2. Deducciones no autorizadas, lo que nos lleva a ingresos no declarados y a impuestos omitidos por no aceptar el fisco las deducciones utilizadas 3. Se compulsa a proveedores y se encuentran discrepancias tales como si compro 100 millones, se declararon solo 10.

4. Se buscan proveedores y estos no existen, facturas falsas. 5. Se solicit devolucin del IVA cuando no se tena derecho a pedir esta devolucin. 6. Se declararon ingresos menores a los realmente obtenidos, los estados de cuenta bancarios mostraron estas diferencias. 7. Se utilizaron bienes en depsito, lo cual se llama depositara infiel, se tiene que garantizar por todos los ingresos que requiera el fisco. QU SIGUE DE LO ANTERIOR?

Despus de que el fisco encuentra conductas que sean posiblemente delictivas, inicia un expediente penal en diversas reas internas. En ellas se recopilan documentos, informes y termina esta etapa con un documento que se llama DECLARATORIA DE PERJUICIO. Este documento describe las conductas delictivas y cuantifica el dao patrimonial causado al erario pblico en pesos y centavos. Es un documento confidencial e interno. QU DEBE HACER EL CLIENTE EN ESTE PUNTO?

Si el particular tiene conocimientos de los pasos de la investigacin, dentro de las actas de auditoria deben estar plasmados los comentarios u observaciones de la autoridad fiscal, debe saber que el proceso penal est en marcha. Si se consulta a un abogado especialista este les puede indicar lo anterior, aqu es el primer aviso de una deteccin del cncer y es urgente comenzar el tratamiento. Utilizaremos la analoga del cncer este curable a tiempo. CUL ES EL SIGUIENTE PASO DE LA AUTORIDAD?

Una vez integrado el expediente, este pasa a la Procuradura Fiscal de la Federacin, Subprocuradura de Investigaciones para la elaboracin de la querella penal en contra del interfecto. Usted puede comenzar a detectar la calidad del abogado al preguntarle cules son los pasos que sigue un expediente penal y cul es la importancia de cada etapa. Aqu podemos comenzar a saber si tiene experiencia o solo sabe cobrar dicho abogado. QU SIGNIFICA LA QUERELLA PENAL?

Es el deseo de la autoridad fiscal de que se persiga al autor del delito y se le castigue con todo el peso de la ley. Este es el ltimo documento interno por parte de la autoridad hacendaria, a partir de este momento, la autoridad fiscal se convierte en la parte ofendida, pero con un peso considerable dentro del proceso.

1. Si el abogado que usted consulta no le puede explicar la diferencia entre la esfera de actuacin de la autoridad fiscal en este momento, cambie de abogado de inmediato. QU SIGUE DESPUS?

Ahora el juego se torna realmente rudo, el expediente ya esta con la Unidad Especializada en Delitos Fiscales y de Banca de la Procuradura General de la Repblica.

2. Aqu ha terminado la intervencin de la autoridad fiscal, puede usted preguntarle a su abogado qu funciones hace la PGR a partir de este momento? 3. Cules son los documentos que rene? 4. Qu consecuencias legales tiene cada uno de estos documentos? QU PASA DESPUS DE LA PGR?

Hasta aqu ha terminado una etapa, la PGR consigna el expediente ante el Juez de Distrito correspondiente, el cual si encuentra elementos suficientes para presumir la existencia de un delito, obsequiar una orden de aprehensin. Aqu se puede saber si est frente a un buen o mal abogado, puede usted hacerle las siguientes preguntas:

5. Cmo saber si existe una orden de aprehensin en mi contra? 6. Cul es el mejor medio de defensa en este caso? 7. Ante quien se interpone este medio de defensa? 8. Qu pasa si se realiza una orden de aprehensin en contra del contribuyente? 9. A donde lo llevan? 10. De que tiempo dispone la autoridad para ponerlo a disposicin del juez de Distrito? 11. En que consiste la declaracin preparatoria? 12. Qu debe hacer el indiciado en la declaracin preparatoria? 13. Cul es el trmino para dictar el auto de formal prisin o de libertad? 14. Cules son los efectos en cada caso? 15. En caso de que se dicte un auto de formal prisin, qu es mejor, presentar una apelacin o un juicio de amparo? 16. Ante quien se interpone cada medio de defensa y cules son las ventajas y cules las desventajas en cada caso? 17. Cules son los derechos que tiene el inculpado en esta etapa del proceso? 18. Por qu fijan dos fianzas en materia penal fiscal? 19. Cul es la razn de que intervenga en forma directa la autoridad fiscal para fijar la fianza que es muy elevada? 20. Existe un medio de defensa ante una fianza de 150 millones de pesos que seala el Juez de Distrito? Recuerde que las anteriores son preguntas que pueden hacerle en forma directa al abogado que va a llevar la defensa, ya que es mucho lo que est en juego. El abogado descansar en su casa cada noche, pero el procesado no, la familia de ste tampoco descansar fcilmente, recuerde esto. Usted va a pagar, por lo que puede exigir la mejor defensa, el desconocimiento de alguna de estas preguntas le indicar en manos de quien pondr su libertad y su patrimonio. RECUERDE BIEN LO SIGUIENTE:

El particular que est enfrentando un proceso penal fiscal, pone todo en juego, su libertad y su patrimonio, por ello, puede exigir el mejor desempeo de su abogado,

estas son otras preguntas que puede y debe hacer, ya que son cruciales en la defensa penal fiscal: 21. Cul es su experiencia en este tipo de procesos? 22. Cules han sido sus resultados en procesos anteriores? 23. Cul es su experiencia profesional en materia fiscal? 24. Cul es su experiencia en materia penal federal? 25. Cuntos juicios de amparo ha llevado usted? 26 Cuantos juicios de amparo contra leyes en materia fiscal ha interpuesto? 27. Cules han sido sus resultados? 28. Cul es la reina de las pruebas en materia penal fiscal? 29. Qu pruebas debo ofrecer en materia penal fiscal? 30. Qu tipo de profesionistas debo buscar para ofrecer estas pruebas? 31. Qu deben decir o expresar para la defensa del particular? 32. Cules son los pasos del proceso penal fiscal? 33. Qu sucede con una sentencia condenatoria respecto de la libertad? 34. Qu sucede con una sentencia condenatoria respecto a la reparacin del dao? 35. En que consiste una apelacin a la sentencia? 36. Ante que autoridad se presenta? 37. Puede modificar la sentencia de primera instancia? 38. Cul es el papel que realiza la autoridad fiscal dentro del proceso penal fiscal? 39. Cul es el papel que realiza la PGR dentro del proceso penal fiscal? 40. Qu medios de defensa se tienen en contra de una sentencia condenatoria en segunda instancia? 41. Ante quien se presenta esta tercera instancia? 42. Es el ltimo medio de defensa que se tiene? 43. En que medida este tribunal puede modificar la sentencia anterior? 44. Cul es la participacin del ministerio pblico federal en esta tercera instancia? 45. Qu sucede despus de que este tribunal emite su resolucin? 46. Quin debe cumplimentar la sentencia? 47. Para que efectos se debe cumplir la sentencia? CONSIDERACIONES FINALES Recuerde que las preguntas anteriores son algunas de las que puede realizar el interesado, ya que quien arriesga todo, es el cliente, no el abogado. Un mal abogado, por poco que se le pague, se le habr pagado demasiado, ya que las consecuencias sern terribles para el cliente. Un buen abogado con buenos resultados, le saldr lo ms barato de su vida al cliente. En la actualidad el fisco federal ha ganado casi el 93% de los proceso penales fiscales. REFLEXIONES FINALES

Antes que nada, buscar un abogado que conozca la materia penal y la materia tributaria. Pagarle al abogado dentro del proceso o los procesos, existen casos en los que han cambiado hasta 5 veces de abogados dentro de este tipo de procesos. Pagar fianza en materia penal, que es la fianza del proceso penal fijada por el Juez de la causa.

Pagar fianza en materia administrativa, de acuerdo a lo que le requiera la autoridad hacendaria. Enfrentar un proceso penal fiscal, con su empresa dentro del bur de crdito, lo cual le significar que no podr disponer de crditos fciles al alcance de su mano.

6. Y saber que si pierde el proceso, no tendr nada absolutamente a futuro, ya que perder su libertad y adems la totalidad de su patrimonio. 7. Conocer que al perder el proceso penal y ser condenado a una pena privativa de libertad, deber compurgar la totalidad de su condena sin derecho a ningn beneficio de libertad, mientras no pague lo que le requiera la autoridad hacendaria. 8. Que la totalidad de su patrimonio puede pasar al fisco federal y eso no le servir para disfrutar de su libertad. 9. En suma, mucho riesgo por una mala decisin. 10. El abogado que ms cobra, no siempre es el mejor. 11. El abogado penalista que no conoce la materia fiscal es peor que una cobra y un escorpin juntos. 12. El abogado fiscalista que no conoce la materia penal y trata de llevar un juicio penal fiscal, terminar invariablemente con la libertad y el patrimonio de su cliente. 13. No existe ningn juicio penal fiscal que sea pequeo y menos para el cliente. 14. Cualquier error en la toma de decisiones el cliente lo pagar de manera enorme. 15. Quin sufre las consecuencias del mal manejo jurdico es el cliente, no los abogados. 16. Las consecuencias de un proceso penal fiscal, no solo lo paga el cliente, tambin lo paga su familia. 17. En un proceso penal fiscal, la justicia no es de quien pueda pagarla, sino de quien sabe manejarla. (Lic. Ma. Eugenia Oceguera). 18. Ningn abogado aprender esta materia en un solo proceso y menos si es el primero que est llevando. 19. Conocer la inminencia del proceso penal, es para el cliente, el mejor aviso que podra recibir para su tratamiento. 20. Buscar a un abogado conocedor de la materia ser cosa de vida o crcel, de patrimonio o la prdida de ste. 21. Mientras ms trate de ahorrar el cliente en pagar honorarios a los conocedores de la materia, ms caro le saldr el resultado al final y de esto puede estar mil por ciento seguro. 22. Deber tener presente que esta es la prueba ms difcil que enfrentar en su vida. 23. El cliente deber tener en mente que tiene en frente al peso del Estado, y esto no es cualquier cosa. 24. Que los abogados del Estado en esta materia tienen experiencia y mayor que la de un abogado que no ha visto muchos casos penales fiscales. 25. Que por todo lo anterior, la ventaja est del lado del Estado y este la aprovecha siempre. 26. Que la defensa penal fiscal existe, pero pocos buenos abogados en Mxico existen y estos tienen obra escrita, esta es la base de todo lo anterior. 27. Si la defensa es mala, el abogado es malo

Una verdad que no puede ser cuestionada, una mala defensa por no presentar las pruebas oportunamente, por no alegar lo que en derecho proceda o peor an, por no saber cul es el medio de defensa idneo, hace que la deficiente defensa no sea culpa del cliente, sino del abogado.

Una mala defensa, es atribuible al mil por ciento a un mal abogado.

28. Si la defensa es mala, los resultados sern de malos a peores.

Una mala defensa tiende a empeorar las cosas de mal en peor. Las pruebas que no fueron ofrecidas en primera instancia, ya no podrn ser ofrecidas despus, as que la llegada de un nuevo abogado tendr los vicios primarios. Pero como dice el dicho, lo que mal empieza, mal acaba, aqu podemos decir que acaba peor sin remedio.

29. Si la defensa es mala, por poco que le hayan pagado a sta, ser demasiado.

Muchos cliente ponen el dinero antes que nada, este es el eje de todo el proceso, la bsqueda del mejor abogado que no les cobre nada, mejor que el pague sus gastos. Esposas o socios que prefieren ver al marido o socio en prisin antes que pagar algo, esta es la premisa mayor de la bsqueda del abogado. Aqu se aprende que la libertad tiene un precio y uno no muy alto. Existen miles de abogados, los hay de todos los precios, los que presumen de sus relaciones hasta los que presumen de conocimientos que no tienen realmente. As que un abogado al que se le pague poco y no haga nada a favor del cliente, le resultar muy caro a ste al final del proceso. Y un abogado al que se le pague mucho y termine con una sentencia condenatoria, le resultar doblemente caro al cliente, el cual de todos modos perder su patrimonio y su libertad a favor de terceros.

30. Con una defensa mala, los resultados se ven de inmediato y los sufre en carne propia el cliente.

Pocas cosas se pueden ocultar como una mala defensa, paso a paso los resultados se ven de inmediato. Desde la libertad bajo caucin, o el como se maneja una fianza, hasta la aportacin de pruebas, es un proceso que no tiene vuelta de hoja. El cliente debe exigir que se le informe paso a paso del desarrollo del proceso.

31. La defensa mala no puede ocultar sus errores, estos siguen en una cadena interminable que no tiene remedio, cada vez es peor.

Lo ms terrible de un mal inicio es que muchas veces este no tiene remedio, despus se le piden milagros al abogado que conoce su oficio pero poco puede hacer para enmendar los pecados de su predecesor. Las resoluciones de segunda y tercera instancia se basan en las pruebas presentadas al inicio del proceso, se dice que los Tribunales Unitarios de Circuito son tribunales de confirmacin.

32. Si la defensa es buena, el abogado es bueno.

Una buena defensa no es producto de la casualidad, sino del conocimiento, experiencia y sensibilidad del abogado as de simple. Una buena defensa en este tipo de procesos significa que el abogado conoce la materia fiscal, la materia penal, la materia constitucional, la materia procesal penal, el juicio de amparo, entre otras ramas del derecho y las conoce perfectamente.

33. Si la defensa es buena, los resultados sern de mejores a excelentes.

El desarrollo del proceso tiene un lgica contundente, los resultados saltan a la vista. El cliente debe estar informado paso a paso del proceso y se le debe explicar este y las consecuencias procesales de cada etapa. La desinformacin o la ignorancia tiene como resultado muchas veces que pague sin conocer los resultados hasta que estos son fatales.

34. Si la defensa es buena, no importa que le hayan pagado mucho al abogado, le resultar en el mejor negocio de su vida al cliente.

Siguiendo el rastro del dinero, si al cliente le duele pagar algo, pero sabiendo que tiene la posibilidad real de perder la totalidad de su patrimonio adems de pasar tres o ms aos en prisin, sin derecho a fianza, tiene que cuestionar el real valor de las cosas.

QU TANTO ESTIMA EL VALOR DE SU PATRIMONIO Y DE SU LIBERTAD?

Hasta que punto desea conservar su libertad? Hasta que punto desea conservar su patrimonio? Cules son los valores que desea conservar para si y para su familia? El contestar estas preguntas es la respuesta al buscar al abogado que lo va a defender. Recuerde que este es un proceso que no perdona ni la libertad, ni el patrimonio, as son las reformas que ningn partido poltico protest, y as son las sentencias que emiten los jueces con apego a las leyes vigentes. 35. Con una buena defensa, los resultados se ven de inmediato y el cliente recibe los beneficios de la noche a la maana. Desde el poder obtener su libertad a pesar de que el juez haya fijado una fianza de ms de cien millones en poco tiempo, hasta obtener una sentencia absolutoria, estos son resultados que nadie en su sano juicio cuestionara al abogado que lleva una defensa de este calibre. Y estos resultados se dan, sabindolos ganar.

36. La buena defensa es respetada hasta por la parte acusadora, los resultados consolidan que el cliente conserve su libertad y su patrimonio

Tal vez el mejor rasgo de todo el proceso es el momento en que la parte acusadora saluda con todo respeto al abogado defensor, este es un privilegio que no tiene precio y que se da muy pocas veces en el derecho positivo mexicano. Pero que se da, se da.

37. SI TODO ES CUESTIN DE DINERO PARA EL CLIENTE , los resultados sern en funcin de esta creencia

Dicen que la libertad no tiene precio, premisa falsa de toda falsedad, el dinero es el mximo valor para algunas personas. Este tipo de procesos no son negocios ni inversiones para los procesados, son pruebas con apuestas mximas, la totalidad del patrimonio y aos de libertad o privacin de esta. Son cuestiones ajenas a la voluntad del procesado. PRINCIPIO DEL ERROR CERO La enseanza de este principio es que no existen segundas oportunidades. As lo descubrieron los fabricantes de paracadas, en ocasiones la vida no ofrece un segundo chance. En materia penal fiscal se sigue este mismo principio, los errores no tienen segundas oportunidades.

CUANDO COMIENZO A BUSCAR UNA ADECUADA ASESORA LEGAL? ARTURO URBINA NANDAYAPA Maestro y Doctor en Derecho Fiscal por la UNAM Si el delito es por OUTSOURCING El da de ayer fue un da ideal para comenzar a buscar como salir del infierno en que ya estn metidos y si no lo han hecho, deben apurarse, los tiempos ya estn terminando y pronto comenzar, no la caera de brujas, sino de evasores fiscales. Quienes vendieron esta figura saban que vendan un fraude que sera cometido por terceros, pero ahora el problema es de quienes compraron esta figura. PORQU EL OUTSORCING ES UN DELITO CALIFICADO? Por que se simularon contratos y actos para engaar al fisco federal y as esta tipificado en los artculos 108 inciso a) y 109 fraccin IV y 109 fraccin V del Cdigo Fiscal de la Federacin. De hecho no se cometieron un solo delito, sino que se cometieron tres delitos fiscales, delitos contra el IMSS y delitos de lavado de dinero. QU SIGNIFICA QUE SEAN GRAVES ESTOS DELITOS? De las cinco figuras delictivas anteriormente descritas, tiene suerte, ya que solamente dos son de muerte, es decir, solo dos son consideradas y calificadas como graves, las que no admiten fianza alguna al infractor de la norma. As pues, tenemos una situacin completamente nueva en el Derecho Positivo Mexicano, la existencia de un delito y la aplicacin punitiva de ste.

QU VA A HACER LA AUTORIDAD FISCAL? En esta poca de crisis, en tiempos en los que el fisco federal requiere de manera urgente dinero, va a salir a buscar cabezas de evasores fiscales, y no tiene a nadie mejor a mano que quienes compraron esta figura y ya han sido detectados, es ms, el fisco ya les envi una carta para que regularicen su situacin fiscal, y lo peor es que nadie hizo caso. Y los que no tienen delito en su consciencia La mayor parte de contribuyentes no tienen nada que temer, pero una auditora poner nerviosas a las almas ms puras, fiscalmente hablando por la visin que tendr ahora el erario pblico. As que en todo caso en una revisin fiscal, lo mejor es buscar una asesora legal adecuada y con conocimientos fiscales, para ir paso a paso conociendo las consecuencias de dicha revisin. Y SI TENGO UN CITATORIO EN LA PGR? En este caso ya esta en la antesala del infierno y es urgente el buscar la asesora legal de la que hablamos, ya que la autoridad ministerial ya lo tiene en la mira y est buscando ms elementos para dar el tiro de gracia. En este caso, el posible infractor debe contar en minutos el siguiente paso, el tiempo se le est acabando. En el caso anterior debe buscar la mejor asesora penal fiscal que pueda conseguir, debe acudir acompaado de un verdadero experto en la materia, no le queda mucho tiempo. Si su caso ya est en la agencia investigadora debe ver la realidad y saber que es muy posible de que su caso llegue ante un Juez de Distrito, su mundo va a cambiar de manera radical. Y si se entera de que la polica lo est buscando? En este caso debe saber que los medios de defensa ya los tiene que agotar y de inmediato, su abogado le debe recomendar la mejor opcin de defensa, ya que su tiempo se le agota. En este caso todo es cuestin de tiempo antes de que sea detenido, debe conocer las mejores opciones que tiene para enfrentar esta situacin. Y SI YA COMENZ EL PROCESO? Desde el primer momento puede saber si el abogado que ha buscado conoce la materia penal tributaria, ya que de este conocimiento depende su libertad y su patrimonio, as como su honor, estas son algunas preguntas que puede hacer al abogado para saber si este tiene conocimientos de la materia penal tributaria. 1. Ha llevado usted asuntos en materia penal fiscal? 2. Cules han sido sus resultados? 3. Por qu el artculo 92 del CFF fija dos fianzas para disfrutar de la libertad personal? 4. Cul es su estrategia de defensa en este proceso? 5. En que consiste la reparacin de dao en materia penal fiscal? 6. Puedo ir al amparo en contra de la reparacin de dao? 7. Quin se encarga de cobrar la reparacin del dao? 8. Qu es un tercero coadyuvante en el proceso? 9. Cmo puede intervenir el fisco federal en el proceso penal fiscal? 10. Por qu los Jueces de Distrito consideran las actas de visita como pruebas plenas en este proceso?

11. Qu es la acumulacin de delitos en la pena privativa de libertad? RESULTADOS, LA MEJOR RECOMENDACIN Si el abogado no contesta de manera satisfactoria UNA SOLA DE ESTAS PREGUNTAS, busque una mejor asesora legal y de inmediato, las consecuencias pueden ser desastrosas para el particular desde el inicio, y despus ya no hay modo de arreglar las cosas. Quien tiene en juego su libertad, honor y patrimonio es el particular, no el abogado. ES TAN GRAVE EL DELITO FISCAL? Es peor de lo que se imaginan y puede ser la mejor herramienta de cobro de las autoridades fiscales, ya que minimiza el riego de que estas pierdan el juicio administrativo. El proceso penal tributario tiene adems la funcin de ser ejemplo para los evasores, as que cumple con varias funciones y es una herramienta funcional y ser muy utilizada. LA DEFENSA CIVIL EN EL OUTSOURCING DR. ARTUROURBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO. Es objeto del presente contrato, los servicios que otorga el prestador al cliente, consistentes en la asesora y capacitacin financiera, administrativa, tcnica, contable, jurdico O DE CUALQUIER OTRA NATURALEZA, as como la contratacin del personal que requiera para el cumplimiento de sus fines, Y DELEGAR EN UNA O VARIAS PERSONAS, EL CUMPLIMIENTO DE MANDATOS, COMISIONES, SERVICIOS Y DEMS ACTIVIDADES PROPIAS DE SU OBJETO, contratar activa o pasivamente toda clase de prestaciones de servicios, CELEBRAR CONTRATOS Y CONVENIOS favor del cliente. Convienen las partes en que el precio objeto de este contrato, ser de acuerdo al reporte que mes a mes le haga el PROFETA al pagano, respecto de la asesora administrativa, financiera, contable, legal, Pago de proveedores, subarrendamiento de oficinas, pago de nmina de personal contratado por el PROFETA y puesto a disposicin del PAGANO, entre otros gastos que genere la contratacin de los servicios que se contratan, cacle, cacle, cacle. QUINTA. DE LA RESPONSABILIDAD. El PROFETA desde este acto, libera al PAGANO DE TODA RESPONSABILIDAD fiscal, laboral, mercantil, penal o de cualesquiera otra ndole, por lo que al trmino del contrato, EL PROFETA se compromete a dejar a salvo DE CUALESQUIER RECLAMACIN que le sea notificada y exigida al PAGANO sea por algn tercero, O POR AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS O JUDICIALES O DEL TRABAJO, segn sea el caso. Esta clusula no tiene desperdicio, un particular libera de toda responsabilidad penal o civil a la persona que lo ha contratado, se arroga funciones del titular del Poder Ejecutivo, ni siquiera el Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin podra manifestar lo anterior, ya que se debe estar a las resoluciones de los tribunales. Pero el PROFETA se compromete a dejar a salvo cualquier reclamacin de autoridades administrativas o judiciales o laborales, en caso de que el PAGANO sea requerido por ellas, as que la primera pregunta que surge de estos contratos es que debe entenderse por dejar a salvo las reclamaciones de autoridades. Dejar a salvo los derecho de cualquier reclamacin lo podemos interpretar como la situacin en que si existe cualquier afectacin a los derechos del PAGANO, EL PROFETA se encargar de defenderlos de manera tal que no reciba esta afectacin, SIN QUE EL PAGANO TENGA QUE DESEMBOLSAR UN CENTAVO POR EL

COSTO DE ESTA DEFENSA. NOVENA. DE LA RESPONSABILIDAD. El PROFETA responder CIVIL, PENAL, ADMINISTRATIVAMENTE DE O LOS DAOS Y PERJUICIOS QUE SE LLEGUE A CAUSAR AL PAGANO, por el desempeo de sus servicios profesionales, siempre que hubiese mediado NEGLIGENCIA, IMPERICIA, O DOLO. Es decir, que si el PAGANO demuestra que el PROFETA actu con negligencia, impericia o dolo, este profetn deber responder por los daos y perjuicios que se causen al PAGANO. Olvidemos que los PROFETAS se consideran a s mismos los mejores abogados de la historia mundial, que han recibido premios como los mejores fiscalistas del ao, que quienes les han entregado esos premios han sido sus papas o las revistas que vendan el Outsorcing como una mercanca de oferta, o como aquellos viejos actores sin trabajo de pronto se denominaban el primer actor y ponan su escuelita de actuacin para salvarse del hambre, en este caso, LOS PROFETAS debern demostrar que no actuaron con negligencia, impericia o dolo, y que debemos entender por estos conceptos, veamos NEGLIGENCIA. Descuido en las tareas u ocupaciones, omisin o falta de preocupacin o de aplicacin en lo que se hace o debe hacerse. Omisin de la diligencia o cuidado que debe ponerse en los negocios, en las relaciones con las personas, en el manejo o custodia de las cosas y en el Cumplimiento de los deberes y misiones. Dejadez. Abandono. Desidia. Falta de aplicacin. Defecto de atencin. Olvido de rdenes o precauciones. Ejecucin imperfecta contra la posibilidad de obrar mejor DOLO. Consiste en el empleo de sugestiones, maquinaciones o artificios para inducir a una persona el error, o lo que es lo mismo, adoptar una conducta contraria a la verdad. El dolo o mala fe de alguna de las partes y el dolo que previene de un tercero sabindolo aquella, anulan el contrato si ha sido la causa determinante de la elaboracin de este acto, pero si ambas partes proceden con dolo, ninguna de ellas puede alegar la nulidad del acto o reclamar indemnizaciones. IMPERICIA. Falta de pericia o habilidad para realizar alguna cosa. A contrario sensu, el perito es el Especialista, conocedor, prctico o versado en una ciencia, arte u oficio. Aquella persona que interviene en el procedimiento civil, penal o de otra jurisdiccin, como la persona "que, poseyendo especiales conocimientos tericos o prcticos, informa, bajo juramento, al juzgador sobre puntos litigiosos en cuanto se relacionan con su especial saber y experiencia". SEXTA DEL PAGO DE LOS IMPUESTOS. Se conviene que los gastos, honorarios y dems importes que generen por la prestacin de los servicios de este contrato, corren a cargo del PAGANO, a excepcin de los que deba realizar el PROFETA por razn de los servicios que presta a terceros y en trminos de la legislacin fiscal o de otra ndole. Con base a la informacin que nos proporcion respecto de los conceptos y cantidades que la empresa que Usted asesora (misma que para efectos de la misma referiremos como EL PAGANO) pretende erogar, nos permitimos presentar a Usted el esquema de remuneracin y pagos para las personas a las que va dirigido dicho recurso. La propuesta consiste en remunerar y pagar a dicho personal a travs de una Sociedad de Nombre Colectivo. A continuacin detallamos la seguridad jurdica y fiscal as como los honorarios de nuestro servicio. ADMINISTRACIN DE NMINAS Y GASTOS A TRAVS DE UNA SOCIEDAD DE NOMBRE COLECTIVO Proponemos a Usted de que el monto de la empresa pretende erogar por concepto de pago a

nminas de jugadores, transparencias, pago a extranjeros, etc., etc, nos sea entregado, depositado por la empresa a nosotros IDIOTA, Consultora de Negocios, especficamente una sociedad annima, misma que facturar a esta empresa este importe ms el Impuesto al Valor Agregado (IVA) por concepto 100% deducibles tanto para efectos del ISR como IETU. Sociedad en Nombre Colectivo. Sociedad mercantil que existe bajo una razn social y en la que todos los socios responden de modo subsidiario, ilimitada y solidariamente de las obligaciones. Es decir, se forma una sociedad de nombre colectivo PARA SER USADA COMO PANTALLA para hacer una triangulacin para no pagar impuestos federales, y el soporte legal que exponen es sobre la sociedad de nombre colectivo, PERO NUNCA DICEN EL FUNDAMENTO LEGAL EN MATERIA FISCAL POR EL CUAL QUEDAN EXENTAS LOS SOCIOS de esta sociedad de nombre colectivo. CONTRATOS, RESCISION DE LOS. Si bien es cierto que conforme al artculo 1949 del Cdigo Civil para el Distrito y Territorios Federales, la facultad de resolver las obligaciones se encuentra implcita en las recprocas, para el caso de que uno de los obligados no cumpliere con su obligacin, y el perjudicado podr escoger entre el cumplimiento o la resolucin, tambin lo es que ste no puede hacer dicha opcin, sino siguiendo el procedimiento especial del caso y despus de obtener resolucin favorable a sus intereses, pues la validez y cumplimiento de un contrato no puede dejarse al arbitrio de una de las partes, de acuerdo con el artculo 1797 del Cdigo Civil. Ahora bien, pactar la rescisin o cancelacin de un contrato por simple declaracin de una de las partes, implicara dejar a su arbitrio el cumplimiento del propio contrato, ya que es en el procedimiento donde deber comprobar el incumplimiento de la parte contraria, para que prospere su accin.

Artculo 1882 del Cdigo Civil del Distrito federal.- El que sin causa se enriquece en detrimento de otro, est obligado a indemnizarlo de su empobrecimiento en la medida que l se ha enriquecido. Artculo 1884 del Cdigo Civil.- El que acepte un pago indebido, si se hubiere procedido de mala fe, deber abonar el inters legal cuando se trate de capitales, o los frutos percibidos y los dejados de percibir, de las cosas que los produjeren.

Adems, responder de los menoscabos que la cosa haya sufrido por cualquier causa, y de los perjuicios que se irrogarn al que la entreg, hasta que la recobre. No responder del caso fortuito cuando este hubiere podido afectar del mismo modo a las cosas hallndose en poder del que las entreg. Para que exista la conducta del enriquecimiento ilegtimo deben configurarse los siguientes elementos: 1. Que haya empobrecimiento de un patrimonio. El caso se presenta al momento en que el demandado exige a la actora diversos porcentajes, en ese momento el actor ha perdido una parte de sus ganancias, situacin que es la causal de empobrecimiento. 2. Que exista enriquecimiento de otro. El caso se actualiza al momento en que la demandada sin causa legal justificada se ha enriquecido al disponer libremente de las ganancias generadas por la actora

3. Que medie relacin de causa a efecto entre el primero y el segundo. Esta relacin se present al momento de otorgar el uso de una supuesta marca y dems conocimientos tcnicos. 4. Que no exista una causa jurdica que justifique ese desplazamiento patrimonial, el contrato materia del presente juicio es completamente lesivo para la parte actora pues no solo fue celebrado con una marca no registrada ( elemento fundamental para la celebracin de dicho contrato) al momento de celebracin si no que adems la parte demandada exige de la actora porcentajes mensuales de sobre las ventada brutas realizadas por la parte actora NOVENA. DE LA RESPONSABILIDAD. El PROFETA responder CIVIL, PENAL, ADMINISTRATIVAMENTE DE O LOS DAOS Y PERJUICIOS QUE SE LLEGUE A CAUSAR AL PAGANO, por el desempeo de sus servicios profesionales, siempre que hubiese mediado NEGLIGENCIA, IMPERICIA, O DOLO. EL OBJETO DE LA DEMANDA CIVIL: 1. Quien vendi el Outsourcing debe responder de los daos que se causen en materia civil derivado del objeto del contrato. 2. As que si el SAT determina un crdito fiscal de 104 millones de pesos al no aceptar el contrato de Outsourcing como deducible, la responsabilidad civil debe abarcar los siguientes rubros: 3. El pago de los 104 millones por la responsabilidad civil resultante del contrato en el que se comprometi a responder por los daos causados al cliente por la impericia, negligencia y dolo con que actu en su agravio. 4. El pago de intereses que sigan generando los crditos fiscales hasta la total conclusin del litigio y la satisfaccin absoluta del Servicio de Administracin Tributaria. 5. El pago de gastos y costas del presente juicio que se calculan en un 10% del monto del negocio por los honorarios del abogado, que al momento suman la cantidad de 10. 4 millones de pesos. 6. El pago de gastos y costas que genere el presente juicio. 7. La indemnizacin por ley a que se tiene derecho por el perjuicio econmico que se le ha causado al actor, ya que el contrato de franquicia resulta por dems ventajoso para la actora. 8. Y como consecuencia de las anteriores prestaciones reclamadas, se deben cubrir el pago de daos y perjuicios

SE SOLICITA SE DECLARE POR SENTENCIA JUDICIAL: A. Se reclama del demandado quin vendi la figura del Outsourcing como legtima, que sea declarado responsable de todos y cada uno de los efectos legales a que haya lugar, ya que a travs de engaos y falsedades se ostent como experto en derecho fiscal para vender una figura que ahora sabemos es ilcita. B. Se reclama del demandado la cantidad de CIEN MILLONES DE PESOS por haberse ostentado como DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA

UNIVERSIDAD CASTILLA LA MANCHA, siendo que dicho grado acadmico es producto de su insania y es una completa falsedad, pero con esta ostentacin ha hecho caer en el engao al actor, produciendo un dao patrimonial que se traduce en el perjuicio econmico que se reclama. C. Y QUE POR SENTENCIA JUDICIAL SE DECLARE QUE EL ACTOR HA SIDO ENGAADO AL OSTENTARSE EL DEMANDADO COMO DOCTOR EN DERECHO a travs de una estrategia contrahecha y torcida, y quien fue artfice de dichos engaos es el demandado a travs de la sociedad que vendi el contrato de Outsourcing. D. Se declare que el demandado debe responder de las reclamaciones laborales, del trabajo y de seguridad social que se finquen a la empresa que representa el actor. El 3 de junio de 2010 la Suprema Corte de Justicia de la Nacin emiti una resolucin en la que declara que los charlatanes cometen el delito de fraude cuando el charlatn lucra indebidamente con las preocupaciones, las supersticiones o la ignorancia de las personas por medio de supuestas evocaciones de espritus, adivinaciones, curaciones u otros procedimientos CARENTES DE VALIDEZ TCNICA O CIENTFICA. Y como refleja esta tesis en el Outsourcing, fcil, si el profeta o los contadores que firman el contrato de IDIOTA se comprometen a que por sus conocimientos tcnicos el PAGANO no pagar impuestos, entonces deben demostrar lo siguiente:
o

Que realmente son maestros o doctores en derecho y ms en el caso de contadores, debern acreditar que rene los requisitos legales para que un contador pueda obtener el GRADO DE DOCTOR EN DERECHO, cuestin que en Mxico no es posible, esto configura el engao y son muchos los casos en que se configura este burdo fraude. El lucro indebido se dio en contra del fisco federal al no pagar las contribuciones debidas por que el charlatn lucr de manera indebida aprovechndose de las preocupaciones y de la ignorancia en cuestiones fiscales de los contribuyentes y ostentndose como lder del derecho tributario en Mxico o profeta de lo fiscal o experto en materia de contribuciones o maestro en impuestos o maestro especializado en derecho fiscal, o con el nombre que deseen SIN SER MAESTRO O EXPERTO EN REALIDAD. Y los procedimientos que utiliz para configurar el fraude fiscal o CONSTRUIR SOCIEDADES COOPERATIVAS CARECEN POR COMPLETO DE TODA VALIDEZ TCNICA JURDICA Y CONTABLE comenzando por principio de cuentas de que las sociedades se constituyen, no construyen, aqu se demuestra la falta de validez tcnica jurdica y cientfica.

EL OUTSOURCING

HASTA DONDE LLEGA ESTE PROBLEMA?

EN QUE ME AFECTA?

CULES SON LAS SOLUCIONES LEGALES QUE EXISTEN?

CUL ES LA MEJOR DECISIN QUE DEBO TOMAR PARA SALIR DE ESTE LABERINTO LEGAL? DR ARTURO URBINA N. MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM QU ES EL OUTSOURCING UTILIZADO DE MANERA FRAUDULENTA? y CMO ME PUEDO DEFENDER LEGALMENTE SI ESTOY DENTRO DE ESTA SITUACIN?

Como deca el metdico Jack el Destripador, Vamos por partes: El Outsourcing fraudulento. Es aquel que fue utilizado con engaos y SIMULACIONES con el deliberado, avieso y estpido propsito de omitir el pago de impuestos y contribuciones mediante el uso de engaos para obtener un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal. Muchos autnticos pillos llegaron con empresas muy conocidas en todo Mxico para ofrecer una maravilla nunca antes vista, la limonada hecha sin limones, mediante la interpretacin de una fraccin de un artculo en la Ley del Impuesto Sobre la Renta podan hacer que el maravillado cliente NUNCA MS TENDRA QUE PAGAR IMPUESTOS. Claro, tendra que pagar un mdico 8.5 de las cantidades que se ahorrara a futuro, pero, atentos a la avaricia de todos los seres humanos, el ahorro sera inconmensurable y lo mejor, estaran protegidos por hijos de polticos famosos, antiguos pepenadores que ahora son de la alta sociedad totonaca y que parecen ser ahora gente decente. Despus de una eficaz labor de ventas en la que se les ofreci ganancias, impunidad, se procedi a la venta de humo, cmo se identifica este tipo de contratos, por lo que ofrecan, es un autntico poema. PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO. Es objeto del presente contrato, los servicios que otorga el prestador al cliente, consistentes en la asesora y capacitacin financiera, administrativa, tcnica, contable, jurdico O DE CUALQUIER OTRA NATURALEZA, as como la contratacin del personal que requiera para el cumplimiento de sus fines, Y DELEGAR EN UNA O VARIAS PERSONAS, EL CUMPLIMIENTO DE MANDATOS, COMISIONES, SERVICIOS Y DEMS ACTIVIDADES PROPIAS DE SU

OBJETO, contratar activa o pasivamente toda clase de prestaciones de servicios, CELEBRAR CONTRATOS Y CONVENIOS favor del cliente. Convienen las partes en que el precio objeto de este contrato, ser de acuerdo al reporte que mes a mes le haga el PROFETA al pagano, respecto de la asesora administrativa, financiera, contable, legal, Pago de proveedores, subarrendamiento de oficinas, pago de nmina de personal contratado por el PROFETA y puesto a disposicin del PAGANO, entre otros gastos que genere la contratacin de los servicios que se contratan, cacle, cacle, cacle. QUINTA. DE LA RESPONSABILIDAD. El PROFETA desde este acto, libera al PAGANO DE TODA RESPONSABILIDAD fiscal, laboral, mercantil, penal o de cualesquiera otra ndole, por lo que al trmino del contrato, EL PROFETA se compromete a dejar a salvo DE CUALESQUIER RECLAMACIN que le sea notificada y exigida al PAGANO sea por algn tercero, O POR AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS O JUDICIALES O DEL TRABAJO, segn sea el caso. NOVENA. DE LA RESPONSABILIDAD. El PROFETA responder CIVIL, PENAL, ADMINISTRATIVAMENTE DE O LOS DAOS Y PERJUICIOS QUE SE LLEGUE A CAUSAR AL PAGANO, por el desempeo de sus servicios profesionales, siempre que hubiese mediado NEGLIGENCIA, IMPERICIA, O DOLO. SEXTA DEL PAGO DE LOS IMPUESTOS. Se conviene que los gastos, honorarios y dems importes que generen por la prestacin de los servicios de este contrato, corren a cargo del PAGANO, a excepcin de los que deba realizar el PROFETA por razn de los servicios que presta a terceros y en trminos de la legislacin fiscal o de otra ndole. La clusula quinta es un poema a la estulticia, el defraudador libera a la firma del contrato de toda responsabilidad fiscal, laboral, mercantil, penal o de cualesquiera otra ndole. Wau y doble wau, falt la advertencia, el consumo de drogas afecta al cerebro de manera irreversible, provoca alucinaciones y produce locura incurable, cuidado, esto es altamente contagioso. As que un particular puede eximir de la responsabilidad penal y fiscal, por no hablar de otras a la firma de un contrato, esto sera risible si no fuera tan trgico. Estas clusulas son las que identifican el fraude, solamente alguien que desconoce todo lo que es un contrato legal puede comprometerse a tanta basura, la responsabilidad penal es directa, ni aun cuando llegara el defraudador a decir a cientos de jueces de Distrito que el va a pagar por los clientes que estn en la crcel y el sufrir el encierro es posible esto. Quienes son sujetos de la responsabilidad penal son los que estaban obligados al pago de la contribucin, el no hacerlo es harina de otro costal, si la omisin en el pago de impuestos fue por la sugerencia de una direccin inteligente, este es coparticipe o autor intelectual, pero el autor material, responsable directo es la empresa que no pag impuestos.

As que si su empresa est dentro de este esquema, habiendo firmado con la Direccin Inteligente de cmo dirigir un negocio, est en serios y terribles problemas. Si cree usted que la misma direccin inteligente lo va a sacar de apuros, sigue ciego sordo y un poco despistado, recuerde ese viejo refrn, No hay peor lucha, que, lucha Villa despus de la liposuccin. La empresa de IDN haba contratado al despacho de Gmez Mont para que lo asesorara, se dice en determinados crculos que una de las causas de la cada de este exservidor pblico fue precisamente por este conflicto de intereses, el Estado contra los defraudadores y no se vale tomar partido antes de la gran pelea. Y si pensamos un poco en el triste ejemplo del Cruz Azul es nico, una empresa cooperativa por antonomasia, la que jams debi de tener problemas en este esquema de simular sociedades cooperativas es la que debe ms, cerca de 5,400 millones de pesos al SAT y 1,200 millones de pesos al IMSS, cmo es posible que se llegue a esta situacin? Primero es que la Direccin Inteligente de negocios no era en realidad tan inteligente, sino todo lo contrario, en una competencia de tontejos es descalificado por tontejo precisamente, esta es la mejor o peor muestra, llevar en un esquema de fraude mediante la simulacin de sociedades cooperativas a una sociedad cooperativa al fraude, es el peor o mejor ejemplo de la estulticia mxima en la historia del pas, y vaya que Mxico tiene ejemplos de tontos en la poltica o los negocios, pero esta es la medalla de oro de todos los tiempos. As pues, la DIRECCIN INTELIGENTE no fue tan inteligente como se pens, son los creadores de una estrategia de fraude, las personas que cayeron en esta trama, pagaron durante aos para hacer ms honda su tumba, cavaron y cavaron, y ahora el problema es cmo salir del agujero en que solitos se metieron?

EL REPARTO DEL BOTN

De 60 millones de pesos que la empresa EL PAGANO por que va a pagar todos los platos rotos, a la empresa IDEAS en la DIRECCIN INMEDIATA de OTROS TRABAJOS ALCANZADOS (IDIOTA), as se repartieron el botn: 30% para pagano: 10% para IDIOTA: 60% para trabajadores: 36 MDP 18 MDP 6 MDP

El porcentaje para pagar sueldos y cuotas muy decentes variaba segn la avaricia de todos los participantes, solo falta que los indecentes de las autoridades no estn conformes con estos pagos y hagan pequeos ajustes a los montos. LAS CUENTAS DE LA AUTORIDAD FISCAL Los 60 millones son rechazados por Tres pequeas razones: as que los montos son casi como siguen:

60 millones de ingresos: 20 millones de pesos de impuestos omitidos. 20 millones por multas. 12 millones de recargos 52 millones de pesos omitidos por el factor de actualizacin de 2 104 millones de pesos de crdito fiscal determinado. LAS RAZONES DE LA AUTORIDAD FISCAL

NO REUNEN LOS REQUISITOS FISCALES PARA SU DEDUCIBILIDAD. NO SE COMPROBARON ESTOS GASTOS CON DOCUMENTACIN COMPROBATORIA. Y NO SE COMPROBO QUE ES UN GASTO ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE Dicho de otra manera, los contratos de Outsourcing no valen ni el papel en que estn impresos, no sirven para nada bueno, pero si le sirven a la autoridad para establecer la existencia de varios delitos. Y QUE FUE LO QUE PAGARON POR EL SERVICIO DEL OUTSOURCING? El servicio de Outsourcing fue el manejo del personal, como si una empresa de aos atrs no supiera pagar las nminas, este fue el pretexto nominal para vender esta figura. La empresa enviaba sus datos a IDIOTA esta haca como que trabajaba y despus le indicaba en donde depositar facturando su servicio, todo esto libre de impuestos, un magnifico negocio para todos excepto para el peorcito de todos, el fisco. Pero en realidad Que venda la empresa de Outsourcing?, el manejo de nada, creaba empresas para simular cooperativas y declarar en ceros, venda un fraude.

LAS RAZONES DE LA AUTORIDAD FISCAL Pagaron por la nada, por realizar un fraude y aumentarlo ao con ao, da con da a cantidades enormes, impagables, vendieron su alma por un plato de lentejas. El Outsourcing no creaba nada, no produca nada, no prestaba ningn servicio que fuera realmente necesario para la empresa y peor an, no daba un servicio que sirviera para generar utilidades. El Outsourcing fue una pantalla para no pagar impuestos, nada ms y nada menos, una simulacin con el avieso y deliberado propsito de defraudar al fisco federal, al IMSS, al Infonavit, al SAR, y al que se dejara, entre ellos el mismo cliente. LAS RAZONES DE LO IMPOSIBLE Muchos empresarios que siguen vendiendo el Outsourcing me han querido enmendar y me han dicho que lo que est permitido, no est prohibido y que se poda construir una sociedad cooperativa. Es cierto, pero no se pueden hacer maniobras con propsitos delictivos, con el deliberado y avieso fin de omitir el pago de contribuciones o para obtener un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal. Todo est permitido, excepto lo prohibido, es lo primero que debieron analizar los expertos del Outsourcing antes de comenzar a engaar a todo aquel que se dej, la manera en que fueron redactados los contratos es muestra del fraude, liberar de responsabilidad al comprador fue una jugarreta maestra, digna de una rata. CONCLUSIN DEL OUTSOURCING En realidad esta figura no creaba nada, excepto recursos mal habidos para la empresa, y como el SAT no hizo nada en cuatro aos, esta figura creci a niveles intolerables, hasta provocar la quiebra tcnica del pas y de los despachos de abogados fiscalistas honestos que no vendan un fraude, esto ltimo si fue terrible. Si se analiza el Outsourcing SU UNICA FUNCIN ERA LA DE NO PAGAR IMPUESTOS Y COBRAR EL 8.5 AL 20% DE LOS INGRESOS QUE SE AHORRABA A LA EMPRESA, pero la falta de conocimiento de los efectos legales de utilizar una figura fraudulenta, ha llevado a muchas empresas al borde de su tumba. En conclusin, el comprar el Outsourcing ha sido, sin lugar a dudas, la peor decisin de muchas empresas y de los empresarios que van a conocer la otra cara de la moneda, la de los reclusorios en Mxico. ARTCULO 20 CONSTITUCIONAL

GARANTAS DEL OFENDIDO

El proceso penal ser acusatorio y oral. Se regir por los principios de publicidad, contradiccin, concentracin, continuidad e inmediacin. C. De los derechos de la vctima o del ofendido: IV. Que se le repare el dao. En los casos en que sea procedente, el Ministerio Pblico estar obligado a solicitar la reparacin del dao, sin menoscabo de que la vctima u ofendido lo pueda solicitar directamente, y el juzgador no podr absolver al sentenciado de dicha reparacin si ha emitido una sentencia condenatoria ARTCULO 30 Cdigo Penal Federal. LA REPARACIN DEL DAO. La reparacin del dao comprende:

I.La restitucin de la cosa obtenida por el delito y si no fuere posible, el pago del precio de la misma; II.La indemnizacin del dao material y moral causado, incluyendo el pago de los tratamientos curativos que, como consecuencia del delito, sean necesarios para la recuperacin de la salud de la vctima. En los casos de delitos contra la libertad y el normal desarrollo psicosexual y de violencia familiar, adems se comprender el pago de los tratamientos psicoteraputicos que sean necesarios para la vctima, y III.El resarcimiento de los perjuicios ocasionados. ARTCULO 32CPF. OBLIGADOS A REPARAR EL DAO. Estn obligados a reparar el dao en los trminos del artculo 29 IV. Los dueos, empresas o encargados de negociaciones o establecimientos mercantiles de cualquier especie, por los delitos que cometan sus obreros, jornaleros, empleados, domsticos y artesanos, con motivo y en el desempeo de su servicio; V. Las sociedades o agrupaciones, por los delitos de sus socios o gerentes directores, en los mismos trminos en que, conforme a las leyes, sean responsables por las dems obligaciones que los segundos contraigan.

ARTCULO 37 CPF. LA AUTORIDAD FISCAL COMO EJECUTORA DEL COBRO. La reparacin del dao se mandar hacer efectiva, en la misma forma que la multa. Una vez que la sentencia que imponga tal reparacin cauce ejecutoria, el tribunal que la haya pronunciado remitir de inmediato copia certificada de ella A LA AUTORIDAD FISCAL COMPETENTE y sta, dentro de los tres das siguientes

a la recepcin de dicha copia, iniciar el procedimiento econmico-coactivo, notificando de ello a la persona en cuyo favor se haya decretado, o a su representante legal. ARTCULO 22 constitucional DE LAS PENAS Y MULTAS Quedan prohibidas las penas de muerte, de mutilacin, de infamia, la marca, los azotes, los palos, el tormento de cualquier especie, la multa excesiva, la confiscacin de bienes y cualesquiera otras penas inusitadas y trascendentales. Toda pena deber ser proporcional al delito que sancione y al bien jurdico afectado. No se considerar confiscacin la aplicacin de bienes de una persona cuando sea decretada para el pago de multas o impuestos, ni cuando la decrete una autoridad judicial para el pago de responsabilidad civil derivada de la comisin de un delito. Tampoco se considerar confiscacin el decomiso que ordene la autoridad judicial de los bienes en caso de enriquecimiento ilcito en los trminos del artculo 109, la aplicacin a favor del Estado de bienes asegurados que causen abandono en los trminos de las disposiciones aplicables, ni la de aquellos bienes cuyo dominio se declare extinto en sentencia. ARTCULO 101 del Cdigo Fiscal de la Federacin. DE LA NO PROCEDENCIA DE BENEFICIOS DE LIBERTAD EN SENTENCIA. No procede la substitucin y conmutacin de sanciones o cualquier otro beneficio a los sentenciados por delitos fiscales, cuando se trate de los delitos previstos en los artculos 102 y 105 fracciones I a la IV cuando les correspondan las sanciones previstas en las fracciones II y III segundo prrafo del artculo 104; 108 y 109 cuando les correspondan las sanciones dispuestas en la fraccin III del artculo 108, todos de este Cdigo. En los dems casos, adems de los requisitos sealados en el Cdigo Penal aplicable en materia federal, ser necesario comprobar que los adeudos fiscales estn cubiertos o garantizados a satisfaccin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. De todo lo anterior, la defensa legal que ofrecemos es la ms importante para los clientes que estn dentro del esquema del Outsourcing, por ello, podemos ofrecer el pago de una iguala mensual desde ahora para que por medio de que contraten nuestro servicios, iniciemos la defensa legal y podemos establecer el despacho fsico para que los clientes tengan la seguridad de que estamos pendientes de la defensa de su tranquilidad. En materia penal fiscal el procesado enfrenta la prdida absoluta de su patrimonio, su libertad de 3 a 9 aos de prisin y ms en tratndose de lavado de dinero, de su futuro, de su tranquilidad, la tranquilidad y seguridad de su familia, todo por comprar un fraude. Y si buscan a los vendedores del Outsourcing se van a encontrar con que estos ya no estn por que cambiaron de domicilio o de ciudad, de pas o de sexo.

La solucin la tenemos nosotros y casi nadie ms en todo el pas, se dice que abogados que conozcan la materia penal fiscal se cuentan con los dedos de una mano, en nmeros nones y no llegamos a tres. Partamos de la premisa que los abogados son borrachos, chismosos, ineptos, presumidos y una cosa es cierta, son incapaces de responder a la confianza por las que se les paga, siempre estn dando excusas de sus nulos resultados. Y eso en materias ms comunes como lo son la civil o penal, no existe un abogado que presuma de sus asombrosas relaciones, con las que va a resolver sus problemas, y una vez que han cobrado el anticipo, solamente aparecern cuando necesiten ms dinero para despus volver a desaparecer. As que lo que ofrecemos es: Una estrategia fiscal coherente y apegada a derecho que resuelva sus problemas, que son bastantes serios derivados del fraude de Outsourcing. La defensa legal abarca las ramas de:

DERECHO PENAL FEDERAL. Derecho Fiscal. Derecho Civil. Derecho laboral. Derecho Constitucional. Derecho Procesal Administrativo. Principalmente. Cada persona que est dentro del problema del Outsourcing debe pensar varias cosas antes que nada: Cmo se meti en este problema? Qu tiempo pagaron para enterrarse ms profundamente dentro de este esquema? La persona que me engao para estar dentro del Outsourcing me va sacar de este problema? IDN significa Inteligencia en la Direccin de Negocios, utilizaron una empresa que es en realidad una cooperativa el Cruz Azul, y le crean el crdito fiscal ms grande en la historia de Mxico, al parecer de 5,400 millones de pesos ms 1,400 millones de pesos que le deben al IMSS, el resultado es son tan inteligentes como han presumido estos aos?

Si quien me vendi el Outsourcing est siendo investigado y querellado por las autoridades fiscales y de la PGR, es la persona idnea para salvarme de este infierno? Lo puedo encontrar rpida y fcilmente? Para comenzar el director es abogado o un contador? Si vendan y siguen vendiendo esta estructura de fraude en el Outsourcing tan alegremente realmente saben las consecuencias de lo que estn vendiendo? O como buenos mexicanos entran como el borras, al ah se va. Si la defensa era la proteccin poltica y por eso estaban seguros, es una red suficientemente fuerte y grande para el que vendi el Outsourcing y sus mil clientes, entre los que me cuento yo? Si todo esto es poltico, no siempre el hilo se rompe por lo ms delgado? Y no soy yo el ms delgado? Si las querellas penales por delitos fiscales van en contra de quienes vendieron el Outsourcing, realmente estoy en buenas manos para una defensa legal? Cualquier abogado es un experto en materia fiscal y en materia de delitos fiscales? Es fcil la defensa en materia de delitos fiscales? Si pierdo, tengo que efectuar la reparacin del dao, hasta donde llega esta reparacin? Por qu llegan los crditos fiscales de 1.5 valor histrico a 36 millones cuando se llega al proceso penal fiscal? Qu pasa con una sentencia condenatoria? Si no se pagan o garantiza el crdito fiscal NO SE TIENE DERECHO A NINGN BENEFICIO DE LIBERTAD. El sentenciado deber permanecer en prisin todo el tiempo que le sea impuesto de 3 a 30 aos de prisin si existe acumulacin de sentencias y es procesado por varios delitos. Si es procesado por delitos calificados, NO TIENE DERECHO A NINGN BENEFICIO DE LIBERTAD de igual manera, la pena privativa de libertad aumenta en una mitad al ser condenado as la mnima es de 4.5 aos de prisin a 13.5 aos de crcel por el delito de defraudacin fiscal. Y QUE ES ESO DE LA REPARACIN DEL DAO? El procesado debe pagar con todos sus bienes la cantidad que le reclama el fisco federal y aqu no procede el juicio de amparo, as que el sentenciado pierde su libertad y puede perder la totalidad de su patrimonio.

Pero pierde la tranquilidad y la de su familia en el proceso y despus. Pierde la seguridad econmica y anmica. Pone en riesgo su integridad fsica. Al permanecer en prisin por tres o ms aos, deber pensar que le espera en su futuro al salir sin patrimonio alguno. No he conocido a nadie que recomiende la estancia en prisin, eso se debe valorar. En conclusin, contratar a un abogado para que me defienda en materia de Outsourcing es con toda seguridad la decisin ms importante de mi vida, pero una cosa es segura, quin me vendi el Outsourcing, debo preguntarme dos cosas: El est en serios problemas, y Tiene la capacidad para sacarme del problema en que me meti? Es evidente que no tiene la mnima capacidad para defender a mil clientes que tuvo y a los que cobr una fortuna, la cual debe estar a resguardo en un paraso fiscal. As que queda el cliente con su pequeo problemita, QU TIPO DE ABOGADO CONTRATO PARA QUE DEFIENDA MIS INTERESES EN RELACIN AL OUTSOURCING?

Un abogado penalista. Un abogado fiscalista. Un abogado laboralista. Un contador. Al que me vendi el Outsourcing. A un brujo de Catemaco. Al hijo entenado de un expresidente de la Repblica. A un exsecretario de Gobernacin. Al hijo de otro exsecretario de gobernacin. A un exgobernador de un estado del sureste.

As que queda el cliente con su pequeo problemita, Qu tipo de abogado contrato para que defienda mis intereses en relacin al Outsourcing?

A un profeta de lo fiscal. Al que regalaba formatos para construir sociedades cooperativas y fue nombrado como el mejor fiscalista del ao por una revista especializada en derecho fiscal. Al editor de esa misma revista que vendi el Outsourcing para ganar ms dinero. Al contador que se dice doctor en derecho, con una estrategia torcida y contrahecha. Al abogado que se firma como maestro en derecho o doctor en derecho sin tener el grado acadmico que lo respalde y que est cometiendo el delito de USURPACIN DE PROFESIONES. A cualquier merolico sin experiencia en derecho penal fiscal. Al abogado que solo sabe cobrar y despus busca un abogado de verdad para que REALmente haga la defensa legal. Lo anterior no es algo para rerse, es lo ms serio que podemos imaginar, quin va a defender su empresa o su negocio o la libertad misma de la persona que compr de buena Fe el Outsourcing. Ustedes tienen contratos firmados con la empresa que les vendi el Outsourcing que dice que dejaran a salvo sus derechos en caso de una controversia con el fisco, qu significa esto? Que estas empresas debe responder financiera y econmicamente por las deudas derivados de este contrato, solamente un pequeo problema, primero y antes que nada tienen que encontrar a los responsables de cada empresa y estos deben tener bienes y dinero para responder por estos miles de millones de pesos, 245 mil millones de pesos para ser ms exactos. Y que significa la clusula en la que los liberaban de toda responsabilidad penal, administrativa y de cualquier otra ndole que adornan sus contratos. Frente a las autoridades nada, excepto un poco de diversin, ya que la responsabilidad penal es directa y la ignorancia de la ley a nadie excusa de su cumplimiento. Pero por medio de esta clusula, las autoridades fiscales han podido detectar los contratos de Outsourcing fraudulentos. Frente a los compradores del Outsourcing mucho, esto representa la mala fe del vendedor, y es la base de la defensa legal, el exigir el cumplimiento y poder demostrar el fraude en que se hizo caer a los compradores del Outsourcing.

El problema es real y abarca a miles de empresas en Mxico, miles de abogados van a ofrecer soluciones mgicas, esto no es cierto, la salida es larga, difcil y sobre todo, debe estar en manos de quien conoce el problema a fondo. Tengo una mala asesora jurdica, ahora que hago, Me dedico a huir, y mis propiedades?, y el fisco?, y si me embargan mis cuentas bancarias? Lleve parte del dinero producto del Outsourcing a Canad y Estados Unidos de Amrica, el hogar de los valientes, est seguro?, Qu es eso de los convenios para evitar la doble imposicin fiscal?, Qu es eso de los tratados de extradicin en materia de delitos financieros? Cmo esconder un hotel en la playa? Qu tipo de abogado debo contratar? Pero una cosa es segura, se debe contratar al abogado con experiencia y conocimientos en primer lugar en materia fiscal y derecho penal fiscal. Este abogado debe tener imaginacin, talento y conocer la materia ms que nada en el mundo. No hay frmulas mgicas para defender de manera integral la pesadilla que es el Outsourcing, es una serie de batallas para salvar el patrimonio y la libertad de los que compraron esta figura fraudulenta. Pero es seguro una cosa, el pillo que vendi esta figura no es la persona idnea para buscar la solucin, lo hizo por ganar dinero a costa de lo que sea, pero quien va a pagar esta conducta son los que compraron el Outsourcing. Por eso la bsqueda de un abogado que defienda con eficacia la libertad y el patrimonio de sus clientes en el Outsourcing, es la decisin ms importante y trascendente para quien este dentro del proceso penal fiscal por fraude por Outsourcing. Esta decisin de saber a quien contratar para su defensa legal, para quienes estn inmersos con problemas de Outsorcing, es la decisin ms importante de su vida, sin lugar a dudas. QU ES EL OUTSOURCING UTILIZADO DE MANERA FRAUDULENTA?Y COMO ME PUEDO DEFENDER LEGALMENTE SI ESTOY DENTRO DE ESTA SITUACIN? Como deca el metdico Jack el Destripador, Vamos por partes: El Outsourcing fraudulento. Es aquel que fue utilizado con engaos y SIMULACIONES con el deliberado, avieso y estpido propsito de omitir el pago de impuestos y contribuciones mediante el uso de engaos para obtener un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal. Muchos autnticos pillos llegaron con empresas muy conocidas en todo Mxico para ofrecer una maravilla nunca antes vista, la limonada hecha sin limones, mediante la interpretacin de una

fraccin de un artculo en la Ley del Impuesto Sobre la Renta podan hacer que el maravillado cliente NUNCA MS TENDRA QUE PAGAR IMPUESTOS. Claro, tendra que pagar un mdico 8.5 de las cantidades que se ahorrara a futuro, pero, atentos a la avaricia de todos los seres humanos, el ahorro sera inconmensurable y lo mejor, estaran protegidos por hijos de polticos famosos, antiguos pepenadores que ahora son de la alta sociedad totonaca y que parecen ser ahora gente decente. Despus de una eficaz labor de ventas en la que se les ofreci ganancias, impunidad, se procedi a la venta de humo, cmo se identifica este tipo de contratos, por lo que ofrecan, es un autntico poema.

PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO. Es objeto del presente contrato, los servicios que otorga el prestador al cliente, consistentes en la asesora y capacitacin financiera, administrativa, tcnica, contable, jurdico O DE CUALQUIER OTRA NATURALEZA, as como la contratacin del personal que requiera para el cumplimiento de sus fines, Y DELEGAR EN UNA O VARIAS PERSONAS, EL CUMPLIMIENTO DE MANDATOS, COMISIONES, SERVICIOS Y DEMS ACTIVIDADES PROPIAS DE SU OBJETO, contratar activa o pasivamente toda clase de prestaciones de servicios, CELEBRAR CONTRATOS Y CONVENIOS favor del cliente. Convienen las partes en que el precio objeto de este contrato, ser de acuerdo al reporte que mes a mes le haga el PROFETA al pagano, respecto de la asesora administrativa, financiera, contable, legal, Pago de proveedores, subarrendamiento de oficinas, pago de nmina de personal contratado por el PROFETA y puesto a disposicin del PAGANO, entre otros gastos que genere la contratacin de los servicios que se contratan, cacle, cacle, cacle. QUINTA. DE LA RESPONSABILIDAD. El PROFETA desde este acto, libera al PAGANO DE TODA RESPONSABILIDAD fiscal, laboral, mercantil, penal o de cualesquiera otra ndole, por lo que al trmino del contrato, EL PROFETA se compromete a dejar a salvo DE CUALESQUIER RECLAMACIN que le sea notificada y exigida al PAGANO sea por algn tercero, O POR AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS O JUDICIALES O DEL TRABAJO, segn sea el caso. NOVENA. DE LA RESPONSABILIDAD. El PROFETA responder CIVIL, PENAL, ADMINISTRATIVAMENTE DE O LOS DAOS Y PERJUICIOS QUE SE LLEGUE A CAUSAR AL PAGANO, por el desempeo de sus servicios profesionales, siempre que hubiese mediado NEGLIGENCIA, IMPERICIA, O DOLO. SEXTA DEL PAGO DE LOS IMPUESTOS. Se conviene que los gastos, honorarios y dems importes que generen por la prestacin de los servicios de este contrato, corren a cargo del PAGANO, a excepcin de los que deba realizar el PROFETA por razn de los servicios que presta a terceros y en trminos de la legislacin fiscal o de otra ndole.

La clusula quinta es un poema a la estulticia, el defraudador libera a la firma del contrato de toda responsabilidad fiscal, laboral, mercantil, penal o de cualesquiera otra ndole. Wau y doble wau, falt la advertencia, el consumo de drogas afecta al cerebro de manera irreversible, provoca alucinaciones y produce locura incurable, cuidado, esto es altamente contagioso. As que un particular puede eximir de la responsabilidad penal y fiscal, por no hablar de otras a la firma de un contrato, esto sera risible si no fuera tan trgico. Estas clusulas son las que identifican el fraude, solamente alguien que desconoce todo lo que es un contrato legal puede comprometerse a tanta basura, la responsabilidad penal es directa, ni aun cuando llegara el defraudador a decir a cientos de jueces de Distrito que el va a pagar por los clientes que estn en la crcel y el sufrir el encierro es posible esto. Quienes son sujetos de la responsabilidad penal son los que estaban obligados al pago de la contribucin, el no hacerlo es harina de otro costal, si la omisin en el pago de impuestos fue por la sugerencia de una direccin inteligente, este es coparticipe o autor intelectual, pero el autor material, responsable directo es la empresa que no pag impuestos. As que si su empresa est dentro de este esquema, habiendo firmado con la Direccin Inteligente de cmo dirigir un negocio, est en serios y terribles problemas. Si cree usted que la misma direccin inteligente lo va a sacar de apuros, sigue ciego sordo y un poco despistado, recuerde ese viejo refrn, No hay peor lucha, que, lucha Villa despus de la liposuccin. La empresa de IDN haba contratado al despacho de Gmez Mont para que lo asesorara, se dice en determinados crculos que una de las causas de la cada de este exservidor pblico fue precisamente por este conflicto de intereses, el Estado contra los defraudadores y no se vale tomar partido antes de la gran pelea. Y si pensamos un poco en el triste ejemplo del Cruz Azul es nico, una empresa cooperativa por antonomasia, la que jams debi de tener problemas en este esquema de simular sociedades cooperativas es la que debe ms, cerca de 5,400 millones de pesos al SAT y 1,200 millones de pesos al IMSS, cmo es posible que se llegue a esta situacin? Primero es que la Direccin Inteligente de negocios no era en realidad tan inteligente, sino todo lo contrario, en una competencia de tontejos es descalificado por tontejo precisamente, esta es la mejor o peor muestra, llevar en un esquema de fraude mediante la simulacin de sociedades cooperativas a una sociedad cooperativa al fraude, es el peor o mejor ejemplo de la estulticia mxima en la historia del pas, y vaya que Mxico tiene ejemplos de tontos en la poltica o los negocios, pero esta es la medalla de oro de todos los tiempos.

As pues, la DIRECCIN INTELIGENTE no fue tan inteligente como se pens, son los creadores de una estrategia de fraude, las personas que cayeron en esta trama, pagaron durante aos para hacer ms honda su tumba, cavaron y cavaron, y ahora el problema es cmo salir del agujero en que solitos se metieron?

EL REPARTO DEL BOTN De 60 millones de pesos que la empresa EL PAGANO por que va a pagar todos los platos rotos, a la empresa IDEAS en la DIRECCIN INMEDIATA de OTROS TRABAJOS ALCANZADOS (IDIOTA), as se repartieron el botn: 30% para pagano: 10% para IDIOTA: 60% para trabajadores: 36 MDP 18 MDP 6 MDP

El porcentaje para pagar sueldos y cuotas muy decentes variaba segn la avaricia de todos los participantes, solo falta que los indecentes de las autoridades no estn conformes con estos pagos y hagan pequeos ajustes a los montos. LAS CUENTAS DE LA AUTORIDAD FISCAL Los 60 millones son rechazados por Tres pequeas razones: as que los montos son casi como siguen:

60 millones de ingresos: 20 millones de pesos de impuestos omitidos. 20 millones por multas. 12 millones de recargos 52 millones de pesos omitidos por el factor de actualizacin de 2 104 millones de pesos de crdito fiscal determinado. LAS RAZONES DE LA AUTORIDAD FISCAL

NO REUNEN LOS REQUISITOS FISCALES PARA SU DEDUCIBILIDAD. NO SE COMPROBARON ESTOS GASTOS CON DOCUMENTACIN COMPROBATORIA.

Y NO SE COMPROBO QUE ES UN GASTO ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE Dicho de otra manera, los contratos de Outsourcing no valen ni el papel en que estn impresos, no sirven para nada bueno, pero si le sirven a la autoridad para establecer la existencia de varios delitos. Y QUE FUE LO QUE PAGARON POR EL SERVICIO DEL OUTSOURCING? El servicio de Outsourcing fue el manejo del personal, como si una empresa de aos atrs no supiera pagar las nminas, este fue el pretexto nominal para vender esta figura. La empresa enviaba sus datos a IDIOTA esta haca como que trabajaba y despus le indicaba en donde depositar facturando su servicio, todo esto libre de impuestos, un magnifico negocio para todos excepto para el peorcito de todos, el fisco. Pero en realidad Que venda la empresa de Outsourcing?, el manejo de nada, creaba empresas para simular cooperativas y declarar en ceros, venda un fraude.

LAS RAZONES DE LA AUTORIDAD FISCAL? Pagaron por la nada, por realizar un fraude y aumentarlo ao con ao, da con da a cantidades enormes, impagables, vendieron su alma por un plato de lentejas. El Outsourcing no creaba nada, no produca nada, no prestaba ningn servicio que fuera realmente necesario para la empresa y peor an, no daba un servicio que sirviera para generar utilidades. El Outsourcing fue una pantalla para no pagar impuestos, nada ms y nada menos, una simulacin con el avieso y deliberado propsito de defraudar al fisco federal, al IMSS, al Infonavit, al SAR, y al que se dejara, entre ellos el mismo cliente.

Las razones de lo imposible Muchos empresarios que siguen vendiendo el Outsourcing me han querido enmendar y me han dicho que lo que est permitido, no est prohibido y que se poda construir una sociedad cooperativa. Es cierto, pero no se pueden hacer maniobras con propsitos delictivos, con el deliberado y avieso fin de omitir el pago de contribuciones o para obtener un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal. Todo est permitido, excepto lo prohibido, es lo primero que debieron analizar los expertos del Outsourcing antes de comenzar a engaar a todo aquel que se dej, la manera en que fueron

redactados los contratos es muestra del fraude, liberar de responsabilidad al comprador fue una jugarreta maestra, digna de una rata.

Conclusin del Outsourcing En realidad esta figura no creaba nada, excepto recursos mal habidos para la empresa, y como el SAT no hizo nada en cuatro aos, esta figura creci a niveles intolerables, hasta provocar la quiebra tcnica del pas y de los despachos de abogados fiscalistas honestos que no vendan un fraude, esto ltimo si fue terrible. Si se analiza el Outsourcing SU UNICA FUNCIN ERA LA DE NO PAGAR IMPUESTOS Y COBRAR EL 8.5 AL 20% DE LOS INGRESOS QUE SE AHORRABA A LA EMPRESA, pero la falta de conocimiento de los efectos legales de utilizar una figura fraudulenta, ha llevado a muchas empresas al borde de su tumba. En conclusin, el comprar el Outsourcing ha sido, sin lugar a dudas, la peor decisin de muchas empresas y de los empresarios que van a conocer la otra cara de la moneda, la de los reclusorios en Mxico.

ARTCULO 20 CONSTITUCIONAL GARANTAS DEL OFENDIDO

El proceso penal ser acusatorio y oral. Se regir por los principios de publicidad, contradiccin, concentracin, continuidad e inmediacin. C. De los derechos de la vctima o del ofendido: IV. Que se le repare el dao. En los casos en que sea procedente, el Ministerio Pblico estar obligado a solicitar la reparacin del dao, sin menoscabo de que la vctima u ofendido lo pueda solicitar directamente, y el juzgador no podr absolver al sentenciado de dicha reparacin si ha emitido una sentencia condenatoria

ARTCULO 30 Cdigo Penal Federal. LA REPARACIN DEL DAO. La reparacin del dao comprende:

I.La restitucin de la cosa obtenida por el delito y si no fuere posible, el pago del precio de la misma; II.La indemnizacin del dao material y moral causado, incluyendo el pago de los tratamientos curativos que, como consecuencia del delito, sean necesarios para la recuperacin de la salud de la vctima. En los casos de delitos contra la libertad y el normal desarrollo psicosexual y de violencia familiar, adems se comprender el pago de los tratamientos psicoteraputicos que sean necesarios para la vctima, y III.El resarcimiento de los perjuicios ocasionados. ARTCULO 32CPF. OBLIGADOS A REPARAR EL DAO. Estn obligados a reparar el dao en los trminos del artculo 29 IV. Los dueos, empresas o encargados de negociaciones o establecimientos mercantiles de cualquier especie, por los delitos que cometan sus obreros, jornaleros, empleados, domsticos y artesanos, con motivo y en el desempeo de su servicio; V. Las sociedades o agrupaciones, por los delitos de sus socios o gerentes directores, en los mismos trminos en que, conforme a las leyes, sean responsables por las dems obligaciones que los segundos contraigan.

ARTCULO 37 CPF. LA AUTORIDAD FISCAL COMO EJECUTORA DEL COBRO. La reparacin del dao se mandar hacer efectiva, en la misma forma que la multa. Una vez que la sentencia que imponga tal reparacin cauce ejecutoria, el tribunal que la haya pronunciado remitir de inmediato copia certificada de ella A LA AUTORIDAD FISCAL COMPETENTE y sta, dentro de los tres das siguientes a la recepcin de dicha copia, iniciar el procedimiento econmico-coactivo, notificando de ello a la persona en cuyo favor se haya decretado, o a su representante legal. ARTCULO 22 constitucional DE LAS PENAS Y MULTAS Quedan prohibidas las penas de muerte, de mutilacin, de infamia, la marca, los azotes, los palos, el tormento de cualquier especie, la multa excesiva, la confiscacin de bienes y cualesquiera otras penas inusitadas y trascendentales. Toda pena deber ser proporcional al delito que sancione y al bien jurdico afectado.

No se considerar confiscacin la aplicacin de bienes de una persona cuando sea decretada para el pago de multas o impuestos, ni cuando la decrete una autoridad judicial para el pago de responsabilidad civil derivada de la comisin de un delito. Tampoco se considerar confiscacin el decomiso que ordene la autoridad judicial de los bienes en caso de enriquecimiento ilcito en los

trminos del artculo 109, la aplicacin a favor del Estado de bienes asegurados que causen abandono en los trminos de las disposiciones aplicables, ni la de aquellos bienes cuyo dominio se declare extinto en sentencia.

ARTCULO 101 del Cdigo Fiscal de la Federacin. DE LA NO PROCEDENCIA DE BENEFICIOS DE LIBERTAD EN SENTENCIA. No procede la substitucin y conmutacin de sanciones o cualquier otro beneficio a los sentenciados por delitos fiscales, cuando se trate de los delitos previstos en los artculos 102 y 105 fracciones I a la IV cuando les correspondan las sanciones previstas en las fracciones II y III segundo prrafo del artculo 104; 108 y 109 cuando les correspondan las sanciones dispuestas en la fraccin III del artculo 108, todos de este Cdigo. En los dems casos, adems de los requisitos sealados en el Cdigo Penal aplicable en materia federal, ser necesario comprobar que los adeudos fiscales estn cubiertos o garantizados a satisfaccin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. De todo lo anterior, la defensa legal que ofrecemos es la ms importante para los clientes que estn dentro del esquema del Outsourcing, por ello, podemos ofrecer el pago de una iguala mensual desde ahora para que por medio de que contraten nuestro servicios, iniciemos la defensa legal y podemos establecer el despacho fsico para que los clientes tengan la seguridad de que estamos pendientes de la defensa de su tranquilidad. En materia penal fiscal el procesado enfrenta la prdida absoluta de su patrimonio, su libertad de 3 a 9 aos de prisin y ms en tratndose de lavado de dinero, de su futuro, de su tranquilidad, la tranquilidad y seguridad de su familia, todo por comprar un fraude. Y si buscan a los vendedores del Outsourcing se van a encontrar con que estos ya no estn por que cambiaron de domicilio o de ciudad, de pas o de sexo. La solucin la tenemos nosotros y casi nadie ms en todo el pas, se dice que abogados que conozcan la materia penal fiscal se cuentan con los dedos de una mano, en nmeros nones y no llegamos a tres. Partamos de la premisa que los abogados son borrachos, chismosos, ineptos, presumidos y una cosa es cierta, son incapaces de responder a la confianza por las que se les paga, siempre estn dando excusas de sus nulos resultados. Y eso en materias ms comunes como lo son la civil o penal, no existe un abogado que presuma de sus asombrosas relaciones, con las que va a resolver sus problemas, y una vez que han cobrado el anticipo, solamente aparecern cuando necesiten ms dinero para despus volver a desaparecer. As que lo que ofrecemos es:

Una estrategia fiscal coherente y apegada a derecho que resuelva sus problemas, que son bastantes serios derivados del fraude de Outsourcing. La defensa legal abarca las ramas de: DERECHO PENAL FEDERAL. Derecho Fiscal. Derecho Civil. Derecho laboral. Derecho Constitucional. Derecho Procesal Administrativo. Principalmente. Cada persona que est dentro del problema del Outsourcing debe pensar varias cosas antes que nada:

Cmo se meti en este problema? Qu tiempo pagaron para enterrarse ms profundamente dentro de este esquema? La persona que me engao para estar dentro del Outsourcing me va sacar de este problema? IDN significa Inteligencia en la Direccin de Negocios, utilizaron una empresa que es en realidad una cooperativa el Cruz Azul, y le crean el crdito fiscal ms grande en la historia de Mxico, al parecer de 5,400 millones de pesos ms 1,400 millones de pesos que le deben al IMSS, el resultado es son tan inteligentes como han presumido estos aos? Si quien me vendi el Outsourcing est siendo investigado y querellado por las autoridades fiscales y de la PGR, es la persona idnea para salvarme de este infierno? Lo puedo encontrar rpida y fcilmente? Para comenzar el director es abogado o un contador? Si vendan y siguen vendiendo esta estructura de fraude en el Outsourcing tan alegremente realmente saben las consecuencias de lo que estn vendiendo? O como buenos mexicanos entran como el borras, al ah se va. Si la defensa era la proteccin poltica y por eso estaban seguros, es una red suficientemente fuerte y grande para el que vendi el Outsourcing y sus mil clientes, entre los que me cuento yo?

Si todo esto es poltico, no siempre el hilo se rompe por lo ms delgado? Y no soy yo el ms delgado? Si las querellas penales por delitos fiscales van en contra de quienes vendieron el Outsourcing, realmente estoy en buenas manos para una defensa legal? Cualquier abogado es un experto en materia fiscal y en materia de delitos fiscales? Es fcil la defensa en materia de delitos fiscales? Si pierdo, tengo que efectuar la reparacin del dao, hasta donde llega esta reparacin? Por qu llegan los crditos fiscales de 1.5 valor histrico a 36 millones cuando se llega al proceso penal fiscal? Qu pasa con una sentencia condenatoria? Si no se pagan o garantiza el crdito fiscal NO SE TIENE DERECHO A NINGN BENEFICIO DE LIBERTAD. El sentenciado deber permanecer en prisin todo el tiempo que le sea impuesto de 3 a 30 aos de prisin si existe acumulacin de sentencias y es procesado por varios delitos. Si es procesado por delitos calificados, NO TIENE DERECHO A NINGN BENEFICIO DE LIBERTAD de igual manera, la pena privativa de libertad aumenta en una mitad al ser condenado as la mnima es de 4.5 aos de prisin a 13.5 aos de crcel por el delito de defraudacin fiscal. Y QU ES ESO DE LA REPARACIN DEL DAO? El procesado debe pagar con todos sus bienes la cantidad que le reclama el fisco federal y aqu no procede el juicio de amparo, as que el sentenciado pierde su libertad y puede perder la totalidad de su patrimonio.

Pero pierde la tranquilidad y la de su familia en el proceso y despus. Pierde la seguridad econmica y anmica. Pone en riesgo su integridad fsica. Al permanecer en prisin por tres o ms aos, deber pensar que le espera en su futuro al salir sin patrimonio alguno. No he conocido a nadie que recomiende la estancia en prisin, eso se debe valorar.

En conclusin, contratar a un abogado para que me defienda en materia de Outsourcing es con toda seguridad la decisin ms importante de mi vida, pero una cosa es segura, quin me vendi el Outsourcing, debo preguntarme dos cosas: El est en serios problemas, y Tiene la capacidad para sacarme del problema en que me meti? Es evidente que no tiene la mnima capacidad para defender a mil clientes que tuvo y a los que cobr una fortuna, la cual debe estar a resguardo en un paraso fiscal. As que queda el cliente con su pequeo problemita, Qu tipo de abogado contrato para que defienda mis intereses en relacin al Outsourcing?

Un abogado penalista. Un abogado fiscalista. Un abogado laboralista. Un contador. Al que me vendi el Outsourcing. A un brujo de Catemaco. Al hijo entenado de un expresidente de la Repblica. A un exsecretario de Gobernacin. Al hijo de otro exsecretario de gobernacin. A un exgobernador de un estado del sureste. As que queda el cliente con su pequeo problemita, Qu tipo de abogado contrato para que defienda mis intereses en relacin al Outsourcing?

A un profeta de lo fiscal. Al que regalaba formatos para construir sociedades cooperativas y fue nombrado como el mejor fiscalista del ao por una revista especializada en derecho fiscal. Al editor de esa misma revista que vendi el Outsourcing para ganar ms dinero.

Al contador que se dice doctor en derecho, con una estrategia torcida y contrahecha. Al abogado que se firma como maestro en derecho o doctor en derecho sin tener el grado acadmico que lo respalde y que est cometiendo el delito de USURPACIN DE PROFESIONES. A cualquier merolico sin experiencia en derecho penal fiscal. Al abogado que solo sabe cobrar y despus busca un abogado de verdad para que REALmente haga la defensa legal. Lo anterior no es algo para rerse, es lo ms serio que podemos imaginar, quin va a defender su empresa o su negocio o la libertad misma de la persona que compr de buena Fe el Outsourcing. Ustedes tienen contratos firmados con la empresa que les vendi el Outsourcing que dice que dejaran a salvo sus derechos en caso de una controversia con el fisco, qu significa esto? Que estas empresas debe responder financiera y econmicamente por las deudas derivados de este contrato, solamente un pequeo problema, primero y antes que nada tienen que encontrar a los responsables de cada empresa y estos deben tener bienes y dinero para responder por estos miles de millones de pesos, 245 mil millones de pesos para ser ms exactos. Y que significa la clusula en la que los liberaban de toda responsabilidad penal, administrativa y de cualquier otra ndole que adornan sus contratos. Frente a las autoridades nada, excepto un poco de diversin, ya que la responsabilidad penal es directa y la ignorancia de la ley a nadie excusa de su cumplimiento. Pero por medio de esta clusula, las autoridades fiscales han podido detectar los contratos de Outsourcing fraudulentos. Frente a los compradores del Outsourcing mucho, esto representa la mala fe del vendedor, y es la base de la defensa legal, el exigir el cumplimiento y poder demostrar el fraude en que se hizo caer a los compradores del Outsourcing. El problema es real y abarca a miles de empresas en Mxico, miles de abogados van a ofrecer soluciones mgicas, esto no es cierto, la salida es larga, difcil y sobre todo, debe estar en manos de quien conoce el problema a fondo. Tengo una mala asesora jurdica, ahora que hago, Me dedico a huir, y mis propiedades?, y el fisco?, y si me embargan mis cuentas bancarias? Lleve parte del dinero producto del Outsourcing a Canad y Estados Unidos de Amrica, el hogar de los valientes, est seguro?, Qu es eso de los convenios para evitar la doble imposicin fiscal?, Qu es eso de los tratados de extradicin en materia de delitos financieros?

CMO ESCONDER UN HOTEL EN LA PLAYA?

Qu tipo de abogado debo contratar? Pero una cosa es segura, se debe contratar al abogado con experiencia y conocimientos en primer lugar en materia fiscal y derecho penal fiscal. Este abogado debe tener imaginacin, talento y conocer la materia ms que nada en el mundo. No hay frmulas mgicas para defender de manera integral la pesadilla que es el Outsourcing, es una serie de batallas para salvar el patrimonio y la libertad de los que compraron esta figura fraudulenta. Pero es seguro una cosa, el pillo que vendi esta figura no es la persona idnea para buscar la solucin, lo hizo por ganar dinero a costa de lo que sea, pero quien va a pagar esta conducta son los que compraron el Outsourcing. Por eso la bsqueda de un abogado que defienda con eficacia la libertad y el patrimonio de sus clientes en el Outsourcing, es la decisin ms importante y trascendente para quien este dentro del proceso penal fiscal por fraude por Outsourcing. Esta decisin de saber a quien contratar para su defensa legal, para quienes estn inmersos con problemas de Outsorcing, es la decisin ms importante de su vida, sin lugar a dudas.

LAVADO DE DINERO EN EL OUTSOURCING DR. ARTUROURBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM EL DESTINO FINAL DEL DINERO.

Una tercera empresa se quedaba con el porcentaje acordado de 9 al 25%, dependiendo de la avaricia del PROFETA O DE IDIOTA, regresaba el dinero a una empresas propiedad del PAGANO, o Lo peor lo llevaba a otra cuenta en Panam o Canad, lo que es lavado de dinero. El SAT conoce estos movimientos con detalle al embargar la contabilidad, chequeras, computadoras de IDIOTA, LOS PULGA y otros, ahora el problema es real. DESPACHOS DE OUTSOURCING

Ofrecen servicios de manejo de dinero en Panam, Canad, Guatemala, estados Unidos de Amrica, o Espaa. El Outsourcing en estos casos ha sido y ser una estrategia suicida, el beneficio inmediato fue el de no pagar impuestos, pero quien plane esta estrategia apost todo a sus contactos polticos y que en Mxico la impunidad es la regla, y esto es cierto, es la regla, hasta que cambia por mayores intereses polticos. Las empresas que pagaron el Outsourcing basaron su futuro en la nada, en una fraccin de un artculo de la LISR y la subsecuente estrategia, planeada por contadores, fue la base donde se permiten deducciones libres al gusto del cliente y realizando las estrategias que deseen sin lmite alguno. Todo lo anterior por la influencia poltica de ex-presidente de la Repblica o ex-gobernadores y la avaricia de empresarios para llevar dinero a parasos fiscales (PANAMA), pero este tipo de estrategias se esconde, no se presume. OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILCITA

Artculo 400 Bis.- Se impondr de cinco a quince aos de prisin y de mil a cinco mil das multa al que por s o por interpsita persona realice cualquiera de las siguientes conductas: adquiera, enajene, administre, custodie, cambie, deposite, d en garanta, invierta, transporte o transfiera, dentro del territorio nacional, de ste hacia el extranjero o a la inversa, recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, con conocimiento de que proceden o representan el producto de una actividad ilcita, con alguno de los siguientes propsitos: ocultar o pretender ocultar, encubrir o impedir conocer el origen, localizacin, destino o propiedad de dichos recursos, derechos o bienes, o alentar alguna actividad ilcita. La misma pena se aplicar a los empleados y funcionarios de las instituciones que integran el sistema financiero, que dolosamente presten ayuda o auxilien a otro para la comisin de las conductas previstas en el prrafo anterior, sin perjuicio de los procedimientos y sanciones que correspondan conforme a la legislacin financiera vigente. La pena prevista en el primer prrafo ser aumentada en una mitad, cuando la conducta ilcita se cometa por servidores pblicos encargados de prevenir, denunciar, investigar o juzgar la comisin de delitos. En este caso, se impondr a dichos servidores pblicos, adems, inhabilitacin para desempear empleo, cargo o comisin pblicos hasta por un tiempo igual al de la pena de prisin impuesta.

En caso de conductas previstas en este artculo, en las que se utilicen servicios de instituciones que integran el sistema financiero, para proceder penalmente se requerir la denuncia previa de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Cuando dicha Secretara, en ejercicio de sus facultades de fiscalizacin, encuentre elementos que permitan presumir la comisin de los delitos referidos en el prrafo anterior, deber ejercer respecto de los mismos las facultades de comprobacin que le confieren las leyes y, en su caso, denunciar hechos que probablemente puedan constituir dicho ilcito.

Para efectos de este artculo se entiende que son producto de una actividad ilcita, los recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, cuando existan indicios fundados o certeza de que provienen directa o indirectamente, o representan las ganancias derivadas de la comisin de algn delito y no pueda acreditarse su legtima procedencia. Para los mismos efectos, el sistema financiero se encuentra integrado por las instituciones de crdito, de seguros y de fianzas, almacenes generales de depsito, arrendadoras financieras, sociedades de ahorro y prstamo, sociedades financieras de objeto limitado, uniones de crdito, empresas de factoraje financiero, casas de bolsa y otros intermediarios burstiles, casas de cambio, administradoras de fondos de retiro y cualquier otro intermediario financiero o cambiario. DESTACAN DENTRO DE ESTA MISCELNEA PENAL:

1.El fomento al lavado de dinero en el caso de los profesionistas que apoyen la presentacin de informes falsos o errneos en los reportes que deben rendir las instituciones financieras. 2.El aliento para realizar actividades ilcitas financiadas con dinero ilcito. 3.Llevar a cabo operaciones estructuradas, es decir, las que se realizan con el fin de burlar los controles del sistema financiero. 4.El prestar nombre o denominacin social de una empresa para registrar o titular bienes que en realidad son de un tercero. 5.Aportar documentos falsos o alterados para evitar que una persona porte su identidad cuando est obligada a hacerlo ante las instituciones financieras 6.Aclar el abogado de la Nacin que el delito que hoy prev el Cdigo Penal Federal resulta ya insuficiente. Las operaciones con recursos de procedencia ilcita, esto es, el lavado de dinero que constituye el eslabn fundamental de una cadena que incluye delitos muy graves como el homicidio, el secuestro, la trata de personas, las extorsiones y el narcotrfico.

7.Seal adems que, mediante un cambio al Cdigo Federal de Procedimientos Penales, se introducir lo que se llama "decomiso de valor equivalente", que aplicar cuando no puedan decomisarse los bienes directamente relacionados con el delito, sea porque se ocultaron, se perdieron, se transformaron o se mezclaron con otros. LOS DETALLES El secretario de Hacienda explic que la primera lnea de accin consiste en integrar, procesar y analizar la mayor cantidad de informacin financiera y criminal de manera coordinada y conjunta, es decir, en las que tengan acceso las dependencias involucradas en el combate al lavado de dinero. En el segundo eje rector, continu, se prev prohibir la adquisicin de cualquier bien inmueble en efectivo, as como el pago en efectivo de ms de 100,000 pesos en la adquisicin de vehculos areos, martimos y terrestres, relojes, joyera, boletos de apuestas o sorteos y la transmisin de ttulos accionarios. Advirti que las operaciones que se realicen en contravencin a esta disposicin sern sancionadas con prisin de cinco a 15 aos, para lo cual habr que ajustar los tipos penales y reconocer nuevos, relacionados con lavado de dinero y financiamiento al terrorismo. A QUINES INVOLUCRA

1.Personas que realizan sorteos o juegos con apuestas, as como los organismos pblicos que los organicen. Aplica en el pago de premios y compra-venta de boletos. 2.Las personas diversas a las entidades financieras que emitan o comercialicen tarjetas de servicios, crdito o tarjetas pre -pagadas. 3.Las personas que realicen operaciones de garanta prendaria, o que otorguen prstamos, as como las casas de empeo. 4.Los que se dediquen a la promocin y desarrollo de inmuebles o intermediacin de la compraventa y renta de inmuebles. 5.Las personas que se dediquen a la compra-venta de metales preciosos, piedras preciosas o relojes. 6.Las personas que se dediquen a la venta o renta de vehculos. 7.Las personas que hagan servicio de blindaje de vehculos e inmuebles. 8.Aquellos que se dediquen a la compra-venta o subasta de obras de arte. 9.Los que se dediquen al traslado y custodia de dinero o valores.

10.Los profesionales en materias contable, jurdica, fiscal o financiera que presten sus servicios de forma independiente en actividades como el diseo o planeacin de proyectos de inversin o ejecucin de desarrollos inmobiliarios; auditoras, contabilidades externas o dictaminaciones fiscales, entre otros. Los fedatarios pblicos. SANCIONES Y MULTAS

1.Multa equivalente a 200 y hasta 3,000 das de salario mnimo en el DF a quienes se abstengan de cumplir con los requerimientos de la SHCP e incumplan con las obligaciones. 2.Se aplicar multa de 3,000 y hasta 15,000 das de salario mnimo a quienes incumplan con las obligaciones de recabar y resguardar informacin o evitar la destruccin de la documentacin que soporte el ejercicio de la ley. 3.Se aplicar multa de 15,000 y hasta 100,000 das de salario mnimo, o de 10 a 100% del valor de la operacin a quienes incumplan con la identificacin de los clientes y usuarios. 4.Se sancionar con prisin de tres a 12 aos y con multa de 1,000 a 5,000 das multa conforme al Cdigo Penal Federal, a quien no d fe pblica de operaciones mayores de 100,000 pesos. Cuando el monto sea mayor a 1 milln de pesos, la sancin se duplicar. 5.Se sancionar con prisin de tres a 12 aos y con multa de 1,000 a 5,000 das para el caso de operaciones mayores a 300,000 pesos. 6.Se sancionar con prisin de cinco a 15 aos y multa de 1,000 a 5,000 das a quien dolosamente proporcione informacin falsa. 7.Se sancionar con prisin de dos a ocho aos y multa de 500 a 2,000 das de multa a servidores pblicos que indebidamente utilicen la informacin; la misma sancin aplica para los sujetos obligados que informen a los involucrados que son objeto de investigacin. MEDIDAS DE HIERRO

1.Queda prohibido realizar operaciones en efectivo mayores a 100,000 pesos en las transmisiones de propiedades o constitucin de derechos sobre vehculos. 2.Se incluye el pago de vehculos areos, martimos o terrestres, joyera, metales preciosos, as como obras de arte. No se podrn comprar en efectivo piedras preciosas por un valor mayor a 100,000 pesos. 3.Se pagar con cheque el blindaje de autos y bienes inmuebles, as como la transmisin del dominio o constitucin de derechos sobre ttulos o acciones de empresas.

4.Los pagos superiores a 100,000 pesos se tendrn que hacer con cheques, transferencias electrnicas, tarjetas de crdito o de servicios. 5.Se vigilarn operaciones de renta o venta de bienes o prestacin de servicios, aportaciones a fideicomisos, aumentos o reducciones de capital de empresas mayores a 100,000 pesos as como acuerdos tomados fuera de asambleas y cambios de socios o accionistas. 6.Tambin estarn bajo la lupa los donativos de cualquier especie que reciban por un valor igual o superior a los 100,000 pesos o su equivalente en divisas. 7.Se reportar a las autoridades la comercializacin de tarjetas prepagadas no bancarias y de cheques de viajero; la transmisin de la propiedad, otorgamiento de crditos o prstamos para la compra de metales y piedras preciosas, joyas o relojes. 1.Gran parte de esta legislacin tiene como destinatario a las Outsourcing, sobre todo en la parte que se seala a continuacin: A.Llevar a cabo operaciones estructuradas, es decir, las que se realizan con el fin de burlar los controles del sistema financiero. B. Los profesionales en materias contable, jurdica, fiscal o financiera que presten sus servicios de forma independiente en actividades como el diseo o planeacin de proyectos de inversin o ejecucin de desarrollos inmobiliarios; auditoras, contabilidades externas o dictaminaciones fiscales, entre otros. Los fedatarios pblicos. C.Se reportar a las autoridades la comercializacin de tarjetas pre-pagadas no bancarias y de cheques de viajero; la transmisin de la propiedad, otorgamiento de crditos o prstamos para la compra de metales y piedras preciosas, joyas o relojes. Estos rubros inciden directamente con operaciones de Outsourcing, pero primero se debe considerar que quien haya intervenido en Outsourcing ya ha cometido el delito de defraudacin fiscal, al momento en que la nueva ley entre en vigor, el Outsourcing fraudulento llevar en si varios delitos ms, sobre todo lavado de dinero de 5 a 15 aos de prisin ms el decomiso de los bienes que haya adquirido u otros equivalente en trminos de la nueva ley. Pero el nuevo delito es de operaciones ilcitas con dinero en efectivo MAYOR A CIEN MIL PESOS tiene una penalidad de 5 a 15 aos de prisin, delito DIFERENTE Y ESPECIAL al lavado de dinero. Son dos delitos DIFERENTES Y SANCIONADOS DE MANERA AUTONOMA. El punto A tiene como destinatario directo a las empresas de Outsourcing en parte general, operaciones estructuradas, entindase aquellas operaciones para disimular sus operaciones para burlar al fisco federal a travs de empresas terciarias que lleven el dinero triangulado a otros destinos, fuera del control del erario pblico, evasin fiscal. El punto B son las empresas que prestan, venden, financian, planean, o en forma directa prestan sus servicios y los disfrazan para lavar el dinero, es decir, Outsourcing en materia contable, fiscal, jurdica, financiera con el apoyo de contadores y dictaminadores fiscales.

El punto C es la comercializacin de bienes, dinero y propiedades que es la esencia del Outsourcing, el como convencer a los clientes de sus bondades a travs de financiamiento, pago de nminas para llevarlos al esquema de tercerizacin de ingresos, lo que se traduce en fraude fiscal por la simulacin de actos y contratos. CUL ES EL RIESGO DE LAS EMPRESAS QUE ESTN DENTRO DEL ESQUEMA DE OUTSOURCING EN ESTE MOMENTO? Primero ya estn dentro de un esquema de fraude fiscal y lavado de dinero si han llevado los ingresos a Panam, estados Unidos o a otro pas, pero a futuro estarn ms inmersos en un esquema que es combatido a nivel Internacional y que vine desde afuera, no a iniciativa de Mxico. Es cierto de que en Mxico est prohibida la aplicacin retroactivas de la ley, pero lo que se debe tener en cuenta, sobre todo, para quienes estn dentro del esquema de Outsourcing, es que el delito es continuo, se comete segundo a segundo con cada ingreso que se disfraza se est cometiendo dicho delito como directamente responsable o como autor intelectual, encubridor o tercero relacionado, en cualquier caso, es sujeto de responsabilidad penal. Pero a partir de este momento, las nuevas estrategias tienen una gama amplia para ser descritas y perseguidas como delitos fiscales y financieros dentro del delito de lavado de dinero, 5 a 15 aos de prisin adems de los otros delitos que se hubieran cometido. CONCLUSIN En el nuevo proyecto de ley existe o aparece la figura de espa empresarial, policas que se harn pasar como empresarios para obtener el beneficio indebido y sbitamente detener al empresario que ha propuesto el lavado de dinero o la evasin fiscal. No tarda en aparecer el programa de recompensas que dar ms armas a las autoridades. As pues, el lavado de dinero es una figura que ataca directamente a la seguridad nacional, y como tal va y debe ser combatido con toda la fuerza del estado. El problema sern los abusos de los funcionarios encargados de perseguir estas nuevas figuras delictivas.

LA RESPONSABILIDAD CIVIL POR EL OUTSOURCING DR. ARTUROURBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM EL OBJETO DE LA DEMANDA CIVIL

Quien vendi el Outsourcing debe responder de los daos que se causen en materia civil derivado del objeto del contrato. As que si el SAT determina un crdito fiscal de 104 millones de pesos al no aceptar el contrato de Outsourcing como deducible, la responsabilidad civil debe abarcar los siguientes rubros:

El pago de los 104 millones por la responsabilidad civil resultante del contrato en el que se comprometi a responder por los daos causados al cliente por la impericia, negligencia y dolo con que actu en su agravio. El pago de intereses que sigan generando los crditos fiscales hasta la total conclusin del litigio y la satisfaccin absoluta del Servicio de Administracin Tributaria. El pago de gastos y costas del presente juicio que se calculan en un 10% del monto del negocio por los honorarios del abogado, que al momento suman la cantidad de 10. 4 millones de pesos. El pago de gastos y costas que genere el presente juicio. La indemnizacin por ley a que se tiene derecho por el perjuicio econmico que se le ha causado al actor, ya que el contrato de franquicia resulta por dems ventajoso para la actora. Y como consecuencia de las anteriores prestaciones reclamadas, se deben cubrir el pago de daos y perjuicios Esta es la primera parte de lo que se reclama, la siguiente es la ms importante: SE SOLICITA SE DECLARE POR SENTENCIA JUDICIAL

Se reclama del demandado quin vendi la figura del Outsourcing como legtima, que sea declarado responsable de todos y cada uno de los efectos legales a que haya lugar, ya que a travs de engaos y falsedades se ostent como experto en derecho fiscal para vender una figura que ahora sabemos es ilcita. Se reclama del demandado la cantidad de CIEN MILLONES DE PESOS por haberse ostentado como DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNIVERSIDAD CASTILLA LA MANCHA, siendo que dicho grado acadmico es producto de su insania y es una completa falsedad, pero con esta ostentacin ha hecho caer en el engao al actor, produciendo un dao patrimonial que se traduce en el perjuicio econmico que se reclama. Y QUE POR SENTENCIA JUDICIAL SE DECLARE QUE EL ACTOR HA SIDO ENGAADO AL OSTENTARSE EL DEMANDADO COMO DOCTOR EN DERECHO a travs de una estrategia contrahecha y torcida, y quien fue artfice de dichos engaos es el demandado a travs de la sociedad que vendi el contrato de Outsourcing.

Se declare que el demandado debe responder de las reclamaciones laborales, del trabajo y de seguridad social que se finquen a la empresa que representa el actor. LA DEFENSA LEGAL LAS MATERIAS QUE SE REQUIEREN DOMINAR PARA UNA BUENA, EXCELENTE DEFENSA LEGAL EN MATERIA DE OUTSOURCING. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Cdigo Penal Federal. Cdigo Federal de Procedimientos Penales. Cdigo Fiscal de la Federacin y su reglamento. Ley del Impuesto Sobre la Renta y su reglamento. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su reglamento. Ley del Impuesto Especial a Tasa nica y su reglamento. Ley del Impuesto Sobre Depsitos en Efectivo. Ley de Amparo. Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo. Cdigo Federal de Procedimientos Civiles. Cdigo Civil Federal. Ley en contra de la delincuencia organizada Ley del Seguro Social. Recurso Administrativo de Inconformidad del Seguro Social. Ley Federal del Trabajo. Ley de Sociedades Mercantiles. Ley de Sociedades Cooperativas. Ley de Sociedades de Inversin. Derecho Notarial. Cdigo Civil de Yucatn (en caso de Sociedades Civiles particulares).

Ley de Instituciones de Crdito. Tratado de Libre Comercio con Amrica del Norte. Ley de la Comisin Nacional Bancaria de y de Valores. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley General de Organizaciones Auxiliares de Crdito. Tratados para evitar la doble tributacin con Estados Unidos y Canad. Reglas Internas del Instituto Mexicano del Seguro Social. Ley de inversin Extranjera. QU SE RECOMIENDA A LAS EMPRESAS QUE COMPRARON EL OUTSOURCING? Conserven revistas, libros y material que les dieron para que compraran el Outsourcing. Esto va a resultar en una prueba para demostrar el engao de que fueron objeto. Hagan una recopilacin de todo el material en que se les indicaron las bondades del Outsourcing. Hagan revisar sus contratos de prestacin de servicios por abogados de verdad, no profetas, ni los que digan ser los mejores, sino por profesionistas que conozcan la materia, nada ms y nada menos que eso.

Es conveniente que se acerquen al SAT y soliciten saber y/o conocer el monto de su deuda y las formas de pago, en ocasiones esto puede resultar mejor que cualquier otra cosa, sobre todo, que uno o ms procesos penales fiscales. Las clusulas del contrato que dicen que quien les vendi el Outsourcing se compromete a responder por los daos es la clave de su defensa, deben preparase para demandas civiles, penales y administrativas en contra de los que le vendieron el Outsourcing. Saber que el SAT tiene sus datos, informes y registros de las empresas que le vendieron el Outsourcing y conoce perfectamente sus movimientos financieros, contables y monetarios, por lo que estn en desventaja y realmente necesitan una asesora jurdica profesional, no de profetillas o de contadores. Saber que va a llegar el momento en que deben enfrentar la decisin de optar por el mal menor, pero el mal mayor es el procesos penal fiscal y los procesos del IMSS, de la PGR por lavado de dinero y los procesos administrativos. LA RESPONSABILIDAD DE MEROLICOS, PROFETAS, ESTAFADORES Y CHARLATANES AL PROMETER LO IMPOSIBLE.

De un contrato de prestacin de servicios que ofrece un experto en derecho fiscal, el mejor fiscalista del ao, un doctor en derecho tributario, un lder del derecho fiscal en Mxico, yo empresario que creo en las virtudes de quien me ofrece el contrato, tengo la seguridad de que pongo mi tranquilidad en manos de expertos. Jams puedo imaginarme que al firmar este contrato estoy poniendo en riesgo mi patrimonio, mi libertad, mi tranquilidad. Mi futuro econmico, mi integridad fsica, la tranquilidad y el futuro de mi familia y todo por creer en este experto y en las revistas que se cansaron de ponerlo en alto, ahora me entero que todo fue un fraude y un engao y que jams he estado tan en riesgo todo lo que tengo en la vida. La responsabilidad penal pone en riesgo no solo el pasado del infractor, sino el presente y sobre todo el futuro de el y de los suyos, su familia es la que ms va a resentir estos procesos penales. QUINTA. DE LA RESPONSABILIDAD. El PROFETA desde este acto, libera al PAGANO DE TODA RESPONSABILIDAD fiscal, laboral, mercantil, penal o de cualesquiera otra ndole, por lo que al trmino del contrato, EL PROFETA se compromete a dejar a salvo DE CUALESQUIER RECLAMACIN que le sea notificada y exigida al PAGANO sea por algn tercero, O POR AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS O JUDICIALES O DEL TRABAJO, segn sea el caso. Esta clusula es el elemento del engao fundamental en el contrato de Outsourcing que llena de culpa y vergenza a quienes vendieron estos contratos y demuestran su ignorancia y mala fe al utilizar su supuesta experticia en agravio de su cliente, el PAGANO. El que vende el contrato de Outsourcing est tan seguro de que hace lo correcto en una supuesta tesis primaria que asienta una clusula que es imposible de cumplir, libera de la responsabilidad penal, no tiene facultades de Juez Penal para hacer esta aseveracin en caso de un proceso, se arroga funciones que no tiene, este es un fraude. El que vende esta basura libera de toda responsabilidad fiscal, pero no tiene facultades del Poder Ejecutivo que es el nico que puede hacer esto en trminos del artculo 37 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Libera de toda responsabilidad laboral, se arroga como seor feudal a las reclamaciones de los trabajadores, o es un padrino de la mafia o es parte del crimen organizado, o tiene una guardera para ofrecer esta impunidad absurda, es imposible de tener en cuenta. El 3 de junio de 2010 la Suprema Corte de Justicia de la Nacin emiti una resolucin en la que declara que los charlatanes cometen el delito de fraude cuando el charlatn lucra indebidamente con las preocupaciones, las supersticiones o la ignorancia de las personas por medio de supuestas evocaciones de espritus, adivinaciones, curaciones u otros procedimientos CARENTES DE VALIDEZ TCNICA O CIENTFICA.

Y como refleja esta tesis en el Outsourcing, fcil, si el profeta o los contadores que firman el contrato de IDIOTA se comprometen a que por sus conocimientos tcnicos el PAGANO no pagar impuestos, entonces deben demostrar lo siguiente: Que realmente son maestros o doctores en derecho y ms en el caso de contadores, debern acreditar que rene los requisitos legales para que un contador pueda obtener el GRADO DE DOCTOR EN DERECHO, cuestin que en Mxico no es posible, esto configura el engao y son muchos los casos en que se configura este burdo fraude. El lucro indebido se dio en contra del fisco federal al no pagar las contribuciones debidas por que el charlatn lucr de manera indebida aprovechndose de las preocupaciones y de la ignorancia en cuestiones fiscales de los contribuyentes y ostentndose como lder del derecho tributario en Mxico o profeta de lo fiscal o experto en materia de contribuciones o maestro en impuestos o maestro especializado en derecho fiscal, o con el nombre que deseen SIN SER MAESTRO O EXPERTO EN REALIDAD. Y los procedimientos que utiliz para configurar el fraude fiscal o CONSTRUIR SOCIEDADES COOPERATIVAS CARECEN POR COMPLETO DE TODA VALIDEZ TCNICA JURDICA Y CONTABLE comenzando por principio de cuentas de que las sociedades se constituyen, no construyen, aqu se demuestra la falta de validez tcnica jurdica y cientfica. De todo lo anterior, se puede demostrar el delito de fraude genrico por parte de quien vendi el Outsourcing ostentndose con grados acadmicos que no tiene, formando un esquema de evasin fiscal carente por completo de estructura y lgica jurdica y contable. Todos los elementos anteriores, reunidos conforman y configuran el delito de fraude por charlatanes que aprovechndose de las preocupaciones ante los altos impuestos, obtuvieron un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal y de las personas a las que engaaron OSTENTANDOSE COMO EXPERTOS EN LA MATERIA TRIBUTARIA SIN SERLO. Lo anterior es as, ya que podemos preguntarnos, cul es el aval que los faculta como expertos realmente?, podemos llegar a descubrir que simplemente una revista que era propiedad de uno de los encauzados, le dio un premio al Profeta, facult a sus escritores como lderes fiscales de cada ao, todo para vender ms revistas, pero sin ms mrito que el que se dieron ellos mismos, esto configura el engao del delito de charlatn que acaba de determinar la Suprema Corte de Justicia de la Nacin. En suma, ms clavos para los atades de estos charlatanes si el cliente engaado desea que estos paguen por sus acciones. LA RESPONSABILIDAD FISCAL EN EL OUTSOURCING DR. ARTUROURBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM

Lo que se expresa en el contrato de prestacin de servicios es que los pagos realizados por el cliente a la empresa son deducibles y dice lo siguiente: El servicio es totalmente deducible para efectos de ISR e IETU por lo que la contratacin de nuestros servicios elimina la carga fiscal por este impuesto que se define, por lo que nica y exclusivamente, para efectos de tener una definicin, esto es, un entendimiento y comprensin de lo que se debe entender por alimentos El vendedor del Outsourcing debe responder en materia civil por los perjuicios que llegue a causar al PAGANO, si se demuestra que existe dolo, negligencia o impericia por arte del PROFETA. En la determinacin del crdito fiscal, la autoridad fiscal expresa lo siguiente en relacin a los contratos elaborados y vendidos por el PROFETA: En los contratos no DEMUESTRAN POR SI MISMOS, la manifestacin de las clusulas que en el contrato se encuentran plasmadas. El contrato de prestacin de servicios, independientes es un documento privado, que por su naturaleza, no es prueba plena, se debe corroborar con otras pruebas para demostrar la veracidad de lo afirmado en dicho contrato. Los contratos de prestacin de servicios independientes no hacen prueba plena de la existencia de la prestacin de los servicios que en dicho contrato se encuentran consignados, YA QUE SE PRETENDE DEMOSTRAR QUE LE FUE PRESTADO UN SERVICIO PROFESIONAL INDEPENDIENTE, por el cual realiz un gasto o erogacin que cumple para su deduccin con los requisitos fiscales que son necesarios. Los artculos 129 y 202 del Cdigo Federal de Procedimientos Civiles establece que solamente los documentos pblicos hacen prueba de lo afirmado en ellos. No exhiben otra documentacin por la que se demuestre que realmente recibieron los servicios de asesora prestados, tales como; nminas, nombres de empleados involucrados en la prestacin de los servicios, tiempos contratados para el control de la empresa, es decir, se debe demostrar que el servicio se prest en relacin a los gastos erogados

Por lo tanto, los gastos NO SON ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES, y que no logra acreditar que: El gasto est directamente relacionado con la actividad de la empresa. Es necesario para alcanzar los fines de su actividad o el desarrollo de sta. DE NO PRODUCIRSE PODRAN AFECTARSE SUS ACTIVIDADES O ENTORPECER SU NORMAL FUNCIONAMIENTO O EL DESARROLLO DE LA EMPRESA. Las deducciones en Ley del ISR, artculo 31 deben ser:

Ser estrictamente indispensables para los fines del contribuyente. Estar amparadas con documentacin que rena los requisitos de las deducciones fiscales. Que los pagos se hagan mediante cheques nominativos. Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez. LA VISIN DEL QUE COMPRA EL OUTSOURCING. SON CONTRATOS LEGALES QUE LES PERMITEN DEDUCIR LOS GASTOS REALIZADOS POR LA EMPRESA. Los gastos estn debidamente registrados en contabilidad. Los trabajadores no pertenecan a sus empresas, estos trabajaban para una tercera empresa, la del Outsourcing, por lo que no estn obligados a pagar prestaciones de seguridad social. Segn los contratos legales elaborados e interpretados por contadores, los contadores del Outsourcing, estn libres de responsabilidad penal, civil, laboral, administrativa. Estn dentro de la ley y no tienen que preocuparse de nada. LA VISIN DEL SAT. DEDUCCIONES INDEBIDAS DE ISR. OMISIN EN EL PAGO DE IVA. LAVADO DE DINERO AL LLEVAR FONDOS A OTROS PASES. La suma de ingresos no declarados es omisin de impuestos sin deducciones, ms multas recargos y actualizacin fiscal. Las actas de auditora son prueba plena dentro del proceso penal. CRDITO FISCAL DETERMINADO IMPORTE HISTRICO. MULTAS DEL 70 AL 150% RECARGOS (Sobre el 70%) ACTUALIZACIN DE TODO LO ANTERIOR. PTU de trabajadores (al 10% de la totalidad de las utilidades) Embargos administrativos de la negociacin o de cuentas bancarias.

Intervencin de negociaciones. La empresa que vendi el Outsourcing facturaba por cada mes del servicio prestado, y al final del ao acumul: DEDUCCIONES POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS EN CANTIDAD DE SIETE MILLONES, EL COMPARECIENTE EXHIBI PLIZAS EN CANTIDAD DE SIETE MILLONES DE PESOS, POR LO QUE NO EXHIBI DOCUMENTACIN COMPROBATORIA EN UN TOTAL DE CATORCE MILLONES DE PESOS. Pero quien vendi el Outsourcing cobraba el 20% (VEINTE POR CIENTO) de lo que se ahorrara el cliente, as que el total del fraude sera en este caso de la vida real de: SETENTA MILLONES DE PESOS. Si el fisco federal busca los ingresos y depsitos realizados por la empresa que compr el Outsourcing y busca informacin en Canad Islas Bahamas, o Panam, puede determinar estos ingresos de la siguiente manera:

IMPUESTO HISTRICO DE 70 MILLONES: MULTAS AL 100% RECARGOS AL 80% ACTUALIZACIN DE 2006, FACTOR. 2. 101010millones de pesos de Impuesto Omitido. LA RESPONSABILIDAD PENAL EN EL OUTSOURCING DR. ARTUROURBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM

21 MDP. 21 MDP. 15 MDP. 114

Delito es la accin u omisin que sancionan o castigan las leyes penales. LA ESENCIA DEL FRAUDE. El formar sociedades pantalla, llmense:

SOCIEDADES COOPERATIVAS. SOCIEDADES EN COMENDADITA. SOCIEDADES DE NOMBRE COLECTIVO. SOCIEDADES CIVILES PARTICULARES. ESTA SOCIEDAD ACTO PARA SIMULAR UNA CONTRATACIN EXTERNA. A travs de esta sociedad se hacan los pagos a trabajadores como si estos fueran socios o dueos de la empresa que prestaba servicio a la cual trabajaban.

LOS PAGOS REALIZADOS.

La empresa PAGANO los haca a una tercera empresa que se encargaba de pagar a la sociedad cooperativa, los trabajadores reciban mucho dinero real y/o endosaban estos pagos a otra empresa. EL DESTINO FINAL DEL DINERO. Una tercera empresa se quedaba con el porcentaje acordado de 9 al 25%, dependiendo de la avaricia del PROFETA O DE IDIOTA, regresaba el dinero a una empresas propiedad del PAGANO, o Lo peor lo llevaba a otra cuenta en Panam o Canad, lo que es lavado de dinero. El SAT conoce estos movimientos con detalle al embargar la contabilidad, chequeras, computadoras de IDIOTA, LOS PULGA y otros, ahora el problema es real. DELITOS CALIFICADOS No alcanzan libertad bajo fianza, el procesado debe permanecer en prisin todo el proceso. Si es condenado, su pena aumenta una mitad, debe permanecer en prisin al menos dos terceras partes de la sancin antes de aspirar a beneficios de libertad. OMITIR ENTERAR ISR. Si no paga sueldos a los trabajadores, omite hacer la retencin y el entero del ISR al erario pblico, lo cual es fraude fiscal. OMITIR ENTERAR EL IVA. Al no declarar la totalidad de los gastos, se ahorra el pago del IVA a travs de una omisin en la declaracin, entero y retencin del IVA. Delito calificado de 3 a 9 aos de prisin ms una mitad. DELITOS DE FRAUDE FISCAL POR OUTSOURCING DENTRO DEL CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN.

1.108 CFF. FRAUDE FISCAL. Omisin en declarar ingresos, ya que las deducciones que present no son vlidas, con lo que obtuvo un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal. 2.FRAUDE FISCAL EQUIPARADO. 109 FRACCIN I DEL CFF. Presentar su declaracin con ingresos menores a los realmente obtenidos y declarados con el propsito de obtener un beneficio indebido. 3.FRAUDE FISCAL EQUIPARADO. 109 FRACCIN IV DEL CFF. Simulacin de actos y de contratos para obtener un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal. SIMULACIN DE CONTRATOS COMO DELITO CALIFICADO.

OMISION EN CUOTAS DEL IMSS. Artculo 307 Ley del IMSS. Cometen el delito de defraudacin a los regmenes del seguro social, los patrones o sus representantes y dems sujetos obligados que, con uso de engaos o aprovechamiento de errores omitan total o parcialmente el pago de las cuotas obrero patronales u obtengan un beneficio indebido con perjuicio al Instituto o a los trabajadores. SE SANCIONARA A QUIEN COMETA EL DELITO: III. Con prisin de cinco a nueve aos, cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de diecinueve mil salarios mnimos diarios vigentes en el Distrito Federal. (800 mil pesos). FRAUDE FISCAL CALIFICADO, 108 CFF. Usar documentos falsos. Omitir reiteradamente la expedicin de comprobantes por las actividades que se realicen, siempre que las disposiciones fiscales establezcan la obligacin de expedirlos. Se entiende que existe una conducta reiterada cuando durante un perodo de cinco aos el contribuyente haya sido sancionado por esa conducta la segunda o posteriores veces. Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolucin de contribuciones que no le correspondan. No llevar los sistemas o registros contables a que se est obligado conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros. Omitir contribuciones retenidas o recaudadas. Manifestar datos falsos para realizar la compensacin de contribuciones que no le correspondan. Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones. Cuando los delitos sean calificados, la pena que corresponda se aumentar en una mitad. REPARACIN DEL DAO. En caso de resultar una sentencia condenatoria, por disposicin Constitucional el Juez de Distrito debe condenar a la reparacin del dao.

Es la propia autoridad fiscal, la que mediante el procedimiento administrativo de ejecucin, se encarga de ejecutar la sentencia. Los procesos penales a que se enfrenta un kamikaze fiscal son los siguientes:

1.Proceso Penal Federal por Delito calificado por omisin en retencin de IVA. 2.Proceso Penal Federal por Delito Calificado en omisin en retencin de ISR. 3.Proceso Penal Federal por delito Calificado por falsificacin de contratos y documentos. 4.Procesos Penales por fraude fiscal en diversas modalidades. Juzgados de Distrito. 5.Procesos Penales por Delitos Calificados. Juzgados de Distrito. 6.Procesos Penales por fraude fiscal por omisin en el pago de cuotas del seguro social. Juzgados de Distrito. 7.Procesos Penales por lavado de dinero. Juzgados de Distrito. 8.Proceso Administrativo por omisin de impuestos. TFJFA. 9.Determinacin de cuotas compensatorias del Seguro social. TFJFA. 10.Proceso Penal por fraude a los trabajadores. Juzgados Penales del Fuero comn. 11.Proceso laboral por impago a trabajadores. Juntas de Conciliacin y Arbitraje. 12.Determinacin del PTU a favor de los trabajadores. TFJFA. LAS PENAS DE PRISIN A QUE SE ENFRENTA EL KAMIKAZE FISCAL

1.Delitos Calificados Fiscales Omisin ISR 2.Delito Calificado por falsificacin 3.Delito calificado por omisin en IVA 4.Omisin de impuestos 108 CFF.

De 4.5 a 13.5 aos de prsn. De 4.5 a 13.5 aos de prsn. De 4.5 a 13.5 aos de prsn. De 3 a 9 aos de prisin.

5.Fraude Fiscal equiparado 109 fraccin I CFF De 3 a 9 aos de prisin. 6.Fraude Fiscal por simulacin 109 Fr. IV CFF De 3 a 9 aos de prisin. 7.Omisin de cuotas en el Seguro Social 8.Lavado de dinero, 400 bis C. Penal Federal. 9.Fraude a los trabajadores por PTU De 5 a 9 aos de prisin. De 5 a 15 aos de prisin. De 3 a 9 aos de prisin De 3 a 9 aos de prisin. De 5 a 15 aos de prsn. De 4 a 15 aos de prsn.

10.Fraude en creacin de empresas cooperativas 11.Nuevo delito de estructura financiera 12.Utilizacin de recursos, nuevo delito

13.TOTAL 47.5 a 139 aos de prsn SANCIONES ADMINISTRATIVAS A QUE SE ENFRENTA EL KAMIKAZE FISCAL.

1.Decomiso de los bienes por reparacin del dao. Artculo 20 Constitucional. 2.Decomiso de sus bienes por capitales constitutivos. 3.Embargo de la empresa por deudas laborales, preferentes de trabajadores.

4.Iniciacin de al menos cinco PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIN por deudas fiscales. 5.Sin derecho a beneficios de libertad hasta en tanto no se paguen o garanticen las deudas fiscales. 6.Delincuente reincidente y habitual por lo que aumentan sus sentencias de la mnima la mxima por la alta peligrosidad en su conducta. QUE SE RECOMIENDA LAS EMPRESAS QUE COMPRARON EL OUTSOURCING.

1.Conserven revistas, libros y material que les dieron para que compraran el Outsourcing. Esto va a resultar en una prueba para demostrar el engao de que fueron objeto. 2. Hagan una recopilacin de todo el material en que se les indicaron las bondades del Outsourcing. 3. Hagan revisar sus contratos de prestacin de servicios por abogados de verdad, no profetas, ni los que digan ser los mejores, sino por profesionistas que conozcan la materia, nada ms y nada menos que eso. 4. Es conveniente que se acerquen al SAT y soliciten saber y/o conocer el monto de su deuda y las formas de pago, en ocasiones esto puede resultar mejor que cualquier otra cosa, sobre todo, que uno o ms procesos penales fiscales. 5. Las clusulas del contrato que dicen que quien les vendi el Outsourcing se compromete a responder por los daos es la clave de su defensa, deben preparase para demandas civiles, penales y administrativas en contra de los que le vendieron el Outsourcing. 6. Saber que el SAT tiene sus datos, informes y registros de las empresas que le vendieron el Outsourcing y conoce perfectamente sus movimientos financieros, contables y monetarios, por lo que estn en desventaja y realmente necesitan una asesora jurdica profesional, no de profetillas o de contadores. 7. Saber que va a llegar el momento en que deben enfrentar la decisin de optar por el mal menor, pero el mal mayor es el procesos penal fiscal y los procesos del IMSS, de la PGR por lavado de dinero y los procesos administrativos. EL FUTURO DEL OUTSOURCING En Mxico la recaudacin tributaria ha fracasado como nunca antes, la hacienda Federal est en quiebra tcnica, la nica solucin es sancionar la evasin fiscal que ha llegado a niveles obscenos y grotescos. Por ello, quin est dentro de este esquema de evasin fraudulenta, debe pensar como salir del mismo y no seguir en un viaje al infierno.

EL OCASO DEL OUTSOURCING El proyecto de ley para dos nuevos delitos lleva la dedicatoria de los que hayan participado del esquema fraudulento de Outsourcing, en el se incluyen contadores, Notarios, abogados que hayan formulado estos esquemas de operaciones estructuradas para evadir los controles financieros y fiscales, este ser el destino del Outsourcing. RESPONSABILIDAD LABORAL EN EL OUTSOURCING DR. ARTUROURBINA NANDAYAPA MAESTRO Y DOCTOR EN DERECHO FISCAL POR LA UNAM LOS TRABAJADORES

No tienen derecho a servicios mdicos. Pierden antigedad del trabajo. No perciben PTU. No cotizan ante el INFONAVIT. No percibe cuotas obrero patronales. EL ESTADO

No percibe cuotas obrero patronales. Tiene menores recursos financieros. Puede fincar capitales constitutivos No recibe retenciones de ISR de trabajadores. No recibe IVA. Los patrones no declaran la totalidad de sus ingresos Con el nombre de capitales constitutivos se finca una responsabilidad patronal de pago cuando el sujeto obligado incumple la obligacin de inscribir a sus trabajadores o lo hace con un salario inferior al real. El trmino no es adecuado desde el punto de vista gramatical y menos an cuando se limita al cobro de prestaciones que fuesen otorgadas al asegurado o a los beneficiarios; ms correctamente podemos hablar de un reintegro del monto de las prestaciones. Fuera de los dos supuestos contemplados no existe posibilidad de fincar capitales constitutivos, aun cuando alguna

disposicin reglamentaria lo determine, por atentar contra el espritu de la ley, que lo reserva para la rama de riesgos de trabajo, en los casos que limitativamente determina. CAPITALES CONSTITUTIVOS CRDITOS FISCALES A CARGO DEL PATRN O DE LA EMPRESA A O DEL OUTSOURCING. RECURSO DE INCONFORMIDAD. Se debe presentar ante la misma autoridad que emiti el acto que se reclama. JUICIO DE NULIDAD. Se tienen 45 das hbiles para interponer la demanda de nulidad ante el TFJFA. AMPARO DIRECTO ANTE TCC. Despus de la resolucin del TFJFA se tienen 15 das hbiles para interponer una demanda de amparo directo ante TCC DEMANDAS DE TRABAJADORES EN MATERIA LABORAL. Se presentan ante las Juntas Locales de Conciliacin y Arbitraje, se reclaman todas las prestaciones laborales, pueden ser demandas individuales o colectivas. DEMANDAS DE TRABAJADORES EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL. Se reclaman:

Gastos mdicos. Cuotas obrero patronales actualizadas. Antigedad laboral. PTU, reparto de Utilidades de la empresa. EL IMSS FINCA CAPITALES CONSTITUTIVOS A LA EMPRESA EN MATERIA LABORAL. Un solo capital constitutivo puede terminar con una empresa, estos crditos son preferentes a los de cualesquier otro tipo de crditos. LOS TRABAJADORES VS LA EMPRESA.

1.Si la empresa que prestaba el servicio era de socios cooperativistas, estos son en papel dueos de la empresa, as que pueden reclamar la entrega de las instalaciones y nombrar nuevas juntas directivas.

2. Es decir, el fraude puede revertir a los propios patrones, estos NO, REPITO, NO SON DUEOS DE LA EMPRESA, por el fraude Outsourcing, YA QUE EN PAPEL DEJ A LOS TRABAJADORES COMO COOPERATIVISTAS. 3. Al menos pueden reclamar la rendicin de cuentas de lo trabajado a las empresas que jams recibieron. 4. La resolucin fiscal determina el PTU de los trabajadores. 5. Pero estos pueden exigir las auditoras para determinar la existencia de utilidades en las empresas de las que son socios cooperativistas. 6. Pueden reclamar la propiedad de los activos de las empresas en las que son dueos. 7. El Outsourcing ha sido el peor fraude del mundo. LO PEOR DE LA PESADILLA. La empresa que vendi el Outsourcing facturaba por cada mes del servicio prestado, y al final del ao acumul: DEDUCCIONES POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS EN CANTIDAD DE SIETE MILLONES, EL COMPARECIENTE EXHIBI PLIZAS EN CANTIDAD DE SIETE MILLONES DE PESOS, POR LO QUE NO EXHIBI DOCUMENTACIN COMPROBATORIA EN UN TOTAL DE CATORCE MILLONES DE PESOS. Pero quien vendi el Outsourcing cobraba el 20% (VEINTE POR CIENTO) de lo que se ahorrara el cliente, as que el total del fraude sera en este caso de la vida real de: SETENTA MILLONES DE PESOS. Si el fisco federal busca los ingresos y depsitos realizados por la empresa que compr el Outsourcing y busca informacin en Canad Islas Bahamas, o Panam, puede determinar estos ingresos de la siguiente manera:

IMPUESTO HISTRICO DE 70 MILLONES: MULTAS AL 100% RECARGOS AL 80% ACTUALIZACIN DE 2006, FACTOR. 2. Omitido. LA DEFENSA LEGAL

21 MILLONES. 21 MILLONES. 15 MILLONES. 114 millones de pesos de Impuesto

LAS MATERIAS QUE SE REQUIEREN DOMINAR PARA UNA BUENA, EXCELENTE DEFENSA LEGAL EN MATERIA DE OUTSOURCING.

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Cdigo Penal Federal. Cdigo Federal de Procedimientos Penales. Cdigo Fiscal de la Federacin y su reglamento. Ley del Impuesto Sobre la Renta y su reglamento. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su reglamento. Ley del Impuesto Especial a Tasa nica y su reglamento. Ley del Impuesto Sobre Depsitos en Efectivo. Ley de Amparo. Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo. Cdigo Federal de Procedimientos Civiles. Cdigo Civil Federal. LA DEFENSA LEGAL LAS MATERIAS QUE SE REQUIEREN DOMINAR PARA UNA BUENA, EXCELENTE DEFENSA LEGAL EN MATERIA DE OUTSOURCING.

Ley en contra de la delincuencia organizada Ley del Seguro Social. Recurso Administrativo de Inconformidad del Seguro Social. Ley Federal del Trabajo. Ley de Sociedades Mercantiles. Ley de Sociedades Cooperativas. Ley de Sociedades de Inversin. Derecho Notarial. LA DEFENSA LEGAL

LAS MATERIAS QUE SE REQUIEREN DOMINAR PARA UNA BUENA, EXCELENTE DEFENSA LEGAL EN MATERIA DE OUTSOURCING.

Cdigo Civil de Yucatn (en caso de Sociedades Civiles particulares). Ley de Instituciones de Crdito. Tratado de Libre Comercio con Amrica del Norte. Ley de la Comisin Nacional Bancaria de y de Valores. Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito. Ley General de Organizaciones Auxiliares de Crdito. Tratados para evitar la doble tributacin con Estados Unidos y Canad. Reglas Internas del Instituto Mexicano del Seguro Social. Ley de inversin Extranjera. SANCIONES ADMINISTRATIVAS A QUE SE ENFRENTA EL KAMIKAZE FISCAL.

Decomiso de los bienes por reparacin del dao. Artculo 20 Constitucional. Decomiso de sus bienes por capitales constitutivos. Embargo de la empresa por deudas laborales, preferentes de trabajadores. Iniciacin de al menos cinco PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIN por deudas fiscales. Sin derecho a beneficios de libertad hasta en tanto no se paguen o garanticen las deudas fiscales. Delincuente reincidente y habitual por lo que aumentan sus sentencias de la mnima la mxima por la alta peligrosidad en su conducta. El problema para muchos clientes es que van a descubrir que las empresas del Outsourcing fueron constituidas al vapor, no existen, o quien sea responsable de dicha empresa haya sido un empleado (a) que no sabe nada, fue contratada, firmaba contratos y los dueos no sabe a ciencia cierta quienes son, por regla general estn radicados en otra ciudad y va a ser posible que radiquen en otro pas, ES DECIR, NO HABR NADIE A QUIEN RECLAMAR RESPONSABILIDAD ALGUNA, TODO FUE UN MEGA FRAUDE.

La nica defensa en contra del Outsourcing se encuentra en los contratos firmados entre el que vendi y el que los compr, la responsabilidad del vendedor debe hacerse valer, si no es as, el PAGANO pierde su mejor oportunidad de salvar su libertad y su patrimonio. Los casos de abogados coyotes, ignorantes, borrachos o que no saben de que se habla, pero si saben cobrar son demasiados para numerarlos, por ello, el afectado debe saber reconocer la diferencia entre un abogado de verdad y los coyotes de toda clase que pululan como alimaas en todas partes. Las empresas que vendieron el Outsourcing sern querelladas por los ingresos que se presumen fraudulentos, solamente una empresa del contador de IDIOTA tiene un adeudo de tres mil cuatrocientos millones de pesos, el dueo de esta empresa al igual que el Profeta y los dems vendedores debern responder de estos adeudos por s mismos. En conclusin, el cliente que compr el Outsourcing deber evaluar sus opciones a futuro y pronto, pero es seguro que deber pagar mucho por todo lo expuesto en las pginas de este libro, la mejor de las suertes a los que requieran este servicio.