IV Semana de AOFCP Suprimento de Fundos - Legislao

Suprimento de Fundos Legislao

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rea Cod 10 20 21 Oramento 22 23 24 25 42 43 Execuo Oramentria e Financeira (Conceitos Bsicos) 44 45 46 47 48 49 50 51 Execuo Oramentria e Financeira (Conceitos Avanados) 52 53 54 55 56 57 60 Contabilidade Pblica 61 62 PPA LDO Previso da Receita Oramento - Elaborao Oramento Alteraes Oramentrias Oramento Classificaes Oramentrias Oramento Consultas Oramentrias SIAFI Bsico Convnios Legislao CPR Subsistema de Contas a pagar e a receber Programao Financeira do Cronograma de Desembolso Suprimento Fundos LEGISLAO Entendendo a LRF Regras da Despesa Pblica aps a LRF Suprimento de Fundos CPGF- Auto Atendimento s. Pblico Execuo da Receita Descentralizao de Recursos Financeiros no SIAFI Descentralizao e Empenho Suprimento de Fundos Prtica no SIAFI Execuo da Despesa no CPR Modalidades de Pagamento Recolhimento de Tributos no SIAFI Folha de Pagamento no CPR Contabilidade Pblica aplicada ao SIAFI Elaborao das demonstraes contbeis Lei 4320/64 Principais regularizaes contbeis e o encerramento do exerccio Sigla Oficina CH 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04

Painis/Oficinas

Planejamento

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Oficina 46 - Suprimento de Fundos - Legislao
Durao: 04 h

Contedo: 1. Aspectos da legislao de suprimento de fundos. Conceito. Finalidades. Despesas realizveis por suprimento de fundos. Ato de concesso. Dos limites financeiros para concesso e utilizao dos recursos. Aspectos gerais do suprimento de fundos de acordo com a legislao vigente. Relao entre os agentes participantes da despesa. 2. Noes sobre reteno tributria a ttulo de suprimento de fundos. 3. Mecanismos de movimentao dos recursos. Carto de Pagamento do Governo Federal - CPGF e seus efeitos na rotina do SIAFI. Pagamento de fatura ou saque em espcie com o CPGF. Noes bsicas a respeito do Auto-Atendimento Setor Pblico AASP do Banco do Brasil. Conta tipo B. 4. Devoluo de recursos no utilizados no suprimento de fundos. Desenvolvimento: Aula expositiva/participativa sobre os principais aspectos da legislao de suprimento de fundos que devem ser observados, desde a concesso at a prestao de contas, com enfoque nas alteraes promovidas pela utilizao do Carto de Pagamento do Governo Federal e seus efeitos nas rotinas do SIAFI.

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CONCEITOS:
SUPRIMENTO DE FUNDOS: Regime de adiantamento aplicvel aos casos de despesas expressamente definidos em lei; consiste na entrega de numerrio a servidor, sempre precedida de empenho, para realizao de despesas que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao, - EXCEPCIONALIDADE - sob inteira responsabilidade do ordenador de despesa. EMPENHO: ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigao de pagamento pendente ou no de implemento de condio, no podendo exceder ao limite dos crditos concedidos. ORDENADOR DE DESPESA: pessoa responsvel pela gesto dos recursos pblicos dentro de uma unidade gestora - UG.
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FUNDAMENTOS LEGAIS:
Lei n 4.320, de 17/03/1964; Decreto-Lei n 200, de 25/02/1967; Decreto n 93.872, de 23/12/1986, alterado pelo Decreto n 2.289, de 04/08/1987 e Decreto n 5.026, de 30/03/2004; Decreto n 941, de 27/09/1993, alterado pelo Decreto n 2.397, de 20/11/1997; Decreto n 5.355, de 25/01/2005, alterado pelo Decreto n 5.635, de 26 de dezembro de 2005;

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FUNDAMENTOS LEGAIS:
Portaria MF n 95, de 19/04/2002; Portaria MF n 448, de 13/09/2002; Portaria MP n 41, de 04/03/2005, alterada pela Portaria n 44, de 14/03/2006; IN STN n 04, de 30/08/2004; Macrofuno 02.11.21, Manual SIAFI, atualizada em 2005.

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CASOS DE APLICAO DO SUPRIMENTO DE FUNDOS

para atender despesas eventuais, inclusive em viagem e com servios especiais, que exijam pronto pagamento em espcie; quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, no ultrapassar limites estabelecidos pela Portaria MF n 95, de 19/04/2002.

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DOS VALORES LIMITES PARA DESPESAS DE PEQUENO VULTO

OBRAS/SERVIOS DE ENGENHARIA

CPGF R$ 15.000,00 R$ 1.500,00

CONTA TIPO B R$ 7.500,00 R$ 375,00

SUPRIM. FUNDOS VALOR POR OBJETO

TETO MODALIDADE CONVITE: R$ 150.000,00

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DOS VALORES LIMITES PARA DESPESAS DE PEQUENO VULTO

COMPRAS/SERVIOS EM GERAL

CPGF

CONTA TIPO B

SUPRIM. FUNDOS VALOR POR OBJETO

R$ 8.000,00 R$ 4.000,00 R$ 800,00 R$ 200,00

TETO MODALIDADE CONVITE: R$ 80.000,00

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DOS VALORES LIMITES PARA DESPESAS DE PEQUENO VULTO

Importante ressaltar que os limites estabelecidos para as despesas de pequeno vulto no se referem ao demais casos especificados para a utilizao do suprimento de fundos; Excepcionalmente, a critrio da autoridade de nvel ministerial, desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado, podero ser concedidos suprimentos de fundos com valores superiores aos fixados anteriormente.

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ATO DE CONCESSO DO SUPRIMENTO

CPGF;

REGRA: Carto de Pagamento do Governo Federal

EXCEO: contas tipo B depsito em conta corrente

nos casos em que comprovadamente no seja possvel utilizar o CPGF.

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ATO DE CONCESSO DO SUPRIMENTO

A concesso de suprimento de fundos dever respeitar os estgios da despesa pblica: empenho, liquidao e pagamento; Formulrio de proposta de concesso de suprimento disponibilizado na Internet (www.tesouro.fazenda.gov.br).

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ASPECTOS GERAIS
Prazo mximo para utilizao dos recursos: at 90 dias, contados a partir da data do ato de concesso do suprimento; Prazo para prestao de contas: at 30 dias, contados a partir do 1 dia aps o prazo de utilizao do suprimento; A prestao de contas da importncia aplicada at 31 de dezembro dever ser apresentada at o dia 15 de janeiro do exerccio subseqente, ou at prazo estabelecido por Norma de Encerramento; vedada a aquisio de material permanente por suprimento de fundos.
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IMPEDIMENTOS
No se conceder suprimento de fundos: a responsvel por dois suprimentos; a servidor que tenha a seu cargo a guarda ou a utilizao do material a adquirir, salvo quando no houver na repartio outro servidor; a responsvel por suprimento de fundos que, esgotado o prazo, no tenha prestado contas de sua aplicao; a servidor declarado em alcance.
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ORDENADOR DE DESPESAS
PRESTAO DE CONTAS PAGAMENTO DA FATURA, GLOSA,...

SUPRIDO

BB
ATENDIMENTO S CONDIES DE UTILIZAO DO CPGF

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RETENES
IN SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004 Art. 3. No sero retidos os valores correspondentes ao Imposto de Renda, CSLL, Cofins e PIS/PASEP nos pagamentos efetuados a: (...) XVI ttulo de suprimento de fundos, de que artigos 45 a 47 do Decreto 93.872, de 23 de de 1986, com a redao dada pelo Decreto de 23 de outubro de 2000 e pelo Decreto n 30 de maro de 2004.
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tratam os dezembro n 3.639, 5.026, de

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RETENES
IN MPS/SRP n 03, de 14 de julho de 2005 Art. 19. (...) 6. Os rgos da administrao pblica direta, indireta e fundaes de direito pblico, bem como as demais entidades integrantes do Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), ao contratarem pessoa fsica para prestao de servios eventuais, sem vnculo empregatcio, inclusive como integrante de grupo-tarefa, devero obter dela a respectiva inscrio no INSS, como contribuinte individual, ou providenci-la em seu nome, caso no seja inscrita.
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DEVOLUES DE RECURSOS

MACROFUNO 02.11.21 8.5 - Quando o suprido efetuar saques da conta corrente ou por meio do CPGF, o valor do saque dever ser o das despesas a serem realizadas. 8.6 Se o valor do saque exceder ao da despesa a ser realizada, o valor excedente dever ser devolvido, por intermdio da GRU, cdigo de recolhimento 68808-8 devoluo de suprimento de fundos - exerccio, no prazo mximo de trs dias teis a partir do dia seguinte da data do saque, diminuindo o valor do suprimento a ser utilizado.
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DEVOLUES DE RECURSOS
MACROFUNO 02.11.21 8.7 - Se o valor excedente do saque a que se refere o item 8.6 for menor que R$ 30,00 (trinta reais), poder o suprido permanecer com o valor excedente alm do prazo estipulado no item 8.6, 3 (trs) dias teis. Na data em que o valor excedente atingir R$ 30,00 (trinta reais), o suprido dever efetuar a devoluo conforme item 8.6. 8.8 - Caso algum valor em espcie permanea com o suprido sem justificativa formal, por prazo maior que o indicado no item acima, autoridade competente dever apurar responsabilidades.
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DEVOLUES DE RECURSOS

MACROFUNO 02.11.21 8.9 - Nos casos em que o suprido ausentar-se por prazos extensos ou estiver impossibilitado de efetuar saques por perodos longos, poder permanecer com valores em espcie acima do prazo do item 8.6, justificando formalmente as circunstncias que impediram os procedimentos normais.

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DEVOLUES DE RECURSOS

O estorno da despesa no utilizada ser feito no sistema SIAFI, subsistema CPR, com a incluso de documento hbil GD e utilizao de situao especfica G28. As devolues ocorridas em exerccio posterior ao de registro da despesa sero registradas contabilmente como RECEITA DE RECUPERAO DE DESPESA DE EXERCCIOS ANTERIORES, com utilizao do cdigo GRU 18806-9 Devoluo de recursos de exerccios anteriores.
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DVIDAS FREQUENTES
o que caracteriza o fracionamento da despesa? existe recomposio ordenador? de limite imposto pelo

os recursos financeiros estaro garantidos para o pagamento da fatura/saque quando da utilizao do suprimento? quem ser o responsvel pelos valores de multa/juros por atraso no pagamento da fatura?
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MELHORAMENTOS
Com o intuito de melhorar a qualidade da informao oferecida e aumentar a transparncia da execuo deste tipo de despesa, a Secretaria do Tesouro Nacional trabalha atualmente no desenvolvimento de uma transao no sistema SIAFI capaz de permitir ao usurio conhecer dados bsicos a respeito do suprimento, como UG/Gesto responsvel pela despesa, CNPJ do credor, natureza da despesa, n da Ordem Bancria de pagamento da fatura, dentre outros.

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DEVEMOS TER MEDO DAQUILO QUE NO CONSEGUIMOS EXPLICAR!!!

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IV Semana de AOFCP Suprimento de Fundos - Legislao CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF

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IV Semana de AOFCP Suprimento de Fundos - Legislao CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF

CONCEITO: Instrumento de pagamento, integrante do Programa de Modernizao do Governo Federal, emitido em nome da unidade gestora, com caractersticas de carto corporativo, operacionalizado por instituio financeira autorizada, utilizado exclusivamente pelo portador nele identificado, nos casos indicados em ato prprio da autoridade competente.

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IV Semana de AOFCP Suprimento de Fundos - Legislao CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF Casos de utilizao do CPGF: suprimento de fundos; pagamento de passagens areas; pagamento de diria de viagem a servidor; outras modalidades de despesa autorizadas.

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ASPECTOS GERAIS DO CPGF

O detentor do carto poder utiliz-lo para saque e pagamento da fatura mensal; A fatura vencer sempre no dia 10 de cada ms; O Banco do Brasil disponibilizar a fatura at o dia 4; O pagamento da fatura ser efetuado por meio de OBD (OB Fatura); No ser admitida cobrana de anuidade ou taxas para utilizao do carto.
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IV Semana de AOFCP Suprimento de Fundos - Legislao CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF

DECRETO n 5.355, de 25/01/2005 Art. 2, 1. Ato conjunto dos Ministros de Estado do Planejamento, Oramento e Gesto e da Fazenda poder autorizar a utilizao do CPGF, como forma de pagamento de outras despesas, bem como estabelecer casos em que os pagamentos devero ser efetuados obrigatoriamente mediante o uso do carto.

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Ter problemas na vida inevitvel; Ser derrotado por eles opcional

Secretaria do Tesouro Nacional - STN Coordenao-Geral de Programao Financeira - COFIN Tel: (61) 3481.8000 Fax: (61) 3412.3126 Email Institucional:cofin.df.stn@fazenda.gov.br
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