Manual Contgub

SUBSECRETARIA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PUBLICA FEDERAL
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS
MANUAL DEL SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SUBSISTEMA DE EGRESOS
2004
AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE NORMAS
VIGENTE DESDE: 01-01-04
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
INDICE

INDICE
APARTADO 1. INTRODUCCION 2. MARCO JURIDICO 3. MARCO TECNICO 3.1 PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 3.2 NORMA PARA AJUSTAR AL CIERRE DEL EJERCICIO, EN LA CONTABILIDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, LOS SALDOS EN MONEDA NACIONAL ORIGINADOS POR DERECHOS U OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA PARA EFECTOS DE CONSOLIDACION. 3.3. LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL 3.4. PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIN PARA EL USO DEL SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE 3.5. PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION DE LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD 3.6. DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL 3.7. DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS 4. CATALOGO DE CUENTAS 4.1 ESTRUCTURA 4.2 CONCEPTOS 4.3 LISTA DE CUENTAS 4.4 INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS 4.5 PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO CONTABLE PRC-001 ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO PRC-003 CONTROL PRESUPUESTARIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS PRC-004 EJECUCION DE LA LEY DE INGRESOS PRC-005 ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO PRC-007 CONSTANCIAS DE COMPENSACION DE PARTICIPACIONES PRC-010 DENUNCIAS AL MINISTERIO PUBLICO Y RESPONSABILIDADES PRC-013 OPERACIONES EXTEMPORANEAS PRC-014 PAGOS CON ACUERDO PRC-015 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION PRC-016 GASTOS PRC-017 HONORARIOS
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25 29 37 41 47 63 71 73 79 83 93 285 287 291 295 299 307 311 319 323 327 331 339

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PRC-018 INVENTARIOS PRC-019 OBRAS PRC-020 RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS PRC-025 FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO PRC-026 FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL PRC-028 PRESCRIPCION DE PASIVOS PRC-029 RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACION BASICA, NORMAL, TECNOLOGICA Y DE ADULTOS PRC-040 CONTROL DE CHEQUES PRC-044 TRANSFERENCIA DE SALDOS PRC-046 ASUNCION DE PASIVOS PRC-047 BIENES DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICADOS, ASEGURAMIENTO Y DACION EN PAGO PRC-053 DEVENGADO NO PAGADO PRC-054 ERARIO PRC-055 FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO PRC-056 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS PRC-057 RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PRC-059 SERVICIOS PERSONALES PRC-061 RECURSOS A ORGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS PRC-068 ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MEXICO E INSTITUCIONES DE SEGURIDAD PUBLICA PRC-077 MULTAS Y SANCIONES A PARTIDOS POLITICOS NIF-002.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO
343 361 369 381 385 389 393 397 401 405 409 415 421 429 435 447 461 471 475
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5. CASO PRACTICO 5.1 ENUNCIADO DE OPERACIONES 5.2 ASIENTOS DE DIARIO 5.3 ESQUEMAS DE MAYOR 5.4 HOJA DE TRABAJO 6. ANEXOS 6.1 DIRECTORIO DE SERVIDORES PUBLICOS
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1. INTRODUCCION

INTRODUCCION
A lo largo de los aos, la contabilidad se ha constituido como la tcnica idnea para ordenar, analizar y registrar las operaciones que practican los entes econmicos. Por ello, la Contabilidad Gubernamental juega un papel relevante como instrumento que define y norma el registro y control financiero de los recursos pblicos federales, as como de los bienes y obligaciones patrimoniales. En este sentido se le define como la tcnica destinada a captar, clasificar, registrar, resumir, comunicar e interpretar la actividad econmica, financiera, presupuestaria, administrativa y patrimonial del Estado. A travs del registro sistematizado que llevan a cabo las dependencias y las entidades paraestatales se posibilita la interpretacin de la situacin patrimonial de la Administracin Pblica. Para ello, la Direccin General de Contabilidad Gubernamental, actualmente Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, en cumplimiento de las atribuciones que la legislacin pblica le confiere, implant a partir de 1985 el Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental (SICG ), el cual contribuye a dar mayor fluidez a las tareas contables de las dependencias y entidades que conforman el Sector Pblico, reflejndose esta situacin en un mayor y mejor control de las finanzas pblicas. A partir de ese momento la Unidad de Contabilidad Gubernamental, en apego a las estrategias de modernizacin definidas por el Gobierno Federal, efecta una labor permanente de revisin tanto de la tcnica en s misma, como de sus mecanismos de aplicacin. Al concluir cada ejercicio se actualizan los manuales del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de concentrar en los mismos todas las adecuaciones realizadas a lo largo del perodo, y se difunden para su aplicacin. Resulta de particular importancia el esfuerzo que tanto las reas rectoras como los responsables de los centros contables, cada uno en su esfera, llevan a cabo para el estudio, determinacin, implantacin y aplicacin de normas contables gubernamentales acordes con los Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental y con las tcnicas ms actuales en esta materia y en finanzas pblicas. En este sentido, considerando que los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. (IMCP), son de carcter supletorio, la normatividad que de ellos emane debe ser aplicada en los mismos trminos, con la previa autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP). Los manuales que conforman el Sistema tienen como objetivo proporcionar a los distintos centros contables, los elementos necesarios que les permitan contabilizar sus operaciones y unificar los criterios en materia de contabilidad con el propsito de consolidar la informacin financiera para formular e integrar La Cuenta de la Hacienda Pblica Federal. La consolidacin consiste en sumar algebraicamente la informacin financiera que se genera en los subsistemas que conforman el SICG, considerando los trminos en que fueron autorizados los presupuestos de ingresos y gastos y comparar e igualar automticamente las cifras en cuentas de enlace y balance, para continuar el proceso de cierre contable y la elaboracin de los estados de Situacin Financiera Comparativo y de Modificaciones en la Hacienda Pblica Federal. Los Manuales que integran el SICG son: Manual del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental del Subsistema de Recaudacin Manual de Contabilidad Gubernamental del Subsistema de Egresos Manual de Contabilidad Gubernamental del Subsistema de Deuda Pblica Manual de Contabilidad Gubernamental del Subsistema de Fondos Federales

INTRODUCCION Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal Los manuales del Sector Central se integran con cuatro apartados principales: MARCO JURIDICO
Lo conforman los ordenamientos jurdico administrativos que regulan la Contabilidad Gubernamental. MARCO TECNICO Integrado por las normas de carcter general aplicables a las dependencias y entidades del Sector Pblico Federal. CATALOGO DE CUENTAS En l se especifica la estructura de las cuentas de mayor y sus conceptos; incluye la lista de cuentas y sus correspondientes instructivos de manejo, as como una Gua Contabilizadora que clasifica las operaciones por su tipo, mencionando el concepto, documento fuente, periodicidad, registro contable y, en su caso, la relacin con otros subsistemas. CASO PRACTICO Presenta asientos de diario, esquemas de mayor y hoja de trabajo, con el propsito de que el usuario cuente con ejemplos que contengan las operaciones ms representativas que se dan en el Sector Pblico.
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2. MARCO JURIDICO
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MARCO JURIDICO PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURIDICO - ADMINISTRATIVOS Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos Ttulo Tercero, Captulo Segundo, Seccin III, Artculos 73 y 74. LEYES Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Ttulo Segundo, Captulo Segundo, Artculo 31, Fracciones XVIII y XXIII. Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Captulo I, Artculo 1, Captulo IV, Artculos 39 al 43. Ley de Ingresos de la Federacin. REGLAMENTOS Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Artculo 64. Diario Oficial del 31 de Julio de 2002. Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Ttulo Cuarto, Captulo I y II. Diario Oficial del 18 de Noviembre de 1981. Diario Oficial del 20 de Agosto de 1996. DECRETOS
Decreto referente a la revisin de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal de 1989. Artculo 1. incisos c) e i) Diario Oficial del 7 de Diciembre de 1990. Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federacin correspondiente al ejercicio.
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3. MARCO TECNICO
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3.1. PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
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MARCO TECNICO
PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I CONCEPTO Los principios de Contabilidad Gubernamental, se definen como los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboracin y presentacin oportuna de estados financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicacin general de la contabilidad gubernamental. II MARCO LEGAL Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Art. 31 Fraccs. XVII, XVIII y XXIII Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. Arts. 39 al 43 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. Arts. 4 Fracc. III, 7, 84 y 85 Decreto que deroga, reordena y reforma diversas disposiciones de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Art. 5o. transitorio (D.O.F. 21-II-92) Decreto por el que se reforma y adiciona el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. (D.O.F. 20-VIII-96). Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A. C.
III PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL A. Ente Se considera ente a toda dependencia gubernamental con existencia propia e independiente que ha sido creada por Ley o Decreto. La entidad pblica es un organismo establecido por una legislacin especfica, la cual determina los objetivos de la misma, su mbito de accin y sus limitaciones. La informacin contable pertenece a entes claramente definidos que constituyen combinaciones de recursos humanos, materiales y financieros con el fin de lograr los objetivos que se establecen en el ordenamiento jurdico que los cre. B. Existencia Permanente Se considera que el ente tiene vida permanente, salvo modificacin posterior de la Ley o Decreto que lo cre, en la que se especifique lo contrario.
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MARCO TECNICO
PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL El sistema contable del ente se establecer considerando que el perodo de vida del mismo es indefinido; dicho sistema debe disearse de modo que exista una relacin cronolgica de las actividades financieras sin que deban preverse mecanismos o procedimientos para una eventual extincin o fusin. C. Cuantificacin en Trminos Monetarios Los derechos, obligaciones y en general las operaciones que realice el ente, sern registrados en moneda nacional. Las entidades deben presentar los eventos y operaciones que llevan a cabo en moneda nacional. Uno de los objetivos de la contabilidad es mostrar la situacin financiera del ente en trminos monetarios; la contabilidad no registra aquellos eventos que no pueden ser valuados en unidades monetarias y que se refieren a valorizaciones subjetivas o cualitativas; sin embargo, algunos de estos eventos por su importancia requieren ser revelados a travs de notas en los estados financieros. D. Perodo Contable La vida del ente se dividir en perodos uniformes para efecto del registro de las operaciones y de informacin acerca de las mismas. La necesidad de conocer los resultados de las operaciones y la situacin financiera del ente, hace indispensable dividir la vida continua del mismo en perodos uniformes. En lo que se refiere a la contabilidad de la Hacienda Pblica Federal, el perodo relativo es de un ao calendario. E. Costo Histrico Los bienes se deben registrar a su costo de adquisicin o a su valor estimado, en caso de que sean producto de una donacin, expropiacin o adjudicacin. Las operaciones y transacciones que la contabilidad cuantifica al considerarlas realizadas, se registran segn las cantidades de dinero que se afecten o a la estimacin razonable que de ellas se haga. Los Estados Financieros, bajo este principio, muestran los valores y costos en fechas anteriores y no los actuales segn el mercado. No obstante lo anterior, si la informacin deja de ser representativa en virtud de los cambios en el poder adquisitivo de la moneda, podr ser reexpresada aplicando los mtodos y lineamientos que emita la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Si la informacin contiene cifras reexpresadas, esta circunstancia debe hacerse patente con toda claridad.
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MARCO TECNICO
PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL F. Importancia Relativa Los Estados Financieros, Presupuestarios y Patrimoniales, deben revelar todas las partidas que son de suficiente importancia para efectuar evaluaciones o tomar decisiones. La informacin procesada por el sistema contable y especialmente la presentada en los estados financieros, presupuestarios y patrimoniales, debe incluir los aspectos importantes o significativos del ente susceptibles de ser cuantificables en trminos monetarios. De acuerdo con este principio, es necesario tener en cuenta la relacin que guardan entre s las diversas situaciones que se presentan, para que conforme a su monto y naturaleza, darles la aplicacin debida. En tales circunstancias, lo fundamental para determinar los lmites de las "partidas de poca importancia" ser el equilibrio entre la utilidad de la informacin, el grado de detalle de la misma, la naturaleza de la partida y su monto. G. Consistencia Las polticas, mtodos de cuantificacin y procedimientos contables deben ser los apropiados para reflejar la situacin del ente, debiendo aplicarse con criterio uniforme a lo largo de un perodo y de un perodo a otro. La observancia del principio de consistencia no hace imposible el cambio en la aplicacin de los principios, mtodos de cuantificacin y procedimientos contables, sino que exige que cuando se efecte un cambio que afecte la comparabilidad de la informacin, se revele claramente en los estados financieros: su motivo, justificacin y efecto. H. Base de Registro Los gastos deben ser reconocidos y registrados como tales en el momento en que se devenguen y los ingresos cuando se realicen. Por medio de la aplicacin de este principio al cierre de cada perodo, se habrn incluido todos los gastos que sean aplicables al mismo, y los ingresos que se hayan recibido efectivamente. Los gastos se consideran devengados en el momento que se formaliza la operacin, independientemente de la forma o documentacin que ampare ese acuerdo. I. Revelacin Suficiente Los estados financieros, presupuestarios y patrimoniales, deben incluir la informacin suficiente para mostrar amplia y claramente la situacin financiera, presupuestaria y patrimonial del ente.
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MARCO TECNICO
PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Es indispensable que los estados arriba sealados muestren la informacin necesaria relativa a la situacin financiera, presupuestaria y patrimonial y los resultados de las operaciones del ente. Inclusive, si es necesario, dichos estados se acompaarn de notas explicativas de informacin, que sea conveniente revelar con el fin de que los usuarios estn suficientemente informados. J. Cumplimiento de Disposiciones Legales El ente debe observar las disposiciones legales que le sean aplicables en toda transaccin, en su registro y en general, en cualquier aspecto relacionado con el sistema contable y presupuestario. El sistema de contabilidad gubernamental debe hacer posible: a) Mostrar que se ha dado cumplimiento a todas las disposiciones legales, y b) Determinar adecuadamente los hechos, exponiendo plenamente su efecto en la posicin financiera y los resultados de las operaciones del ente contable. Si se presenta conflicto entre las disposiciones legales y los principios de contabilidad gubernamental, se dar preferencia a las primeras. Sin embargo, hasta donde sea posible el sistema deber permitir la presentacin de la posicin financiera en forma razonable y los resultados de operacin, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. K. Control Presupuestario Corresponde al sistema contable el registro presupuestario de los ingresos y egresos comprendidos en el presupuesto del ente , as como su vinculacin con el avance fsico financiero de los proyectos programados. Es necesario que exista un sistema de registro contable que combinado con la medicin del avance fsico, proporcione informacin oportuna y confiable acerca de la ejecucin presupuestaria, con la finalidad de evaluar los resultados obtenidos respecto de los objetivos previstos al iniciar el perodo presupuestario. Asimismo, resulta indispensable que el sistema contable del ente incluya en sus procedimientos, la verificacin de la disponibilidad suficiente para cada rubro de gastos, antes de contraer compromisos que afecten al mismo. L. Integracin de la informacin Cuando se integren informes financieros independientes en uno solo, deben eliminarse las transacciones efectuadas entre las distintas unidades o entes, y los estados financieros no deben reflejar supervit o dficit originados entre ellos.
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MARCO TECNICO
PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL En la integracin de la informacin se renen los datos y cifras de las unidades o entes, tal como aparecan si constituyeran una sola unidad econmica. La preparacin de estados integrados o consolidados, esto ltimo en el caso de las entidades que tienen subsidiarias o filiales, implica la eliminacin de cuentas y de resultados originados por las transacciones efectuadas entre las diferentes unidades o entes.
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3.2. NORMA PARA AJUSTAR AL CIERRE DEL EJERCICIO, EN LA CONTABILIDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, LOS SALDOS EN MONEDA NACIONAL ORIGINADOS POR DERECHOS U OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA PARA EFECTOS DE CONSOLIDACION
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MARCO TECNICO
NORMA PARA AJUSTAR AL CIERRE DEL EJERCICIO, EN LA CONTABILIDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, LOS SALDOS EN MONEDA NACIONAL ORIGINADOS POR DERECHOS U OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA PARA EFECTOS DE CONSOLIDACION I OBJETIVO Que las dependencias y entidades apliquen de manera uniforme los tipos de cambio, para ajustar al cierre del ejercicio anual los saldos en moneda nacional, originados por derechos u obligaciones en moneda extranjera. II MARCO LEGAL Y TECNICO Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Art. 31 Fracc. XVIII Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. Art. 42 Cdigo Fiscal de la Federacin. Art. 20 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. Arts. 84 y 85 Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Art. 64 Fracciones I, IV y XX Disposiciones aplicables a la determinacin del tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la Repblica Mexicana, publicadas por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin el 22 de marzo de 1996 Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental
C) Cuantificacin en Trminos Monetarios G) Consistencia J) Cumplimiento de Disposiciones Legales III NORMA Las dependencias y entidades debern actualizar al cierre de su ejercicio anual, todos los saldos en moneda nacional originados por derechos u obligaciones en moneda extranjera para efectos de consolidacin, con base en los tipos de cambio que d a conocer la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a travs de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, mediante el documento "Tipos de Cambio de Divisas Extranjeras para Cierres Contables al 31 de Diciembre". IV PROCEDIMIENTO Los saldos en moneda extranjera se convertirn a moneda nacional conforme al tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la Repblica Mexicana vigente al 31 de diciembre, publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin. Los equivalentes en moneda nacional de monedas extranjeras, sern calculados con base en el citado documento "Tipos de Cambio de Divisas Extranjeras para Cierres Contables al 31 de Diciembre" que prepara anualmente la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, con informacin del Banco de Mxico.
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MARCO TECNICO
NORMA PARA AJUSTAR AL CIERRE DEL EJERCICIO, EN LA CONTABILIDAD DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, LOS SALDOS EN MONEDA NACIONAL ORIGINADOS POR DERECHOS U OBLIGACIONES EN MONEDA EXTRANJERA PARA EFECTOS DE CONSOLIDACION Para lo anterior, se multiplicarn las unidades pactadas en moneda extranjera por el tipo de cambio correspondiente a la divisa, consignado en la columna "Tipo en M.N." que aparece en el documento indicado en el prrafo anterior. Una vez obtenido en moneda nacional el equivalente de esa moneda, se comparar con la cantidad registrada y la diferencia obtenida se contabilizar, correspondindola, segn proceda, con cargo o abono en cuentas de resultados. V OTRAS DISPOSICIONES LEGALES Las instituciones que son supervisadas, inspeccionadas y vigiladas por las Comisiones Nacionales Bancaria y de Valores, y de Seguros y Fianzas, observarn las disposiciones que por conducto de dichas comisiones se dicten en esta materia. VI VIGENCIA La Norma ser obligatoria para los cierres contables efectuados a partir del ejercicio 1995. VII EXCEPCIONES La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico podr autorizar en casos especficos el empleo de un tipo de cambio distinto a los indicados en la presente norma.
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3.3. LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL
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MARCO TECNICO
LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL I. OBJETIVO Dar a conocer los lineamientos que deben observar las reas normativas para solicitar las modificaciones al Catlogo de Cuentas General aplicable en las dependencias comprendidas en las fracciones I a IV del Artculo 2 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal, para el registro de sus operaciones financieras y presupuestarias. II. MARCO LEGAL Y TECNICO Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Art. 31, Fracc. XXIII Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Art. 2 y 39 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Art. 90 y 93 Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Art. 64, Fracc. IV Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental III. DEFINICIONES El Catlogo de Cuentas General se integra por:

Lista de Cuentas.- Relacin ordenada de cuentas de mayor por nmero consecutivo y rubro. Instructivo de Manejo de Cuentas.- Conjunto de lineamientos de los conceptos ms frecuentes por los que se carga y abona cada cuenta, su clasificacin, naturaleza y lo que representa su saldo. Gua Contabilizadora.- Documento en el que se describen las operaciones ms representativas para su correcto registro, control y, en su caso, correspondencia con otros subsistemas.
IV. LINEAMIENTOS GENERALES La autorizacin para modificar el Catlogo de Cuentas General es competencia exclusiva de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, previa solicitud por escrito de las reas normativas. Los documentos que se integren al Catlogo de Cuentas General debern elaborarse de acuerdo a los formatos ya existentes y coincidir indistintamente entre ellos en nmero y nombre sin abreviaturas. Deber respetar el nmero de dgitos de las cuentas e integrarse en el apartado que corresponde. Para modificar el Catlogo de Cuentas General, es necesario que se especifiquen el o los movimientos solicitados, requisitando para tal efecto el formato que se presenta en anexo. En todos los casos, debe presentarse una justificacin suficiente por cada movimiento requerido, anexando dos ejemplares debidamente requisitados del formato que se presenta al final de este apartado.
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MARCO TECNICO
LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL Los movimientos que se consideran como modificaciones son:
Altas.- Por la incorporacin de nuevas cuentas necesarias en la operacin. Para ello, invariablemente debern remitirse el o los instructivos de manejo de cuentas y las guas contabilizadoras correspondientes. Bajas.- Por la eliminacin de cuentas. Bajas y Altas.- Los cambios de nmero y/o de nombre que no alteren los gneros, grupos y clase, se solicitarn como baja y alta simultneamente. Otros.- Cuando por el alta o baja de una cuenta se derive una adecuacin a los registros de otra, sin que implique cambio de nmero o nombre en sta ltima. (Incorporar o eliminar movimientos).
Para autorizar la baja de una cuenta, debe estar previamente autorizada el alta de la misma. En los casos de Altas y Otros, deben remitirse los instructivos de manejo de cuentas, las guas contabilizadoras y registros en esquemas de mayor que contengan los movimientos mencionados de los subsistemas involucrados en la operacin. Tratndose de Bajas, la solicitud debe estar acompaada, en su caso, del Acta de Depuracin y Cancelacin de Saldos, emitida por el centro contable que solicita el movimiento. Cuando se trate de NUEVA NORMATIVIDAD, solicitar por escrito el nmero de Procedimiento de Registro Contable (PRC), anexando el formato de la gua contabilizadota con los subsistemas involucrados y un caso prctico en esquemas de mayor, que reflejen las operaciones correspondientes. Para la autorizacin de modificaciones al Catlogo de Cuentas General, se remitirn dos ejemplares de los documentos mencionados en cada caso.
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MARCO TECNICO
LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL INSTRUCTIVO DE LLENADO (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) Nombre del rea normativa solicitante. No. de oficio de solicitud. Fecha del oficio. Anotar el nmero de la cuenta que se quiere dar de baja o en la que se modifique el nombre. Para el alta slo el rea responsable del Catlogo de Cuentas General, ser quien designe dicho nmero. Indicar el nombre completo de la cuenta, en todas las modificaciones Alta, Baja o Cambio. En el caso de cambio escribir inmediatamente abajo el nombre completo actualizado. Sealar el tipo de movimiento solicitado: Alta (A), Baja (B) o Cambio (C). Indicar la naturaleza de la cuenta (Activo, Pasivo, Enlace, Hacienda Pblica, Resultados y Orden). Especificar a que grupo pertenece (Circulante, Fijo, Otros Activos, Otros Pasivos, etc.). Indicar el ordenamiento particular de las operaciones del gobierno federal (Erario, Administracin, Inventarios, etc.). Sealar el subsistema que lo solicite.
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MARCO TECNICO
LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL FORMATO DE MODIFICACIONES (1) Con Oficio No. ________(2)________ de fecha_________(3)________. No. (4) Nombre (5) Tipo de Movimiento (6) Gnero (7) Grupo (8) Clase (9) Subsistema (10)
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MARCO TECNICO
LINEAMIENTOS PARA MODIFICAR EL CATALOGO DE CUENTAS GENERAL JUSTIFICACION A LAS MODIFICACIONES
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GUIA CONTABILIZADORA PRC No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIO DICI DAD EGRESO CARGO ABONO RECAUDACION CARGO
DEUDA PUBLICA CARGO ABONO
FONDOS FEDERALES CARGO ABONO
ABONO
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3.4. PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION PARA EL USO DEL SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE
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MARCO TECNICO
PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION PARA EL USO DEL SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE I. OBJETIVO Dar a conocer los lineamientos que deben observar las dependencias, ramos y entidades de la Administracin Pblica Federal (APF), comprendidas en el Artculo 2, fracciones I a IV y VI a VIII de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal, a fin de obtener de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la autorizacin para el uso del Sistema de Registro Contable. II. MARCO LEGAL Y TECNICO Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Art. 31, Fracc. XXIII Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Arts. 40 y 42 Ley Federal de las Entidades Paraestatales Art. 4 Cdigo Fiscal de la Federacin Art. 28 Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Art. 64, Fracc. IV Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Arts. 96 al 98 Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin Art. 26 III. LINEAMIENTOS Los sistemas de registro contable que podrn ser utilizados por las dependencias y entidades de la APF para la integracin de sus libros principales de contabilidad, son los siguientes: Manual.- Se refiere al registro manuscrito de las operaciones contables. Mecanizado.- Registro de las operaciones contables auxiliado de equipos mecanizados (mquinas de escribir especiales). Electrnico.- Registro automatizado de las operaciones contables a travs de medios informticos. Requisitos: a) Sistema de Registro Manual. Solicitar mediante oficio a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica la autorizacin para su uso, anexando los libros principales de contabilidad en blanco, empastados y con las caractersticas que seala la tcnica contable para cada uno de ellos. Para la autorizacin de libros subsecuentes en este sistema, debe remitirse el libro nuevo en blanco a ms tardar 60 das posteriores a la fecha del ltimo registro, as como el ltimo autorizado conteniendo por lo menos el 80 por ciento de sus hojas empleadas, las cuales no deben presentar espacios vacios.
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MARCO TECNICO
PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION PARA EL USO DEL SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE b) Sistema de Registro Mecanizado. Para su autorizacin se requiere apegarse al Artculo 97 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. c) Sistema de Registro Electrnico. Solicitar mediante oficio a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, la autorizacin para su uso dentro de los 30 das siguientes a la fecha en que se adopte o modifique el Sistema (la cual debe estar indicada en el comunicado), sealando en ambos casos, las caractersticas y especificaciones del mismo, tales como: marca, capacidad y tipo del equipo, lenguaje que utilicen, descripcin de los programas a emplear y dems explicaciones concretas que sean necesarias mencionar; asimismo, anexar la Balanza de Comprobacin completa a nivel de cuentas de Mayor con saldos a la fecha en que se adopte o modifique el sistema, e impresin, a manera de ejemplo, de los reportes que integran los libros Diario y Mayor, incluyendo nombre, cargo y firma del responsable, en las tres presentaciones. En el caso del Sector Paraestatal, la Balanza de Comprobacin contendr las cuentas previamente autorizadas por esta Secretara. Es recomendable que cualquier trmite de autorizacin se solicite cuando menos 30 das antes de su implantacin, en caso contrario, se sealar en el oficio su carcter extemporneo. d) Cambio de sistema de registro manual a sistema de registro electrnico. Solicitar la autorizacin mediante oficio a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, indicando claramente en este, que se trata del cambio de Sistema de Registro, sealando lo siguiente:

Fecha a partir de la cual se hace el cambio de sistema. Remitir los ltimos libros con sistema manual, conteniendo los registros a la fecha del cambio de sistema y las hojas restantes canceladas. Cubrir los requisitos para la autorizacin del uso del sistema de registro electrnico, indicados en el punto c).
Para la autorizacin y/o verificacin de las cifras contenidas en los libros, debern apegarse a lo sealado en el Apartado de Procedimiento para la Autorizacin de los Libros Principales de Contabilidad.
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3.5. PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION DE LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD
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MARCO TECNICO
PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION DE LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD I. OBJETIVO Dar a conocer los lineamientos que deben observar las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal (APF), comprendidas en el Artculo 2, fracciones I a IV y VI a VIII de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal, a fin de obtener de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la autorizacin de sus libros principales de contabilidad, denominados Diario, Mayor e Inventarios y Balances. II. MARCO LEGAL Y TECNICO Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Art. 31, Fracc. XXIII Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Art. 40 y 42 Ley Federal de las Entidades Paraestatales Art. 4 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Arts. 83, 95 al 99, 101, 104 y 110 Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Art. 64, Fracc. IV Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin Art. 29 III. LINEAMIENTOS Los libros principales de contabilidad de las dependencias, ramos y entidades de la APF, sern autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a travs de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, previo oficio de solicitud, anexando en su caso, copia del expediente de cierre del ejercicio que se trate y/o del dictamen del auditor externo. Requisitos: La Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica revisar que:

El Libro Diario, integre en forma descriptiva todas las operaciones, actos o actividades por orden cronolgico, indicando los movimientos y sumatorias que a cada una corresponda y el nmero de pliza consecutiva. El Libro Mayor, contenga el total de movimientos del ao de manera mensual, por cuenta de Mayor con su nmero y nombre, incluyendo los saldos inicial y final. El Libro de Inventarios y Balances, presente los estados financieros mensuales y el acumulado anual debidamente firmados, as como los inventarios fsicos con el resumen correspondiente al cierre de cada ejercicio, con el Vo. Bo. de las reas involucradas (Recursos Materiales y Financieros).
Podrn llevarse de forma adicional los libros diarios y mayores auxiliares por delegacin, actividad, centro contable, o cualquier otra clasificacin, e independientemente en todos los casos deben integrarse los libros Diario y Mayor General, en los que se concentran todas las operaciones, y estos sern los que se remitirn para su autorizacin.
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MARCO TECNICO
PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION DE LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD Los libros se presentarn por separado y debidamente encuadernados de imprenta y foliados, indicando en la pasta el nombre de la entidad, libro del que se trate (Diario, Mayor o Inventarios y Balances), ao y referencia de tomos, y en el encabezado de cada una de las hojas, los datos de la entidad (nombre o logotipo) y ejercicio a que corresponda. En el Libro de Inventarios y Balances se incorporarn, adems de los estados financieros mensuales, los inventarios fsicos de almacenes y activos fijos efectuados por el rea de Recursos Materiales con las siguientes caractersticas: a) Se presentarn por grupos homogneos de artculos y/o bienes (cuando corresponda a la misma factura) o en forma desglosada, conteniendo por lo menos la cuantificacin, descripcin del bien, fecha de adquisicin, nmero de factura, precio unitario y precio total a valor histrico. En el caso de las entidades paraestatales, se incluirn las columnas necesarias para sealar las depreciaciones y revaluaciones correspondientes. b) Se integrar la sumatoria de cada una de las cuentas inventariables al igual que un resumen de stas que coincida con los saldos del Mayor General, del Estado de Situacin Financiera o en su caso, con la Hoja de Trabajo. c) Dichos resmenes (almacenes y activo fijo) contendrn el monto total de las cuentas de Mayor y enunciarn los importes de las depreciaciones y revaluaciones. d) Una vez que haya sido integrado y autorizado el inventario en los trminos sealados anteriormente, para los ejercicios subsecuentes, la Dependencia o Entidad podr presentar un reporte de los movimientos del ao de los activos fijos (altas y bajas) en forma detallada, con los datos indicados en el inciso a), adems de los saldos inicial y final que sern los mismos reportados para la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal y en el Libro Mayor. Las dependencias, ramos y entidades, registrarn anualmente como asiento de apertura en los libros principales y registros auxiliares de contabilidad, los saldos de las cuentas de balance del ejercicio anterior. Las cuentas que se utilicen en los libros principales de contabilidad, en el caso de las dependencias y ramos deben coincidir con el Catlogo de Cuentas General del Sector Central y para las entidades paraestatales con las de su catlogo autorizado. Las cifras contenidas en los libros debern estar registradas correctamente a pesos y centavos y coincidir invariablemente con las que se reportan en los siguientes informes de acuerdo a su clasificacin:

Dependencias y Ramos.- Las que se presenten para la integracin de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal (expediente de cierre). Entidades de Control Presupuestario Directo.- Con el dictamen del auditor externo y del expediente de cierre. Entidades Coordinadas.- Con el dictamen del auditor externo.
Las reclasificaciones de los auditores externos se incluirn sin excepcin, en los registros contables (No debe haber diferencias). Las dependencias, ramos y entidades de control presupuestario directo que operen con Sistema de Registro Manual, independientemente de que remitan sus libros en blanco para autorizacin (ver Procedimiento para la Autorizacin del Sistema de Registro Contable), debern enviar sus libros para la verificacin de cifras al cierre de cada ejercicio dentro de los plazos de presentacin indicados, sin borraduras, tachaduras o enmendaduras.
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PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACION DE LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD Plazos de Presentacin: Las dependencias, ramos y entidades de control presupuestario directo, presentaran los libros principales de contabilidad para su autorizacin o verificacin a ms tardar el 10 de septiembre de cada ao, es decir, 90 das posteriores al 10 de junio, fecha establecida para la entrega de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal a la Honorable Cmara de Diputados y que se considera fecha de cierre contable con cifras al 31 de diciembre del ao anterior. Las entidades coordinadas presentarn los libros para su autorizacin o verificacin a ms tardar el 31 de mayo del ejercicio siguiente a su cierre. A las dependencias, ramos y entidades que presenten sus libros principales de contabilidad para autorizacin o verificacin fuera de los plazos establecidos, se les otorgar con carcter extemporneo.
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3.6. DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL PRESENTACION En el marco de la modernizacin de la Administracin Pblica Federal, y con el propsito de dar respuesta a las disposiciones del Ejecutivo Federal en materia de racionalidad y austeridad presupuestaria, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico a travs de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, inici un proceso de revisin del Acuerdo sobre Archivo Contable emitido en 1982, a fin de mejorar la eficacia y eficiencia en el uso de los recursos pblicos. Para tal efecto, se aprovech la experiencia de servidores pblicos a cargo de diversos centros y archivos contables gubernamentales y de la propia Secretara. Los resultados mostraron, entre otros, que anualmente se genera un enorme volumen de informacin contable; los espacios para almacenamiento son insuficientes; no se cuenta con personal especializado para su control, clasificacin, custodia y consulta; los recursos financieros utilizados para su mantenimiento son cada vez ms elevados y se disminuye la relacin costo-beneficio. En este sentido, se hizo necesario redefinir el marco normativo para la conservacin de los archivos contables con el propsito de minimizar la demanda creciente de recursos humanos, materiales y financieros, as como aplicar nuevas tcnicas y procedimientos, tales como la reduccin de los plazos obligatorios de guarda y custodia de la informacin de doce a cinco aos y la implantacin de procesos de microfilmacin, que no afecten las tareas de integracin y elaboracin de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal y del Informe de Avance de Gestin Financiera, ni la fiscalizacin y revisin del ejercicio en curso y anteriores por parte de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial. De esta manera, el 25 de agosto de 1998 se public en el Diario Oficial de la Federacin el Acuerdo por el que se Establecen los Lineamientos a que se Sujetar la Guarda, Custodia y Plazo de Conservacin del Archivo Contable Gubernamental, que sustituye el Decreto de 1982. Cabe mencionar que durante el proceso de elaboracin del nuevo Acuerdo, se cont con el valioso apoyo y la opinin favorable de la Secretara de la Funcin Pblica (antes Secretara de Contralora y Desarrollo Administrativo), de la Procuradura Fiscal de la Federacin, de la Consejera Jurdica de la Presidencia de la Repblica, del Archivo General de la Nacin y de diversas unidades administrativas de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Finalmente, con el propsito de disponer de una base normativa que sustente y apoye el cumplimiento de los lineamientos del nuevo Acuerdo, particularmente en lo referente al Artculo 2, se emite el presente documento que contiene las Disposiciones Aplicables al Archivo Contable Gubernamental, mismas que deben observar todas las entidades que aplican ingreso y/o gasto pblico federal.
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL I. OBJETIVO Atender lo dispuesto en el Artculo 2, prrafo segundo del Acuerdo por el que se Establecen los Lineamientos a que se Sujetar la Guarda, Custodia y Plazo de Conservacin del Archivo Contable Gubernamental publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 25 de agosto de 1998 (Anexo A), para dar a conocer a las entidades de la Administracin Pblica Federal, las disposiciones que emite la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, para la guarda, custodia y conservacin de los archivos contables, as como para su destruccin. II. MARCO JURIDICO
Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Art. 31 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Arts. 40 y 42 Ley Federal de las Entidades Paraestatales Arts. 1, 4, 7 y 40 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico Art. 56 Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las mismas Art. 74 Ley de Fiscalizacin Superior de la Federacin Arts. 12 y 74, Fracc. VIII Ley General de Sociedades Mercantiles Art. 245 Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos Arts. 46 y 47, Fracc. IV Cdigo de Comercio Arts. 38, 46 y 49 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Arts. 82, 102 y 103 Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Art. 64, Fracc. IV Acuerdo por el que se Establecen los Lineamientos a que se Sujetar la Guarda, Custodia y Plazo de Conservacin del Archivo Contable Gubernamental (D.O.F. 25-VIII-98)
III. MARCO TECNICO
Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL IV. AMBITO DE APLICACION Estn sujetos a la aplicacin de estas disposiciones los poderes Legislativo, Judicial y Ejecutivo, este ltimo integrado por los ramos administrativos y generales, rganos autnomos, organismos descentralizados, empresas de participacin estatal mayoritaria y fideicomisos, as como cualquier otro ente que reciba ingreso y/o ejerza gasto pblico federal. V. DEFINICIONES Entidades: Para efectos de estas disposiciones, todos los entes enunciados en el prrafo anterior sern denominados entidades. Archivo Contable: Conjunto de documentacin original justificatoria, comprobatoria y de soporte del ingreso y/o gasto pblicos federales, de operaciones que afectan la Hacienda Pblica Federal, de documentos autorizados, en casos excepcionales o extraordinarios por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Centro Contable: Unidad administrativa que registra la informacin contable, financiera, presupuestaria, econmica, fiscal y de auditora. Seccin de Archivo Contable: Sitio dentro del centro contable donde se clasifica, controla y conserva durante el ejercicio vigente la documentacin de afectacin contable y de soporte en legajos uniformes, de manera que sean fcilmente manejables e identificables, adems de todos aquellos documentos que amparen la informacin necesaria para integrar la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal y el Informe de Avance de Gestin Financiera. Unidad Especializada de Archivo Contable: Lugar donde se conserva la documentacin contable y administrativa en forma separada por un perodo de dos aos, despus del cual se turna al Archivo de Concentracin. Archivo de Concentracin: rea encargada de guardar, custodiar, conservar y relacionar de manera uniforme la documentacin remitida por las diferentes unidades especializadas de archivo contable durante el perodo de guarda que le reste a sta, de acuerdo a la normatividad establecida para su destruccin, con el visto bueno del responsable del Centro Contable, as como de la documentacin de otras unidades administrativas. Documentos Justificatorios: Disposiciones y documentos legales en los que se establecen las obligaciones y derechos que tiene la Entidad y que le permiten demostrar el cumplimiento de los ordenamientos jurdicos aplicables en cada operacin registrada; por ejemplo: contratos, oficios de comisin, etc.
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL Documentos Comprobatorios: Documentos originales o copias autorizadas que generan y amparan registros en la contabilidad de la Entidad y demuestran que:

Recibi o proporcion bienes y/o servicios. Obtuvo o entreg dinero en efectivo o ttulos de crdito. Sufri transformaciones internas o se dieron eventos econmicos cuantificables que modificaron la estructura de sus recursos o de sus fuentes.
Ejemplos de dichos documentos son: facturas, notas, nminas, cheques, fichas de depsitos, cuentas por liquidar, pago de contribuciones, avisos de cargo o dbito, etc. Documentos Soporte: Son los que sin ser justificatorios o comprobatorios respaldan el registro contable, tales como los manuales de carcter financiero y normas especficas del mismo, establecidos por autoridades en la materia; tambin forma parte de este archivo la informacin generada para o por el sistema de registro contable, catlogos de cuentas, o cualquier otro instructivo de contabilidad, al igual que los diseos, diagramas, manuales u otra informacin necesaria para la operacin de los sistemas de registro electrnicos. Documentos Generales: Son los distintos a las tres clasificaciones anteriores y que inciden en el sistema y registro contables, tales como: acuerdos oficiales, actas del Consejo de Administracin u rganos de Gobierno, dictmenes fiscales, registros sociales, demandas judiciales que afectan o puedan afectar el patrimonio pblico, etc. VI. REGLAS GENERALES 1) Corresponde a las oficialas mayores de las entidades del Ejecutivo Federal y a las de los Poderes Legislativo y Judicial, as como a los rganos de gobierno de las entidades paraestatales y a los equivalentes de los rganos pblicos autnomos, emitir los lineamientos particulares que deben observar para el funcionamiento de su archivo contable. 2) Los centros contables de las entidades son los responsables de llevar a cabo las siguientes actividades: Mantener actualizados y en forma ordenada los sistemas de operacin de archivos, en coordinacin con las unidades de organizacin y mtodos o equivalentes, a efecto de proporcionar el servicio de consulta con la debida oportunidad y eficacia. Incluir en su manual de procedimientos, un apartado especfico sobre archivo contable donde, entre otros aspectos, se precisen las funciones del archivista contable, y los procedimientos formales para el manejo, control y depuracin de los documentos. Turnar a su Seccin de Archivo, los documentos de afectacin contable del ao en curso y los de soporte debidamente identificados e integrados, y una vez contabilizados se anotar la referencia de la afectacin contable correspondiente.
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL Conservar completa y ordenada la documentacin del archivo contable, tanto del ao en curso como anteriores, as como la grabacin en disco ptico y/o la microfilmacin de documentos, previa autorizacin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Llevar un control permanente de la documentacin que se haya enviado a su Seccin de Archivo Contable, a la Unidad Especializada de Archivo Contable y a la que por razones justificadas se localice fuera de ambas.
3) El archivo contable se controlar a travs de: Seccin de Archivo Contable: Se constituir de manera tal que la operacin asegure la guarda, conservacin y consulta de la documentacin a travs de vales de prstamo, as como la que turne a la Unidad Especializada de Archivo Contable. Mantendr por separado la documentacin original que ampare las inversiones de activos fijos y obras pblicas, as como los originales que sirvieron de base para el fincamiento de responsabilidades o procesos judiciales, por un perodo aproximado de un ao, hasta en tanto las turne a la Unidad Especializada de Archivo Contable.
Unidad Especializada de Archivo Contable: Recibir los documentos de la Seccin de Archivo Contable para su clasificacin y custodia, y controlar el prstamo de documentos mediante vales, separando la documentacin que se haya determinado dar de baja, conforme a la normatividad correspondiente. Deber conservar por separado, la documentacin original que ampare inversiones de activos fijos y obras pblicas, as como los originales que sirvieron de base para el fincamiento de responsabilidades o procesos judiciales y la remitir al Archivo de Concentracin.
4) La obligacin de conservar la documentacin contable, se refiere a los documentos originales y copias contables que la Entidad reciba con ese carcter, al igual que aquellos autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. 5) Los locales destinados al archivo contable deben disponer de espacio suficiente, con la ubicacin, orientacin, iluminacin, grado de humedad y ventilacin apropiados; adems, se establecern medidas contra plagas, incendios, inundaciones y sustracciones de todo tipo.
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL VII. VIGENCIA DE LA GUARDA Y CUSTODIA El cmputo del tiempo de guarda y custodia de la documentacin inicia a partir del trmino del ejercicio contable en que se genera el registro. Tratndose de documentacin que ampare gasto corriente, su perodo mnimo de conservacin ser de cinco aos; para la relativa a inversiones en activos fijos, obras pblicas y aquella que sirva de base para el fincamiento de responsabilidades, denuncias ante el Ministerio Pblico, litigios pendientes, observaciones o controversias de cualquier ndole, ser de 12 aos. VIII. PROCEDIMIENTOS PARA LA BAJA DE ARCHIVOS Para la baja definitiva de archivo contable, una vez transcurrido el tiempo de guarda y custodia, se deben cubrir los siguientes requisitos:
Solicitar mediante oficio la baja definitiva de la documentacin contable al Titular de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, con el Visto Bueno del responsable del centro contable, especificando claramente que se trata de documentacin contable original y el ao al que corresponde. Integrar un inventario en original, con la descripcin detallada de la documentacin, conteniendo bsicamente lo siguiente:

Nombre de la Dependencia o Entidad que remite, en cada hoja. Nombre del rea generadora de la informacin. Elaborar para su autorizacin un inventario exclusivamente con documentacin contable original, indicndolo, sin excepcin, en cada concepto u hoja, o copia autorizada en los trminos del Artculo 103 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal. Detallar invariablemente, el tipo de gasto al que corresponde, si es corriente o de inversin. Nmero y nombre del expediente, datos que deben de ser plenamente identificables. Perodo o ao al que corresponde la informacin contable. Hacer referencia de la documentacin original que integra los expedientes, as como en cada concepto, de ser necesario, especificar la numeracin que le corresponde, ejemplo: pliza de diario o cuenta por liquidar certificada de la No. a la No. Las hojas que conforman el inventario tienen que estar debidamente foliadas en forma consecutiva. El desglose de los inventarios debe presentarse de manera continua, sin dejar espacios en blanco, o en su caso, tienen que ser cancelados. Precisar al final del inventario, la sumatoria total (no parcial) de las cajas, paquetes o legajos en donde se encuentra contenida la informacin; as como el peso total aproximado de la documentacin. La ltima hoja debe contener nombres, cargos y firmas de los responsables de la generacin, integracin, control y guarda de la documentacin (rea de Contabilidad y Recursos Materiales); asimismo, todas las hojas tienen que estar rubricadas por los servidores pblicos involucrados. Las firmas no deben presentarse por separado del texto del inventario. No deber relacionarse documentacin de carcter administrativo, ya que la instancia para autorizar su baja es el Archivo General de la Nacin, a quien deben turnar directamente su peticin.
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL
En los casos de documentacin siniestrada por causas ajenas o imprevisibles como los desastres naturales, es necesario solicitar lo antes posible la autorizacin de baja a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, anexando una relacin donde se especifiquen las caractersticas de la documentacin y copia del Acta de levantamiento de hechos ante el Ministerio Pblico. Emitir declaratoria cuando se trate de la documentacin contable original sealada en el Artculo Primero del Acuerdo del 25 de agosto de 1998, del servidor pblico responsable de la guarda y custodia del archivo, acreditando que en la documentacin propuesta para su baja, no estn contenidos originales referentes a activos fijos, obras pblicas, valores financieros, aportaciones de capital, emprstitos, crditos concedidos e inversiones en otras entidades paraestatales, as como a juicios, denuncias ante el Ministerio Pblico y fincamiento de responsabilidades que se encuentren pendientes de resolucin. En caso de que se solicite la baja de documentacin que ampare inversiones en activos fijos y obras pblicas, el servidor pblico responsable de la custodia del archivo emitir declaratoria, sealando que en dicha documentacin no se incluyen originales que formen parte de juicios, denuncias ante el Ministerio Pblico y fincamiento de responsabilidades pendientes de resolucin, o que estos ltimos no hayan cumplido con el perodo de guarda de doce aos posteriores a su finiquito. La Unidad competente de esa Entidad, elaborar declaratoria que respalde el cumplimiento de lo anterior, sin perjuicio de que el propio rgano Interno de Control lleve a cabo su verificacin. La Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, contar con 30 das hbiles para otorgar o rechazar la autorizacin de baja de la documentacin una vez cubiertos los requisitos anteriores. Obtener la conformidad de la Auditora Superior de la Federacin de acuerdo con sus facultades en la materia. Contar con el dictamen favorable (Acta de Baja Documental), expedido por el Archivo General de la Nacin. Al evento de destruccin de la documentacin acudir un representante del rea a cargo de su custodia y otro del rgano Interno de Control que d fe del procedimiento, quienes conjuntamente levantarn acta circunstanciada conforme al modelo e instructivo de llenado (Anexo B). Una vez efectuada la destruccin de la documentacin contable, que puede realizarse preferentemente con mquina trituradora de papel, se enviar copia del acta circunstanciada a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica, la cual debe incluir, sin excepcin, la firma del representante del rgano Interno de Control. Hasta en tanto no se reciba copia del acta circunstanciada debidamente requisitada, la Unidad de Contabilidad Gubernamental no dar por concluido el proceso de baja. Como medida de control, las entidades integrarn un expediente con los originales de las declaratorias, acta circunstanciada y dems constancias formuladas para este fin, conservando estos documentos en el rea a cargo de su custodia por un perodo de cinco aos.
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL
En caso de que se trate de una Entidad que se encuentre en proceso de liquidacin, la documentacin generada antes de este proceso, estar sujeta a las presentes Disposiciones. Por lo que respecta a la producida en el perodo comprendido del inicio de las actividades del liquidador hasta que stas concluyan, su conservacin ser mnimo de diez aos como lo establece el Artculo 245 de la Ley General de Sociedades Mercantiles y una vez transcurrido este perodo se apegar a lo dispuesto en este documento, anexando copia del Acta en que se valida la conclusin de la liquidacin. Tratndose de copias al carbn o fotostticas, cuyos originales se encuentran debidamente archivados, no es necesario solicitar la baja para su destruccin, en virtud de que la disposicin para conservar el archivo contable hace referencia nicamente a documentos originales.
Microfilmacin o grabacin en disco ptico. Una vez cumplido el perodo de cinco aos, se podr solicitar autorizacin para la microfilmacin o grabacin en disco ptico de la documentacin contable, cubriendo los siguientes requisitos:
Enviar a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica junto con la solicitud y el inventario, copia del acta que certifique por parte del rgano Interno de Control y del responsable del centro contable, que la documentacin que se propone microfilmar o grabar ya fue auditada, cumple con el plazo establecido, corresponde a originales existentes en el archivo a la fecha de la solicitud, y no est sujeta a juicio o fincamiento de responsabilidades. Agrupar la documentacin de manera que los totales puedan ser confrontados con los contenidos en los sistemas y registros contables. Una vez microfilmada la documentacin contable, se consignar en acta la fecha y hora de inicio y trmino en que se realiz, as como los duplicados expedidos debiendo ser respaldada por el rgano Interno de Control y por el responsable de la documentacin.
Conservar un ejemplar de la microfilmacin o grabacin en caja de seguridad que garantice su indestructibilidad. Conservacin de libros. Los criterios anteriores sern aplicables para el libro Diario. En lo referente al Mayor y al de Inventarios y Balances, as como a los libros y registros sociales, por considerarse de carcter histrico se conservarn por tiempo indefinido, y para su baja se deber contar con las autorizaciones expresas del Archivo General de la Nacin y de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. IX. SANCIONES El incumplimiento de las disposiciones anteriores, dar lugar a la aplicacin de lo establecido en la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Pblicos.
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL Anexo A SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECEN LOS LINEAMIENTOS A QUE SE SUJETARA LA GUARDA, CUSTODIA Y PLAZO DE CONSERVACION DEL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la Repblica. ERNESTO ZEDILLO PONCE DE LEON, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, en ejercicio de la facultad que me confiere la fraccin I del Artculo 89 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; con fundamento en los Artculos 20, 27 y 31 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal; 39 y 40 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal, y CONSIDERANDO Que mediante Acuerdo Presidencial publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de noviembre de 1982, se dispuso que el Archivo Contable Gubernamental quedara constituido por el conjunto de la documentacin contable que en el mismo se determin y que el tiempo de guarda sera de doce aos como mnimo; Que a efecto de contar con un eficiente archivo contable y de suprimir el costo excesivo de su guarda, custodia y conservacin, es necesario replantear su plazo de guarda a cinco aos, ya que existe documentacin que por su naturaleza no amerita su custodia por mayor tiempo, y Que la prctica y la adopcin de nuevos sistemas de revisin y comprobacin de contabilidad aconsejan definir nuevamente la conformacin del archivo contable gubernamental a efecto de que las funciones de revisin y comprobacin de la contabilidad gubernamental se realicen de una manera que se adapte mejor a las estructuras actuales de la administracin pblica federal, he tenido a bien expedir el siguiente ACUERDO Artculo Primero. El Archivo Contable Gubernamental se integra con la documentacin original e informacin de las dependencias y entidades de la administracin pblica federal siguiente: I. La informacin generada por los sistemas de contabilidad;
II. Los libros de contabilidad y registros contables; III. Los documentos contables y de afectacin contable, comprobatorios y justificatorios del ingreso y gasto pblicos o autorizaciones de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico que los sustituyan; IV. Los catlogos de cuentas, instructivos de manejo de cuentas, guas de contabilidad y cualquier otro instructivo de carcter contable; V. Los libros y registros sociales; VI. Los diseos, diagramas, manuales y cualquier otra informacin para operar el sistema electrnico de contabilidad; VII. Los expedientes de cierre, y VIII. La informacin grabada en disco ptico y la microfilmada.
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DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL Tambin formar parte del Archivo Contable Gubernamental las copias de documentos contables tales como los pagos de contribuciones y los depsitos bancarios, as como los documentos emitidos por la dependencia o entidad en los que se tenga que entregar el original, como es el caso de facturas y avisos de cargo o dbito. Artculo Segundo. Las dependencias y entidades de la administracin pblica federal debern organizar la documentacin e informacin a que se refiere el artculo anterior de sus centros contables y de los archivos de concentracin correspondientes. Dichos centros contables as como los archivos de concentracin funcionarn de conformidad con las disposiciones que emita la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Artculo Tercero. El tiempo de guarda de los documentos que integran el Archivo Contable Gubernamental ser de cinco aos, contando a partir del ejercicio siguiente a aquel en que se elabore el documento. Tratndose de la documentacin que ampare inversiones en activos fijos y en obras pblicas, as como aquella que sirva de base para el fincamiento de responsabilidades o procesos judiciales, deber conservarse como mnimo durante un periodo de doce aos. En caso de que otras disposiciones jurdicas establezcan plazos mayores a los sealados para la conservacin de dicha documentacin, se estar a lo establecido por stas. Artculo Cuarto. Transcurrido el tiempo de guarda se deber solicitar a la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la autorizacin de la destruccin de la documentacin contable, posteriormente se deber solicitar la opinin del Archivo General de la Nacin respecto del valor histrico de los documentos a efecto de determinar los que deban destruirse, conservarse, grabarse o microfilmarse. Artculo Quinto. Las relaciones o inventarios de baja de documentacin e informacin autorizados por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, debern conservarse por un plazo de cinco aos, contado a partir de la fecha en que se haya destruido la mencionada documentacin e informacin. TRANSITORIOS Primero. El presente Acuerdo entrar en vigor al da siguiente de su publicacin el Diario Oficial de la Federacin. Segundo. Se abroga el diverso de fecha 28 de octubre de 1982, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 12 de noviembre del mismo ao. Tercero. El cumplimiento de lo dispuesto en este Acuerdo no implicar la ampliacin de recursos presupuestarios. Dado en la Residencia del Poder Ejecutivo Federal en la Ciudad de Mxico, Distrito Federal, a los diecisiete das del mes de agosto de 1998.- Ernesto Zedillo Ponce de Len.- Rbrica.- El Secretario de Gobernacin, Francisco Labastida Ochoa.- Rbrica.- El Secretario de Hacienda y Crdito Pblico, Jos Angel Gurra Trevio.- Rbrica.
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MARCO TECNICO
DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL Anexo B ACTA CIRCUNSTANCIADA En _______________(1)____________ el da ________(2)______ del mes de ______(3)______ del ao (4)____, a las ________(5)________ horas y en las instalaciones de _______________(6)_______________sitas en__________________________________________________________________________________(7)______ ____________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________los C.C. ________________________________________(8)___________________________________ manifiestan que se levanta la presente Acta Circunstanciada con motivo de la baja y destruccin de la documentacin contable de _________________(9)_________________ cuyas relaciones completas en ____________(10)___________ hojas tiles se adjuntan como parte integrante de la misma, que corresponde a la detallada en oficio de autorizacin No. ______(11)______ del ______(12)_______, emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; as como al Dictamen No. ________(13)________ del ________(14)________ del Archivo General de la Nacin apercibidos de que conducirse con falsedad ante una autoridad administrativa en ejercicio de funciones, constituye delito y se sanciona con pena privativa de la libertad. Los firmantes hacen constar expresamente que han presenciado la destruccin total de la documentacin a que se refieren la autorizacin, y el dictamen antes mencionados, con un peso de _________(15)_________ misma que fue llevada a cabo mediante su __________________(16)__________________ de la manera siguiente: ______________________________________________________________________________(17)___________ ____________________________________________________________________________________________ _________________________________________ tambin que el original de esa Acta y las relaciones que forman parte de la misma, quedan en poder de ________________________(18)_________________________con cargo de________________(19)_____________________en________________________________________________ ___(20)_____________________________________________________________________________________. En el Acto se plantearon las observaciones siguientes: ____________________________________________________________________________________________ ________________________(21)_________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ A las _____(22)_____hrs. del da ______(23)______ de ______(24)______ del ao ____(25)__, se dio por concluido el Acto, firmando de conformidad las personas que en el mismo intervinieron, tanto el Acta Circunstanciada como las relaciones que forman parte de la misma. ___________(26)__________ Representante del rea Responsable de la Documentacin ___________(27)____________ Representante del rea de Recursos Materiales _________(28)__________ Representante del rgano Interno de Control
___________(29)__________ Testigo
___________(30)__________ Testigo
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MARCO TECNICO
DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL ACTA CIRCUNSTANCIADA (Instructivo de llenado) I. El Acta debe presentarse sin abreviaturas ni raspaduras conteniendo los datos con letra como a continuacin se detallan: 1). 2). 3). 4). 5). 6). 7). 8). Localidad en que se celebra el evento de destruccin. Da del mes. Nombre del mes. Ao correspondiente. Hora de inicio del acto. Nombre de la entidad o negociacin en donde se realiza el evento. Domicilio completo de las instalaciones. Nombre de los representantes del rea a cargo de la documentacin, del representante del rgano Interno de Control y dems participantes, anotando los siguientes datos: nombre, edad, domicilio particular, nacionalidad, estado civil, cargo que desempea y unidad de adscripcin, as como la entidad. Nombre de la dependencia o entidad de que se trate. Nmero total de hojas que integran el inventario de la documentacin que se destruye. Nmero de oficio de autorizacin de baja de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Fecha del oficio de autorizacin. Nmero de dictamen del Archivo General de la Nacin. Fecha del dictamen. Consignar el peso en kilogramos de la documentacin que se destruye. Especificar la forma de destruccin empleada (trituracin, incineracin u otra). Describir detalladamente el evento de destruccin. En su caso, mencionar el nombre de la empresa asignada y personal participante en el procedimiento. Nombre del servidor pblico responsable del resguardo del acta original. Cargo que ocupa. Nombre de la entidad donde presta sus servicios. Describir los acontecimientos extraordinarios que se hubiesen presentado durante la destruccin de documentacin.
9). 10). 11). 12). 13). 14). 15). 16). 17). 18). 19). 20). 21).
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MARCO TECNICO
DISPOSICIONES APLICABLES AL ARCHIVO CONTABLE GUBERNAMENTAL 22), 23), 24) y 25). Hora, da, mes y ao en que concluye el evento. 26). 27). 28). Nombre, cargo y firma del representante del rea responsable de la documentacin (rea Generadora). Nombre, cargo y firma del representante del rea de Recursos Materiales. Nombre, cargo y firma del representante del rgano Interno de Control.
29) y 30). Nombre, cargo, firma y domicilio particular de dos testigos. Si alguno de los testigos acta en representacin de una Entidad, deber indicarse el cargo que ocupa, la unidad de adscripcin y el nombre de la Entidad. NOTAS:

El Acta debe rubricarse en todos sus folios, as como los anexos que la integren. El presente modelo de acta circunstanciada no es limitativo, por lo que las entidades podrn agregar, conforme a sus necesidades, la informacin que consideren aclaratoria, complementaria o de particular inters.
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3.7. DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS
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MARCO TECNICO DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS
Con el propsito de que las dependencias cuenten con una herramienta ms que apoye los procesos de depuracin y cancelacin de saldos en las diferentes cuentas de balance, se presenta la siguiente gua considerando que es responsabilidad de cada centro contable la realizacin de dicho proceso, y del Organo de Control Interno la supervisin del procedimiento aplicado, en los trminos de sus atribuciones. Lo anterior, de conformidad con los artculos 39 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal, 83 de su Reglamento, y 26 del Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica. I CONCEPTOS Depuracin: Proceso mediante el cual un centro contable debe examinar y analizar los saldos de las cuentas de balance, con el propsito de identificar aquellos que no muestren razonablemente un cierto grado de recuperabilidad, exigibilidad o procedencia de los mismos. Cancelacin: Es la baja en registros contables de operaciones, incluidos los adeudos a cargo y/o a favor de terceros o del centro contable, ante la falta de soporte documental de dicho registro, notoria imposibilidad del cobro, o la prescripcin de la obligacin. II OBJETIVO Que los estados financieros de las dependencias y ramos generales muestren razonablemente las cuentas de balance y cancelen de su contabilidad las cuentas improcedentes. III MARCO LEGAL Y TECNICO - Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Arts. 31, Fracc. XVII, 37, Fracc. IX - Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Arts. 39 y 42 - Ley del Impuesto sobre la Renta Art. 24, Fracc. XVII - Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal Arts. 83, 84, 85 y 111 - Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta Art. 25 - Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Art. 64, Fracc. III - Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental C) Cuantificacin en Trminos Monetarios E) Costo Histrico
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MARCO TECNICO DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS H) Base de Registro I ) Revelacin Suficiente IV PROCEDIMIENTO CONTABLE
Determinacin de cuentas con saldos sin movimientos en dos o ms ejercicios y cuentas cuyos importes sean de difcil cobro, incobrables o que hayan prescrito. a) Una vez concluida la etapa de depuracin, se elaborar una constancia en la cual debern figurar como mnimo los siguientes datos: Fecha de elaboracin Nombre o razn social del deudor o acreedor, en su caso Importe de los saldos Antigedad de los mismos Descripcin del motivo por el cual se consideran prescritas o de difcil justificacin o cobro Nombres, firmas y cargos del personal que intervino y que supervis la informacin contenida en la constancia b) El rea contable, con base en la constancia ajustar por lo menos al cierre del ejercicio, los montos de las cuentas calificadas y podr llevar a cabo el registro indicado a continuacin: Debe Resultados Patrimonio Activo Cuando se trate de disminucin del activo Debe Pasivo Resultados Patrimonio Cuando se trate de disminucin de Pasivo Para llevar a cabo la baja de cuentas incobrables, las dependencias debern requisitar el Acta de Depuracin y Cancelacin de Saldos conforme a su instructivo. Para tal efecto, se incluyen los modelos correspondientes que figuran en el Anexo C. X X Haber X X Haber
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MARCO TECNICO
ACTA DE DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS
ACTA DE DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS En __________________(1)____________ el da ________(2)________ del mes de __________(3)__________ de mil novecientos noventa y ____(4)____, a las ______(5)______ horas, en las instalaciones de ______________________________________________________________________ de___________________________________________(6)___________________________________sita s en____________________________(7)_____________________________________________________ _ Se reunieron los CC. _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ ____________________________________________(8)_______________________________________ __ _____________________________________________________________________________________ , quienes manifiestan, que se levanta la presente Acta de Depuracin y Cancelacin de Saldos, que servir como sustento para ajustar la(s) cuenta(s) ___________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ ___________________________________________(9)________________________________________ _______________con los importes:___________________________________________________________ _________________________________________________(10)_________________________________ _________________________________________________________, respectivamente; y que en el mismo orden, la fecha del ltimo movimiento registrado en cada cuenta es_________________________________ _____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ __________________________________(11)________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ ____, al tenor de las siguientes:
DECLARACIONES Manifiesta el___________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ __________________________________(12)________________________________________________ ___________________________________________.
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MARCO TECNICO
ACTA DE DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS ACUERDO Procede registrar los siguientes _______(13)_______a las cuentas______________________________________(14)_____________________________________, por las cantidades_______________________(15)_________________________________________ ______________________________________________, los cuales sern correspondidos con __________________(16)____________________________________________________a las cuentas _____________________________________(17)__________________________________________, por los Importes______________________________________________(18)________________________, respectivamente. Los firmantes hacen constar que el examen, los documentos que se anexan y sus opiniones, se refieren al asunto que _________(19)___________ de_____________________(20)_____________________detalla en _______________________________ _____________________(21)________________________; y se han rubricado de conformidad los anexos y el _____documento de afectacin contable, correspondiente al ajuste a las cuentas indicadas en la presente Acta. Asimismo declaran que presenciaron la invalidacin de_________________________________________ ____________________________(22)___________________________________________,directamente relacionados con la correccin y/o ajuste de cuentas contables. El original de esta Acta y los anexos que en la misma se mencionan, por constituir el soporte documental de los registros contables, son parte del documento de afectacin contable, y las copias quedan en poder de___________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________(23)___________________ _____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ ______. Leda la presente Acta y no habiendo ms que hacer constar, a las ________________(24) ________________ hrs. del da ________________(25)______________________________________, de _____________(26)___________ de mil novecientos noventa y______(27)______, se dio por concluido el Acto, firmando de conformidad las personas que en el intervinieron, tanto al calce y margen de las hojas del Acta de Depuracin y Cancelacin de Saldos, como en los anexos que forman parte de la misma. ___________(28)___________ ____________(30)___________ ____________(32)___________ ___________(29)____________ ___________(31)____________ ___________(32)____________
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MARCO TECNICO
ACTA DE DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS
ACTA DE DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS Instructivo de llenado I.Para que esta Acta tenga validez, en el caso de las dependencias, se requiere que cuando menos estn representantes con autoridad suficiente de la Oficiala Mayor, Unidad de Contralora Interna, Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto y de las reas que hayan participado en los anlisis, estudios tcnicos, gestiones administrativas y judiciales, etc. En el caso de entidades paraestatales, debern asistir representantes de las mismas reas o equivalentes, adems de la coordinadora sectorial. El Acta no debe tener abreviaturas ni raspaduras. Llenado del Acta: Indicar la localidad en la que se celebra el acto. Anotar con letra el da. Asentar con letra el nombre del mes. Escribir con letra la ltima cifra del ao correspondiente. Indicar con letra la hora de inicio del acto. Anotar el nombre de la entidad o dependencia en donde se realiza el acto. Sealar el domicilio de las instalaciones en que se lleva a cabo la reunin. Escribir el nombre completo, cargo que desempea, dependencia o entidad y unidad de adscripcin, de cada uno de los representantes que participan en el acto. Anotar el nmero y denominacin de la(s) cuenta(s).
II.III.(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(10) Escribir, en el orden en que se mencionan las cuentas, el (los) monto(s) con nmero y letra. (11) Indicar la fecha del ltimo movimiento registrado en cada cuenta. (12) Asentar en primer trmino el nombre del declarante y en seguida la narracin de las acciones y cuando fueron realizadas al interior de la dependencia o entidad, as como las gestiones efectuadas, cuando, ante que instancia, reas externas o personas, y los resultados obtenidos; asimismo, mencionar los nombres de los documentos y sus fechas, que apoyen su dicho tales como estudios, dictmenes, citatorios, actas administrativas y judiciales, oficios, telegramas, etc., y la peticin de que se anexen a este instrumento, como parte integrante. Asentar tambin, las atribuciones que tiene conferidas el declarante, y las disposiciones legales o de otra ndole que se las confieren, as como la opinin que tenga sobre el asunto en cuestin. Sucesivamente se seguir este procedimiento hasta agotar las declaraciones de los participantes en el Acto.
AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-04
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MARCO TECNICO
ACTA DE DEPURACION Y CANCELACION DE SALDOS (13) Sealar, segn corresponda, cargo(s) o abono(s). (14) Especificar el nmero y denominacin de la(s) cuenta(s) correspondiente(s). (15) Anotar los montos con nmero y letra, en el orden en que aparecen las cuentas en el punto catorce. (16) Sealar, segn corresponda, cargo(s) o abono(s). (17) Especificar el nmero y denominacin de la(s) cuenta(s) correspondiente(s). (18) Anotar los montos con nmero y letra, en el orden en que aparecen las cuentas en el punto diecisiete. (19) Anotar, segn sea el caso, la oficiala mayor o el rgano de gobierno. (20) Sealar la denominacin o razn social de la dependencia o entidad de que se trate. (21) Describir el nombre del documento (acta, acuerdo, memorndum, etc.), nmero de identificacin y fecha. (22) Especificar los documentos relativos que consignen derechos u obligaciones como pagars, facturas, cheques, etc., sus importes y fechas, respectivos. (23) Anotar el (los) nombre(s) de la(s) persona(s) que conservarn copia de esta Acta. Debe(n) corresponder a alguno(s) o todo(s) los nombres a que se refiere el punto (8). (24) Anotar con letra la hora en que se d por concluido el Acto. (25) Sealar con letra el da en que se d por concluido el Acto. (26) Escribir el nombre del mes correspondiente. (27) Escribir con letra la ltima cifra del ao correspondiente. (28) Anotar el nombre completo y cargo del representante de la oficiala mayor o equivalente y recabar firma. (29) Anotar el nombre completo y cargo del representante del rgano de control interno, y recabar firma. (30) Anotar el nombre completo y cargo del representante de la direccin general de programacin, organizacin y presupuesto, o equivalente, y recabar firma. (31) Anotar, en su caso, el nombre completo y cargo del representante de la coordinadora sectorial, y recabar firma. (32) Anotar los nombres completos y cargos de los representantes de otras reas participantes, y recabar firmas. NOTA: Este modelo de Acta de Depuracin y Cancelacin de Saldos, no es limitativo, por lo cual las dependencias y entidades podrn agregar, conforme a sus necesidades, la informacin que consideren aclaratoria, complementaria o de particular inters.
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4. CATALOGO DE CUENTAS
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4.1. ESTRUCTURA
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CATALOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA
OO
Gnero
Grupo
Clase
Cuenta Especfica
GENERO: Considera el universo de la clasificacin. GRUPO: Determina el mbito del universo en rubros compatibles con el gnero en forma estratificada, permitiendo conocer su composicin a niveles agregados. CLASE: Permite la clasificacin particular de las operaciones del Gobierno Federal. CUENTA ESPECIFICA: Establece a detalle el registro de las operaciones. A continuacin se presenta en forma esquemtica la composicin del catlogo de cuentas general del Sistema Integral de Contabilidad Gubernamental.
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CATALOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA GENERO GRUPO
1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 1 4 Diferido 2
CLASE
Erario Administracin Inventarios Complementario Erario Bienes Muebles Especies Animales Bienes Agrcolas y Forestales Bienes Inmuebles Arrendamiento Financiero Comodato Complementario Administracin Complementario Erario Administracin 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
CUENTAS ESPECIFICAS
Deudores del Erario Caja Almacenes Activo Circulante Complementario Fideicomisos Mobiliario y Equipo Semovientes Bienes Agrcolas y Forestales Obras en Proceso Activos en Arrendamiento Financiero Activos en Contrato de Comodato Activo Fijo Complementario Depsitos para Regulacin Monetaria Otros Activos Complementarios Intereses por Arrendamiento Financiero Intereses por Arrendamiento Financiero Pendientes de Aplicar Deuda Pblica, Costo Financiero Pendiente de Pago Sistema de Compensacin de Adeudos Deuda Pblica Interior a Largo Plazo Certificados de Tesorera Depsitos Diversos Otros Pasivos Complementarios Pasivos y Activos Compensados Concentraciones Ley Ao en Curso Ministraciones por Devoluciones Ingresos Fiscales Conceptos Ajenos / Ley Ao en Curso Liquidadora de Ao en Curso
Circulante
2 1 ACTIVO
Fijo
Otros Activos
A Corto Plazo
1 2 1 2 1 2 2 1
Erario Administracin Erario Administracin Administracin Complementario Administracin Ingresos Egresos Ingresos y Egresos Real y Virtual
01 01 01 01 01 01 01 01 01 03 01
PASIVO
A Largo Plazo
Otros Pasivos
Diferido
1 3 ENLACE 2 3
Real Virtual Liquidadoras
2 1 1
de
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CATALOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA GENERO
4 HACIENDA PBLICA 1
GRUPO
Patrimoniales 1 2 1 2 1 2
CLASE
Patrimoniales Modificaciones Patrimoniales Presupuestarios No Presupuestarios Presupuestarios No Presupuestarios 01 01 01 01 01 01
CUENTAS ESPECIFICAS
Patrimonio Decrementos al Patrimonio Resultados de la Ley de Ingresos Beneficios Diversos Costo de Operacin de Programas Diferencias por Tipo de Cambio
Ingresos
2 5 RESULTADOS 3
Egresos
Ingresos y Egresos Poderes y Entes Autnomos
No Presupuestarios
01
Resultados de Organismos y Empresas
No Presupuestarios
01
Por Entregas a la Tesorera de la Federacin Ley de Ingresos Estimada Presupuesto por Ejercer Observaciones por Falta de Justificacin o Comprobacin Valores en Custodia Emisin de bonos y Otros Valores no Puestos en Circulacin Contingencias de Pasivo por Inversiones en Dependencias con Pidiregas Avales Autorizados Entrega de Divisas para Intercambio Partidas Deudoras Pendientes de Conciliar Estimacin de Intereses por Inversiones Financieras
Presupuestarias
1 2
Ley de Ingresos Presupuesto de Egresos
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
1 2 3 6 ORDEN 2 Memoranda 4 5 6 7 8
Observaciones Valores Emisin de Obligaciones Pidiregas Avales y Garantas Intercambio de Divisas Conciliacin Estimacin de Intereses
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4.2. CONCEPTOS
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CATALOGO DE CUENTAS CONCEPTOS ACTIVO
Este gnero representa el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes de que dispone el Gobierno Federal ACTIVO CIRCULANTE Este grupo se integra por el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes destinados a realizar operaciones a corto plazo. ACTIVO FIJO Se conforma del conjunto de valores y derechos de realizacin o disponibilidad para un perodo superior a un ao, as como de bienes muebles, inmuebles y especies animales de que dispone el Gobierno Federal OTROS ACTIVOS Representa el conjunto especial de depsitos y fondos, anticipos, operaciones especiales pendientes de aplicar o distribuir, cuentas puente y otras a favor del Gobierno Federal que por sus caractersticas no pueden ser clasificadas como activo circulante o fijo. PASIVO Est constituido por todas las obligaciones contradas por el Gobierno Federal. PASIVO A CORTO PLAZO Comprende las obligaciones con vencimiento dentro de un plazo mximo de un ao. PASIVO A LARGO PLAZO Est formado por las deudas con vencimiento superior a un ao. OTROS PASIVOS Representa las obligaciones especiales constituidas por depsitos y fondos pendientes de aplicar o distribuir, cuentas puente y otras a cargo del Gobierno Federal que por sus caractersticas no pueden ser clasificadas como pasivo a corto o largo plazo. ENLACE Este gnero de cuentas sirve de conexin entre los subsistemas para registrar las operaciones que repercuten en dos o ms de ellos y no representan ningn activo, pasivo o resultado. ENLACE REAL Se registran las operaciones de enlace que necesariamente implican una salida o entrada de efectivo.
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CATALOGO DE CUENTAS CONCEPTOS ENLACE VIRTUAL
Se contabilizan las operaciones de enlace que no implican una salida o entrada de efectivo. ENLACE LIQUIDADORAS Contempla las cuentas que se emplean para cancelar las cuentas de enlace utilizadas durante el ejercicio. HACIENDA PUBLICA Representa a la Hacienda Pblica Federal, la cual se obtiene de la diferencia de los bienes, fondos, derechos y valores, y las obligaciones contradas por el Gobierno Federal. PATRIMONIALES Es la parte de la Hacienda Pblica Federal a cargo de cada Subsistema. RESULTADOS En este gnero se registran los ingresos o egresos por operaciones presupuestarias y ajenas. RESULTADOS DE INGRESOS Se lleva el registro de los ingresos por operaciones presupuestarias y ajenas. RESULTADOS DE EGRESOS Considera el registro de los egresos por operaciones presupuestarias y ajenas. INGRESOS Y EGRESOS Se incorpora la actualizacin del patrimonio de los organismos y empresas de control presupuestario directo. ORDEN Se utiliza para registrar las operaciones que no alteran o modifican la estructura financiera de la Hacienda Pblica Federal. ORDEN PRESUPUESTARIO Se contabilizan las operaciones presupuestarias de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos de la Federacin. MEMORANDA En este grupo se registran las operaciones que requieren de vigilancia, control y seguimiento.
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4.3. LISTA DE CUENTAS
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CATALOGO DE CUENTAS LISTA DE CUENTAS
10000 11000 11100 11101 11104 11200 11203 11206 11208 11209 11213 11300 11301 11302 11303 11304 11400 11401 12000 12100 12101 12102 12103 12104 12105 12106 12107 12108 12200 12201 12202 12203 FIJO ERARIO ACTIVO CIRCULANTE ERARIO DEUDORES DE ERARIO RECURSOS POR RECIBIR ADMINISTRACION
BANCOS DEUDORES DIVERSOS RESPONSABILIDADES CREDITOS SUJETOS A RESOLUCION JUDICIAL ANTICIPOS A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS INVENTARIOS ALMACENES REMESAS DE BIENES DE CONSUMO ELABORACIONES MERCANCIAS EN TRANSITO COMPLEMENTARIO ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO
FIDEICOMISOS PATRIMONIO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS INVERSIONES EN EMPRESAS DE PARTICIPACION MAYORITARIA INVERSIONES EN EMPRESAS DE PARTICIPACION MINORITARIA OTRAS INVERSIONES ADQUISICIONES MEDIANTE ARRENDAMIENTO FINANCIERO ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS SUJETOS A CONTROL DIRECTO EMPRESAS PARAESTATALES SUJETAS A CONTROL DIRECTO BIENES MUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS
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12204 12205 12206 12208 12300 12301 12302 12303 12500 12501 12502 12503 12600 12601 12700 12701 12800 12801 13000 13100 13107 13110 14000 14200 14201 20000 21000 21100 21103 PASIVO A CORTO PLAZO ERARIO ADEUDOS DE AOS ANTERIORES DIFERIDO ADMINISTRACION
COLECCIONES CIENTIFICAS, ARTISTICAS Y LITERARIAS ARMAMENTO REMESAS DE BIENES MUEBLES BIENES MUEBLES EN TRANSITO ESPECIES ANIMALES SEMOVIENTES ESPECIES MENORES, PISCICOLAS Y DE ZOOLOGICO REMESAS DE ESPECIES ANIMALES BIENES INMUEBLES OBRAS EN PROCESO INMUEBLES OBRAS TERMINADAS POR TRANSFERIR ARRENDAMIENTO FINANCIERO ACTIVOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO COMODATO ACTIVOS EN CONTRATO DE COMODATO COMPLEMENTARIO ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACION OPERACIONES EN PROCESO DE REGULARIZACION PRESUPUESTARIA UNIDADES ADMINISTRATIVAS DEUDORAS
INTERESES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO PENDIENTES DE APLICAR
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21200 21202 21203 21204 21205 21207 21212 21214 21215 21218 22000 22200 22209 23000 23100 23101 23104 23105 23107 23113 23115 23118 23119 23120 23129 23199 30000 31000 31100 31103 ENLACE * REAL INGRESOS CONCENTRACIONES DE AJENOS ADMINISTRACION
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS ACREEDORES DIVERSOS RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES CHEQUES EXPEDIDOS PARA EL PAGO DE REMUNERACIONES DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS ACREEDORES DOCUMENTARIOS A LARGO PLAZO ADMINISTRACION INTERESES POR PAGAR DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION DEPOSITOS DIVERSOS FONDOS GENERALES PASIVOS PENDIENTES DE REGULARIZAR CON CREDITOS EXTERNOS INGRESOS FISCALES POR ENTERAR A LA TESORERIA DE LA FEDERACION UNIDADES ADMINISTRATIVAS ACREEDORAS ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS FONDO DE PRODUCTIVIDAD INDIRECTA FONDO COMPLEMENTARIO ADEUDOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO PASIVOS POR BIENES RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS, PENDIENTES DE FORMALIZAR PASIVOS EN DEPURACIN
Se recomienda que se lleven a cabo conciliaciones peridicas entre los subsistemas que correspondan por las operaciones que se registren en estas cuentas, con el propsito de atender la recomendacin de la Secretara de la Funcin Pblica y lo dispuesto en el Artculo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal relativo a la confiabilidad de las cifras que se presentan.
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31105 31106 31107 31108 31109 31112 31113 31114 31200 31203 31204 31207 31208 32000 32100 32105 32106 32107 32112 33000 33100 33101 33102 40000 41000 41100 41101 41102 41103 VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS
REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES RECUPERACION POR INVERSIONES RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES RECUPERACION POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES EGRESOS PRESUPUESTO AO EN CURSO PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS AUTORIZACIONES DE PAGO
OPERACIONES EXTEMPORANEAS INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS INGRESOS Y EGRESOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL LIQUIDADORA DE AO EN CURSO LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES PATRIMONIO RESULTADOS DEL EJERCICIO RECTIFICACIONES A RESULTADOS
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41200 41201 41202 41203 41204 41205 41206 50000 51000 51200 51201 52000 52100 52101 52102 52103 52104 52200 52202 53000 53100 53101 53103 53105 60000 61000 61200 61201 EGRESOS PRESUPUESTARIOS
MODIFICACIONES PATRIMONIALES DECREMENTOS AL PATRIMONIO INCREMENTOS AL PATRIMONIO TRANSFERENCIAS DE BIENES INVENTARIABLES TRANSFERENCIAS DE SALDOS TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ORGANOS DESCONCENTRADOS VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL RESULTADOS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS BENEFICIOS DIVERSOS
COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/ AO EN CURSO COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/ AOS ANTERIORES NO PRESUPUESTARIOS PERDIDAS DIVERSAS INGRESOS Y EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO O INVERSION EN LAS ENTIDADES PARAESTATALES DIFERENCIAS CAMBIARIAS RESULTADOS PATRIMONIALES ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO POR EJERCER
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61202 61203 61204 61205 61206 61210 61211 61212 61213 62000 62100 62101 62102 62103 62104 62107 62108 62109 62110 62121 62122 62123 62124 62125 62130 62131 62138 MEMORANDA OBSERVACIONES
PRESUPUESTO AUTORIZADO CREDITO GLOBAL DISPONIBLE CREDITO GLOBAL ASIGNADO PRESUPUESTO COMPROMETIDO PRESUPUESTO EJERCIDO PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES CREDITO GLOBAL DISPONIBLE AOS ANTERIORES CREDITO GLOBAL ASIGNADO AOS ANTERIORES
OBSERVACIONES POR FALTA DE JUSTIFICACION O COMPROBACION OPERACIONES OBSERVADAS POR FALTA DE JUSTIFICACION O COMPROBACION OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR BIENES MUEBLES BAJO CONTRATO DE COMODATO CONTRATO DE COMODATO POR BIENES MUEBLES ADEUDOS DE PARTIDOS POLITICOS POR MULTAS Y SANCIONES PENDIENTES DE ENTERAR A LA FEDERACION MULTAS Y SANCIONES A PARTIDOS POLITICOS PENDIENTES DE HACER EFECTIVAS POR LA FEDERACION FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES FONDO DE AHORRO DISTRIBUIBLE A LOS TRABAJADORES RECURSOS APORTADOS PARA EL PAGO DE PRIMAS DE SEGUROS Y SINIESTROS OCURRIDOS RECURSOS GENERADOS POR INTERESES PROVENIENTES DEL FONDO DE AHORRO RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES CHEQUES BANCARIOS EXPEDIDOS PARA LIQUIDAR EL FONDO DE AHORRO EXPEDICION DE CHEQUES BANCARIOS DEL FONDO DE AHORRO OPERACIONES POR REGULARIZACION PRESUPUESTARIA POR RECURSOS MONETARIOS ROBADOS O EXTRAVIADOS
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62139 62140 62141 62144 62145 62155 62156
REGULARIZACION DE OPERACIONES POR RECURSOS MONETARIOS ROBADOS O EXTRAVIADOS CHEQUES CADUCOS OPERACIONES PENDIENTES POR CHEQUES CADUCOS RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO VOLUNTARIO OTORGAMIENTO DE RECURSOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO VOLUNTARIO INMUEBLES EN USO O ADMINISTRACIN USO O ADMINISTRACIN DE INMUEBLES
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4.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS
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INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS CUENTA

NUMERO 11101 TITULO DEUDORES DEL ERARIO CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ERARIO No 1 ABONO Por las cantidades recibidas a cuenta de prstamos a los estados, municipios y Distrito Federal; a particulares y empresas privadas; a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal. Por las transferencias del saldo de esta cuenta a otras entidades. Por la comprobacin de las cuentas por liquidar expedidas. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los prstamos otorgados a los Estados, Municipios y Distrito Federal; a particulares y empresas privadas; a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por lo que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De la recepcin del saldo de esta cuenta, con motivo de transferencias por este concepto entre entidades. De la falta de comprobacin de las cuentas por liquidar certificadas expedidas.
2 3 4
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SU SALDO REPRESENTA Los prstamos concedidos pendientes de recuperacin. OBSERVACIONES Auxiliar por deudor.
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NUMERO 11104 TITULO RECURSOS POR RECIBIR CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ERARIO No 1 2 ABONO Por el depsito de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuentas maestras o productivas. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para llevar a cabo la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero, y radicacin de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los recursos pendientes de recibir por parte de la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Para uso exclusivo de la Secretara de Marina en caso de requerirse la utilizacin de esta cuenta, es necesario notificarlo previamente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica).
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NUMERO 11203 TITULO BANCOS CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACION No 1 ABONO Por el efectivo remitido por una unidad administrativa a otra de la misma entidad, para la integracin de su fondo revolvente o rotatorio (asiento en la unidad administrativa que enva el efectivo). Por el efectivo remitido de una unidad administrativa a otra de la misma dependencia por reintegro de su fondo revolvente o rotatorio (asiento en la unidad administrativa que enva el reintegro). Por la devolucin a la Tesorera de la Federacin del fondo revolvente o rotatorio. Por los anticipos para gastos menores, viticos y pasajes pendientes de comprobar. Por los anticipos al personal a cuenta de sueldos. Por la entrega a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de los importes recibidos transitoriamente. Por el entero a la Tesorera de la Federacin de los rendimientos financieros derivados de las cuentas productivas radicadas en el extranjero. * Por el pago a proveedores y recepcin en el ao de bienes y/o servicios a su valor actualizado. * Por el pago a proveedores y recepcin en el siguiente ejercicio de bienes y/o servicios a su valor actualizado. * Por el reintegro del ao en curso, derivado de la cancelacin de las cuentas maestra o productiva radicadas en el extranjero. * Por la diferencia por el tipo de cambio enterada a la Tesorera de la Federacin. Por las prerrogativas que corresponden a los partidos polticos, considerando dos importes: el neto para el partido y el del cheque expedido a favor de la TESOFE correspondiente a la sancin hecha efectiva por el IFE. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del efectivo recibido de la Tesorera de la Federacin, para la integracin del fondo revolvente o rotatorio. Del efectivo recibido en una unidad administrativa de otra de la misma entidad, para la integracin de su fondo revolvente o rotatorio (asiento en la unidad administrativa que recibe el efectivo). Del efectivo recibido en una unidad administrativa de otra de la misma entidad, por el reintegro de su fondo revolvente o rotatorio (asiento en la unidad administrativa que recibe el reintegro). De los reintegros por anticipos para gastos menores, viticos y pasajes pendientes de comprobar. De la reposicin a los fondos revolventes o rotatorios derivada de la comprobacin de los anticipos para gastos menores, viticos y pasajes. De los reintegros efectuados por el personal derivados de anticipos de sueldos. De la totalidad de los importes recibidos transitoriamente para su entrega inmediata a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Del depsito de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva, para la adquisicin de bienes y/o servicios. * De los rendimientos financieros derivados de los depsitos en cuenta maestra o productiva pendiente de enterar a la Tesorera de la Federacin. *
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NUMERO 11203 TITULO BANCOS CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACION No 13 ABONO Por la aplicacin de los recursos derivados de operariones especficas de los rganos administrativos desconcentrados. Por el pago de las retenciones de los rganos administrativos desconcentrados por los siguientes conceptos: Descuentos retenidos a favor de terceros. Entrega al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos del 2 al millar para capacitacin a los trabajadores de la industria de la construccin descontado a contratistas. Entero a la Tesorera de la Federacin de los impuestos retenidos a contratistas y de 5 al millar. NATURALEZA DEUDORA
No 11 12
CARGO De la actualizacin mensual por tipo de cambio de los recurso depositados en el extranjero. De la entrega de los recursos de la Tesorera de la Federacin recibidos por los rganos administrativos desconcentrados. **
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Por los reintegros presupuestarios del ao en curso, enterados a la Tesorera de la Federacin correspondientes a faltas y retardos retenidos en nmina. Por los reintegros de los recursos no ejercidos durante el ao por los rganos administrativos desconcentrados, enterados a la Tesorera de la Federacin a ms tardar el 31 de diciembre. Por los reintegros al presupuesto de egresos de aos anteriores de los recursos no ejercidos por los rganos administrativos desconcentrados, enterados a la Tesorera de la Federacin. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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SU SALDO REPRESENTA Los recursos provenientes de los fondos revolventes o rotatorios pendientes de comprobar y entregar a la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Auxiliar por cuenta bancaria. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica. ** Auxiliar por cuenta bancaria por cada uno de los rganos Administrativos Desconcentrados.
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NUMERO 11206 TITULO DEUDORES DIVERSOS CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACION No 1 2 ABONO Por los descuentos a deudores por pagas de marcha. Por la cancelacin de los descuentos a deudores por pagas de marcha en la constitucin de responsabilidades en el ao en curso o aos anteriores, por pagos efectuados de ms o indebidamente en nminas y lista de raya (rojo). Por la reposicin de los fondos revolventes o rotatorios derivada de la comprobacin de los anticipos para gastos menores o viticos y pasajes. Por los reintegros efectuados por el personal derivados de anticipos de sueldos. Por la comprobacin o amortizacin de los anticipos otorgados a cuenta de servicios de difusin o informacin. Por la cancelacin de los descuentos a deudores por pagas de marcha, derivados de reintegros al presupuesto en el ao en curso por concepto de servicios personales (rojo). Por la cancelacin de los descuentos a deudores por pagas de marcha, derivados de reintegros al presupuesto de aos anteriores por concepto de servicios personales (rojo). Por las transferencias del saldo de esta cuenta, a otras entidades. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas por concepto de pagas de marcha al personal militar. De los anticipos para gastos menores o viticos y pasajes pendientes de comprobar. De los reintegros de anticipos para gastos menores o viticos y pasajes pendientes de comprobar (rojo). De la determinacin del importe de los reintegros que debern efectuar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal por las transferencias no erogadas al 31 de diciembre. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de anticipos a cuenta de servicios de difusin e informacin con cargo al presupuesto de la dependencia. De los anticipos al personal a cuenta de sueldos. De la recepcin de saldos de esta cuenta, con motivo de transferencias, entre entidades.
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SU SALDO REPRESENTA El monto de los adeudos a favor de la dependencia. OBSERVACIONES Auxiliar por deudor.
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NUMERO 11208 TITULO RESPONSABILIDADES CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACION No 1 2 3 4 ABONO Por los cobros y descuentos efectuados para solventar los pliegos de responsabilidades. Por la dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades. Por la cancelacin de los descuentos efectuados para solventar responsabilidades (rojo). Por la cancelacin de los descuentos de responsabilidades derivadas de reintegros al presupuesto del ao en curso por concepto de servicios personales (rojo). Por la cancelacin de los descuentos de responsabilidades derivadas de rectificaciones al presupuesto de aos anteriores de reintegros por concepto de servicios personales (rojo). Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras entidades. Por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia incluyendo intereses, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad y se transfiere sta al Fondo para su cobro. Por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravo de fondos del erario federal en aos anteriores y se transfiere sta al Fondo para su cobro. Por la transferencia de la responsabilidad al FOGAREF, cuando esta sea determinada. Por los cobros en efectivo derivados de la responsabilidad por robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del monto de las responsabilidades fincadas derivadas de: El ejercicio del presupuesto del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect el costo de operacin de programas, bienes inventariables o activo de erario a su valor de recuperacin. Casos que fueron denunciados ante el Ministerio Pblico Federal. Pagos efectuados de ms en nmina o listas de raya.
3 4
Del monto de las responsabilidades fincadas derivadas del robo o extravo de fondos del erario federal. De la recepcin de saldos en esta cuenta, con motivo de transferencias por concepto de responsabilidades entre entidades. De la recepcin de la resolucin judicial, en la cual se indica que existe responsabilidad derivado de robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. 6 7
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NUMERO 11208 TITULO RESPONSABILIDADES CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACION No 11 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
SU SALDO REPRESENTA Las responsabilidades fincadas pendientes de solventar. OBSERVACIONES Subcuenta por Unidad Administrativa de la que provenga el pliego de responsabilidades. Auxiliar por responsable.
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NUMERO 11209 TITULO CREDITOS SUJETOS A RESOLUCION JUDICIAL CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas de: El ejercicio presupuestario de aos anteriores y del ao en curso, por las que se afect el costo de operacin de programas, bienes inventariables o activo de erario. El manejo de bienes inventariables, en aos anteriores y ao en curso. Robo o extravo de fondos del erario federal 2 CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACION No 1 ABONO Por los importes que se lograron recuperar por Intervencin del Ministerio Pblico Federal, derivadas del ejercicio presupuestario, bienes inventariables o activos de erario por denuncias del ao en curso y aos anteriores. Por la recepcin de los pliegos de responsabilidades fincados derivados de las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal. Por la dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las denuncias ante el Ministerio Pblico federal. Por la recepcin de resolucin judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad. Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras entidades. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
3 4
4 5 6
De la recepcin de saldos en esta cuenta, con motivo de transferencias por este concepto entre entidades. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, por robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal.
SU SALDO REPRESENTA Las denuncias al Ministerio Pblico Federal pendientes de aplicar en tanto se dicte resolucin por las autoridades competentes. OBSERVACIONES Subcuenta por Unidad Administrativa de la que provenga el pliego auxiliar por nmero de acta de la denuncia.
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NUMERO 11213 TITULO ANTICIPOS A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de anticipos a proveedores y contratistas, a cuenta de bienes inventariables o construccin de obras con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Del reintegro al Presupuesto de Egresos del ao en curso y aos anteriores, proveniente de la cancelacin de anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por haberse rescindido el pedido o el contrato de obra (rojo). CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE ADMINISTRACION No 1 2 ABONO Por la amortizacin de proveedores y contratistas. anticipos otorgados a NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El importe de los anticipos otorgados a los proveedores y contratistas que se encuentran pendientes de amortizar. OBSERVACIONES Se abrirn subcuentas por tipo de anticipo otorgado, y se llevar auxiliar por persona moral o fsica que lo recibe.
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NUMERO 11301 TITULO ALMACENES CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No 1 2 3 ABONO Por las remesas de bienes de consumo enviadas a otros almacenes de la misma entidad. Por los bienes de consumo transferidos formalmente a otras entidades, mediante acta. Por las donaciones de bienes de consumo otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en elaboraciones, obras en proceso o en costo de operacin de la dependencia. Por la devolucin de bienes de consumo no utilizados en elaboraciones, obras en proceso y en el costo de operacin de las dependencias (rojo). Por la baja de bienes de consumo por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de bienes de consumo (valor en libros). Por la venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo deudor del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de bienes de consumo e inventariables adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de remesas de bienes de consumo, provenientes de la misma entidad. De la recepcin de bienes de consumo, provenientes de transferencias de otras entidades, formalizadas mediante acta. De las donaciones recibidas de bienes de consumo, de entidades no comprendidas dentro del Sector Central.
6 6 7 8 De los desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo, as como sobrantes en inventarios fsicos. Del costo de los bienes de consumo, ms gastos de transformacin elaborados en la dependencia. De la creacin de pasivo de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). De la recepcin de bienes de consumo de importacin o forneos a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). 7 8
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NUMERO 11301 TITULO ALMACENES CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 12
CARGO De los reintegros al presupuesto del ao en curso y aos anteriores, derivados de adquisicin de bienes de consumo (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de adquisicin de bienes de consumo (rojo). Del valor de los bienes adquiridos de la Tesorera de la Federacin, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales.
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SU SALDO REPRESENTA Los bienes de consumo en existencia. OBSERVACIONES Auxiliar por artculo.
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NUMERO 11302 TITULO REMESAS DE BIENES DE CONSUMO CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No 1 2 ABONO Por la recepcin de remesas de bienes de consumo provenientes de la misma dependencia. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las remesas de bienes de consumo enviadas a otros almacenes de la misma dependencia. De las responsabilidades fincadas derivadas del manejo de remesas de bienes de consumo del ao en curso y aos anteriores (rojo). De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del manejo de bienes de consumo del ao en curso y aos anteriores (rojo).
SU SALDO REPRESENTA Los artculos de consumo pendientes de darse de alta en los almacenes a los cuales se enviaron las remesas. OBSERVACIONES Subcuenta por almacn.
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NUMERO 11303 TITULO ELABORACIONES CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No 1 ABONO Por el costo de bienes de consumo, mobiliario y equipo y armamento ms gastos de transformacin elaborados en la dependencia. Por los bienes inventariables transferidos formalmente a otras dependencias, mediante acta. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de nminas del ao en curso correspondiente a la prestacin de servicios personales en elaboraciones, mediante depsito bancario. De los bienes de consumo recibidos, para ser utilizados en elaboraciones. De la devolucin de bienes de consumo recibidos, no utilizados en elaboraciones (rojo). De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de listas de raya por servicios personales en elaboraciones. De la creacin de pasivos por gastos indirectos efectuados en elaboraciones con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso por conceptos que afectaron esta cuenta (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores de reintegros por conceptos que afectaron esta cuenta (rojo).
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NUMERO 11303 TITULO ELABORACIONES CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11
CARGO De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de nmina y lista de raya no registradas en su oportunidad. De la recepcin de Bienes Inventariables, provenientes de Transferencias de otras dependencias, formalizadas mediante acta. Al cierre del ejercicio por los servicios personales devengados, de los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada.
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SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones efectuadas por la dependencia en elaboraciones. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de artculo en proceso de elaboracin.
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NUMERO 11304 TITULO MERCANCIAS EN TRANSITO CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIOS No 1 ABONO Por la recepcin de bienes de consumo de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la creacin del pasivo derivado de adquisicin y gastos de bienes de consumo de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De la creacin del pasivo derivado del crdito documentario para la adquisicin de bienes inventariables de importacin recibidos de instituciones extranjeras a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos. Al cierre del ejercicio por los compromisos formales para la adquisicin de bienes de consumo de importacin o forneos devengados que integran el Pasivo Circulante de ejercicios anteriores.
SU SALDO REPRESENTA El costo de bienes de consumo pendientes de recibir. OBSERVACIONES
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NUMERO 11401 TITULO ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO CLASIFICACION ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO No 1 ABONO Por el diferencial dado de baja por la entrega de los bienes inventariables, de consumo y elaboraciones vendidos, o bien de las responsabilidades recuperadas. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de la recuperacin, por concepto de responsabilidades, bienes inventariables, de consumo y elaboraciones.
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta deber quedar saldada en el momento de la entrega de los bienes vendidos, o bien al recuperar el importe de las Responsabilidades, por lo tanto no debe figurar con saldo. OBSERVACIONES - Se llevar auxiliar por tipo de concepto que se trate. - Al final del ejercicio tambin debe quedar saldada.
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NUMERO 12101 TITULO FIDEICOMISOS CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No 1 ABONO Por las cantidades que el Gobierno Federal recupere por la cancelacin de inversiones en fideicomisos al trmino de los convenios, o al practicarse la liquidacin de los mismos (valor en libros). Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias. Por la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en fideicomisos, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre del ejercicio, sea menor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las cantidades que el Gobierno Federal entregue en fideicomiso, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De los incrementos al fideicomiso provenientes de financiamientos a travs de instituciones intermediarias. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros (rojo). De la recepcin de saldos en esta cuenta, con motivo de transferencias entre dependencias. De la reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas. De la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en fideicomisos, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre de cada ejercicio, sea mayor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector.
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Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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NUMERO 12101 TITULO FIDEICOMISOS CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11 12
CARGO De los incrementos a Fideicomisos derivados de asuncin de pasivos a corto y largo plazo. De los pasivos asumidos por el Gobierno Federal que afectan ejercicios de aos anteriores.
SU SALDO REPRESENTA Las inversiones del Gobierno Federal en fideicomisos. OBSERVACIONES Auxiliar por cada uno de los fideicomisos.
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NUMERO 12102 TITULO PATRIMONIO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados de control indirecto, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por la que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). De la entrega de recursos a las entidades paraestatales por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externos comerciales o preferenciales. De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros (rojo). De la reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas. De la recepcin de saldos en esta cuenta con motivo de transferencias entre dependencias. De la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados, de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre de cada ejercicio, sea mayor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No 1 2 ABONO Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias. Por la cancelacin de los saldos pendientes que provengan de quiebra y/o liquidacin de organismos descentralizados y que se absorben por el Gobierno Federal. Por la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados, de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre del ejercicio, sea menor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
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NUMERO 12102 TITULO PATRIMONIO DE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS CARGO De los incrementos al Patrimonio de Organismos Descentralizados derivados de asuncin de pasivos a corto y largo plazo. De los pasivos asumidos por el Gobierno Federal que afectan ejercicios de aos anteriores. CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11
12
SU SALDO REPRESENTA Las inversiones del Gobierno Federal en organismos descentralizados de control indirecto. OBSERVACIONES Auxiliar por cada Organismo Descentralizado de Control Indirecto.
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NUMERO 12103 TITULO INVERSIONES EN EMPRESAS DE PARTICIPACION MAYORITARIA CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas de control indirecto (cuando tenga ms del 50% del capital social), a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De la entrega de recursos a las entidades paraestatales por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo, comerciales o preferenciales. De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros (rojo). De la recepcin de saldos en esta cuenta, con motivo de transferencias entre dependencias. De la reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas. De la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre de cada ejercicio, sea mayor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. 5 CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No 1 2 ABONO Por la venta de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria de control indirecto. (valor en libros). Por la cancelacin de los saldos pendientes que provengan de quiebra y/o liquidacin de empresas de participacin estatal mayoritaria y que se absorben por el Gobierno Federal. Por las transferencias del saldo de esta cuenta a otras dependencias. Por la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre del ejercicio, sea menor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
3 4
6 7 8 9
10
115

NUMERO 12103 TITULO INVERSIONES EN EMPRESAS DE PARTICIPACION MAYORITARIA CARGO De los incrementos al Patrimonio de empresas de participacin mayoritaria derivados de asuncin de pasivos a corto y largo plazo. De los pasivos asumidos por el Gobierno Federal que afectan ejercicios de aos anteriores. CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11
12
SU SALDO REPRESENTA Las inversiones del Gobierno Federal en empresas de participacin mayoritaria de control indirecto. OBSERVACIONES Auxiliar por cada empresa de participacin mayoritaria de control indirecto.
116

NUMERO 12104 TITULO INVERSIONES EN EMPRESAS DE PARTICIPACION MINORITARIA CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas, con participacin menor al 50% hasta el 25% del capital social de la mismas, a travs de dependencias coordinadoras de sector con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De la entrega de recursos a las entidades paraestatales por conceptos de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo, comerciales o preferenciales. De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros (rojo). De la recepcin de saldos en esta cuenta por motivo de transferencias entre dependencias. De la reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas. De la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre de cada ejercicio, sea mayor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. 5 CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No 1 2 ABONO Por la venta de acciones de empresas de participacin estatal minoritaria (valor en libros). Por la cancelacin de saldos pendientes que provengan de quiebras y/o liquidacin de empresas de participacin estatal minoritaria y que se absorben por el Gobierno Federal. Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias. Por la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre del ejercicio, sea menor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
3 4
6 7 8 9
10
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NUMERO 12104 TITULO INVERSIONES EN EMPRESAS DE PARTICIPACION MINORITARIA CARGO De los incrementos al patrimonio de empresas de participacin minoritarias derivados de asuncin de pasivos a corto y largo plazo. De los pasivos asumidos por el Gobierno Federal que afectan ejercicios de aos anteriores. CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11
12
SU SALDO REPRESENTA Las inversiones del Gobierno Federal en empresas de participacin minoritaria. OBSERVACIONES Auxiliar por cada empresa de participacin minoritaria.
118

NUMERO 12105 TITULO OTRAS INVERSIONES CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No 1 ABONO Por las entregas que efecten las instituciones financieras intermediarias para amortizar adeudos de beneficiarios directos. Por la venta de bonos, obligaciones y otros valores (valor en libros). Por el vencimiento econmico. de los bonos para fomento NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las entregas a las instituciones financieras intermediarias para cubrir los prstamos que stas, a su vez, hayan efectuado a los beneficiarios directos. De la adquisicin de bonos, obligaciones y otros valores gubernamentales, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De la reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas por compra anticipada de bonos para fomento econmico, cuyo vencimiento ocurrir en ejercicios siguientes. De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros (rojo). De la recepcin de saldos en esta cuenta, con motivo de transferencias entre dependencias.
2 3 4 5
Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
8 9 10
119

NUMERO 12105 TITULO OTRAS INVERSIONES CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11
CARGO De los recursos para Programas Especiales destinados a inversin fsica, en tanto se formaliza la entrega mediante acta.
SU SALDO REPRESENTA Las inversiones en bonos, obligaciones y otros valores de empresas privadas e instituciones financieras, as como las entregas a intermediarios para cubrir prstamos a beneficiarios directos. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de valor y por intermediarios.
120

NUMERO 12106 TITULO ADQUISICIONES MEDIANTE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la expedicin de cuenta por liquidar certificada por el importe de los bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero.
CASOS EXCEPCIONALES FINANCIERO DE ARRENDAMIENTO
CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No 1 ABONO
NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
Por el traspaso del activo adquirido en arrendamiento financiero al activo especfico, al trmino del contrato.
3 4
De la expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago del capital establecido en contratos de arrendamiento financiero, que se amortice durante el ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA El importe pagado por financiamientos recibidos para la adquisicin de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero. OBSERVACIONES
121

NUMERO 12107 TITULO ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS SUJETOS A CONTROL DIRECTO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados sujetos a control directo, a travs de las dependencias coordinadoras de sector con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De la entrega de recursos a las entidades paraestatales por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo, comerciales o preferenciales. De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros (rojo). De la recepcin de saldos en esta cuenta, con motivo de transferencias entre dependencias. De la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre de cada ejercicio, sea mayor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. 4 CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No 1 2 ABONO Por la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias. Por la cancelacin de las inversiones del Gobierno Federal cuando se efecte la liquidacin de organismos descentralizados sujetos a control directo. Por la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre del ejercicio, sea menor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
6 7 8 9
122

NUMERO 12107 TITULO ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS SUJETOS A CONTROL DIRECTO CARGO De la reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas. De los incrementos al patrimonio de organismos descentralizados sujetos a control directo derivados de asuncin de pasivos a corto y largo plazo. De los pasivos asumidos por el Gobierno Federal que afectan ejercicios de aos anteriores. CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 10
11
12
SU SALDO REPRESENTA Las inversiones del Gobierno Federal en organismos descentralizados sujetos a control directo. OBSERVACIONES Auxiliar por cada organismo descentralizado de control directo.
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NUMERO 12108 TITULO EMPRESAS PARAESTATALES SUJETAS A CONTROL DIRECTO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas sujetas a control directo, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De la entrega de recursos a las entidades paraestatales por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo, comerciales o preferenciales. De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros (rojo). De la recepcin de saldos en esta cuenta, con motivo de transferencias entre dependencias. De la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en las empresas paraestatales sujetas a control directo, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre del ejercicio, sea mayor con relacin al monto registrado en la coordinadora de sector. De la reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas. 5 CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No 1 2 ABONO Por la venta de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria de control directo (valor en libros). Por la cancelacin de las inversiones del Gobierno Federal cuando se efecte la liquidacin de empresas paraestatales sujetas a control directo. Por la transferencia del saldo de esta cuenta, a otras dependencias. Por la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en las empresas paraestatales sujetas a control directo, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre de cada ejercicio, sea menor con relacin al monto registrado en al coordinadora de sector. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
3 4
6 7 8 9
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NUMERO 12108 TITULO EMPRESAS PARAESTATALES SUJETAS A CONTROL DIRECTO CARGO De los incrementos al patrimonio de empresas paraestatales sujetas a control directo derivados de asuncin de pasivos a corto y largo plazo. De los pasivos asumidos por el Gobierno Federal que afectan ejercicios anteriores. CLASIFICACION ACTIVO FIJO ERARIO No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11
12
SU SALDO REPRESENTA Las inversiones del Gobierno Federal en empresas de participacin mayoritaria sujeta a control directo. OBSERVACIONES Auxiliar por cada empresa de participacin mayoritaria sujetas a control directo.
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NUMERO 12201 TITULO MOBILIARIO Y EQUIPO CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 2 3 4 5 6 ABONO Por las remesas de mobiliario y equipo enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. Por el mobiliario y equipo transferido formalmente a otras dependencias, mediante acta. Por las donaciones de mobiliario y equipo otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la baja de mobiliario y equipo por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de mobiliario y equipo (valor en libros). Por la entrega de mobiliario y equipo al inicio de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, por robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo por gastos necesarios para la adquisicin de mobiliario y equipo, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). De la recepcin de remesas de mobiliario y equipo, proveniente de la misma dependencia. De la recepcin de mobiliario y equipo proveniente de transferencias de otras dependencias, formalizadas mediante acta. De las donaciones de mobiliario y equipo recibidas de dependencias no comprendidas dentro del Sector Central. Del costo del mobiliario y equipo ms gastos de transformacin elaborados en la dependencia. De la recepcin de mobiliario y equipo de importacin o forneo a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). De la recepcin de mobiliario y equipo adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales. De la creacin del pasivo derivado de instalaciones, adaptaciones y mejoras de mobiliario y equipo, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago, adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de mobiliario y equipo. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de mobiliario y equipo, compensado con excedentes de ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados.
4 5
7 8
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NUMERO 12201 TITULO MOBILIARIO Y EQUIPO CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 13
CARGO De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso provenientes de adquisicin de mobiliario y equipo (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de adquisicin de mobiliario y equipo (rojo). De la reclasificacin del activo adquirido en arrendamiento financiero, por el importe total del contrato al trmino del mismo. De la recepcin de mobiliario y equipo al trmino de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Del valor de los bienes adquiridos de la Tesorera de la Federacin, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el ejercicio.* De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el siguiente ejercicio. * De la recepcin de mobiliario y equipo propiedad del Gobierno Federal, que fue asignado a la dependencia, pendiente de formalizar.
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15 16
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20 21 22
SU SALDO REPRESENTA El valor del mobiliario y equipo en poder de la entidad.
OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de bienes. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 12202 TITULO VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de vehculos terrestres, martimos y areos adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo por gastos necesarios para la adquisicin de vehculos terrestres martimos y areos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). De la recepcin de remesas de vehculos terrestres, martimos y areos, provenientes de la misma entidad. De la recepcin de vehculos terrestres, martimos y areos provenientes de transferencias de otras entidades formalizadas mediante acta. De las donaciones de vehculos terrestres, martimos y areos recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De la recepcin de vehculos terrestres, martimos y areos de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). De la recepcin de vehculos terrestres, martimos y areos adquiridos por la dependencia, con financiamientos externos utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales. De la creacin del pasivo derivado de instalaciones adaptaciones y mejoras de vehculos terrestres, martimos y areos, con recursos presupuestarios. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para pago de adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de vehculos terrestres, martimos y areos. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de vehculos terrestres, martimos y areos, compensado con excedentes de ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados. CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 ABONO Por las remesas de vehculos terrestres, martimos y areos enviadas a unidades administrativas de la misma entidad. Por los vehculos terrestres, martimos y areos, transferidos formalmente a otras entidades, mediante acta. Por las donaciones de vehculos terrestres, martimos y areos otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la baja de vehculos terrestres, martimos y areos por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de vehculos terrestres, martimos y areos (valor en libros). Por la entrega de vehculos terrestres, martimos y areos al inicio de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, por robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
4 5
5 6
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128

NUMERO 12202 TITULO VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS CARGO De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de adquisiciones de vehculos terrestres, martimos y areos (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de adquisicin de vehculos terrestres, martimos y areos (rojo). De la reclasificacin del activo adquirido en arrendamiento financiero por el importe total del contrato al trmino del mismo. De la recepcin de vehculos terrestres, martimos y areos al trmino de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Del valor de los bienes adquiridos de la Tesorera de la Federacin provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el ejercicio.* De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el siguiente ejercicio. * De la recepcin de vehculos terrestres, martimos y areos propiedad del Gobierno Federal, que fueron asignados a la dependencia, pendiente de formalizar. CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 12
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19 20 21
SU SALDO REPRESENTA El valor de los vehculos terrestres, martimos y areos en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de bienes. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 12203 TITULO MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 ABONO Por las remesas de maquinaria, herramientas y aparatos enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. Por la maquinaria, herramientas y aparatos transferidos formalmente a otras dependencias, mediante acta. Por las donaciones de maquinaria, herramientas y aparatos, otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la baja de maquinaria, herramientas y aparatos por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de maquinaria, herramientas y aparatos (valor en libros). Por la entrega de maquinaria, herramientas y aparatos al inicio de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, por robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de maquinaria, herramientas y aparatos, adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo de los gastos necesarios para la adquisicin de maquinaria, herramientas y aparatos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). De la recepcin de remesas de maquinaria, herramientas y aparatos, provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de maquinaria, herramientas y aparatos, provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante acta. De las donaciones de maquinaria, herramientas y aparatos recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De la recepcin de maquinaria, herramientas y aparatos adquiridos por la dependencia, con financiamientos externos, utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales. De la recepcin de maquinaria, herramientas y aparatos de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). De la creacin del pasivo derivado de instalaciones, adaptaciones y mejoras de maquinaria, herramientas y aparatos, con recursos presupuestarios. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de maquinaria, herramientas y aparatos. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de maquinaria, herramientas y aparatos compensado con excedentes de ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados.
2 3
4 5
5 6
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NUMERO 12203 TITULO MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 12
CARGO De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto de ao en curso, provenientes de adquisicin de maquinaria, herramientas y aparatos (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de adquisicin de maquinaria, herramientas y aparatos (rojo). De la reclasificacin del activo adquirido en arrendamiento financiero, por el importe total del contrato al trmino del mismo. De la recepcin de maquinaria, herramientas y aparatos al trmino de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Del valor de los bienes adquiridos de la Tesorera de la Federacin, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el ejercicio.* De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el siguiente ejercicio. * De la recepcin de maquinaria, herramientas y aparatos propiedad del Gobierno Federal, que fueron asignados a la dependencia, pendiente de formalizar.
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SU SALDO REPRESENTA El valor de la maquinaria, herramientas y aparatos en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de bienes. * Para uso exclusivo de Armada de la Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 12204 TITULO COLECCIONES CIENTIFICAS, ARTISTICAS Y LITERARIAS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de colecciones cientficas, artsticas y literarias, adquiridas con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo de los gastos necesarios para la adquisicin de colecciones cientficas, artsticas y literarias con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). De la recepcin de remesas de colecciones cientficas, artsticas y literarias, provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de colecciones cientficas, artsticas y literarias, provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante acta. De las donaciones de colecciones cientficas, artsticas y literarias recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De la recepcin de colecciones cientficas, artsticas y literarias adquiridas por la dependencia, con financiamientos externos, utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales. De la recepcin de colecciones cientficas, artsticas y literarias de importacin o forneo, a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). De la creacin del pasivo derivado de adaptaciones y mejoras de colecciones cientficas, artsticas y literarias, con recursos presupuestarios. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago, adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de colecciones cientficas, artsticas y literarias. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de colecciones cientficas, artsticas y literarias, compensado con excedentes de ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados.
CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 ABONO
NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
Por las remesas de colecciones cientficas, artsticas y literarias, enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. Por las colecciones cientficas, artsticas y literarias, transferidas formalmente a otras dependencias, mediante acta. Por las donaciones de colecciones cientficas, artsticas y literarias otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la baja de colecciones cientficas, artsticas y literarias por causa de inutilizacin, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de colecciones cientficas, artsticas y literarias (valor en libros). Por la entrega de colecciones cientficas, artsticas y literarias al inicio de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, por robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
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NUMERO 12204 TITULO COLECCIONES CIENTIFICAS, ARTISTICAS Y LITERARIAS CARGO De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de adquisicin de colecciones cientficas, artsticas y literarias (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de adquisicin de colecciones cientficas, artsticas y literarias (rojo). Del valor de los bienes adquiridos de la Tesorera de la Federacin, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. De la reclasificacin del activo adquirido en arrendamiento financiero, por el importe total del contrato al trmino del mismo. De la recepcin de colecciones cientficas, artsticas y literarias al trmino de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el ejercicio.* De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el siguiente ejercicio. * De la recepcin de colecciones cientficas, artsticas y literarias propiedad del Gobierno Federal, que fueron asignadas a la dependencia, pendiente de formalizar. CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 12
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19 20 21
SU SALDO REPRESENTA El valor de las colecciones cientficas, artsticas y literarias en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de bienes. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 12205 TITULO ARMAMENTO CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 2 3 4 5 6 ABONO Por las remesas de armamento enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. Por el armamento transferido formalmente a otras dependencias, mediante acta. Por las donaciones de armamento otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la baja de armamento por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la entrega de armamento al inicio de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, por robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de armamento adquirido con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo derivado de los gastos necesarios para la adquisicin de armamento, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). De la recepcin de remesas de armamento provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de armamento proveniente de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante acta. De las donaciones de armamento recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Del costo del armamento ms gastos de transformacin elaborado en la dependencia. De la recepcin de armamento adquiridos por la dependencia con financiamientos externos utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales. De la recepcin de armamento de importacin o forneo, a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). De la creacin del pasivo derivado de adaptaciones y mejoras de armamento, con recursos presupuestarios. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago, adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de armamento. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de armamento, compensado con excedentes de ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados.
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12
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NUMERO 12205 TITULO ARMAMENTO CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 13 14
CARGO De los reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de adquisicin de armamento (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de adquisicin de armamento (rojo). De la recepcin de armamento al trmino de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el ejercicio.* De la recepcin de bienes adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el siguiente ejercicio. * De la recepcin de armamento propiedad del Gobierno Federal, que fue asignado a la dependencia, pendiente de formalizar.
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SU SALDO REPRESENTA El valor del armamento en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de armamento. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 12206 TITULO REMESAS DE BIENES MUEBLES CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 2 ABONO Por las remesas de bienes muebles recibidas de unidades administrativas de la misma dependencia. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las remesas de bienes muebles enviadas por la dependencia a otras unidades administrativas de la misma entidad. De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del manejo de remesas de bienes muebles del ao en curso y aos anteriores (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del manejo de remesas de bienes muebles del ao en curso y aos anteriores (rojo).
SU SALDO REPRESENTA Los bienes muebles pendientes de darse de alta en las unidades administrativas a las cuales fueron enviadas las remesas. OBSERVACIONES Subcuenta por unidad administrativa. Auxiliar por grupos homogneos de bienes muebles.
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NUMERO 12208 TITULO BIENES MUEBLES EN TRANSITO CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No 1 2 ABONO Por la recepcin de bienes inventariables de importacin o forneos a su costo total de adquisicin. Por la recepcin de los bienes inventariables adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la creacin del pasivo para la adquisicin y gastos de bienes inventariables, de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De la creacin del pasivo derivado de crditos documentarios para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, recibidos de instituciones extranjeras a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos. De la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones derivadas de la adquisicin de bienes inventariables, financiados mediante lneas de crditos externos comerciales o preferenciales. Del reintegro al presupuesto del ao en curso, proveniente de la cancelacin de los pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin no adquiridos, que sern financiados con crditos externos. (rojo). De la rectificacin al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, derivados de la cancelacin de los pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin no adquiridos, que sern, financiados con crditos externos. (rojo).
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NUMERO 12208 TITULO BIENES MUEBLES EN TRANSITO CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES MUEBLES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 9
CARGO Al cierre del ejercicio, por los compromisos formales para la adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos devengados que integran el Pasivo Circulante del ejercicio siguiente.
SU SALDO REPRESENTA El costo de bienes muebles pendientes de recibir. OBSERVACIONES Subcuentas por grupos homogneos de bienes: - Mobiliario y Equipo - Vehculos Terrestres, Martimos y Areos- Maquinaria, Herramientas y Aparatos - Colecciones Cientficas, Artsticas y Literarias - Armamento
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NUMERO 12301 TITULO SEMOVIENTES CLASIFICACION ACTIVO FIJO ESPECIES ANIMALES No 1 2 3 4 5 6 7 ABONO Por las remesas de semovientes enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. Por los semovientes transferidos formalmente a otras dependencias, mediante acta. Por las donaciones de semovientes otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la baja de semovientes por causa de fallecimiento, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de semovientes (valor en libros). Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, por la prdida de semovientes propiedad del erario federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3 4 5 6
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de semovientes adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de remesas de semovientes provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de semovientes, provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante De las donaciones de semovientes recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Del valor asignado a semovientes por nacimiento en los centros de cra, o con motivo de cambio de edad, de conformidad con el tabulador oficial de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. De la recepcin de semovientes de importacin o forneos a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). De la creacin del pasivo por gastos necesarios para la adquisicin de semovientes, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago, adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de semovientes. De los reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de adquisicin de semovientes (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros derivados de adquisicin de semovientes (rojo).
10 11
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NUMERO 12301 TITULO SEMOVIENTES CLASIFICACION ACTIVO FIJO ESPECIES ANIMALES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 12
CARGO De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo).
13
SU SALDO REPRESENTA El valor del ganado bovino, caprino, equino, ovino y porcino en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por especie.
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NUMERO 12302 TITULO ESPECIES MENORES, PISCICOLAS Y DE ZOOLOGICO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de especies menores, pisccolas y de zoolgico adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de remesas de especies menores, pisccolas y de zoolgico, provenientes de la misma dependencia. De la recepcin de especies menores, pisccolas y de zoolgico, provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante acta. De las donaciones de especies menores, pisccolas y de zoolgico recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Del valor asignado a especies menores, pisccolas y de zoolgico, por nacimiento en los centros de cra, o con motivo de cambio de edad, de conformidad con el tabulador oficial de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. De la recepcin de especies menores, pisccolas y de zoolgico de importacin o forneas, a su costo total de adquisicin (sin incluir el IVA). De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago, adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de especies menores pisccolas y de zoolgico. De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). CLASIFICACION ACTIVO FIJO ESPECIES ANIMALES No 1 ABONO Por las remesas de especies menores, pisccolas y de zoolgico enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. Por las especies menores, pisccolas y de zoolgico transferidas formalmente a otras dependencias mediante acta. Por las donaciones de especies menores, pisccolas y de zoolgico otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la baja de especies menores pisccolas y de zoolgico por causa de fallecimiento, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de especies menores, pisccolas y de zoolgico (valor en libros). Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, por la prdida de especies propiedad del erario federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
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NUMERO 12302 TITULO ESPECIES MENORES, PISCICOLAS Y DE ZOOLOGICO CARGO De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de adquisicin de especies menores, pisccolas y de zoolgico (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de adquisicin de especies menores, pisccolas y de zoolgico (rojo). CLASIFICACION ACTIVO FIJO ESPECIES ANIMALES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 10
11
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SU SALDO REPRESENTA El valor de las especies menores, pisccolas y de zoolgico en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por grupos homogneos de especies animales.
142

NUMERO 12303 TITULO REMESAS DE ESPECIES ANIMALES CLASIFICACION ACTIVO FIJO ESPECIES ANIMALES No 1 2 ABONO Por las remesas de especies animales recibidas en unidades administrativas de la misma dependencia. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las remesas de especies animales enviadas a otras unidades administrativas de la misma dependencia. De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del manejo de remesas de especies animales del ao en curso y aos anteriores (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del manejo de remesas de especies animales del ao en curso y aos anteriores (rojo).
SU SALDO REPRESENTA El valor de especies animales pendientes de darse de alta en los centros, a los cuales se enviaron las remesas. OBSERVACIONES Subcuenta por centros.
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NUMERO 12501 TITULO OBRAS EN PROCESO CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES No 1 ABONO Por el costo de las obras terminadas y entregadas que pasen a formar parte de los bienes inmuebles de la dependencia. Por las obras terminadas por transferir de los programas especiales a los distintos responsables de su administracin. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del pago de nmina del ao en curso correspondiente a la prestacin de servicios personales en obras en proceso, mediante depsito bancario. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de lista de raya por servicios personales en obras en proceso. De la recepcin de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso. De la creacin del pasivo derivado de los gastos indirectos efectuados en obras, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la devolucin de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso (rojo). De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de recibos de estimacin o avance de obras en proceso. De la creacin del pasivo derivado de las estimaciones de obras en proceso presentada por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (por el importe neto). De los reintegros efectuados por contratistas de importes no amortizados al cierre del ejercicio y devueltos a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, durante el perodo en que se realiz el anticipo (rojo). De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por los que se afect esta cuenta (rojo).
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6 7
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NUMERO 12501 TITULO OBRAS EN PROCESO CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11
CARGO De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso por conceptos que afectaron esta cuenta (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros de conceptos que afectaron esta cuenta (rojo). De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de nmina y listas de raya no registradas en su oportunidad. De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones por concepto de gastos y obras de los programas especiales. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago del costo de los estudios de preinversin que requieran las obras pblicas. Al cierre del ejercicio, de los servicios personales devengados en obras, por los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada.
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SU SALDO REPRESENTA Las obras en proceso de construccin, y al ser terminadas pasarn a ser parte de los bienes inmuebles de la entidad. OBSERVACIONES
145

NUMERO 12502 TITULO INMUEBLES CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES No 1 2 3 4 5 6 ABONO Por los inmuebles transferidos formalmente a otras dependencias, mediante acta. Por las donaciones de inmuebles otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por la baja de bienes inmuebles por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito o de fuerza mayor. Por la venta de bienes inmuebles (valor en libros). Por la entrega de inmuebles al inicio de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Por las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, por siniestros ocurridos de inmuebles propiedad del erario federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de inmuebles adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la recepcin de inmuebles provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante acta. De las donaciones de inmuebles recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De la creacin del pasivo derivado de instalaciones, adaptaciones y mejoras de inmuebles con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago, adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de inmuebles. Del costo de obras terminadas y entregadas, que pasen a formar parte de los bienes inmuebles de la dependencia. De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por las que se afect esta cuenta (rojo). De la reclasificacin del activo adquirido en arrendamiento financiero por el importe total del contrato al trmino del mismo.
4 5
10
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NUMERO 12502 TITULO INMUEBLES CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 11 12
CARGO De los reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de adquisicin de bienes inmuebles (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de adquisicin de inmuebles (rojo). De la recepcin de inmuebles al trmino de los contratos de comodato (asiento en la dependencia comodante). Del valor de los bienes adquiridos de la Tesorera de la Federacin, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales.
13 14
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles en poder de la entidad. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de inmueble.
147

NUMERO 12503 TITULO OBRAS TERMINADAS POR TRANSFERIR CLASIFICACION ACTIVO FIJO BIENES INMUEBLES No 1 2 ABONO Por las obras transferidas formalmente a otras entidades del Sector Central, mediante acta. Por las obras entregadas al Sector Paraestatal, o gobiernos de los estados o municipios, a cuyo cargo quede su administracin, as como las obras de carcter temporal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las obras terminadas pendientes de transferir de programas especiales a los distintos responsables de su administracin.
SU SALDO REPRESENTA Las obras terminadas pendientes de transferir. OBSERVACIONES Auxiliar por cada obra.
148

NUMERO 12601 TITULO ACTIVOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO CLASIFICACION FIJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO No
DE ARRENDAMIENTO
NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
CASOS EXCEPCIONALES FINANCIERO
ABONO
A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior De la recepcin de bienes adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero, sin incluir intereses.
Por la disminucin del activo fijo por el importe pagado durante el ao, derivado de la adquisicin de bienes mediante contratos de arrendamiento financiero. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El importe de los bienes inmuebles tomados en arrendamiento financiero pendientes de liquidar. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bien arrendado.
149

NUMERO 12701 TITULO ACTIVOS EN CONTRATO DE COMODATO CLASIFICACION ACTIVO FIJO COMODATO No 1 ABONO Por la recepcin de bienes muebles e inmuebles que se haban entregado en comodato (asiento en la dependencia comodante). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la entrega de bienes muebles e inmuebles en contrato de comodato (asiento en la dependencia comodante).
SU SALDO REPRESENTA El importe de los bienes muebles otorgados en contrato de comodato. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bienes muebles o inmuebles.
150

NUMERO 12801 TITULO ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO CLASIFICACION ACTIVO FIJO COMPLEMENTARIO No 1 ABONO Por el diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin dado de baja por la entrega de bienes y derechos a los adquirientes segn los siguientes conceptos: 2 Erario Bienes Muebles Especies Animales Bienes Inmuebles NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperacin por venta, en los siguientes conceptos: Erario Bienes Muebles Especies Animales Bienes Inmuebles
De la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperacin por concepto de responsabilidades, por prdida total, robo o siniestros ocurridos a bienes propiedad del erario federal.
Por el diferencial entre el valor en libros y el monto incorporado en la denuncia, derivado de la prdida total, robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal.
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta deber quedar saldada en el momento de la entrega de los bienes vendidos. OBSERVACIONES - Se llevar auxiliar por tipo de concepto que se trate.
151

NUMERO 13107 TITULO OPERACIONES EN PROCESO DE REGULARIZACIN PRESUPUESTARIA CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los importes transitoriamente aplicados a esta cuenta, por operaciones de las cuales se encontraba pendiente la regularizacin del presupuesto. 2 CLASIFICACION ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACION No 1 ABONO Por el traspaso de aquellos movimientos de los cuales se determine su aplicacin contable definitiva al reunirse la totalidad del soporte tcnico que corresponda a la operacin registrada en esta cuenta de manera transitoria. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones pendientes de regularizar. OBSERVACIONES
152

NUMERO 13110 TITULO UNIDADES ADMINISTRATIVAS DEUDORAS CLASIFICACION ACTIVO OTROS ACTIVOS ADMINISTRACION No 1 ABONO Por el efectivo recibido en una unidad administrativa de otra de la misma dependencia, por el reintegro de su fondo revolvente o rotatorio (asiento en la unidad administrativa que recibe el reintegro). NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO Del efectivo remitido de una unidad administrativa a otra de la misma dependencia, para la integracin de su fondo revolvente o rotatorio (asiento en la unidad administrativa que enva el efectivo).
SU SALDO REPRESENTA El Fondo revolvente o rotatorio entregado a las unidades administrativas. OBSERVACIONES Auxiliar por unidad administrativa. Al cierre del ejercicio deber quedar sin saldo.
153

NUMERO 14101 TITULO INTERESES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los intereses generados en la contratacin de arrendamiento financiero. CLASIFICACION ACTIVO DIFERIDO ERARIO No 1 2 ABONO Por el pago anual de los intereses generados en la contratacin del arrendamiento financiero. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA Los intereses pendientes de pagar. OBSERVACIONES
154

NUMERO 14201 TITULO INTERESES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO PENDIENTES DE APLICAR CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De los intereses totales derivados de la adquisicin de activos mediante contrato de arrendamiento financiero. CLASIFICACION ACTIVO DIFERIDO ADMINISTRACION No 1 ABONO Por el pago de los intereses amortizados durante el ejercicio derivados de contratos de arrendamiento financiero. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA Los intereses derivados de contratos de arrendamiento financiero pendientes de liquidar. OBSERVACIONES
155

NUMERO 21103 TITULO ADEUDOS DE AOS ANTERIORES CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ERARIO No 1 ABONO Por el traspaso al inicio del ejercicio de los saldos acreedores de las cuentas 21202.- Cuentas por Pagar 21203.- Proveedores 21205.- Acreedores Diversos y 21218.- Acreedores Documentarios, a esta cuenta, por el pasivo devengado no pagado correspondiente al ao anterior. Por la cancelacin de adeudos del ao anterior por gastos estimados en exceso (rojo). Por el traspaso de los adeudos de aos anteriores al pasivo correspondiente, para que se pague con presupuesto del ao en curso (rojo). Por la transferencia del saldo de esta cuenta recibida de otras dependencias. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos de aos anteriores, dentro del plazo establecido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. De la transferencia del saldo de esta cuenta, a otras dependencias formalizada mediante acta.
2 3
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta deber quedar saldada al cierre del ejercicio. OBSERVACIONES
156

NUMERO 21202 TITULO CUENTAS POR PAGAR CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 1 2 3 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso de los adeudos de aos anteriores para ser pagados con presupuesto del ao en curso. Al cierre del ejercicio, de los servicios personales devengados por concepto de elaboraciones, obras y costo de operacin de programas, por los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 21103.- Adeudos de Aos Anteriores por el pasivo devengado no pagado correspondiente al ao anterior. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los adeudos por servicios personales devengados. OBSERVACIONES Auxiliar por acreedor.
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NUMERO 21203 TITULO PROVEEDORES CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de bienes de consumo inventariables adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Por la creacin del pasivo por la adquisicin y gastos de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (sin incluir el IVA). Por la creacin del pasivo proveniente de instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Por los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables, gastos y obras pblicas. (IVA e impuestos de importacin). Por el traspaso de los adeudos de aos anteriores para ser pagados con presupuesto del ao en curso. Al cierre del ejercicio, por los compromisos para la adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos, que integren el pasivo circulante del ejercicio siguiente. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 21103.- Adeudos de Aos Anteriores por el pasivo devengado no pagado correspondiente al ao anterior. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para: El pago de adeudos del ao en curso por adquisicin y gastos de bienes inventariables, as como las instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles. El pago de saldos pendientes a los proveedores (importe neto pagado al beneficiario).
De la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias formalizada mediante acta. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
6 7
SU SALDO REPRESENTA Los adeudos a proveedores por adquisiciones de bienes inventariables. OBSERVACIONES Auxiliar por proveedor.
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NUMERO 21204 TITULO DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS CARGO De la expedicin de autorizaciones de pago, para cubrir pensiones alimenticias. De la expedicin de autorizaciones de pago, por los siguientes conceptos: Para el pago a terceros por descuentos a su favor efectuados en nmina y listas de raya. Para entrega al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos del 2 al millar para capacitacin a los trabajadores de la industria de la construccin descontado a contratistas. Para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico las retenciones por: Impuesto sobre productos del trabajo. Retardos y faltas del personal que cobra a travs de lista de raya. Impuesto sobre producto del trabajo de los partcipes directos correspondientes a multas distribuibles y de los fondos de productividad indirecto y completentario. Impuesto sobre la renta y 5 al millar por derechos de inspeccin de obras descontado a contratistas en el pago de las estimaciones de avance de obra. Impuesto al valor agregado en el pago de honorarios Pagos provisionales retenidos a personas fsicas y/o sociedades civiles en sus recibos de honorarios por la prestacin de un servicio personal independiente. Para el pago a terceros del 1% de beneficio social y otros descuentos que se efecte a contratistas. Para entrega al Fondo de Garanta para reintegros al Erario Federal, de las responsabilidades retenidas a su favor. 3 CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por las pensiones alimenticias y descuentos y percepciones a favor de terceros, que se efecten al personal federal, en el pago de nmina y listas de raya, y los que no se hubieran registrado en su oportunidad. Por el impuesto sobre producto del trabajo de los partcipes directos correspondientes a multas distribuibles y de los fondos de productividad indirecto y complementario. Por los descuentos del 2 al millar para capacitacin de los trabajadores de la industria de la construccin, 1% para obras de beneficio social y otros descuentos a favor de terceros que se efecten a contratistas. Por la cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros en la constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina y lista de raya (rojo). Por la cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros por reintegros al presupuesto en el ao en curso por concepto de servicios personales (rojo). Por la cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros por reintegros al presupuesto de aos anteriores por concepto de servicios personales (rojo). Por las retenciones efectuadas por los siguientes conceptos: Impuesto sobre productos del trabajo. Retardos y faltas del personal que cobra a travs de lista de raya. Impuesto al valor agregado en el pago de honorarios. Impuestos retenidos a personas fsicas y / o sociedades civiles en sus recibos de honorarios por la prestacin de un servicio personal independiente, as como de arrendamiento y en general para otorgar el uso o goce temporal de inmuebles. Por las responsabilidades retenidas a favor del Fondo de Garanta para reintegros al Erario Federal. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
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De la transferencia del saldo de esta cuenta a otras dependencias formalizada mediante acta. De la prescripcin de pasivos a cargo de la entidad. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas a favor de FONAC por el importe de las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nmina o lista de raya.
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NUMERO 21204 TITULO DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas por el importe de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportacin para incrementar el Fondo de Ahorro. De la expedicin de Autorizaciones de Pago para enterar los descuentos a favor de terceros institucionales. Del pago de las retenciones de los rganos administrativos desconcentrados por los siguientes conceptos: Descuentos retenidos a favor de terceros. Entrega al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos del 2 al millar para capacitacin a los trabajadores de la industria de la construccin descontado a contratistas. Entero a la Tesorera de la Federacin de los impuestos retenidos a contratistas y de 5 al millar. 11 CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No ABONO Impuesto sobre la renta y 5 al millar por derechos de inspeccin de obras descontado a contratistas en el pago de las estimaciones de avance de obras. NATURALEZA ACREEDORA
No 6
9 10
7 8
Por la recepcin de saldos de esta cuenta, con motivo de transferencias por este concepto entre entidades. Por el descuento a travs de nmina realizado a los trabajadores de base y confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro. Por los descuentos a favor de terceros derivado del pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin. Por las retenciones de los rganos administrativos descontados en recibos de estimacin o avance de obras en proceso por: Retenciones de Ley. 2 al millar para el Instituto de Capacitacin de los Trabajadores de la Industria de la Construccin, 1% para obras de beneficio social y otros de descuentos a favor de terceros que se efecten a contratistas. 5 al millar por servicio de vigilancia, inspeccin y control de obra conforme a la Ley Federal de Derechos.
12
Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
160

NUMERO 21204 TITULO DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS CARGO CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 13 ABONO Por las retenciones de Ley y a favor de terceros que realicen los rganos administrativos desconcentrados en el pago del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas. Por los descuentos y percepciones a favor de terceros que realicen los rganos administrativos desconcentrados en el pago de nmina por la prestacin de servicios personales. NATURALEZA ACREEDORA
No
14
SU SALDO REPRESENTA Los descuentos a favor de terceros por pago y retenciones de impuestos por enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. OBSERVACIONES Subcuenta por concepto de descuentos, auxiliar por beneficiario.
161

NUMERO 21205 TITULO ACREEDORES DIVERSOS CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 1 2 3 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de inmuebles adquiridos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Por la creacin de pasivo: Al cierre del ejercicio por estimaciones de gastos devengados. Por gastos necesarios para la adquisicin de inmuebles, con recursos presupuestarios. Por instalaciones, adaptaciones y mejoras de inmuebles, con recursos presupuestarios. Por los gastos indirectos efectuados en obras o en elaboraciones con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Por estimaciones de obra en proceso presentadas por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Por servicio telefnico, telegrfico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, comercial y bancario, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden la celebracin de actos y ceremonias oficiales, as como los gastos que requieran las oficinas establecidas en el exterior, con recursos presupuestarios. Por gasto de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes que permitan mejorar las condiciones de operacin, con recursos presupuestarios. Por cualquier otro tipo de gastos con recursos presupuestarios no especificados en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento de la Administracin Pblica. Por la solicitud del proveedor de la reexpedicin del cheque caduco derivado del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 21103.- Adeudos de Aos Anteriores, por el pasivo devengado no pagado correspondiente al ao anterior. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso por adquisiciones y gastos efectuados, previamente abonados a esta cuenta. De la prescripcin de pasivos a cargo de la entidad. Del importe pagado al beneficiario derivado del remanente de las estimaciones de obra presentada por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin (neto). De la transferencia del saldo de esta cuenta a otras entidades formalizada mediante acta. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
3 4
5 6
162

NUMERO 21205 TITULO ACREEDORES DIVERSOS CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 4 5 ABONO Por el traspaso de los adeudos de aos anteriores para ser pagados con presupuesto del ao en curso. Por los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables, gastos y obras pblicas. (IVA e impuestos de importacin). NATURALEZA ACREEDORA
No
CARGO
SU SALDO REPRESENTA Los adeudos a favor de los acreedores, que deben cubrirse en un plazo menor a un ao. OBSERVACIONES Auxiliar por acreedor.
163

NUMERO 21207 TITULO RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura en libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior Por el descuento en nmina de las responsabilidades fincadas por concepto de: El ejercicio del presupuesto del ao en curso y aos anteriores, por el que se afect el Costo de Operacin de Programas o Activos de Erario, a su valor de reposicin. Manejo de bienes inventariables en el ao en curso y aos anteriores, a su valor de reposicin. De los casos que fueron denunciados ante el Ministerio Pblico Federal. Pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina y lista de raya. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO Del entero a la Tesorera de los descuentos por responsabilidades. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los saldos pendientes de enterar a la Tesofe por descuentos efectuados por responsabilidades. OBSERVACIONES
164

NUMERO 21212 TITULO IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES CARGO De la expedicin de autorizaciones de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico el impuesto sobre la renta retenido en el pago de nmina (depsito bancario). Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el importe del impuesto sobre la renta retenido en el pago de servicios personales, mediante el sistema de depsito bancario. Por la cancelacin de los impuestos retenidos en el pago de servicios personales en la constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina (rojo). Por la cancelacin de los impuestos retenidos derivada de reintegros al presupuesto del ao en curso por servicios personales pagados mediante depsito bancario (rojo). Por la cancelacin de los impuestos retenidos derivada de reintegros al presupuesto de aos anteriores por concepto de servicios personales (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las retenciones de impuestos pendientes de enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. OBSERVACIONES
165

NUMERO 21214 TITULO CHEQUES EXPEDIDOS PARA EL PAGO DE REMUNERACIONES CARGO De la aplicacin definitiva de los saldos que como resultado de la depuracin correspondiente se deba realizar. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 1 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones pendientes de depurar. OBSERVACIONES Se deber garantizar que el saldo de esta cuenta sea depurado a la brevedad posible.
166

NUMERO 21215 TITULO DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 1 2 3 4 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los descuentos por concepto de faltas y retardos efectuados al personal durante el ejercicio. Por los descuentos por concepto de faltas y retardos efectuados al personal derivados de aos anteriores. Por la cancelacin de los descuentos por faltas y retardos efectuados indebidamente (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la expedicin de autorizaciones de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico el importe de los descuentos por faltas y retardos efectuados al personal durante el ejercicio o de aos anteriores. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El importe de los descuentos por faltas y retardos de los cuales no se ha expedido Autorizaciones de Pago. OBSERVACIONES
167

NUMERO 21218 TITULO ACREEDORES DOCUMENTARIOS CLASIFICACION PASIVO CORTO PLAZO ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la creacin de pasivos por el crdito documentario para la adquisicin de bienes inventariables de importacin o servicios recibidos de instituciones extranjeras, a travs de cartas de crdito comercial con recursos presupuestarios comprometidos. Por el traspaso de los adeudos de aos anteriores para ser pagados con presupuesto del ao en curso. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al inicio del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 21103.- Adeudos de Aos Anteriores, por el pasivo devengado no pagado correspondiente al ao anterior. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de crdito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisicin de bienes inventariables de importacin o servicios recibidos de instituciones extranjeras, as como gastos accesorios. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los adeudos a favor de instituciones extranjeras a travs de cartas de crdito comercial. OBSERVACIONES Auxiliar por acreedor.
168

NUMERO 22209 TITULO INTERESES POR PAGAR DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CARGO Del pago de los intereses amortizados durante el ao derivados de contratos de arrendamiento financiero. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACION PASIVO LARGO PLAZO ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el registro de los intereses totales derivados de la adquisicin de bienes mediante contrato de arrendamiento financiero. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA Los intereses derivados de contratos de arrendamiento financiero pendientes de liquidar. OBSERVACIONES
169

NUMERO 23101 TITULO DEPOSITOS DIVERSOS CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 2 3 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los depsitos para gastos a realizar en el servicio de asesora tcnica. Por la recepcin de saldos de esta cuenta, con motivo de transferencias por este concepto, entre entidades. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2 3 4 5
CARGO De la devolucin de depsitos al trmino de las obligaciones contradas. De las cantidades cubiertas para gastos por cuenta de particulares en el servicio de asesora tcnica. De la prescripcin de pasivos a cargo de la entidad y abandono de depsito en efectivo. De la transferencia del saldo de esta cuenta a otras entidades. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los depsitos constituidos pendientes de entrega o devolucin. OBSERVACIONES Auxiliar por depositante.
170

NUMERO 23104 TITULO FONDOS GENERALES CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los descuentos efectuados en el pago de la nmina al personal militar, por concepto de estancias en hospitales militares causadas por familiares. Por la cancelacin de descuentos efectuados al personal militar, por concepto de estancia en hospitales militares causadas por sus familiares, en la constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina y lista de raya en el ao en curso y aos anteriores (rojo). Por la cancelacin de descuentos que afectaron esta cuenta, derivada de reintegros al presupuesto del ao en curso, por concepto de servicios personales (rojo). Por la cancelacin de descuentos que afectaron esta cuenta, derivada de reintegros al presupuesto de aos anteriores, por concepto de servicios personales (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para cubrir erogaciones con cargo al Fondo de Hospitales Militares. De la prescripcin dependencia. de pasivos a cargo de la
2 3
Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3
SU SALDO REPRESENTA El importe de los fondos pendientes de amortizar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de fondo.
171

NUMERO 23105 TITULO PASIVOS PENDIENTES DE REGULARIZAR CON CREDITOS EXTERNOS CARGO De la regularizacin del pasivo creado, proveniente de la adquisicin de bienes inventariables financiados con crditos externos. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la creacin del pasivo derivado de la adquisicin de bienes inventariables de importacin, financiados con crditos externos a travs de la banca de desarrollo o sociedades de crdito. Por la cancelacin del pasivo creado, derivado del reintegro de los recursos al presupuesto del ao, por concepto de bienes inventariables de importacin no adquiridos, que seran financiados con crditos externos (rojo). Por la cancelacin del pasivo creado, derivado del reintegro de los recursos al presupuesto de aos anteriores, por concepto de bienes inventariables de importacin no adquiridos, que seran financiados con crditos externos (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de los pasivos pendientes de regularizar con lneas de crdito externo comerciales o preferenciales. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por proveedor extranjero.
172

NUMERO 23107 TITULO INGRESOS FISCALES POR ENTERAR A LA TESORERIA DE LA FEDERACION CARGO Del monto de los recursos enterados a la Tesorera de la Federacin derivados de los rendimientos financieros en instituciones de crdito extranjeras. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 ABONO Por los rendimientos financieros derivados de los depsitos en cuenta maestra o productiva en instituciones de crdito extranjeras pendiente de enterar a la TESOFE. A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El monto de los recursos pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Para uso exclusivo de la Secretara de Marina en caso de requerirse la utilizacin de esta cuenta, es necesario notificarlo previamente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica).
173

NUMERO 23113 TITULO UNIDADES ADMINISTRATIVAS ACREEDORAS CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 ABONO Por el efectivo recibido en una unidad administrativa de otra de la misma dependencia, para la integracin de sus fondos revolvente o rotatorio (asiento en la unidad administrativa que recibe el efectivo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del efectivo remitido de una unidad administrativa a otra de la misma dependencia, por el reintegro de sus fondos revolvente o rotatorio (asiento en la unidad administrativa que enva el reintegro).
SU SALDO REPRESENTA Los fondos revolventes o rotatorios, recibidos en las unidades administrativas OBSERVACIONES Al cierre del ejercicio deber quedar sin saldo.
174

NUMERO 23115 TITULO ENTIDADES Y DEPENDENCIAS ACREEDORAS CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 2 3 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el efectivo recibido de la Tesorera de la Federacin, para la integracin del fondo revolvente o rotatorio. Por los importes recibidos transitoriamente para su entrega a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2 3
CARGO De la devolucin a la Tesorera de la Federacin del fondo revolvente o rotatorio. De la entrega a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de los importes recibidos transitoriamente. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los importes recibidos transitoriamente a favor de la Tesorera de la Federacin, pendientes de concentrar. OBSERVACIONES Los fondos rotatorios debern reintegrarse a la Tesorera de la Federacin a ms tardar el 30 de junio del ejercicio en que se Autorizan.
175

NUMERO 23118 TITULO FONDO DE PRODUCTIVIDAD INDIRECTA CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la creacin del pasivo para la constitucin de los fondos de productividad directa e indirecta (60% y 40% respectivamente), as como el remanente no distribuido. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO De la expedicin de Cuentas por liquidar certificadas por concepto de la distribucin del fondo de productividad. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El fondo de productividad indirecta, pendiente de distribuir. OBSERVACIONES Auxiliar por beneficiario. Esta cuenta ser manejada nicamente por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
176

NUMERO 23119 TITULO FONDO COMPLEMENTARIO CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la creacin del pasivo por la constitucin de los fondos de productividad directa e indirecta (60% y 40% respectivamente), as como el remanente no distribuido. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO De la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas por concepto de la distribucin del fondo. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El fondo complementario no distribuido. OBSERVACIONES Auxiliar por beneficiario. Esta cuenta ser manejada nicamente por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
177

NUMERO 23120 TITULO ADEUDOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO CARGO Del traspaso al inicio del ejercicio del adeudo a pagar en el ao en curso, por concepto de rentas derivadas de contratos de arrendamiento financiero. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe pendiente de amortizar de los contratos de arrendamiento financiero, en las dependencias que registraron operaciones conforme a la normatividad anterior. OBSERVACIONES En el caso de nuevos contratos consultar la normatividad vigente.
178

NUMERO 23129 TITULO PASIVOS POR BIENES RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS, PENDIENTES DE FORMALIZAR CARGO De la formalizacin de la recepcin de bienes propiedad del Gobierno Federal, asignados a la dependencia.* CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la creacin del pasivo derivado de la recepcin de bienes propiedad del Gobierno Federal que fueron asignados a la dependencia, pendientes de formalizar. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de los pasivos creados en forma provisional, pendientes de formalizar. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por tipo de bien. * Este registro se efectuar una vez que se cuente con la autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
179

NUMERO 23199 TITULO PASIVOS EN DEPURACION CLASIFICACION PASIVO OTROS PASIVOS ADMINISTRACION No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por los saldos acreedores provenientes de la contabilidad centralizada a cargo de la extinta Contadura de la Federacin, y del traspaso de aquellos que por indicaciones de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica deban efectuarse. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO De la aplicacin definitiva de los saldos que como resultado de la depuracin correspondiente se deba realizar. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Los saldos pendientes de depurar. OBSERVACIONES Se deber garantizar que el saldo de esta cuenta sea depurado a la brevedad posible.
180

NUMERO 31103 TITULO CONCENTRACIONES DE AJENOS CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- liquidadora de ao en curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO Del entero a la Tesorera de la Federacin de las diferencias derivadas del tipo de cambio, por depsitos en instituciones de crdito extranjeras.*
SU SALDO REPRESENTA Los enteros de recursos derivados de las diferencias del tipo de cambio por depsito en instituciones de crdito extranjeras. OBSERVACIONES *Para uso exclusivo de la Secretara de Marina en caso de requerirse la utilizacin de esta cuenta, es necesario notificarlo previamente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico ( Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica).
181

NUMERO 31105 TITULO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO CARGO De los reintegros efectuados por contratistas, del importe no amortizado al cierre del ejercicio y devuelto a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico durante el perodo en que se realiz el anticipo. De los reintegros al presupuesto del ao en curso. De los reintegros de recursos del FOGAREF a la dependencia incluyendo intereses, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad por el robo o extravo de fondos del erario federal. De los reintegros derivados de la cancelacin de contratos, cuyos recursos presupuestarios del ao en curso se encontraban depositados en instituciones de crdito del extranjero. * De los reintegros derivados de la cancelacin de los pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin no adquiridos, que seran finan-ciados con crditos externos. De los reintegros efectuados a la Tesorera de la Federacin a cargo de las entidades federativas por diferencias de participaciones derivadas de la aplicacin de los ajustes definitivos. De los reintegros presupuestarios enterados a la Tesorera de la Federacin derivados de los recursos que no fueron ejercidos por los rganos administrativos desconcentrados. CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de ao en curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
2 3
SU SALDO REPRESENTA Los reintegros concentrados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico del Presupuesto del ao en curso. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica. OBSERVACIONES
182

NUMERO 31106 TITULO REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES CARGO De los reintegros efectuados por los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico por el importe de transferencias no erogadas al 31 de diciembre. De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros. Del reintegro del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravo de fondos del erario federal en aos anteriores. De los reintegros derivados de la cancelacin de contratos, cuyos recursos presupuestarios de aos anteriores se encontraban depositados en instituciones de crdito del extranjero. * Del reintegro al Presupuesto de aos anteriores, proveniente de la cancelacin de pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, no adquiridos, que seran financiados con crditos externos. De la rectificacin al Presupuesto de aos anteriores por concepto de participaciones asignadas indebidamente a entidades federativas. De los reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin, dentro de los 15 primeros das hbiles del ao, de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre por los rganos administrativos desconcentrados. CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de aos anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No 1
2 3
SU SALDO REPRESENTA Los reintegros concentrados a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico correspondientes a presupuestos de aos anteriores. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica. OBSERVACIONES
183

NUMERO 31107 TITULO RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES CARGO De la venta de bienes inventariables, a su valor de recuperacin. CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de ao en curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El producto de la venta de bienes inventariables concentrado a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. OBSERVACIONES La afectacin ser por el importe de la recuperacin de los bienes, cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta de activo complementario correspondiente y cuando sea menor se llevar a prdidas diversas.
184

NUMERO 31108 TITULO RECUPERACION POR INVERSIONES CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de ao en curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO De la venta de bonos, obligaciones y otros valores. De la venta de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo o indirecto. De la recuperacin por vencimiento de los bonos para fomento econmico.
SU SALDO REPRESENTA El producto de la venta de inversiones concentrado a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. OBSERVACIONES La afectacin ser por el importe de la recuperacin de los bienes, cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta de activo complementario correspondiente y cuando sea menor se llevar a prdidas diversas.
185

NUMERO 31109 TITULO RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de ao en curso. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De las cantidades recibidas, a cuenta de prstamos a los Estados, Municipios y Distrito Federal; a particulares y empresas privadas; a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal. De las entregas que efecten las instituciones financieras intermediarias para amortizar adeudos de beneficiarios directos. De las cantidades que el Gobierno Federal recupere por la cancelacin de inversiones en Fideicomisos al trmino de los convenios, o al practicarse la liquidacin de los mismos. (Valor en libros). Del importe de la recuperacin de las responsabilidades fincadas en ao en curso. De los importes que se lograron recuperar por intervencin del Ministerio Pblico Federal derivadas del ejercicio presupuestario o activos de erario por denuncias del ao en curso. De la venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente.
4 5
SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por conceptos diferentes a bienes inventariables e inversiones. OBSERVACIONES La afectacin ser por el importe de la recuperacin de los bienes, cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta de activo complementario correspondiente y cuando sea menor se llevar a prdidas diversas.
186

NUMERO 31112 TITULO RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES CARGO De la venta de bienes inventariables, cuya recuperacin se efectu en ejercicios anteriores. CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de sta cuenta a la 33102.- Liquidadora en aos anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No 1
NOTA: La afectacin de esta cuenta ser de acuerdo con la pliza de ingresos que enve el Centro Contable de Recaudacin. SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por venta de bienes inventariables de aos anteriores. OBSERVACIONES La afectacin ser por el importe de la recuperacin de los bienes, cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta de activo complementario correspondiente y cuando sea menor se llevar a prdidas diversas.
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NUMERO 31113 TITULO RECUPERACION POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES CARGO De la venta de bonos, obligaciones y otros valores, cuya recuperacin se efectu en aos anteriores. De la venta de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo o indirecto, recuperado en aos anteriores. De la recuperacin por vencimiento de los bonos para fomento econmico, efectuado en aos anteriores. CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de aos anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
NOTA: La afectacin ser de acuerdo con la pliza de ingresos que enve el Centro Contable de Recaudacin. SU SALDO REPRESENTA El producto de la venta de inversiones concentrado a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, correspondiente a aos anteriores. OBSERVACIONES La afectacin ser por el importe de la recuperacin de los bienes, cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta de activo complementario correspondiente y cuando sea menor se llevar a prdidas diversas.
188

NUMERO 31114 TITULO RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES CARGO De las cantidades recibidas, a cuenta de prstamos a los Estados, Municipios y Distrito Federal; a particulares y empresas privadas, a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, efectuado en aos anteriores. De la entrega que efecten las instituciones financieras intermediarias para amortizar sus adeudos recuperados en aos anteriores. De las cantidades que el Gobierno Federal recupere de la cancelacin de inversiones en fideicomisos al trmino de los convenios, o al practicarse la liquidacin de los mismos efectuado en aos anteriores. Del registro de la recuperacin de responsabilidades, provenientes de aos anteriores, por medio de descuentos en nmina o en efectivo. De las cantidades que el Gobierno Federal recupere por el cobro de responsabilidades fincadas a los servidores pblicos. De los importes que se lograron recuperar por intervencin del Ministerio Pblico Federal derivadas del ejercicio presupuestario o activos de erario por denuncias de aos anteriores. CLASIFICACION ENLACE REAL INGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de aos anteriores. NATURALEZA DEUDORA
No 1
NOTA: La afectacin de esta cuenta ser de acuerdo con la pliza de ingresos que enve el Centro Contable de Recaudacin. SU SALDO REPRESENTA Las recuperaciones por otros conceptos diferentes a bienes inventariables e inversiones, procedentes de aos anteriores. OBSERVACIONES La afectacin ser por el importe de la recuperacin de los bienes, cuando el precio de venta sea mayor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta de activo complementario correspondiente y cuando sea menor se llevar a prdidas diversas.
189

NUMERO 31203 TITULO PRESUPUESTO AO EN CURSO CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS No 1 ABONO Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Por la afectacin al Presupuesto de Egresos por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago o regularizacin de acuerdos de las constancias de participacin en las entidades federativas. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas de las comisiones y/o prdidas por operaciones de compraventa en moneda extranjera realizadas por la Tesorera de la Federacin. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago del adeudo a la Tesorera de los recursos restituidos por el robo o extravo de fondos del erario federal, cuando despus de 6 meses se ha determinado responsabilidad. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago por robo o extravo de fondos del erario federal, por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar erogaciones realizadas en aos anteriores mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos con recursos presupuestarios del ao en curso. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de ao en curso.
SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones reales por operaciones presupuestarias del ao en curso. OBSERVACIONES
190

NUMERO 31204 TITULO PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS No 1 ABONO Por la rectificacin al presupuesto de aos anteriores por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones por concepto de gastos y obras de los programas especiales. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de aos anteriores.
SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones reales por operaciones presupuestarias de aos anteriores. OBSERVACIONES
191

NUMERO 31207 TITULO CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de ao en curso. CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS No 1 ABONO Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para el pago de operaciones presupuestarias del ao en curso, por concepto de: Adeudos derivados de gastos efectuados, de los cuales se haya creado previamente un pasivo. Lista de raya. Nmina por servicios personales en elaboraciones, obras y costo de operacin de programas, mediante depsito bancario. Honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente. Adeudos del ao en curso por adquisicin y gastos de bienes inventariables, as como las instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles. Adjudicacin, expropiacin e indemnizacin de bienes inventariables. Anticipos a proveedores por adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Recibos de estimacin o avance de obras en proceso. Anticipos a contratistas para la ejecucin de obras, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Del remanente de las estimaciones de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin. Estudios de preinversin que requieran las obras pblicas. Compra anticipada de bonos para fomento econmico, cuyo vencimiento ocurrir en ejercicios siguientes. Prstamos otorgados a los Estados, Municipios y Distrito Federal; a particulares y empresas privadas; a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Entregas a las instituciones financieras intermediarias para cubrir los prstamos que stas a su vez, hayan efectuado a los beneficiarios directos. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
192

NUMERO 31207 TITULO CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS CARGO CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS No ABONO Adquisicin de bonos, obligaciones y otros valores gubernamentales con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas de control directo y de participacin estatal mayoritaria y minoritaria a travs de las entidades coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las cantidades que el Gobierno Federal entregue en fideicomiso, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al presupuesto de Egresos de la Federacin. Pago de adeudos del ao anterior, dentro del plazo establecido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Transferencias otorgadas a travs de las coordinadoras de sector y del Ramo XIX.- Aportaciones a Seguridad Social, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Pago o regularizacin de acuerdos de las Constancias de Participacin a las Entidades Federativas. Adquisicin de bienes mediante contrato de arrendamiento financiero. Crditos documentarios otorgados por agentes financieros, para la adquisicin de bienes inventariables de importacin o servicios recibidos de instituciones extranjeras, as como gastos accesorios. Adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados, tanto de control directo como indirecto, a travs de las dependencias coordinadoras de sector. Pagos mensuales a partcipes directos correspondientes a multas distribuibles, as como el remanente no distribuido. Comprobacin de los anticipos para gastos o viticos y pasajes, efectuados con fondos revolventes o rotatorios. Incremento a fideicomisos por financiamientos captados a travs de instituciones intermediarias. Pago de saldos pendientes a los proveedores (importe neto pagado al beneficiario). NATURALEZA ACREEDORA
No
193

NUMERO 31207 TITULO CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS CARGO CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS No 2 ABONO Por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas Pagos Presupuestarios que amparen las operaciones derivadas de la adquisicin de bienes inventariables, financiados mediante lneas de crdito externos comerciales o preferenciales. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas Pagos Presupuestarios para la entrega de recursos a las entidades paraestatales, por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo comerciales o preferenciales. Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada Pagos Presupuestarios, para cubrir los recursos de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC. (Ramo XXIII.- Provisiones Salariales y Econmicas). Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas Pagos Presupuestarios, para cubrir las aportaciones quincenales por concepto de Fondo de Ahorro a cargo del Gobierno Federal, conforme a los montos autorizados por la Unidad de Servicio Civil para cada dependencia. (Ramo XXIII.- Provisiones Salariales y Econmicas). Por la emisin de cuentas por liquidar certificadas con cargo al Ramo XXV.- Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos de conformidad con las lneas de crdito especficas autorizadas a cada entidad federativa. Por la recepcin de las cuentas por liquidar certificadas por los recursos que se otorgan a los rganos administrativos desconcentrados. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para el pago de anticipos a cuenta de servicios de difusin e informacin con cargo al presupuesto de la dependencia. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para cubrir el valor de los bienes adquiridos de la Tesorera de la Federacin, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales.
NATURALEZA ACREEDORA
No
194

NUMERO 31207 TITULO CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS CARGO CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS No 10 ABONO Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para cubrir los servicios proporcionados a la dependencia o entidades coordinadas, en dacin de pago de crditos fiscales. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas por los pasivos asumidos por el Gobierno Federal de conformidad con los convenios realizados por la dependencia, con las entidades paraestatales que afectan el Presupuesto de Egresos del ao en curso y aos anteriores. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas por concepto de gasto presupuestario compensado con excedentes de ingresos fiscales, que generen los rganos administrativos desconcentrados. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero y la radicacin de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva. * Por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de los bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de intereses del ejercicio derivados de los contratos de arrendamiento financiero.
NATURALEZA ACREEDORA
No
11
12
13
14
15
16
Por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de capital e intereses establecidos en contratos de arrendamiento financiero, que se amorticen durante el ao.
SU SALDO REPRESENTA El importe de la expedicin de Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. OBSERVACIONES Las Cuentas por liquidar certificadas que sealan descuentos y retenciones, se registrarn por el importe neto. Se llevarn subcuentas para el ao en curso y aos anteriores y mayor auxiliar por nmero de Cuenta por Liquidar Certificada e importe. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 31208 TITULO AUTORIZACIONES DE PAGO CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS No 1 ABONO Por la elaboracin de la Autorizacin de Pago. Pago a los beneficiarios de pensiones alimenticias. Pago a terceros por descuentos a su favor, efectuados en nminas y lista de raya. El entero a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de las retenciones efectuadas por: . . . . . . Impuesto Sobre la Renta retenido en el pago de servicios personales. Importe de los descuentos por faltas y retardos efectuados al personal, durante el ejercicio y de aos anteriores. Responsabilidades fincadas del ao en curso y aos anteriores. Pagos a terceros institucionales. Impuesto sobre productos del trabajo del personal que cobra a travs de lista de raya. Impuesto sobre productos del trabajo de los partcipes directos y correspondientes a multas distribuibles y de los fondos de productividad indirecta y complementaria. Impuesto sobre la renta y 5 al millar por derechos de inspeccin de obras descontado a contratistas en el pago de las estimaciones de avance de obras. Pagos provisionales del impuesto retenido a personas fsicas y/o sociedades civiles, en sus recibos de honorarios y en general, por la prestacin de un servicio personal independiente. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de ao en curso.
Entregas al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.A. del 2 al millar para capacitacin a los trabajadores de la industria de la construccin, descontado a contratistas. Pagas de marcha a personal militar. Erogaciones con cargo al Fondo de Hospitales Militares. De los descuentos por concepto de faltas y retardos, a travs de lista de raya.
196

NUMERO 31208 TITULO AUTORIZACIONES DE PAGO CLASIFICACION ENLACE REAL EGRESOS No 2 ABONO Por la elaboracin de la autorizacin de pago, en favor del FONAC, por el importe de las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nmina o lista de raya. Por la elaboracin de la autorizacin de pago por el importe de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportacin para incrementar el Fondo de Ahorro. NATURALEZA ACREEDORA
No
CARGO
SU SALDO REPRESENTA El importe de la Autorizacin de Pago. OBSERVACIONES
197

NUMERO 32105 TITULO OPERACIONES EXTEMPORANEAS CLASIFICACION ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por el importe de las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes: 2 Presupuesto Ao en Curso. Presupuesto Aos Anteriores. Cuentas por Liquidar Certificadas Presupuestarios. Autorizaciones de Pago. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
CARGO Del importe de las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes: Reintegros Presupuestarios Ao en Curso. Reintegros Presupuestarios Aos Anteriores. Recuperacin por Bienes Inventariables. Recuperacin por Inversiones. Recuperacin por Otros Conceptos.
Pagos
De la solicitud de los beneficiarios de la reexpedicin de cheques no cobrados en su oportunidad, derivado del ejercicio presupuestario de aos anteriores Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de aos anteriores.
Por la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para pagar al beneficiario del cheque no cobrado en su oportunidad. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a 33102.- Liquidadora de aos anteriores.
SU SALDO REPRESENTA Los importes de operaciones no contabilizadas en su oportunidad en cuentas de enlace. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por cada una de las cuentas de enlace que debieron afectarse en su oportunidad.
198

NUMERO 32106 TITULO INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS CARGO De la creacin del pasivo derivado de la adquisicin de bienes inventariables de importacin, financiados con crditos externos a travs de la Banca de Desarrollo o Sociedades de Crdito. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de ao en curso. 3 CLASIFICACION ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 ABONO Por la regularizacin del pasivo creado, proveniente de la adquisicin de bienes inventariables financiados con crditos externos. Por la cancelacin del pasivo creado, derivado del reintegro de los recursos al presupuesto del ao, por concepto de bienes inventariables de importacin no adquiridos, que seran financiados con crditos externos. Por la cancelacin del pasivo creado, derivado del reintegro de los recursos al presupuesto de aos anteriores, por concepto de bienes inventariables de importacin no adquiridos, que seran financiados con crditos externos. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de ao en curso. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones pendientes de compensar, derivados de conceptos ajenos al Presupuesto de Egresos y a la Ley de Ingresos de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por Unidad Administrativa.
199

NUMERO 32107 TITULO OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS CLASIFICACION ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No 1 2 ABONO Por la expedicin de las cuenta por liquidar certificada para pagar al beneficiario del cheque caduco. Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
CARGO De la solicitud del beneficiario para reexpedir cheque caduco, derivado del ejercicio presupuestario de ao en curso. Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los cheques reportados por los bancos como no cobrados por sus beneficiarios. OBSERVACIONES
200

NUMERO 32112 TITULO INGRESOS Y EGRESOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO CARGO
CLASIFICACION ENLACE VIRTUAL INGRESOS Y EGRESOS No ABONO

CASOS EXCEPCIONALES FINANCIERO
NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No
DE
ARRENDAMIENTO
Del importe pagado durante el ao, derivado del financiamiento para la adquisicin de bienes mediante contrato de arrendamiento financiero, sin incluir intereses. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
Por la recepcin de bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero, por el valor del activo sin incluir intereses. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Ao en Curso.
SU SALDO REPRESENTA
OBSERVACIONES
201

NUMERO 33101 TITULO LIQUIDADORA DE AO EN CURSO CLASIFICACION ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL No 1 2 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31203.- Presupuesto ao en curso. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas por liquidar certificadas Pagos Presupuestarios. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 31208.- Autorizaciones de Pago. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32107.Operaciones Internas Compensadas. Por la liquidacin, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la Cuenta 31103.- Concentraciones de Ajenos. Del traspaso, al Cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios ao en curso. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31107.- Recuperacin por Bienes Inventariables. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31108.- Recuperacin por Inversiones. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.- Recuperacin por Otros Conceptos. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 32107.- Operaciones Internas Compensadas. De la liquidacin, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de sta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
3 4
7 8
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones reales y virtuales que se enlazan con otros subsistemas correspondientes al ao en curso. OBSERVACIONES
202

NUMERO 33102 TITULO LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES CLASIFICACION ENLACE LIQUIDADORAS REAL Y VIRTUAL No 1 2 3 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31204.- Presupuesto de Aos Anteriores. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas. Por la liquidacin, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31106.- Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31112.Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31113.- Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31114.- Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores. Del traspaso del saldo deudor de la cuenta 32105.Operaciones Extemporneas. De la liquidacin, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.
5 6
SU SALDO REPRESENTA El importe de las operaciones reales y virtuales que se enlazan con otros subsistemas correspondientes a aos anteriores. OBSERVACIONES
203

NUMERO 41101 TITULO PATRIMONIO CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio y 41103.Rectificaciones a Resultados. Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41202.- Incrementos al Patrimonio. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 41206.- Variacin Complementaria Patrimonial. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de las cuentas 41102.- Resultados del Ejercicio y 41103.Rectificaciones a Resultados. Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
2 3
3 4
SU SALDO REPRESENTA La modificacin en la Hacienda Pblica por el resultado financiero acumulado del ejercicio y ejercicios anteriores. OBSERVACIONES Mayor auxiliar por ao.
204

NUMERO 41102 TITULO RESULTADOS DEL EJERCICIO CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No 1 2 3 4 5 6 7 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Por la liquidacin, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 51201.- Beneficios Diversos. Por el traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 53103.-Diferencias Cambiarias. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3 4 5
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. De la liquidacin, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52101.- Costo de Operacin de Programas. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52103.-Costo por Prdidas de Recursos Monetarios/Ao en Curso. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52202.- Prdidas Diversas. Del traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53103.-Diferencias Cambiarias. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
7 8
SU SALDO REPRESENTA Si es deudor, una disminucin al patrimonio, si es acreedor un aumento al patrimonio, derivado de operaciones del ejercicio. OBSERVACIONES
205

NUMERO 41103 TITULO RECTIFICACIONES A RESULTADOS CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES PATRIMONIALES No 1 2 3 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. Por la liquidacin al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio. De la liquidacin, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 33102.- Liquidadora de Aos Anteriores. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52102.- Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores. (En caso de que el saldo sea rojo, el asiento se correr en rojo). Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 52104.- Costo por Prdidas de Recursos Monetarios /Aos Anteriores. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA Si es deudor, una disminucin al patrimonio y si es acreedor, un aumento derivado de operaciones de ejercicios anteriores. OBSERVACIONES Auxiliar por ao.
206

NUMERO 41201 TITULO DECREMENTOS AL PATRIMONIO CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 2 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. Por el traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta, a la 41101.- Patrimonio. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la formalizacin de transferencias, mediante el oficio de autorizacin respectivo, de bienes inventariables previamente entregados a otras entidades. De las donaciones de bienes inventariables otorgadas a entidades no comprendidas dentro del Sector Central. De la baja de bienes de consumo e inventariables, por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito, fuerza mayor o fallecimiento en el caso de especies animales. De las obras entregadas al Sector Paraestatal o Gobiernos de los Estados o Municipios, a cuyo cargo quede su administracin, as como las obras de carcter temporal. De la formalizacin de las obras entregadas al Sector Central mediante el acta respectiva. De la cancelacin de saldos pendientes que provengan de quiebras y/o liquidacin de empresas de participacin estatal y que se absorben por el Gobierno Federal. De la autorizacin para el traspaso del saldo deudor de la cuenta 41204.- Transferencias de Saldos a esta cuenta. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 53101.- Resultados de Organismos y Empresas.
3 4
6 7
SU SALDO REPRESENTA Una disminucin al patrimonio durante el ejercicio. OBSERVACIONES Subcuenta por concepto.
207

NUMERO 41202 TITULO INCREMENTOS AL PATRIMONIO CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la formalizacin de transferencias mediante el oficio de autorizacin respectivo, de bienes inventariables previamente recibidos de otras entidades. Por las donaciones de bienes inventariables recibidas de entidades no comprendidas dentro del Sector Central. Por los desperdicios y/o partes aprovechables, as como sobrantes de inventarios fsicos. Por el valor asignado a semovientes y especies menores, pisccolas y de zoolgico, por nacimiento en los centros de cra o con motivo de cambio de edad, de conformidad con el tabulador oficial de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Por la diferencia que resulte entre el ejercicio presupuestario por concepto de bienes adquiridos en dacin de pago y el valor establecido en la factura o valor pericial. Por la autorizacin para el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 41204.- Transferencias de Saldos a esta cuenta. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 53101.- Resultados de Organismos y empresas a esta cuenta. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO Al cierre de libros por el saldo acreedor de sta cuenta. Del traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
3 4 5
SU SALDO REPRESENTA Un aumento al patrimonio durante el ejercicio. OBSERVACIONES Subcuenta por concepto.
208

NUMERO 41203 TITULO TRANSFERENCIAS DE BIENES INVENTARIABLES CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las transferencias de bienes inventariables a otras dependencias, mediante el acta respectiva. De la formalizacin de transferencias de bienes inventariables de otras entidades, mediante el oficio de autorizacin respectivo. De las obras entregadas al sector central pendientes de formalizar Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 5 CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la formalizacin de transferencias de bienes inventariables a otras dependencias, mediante el oficio de autorizacin respectivo. Por los bienes inventariables recibidos entidades, mediante el acta respectiva. de otras NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2 3
4 5
Por la formalizacin de las obras entregadas al Sector Central mediante el acta respectiva. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inventariables transferidos entre dependencias, mediante acta, pendientes de autorizar su traspaso definitivo. OBSERVACIONES Subcuenta por dependencia.
209

NUMERO 41204 TITULO TRANSFERENCIAS DE SALDOS CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de saldos de cuentas de activo, derivado de transferencias, provenientes de otras dependencias. Por las transferencias de saldos de cuentas de pasivo a otras dependencias. Por la autorizacin para traspasar el saldo deudor de esta cuenta a la 41201.- Decrementos al Patrimonio. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de saldos de cuentas de pasivo, derivado de transferencias, provenientes de otras dependencias. De las transferencias de saldos de cuentas de activo a otras dependencias. De la autorizacin para traspasar el saldo acreedor de esta cuenta a la 41202.- Incrementos al Patrimonio. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.
3 4 5
3 4 5
SU SALDO REPRESENTA Las cantidades pendientes de formalizar con las dependencias a las que se transfieran o se reciban saldos. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por dependencia a la que se traspase o remitan saldos.
210

NUMERO 41205 TITULO TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ORGANOS DESCONCENTRADOS CARGO CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No ABONO NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No
SU SALDO REPRESENTA La cuenta fue utilizada en el primer semestre de 2004. OBSERVACIONES
211

NUMERO 41206 TITULO VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL CLASIFICACION HACIENDA PUBLICA PATRIMONIALES MODIFICACIONES PATRIMONIALES No 1 ABONO Por la diferencia obtenida entre el valor en libros y el de recuperacin por concepto de responsabilidades, bienes inventariables, de consumo y elaboraciones. Por la diferencia obtenida entre el valor de libros y el de recuperacin por venta, de los siguientes conceptos: Bienes Muebles Especies Animales Bienes Inmuebles NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, por el saldo acreedor de esta cuenta a la 41101.- Patrimonio.
SU SALDO REPRESENTA El resultado por diferencias provenientes de operaciones no presupuestarias. OBSERVACIONES
212

NUMERO 51201 TITULO BENEFICIOS DIVERSOS CLASIFICACION RESULTADOS INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por la prescripcin de pasivos a cargo de dependencia y abandono de depsitos en efectivo. la NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA Resultado a favor de la dependencia por prescripcin de pasivos. OBSERVACIONES
213

NUMERO 52101 TITULO COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS ERARIO No 1 2 3 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. De la creacin del pasivo al cierre del ejercicio, derivado de la estimacin de gastos devengados. De la integracin de los recursos ejercidos en los rganos desconcentrados por concepto de gasto corriente durante el ejercicio. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO Del pago de nminas correspondientes a gastos de operacin. De la creacin de pasivos por: Servicio telefnico, telegrfico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, comercial y bancario, asesoras, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslados e instalacin de personal, servicios que demanden la celebracin de actos y ceremonias oficiales, as como los gastos que requieran las oficinas establecidas en el exterior con recursos presupuestarios. Gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes que permitan mejorar las condiciones de operacin, con recursos presupuestarios. Constitucin de los fondos de productividad directa e indirecta (60% y 40% respectivamente). Cualquier otro tipo de gasto no especificado en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento de la Administracin Pblica, con recursos presupuestarios. Por el crdito documentario para la adquisicin de servicios recibidos de instituciones extranjeras a travs de cartas de crdito comercial con recursos presupuestarios comprometidos.
De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para la comprobacin de los anticipos de gastos o viticos y pasajes, aplicados con fondos revolventes o rotatorios. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para el pago de transferencias otorgadas a travs de las coordinadoras de sector y del Ramo XIX.- Aportaciones a Seguridad Social, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
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NUMERO 52101 TITULO COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS ERARIO No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 5
CARGO De la afectacin al Presupuesto de Egresos por concepto de: Transferencias derivadas de asuncin de pasivos, ao en curso y aos anteriores. Gastos presupuestarios compensados con ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados. Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago regularizacin de acuerdos de las constancias de participacin a entidades federativas.
De la determinacin del importe de los reintegros, que debern efectuar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal por las transferencias no erogadas al 31 de diciembre (rojo). De las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso, por las que se afect el Costo de Operacin de Programas (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio del presupuesto del ao en curso, por las que se afect el Costo de Operacin de Programas (rojo). De los reintegros al presupuesto del ao en curso por concepto de gastos de operacin (rojo). De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para el pago mensual a partcipes directos correspondientes a multas distribuibles (Ramo VI.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico).
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No 12
CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, por concepto de la distribucin de los fondos de productividad (Ramo VI.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico). De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas por las comisiones y/o prdidas por operaciones de compraventa de moneda extranjera realizadas por la Tesorera de la Federacin (Ramo VI.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico). De los reintegros al Presupuesto del ao en curso efectuado a la Tesorera de la Federacin, a cargo de las entidades federativas por diferencias de participaciones derivadas de la aplicacin de los ajustes definitivos. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de nmina del ao en curso, correspondiente a la prestacin de servicios personales, mediante depsito bancario. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de listas de raya derivadas de gastos de operacin. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente. De la entrega de bienes de consumo para ser utilizados en la operacin de la dependencia. De la devolucin de bienes de consumo no utilizados en la operacin de la dependencia (rojo). Del traspaso de los adeudos de aos anteriores al pasivo correspondiente, para que se pague con presupuesto del ao en curso. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir los recursos de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC. (Ramo XXIII- Provisiones Salariales y Econmicas).
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No 22
CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir las aportaciones quincenales por concepto de Fondo de Ahorro a cargo del Gobierno Federal, conforme a los montos autorizados por el Area de Servicio Civil para cada dependencia. Del descuento a travs de nmina, realizado a los trabajadores de base y confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro. De los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables, gastos y obras pblicas y arrendamiento financiero al trmino del contrato (IVA e impuestos de importacin). De la reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas (rojo). De la emisin de cuentas por liquidar certificadas, con cargo al Ramo XXV.- Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos de conformidad a las lneas de crdito especficas autorizadas a cada entidad federativa. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir los servicios proporcionados a la dependencia o entidades coordinadas, en dacin de pago de crditos fiscales. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir la comprobacin o amortizacin de los anticipos otorgados a cuenta de servicios de difusin o informacin. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago por robo o extravo de fondos del erario federal, por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses. Del reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia incluyendo intereses, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad por robo y extravo de fondos del erario federal.
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No 31 32 33
CARGO De la transferencia de la responsabilidad al FOGAREF, cuando sta sea determinada. De la recepcin de servicios adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el ejercicio. * De la expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago de los intereses establecidos en los contratos de arrendamiento financiero, que se amorticen durante el ao. (Incluye casos excepcionales) De las prerrogativas que corresponden a los partidos polticos, de las que se descontar el importe de las sanciones hechas efectivas por el IFE.. De los recursos ejercidos como gasto corriente derivado de operaciones especficas de rganos administrativos desconcentrados. De los reintegros presupuestarios del ao en curso enterados a la Tesorera de la Federacin correspondientes a faltas y retardos retenidos en nmina (rojo); Por la prestacin de servicios personales. Al cierre del ejercicio, por los servicios personales devengados en Costo de Operacin de Programas, por los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada. De la creacin del pasivo al cierre del ejercicio, derivado de la estimacin de gastos devengados.
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SU SALDO REPRESENTA Los gastos de operacin incurridos en el ejercicio. OBSERVACIONES a) Se excluyen los gastos efectuados en elaboraciones, obras en proceso y adquisicin de bienes. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 52102 TITULO COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS DE ANOS ANTERIORES CARGO De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros del concepto de gasto (rojo). De la cancelacin de adeudos del ao anterior por gastos estimados en exceso (rojo). De las denuncias presentadas ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable, derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). De las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores, por las que se afect esta cuenta (rojo). Del traspaso de los adeudos de aos anteriores al pasivo correspondiente, para que se pague con presupuesto del ao en curso (rojo). De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de nminas no registradas en su oportunidad. De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de listas de raya, no registradas en su oportunidad. De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos De la recuperacin por el cobro de pliegos de responsabilidades por descuentos en nmina. De las rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones por concepto de gasto de los programas especiales. CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS ERARIO No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados en el caso de que el saldo de esta cuenta sea en rojo, el asiento se correr en rojo. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3
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NUMERO 52102 TITULO COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES CARGO De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad derivada del robo o extravo de fondos del erario federal, en aos anteriores. De la recepcin de servicios adquiridos en el extranjero a su valor actualizado durante el ejercicio anterior. * CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS ERARIO No ABONO NATURALEZA DEUDORA
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SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores. OBSERVACIONES * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 52103 TITULO COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/AO EN CURSO CARGO De la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para regularizar presupuestariamente el pago por robo o extravo de fondos del erario federal, cuando: 2 Despus de 6 meses se ha determinado responsable. Dentro del lapso de 6 meses no exista responsable. CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA
No 1
Del reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia incluyendo intereses, cuando despus de los 6 meses, se determina la responsabilidad por el robo o extravo de fondos del erario federal (rojo).
SU SALDO REPRESENTA El costo por prdidas de recursos monetarios del ao en curso. OBSERVACIONES
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NUMERO 52104 TITULO COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/AOS ANTERIORES CARGO Del reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad, por el robo o extravo de fondos del erario federal en aos anteriores (rojo). CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al costo por prdidas de recursos monetarios del erario federal de aos anteriores. OBSERVACIONES
222

NUMERO 52202 TITULO PERDIDAS DIVERSAS CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del ejercicio. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las denuncias ante el Ministerio Pblico Federal y de responsabilidades fincadas. De la recepcin de resolucin judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad. De la diferencia entre el precio de venta y el de su valor en libros, cuando ste sea menor al de venta de bienes inventariables, bonos, obligaciones y otros valores. De la cancelacin de inversiones, en fideicomisos cuando se obtenga una cantidad menor a la inversin original o no se recupere cantidad alguna. De la diferencia obtenida en la venta de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria, bajo la par. De la recuperacin de responsabilidades cuando sta sea menor al valor afectado, o no se recupere cantidad alguna.
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SU SALDO REPRESENTA Resultados en contra de la dependencia. OBSERVACIONES
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NUMERO 53101 TITULO ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO O INVERSION EN LAS ENTIDADES PARAESTATALES CARGO De la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados y empresas paraestatales sujetos a control directo e indirecto, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre de cada ejercicio, sea menor en relacin con el monto registrado en la coordinadora de sector. Del traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 41202.- Incrementos al Patrimonio. CLASIFICACION RESULTADOS INGRESOS Y EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 ABONO Por la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en los organismos descentralizados y empresas paraestatales sujetos a control directo e indirecto, cuando el saldo del patrimonio expresado en el estado de situacin financiera al cierre de cada ejercicio, sea mayor en relacin con el monto registrado en la coordinadora de sector. Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 41201.- Decrementos al Patrimonio. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Cuando sea acreedor, el importe de las diferencias a favor del Gobierno Federal, registradas en la dependencia cuando sea deudor, el importe de las disminuciones a las inversiones del Gobierno Federal, registradas en la dependencia. OBSERVACIONES
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NUMERO 53103 TITULO DIFERENCIAS CAMBIARIAS CLASIFICACION RESULTADOS EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 2 ABONO Por la actualizacin de las diferencias derivadas del tipo de cambio a favor del Gobierno Federal. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA
O
ACREEDORA
No 1 2
CARGO De la actualizacin de las diferencias derivadas del tipo de cambio en contra del Gobierno Federal. Del traspaso al cierre de ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA El monto de las diferencias cambiarias a favor o en contra del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Para uso exclusivo de la Secretara de Marina en caso de requerirse la utilizacin de esta cuenta, es necesario notificarlo previamente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica).
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NUMERO 53105 TITULO RESULTADOS PATRIMONIALES CLASIFICACION RESULTADOS INGRESOS Y EGRESOS NO PRESUPUESTARIOS No 1 2 ABONO Por la formalizacin por la recepcin de bienes propiedad del Gobierno Federal asignados a la dependencia. Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio. NATURALEZA DEUDORA O ACREEDORA
No 1 2
CARGO De la formalizacin del envo de bienes propiedad del Gobierno Federal asignados a la dependencia. Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA La diferencia entre los bienes enviados y los recibidos de otras dependencias por traspaso. OBSERVACIONES Se deber llevar auxiliar por subcuentas.
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NUMERO 61201 TITULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por la confirmacin presupuestaria de las percepciones que quedan vigentes, para que se ejerzan en el ao en curso. Por los movimientos por altas de personal en el transcurso del ao. Por los movimientos por bajas de personal en el transcurso del ao (rojo). Por los pedidos fincados para adquisicin de bienes inventariables. Por los contratos celebrados. Por la recepcin de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos. Por la creacin del pasivo por concepto de: Gastos necesarios para la adquisicin de bienes inventariables con recursos presupuestarios no comprometidos. Adquisiciones de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios no comprometidos. Gastos indirectos efectuados en elaboraciones y obras, con recursos presupuestarios no comprometidos. Servicio telefnico, telegrfico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, comercial y bancario, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden la celebracin de actos y ceremonias oficiales, as como los gastos que requieran las oficinas establecidas en el exterior, con recursos presupuestarios no comprometidos. Gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin, con recursos presupuestarios no comprometidos. Instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios no comprometidos. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3 4 5 6
CARGO Del Presupuesto de Egresos original autorizado. De las ampliaciones y adiciones lquidas al presupuesto autorizado. De las reducciones lquidas al presupuesto autorizado (rojo). De las ampliaciones y adiciones compensadas al presupuesto autorizado. De las reducciones compensadas al presupuesto autorizado (rojo). De la cancelacin, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61205.- Presupuesto Comprometido.
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NUMERO 61201 TITULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO Constitucin de los fondos de productividad directa e indirecta (60% y 40% respectivamente), as como el remanente no distribuido. Por cualquier otro tipo de gasto no especificado en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento de la Administracin Pblica con recursos presupuestarios no comprometidos. Estimacin de obra en proceso presentada por los contratistas con recursos presupuestarios no comprometidos. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para: Regularizar presupuestariamente el pago del adeudo a la Tesorera de la Federacin de los recursos restituidos por robo o extravo de fondos del erario federal, cuando despus de 6 meses se ha determinado responsabilidad. El pago de anticipos a contratistas para la ejecucin de obras pblicas con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Regularizar presupuestariamente el pago del adeudo por robo o extravo de fondos del erario federal, por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses. El pago de adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de bienes inventariables. Transferir recursos a los rganos desconcentrados. Comprobar los anticipos de gastos o viticos y pasajes aplicados con fondos revolventes o rotatorios. Cubrir el valor de los bienes adquiridos de la Tesorera de la Federacin, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. Cubrir los servicios proporcionados a la dependencia y o entidades coordinadas, en dacin de pago de crditos fiscales. El pago de anticipos a cuenta de servicios de difusin e informacin con cargo al presupuesto de la dependencia. Cubrir pagos presupuestarios con cargo al Ramo XXV.- Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos.
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NUMERO 61201 TITULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO El pago de lista de raya por servicios personales. Compras anticipadas de bonos para fomento econmico, cuyo vencimiento ocurrir en ejercicios siguientes. Regularizar presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. El pago de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente. El pago de transferencias otorgadas a travs de coordinadoras de sector y del Ramo XIX.- Aportaciones a Seguridad Social, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados, tanto de control directo como indirecto, a travs de las entidades coordinadoras de sector. Del pago de las operaciones derivadas de las adquisiciones de bienes inventariables financiados mediante lneas de crdito externo comerciales o preferenciales. El pago mensual de partcipes directos correspondientes a multas distribuibles (Ramo VI.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico). De la entrega de recursos a las entidades paraestatales por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo comerciales o preferenciales. Cubrir las comisiones y/o prdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera realizadas por la Tesorera de la Federacin (Ramo VI.Secretara de Hacienda y Crdito Pblico). Anticipos a proveedores por adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos con recursos presupuestarios no comprometidos. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
229

NUMERO 61201 TITULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 9 ABONO Por la afectacin al Presupuesto de Egresos por concepto de: Transferencias derivadas de asuncin de pasivos. Gastos presupuestarios compensados con ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados. Incremento a fideicomisos por financiamientos captados a travs de instituciones intermediarias. Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar los acuerdos de las constancias de participacin a las entidades federativas. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
10
Por los reintegros efectuados por contratistas del importe no amortizado al cierre del ejercicio y devuelto a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico durante el perodo en que se realiz el anticipo (rojo). Por los prstamos otorgados a los Estados, Municipios y Distrito Federal, organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que amparen las operaciones derivadas de la adquisicin de bienes inventariables, financiados mediante lneas de crdito externos comerciales o preferenciales. Por las entregas a las instituciones financieras intermediarias para cubrir los prstamos que stas, a su vez, hayan efectuado a los beneficiarios directos. Por la adquisicin de bonos, obligaciones y otros valores gubernamentales que no formen parte del capital social, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en fideicomiso, a travs de las entidades coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Por las Inversiones que realiza el Gobierno Federal, en empresas de control directo y participacin estatal mayoritaria y minoritaria, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
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NUMERO 61201 TITULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 17 ABONO Por el traspaso de los adeudos de aos anteriores al pasivo correspondiente, para que se pague con presupuesto del ao en curso. Por la creacin del pasivo al cierre del ejercicio, por estimacin de gastos devengados. Por los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). Por la expedicin de cuenta por liquidar certificada, para cubrir los recursos de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC. Ramo XXIII.- Provisiones Salariales y Econmicas. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir las aportaciones quincenales por concepto del fondo de ahorro a cargo del Gobierno Federal, conforme a los montos autorizados por la Unidad de Servicio Civil para cada dependencia. Por los reintegros de recursos del FOGAREF a la dependencia, incluyendo intereses, cuando despus de seis meses se determina la responsabilidad y se transfiere sta al Fondo para su cobro (rojo). Por los pedidos fincados para la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero.* Por la cancelacin de contratos que se haban formalizado por la adquisicin de bienes y/o servicios durante el ejercicio, en el extranjero (rojo).* Por el reintegro enterado a la Tesorera de la Federacin a ms tardar el 31 de diciembre del ao en curso derivados de los recursos que no fueron ejercidos por los rganos administrativos desconcentrados (rojo). Por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de los bienes adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero, as como de los intereses que se amorticen durante el ao. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
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NUMERO 61201 TITULO PRESUPUESTO POR EJERCER CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 27 ABONO CASOS EXCEPCIONALES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
Por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago del capital y los intereses establecidos en el contrato de arrendamiento financiero, por adquisicin de bienes, correspondientes al ejercicio. Por la cancelacin al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Autorizado.
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SU SALDO REPRESENTA El Presupuesto Autorizado pendiente de ejercer. OBSERVACIONES Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 61202 TITULO PRESUPUESTO AUTORIZADO CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 2 3 ABONO Por el Presupuesto de Egresos original autorizado. Por las ampliaciones y adiciones lquidas al Presupuesto Autorizado. Por las reducciones lquidas al Presupuesto Autorizado (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la cancelacin, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer. De la cancelacin, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 61206.- Presupuesto Ejercido.
SU SALDO REPRESENTA El Presupuesto de Egresos autorizado a la entidad. OBSERVACIONES La unidad central de contabilidad deber llevar subcuenta por la Unidad Responsable y Auxiliar por clave completa. La Unidad Desconcentrada llevar Auxiliar por clave completa e informar a la Unidad Central de sus modificaciones presupuestarias.
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NUMERO 61203 TITULO CREDITO GLOBAL DISPONIBLE CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para: El Pago de nminas del ao en curso correspondientes a la prestacin de servicios personales en elaboraciones, obras y costo de operacin de programas, mediante depsito bancario. Enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los montos correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nmina, mediante depsito bancario, efectuando la rectificacin correspondiente (rojo). El pago de lista de raya por servicios personales en elaboraciones, obras y costo de operacin de programas. El pago de adeudos del ao en curso, por adquisicin y gastos de bienes inventariables, as como por las instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles. El pago de adeudos del ao en curso, por adquisicin y gastos de bienes inmuebles as como por las instalaciones, adaptaciones y mejoras efectuadas en los inmuebles para su buen funcionamiento. El pago de saldos pendientes a los proveedores. El pago de adjudicaciones, expropiaciones e indemnizaciones de bienes inventariables. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2 3 4
CARGO De la apertura de lneas de crdito global. De la disminucin a las lneas de crdito derivada de las reducciones presupuestarias autorizadas (rojo). De los incrementos a las lneas de crdito derivados de las modificaciones al calendario. De la congelacin de recursos en lneas de crdito global, por remuneraciones no devengadas en el trimestre (rojo). De la restitucin total o parcial derivado de los recursos congelados con anterioridad.
2 3 4
Por el valor de los bienes inventariables provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. Por la recepcin de bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para: El pago de crdito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, as como gastos accesorios. El pago de estimaciones de avance de obras. El pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de la ejecucin de obras pblicas con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
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NUMERO 61203 TITULO CREDITO GLOBAL DISPONIBLE CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO El pago de pasivos por concepto del remanente de estimaciones de avance de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin. El pago del costo de los estudios de preinversin que requieran las obras pblicas. De la comprobacin de los anticipos para gastos o viticos y pasajes efectuados con fondos revolventes o rotatorios. El pago de adeudos del ao en curso, por gastos efectuados y previamente abonados en la cuenta 21205.- Acreedores Diversos. El pago mensual a partcipes directos correspondientes a multas distribuibles. El pago por concepto de la distribucin del fondo de productividad directa e indirecta (60% y 40% respectivamente) de las multas distribuibles. As como el remanente derivado de las cantidades no distribuidas durante el ao, provenientes de los fondos citados. El pago de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para: El otorgamiento de prstamos a los estados, municipios y Distrito Federal, a particulares y empresas privadas; a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. A favor de instituciones financieras intermediarias para cubrir los prstamos que stas, a su vez, hayan efectuado a los beneficiarios directos. Adquisicin de bonos, obligaciones y otros valores gubernamentales con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin, o por incrementos al Fideicomiso provenientes de financiamientos a travs de instituciones intermediarias.
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NUMERO 61203 TITULO CREDITO GLOBAL DISPONIBLE CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO La adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados de control indirecto y directo a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. La adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas de control indirecto y directo a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. La adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas con participacin de menos del 50% hasta el 25% de capital social de las mismas, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. La compra anticipada de bonos para fomento econmico, cuyo vencimiento ocurrir en ejercicios siguientes. Cubrir la comprobacin o amortizacin de los anticipos otorgados a cuenta de servicios de difusin o informacin. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
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Por el importe bruto de las nminas. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas, que amparen las operaciones derivadas de la adquisicin de bienes inventariables, financiados mediante lneas de crdito externos comerciales o preferenciales. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para la entrega de recursos a las entidades paraestatales, por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables, con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo comercial o preferencial. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para pagos de anticipos otorgados a proveedores a cuenta de bienes inventariables de importacin o forneos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Por los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para transferir recursos a los rganos desconcentrados.
10 11
236

NUMERO 61203 TITULO CREDITO GLOBAL DISPONIBLE CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 12 ABONO Por la afectacin al Presupuesto de Egresos por concepto de gasto presupuestario compensado con ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados. Por la afectacin al Presupuesto de Egresos por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago regularizacin de acuerdos de las Constancias de Participacin de las Entidades Federativas Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de transferencias otorgadas a travs de las coordinadoras de sector y del Ramo XIX.- Aportaciones a Seguridad Social. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para cubrir los servicios proporcionados a la dependencia entidades coordinadas, en dacin de pago de crditos fiscales. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir los recursos de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC. Ramo XXIII.- Provisiones Salariales y Econmicas. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir las aportaciones quincenales por concepto del fondo de ahorro a cargo del Gobierno Federal, conforme a los montos autorizados por la Unidad de Servicio Civil para cada dependencia. (Ramo XXIII.- Provisiones Salariales y Econmicas). Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para el pago de anticipos a cuenta de servicios de difusin e informacin con cargo al presupuesto de la dependencia. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago por el adeudo a Tesorera de los recursos restituidos por robo o extravo de fondos del erario federal, cuando despus de 6 meses se ha determinado responsabilidad. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
13
14
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17
18
19
237

NUMERO 61203 TITULO CREDITO GLOBAL DISPONIBLE CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 20 ABONO Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago del adeudo a tesorera de los recursos restituidos, por robo o extravo de fondos del erario federal, por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses. Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero y radicacin de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva. * Por la cancelacin de contratos que se haban formalizado para la adquisicin de bienes y/o servicios durante el ejercicio, en el extranjero (en rojo). * Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago del Crdito documentario otorgado por agentes financieros por servicios recibidos de instituciones extranjeras, as como gastos accesorios. Por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia de los fondos del erario federal robados o extraviados incluyendo intereses, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad (rojo). Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de los bienes adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero, as como de los intereses que se amorticen durante el ao. Por el reintegro enterado a la Tesorera de la Federacin a ms tardar el 31 de diciembre del ao en curso derivados de los recursos que no fueron ejercidos por los rganos administrativos desconcentrados (rojo). CASOS 27
EXCEPCIONALES FINANCIERO DE ARRENDAMIENTO
NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
21
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26
Por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago del capital y los intereses establecidos en el contrato de arrendamiento financiero, por adquisicin de bienes, correspondientes al ejercicio.
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NUMERO 61203 TITULO CREDITO GLOBAL DISPONIBLE CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 28 ABONO Por la cancelacin al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61204.- Crdito Global Asignado. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
SU SALDO REPRESENTA La disponibilidad en lneas de crdito global para cubrir el ejercicio del Presupuesto de Egresos. OBSERVACIONES: Se debern llevar las siguientes subcuentas por lneas de crdito a) Remuneraciones, b) Erogaciones Corrientes, c) Apoyos Presupuestarios, d) Erogaciones de Capital. e) Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras. f) Participaciones de Ingresos, Aportaciones Federales y Gasto Reasignado, g) Deuda Pblica, Pasivo Circulante y Otros. h) Poderes, Instituto Federal Electoral y Comisin Nacional de los Derechos Humanos. El traspaso entre lneas de crdito se refleja a nivel de subcuentas. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
239

NUMERO 61204 TITULO CREDITO GLOBAL ASIGNADO CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 2 3 4 ABONO Por la apertura de lneas de crdito global. Por la disminucin a las lneas de crdito derivada de las reducciones presupuestarias autorizadas (rojo). Por los incrementos a las lneas de crdito, derivados de las modificaciones al calendario. Por la congelacin de recursos en lneas de crdito global, por remuneraciones no devengadas en el trimestre (rojo). Por la restitucin total o parcial derivado de los recursos congelados con anterioridad. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
CARGO De la expedicin de Cuentas por Liquidar Certificadas, para: El pago de nminas del ao en curso, correspondientes a la prestacin de servicios personales en elaboraciones, obras y costo de operacin de programas mediante depsito bancario. Enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los montos correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nmina, mediante depsito bancario, efectuando la rectificacin correspondiente (rojo). El pago de lista de raya por servicios personales en elaboraciones, obras y costo de operacin de programas. El pago de adeudos del ao en curso, por adquisicin y gastos de bienes inventariables, as como por las instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles. El pago de adeudos del ao en curso, por adquisicin y gastos de bienes inmuebles, as como por las instalaciones, adaptaciones y mejoras efectuados en los inmuebles para su buen funcionamiento. El pago de saldos pendientes a los proveedores. El pago de adjudicaciones, expropiaciones e indemnizaciones de bienes inventariables.
2 3
Del valor de los bienes inventariables, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. De la recepcin de bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero.
240

NUMERO 61204 TITULO CREDITO GLOBAL ASIGNADO CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO NATURALEZA ACREEDORA
No 4
CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para: El pago de crdito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, as como gastos accesorios. El pago de estimaciones de avance de obras. El pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de la ejecucin de obras pblicas, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. El pago de pasivos por concepto del remanente de estimaciones de avance de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin. El pago del costo de los estudios de preinversin que requieran las obras pblicas. Por la comprobacin de los anticipos para gastos viticos y pasajes efectuados con fondos revolventes o rotatorios. El pago de adeudos del ao en curso, por gastos efectuados y previamente abonados en la cuenta 21205.- Acreedores Diversos. El pago mensual a partcipes directos correspondientes a multas distribuibles. El pago por concepto de la distribucin del Fondo de Productividad directa e indirecta (60% y 40% respectivamente) de las multas distribuibles. As como el remanente derivado de las cantidades no distribuibles durante el ao provenientes de los fondos citados. El pago de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente.
241

No 5
CARGO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para: El otorgamiento de prstamos a los estados, municipios y Distrito Federal, a particulares y empresas privadas; a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. A favor de instituciones financieras intermediarias para cubrir los prstamos que stas, a su vez, hayan efectuado a los beneficiarios directos. Adquisicin de bonos, obligaciones y otros valores gubernamentales con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin, o por incrementos al Fideicomiso provenientes de financiamientos a travs de instituciones intermediarias. La adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados de control indirecto y directo, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. La adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas de control indirecto y directo, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. La adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas con participacin de menos del 50% hasta el 25% de capital social de las mismas, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. La compra anticipada de bonos para fomento econmico, cuyo vencimiento ocurrir en ejercicios siguientes. Cubrir la comprobacin o amortizacin de los anticipos otorgados a cuenta de servicios de difusin o informacin.
242

No 6 7
CARGO Del importe bruto de las nminas. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, que amparen las operaciones derivadas de la adquisicin de bienes inventariables, financiados mediante lneas de crdito externo comercial o preferencial. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para la entrega de recursos a las entidades paraestatales, por concepto de transferencias para adquisicin de bienes inventariables, con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo comercial o preferencial. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para pagos de anticipos otorgados a proveedores a cuenta de bienes inventariables de importacin. De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). De expedicin de cuentas por liquidar certificadas para transferir recursos a los rganos desconcentrados. De la afectacin al Presupuesto de Egresos por concepto de gasto presupuestario compensado con excedentes de ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados. De la afectacin al Presupuesto de Egresos por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago regularizacin de acuerdos de las Constancias de Participacin a las Entidades Federativas. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para el pago de Transferencias otorgadas a travs de las coordinadoras de sector y del Ramo XIX.- Aportaciones a Seguridad Social, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De la afectacin al Presupuesto de Egresos por los bienes servicios adquiridos en dacin de pago de crditos fiscales. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir los recursos de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC. (Ramo XXIII.- Provisiones Salariales y Econmicas)
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243

No 17
CARGO De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir las aportaciones quincenales por concepto de fondo de ahorro a cargo del Gobierno Federal, conforme a los montos autorizados por la Unidad de Servicio Civil para cada dependencia. Ramo XXIII.- Provisiones Salariales y Econmicas. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para el pago de anticipos a cuenta de servicios de difusin e informacin con cargo al presupuesto de la dependencia. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente, el pago del adeudo a Tesorera de los recursos restituidos por robo o extravo de fondos del erario federal, cuando despus de 6 meses se ha determinado responsabilidad. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago del adeudo a Tesorera de los recursos restituidos, por robo o extravo de fondos del erario federal, por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero y radicacin de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva. * De la cancelacin de contratos que se haban formalizado para la adquisicin de bienes y/o servicios durante el ejercicio, en el extranjero. (en rojo). * De expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago del crdito documentario otorgado por agentes financieros por servicios recibidos de instituciones extranjeras, as como gastos accesorios. Del reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia de los fondos del erario federal robados o extraviados incluyendo intereses, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad (rojo).
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No 25
CARGO De los reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin a ms tardar el 31 de diciembre del ao en curso derivados de los recursos que no fueron ejercidos por los rganos administrativos desconcentrados. (rojo). De la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de los bienes adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero, as como de los intereses que se amorticen durante el ao.
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27
De la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago del capital y los intereses establecidos en el contrato de arrendamiento financiero, por adquisicin de bienes, correspondientes al ejercicio. De la cancelacin al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de esta cuenta a la 61203.- Crdito Global Disponible.
28
SU SALDO REPRESENTA La disponibilidad en lneas de crdito global para cubrir el ejercicio del Presupuesto de Egresos. OBSERVACIONES: Se debern llevar las siguientes subcuentas por lneas de crdito a) Remuneraciones, b) Erogaciones Corrientes, c) Apoyos Presupuestarios, d) Erogaciones de Capital. e) Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones y Pensiones, Jubilaciones y Otras. f) Participaciones de Ingresos, Aportaciones Federales y Gasto Reasignado, g) Deuda Pblica, Pasivo Circulante y Otros. h) Poderes, Instituto Federal Electoral y Comisin Nacional de los Derechos Humanos. El traspaso entre lneas de crdito se refleja a nivel de subcuentas. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
245

NUMERO 61205 TITULO PRESUPUESTO COMPROMETIDO CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por el pago de nmina correspondiente a la prestacin de servicios personales en elaboraciones, obras y en costo de operacin de programas. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para el pago de lista de raya por servicios personales. Por la recepcin de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos. Por la creacin de pasivos por concepto de: Adquisicin y gastos de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos. Instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables con recursos presupuestarios comprometidos. Estimacin de obra en proceso presentada por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos (importe neto). Gastos indirectos aplicados en elaboraciones y obras, con recursos presupuestarios comprometidos Servicio telefnico, telegrfico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, comercial y bancario, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden la celebracin de actos o ceremonias oficiales que requieran las oficinas establecidas en el exterior, con recursos presupuestarios comprometidos. Gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes, que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin, con recursos presupuestarios comprometidos. Cualquier otro tipo de gasto especificado en los conceptos anteriores, necesario para el funcionamiento de la Administracin Pblica, con recursos presupuestarios comprometidos. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO De la confirmacin presupuestaria de las percepciones que quedan vigentes, para que se ejerzan en el ao en curso. De los movimientos provenientes de altas de personal en el transcurso del ao. De los movimientos derivados de bajas de personal en el transcurso del ao (rojo). De los pedidos fincados para adquisicin de bienes inventariables. De los contratos celebrados. De los pedidos fincados para la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero.
2 3 4 5 6
2 3 4
Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para: Anticipos a proveedores por adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos con recursos presupuestarios comprometidos.
246

NUMERO 61205 TITULO PRESUPUESTO COMPROMETIDO CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 6 ABONO Pago de recibos de estimacin o avance de obras en proceso. Anticipos a contratistas para la ejecucin de obras pblicas, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Pagar el costo de los estudios de preinversin que requieran las obras pblicas. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero, y radicacin de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva. * Por los reintegros efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, derivado de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado la devolucin de los mismos por cancelacin del pedido (rojo). Por la creacin del pasivo por el crdito documentario para la adquisicin de bienes inventariables de importacin y servicios, recibidos de instituciones extranjeras a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos. Al cierre del ejercicio por los servicios personales devengados por concepto de elaboraciones, obras y costo de operacin de programas, de los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada. Al cierre del ejercicio, por los compromisos formales para la adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos devengados, para integrar el pasivo circulante del siguiente ejercicio. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas por las comisiones y/o prdidas por operaciones de compraventa de moneda extranjera realizadas por la Tesorera de la Federacin.
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NUMERO 61205 TITULO PRESUPUESTO COMPROMETIDO CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 12 ABONO Por la cancelacin al cierre del ejercicio, en ajustes previos del saldo deudor de esta cuenta a la 61201.Presupuesto por ejercer. NATURALEZA DEUDORA
No
CARGO
SU SALDO REPRESENTA El importe de los compromisos contrados no devengados. OBSERVACIONES * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 61206 TITULO PRESUPUESTO EJERCIDO CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por el traspaso, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta a la 61202.- Presupuesto Autorizado. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO Del pago de nmina correspondiente a la prestacin de servicios personales en elaboraciones, obras y en Costo de Operacin de Programas. De la recepcin de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. De la creacin del pasivo por concepto de: Adquisicin y gastos de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Instalaciones, adaptaciones y mejoras, de bienes inventariables con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Gastos indirectos efectuados en elaboraciones y obras, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Estimacin de obra en proceso presentada por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (importe neto). Servicio telefnico, telegrfico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento, comercial y bancario, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden la elaboracin de actos y ceremonias oficiales, as como los gastos que requieran las oficinas establecidas en el exterior, con recursos presupuestarios. Gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes, que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin con recursos presupuestarios. La constitucin de los fondos de productividad directa e indirecta y complementario. Cualquier otro tipo de gasto no especificado en los conceptos anteriores, necesario para el funcionamiento de la Administracin Pblica, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. Crdito documentario para la adquisicin de servicios recibidos de instituciones extranjeras, a travs de Cartas de Crdito Comercial con recursos presupuestarios comprometidos.
249

NUMERO 61206 TITULO PRESUPUESTO EJERCIDO CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 4 5
CARGO De la creacin del pasivo, al cierre del ejercicio, derivado de la estimacin de gastos devengados. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para: Regularizar presupuestariamente el adeudo a la Tesorera de los recursos restituidos por robo o extravo de fondos del erario federal, cuando despus de 6 meses no se ha determinado la responsabilidad. Regularizar presupuestariamente el pago del adeudo a la Tesorera de los recursos restituidos por robo o extravo de fondos del erario federal, por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses. Cubrir pagos presupuestarios con cargo al Ramo XXV.- Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos. El pago de listas de raya por servicios personales. Transferir recursos a los rganos desconcentrados. Cubrir el valor de los bienes y servicios adquiridos de la Tesorera de la Federacin, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. El pago de anticipos a cuenta de servicios de difusin e informacin con cargo al presupuesto de la dependencia. Anticipos a proveedores por adquisiciones de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. El pago de las operaciones derivadas de la adquisicin de bienes inventariables, financiados mediante lneas de crdito externo comerciales o preferenciales. El pago de adjudicacin, expropiacin e indemnizacin por concepto de bienes inventariables. La entrega de recursos a las entidades paraestatales por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables, con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo comerciales o preferenciales. El pago de recibos de estimacin o avance de obras en proceso.
250

No
CARGO Para el pago de anticipos a contratistas para la ejecucin de obras pblicas, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Por comprobacin de los anticipos para gastos o viticos y pasajes efectuados con fondos revolventes o rotatorios. La adquisicin de bienes mediante contrato de arrendamiento financiero. Para el pago de transferencias otorgadas a travs de las coordinadoras de sector y del Ramo XIX.Aportaciones a Seguridad Social, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Para el pago del costo de los estudios de preinversin que requieran las obras pblicas. Que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas de control directo y de participacin estatal mayoritaria y minoritaria, a travs de las entidades coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Para el pago mensual a partcipes directos correspondientes a multas distribuibles (Ramo VI.Secretara de Hacienda y Crdito Pblico). Por concepto de la distribucin de los fondos de productividad directa e indirecta (60% y 40% respectivamente), as como el remanente no distribuido. Por las comisiones y/o prdidas por operaciones de compra-venta de moneda extranjera realizadas por la Tesorera de la Federacin (Ramo VI.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico).
De la afectacin al Presupuesto de Egresos por concepto de: Transferencias derivadas de asuncin de pasivos. El pago presupuestario compensado con excedentes de ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados. Incremento a fideicomisos por financiamientos captados a travs de instituciones intermediarias.
251

No
CARGO Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para el pago regularizacin de acuerdos de las Constancias de Participacin a las Entidades Federativas. Adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados, tanto de control directo como indirecto, a travs de las entidades coordinadoras de sector.
De expedicin de cuenta por liquidar certificada por la compra anticipada de bonos para fomento econmico, cuyo vencimiento ocurrir en ejercicio siguiente. De los reintegros efectuados por contratistas, del importe no amortizado al cierre del ejercicio y devuelto a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico durante el perodo en que se realiz el anticipo (rojo). De los prstamos otorgados a los Estados, Municipios y Distrito Federal, a particulares y empresas privadas; a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las entregas a instituciones financieras intermediarias para cubrir los prstamos que stas, a su vez, hayan efectuado a los beneficiarios directos. De la adquisicin de bonos, obligaciones y otros valores gubernamentales, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las cantidades que el Gobierno Federal entregue en fideicomiso, a travs de las entidades coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. De las inversiones que realice el Gobierno Federal en organismos descentralizados, en empresas con participacin de ms del 50%, y de menos del 50% hasta el 25% del capital social, a travs de las entidades coordinadoras del sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
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No 14
CARGO Del traspaso de los adeudos de aos anteriores al pasivo correspondiente, para que se pague con presupuesto del ao en curso. Del pago de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente. De los reintegros al presupuesto del ao en curso (rojo). De la creacin del pasivo por el crdito documentario para la adquisicin de bienes inventariables de importacin y servicios, recibidos de instituciones extranjeras a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, que amparen las operaciones derivadas de la adquisicin de bienes inventariables, financiados mediante lneas de crdito externo comerciales o preferenciales. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir los recursos de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC. (Ramo XXIII.- Provisiones Salariales y Econmicas). De expedicin de cuentas por liquidar certificadas, para cubrir las aportaciones quincenales por concepto de fondo de ahorro a cargo del Gobierno Federal, conforme a los montos autorizados por la Unidad de Servicio Civil para cada Dependencia. De expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero, y radicacin de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva. * Del reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia de los fondos del erario federal robados o extraviados incluyendo intereses, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad (rojo). Al cierre del ejercicio por los servicios personales devengados por concepto de elaboraciones, obras y costo de operacin de programas, de los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada.
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No 24
CARGO Al cierre del ejercicio, por los compromisos formales para la adquisicin de bienes de importacin o forneos devengados, para integrar el pasivo circulante del ejercicio siguiente. De la cancelacin de contratos que se haban formalizado para la adquisicin de bienes y/o servicios durante el ejercicio, en el extranjero. (rojo) * De los reintegros enterados a la Tesorera de la Federacin a ms tardar el 31 de diciembre del ao en curso derivados de los recursos que no fueron ejercidos por los rganos administrativos desconcentrados. (rojo). De expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de los bienes adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero, as como de los intereses que se amorticen durante el ao.
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De expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago del capital y los intereses establecidos en el contrato de arrendamiento financiero, por adquisicin de bienes, correspondientes al ejercicio.
SU SALDO REPRESENTA El presupuesto pagado por la dependencia durante el ejercicio. OBSERVACIONES * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
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NUMERO 61210 TITULO PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES CARGO De la cancelacin del Crdito Global Disponible correspondiente al ao anterior y rectificacin al ejercicio del presupuesto, por los pasivos de ese ao, que al ltimo da del mes de febrero del ejercicio siguiente no se hayan expedido las Cuentas por liquidar certificadas correspondientes, y por lo tanto se pagarn con cargo al presupuesto del ao en que se efecte el pago (rojo). De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros (rojo). De la cancelacin de adeudos de aos anteriores derivados de gastos estimados en exceso (rojo). De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores por concepto de nminas no registradas en su oportunidad. De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, por concepto de lista de raya no registradas en su oportunidad. Del traspaso de los adeudos de aos anteriores al pasivo correspondiente para que se pague con presupuesto del ao en curso (rojo). De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores por concepto de la expedicin de Cuentas por liquidar certificadas para regularizar erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad (rojo). CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO Por la cancelacin, al cierre del ejercicio, del saldo deudor de esta cuenta, a la 61211.- Rectificaciones al Presupuesto de Aos Anteriores (En caso de que el saldo de esta cuenta sea en rojo, el asiento se correr en rojo). NATURALEZA DEUDORA
No 1
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NUMERO 61210 TITULO PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES CARGO Por la rectificacin al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, derivado de la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones por concepto de gastos y obras de los programas especiales. Por los reintegros que debern efectuar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, los organismos descentralizados, empresas de participacin estatal y rganos desconcentrados, por las transferencias no erogadas al 31 de diciembre (rojo). Por los pasivos asumidos por el Gobierno Federal, que afectan al Presupuesto de Egresos de aos anteriores. Por la cancelacin de contratos que se haban formalizado para la adquisicin de bienes y/o servicios de ejercicios anteriores, en el extranjero (rojo). * CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No ABONO NATURALEZA DEUDORA
No 9
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11 12
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al presupuesto ejercido de aos anteriores. OBSERVACIONES Auxiliar por ao. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
256

NUMERO 61211 TITULO RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES CARGO Por la cancelacin, al cierre del ejercicio, del saldo de esta cuenta a la 61210.- Presupuesto ejercido de Aos Anteriores (En caso de que el saldo de esta cuenta sea en rojo, el asiento se correr en rojo). CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 ABONO De la cancelacin del Crdito Global Disponible correspondiente al ao anterior y rectificacin al ejercicio del presupuesto, por los pasivos de ese ao, que al ltimo da del mes de febrero del ejercicio siguiente no se hayan expedido las cuentas por liquidar certificadas correspondientes, y por lo tanto, se pagarn con cargo al presupuesto del ao en que se efecte el pago (rojo). De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores por concepto de reintegros (rojo). De la cancelacin de adeudos del ao anterior por gastos estimados en exceso (rojo). De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, por concepto de nminas no registradas en su oportunidad. De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores, por concepto de lista de raya no registradas en su oportunidad. Del traspaso de los adeudos de aos anteriores al pasivo correspondiente para que se pague con presupuesto del ao en curso (rojo). De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores por concepto de la expedicin de Cuentas por liquidar certificadas, para regularizar erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. De las rectificaciones al ejercicio del presupuesto de aos anteriores por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
2 3 4
257

NUMERO 61211 TITULO RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES CARGO CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 9 ABONO De la rectificacin al ejercicio del presupuesto de aos anteriores por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones por concepto de gastos y obras de los programas especiales. De los reintegros que debern efectuar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, los organismos descentralizados, empresas de participacin estatal y rganos desconcentrados, por las transferencias no erogadas al 31 de diciembre (rojo). De los pasivos asumidos por el Gobierno Federal, que afectan al Presupuesto de Egresos de aos anteriores. Por la cancelacin de contratos que se haban formalizado para la adquisicin de bienes y/o servicios de ejercicios anteriores, en el extranjero. (rojo). * NATURALEZA ACREEDORA
No
10
11 12
SU SALDO REPRESENTA Las rectificaciones al presupuesto ejercido de aos anteriores. OBSERVACIONES Auxiliar por ao. * Para uso exclusivo de la Armada de Mxico, Fuerzas Armadas e Instituciones de Seguridad Pblica.
258

NUMERO 61212 TITULO CREDITO GLOBAL DISPONIBLE AOS ANTERIORES CARGO Por la apertura de las lneas de crdito global para cubrir el Pasivo Circulante del ejercicio anterior. Por la cancelacin de adeudos del ao anterior, por gastos estimados en exceso (rojo). CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 2 ABONO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de pasivo circulante. De la cancelacin del crdito global disponible de aos anteriores y rectificaciones al presupuesto, por los pasivos no pagados en los plazos establecidos por la Unidad de Poltica Presupuestal, por lo que, se pagarn con cargo al presupuesto del ao en que se efecte el pago. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA La disponibilidad en lneas de crdito para cubrir el presupuesto devengado del ao anterior, pendiente de liquidar. OBSERVACIONES: Se debern llevar las siguientes subcuentas por lneas de crdito a) Remuneraciones, b) Erogaciones Corrientes, c) Apoyos Presupuestarios, d) Erogaciones de Capital. e) Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones y Pensiones, Jubilaciones y Otras f) Participaciones de Ingresos, Aportaciones Federales y Gasto Reasignado, g) Deuda Pblica, Pasivo Circulante y Otros *. h) Poderes, Instituto Federal Electoral y Comisin Nacional de los Derechos Humanos. El traspaso entre lneas de crdito se refleja a nivel de subcuentas.
259

NUMERO 61213 TITULO CREDITO GLOBAL ASIGNADO AOS ANTERIORES CARGO Por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de pasivo circulante. De la cancelacin del crdito global asignado de aos anteriores y rectificaciones al presupuesto, por los pasivos no pagados en los plazos establecidos por la Unidad de Poltica Presupuestal, por lo que se pagarn con cargo al presupuesto del ao en que se efecte el pago. CLASIFICACION ORDEN PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTO DE EGRESOS No 1 2 ABONO De la apertura de las lneas de crdito global para cubrir el pasivo circulante del ejercicio anterior. De la cancelacin de adeudos del ao anterior por gastos estimados en exceso (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA La disponibilidad en lneas de crdito para cubrir el presupuesto devengado del ao anterior, pendiente de liquidar. OBSERVACIONES: Se debern llevar las siguientes subcuentas por lneas de crdito a) Remuneraciones, b) Erogaciones Corrientes, c) Apoyos Presupuestarios, d) Erogaciones de Capital. e) Inversin Financiera, Provisiones Econmicas, Ayudas, Otras Erogaciones y Pensiones, Jubilaciones y Otras f) Participaciones de Ingresos, Aportaciones Federales y Gasto Reasignado, g) Deuda Pblica, Pasivo Circulante y Otros *. h) Poderes, Instituto Federal Electoral y Comisin Nacional de los Derechos Humanos. El traspaso entre lneas de crdito se refleja a nivel de subcuentas.
260

NUMERO 62101 TITULO OBSERVACIONES POR FALTA DE JUSTIFICACION O COMPROBACION CARGO Por las observaciones por falta de justificacin o comprobacin. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO De la cancelacin de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de las observaciones por falta de justificacin o de comprobacin, en las operaciones realizadas pendientes de solventar. OBSERVACIONES
261

NUMERO 62102 TITULO OPERACIONES OBSERVADAS POR FALTA DE JUSTIFICACION O COMPROBACION CARGO Por la cancelacin de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO De las observaciones por falta de justificacin o comprobacin. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de las observaciones por falta de justificacin o de comprobacin, en las operaciones realizadas pendientes de solventar. OBSERVACIONES
262

NUMERO 62103 TITULO OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la transferencia de saldos a las dependencias que hace la Tesorera de la Federacin, por concepto de ministraciones por acuerdo pendientes de regularizacin presupuestaria. Por la recepcin de ministraciones por acuerdo sujetas a regularizacin presupuestaria con cuenta por liquidar certificada. Por las constancias de participacin a entidades federativas y acuerdos. Por la devolucin en efectivo o mediante cheque bancario de recursos recibidos por las dependencias a travs de ministraciones por acuerdo (rojo). 4 CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO De la expedicin de la cuenta por liquidar certificada para regularizar presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para cubrir las comisiones y/o prdidas por operaciones de compra-venta en moneda extranjera, realizadas por la Tesorera de la Federacin. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones por concepto de gastos y obras de los programas especiales de aos anteriores. De la afectacin al Presupuesto de Egresos por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago regularizacin de acuerdos de las Constancias de Participacin a las Entidades Federativas. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
4 5
SU SALDO REPRESENTA Las operaciones pendientes de regularizar presupuestariamente. OBSERVACIONES Auxiliar por Ramo y por documento.
263

NUMERO 62104 TITULO PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR CARGO Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos. Por expedicin de la cuenta por liquidar certificada de las comisiones y/o prdidas por operaciones de compraventa en moneda extranjera, realizadas por la Tesorera de la Federacin. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente las erogaciones por concepto de gastos y obras de los programas especiales de aos anteriores. Por la afectacin al Presupuesto de Egresos por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago regularizacin de acuerdos de las Constancias de Participacin a las Entidades Federativas. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la transferencia de saldos a las dependencias que hace la Tesorera de la Federacin, por concepto de ministraciones por acuerdo pendientes de regularizacin presupuestaria. De la recepcin de ministraciones por acuerdo sujetas a regularizacin presupuestaria con cuenta por liquidar certificada. De las constancias de participacin a entidades federativas. De la devolucin en efectivo o mediante cheque bancario de recursos recibidos por las dependencias a travs de ministraciones por acuerdo (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
4 5
SU SALDO REPRESENTA Las erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente. OBSERVACIONES
264

NUMERO 62107 TITULO BIENES MUEBLES BAJO CONTRATO DE COMODATO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de bienes muebles bajo Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodataria). CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO De la devolucin de bienes muebles recibidos bajo Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodataria). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes muebles bajo Contrato de Comodato. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bienes muebles.
265

NUMERO 62108 TITULO CONTRATO DE COMODATO POR BIENES MUEBLES CARGO Por la devolucin de bienes muebles recibidos bajo Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodataria). Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de bienes muebles bajo Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodataria). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes muebles bajo Contrato de Comodato. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de bienes muebles.
266

NUMERO 62109 TITULO ADEUDOS DE PARTIDOS POR MULTAS Y SANCIONES PENDIENTES DE ENTERAR A LA FEDERACION CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por las multas y sanciones a partidos polticos dictaminadas por el Instituto Federal Electoral y ratificadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin que deben de ser enteradas a la Tesorera de la Federacin por acuerdo del Consejo General del IFE. Por resoluciones dictaminadas por autoridades Administrativas o judiciales que condonen o cancelen las sanciones aprobadas originalmente (rojo). CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO Del entero a la Tesorera de la Federacin de los adeudos hechos efectivos a los partidos polticos parcial o total-mente, derivados de multas y sanciones dictaminadas por el Instituto Federal Electoral y ratificadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El importe de las sanciones por aplicar a los partidos polticos pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por partido poltico y cuenta por cobrar.
267

NUMERO 62110 TITULO MULTAS Y SANCIONES A PARTIDOS POLITICOS PENDIENTES DE HACER EFECTIVAS POR LA FEDERACION CARGO Por el entero a la Tesorera de la Federacin de los adeudos hechos efectivos a los partidos polticos parcial o totalmente, derivados de multas y sanciones dictaminadas por el Instituto Federal Electoral y ratificadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 3 CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De las multas y sanciones a partidos polticos dictaminadas por el Instituto Federal Electoral y ratificadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin que deben de ser enteradas a la Tesorera de la Federacin por acuerdo del Consejo General del IFE. De las resoluciones dictaminadas por autoridades Administrativas o judiciales que condonen o cancelen las sanciones aprobadas originalmente (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de las sanciones por aplicar a los partidos polticos pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin. OBSERVACIONES Se llevar auxiliar por partido poltico y cuenta por cobrar.
268

NUMERO 62121 TITULO FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el registro de los recursos correspondientes a la aportacin inicial de cada dependencia, en la Institucin Fiduciaria para la constitucin del Fondo de Ahorro, notificando a cada una de las que lo integran. Al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores, por el traspaso del saldo deudor de la cuenta de orden 62123.- Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos (15 de julio de cada ao). Por la capitalizacin de los recursos del FONAC no cobrados por los beneficiarios durante el perodo establecido por la comisin de vigilancia. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El importe de las aportaciones realizadas por el Gobierno Federal para la constitucin e incremento del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores. OBSERVACIONES El importe de esta cuenta no ser susceptible de reparto entre los trabajadores.
269

NUMERO 62122 TITULO FONDO DE AHORRO DISTRIBUIBLE A LOS TRABAJADORES CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el depsito en la Institucin Fiduciaria de los recursos fiscales correspondientes a la aportacin del Gobierno Federal para incrementar el Fondo de Ahorro en cada dependencia inscrita, del monto que es susceptible de entregarse a los trabajadores. Por el registro para incrementar el Fondo de Ahorro por los importes retenidos a los trabajadores y el monto proporcional otorgado por el sindicato. Al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores, por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 62124.- Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo de Ahorro (15 de julio de cada ao). Por el importe de los cheques no cobrados durante el perodo de vigencia (6 meses). CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO De la expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores de base y confianza, a travs de cheque bancario. De la reexpedicin de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante el rea de Servicio Civil de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, dentro del plazo estipulado por la comisin de vigilancia (31 de agosto del siguiente ao). De la capitalizacin de los recursos del FONAC, no cobrados por los beneficiarios durante el perodo establecido por la comisin de vigilancia. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El monto de las aportaciones al Fondo de Ahorro, susceptibles de reparto a los trabajadores inscritos. OBSERVACIONES
270

NUMERO 62123 TITULO RECURSOS APORTADOS PARA EL PAGO DE PRIMAS DE SEGUROS Y SINIESTROS OCURRIDOS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el depsito en la Institucin Fiduciaria de los recursos fiscales correspondientes a la aportacin del Gobierno Federal para incrementar el Fondo de Ahorro en cada dependencia inscrita, cuyo importe no est sujeto a reparto entre los trabajadores. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO De la amortizacin del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del Fondo de Ahorro. De los importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de los siniestros ocurridos durante el ejercicio del Fondo, sea por fallecimiento o invalidez permanente. Al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores, por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 62121.- Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores (15 de julio de cada ao). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El importe de las aportaciones del Gobierno Federal otorgadas para cubrir primas de seguros y siniestros ocurridos. OBSERVACIONES
271

NUMERO 62124 TITULO RECURSOS GENERADOS POR INTERESES PROVENIENTES DEL FONDO DE AHORRO CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el importe de los intereses generados por la inversin de los recursos del Fondo de Ahorro reportados por la Institucin Fiduciaria al rea de Servicio Civil correspondiente, y a cada una de las dependencias integrantes del fondo. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO Al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores, por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la 62122.- Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores (15 de julio de cada ao). Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El importe de los intereses generados por los recursos invertidos del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores, constituido en fideicomiso. OBSERVACIONES
272

NUMERO 62125 TITULO RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE AHORRO DE LOS TRABAJADORES CARGO Por la amortizacin del importe de las cuotas devengadas por concepto de las primas de seguro durante el ejercicio del Fondo de Ahorro. Por los importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de los siniestros ocurridos durante el ejercicio del fondo, sea por fallecimiento o invalidez permanente. Por la expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores de base y confianza, a travs de cheque bancario. Por la reexpedicin de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante el rea de Servicio Civil de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, dentro del plazo estipulado por la comisin de vigilancia (31 de agosto del siguiente ejercicio). Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 5 CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Del registro de los recursos correspondientes a la aportacin inicial de cada dependencia, en la Institucin Fiduciaria para la constitucin del Fondo de Ahorro, notificando a cada una de ellas que lo integran. Del depsito en la Institucin Fiduciaria de los recursos fiscales correspondientes a la aportacin del Gobierno Federal para incrementar el Fondo de Ahorro, en cada dependencia inscrita, tanto por el monto que no se reparte a los trabajadores, como por el que es susceptible de entregarse a los mismos. Del registro para incrementar el Fondo de Ahorro por los importes retenidos a los trabajadores y el monto proporcional otorgado por el sindicato. Del importe de los intereses generados por la inversin de los recursos del Fondo de Ahorro, reportados por la Institucin Fiduciaria al rea de Servicio Civil correspondiente, y a cada una de las dependencias integrantes del Fondo. Del importe de los cheques no cobrados durante el perodo de vigencia (seis meses). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El importe de las aportaciones realizadas por el Gobierno Federal para la constitucin e incremento del Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores. OBSERVACIONES El importe de esta cuenta no ser susceptible de reparto entre los trabajadores.
273

NUMERO 62130 TITULO CHEQUES BANCARIOS EXPEDIDOS PARA LIQUIDAR EL FONDO DE AHORRO CARGO Por la expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores de base y confianza a travs de cheque bancario. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO Del reporte de cobro de los cheques, en la institucin bancaria correspondiente. Por los cheques no cobrados durante el perodo de vigencia. (6 meses) NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del ejercicio. OBSERVACIONES Los movimientos de cheques no cobrados o cancelados se controlarn tambin en las cuentas 62122 y 62125.
274

NUMERO 62131 TITULO EXPEDICION DE CHEQUES BANCARIOS DEL FONDO DE AHORRO CARGO Por el reporte de cobro de los cheques en la institucin bancaria correspondiente. Por los cheques no cobrados durante el perodo de su vigencia (6 meses). CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO De la expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores de base y confianza a travs de cheque bancario. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del ejercicio. OBSERVACIONES Los movimientos de cheques no cobrados o cancelados se controlarn tambin en las cuentas 62122 y 62125.
275

NUMERO 62138 TITULO OPERACIONES POR REGULARIZACION PRESUPUESTARIA POR RECURSOS MONETARIOS ROBADOS O EXTRAVIADOS CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la restitucin de los recursos a travs de la Tesorera de la Federacin, por el robo o extravo de fondos del erario federal, en tanto se determina responsabilidad. 2 3 Por la capitalizacin de los intereses generados por el adeudo a la Tesorera de los recursos restituidos en tanto no se finque la responsabilidad. 3 CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago por el adeudo a la Tesorera de los recursos restituidos por el robo o extravo de fondos del erario federal, cuando despus de 6 meses se ha determinado responsabilidad. De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago por el adeudo a la Tesorera de los recursos restituidos por el robo o extravo de fondos del erario federal, por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses. De la transferencia de la responsabilidad al FOGAREF, cuando se determin responsabilidad del robo o extravo de fondos del erario federal. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El monto de las operaciones pendientes de regularizar presupuestariamente por recursos monetarios robados o extraviados. OBSERVACIONES
276

NUMERO 62139 TITULO REGULARIZACION DE OPERACIONES POR RECURSOS MONETARIOS ROBADOS O EXTRAVIADOS CARGO Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago por el adeudo a la Tesorera de los recursos restituidos por el robo o extravo de fondos del erario federal, cuando despus de 6 meses se ha determinado responsabilidad. Por expedicin de cuentas por liquidar certificadas para regularizar presupuestariamente el pago por el adeudo a la Tesorera de los recursos restituidos por el robo o extravo de fondos del erario federal, por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses. Por la transferencia de la responsabilidad al FOGAREF, cuando se determin responsabilidad del robo o extravo de fondos del erario federal. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la restitucin de los recursos a travs de la Tesorera de la Federacin, por robo o extravo de fondos del erario federal, en tanto se determina responsabilidad. De la capitalizacin de los intereses generados por el adeudo a la Tesorera de los recursos restituidos en tanto no se finque la responsabilidad. NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA El monto de las operaciones pendientes de regularizar presupuestariamente por recursos monetarios robados o extraviados. OBSERVACIONES
277

NUMERO 62140 TITULO CHEQUES CADUCOS CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO Por la solicitud de los beneficiarios para reexpedir cheque no cobrado en su oportunidad. Al cierre del ejercicio por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1 2
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la notificacin del banco corresponsal sobre los cheques no cobrados por los beneficiarios durante su vigencia, que se derivan del ejercicio presupuestario del ao en curso o de ejercicios anteriores.
SU SALDO REPRESENTA El monto de los cheques reportados por los bancos como no cobrados por sus beneficiarios. OBSERVACIONES Auxiliar por beneficiario.
278

NUMERO 62141 TITULO OPERACIONES PENDIENTES POR CHEQUES CADUCOS CARGO Por la solicitud de los beneficiarios para reexpedir cheque no cobrado en su oportunidad. Al cierre del ejercicio por el saldo acreedor de esta cuenta. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la notificacin del banco corresponsal sobre los cheques no cobrados por los beneficiarios durante su vigencia, que se derivan del ejercicio presupuestario del ao en curso o de ejercicios anteriores. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
SU SALDO REPRESENTA El monto de los cheques reportados por los bancos como no cobrados por sus beneficiarios. OBSERVACIONES Auxiliar por beneficiario.
279

NUMERO 62144 TITULO RECURSOS OTORGADOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO VOLUNTARIO CARGO Por el registro de las disponibilidades financieras en el fideicomiso para apoyar el programa de retiro voluntario del personal en la administracin pblica federal, comunicadas por el rea de Servicio Civil de la Subsecretara de Egresos de la SHCP. Por el reintegro de los remanentes en la aplicacin de los recursos autorizados en el Fideicomiso constituido para apoyar el Programa de Retiro Voluntario (rojo). CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO Del importe cubierto a los servidores pblicos incorporados al Programa de Retiro Voluntario, mediante cheque expedido con cargo al depsito de los recursos aprobados por el rea de Servicio Civil. NATURALEZA DEUDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del ejercicio. OBSERVACIONES
280

NUMERO 62145 TITULO OTORGAMIENTO DE RECURSOS EN FIDEICOMISO PARA EL FONDO DE RETIRO VOLUNTARIO CARGO Del importe cubierto a los servidores pblicos incorporados al Programa de Retiro Voluntario, mediante cheque expedido con cargo al depsito de los recursos aprobados por el rea de Servicio Civil. CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 ABONO Por el registro de las disponibilidades financieras en el fideicomiso para apoyar el programa de retiro voluntario del personal en la administracin pblica federal, comunicadas por el rea de Servicio Civil de la Subsecretara de Egresos de la SHCP. Por el reintegro de los remanentes en la aplicacin de los recursos autorizados en el Fideicomiso constituido para apoyar el Programa de Retiro Voluntario (rojo). NATURALEZA ACREEDORA
No 1
SU SALDO REPRESENTA Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del ejercicio. OBSERVACIONES
281

NUMERO 62155 TITULO INMUEBLES EN USO O ADMINISTRACIN CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO Por la entrega de los inmuebles en uso o administracin. Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta. NATURALEZA DEUDORA
No 1
CARGO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. De la recepcin de inmuebles en uso o administracin.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles en uso o administracin propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de inmueble y Unidad Responsable.
282

NUMERO 62156 TITULO USO O ADMINISTRACIN DE INMUEBLES CLASIFICACION ORDEN MEMORANDA OBSERVACIONES No 1 2 ABONO A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la recepcin de inmuebles en uso o administracin. NATURALEZA ACREEDORA
No 1 2
CARGO De la entrega de los inmuebles en uso o administracin. Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.
SU SALDO REPRESENTA El valor de los bienes inmuebles en uso o administracin propiedad del Gobierno Federal. OBSERVACIONES Auxiliar por tipo de inmueble y Unidad Responsable.
283
4.5 PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO CONTABLE
285
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
287

GUIA CONTABILIZADORA PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD
REGISTRO CARGO ABONO
RELACION CON OTRO SUBSISTEMA
Traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de las cuentas 41102.Resultados del Ejercicio, 41103.Rectificaciones a Resultados y 41201.Decrementos al Patrimonio, a la cuenta 41101.- Patrimonio.
Mayor de las cuentas 41102.- Resultados del Ejercicio, 41103.- Rectificaciones a Resultados y 41201.- Decrementos al Patrimonio.
41101
Patrimonio
41102
Resultados del Ejercicio
41101
Patrimonio
41103
Rectificaciones a Resultados
41101
Patrimonio
41201
Decrementos al Patrimonio
Traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de las cuentas 41102.Resultados del Ejercicio, 41103. Rectificaciones a Resultados y 41202.Incrementos al Patrimonio, a la cuenta 41101.- Patrimonio.
Mayor de las cuentas 41102.- Resultados del Ejercicio, 41103.- Rectificaciones a Resultados y 41202.- Incrementos al Patrimonio.
41102
41101
Patrimonio
41103
41101
Patrimonio
41202
Incrementos al Patrimonio
41101
Patrimonio
289
PRC-003.- CONTROL PRESUPUESTARIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
291

GUIA CONTABILIZADORA

No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO CARGO ABONO RELACION CON OTRO SUBSISTEMA
Presupuesto de Egresos Original Autorizado. Ampliaciones y adiciones lquidas al Presupuesto Autorizado. Reducciones lquidas al Presupuesto Autorizado. Ampliaciones, adiciones y reducciones compensadas al Presupuesto Autorizado.
Presupuesto autorizado.
Anual
61201
Presupuesto por Ejercer
61202
Presupuesto Autorizado
Oficio de afectacin presupuestaria. Oficio de afectacin presupuestaria. Oficio de afectacin presupuestaria.
Eventual
61201
61202
Eventual
(61201)
(61202)
61201
(61201)
Apertura de las lneas de crdito globales del mes. a) b) c) d) e) Remuneraciones. Erogaciones Corrientes. Apoyos Presupuestarios. Erogaciones de Capital. Inversin Financiera y Otras Erogaciones. f) Participaciones y Aportaciones de Ingresos. g) Deuda Pblica y Saneamiento Financiero.
Oficio de instruccin para abonar las lneas de crdito con base en el calendario de gasto aprobado.
Eventual
61203
Crdito Global Disponible
61204
Crdito Global Asignado
Incremento a las lneas de crdito derivados de las modificaciones al calendario. a) b) c) d) e) Remuneraciones. Erogaciones Corrientes. Apoyos Presupuestarios. Erogaciones de Capital. Inversin Financiera y Otras Erogaciones. f) Participaciones y Aportaciones de Ingresos. g) Deuda Pblica y Saneamiento Financiero.
Eventual
61203
61204
293


Disminucin a las lneas de crdito derivada de las reducciones presupuestarias autorizadas Congelacin de recursos en las lneas de crdito globales por remuneraciones no devengadas en el trimestre. Restitucin total o parcial derivada de los recursos congelados con anterioridad. a) b) c) d) e) Remuneraciones. Erogaciones Corrientes. Apoyos Presupuestarios. Erogaciones de Capital. Inversin Financiera y Otras Erogaciones. f) Participaciones y Aportaciones de Ingresos. g) Deuda Pblica y Saneamiento Financiero.
Oficio de afectacin presupuestaria. Telegrama.
Eventual
(61203)
(61204)
Trimestral
(61203)
(61204)
Eventual
61203
61204
10
Confirmacin de las percepciones que quedan vigentes para ser ejercidas en el trimestre. Movimientos por altas de personal en el trimestre.
Constancia de nombramiento. Constancia de nombramiento y/o asignacin de remuneraciones, contratos y otros. Aviso de baja o cambio de situacin del personal federal. Pedidos.
Trimestral
61205
Presupuesto Comprometido
61201
11
Eventual
61205
61201
12
Movimientos por bajas de personal en el trimestre. Pedidos fincados para adquisiciones de bienes inventariables. Contratos celebrados.
Trimestral
(61205)
(61201)
13
Frecuente
61205
61201
14
Contratos.
Frecuente
61205
61201
294
PRC-004.- EJECUCION DE LA LEY DE INGRESOS
295

GUIA CONTABILIZADORA PRC-004.- EJECUCION DE LA LEY DE INGRESOS
Importes recibidos transitoriamente para su entrega a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Entrega a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de los importes recibidos transitoriamente.
Recibo oficial, formulario mltiple de pago o cheque bancario. Recibo oficial, formulario mltiple de pago, acuerdo, orden de cobro.
Eventual
11203
Bancos
23115
Entidades y Dependencias Acreedoras
Eventual
23115
11203
Bancos
Fondos Federales
297
PRC-005.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
299

GUIA CONTABILIZADORA PRC-005.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
ASIENTOS DE CIERRE PREVIOS 1 Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de la cuenta 41206.- VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL. Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61205.- PRESUPUESTO COMPROMETIDO. PRESUPUESTARIOS 3 Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de las cuentas 61203.- CREDITO GLOBAL DISPONIBLE y 61204.- CREDITO GLOBAL ASIGNADO. Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61201.- PRESUPUESTO POR EJERCER. Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61206.- PRESUPUESTO EJERCIDO. Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de las cuentas 61210.- PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES Y 61211.- RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES. Mayor de las cuentas 61203.- CREDITO GLOBAL DISPONIBLE y 61204.- CREDITO GLOBAL ASIGNADO. Mayor de la cuenta 61201.- PRESUPUESTO POR EJERCER. Mayor de la cuenta 61206.- PRESUPUESTO EJERCIDO. Mayor de las cuentas 61210.- PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES Y 61211.- RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES. Anual 61204
Mayor de la cuenta 41206.VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL. Mayor de la cuenta 61205.-PRESUPUESTO COMPROMETIDO.
Anual
41206
Variacin Complementaria Patrimonial
41101
Patrimonio
Anual
61201
61205
61203
Anual
61202
61201
Anual
61202
61206
Presupuesto Ejercido
Anual
(61211)
Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores
(61210)
Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores
RESULTADOS 7 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31103.- CONCENTRACIONES DE AJENOS a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Mayor de la Cuenta 31103.- CONCENTRACIONES DE AJENOS. Anual 33101
Liquidadora de Ao en Curso
31103
Concentracin de Ajenos
301

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31105.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO a la cuenta 33101.LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31106.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31107.- RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31108.- RECUPERACION POR INVERSIONES a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31109.- RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31112.- RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31113.- RECUPERACION POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES.
Mayor de la cuenta 31105.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO. Mayor de la cuenta 31106.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 31107.RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES. Mayor de la cuenta 31108.RECUPERACION POR INVERSIONES. Mayor de la cuenta 31109.RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS. Mayor de la cuenta 31112.RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 31113.RECUPERACION POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES.
Anual
33101
31105
Reintegros Presupuestarios Ao en Curso
Anual
33102
Liquidadora de Aos Anteriores
31106
Reintegros Presupuestarios de Aos Anteriores
10
Anual
33101
31107
Recuperacin por Bienes Inventariables
11
Anual
33101
31108
Recuperacin por Inversiones
12
Anual
33101
31109
Recuperacin por Otros Conceptos
13
Anual
33102
31112
Recuperacin por Bienes Inventariables de Aos Anteriores
14
Anual
33102
31113
Recuperacin por Inversiones de Aos Anteriores
302

15
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31114.- RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31203.- PRESUPUESTO AO EN CURSO a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31204.- PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31207.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31208.- AUTORIZACIONES DE PAGO a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la Cuenta 32105.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS a la Cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 32105.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS a la Cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la Cuenta 32106.- INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS a la Cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO.
Mayor de la cuenta Anual 31114.RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 31203.- PRESUPUESTO AO EN CURSO. Anual
33102
31114
Recuperacin por Otros Conceptos de Aos Anteriores
16
31203
Presupuesto Ao en Curso
33101
17
Mayor de la cuenta 31204.- PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 31207.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS. Mayor de la cuenta 31208.- AUTORIZACIONES DE PAGO.
Anual
31204
Presupuesto de Aos Anteriores
33102
18
Anual
31207
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios
33101
19
Anual
31208
Autorizaciones de Pago
33101
20
Mayor de la cuenta 32105.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS.
Anual
33102
32105
Operaciones Extemporneas
21
Anual
32105
33102
22
Mayor de la Cuenta 32106.- INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS.
Anual
33101
32106
Ingresos y Egresos Ajenos Compensados
303

23
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 32106.- INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Liquidacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 33101.LIQUIDADORA DE AO EN CURSO a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Liquidacin al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 33101.LIQUIDADORA DE AO EN CURSO a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Liquidacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 33102.LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES a la cuenta 41103.- RECTIFICACIONES A RESULTADOS. Liquidacin al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 33102.LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES a la cuenta 41103.- RECTIFICACIONES A RESULTADOS. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 51201.- BENEFICIOS DIVERSOS, a la cuenta 41102.RESULTADOS DEL EJERCICIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52101.- COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS, a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52102.- COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES, a la cuenta 41103.- RECTIFICACIONES A RESULTADOS.
Mayor de la Cuenta 32106.- INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS. Mayor de la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO.
Anual
32106
33101
24
Anual
41102
33101
25
Mayor de la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO.
Anual
33101
41102
26
Mayor de la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 51201.BENEFICIOS DIVERSOS. Mayor de la cuenta 52101.- COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS. Mayor de la cuenta 52102.- COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES.
Anual
41103
33102
27
Anual
33102
41103
28
Anual
51201
Beneficios Diversos
41102
29
Anual
41102
52101
Costo de Operacin de Programas
30
Anual
41103
52102
Costo de Operacin de Programas de Aos Anteriores
304

NOTA: En caso de que el saldo de la cuenta 52102 sea en rojo el asiento se correr en rojo. 31 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52103.- COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/AO EN CURSO a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52104.- COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/AOS ANTERIORES a la cuenta 41103.- RECTIFICACIONES A RESULTADOS. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52202.- PERDIDAS DIVERSAS, a la cuenta 41102.RESULTADOS DEL EJERCICIO. Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 53101.RESULTADOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS, a la cuenta 41202.INCREMENTOS AL PATRIMONIO. Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 53101.RESULTADOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS, a la cuenta 41201.DECREMENTOS AL PATRIMONIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la Cuenta 53103.- DIFERENCIAS CAMBIARIAS a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la Cuenta 53103.DIFERENCIAS CAMBIARIAS a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Mayor de la cuenta 52103.- COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/ AO EN CURSO. Mayor de la cuenta 52104.- COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/ AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 52202.- PERDIDAS DIVERSAS. Mayor de la cuenta 53101.- RESULTADOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS. Mayor de la cuenta 53101.- RESULTADOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS. Mayor DE LA Cuenta 53103.- DIFERENCIAS CAMBIARIAS. Anual 41102
52103
Costo por Prdidas de Recursos Monetarios/Ao en Curso
32
Anual
41103
52104
Costo por Prdidas de Recursos Monetarios/Aos Anteriores
33
Anual
41102
52202
Prdidas Diversas
34
Anual
53101
41202
35
Anual
41201
53101
36
Anual
41102
53103
Diferencias Cambiarias
37
Mayor de la Cuenta 53103.- DIFERENCIAS CAMBIARIAS.
Anual
53103
41102
38
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo Mayor de la Cuenta acreedor de la Cuenta 53105.- 53105.- RESULTADOS RESULTADOS PATRIMONIALES a la PATRIMONIALES. cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO.
Anual
53105
Resultados Patrimoniales
41102
305
PRC-007.- CONSTANCIAS DE COMPENSACION DE PARTICIPACIONES
307


Constancias de Participacin a Entidades Federativas y acuerdo.
Acuerdo de la constan- Frecuente cia de participacin, pliza de egresos. Cuenta por liquidar certi- Frecuente ficada.
62103
Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto
62104
Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar
Afectacin al Presupuesto de Egresos por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago o regularizacin de acuerdos de las Constancias de Participacin a las Entidades Federativas.
52101
31203
Fondos Federales
31207
61206
61201
61204
61203
62104
62103
309
PRC-010.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PUBLICO Y RESPONSABILIDADES
311


Denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect el Costo de Operacin de Programas.
Pliego preventivo o de observaciones y denuncias al Ministerio Pblico Federal.
Eventual
11209
Crditos Sujetos a Resolucin Judicial
(52101)
(52102)
Denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect: a) Activo circulante de erario.
Pliego preventivo o de observaciones y denuncias al Ministerio Pblico federal.
Eventual
11209
(11101)
Deudores de Erario
b) Activo circulante inventarios.
11209
(11301)
Almacenes
(11302)
Remesas de Bienes de Consumo
(11303)
Elaboraciones
(11304)
Mercancas en Trnsito
313


c) Activo fijo de erario.
11209
Crditos Sujetos a Reso-lucin Judicial
(12101)
Fideicomisos a
(12108)
Empresas Paraestatales Sujetas a Control Directo
d) Activo fijo bienes muebles.
11209
(12201)
Mobiliario y Equipo a
(12206)
Remesas de Bienes Muebles
(12208)
Bienes Muebles en Trnsito
e) Activo fijo especies animales.
11209
(12301)
Semovientes
(12302)
Especies Menores, Pisccolas y de Zoolgico
(12303)
Remesas de Especies Animales
314


f) Activo fijo bienes inmuebles.
11209
(12501)
Obras en Proceso
(12502)
Inmuebles
Expedicin de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados al Ministerio Pblico Federal. a) A la par.
Pliego de responsabilidades.
Eventual
11208
Responsabilidades
11209
b) Sobre la par. 1. Por el registro del diferencial obtenido en el momento del fincamiento de la responsabilidad. 2. Por el registro de la responsabi-lidad fincada derivada de las denuncias al Ministerio Pblico Federal. 11401
Activo Circulante Complementario
41206
11208
Responsabilidades
11209
11401
Dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las denuncias en el Ministerio Pblico Federal. Recepcin de la resolucin judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad. Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores por las que se afect el Costo de Operacin de Programas.
Oficio de cancelacin de la Secretara de la Funcin Pblica. Oficio de cancelacin de la Secretara de la Funcin Pblica. Pliego de responsabilidades.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11209
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11209
Eventual
11208
Responsabilidades
(52102)
315


Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores, por las que se afect bienes inventariables o activo de erario a un precio mayor que en libros. a) Por el registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad.
Pliego de responsabilidades y mayor auxiliar.
Eventual
11401
41206
12801
Activo Fijo Com plementario
b) Por el registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por la que se afect bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperacin, por los siguientes conceptos: 1. Activo circulante de erario. 11208
Responsabilidades
11401
(11100)
Erario
2. Activo circulante inventarios.
11208
Responsabilidades
11401
(11300)
Inventarios
3. Activo fijo de erario.
11208
Responsabilidades
12801
Activo Fijo Complementario
(12100)
Erario
4. Activo fijo bienes muebles.
11208
Responsabilidades
12801
(12200)
Bienes Muebles
316


5. Activo fijo especies animales.
11208
Responsabilidades
12801
(12300)
Especies Animales
6. Activo fijo bienes inmuebles.
11208
Responsabilidades
12801
(12500)
Bienes Inmuebles
Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio del presupuesto del ao en curso, por las que se afect el Costo de Operacin de Programas.
Eventual
11208
Responsabilidades
(52101)
Dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades. Denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos en activos propiedad del erario federal. a) Activo fijo bienes muebles.
Oficio de cancelacin de la Secretara de la Funcin Pblica. Pliego preventivo o de observaciones y denuncias al Ministerio Pblico Federal.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11208
Responsabilidades
10
Eventual
11209
12201
12205
Armamento
b) Activo fijo especies animales.
11209
12301
Semovientes y
12302
c) Activo fijo bienes inmuebles.
11209
12502
Inmuebles
317


11
Responsabilidades fincadas derivadas de la resolucin judicial en la cual se indica que existe responsabilidad por la prdida total, robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. Observaciones por falta de justificacin o comprobacin.
Eventual
11208
Responsabilidades
11209
12
Oficio o pliego de observaciones.
Eventual
62101
Observaciones por Falta de Justificacin Comprobacin
62102
Operaciones Observadas por Falta de Justificacin Comprobacin
13
Cancelacin de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.
Documentos comprobatorios, justificantes o pliego de responsabilidades.
Eventual
62102
62101
318
PRC-013.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS
319

GUIA CONTABILIZADORA PRC-013.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS
Importe de las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes: a) Reintegros Presupuestarios Ao en Curso. b) Reintegros Presupuestarios Aos Anteriores. c) Recuperacin por bienes inventariables. d) Recuperacin por inversiones. e) Recuperacin por otros conceptos. * La relacin con otros subsistemas depender del auxiliar de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas.
Pliza de ingresos, recibo oficial o formulario mltiple de pago, autorizacin de cargo, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, etc.
Anual
32105
10000
Activo
52202
Prdidas Diversas
32105
51201
Beneficios Diversos
Importe de las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes: a) 31203.- Presupuesto Ao en Curso. b) 31204.- Presupuesto de Aos Anteriores. c) 31207.Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. d) 31208.- Autorizaciones de Pago.
Estado de cuenta del Banco de Mxico, factura, pliza de ingresos, oficio de certificacin de asuncin de pasivos, cuenta por liquidar certificada, lista de raya, recibo de ministracin de fondos, solicitud, etc.
Anual
10000
Activo
32105
20000
Pasivo
40000
Hacienda Pblica
52102
NOTA: Se debern afectar las cuentas 61210.- Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores y 61211 Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores en los casos correspondientes.
321
PRC-014.- PAGOS CON ACUERDO
323

GUIA CONTABILIZADORA PRC-014.- PAGOS CON ACUERDO
Erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuenta por Liquidar Certificada. Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos.
Acuerdos, oficios y otros documentos para ministrar fondos.
Eventual
62103
62104
Facturas, recibo y notas Frecuente de remisin, informe de estimacin de avance de obras, cuentas por liquidar certificadas.
10000
Activo
52101
31203
Fondos Federales
61206
61201
61205
61204
61203
62104
62103
Devolucin en efectivo o mediante cheque bancario de recursos recibidos por las dependencias a travs de ministraciones por acuerdo. Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas de las comisiones y/o prdidas por operaciones de compraventa de moneda extranjera realizadas por la Tesorera de la Federacin.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, cheque bancario. Facturas, recibo, cuenta por liquidar certificada.
Eventual
(62103)
(62104)
Eventual
52101
31203
Fondos Federales
61206
61201
62104
61205
62103
325

Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para regularizar erogaciones realizadas en aos anteriores, mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos, con recursos presupuestarios del ao en curso.
Facturas, recibos y notas Frecuente de remisin, informe de estimacin de avance de obras, cuenta por liquidar certificada.
10000
Activo
31203
Fondos Federales
52101
61206
61201
62104
62103
326
PRC-015.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION
327


Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago mensual a partcipes directos correspondientes a multas distribuibles. a) Por el importe neto.
Nmina.
Mensual
52101
31207
Fondos Federales
b) Retencin de ley (arrendamiento y honorarios).
52101
21204
Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros
61206
61201
61204
61203
Creacin del pasivo por la constitucin de los Fondos de Productividad directa e indirecta (60% y 40% respectivamente), as como el remanente derivado de las cantidades no distribuidas durante el ao, provenientes de los fondos previstos.
Informe mensual de la recaudacin sujeta a distribucin y nmina de los fondos.
Mensual
52101
23118
Fondo de Productividad Indirecta
23119
Fondo Complementario
61206
61201
Expedicin de cuenta por liquidar certificada por concepto de la distribucin del Fondo de Productividad directa e indirecta (60% y 40% respectiva-mente) de las multas distribuibles. As como el remanente derivado de las cantidades no distribuidas durante el ao, provenientes de los fondos citados.
Cuenta por liquidar certificada y nminas.
Semestral
329


a) Por el importe neto.
23118
31207
Fondos Federales
23119
b) Por las retenciones de ley.
23118
21204
23119
61204
61203
Entero de los descuentos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), efectuados por el pago a partcipes directos y a los beneficiarios de los fondos constituidos.
Autorizaciones de Pago.
Frecuente
21204
31208
Fondos Federales
330
PRC-016.- GASTOS
331

GUIA CONTABILIZADORA PRC-016.- GASTOS
Creacin del pasivo por: servicio telefnico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento comercial y bancario, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden la elaboracin de actos y ceremonias oficiales, as como los gastos que requieran las oficinas establecidas en el exterior, con recursos presupuestarios comprometidos. a) Por el importe neto.
Factura, recibo y nota de Frecuente remisin.
52101
21205
Acreedores Diversos
b)
Retencin de ley (arrendamiento y honorarios).
52101
21204
61206
61205
NOTA: Se excluyen los gastos efectuados en elaboraciones, obras y adquisicin de bienes. 2 Creacin del pasivo por: servicio telefnico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento comercial y bancario, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden la elaboracin de actos y ceremonias oficiales, as como los gastos que requieran las oficinas establecidas en el exterior, con recursos presupuestarios no comprometidos. a) Por el importe neto. Factura, recibo y nota de Frecuente remisin.
52101
21205
Acreedores Diversos
333

52101
21204
61206
61201
NOTA: Se excluyen los gastos efectuados en elaboraciones, obras y adquisicin de bienes. 3 Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos a cuenta de servicios de difusin e informacin con cargo al presupuesto de la dependencia. Cuenta por certificada. liquidar Frecuente 11206
Deudores Diversos
31207
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuenta por liquidar certificada para cubrir la comprobacin amortizacin de los anticipos otorgados a cuenta de servicios de difusin o informacin.
Cuenta por certificada.
liquidar Frecuente
52101
11206
Deudores Diversos
31207
61206
61201
Afectacin de lneas de crdito (importe neto). NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial entre el importe de los servicios y el anticipo otorgado.
61204
61203
334

Creacin del pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes, que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin, con recursos presupuestarios comprometidos. Creacin del pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes, que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin, con recursos presupuestarios no comprometidos. Creacin del pasivo por cualquier otro tipo de gasto no especificado en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento de la Administracin Pblica, con recursos presupuestarios comprometidos. NOTA: Se excluyen los gastos efectuados en elaboraciones, obras y adquisicin de bienes.
Factura, recibo y nota de remisin.
Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
Creacin del pasivo por cualquier otro tipo de gasto no especificado en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento de la Administracin Pblica, con recursos presupuestarios no comprometidos. NOTA: Se excluyen los gastos efectuados en elaboraciones, obras y adquisicin de bienes.
Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
Expedicin de cuenta por liquidar certificada por la comprobacin de los anticipos para gastos o viticos y pasajes efectuados con fondos revolventes o rotatorios.
Cuenta por liquidar certificada, facturas, recibos y notas de remisin.
Eventual
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
335

10
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso, por gastos efectuados y previamente abonados en la cuenta 21205.- Acreedores Diversos.
Cuenta por liquidar certificada.
Eventual
21205
Acreedores Diversos
31207
Fondos Federales
61204
61203
11
Afectacin al presupuesto de egresos por concepto de gasto presupuestario compensado con excedentes de ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados.
Autorizacin de cargo.
Frecuente
12201
Mobiliario y Equipo
31207
Fondos Federales
12205
Armamento
52101
61201
61206
61203
61204
12
Creacin del pasivo, al cierre del ejercicio por estimacin de gastos devengados.
Anual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
13
Creacin del pasivo por el crdito documentario por la prestacin de servicios de instituciones extranjeras a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos.
Contrato de prestacin de servicios, contrato de crdito comercial bancario.
Eventual
52101
21218
Acreedores Documentarios
61206
61205
14
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago del crdito documentario otorgado por agentes financieros, por servicios recibidos de instituciones extranjeras, as como gastos accesorios.
Eventual
21218
31207
Fondos Federales
61204
61203
336

15
Afectacin al Presupuesto de Egresos por los servicios proporcionados a las dependencias o entidades coordinadas, en dacin de pago de crditos fiscales.
Cuenta por liquidar certificada, facturas, contratos.
Eventual
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
16
Por la creacin del pasivo derivado de los servicios de reservacin y radicacin de boletaje de transportacin area.
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
17
De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso por los servicios de reservacin y radicacin de boletaje de transportacin area. a) Por la cuenta por liquidar. Factura, recibo, nota de remisin y nota de crdito. 21205
Acreedores Diversos
31207
Fondos Federales
b)
Por el descuento otorgado.
21205
Acreedores Diversos
51201
Beneficios Diversos
337
PRC-017.- HONORARIOS
339

GUIA CONTABILIZADORA PRC-017.- HONORARIOS
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente. a) Importe neto.
Cuentas por liquidar certificadas, recibo de honorarios.
Quincenal
52101
31207
Fondos Federales
b)
Impuestos al valor agregado y sobre productos del trabajo.
52101
21204
c)
Importe bruto.
61206
61201
61204
61203
Expedicin de las autorizaciones de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los impuestos retenidos en el pago de los recibos de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente.
Autorizaciones de pago.
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
341
PRC-018.- INVENTARIOS
343

GUIA CONTABILIZADORA PRC-018.- INVENTARIOS
Recepcin de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos. a) De consumo.
Aviso de alta, nota de entrada, factura, nota de remisin, ttulo de propiedad y escritura.
Frecuente
11301
Almacenes
21203
Proveedores
61206
61205
b) Muebles.
12201
21203
Proveedores
12205
Armamento
61206
61205
c) Inmuebles.
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
d) Especies animales.
12301
Semovientes
12302
21203
Proveedores
61206
61205
e) Por los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables (IVA e Importacin).
52101
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto.
345

Recepcin de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos. a) De consumo.
Aviso de alta, nota de Frecuente entrada, factura, nota de remisin, ttulo de propiedad y escritura. 11301
Almacenes
21203
Proveedores
61206
61201
b) Muebles.
12201
21203
Proveedores
12205
Armamento
61206
61201
c) Inmuebles.
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
12301
Semovientes o
12302
21203
Proveedores
61206
61201
52101
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
346

Recepcin de remesas de bienes inventariables provenientes de la misma dependencia. a) De consumo.
Nota de remisin.
Frecuente
11301
Almacenes
11302
b) Muebles.
12201
12205
Armamento
12206
c) Especies animales.
12301
Semovientes
12302
12303
Remesas de bienes inventariables enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. a) De consumo.
Nota de remisin.
Frecuente
11302
11301
Almacenes
b) Muebles.
12206
12201
12205
Armamento
12303
12301
Semovientes
12302
347

Recepcin de bienes inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante acta. a) De consumo.
Acta de transferencia, aviso de alta, nota de entrada.
Eventual
11301
Almacenes
41203
Transferencias de Bienes Inventariables
b) Muebles.
12201
41203
12205
Armamento
c) Inmuebles.
12502
Inmuebles
41203
12301
Semovientes
41203
12302
Bienes inventariables transferidos formalmente a otras dependencias, mediante acta. a) De consumo.
Acta de transferencia, aviso de baja, nota de salida.
Eventual
41203
11301
Almacenes
b) Muebles.
41203
12201
12205
Armamento
c) Inmuebles
41203
12502
Inmuebles
348

41203
12301
Semovientes
12302
Autorizacin de transferencias de bienes inventariables a otras dependencias.
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Acta de donacin, aviso de alta, nota de entrada.
Eventual
41201
41203
Autorizacin de transferencias de bienes inventariables provenientes de otras dependencias.
Eventual
41203
41202
Donaciones de bienes inventariables recibidas de dependencias no comprendidas dentro del sector central. a) De consumo.
Eventual
11301
Almacenes
41202
b) Muebles.
12201
41202
12205
Armamento
c) Inmuebles
12502
Inmuebles
41202
12301
Semovientes
41202
12302
349

10
Donaciones de bienes inventariables otorgadas a dependencias no comprendidas dentro del sector central. a) De consumo.
Acta de donacin, aviso de baja, nota de salida.
Eventual
41201
11301
Almacenes
b) Muebles.
41201
12201
12205
Armamento
c) Inmuebles.
41201
12502
Inmuebles
41201
12301
Semovientes
12302
11
Desperdicios y/o partes aprovechables de bienes, as como sobrantes en inventarios fsicos. Valor asignado a especies animales por nacimiento en los centros de cra o con motivo de cambio de edad, de conformidad con el tabulador oficial de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Nota de entrada, aviso de alta. Aviso de alta.
Eventual
11301
Almacenes
41202
12
Eventual
12301
Semovientes
41202
12302
13
Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en elaboraciones, obras y costo de operacin de programas.
Nota de salida, requisi- Frecuente cin, vale de consumo.
11303
Elaboraciones
11301
Almacenes
12501
Obras en Proceso
52101
350

14
Devolucin de bienes de consumo no utilizados en elaboraciones, obras y costo de operacin de programas.
Nota de entrada.
Eventual
(11303)
Elaboraciones
(11301)
Almacenes
(12501)
Obras en Proceso
(52101)
15
Costo de los bienes de consumo elaborados en la Dependencia ms gastos de transformacin. Costo de los bienes muebles elaborados en la Dependencia ms gastos de transformacin.
Nota de entrada.
Frecuente
11301
Almacenes
11303
Elaboraciones
16
Aviso de alta.
Frecuente
12201
Mobiliario y Equipo
11303
Elaboraciones
12205
Armamento
17
Creacin del pasivo por la adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios no comprometidos. a) De consumo.
Cuenta recibo.
de
gastos
Eventual
11304
21203
Proveedores
61206
61201
b) Muebles y especies animales.
12208
21203
Proveedores
61206
61201
c) Por los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables (IVA e Importacin).
52101
21203
Proveedores
351

18
Creacin del pasivo por la adquisicin y gastos de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos. a) De consumo.
Cuenta recibo.
de
gastos
Eventual
11304
21203
Proveedores
61206
61205
b)
Muebles y especies animales.
12208
21203
Proveedores
61206
61205
c) Por los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables (IVA e Importacin). NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 19 Recepcin de bienes inventariables de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin. a) De consumo. Nota de entrada, aviso de alta, factura. Eventual
52101
21203
Proveedores
11301
Almacenes
11304
b) Muebles.
12201
12208
12205
Armamento
12301
Semovientes
12208
12302
352

NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 20 Baja de bienes inventariables por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito, de fuerza mayor, o por fallecimiento en el caso de especies animales. a) De consumo. Acta de baja o defuncin, de destruccin, certificado de defuncin y solicitud de baja. Eventual
41201
11301
Almacenes
b) Muebles.
41201
12201
12205
Armamento
c) Inmuebles
41201
12502
Inmuebles
41201
12301
Semovientes
12302
21
Creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos. a) Muebles
Frecuente
12201
21203
Proveedores
12205
Armamento
61206
61205
b) Inmuebles
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
353

c) Por los impuestos causados (IVA).
Factura, nota remisin o recibo.
de
52101
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 22 Creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios no comprometidos. a) Muebles. Frecuente
12201
12205
Armamento
21203
Proveedores
61206
61201
b) Inmuebles.
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
52101
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
354

23
Creacin del pasivo por los gastos indirectos aplicados en elaboraciones, con recursos presupuestarios comprometidos.
Factura, nota de remi- Frecuente sin, recibo.
11303
Elaboraciones
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
a) Por los impuestos causados (IVA).
52101
21205
Acreedores Diversos
24
Creacin del pasivo por los gastos indirectos aplicados en elaboraciones, con recursos presupuestarios no comprometidos.
11303
Elaboraciones
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
52101
21205
Acreedores Diversos
NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 25 Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso, por adquisicin y gastos de bienes inventariables, as como por las instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles. Cuenta por liquidar certi- Frecuente ficada. 21203
Proveedores
31207
Fondos Federales
61204
61203
26
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso, por adquisicin y gastos de bienes inmuebles, as como por las instalaciones, adaptaciones y mejoras efectuados en los inmuebles para su buen funcionamiento. Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para pagos de anticipos otorgados a proveedores, a cuenta de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos.
Eventual
21205
Acreedores Diversos
31207
Fondos Federales
61204
61203
27
Eventual
11213
Anticipos a Proveedores y Contratistas
31207
Fondos Federales
355

61206
61205
61204
61203
28
Expedicin de Cuentas por liquidar certificadas para pagos de anticipos otorgados a proveedores, a cuenta de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios no comprometidos.
Eventual
11213
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
29
Creacin del pasivo derivado de la adquisicin y gastos de bienes de importacin o forneos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (Sin incluir el IVA). a) Bienes Inventariables
Factura, nota de remisin.
Frecuente
11301
Almacenes
21203
Proveedores
12201
12205
Armamento
12301
Semovientes
12302
b) Amortizacin otorgados.
de
los
anticipos
11213
356

c) Ejercicio del presupuesto (importe neto).
61206
61205
61201
d) Por impuestos causados (IVA).
52101
21203
Proveedores
NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial que resulte entre el valor del activo menos el anticipo otorgado a los proveedores. 30 Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de saldos pendientes a los proveedores. a) Importe (neto). pagado al beneficiario Cuenta por liquidar certificada. Frecuente
21203
Proveedores
31207
Fondos Federales
b) Afectacin de (importe neto). 31
lneas
de
crdito
61204
61203
Creacin del pasivo por el crdito documentario para la adquisicin de bienes inventariables de importacin a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos.
Contrato de compraventa, permiso de importacin, contrato de crdito comercial bancario, autorizacin de S.H.C.P. para internacin de mercancas.
Eventual
a) De consumo.
11304
21218
61206
61205
12208
21218
61206
61205
357

32
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crdito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, as como gastos accesorios.
21218
31207
Fondos Federales
61204
61203
33
Entrega de bienes muebles e inmuebles en Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodante).
Contrato de comodato, nota de salida.
Eventual
12701
Activos en Contrato de Comodato
12201
12205
Armamento
12502
Inmuebles
34
Recepcin de bienes muebles e inmuebles bajo Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodataria). Devolucin de bienes muebles e inmuebles bajo Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodataria). Recepcin de bienes muebles e inmuebles otorgados en comodato (Asiento en la dependencia comodante).
Contrato de comodato, nota de entrada.
Eventual
62107
Bienes Muebles Bajo Contrato de Comodato
62108
Contrato de Comodato por Bienes Muebles
35
Eventual
62108
62107
36
Eventual
12201
12701
12205
Armamento
12502
Inmuebles
37
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios que amparen las operaciones derivadas de la adquisicin de bienes inventariables, financiados mediante lneas de crdito externo comerciales o preferenciales.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios.
Eventual
12208
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
358

38
Creacin del pasivo derivado de la adquisicin de bienes inventariables de importacin, financiados con crditos externos a travs de la banca de desarrollo o sociedad de crdito. Regularizacin del pasivo creado, proveniente de la adquisicin de bienes inventariables financiados con crdito externo.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos.
Eventual
32106
23105
Pasivos Pendientes de Regularizar con Crditos Externos
Fondos Federales
39
Pliza de egresos, ficha de desembolso.
Eventual
23105
32106
Deuda Pblica
40
Recepcin de los bienes inventariables adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales.
Nota de entrada, aviso de alta, factura.
Eventual
12201
12208
12205
Armamento
41
Recepcin de bienes inventariables propiedad del Gobierno Federal, que fueron asignados a la dependencia, pendientes de formalizar.
Acta de asignacin o de Entrega-Recepcin.
Eventual
12201
23129
Pasivos por Bienes Recibidos de Otras Dependencias, Pendientes de Formalizar
12205
Armamento
42
Cancelacin del pasivo por la formalizacin de la recepcin de bienes propiedad del Gobierno Federal asignados a la dependencia.
Oficio de formalizacin, pliza de diario, factura o documentacin comprobatoria original.
Eventual
23129
53105
43
Recepcin de inmuebles en uso o Administracin.
Oficio de autorizacin, acta de asignacin o recepcin y relacin adjunta con detalle por inmueble. Oficio de autorizacin, acta de asignacin o recepcin y relacin adjunta con detalle por inmueble.
Frecuente
62155
Inmuebles en Uso o Administracin
62156
Uso o Administracin de Inmuebles
44
Entrega de los inmuebles en uso o Administracin.
Frecuente
62156
62155
359
PRC-019.- OBRAS
361

GUIA CONTABILIZADORA PRC-019.- OBRAS
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de estimaciones de avance de obras. a) Importe neto.
Informe de estimacin o Frecuente avance de obras, cuenta por liquidar certificada. 12501
Obras en Proceso
31207
Fondos Federales
b) Impuestos causados (IVA).
52101
c) Retenciones de ley.
12501
Obras en Proceso
21204
d) 2 al millar para el Instituto de Capacitacin de los Trabajadores de la Industria de la Construccin; 1% para obras de beneficio social y otros descuentos a favor de terceros que se efecten a contratistas. e) 5 al millar por servicio de vigilancia, inspeccin y control de obra conforme a la Ley Federal de Derechos. f) Importe bruto.
12501
Obras en Proceso
21204
12501
Obras en Proceso
21204
61206
61201
61205
61204
61203
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de la ejecucin de obras pblicas, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios, recibos.
Eventual
11213
31207
Fondos Federales
363
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMATIVIDAD E INTEGRACION FINANCIERA

61206
61201
61205
61204
61203
Creacin del pasivo derivado de las estimaciones de Obras en Proceso presentadas por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. a) Importe neto.
Estimaciones de avance Frecuente de obras.
12501
Obras en Proceso
21205
Acreedores Diversos
b) Impuestos causados.
52101
c) Amortizacin de los anticipos otorgados. d) Ejercicio del presupuesto (importe neto).
12501
Obras en Proceso
11213
61206
61201
61205
NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial que resulte entre el valor de la obra menos el anticipo otorgado a los contratistas. 4 Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas, para el pago de pasivos por concepto del remanente de estimaciones de avance de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin. Cuenta por liquidar certi- Frecuente ficada pagos presupuestarios.
364

a) Importe neto.
21205
Acreedores Diversos
31207
Fondos Federales
b)
Retenciones de ley y a favor de terceros.
21204
c) Afectacin de (importe neto). 5
lneas
de
crdito
61204
61203
Expedicin de las autorizaciones de pago para enterar los descuentos retenidos a favor de Terceros Institucionales. Expedicin de la autorizacin de pago por la entrega al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, del 2 al millar para capacitacin a los trabajadores de la industria de la construccin descontado a contratistas. Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, los impuestos retenidos a contratistas y 5 al millar. Creacin del pasivo para el pago de gastos indirectos efectuados en obras, con recursos presupuestarios comprometidos.
Frecuente
21204
31208
Fondos Federales
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Factura, recibo y/o nota Frecuente de remisin.
12501
Obras en Proceso
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
a) Por los impuestos causados por los gastos de estimacin o avance de obras, (IVA). 9 Creacin del pasivo para el pago de gastos indirectos efectuados en obras, con recursos presupuestarios no comprometidos. Factura, recibo y/o nota Frecuente de remisin.
52101
21205
Acreedores Diversos
12501
Obras en Proceso
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
365

a) Por los impuestos causados por los gastos de estimacin o avance de obras, (IVA). 10 Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago del costo de los estudios de preinversin que requieran las obras pblicas. a) Por el importe neto. Cuenta por liquidar certificada. Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
12501
Obras en Proceso
31207
Fondos Federales
b) Por los impuestos causados (IVA).
52101
61206
61205
61204
61203
11
Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso. Devolucin de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso. Costo de las obras terminadas y entregadas, que pasen a formar parte de los bienes inmuebles de la entidad. Obras terminadas por transferir de los programas especiales a los distintos responsables de su administracin. Obras entregadas al sector paraestatal, gobiernos de los estados municipios, a cuyo cargo quede su administracin, as como las obras de carcter temporal.
Nota de salida o vale de Frecuente consumo. Nota de entrada y aviso de alta. Acta de terminacin de obra. Eventual
12501
Obras en Proceso
11301
Almacenes
12
(12501)
Obras en Proceso
(11301)
Almacenes
13
Eventual
12502
Inmuebles
12501
Obras en Proceso
14
Acta de terminacin de Frecuente obras. Oficio, relacin de actas Frecuente de entrega de las obras a los beneficiarios y acta circunstanciada de anulacin de registro de obras. Aviso de baja. Frecuente
12503
Obras Terminadas por Transferir
12501
Obras en Proceso
15
41201
12503
16
Obras entregadas al Sector Central pendientes de formalizar.
41203
12503
366

17
Formalizacin de las obras entregadas al Sector Central mediante acta.
Aviso de entrega.
Frecuente
41201
41203
367
PRC-020.- RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES, INVERSIONES Y OTROS CONCEPTOS
369


INVENTARIOS 1 Venta de bienes inventariables, del ao en curso y aos anteriores. Formulario mltiple de pago, orden de cobro, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, pliza de ingresos. Eventual
A su valor en libros 1. Bienes de consumo. 31107

11301
Almacenes
Recaudacin
31112
Recaudacin
2. Bienes muebles
12201
12204
Colecciones Cientficas, Artsticas y Literarias
3. Bienes inmuebles 4. Especies animales
12502
Inmuebles
12301
Semovientes
12302
5. A un precio mayor que en libros a) Por el registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin por venta de: 1. Bienes de consumo. 11401
41206
371


2. Bienes de activo fijo (muebles e inmuebles y especies animales). b) Por la baja de los bienes inventariables vendidos y entregados a los adquirientes, a precio de recuperacin. 1. Bienes de consumo.
12801
41206
31107
11301
Almacenes
Recaudacin
31112
11401
Recaudacin
2. Bienes de activo fijo (muebles e inmuebles y especies animales).
12801
12201
12204
12301
Semovientes
12302
12502
Inmuebles
Venta de bienes inventariables a un precio menor al de su valor en libros del ao en curso y aos anteriores.
Formulario mltiple de pago, orden de cobro, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, pliza de ingresos.
372


a) De consumo.
31107
11301
Almacenes
Recaudacin
31112
Recaudacin
52202
Prdidas Diversas
b) Muebles.
12201
12204
c) Inmuebles. d) Especies animales.
12502
Inmuebles
12301
Semovientes
12302
NOTA: La afectacin a las cuentas 31107 31112 es por el importe de la recuperacin y a la 52202 por la diferencia entre ste y el valor en libros. 3 Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, orden de cobro. Eventual 31109
11301
Almacenes
Recaudacin
373


ERARIO 4 Cantidades recibidas a cuenta de prstamos a los estados, municipios y Distrito Federal; a particulares y empresas privadas, organismos descentralizados y empresas de participacin estatal. Recibo oficial o formulario mltiple de pago. Eventual 31109
11101
Deudores de Erario
Recaudacin
31114
De las entregas que efecten las instituciones financieras intermediarias para amortizar adeudos de beneficiarios directos.
Eventual
31109
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
31114
Venta de bonos, obligaciones y otros valores. A. A la par.
Eventual
31108
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
31113
B. Sobre la par. a) Por el registro del diferencial obtenido entre el valor en libros y el de recuperacin por venta. b) Por la baja de bonos, obligaciones y otros valores vendidos y entregados a los adquirientes, a precio de recuperacin. 12801
41206
31109
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
12801
374


Venta de bonos, obligaciones y otros valores bajo la par.
Eventual
31108
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
31113
52202
Prdidas Diversas
NOTA. La afectacin en las cuentas 31108 31113 es por el importe de la recuperacin y en la 52202, por la diferencia entre ste y el valor en libros. 8 Cancelacin de inversiones en fideicomisos al trmino de los convenios, o al practicarse la liquidacin de ellos. A. A la par. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, acta de consejo, pliza de ingresos. Eventual
31109
12101
Fideicomisos
Recaudacin
31114
B. Sobre la par. a) Por el registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin. b) Por la baja de inversiones en fideicomisos al trmino del convenio o por liquidacin. 12801
41206
31109
12101
Fideicomisos
Recaudacin
31114
12801
375


Cancelacin de inversiones en fideicomisos cuando se obtenga una cantidad menor a la inversin original o no se recupere cantidad alguna.
Estados financieros dictaminados y acta de liquidacin.
Eventual
31109
12101
Fideicomisos
Recaudacin
31114
52202
Prdidas Diversas
NOTA: Se afectarn las cuentas 31109 31114 por el importe de la recuperacin y la cuenta 52202 por la diferencia entre ste y el valor en libros. Cuando no exista recuperacin se afectar la cuenta 52202 por el total de la inversin cancelada. 10 Venta de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, contrato de compraventa, acta del consejo de administracin, pliza de ingresos. Eventual
A. A la par.
31108
12103
Inversiones en Empresas de Participacin Mayoritaria
Recaudacin
31113
12104
Inversiones en Empresas de Participacin Minoritaria
12108
376


B. Sobre la par. a) Por el registro del diferencial obtenido entre el valor en libros y el de recuperacin por venta. b) Por la baja de acciones vendidas y entregadas a los adquirientes, a precio de recuperacin. 12801
41206
31108
12103
Recaudacin
31113
12104
12108
12801
Activo Fijo Comlementario
11
Venta de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria, de control directo e indirecto, bajo la par.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, contrato de compraventa, pliza de ingresos.
Eventual
31108
12103
Recaudacin
31113
12108
52202
Prdidas Diversas
12
Venta de acciones de empresas de participacin estatal minoritaria, bajo la par.
Eventual
31108
12104
Recaudacin
31113
377


52202
Prdidas Diversas
NOTA: La afectacin a las cuentas 31108 31113 es por el importe de la recuperacin y a la 52202 por la diferencia entre ste y el valor en libros. 13 Recuperacin por vencimiento de los bonos para fomento econmico. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31108
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
31113
DENUNCIAS AL MINISTERIO PUBLICO Y RESPONSABILIDADES 14 Importes recuperados por intervencin del Ministerio Pblico Federal, derivados del ejercicio presupuestario, bienes inventariables o activo de erario por: a) Denuncias recuperadas en el ao en curso. A. A la par. 31109
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos, bienes y valores.
Eventual
11209
Recaudacin
B. Sobre la par. 1) Por el registro del diferencial obtenido entre el valor en libros y el de recuperacin. 2) Por la baja del pliego preventivo y la cancelacin de la denuncia al Ministerio Pblico Federal. 11401
41206
31109
11209
Recaudacin
11401
378


b) Denuncias anteriores. A. A la par.
recuperadas
de
aos 31114
11209
Recaudacin
Activo Circulante Compleme-tario
41206
31114
11209
Recaudacin
11401
15
Cobro de los pliegos de responsabilidades fincados por: a) Recuperacin en el ao en curso mediante: Descuentos en nmina.
Eventual
52101
21207
Retenciones por Responsabilidades
31109
11208
Responsabilidades
Recaudacin
Entero de los descuentos a la SHCP. Recuperacin en efectivo durante el ao en curso. Recuperacin de aos anteriores.
21207
31208
Fondos Federales Recaudacin
b)
31109
11208
Responsabilidades
c)
379


d)
Descuentos en nmina.
52102
21207
31114
11208
Responsabilidades
Recaudacin
Entero de los descuentos a la SHCP. Recuperacin en efectivo, proveniente de aos anteriores.
21207
31208
e)
31114
11208
Responsabilidades
380
PRC-025.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
381

GUIA CONTABILIZADORA PRC-025.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
Efectivo recibido de la Tesorera de la Federacin para la integracin de los fondos revolventes o rotatorios. Efectivo remitido de una unidad administrativa, a otra de la misma entidad para la integracin de sus fondos revolventes o rotatorios (asiento en la unidad administrativa que enva el efectivo). Efectivo recibido en una unidad administrativa de otra de la misma entidad, para la integracin de sus fondos revolventes o rotatorios (asiento en la unidad administrativa que recibe el efectivo). Anticipos para gastos menores o viticos y pasajes pendientes de comprobar, as como anticipos a cuenta de sueldos al personal. Reintegros de anticipos para gastos menores o viticos y pasajes pendientes de comprobar, as como de los anticipos de sueldos al personal. Depsito por la reposicin a los fondos revolventes o rotatorios, por la comprobacin de los anticipos para gastos menores, viticos y pasajes y por los reintegros del personal derivados de anticipos de sueldos. Efectivo remitido de una unidad administrativa a otra de la misma entidad, por el reintegro de sus fondos revolventes o rotatorios (asiento en la unidad adminisrativa que enva el reintegro). Efectivo recibido en una unidad administrativa de otra de la misma entidad, por el reintegro de sus fondos revolventes y rotatorios (asiento en la unidad administrativa que recibe el reintegro). Devolucin a la Tesorera de la Federacin del fondo revolvente o rotatorio.
Ficha de depsito, oficio de autorizacin y recibo. Oficio de autorizacin y recibo.
Anual
11203
Bancos
23115
Eventual
13110
Unidades Administrativas Deudoras
1203
Bancos
Oficio de autorizacin y ficha de depsito.
Eventual
1203
Bancos
23113
Unidades Administrativas Acreedoras
Recibo, oficio de comi- Frecuente sin.
11206
Deudores Diversos
1203
Bancos
Recibo y ficha de dep- Frecuente sito.
11203
Bancos
(11206)
Deudores Diversos
Ficha de depsito y reci- Frecuente bo.
11203
Bancos
11206
Deudores Diversos
Oficio de recibo.
reintegro
Eventual
23113
11203
Bancos
Oficio de reintegro ficha de depsito.
Eventual
11203
Bancos
13110
Copia del cheque expedido a favor de la Tesorera de la Federacin, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Anual
23115
11203
Bancos
383
PRC-026.- FONDO DE GARANTIA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL
385


Denuncia en el Ministerio Pblico por el monto robado o extraviado.
Acta administrativa de la denuncia ante el Ministerio Pblico.
Eventual
11209
(52101)
Restitucin de la Tesorera de la Federacin de los recursos monetarios robados o extraviados, en tanto se determina responsabilidad.
Oficio de solicitud de recursos.
Eventual
62138
Operaciones por Regularizacin Presupuestaria por Recursos Monetarios Robados o Extraviados
62139
Regularizacin de Operaciones por Recursos Monetarios Robados o Extraviados
Determinacin de la responsabilidad por resolucin judicial. Transferencia de la responsabilidad al FOGAREF, cuando sta se determina.
Pliego de responsabilidades. Oficio al FOGAREF deslindando de la responsabilidad a la dependencia.
Eventual
11208
Responsabilidades
11209
Eventual
62139
62138
52101
11208
Responsabilidades
Capitalizacin de intereses generados por el adeudo a la Tesorera de la Federacin de los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad.
Oficio de Tesote.
Eventual
62138
62139
387


Regularizacin presupuestaria del pago por el adeudo a la Tesorera de la Federacin de los recursos restituidos con cuenta por liquidar certificada, cuando despus de 6 meses se ha determinado responsabilidad.
Eventual
61206
61201
61204
61203
52103
Costo por Prdidas de Recursos Monetarios /Ao en Curso
31203
Fondos Federales
62139
62138
Regularizacin presupuestaria del pago por el adeudo a la Tesorera de la Federacin de los recursos restituidos con cuenta por liquidar certificada por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses.
Eventual
61206
61201
61204
61203
52101
31203
Fondos Federales
52103
11209
62139
62138
Prescripcin o caducidad legal de la denuncia en el Ministerio Pblico.
Oficio del Ministerio Pblico sealando la caducidad.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11209
388
PRC-028.- PRESCRIPCION DE PASIVOS
389

GUIA CONTABILIZADORA PRC-028.- PRESCRIPCION DE PASIVOS
Prescripcin de pasivos a cargo de la entidad y abandono de depsitos en efectivo, afectndose la cuenta de pasivo que corresponda.
Declaracin de prescripcin.
Eventual
20000
Pasivo
51201
Beneficios Diversos
391
PRC-029.- RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACION BASICA, NORMAL, TECNOLOGICA Y DE ADULTOS
393

Registro del presupuesto autorizado por la H. Cmara de Diputados, mediante Decreto. Radicacin de los recursos presupuestarios en las lneas de crdito, previamente solicitado por la Secretara de Educacin Pblica ante la Tesorera de la Federacin en razn al calendario de gasto autorizado para el Ramo XXV.Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos. Ampliaciones liquidas al presupuesto autorizado que se realicen durante el ejercicio.
Decreto del PEF.
Anual
61201
61202
Oficio de instruccin para abonar en lneas de crdito, calendario financiero autorizado.
Eventual
61203
61204
Oficio de autorizacin presupuestaria.
Eventual
61201
61202
61203
61204
Reducciones lquidas al presupuesto autorizado que se efecten durante el ejercicio.
Eventual
(61201)
(61202)
(61203)
(61204)
Emisin de las cuentas por liquidar certificadas con cargo al Ramo XXV, de conformidad a las lneas de crdito especficas autorizadas.
liquidar Frecuente
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente con cuentas por liquidar certificadas.
Acuerdos, oficios y otros documentos para ministrar fondos
Eventual
62103
62104
395

Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos.
Cuenta por liquidar certi- Frecuente ficada.
52101
31203
Fondos Federales
61206
61201
62104
62103
61204
61203
396
PRC-040.- CONTROL DE CHEQUES
397

GUIA CONTABILIZADORA PRC-040.- CONTROL DE CHEQUES
CHEQUES CADUCOS 1 Notificacin del banco corresponsal a la dependencia, sobre los cheques no cobrados durante su vigencia, derivados del ejercicio presupuestario del ao en curso. Creacin del pasivo derivado de la solicitud del proveedor de la reexpedicin del cheque caduco, derivado del ejercicio presupuestario de ao en curso. Relacin de cheques no pagados por el banco. Eventual 62140
Cheques Caducos
62141
Operaciones Pendientes por Cheques Caducos
Solicitud de reexpedicin de cheque, contra recibo del pago original.
Eventual
32107
Operaciones Internas Compensadas
21205
Acreedores Diversos
Fondos Federales
62141
62140
Cheques Caducos
Expedicin de la cuenta por liquidar certificada para pagar al beneficiario el cheque caduco.
Relacin de cheques no pagados, solicitud por escrito de reexpedicin de cheque, contra recibo del pago original y cuenta por liquidar certificada. Relacin de cheques no pagados por el banco.
Eventual
21205
Acreedores Diversos
32107
Fondos Federales
Notificacin del banco corresponsal a la dependencia sobre los cheques no cobrados durante su vigencia, derivado del ejercicio presupuestario de aos anteriores. Creacin del pasivo derivado de la solicitud del proveedor de la reexpedicin del cheque, por el adeudo de aos anteriores.
Eventual
62140
Cheques Caducos
62141
Eventual
32105
21205
Acreedores Diversos
Fondos Federales
62141
62140
Cheques caducos
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para pagar al proveedor el adeudo de aos anteriores.
Relacin de cheques no pagados, solicitud por escrito de reexpedicin de cheque, contra recibo del pago original y cuenta por liquidar certificada.
Eventual
21205
Acreedores Diversos
32105
Fondos Federales
399
PRC-044.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
401

GUIA CONTABILIZADORA PRC-044.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
Recepcin en la dependencia de saldos de cuentas de activo con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias, formalizadas mediante acta. Recepcin en la dependencia de saldos de cuentas de pasivo, con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias, formalizadas mediante acta. Transferencias de saldos de cuentas de activo a otras dependencias, formalizadas mediante acta. Transferencias de saldos de cuentas de pasivo a otras dependencias, formalizadas mediante acta. Autorizacin para traspasar el saldo de la cuenta 41204.- Transferencias de saldos, a la 41202.- Incrementos al Patrimonio, si el saldo es acreedor; o a la cuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio, si el saldo es deudor.
Oficio y relacin de saldos.
Eventual
10000
Activo
41204
Transferencias de Saldos
Eventual
41204
20000
Pasivo
Oficio y relacin de saldos. Oficio y relacin de saldos. Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
41204
10000
Activo
Eventual
20000
Pasivo
41204
Eventual
41204
41202
41201
41204
403
PRC-046.- ASUNCION DE PASIVOS
405

GUIA CONTABILIZADORA PRC-046.- ASUNCION DE PASIVOS
Afectacin al presupuesto del ao en curso por concepto de asuncin de pasivos por el Gobierno Federal de conformidad con los convenios realizados por la dependencia, con las entidades paraestatales, a corto y largo plazo.
Convenio de asuncin de pasivos y cuenta por liquidar certificada.
Eventual
12101
Fideicomisos a
31207
Fondos Federales
12108
61206
61201
Pasivos asumidos por el Gobierno Federal de conformidad con los convenios realizados por la dependencia, con las entidades paraestatales, que afectan el Presupuesto de Egresos de aos anteriores.
Eventual
12101
Fideicomisos a
31207
Fondos Federales
12108
61210
61211
407
PRC-047.- BIENES DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICADOS, ASEGURAMIENTO Y DACION EN PAGO
409


Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de adjudicaciones, expropiaciones e indemnizaciones de bienes inventariables. a) Muebles.
liquidar
Eventual
12201
31207
Fondos Federales
12205
Armamento
41202
61206
61201
61204
61203
b)
Inmuebles.
12502
Inmuebles
31207
Fondos Federales
41202
61206
61201
61204
61203
c)
Especies animales.
12301
Semovientes
31207
Fondos Federales
12302
Nota: El registro en la cuenta 41202 Incrementos al Patrimonio ser por la diferencia entre el importe pagado y el valor de factura del bien o el avalo practicado.
41202
411


61206
61201
61204
61203
Valor de los bienes inventariables, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. a) Muebles.
Eventual
12201
31207
Fondos Federales
12205
Armamento
41202
61206
61201
61204
61203
b)
Inmuebles.
12502
Inmuebles
31207
Fondos Federales
41202
61206
61201
61204
61203
c)
Especies animales.
12301
Semovientes
31207
Fondos Federales
412


12302
41202
61206
61201
61204
61203
413
PRC-053.- DEVENGADO NO PAGADO
415

GUIA CONTABILIZADORA PRC-053.- DEVENGADO NO PAGADO
Apertura al inicio del ejercicio de las cuentas 61212.- Crdito Global Disponible Aos Anteriores y 61213.- Crdito Global Asignado Aos Anteriores, para cubrir el Pasivo Circulante del ejercicio anterior. Al inicio del ejercicio, por el traspaso a la cuenta 21103.- Adeudos de Aos Anteriores, del pasivo devengado no pagado correspondiente al ao anterior, integrado por el saldo de las cuentas: a) Cuentas por pagar.
Relacin de pasivos presupuestarios devengados correspondientes al ao anterior.
Anual
61212
Crdito Global Disponible Aos Anteriores
61213
Crdito Global Asignado Aos Anteriores
Anual
Mayor de la cuenta 21202.- Cuentas por Pagar. Mayor de la cuenta 21203.- Proveedores. Mayor de la cuenta 21205.- Acreedores Diversos. Mayor de la cuenta 21218.- Acreedores Documentarios. Cuenta por liquidar certificada. Frecuente
21202
Cuentas por Pagar
21103
Adeudos de Aos Anteriores
b) Proveedores.
21203
Proveedores
21103
c) Acreedores diversos.
21205
Acreedores Diversos
21103
d) Acreedores documentarios.
21218
21103
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao anterior, dentro del plazo establecido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
21103
31207
Fondos Federales
b) Descuentos y percepciones a favor de terceros.
21103 Adeudos de
Aos Anteriores
21204
c) Importe bruto.
61213
61212
417

Expedicin de la autorizacin de pago para cubrir importes a favor de terceros.
Eventual
21204
31208
Fondos Federales
Cancelacin de adeudos del ao anterior por gastos estimados en exceso.
Registros auxiliares.
Anual
(52102)
(21103)
(61212)
(61213)
(61210)
(61211)
Cancelacin del crdito global disponible y asignado correspondiente al ao anterior y rectificacin al presupuesto, por los pasivos no pagados en los plazos establecidos por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario y por lo tanto, se pagarn con cargo al presupuesto del ao en que se efecte el pago.
Anual
(61212)
(61213)
(61210)
(61211)
Traspaso de los adeudos de aos anteriores al pasivo correspondiente, para ser pagados con presupuesto del ao en curso.
Mayor auxiliar de la cuenta 21103.- Adeudos de Aos Anteriores.
Eventual
(52102)
(21103)
52101
21202
Cuentas por Pagar
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
418

21218
(61210)
(61211)
61206
61201
Al cierre del ejercicio por los compromisos formales para la adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos devengados para integrar el pasivo circulante del ejercicio siguiente. a) De consumo.
Carta de crdito irrevocable.
Anual
11304
21203
Proveedores
12208
21203
Proveedores
61206
61205
419
PRC-054.- ERARIO
421

GUIA CONTABILIZADORA PRC-054.- ERARIO
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para otorgar prstamos a los estados, municipios y Distrito Federal, a particulares y empresas privadas; a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Eventual
11101
Deudores de Erario
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas a favor de instituciones financieras intermediarias para cubrir los prstamos que stas, a su vez, hayan efectuado a los beneficiarios directos.
Cuenta por liquidar certificada, acuerdo de ministracin de fondos, recibo de la institucin financiera.
Eventual
12105
Otras Inversiones
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para adquisicin de bonos, obligaciones y otros valores gubernamentales con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada, recibo de la institucin.
Eventual
12105
Otras Inversiones
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso, a travs de las dependencias Coordinadoras de Sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin, o por incrementos al Fideicomiso provenientes de financiamientos a travs de instituciones intermediarias.
Cuenta por liquidar certificada, recibo de la institucin fiduciaria y acuerdo de ministracin.
Eventual
12101
Fideicomisos
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
423

Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados de control indirecto a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada, acuerdo de ministracin de fondos, recibo del organismo.
Eventual
12102
Patrimonio de Organismos Descentralizados
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados de control directo a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada, acuerdo de ministracin de fondos.
Eventual
12107
Organismos Descentralizados Sujetos a Control Directo
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas de control indirecto (cuando tenga ms del 50% del capital social) a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada, acuerdo de ministraciones y recibo de la institucin.
Eventual
12103
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas sujetas a control directo a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Eventual
12108
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
424

Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas con participacin de menos del 50% hasta el 25% del capital social de las mismas, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Eventual
12104
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
10
Registro de la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en empresas paraestatales y organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea menor en relacin al monto registrado por la dependencia. Registro de la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en empresas paraestatales y organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea mayor en relacin al monto registrado por la dependencia. Registro de la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en empresas paraestatales y organismos descentralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea menor en relacin al monto registrado por la Dependencia.
Estados financieros dictaminados de las entidades paraestatales y registro de la dependencia.
Anual
53101
Actualizacin del Patrimonio o Inversin en las Entidades Paraestatales
12101
Fideicomisos a
12104
11
Anual
12101
Fideicomisos a
53101
12104
12
Estados financieros dictaminados de la entidad paraestatal y registros de la dependencia.
Anual
53101
12107
12108
13
Registro de la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en empresas paraestatales y organismos descentralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea mayor en relacin al monto registrado por la Dependencia.
Anual
12107
53101
12108
425

14
Expedicin de la cuenta por liquidar certificada por compra anticipada de bonos para fomento econmico, cuyo vencimiento ocurrir en ejercicios siguientes.
Eventual
12105
Otras Inversiones
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
15
Cancelacin de saldos pendientes que provengan de quiebra y/o liquidacin de empresas de participacin estatal y que absorbe el Gobierno Federal.
Dictamen de la liquidacin.
Eventual
41201
12102
12103
12104
12107
12108
16
Reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas.
Pliza de egresos.
Eventual
12100
Erario
(52101)
426

17
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de transferencias otorgadas a travs de las Coordinadoras de Sector y del Ramo XIX.- Aportaciones a Seguridad Social.
Cuenta por liquidar certificada, recibo.
Eventual
12101
Fideicomisos a
31207
Fondos Federales
12108
52101
61206
61201
61204
61203
18
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios para la entrega de recursos a las entidades paraestatales, por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables, con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo comerciales o preferenciales.
Eventual
12100
Erario
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
427
PRC-055.- FONDO DE AHORRO CAPITALIZABLE DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO
429


Ramo XXIII 1 Expedicin de la cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios, para cubrir los recursos de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC, notificndolo a las dependencias. Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios, pliza de egreso. Eventual 52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
DEPENDENCIAS 2 Registro de los recursos correspondientes a la aportacin inicial de cada dependencia, en la Institucin Fiduciaria para la constitucin del Fondo de Ahorro, notificando a cada una de las que lo integran. Informe del Ramo 23. Eventual 62121
Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores
62125
Recursos Otorgados en Fideicomiso para el Fondo de Ahorro de los Trabajadores
Ramo XXIII 3 Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios, para cubrir las aportaciones quincenales por concepto de fondo de ahorro a cargo del Gobierno Federal, conforme a los montos autorizados por el Area de Servicio Civil correspondiente, para cada dependencia. Cuenta por liquidar certi- Quincenal ficada pagos presupuestarios. 52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Depsito en la Institucin Fiduciaria de los recursos fiscales correspondientes a la aportacin del Gobierno Federal para incrementar el fondo de ahorro en cada dependencia inscrita. DEPENDENCIAS a) Del monto quincenal aportado cuyo importe no est sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado, ya que su destino es para cubrir las cuotas por concepto de las primas de seguro y los siniestros ocurridos. 62123
Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos
62125
431


b) Por la parte quincenal aportada, que es susceptible de entregar a los trabajadores, al finalizar cada ciclo del Fondo de Ahorro.
62122
Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores
62125
Amortizacin del importe de las cuotas devengadas por concepto de las Primas de Seguro durante el ejercicio del Fondo de Ahorro.
Recibo de la compaa Quincenal de seguros.
62125
62123
Descuento a travs de nmina realizado a los trabajadores de base y confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro. Expedicin de la autorizacin de pago a favor del FONAC, por el importe de las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nmina o lista de raya. Expedicin de la autorizacin de pago por el importe de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportacin para incrementar el Fondo de Ahorro. Registro en cuentas de orden para incrementar el Fondo de Ahorro por los importes retenidos a los Trabajadores, y el monto proporcional otorgado por el sindicato. Importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de los siniestros ocurridos durante el ejercicio del fondo, sea por fallecimiento o invalidez permanente. Importe de los intereses generados por la inversin de los recursos del Fondo de Ahorro, reportados por la Institucin Fiduciaria al Area de Servicio Civil correspondiente y a cada una de las dependencias integrantes del Fondo.
Nmina y lista de raya.
Quincenal
52101
21204
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Listados de descuentos.
Quincenal
62122
62125
10
Certificado mdico acta de defuncin pliza de egresos.
o y
Eventual
62125
62123
11
Estado de cuenta de la institucin fiduciaria y reporte al Area de Servicio Civil correspondiente.
Mensual
62124
Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo de Ahorro
6212
432


12
Al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 62124.- Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo del Ahorro, a la cuenta 62122.- Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores. (15 de julio de cada ao, fecha de cierre del ejercicio del Fondo). Al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor de la cuenta de orden 62123.- Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos, a la cuenta 62121.- Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores. (15 de julio de cada ao, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).
Reporte global al Area de Servicio Civil.
Anual
62122
62124
13
Anual
62121
62123
DEPENDENCIAS 14 Expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores de base y confianza a travs de cheque bancario. Nmina. Anual 62125
62122
62130
Cheques Bancarios Expedidos para Liquidar el Fondo de Ahorro
62131
Expedicin de Cheques Bancarios del Fondo de Ahorro
15
Reporte de cobro de los cheques en la institucin bancaria correspondiente.
Estado de cuenta del banco.
Anual
62131
62130
16
Importe de los cheques no cobrados durante el periodo de vigencia. (6 meses).
Estado de cuenta del banco y relacin de recursos humanos.
Eventual
62122
62125
62131
62130
433


17
Reexpedicin de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante el Area de Servicio Civil de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, dentro del plazo estipulado por la comisin de vigilancia. (31 de agosto del siguiente ejercicio). Capitalizacin de los recursos del FONAC no cobrados por los beneficiarios durante el perodo establecido por la comisin de vigilancia. * NOTA GENERAL.- Se debern incluir en la cuenta correspondiente, los movimientos derivados del manejo de los recursos reportados por la institucin bancaria encargada de administrar el FONAC en cada dependencia, considerando como respaldo documental el estado de cuenta que emite la misma.
Oficio de autorizacin al Area de Servicio Civil correspondiente.
Eventual
62125
62122
18
Acuerdo de capitalizacin.
Anual
62121
62122
434
PRC-056.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
435

GUIA CONTABILIZADORA PRC-056.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
SERVICIOS PERSONALES 1 Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los montos correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nmina, mediante depsito bancario, efectuando la rectificacin correspondiente. a) Ao en curso. Autorizaciones de pago y formulario mltiple de pago. 21215
Descuentos por Faltas y Retardos
31208
Fondos Federales Fondos Federales
31105
(52101)
(61206)
(61205)
(61204)
(61203)
Reintegros al presupuesto del ao en curso por concepto de servicios personales.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos, aviso de reintegro.
Eventual
31105
Fondos Federales
(52101)
(11303)
Elaboraciones
(12501)
Obras en Proceso
437

a) Descuentos y percepciones a favor de terceros.
(21204)
b) Descuentos a deudores por pagas de marcha. c) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades. d) Descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares, causadas por sus familiares. e) Descuentos de ley.
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
(23104)
Fondos Generales
(21212)
Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales
f) Importe bruto.
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
Si el reintegro es de lista de raya deber afectarse la cuenta 21204, ya que en esta cuenta se registra la retencin de ley en la expedicin de la cuenta por liquidar certificada. INVENTARIOS
Reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, derivados de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por cancelacin del pedido.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Eventual
31105
Fondos Federales (61201)

(11213)
(61206)
(61205)
(61204)
(61203)
438

Reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de adquisicin de bienes inventariables. a) De consumo.
Pliza de ingresos, aviso de reintegro.
Eventual
31105
Fondos Federales
(11301)
Almacenes
(11303)
Elaboraciones
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
b) Muebles.
31105
Fondos Federales
(12201)
Mobiliario y Equipo
(12205)
Armamento
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
c)
Inmuebles.
31105
Fondos Federales
(12502)
Inmuebles
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
439

(12301)
Semovientes
(12302)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
OBRAS 5 Reintegros al presupuesto del ao en curso por concepto de obras. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31105
Fondos Federales
(12501)
Obras en Proceso
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
Reintegros efectuados por contratistas, del importe no amortizado al cierre del ejercicio, y devuelto a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico durante el perodo en que se realiz el anticipo.
Anual
31105
Fondos Federales
(12501)
Obras en Proceso
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
440

Reintegros al Presupuesto de Egresos del ao en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, derivados de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.
Recibo oficial o formula- Frecuente rio mltiple de pago.
31105
Fondos Federales
(11213)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
GASTOS 8 Reintegros al Presupuesto del ao en curso por concepto de gastos. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31105
Fondos Federales
(52101)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
ERARIO 9 Reintegros al presupuesto del ao en curso por operaciones de activo de erario. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31105
Fondos Federales
(12100)
Erario
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
441

OTRAS OPERACIONES 10 Reintegro al presupuesto del ao en curso, proveniente de la cancelacin de los pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, que seran financiados con crditos externos. Cancelacin del pasivo creado. Pliza de egresos. Eventual 32106
Fondos Federales
(23105)
Reintegro de los presupuesto del ao.
recursos
al
Pliza de ingresos aviso de reintegro.
31105
Fondos Federales
(12100)
Erario
(12208)
(61206)
(61201)
(61204) Crdito Global

Asignado
(61203)
442

RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIN BASICA, NORMAL, TECNOLOGICA Y DE ADULTOS 11 Reintegros al presupuesto del ao en curso, efectuados a la Tesorera de la Federacin, por concepto de aportaciones para la educacin bsica, cuyo importe no fue erogado. Pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 31105
Fondos Federales
(52101)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
CONSTANCIAS DE COMPENSACION DE PARTICIPACIONES 12 Reintegros al presupuesto del ao en curso efectuados a la Tesorera de la Federacin, a cargo de las entidades federativas por diferencias de participaciones derivadas de la aplicacin de los ajustes definitivos. Pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 31105
Fondos Federales
(52101)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ORGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS 13 Entrega a la Tesorera de la Federacin de los recursos no ejercidos cuyo entero se realiza antes del 31 de diciembre del ao en curso, provenientes de los rganos desconcentrados. Recibo oficial o formulario mltiple de pago y pliza de ingreso. Anual 31105
11203
Bancos
Fondos Federales
(61206)
(61201)
443

(61204)
(61203)
FOGAREF 14 Reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia incluyendo intereses, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad y se transfiere sta al Fondo para su cobro. Acta administrativa del Ministerio Pblico. Eventual (61206)
(61201)
(61204)
(61203)
31105
11208
Responsabilidades
Fondos Federales
(52103)
52101
ADQUISICION DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO 15 Cancelacin de los contratos en el ao en curso y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio. a) Actualizacin por tipo de cambio. Contratos, estados de cuenta bancarios, formulario mltiple de pago. Eventual
11203
Bancos
53103
b) Reintegro ao en curso
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
31105
11203
Bancos
Fondos Federales
444

c) Entero a la Tesorera de la Federacin, por la diferencia derivada del tipo de cambio.
Eventual
31103
11203
Bancos
Fondos Federales
445
PRC-057.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
447


SERVICIOS PERSONALES 1 Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los montos correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nmina, mediante depsito bancario, efectuando la rectificacin correspondiente. a) Aos anteriores. Autorizaciones de pago. 21215
31208
31106
(52102)
(61210)
(61211)
Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores de reintegros por concepto de servicios personales.
Eventual
31106
Fondos Federales
(52102)
(11303)
Elaboraciones
(12501)
Obras en Proceso
449


(21204)
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
(23104)
Fondos Generales
*(21212)
f)
Importe bruto.
(61210)
(61211)
Si el reintegro es de lista de raya deber afectarse la cuenta 21204, ya que en esta cuenta se registra la retencin de ley en la expedicin de la cuenta por liquidar certificada. Nmina, resumen de nmina, listado de descuentos, cuenta por liquidar certificada. 52102
Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por concepto de nmina no registradas en su oportunidad.
11303
Elaboraciones
12501
Obras en Proceso
a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
32105
Operaciones Extermporneas
Fondos Federales
450


21204
c) Descuentos a deudores por pagas de marcha. d) Descuentos efectuados solventar responsabilidades. para
11206
Deudores Diversos
11208
Responsabilidades
e) Descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares, causados por sus familiares. f) Descuentos de ley.
23104
Fondos Generales
21212
g) Importe bruto.
61210
61211
Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de listas de raya no registradas en su oportunidad.
Cuenta por liquidar certificada y lista de raya.
Eventual
52102
11303
Elaboraciones
12501
Obras en Proceso
a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada. b) Descuentos y percepciones a favor de terceros, retenciones de ley y descuentos por faltas y retardos.
32105
Fondos Federales
21204
451


c) Descuentos efectuados solventar responsabilidades. d) Importe bruto.
para
11208
Responsabilidades
61210
61211
INVENTARIOS 5 Rectificaciones al presupuesto de egresos de aos anteriores por reintegros, efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, derivados de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyos importes no fueron amortizados, o devolucin de los mismos por cancelacin del pedido. Recibo oficial o formulario mltiple de pago. Eventual 31106
Fondos Federales
(11213)
(61210)
(61211)
Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros derivados de adquisicin de bienes inventariables. a) De consumo.
Eventual
31106
Fondos Federales
(11301)
Almacenes
(11303)
Elaboraciones
(61210)
(61211)
452


b)
Muebles.
31106
Fondos Federales
(12201)
(12205)
Armamento
(61210)
(61211)
c)
Inmuebles.
31106
Fondos Federales
(12502)
Inmuebles
(61210)
(61211)
d)
Especies animales.
31106
Fondos Federales
(12301)
Semovientes
(12302)
(61210)
(61211)
453


OBRAS 7 Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros provenientes de obras. Recibo oficial o formulario mltiple de pago. Eventual 31106
Fondos Federales
(12501)
Obras en Proceso
(61210)
(61211)
Rectificaciones al Presupuesto de Egresos de aos anteriores, por concepto de reintegros efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, derivados de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.
31106
Fondos Federales
(11213)
(61210)
(61211)
GASTOS 9 Determinacin del importe de los reintegros que debern efectuar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de su Coordinadora Sectorial, los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, por las transferencias no erogadas al 31 de diciembre. Oficio y papeles de trabajo. Eventual 11206
Deudores Diversos
(12101)
Fideicomisos a
(12108)
(52101)
454


10
Reintegros efectuados por los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de su Coordinadora Sectorial, por el importe de las transferencias no erogadas al 31 de diciembre.
Anual
31106
11206
Deudores Diversos
Fondos Federales
(61210)
resupuesto Ejercido de Aos Anteriores
(61211)
11
Rectificaciones al presupuesto de aos Anteriores por reintegros derivados de conceptos de gasto.
Eventual
31106
Fondos Federales
(52102)
(61210)
(61211)
ERARIO 12 Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de operaciones de activo de erario. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31106
Fondos Federales
(12100)
Erario
(61210)
(61211)
455


OTRAS OPERACIONES 13 Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones por concepto de gastos y obras de los programas especiales. Factura, recibo, informe de estimacin o avance de obras y cuentas por liquidar certificadas. Eventual 12501
Obras en Proceso
31204
Fondos Federales
52102
61210
61211
62104
62103
14
Reintegro al presupuesto de aos anteriores, proveniente de la cancelacin de pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, que seran financiados con crditos externos. Cancelacin del pasivo creado. Pliza de egresos. Eventual 32106
Fondos Federales
(23105)
Reintegro de los recursos y rectificacin al ejercicio del presupuesto de aos anteriores.
31106
Fondos Federales
(12100)
Erario
(12208)
456


(61210)
(61211)
RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIN BSICA, NORMAL, TECNOLGICA Y DE ADULTOS 15 Rectificacin al presupuesto de aos anteriores, proveniente de reintegros efectuados a la Tesorera de la Federacin, por concepto de aportaciones para la educacin bsica, cuyo importe no fue erogado. Pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 31106
Fondos Federales
(52102)
(61210)
(61211)
CONSTANCIAS DE COMPENSACIN DE PARTICIPACIONES 16 Rectificacin al presupuesto de aos anteriores por concepto de participaciones asignadas indebidamente a entidades federativas. Pliza de Ingresos, formulario mltiple de pago. Eventual 31106
Fondos Federales
(52102)
(61210)
(61211)
457


TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ORGANOS DESCONCENTRADOS 17 Entrega a la Tesorera de la Federacin de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre provenientes de los rganos desconcentrados. Recibo oficial o formulario mltiple de pago y pliza de ingreso. Anual 31106
11203
Bancos
Fondos Federales
(61210)
(61211)
FOGAREF 18 Reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravo de fondos del erario federal en aos anteriores y se transfiere sta al Fondo para su cobro. Acta administrativa del Ministerio Pblico Eventual (61210)
(61211)
31106
11208
Responsabilidades
Fondos Federales
(52104)
Costo por Prdidas de Recursos Monetarios/ Aos Anteriores
52102
458


ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO 19 Cancelacin de los contratos en el siguiente ejercicio y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio. a) Actualizacin por tipo de cambio. Contratos, estado de cuenta bancario, formulario mltiple de pago. Eventual
11203
Bancos
53103
b) Reintegro de aos anteriores.
(61210)
(61211)
31106
Reintegros Presupuesta rios de Aos Anteriores
11203
Bancos
Fondos Federales
c) Entero a la Tesorera de la Federacin por la diferencia derivada del tipo de cambio.
31103
Concentra cin de Ajenos
11203
Bancos
Fondos Federales
459
PRC-059.- SERVICIOS PERSONALES
461

GUIA CONTABILIZADORA PRC-059.- SERVICIOS PERSONALES
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de nminas del ao en curso, correspondientes a la prestacin de servicios personales en elaboraciones, mediante depsito bancario. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Nmina, resumen de n- Quincenal mina, listado de descuentos, cuenta por liquidar certificada.
Pliza de egresos.
11303
Elaboraciones
31207
Fondos Federales
21204
c) Descuentos a deudores por pagas de marcha. d) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades. e) Descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares causadas por sus familiares. f) Descuentos por faltas y retardos.
11206
Deudores Diversos
11208
Responsabilidades
23104
Fondos Generales
21215
g) Descuentos de Ley.
21212
h) Importe bruto.
61206
61205
61204
61203
Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago de nminas del ao en curso, correspondientes a la prestacin de servicios personales en obras, mediante depsito bancario.
463

Pliza de egresos.
12501
Obras en Proceso
31207
Fondos Federales
21204
11206
Deudores Diversos
11208
Responsabilidades
23104
Fondos Generales
21215
21212
h) Importe bruto.
61206
61205
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de nmina del ao en curso, correspondiente a la prestacin de servicios personales, en costo de operacin de programas, mediante depsito bancario. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certi- Quincenal ficada, nmina, resumen de nminas, listado de descuentos.
52101
31207
Fondos Federales
464

21204
c) Descuentos a deudores por pagas de marcha. d) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades. e) Descuentos por faltas y retardos.
11206
Deudores Diversos
11208
Responsabilidades
21215
f) Descuentos de Ley.
21212
g) Importe bruto.
61206
61205
61204
61203
Expedicin de la autorizacin de pago de pensiones alimenticias.
21204
31208
Fondos Federales
Expedicin de la autorizacin de pago a terceros por descuentos a su favor, efectuados en nmina y lista de raya. Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los impuestos retenidos al personal federal en el pago de lista de raya. Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico el impuesto sobre la renta retenido a los trabajadores en el pago de nminas (Depsito Bancario).
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Mensual
21204
31208
Fondos Federales
Mensual
21212
31208
Fondos Federales
465

Constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nminas y lista de raya en el ao en curso, por las que se haya afectado elaboraciones. a) Cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros, as como las retenciones de ley en lista de raya. b) Cancelacin de los descuentos a deudores por pagas de marcha. c) Cancelacin de los descuentos efectuados para solventar responsabilidades. d) Cancelacin de los descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares causadas por familiares. e) Cancelacin de los descuentos de Ley en nmina.
Eventual
*11208
Responsabilidades
(11303)
Elaboraciones
(21204)
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
(23104)
Fondos Generales
(21212)
* 9
Su afectacin es por el importe neto. Pliego de responsabilidades Eventual * 11208

Responsabilidades
Constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina y listas de raya en el ao en curso, por las que se haya afectado obras. a) Cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros, as como las retenciones de ley en lista de raya. b) Cancelacin de los descuentos a deudores por pagas de marcha. c) Cancelacin de los descuentos efectuados para solventar responsabilidades.
(12501)
Obras en Proceso
(21204)
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
466

d) Cancelacin de los descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares, causadas por sus familiares. e) Cancelacin de los descuentos de ley en nmina.
(23104)
Fondos Generales
(21212)
10
Su afectacin es por el importe neto. Pliego de responsabilidades. Eventual * 11208

Responsabilidades
Constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nminas y lista de raya en el ao en curso, por las que se haya afectado el costo de operacin de programas. a) Cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros, as como las retenciones de ley en lista de raya. b) Cancelacin de los descuentos a deudores por pagas de marcha. c) Cancelacin de los descuentos efectuados para solventar responsabilidades. d) Cancelacin de los descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares, causadas por sus familiares. e) Cancelacin de los descuentos de ley en nmina.
(52101)
(21204)
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
(23104)
Fondos Generales
(21212)
Su afectacin es por el importe neto.
467

11
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de lista de raya por servicios personales en elaboraciones. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certi- Quincenal ficada y lista de raya. 11303

Elaboraciones
31207
Fondos Federales
b) Descuentos y percepciones a favor de terceros, retenciones de ley y descuentos por faltas y retardos. c) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades. d) Importe bruto. 61206
21204
11208
Responsabilidades
61201
61205
61204
61203
12
Expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de lista de raya por servicios personales en obras en proceso a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certi- Quincenal. ficada y lista de raya.
12501
Obras en Proceso
31207
Fondos Federales
b) Descuentos y percepciones a favor de terceros, retenciones de ley y descuentos por faltas y retardos. c) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades.
21204
11208
Responsabilidades
468

d) Importe bruto.
61206
61201
61205
61204
61203
13
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de lista de raya por servicios personales en costo de operacin de programas. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certi- Quincenal ficada y lista de raya.
52101
31207
Fondos Federales
b) Descuentos y percepciones a favor de terceros, retenciones de ley y descuentos por faltas y retardos. c) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades. e) Importe bruto. 61206
21204
11208
Responsabilidades
61201
61205
61204
61203
14
Al cierre del ejercicio por los servicios personales devengados, de los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada, correspondiente a elaboraciones.
Nmina, resumen nminas.
de
Anual
11303
Elaboraciones
21202
Cuentas por Pagar
61206
61205
469

15
Al cierre del ejercicio por los servicios personales devengados, de los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada, correspondiente a obras.
Nmina, resumen de nminas.
Anual
12501
Obras en Proceso
21202
Cuentas por Pagar
61206
61205
16
Al cierre del ejercicio por los servicios personales devengados, de los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada, correspondiente a Costo de Operacin de Programas.
Anual
52101
21202
Cuentas por Pagar
61206
61205
17
Expedicin de la autorizacin de pago para cubrir erogaciones con cargo al Fondo de Hospitales Militares. Expedicin de la autorizacin de pago para cubrir pagas de marcha al personal militar. Notificacin al Area de Servicio Civil correspondiente de la SHCP del apoyo econmico autorizado para el Programa de Retiro Voluntario.
Autorizaciones de pago, facturas, notas de remisin y recibos. Autorizaciones de pago, solicitud y recibo. Relacin de Servidores Pblicos, solicitud de recursos, autorizacin del Area de Servicio Civil del depsito de los recursos aprobados. Copia del cheque del Banco corresponsal, contra recibo del pago.
Eventual
23104
Fondos Generales
31208
18
Eventual
11206
Deudores Diversos
31208
19
Eventual
62144
Recursos Otorgados en Fideicomiso para el Fondo de Retiro Voluntario
62145
Otorgamiento de Recursos en Fideicomiso para el Fondo de Retiro Voluntario
20
Monto cubierto a los trabajadores incorporados al programa de retiro voluntario.
Eventual
62145
62144
21
Reintegro de la dependencia proveniente de los remanentes del retiro voluntario por no haberse justificado y documentado.
Cheque bancario, informe al Area de Servicio Civil correspondiente.
Eventual
(62144)
(62145)
470
PRC-061.- RECURSOS A ORGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS
471


Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas por los recursos que se otorgan a los rganos administrativos desconcentrados, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios y recibo de ministracin de fondos.
Eventual
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Aplicacin de los recursos derivados de operaciones especficas de los rganos administrativos desconcentrados.
Nmina, lista de raya, avisos de descuentos, facturas, notas de remisin, escrituras, ttulos de propiedad.
Constante
10000
Activo
11203
Bancos
52101
21204
Pago de los descuentos a favor de terceros.
Recibo.
21204
11203
Bancos
Reintegros presupuestarios enterados a la Tesorera de la Federacin. Ao en Curso.
Aviso de reintegro, recibo oficial, formulario mltiple de pago y pliza de ingreso.
Anual
31105
11203
Bancos
Fondos Federales
Enterados a ms tardar el 31 de diciembre del ao en curso.
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
473


Aos Anteriores
31106
11203
Bancos
Enterados dentro de los 15 primeros das hbiles del ao, de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre por los rganos administrativos desconcentrados. NOTAS: Los rganos administrativos desconcentrados podrn llevar registros contables independientes a los de la dependencia a la que correspondan y podrn ser opinados por el ramo respectivo. Debern efectuarse conciliaciones peridicas entre el ramo y los rganos administrativos desconcentrados de los recursos otorgados. Es conveniente sealar, que en caso de que el rgano Interno de Control considere necesario la inclusin del sistema de contabilidad de los rganos Desconcentrados, stos debern incorporarlos en forma extra-libros.
Fondos Federales
(61210)
(61211)
474
PRC-068.- ADQUISICION DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO POR PARTE DE LAS FUERZAS ARMADAS, ARMADA DE MEXICO E INSTITUCIONES DE SEGURIDAD PUBLICA
475

Se finca pedido para la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero. Expedicin de cuenta por liquidar certificada para la Adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero y radicacin de recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva.
Pedido.
Eventual
61205
61201
Cuenta por liquidar certificada, pedido formalizado, contrato, factura, convenio, fianzas de garanta y cumplimiento, ficha de depsito.
Eventual
61206
61205
61204
61203
11104
Recursos por Recibir
31207
Fondos Federales
Depsito de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva para la adquisicin de bienes y/o servicios. Rendimientos financieros derivados de los depsitos en cuenta maestra o productiva pendiente de enterar a la Tesorera de la Federacin. Entero a la Tesorera de la Federacin de los rendimientos financieros.
Estado de cuenta bancario.
Eventual
11203
Bancos
11104
Eventual
11203
Bancos
23107
Ingresos Fiscales por Enterar a la Tesorera de la Federacin
Formulario mltiple de pago.
Eventual
23107
11203
Bancos
Actualizacin por tipo de cambio mensual de los recursos depositados. Pago a proveedores y recepcin en el ao de bienes y/o servicios a su valor actualizado. Entrada al almacn, nota de servicio, pliza cheque o comprobante de cargo del banco.
Eventual
11203
Bancos
53103
Eventual
12200
Bienes Muebles
11203
Bancos
52101
477

Pago a proveedores y recepcin en el siguiente ejercicio de bienes y/o servicios a su valor actualizado.
Entrada al almacn, nota de servicio, pliza cheque o comprobante de cargo del banco.
Eventual
12200
Bienes Muebles
11203
Bancos
52102
478
PRC-077.- MULTAS Y SANCIONES A PARTIDOS POLITICOS
479


Multas y sanciones a partidos polticos dictaminadas por el Instituto Federal Electoral y aprobadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin.
Acuerdo del Consejo General del IFE.
Eventual
62109
Adeudos de Partidos Polticos por Multas y Sanciones Pendientes de Enterar a la Federacin
62110
Multas y Sanciones a Partidos Polticos Pendientes de hacer efectivas por la Federacin
Ejercicio presupuestario por las prerrogativas que corresponden a los partidos polticos. a) Por el importe total. Calendario de pagos autorizado, cheques bancarios. Mensual 52101
11203
Bancos
61206
61201
b) Por el entero a la Tesorera de la Federacin de los adeudos hechos efectivos a los partidos polticos parcial o totalmente, derivados de multas y sanciones.
Mensual
62110
62109
NOTA: El abono a la cuenta de bancos incluye dos importes, el neto para el Partido Poltico y el del cheque expedido a favor de la Tesorera de la Federacin correspondiente a la sancin hecha efectiva. 3 Resoluciones dictaminadas por autoridades administrativas o judiciales que condonen o cancelen las sanciones aprobadas originalmente (rojo). Dictamen. Eventual (62109)
(62110)
481
NIF-002.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO
483

GUIA CONTABILIZADORA NIF-002.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI -DAD
Expedicin de la cuenta por liquidar certificada por el importe de los bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero, as como registro de los intereses totales.
Contrato de arrendamiento financiero, oficio de liberacin de inversin, cuenta por liquidar certificada, pliza de diario.
Eventual
12106
Adquisiciones Mediante Arrendamiento Financiero
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
14201
Intereses por Arrendamiento Financiero Pendientes de Aplicar
22209
Intereses por Pagar de Arrendamiento Financiero
Expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de intereses del ejercicio derivados de los contratos de arrendamiento.
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
a) Cancelacin del pasivo por los intereses amortizados durante cada ejercicio.
22209
14201
Traspaso del activo provisional registrado en la cuenta 12106.- Adquisiciones Mediante Arrendamiento Financiero al activo especfico, al trmino del contrato. a) Por los impuestos (IVA) e importacin causados por la adquisicin de bienes.
Pliza de diario, escritura pblica.
Eventual
10000
Activo
12106
52101
12106
485

No CONCEPTO CASOS EXCEPCIONALES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (Conforme al Artculo 175 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal). DOCUMENTO FUENTE PERIODICI -DAD
Recepcin de bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero, as como registro de los intereses totales.
Contrato de arrendamiento financiero, oficio de liberacin de inversin.
Eventual
12601
Activos en Arrendamiento Financiero
32112
Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero
Deuda Pblica
14201
22209
Ejercicio presupuestario en la dependencia, del importe pagado durante el ao por concepto de arrendamiento financiero, as como amortizacin de intereses. a) Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago del capital establecido en el contrato.
Cuenta por liquidar certificada, pliza de diario.
Eventual
12106
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
b) Disminucin del activo fijo por el importe pagado durante el ao, derivado de la adquisicin de bienes, sin incluir intereses. c) Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago de intereses del ejercicio derivados de los contratos de arrendamiento.
32112
12601
Fondos Federales
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
486

d) Cancelacin del pasivo por los intereses amortizados durante cada ejercicio.
22209
14201
Traspaso del activo provisional registrado en la cuenta 12106.- Adquisiciones Mediante Arrendamiento Financiero al activo especfico, al trmino del contrato. a) Por los impuestos (IVA e importacin) causados por la adquisicin de bienes.
Eventual
12000
Activo Fijo
12106
52101
12106
487
4.5 PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO CONTABLE
285
PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
287

GUIA CONTABILIZADORA PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO
Traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo deudor de las cuentas 41102.Resultados del Ejercicio, 41103.Rectificaciones a Resultados y 41201.Decrementos al Patrimonio, a la cuenta 41101.- Patrimonio.
Mayor de las cuentas 41102.- Resultados del Ejercicio, 41103.- Rectificaciones a Resultados y 41201.- Decrementos al Patrimonio.
41101
Patrimonio
41102
41101
Patrimonio
41103
41101
Patrimonio
41201
Traspaso, al inicio del ejercicio, del saldo acreedor de las cuentas 41102.Resultados del Ejercicio, 41103. Rectificaciones a Resultados y 41202.Incrementos al Patrimonio, a la cuenta 41101.- Patrimonio.
Mayor de las cuentas 41102.- Resultados del Ejercicio, 41103.- Rectificaciones a Resultados y 41202.- Incrementos al Patrimonio.
41102
41101
Patrimonio
41103
41101
Patrimonio
41202
41101
Patrimonio
289
291


Presupuesto de Egresos Original Autorizado. Ampliaciones y adiciones lquidas al Presupuesto Autorizado. Reducciones lquidas al Presupuesto Autorizado. Ampliaciones, adiciones y reducciones compensadas al Presupuesto Autorizado.
Presupuesto autorizado.
Anual
61201
61202
Oficio de afectacin presupuestaria. Oficio de afectacin presupuestaria. Oficio de afectacin presupuestaria.
Eventual
61201
61202
Eventual
(61201)
(61202)
61201
(61201)
Apertura de las lneas de crdito globales del mes. a) b) c) d) e) Remuneraciones. Erogaciones Corrientes. Apoyos Presupuestarios. Erogaciones de Capital. Inversin Financiera y Otras Erogaciones. f) Participaciones y Aportaciones de Ingresos. g) Deuda Pblica y Saneamiento Financiero.
Eventual
61203
61204
Incremento a las lneas de crdito derivados de las modificaciones al calendario. a) b) c) d) e) Remuneraciones. Erogaciones Corrientes. Apoyos Presupuestarios. Erogaciones de Capital. Inversin Financiera y Otras Erogaciones. f) Participaciones y Aportaciones de Ingresos. g) Deuda Pblica y Saneamiento Financiero.
Eventual
61203
61204
293


Disminucin a las lneas de crdito derivada de las reducciones presupuestarias autorizadas Congelacin de recursos en las lneas de crdito globales por remuneraciones no devengadas en el trimestre. Restitucin total o parcial derivada de los recursos congelados con anterioridad. a) b) c) d) e) Remuneraciones. Erogaciones Corrientes. Apoyos Presupuestarios. Erogaciones de Capital. Inversin Financiera y Otras Erogaciones. f) Participaciones y Aportaciones de Ingresos. g) Deuda Pblica y Saneamiento Financiero.
Oficio de afectacin presupuestaria. Telegrama.
Eventual
(61203)
(61204)
Trimestral
(61203)
(61204)
Eventual
61203
61204
10
Confirmacin de las percepciones que quedan vigentes para ser ejercidas en el trimestre. Movimientos por altas de personal en el trimestre.
Constancia de nombramiento. Constancia de nombramiento y/o asignacin de remuneraciones, contratos y otros. Aviso de baja o cambio de situacin del personal federal. Pedidos.
Trimestral
61205
61201
11
Eventual
61205
61201
12
Movimientos por bajas de personal en el trimestre. Pedidos fincados para adquisiciones de bienes inventariables. Contratos celebrados.
Trimestral
(61205)
(61201)
13
Frecuente
61205
61201
14
Contratos.
Frecuente
61205
61201
294
PRC-004.- EJECUCION DE LA LEY DE INGRESOS
295

GUIA CONTABILIZADORA PRC-004.- EJECUCION DE LA LEY DE INGRESOS
Importes recibidos transitoriamente para su entrega a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Entrega a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico de los importes recibidos transitoriamente.
Recibo oficial, formulario mltiple de pago o cheque bancario. Recibo oficial, formulario mltiple de pago, acuerdo, orden de cobro.
Eventual
11203
Bancos
23115
Eventual
23115
11203
Bancos
Fondos Federales
297
PRC-005.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO
299

ASIENTOS DE CIERRE PREVIOS 1 Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de la cuenta 41206.- VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL. Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61205.- PRESUPUESTO COMPROMETIDO. PRESUPUESTARIOS 3 Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de las cuentas 61203.- CREDITO GLOBAL DISPONIBLE y 61204.- CREDITO GLOBAL ASIGNADO. Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61201.- PRESUPUESTO POR EJERCER. Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61206.- PRESUPUESTO EJERCIDO. Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de las cuentas 61210.- PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES Y 61211.- RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES. Mayor de las cuentas 61203.- CREDITO GLOBAL DISPONIBLE y 61204.- CREDITO GLOBAL ASIGNADO. Mayor de la cuenta 61201.- PRESUPUESTO POR EJERCER. Mayor de la cuenta 61206.- PRESUPUESTO EJERCIDO. Mayor de las cuentas 61210.- PRESUPUESTO EJERCIDO DE AOS ANTERIORES Y 61211.- RECTIFICACIONES AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES. Anual 61204
Mayor de la cuenta 41206.VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL. Mayor de la cuenta 61205.-PRESUPUESTO COMPROMETIDO.
Anual
41206
41101
Patrimonio
Anual
61201
61205
61203
Anual
61202
61201
Anual
61202
61206
Anual
(61211)
(61210)
RESULTADOS 7 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31103.- CONCENTRACIONES DE AJENOS a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Mayor de la Cuenta 31103.- CONCENTRACIONES DE AJENOS. Anual 33101
31103
301

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31105.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO a la cuenta 33101.LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31106.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31107.- RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31108.- RECUPERACION POR INVERSIONES a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31109.- RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31112.- RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31113.- RECUPERACION POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES.
Mayor de la cuenta 31105.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO. Mayor de la cuenta 31106.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 31107.RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES. Mayor de la cuenta 31108.RECUPERACION POR INVERSIONES. Mayor de la cuenta 31109.RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS. Mayor de la cuenta 31112.RECUPERACION POR BIENES INVENTARIABLES DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 31113.RECUPERACION POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES.
Anual
33101
31105
Anual
33102
31106
10
Anual
33101
31107
11
Anual
33101
31108
12
Anual
33101
31109
13
Anual
33102
31112
14
Anual
33102
31113
302

15
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 31114.- RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31203.- PRESUPUESTO AO EN CURSO a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31204.- PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES a la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31207.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31208.- AUTORIZACIONES DE PAGO a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la Cuenta 32105.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS a la Cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 32105.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS a la Cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la Cuenta 32106.- INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS a la Cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO.
Mayor de la cuenta Anual 31114.RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 31203.- PRESUPUESTO AO EN CURSO. Anual
33102
31114
16
31203
33101
17
Mayor de la cuenta 31204.- PRESUPUESTO DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 31207.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS. Mayor de la cuenta 31208.- AUTORIZACIONES DE PAGO.
Anual
31204
33102
18
Anual
31207
33101
19
Anual
31208
33101
20
Anual
33102
32105
21
Anual
32105
33102
22
Mayor de la Cuenta 32106.- INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS.
Anual
33101
32106
303

23
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 32106.- INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS a la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO. Liquidacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 33101.LIQUIDADORA DE AO EN CURSO a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Liquidacin al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 33101.LIQUIDADORA DE AO EN CURSO a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Liquidacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 33102.LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES a la cuenta 41103.- RECTIFICACIONES A RESULTADOS. Liquidacin al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 33102.LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES a la cuenta 41103.- RECTIFICACIONES A RESULTADOS. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 51201.- BENEFICIOS DIVERSOS, a la cuenta 41102.RESULTADOS DEL EJERCICIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52101.- COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS, a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52102.- COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES, a la cuenta 41103.- RECTIFICACIONES A RESULTADOS.
Mayor de la Cuenta 32106.- INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS. Mayor de la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO.
Anual
32106
33101
24
Anual
41102
33101
25
Mayor de la cuenta 33101.- LIQUIDADORA DE AO EN CURSO.
Anual
33101
41102
26
Mayor de la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 33102.- LIQUIDADORA DE AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 51201.BENEFICIOS DIVERSOS. Mayor de la cuenta 52101.- COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS. Mayor de la cuenta 52102.- COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS DE AOS ANTERIORES.
Anual
41103
33102
27
Anual
33102
41103
28
Anual
51201
Beneficios Diversos
41102
29
Anual
41102
52101
30
Anual
41103
52102
304

NOTA: En caso de que el saldo de la cuenta 52102 sea en rojo el asiento se correr en rojo. 31 Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52103.- COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/AO EN CURSO a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52104.- COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/AOS ANTERIORES a la cuenta 41103.- RECTIFICACIONES A RESULTADOS. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 52202.- PERDIDAS DIVERSAS, a la cuenta 41102.RESULTADOS DEL EJERCICIO. Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor de la cuenta 53101.RESULTADOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS, a la cuenta 41202.INCREMENTOS AL PATRIMONIO. Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 53101.RESULTADOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS, a la cuenta 41201.DECREMENTOS AL PATRIMONIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la Cuenta 53103.- DIFERENCIAS CAMBIARIAS a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la Cuenta 53103.DIFERENCIAS CAMBIARIAS a la cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO. Mayor de la cuenta 52103.- COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/ AO EN CURSO. Mayor de la cuenta 52104.- COSTO POR PERDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/ AOS ANTERIORES. Mayor de la cuenta 52202.- PERDIDAS DIVERSAS. Mayor de la cuenta 53101.- RESULTADOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS. Mayor de la cuenta 53101.- RESULTADOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS. Mayor DE LA Cuenta 53103.- DIFERENCIAS CAMBIARIAS. Anual 41102
52103
32
Anual
41103
52104
Costo por Prdidas de Recursos Monetarios/Aos Anteriores
33
Anual
41102
52202
Prdidas Diversas
34
Anual
53101
41202
35
Anual
41201
53101
36
Anual
41102
53103
37
Mayor de la Cuenta 53103.- DIFERENCIAS CAMBIARIAS.
Anual
53103
41102
38
Traspaso al cierre del ejercicio del saldo Mayor de la Cuenta acreedor de la Cuenta 53105.- 53105.- RESULTADOS RESULTADOS PATRIMONIALES a la PATRIMONIALES. cuenta 41102.- RESULTADOS DEL EJERCICIO.
Anual
53105
41102
305
307


Constancias de Participacin a Entidades Federativas y acuerdo.
Acuerdo de la constan- Frecuente cia de participacin, pliza de egresos. Cuenta por liquidar certi- Frecuente ficada.
62103
62104
Afectacin al Presupuesto de Egresos por la expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago o regularizacin de acuerdos de las Constancias de Participacin a las Entidades Federativas.
52101
31203
Fondos Federales
31207
61206
61201
61204
61203
62104
62103
309
311


Denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect el Costo de Operacin de Programas.
Pliego preventivo o de observaciones y denuncias al Ministerio Pblico Federal.
Eventual
11209
(52101)
(52102)
Denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, cuando no sea posible determinar responsable derivadas del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores, por las que se afect: a) Activo circulante de erario.
Pliego preventivo o de observaciones y denuncias al Ministerio Pblico federal.
Eventual
11209
(11101)
Deudores de Erario
b) Activo circulante inventarios.
11209
(11301)
Almacenes
(11302)
(11303)
Elaboraciones
(11304)
313


c) Activo fijo de erario.
11209
Crditos Sujetos a Reso-lucin Judicial
(12101)
Fideicomisos a
(12108)
d) Activo fijo bienes muebles.
11209
(12201)
(12206)
(12208)
e) Activo fijo especies animales.
11209
(12301)
Semovientes
(12302)
(12303)
314


f) Activo fijo bienes inmuebles.
11209
(12501)
Obras en Proceso
(12502)
Inmuebles
Expedicin de los pliegos de responsabilidades fincadas, derivadas de los casos que fueron denunciados al Ministerio Pblico Federal. a) A la par.
Eventual
11208
Responsabilidades
11209
b) Sobre la par. 1. Por el registro del diferencial obtenido en el momento del fincamiento de la responsabilidad. 2. Por el registro de la responsabi-lidad fincada derivada de las denuncias al Ministerio Pblico Federal. 11401
41206
11208
Responsabilidades
11209
11401
Dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las denuncias en el Ministerio Pblico Federal. Recepcin de la resolucin judicial en la cual se indica que no es posible imputar responsabilidad. Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores por las que se afect el Costo de Operacin de Programas.
Oficio de cancelacin de la Secretara de la Funcin Pblica. Oficio de cancelacin de la Secretara de la Funcin Pblica. Pliego de responsabilidades.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11209
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11209
Eventual
11208
Responsabilidades
(52102)
315


Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario de aos anteriores, por las que se afect bienes inventariables o activo de erario a un precio mayor que en libros. a) Por el registro del diferencial obtenido al momento del fincamiento de la responsabilidad.
Pliego de responsabilidades y mayor auxiliar.
Eventual
11401
41206
12801
Activo Fijo Com plementario
b) Por el registro de la responsabilidad fincada derivada del ejercicio presupuestario del ao en curso y aos anteriores por la que se afect bienes inventariables o activo de erario, a su valor de recuperacin, por los siguientes conceptos: 1. Activo circulante de erario. 11208
Responsabilidades
11401
(11100)
Erario
2. Activo circulante inventarios.
11208
Responsabilidades
11401
(11300)
Inventarios
3. Activo fijo de erario.
11208
Responsabilidades
12801
(12100)
Erario
4. Activo fijo bienes muebles.
11208
Responsabilidades
12801
(12200)
Bienes Muebles
316


5. Activo fijo especies animales.
11208
Responsabilidades
12801
(12300)
Especies Animales
6. Activo fijo bienes inmuebles.
11208
Responsabilidades
12801
(12500)
Bienes Inmuebles
Responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio del presupuesto del ao en curso, por las que se afect el Costo de Operacin de Programas.
Eventual
11208
Responsabilidades
(52101)
Dispensa, incosteabilidad prctica de cobro, prescripcin o caducidad legal de las responsabilidades. Denuncias ante el Ministerio Pblico Federal, derivadas de la prdida total, robo siniestros ocurridos en activos propiedad del erario federal. a) Activo fijo bienes muebles.
Oficio de cancelacin de la Secretara de la Funcin Pblica. Pliego preventivo o de observaciones y denuncias al Ministerio Pblico Federal.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11208
Responsabilidades
10
Eventual
11209
12201
12205
Armamento
b) Activo fijo especies animales.
11209
12301
Semovientes y
12302
c) Activo fijo bienes inmuebles.
11209
12502
Inmuebles
317


11
Responsabilidades fincadas derivadas de la resolucin judicial en la cual se indica que existe responsabilidad por la prdida total, robo siniestros ocurridos de activos propiedad del erario federal. Observaciones por falta de justificacin o comprobacin.
Eventual
11208
Responsabilidades
11209
12
Oficio o pliego de observaciones.
Eventual
62101
62102
13
Cancelacin de observaciones por haber sido solventadas o fincadas las responsabilidades correspondientes.
Documentos comprobatorios, justificantes o pliego de responsabilidades.
Eventual
62102
62101
318
PRC-013.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS
319

GUIA CONTABILIZADORA PRC-013.- OPERACIONES EXTEMPORANEAS
Importe de las concentraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes: a) Reintegros Presupuestarios Ao en Curso. b) Reintegros Presupuestarios Aos Anteriores. c) Recuperacin por bienes inventariables. d) Recuperacin por inversiones. e) Recuperacin por otros conceptos. * La relacin con otros subsistemas depender del auxiliar de la cuenta 32105.- Operaciones Extemporneas.
Pliza de ingresos, recibo oficial o formulario mltiple de pago, autorizacin de cargo, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, etc.
Anual
32105
10000
Activo
52202
Prdidas Diversas
32105
51201
Beneficios Diversos
Importe de las ministraciones no contabilizadas en su oportunidad en las cuentas de enlace real y virtual de ingresos y egresos siguientes: a) 31203.- Presupuesto Ao en Curso. b) 31204.- Presupuesto de Aos Anteriores. c) 31207.Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. d) 31208.- Autorizaciones de Pago.
Estado de cuenta del Banco de Mxico, factura, pliza de ingresos, oficio de certificacin de asuncin de pasivos, cuenta por liquidar certificada, lista de raya, recibo de ministracin de fondos, solicitud, etc.
Anual
10000
Activo
32105
20000
Pasivo
40000
Hacienda Pblica
52102
NOTA: Se debern afectar las cuentas 61210.- Presupuesto Ejercido de Aos Anteriores y 61211 Rectificaciones al Ejercicio del Presupuesto de Aos Anteriores en los casos correspondientes.
321
PRC-014.- PAGOS CON ACUERDO
323

Erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente con Cuenta por Liquidar Certificada. Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos.
Acuerdos, oficios y otros documentos para ministrar fondos.
Eventual
62103
62104
Facturas, recibo y notas Frecuente de remisin, informe de estimacin de avance de obras, cuentas por liquidar certificadas.
10000
Activo
52101
31203
Fondos Federales
61206
61201
61205
61204
61203
62104
62103
Devolucin en efectivo o mediante cheque bancario de recursos recibidos por las dependencias a travs de ministraciones por acuerdo. Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas de las comisiones y/o prdidas por operaciones de compraventa de moneda extranjera realizadas por la Tesorera de la Federacin.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, cheque bancario. Facturas, recibo, cuenta por liquidar certificada.
Eventual
(62103)
(62104)
Eventual
52101
31203
Fondos Federales
61206
61201
62104
61205
62103
325

Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para regularizar erogaciones realizadas en aos anteriores, mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos, con recursos presupuestarios del ao en curso.
Facturas, recibos y notas Frecuente de remisin, informe de estimacin de avance de obras, cuenta por liquidar certificada.
10000
Activo
31203
Fondos Federales
52101
61206
61201
62104
62103
326
327


Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago mensual a partcipes directos correspondientes a multas distribuibles. a) Por el importe neto.
Nmina.
Mensual
52101
31207
Fondos Federales
52101
21204
61206
61201
61204
61203
Creacin del pasivo por la constitucin de los Fondos de Productividad directa e indirecta (60% y 40% respectivamente), as como el remanente derivado de las cantidades no distribuidas durante el ao, provenientes de los fondos previstos.
Informe mensual de la recaudacin sujeta a distribucin y nmina de los fondos.
Mensual
52101
23118
23119
61206
61201
Expedicin de cuenta por liquidar certificada por concepto de la distribucin del Fondo de Productividad directa e indirecta (60% y 40% respectiva-mente) de las multas distribuibles. As como el remanente derivado de las cantidades no distribuidas durante el ao, provenientes de los fondos citados.
Cuenta por liquidar certificada y nminas.
Semestral
329


a) Por el importe neto.
23118
31207
Fondos Federales
23119
b) Por las retenciones de ley.
23118
21204
23119
61204
61203
Entero de los descuentos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), efectuados por el pago a partcipes directos y a los beneficiarios de los fondos constituidos.
Autorizaciones de Pago.
Frecuente
21204
31208
Fondos Federales
330
PRC-016.- GASTOS
331

Creacin del pasivo por: servicio telefnico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento comercial y bancario, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden la elaboracin de actos y ceremonias oficiales, as como los gastos que requieran las oficinas establecidas en el exterior, con recursos presupuestarios comprometidos. a) Por el importe neto.
Factura, recibo y nota de Frecuente remisin.
52101
21205
Acreedores Diversos
b)
Retencin de ley (arrendamiento y honorarios).
52101
21204
61206
61205
NOTA: Se excluyen los gastos efectuados en elaboraciones, obras y adquisicin de bienes. 2 Creacin del pasivo por: servicio telefnico, energa elctrica, agua potable, arrendamiento comercial y bancario, asesora, estudios e investigaciones, difusin e informacin, viticos, traslado e instalacin de personal, servicios que demanden la elaboracin de actos y ceremonias oficiales, as como los gastos que requieran las oficinas establecidas en el exterior, con recursos presupuestarios no comprometidos. a) Por el importe neto. Factura, recibo y nota de Frecuente remisin.
52101
21205
Acreedores Diversos
333

52101
21204
61206
61201
NOTA: Se excluyen los gastos efectuados en elaboraciones, obras y adquisicin de bienes. 3 Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos a cuenta de servicios de difusin e informacin con cargo al presupuesto de la dependencia. Cuenta por certificada. liquidar Frecuente 11206
Deudores Diversos
31207
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuenta por liquidar certificada para cubrir la comprobacin amortizacin de los anticipos otorgados a cuenta de servicios de difusin o informacin.
liquidar Frecuente
52101
11206
Deudores Diversos
31207
61206
61201
Afectacin de lneas de crdito (importe neto). NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial entre el importe de los servicios y el anticipo otorgado.
61204
61203
334

Creacin del pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes, que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin, con recursos presupuestarios comprometidos. Creacin del pasivo para gastos de mantenimiento, conservacin y reparacin de bienes, que permitan que stos se encuentren en condiciones de operacin, con recursos presupuestarios no comprometidos. Creacin del pasivo por cualquier otro tipo de gasto no especificado en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento de la Administracin Pblica, con recursos presupuestarios comprometidos. NOTA: Se excluyen los gastos efectuados en elaboraciones, obras y adquisicin de bienes.
Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
Creacin del pasivo por cualquier otro tipo de gasto no especificado en los conceptos anteriores, necesarios para el funcionamiento de la Administracin Pblica, con recursos presupuestarios no comprometidos. NOTA: Se excluyen los gastos efectuados en elaboraciones, obras y adquisicin de bienes.
Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
Expedicin de cuenta por liquidar certificada por la comprobacin de los anticipos para gastos o viticos y pasajes efectuados con fondos revolventes o rotatorios.
Cuenta por liquidar certificada, facturas, recibos y notas de remisin.
Eventual
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
335

10
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso, por gastos efectuados y previamente abonados en la cuenta 21205.- Acreedores Diversos.
Eventual
21205
Acreedores Diversos
31207
Fondos Federales
61204
61203
11
Afectacin al presupuesto de egresos por concepto de gasto presupuestario compensado con excedentes de ingresos fiscales que generen los rganos administrativos desconcentrados.
Autorizacin de cargo.
Frecuente
12201
Mobiliario y Equipo
31207
Fondos Federales
12205
Armamento
52101
61201
61206
61203
61204
12
Creacin del pasivo, al cierre del ejercicio por estimacin de gastos devengados.
Anual
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
13
Creacin del pasivo por el crdito documentario por la prestacin de servicios de instituciones extranjeras a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos.
Contrato de prestacin de servicios, contrato de crdito comercial bancario.
Eventual
52101
21218
61206
61205
14
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago del crdito documentario otorgado por agentes financieros, por servicios recibidos de instituciones extranjeras, as como gastos accesorios.
Eventual
21218
31207
Fondos Federales
61204
61203
336

15
Afectacin al Presupuesto de Egresos por los servicios proporcionados a las dependencias o entidades coordinadas, en dacin de pago de crditos fiscales.
Cuenta por liquidar certificada, facturas, contratos.
Eventual
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
16
Por la creacin del pasivo derivado de los servicios de reservacin y radicacin de boletaje de transportacin area.
52101
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
17
De la expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso por los servicios de reservacin y radicacin de boletaje de transportacin area. a) Por la cuenta por liquidar. Factura, recibo, nota de remisin y nota de crdito. 21205
Acreedores Diversos
31207
Fondos Federales
b)
Por el descuento otorgado.
21205
Acreedores Diversos
51201
Beneficios Diversos
337
PRC-017.- HONORARIOS
339

GUIA CONTABILIZADORA PRC-017.- HONORARIOS
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente. a) Importe neto.
Cuentas por liquidar certificadas, recibo de honorarios.
Quincenal
52101
31207
Fondos Federales
b)
Impuestos al valor agregado y sobre productos del trabajo.
52101
21204
c)
Importe bruto.
61206
61201
61204
61203
Expedicin de las autorizaciones de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los impuestos retenidos en el pago de los recibos de honorarios y en general por la prestacin de un servicio personal independiente.
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
341
PRC-018.- INVENTARIOS
343

Recepcin de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios comprometidos. a) De consumo.
Aviso de alta, nota de entrada, factura, nota de remisin, ttulo de propiedad y escritura.
Frecuente
11301
Almacenes
21203
Proveedores
61206
61205
b) Muebles.
12201
21203
Proveedores
12205
Armamento
61206
61205
c) Inmuebles.
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
12301
Semovientes
12302
21203
Proveedores
61206
61205
52101
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
345

Recepcin de bienes inventariables adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos. a) De consumo.
Aviso de alta, nota de Frecuente entrada, factura, nota de remisin, ttulo de propiedad y escritura. 11301
Almacenes
21203
Proveedores
61206
61201
b) Muebles.
12201
21203
Proveedores
12205
Armamento
61206
61201
c) Inmuebles.
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
12301
Semovientes o
12302
21203
Proveedores
61206
61201
52101
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
346

Recepcin de remesas de bienes inventariables provenientes de la misma dependencia. a) De consumo.
Nota de remisin.
Frecuente
11301
Almacenes
11302
b) Muebles.
12201
12205
Armamento
12206
12301
Semovientes
12302
12303
Remesas de bienes inventariables enviadas a unidades administrativas de la misma dependencia. a) De consumo.
Nota de remisin.
Frecuente
11302
11301
Almacenes
b) Muebles.
12206
12201
12205
Armamento
12303
12301
Semovientes
12302
347

Recepcin de bienes inventariables provenientes de transferencias de otras dependencias formalizadas mediante acta. a) De consumo.
Acta de transferencia, aviso de alta, nota de entrada.
Eventual
11301
Almacenes
41203
b) Muebles.
12201
41203
12205
Armamento
c) Inmuebles.
12502
Inmuebles
41203
12301
Semovientes
41203
12302
Bienes inventariables transferidos formalmente a otras dependencias, mediante acta. a) De consumo.
Acta de transferencia, aviso de baja, nota de salida.
Eventual
41203
11301
Almacenes
b) Muebles.
41203
12201
12205
Armamento
c) Inmuebles
41203
12502
Inmuebles
348

41203
12301
Semovientes
12302
Autorizacin de transferencias de bienes inventariables a otras dependencias.
Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica. Acta de donacin, aviso de alta, nota de entrada.
Eventual
41201
41203
Autorizacin de transferencias de bienes inventariables provenientes de otras dependencias.
Eventual
41203
41202
Donaciones de bienes inventariables recibidas de dependencias no comprendidas dentro del sector central. a) De consumo.
Eventual
11301
Almacenes
41202
b) Muebles.
12201
41202
12205
Armamento
c) Inmuebles
12502
Inmuebles
41202
12301
Semovientes
41202
12302
349

10
Donaciones de bienes inventariables otorgadas a dependencias no comprendidas dentro del sector central. a) De consumo.
Acta de donacin, aviso de baja, nota de salida.
Eventual
41201
11301
Almacenes
b) Muebles.
41201
12201
12205
Armamento
c) Inmuebles.
41201
12502
Inmuebles
41201
12301
Semovientes
12302
11
Desperdicios y/o partes aprovechables de bienes, as como sobrantes en inventarios fsicos. Valor asignado a especies animales por nacimiento en los centros de cra o con motivo de cambio de edad, de conformidad con el tabulador oficial de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Nota de entrada, aviso de alta. Aviso de alta.
Eventual
11301
Almacenes
41202
12
Eventual
12301
Semovientes
41202
12302
13
Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en elaboraciones, obras y costo de operacin de programas.
Nota de salida, requisi- Frecuente cin, vale de consumo.
11303
Elaboraciones
11301
Almacenes
12501
Obras en Proceso
52101
350

14
Devolucin de bienes de consumo no utilizados en elaboraciones, obras y costo de operacin de programas.
Nota de entrada.
Eventual
(11303)
Elaboraciones
(11301)
Almacenes
(12501)
Obras en Proceso
(52101)
15
Costo de los bienes de consumo elaborados en la Dependencia ms gastos de transformacin. Costo de los bienes muebles elaborados en la Dependencia ms gastos de transformacin.
Nota de entrada.
Frecuente
11301
Almacenes
11303
Elaboraciones
16
Aviso de alta.
Frecuente
12201
Mobiliario y Equipo
11303
Elaboraciones
12205
Armamento
17
Creacin del pasivo por la adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios no comprometidos. a) De consumo.
Cuenta recibo.
de
gastos
Eventual
11304
21203
Proveedores
61206
61201
12208
21203
Proveedores
61206
61201
c) Por los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables (IVA e Importacin).
52101
21203
Proveedores
351

18
Creacin del pasivo por la adquisicin y gastos de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos. a) De consumo.
Cuenta recibo.
de
gastos
Eventual
11304
21203
Proveedores
61206
61205
b)
Muebles y especies animales.
12208
21203
Proveedores
61206
61205
c) Por los impuestos causados por la adquisicin de bienes inventariables (IVA e Importacin). NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 19 Recepcin de bienes inventariables de importacin o forneos, a su costo total de adquisicin. a) De consumo. Nota de entrada, aviso de alta, factura. Eventual
52101
21203
Proveedores
11301
Almacenes
11304
b) Muebles.
12201
12208
12205
Armamento
12301
Semovientes
12208
12302
352

NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 20 Baja de bienes inventariables por causa de inutilizacin, obsolescencia, caso fortuito, de fuerza mayor, o por fallecimiento en el caso de especies animales. a) De consumo. Acta de baja o defuncin, de destruccin, certificado de defuncin y solicitud de baja. Eventual
41201
11301
Almacenes
b) Muebles.
41201
12201
12205
Armamento
c) Inmuebles
41201
12502
Inmuebles
41201
12301
Semovientes
12302
21
Creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios comprometidos. a) Muebles
Frecuente
12201
21203
Proveedores
12205
Armamento
61206
61205
b) Inmuebles
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
353

Factura, nota remisin o recibo.
de
52101
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 22 Creacin del pasivo por instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes inventariables, con recursos presupuestarios no comprometidos. a) Muebles. Frecuente
12201
12205
Armamento
21203
Proveedores
61206
61201
b) Inmuebles.
12502
Inmuebles
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
52101
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
354

23
Creacin del pasivo por los gastos indirectos aplicados en elaboraciones, con recursos presupuestarios comprometidos.
11303
Elaboraciones
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
52101
21205
Acreedores Diversos
24
Creacin del pasivo por los gastos indirectos aplicados en elaboraciones, con recursos presupuestarios no comprometidos.
11303
Elaboraciones
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
52101
21205
Acreedores Diversos
NOTA: La afectacin a las cuentas de orden presupuestarias ser por el importe bruto. 25 Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso, por adquisicin y gastos de bienes inventariables, as como por las instalaciones, adaptaciones y mejoras de bienes muebles. Cuenta por liquidar certi- Frecuente ficada. 21203
Proveedores
31207
Fondos Federales
61204
61203
26
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao en curso, por adquisicin y gastos de bienes inmuebles, as como por las instalaciones, adaptaciones y mejoras efectuados en los inmuebles para su buen funcionamiento. Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para pagos de anticipos otorgados a proveedores, a cuenta de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios comprometidos.
Eventual
21205
Acreedores Diversos
31207
Fondos Federales
61204
61203
27
Eventual
11213
31207
Fondos Federales
355

61206
61205
61204
61203
28
Expedicin de Cuentas por liquidar certificadas para pagos de anticipos otorgados a proveedores, a cuenta de bienes inventariables de importacin o forneos, con recursos presupuestarios no comprometidos.
Eventual
11213
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
29
Creacin del pasivo derivado de la adquisicin y gastos de bienes de importacin o forneos con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos (Sin incluir el IVA). a) Bienes Inventariables
Factura, nota de remisin.
Frecuente
11301
Almacenes
21203
Proveedores
12201
12205
Armamento
12301
Semovientes
12302
b) Amortizacin otorgados.
de
los
anticipos
11213
356

c) Ejercicio del presupuesto (importe neto).
61206
61205
61201
d) Por impuestos causados (IVA).
52101
21203
Proveedores
NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial que resulte entre el valor del activo menos el anticipo otorgado a los proveedores. 30 Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de saldos pendientes a los proveedores. a) Importe (neto). pagado al beneficiario Cuenta por liquidar certificada. Frecuente
21203
Proveedores
31207
Fondos Federales
b) Afectacin de (importe neto). 31
lneas
de
crdito
61204
61203
Creacin del pasivo por el crdito documentario para la adquisicin de bienes inventariables de importacin a travs de cartas de crdito comercial, con recursos presupuestarios comprometidos.
Contrato de compraventa, permiso de importacin, contrato de crdito comercial bancario, autorizacin de S.H.C.P. para internacin de mercancas.
Eventual
a) De consumo.
11304
21218
61206
61205
12208
21218
61206
61205
357

32
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas por el pago de crdito documentario otorgado por agentes financieros, para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, as como gastos accesorios.
21218
31207
Fondos Federales
61204
61203
33
Entrega de bienes muebles e inmuebles en Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodante).
Eventual
12701
12201
12205
Armamento
12502
Inmuebles
34
Recepcin de bienes muebles e inmuebles bajo Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodataria). Devolucin de bienes muebles e inmuebles bajo Contrato de Comodato (Asiento en la dependencia comodataria). Recepcin de bienes muebles e inmuebles otorgados en comodato (Asiento en la dependencia comodante).
Eventual
62107
62108
35
Eventual
62108
62107
36
Eventual
12201
12701
12205
Armamento
12502
Inmuebles
37
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios que amparen las operaciones derivadas de la adquisicin de bienes inventariables, financiados mediante lneas de crdito externo comerciales o preferenciales.
Eventual
12208
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
358

38
Creacin del pasivo derivado de la adquisicin de bienes inventariables de importacin, financiados con crditos externos a travs de la banca de desarrollo o sociedad de crdito. Regularizacin del pasivo creado, proveniente de la adquisicin de bienes inventariables financiados con crdito externo.
Eventual
32106
23105
Fondos Federales
39
Pliza de egresos, ficha de desembolso.
Eventual
23105
32106
Deuda Pblica
40
Recepcin de los bienes inventariables adquiridos por la dependencia con financiamientos externos, utilizando lneas de crdito comerciales o preferenciales.
Nota de entrada, aviso de alta, factura.
Eventual
12201
12208
12205
Armamento
41
Recepcin de bienes inventariables propiedad del Gobierno Federal, que fueron asignados a la dependencia, pendientes de formalizar.
Acta de asignacin o de Entrega-Recepcin.
Eventual
12201
23129
12205
Armamento
42
Cancelacin del pasivo por la formalizacin de la recepcin de bienes propiedad del Gobierno Federal asignados a la dependencia.
Oficio de formalizacin, pliza de diario, factura o documentacin comprobatoria original.
Eventual
23129
53105
43
Recepcin de inmuebles en uso o Administracin.
Oficio de autorizacin, acta de asignacin o recepcin y relacin adjunta con detalle por inmueble. Oficio de autorizacin, acta de asignacin o recepcin y relacin adjunta con detalle por inmueble.
Frecuente
62155
62156
44
Entrega de los inmuebles en uso o Administracin.
Frecuente
62156
62155
359
PRC-019.- OBRAS
361

Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de estimaciones de avance de obras. a) Importe neto.
Informe de estimacin o Frecuente avance de obras, cuenta por liquidar certificada. 12501
Obras en Proceso
31207
Fondos Federales
b) Impuestos causados (IVA).
52101
c) Retenciones de ley.
12501
Obras en Proceso
21204
d) 2 al millar para el Instituto de Capacitacin de los Trabajadores de la Industria de la Construccin; 1% para obras de beneficio social y otros descuentos a favor de terceros que se efecten a contratistas. e) 5 al millar por servicio de vigilancia, inspeccin y control de obra conforme a la Ley Federal de Derechos. f) Importe bruto.
12501
Obras en Proceso
21204
12501
Obras en Proceso
21204
61206
61201
61205
61204
61203
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de anticipos otorgados a contratistas, a cuenta de la ejecucin de obras pblicas, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios, recibos.
Eventual
11213
31207
Fondos Federales
363

61206
61201
61205
61204
61203
Creacin del pasivo derivado de las estimaciones de Obras en Proceso presentadas por los contratistas, con recursos presupuestarios comprometidos y no comprometidos. a) Importe neto.
Estimaciones de avance Frecuente de obras.
12501
Obras en Proceso
21205
Acreedores Diversos
b) Impuestos causados.
52101
c) Amortizacin de los anticipos otorgados. d) Ejercicio del presupuesto (importe neto).
12501
Obras en Proceso
11213
61206
61201
61205
NOTA: El importe neto se obtiene del diferencial que resulte entre el valor de la obra menos el anticipo otorgado a los contratistas. 4 Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas, para el pago de pasivos por concepto del remanente de estimaciones de avance de obras presentadas por los contratistas, provenientes de bienes inmuebles en proceso de construccin. Cuenta por liquidar certi- Frecuente ficada pagos presupuestarios.
364

a) Importe neto.
21205
Acreedores Diversos
31207
Fondos Federales
b)
Retenciones de ley y a favor de terceros.
21204
c) Afectacin de (importe neto). 5
lneas
de
crdito
61204
61203
Expedicin de las autorizaciones de pago para enterar los descuentos retenidos a favor de Terceros Institucionales. Expedicin de la autorizacin de pago por la entrega al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, del 2 al millar para capacitacin a los trabajadores de la industria de la construccin descontado a contratistas. Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, los impuestos retenidos a contratistas y 5 al millar. Creacin del pasivo para el pago de gastos indirectos efectuados en obras, con recursos presupuestarios comprometidos.
Frecuente
21204
31208
Fondos Federales
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Factura, recibo y/o nota Frecuente de remisin.
12501
Obras en Proceso
21205
Acreedores Diversos
61206
61205
a) Por los impuestos causados por los gastos de estimacin o avance de obras, (IVA). 9 Creacin del pasivo para el pago de gastos indirectos efectuados en obras, con recursos presupuestarios no comprometidos. Factura, recibo y/o nota Frecuente de remisin.
52101
21205
Acreedores Diversos
12501
Obras en Proceso
21205
Acreedores Diversos
61206
61201
365

a) Por los impuestos causados por los gastos de estimacin o avance de obras, (IVA). 10 Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago del costo de los estudios de preinversin que requieran las obras pblicas. a) Por el importe neto. Cuenta por liquidar certificada. Eventual
52101
21205
Acreedores Diversos
12501
Obras en Proceso
31207
Fondos Federales
b) Por los impuestos causados (IVA).
52101
61206
61205
61204
61203
11
Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso. Devolucin de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso. Costo de las obras terminadas y entregadas, que pasen a formar parte de los bienes inmuebles de la entidad. Obras terminadas por transferir de los programas especiales a los distintos responsables de su administracin. Obras entregadas al sector paraestatal, gobiernos de los estados municipios, a cuyo cargo quede su administracin, as como las obras de carcter temporal.
Nota de salida o vale de Frecuente consumo. Nota de entrada y aviso de alta. Acta de terminacin de obra. Eventual
12501
Obras en Proceso
11301
Almacenes
12
(12501)
Obras en Proceso
(11301)
Almacenes
13
Eventual
12502
Inmuebles
12501
Obras en Proceso
14
Acta de terminacin de Frecuente obras. Oficio, relacin de actas Frecuente de entrega de las obras a los beneficiarios y acta circunstanciada de anulacin de registro de obras. Aviso de baja. Frecuente
12503
12501
Obras en Proceso
15
41201
12503
16
Obras entregadas al Sector Central pendientes de formalizar.
41203
12503
366

17
Formalizacin de las obras entregadas al Sector Central mediante acta.
Aviso de entrega.
Frecuente
41201
41203
367
369


INVENTARIOS 1 Venta de bienes inventariables, del ao en curso y aos anteriores. Formulario mltiple de pago, orden de cobro, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, pliza de ingresos. Eventual
A su valor en libros 1. Bienes de consumo. 31107

11301
Almacenes
Recaudacin
31112
Recaudacin
2. Bienes muebles
12201
12204
3. Bienes inmuebles 4. Especies animales
12502
Inmuebles
12301
Semovientes
12302
5. A un precio mayor que en libros a) Por el registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin por venta de: 1. Bienes de consumo. 11401
41206
371


2. Bienes de activo fijo (muebles e inmuebles y especies animales). b) Por la baja de los bienes inventariables vendidos y entregados a los adquirientes, a precio de recuperacin. 1. Bienes de consumo.
12801
41206
31107
11301
Almacenes
Recaudacin
31112
11401
Recaudacin
2. Bienes de activo fijo (muebles e inmuebles y especies animales).
12801
12201
12204
12301
Semovientes
12302
12502
Inmuebles
Venta de bienes inventariables a un precio menor al de su valor en libros del ao en curso y aos anteriores.
Formulario mltiple de pago, orden de cobro, acta de baja, nota de salida, aviso de baja, pliza de ingresos.
372


a) De consumo.
31107
11301
Almacenes
Recaudacin
31112
Recaudacin
52202
Prdidas Diversas
b) Muebles.
12201
12204
c) Inmuebles. d) Especies animales.
12502
Inmuebles
12301
Semovientes
12302
NOTA: La afectacin a las cuentas 31107 31112 es por el importe de la recuperacin y a la 52202 por la diferencia entre ste y el valor en libros. 3 Venta de desperdicios y/o partes aprovechables de bienes de consumo sancionada por autoridad competente. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, orden de cobro. Eventual 31109
11301
Almacenes
Recaudacin
373


ERARIO 4 Cantidades recibidas a cuenta de prstamos a los estados, municipios y Distrito Federal; a particulares y empresas privadas, organismos descentralizados y empresas de participacin estatal. Recibo oficial o formulario mltiple de pago. Eventual 31109
11101
Deudores de Erario
Recaudacin
31114
De las entregas que efecten las instituciones financieras intermediarias para amortizar adeudos de beneficiarios directos.
Eventual
31109
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
31114
Venta de bonos, obligaciones y otros valores. A. A la par.
Eventual
31108
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
31113
B. Sobre la par. a) Por el registro del diferencial obtenido entre el valor en libros y el de recuperacin por venta. b) Por la baja de bonos, obligaciones y otros valores vendidos y entregados a los adquirientes, a precio de recuperacin. 12801
41206
31109
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
12801
374


Venta de bonos, obligaciones y otros valores bajo la par.
Eventual
31108
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
31113
52202
Prdidas Diversas
NOTA. La afectacin en las cuentas 31108 31113 es por el importe de la recuperacin y en la 52202, por la diferencia entre ste y el valor en libros. 8 Cancelacin de inversiones en fideicomisos al trmino de los convenios, o al practicarse la liquidacin de ellos. A. A la par. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, acta de consejo, pliza de ingresos. Eventual
31109
12101
Fideicomisos
Recaudacin
31114
B. Sobre la par. a) Por el registro del diferencial entre el valor en libros y el de recuperacin. b) Por la baja de inversiones en fideicomisos al trmino del convenio o por liquidacin. 12801
41206
31109
12101
Fideicomisos
Recaudacin
31114
12801
375


Cancelacin de inversiones en fideicomisos cuando se obtenga una cantidad menor a la inversin original o no se recupere cantidad alguna.
Estados financieros dictaminados y acta de liquidacin.
Eventual
31109
12101
Fideicomisos
Recaudacin
31114
52202
Prdidas Diversas
NOTA: Se afectarn las cuentas 31109 31114 por el importe de la recuperacin y la cuenta 52202 por la diferencia entre ste y el valor en libros. Cuando no exista recuperacin se afectar la cuenta 52202 por el total de la inversin cancelada. 10 Venta de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, contrato de compraventa, acta del consejo de administracin, pliza de ingresos. Eventual
A. A la par.
31108
12103
Recaudacin
31113
12104
12108
376


B. Sobre la par. a) Por el registro del diferencial obtenido entre el valor en libros y el de recuperacin por venta. b) Por la baja de acciones vendidas y entregadas a los adquirientes, a precio de recuperacin. 12801
41206
31108
12103
Recaudacin
31113
12104
12108
12801
Activo Fijo Comlementario
11
Venta de acciones de empresas de participacin estatal mayoritaria, de control directo e indirecto, bajo la par.
Eventual
31108
12103
Recaudacin
31113
12108
52202
Prdidas Diversas
12
Venta de acciones de empresas de participacin estatal minoritaria, bajo la par.
Eventual
31108
12104
Recaudacin
31113
377


52202
Prdidas Diversas
NOTA: La afectacin a las cuentas 31108 31113 es por el importe de la recuperacin y a la 52202 por la diferencia entre ste y el valor en libros. 13 Recuperacin por vencimiento de los bonos para fomento econmico. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31108
12105
Otras Inversiones
Recaudacin
31113
DENUNCIAS AL MINISTERIO PUBLICO Y RESPONSABILIDADES 14 Importes recuperados por intervencin del Ministerio Pblico Federal, derivados del ejercicio presupuestario, bienes inventariables o activo de erario por: a) Denuncias recuperadas en el ao en curso. A. A la par. 31109
Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos, bienes y valores.
Eventual
11209
Recaudacin
41206
31109
11209
Recaudacin
11401
378


b) Denuncias anteriores. A. A la par.
recuperadas
de
aos 31114
11209
Recaudacin
Activo Circulante Compleme-tario
41206
31114
11209
Recaudacin
11401
15
Cobro de los pliegos de responsabilidades fincados por: a) Recuperacin en el ao en curso mediante: Descuentos en nmina.
Eventual
52101
21207
31109
11208
Responsabilidades
Recaudacin
Entero de los descuentos a la SHCP. Recuperacin en efectivo durante el ao en curso. Recuperacin de aos anteriores.
21207
31208
b)
31109
11208
Responsabilidades
c)
379


d)
Descuentos en nmina.
52102
21207
31114
11208
Responsabilidades
Recaudacin
Entero de los descuentos a la SHCP. Recuperacin en efectivo, proveniente de aos anteriores.
21207
31208
e)
31114
11208
Responsabilidades
380
PRC-025.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
381

GUIA CONTABILIZADORA PRC-025.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO
Efectivo recibido de la Tesorera de la Federacin para la integracin de los fondos revolventes o rotatorios. Efectivo remitido de una unidad administrativa, a otra de la misma entidad para la integracin de sus fondos revolventes o rotatorios (asiento en la unidad administrativa que enva el efectivo). Efectivo recibido en una unidad administrativa de otra de la misma entidad, para la integracin de sus fondos revolventes o rotatorios (asiento en la unidad administrativa que recibe el efectivo). Anticipos para gastos menores o viticos y pasajes pendientes de comprobar, as como anticipos a cuenta de sueldos al personal. Reintegros de anticipos para gastos menores o viticos y pasajes pendientes de comprobar, as como de los anticipos de sueldos al personal. Depsito por la reposicin a los fondos revolventes o rotatorios, por la comprobacin de los anticipos para gastos menores, viticos y pasajes y por los reintegros del personal derivados de anticipos de sueldos. Efectivo remitido de una unidad administrativa a otra de la misma entidad, por el reintegro de sus fondos revolventes o rotatorios (asiento en la unidad adminisrativa que enva el reintegro). Efectivo recibido en una unidad administrativa de otra de la misma entidad, por el reintegro de sus fondos revolventes y rotatorios (asiento en la unidad administrativa que recibe el reintegro). Devolucin a la Tesorera de la Federacin del fondo revolvente o rotatorio.
Ficha de depsito, oficio de autorizacin y recibo. Oficio de autorizacin y recibo.
Anual
11203
Bancos
23115
Eventual
13110
1203
Bancos
Oficio de autorizacin y ficha de depsito.
Eventual
1203
Bancos
23113
Recibo, oficio de comi- Frecuente sin.
11206
Deudores Diversos
1203
Bancos
Recibo y ficha de dep- Frecuente sito.
11203
Bancos
(11206)
Deudores Diversos
Ficha de depsito y reci- Frecuente bo.
11203
Bancos
11206
Deudores Diversos
Oficio de recibo.
reintegro
Eventual
23113
11203
Bancos
Oficio de reintegro ficha de depsito.
Eventual
11203
Bancos
13110
Copia del cheque expedido a favor de la Tesorera de la Federacin, recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Anual
23115
11203
Bancos
383
385


Denuncia en el Ministerio Pblico por el monto robado o extraviado.
Acta administrativa de la denuncia ante el Ministerio Pblico.
Eventual
11209
(52101)
Restitucin de la Tesorera de la Federacin de los recursos monetarios robados o extraviados, en tanto se determina responsabilidad.
Oficio de solicitud de recursos.
Eventual
62138
62139
Determinacin de la responsabilidad por resolucin judicial. Transferencia de la responsabilidad al FOGAREF, cuando sta se determina.
Pliego de responsabilidades. Oficio al FOGAREF deslindando de la responsabilidad a la dependencia.
Eventual
11208
Responsabilidades
11209
Eventual
62139
62138
52101
11208
Responsabilidades
Capitalizacin de intereses generados por el adeudo a la Tesorera de la Federacin de los recursos restituidos, en tanto no se finque la responsabilidad.
Oficio de Tesote.
Eventual
62138
62139
387


Regularizacin presupuestaria del pago por el adeudo a la Tesorera de la Federacin de los recursos restituidos con cuenta por liquidar certificada, cuando despus de 6 meses se ha determinado responsabilidad.
Eventual
61206
61201
61204
61203
52103
31203
Fondos Federales
62139
62138
Regularizacin presupuestaria del pago por el adeudo a la Tesorera de la Federacin de los recursos restituidos con cuenta por liquidar certificada por no existir responsable dentro del lapso de 6 meses.
Eventual
61206
61201
61204
61203
52101
31203
Fondos Federales
52103
11209
62139
62138
Prescripcin o caducidad legal de la denuncia en el Ministerio Pblico.
Oficio del Ministerio Pblico sealando la caducidad.
Eventual
52202
Prdidas Diversas
11209
388
PRC-028.- PRESCRIPCION DE PASIVOS
389

GUIA CONTABILIZADORA PRC-028.- PRESCRIPCION DE PASIVOS
Prescripcin de pasivos a cargo de la entidad y abandono de depsitos en efectivo, afectndose la cuenta de pasivo que corresponda.
Declaracin de prescripcin.
Eventual
20000
Pasivo
51201
Beneficios Diversos
391
393

Registro del presupuesto autorizado por la H. Cmara de Diputados, mediante Decreto. Radicacin de los recursos presupuestarios en las lneas de crdito, previamente solicitado por la Secretara de Educacin Pblica ante la Tesorera de la Federacin en razn al calendario de gasto autorizado para el Ramo XXV.Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educacin Bsica, Normal, Tecnolgica y de Adultos. Ampliaciones liquidas al presupuesto autorizado que se realicen durante el ejercicio.
Decreto del PEF.
Anual
61201
61202
Oficio de instruccin para abonar en lneas de crdito, calendario financiero autorizado.
Eventual
61203
61204
Eventual
61201
61202
61203
61204
Reducciones lquidas al presupuesto autorizado que se efecten durante el ejercicio.
Eventual
(61201)
(61202)
(61203)
(61204)
Emisin de las cuentas por liquidar certificadas con cargo al Ramo XXV, de conformidad a las lneas de crdito especficas autorizadas.
liquidar Frecuente
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Erogaciones pendientes de regularizar presupuestariamente con cuentas por liquidar certificadas.
Acuerdos, oficios y otros documentos para ministrar fondos
Eventual
62103
62104
395

Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones que se realizaron mediante ministraciones obtenidas a travs de acuerdos, oficios y otros documentos.
Cuenta por liquidar certi- Frecuente ficada.
52101
31203
Fondos Federales
61206
61201
62104
62103
61204
61203
396
PRC-040.- CONTROL DE CHEQUES
397

GUIA CONTABILIZADORA PRC-040.- CONTROL DE CHEQUES
CHEQUES CADUCOS 1 Notificacin del banco corresponsal a la dependencia, sobre los cheques no cobrados durante su vigencia, derivados del ejercicio presupuestario del ao en curso. Creacin del pasivo derivado de la solicitud del proveedor de la reexpedicin del cheque caduco, derivado del ejercicio presupuestario de ao en curso. Relacin de cheques no pagados por el banco. Eventual 62140
Cheques Caducos
62141
Eventual
32107
21205
Acreedores Diversos
Fondos Federales
62141
62140
Cheques Caducos
Expedicin de la cuenta por liquidar certificada para pagar al beneficiario el cheque caduco.
Relacin de cheques no pagados, solicitud por escrito de reexpedicin de cheque, contra recibo del pago original y cuenta por liquidar certificada. Relacin de cheques no pagados por el banco.
Eventual
21205
Acreedores Diversos
32107
Fondos Federales
Notificacin del banco corresponsal a la dependencia sobre los cheques no cobrados durante su vigencia, derivado del ejercicio presupuestario de aos anteriores. Creacin del pasivo derivado de la solicitud del proveedor de la reexpedicin del cheque, por el adeudo de aos anteriores.
Eventual
62140
Cheques Caducos
62141
Eventual
32105
21205
Acreedores Diversos
Fondos Federales
62141
62140
Cheques caducos
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para pagar al proveedor el adeudo de aos anteriores.
Relacin de cheques no pagados, solicitud por escrito de reexpedicin de cheque, contra recibo del pago original y cuenta por liquidar certificada.
Eventual
21205
Acreedores Diversos
32105
Fondos Federales
399
PRC-044.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
401

GUIA CONTABILIZADORA PRC-044.- TRANSFERENCIA DE SALDOS
Recepcin en la dependencia de saldos de cuentas de activo con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias, formalizadas mediante acta. Recepcin en la dependencia de saldos de cuentas de pasivo, con motivo de transferencias, provenientes de otras dependencias, formalizadas mediante acta. Transferencias de saldos de cuentas de activo a otras dependencias, formalizadas mediante acta. Transferencias de saldos de cuentas de pasivo a otras dependencias, formalizadas mediante acta. Autorizacin para traspasar el saldo de la cuenta 41204.- Transferencias de saldos, a la 41202.- Incrementos al Patrimonio, si el saldo es acreedor; o a la cuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio, si el saldo es deudor.
Eventual
10000
Activo
41204
Eventual
41204
20000
Pasivo
Oficio y relacin de saldos. Oficio y relacin de saldos. Solicitud de traspaso de saldos y oficio de autorizacin de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestin Pblica.
Eventual
41204
10000
Activo
Eventual
20000
Pasivo
41204
Eventual
41204
41202
41201
41204
403
PRC-046.- ASUNCION DE PASIVOS
405

GUIA CONTABILIZADORA PRC-046.- ASUNCION DE PASIVOS
Afectacin al presupuesto del ao en curso por concepto de asuncin de pasivos por el Gobierno Federal de conformidad con los convenios realizados por la dependencia, con las entidades paraestatales, a corto y largo plazo.
Eventual
12101
Fideicomisos a
31207
Fondos Federales
12108
61206
61201
Pasivos asumidos por el Gobierno Federal de conformidad con los convenios realizados por la dependencia, con las entidades paraestatales, que afectan el Presupuesto de Egresos de aos anteriores.
Eventual
12101
Fideicomisos a
31207
Fondos Federales
12108
61210
61211
407
409


Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de adjudicaciones, expropiaciones e indemnizaciones de bienes inventariables. a) Muebles.
liquidar
Eventual
12201
31207
Fondos Federales
12205
Armamento
41202
61206
61201
61204
61203
b)
Inmuebles.
12502
Inmuebles
31207
Fondos Federales
41202
61206
61201
61204
61203
c)
Especies animales.
12301
Semovientes
31207
Fondos Federales
12302
41202
411


61206
61201
61204
61203
Valor de los bienes inventariables, provenientes de operaciones en dacin de pago de crditos fiscales. a) Muebles.
Eventual
12201
31207
Fondos Federales
12205
Armamento
41202
61206
61201
61204
61203
b)
Inmuebles.
12502
Inmuebles
31207
Fondos Federales
41202
61206
61201
61204
61203
c)
Especies animales.
12301
Semovientes
31207
Fondos Federales
412


12302
41202
61206
61201
61204
61203
413
PRC-053.- DEVENGADO NO PAGADO
415

Apertura al inicio del ejercicio de las cuentas 61212.- Crdito Global Disponible Aos Anteriores y 61213.- Crdito Global Asignado Aos Anteriores, para cubrir el Pasivo Circulante del ejercicio anterior. Al inicio del ejercicio, por el traspaso a la cuenta 21103.- Adeudos de Aos Anteriores, del pasivo devengado no pagado correspondiente al ao anterior, integrado por el saldo de las cuentas: a) Cuentas por pagar.
Relacin de pasivos presupuestarios devengados correspondientes al ao anterior.
Anual
61212
61213
Anual
Mayor de la cuenta 21202.- Cuentas por Pagar. Mayor de la cuenta 21203.- Proveedores. Mayor de la cuenta 21205.- Acreedores Diversos. Mayor de la cuenta 21218.- Acreedores Documentarios. Cuenta por liquidar certificada. Frecuente
21202
Cuentas por Pagar
21103
b) Proveedores.
21203
Proveedores
21103
c) Acreedores diversos.
21205
Acreedores Diversos
21103
d) Acreedores documentarios.
21218
21103
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de adeudos del ao anterior, dentro del plazo establecido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
21103
31207
Fondos Federales
21103 Adeudos de
Aos Anteriores
21204
c) Importe bruto.
61213
61212
417

Expedicin de la autorizacin de pago para cubrir importes a favor de terceros.
Eventual
21204
31208
Fondos Federales
Cancelacin de adeudos del ao anterior por gastos estimados en exceso.
Anual
(52102)
(21103)
(61212)
(61213)
(61210)
(61211)
Cancelacin del crdito global disponible y asignado correspondiente al ao anterior y rectificacin al presupuesto, por los pasivos no pagados en los plazos establecidos por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario y por lo tanto, se pagarn con cargo al presupuesto del ao en que se efecte el pago.
Anual
(61212)
(61213)
(61210)
(61211)
Traspaso de los adeudos de aos anteriores al pasivo correspondiente, para ser pagados con presupuesto del ao en curso.
Mayor auxiliar de la cuenta 21103.- Adeudos de Aos Anteriores.
Eventual
(52102)
(21103)
52101
21202
Cuentas por Pagar
21203
Proveedores
21205
Acreedores Diversos
418

21218
(61210)
(61211)
61206
61201
Al cierre del ejercicio por los compromisos formales para la adquisicin de bienes inventariables de importacin o forneos devengados para integrar el pasivo circulante del ejercicio siguiente. a) De consumo.
Carta de crdito irrevocable.
Anual
11304
21203
Proveedores
12208
21203
Proveedores
61206
61205
419
PRC-054.- ERARIO
421

Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para otorgar prstamos a los estados, municipios y Distrito Federal, a particulares y empresas privadas; a organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Eventual
11101
Deudores de Erario
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas a favor de instituciones financieras intermediarias para cubrir los prstamos que stas, a su vez, hayan efectuado a los beneficiarios directos.
Cuenta por liquidar certificada, acuerdo de ministracin de fondos, recibo de la institucin financiera.
Eventual
12105
Otras Inversiones
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para adquisicin de bonos, obligaciones y otros valores gubernamentales con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada, recibo de la institucin.
Eventual
12105
Otras Inversiones
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas por las cantidades que el Gobierno Federal entregue en Fideicomiso, a travs de las dependencias Coordinadoras de Sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin, o por incrementos al Fideicomiso provenientes de financiamientos a travs de instituciones intermediarias.
Cuenta por liquidar certificada, recibo de la institucin fiduciaria y acuerdo de ministracin.
Eventual
12101
Fideicomisos
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
423

Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados de control indirecto a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada, acuerdo de ministracin de fondos, recibo del organismo.
Eventual
12102
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en organismos descentralizados de control directo a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada, acuerdo de ministracin de fondos.
Eventual
12107
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas de control indirecto (cuando tenga ms del 50% del capital social) a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Eventual
12103
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas sujetas a control directo a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Eventual
12108
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
424

Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para la adquisicin de inversiones que realiza el Gobierno Federal en empresas con participacin de menos del 50% hasta el 25% del capital social de las mismas, a travs de las dependencias coordinadoras de sector, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Eventual
12104
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
10
Registro de la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en empresas paraestatales y organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea menor en relacin al monto registrado por la dependencia. Registro de la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en empresas paraestatales y organismos descentralizados de control indirecto, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea mayor en relacin al monto registrado por la dependencia. Registro de la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en empresas paraestatales y organismos descentralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea menor en relacin al monto registrado por la Dependencia.
Anual
53101
12101
Fideicomisos a
12104
11
Anual
12101
Fideicomisos a
53101
12104
12
Anual
53101
12107
12108
13
Registro de la actualizacin de las inversiones del Gobierno Federal en empresas paraestatales y organismos descentralizados sujetos a control directo, cuando el saldo del patrimonio al cierre del ejercicio sea mayor en relacin al monto registrado por la Dependencia.
Anual
12107
53101
12108
425

14
Expedicin de la cuenta por liquidar certificada por compra anticipada de bonos para fomento econmico, cuyo vencimiento ocurrir en ejercicios siguientes.
Eventual
12105
Otras Inversiones
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
15
Cancelacin de saldos pendientes que provengan de quiebra y/o liquidacin de empresas de participacin estatal y que absorbe el Gobierno Federal.
Dictamen de la liquidacin.
Eventual
41201
12102
12103
12104
12107
12108
16
Reclasificacin de la incidencia contable por haberse afectado indebidamente el Costo de Operacin de Programas.
Pliza de egresos.
Eventual
12100
Erario
(52101)
426

17
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de transferencias otorgadas a travs de las Coordinadoras de Sector y del Ramo XIX.- Aportaciones a Seguridad Social.
Cuenta por liquidar certificada, recibo.
Eventual
12101
Fideicomisos a
31207
Fondos Federales
12108
52101
61206
61201
61204
61203
18
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios para la entrega de recursos a las entidades paraestatales, por concepto de transferencias para la adquisicin de bienes inventariables, con recursos presupuestarios provenientes de lneas de crdito externo comerciales o preferenciales.
Eventual
12100
Erario
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
427
429


Ramo XXIII 1 Expedicin de la cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios, para cubrir los recursos de la aportacin inicial correspondiente a los trabajadores de nuevo ingreso al FONAC, notificndolo a las dependencias. Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios, pliza de egreso. Eventual 52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
DEPENDENCIAS 2 Registro de los recursos correspondientes a la aportacin inicial de cada dependencia, en la Institucin Fiduciaria para la constitucin del Fondo de Ahorro, notificando a cada una de las que lo integran. Informe del Ramo 23. Eventual 62121
62125
Ramo XXIII 3 Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios, para cubrir las aportaciones quincenales por concepto de fondo de ahorro a cargo del Gobierno Federal, conforme a los montos autorizados por el Area de Servicio Civil correspondiente, para cada dependencia. Cuenta por liquidar certi- Quincenal ficada pagos presupuestarios. 52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Depsito en la Institucin Fiduciaria de los recursos fiscales correspondientes a la aportacin del Gobierno Federal para incrementar el fondo de ahorro en cada dependencia inscrita. DEPENDENCIAS a) Del monto quincenal aportado cuyo importe no est sujeto a reparto entre los trabajadores, el cual debe estar plenamente identificado, ya que su destino es para cubrir las cuotas por concepto de las primas de seguro y los siniestros ocurridos. 62123
62125
431


b) Por la parte quincenal aportada, que es susceptible de entregar a los trabajadores, al finalizar cada ciclo del Fondo de Ahorro.
62122
62125
Amortizacin del importe de las cuotas devengadas por concepto de las Primas de Seguro durante el ejercicio del Fondo de Ahorro.
Recibo de la compaa Quincenal de seguros.
62125
62123
Descuento a travs de nmina realizado a los trabajadores de base y confianza, referente a sus aportaciones para incrementar el Fondo de Ahorro. Expedicin de la autorizacin de pago a favor del FONAC, por el importe de las aportaciones retenidas a los trabajadores de base y confianza mediante nmina o lista de raya. Expedicin de la autorizacin de pago por el importe de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como aportacin para incrementar el Fondo de Ahorro. Registro en cuentas de orden para incrementar el Fondo de Ahorro por los importes retenidos a los Trabajadores, y el monto proporcional otorgado por el sindicato. Importes pagados a los beneficiarios o asegurados por concepto de los siniestros ocurridos durante el ejercicio del fondo, sea por fallecimiento o invalidez permanente. Importe de los intereses generados por la inversin de los recursos del Fondo de Ahorro, reportados por la Institucin Fiduciaria al Area de Servicio Civil correspondiente y a cada una de las dependencias integrantes del Fondo.
Nmina y lista de raya.
Quincenal
52101
21204
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Listados de descuentos.
Quincenal
62122
62125
10
Certificado mdico acta de defuncin pliza de egresos.
o y
Eventual
62125
62123
11
Estado de cuenta de la institucin fiduciaria y reporte al Area de Servicio Civil correspondiente.
Mensual
62124
6212
432


12
Al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor de la cuenta 62124.- Recursos Generados por Intereses Provenientes del Fondo del Ahorro, a la cuenta 62122.- Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores. (15 de julio de cada ao, fecha de cierre del ejercicio del Fondo). Al cierre del ejercicio del Fondo de Ahorro de los Trabajadores por el traspaso del saldo deudor de la cuenta de orden 62123.- Recursos Aportados para el Pago de Primas de Seguro y Siniestros Ocurridos, a la cuenta 62121.- Fondo de Ahorro Capitalizable de los Trabajadores. (15 de julio de cada ao, fecha de cierre del ejercicio del Fondo).
Anual
62122
62124
13
Anual
62121
62123
DEPENDENCIAS 14 Expedicin de la nmina para la entrega de los recursos del Fondo de Ahorro Distribuible a los Trabajadores de base y confianza a travs de cheque bancario. Nmina. Anual 62125
62122
62130
62131
15
Reporte de cobro de los cheques en la institucin bancaria correspondiente.
Estado de cuenta del banco.
Anual
62131
62130
16
Importe de los cheques no cobrados durante el periodo de vigencia. (6 meses).
Estado de cuenta del banco y relacin de recursos humanos.
Eventual
62122
62125
62131
62130
433


17
Reexpedicin de los cheques a solicitud expresa del beneficiario ante el Area de Servicio Civil de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, dentro del plazo estipulado por la comisin de vigilancia. (31 de agosto del siguiente ejercicio). Capitalizacin de los recursos del FONAC no cobrados por los beneficiarios durante el perodo establecido por la comisin de vigilancia. * NOTA GENERAL.- Se debern incluir en la cuenta correspondiente, los movimientos derivados del manejo de los recursos reportados por la institucin bancaria encargada de administrar el FONAC en cada dependencia, considerando como respaldo documental el estado de cuenta que emite la misma.
Oficio de autorizacin al Area de Servicio Civil correspondiente.
Eventual
62125
62122
18
Acuerdo de capitalizacin.
Anual
62121
62122
434
PRC-056.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
435

SERVICIOS PERSONALES 1 Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los montos correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nmina, mediante depsito bancario, efectuando la rectificacin correspondiente. a) Ao en curso. Autorizaciones de pago y formulario mltiple de pago. 21215
31208
31105
(52101)
(61206)
(61205)
(61204)
(61203)
Reintegros al presupuesto del ao en curso por concepto de servicios personales.
Eventual
31105
Fondos Federales
(52101)
(11303)
Elaboraciones
(12501)
Obras en Proceso
437

(21204)
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
(23104)
Fondos Generales
(21212)
f) Importe bruto.
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
Si el reintegro es de lista de raya deber afectarse la cuenta 21204, ya que en esta cuenta se registra la retencin de ley en la expedicin de la cuenta por liquidar certificada. INVENTARIOS
Reintegros al presupuesto de egresos del ao en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, derivados de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por cancelacin del pedido.
Recibo oficial o formulario mltiple de pago.
Eventual
31105
Fondos Federales (61201)

(11213)
(61206)
(61205)
(61204)
(61203)
438

Reintegros al presupuesto del ao en curso, provenientes de adquisicin de bienes inventariables. a) De consumo.
Eventual
31105
Fondos Federales
(11301)
Almacenes
(11303)
Elaboraciones
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
b) Muebles.
31105
Fondos Federales
(12201)
Mobiliario y Equipo
(12205)
Armamento
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
c)
Inmuebles.
31105
Fondos Federales
(12502)
Inmuebles
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
439

(12301)
Semovientes
(12302)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
OBRAS 5 Reintegros al presupuesto del ao en curso por concepto de obras. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31105
Fondos Federales
(12501)
Obras en Proceso
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
Reintegros efectuados por contratistas, del importe no amortizado al cierre del ejercicio, y devuelto a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico durante el perodo en que se realiz el anticipo.
Anual
31105
Fondos Federales
(12501)
Obras en Proceso
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
440

Reintegros al Presupuesto de Egresos del ao en curso, efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, derivados de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.
31105
Fondos Federales
(11213)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
GASTOS 8 Reintegros al Presupuesto del ao en curso por concepto de gastos. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31105
Fondos Federales
(52101)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
ERARIO 9 Reintegros al presupuesto del ao en curso por operaciones de activo de erario. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31105
Fondos Federales
(12100)
Erario
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
441

OTRAS OPERACIONES 10 Reintegro al presupuesto del ao en curso, proveniente de la cancelacin de los pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, que seran financiados con crditos externos. Cancelacin del pasivo creado. Pliza de egresos. Eventual 32106
Fondos Federales
(23105)
Reintegro de los presupuesto del ao.
recursos
al
31105
Fondos Federales
(12100)
Erario
(12208)
(61206)
(61201)
(61204) Crdito Global

Asignado
(61203)
442

RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIN BASICA, NORMAL, TECNOLOGICA Y DE ADULTOS 11 Reintegros al presupuesto del ao en curso, efectuados a la Tesorera de la Federacin, por concepto de aportaciones para la educacin bsica, cuyo importe no fue erogado. Pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 31105
Fondos Federales
(52101)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
CONSTANCIAS DE COMPENSACION DE PARTICIPACIONES 12 Reintegros al presupuesto del ao en curso efectuados a la Tesorera de la Federacin, a cargo de las entidades federativas por diferencias de participaciones derivadas de la aplicacin de los ajustes definitivos. Pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 31105
Fondos Federales
(52101)
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ORGANOS ADMINISTRATIVOS DESCONCENTRADOS 13 Entrega a la Tesorera de la Federacin de los recursos no ejercidos cuyo entero se realiza antes del 31 de diciembre del ao en curso, provenientes de los rganos desconcentrados. Recibo oficial o formulario mltiple de pago y pliza de ingreso. Anual 31105
11203
Bancos
Fondos Federales
(61206)
(61201)
443

(61204)
(61203)
FOGAREF 14 Reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia incluyendo intereses, cuando despus de 6 meses se determina la responsabilidad y se transfiere sta al Fondo para su cobro. Acta administrativa del Ministerio Pblico. Eventual (61206)
(61201)
(61204)
(61203)
31105
11208
Responsabilidades
Fondos Federales
(52103)
52101
ADQUISICION DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO 15 Cancelacin de los contratos en el ao en curso y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio. a) Actualizacin por tipo de cambio. Contratos, estados de cuenta bancarios, formulario mltiple de pago. Eventual
11203
Bancos
53103
b) Reintegro ao en curso
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
31105
11203
Bancos
Fondos Federales
444

c) Entero a la Tesorera de la Federacin, por la diferencia derivada del tipo de cambio.
Eventual
31103
11203
Bancos
Fondos Federales
445
447


SERVICIOS PERSONALES 1 Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los montos correspondientes a las faltas y retardos retenidos en nmina, mediante depsito bancario, efectuando la rectificacin correspondiente. a) Aos anteriores. Autorizaciones de pago. 21215
31208
31106
(52102)
(61210)
(61211)
Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores de reintegros por concepto de servicios personales.
Eventual
31106
Fondos Federales
(52102)
(11303)
Elaboraciones
(12501)
Obras en Proceso
449


(21204)
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
(23104)
Fondos Generales
*(21212)
f)
Importe bruto.
(61210)
(61211)
Si el reintegro es de lista de raya deber afectarse la cuenta 21204, ya que en esta cuenta se registra la retencin de ley en la expedicin de la cuenta por liquidar certificada. Nmina, resumen de nmina, listado de descuentos, cuenta por liquidar certificada. 52102
Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por concepto de nmina no registradas en su oportunidad.
11303
Elaboraciones
12501
Obras en Proceso
32105
Fondos Federales
450


21204
c) Descuentos a deudores por pagas de marcha. d) Descuentos efectuados solventar responsabilidades. para
11206
Deudores Diversos
11208
Responsabilidades
e) Descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares, causados por sus familiares. f) Descuentos de ley.
23104
Fondos Generales
21212
g) Importe bruto.
61210
61211
Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por concepto de listas de raya no registradas en su oportunidad.
Cuenta por liquidar certificada y lista de raya.
Eventual
52102
11303
Elaboraciones
12501
Obras en Proceso
a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada. b) Descuentos y percepciones a favor de terceros, retenciones de ley y descuentos por faltas y retardos.
32105
Fondos Federales
21204
451


c) Descuentos efectuados solventar responsabilidades. d) Importe bruto.
para
11208
Responsabilidades
61210
61211
INVENTARIOS 5 Rectificaciones al presupuesto de egresos de aos anteriores por reintegros, efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, derivados de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyos importes no fueron amortizados, o devolucin de los mismos por cancelacin del pedido. Recibo oficial o formulario mltiple de pago. Eventual 31106
Fondos Federales
(11213)
(61210)
(61211)
Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores, por reintegros derivados de adquisicin de bienes inventariables. a) De consumo.
Eventual
31106
Fondos Federales
(11301)
Almacenes
(11303)
Elaboraciones
(61210)
(61211)
452


b)
Muebles.
31106
Fondos Federales
(12201)
(12205)
Armamento
(61210)
(61211)
c)
Inmuebles.
31106
Fondos Federales
(12502)
Inmuebles
(61210)
(61211)
d)
Especies animales.
31106
Fondos Federales
(12301)
Semovientes
(12302)
(61210)
(61211)
453


OBRAS 7 Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros provenientes de obras. Recibo oficial o formulario mltiple de pago. Eventual 31106
Fondos Federales
(12501)
Obras en Proceso
(61210)
(61211)
Rectificaciones al Presupuesto de Egresos de aos anteriores, por concepto de reintegros efectuados por la dependencia a la Tesorera de la Federacin, derivados de la cancelacin de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado, o la devolucin de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.
31106
Fondos Federales
(11213)
(61210)
(61211)
GASTOS 9 Determinacin del importe de los reintegros que debern efectuar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de su Coordinadora Sectorial, los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal, por las transferencias no erogadas al 31 de diciembre. Oficio y papeles de trabajo. Eventual 11206
Deudores Diversos
(12101)
Fideicomisos a
(12108)
(52101)
454


10
Reintegros efectuados por los organismos descentralizados y empresas de participacin estatal a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de su Coordinadora Sectorial, por el importe de las transferencias no erogadas al 31 de diciembre.
Anual
31106
11206
Deudores Diversos
Fondos Federales
(61210)
resupuesto Ejercido de Aos Anteriores
(61211)
11
Rectificaciones al presupuesto de aos Anteriores por reintegros derivados de conceptos de gasto.
Eventual
31106
Fondos Federales
(52102)
(61210)
(61211)
ERARIO 12 Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por reintegros derivados de operaciones de activo de erario. Recibo oficial o formulario mltiple de pago, pliza de ingresos. Eventual 31106
Fondos Federales
(12100)
Erario
(61210)
(61211)
455


OTRAS OPERACIONES 13 Rectificaciones al presupuesto de aos anteriores por la expedicin de cuentas por liquidar certificadas que regularicen presupuestariamente las erogaciones por concepto de gastos y obras de los programas especiales. Factura, recibo, informe de estimacin o avance de obras y cuentas por liquidar certificadas. Eventual 12501
Obras en Proceso
31204
Fondos Federales
52102
61210
61211
62104
62103
14
Reintegro al presupuesto de aos anteriores, proveniente de la cancelacin de pasivos creados para la adquisicin de bienes inventariables de importacin, que seran financiados con crditos externos. Cancelacin del pasivo creado. Pliza de egresos. Eventual 32106
Fondos Federales
(23105)
Reintegro de los recursos y rectificacin al ejercicio del presupuesto de aos anteriores.
31106
Fondos Federales
(12100)
Erario
(12208)
456


(61210)
(61211)
RAMO XXV.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIN BSICA, NORMAL, TECNOLGICA Y DE ADULTOS 15 Rectificacin al presupuesto de aos anteriores, proveniente de reintegros efectuados a la Tesorera de la Federacin, por concepto de aportaciones para la educacin bsica, cuyo importe no fue erogado. Pliza de ingresos, aviso de reintegro. Eventual 31106
Fondos Federales
(52102)
(61210)
(61211)
CONSTANCIAS DE COMPENSACIN DE PARTICIPACIONES 16 Rectificacin al presupuesto de aos anteriores por concepto de participaciones asignadas indebidamente a entidades federativas. Pliza de Ingresos, formulario mltiple de pago. Eventual 31106
Fondos Federales
(52102)
(61210)
(61211)
457


TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A ORGANOS DESCONCENTRADOS 17 Entrega a la Tesorera de la Federacin de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre provenientes de los rganos desconcentrados. Recibo oficial o formulario mltiple de pago y pliza de ingreso. Anual 31106
11203
Bancos
Fondos Federales
(61210)
(61211)
FOGAREF 18 Reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravo de fondos del erario federal en aos anteriores y se transfiere sta al Fondo para su cobro. Acta administrativa del Ministerio Pblico Eventual (61210)
(61211)
31106
11208
Responsabilidades
Fondos Federales
(52104)
Costo por Prdidas de Recursos Monetarios/ Aos Anteriores
52102
458


ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL EXTRANJERO 19 Cancelacin de los contratos en el siguiente ejercicio y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio. a) Actualizacin por tipo de cambio. Contratos, estado de cuenta bancario, formulario mltiple de pago. Eventual
11203
Bancos
53103
b) Reintegro de aos anteriores.
(61210)
(61211)
31106
Reintegros Presupuesta rios de Aos Anteriores
11203
Bancos
Fondos Federales
c) Entero a la Tesorera de la Federacin por la diferencia derivada del tipo de cambio.
31103
Concentra cin de Ajenos
11203
Bancos
Fondos Federales
459
PRC-059.- SERVICIOS PERSONALES
461

Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de nminas del ao en curso, correspondientes a la prestacin de servicios personales en elaboraciones, mediante depsito bancario. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Pliza de egresos.
11303
Elaboraciones
31207
Fondos Federales
21204
11206
Deudores Diversos
11208
Responsabilidades
23104
Fondos Generales
21215
21212
h) Importe bruto.
61206
61205
61204
61203
Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago de nminas del ao en curso, correspondientes a la prestacin de servicios personales en obras, mediante depsito bancario.
463

Pliza de egresos.
12501
Obras en Proceso
31207
Fondos Federales
21204
11206
Deudores Diversos
11208
Responsabilidades
23104
Fondos Generales
21215
21212
h) Importe bruto.
61206
61205
61204
61203
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de nmina del ao en curso, correspondiente a la prestacin de servicios personales, en costo de operacin de programas, mediante depsito bancario. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certi- Quincenal ficada, nmina, resumen de nminas, listado de descuentos.
52101
31207
Fondos Federales
464

21204
c) Descuentos a deudores por pagas de marcha. d) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades. e) Descuentos por faltas y retardos.
11206
Deudores Diversos
11208
Responsabilidades
21215
f) Descuentos de Ley.
21212
g) Importe bruto.
61206
61205
61204
61203
Expedicin de la autorizacin de pago de pensiones alimenticias.
21204
31208
Fondos Federales
Expedicin de la autorizacin de pago a terceros por descuentos a su favor, efectuados en nmina y lista de raya. Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los impuestos retenidos al personal federal en el pago de lista de raya. Expedicin de la autorizacin de pago para enterar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico el impuesto sobre la renta retenido a los trabajadores en el pago de nminas (Depsito Bancario).
Quincenal
21204
31208
Fondos Federales
Mensual
21204
31208
Fondos Federales
Mensual
21212
31208
Fondos Federales
465

Constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nminas y lista de raya en el ao en curso, por las que se haya afectado elaboraciones. a) Cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros, as como las retenciones de ley en lista de raya. b) Cancelacin de los descuentos a deudores por pagas de marcha. c) Cancelacin de los descuentos efectuados para solventar responsabilidades. d) Cancelacin de los descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares causadas por familiares. e) Cancelacin de los descuentos de Ley en nmina.
Eventual
*11208
Responsabilidades
(11303)
Elaboraciones
(21204)
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
(23104)
Fondos Generales
(21212)
* 9
Su afectacin es por el importe neto. Pliego de responsabilidades Eventual * 11208

Responsabilidades
Constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nmina y listas de raya en el ao en curso, por las que se haya afectado obras. a) Cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros, as como las retenciones de ley en lista de raya. b) Cancelacin de los descuentos a deudores por pagas de marcha. c) Cancelacin de los descuentos efectuados para solventar responsabilidades.
(12501)
Obras en Proceso
(21204)
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
466

d) Cancelacin de los descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares, causadas por sus familiares. e) Cancelacin de los descuentos de ley en nmina.
(23104)
Fondos Generales
(21212)
10
Su afectacin es por el importe neto. Pliego de responsabilidades. Eventual * 11208

Responsabilidades
Constitucin de responsabilidades por pagos efectuados de ms o indebidamente en nminas y lista de raya en el ao en curso, por las que se haya afectado el costo de operacin de programas. a) Cancelacin de los descuentos y percepciones a favor de terceros, as como las retenciones de ley en lista de raya. b) Cancelacin de los descuentos a deudores por pagas de marcha. c) Cancelacin de los descuentos efectuados para solventar responsabilidades. d) Cancelacin de los descuentos efectuados al personal militar por concepto de estancias en hospitales militares, causadas por sus familiares. e) Cancelacin de los descuentos de ley en nmina.
(52101)
(21204)
(11206)
Deudores Diversos
(11208)
Responsabilidades
(23104)
Fondos Generales
(21212)
Su afectacin es por el importe neto.
467

11
Expedicin de cuentas por liquidar certificadas para el pago de lista de raya por servicios personales en elaboraciones. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certi- Quincenal ficada y lista de raya. 11303

Elaboraciones
31207
Fondos Federales
b) Descuentos y percepciones a favor de terceros, retenciones de ley y descuentos por faltas y retardos. c) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades. d) Importe bruto. 61206
21204
11208
Responsabilidades
61201
61205
61204
61203
12
Expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de lista de raya por servicios personales en obras en proceso a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certi- Quincenal. ficada y lista de raya.
12501
Obras en Proceso
31207
Fondos Federales
b) Descuentos y percepciones a favor de terceros, retenciones de ley y descuentos por faltas y retardos. c) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades.
21204
11208
Responsabilidades
468

d) Importe bruto.
61206
61201
61205
61204
61203
13
Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas para el pago de lista de raya por servicios personales en costo de operacin de programas. a) Importe neto de la cuenta por liquidar certificada.
Cuenta por liquidar certi- Quincenal ficada y lista de raya.
52101
31207
Fondos Federales
b) Descuentos y percepciones a favor de terceros, retenciones de ley y descuentos por faltas y retardos. c) Descuentos efectuados para solventar responsabilidades. e) Importe bruto. 61206
21204
11208
Responsabilidades
61201
61205
61204
61203
14
Al cierre del ejercicio por los servicios personales devengados, de los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada, correspondiente a elaboraciones.
Nmina, resumen nminas.
de
Anual
11303
Elaboraciones
21202
Cuentas por Pagar
61206
61205
469

15
Al cierre del ejercicio por los servicios personales devengados, de los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada, correspondiente a obras.
Anual
12501
Obras en Proceso
21202
Cuentas por Pagar
61206
61205
16
Al cierre del ejercicio por los servicios personales devengados, de los cuales no se ha expedido cuenta por liquidar certificada, correspondiente a Costo de Operacin de Programas.
Anual
52101
21202
Cuentas por Pagar
61206
61205
17
Expedicin de la autorizacin de pago para cubrir erogaciones con cargo al Fondo de Hospitales Militares. Expedicin de la autorizacin de pago para cubrir pagas de marcha al personal militar. Notificacin al Area de Servicio Civil correspondiente de la SHCP del apoyo econmico autorizado para el Programa de Retiro Voluntario.
Autorizaciones de pago, facturas, notas de remisin y recibos. Autorizaciones de pago, solicitud y recibo. Relacin de Servidores Pblicos, solicitud de recursos, autorizacin del Area de Servicio Civil del depsito de los recursos aprobados. Copia del cheque del Banco corresponsal, contra recibo del pago.
Eventual
23104
Fondos Generales
31208
18
Eventual
11206
Deudores Diversos
31208
19
Eventual
62144
62145
20
Monto cubierto a los trabajadores incorporados al programa de retiro voluntario.
Eventual
62145
62144
21
Reintegro de la dependencia proveniente de los remanentes del retiro voluntario por no haberse justificado y documentado.
Cheque bancario, informe al Area de Servicio Civil correspondiente.
Eventual
(62144)
(62145)
470
471


Expedicin de las cuentas por liquidar certificadas por los recursos que se otorgan a los rganos administrativos desconcentrados, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin.
Cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios y recibo de ministracin de fondos.
Eventual
11203
Bancos
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
Aplicacin de los recursos derivados de operaciones especficas de los rganos administrativos desconcentrados.
Nmina, lista de raya, avisos de descuentos, facturas, notas de remisin, escrituras, ttulos de propiedad.
Constante
10000
Activo
11203
Bancos
52101
21204
Pago de los descuentos a favor de terceros.
Recibo.
21204
11203
Bancos
Reintegros presupuestarios enterados a la Tesorera de la Federacin. Ao en Curso.
Aviso de reintegro, recibo oficial, formulario mltiple de pago y pliza de ingreso.
Anual
31105
11203
Bancos
Fondos Federales
Enterados a ms tardar el 31 de diciembre del ao en curso.
(61206)
(61201)
(61204)
(61203)
473


Aos Anteriores
31106
11203
Bancos
Enterados dentro de los 15 primeros das hbiles del ao, de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre por los rganos administrativos desconcentrados. NOTAS: Los rganos administrativos desconcentrados podrn llevar registros contables independientes a los de la dependencia a la que correspondan y podrn ser opinados por el ramo respectivo. Debern efectuarse conciliaciones peridicas entre el ramo y los rganos administrativos desconcentrados de los recursos otorgados. Es conveniente sealar, que en caso de que el rgano Interno de Control considere necesario la inclusin del sistema de contabilidad de los rganos Desconcentrados, stos debern incorporarlos en forma extra-libros.
Fondos Federales
(61210)
(61211)
474
475

Se finca pedido para la adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero. Expedicin de cuenta por liquidar certificada para la Adquisicin de bienes y/o servicios en el extranjero y radicacin de recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva.
Pedido.
Eventual
61205
61201
Cuenta por liquidar certificada, pedido formalizado, contrato, factura, convenio, fianzas de garanta y cumplimiento, ficha de depsito.
Eventual
61206
61205
61204
61203
11104
31207
Fondos Federales
Depsito de los recursos en instituciones de crdito extranjeras en cuenta maestra o productiva para la adquisicin de bienes y/o servicios. Rendimientos financieros derivados de los depsitos en cuenta maestra o productiva pendiente de enterar a la Tesorera de la Federacin. Entero a la Tesorera de la Federacin de los rendimientos financieros.
Eventual
11203
Bancos
11104
Eventual
11203
Bancos
23107
Eventual
23107
11203
Bancos
Actualizacin por tipo de cambio mensual de los recursos depositados. Pago a proveedores y recepcin en el ao de bienes y/o servicios a su valor actualizado. Entrada al almacn, nota de servicio, pliza cheque o comprobante de cargo del banco.
Eventual
11203
Bancos
53103
Eventual
12200
Bienes Muebles
11203
Bancos
52101
477

Pago a proveedores y recepcin en el siguiente ejercicio de bienes y/o servicios a su valor actualizado.
Entrada al almacn, nota de servicio, pliza cheque o comprobante de cargo del banco.
Eventual
12200
Bienes Muebles
11203
Bancos
52102
478
479


Multas y sanciones a partidos polticos dictaminadas por el Instituto Federal Electoral y aprobadas por el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin.
Acuerdo del Consejo General del IFE.
Eventual
62109
62110
Ejercicio presupuestario por las prerrogativas que corresponden a los partidos polticos. a) Por el importe total. Calendario de pagos autorizado, cheques bancarios. Mensual 52101
11203
Bancos
61206
61201
b) Por el entero a la Tesorera de la Federacin de los adeudos hechos efectivos a los partidos polticos parcial o totalmente, derivados de multas y sanciones.
Mensual
62110
62109
NOTA: El abono a la cuenta de bancos incluye dos importes, el neto para el Partido Poltico y el del cheque expedido a favor de la Tesorera de la Federacin correspondiente a la sancin hecha efectiva. 3 Resoluciones dictaminadas por autoridades administrativas o judiciales que condonen o cancelen las sanciones aprobadas originalmente (rojo). Dictamen. Eventual (62109)
(62110)
481
NIF-002.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO
483

Expedicin de la cuenta por liquidar certificada por el importe de los bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero, as como registro de los intereses totales.
Contrato de arrendamiento financiero, oficio de liberacin de inversin, cuenta por liquidar certificada, pliza de diario.
Eventual
12106
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
14201
22209
Expedicin de la cuenta por liquidar certificada para el pago de intereses del ejercicio derivados de los contratos de arrendamiento.
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
a) Cancelacin del pasivo por los intereses amortizados durante cada ejercicio.
22209
14201
Traspaso del activo provisional registrado en la cuenta 12106.- Adquisiciones Mediante Arrendamiento Financiero al activo especfico, al trmino del contrato. a) Por los impuestos (IVA) e importacin causados por la adquisicin de bienes.
Eventual
10000
Activo
12106
52101
12106
485

No CONCEPTO CASOS EXCEPCIONALES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (Conforme al Artculo 175 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal). DOCUMENTO FUENTE PERIODICI -DAD
Recepcin de bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero, as como registro de los intereses totales.
Contrato de arrendamiento financiero, oficio de liberacin de inversin.
Eventual
12601
32112
Deuda Pblica
14201
22209
Ejercicio presupuestario en la dependencia, del importe pagado durante el ao por concepto de arrendamiento financiero, as como amortizacin de intereses. a) Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago del capital establecido en el contrato.
Cuenta por liquidar certificada, pliza de diario.
Eventual
12106
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
b) Disminucin del activo fijo por el importe pagado durante el ao, derivado de la adquisicin de bienes, sin incluir intereses. c) Expedicin de cuenta por liquidar certificada para el pago de intereses del ejercicio derivados de los contratos de arrendamiento.
32112
12601
Fondos Federales
52101
31207
Fondos Federales
61206
61201
61204
61203
486

d) Cancelacin del pasivo por los intereses amortizados durante cada ejercicio.
22209
14201
Traspaso del activo provisional registrado en la cuenta 12106.- Adquisiciones Mediante Arrendamiento Financiero al activo especfico, al trmino del contrato. a) Por los impuestos (IVA e importacin) causados por la adquisicin de bienes.
Eventual
12000
Activo Fijo
12106
52101
12106
487
5. CASO PRACTICO
489
5.1 ENUNCIADO DE OPERACIONES
491

CASO PRACTICO ENUNCIADO DE OPERACIONES
SALDOS INICIALES
DEUDOR
ACREEDOR
11301 12201 12202 12203 12502 41101 1. 2.
Almacenes Mobiliario Vehculos Terrestres, Martimos y Areos Maquinaria , Herramientas y Aparatos Inmuebles Patrimonio Se registra el Presupuesto de Egresos Original Autorizado. Se recibe oficio para la Ampliacin Lquida del Presupuesto de Egresos Original Autorizado. Se abren Lneas de Crdito Globales del mes. Se registra reduccin y ampliacin compensada al Presupuesto de Egresos. Se congelan recursos en las Lneas de Crdito Globales por remuneraciones no devengadas en el trimestre. Se reintegran los recursos congelados con anterioridad. Se efecta la Revalidacin Presupuestal de las percepciones que quedan vigentes por ejercer en el trimestre. Se efectan movimientos por altas de personal en el trimestre. Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables.
5,000 15,000 30,000 10,000 50,000 110,000 130,000 40,000
3.
100,000 5,000
4.
5.
20,000
6. 7.
20,000 20,000
8. 9. 10.
10,000 45,000 20,000
Se celebran contratos para realizar obras.
493
CASO PRACTICO ENUNCIADO DE OPERACIONES
11.
Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de la nmina, por sueldos a empleados federales, mediante depsito bancario correspondientes al presente mes. Importe Bruto I.S.P.T. ISSSTE Pensiones Alimenticias Faltas y Retardos Importe Neto 10 000 800 1 000 250 300 2 350 ____________ _______ 7 650
12.
Se recibe mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestales comprometidos. Importe Neto I.V.A.. Importe Bruto 13 044 1 956 ___________ _______ 15 000
13.
Se reciben bienes de consumo presupuestales no comprometidos. Importe Bruto I.V.A.. Importe Neto
adquiridos
con
recursos
8 000 1 200 ____________ _______ 6 800 2,000
14.
Se entregan bienes elaboraciones.
de
consumo
para
ser
utilizados
en
15.
Se recibe mobiliario y equipo transferido de otra dependencia.
2,000
16.
Se transfiere formalmente a otra dependencia un vehculo.
15,000
17.
Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operacin de la dependencia. Se expiden las Autorizaciones de Pago para pensiones alimenticias.
1,500
18.
250
494

CASO PRACTICO ENUNCIADO DE OPERACIONES 19. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de listas de raya por concepto de operacin. Importe Bruto I.S.P.T. ISSSTE Importe Neto 20. 15 000 1 500 3 000 4 500 ________ _________ 10 500
Se recibe maquinaria, adquirida con recursos presupuestales comprometidos Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago a proveedores.
30,000
21.
20,000
22.
Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de las estimaciones o avances de obra. Importe Bruto I.S.R. 5 al millar 2 al millar Importe Neto 20 000 1 650 100 40 1 790 ________ ________ 18 210 40
23.
Se expiden las autorizaciones de pago, por las retenciones del 2 al millar, al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos. Se expide cuenta por liquidar certificada para el pago de servicio telefnico y energa elctrica, con recursos presupuestales no comprometidos. Se recibe oficio de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para la reduccin liquida al Presupuesto de Egresos Autorizado. Se efectan movimientos de baja del personal en el trimestre.
24.
5,000
25.
10,000
26. 27. 28.
5,000 Se da de baja mobiliario y equipo por inutilizacin. 2,000 Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso 1,000
495
CASO PRACTICO ENUNCIADO DE OPERACIONES 29. Se efecta devolucin de bienes de consumo no utilizados en obras en proceso. Se fincan responsabilidades por bienes inventariables extraviados o robados (valor en libro 2 000). Se cobra en efectivo el importe de las responsabilidades fincadas, por concepto de los bienes inventariables extraviados o robados Por el importe de la recuperacin de las responsabilidades fincadas por concepto de los bienes inventariables extraviados o robados, a travs de nmina. 500
30.
3,000
31.
1,500
32.
1,500
33.
Expedicin de Autorizaciones de Pago. ISSSTE (Nmina y Lista de Raya) I.S.P.T.(Lista de Raya) I.S.R.(Estimacin de Obras) 4 500 1 000 1 750
7,250
34.
Se entera a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los Impuestos Retenidos en el Pago de nmina por servicios Personales. Se entera a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los descuentos por faltas y retardos retenidos en nmina, en el ao en curso. Se recibe oficio de autorizacin de la SHCP por la transferencia que nos hizo la dependencia "X" por concepto de mobiliario y equipo. Se obtienen anticipos presupuestarios mediante oficio ministracin por acuerdo, para su posterior regularizacin. de
500
35.
200
36.
2,000
37
5,000
38
Se expide cuenta por liquidar certificada para la regularizacin de las ministraciones por acuerdo recibidas. Oficio de autorizacin de la SHCP de la transferencia de un vehculo a otra dependencia.
3,000
39
15,000
496
5.2. ASIENTOS DE DIARIO
497

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO No. DE CUENTA 11301 12201 12202 12203 12502 41101 Almacenes Mobiliario y Equipo Vehculos Terrestres, Martimos y Areos Maquinaria, Herramientas y Aparatos Inmuebles Patrimonio Asiento de Apertura -161201 61202 Presupuesto por Ejercer Presupuesto Autorizado Registro del Presupuesto de Egresos Original Autorizado -261201 61202 Presupuesto por Ejercer Presupuesto Autorizado Registro de la ampliacin lquida al Presupuesto de Egresos Autorizado -361203 61204 Crdito Global Disponible Crdito Global Asignado Apertura de las Lneas de Crdito Globales del mes. -461201 61201 Presupuesto por Ejercer Presupuesto por Ejercer Registro de ampliacin y reduccin compensada. CONCEPTO
DEBE
HABER
5,000 15,000 30,000 10,000 50,000 110,000
130,000 130,000
40,000 40,000
100,000 100,000
5,000 (5,000)
499

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO -561203 61204 Crdito Global Disponible Crdito Global Asignado
(20,000) (20,000)
Congelacin de recursos en las Lneas de Crdito Globales por remuneraciones no devengadas en el trimestre. -661203 61204 Crdito Global Disponible Crdito Global Asignado Reintegro de los recursos congelados con anterioridad. -761205 61201 Presupuesto Comprometido Presupuesto por Ejercer Revalidacin presupuestal de las percepciones que quedan vigentes para que se ejerzan en el trimestre. -861205 61201 Presupuesto Comprometido Presupuesto por Ejercer Altas de personal en el trimestre. -961205 61201 Presupuesto Comprometido Presupuesto por Ejercer Se fincan pedidos para la adquisicin de bienes inventariables. - 10 61205 61201 Presupuesto Comprometido Presupuesto por Ejercer Se celebran contratos por obras. 20,000 20,000 45,000 45,000 10,000 10,000 20,000 20,000 20,000 20,000
500

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO - 11 52101 21204 21212 21215 31207 61206 61205 61204 61203 Costo de Operacin de Programas Descuentos y Percepciones Favor de Terceros Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales Descuentos por faltas y retardos Cuentas por Liquidar Certificadas Presupuesto Ejercido Presupuesto Comprometido Crdito Global Asignado Crdito Global Disponible
10,000 1,250 800 300 7,650 10,000 10,000 10,000 10,000
Registro de Cuentas por Liquidar Certificadas expedidas para el pago de Nmina, mediante depsito bancario. - 12 12201 52101 21203 61206 61205 Mobiliario y Equipo Costo de Operacin de Programas Proveedores Presupuesto Ejercido Presupuesto Comprometido Recepcin del mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestarios comprometidos. - 13 11301 52101 21203 61206 61201 Almacenes Costo de Operacin de Programas Proveedores Presupuesto Ejercido Presupuesto por Ejercer Recepcin de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios no comprometidos. 8,000 8,000 6,800 1,200 8,000 15,000 15,000 13,044 1,956 15,000
501

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO - 14 11303 11301 Elaboraciones Almacenes Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en elaboraciones. - 15 12201 41203 Mobiliario y Equipo Transferencias de Bienes Inventariables
2,000 2,000
2,000 2,000
Recepcin de bienes transferidos por otras dependencias formalizadas mediante acta. - 16 41203 12202 Transferencias de Bienes Inventariables Vehculos Terrestres, Martimos y Areos Registro de la transferencia de un vehculo a otra dependencia mediante acta. - 17 52101 11301 Costo de Operacin de Programas Almacenes Bienes de consumo entregados para su utilizacin en la operacin. - 18 21204 31208 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros Autorizaciones de Pago Expedicin de las Autorizaciones de Pago para pensiones alimenticias. 250 250 1,500 1,500 15,000 15,000
502

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO - 19 52101 21204 Costo de Operacin de Programas Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros ISSSTE I.S.P.T. 31207 61206 61201 61204 61203 3 000 1 500
15,000
4,500 10,500 15,000 15,000 15,000 15,000
Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios Presupuesto Ejercido Presupuesto por Ejercer Crdito Global Asignado Crdito Global Disponible Expedicin de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de lista de raya, por concepto de gastos de operacin. - 20 -
12203 52101 21203 61206 61205
Maquinaria, Herramientas y Aparatos Costo de Operacin de Programas Proveedores Presupuesto Ejercido Presupuesto Comprometido Recepcin de comprometidos. maquinaria adquirida con recursos presupuestarios
26,087 3,913 30,000 30,000 30,000
- 2121203 31207 61204 61203 Proveedores Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios Crdito Global Asignado Crdito Global Disponible Expedicin de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago a proveedores. 20,000 20,000 20,000 20,000
503

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO - 22 12501 21204 Obras en Proceso Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros I.S.R. 1 650 5 al millar 100 2 al millar 40 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios Presupuesto Ejercido Presupuesto Comprometido Crdito Global Asignado Crdito Global Disponible
20,000 1,790
31207 61206 61205 61204 61203
18,210 20,000 20,000 20,000 20,000
Expedicin de las Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de estimaciones de avance de obras - 23 21204 31208 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros Autorizaciones de Pago Expedicin de las Autorizaciones de Pago, para la entrega a Banobras, del dos al millar. - 24 52101 31207 61206 61201 61204 61203 Costo de Operacin de Programas Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios Presupuesto Ejercido Presupuesto por Ejercer Crdito Global Asignado Crdito Global Disponible Expedicin de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de servicio telefnico y energa elctrica, con recursos presupuestarios no comprometidos. - 25 61201 61202 Presupuesto por Ejercer Presupuesto Autorizado Registro de la reduccin lquida al Presupuesto de Egresos Autorizado. (10,000) (10,000) 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 40 40
504

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO - 26 61205 61201 Presupuesto Comprometido Presupuesto por Ejercer Movimiento de baja de personal. - 27 41201 12201 Decrementos al Patrimonio Mobiliario y Equipo Baja de mobiliario y equipo por inutilizacin. - 28 12501 11301 Obras en Proceso Almacenes Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso. - 29 12501 11301 Obras en Proceso Almacenes Devolucin de bienes de consumo no utilizados en obras. - 30 11208 11301 11401 Responsabilidades Almacenes Activo Circulante Complementario Por el fincamiento de responsabilidades a su valor actualizado. - 30A 11401 41206 Activo Circulante Complementario Variacin Complementaria Patrimonial
(5,000) (5,000)
2,000 2,000
1,000 1,000
(500) (500)
3,000 2,000 1,000
1,000 1,000
Por el registro del diferencial obtenido entre el valor en libros y el de la responsabilidad fincada.
505

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO - 31 31109 11208 Recuperacin por otros Conceptos Responsabilidades Por la recuperacin en efectivo de las responsabilidades fincadas. - 32 52101 21207 Costo de Operacin de Programas Retenciones por Responsabilidades
1,500 1,500
1,500 1,500
Por la recuperacin de las responsabilidades a travs de descuentos en nmina. - 32 A 31109 11208 Recuperacin por otros Conceptos Responsabilidades Por el entero de la recuperacin a travs de nmina de las responsabilidades fincadas (Recaudacin). - 32 B 21207 31208 Retenciones por Responsabilidades Autorizaciones de Pago Por el entero de los descuentos por responsabilidades. - 33 21204 31208 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros Autorizaciones de Pago Expedicin de Autorizaciones de Pago. - 34 21212 31208 Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales Autorizaciones de Pago Se enteran a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los impuestos retenidos en pago de nmina. 500 500 7,250 7,250 1,500 1,500 1,500 1,500
506

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO - 35 31105 52101 21215 31208 Reintegros Presupuestarios Ao en Curso Costo de Operacin de Programas Descuentos por Faltas y Retardos Autorizaciones de Pago
200 (200) 200 200
Se entera a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico los montos correspondientes a faltas y retardos retenidos en nmina, en el ao en curso. - 36 41203 41202 Transferencias de Bienes Inventariables Incrementos al Patrimonio Se recibe oficio de autorizacin de la SHCP por la transferencia por concepto de mobiliario y equipo. - 37 62103 62104 Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar Por anticipos presupuestarios mediante oficio de ministraciones por acuerdo. - 38 11301 52101 31203 61206 61201 61204 61203 62104 62103 Almacenes Costo de Operacin de Programas Presupuesto Ao en Curso Presupuesto Ejercido Presupuesto por Ejercer Crdito Global Asignado Crdito Global Disponible Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar Operaciones en Proceso de Regularizacin Presupuestaria Por la expedicin de Cuentas por Liquidar Certificadas para regularizar ministraciones por acuerdo. 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 2,000 1,000 3,000 5,000 5,000 2,000 2,000
507

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO - 39 41201 41203 Decrementos al Patrimonio Transferencias de Bienes Inventariables
15,000 15,000
Oficio de autorizacin de la SHCP por la transferencia otorgada a otra dependencia. AJUSTES PREVIOS -A41206 41101 Variacin Complementaria Patrimonial Patrimonio Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo de la cuenta 41206.- Variacin Complementaria Patrimonial a la cuenta 41101.- Patrimonio. -A161201 61205 Presupuesto por Ejercer Presupuesto Comprometido Cancelacin al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61205.- Presupuesto Comprometido a la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer. AJUSTES PRESUPUESTARIOS -B161202 61201 Presupuesto Autorizado Presupuesto por Ejercer Cancelacin al cierre del ejercicio 61201.- Presupuesto por Ejercer. del saldo deudor de la cuenta 54,000 54,000 15,000 15,000 1,000 1,000
-B261202 61206 Presupuesto Autorizado Presupuesto Ejercido Cancelacin al cierre del ejercicio 61206.- Presupuesto Ejercido. del saldo deudor de la cuenta 106,000 106,000
508

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO -B361204 61203 Crdito Global Asignado Crdito Global Disponible Cancelacin al cierre del ejercicio de las lneas de crdito. AJUSTES DE RESULTADOS -C131203 33101 Presupuesto Ao en Curso Liquidadora de Ao en Curso Liquidacin al cierre del ejercicio 31203.- Presupuesto Ao en Curso. del saldo acreedor de la
27,000 27,000
3,000 3,000 cuenta
-C231207 33101 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios Liquidadora de Ao en Curso Liquidacin al cierre del ejercicio del saldo acreedor de 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. -C331208 33101 Autorizaciones de Pago Liquidadora de Ao en Curso Liquidacin al cierre del ejercicio 31208.- Autorizaciones de Pago. del saldo acreedor de la cuenta 8,240 8,240 la cuenta 61,360 61,360
-C433101 31109 Liquidadora de Ao en Curso Recuperacin por Otros Conceptos Traspaso al cierre del ejercicio, del 31109.- Recuperacin por Otros Conceptos. saldo deudor de la cuenta 3,000 3,000
509

CASO PRACTICO ASIENTOS DE DIARIO -C533101 31105 Liquidadora de Ao en Curso Reintegros Presupuestarios Ao en Curso Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo 31105.- Reintegros Presupuestarios Ao en Curso. - C 633101 41102 Liquidadora de Ao en Curso Resultados del Ejercicio deudor de la
200 200 cuenta
69,400 69,400
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.- Liquidadora de Ao en Curso a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. -C741102 52101 Resultados del Ejercicio Costo de Operacin de Programas Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo de la cuenta 52101.- Costo de Operacin de Programas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio. 41,750 41,750
510
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PUBLICA FEDERAL A
5.3 ESQUEMAS DE MAYOR
511

CASO PRACTICO ESQUEMAS DE MAYOR 11208 RESPONSABILIDADES 30) 3,000 1,500 (31 1,500 (32A SI) 13) 38) 11301 ALMACENES 5,000 6,800 2,000 2,000 1,500 1,000 (500) 2,000 (14 (17 (28 (29 (30
11303 ELABORACIONES 14) 2,000
3,000
3,000 S)
13,800 7,800
6,000 S)
2,000 2,000
12201 MOBILIARIO Y EQUIPO SI) 12) 15) 15,000 13,044 2,000 2,000 (27 SI)
12202 VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS 30,000 15,000 (16
12203 MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y APARATOS SI) 20) 10,000 26,087
30,044 S) 28,044
2,000 S)
30,000 15,000
15,000 S)
36,087 36,087
12501 OBRAS EN PROCESO 22) 28) 29) 20,000 1,000 (500) SI)
12502 INMUEBLES 50,000 21)
21203 PROVEEDORES 20,000 15,000 8,000 30,000 (12 (13 (20
20,500 S) 20,500 S)
50,000 50,000
20,000
53,000 33,000 (S
513
CASO PRACTICO ESQUEMAS DE MAYOR 21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS 18) 23) 33) 250 40 7,250 1,250 (11 4,500 (19 1,790 (22 21212 IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES 34) 500 800 (11 35)
21215 DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS 200 300 (11
7,540
7,540
500
800 300 (S
200
300 100 (S
31203 PRESUPUESTO AO EN CURSO 3,000 (38
31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS 7,650 10,500 20,000 18,210 5,000 C2) 61,360 (11 (19 (21 (22 (24
31208 AUTORIZACIONES DE PAGO 250 40 7,250 500 200 C3) 8,240 (18 (23 (33 (34 (35
C1)
3,000
3,000 (S
61,360 (S
8,.240 (S
31109 RECUPERACION POR OTROS CONCEPTOS 31) 32A) 1,500 1,500
21207 RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES 1,500 (32
31105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO 35) 200
S)
3,000
3,000 (C4
1,500 (S
S)
200
200 (C5
514

CASO PRACTICO ESQUEMAS DE MAYOR
33101 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO C4) C5) 3,000 200 3,000 61,360 8,240 (C1 (C2 (C3
41101 PATRIMONIO 110,000 (SI 1,000 (A
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO C7) 40,869 69,400 (C6
3,200 C6) 69,400
72,600 69,400 (S
111,000 111,000 (S
40,869
69,400 28,531 (S
41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO 27) 39) 2,000 15,000
41202 INCREMENTOS AL PATRIMONIO 2,000 (36
41203 TRANSFERENCIAS DE BIENES INVENTARIABLES 16) 36) 15,000 2,000 2,000 (15 15,000 (39
17,000 S) 17,000 52101 COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS 11) 12) 13) 17) 19) 20) 24) 32) 35) 38) S) 10,000 1,956 1,200 1,500 15,000 3,913 5,000 1,500 (200) 1,000 40,869 40,869 (C7 S) A1) S) 160,000 39,000 15,000 54,000
2,000 2,000 (S
17,000
17,000
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 1) 2) 4) 4) 25) 130,000 40,000 5,000 (5,000) (10,000) 20,000 10,000 45,000 20,000 8,000 15,000 5,000 (5,000) 3,000 121,000 (7 (8 (9 (10 (13 (19 (24 (26 (38
61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO 130,000 (1 40,000 (2 (10,000) (25
160,000 B1) B2) 54,000 106,000 160,000 160,000
(S
54,000
(B1
515
CASO PRACTICO ESQUEMAS DE MAYOR 61203 CREDITO GLOBAL DISPONIBLE 3) 5) 6) 100,000 (20,000) 20,000 10,000 15,000 20,000 20,000 5,000 3,000 73,000 27,000 (B3 B3) (11 (19 (21 (22 (24 (38 61204 CREDITO GLOBAL ASIGNADO 11) 19) 21) 22) 24) 38) 10,000 15,000 20,000 20,000 5,000 3,000 73,000 27,000 100,000 (20,000) 20,000 (3 (5 (6 61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO 7) 8) 9) 10) 26) 20,000 10,000 45,000 20,000 (5,000) 10,000 15,000 30,000 20,000 (11 (12 (20 (22
100,000 S) 27,000
100,000 27,000 (S S)
90,000 15,000
75,000 15,000 (A1
61206 PRESUPUESTO EJERCIDO 11) 12) 13) 19) 20) 22) 24) 38) S) 10,000 15,000 8,000 15,000 30,000 20,000 5,000 3,000 106,000 106,000 (B2
62103 OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO 37) 5,000 3,000 (38
62104 PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTE DE REGULARIZAR 38) 3,000 5,000 (37
5,000 S) 2,000
3,000
2,000
(S
11401 ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO 30A) 1,000 1,000 (30
41206 VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL A) 1,000 1,000 (30A
516
5.4 HOJA DE TRABAJO
517

HOJA DE TRABAJO
CUENTA
No. NOMBRE
SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR
MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES PREVIOS
CARGO ABONO
SALDOS PREVIOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES PRESUPUESTARIOS
CARGO ABONO
SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES DE RESULTADOS
CARGO ABONO
BALANCE
DEUDOR ACREE DOR
11208 RESPONSABILIDADES 11301 ALMACENES 11303 ELABORACIONES 11401 ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO 12201 MOBILIARIO Y EQUIPO 12202 VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS 12203 MAQUINARIA, HERRAMIENTA Y APARATOS 12501 OBRAS EN PROCESO 12502 INMUEBLES 21203 PROVEEDORES 21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS 21207 RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES 21212 IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS PERSONALES 21215 DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS 31105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AO EN CURSO 31109 RECUPERACIONES POR OTROS CONCEPTOS 31203 PRESUPUESTO AO EN CURSO 31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS 31208 AUTORIZACIONES DE PAGO 33101 LIQUIDADORA DE AO EN CURSO 50,000 15,000 30,000 10,000 5,000
3,000 8,800 2,000 1,000 15,044
3,000 6,000 7,800 2,000 1,000 2,000 15,000 28,044 15,000 36,087 20,500 50,000 28,044 15,000 36,087 20,500 50,000 33,000 33,000 28,044 15,000 36,087 20,500 50,000 33,000 28,044 15,000 36,087 20,500 50,000 33,000 7,800 2,000 7,800 2,000 7,800 2,000
26,087 20,500
20,000 7,540
53,000 7,540 1,500
1,500 300 100 200 3,000 200 3,000 3,000 61,360 8,240
1,500 300 100 200 3,000 3,000 61,360 8,240
1,500 300 100 C5) 200
1,500 300 100
500 200 200 3,000
800 300
C4) 3,000 3,000 C1) 3,000 61,360 C2) 61,360 8,240 C3) 8,240 C4) 3,000 C1) 3,000 C5) 200 C2) 61,360
3,000 61,360 8,240
C6) 69,400 C3) 8,240
41101 PATRIMONIO 41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO 41202 INCREMENTOS AL PATRIMONIO 41203 TRANSFERENCIA DE BIENES INVENTARIABLES 41206 VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL 52101 COSTO DE OPERACIN DE PROGRAMAS 61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO
110,000
110,000
A)
1,000
111,000
111,000 C7) 40,869 C6) 69,400
111,000 28,531 17,000
17,000 2,000 17,000 17,000 1,000 40,869 160,000 121,000 160,000
17,000 2,000
17,000 2,000
17,000 2,000
2,000
1,000 A) 40,869 39,000 160,000 A1)
1,000 40,869 54,000 15,000 160,000 B1) 54,000 B2) 106,000 B1) 54,000 40,869 C7) 40,869
61203 CREDITO GLOBAL DISPONIBLE 61204 CREDITO GLOBAL ASIGNADO 61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO 61206 PREUPUESTO EJERCIDO 62103 OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR PRESUPUESTO 62104 PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTES DE REGULARIZAR
100,000 73,000 90,000 106,000 5,000 3,000
73,000 100,000 75,000
27,000 27,000 15,000 106,000 A1) 15,000
27,000 27,000 B3) 27,000
B3) 27,000
106,000 2,000 2,000 2,000
B2) 106,000 2,000 2,000 2,000 2,000
3,000 5,000
2,000
SUMAS
110,000
110,000
719,740
719,740
409,500
409,500
16,000
16,000
409,500
409,500
187,000
187,000
222,500
222,500
188,450
188,450
178,431 178,431
519
6. ANEXOS
521
6.1. DIRECTORIO DE SERVIDORES PUBLICOS
523

ANEXOS DIRECTORIO
SERVIDOR PBLICO LIC ISAAC MARTINEZ Y MARTINEZ TITULAR DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA LIC. ROBERTO EDUARDO CAPDEVILLE MORALES DIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE NORMAS Y CUENTA PUBLICA FEDERAL C.P. LAURA CEDANO HERNANDEZ DIRECTORA DE NORMAS C.P. VIRGINIA CORAZON ARANDA MORALES SUBDIRECTORA DE NORMAS CONTABLES DEL SECTOR CENTRAL L.C. CELIA PEREZ ORTIZ JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMAS CONTABLES DE FONDOS FEDERALES Y DEUDA PUBLICA C. IRMA JUDITH CANO BALTAZAR JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMAS CONTABLES DE INGRESOS Y EGRESOS C.P. MARIA DE LOS ANGELES RAQUEL RUIZ REAL SUBDIRECTORA DE ATENCIN A AREAS EXTERNAS, AUTORIZACIONES Y CONSOLIDACIN CONTABLE LIC. MARIA ANGELICA LANDA FIGUEROA JEFE DEL DEPARTAMENTO DE AUTORIZACIONES Y ATENCIN A AREAS EXTERNAS C.P. ARMANDO JARQUIN BARRANCO JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMAS DE ARCHIVO CONTABLE C. RAUL PEREZ ROBLES JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMAS CONTABLES DEL SECTOR PARAESTATAL CONMUTADOR CORREO ELECTRNICO UCGIGPSE@hacienda.gob.mx TELFONO 9158-48-90
roberto_capdeville@hacienda.gob.mx
9158-46-03
laura_cedano@hacienda.gob.mx
9158-46-05
virginia_aranda@hacienda.gob.mx
9158-46-17
celia_perez@hacienda.gob.mx
9158-46-56
irma_cano@hacienda.gob.mx
9158-22-83
raquel_ruiz@hacienda.gob.mx
9158-46-19
angelica_landa@hacienda.gob.mx
9158-22-81
armando_jarquin@hacienda.gob.mx
9158-46-57
raul_perez@hacienda.gob.mx
9158-22-82
91-58 - 46 - 00
525

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SUBSECRETARIA DE EGRESOS

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS

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3.1. PRINCIPIOS BASICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

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