INFORME DE AUDITORA INTEGRAL

ESE IVN RESTREPO GMEZ URRAO-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2010

CONTRALORA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORA AUXILIAR DE AUDITORA INTEGRADA

Medelln, julio de 2011

AUDITORA INTEGRAL ESE IVN RESTREPO GMEZ URRAO-ANTIOQUIA

Contralor General de Antioquia Subcontralora Contralor Auxiliar Delegado Contralora Auxiliar de Auditora Integrada

Jorge Alberto Rojas Otlvaro Tatiana Mara Gutirrez Prez Ramiro de Jess Vlez Tobn Luz Elena Valds Palacios

Comisin de Auditora Hernn Daro Vsquez Marn Ana Cristina Uribe Pinzn Carlos Alberto Snchez Zapata Nelson Acevedo Vergara Contralor Auxiliar (Coordinador) Profesional Universitaria Contralor Auxiliar Contralor Auxiliar

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TABLA DE CONTENIDO Pg. INTRODUCCIN 1. 1.1. DICTAMEN INTEGRAL Concepto sobre Fenecimiento 5 6 6 10

1.1.2 Concepto de la Gestin 1.1.2 Dictamen sobre los Estados Contables 1.1.3 Comportamiento histrico (concepto fenecimiento, concepto de gestin y dictamen financiero, ltimos tres aos) 2. 2.1 RESULTADOS DE LA AUDITORA Lnea de Gestin

10 11 11 11 11 12 11 13 13 15 15 16 18 18 18 18 19 20

2.1.1. Resultados Evaluacin Contractual 2.1.1.2 Prestacin de Servicios 2.1.1.3. Suministros 2.1.2 Gestin Ambiental

2.1.3 Resultado Evaluacin Rendicin de la Cuenta 2.1.4 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 2.2 Lnea Financiera

2.2.1 Hallazgos Estados Contables 2.2.2 3. 3.1 3.2 3.3 4. 5. 5.1 5.2 Concepto Control Interno Contable OTRAS ACTUACIONES Seguimiento Memorandos de Advertencia Atencin de Quejas Reporte Beneficios del Proceso Auditor Cuadro de Tipificacin de Hallazgos Anexos Plan de Mejoramiento Encuesta Satisfaccin del Cliente

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INTRODUCCIN La Contralora General de Antioquia en desarrollo de su funcin constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditora, practic Auditora Integral para la vigencia 2010, en la ESE Ivn Restrepo Gmez del municipio de Urrao - Antioquia En desarrollo de este proceso, se redefine la auditora integral ejercida por la Contralora General de Antioquia, la cual parte del concepto de integralidad, a partir de la contratacin ligada a los proyectos de los Planes de Desarrollo Planes Estratgicos Corporativos Para la elaboracin del Plan General de Auditora, vigencia 2010, la seleccin del Sujeto de Control, se efectu con base en las directrices emanadas por el Consejo Directivo de la Contralora General de Antioquia y en los parmetros establecidos en el modelo de auditora integral, diseado y adoptado por este Ente Fiscalizador con Resolucin 0662 del 11 de abril de 2011. Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Administracin, dentro del desarrollo de la auditora. Las respuestas presentadas por la Entidad, al igual que los soportes allegados, fueron analizadas y consideradas para elaborar el informe definitivo de auditora. La Contralora General de Antioquia, espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad auditada y con ello a la eficiente Administracin de los recursos pblicos, lo cual redundar en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.

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Medelln, Doctora MNICA ISABEL GUZMN Gerente ESE Ivn Restrepo Gmez Urrao - Antioquia Asunto: Dictamen de Auditora vigencia 2010

La Contralora General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Integral al Ente que usted representa, a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental al 31 de diciembre de 2010, la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la E.S.E, el contenido de la informacin suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora General de Antioquia, quien a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por la E.S.E. Ivn Restrepo Gmez, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene la evaluacin de los aspectos: sistemas de informacin, ejecucin contractual, aspecto legal, rendicin de cuentas, cumplimiento del Plan de Mejoramiento y evaluacin financiera, que una vez detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadana, fin ltimo del control. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de auditora prescritos por la Contralora General de Antioquia, compatibles con las de general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los

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Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del Sistema de Control Interno. 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO Con base en el Concepto Favorable sobre la Gestin de las reas, procesos o actividades auditadas y la Opinin Limpia sobre los Estados Contables consolidados, la Contralora General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al ao 2010.

CONCEPTO GESTIN OPININ ESTADOS CONTABLES

Favorable Fenecimiento Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento

Con Observaciones Fenecimiento Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento

Desfavorable No Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento

Limpio Con salvedades Negativa Abstencin de opinin

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin: 1.1.1 Concepto de la Gestin La Contralora General de Antioquia como resultado de la auditora adelantada, concepta que la gestin en las reas, procesos o actividades auditadas, es Favorable, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de 91.10, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:
TABLA 1 MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LA GESTIN ESE IVN RESTREPO GMEZ VIGENCIA ASPECTOS Calificacin Ejecucin contractual Calificacin Aspectos Legales Rendicin de la cuenta Gestin Ambiental Cumplimiento de Plan de Mejoramiento Calificacin Parcial 100.00 80.00 100.00 76.00 78.00 Factor de Ponderacin 0.50 0.10 0.10 0.15 0.15 Calificacin Total 50.00 8.00 10.00 11.40 11.70

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TABLA 1 MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LA GESTIN ESE IVN RESTREPO GMEZ Calificacin total Concepto de Gestin a Emitir
Fuente: Auditora Elabor: Comisin de auditora

1.00

91.10

Favorable

Incidi en el concepto Favorable, la opinin de: 1.1.1.1 Aspecto Ejecucin Contractual

Despus de revisar los contratos, el concepto sobre el proceso contractual, de acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable.
TABLA 2 MATRIZ DE CALIFICACIN EJECUCIN CONTRACTUAL CALIFICACIN ASPECTO EJECUCIN CONTRACTUA L CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES Promedi o Factor de Ponderaci n Puntaje Atribuid o

Prestaci n Servicios Cumplimiento de las especificacione s tcnicas Cumplimiento deducciones de ley Cumplimiento del objeto contractual Labores de Interventora y seguimiento Liquidacin de contratos PROMEDIO ASPECTO EJECUCIN CONTRACTUA L 100.00

No . 89

Contratos Suministro s 0.00

No . 0

Contratos Consultor a 0.00

No . 0

Contrato s Obra Pblica 0.00

No . 0 100.00 0.30 30.00

100.00

89

100.00

0.00

0.00

100.00

0.10

10.00

100.00

89

0.00

0.00

0.00

100.00

0.30

30.00

100.00

89

100.00

0.00

0.00

100.00

0.20

20.00

100.00

89

100.00

0.00

0.00

100.00

0.10 1.00

10.00 100.00

1.1.1.2

Aspecto Legal

El concepto legal, de acuerdo al examen realizado de acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable.

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TABLA 3 MATRIZ DE CALIFICACIN DEL ASPECTO LEGAL CRITERIOS DEL ASPECTO LEGAL CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES Promedi o No . 0 0.00 0.20 0.00 Factor de Ponderaci n Puntaje Atribuid o

Prestaci n Servicios

No .

Contratos Suministro s 0.00

No . 0

Contratos Consultor a 0.00

No . 0

Contrato s Obra Pblica 0.00

Cumplimiento 0.00 0 obligaciones con el SECOP Cumplimiento 100.00 89 de los principios y procedimientos en la contratacin Calidad en los 100.00 89 registros y la informacin presupuestal Asignacin de la 100.00 89 interventora o supervisin. PROMEDIO CUMPLIMIENT O ASPECTO LEGAL Fuente: Auditora Elabor: Comisin de auditora

100.00

0.00

0.00

100.00

0.40

40.00

100.00

0.00

0.00

100.00

0.20

20.00

100.00

0.00

0.00

100.00

0.20

20.00

1.00

80.00

1.1.1.4

Aspecto Rendicin de la Cuenta

De acuerdo a la verificacin realizada a la rendicin de la cuenta, con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable.
TABLA 4 MATRIZ DE CALIFICACIN DE RENDICIN DE LA CUENTA CRITERIOS DE LA RENDICIN DE LA CUENTA CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES Promedi o No . 0 100.00 0.10 10.00 Factor de Ponderaci n Puntaje Atribuid o

Prestaci n Servicios Oportunidad en la rendicin de la cuenta Cumplimiento en la Rendicin (diligenciamient o total de formatos y anexos) Exactitud en la informacin rendida (calidad ) 100.00

No . 89

Contratos Suministro s 100.00

No . 3

Contratos Consultor a 0.00

No . 0

Contrato s Obra Pblica 0.00

100.00

89

100.00

0.00

0.00

100.00

0.30

30.00

100.00

89

100.00

0.00

0.00

100.00

0.60

60.00

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TABLA 4 MATRIZ DE CALIFICACIN DE RENDICIN DE LA CUENTA PROMEDIO CUMPLIMIENT O RENDICIN DE LA CUENTA Fuente: Auditora Elabor: Comisin de auditora 1.00 100.00

1.1.1.5

Gestin Ambiental

Despus de revisar todos los criterios, el concepto sobre la gestin Ambiental, de acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable con Observaciones.
TABLA 6 MATRIZ DE CALIFICACIN GESTIN AMBIENTAL

CRITERIOS ASPECTO AMBIENTAL

CALIFICACION EXPRESADA POR EL AUDITOR

Promedio

Factor de Ponderacin

Puntaje Atribuido

Cumplimiento ambiental

funciones

en

materia
80.00

0,20 16,00 0,20 100.00 100.00 50 0,20 0,40 1 20,00 20,00 20.00 76.00

Cumplimiento Planes, proyectos ambientales Cumplimiento Normativo

programas

Inversin Ambiental CUMPLIMIENTO ASPECTO AMBIENTAL

Fuente: Auditora Elabor: Comisin de auditora

1.1.1.6

Cumplimiento Plan de Mejoramiento

TABLA 5 MATRIZ DE CALIFICACIN PLAN DE MEJORAMIENTO

CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE MEJORAMIENTO CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO Cumplimiento del Plan de Mejoramiento CUMPLIDO TOTAL 78

1.1.2.

Dictamen sobre los Estados Contables

En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de 2010, as como el resultado del Estado de la Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental y los Cambios en el
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Patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y dems normas emitidas por la Contadura General de la Nacin, reflejan razonablemente la situacin financiera de la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao.

1.1.3 Comportamiento histrico (concepto fenecimiento, concepto de gestin y dictamen financiero, ltimos tres aos)
Ao Vigencia Auditada Favorable Limpia Fenece Ao 2009 Favorable con observaciones Con Salvedades Fenece Ao 2008 Favorable con observaciones Negativa No Fenece

Concepto Gestin Opinin Estados Contables Concepto Fenecimiento

PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, documento que debe ser entregado en medio magntico y fsico en la Contralora General de Antioquia, Piso 7, oficina Correspondencia, dentro de los veinte (20) das siguientes al recibo del informe. El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementacin y los responsables de su desarrollo. Finalmente, se remite la encuesta de satisfaccin del cliente para su diligenciamiento, la cual es sumamente importante para la Contralora General de Antioquia, dado que la misma permite retroalimentar el proceso auditor y el portafolio de servicios que ofrece el Ente Fiscalizador, en aras del mejoramiento contino. Cordialmente
_________________________________ LUZ ELENA VALDS PALACIOS Contralora Auxiliar de Auditora integrada
P/E R/

______________________________ CARLOS ALBERTO SNCHEZ ZAPATA Contralor Auxiliar

Equipo Auditor Luz Elena Valdes Palacios, Contralora Auxiliar de Auditoria Integral

I 2010 05847 ESE

2. 2.1

RESULTADOS DE LA AUDITORA

LNEA DE GESTIN

2.1.1. Evaluacin Contractual En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin suministrada por la E.S.E. Ivn Restrepo Gmez, en cumplimiento de lo establecido en la Resolucin Interna de rendicin de cuentas en lnea de la Contralora General de Antioquia, se determin que la Entidad celebr la siguiente contratacin: En total celebr 93 por valor de $1.796.280.778, distribuidos as:
TIPOLOGA Obra Pblica Prestacin de Servicios Suministros Consultora u Otros CANTIDAD 0 89 4 0 1.648.080.778 148.200.000 VALOR $

TOTAL
Fuente: Auditora Elabor: Comisin de auditora

93

1.796.280.778

2.1.2.1

Obra Pblica

No presentaron contratos de obra pblica para su revisin, en la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao. 2.1.2.2 Prestacin de Servicios

1. Realizada la verificacin a las carpetas y egresos de los contratos por prestacin de servicios, la Contralora General de Antioquia, no encontr que se haya diligenciado y/o actualizado el Formulario nico de Declaracin Juramentada 11
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de Bienes y Rentas y Actividad Econmica Privada, en cumplimiento de lo dispuesto en el Artculo 22, inciso 3 de la Constitucin Poltica de 1991 y el Decreto 2232 de 1995 que reglamenta la Ley 190 de 1995. Que dice: Quien vaya a tomar posesin de un cargo pblico o a celebrar contrato de prestacin de servicios con duracin superior a tres (3) meses, deber presentar la declaracin de bienes y rentas, as como la informacin de la actividad econmica privada (A). 2.1.2.3 Suministros

No se presentaron observaciones en la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao. 2.1.2.4 Consultora u otros Contratos

No presentaron contratos de consultora para su revisin en la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao. 2. La Comisin de Auditora, observ que el Manual del Sistema Integrado de Calidad de la Gestin adoptado en diciembre de 2007, no est actualizado con el nuevo nombre y procesos de la entidad y a la fecha de esta visita marzo de 2011, no se ha ajustado y/o mejorado el Subproceso de distribucin de productos, pues en l no es especfico el como se debe dar de alta un producto. A manera de ejemplo en visita aleatoria se tomaron las rdenes de baja 2260 y 2261 de septiembre de 2010, y se encontr que la auxiliar del almacn firm lo recibido y entregado, sin que la persona que efectivamente recibe el elemento sea quien firme (A). 2.1.1.1. Gestin Ambiental

Para evaluar la gestin ambiental adelantada por la ESE Ivn Restrepo Gmez del municipio de Urrao, se toman entre otros el Plan de Gestin y Resultados, el Plan de Accin, las ejecuciones de ingresos y gastos, el PGIRSH y la informacin sobre la gestin contractual en materia ambiental adelantada por la ESE durante la vigencia fiscal auditada. 3. Al momento de la visita a la ESE Ivn Restrepo Gmez del municipio de Urrao, se pudo evidenciar que el PLAN DE RESIDUOS SLIDOS HOSPITALARIOS Y SIMILARES (PGIRHS) no se actualizaba desde el ao 2003, no estaba aprobado por la Direccin Seccional de Salud de Antioquia y la Corporacin Autnoma Regional. Lo que afecta el adecuado proceso administrativo legal de manejo de 12
I 2010 05847 ESE

residuos hospitalarios, lo cual genera incumplimiento legal y posibles sanciones de autoridades ambientales. Lo anterior incumpliendo el Decreto 2676 de 2000. (A) 4. Al momento de la visita a las instalaciones del Hospital y los diferentes sitios que manejan residuos se pudo identificar que los recipientes de los residuos no estaban todos rotulados, algunos lugares que requieren los tres tipos de recipientes con bolsas para residuos no se encontraban, las bolsas utilizadas por los residuos hospitalarios peligrosos no cumplen con las especificaciones de calibre, lo que puede ocasionar confusiones y afectaciones medioambientales por rompimiento de bolsas. Lo anterior incumpliendo el artculo 12 del Decreto 2676 de 2000. (A) 5. Al momento de la vista al rea de rayos x y al sitio de disposicin temporal del material de residuos de este, se encontr que algunos materiales se encontraban en canecas sin rotular en lugares de acceso de personal sin proteccin, se evidenci tambin falta de recipientes y bolsas para recoleccin de residuos en esta rea, lo que puede ocasionar mal manejo y contaminaciones peligrosas. Lo anterior incumpliendo el artculo 12 del Decreto 2676 de 2000. (A) 6. Al momento de la visita al sitio de almacenamiento intermedio de los residuos peligrosos y hospitalarios del hospital, se pudo evidenciar que este sitio no cumple con las siguientes especificaciones: no tiene sealizacin de reas restringida, carece de sealizacin, no tiene paredes lisas, falta acondicionamiento adecuado que evite roedores y vectores, no tiene aviso de entrada al lugar. El sitio de almacenamiento temporal no cumple en materia de ubicacin, est cerca a las instalaciones de uso comn, hospital y auditorio. (Lo anterior incumpliendo con la Resolucin 1164 de 2002 de los Ministerios de Ambiente y Salud. (A)

2.1.1.2.

Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas

El porcentaje entregado por la comisin auditora en lo referente a oportunidad, cumplimiento y exactitud, es del 100%, por lo que no se proceder a un proceso sancionatorio administrativo.

2.1.1.3.

Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento

En el siguiente cuadro se presenta el grado de cumplimiento al plan de mejoramiento.

13
I 2010 05847 ESE

De las 10 acciones de mejoramiento suscritas, se evaluaron 7, cuya fecha de realizacin se haba cumplido; no se evaluaron 3 acciones cuya fecha de cumplimiento es posterior a la realizacin de la Auditora. De acuerdo con el mismo, la Entidad obtuvo un puntaje total de 11 puntos. El promedio logrado fue de 1.57 equivalentes al 78%, arrojando un incumplimiento del 22%, por lo anterior, se dio cumplimiento al Numeral 3.3 de la Resolucin 463 de marzo 2 de 2011.

Grado de cumplimiento No cumplido: entre 0 y 0.99 puntos Cumplimiento parcial:

Puntaje total de evaluacin Promedio logrado

11

1.57 en la evaluacin

Nivel de cumplimiento obtenido entre 1.0 y 1.89 puntos Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos Resultado porcentual de cumplimiento

Parcial

78

Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO No. Acciones Cumplidas X 100 =5x100 =71.42 Total Acciones Suscritas 7 OBSERVACIN Este indicador seala que de 7 acciones de mejoramiento revisadas, 5 fueron cumplidas, correspondiente al 71.42%. Este indicador seala que de 7 acciones de mejoramiento revisadas, 1 fue cumplida parcialmente, equivalente al 14.28% Este indicador seala que de 7 acciones de mejoramiento revisadas, 1 no fue cumplida, correspondiente al 14.28%.

= 20

No de Acciones Parcial/. Cumplidas X 100= 1= Total Acciones Suscritas 7

No. de Acciones No CumplidasX100=1x 100=14.28 7 Total Acciones Suscritas

44

Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento Elabor: Comisin de Auditora

14
I 2010 05847 ESE

2.2

LNEA FINANCIERA

2.2.1. Hallazgos Estados Contables 7. Verificadas las Subcuentas denominadas Otros, de la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao, se pudo constatar que presentan valores superiores al 5% del total de la respectiva cuenta, contraviniendo lo establecido en el Ttulo III, Captulo II, Numeral 11, del Manual de Procedimientos, adoptado mediante la Resolucin 356 de septiembre de 2007 y el Numeral 1.4.1 del Instructivo 11 de diciembre 16 de 2010, expedidos por la Contadura General de la Nacin. (A) 8. Las Notas a los Estados Contables ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao, no contienen aspectos relacionados con el monto de las adquisiciones o construcciones, monto de las adiciones y mejoras, monto de los bienes vendidos y el efecto en los resultados, monto, justificacin y efecto en los resultados por el retiro de bienes; tampoco se hace alusin a los otros pasivos, contemplados en los Numerales 17 y 18, Captulo II, Ttulo III, del Manual de Procedimientos de la Contabilidad Pblica, adoptado mediante la Resolucin 356 de 2007 y el Numeral 1.3.3. del Instructivo 011 de diciembre 16 de 2010 expedidos por la CGN. (A) 9. La ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao, no presenta el inventario fsico de bienes de la propiedad, planta y equipo de la vigencia 2010, y su correspondiente conciliacin con las cifras contables, presuntamente inobservando lo dispuesto en el Numeral 3.16 de la Resolucin 357 de 2008 y los Numerales 1.2.1, 1.2.2 y 1.2.6 del Instructivo 11 de 2010, expedidos por la Contadura General de la Nacin. (D) 10. La ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao, no tiene registrado contablemente el comodato con la Casa de la Cultura realizado en la vigencia 2010, en el cual no se valoran los bienes entregados, generando incertidumbre sobre el valor de la Cuenta 192005, inobservando lo dispuesto en el Numeral 9.1.1.8 del Plan General de Contabilidad Pblica, adoptado mediante Resolucin 355 de 2007, el Captulo VI, Ttulo II, del Manual de Procedimientos Contables, adoptado mediante la Resolucin 356 de 2007 y el Instructivo 11 de diciembre de 2010, expedidos por la Contadura General de la Nacin. (D) 11. La ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao tiene registrada en la Cuenta 221201 Operaciones de Crdito Pblico Prstamos Banca Comercial, la suma de ciento cincuenta millones de pesos m.l.( $150.000.000) por concepto de prstamo otorgado en la vigencia 2010 por el Banco BBVA, con plazo de 24 meses; con lo anterior se presenta sobreestimacin contable en la Cuenta mencionada anteriormente y subestimacin contable en la Cuenta 230701 Prstamos Banca Comercial, en la cual debi registrarse, inobservando lo dispuesto en Numeral 9.1.2.2 del Plan General de Contabilidad Pblica, adoptado mediante Resolucin 15
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355 de 2007 y los Numerales 1.2.1 y 1.2.2 del Instructivo 11 de diciembre de 2010, expedidos por la Contadura General de la Nacin. (A) 12. Al comparar la relacin de cuentas por pagar presentada por la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao por $808.958.146, con la relacin presentada por la Tesorera con valor de $788.146.204, presenta una diferencia de $20.811.942, que constituye sobreestimacin contable, con lo cual no se da cumplimiento a lo dispuesto en el Numeral 9.1.2.3 del Plan General de Contabilidad Pblica, adoptado mediante Resolucin 355 de 2007 y el Instructivo 11 de 2010 de la CGN. (D) 13. Al revisar las cuentas de recaudos a favor de terceros se encontr que la ESE Ivn Restrepo Gmez del municipio de Urrao no est transfiriendo al Departamento de Antioquia las deducciones por concepto de la estampilla Prohospital cuyo valor en diciembre 31 de 2010 es de $91.355.404, presuntamente inobservando lo dispuesto en el Artculo 5 de la Ordenanza 25 de noviembre 21 de 2001, expedida por la Honorable Asamblea de Antioquia y el Acuerdo 049 de 2002 del Honorable Concejo Municipal de Urrao.(D) 14. La ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao, no tiene registrado contablemente el comodato con la Casa de la Cultura realizado en la vigencia 2010, en el cual no se valoraron los bienes entregados, generando incertidumbre sobre el valor de la Cuenta 834704, inobservando lo dispuesto en el Numeral 9.1.5 del Plan General de Contabilidad Pblica, adoptado mediante Resolucin 355 de 2007, expedida por la Contadura General de la Nacin. (D) 15. La ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao, presenta subestimacin contable por $21.721.082 en la Cuenta 8333 facturacin glosada, al comparar el registro contable con la relacin de glosas, inobservando lo dispuesto en el Numeral 9.1.5 del Plan General de Contabilidad Pblica, adoptado mediante Resolucin 355 de 2007, expedida por la Contadura General de la Nacin. (A) 2.2.2. Concepto Control Interno Contable De la evaluacin realizada a las etapas y actividades del proceso contable, se obtuvo que el control interno contable de la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao, se ubic en un rango Satisfactorio, con una calificacin de 3.95, de conformidad con lo establecido en la Resolucin 357 del 23 de julio de 2008, Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluacin a la Contadura General de la Nacin. Entre los aspectos a mejorar, se incluyen los siguientes: 16
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Elaborar las Notas a los Estados Contables de acuerdo a la Normatividad Contable. Realizar conciliacin peridica de los activos y pasivos de la entidad. Realizar el inventario fsico de los bienes de la propiedad, planta y equipo. Individualizacin de bienes, derechos y obligaciones de la Entidad en la Contabilidad. Implementar el proceso de depuracin permanente de los registros contables.

17
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OTRAS ACTUACIONES 3.1 SEGUIMIENTO MEMORANDOS DE ADVERTENCIA No se presentaron memorandos de advertencia para hacer seguimiento en desarrollo de la Auditora Integral a la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao. 3.2 ATENCIN DE QUEJAS No se atendieron quejas en desarrollo de la Auditora Integral a la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao. 3.3 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR No hubo beneficios del proceso auditor en la Auditora Integral a la ESE Ivn Restrepo Gmez de Urrao.

18
I 2010 05847 ESE

4.

CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS

TIPO DE HALLAZGO

CANTIDAD

VALOR (en pesos)

1.

ADMINISTRATIVOS

10

2.

DISCIPLINARIOS

3.

PENALES

4.

FISCALES

Ambiental

Prestacin de Servicios

Suministros

Estados Financieros

TOTALES (1, 2, 3, y 4)

15

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5.
5.1. PLAN DE MEJORAMIENTO

ANEXOS

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5.2.

EVALUACIN DE SATISFACCIN CLIENTES SUJETO DE CONTROL

FECHA DE EVALUACIN DIA________MES________AO________ Entidad a la que pertenece:

A la Contralora General de Antioquia le interesa conocer su opinin acerca de los servicios que presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta. Marque con una X en solo una de las casillas, segn su opinin Excelente, Buena, Aceptable, Regular o Mala.

REQUISITOS

Excelente

Buena

Aceptable

Regula Mala r

1. Las auditoras realizadas han

contribuido al mejoramiento de su Entidad? 2. El trato proporcionado por nuestros funcionarios es? 3. El cumplimiento de nuestros funcionarios para atender citas y presentar informes es: 4. La imagen que usted tiene de la contralora es?

5. Cules de servicios que presta la Contralora conoce usted?:

________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ____________________________

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6. Por cul de los siguientes medios de comunicacin, recibe usted informacin de

la Contralora General de Antioquia? (seale con una X) Radio_____ Prensa ____ Televisin ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____ Pgina Web de la Contralora _____

7. Como

le gustara que fuera el producto que est recibiendo?.__________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________

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