UNIVERSIDADE CATLICA DO SALVADOR ESCOLA DE ADMINISTRAO DE EMPRESAS DISCIPLINA: ORAMENTO EMPRESARIAL PROFESSOR: ADEMIR SANTOS DE ARAJO

EMPRESA ESPERANA LTDA. A empresa Esperana Ltda foi fundada em 2006, em Salvador, com o objetivo de produzir e comercializar trs linhas de sandlias EVA, a saber: Linha A masculinas, Linha B feminina e Linha C infantil. uma empresa de pequeno porte, de atuao regional (Salvador e RMS), detendo 30% do mercado, com uma estrutura organizacional composta dos seguintes departamentos: 1 Diretoria: Dois diretores, sendo um diretor responsvel pelas reas de produo e compras, e o outro diretor responsvel pelas reas comercial, administrativa e financeira. 2 Departamento de Vendas, com um quadro de pessoal composto de: 1 Supervisor de Vendas 2 Assistentes de Vendas Interno 3 Vendedores Externos, com salrio fixo mais 3% de comisses sobre vendas lquidas. 3 Departamento Administrativo-Financeiro composto de: 1 Supervisor Geral 2 Assistentes Administrativo e Financeiro 3 Auxiliares Administrativos 2 Auxiliares Gerais Copa e limpeza 1 Motorista para servios externos 4 Departamento de Produo, composto de: 1 Supervisor de Produo 5 Operadores de Equipamentos 8 Auxiliares de Produo 3 Motoristas para compras e entregas 1

5 Enquadramento Fiscal EPP Regime Simplificado e Simples 6 Resumo Histrico Vendas: A empresa no ltimo exerccio alcanou vendas de 162.500 pares de sandlias, exatamente o mesmo volume e faturamento do exerccio anterior, sendo: Produtos Linha A Linha B Linha C Total Geral Volume/Pares 40.000 50.000 80.000 170.000 Preo Unitrio R$ 7,50 R$ 6,50 R$ 5,50 Faturamento Bruto R$ 300.000 325.000 440.000 1.065.000

Consideraes de ndices projees: Taxa do dlar: 8% ndice inflao: 8% (2% 1 TRI - 2% 2 TRI - 2% 2 TRI - 2% 4 TRI) ndice aumento de preos mximo: 8% ndice de aumento de salrios: 5% em abril e 5% em outubro, perfazendo 10%. ndice de aumento despesas gerais (igual a inflao utilizada)

PERFIL HISTRICO DE ATUAO E ORGANIZAO VENDAS: A empresa detm 30% do mercado regional de SALVADOR, sendo que o restante do mercado atendido por dois fabricantes locais que juntos detm tambm 30% do mercado. Os 40% restantes so atendidos por concorrentes externos principalmente do Centro Sul, tendo estes, encargos com fretes na ordem de 10%. A qualidade da Esperana Ltda. semelhante, porm no superior dos concorrentes. O preo praticado no entanto 5% acima da concorrncia devido aos custos internos; o prazo de vendas em mdia 30 dias para pagamento, e o da concorrncia de 45 dias. COMPRAS: As compras de matrias-primas placas de EVA, colas e acessrios so efetuadas em revendedores locais um custo mdio 20% mais caro em relao a distribuidores do Sul. O argumento para tal estratgia a facilidade de aquisio dos materiais no havendo necessidade de grandes estoques. Porm vrias vezes a produo parou em razo do revendedor no ter estoque disponvel, alm dos mesmos no efetuarem as entregas na fbrica. 2

O prazo de pagamento obtido com os fornecedores no mximo 30 dias, enquanto em outros distribuidores de 60 dias. As compras devem ser efetuadas em maiores volumes, gerando aumento de estoques em torno de 30 dias. PRODUO: Os equipamentos utilizados na produo das sandlias no so automatizados, o que gera cerca de 30% a mais de mo de obra, que est razoavelmente bem treinada. A quantidade produzida representa 80% da capacidade mxima possvel. E os salrios pagos so fixos. DEPARTAMENTO DE VENDAS: A estrutura geral razovel: H apenas um computador para todo o servio, cuja utilizao para emisso de faturamento; com isso no h dados histricos de clientes, estatsticas por regio de vendas, e vendedores, gerando insatisfaes com clientes devido a atrasos nas entregas e, com vendedores por atrasos nas comisses. DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO-FINANCIERO A estrutura Administrativa Financeira, tambm razovel, existindo somente um computador para os controles bsicos de pagamento de salrios, bancos e correspondncias, no havendo automao para controle de custos, despesas e relatrios gerenciais. A contabilidade terceirizada, atendendo somente os aspectos fiscais e legais.

QUADRO 1 - PROJEO DE VENDAS Quantidades, Preo e Valor Total

Produtos Linha A -Qtde -Preo unit -Valor R$ Linha B -Qtde Preo unit Valor R$ Linha C -Qtde -Preo unit -Valor R$ TOTAIS -Qtde -Valor Vendas R$ (dedues) Im postos 10% Vendas Lquidas

Ano Anterior 40.000 7,50 300.000,00 50.000 6,50 325.000,00 80.000 5,50 440.000,00

Jan

Fev

Mar 1 Trim estre

2 Trim estre

3 Trim estre

4 Trim estre

Total ano projetado 40.000

50.000

80.000

170.000 1.065.000,00

(106.500,00) 958.500,00

QUADRO 2 - PROJEO DE PRODUO E ESTOQUES PROD. ACABADOS Quantidades, Preo e Valor Total Estoque Fim Ano Anterior 5.000 2,40 Total ano projetado 37.500

Produtos Linha A -Qtde -Preo unit -Valor R$ Linha B -Qtde Preo unit Valor R$ Linha C -Qtde -Preo unit -Valor R$ TOTAIS -Qtde -Valor Estoque PA R$

Jan

Fev

Mar 1 Trim estre

2 Trim estre

3 Trim estre

4 Trim estre

2.100 2,00

50.000

6.125 1,60

75.000

13.225

162.500

O estoque do perodo anterior equivalente a 15 dias das vendas.

Ultimo Perodo/ms

QUADRO 3 - PROJEO DE PESSOAL, SALRIOS, ENCARGOS E DESPESAS DEPTO PRODUO PROJEES EM R$

Departam ento Produo Supervisor Operadores Auxiliares Motoristas Total Salrios Encargos 20% Total Salrios e Encargos

Qtde 1 4 6 1

Salrio 800,00 600,00 400,00 500,00

Total Salrio Mensais 800,00 2.400,00 2.400,00 500,00 6.100,00 1.220,00

Jan

Fev

Mar 1 Trim estre

2 Trim estre

3 Trim estre

4 Trim estre

12

7.320,00

Despesas Gerais Manuteno Energia Insum os Depreciao AlimTransp Total Geral Produo Total Anual ..............R$134.280,00

850,00 800,00 1.000,00 420,00 800,00 11.190,00

QUADRO 4 - PROJEO DE PESSOAL, SALRIOS, ENCARGOS E DESPESAS VENDAS Ultim Perodo/m o s PROJEES EM R$ Total DepartaSalrio m ento Qtde Salrio Mensais Jan Fev Mar 1 Trim estre 2 Trim estre VENDAS Supervisor 1 1.200,00 1.200,00 Assistentes 2 600,00 1.200,00 vendedores 3 400,00 1.200,00

3 Trim estre

4 Trim estre

Total Salrios Encargos 20% Total Salrios e Encargos 6 Despesas Gerais Com isses Dsp entrega Mat Geral Mat divulg Com unio AlimTransp Total Geral Dp Vendas Total Anual ..............R$122.436,00

3.600,00 720,00

4.320,00

2.583,00 900,00 600,00 400,00 800,00 600,00 10.203,00

Ultim Perodo/m o s Departam ento Adm /Fin Supervisor Assistentes Aux Adm Aux Gerais Motorista Total Salrios

Qtde

Salrio 1 1.200,00 2 600,00 3 400,00 2 300,00 1 500,00

PROJEES EM R$ Total Salrio Mensais Jan Fev Mar 1 Trim estre 1.200,00 1.200,00 1.200,00 600,00 500,00 4.700,00

2 Trim estre

3 Trim estre

4 Trim estre

Encargos 20% 940,00 Total Salrios e Encargos 9 5.640,00 Pr-labore 2 3.600,00 Despesas Gerais Com unio 800,00 Taxas 400,00 Mat Geral 600,00 Com bust 400,00 S. Terceiros 800,00 AlimTransp 600,00 Total Geral Dp Vendas 12.840,00 TOTAL ANUAL ............................R$154.080,00

QUADRO 6 - PROJEO DO DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS Ultimo Perodo/ms CONTAS Vendas brutas -Impostos 10% Vendas lquidas CMV Mat Direto Desp Fabricao Total Custos Diretos Margem Bruta Despesas com Vendas Despesas Adm/Financ Resultado Operacional Despesas Financeiras Juros Pgto Empr. Resultado Proviso IR 30% L/(P) ANO ANTERIOR 1.065.000,00 106.500,00 958.500,00 280.000,00 134.280,00 414.280,00 544.220,00 122.436,00 154.080,00 267.704,00 PROJEES EM R$ % Jan Fev Mar 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre 110 10 100 29% 14% 43%

3.000,00 7.000,00 257.704,00 77.311,00 180.393,00

0,00

0,00

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