Gasto Federalizado

V.2.2.11. Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Guanajuato Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-11000-02-0632

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Control Interno 1.

1,750,306.6 miles de pesos 1,246,638.5 miles de pesos 71.2 %

Los resultados de evaluacin del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestin del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas La asignacin de la autoridad y su responsabilidad est contenida en su normatividad; asimismo, se han tomado las medidas necesarias para detectar y corregir los problemas en la operacin del FASSA, tanto en los criterios del personal que ocupa los puestos, como en la creacin de programas de capacitacin para el mismo. Se realizan conciliaciones mensuales y al trmino del ejercicio, para verificar las cifras presentadas en los Estados Financieros, Control del Ejercicio Presupuestal y la Cuenta Pblica. El procesamiento de la informacin en el ISAPEG se lleva mediante el sistema SAT R-3 el cual permite cumplir en tiempo y forma con las obligaciones y responsabilidades de la entidad, conocer a detalle las operaciones correspondientes de los recursos del FASSA. La calidad de la informacin emitida por el sistema contable es clara y permite tener reportes financieros bien identificados para llevar a cabo las conciliaciones respectivas. Debilidades No existen actividades especficas establecidas para dar a conocer las metas y objetivos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), ya que se basa en el Programa Operativo Anual (POA) estatal. No se cuenta con Manuales de Organizacin y de Procedimientos actualizados y autorizados que regulen las funciones y atribuciones del personal y los procesos de gestin del ISAPEG. El ISAPEG no cuenta con un manual o gua contabilizadora.

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Los expedientes del personal no se encuentran debidamente integrados. Los programas de adquisiciones slo integran material de curacin y no medicamentos y su manejo es de manera consolidada con el fondo estatal, adems, se detect medicamento caduco, del cual no se ha realizado el proceso de baja definitiva. Las diferentes reas administrativas del ISAPEG no cuentan con fechas de entrega definidas, lo que provoca el retraso en la informacin. El manejo y control de la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto contiene errores en cuanto a la identificacin del fondo ya que invariablemente se utilizan trminos como el estatal y federal; asimismo, no cuenta con la leyenda de operado e identificado con el nombre FASSA. Las acciones que promueve contralora interna para el control interno son preventivas; sin embargo, no han sido suficientes para disminuir el problema para la administracin y control del recurso del fondo. No se cuenta con un rea encargada de la evaluacin y actualizacin de los controles internos; adems, de que no se han establecido procedimientos para evaluar la administracin y operacin del FASSA. Por lo anterior, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin del fondo en el estado de Guanajuato es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, stas no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operacin del fondo. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de Recursos 2. Con la revisin de la relacin de pagos, cuentas por liquidar certificadas, estados de cuenta bancarios, cuenta pblica, auxiliares de ingreso, estado de situacin presupuestal y plizas de ingresos, se constat que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), mediante la Tesorera de la Federacin (TESOFE), ministr al Gobierno del estado de Guanajuato recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud por 1,750,306.6 miles de pesos, en tiempo y forma. En la revisin de los recursos transferidos durante 2009 por la Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Guanajuato al ISAPEG por 1,750,306.6 miles de pesos, se observ que no se instrumentaron las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del fondo a la instancia ejecutora, lo que gener rendimientos financieros en sus cuentas por 259.2 miles de pesos, que fueron transferidos al organismo operador. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.
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Registro e Informacin Financiera 4. Con la revisin de los estados de la cuenta bancaria nmero 3806841 ISAPEG/FASSA MIL servicios personales 2009 y plizas de diario, se constat que el ISAPEG transfiri quincenalmente recursos del fondo en las cuentas pagadoras estatales y de seguro popular por 101,018.5 miles de pesos, para el pago de la nmina del personal estatal, los cuales reintegr en la cuenta el mismo da de su retiro. Asimismo, se comprob que se transfirieron recursos de esta misma cuenta en la 17000000532 gastos de operacin FASSA del ejercicio 2008, por 72,284.1 miles de pesos, de los cuales no se identific su aplicacin. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventa lo observado. 5. Con la revisin de los contratos de las cuentas bancarias nmeros 1618768 gastos de operacin y 8000008190 servicios personales, estados de cuentas bancarios, los recibos oficiales y las plizas de ingreso, proporcionados por la Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Guanajuato, se constat que las cuentas bancarias que se abrieron se utilizaron nicamente para el manejo de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, sin embargo, no se utiliz exclusivamente una cuenta especfica. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 6. Con los contratos de las cuentas bancarias nmeros 3806841 ISAPEG/FASSA MIL servicios personales y 3806742 ISAPEG/FASSA gastos de operacin proporcionados por el ISAPEG, se constat que los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud no se manejaron exclusivamente en una cuenta especfica. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 7. Con la revisin de los estados de cuenta bancarios y el auxiliar contable de rendimientos financieros, de las cuentas abiertas para la ministracin de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud del ISAPEG, se constat que durante el ejercicio 2009 se generaron intereses por 3,507.1 miles de pesos; de los cuales 33.8 miles de pesos se ejercieron para el pago de la construccin de dos baos en el Hospital Regional del Sureste en Pnjamo, Guanajuato. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, ms las actualizaciones por 0.9 miles de pesos, e inicio la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 8. Con la revisin de la pliza contable nmero 16001907 del 8 de julio de 2009, se comprob que se registr un gasto en la partida 3302 Capacitacin por 19.5 miles de

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pesos; sin embargo, la documentacin que se presenta para su comprobacin corresponde a 3 rdenes de ministracin de viticos por 6.5 miles de pesos, cada una, por lo que el gasto no debi cargarse a esta partida. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 9. Con la revisin de la pliza contable nmero 16003923 del 10 de septiembre de 2009, se constat que se registr un gasto de 39.0 miles de pesos, de los cuales 10.0 miles de pesos se aplicaron en la partida 2402 Estructuras y manufacturas y 29.0 miles de pesos en la partida 2403 Materiales complementarios. De la revisin de su documentacin comprobatoria se observ que se realiz mediante nota nm. 009 del proveedor Construccin, proyectos mantenimiento y asesora inmobiliaria la cual carece de requisitos fiscales. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, e inicio la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 10. Con la revisin de las plizas de diario y de egresos por 70,261.4 miles de pesos, se constat que el ISAPEG no cancel con la leyenda de operado y con el nombre del fondo la documentacin comprobatoria del gasto 2009. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 11. Con la revisin de los documentos: Fuentes de Financiamiento por Fondo, Estado de Situacin Financiera, Auxiliar de las cuenta mayor de Patrimonio Federal 2009, se constat que el Instituto de Salud Pblica del Estado de Guanajuato registr en la contabilidad el patrimonio por 1,034,952.1 miles de pesos. Asimismo, con el Estado del Ejercicio Presupuestal por Partida del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud se comprob que no existieron adquisiciones de bienes muebles e inmuebles durante 2009, con estos recursos. Destino de los Recursos 12. Con la revisin del auxiliar contable de egresos de servicios personales del fondo en el ejercicio 2009, proporcionado por el ISAPEG, en medios magnticos, las plizas de egreso y los estados bancarios, se constat que se realizaron pagos al personal del programa de caravanas por los meses de: enero, abril, mayo y junio por 2,062.0 miles de pesos; los cuales fueron reintegrados en la cuenta bancaria nm. 38067420101 que se utiliz para el manejo de los gastos de operacin del fondo de 2009, por un total de 2,346.0 miles de pesos. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

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13. En el anlisis de las bases de datos de las nminas de las quincenas 1 a la 24, del catlogo general de centros de trabajo y de los estados de cuenta bancarios electrnicos, correspondientes al ejercicio fiscal de 2009, proporcionados en medios magnticos por el ISAPEG, se observ que el centro de trabajo nmero 1100156000 corresponde a la Direccin General de Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud donde se encuentran adscritos 9 servidores pblicos a quienes se les realizaron pagos dentro de la nmina de FASSA y medidas de fin de ao por 1,340.9 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-11000-02-0632-06-001 14. Con la revisin de las pliza nmeros 16002276 del 28 de julio de 2009 por 38.2 miles de pesos, se constat que los recursos se aplicaron para el pago de renta de oficinas de la Direccin General de Proteccin Social en Salud (Seguro Popular). El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, ms las actualizaciones por 3.1 miles de pesos, e inicio la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 15. Con la revisin de la pliza nmero 16003707 del 8 de septiembre de 2009, por 1,667.5 miles de pesos, se constat que los recursos se aplicaron para el cableado de red de la Direccin General de Proteccin Social en Salud (Seguro Popular). Vase accin(es): 09-A-11000-02-0632-06-002 16. Con la revisin de la partida 2503 Medicinas y productos farmacuticos, mediante las plizas de egresos, se comprob que se realizaron pagos al Instituto de Seguridad Social del Estado de Guanajuato (ISSEG), con recursos del fondo, por 8,876.0 miles de pesos, para la compra de claves de medicamentos del Seguro Popular, las cuales no se encontraban contempladas en el anexo II del contrato celebrado entre el ISAPEG y el ISSEG, el 1 de enero de 2009. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de 5,839.8 miles de pesos, en la cuenta bancaria del fondo, quedando pendiente de reintegrar 2,936.2 miles de pesos ms los intereses desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo; asimismo, inicio la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Vase accin(es): 09-A-11000-02-0632-06-003 17. Con la revisin de los recursos del remanente de 2009, para aplicarlos en 2010, se constat que el Instituto, con la pliza de egreso nmero 3000357 del 4 de febrero de 2010, realiz un pago por 19,634.6 miles de pesos a la Constructora Gen, S.A. de C.V., para la construccin del Hospital Comunitario de Yuriria; asimismo, se comprob que los mencionados recursos, fueron reintegrados a la cuenta del fondo, el 19 de febrero de 2010; sin embargo, no se incluyeron los intereses generados por los das transcurridos fuera de la cuenta y que ascienden a 43.2 miles de pesos.

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El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los intereses por 43.2 miles de pesos, e inici la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. Servicios Personales 18. Con la revisin de 50 expedientes de personal, se observ que a 7 servidores pblicos se les realizaron 183 pagos por 2,835.2 miles de pesos, como mdicos especialistas sin contar con el documento que los acredite. Vase accin(es): 09-A-11000-02-0632-06-004 19. Con la revisin de las nminas y de los oficios de autorizacin de licencias con goce de sueldo por comisin sindical, presentadas por el ISAPEG, correspondientes al ejercicio fiscal de 2009, se determin que se comisionaron al sindicato 61 servidores pblicos, con vigencias, en su mayora, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009; se constat que las mencionadas autorizaciones se emitieron por la Direccin General de Recursos Humanos de la Secretara de Salud Federal. 20. Con el fin de verificar que el ISAPEG en 2009 no otorg a servidores pblicos del organismo, licencias con goce de sueldo a otras dependencias, mediante nota informativa del 8 de junio de 2010, el Director de Recursos Humanos inform a esta entidad de Fiscalizacin Superior que no existe personal alguno comisionado a otras Dependencias, ni proceso alguno identificado para realizar trmites en ese tenor. 21. Con la revisin de los movimientos de baja y licencias sin goce de sueldo de personal en el ejercicio 2009, capturados en el Sistema Integral de Administracin de Personal, de los estados de cuenta bancarios, de los formatos nicos de movimientos de personal y de las nminas ordinarias en medios magnticos proporcionados por el Instituto de Salud Pblica del Estado de Guanajuato, se determin que no existieron pagos posteriores a la fecha de su baja. 22. Con la revisin del auxiliar contable de egresos de servicios personales del ejercicio 2009, proporcionado por el ISAPEG, en medios magnticos, las plizas de egreso y los estados bancarios de la cuenta nm. 17-00000053-2 utilizada para el manejo de los remanentes de recursos FASSA del 2008, se constat que se realizaron pagos por concepto de compensacin a mandos medios en los meses de enero a marzo de 2009 por 212.6 miles de pesos los cuales fueron reintegrados, durante la auditora, en la cuenta del fondo, el 28 de junio de 2010; sin embargo, no se incluyeron los rendimientos financieros y las actualizaciones correspondientes. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, proporcion la documentacin que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo ms los intereses por 25.3 miles de pesos, e inici la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado.

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23. Con la revisin de la partida 1316 "Liquidaciones por indemnizacin mediante las plizas de egreso del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se constat que el ISAPEG realiz pagos por concepto de laudos a 83 personas por 1,969.3 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-11000-02-0632-06-005 24. Con la revisin de la nmina de medidas de fin de ao por 50,162.6 miles de pesos, correspondiente al ejercicio de 2009, se determin que en diciembre se entreg a 4,900 empleados del ISAPEG un importe en efectivo por 8.4 miles de pesos por trabajador, lo que origin que se aplicara el impuesto sobre la renta por 8,757.6 miles de pesos, el cual fue subsidiado a los trabajadores por el Instituto, por lo que de las quincenas 05 a la 13 de 2010, se realizaron los descuentos correspondientes para su recuperacin. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 25. Con la revisin de las nminas, del catlogo de personal eventual y de los contratos de prestacin de servicios por tiempo determinado correspondiente al ejercicio de 2009, proporcionados por el ISAPEG, se determin que todos los prestadores de servicios contaron con su respectivo contrato; sin embargo, se realizaron pagos a 335 personas superiores a lo establecido en los referidos contratos por 1,391.1 miles de pesos. Vase accin(es): 09-A-11000-02-0632-06-006 26. Con la revisin de los pagos de terceros institucionales del ISR, ISSSTE y FOVISSSTE, correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se constat que el ISAPEG, los realiz en tiempo y no existieron pagos adicionales por concepto de multas, recargos y actualizaciones. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 27. Con la revisin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo del ISAPEG en 2009, se comprob que el primer y segundo trimestre no se reportaron en los rganos locales oficiales de difusin, ni se pusieron a disposicin del pblico en general por medio de la pgina electrnica de internet del estado u otros medios locales de difusin; asimismo, los del tercer y cuarto trimestre fueron publicados en forma extempornea. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, proporcion las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventa lo observado. 28. Se verific que la Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Guanajuato, mediante los oficios nmeros DGF/1068/2010, DGF/1069/2010, DGF/1080/2010 y DGF/1089/2010, todos del 23 de abril de 2010, inform de manera extempornea, a los rganos de control y fiscalizacin local y federales, sobre la cuenta bancaria especfica en la que recibi y administr los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud de 2009.

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El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 29. Con la revisin de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) del Instituto de Salud Pblica del Estado de Guanajuato en 2009, se comprob que se report de forma pormenorizada la informacin relativa al ejercicio, destino y los resultados de las evaluaciones del fondo, a ms tardar a los 20 das naturales posteriores a la terminacin de cada trimestre del ejercicio fiscal. Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamentos 30. Con la revisin de 24 expedientes de adquisiciones de medicamentos, material de curacin y materiales varios por 31,901.2 miles de pesos, los cuales representaron el 31.7% del total de adquisiciones por 100,479.6 miles de pesos realizadas por el Instituto, se comprob que se adjudicaron de conformidad con los procedimientos de contratacin y los montos mximos y mnimos establecidos y que las adquisiciones efectuadas se encontraron amparadas en un contrato-pedido debidamente formalizado y que cumpli con los requisitos y disposiciones jurdicas aplicables. 31. Con la revisin de las plizas de egreso y su documentacin comprobatoria, se constat que el ISAPEG no aplic a los proveedores penas convencionales por 2,244.5 miles de pesos, por el retraso en la entrega de los bienes. Vase accin(es): 09-A-11000-02-0632-06-007 32. Con la inspeccin fsica realizada a los almacenes estatal, y de las jurisdicciones sanitarias I Guanajuato, II San Miguel de Allende, V Salamanca; del Hospital General de Guanajuato, Hospital Doctor Felipe G. Dobarganes y Hospital General Salamanca; Centros de Atencin Integral de Servicios Esenciales de Salud (CAISES) San Miguel de Allende y Salamanca, se comprob que el almacenamiento de insumos y medicamentos no se realiza conforme a la fuente de financiamiento. Adems, en los almacenes de las jurisdicciones I y V, el material de curacin se encontr lleno de polvo y amontonado. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 33. Con la inspeccin fsica en el Hospital General de Guanajuato, Hospital Doctor Felipe G. Dobarganes y Hospital General Salamanca; se constat que en las farmacias de las unidades que estn a cargo del personal de la empresa de subrogacin de medicamentos ISSEG, existe medicamento de lento o nulo movimiento; por lo que se encontr medicamento prximo a caducar a no ms de un mes, mediante la constancia de visita fsica, el personal del ISSEG nos inform que a fin de mes la misma empresa se encarga de llevrselo y reponerlo. Vase accin(es): 09-A-11000-02-0632-01-001

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34. Con la inspeccin fsica realizada al almacn de la jurisdiccin sanitaria II San Miguel de Allende, se constat mediante acta circunstanciada del 11 de septiembre de 2009, medicamento caduco y prximo a caducar entregado por la empresa GNK Logstica y que al momento de la revisin todava se encontraba ah. Asimismo, en el almacn de la jurisdiccin V Salamanca, con acta circunstanciada del 29 de octubre de 2009, se constat que existi un faltante de 829 cajas de medicamento oseltamivir cpsulas, tamiflu, por un importe de 298.4 miles pesos y medicamento caduco y material de curacin en mal estado por un importe de 230.9 miles de pesos. La Secretara de la Gestin Pblica del estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, inform que en el mbito de sus atribuciones inicio la investigacin correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 35. Con la inspeccin fsica realizada a los almacenes de las jurisdicciones sanitarias I Guanajuato, II San Miguel de Allende, V Salamanca, y del Hospital General de Guanajuato, Hospital Doctor Felipe G. Dobarganes y Hospital General Salamanca; Centros de Atencin Integral de Servicios Esenciales de Salud (CAISES) San Miguel de Allende y Salamanca; se comprob que a las unidades no se les realiz la entrega de medicamentos y material de curacin en el mes de junio del ejercicio de 2010 y tuvieron que realizar adquisiciones directas. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 36. Con la revisin de 70 recetas proporcionadas en las farmacias del Hospital General San Miguel de Allende y los CAISES de San Miguel de Allende y Salamanca, se determin que los medicamentos prescritos por el mdico correspondieron con los del Cuadro Bsico de Medicamentos; que 34 de ellas, se surtieron completamente, 14 fueron incompletas y 22 no se surtieron. Asimismo, se nos inform que en los Hospitales, a los pacientes de poblacin abierta que acuden a consulta externa, no se les surte el medicamento; mientras que a los pacientes de los CAISES se les emite un recibo de cobro para el pago del medicamento, de acuerdo con un estudio socio-econmico realizado al paciente. Vase accin(es): 09-A-11000-02-0632-01-002 Cumplimiento de Metas y Objetivos 37. Con la revisin del Programa Anual de Trabajo 2009 (PAT) para conocer las metas establecidas por el Instituto, se constat que ste se presenta a nivel estatal y no cuenta con uno especfico del fondo; adicionalmente, se observ que las unidades de medida utilizadas en l, no son acordes con las metas establecidas para constatar su logro. De los recursos asignados por 278,205.4 miles de pesos, al 31 de diciembre, se reportaron como ejercidos 249,330.9 miles de pesos, lo que represent el 89.6% del total; es decir, que no se ejercieron 28,874.5 miles de pesos, y no fue posible conocer el impacto de estos en el cumplimiento de las metas, ya que no se cuenta con ellas.

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El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 38. En 2009, el Sistema de Referencia y Contrarreferencia del ISAPEG report 137,453 referencias y slo 46,996 contrarreferencias, lo que signific el 34.2% del total de pacientes referidos en relacin con los contrarreferidos. De las ocho jurisdicciones que reportaron al Sistema Integral de Salud (SIS), slo dos se encontraron en niveles por arriba del 50.0%; en tanto, la jurisdiccin de Len-Delta, se encontr en el nivel ms bajo con el 7.6%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 39. Del total de unidades mdicas del ISAPEG que cuentan con el servicio de ginecobstetricia, en 2009, se registraron 61,632 nacidos vivos, de los cuales 21,031 fueron cesreas, lo que signific el 34.1% del total de nacimientos. De las 38 unidades mdicas que reportaron al Subsistema Automatizado de Egresos Hospitalarios (SAEH) del Instituto, diecisiete de ellas presentaron estndares por arriba del 31.0%; es decir, el 6.0%, ms del 25.0% establecido en los Lineamientos Tcnicos para la Indicacin y Prctica de la Operacin Cesrea, que establece el Sistema Nacional de Salud. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 40. Con la revisin de la informacin para la acreditacin de las unidades del ISAPEG, se constat que de las 540 unidades mdicas factibles de acreditacin, en 2004-2008 se acreditaron 493 unidades y para 2009 el Instituto report 3 unidades acreditadas y 26 reacreditadas; lo cual indica que el 96.7% del total de unidades del estado prestan servicios de salud con garanta de calidad. 41. El ISAPEG, en 2009 registr el ndice de Trato Digno en Primer Nivel con un valor de 96.4% y sus indicadores de "Satisfaccin por la oportunidad en la atencin", "Satisfaccin por la informacin proporcionada por el mdico", y "Satisfaccin por el trato recibido" reportaron niveles satisfactorios (semforo verde), con porcentajes de 94.2%, 98.4%, y 97.0%, respectivamente, en tanto que el indicador "Satisfaccin por el Surtimiento de medicamentos" se encontr en nivel preventivo (semforo amarillo) con un porcentaje de 93.7%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 42. El ndice de Trato Digno en Segundo Nivel obtuvo un nivel satisfactorio (semforo verde) al reportar un porcentaje de 93.1% y sus indicadores "Satisfaccin por la oportunidad en la atencin", Satisfaccin por la informacin proporcionada por el mdico" y "Satisfaccin por el trato recibido" reportaron niveles satisfactorios (semforo verde) con porcentajes del 87.6%, 96.3% y 92.2% respectivamente.

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43. El ISAPEG report el ndice de Organizacin de Servicios en Primer Nivel Urbano en nivel satisfactorio (semforo verde) con un porcentaje de 92.5% y sus indicadores de Tiempo de espera en consulta externa en medio urbano y Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Consulta se encontraron en niveles satisfactorios (semforo verde) 100.0% y 84.9%, respectivamente y Surtimiento Completo de Medicamento se encontr en nivel preventivo (semforo amarillo) con un porcentaje de 93.7%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 44. El ISAPEG report el ndice de Organizacin de Servicios en Primer Nivel Rural en nivel satisfactorio (semforo verde) con un porcentaje de 95.0% y sus indicadores de Tiempo de Espera en Consulta Externa en Medio Rural y Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Consulta en niveles satisfactorios (semforo verde) con porcentajes de 100.0%, 93.1%, respectivamente, en tanto el indicador Surtimiento Completo de Medicamento se encontr en nivel preventivo (semforo amarillo ) con un 94.5%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 45. El ISAPEG report niveles no satisfactorios (semforo rojo) en el ndice Organizacin en Servicios de Urgencias al obtener un porcentaje de 39.2% y sus indicadores de Tiempo de Espera en Urgencias y Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Atencin con porcentajes de 0.0% y 65.4%, respectivamente. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 46. En el ISAPEG de Salud Pblica del Estado de Guanajuato, el ndice de Atencin Mdica Efectiva Primer Nivel se ubic en nivel satisfactorio (semforo verde) al reportar un porcentaje de 92.5%; y sus indicadores Atencin Prenatal", Atencin al menor de 5 aos con enfermedad diarrica aguda, Atencin al menor de 5 aos con infeccin respiratoria aguda, "Atencin al paciente hipertenso" y " Atencin al paciente diabtico"; reportaron el 97.8%, 95.7%, 97.5%, 92.3% y 87.3%, respectivamente. 47. El ISAPEG no report ningn dato en el ndice de Atencin Mdica Efectiva Segundo Nivel; no obstante, su indicador Tasa de infecciones nosocomiales" present nivel satisfactorio (semforo verde) con 3.1%; en tanto los indicadores de "Diferimiento Quirrgico en Ciruga General present nivel preventivo (semforo amarillo) con 16.3 % y "Tasa de Cesreas present nivel crtico (semforo rojo), al reportar 41.7.0%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 48. El ISAPEG en 2009, report 8.2 de promedio diario de consultas por mdico general y familiar en contacto con el paciente y sus ocho jurisdicciones se encuentran en

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promedios por debajo de 9.0%; lo que represent baja productividad en consultas por da. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 49. En 2009, los hospitales del ISAPEG reportaron en el Subsistema Automtico de Egresos Hospitalarios (SAEH), 65.9% de partos atendidos por personal calificado, en relacin con los nacimientos estimados en poblacin no derechohabiente en el estado; siendo la jurisdiccin de Guanajuato la ms alta con el 73.1%. 50. Con el anlisis de la informacin proporcionada por el ISAPEG para 2009, se constat que la CONAPO registr 2,986,361 personas sin seguridad social en el Estado de Guanajuato y el Sistema Automatizado de Egresos Hospitalarios (SAEH) 138,858 egresos hospitalarios por parte del Instituto de Salud; lo que signific el 46.5% de egresos hospitalarios por cada mil habitantes de poblacin sin seguridad social. 51. En el ejercicio 2009, del total de unidades mdicas del ISAPEG, se report que 406 fueron monitoreadas por avales ciudadanos, distribuidos en 8 jurisdicciones, lo que signific el 86.6%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 52. El ISAPEG en 2009 report el 94.2% de ocupacin hospitalaria a nivel estatal; no obstante, con el anlisis a 15 hospitales con 30 o ms camas censables, se constat que siete de ellos alcanzaron ms del 90.0%, y uno se encontr en niveles inferiores al 75.0%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditora, instruy las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Acciones Recomendaciones 09-A-11000-02-0632-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Guanajuato instruya a quien corresponda con el objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, en las farmacias de las unidades que estn a cargo del personal de la empresa de subrogacin de medicamentos ISSEG, no exista medicamento de lento, nulo movimiento o prximo a caducar. [Resultado 33] 09-A-11000-02-0632-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Guanajuato instruya a quien corresponda con el objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, se surta completamente a los pacientes los medicamentos prescritos por el mdico. [Resultado 36]

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Pliegos de Observaciones 09-A-11000-02-0632-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 1,340,918.95 pesos (un milln trescientos cuarenta mil novecientos dieciocho pesos 95/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por pagar con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, la nmina y las medidas de fin de ao en 2009, a 9 servidores pblicos adscritos a la Direccin General de Rgimen Estatal de Proteccin Social en Salud. [Resultado 13] 09-A-11000-02-0632-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 1,667,500.00 pesos (un milln seiscientos sesenta y siete mil quinientos pesos 00/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por aplicar recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud para el cableado de red de la Direccin General de Proteccin Social en Salud (Seguro Popular). [Resultado 15] 09-A-11000-02-0632-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 2,936,214.84 pesos (dos millones novecientos treinta y seis mil doscientos catorce pesos 84/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por comprar con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, claves de medicamentos del Seguro Popular, las cuales no se encontraban contempladas en el anexo II del contrato celebrado con el ISSEG el 1 de enero de 2009. [Resultado 16] 09-A-11000-02-0632-06-004.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 2,835,233.40 pesos (dos millones ochocientos treinta y cinco mil doscientos treinta y tres pesos 40/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 7 servidores pblicos como mdicos especialistas, sin contar con el documento que los acredite como tales. [Resultado 18] 09-A-11000-02-0632-06-005.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 1,969,259.53 pesos (un milln novecientos sesenta y nueve mil doscientos cincuenta y nueve pesos 53/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos por concepto de laudos a 83 personas del ISAPEG. [Resultado 23] 09-A-11000-02-0632-06-006.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 1,391,086.66 (un milln trescientos noventa y un mil ochenta y seis pesos 66/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 335 prestadores de servicio superiores a los establecido en los contratos. [Resultado 25] 09-A-11000-02-0632-06-007.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal, por un monto de 2,244,456.47 pesos (dos millones doscientos cuarenta y cuatro mil cuatrocientos cincuenta y seis pesos 47/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por no aplicar a
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los proveedores penas convencionales por el retraso en la entrega de los bienes. [Resultado 31] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 20,620.6 miles de pesos, de los cuales 6,235.9 miles de pesos son recuperaciones operadas y 14,384.7 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Al trmino del ejercicio fiscal el Instituto de Salud Pblica del Estado de Guanajuato no fue posible verificar que se haya cumplido al 100% con las metas establecidas, situacin que repercuti en la prestacin de servicios de salud a poblacin abierta. Por lo que respecta a los indicadores del Sistema de calidad, se observ que los indicadores de Satisfaccin por el surtimiento de Medicamentos, Surtimiento completo de medicamentos Diferimiento quirrgico en ciruga General y Tasa de Cesreas presentaron niveles preventivos debido a la falta de planeacin y organizacin para la adquisicin de insumos mdicos y atencin oportuna a los usuarios, situacin que origin insatisfaccin en los usuarios de los servicios de salud por el desabasto de medicamentos y los indicadores Tiempo de espera en urgencias y Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estndar para recibir atencin presentaron niveles crticos debido a la falta de planeacin y organizacin para la atencin mdica. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 39 observacin(es), de las cuales 30 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 9 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 7 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Guanajuato cumpli con las disposiciones normativas aplicables a control interno, transferencia de recursos, registro e informacin financiera, servicios personales, procedimiento de adjudicacin y contratacin de adquisiciones de las operaciones examinadas, control y abasto de medicamentos y metas y objetivos, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a pago de nmina a 9 servidores pblicos que se encuentran adscritos a la Direccin General Proteccin Social en Salud por 1,340.9 miles de pesos; pago del cableado de red de la Direccin General de Proteccin Social en Salud por 1,667.5 miles de pesos; compra de claves de medicamento no contempladas con los
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recursos del fondo por 2,936.2 miles de pesos; pago a 7 servidores pblicos como mdicos especialistas, sin contar con el documento que lo acredite por 2,835.2 miles de pesos; pago de laudos por 1,969.3 miles de pesos; pagos superiores a los establecidos en los contratos de 335 personas de honorarios por 1,391.1 miles de pesos y penas convencionales no aplicadas a los proveedores por 2,244.5 miles de pesos.

Apndices reas Revisadas La Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Guanajuato y el Instituto de Salud Pblica del Estado de Guanajuato (ISAPEG). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Coordinacin Fiscal: artculos 29 y 49 prrafo II. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Catlogo Sectorial de Puestos Rama Mdica, Paramdica, actualizada al 1 de enero de 2006 por la Secretara de Salud, vigente para el ejercicio de 2009.

Manual de Organizacin del Instituto de Salud pblica del Estado de Guanajuato; numeral 1.1.4.1.2. del apartado Departamento de Pagos. Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratacin de Servicios del Sector Pblico en el Estado de Guanajuato: artculos 115, fraccin II; y 117, y clusula IX de los contratos-pedidos. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero, y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Se reproducen las justificaciones, aclaraciones y dems informacin presentada por la entidad fiscalizada, la cual entreg mediante los oficios nmeros 32165/2010 y 44398/2010 del 27 de septiembre de 2010 y 16 de diciembre de 2010, respectivamente, que se anexan a este informe.

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