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Funciones de Desarrollo Social

IV.1.1.2.2. Secretara de Educacin Pblica Apoyos y Estmulos a las Organizaciones de la Sociedad Civil Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-11100-02-0358

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar que el presupuesto erogado por las secretaras de Educacin Pblica, de Desarrollo Social y de la Reforma Agraria por concepto de apoyos y estmulos a las Organizaciones de la Sociedad Civil, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y a las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,981,735.4 miles de pesos 335,587.2 miles de pesos 16.9 %

Se revis el 16.9% de los recursos otorgados por las secretaras de Educacin Pblica, de Desarrollo Social, y de la Reforma Agraria, por concepto de apoyos y estmulos a las Organizaciones de la Sociedad Civil. Antecedentes De acuerdo con lo establecido en los artculos 10 de la Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil (LFFAROSC) y 1 del Acuerdo por el que se Constituye la Comisin de Fomento de las Actividades de las Organizaciones de la Sociedad Civil, sta se constituye como una Comisin intersecretarial de carcter permanente, que tiene por objeto facilitar la coordinacin en el diseo, ejecucin, seguimiento y evaluacin de acciones y medidas para el fomento de las actividades que realizan las Organizaciones de la Sociedad Civil (OSC), sealadas en el artculo 5 de la LFFAROSC, as como la definicin de mecanismos para la participacin de las OSC en las polticas pblicas. La Comisin de Fomento de las Actividades de las Organizaciones de la Sociedad Civil se integra por un representante, con rango de subsecretario u homlogo, de las secretaras de Desarrollo Social, Gobernacin, Hacienda y Crdito Pblico, y Relaciones Exteriores. Su Secretara Tcnica est a cargo de la primera.

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En los artculos 13 y 14 de la LFFAROSC, as como 19 y 20 de su reglamento, se establece que la Comisin, en coordinacin con las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, deber elaborar y publicar un Informe Anual de las acciones de fomento y de los apoyos y estmulos otorgados a favor de las OSC, el cual ser consolidado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y se incluir como un apartado especfico del Informe Anual que rinde el Ejecutivo al Congreso de la Unin y de la Cuenta Pblica. Con el anlisis del citado informe, se comprob que en el ejercicio 2010, se otorgaron Apoyos y Estmulos a 3,229 OSC por un monto de 3,199,205.3 miles de pesos, a travs de 13 dependencias o entidades; como universo se seleccion para su revisin un monto de 1,981,735.4 miles de pesos, correspondiente a los apoyos otorgados por las secretaras de Educacin Pblica, de Desarrollo Social, y de la Reforma Agraria, y se tom una muestra de 335,587.2 miles de pesos otorgados a 150 OSC. Resultados 1. Los apoyos y estmulos por 272,870.0 miles de pesos otorgados a las OSC por la SEP, seleccionados para su revisin, se integran de la siguiente forma:

Apoyos y Estmulos a las OSC Otorgados por la SEP Seleccionados para Revisin (miles de pesos) Unidad Administrativa Nombre del Programa Programa de Apoyo a Estudiantes Coordinadora Nacional del PRONABES Indgenas en Instituciones de Educacin Superior (PAEIIES) Coordinadora Nacional del PRONABES PERAJ-Adopta un Amigo (PERAJ) Direccin General de Educacin Programa de Apoyo al Desarrollo de la Superior Universitaria (DGESU) Educacin Superior (PADES) Subsecretara de Educacin Superior Sistema Nacional de Educacin a (SES) Distancia (SINED) Oficiala Mayor (OM) Donativos Consejo Nacional para la Cultura y las Donativos Artes (CONACULTA) Total: FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas proporcionadas por la SEP del ejercicio 2009

Importe 45,000.0 8,500.0 3,420.0 65,000.0 49,300.0 101,650.0 272,870.0

Por lo que respecta a la aplicacin especfica de los donativos otorgados por la OM y el CONACULTA se determin que existen comprobantes que amparan gastos por un importe de 1,882.7 miles de pesos, que no se encuentran relacionados con las acciones propias de los proyectos que fueron autorizados. Como resultado de esta observacin, dos organizaciones realizaron el reintegro de sus comprobantes por 112.5 miles de pesos, por lo que an existe un importe por aclarar de 1,770.2 miles de pesos, que se integra como sigue:

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Organizaciones que presentaron comprobantes de Gastos no relacionados con las acciones propias de los proyectos (Miles de pesos) Unidad Administrativa CONACULTA CONACULTA CONACULTA Donataria Sumando Amor, A.C. Amigos del Museo de los Pintores Oaxaqueos, A.C. Oaxaca Msica y Cultura, A.C. Subtotal Apoyos del CONACULTA Impulsora de la Cultura y las Artes, IAP Fundacin Caminos con Destino, A.C. Consejo Mexicano de Investigacin Educativa, A.C. Subtotal Apoyos del Oficiala Mayor Total: FUENTE: Plizas cheque de las OSC apoyadas con donativos 2009. Importe 926.0 174.0 397.5 1,497.5 0.6 166.9 105.2 272.7 1,770.2

Oficiala Mayor Oficiala Mayor Oficiala Mayor

Vase accin(es): 09-0-11100-02-0358-01-001 09-0-11100-02-0358-03-001 2. Se comprob que en los casos de las Organizaciones de la Sociedad Civil; Amigos del Museo de los Pintores Oaxaqueos, A.C. y Fundacin Caminos con Destino, A.C., presentaron 6 comprobantes por 593.8 miles de pesos y 15 comprobantes por 986.9 miles de pesos, respectivamente, que no renen requisitos fiscales, ya que se trata de notas de venta; o bien no desglosan los servicios prestados o los bienes que se adquirieron. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0358-03-002 3. En la comprobacin de la OSC Sumando Amor, A.C., se detectaron dos facturas por un importe total de 1,238.1 miles de pesos, que presentan diversas irregularidades; adems, en las visitas domiciliarias que se efectuaron a las personas que supuestamente expidieron los comprobantes en comento, stas manifestaron no haber realizado ningn trabajo para la OSC Sumando Amor, A.C., y, en consecuencia no haber recibido ningn pago por parte de ella. Vase accin(es): 09-0-11H00-02-0358-06-001 09-0-11H00-02-0358-09-001 4. La vigencia del Convenio celebrado el 9 de agosto de 2009, entre la Secretara de Educacin Pblica y la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C. (ANUIES), en el marco del Programa de Apoyo a Estudiantes Indgenas en Instituciones de Educacin Superior 2009, establece 18 meses a partir de la firma del citado instrumento legal, por lo que su conclusin est prevista para el 9 de enero de 2011; sin embargo, la ANUIIES celebr, entre los meses de enero a junio de 2010, los Convenios de Colaboracin especficos con cada Institucin Pblica de Educacin Superior (IPES) apoyada, y estableci una vigencia hasta el 31 de diciembre de 2011.

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Lo anterior evidencia que los recursos que fueron transferidos por la SEP a la ANUIES y por sta, a su vez, a las IPES, no se encontraban debidamente comprometidos ni devengados al 31 de diciembre de 2009, lo cual se robustece si se considera que al cierre de la revisin, se haban ejercido nicamente 11,707.8 miles de pesos de los 36,967.2 miles de pesos que seran distribuidos a las IPES. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0358-01-002 09-0-11100-02-0358-03-003 5. Se determin que en los Convenios de Colaboracin que celebr la ANUIES con cada una de las IPES seleccionadas como elegibles para el PAEIIES 2009, no se establece ninguna clusula referente a la presentacin de la documentacin justificativa y comprobatoria de los gastos en que incurran las IPES al cumplir con sus obligaciones; por lo cual ni la SEP, ni la ANUIES conocen de manera especfica en qu se erogan los recursos que son transferidos a las IPES; y, en consecuencia, no se cuenta con la documentacin que justifica y comprueba el gasto ejercido a la fecha por dichas instituciones por 11,707.8 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0358-01-003 09-0-11100-02-0358-03-004 6. Los convenios que celebr la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C. (ANUIES), con las Instituciones Pblicas de Educacin Superior (IPES), elegibles para recibir recursos del Programa de Apoyo a Estudiantes Indgenas en Instituciones de Educacin Suprior (PAEIIES), se conjuntaron con Anexos donde se especfica el calendario de aportaciones de la ANUIES en funcin del cumplimiento de metas por parte de las IPES. Al respecto, se comprob que al cierre de la revisin (noviembre de 2010), se deberan haber ejercido 17,142.3 miles de pesos, pero slo se ejercieron 11,707.7 miles de pesos, por lo que existe un subejercicio de 5,434.5 miles de pesos (el 31.7%). Por otra parte, la Coordinacin Central del PAEIIES report haber ejercido 1,402.8 miles de pesos, por lo que an conserva un saldo de 7,630.0 miles de pesos, de los cuales no present evidencia de que estn debidamente comprometidos o devengados Vase accin(es): 09-0-11100-02-0358-01-004 09-0-11100-02-0358-03-005 7. Con la revisin del clausulado de los Lineamientos del Programa PERAJ-Adopta un Amigo, vigentes para el ejercicio 2009, se comprob que en su Anexo 1, ltimo prrafo, se establece la obligacin de las Instituciones Pblicas de Educacin Superior de reportar los recursos remanentes del ejercicio anterior para que se apliquen a los recursos del ciclo escolar posterior; esto resulta improcedente, toda vez que por tratarse de recursos no aplicados a los fines establecidos deben reintegrarse a la Tesorera de la Federacin. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0358-01-005

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8.

En cuanto a las ministraciones de recursos a las Instituciones Pblicas de Educacin Superior (IPES), con motivo de los convenios celebrados, se constat que la Secretara de Educacin Pblica (SEP) apoy a 14 IPES, de las cuales la Universidad Autnoma del Estado de Mxico (UAEM) recibi el triple del monto autorizado, y la Universidad Autnoma de Nuevo Len (UANL), el doble, en infraccin del Apartado VII Monto de los Apoyos, de los Lineamientos del Programa PERAJ Adopta un Amigo de agosto de 2009, que establece que las IPES recibirn 500.0 miles de pesos por ao fiscal. En reunin de preconfronta, la SEP inform que los recursos se asignan por campus universitario, no por nombre de institucin, de tal forma que se habran asignado recursos en el primer caso a tres campus y en el segundo a dos, lo cual explica los pagos en exceso. Sin embargo, estas situaciones actualmente no estn consideradas en los lineamientos citados. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0358-01-006

9.

Con las comprobaciones presentadas por 10 Instituciones Pblicas de Educacin Superior, que recibieron recursos del Programa PERAJ Adopta un Amigo, se determin la falta de comprobantes (nminas de pago) por 1,973.7 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0358-03-006

10. Se determin que el 7 de agosto de 2009 la Secretara de Educacin Pblica (SEP) y la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C. (ANUIES), celebraron un Convenio de Colaboracin Acadmica que tuvo por objeto establecer los trminos y condiciones mediante los cuales, en el marco de sus respectivas atribuciones, llevaran a cabo acciones conjuntas para la constitucin legal de una organizacin que tendra por objeto impulsar el establecimiento y desarrollo del Sistema Nacional de Educacin a Distancia (SINED); para lo cual, de conformidad con el Anexo A del convenio, la SEP aportara en tres ministraciones el importe de 65,000.0 miles de pesos; dicho convenio iniciara su vigencia a partir de su firma y hasta el total cumplimiento de su objeto, sin que pudiera exceder el 31 de diciembre de 2009. La primera aportacin de 1,000.0 miles de pesos, programada para el mes de agosto de 2009, se utilizara para realizar la Constitucin Legal de la Organizacin referida en el convenio; y se estipul que una vez constituida, la ANUIES dara la segunda y tercer aportacin por 32,600.0 y 31,400.0 miles de pesos, respectivamente, que a su vez le entregara la SEP. Por su parte, la ANUIES contrat al grupo de profesionales para iniciar los trabajos motivo del convenio encomendado por la SEP, los cuales financi hasta la constitucin legal de la Asociacin para el Desarrollo del Sistema Nacional de Educacin a Distancia, A.C. (ASINED), la cual se realiz el 26 de febrero de 2010, por lo que no fue hasta el 18 de marzo de 2010 cuando la ANUIES celebr el Convenio de Transferencia de los Recursos con la ASINED y bajo este instrumento legal le efectu la entrega de 65,348.9 miles de pesos, que incluyen el capital principal ministrado por la SEP, as como los

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productos financieros que se generaron en el plazo que la ANUIES conserv tales recursos. El Convenio de Transferencia de Recursos celebrado entre la ANUIES y la ASINED tena por objeto transferir los recursos para que la segunda continuara con sus operaciones y con ello dar puntual cumplimiento de los compromisos contractuales que la ANUIES adquiri con la SEP respecto del capital destinado al SINED, y se estipul una vigencia de cinco aos a partir de la fecha de su firma (18-marzo-2010). Lo anterior, se considera irregular, dado que el Convenio de Colaboracin celebrado entre la SEP y la ANUIES para la operacin del SINED tena una vigencia hasta el 31 de diciembre de 2009 y, como ha quedado sealado, a esa fecha no se haba ejercido ningn monto, y aun cuando podra argumentarse que con el convenio en cuestin se encontraban comprometidos los recursos, es claro que al cierre el ejercicio no se haban aplicado al cumplimiento del objeto del convenio, por lo que debieron devolverse a la SEP en trminos de lo establecido en el inciso h de la clusula Tercera del Convenio de Colaboracin celebrado entre la SEP y la ANUIES del 7 de agosto de 2009, para que sta a su vez realizara el reintegro de los recursos a la TESOFE, tal como lo establece el artculo 54 de la LFPRH. Esta situacin se refuerza si se considera que a la fecha en que se efectu la visita en las instalaciones de la ASINED (10 de noviembre 2010), se inform que se haban ejercido nicamente 23,010.0 miles de pesos. Posteriormente, y con motivo de las reuniones de presentacin de resultados preliminares y finales, la ASINED comprob mediante convenios y contratos para asesoras y proyectos de desarrollo e investigacin, as como aprovisionamientos para sueldos del personal del ejercicio 2011, que ya haba comprometido los recursos restantes por 42,338.9 miles de pesos (incluyendo los productos financieros). De igual forma, es importante mencionar que en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2010, se volvieron a asignar 70,000.0 miles de pesos para el SINED. Vase accin(es): 09-0-11100-02-0358-01-007 09-9-11100-02-0358-08-001 11. Con base en la informacin obtenida en esta revisin de tipo horizontal, as como con la obtenida a travs de la auditora nm. 347 denominada Programa de Fortalecimiento a la Organizacin Rural, que se practic con motivo de la revisin de la Cuenta Pblica 2009 a la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (SAGARPA), se comprob que la OSC denominada Fundacin Desarrollo Sustentable, A.C., recibi apoyos en el ejercicio en cuestin del Programa de Fortalecimiento a la Organizacin Rural (ORGANIZATE) de la SAGARPA por 1,756.1 miles de pesos; del Programa de Fomento al Desarrollo Agrario (FORMAR) que opera la SRA por 1,000.0 miles de pesos, y del Programa de Coinversin Social (PCS) de la SEDESOL por 320.0 miles de pesos, y del anlisis de la documentacin que present la citada organizacin a las tres secretaras, como evidencia de la aplicacin de los recursos que se le otorgaron,
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se identific que existen comprobantes fiscales por 814.2 miles de pesos que present a dos o tres de las dependencias, tal como se muestra a continuacin:

Comprobantes Fiscales Duplicados y Triplicados presentados por la Fundacin Desarrollo Sustentable, A.C. (miles de pesos) Comprobantes Presentados a: SRA Y SAGARPA SEDESOL Y SAGARPA SEDESOL Y SRA SEDESOL, SRA Y SAGARPA Comprobantes Duplicados Nmero de Comprobantes 10 59 11 Importe 718.4 17.9 16.1 10 61.8 TOTAL Comprobantes Triplicados Nmero de Comprobantes Importe 718.4 17.9 16.1 61.8 814.2 TOTAL

FUENTE: Documentacin presentada por la Fundacin Desarrollo Sustentable, A.C., para comprobar el ejercicio de los recursos federales que le fueron otorgados por las SRA, SEDESOL y SAGARPA.

Vase accin(es): 09-0-15100-02-0358-01-001 09-0-15100-02-0358-06-001 09-0-20D00-02-0358-01-001 09-0-20D00-02-0358-06-001 12. Por lo que respecta a los recursos otorgados por la Secretara de la Reforma Agraria, se revisaron los correspondientes a proyectos apoyados en el marco del Programa de Fomento al Desarrollo Agrario (FORMAR), y con la revisin de los expedientes integrados con motivo de los apoyos revisados, se determinaron las irregularidades siguientes: a) En seis casos, se detect que las listas y padrones de beneficiarios presentadas en sus solicitudes, no corresponden con el listado de asistentes a los eventos. b) En seis casos, no existe evidencia de que se utiliz la leyenda de transparencia en la papelera, documentacin oficial, publicidad y promocin del programa. c) En seis casos, se constat que no presentaron la comprobacin de la aplicacin del gasto dentro de los 30 das naturales siguientes a la realizacin del evento. Vase accin(es): 09-0-15100-02-0358-01-002 13. Se detect que se otorgaron apoyos a seis organizaciones Asesora y Apoyo del Altiplano AC (AAA), Unin Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable AC (UNACADERS), El Campo Fuente de Bienestar Social AC (CAFUBIS), Unin General de Obreros y Campesinos de Mxico UGOCM Jacinto Lpez AC (UGOCM), Democracia Integradora Rural AC (DIR) y Coordinacin Integral Rural Operativa AC (CIRO) por un total de 5,500.0 miles de pesos, cuyos socios o representantes, se encuentran vinculados entre s.

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De igual forma, se observ que las seis organizaciones presentaron como comprobacin de la aplicacin de los recursos otorgados facturas expedidas por los mismos prestadores de servicio, tal como se observa en el cuadro siguiente:
Nm. Organizaciones Beneficiadas Prestadores de Servicios Concepto Alimentos Hospedaje Renta de saln Operadores Tursticos Especiales OCEALIS, S.A. de C.V. Grupo Ferso Corporativo de Hoteles y Eventos RR y Asociados, S.A. de C.V. Salvador Terrazas Yez Grupo Ferso Corporativo de Hoteles y Eventos RR y Asociados, S.A. de C.V. Operadores Tursticos Especiales OCEALIS, S.A. de C.V. Grupo Ferso Corporativo de Hoteles y Eventos RR y Asociados, S.A. de C.V. Operadores Tursticos Especiales OCEALIS, S.A. de C.V. Grupo Ferso Transportacin Material didctico SUB-TOTAL Hospedaje Alimentos Transportacin Material didctico SUB-TOTAL Hospedaje Alimentos Transportacin Material didctico SUB-TOTAL Hospedaje Alimentos Transportacin Material didctico SUB-TOTAL Corporativo de Hoteles y Eventos RR y Asociados S.A., de C.V. 5 El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C. Operadores Tursticos Especiales OCEALIS, S.A., de C.V. Grupo Ferso Hospedaje Alimentos Transportacin Material didctico SUB-TOTAL Corporativo de Hoteles y Eventos RR y Asociados, S.A. de C.V. 6 Democracia Integradora Rural, A.C. Operadores Tursticos Especiales OCEALIS, S.A. de C.V. Grupo Ferso Hospedaje Alimentos Transportacin Material didctico SUB-TOTAL TOTAL Monto total (miles de pesos) 300.00 295.00 5.00 300.00 100.00 1,000.00 300.00 300.00 300.00 100.00 1,000.00 300.00 300.00 300.00 100.00 1,000.00 300.00 300.00 300.00 100.00 1,000.00 300.00 300.00 300.00 100.00 1,000.00 150.00 150.00 150.00 50.00 500.00 5,500.00

Corporativo de Hoteles y Eventos RR y Asociados, S.A. de C.V. 1 Asesora y Apoyo del Altiplano, A.C.

Coordinacin Integral Rural Operativa, A.C.

Unin Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C.

Unin General de Obreros y Campesinos de Mxico "Jacinto Lpez", A.C.

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Se realizaron visitas domiciliarias a tres de los cuatro presuntos prestadores de servicios con los resultados siguientes: a) En el caso de Grupo Ferso, del que se presentaron comprobantes de las seis organizaciones por un monto total de 550.0 miles de pesos, por el concepto identificado como Material Didctico, ste afirm no haber prestado ningn servicio a las organizaciones y, en consecuencia, no haber recibido ningn pago por parte de ellas. b) En el caso de la empresa Corporativo de Hoteles y Eventos RR. y Asociados, S.A. de C.V. (CHE), de la que se presentaron comprobantes de las seis organizaciones por concepto de Hospedaje y Alimentacin por un total de 3,300.0 miles de pesos, su representante legal manifest que s haba prestado los servicios; sin embargo, por tratarse de una empresa que no cuenta con infraestructura para la prestacin de los servicios de hotelera y alimentacin, se le requiri la evidencia de las subcontrataciones realizadas para tal fin, lo cual no pudo acreditar, adems de que no cuenta con los registros contables en los que se reconocieran los ingresos obtenidos por las citadas operaciones, ni con las declaraciones de impuestos que demuestren que se declararon los ingresos obtenidos por las operaciones en cuestin y nicamente proporcion copias de estados de cuenta en los que identific depsitos por 708.02 miles de pesos que segn su dicho corresponden a depsitos efectuados por las seis organizaciones, e indic que a la fecha las organizaciones le adeudaban 2,591.8 miles de pesos. c) Respecto del prestador de servicios Operadores Tursticos Especiales OCEALIS, S.A. de C.V., quien supuestamente prest los servicios de transportacin a cinco de las seis organizaciones por un importe total de 1,350.0 miles de pesos, su representante legal declar que s prest los servicios, sin embargo, no present evidencia de haber recibido el pago de los mismos, ya que indic que todo fue en efectivo; no cuenta con los registros contables en los que se reconocieran los ingresos obtenidos por las citadas operaciones; y al pretender evidenciar que realiz las subcontrataciones correspondientes para prestar los servicios de transportacin, nicamente proporcion contratos de servicios emitidos por l mismo como persona fsica con la razn social Ismael Ocegueda Miranda/Viajilandia Travel, los cuales difieren en su totalidad en cuanto a lugares y/o nmero de pasajeros transportados, con aquellos que, de acuerdo con las listas de asistencia, acudieron a los eventos de las organizaciones de las que supuestamente prest los servicios. Vase accin(es): 09-0-15100-02-0358-06-002 09-0-15100-02-0358-06-003 09-0-15100-02-0358-06-004 09-0-15100-02-0358-06-005 09-0-15100-02-0358-06-006 09-0-15100-02-0358-06-007 09-0-15100-02-0358-06-008 09-0-15100-02-0358-06-009 09-0-15100-02-0358-06-010 09-0-15100-02-0358-06-011 09-0-15100-02-0358-06-012
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09-0-15100-02-0358-06-013 09-0-15100-02-0358-09-001 09-0-15100-02-0358-09-002 09-0-15100-02-0358-09-003 09-0-15100-02-0358-09-004 09-0-15100-02-0358-09-005 09-0-15100-02-0358-09-006 14. A fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los tres prestadores de servicio, en cuanto a la declaracin de los ingresos obtenidos por las operaciones que presuntamente celebraron con las organizaciones a que se refiere el resultado anterior, se solicit al Servicio de Administracin Tributaria informacin relacionada con los mismos, y del anlisis de la informacin proporcionada, se obtuvo lo siguiente: a) En el caso de la empresa Corporativo de Hoteles y Eventos R.R. y Asociados, S.A. de C.V., se comprob que no ha presentado la declaracin anual del ejercicio 2009, mediante la cual manifieste los ingresos obtenidos por 600.0 miles de pesos por la prestacin de servicios de alimentos y hospedaje; as como los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial a Tasa nica e Impuesto al Valor Agregado de los meses de enero a septiembre de 2010 por los ingresos obtenidos y actos realizados por 2,700.0 miles de pesos. b) Respecto del prestador de servicios Operadores Tursticos Especiales OCEALIS, S.A. de C.V., se verific que present pagos provisionales correspondientes al Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial a Tasa nica e Impuesto al Valor Agregado de los meses de enero a septiembre del ejercicio 2010; manifestando en el caso de los dos primeros impuestos, no haber obtenido ingresos por declarar, y no haber realizado actos o actividades para efectos del ltimo, lo cual no es congruente de acuerdo con la evidencia de la facturacin de servicios de transportacin por 1,350.0 miles de pesos, en los meses de febrero y marzo del citado ejercicio. Vase accin(es): 09-0-06E00-02-0358-05-001 15. En el caso de las organizaciones: Red Nacional de Organizaciones y Empresas Sociales NOREMSO, A.C., Campesinas Productoras de la Mixteca ITA-YEE, Flor Brillante, A.C. y Red Nacional de Mujeres Rurales, A.C., a las que se otorgaron apoyos por 700.0, 1,000.0 y 1,000.0 miles de pesos, respectivamente, se determin que para comprobar la aplicacin de los recursos otorgados, cada uno de ellos present una factura de unas empresas cuyo socio principal es a su vez el presidente de la organizacin. Vase accin(es): 09-0-15100-02-0358-01-003 09-0-15100-02-0358-06-014 16. En el caso de las organizaciones Campesinas Productoras de la Mixteca ITA-YEE, Flor Brillante, A.C., Congreso Agrario Permanente, A.C., y Alianza Campesina del Noroeste (ALCANO), A.C., a las que se les otorgaron apoyos por $1,000.0 miles de pesos a cada una de ellas, se verific que presentaron como comprobacin de la aplicacin de los recursos facturas que amparan los conceptos de hospedaje,

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alimentacin y transporte, sin desglosar los costos unitarios de cada uno de los servicios prestados; sin embargo, se determin que no se justifican los presuntos servicios de hospedaje y transportacin, toda vez que con el anlisis de las listas de asistencia de los participantes a los eventos realizados por cada una de ellas, se observ lo siguiente: a) En el caso de la organizacin Campesinas Productoras de la Mixteca ITA-YEE, Flor Brillante, A.C., los eventos se realizaron en dos lugares; el primero en el Municipio de San Pedro Tida, Oaxaca, con 672 participantes, los cuales provenan del mismo Municipio de San Pedro Tida, y de otros municipios ubicados a una distancia de entre 7.9 y 46.5 kilmetros de distancia; mientras que en el caso de la segunda sede del evento, en el que slo se registr la asistencia de 30 participantes, 20 de ellos provenan de un municipio ubicado a 146 km de distancia y los otros 10, de un municipio que se encuentra a 154 km de donde se realiz el evento. b) Por lo que corresponde a la organizacin Congreso Agrario Permanente, A.C., el evento se realiz en cuatro sedes, con un total de 399 participantes, de los cuales 286 de ellos pertenecan a la misma delegacin o municipio en el que se desarroll el evento, mientras que los restantes 113 participantes provenan de localidades ubicadas a una distancia de entre 11.9 y 22.9 km de los lugares en que se efectuaron los eventos. c) Respecto de la organizacin Alianza Campesina del Noroeste (ALCANO), A.C., se determin que de los 539 participantes a los eventos que se realizaron en cinco sedes diferentes, 380 participantes pertenecan a la misma delegacin o municipio en que se realiz el evento; 64 provenan de lugares ubicados entre 19.5 y 89 km de distancia del mismo, y slo 95 de ellos correspondan a lugares ubicados a una distancia mayor. Vase accin(es): 09-0-15100-02-0358-03-001 Acciones Recomendaciones 09-0-11100-02-0358-01-001.- Para que la Secretara de Educacin Pblica realice las acciones necesarias con el fin de garantizar que en todos los casos las Organizaciones de la Sociedad Civil apoyadas, justifiquen y comprueben la debida aplicacin de los recursos, a fin de que los proyectos beneficiados con donativos apliquen los recursos otorgados exclusivamente a los conceptos de gasto autorizados en los proyectos respectivos; y para que se fortalezcan los mecanismos de supervisin sobre el cumplimiento de los contratos con los que se formaliza la entrega de donativos. [Resultado 1] 09-0-11100-02-0358-01-002.- Para que la Secretara de Educacin Pblica realice las acciones necesarias con el fin de que, en lo subsecuente, se abstenga de transferir recursos que no se encuentren debidamente devengados al cierre del ejercicio y para que en los instrumentos legales que se formalicen, con motivo de la ejecucin de los programas para los cuales se destinan los citados recursos, se respete la anualidad del presupuesto que corresponda. [Resultado 4]

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09-0-11100-02-0358-01-003.- Para que la Secretara de Educacin Pblica realice las acciones necesarias con el fin de que invariablemente los instrumentos legales con los que la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C. formalice las acciones del Programa de Apoyo a Estudiantes Indgenas en Instituciones de Educacin Superior con las Instituciones Pblicas de Educacin Superior (IPES), establezcan la obligacin de presentar la comprobacin especfica de los recursos otorgados. [Resultado 5] 09-0-11100-02-0358-01-004.- Para que la Secretara de Educacin Pblica realice las acciones necesarias con el fin de que se fortalezcan sus mecanismos de control, de manera que las Instituciones Pblicas de Educacin Superior ejerzan oportunamente los recursos asignados a sus proyectos autorizados dentro del Programa de Apoyo a Estudiantes Indgenas en Instituciones de Educacin Superior, y, en su caso, reintegren a la Tesorera de la Federacin los recursos no aplicados para los fines establecidos. [Resultado 6] 09-0-11100-02-0358-01-005.- Para que la Secretara de Educacin Pblica realice las acciones necesarias con el fin de que en los Lineamientos del Programa PERAJ - Adopta un Amigo y los instrumentos legales, celebrados para formalizar los apoyos a las Instituciones Pblicas de Educacin Superior, se establezca la obligacin de reintegrar a la Tesorera de la Federacin los recursos no aplicados a los fines establecidos. [Resultado 7] 09-0-11100-02-0358-01-006.- Para que la Secretara de Educacin Pblica realice las acciones necesarias con el fin de que en los Lineamientos del Programa PERAJ - Adopta un Amigo y los instrumentos legales celebrados para formalizar los apoyos a las Instituciones Pblicas de Educacin Superior, se especifique que el monto autorizado se realizar por campus universitario, y que la comprobacin de los recursos ejercidos deber realizarse por cada uno de ellos. [Resultado 8] 09-0-11100-02-0358-01-007.- Para que la Secretara de Educacin Pblica fortalezca sus mecanismos de control, de manera que en lo subsecuente se garantice que la programacin y presupuestacin de los recursos que destine a sus proyectos prioritarios sea factible financiera y operativamente dentro del ejercicio al que corresponden los recursos; que se evite transferir recursos que no se encuentren debidamente comprometidos o devengados; asimismo, para que los instrumentos legales que se celebren para la formalizacin de tales compromisos, se circunscriban al ejercicio fiscal respectivo. [Resultado 10] 09-0-15100-02-0358-01-001.- Para que la Secretara de la Reforma Agraria refuerce sus mecanismos de control, de manera que en su normativa establezca la obligacin de las organizaciones de la sociedad civil apoyadas de declarar bajo protesta de decir verdad que no estn siendo apoyadas por otras dependencias o entidades para el mismo proyecto, as como lo correspondiente a las sanciones a las que se hacen acreedoras en caso de incumplimiento; asimismo, para que en la documentacin original comprobatoria del gasto se estampe la leyenda de la fuente de recursos utilizados, de manera que se evite su uso para comprobar otros apoyos ante otras entidades pblicas. [Resultado 11] 09-0-15100-02-0358-01-002.- Para que la Secretara de la Reforma Agraria fortalezca sus mecanismos de control, de manera que se garantice que en la papelera, documentacin

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oficial, publicidad y promocin del programa, se incluya la leyenda de transparencia; para que se exija a las organizaciones apoyadas el cumplimiento de los plazos establecidos para la presentacin de la comprobacin de la aplicacin de los apoyos, y para que se refuerce la revisin sobre la documentacin que es presentada por las organizaciones a efecto de detectar oportunamente posibles incongruencias con los proyectos presentados por las organizaciones para la obtencin de los apoyos. [Resultado 12] 09-0-15100-02-0358-01-003.- Para que la Secretara de la Reforma Agraria fortalezca sus mecanismos de control, de manera que el ejercicio de los recursos se realice de forma transparente y se evite en todo momento los autobeneficios por parte de los directivos de las Organizaciones de la Sociedad Civil; asimismo, para que en los convenios respectivos se plasmen las medidas correctivas pertinentes en caso de que se presente tal situacin. [Resultado 15] 09-0-20D00-02-0358-01-001.- Para que el Instituto Nacional de Desarrollo Social refuerce sus mecanismos de control, a efecto de que en su normativa se establezca la obligacin de las organizaciones de la sociedad civil apoyadas de declarar bajo protesta de decir verdad que no estn siendo apoyadas por otras dependencias o entidades para el mismo proyecto, as como lo correspondiente a las sanciones a las que se hacen acreedoras en caso de incumplimiento; asimismo, para que en la documentacin original comprobatoria del gasto se estampe la leyenda de la fuente de recursos utilizados, de manera que se evite su uso para comprobar otros apoyos ante otras entidades pblicas. [Resultado 11] Solicitudes de Aclaracin 09-0-11100-02-0358-03-001.- Para que la Secretara de Educacin Pblica proporcione lo correspondiente a los recursos por 1,770.2 miles de pesos, de los que seis Organizaciones de la Sociedad Civil no presentaron la comprobacin respectiva, o bien, los aplicaron para fines distintos de los autorizados en sus proyectos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido a la recuperacin del monto observado. [Resultado 1] 09-0-11100-02-0358-03-002.- Para que la Secretara de Educacin Pblica proporcione la documentacin que aclare lo correspondiente a los 21 comprobantes del gasto por 1,580.7 miles de pesos que no cumplen con los requisitos fiscales vigentes y que fueron presentados por dos Organizaciones de la Sociedad Civil como parte de la comprobacin de sus proyectos apoyados. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido a la recuperacin del monto observado. [Resultado 2] 09-0-11100-02-0358-03-003.- Para que la Secretara de Educacin Pblica aclare y, en su caso, reintegre a la Tesorera de la Federacin los recursos por 25,259.4 miles de pesos que al mes de noviembre de 2010 la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C., no haba ministrado a las Instituciones Pblicas de Educacin Superior para su debida aplicacin, en incumplimiento de los Convenios celebrados en el marco del Programa de Apoyo a Estudiantes Indgenas en Instituciones de Educacin Superior en el ejercicio 2009. En caso de no lograr su justificacin

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o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido a la recuperacin del monto observado. [Resultado 4] 09-0-11100-02-0358-03-004.- Para que la Secretara de Educacin Pblica aclare y compruebe los recursos por 11,707.8 miles de pesos, de los cuales, al mes de noviembre de 2010, la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C., no haba requerido a las Instituciones Pblicas de Educacin Superior la comprobacin especfica de su aplicacin, en incumplimiento de los proyectos autorizados en el ejercicio 2009 dentro del marco del Programa de Apoyo a Estudiantes Indgenas en Instituciones de Educacin Superior. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido a la recuperacin del monto observado. [Resultado 5] 09-0-11100-02-0358-03-005.- Para que la Secretara de Educacin Pblica aclare lo correspondiente a los recursos por 13,064.5 miles de pesos, que al mes de noviembre de 2010 la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C., no haba ejercido, ni las Instituciones Pblicas de Educacin Superior haban aplicado en los proyectos autorizados en el ejercicio 2009 dentro del marco del Programa de Apoyo a Estudiantes Indgenas en Instituciones de Educacin Superior. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido a la recuperacin del monto observado. [Resultado 6] 09-0-11100-02-0358-03-006.- Para que la Secretara de Educacin Pblica proporcione la documentacin comprobatoria (nminas de pago) por 1,973.7 miles de pesos, de 10 Instituciones Pblicas de Educacin Superior que recibieron recursos del Programa PERAJ Adopta un Amigo. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido a la recuperacin del monto observado. [Resultado 9] 09-0-15100-02-0358-03-001.- Para que la Secretara de la Reforma Agraria aclare y compruebe los recursos por de 3,000.0 miles de pesos, correspondientes a la contratacin y pago de servicios de hospedaje y transporte de participantes a eventos de capacitacin, los cuales no se justifican, toda vez que la mayora de los participantes que supuestamente acudieron a los citados eventos, provenan del mismo lugar en que stos se desarrollaron o de localidades ubicadas a una distancia de entre 7.9 y 8.9 kilmetros de los eventos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido a la recuperacin del monto observado. [Resultado 16] Pliegos de Observaciones 09-0-11H00-02-0358-06-001.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $1,238,135.00 (un milln doscientos treinta y ocho mil ciento treinta y cinco pesos 00/100 M.N.) correspondientes a dos facturas que la Organizacin de la Sociedad Civil Sumando Amor, A.C., present como parte de la comprobacin del proyecto: Antigua Baslica de Guadalupe (Programa General de Rehabilitacin 3 Etapa), de los cuales,

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los proveedores que expidieron tales facturas presentaron sus originales cancelados y negaron haber prestado los servicios descritos en los comprobantes. [Resultado 3] 09-0-15100-02-0358-06-001.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $796,342.12 (setecientos novecientos y seis mil trescientos cuarenta y dos pesos 12/100 M.N.) derivado de que la organizacin Fundacin Desarrollo Sustentable, A.C., present los mismos comprobantes del gasto como parte de su comprobacin de los apoyos otorgados por el Instituto Nacional de Desarrollo Social, la Secretara de la Reforma Agraria y la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin. [Resultado 11] 09-0-15100-02-0358-06-002.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $100,000.00 (cien mil pesos 00/100 M.N.) correspondientes a la organizacin "Asesora y Apoyo del Altiplano, A.C.", que present, como parte de la comprobacin de los apoyos otorgados por la Secretara de la Reforma Agraria, una factura de un prestador de servicios, el cual mediante acta administrativa circunstanciada de auditora manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no recibi ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-003.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $100,000.00 (cien mil pesos 00/100 M.N.) correspondientes a la organizacin "El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C.", que present, como parte de la comprobacin de los apoyos otorgados por la Secretara de la Reforma Agraria, una factura de un prestador de servicios, el cual mediante acta administrativa circunstanciada de auditora manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no recibi ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-004.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $100,000.00 (cien mil pesos 00/100 M.N.) correspondientes a la organizacin "Coordinacin Integral Rural Operativa, A.C.", que present, como parte de la comprobacin de los apoyos otorgados por la Secretara de la Reforma Agraria, una factura de un prestador de servicios, el cual mediante acta administrativa circunstanciada de auditora manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no recibi ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-005.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $50,000.00 (cincuenta mil pesos 00/100 M.N.) correspondientes a la organizacin "Democracia Integradora Rural, A.C.", que present, como parte de la comprobacin de los apoyos otorgados por la Secretara de la Reforma Agraria, una factura de un prestador de servicios, el cual mediante acta administrativa circunstanciada de auditora manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no recibi ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-006.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $100,000.00 (cien mil pesos 00/100 M.N.) correspondientes a la organizacin "Unin General de Obreros y Campesinos de Mxico UGOCM "Jacinto Lpez", A.C.", que present, como parte de la comprobacin de los apoyos otorgados por la

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Secretara de la Reforma Agraria, una factura de un prestador de servicios, el cual mediante acta administrativa circunstanciada de auditora manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no recibi ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-007.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $100,000.00 (cien mil pesos 00/100 M.N.) correspondientes a la organizacin "Unin Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C.", que present, como parte de la comprobacin de los apoyos otorgados por la Secretara de la Reforma Agraria, una factura de un prestador de servicios, el cual mediante acta administrativa circunstanciada de auditora manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no recibi ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-008.- Se presume un probable dao patrimonial a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $900,000.00 (novecientos mil pesos 00/100 M.N.) correspondiente a la organizacin "Asesora y Apoyo del Altiplano, A.C.", que present como parte de su comprobacin facturas de dos prestadores de servicios, por concepto de Hospedaje, Alimentacin y Transportacin, y en cuyas visitas domiciliarias efectuadas por personal de la Auditora Superior de la Federacin, no pudieron acreditar que efectivamente se hubiese realizado la prestacin de los servicios, e incluso presentaron informacin que difiere de la presentada por la organizacin. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-009.- Se presume un probable dao patrimonial a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $900,000.00 (novecientos mil pesos 00/100 M.N.) correspondiente a la organizacin "Unin Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C.", que present como parte de su comprobacin facturas de dos prestadores de servicios, por concepto de Hospedaje, Alimentacin y Transportacin, y en cuyas visitas domiciliarias efectuadas por personal de la Auditora Superior de la Federacin, no pudieron acreditar que efectivamente se hubiese realizado la prestacin de los servicios, e incluso presentaron informacin que difiere de la presentada por la organizacin. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-010.- Se presume un probable dao patrimonial a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $900,000.00 (novecientos mil pesos 00/100 M.N.) correspondiente a la organizacin "Unin General de Obreros y Campesinos de Mxico "Jacinto Lpez", A.C.", que present como parte de su comprobacin facturas de dos prestadores de servicios, por concepto de Hospedaje, Alimentacin y Transportacin, y en cuyas visitas domiciliarias efectuadas por personal de la Auditora Superior de la Federacin, no pudieron acreditar que efectivamente se hubiese realizado la prestacin de los servicios, e incluso presentaron informacin que difiere de la presentada por la organizacin. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-011.- Se presume un probable dao patrimonial a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $900,000.00 (novecientos mil pesos 00/100 M.N.) correspondiente a la organizacin "El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C.", que present como parte de su comprobacin facturas de dos prestadores de servicios, por concepto de

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Hospedaje, Alimentacin y Transportacin, y en cuyas visitas domiciliarias efectuadas por personal de la Auditora Superior de la Federacin, no pudieron acreditar que efectivamente se hubiese realizado la prestacin de los servicios, e incluso presentaron informacin que difiere de la presentada por la organizacin. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-012.- Se presume un probable dao patrimonial a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $450,000.00 (cuatrocientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.) correspondiente a la organizacin "Democracia Integradora Rural, A.C.", que present como parte de su comprobacin facturas de dos prestadores de servicios, por concepto de Hospedaje, Alimentacin y Transportacin, y en cuyas visitas domiciliarias efectuadas por personal de la Auditora Superior de la Federacin, no pudieron acreditar que efectivamente se hubiese realizado la prestacin de los servicios, e incluso presentaron informacin que difiere de la presentada por la organizacin. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-013.- Se presume un probable dao patrimonial a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $600,000.00 (seiscientos mil pesos 00/100 M.N.) correspondiente a la organizacin "Coordinacin Integral Rural Operativa, A.C.", que present como parte de su comprobacin dos facturas de un prestador de servicios, por concepto de Hospedaje y Alimentacin, y en cuya visita domiciliaria efectuada por personal de la Auditora Superior de la Federacin, no pudo acreditar que efectivamente hubiese realizado la prestacin de los servicios. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-06-014.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $2,700,000.00 (dos millones setecientos mil pesos 00/100 M.N.) correspondientes a tres Organizaciones de la Sociedad Civil que presentaron comprobantes del gasto donde los presidentes de dichas organizaciones tambin son socios principales de las empresas que prestaron el servicio. [Resultado 15] 09-0-20D00-02-0358-06-001.- Se presume un probable dao a la Hacienda Pblica Federal por un monto de $95,838.67 (noventa y cinco mil ochocientos treinta y ocho pesos 67/100 M.N.) correspondiente al hecho de que la organizacin Fundacin Desarrollo Sustentable, A.C., present los mismos comprobantes del gasto como parte de su comprobacin de los apoyos otorgados por el Instituto Nacional de Desarrollo Social, la Secretara de la Reforma Agraria y la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin. [Resultado 11] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal 09-0-06E00-02-0358-05-001.- Para que el Servicio de Administracin Tributaria instruya a quien corresponda a fin de que audite a las personas morales "Corporativo de Hoteles y Eventos R.R. y Asociados, S.A. de C.V." y "Operadores Tursticos Especiales OCEALIS, S.A. de C.V.", a efecto de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que durante los ejercicios fiscales de 2009 y 2010, facturaron servicios relacionados con hospedaje y alimentacin, y transportacin, respectivamente; sin embargo, con base en la informacin proporcionada por el propio Servicio de Administracin Tributaria se comprob que en el caso de la primera no ha presentado declaracin anual del ejercicio 2009, mediante la cual manifieste los ingresos obtenidos por la prestacin de dichos servicios, as

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como los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial a Tasa nica e Impuesto al Valor Agregado de los meses de enero a septiembre de 2010; respecto de la segunda, present pagos provisionales correspondientes al Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial a Tasa nica e Impuesto al Valor Agregado de los meses de enero a septiembre del ejercicio 2010; manifestando en el caso de los dos primeros impuestos, no haber obtenido ingresos a declarar, y no haber realizado actos o actividades para efectos del ltimo, lo cual no es congruente de acuerdo con la evidencia de la facturacin de servicios en los meses de febrero y marzo del citado ejercicio. [Resultado 14] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-11100-02-0358-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Educacin Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin transfirieron recursos por 65,000.0 miles de pesos a la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C., con objeto de desarrollar el Sistema Nacional de Educacin a Distancia, para lo cual firmaron un Convenio de Colaboracin Acadmica de fecha 7 de agosto de 2009, que tena una vigencia al 31 de diciembre del mismo ao; y de los cuales se comprob que a esa fecha los recursos no se encontraban debidamente comprometidos ni devengados. [Resultado 10] Denuncias de Hechos 09-0-11H00-02-0358-09-001.- Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito que causaron un probable dao al patrimonio o a los intereses de la entidad fiscalizada o a la Hacienda Pblica Federal, debido a las irregularidades en la comprobacin del ejercicio de donativos por un monto de $1,238,135.00 (un milln doscientos treinta y ocho mil ciento treinta y cinco pesos 00/100 M.N.) que se le otorgaron a la Organizacin de la Sociedad Civil Sumando Amor, A.C., para el proyecto Antigua Baslica de Guadalupe (Programa General de Rehabilitacin 3 Etapa), del cual present dos facturas con diversas irregularidades para comprobar la adquisicin de servicios de supervisin. [Resultado 3] 09-0-15100-02-0358-09-001.- Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito que causaron un probable dao al patrimonio o a los intereses de la entidad fiscalizada o a la Hacienda Pblica Federal, debido a las irregularidades en la comprobacin del ejercicio de apoyos por un monto de $100,000.00 (cien mil pesos 00/100 M.N.) que se le otorgaron a la organizacin "Asesora y Apoyo del Altiplano A.C.", que present una factura de un prestador de servicios, el cual, mediante acta administrativa circunstanciada de auditora, manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no haber recibido ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-09-002.- Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito que causaron un probable dao al patrimonio o a los intereses de la entidad fiscalizada o a la Hacienda Pblica Federal, debido a las irregularidades en la comprobacin del ejercicio de apoyos por un monto de $100,000.00

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(cien mil pesos 00/100 M.N.) que se le otorgaron a la organizacin "El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C.", que present una factura de un prestador de servicios, el cual, mediante acta administrativa circunstanciada de auditora, manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no haber recibido ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-09-003.- Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito que causaron un probable dao al patrimonio o a los intereses de la entidad fiscalizada o a la Hacienda Pblica Federal, debido a las irregularidades en la comprobacin del ejercicio de apoyos por un monto de $100,000.00 (cien mil pesos 00/100 M.N.) que se le otorgaron a la organizacin "Coordinacin Integral Rural Operativa, A.C.", que present una factura de un prestador de servicios, el cual mediante acta administrativa circunstanciada de auditora, manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no haber recibido ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-09-004.- Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito que causaron un probable dao al patrimonio o a los intereses de la entidad fiscalizada o a la Hacienda Pblica Federal, debido a las irregularidades en la comprobacin del ejercicio de apoyos por un monto de $50,000.00 (cincuenta mil pesos 00/100 M.N.) que se le otorgaron a la organizacin "Democracia Integradora Rural, A.C.", que present una factura de un prestador de servicios, el cual mediante acta administrativa circunstanciada de auditora, manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no haber recibido ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-09-005.- Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito que causaron un probable dao al patrimonio o a los intereses de la entidad fiscalizada o a la Hacienda Pblica Federal, debido a las irregularidades en la comprobacin del ejercicio de apoyos por un monto de $100,000.00 (cien mil pesos 00/100 M.N.) que se le otorgaron a la organizacin "Unin General de Obreros y Campesinos de Mxico UGOCM "Jacinto Lpez", A.C.", que present una factura de un prestador de servicios, el cual, mediante acta administrativa circunstanciada de auditora, manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no haber recibido ningn pago por parte de ella. [Resultado 13] 09-0-15100-02-0358-09-006.- Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito que causaron un probable dao al patrimonio o a los intereses de la entidad fiscalizada o a la Hacienda Pblica Federal, debido a las irregularidades en la comprobacin del ejercicio de apoyos por un monto de $100,000.00 (cien mil pesos 00/100 M.N.) que se le otorgaron a la organizacin "Unin Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C.", que present una factura de un prestador de servicios, el cual mediante acta administrativa circunstanciada de auditora, manifest que no haba realizado ningn trabajo para la citada organizacin y, en consecuencia, no haber recibido ningn pago por parte de ella. [Resultado 13]

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Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 68,499.0 miles de pesos, de los cuales 112.5 miles de pesos son recuperaciones operadas y 68,386.5 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 16 observacin(es) que gener(aron): 11 Recomendacin(es), 7 Solicitud(es) de Aclaracin, 1 Promocin(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobacin Fiscal, 16 Pliego(s) de Observaciones, 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 7 Denuncia(s) de Hechos. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Desarrollo Social cumpli, en las operaciones examinadas, con las disposiciones normativas aplicables a la ejecucin, control, y comprobacin de los recursos asignados como Apoyos y Estmulos a las Organizaciones de la Sociedad Civil. Por lo que corresponde a las secretaras de Educacin Pblica y de la Reforma Agraria, esta entidad de fiscalizacin superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, no cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a la ejecucin, control, y comprobacin de los recursos asignados como Apoyos y Estmulos a las Organizaciones de la Sociedad Civil, como se precisa en los resultados con observacin que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: a travs de la SRA se otorgaron apoyos a seis organizaciones vinculadas por un socio o representante comn, y que comprobaron sus apoyos con facturas expedidas por los mismos tres prestadores de servicio; cada una de las organizaciones present como comprobacin del gasto una factura presuntamente apcrifa de una de las empresas por 550.0 miles de pesos, y en el caso de las otras dos empresas an cuando informaron que s realizaron la prestacin de los servicios por 4,650.0 miles de pesos, no pudieron evidenciar esta situacin e incluso presentaron informacin que difiere de la presentada por las organizaciones. Para comprobar la aplicacin de los recursos por 2,700.0 miles de pesos, que recibieron de la SRA, tres organizaciones presentaron facturas de empresas cuyo socio principal es, a su vez, el presidente de la organizacin. Una organizacin que recibi apoyos del CONACULTA, present dos facturas presuntamente apcrifas por 1,238.1 miles de pesos, para comprobar los recursos otorgados. Una organizacin present dos y hasta tres veces la misma documentacin para comprobar los apoyos por 814.2 miles de pesos, que le otorgaron la SAGARPA, la SRA y la SEDESOL. La SEP transfiri 65,000.0 y 45,000.0 miles de pesos a la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C., para el Sistema Nacional de Educacin a Distancia y para el

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Funciones de Desarrollo Social

Programa de Apoyo a Estudiantes Indgenas en Instituciones de Educacin Superior, de los cuales al 31 de diciembre de 2009, no se encontraban debidamente devengados ni comprometidos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Realizar una visita con los operadores de los apoyos y estmulos, para verificar, mediante la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto, que se aplicaron conforme a lo pactado en los lineamientos vigentes y los instrumentos legales correspondientes. Realizar compulsas a los proveedores de los bienes adquiridos por las Organizaciones de la Sociedad Civil, con recursos de los apoyos y Estmulos otorgados por las secretaras de Educacin Pblica (SEP), de Desarrollo Social (SEDESOL), y de la Reforma Agraria (SRA), para verificar la autenticidad de las operaciones.

2.

reas Revisadas La Subsecretara de Educacin Superior (SES), la Oficiala Mayor (OM), la Direccin General de Educacin Superior Universitaria (DGESU), la Coordinacin General del Programa Nacional de Becas (PRONABES) y el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA) todas ellas dependientes de la Secretara de Educacin Pblica (SEP); el Instituto Nacional de Desarrollo Social (INDESOL), dependiente de la Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL), y la Direccin General de Poltica y Planeacin Agraria (DGPPA), dependiente de la Secretara de la Reforma Agraria (SRA). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 54, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Artculo 1, prrafo segundo. 2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 176, prrafo segundo, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Artculo 66, Fraccin III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

3.

Cdigo Fiscal de la Federacin: Artculo 66, fraccin III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Artculos 6 y 29 - A del Cdigo Fiscal de la Federacin

4. 5.

Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artculos 10, parrafo cuarto y 14 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Artculo 110 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Artculo 25, fraccin X, de los Lineamientos para el Otorgamiento de Donativos del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes. Clusula tercera, numeral 1 de los Contratos de Donacin celebrados por la Oficiala Mayor de la Secretara de Educacin Pblica y el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes con las diferentes Organizaciones de la Sociedad Civil. Artculo 24, fraccin V, prrafo primero de los Lineamientos para el Otorgamiento de Donativos en Dinero a Asociaciones No Lucrativas y Fideicomisos Constituidos por Particulares emitidos por la Oficiala Mayor de la SEP. Artculo 29 de los Lineamientos para el Otorgamiento de Donativos del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes. Clusula tercera, numeral 2 de los Contratos de Donacin celebrados entre el CONACULTA y las Organizaciones de la Sociedad Civil: Amigos del Museo de los Pintores Oaxaqueos, A.C.y Fundacin Caminos con Destino, A.C. Clusulas Tercera, numeral 1 y Octava del Contrato de Donativos celebrado entre el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes y la Organizacin de la Sociedad Civil Sumando Amor, A.C. Clusula Tercera, inciso e, del Convenio de Colaboracin Secretara de Educacin Pblica Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C. del 6 de agosto de 2009. Apartado VII Monto de los Apoyos, de los Convenios de Concertacin SEP - Universidad Autnoma del Estado de Mxico y SEP - Universidad Autnoma de Nuevo Len. Clusula cuarta, inciso B, de los Convenios de Colaboracin respectivos y al Apartado IX Mecnica de operacin, de los Lineamientos del Programa PERAJ - Adopta un Amigo de agosto de 2009. Clusula Tercera, inciso h, del Convenio de Colaboracin celebrado entre la Secretara de Educacin Pblica y la Asociacin Nacional de Universidades e Instituciones de Educacin Superior de la Repblica Mexicana, A.C. del 7 de agosto de 2009.

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Funciones de Desarrollo Social

Artculo 4.2.11, numeral 1, de las Reglas de Operacin del Programa de Coinversin Social. Clusula novena, inciso E, de los Convenios de Coordinacin INDESOL-Organizaciones de la Sociedad Civil respectivos. Clusula dcimo sexta de los convenios de coordinacin INDESOL - Organizaciones de la Sociedad Civil para el Programa de Coinversin Social. Artculos 16, fraccin II, 19, fraccin I, inciso b, 20, prrafo primero y 47 prrafo tercero de los Lineamientos de Operacin del Programa de Fomento al Desarrollo Agrario. Clusula Quinta, incisos A, F, y G de los Convenios de Concertacin celebrados entre la Secretara de le Reforma Agraria y las Organizaciones de la Sociedad Civil Artculo 20, de los Lineamientos de Operacin del Programa de Fomento al Desarrollo Agrario. Artculo 30, fraccin I, de la Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil. Artculo 5o. inciso D, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Artculo 9, de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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