Funciones de Desarrollo Econmico

III.7.10.2.1. Pemex-Refinacin Proyecto Minatitln Paquete 2 Planta de Servicios Auxiliares, Planta de Tratamiento de Aguas Amargas y Obras de Integracin Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-18T4M-04-0370

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos canalizados al contrato, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 12,858,059.1 miles de pesos 9,189,605.3 miles de pesos 71.5 %

Se revisaron 55 conceptos y la totalidad de los ajustes de costos por un importe de 9,189,605.3 miles de pesos que corresponden al 71.5% de los 11,443 conceptos ejecutados por 12,858,059.1 miles de pesos que integraron la ejecucin de los trabajos, por ser representativos del monto ejercido y por ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin.
CONCEPTOS E IMPORTES REVISADOS (Miles de dlares, miles de pesos y porcentajes) Nmero de contrato PR-OP-L 002/04P Totales en M.N. Conceptos Ejecutados 11,443 Revisados 55 Ejecutados 376,592.9 USD 7,940,245.4 M.N. 12,858,059.1 Importes Revisados 376,592.9 USD 4,271,791.6 M.N. 9,189,605.3 Alcance de la revisin (%) 100.0 53.8 71.5

FUENTE: Cdula de conceptos seleccionados con base en el expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada. Tipo de cambio: $13.0587/Dlar, fuente Cuenta Pblica 2009.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Antecedentes El contrato de obra pblica mixto (precio alzado y precios unitarios) nm. PR-OP-L 002/04P tuvo por objeto El desarrollo de la ingeniera bsica del contratista, de la ingeniera de detalle del contratista, procura de equipo y materiales de construccin, pruebas, capacitacin, preparativos de arranque y pruebas de comportamiento y entrega de la documentacin para las unidades de Planta de Servicios Auxiliares, Planta de Tratamiento de Aguas Amargas y Obras de Integracin para la Reconfiguracin de la Refinera Gral. Lzaro Crdenas, en Minatitln, Veracruz. La entidad fiscalizada recibi de las autoridades competentes las autorizaciones necesarias para la celebracin del contrato, incluyendo las siguientes: aprobacin de la H. Cmara de Diputados del Congreso de la Unin en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2004; autorizacin de la Comisin Intersecretarial de Gasto Financiamiento, expedida el 30 de abril de 2003 mediante el acuerdo nmero 03-X-3; oficio de autorizacin de inversin financiada nmero 510.0120 emitido el 28 de mayo de 2003 por la Subsecretara de Hidrocarburos, Direccin General de Operacin Financiera del Subsector Hidrocarburos de la Secretara de Energa. Dicho contrato fue adjudicado como mixto, mediante la licitacin pblica internacional nm. 18572039-007-03 el 14 de septiembre de 2004, con fundamento en los artculos 27, fraccin I, 30, fraccin II, 32, 33 y 45, fraccin III, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por Pemex Refinacin a la contratista ICA Flor Daniel, S. de R.L. de C.V., con un monto de 376,592.9 miles de dlares (que al tipo de cambio de 13.0587 pesos por dlar americano, resulta un total de 4,917.8 miles de pesos), que corresponde a la parte del contrato a precio alzado y 3,539,063.3 miles de pesos, a la parte a precios unitarios, ms el impuesto al valor agregado y con un plazo de ejecucin de 1,290 das naturales, comprendidos del 18 de octubre de 2004 al 29 de abril de 2008. El 28 octubre de 2005, Pemex Refinacin y la contratista firmaron el primer convenio del contrato, el cual tuvo como objeto modificar los requisitos para la resolucin de precios unitarios no previstos en el contrato y ajustes de costos, establecidos en el Anexo 29, debido a que el mecanismo de autorizacin establecido en dicho anexo difera del indicado en los procedimientos administrativos institucionales. El 30 de noviembre de 2005, se firm un segundo convenio para formalizar la primera reprogramacin de actividades del contrato y sustituir los Anexos 21 y 25 por los Anexos 21A y 25-A, sin modificar el monto ni el plazo original. El 10 de febrero de 2006, se celebr el tercer convenio para modificar las especificaciones tcnicas para el control del proyecto (anexo AP) y sustituir el Anexo 22 por el Anexo 22-A, sin modificar el monto ni el plazo original. El de 21 de abril de 2006, se firm el cuarto convenio para formalizar la segunda reprogramacin de las actividades del contrato y sustituir los Anexos 19, 21-A y 25-A por los Anexos 19-A, 21-B y 25-B, sin modificar el monto ni el plazo original.

Funciones de Desarrollo Econmico

El 14 de junio de 2007, las partes firmaron el Acta Circunstanciada de Suspensin nm. ACS140607, mediante la cual se formalizaron diversas suspensiones parciales temporales, presentadas durante el desarrollo de las actividades, las cuales no tuvieron efecto sobre la fecha programada de terminacin de las obras, pero s sobre las de cumplimiento de algunos de los eventos crticos establecidos en el Anexo 19 del contrato. En dicha acta, el contratista reconoci que realiz diversas acciones para la reubicacin de sus recursos y as evit la afectacin fsica en las fases del proyecto, por lo que no hubo ninguna justificacin que motivara reclamacin para solicitar el pago de gastos no recuperables. El 18 de septiembre del 2007, se celebr el quinto convenio adicional para ampliar el monto del contrato en la parte a precios unitarios en 1,504,928.9 miles de pesos, que sumado al monto original de 3,539,063.3 miles de pesos, resulta un total de 5,043,992.2 miles de pesos, monto que represent el 42.5%. El 28 de abril del 2008, se celebr el sexto convenio de redistribucin de montos y prrroga en la fecha de terminacin de los trabajos, como consecuencia de la reprogramacin de actividades derivadas de las afectaciones al programa de ejecucin de los trabajos para la parte de precios unitarios, en 277 das naturales, a partir del 30 de abril de 2008. Como consecuencia de lo anterior, la fecha programada de terminacin de los trabajos, correspondiente a la parte de precios unitarios, qued establecida para el 31 de enero de 2009 que represent el 21.5% y un total de 1,567 das naturales. El 28 de abril de 2008, se firm el Acta Circunstanciada de Suspensin nm. ACS 280408, mediante la cual se formalizaron las diversas suspensiones parciales temporales, que se reconocieron y formalizaron mediante el sexto convenio. Lo anterior result de las afectaciones al programa de ejecucin de los trabajos para la parte a precios unitarios, que impactaron la parte a precio alzado. El 28 de noviembre de 2008, en consecuencia del desfase en junio de 2007 entre el avance de los trabajos del contrato, la entrega de la totalidad de los servicios auxiliares, la disponibilidad tanto de la obras de integracin, como de las cargas de alimentacin (materia prima) para las plantas de Alquilacin que no podran estar en condiciones para el arranque y operacin de acuerdo con el programa de ejecucin ni la operacin del quemador elevado QE-05A, dedicado exclusivamente a la Unidad 18000, la entidad fiscalizada, mediante el oficio nm. DCIDP-PMXR-GPA-PMINA-1198, notific a la contratista la suspensin de los trabajos del quemador elevado QE-05A del 28 de noviembre de 2008 al 30 de mayo de 2009, motivo por el cual, el 3 de diciembre de 2008, se firm el Acta Circunstanciada de Suspensin Temporal y Parcial de los Trabajos. El 29 de enero de 2009, se celebr el Acta Circunstanciada de Suspensin nm. ACS-290109, mediante la cual se formalizaron las diversas suspensiones parciales temporales presentadas durante el desarrollo de las actividades y trabajos objeto del contrato. El 30 de enero de 2009, se celebr el sptimo convenio para modificar las clusulas 17.1 y 17.2 del contrato y redistribuir los montos por reduccin de volmenes de obra y cancelacin de conceptos, ampliacin de plazo y de monto para la parte de precios unitarios por 631,643.0 miles de pesos, lo que representa un incremento del 17.8% del monto

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

original de 3,539,063.3 miles de pesos, que sumados al monto adicional de 1,504,928.9 miles de pesos, resulta un nuevo importe de 5,675,635.2 miles de pesos equivalente a un incremento total del 60.4% y ampliacin en el plazo original del contrato mixto de 1,290 das naturales en 211 das naturales, adicionales a los 277 das autorizados anteriormente, a partir del 1 de febrero de 2009. Esto constituye un incremento del 16.4%, un plazo de 1,778 das naturales, con fecha de trmino para el 30 de agosto de 2009. El 28 de agosto de 2009, se estipul el octavo convenio para reducir volmenes de obra, cancelar conceptos, incrementar volmenes de obra e incluir conceptos de trabajo no previstos en el anexo C para la parte a precios de unitarios, con una ampliacin al monto de 604,602.7 miles de pesos, que sumados a los montos ya autorizados de 1,504,928.9 y de 631,643.0 miles de pesos, resulta un nuevo monto en la parte de precios unitarios de 6,280,237.9 miles de pesos, que representa un incremento del 77.5%. En relacin con los ajustes de costos, se autorizaron 1,660,007.6 miles de pesos, que sumados a los convenios y monto contractual de la parte a precios unitarios se tiene un monto de 7,940,245.5 miles de pesos. Las partes tambin convinieron en ampliar el plazo original del contrato mixto de 1,290 das naturales en 182 das naturales, a partir del 31 de agosto de 2009, lo que representa un incremento del 14.1%, que sumados al plazo del sexto y sptimo convenio por 277 y 211 das naturales se tiene un porcentaje total del 52.0% y una fecha programada para la terminacin de los trabajos para el 28 de febrero de 2010. A la fecha de la revisin (diciembre de 2010), no se haban concluido los trabajos asignados a este contrato. Resultados 1. Se verific que la entidad fiscalizada omiti registrar peridicamente en las bitcoras de obra los avances de obra, as como los volmenes ejecutados a diario por la contratista y los periodos en los cuales se ocuparon los equipos. Vase accin(es): 09-1-18T4M-04-0370-01-001 2. En el concepto extraordinario CIE.EX.0359 Remocin o escarificado con herramienta manual, en columnas y/o trabes portantes de marcos existentes de concreto reforzado y que soportan tuberas de proceso en operacin, en alturas de 0.00 a 7.00 m., en racks de tuberas MT-27, D-14, se observ que la entidad fiscalizada determin el precio unitario con base en el artculo 77, fraccin III, del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, y utiliz como criterio de anlisis un rendimiento significativamente bajo, avalado por la residencia de obra, comparable a ejecutar un volumen de 151.31 m3, con 26,069 Jornadas Hombre que equivalen a 71 aos para realizar dicha actividad. Por otra parte, se constat que en el catlogo de conceptos de concurso existen partidas similares, tales como el concepto CIE:0057.08 Demolicin de estructura de Concreto reforzado con rompedora neumtica para rehabilitacin de marcos
4

Funciones de Desarrollo Econmico

existentes con un volumen de 77.74 m3 o bien, estar referenciado en los conceptos CIE.0057.08 Demolicin de estructura de Concreto Reforzado con herramienta manual de 0.00 a 4.00 m de altura amparado con minuta de trabajo de riesgos controlados en reas de edificio de supervisin 1 Lubricante, central contra incendio y almacn general Por lo que la entidad realiz un pago injustificado por 18,680.9 miles de pesos, de los cuales 149.4 miles de pesos corresponden a la Cuenta Pblica 2009 en revisin y los restantes 18,531.5 miles de pesos se pagaron en otras cuentas pblicas. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago injustificado de 18,531.5 miles de pesos determinados en dicha irregularidad, pagado en otras cuentas pblicas, para que en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. Vase accin(es): 09-1-18T4M-04-0370-03-001 3. Con el concepto extraordinario CIE.EX.0601 Carga, acarreo y descarga de tubera y/o accesorios al primer Km, desde los patios de sand-Blast asignados por Pemex hasta los sitios de montaje, en el interior de la Refinera con Gra hidrulica de 40 ton, Plataforma, tractocamion de 40 ton y camioneta de 3.5 ton. Incluye tramite de permisos ante Pemex de acuerdo a minutas, se determin que el precio unitario no es procedente, ya que en la integracin de los precios unitarios del contrato original, se observ que los suministros de tuberas y accesorios incluyen en todos los conceptos el manejo de los materiales al sitio de instalacin o al taller para el armado. Por lo que la entidad efectu un pago improcedente por 26,712.4 miles de pesos, de los cuales 2,434.8 miles de pesos corresponden a la Cuenta Pblica 2009 en revisin y los restantes 24,277.6 miles de pesos se pagaron en otras cuentas pblicas. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago improcedente de 24,277.6 miles de pesos determinados en dicha irregularidad, pagado en otras cuentas pblicas, para que en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. Vase accin(es): 09-1-18T4M-04-0370-03-002 4. En el concepto extraordinario CIE.EX.0376P Relleno compactado al 95% de la prueba proctor estndar con compactador dinmico, incluye suministro de material granular de banco (Revestimiento), amparado con permisos de trabajo en reas de solventes, lubricantes, amarradores, tanque LUMUS, se observ que la entidad fiscalizada no integr la documentacin soporte del insumo integrado denominado MATEX0076, por lo que la entidad realiz un pago injustificado por 25,790.6 miles de pesos, de los cuales 137.8 miles de pesos corresponden a la Cuenta Pblica 2009 en revisin y los restantes 25,652.8 miles de pesos se pagaron en otras cuentas pblicas.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago injustificado de 25,652.8 miles de pesos determinados en dicha irregularidad, pagado en otras cuentas pblicas, para que en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. Vase accin(es): 09-1-18T4M-04-0370-03-003 5. Debido a los retrasos en la ejecucin de los trabajos y puesta en operacin de la reconfiguracin de la refinera General Lzaro Crdenas, en Minatitln, Veracruz, se requiri revisar el impacto econmico generado, por lo cual se solicit a la entidad auditada el estudio de viabilidad del proyecto de reconfiguracin, el cual incluye: Estado de Resultados Balance General Estado de Origen y Aplicacin de recursos Plan financiero del proyecto Flujo de efectivo del proyecto Proyecciones del proyecto Caractersticas del o de los financiamientos (plazos, tasas de inters, fechas de contratacin) Bases y premisas con las que se elaboraron los informes Esta informacin y documentacin se solicit tanto para el ao en que se inici el proyecto, como para el ejercicio fiscal de 2009. Al respecto, con base en la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada y debido a los retrasos del proyecto, se aplic la metodologa del valor del dinero en el tiempo, as como el de la Tasa Interna de Retorno, ya que stas permiten determinar los flujos futuros que son esperados por la puesta en marcha del proyecto, lo cual se logra a travs del valor presente neto (VPN) y la tasa interna de retorno (TIR). Como antecedentes se tiene que la refinera de Minatitln inici sus labores en 1906, y tuvo un proceso de modernizacin en 1954, mediante el desmantelamiento de las instalaciones anteriores y la construccin de nuevas unidades de produccin con mayor capacidad y con todos los avances tecnolgicos de su tiempo, por lo que la refinera qued integrada con 27 plantas de proceso en operacin normal, tres plantas ecolgicas, dos turbogeneradores elctricos, seis generadores de vapor, nueve torres de enfriamiento de agua, una planta de pre-tratamiento de agua, una de tratamiento de agua, una potabilizadora, una planta neutralizadora (efluentes) de agua y 166 tanques de almacenamiento. En 1997, se incorporaron oficialmente las instalaciones industriales de Pemex Refinacin ubicadas en el Complejo Petroqumico La

Funciones de Desarrollo Econmico

Cangrejera, constituidas por tres plantas de proceso, una torre de enfriamiento de agua y 12 tanques de almacenamiento. Por lo que si se considera que la mayora de las plantas con las que la refinera cuenta son de los aos 50 y 60, estos equipos ponan en riesgo la operacin, as como su viabilidad econmica. Dadas estas condiciones la entidad fiscalizada consider necesaria la reconfiguracin de la refinera. El 12 de febrero de 1998, mediante el acuerdo CIGF98-IV-2 de la Comisin Intersecretarial de Gasto Financiamiento, se autoriz el proyecto de Reconfiguracin de la Refinera de Minatitln. Este proyecto consideraba la incorporacin de nueve plantas nuevas, orientadas principalmente a funciones primarias, la conversin de residuos (coquizacin retardada), la produccin de gasolinas y componentes (desintegracin cataltica y alquilacin) y el hidrotratamiento (gasleos, naftas y destilados intermedios). En 1999, se estim que la inversin necesaria para la realizacin de esta reconfiguracin ascenda a 1,114 millones de dlares. La rentabilidad que presentaba dicha inversin era de 421.6 millones de dlares a valor presente neto y una tasa interna de retorno del 15.0%. La reconfiguracin de la refinera permitira procesar aproximadamente 102 miles de barriles diarios (MBD) adicionales de crudo maya, con un proceso de crudo en 186 MBD y producira volmenes incrementales de gasolina magna en 26 MBD, destilados intermedios en 18 MDB y una reduccin en combustleo pesado en 49 MBD. El calendario estimado para la puesta en marcha del proyecto tena como fecha de arranque el 16 de noviembre de 1999 y puesta en marcha el 11 de mayo del 2003. Sin embargo, el 29 de noviembre de 1999 se present nuevamente el proyecto a la Comisin Intersecretarial de Gasto Financiamiento, la cual consider necesaria su revisin, sin que se encontraran mayores referencias, sino hasta el 13 de marzo del 2003, cuando nuevamente se present el proyecto de reconfiguracin con la revisin hecha por la Direccin Corporativa de Planeacin Estratgica de Petrleos Mexicanos, el consultor KBC y Pemex Refinacin, y se realizaron algunas modificaciones al proyecto original, tales como: mayor aprovechamiento de la capacidad existente, incorporacin de diversas corrientes que no haban sido consideradas inicialmente, mejoramiento en la calidad de las gasolinas y diesel a producirse, lo que le dio como resultado un incremento en sus indicadores econmicos. De esta revisin se estim una inversin de 1,631.8 millones de dlares, con un valor presente neto de 861 millones de dlares y una tasa interna de retorno de 17.6%. Despus, el 28 de mayo del 2003 se emiti el oficio nm. 510.0120 de Inversin Financiada para el Proyecto de Reconfiguracin de la Refinera de Minatitln, bajo la modalidad de proyecto de infraestructura productiva de largo plazo (Pidiregas) mediante el cual se autoriz un costo del proyecto de 15,937.5 millones de pesos, monto equivalente a 1,562.5 1 millones de dlares, considerando un plazo de ejecucin de diciembre de 2003 a diciembre de 2006. Posteriormente, el 11 de octubre del 2004, se emiti un nuevo documento en el que la Direccin Corporativa de Ingeniera y

Este monto no considera $69.3 millones de dlares de gasto programable. Conforme se establece en el Proyecto de Reconfiguracin de la refinera de Minatitln 2003.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Desarrollo de Proyectos (DCIDP) comunic a Pemex Refinacin incrementos en los costos, derivados de: Aumentos en las cotizaciones internacionales del acero, cuyo precio creci notablemente y por lo tanto se encarecieron las adquisiciones de los materiales a utilizar; Dificultades tcnicas en la preparacin de los terrenos donde se realizar el proyecto y Actualizacin en los precios de las plantas seleccionadas. Asimismo, con lo que el proceso de licitacin y en particular el plazo de recepcin de ofertas se ampliaron, la fecha de terminacin qued de diciembre de 2007 a abril de 2008. Consideraciones al Proyecto de inversin En la informacin proporcionada, se observ que el proyecto perdi viabilidad durante su desarrollo, debido a retrasos en la construccin, incremento en los costos y cambios en los precios de los productos generadores de efectivo (combustible). El Proyecto de reconfiguracin de la Refinera de Minatitln inici en el 2003 y, con el paso del tiempo, sufri modificaciones entre las que destacan: Monto de inversin El monto de 1,562.5 millones de dlares de 2003, se increment a 3,230.0 millones de dlares en 2009, lo que represent el 106.0%, duplic la inversin autorizada inicialmente. Valor Presente Neto (VPN) En 2003, el VPN se estim en 861.0 millones de dlares; sin embargo, para 2009 se redujo a 607.0 millones de dlares. Tasa Interna de Retorno (TIR) Conforme a la informacin proporcionada, se estableci una tasa de descuento del 12.0%, contra la cual se comparara la TIR del proyecto, lo que dio como resultado en 2003 una TIR del 17.6% y para el 2009 se redujo a 15.7%. Conforme se menciona en la metodologa estos valores permiten establecer que el proyecto an era viable toda vez que la TIR es mayor que la tasa de descuento. Calendario de Ejecucin; En 2003, el proyecto requera de 3 aos para su puesta en marcha; sin embargo, para 2009 el proyecto no se haba concluido, lo que represent un retraso en la puesta en

Funciones de Desarrollo Econmico

operacin de tres aos, destaca que en la informacin recibida no se identific ningn plan de inicio de operaciones a la fecha.
2003 Proceso de Crudo Gasolina Destilados Intermedios Combustleo 350 MBD +97MBD +49 MBD -16 MBD 2009 + 33 MBD +58MBD +34 MBD - 31MBD

Intereses: Destaca el hecho de que el monto a pagar por concepto de intereses durante la puesta en marcha del proyecto, disminuyo a travs del tiempo, al pasar de 205.8 millones de dlares en 2003 a 192.0 millones de dlares en 2009 (acumulado hasta 2008), en tanto que el monto de inversin se increment. Metas de Produccin Pronosticadas Miles de barriles diarios (MBD) Cabe mencionar que en los diferentes documentos revisados no se explica el porqu los niveles de produccin pronosticada difieren de los inicialmente previstos, ya que todos los argumentos que se utilizan para justificar un mayor nivel de inversin plantean un incremento en la produccin, lo cual supone mayores niveles de ingresos. Comentarios a la informacin del 2010 En agosto de 2009, se autoriz un incremento de 83.0 millones de dlares al proyecto de inversin, por lo que para la actualizacin de 2010, se estima una inversin total de 3,559.0 millones de dlares como se observa en el cuadro siguiente:
Proyecto Reconfiguracin de la Refinera Lzaro Crdenas En Minatitln. Cifras en Millones de dlares 2003 IPC Intereses Administracin Total 1,356.7 205.8 69.3 1,631.7 2009 2,763.0 192.0 275.0 3,230.0 2010 3,049.0 192.0 318.0 3,559.0

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

El monto total de la inversin al 2010, considera 248 millones de dlares en relacin con los 300 millones de dlares requeridos para atender los reclamos de los contratistas, con la finalidad de obtener un VPN positivo y TIR del 12.0%; sin embargo, no se explica de qu manera se reducir el pago a los contratistas, ya que dichos pagos estn comprometidos y por tanto no se podran reducir. Siguiendo lo planteado en la informacin, con las cifras al 2010, se reporta que el VPN es de 29.0 millones de dlares y la TIR de 12.0%, la cual se iguala a la tasa de descuento del 12.0%, en otras palabras, el proyecto bajo estos parmetros, no ofrece los rendimientos esperados sobre la inversin. Observaciones a la informacin presentada Cabe aclarar que este anlisis se realiz tomando en cuenta los documentos proporcionados para su revisin, no se cont con la informacin solicitada referente a los flujos de efectivo proyectados tanto para 2003 como para 2009, los cuales debieron formar parte de las autorizaciones para la puesta en marcha de este proyecto. De igual forma se destaca que en un mismo documento se sealan diferentes cifras para un mismo concepto; por ejemplo, en la actualizacin de 2009, en el rubro de ingresos en la pgina 5, se establece que stos son de 15,428.0 millones de dlares, mientras que en la pgina 39 de la misma actualizacin, dicho concepto es de 18,216.0 millones de dlares, por lo que los valores del VPN y de la TIR difieren. Otro ejemplo de las inconsistencias detectadas, es el hecho de que en la actualizacin del 2009 comparada con la informacin proporcionada al 2006, en el rubro de indicadores econmicos, se aprecia que los valores de la inversin realizada en los diferentes aos son diferentes de un documento a otro, cuando en realidad deberan ser los mismos, toda vez que ya se haban realizado. En lo anterior, no se observa una relacin entre las cifras que se presentan en cada actualizacin; adems de que no se identific informacin relacionada con los financiamientos, trminos y condiciones, tasas de inters. No obstante, de la informacin proporcionada se desprende que este proyecto se financiara a travs del mecanismo PIDIREGAS (Proyectos de Infraestructura Productiva con Impacto Diferido en el Registro del Gasto) 2, y se plantearon tres mecanismos para su implementacin: Esquema Tipo Madero Esquema Tipo Cadereyta Esquema Tipo Cantarell Hasta la ltima actualizacin del 2010, no fue posible identificar bajo qu esquema se estructur la reconfiguracin. Cabe mencionar que en la actualizacin al 2010, se seala que a partir de 2009 las erogaciones son gasto programable y no PIRIDEGAS. En

En ningn caso, se podrn establecer compromisos y anticipos de pago, ni realizar pago previo alguno por cualquier concepto que anteceda a la entrega del bien materia del contrato, ni transmitir, ni negociar sus obligaciones, despus de que reciban a su satisfaccin los bienes materia del contrato.

10

Funciones de Desarrollo Econmico

consecuencia, las cifras presentadas no reflejan el pago de amortizaciones de costos financieros. Es importante establecer las razones que dieron origen al incremento de la inversin, segn se menciona en las diferentes actualizaciones del proyecto: Mayor aprovechamiento de la capacidad existente Mejoramiento en la calidad de los productos Sustitucin de insumos caros por baratos Incrementos en la capacidad en plantas seleccionadas Acondicionamiento del sitio Incremento en el precio del acero Dificultades tcnicas en la preparacin del terreno Actualizacin en los precios de las plantas Como consecuencia de los puntos mencionados, se estim que los resultados que se esperaban obtener no corresponden con los presentados en el informe de avance al 2010. Debido al avance que se tiene actualmente en la construccin del proyecto, se concluye que es necesario continuar con la obra, no obstante que desde el punto de vista tcnico-financiero la rentabilidad del proyecto disminuy significativamente. La operacin del proyecto de reconfiguracin estaba prevista para finales de 2007, por tanto, se tiene un retraso aproximado de 39 meses. En dicho periodo, y en razn del incumplimiento de las metas de produccin de gasolinas asociadas al proyecto, los volmenes estimados de estos combustibles que no se han producido y, por tanto, se han sustituido por importaciones que ascienden a 32,022.0 miles barriles de gasolina magna y 30,836.0 miles de barriles de Gasolina Premium. Sobre el particular, con la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, mediante los oficios nms. DGPR-GCG-2871-2010 y DGPR-GCG-2899-2010 del 28 y 29 de diciembre de 2010, se constat que los estudios de factibilidad realizados por el rea de planeacin determinaron la vialidad y rentabilidad del proyecto; no obstante, los retrasos de tres aos e incremento al costo en la ejecucin de los trabajos de la reconfiguracin de la refinera han repercutido en la rentabilidad de la misma, por lo cual es necesario que el proyecto se concluya a la brevedad. Vase accin(es): 09-1-18T4M-04-0370-01-002 6. En el concepto extraordinario DUC.CIVEX.003 Suministro de tubera de 30" de dimetro de 0.375" de espesor con costura longitudinal, acero ASTM API 5l x 65 ERW, incluye un granallado en la superficie exterior de la tubera, aplicacin de tricapa a base de polipropileno extruido con espesor de 1.45mm mnimo (proteccin NRF-026 Pemex), la entidad fiscalizada, para la determinacin del precio unitario, integr el insumo denominado POLIE_1.45_30, sin desglosar los insumos de materiales, mano
11

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

de obra y equipos que la componen. Tambin, se observ que los insumos denominados TUBO_30_0.375 y FLETE_1 se disminuyeron utilizando incorrectamente y en forma directa la paridad pesodlar determinada a la fecha de apertura de proposiciones, ya que la conversin debi realizarse a la fecha de cotizacin y decrementarlos a la fecha de presentacin de ofertas del concurso con los ndices emitidos por el Banco de Mxico. Adems, se observ que el insumo denominado POLIE_1.45_30 se redujo por un factor de ajuste acumulado determinado en el anexo AC-29, lo cual es improcedente, ya que el artculo 150 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas establece que: El ajuste de costos, tratndose del procedimiento que establece la fraccin I del artculo 57 de la Ley, se podr determinar utilizando las matrices de clculo de los anlisis de precios de los trabajos no ejecutados, conforme al programa convenido, en los que se sustituyan los costos bsicos de cada insumo del costo directo, actualizados con los ndices aplicables de los publicados por el Banco de Mxico. Por lo que la entidad fiscalizada realiz un pago en exceso al contratista por 16,845.7 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago en exceso por 16,845.7 miles de pesos, efectuado en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 7. En el concepto extraordinario CIN.EX.0007 Suministro de concreto premezclado elaborado en planta agregado mximo de 19 mm, cemento portland puzolanico CPP30R. fc = 350 Kg/cm2, con relacin agua cemento de 0.40 y contenido de cemento no menor a 300 Kg/cm3, incluye el suministro, dosificacin, , la entidad determin el precio unitario decrementando el insumo denominado GLENUIM ADIUTIVO GLENIUM 3400NV, con la paridad pesosdlar, en forma directa, omitiendo efectuar previamente la conversin a la fecha de cotizacin y posteriormente decrementarlo a la fecha de concurso con los ndices del Banco de Mxico; adems, incluy un cargo por flete cotizado en 0.60 pesos por litro, sin decrementarlo, en incumplimiento con los costos de los insumos ya que stos debieron estar referidos a los ofertados en el acto de presentacin y apertura de proposiciones y efectuar las correcciones correspondientes por un importe de 340.4 miles de pesos. En el concepto extraordinario CIE.EX.0281 "Suministro de concreto premezclado, agregado mximo de 19 mm de dimetro, cemento Portland Puzolanico CPP-30 R fc = 350Kg/cm2, relacin agua cemento no mayor 0.40 y la cantidad de cemento no menor de 300 kg/m3, incluye el suministro, dosificacin, la entidad, en la determinacin del precio unitario, disminuy el insumo denominado GLENIUM ADITIVO GLENIUM 3400NV, utilizando incorrectamente la paridad pesodlar determinada a la fecha de apertura de proposiciones, ya que la conversin se debi realizar a la fecha de cotizacin y disminuirla a la fecha de concurso con los ndices emitidos por el Banco de Mxico. Adems, se observ que el concepto por flete cotizado a 0.60 pesos por litro no se redujo, incumpliendo con los costos de los insumos ya que stos deberan estar

12

Funciones de Desarrollo Econmico

referidos a los presentados en el acto de presentacin y apertura de proposiciones. Por lo que existe un pago en exceso de 89.4 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al del titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago en exceso por 89.4 miles de pesos, efectuado en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 8. En el concepto extraordinario CIE.EX.0360 Suministro y aplicacin en forma manual de recubrimiento anticorrosivo SIKA TOP ARMATEC -110 EPOCEM, como inhibidor de corrosin en el acero de refuerzo y enlace en el concreto, en columnas y/o trabes portantes de marcos existentes de concreto reforzado, en la determinacin del precio unitario la entidad fiscalizada integr los insumos de materiales y equipos con los cdigos SIKA 110, EQMAQGEN25; sin embargo, no anex las cotizaciones y los cuadros de decrementos respectivos; adems, consider consumos de materiales y rendimientos de mano de obra que no corresponden con los avalados por la Residencia de Obra. Considerando que los costos de los insumos debern estar referidos a los presentados en el acto de presentacin y apertura de proposiciones, requisito indispensable para sustentar la solucin del precio efectuada y aplicando las cantidades avaladas de mano de obra por la residencia de obra, se determin un pago en exceso de 31,797.4 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago en exceso por 31,797.4 miles de pesos, efectuado en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 9. En el concepto extraordinario SEN.EX.0001 Suministro, transporte y pruebas de camin contra incendio de brazo articulado de 3 secciones marca SCHWING con sistema proporcionador de espuma de tipo de Presin Balanceada, modelo Hot Shot II, marca Williams, el cual debe cumplir con la especificacin P2-UC-E-S-SSP-0012, REV. 0, carros de brazo articulado, se observ que la entidad fiscalizada no demostr ni fsica ni documentalmente el ingreso a sus instalaciones del camin contra incendio, por lo que la entidad realiz un pago injustificado a la contratista por 17,247.4 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago injustificado a la contratista por 17,247.4 miles de pesos, efectuado en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 10. En el concepto extraordinario CIE.EX.0482P Carretilleo de 0.00 hasta 150.00 m. de material producto de excavacin y/o demolicin sobre plataforma metlica a base de andamios sistema total armada por encima de tuberas de proceso en operacin, volumen medido suelto (incluye: renta, armado y desarmado), la entidad fiscalizada

13

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

omiti incluir la documentacin soporte del insumo denominado ANDTRANSF; adems, el insumo considerado como extraordinario esta contenido en el contrato con el cdigo EQAND010T, el cual se debi utilizar en la integracin del precio unitario, por tanto se determina un pago indebido de 125,851.6 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago indebido por 125,851.6 miles de pesos, efectuado en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 11. En el concepto extraordinario CIE.EX.0620P Suministro de material granular limpio (contenido de finos menor o igual a 7% en peso), se observ que la entidad fiscalizada analiz el precio unitario como concepto no previsto en el catlogo de conceptos; no obstante, en el catlogo del contrato se incluye el concepto con el cdigo CIN.0010.11, el cual resulta aplicable a los trabajos de referencia, por lo que la entidad fiscalizada efectu un pago en exceso resultante de la diferencia entre la aplicacin del precio del catlogo y el precio autorizado por un importe de 2,374.4 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago en exceso por 2,374.4 miles de pesos, efectuado en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 12. En el concepto extraordinario DUC.CIVEX.005 Lastrado de tubera a base de una envoltura de concreto premezclado de 5.4 de espesor y con densidad de 2,250 kg/m3 en tubera de 30 de dimetro con costura longitudinal de acero ASTM API 5L X65, con espesor de 0.375, (Proteccin NRF-033-PEMEX), se observ que, para la determinacin del precio unitario, la entidad fiscalizada integr los insumos denominados LAST_S.40_30 y FLETE_2, sin desglosar los insumos de materiales, mano de obra y equipos que la componen, en incumplimiento de los artculos 154, 159, 162 y 163 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por lo que se determin un pago injustificado por 22,653.5 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago injustificado por 22,653.5 miles de pesos, efectuado en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 13. En el concepto extraordinario CIE.EX.00400P Suministro y colocacin de cambio de va en tangente tipo ancha, riel de 115 lbs/yd, sapo No. 8. Incluye herrajes y dispositivos de fijacin en durmientes de concreto. Incluye suministro de materiales, amparado con permisos de trabajo en reas de vas, se observ que la entidad fiscalizada autoriz el precio unitario, tomando como antecedente el concepto del contrato nm.

14

Funciones de Desarrollo Econmico

CIN.0036.03 Suministro y colocacin de cambio de va en tangente tipo ancha de 115 lbs/yd, sapo No. 8. Incluye herrajes y dispositivos de fijacin en durmientes de concreto, incluye suministro de materiales, actividad idntica en la descripcin del concepto al del precio unitario autorizado, variando nicamente con la leyenda Amparado con permisos de trabajo en reas de vas frreas. Se observ que este precio unitario se autoriz por tiempos perdidos entre la tramitacin y autorizacin de los permisos de trabajo. Al respecto, no se aport la evidencia documental para justificar los motivos de la demora en la autorizacin de las solicitudes del contratista para el inicio de los trabajos, tampoco la memoria analtica del clculo efectuado para determinar las nuevas cantidades de los insumos de la mano de obra y equipos autorizados. Por lo expuesto, la entidad fiscalizada, al autorizar la totalidad de las cantidades de insumos de equipos como renta activa y no como costo por maquinaria y equipo en espera, efectu un pago en exceso por 3,092.1 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago en exceso por 3,092.1 miles de pesos, efectuado en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 14. En el concepto extraordinario CIE.EX.0564 Sondeo con varilla introducida en forma manual hasta 5.00 m de profundidad, para localizacin de posibles construcciones subterrneas en el rack D-4 del rea existente, durante la construccin de las cimentaciones profundas en rack de tuberas y soportara, la entidad fiscalizada no proporcion la constancia por escrito de la aceptacin de la propuesta del procedimiento constructivo, la maquinaria, el equipo, el personal, las condiciones necesarias para la ejecucin y el pago de los trabajos, la designacin de la persona que se encargara de la verificacin de los consumos de los recursos asignados y los avances, tampoco se cuenta con los documentos comprobatorios de los consumos y recursos empleados en el periodo de su ejecucin. Por otra parte, al integrar el precio unitario se consideran los equipos denominados EQVOLTEO Camin de volteo de 7.0/m3 y EQRET010 Retroexcavadora 416 con una cantidad incorrecta a la sancionada por la supervisin de 0.1394 h, debiendo ser de 0.0697 h. Adems, se consider incorrectamente la totalidad del tiempo como renta activa, debido a que existieron tiempos en espera de acuerdo con lo sealado en el punto 14 de los alcances del precio unitario, por tanto, la entidad fiscalizada debi integrar rentas de equipo en espera y delimitar los tiempos respecto de los efectivos, por lo que pagaron en exceso 2,060.5 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre dicha irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes.

15

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

15. Se comprob que la entidad fiscalizada no cont antes del inicio de los trabajos, con los estudios completos; adems, el proyecto ejecutivo a nivel de ingeniera bsica no fue firmado por el proyectista ni por los servidores pblicos responsables del proyecto. As, durante el proceso de licitacin, especficamente en la tercera junta aclaratoria del 12 de diciembre de 2003, se entreg a los licitantes (como respuesta a la pregunta No. 737) dos archivos electrnicos con los estudios de mecnica de suelos. En las Bases de la Licitacin nm. 18572039-007-03 del 10 de septiembre de 2003, se incluyeron archivos electrnicos con los proyectos de ingeniera tales como: Servicios Auxiliares, Seccin II, Anexo II.2a (Ingeniera Bsica); Obras de Integracin: Seccin II, Anexo II.2b (Ingeniera Bsica y de Detalle P.U.) 18 Tomos; Seccin II, Anexo II. 2c (Ingeniera Bsica y de Detalle Precio Alzado) 7 Tomos; Planta de Tratamiento de Aguas Amargas; Seccin II, Anexo II.2d (Ingeniera Bsica de Detalle, Procura, Construccin); as como las Especificaciones Tcnicas, entregadas en la 7 Junta de Aclaraciones a la licitacin, efectuada el 15 de junio de 2004. Todos ellos sin firma de los responsables de su elaboracin. En relacin con los permisos y licencias, se verific que en las bases de la licitacin se definieron los que seran realizados por Pemex Refinacin y los que debi realizar la contratista, y se observ que la autorizacin de uso del suelo se obtuvo de las autoridades en la materia desde 1998; los trmites y la obtencin de la Licencia de Construccin de las plantas nuevas se gestionaron antes del inicio de la obra; no obstante, se detect falta de evidencia documentada de 8 de las 15 licencias requeridas en el Anexo 14 del contrato y, de las 7 existentes en el expediente, 5 se obtuvieron despus del inicio de los trabajos, en contravencin de lo estipulado en los artculos 21, fraccin XIV, 24, prrafo tercero, 33, fracciones IX y XX, y 67 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y el Lineamiento 6.1.10. de las Polticas, Bases y Lineamientos en Materia de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas para Petrleos Mexicanos, Organismos Subsidiarios y Empresas Filiales, aplicables a partir del 13 de Julio de 2003. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre dicha irregularidad, determinada en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 16. En la revisin del procedimiento de licitacin y adjudicacin del contrato, se observ que, en la evaluacin de las propuestas, Pemex Refinacin omiti verificar adecuadamente la parte de precios unitarios de la propuesta ganadora a cargo de la empresa ICA Flor Daniel, S.de R.L. de C.V., ya que los precios se integraron y calcularon con base en cuadrillas y rendimientos que no fueron acordes al tipo de trabajo a desarrollar en la fecha y en la zona donde las obras se realizaron, y se detect, entre ellos, los conceptos siguientes: En el concepto CIN.0010.11 Suministro de material granular limpio (contenido de finos menor o igual a 7% en peso), carga, acarreo, descarga, extendido, nivelado y compactado por bandeo (sin control de laboratorio) en zona de pantano, para

16

Funciones de Desarrollo Econmico

formacin de terraplenes con maquinaria, se observ que en la determinacin del precio unitario, se incluy el insumo denominado ECOM020 Compactador autopropulsado 2 rodillos lisos MET.8-10t, el cual no fue requerido en los alcances del concepto de obra para la ejecucin de los trabajos, incumpliendo con ello a lo establecido en el artculo 38 de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas y artculo 36 A, fraccin IV, inciso b, de su Reglamento. Asimismo, se detect un rendimiento injustificado para el equipo con clave ETRA060 Tractors/orug. C/angledozer diesel 200 H.P. D7, por lo que al efectuar el anlisis del precio unitario con base en los alcances establecidos en las bases de licitacin que dieron origen al contrato pactado, resulta una diferencia a favor de la entidad fiscalizada de 28,702.9 miles de pesos. En el concepto CIN.0082.05 Mejoramiento de suelos mediante compactacin dinmica, en los costos directos se observ una cantidad excesiva de mano de obra respecto de la maquinaria, lo cual es incorrecto, debido a que en esta actividad especfica, el rendimiento mandatorio lo determina el equipo y la mano de obra se considera como apoyo a dicha actividad, lo cual represent una diferencia a favor de la entidad fiscalizada de 28,363.9 miles de pesos. Tambin, se verific que en la propuesta de la empresa no se adjunt informacin referente a los formatos AP-F4, AP-F5 y AP-F6 todos ellos relacionados con la tecnologa de la informacin. En el expediente del contrato, no se anex el cuadro comparativo de los montos ofertados que sirvi de fundamento para la adjudicacin del contrato, rubricado por quienes participaron en su elaboracin, con los anexos respectivos. Adems, se constat que el Contrato Mixto de Obra Pblica nm. PR-OP-L 002/04P se firm dentro del plazo establecido en la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; no obstante, se omiti la firma del Apoderado de Pemex Refinacin en 32 de los 34 anexos y en el caso del Apoderado General de ICA Flor Daniel, S. de R. L. de C. V., no se firmaron 2 de los 34 anexos del mismo; los formatos de los anexos solicitados en el Contrato Mixto de Obra Pblica se ajustaron a los cambios acordados, pero no fueron firmados en su totalidad por el Apoderado de Pemex Refinacin y, a pesar de que no se otorg anticipo, en el contrato no se efectu sealamiento alguno sobre el particular, en contravencin de lo estipulado en los artculos 28, 38 y 46, fraccin V, de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 36 A, fraccin IV, inciso a), 37, 40, fraccin I, 155, 156, 157, 158 y 159 del Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre dicha irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 17. En la revisin del convenio 1 para modificar los requisitos para resolucin de precios unitarios no previstos en el contrato y ajustes de costos establecidos en el anexo 29 del contrato de obra pblica mixto nm. PR-OP-L-022/04P del 28 de octubre del 2005, se observ que la entidad fiscalizada omiti aplicar la Ley de Obras Publicas y Servicios

17

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Relacionadas con las Mismas y su Reglamento, para resolver la contradiccin existente entre el mismo y los 25 procedimientos administrativos homologados de obra pblica que la Direccin General de Petrleos Mexicanos emiti mediante el oficio nm. DG116/05 del 13 de julio del 2005, pues instruy a sus Organismos Subsidiarios y Empresas Filiales sustituir e implementar a la brevedad de dichos procedimientos, los cuales se aplicaron al contrato de obra aludido. El haber modificado las condiciones y procedimientos establecidos desde las bases de licitacin y en el contrato, se infringi el artculo 56, prrafo primero, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas que establece la forma de estimar los trabajos y los plazos para su pago. As, la modificacin del contrato, es un acto que incumple los artculos 1, 54, 56 y 59 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 1, 2, 3, fracciones VI y VII, y 69 de su Reglamento. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre dicha irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 18. En la revisin del convenio 2 formalizado por Pemex Refinacin el 30 de noviembre de 2005, para reprogramar las actividades del contrato y modificar los Anexos 21 Programa calendarizado de ejecucin general de las obras y 25 Programa de erogaciones de la ejecucin general de las obras, sin modificar el alcance, el monto, el plazo original, las fechas de eventos crticos ni la fecha programada de terminacin de las obras, segn dictamen tcnico del 18 de noviembre de 2005, se observ que la entidad fiscalizada sustent la reprogramacin en causas que refieren un bloqueo del acceso al personal de la contratista al sitio por parte de personal de la Seccin 10 del Sindicato de Trabajadores Petroleros de la Repblica Mexicana (STPRM), a partir del 21 de octubre de 2004 y hasta el 22 de abril de 2005 (184 das). Al respecto, se verific que durante ese periodo, en 20 de las 85 notas de bitcora se advierte la ejecucin de trabajos, hecho que desvirta la denominacin de caso fortuito o fuerza mayor bajo el cual se encuadr el periodo reprogramado; adems, la entidad fiscalizada celebr el convenio 2 despus del trmino de los 30 das establecidos en la Clusula 11.3, inciso a, del contrato de referencia, en la cual se acord que en caso de que proceda diferir o prorrogar el Programa Detallado General de Ejecucin de Obras, se debe celebrar un convenio por escrito, dentro de los 30 das siguientes a su autorizacin, lo que no ocurri, debido a que la contratista solicit el 11 de noviembre de 2005 la reprogramacin de las obras. Por otra parte, Pemex-Refinacin y la contratista, al suscribir el convenio auditado, omitieron manifestar en forma expresa su consentimiento para reprogramar las actividades afectadas por la entrega tarda de reas y plataformas relativas al contrato de obra aludido, razn por la cual, se infringi lo dispuesto en los artculos 1 y 59 de la LOPSRM, y 1, 73 y 80, fracciones I y III, de su Reglamento, as como lo dispuesto en el artculo 1795, fraccin IV, del Cdigo Civil Federal, en el sentido de que el convenio

18

Funciones de Desarrollo Econmico

auditado puede ser invalidado, porque el consentimiento no se manifest en la forma que la ley establece. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre dicha irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 19. En la revisin del convenio 3 formalizado el 10 de febrero de 2006, para modificar las especificaciones tcnicas para el control del proyecto (Anexo AP) y formatos AP-F, establecidas en el Anexo 22 de la Seccin II, Anexo II, AP de las Bases de la Licitacin Pblica Internacional nmero 18572039-007-03, Especificaciones Tcnicas para Control del Proyecto (Anexo AP) y formatos AP-Fs, se observ que Pemex Refinacin y la contratista, al suscribir el convenio auditado, omitieron manifestar en forma expresa su consentimiento para reprogramar las actividades afectadas por la entrega tarda de reas y plataformas relativas al contrato de obra aludido, en el sentido de que el convenio auditado puede ser invalidado, porque el consentimiento no se manifest en la forma que la ley establece. Tambin, se verific que para justificar la celebracin del convenio, Pemex Refinacin seal, en el dictamen tcnico del 31 de enero de 2006, que detect puntos importantes establecidos en el Anexo 22, que por la magnitud, complejidad y dinamismo del proyecto deban ser aclarados con el fin de dar entendimiento a cada uno, sin afectar los trminos contractuales de plazo y monto, ni las Bases de Licitacin y con base en tal argumento modific los documentos siguientes: Programa de ejecucin detallado, Reportes de avance de proyecto, Estructura del reporte mensual, Junta de revisin mensual, Resumen ejecutivo, Programa de insumos, Presentacin del programa detallado, Programas internos de seguimiento, Programa calendarizado de la ejecucin, Valores ponderados de los programas, Aclaraciones sobre el desglose de la procura, Valores ponderados de los programas a precio alzado, Aclaraciones sobre el desglose de la procura de materiales, Valores ponderados en los programas a precio alzado, Aclaraciones sobre el desglose de la procura de refacciones, Estructura del programa de erogaciones y Programa de ejecucin en la aplicacin de caso fortuito o fuerza mayor o cualquier omisin. Sobre el particular, se advierte que las citadas modificaciones se constituyeron, en tanto a las condiciones establecidas en las bases de licitacin, bajo el argumento de aportar aclaraciones, como en la negociacin de las condiciones contenidas en las bases de la licitacin. Adems, se comprob que se formalizaron 477 das despus del inicio de los trabajos, en incumplimiento de los artculos 31, fraccin VI, y 59 de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 73 y 80, fracciones I y III, de su Reglamento, as como lo dispuesto en el artculo 1795, fraccin IV, del Cdigo Civil Federal Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control

19

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

en Pemex Refinacin, sobre dicha irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 20. Con la revisin de las estimaciones correspondientes a los avances de obra en la parte a precio alzado pagadas a la contratista, se constat que se incumpli el Anexo AP del contrato, ya que en las estimaciones pagadas de la 1 a la 5 se incluyeron equipos que no contaban con las constancias de autorizacin y de no objecin de la entidad fiscalizada, contrario a lo pactado en las Especificaciones Tcnicas para el Control del Proyecto del Anexo de referencia. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre dicha irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 21. Se observ que para la determinacin de los factores de ajustes de costos autorizados a la parte de la obra a precios unitarios, Pemex Refinacin utiliz una frmula en la cual hizo incidir las variaciones de las tasas de inters aplicadas al financiamiento ofertado por la contratista, sin que por parte de esta ltima mediara solicitud respecto de las variaciones de las tasas de inters. Adems, se verific que en la homologacin y actualizacin de insumos a costo directo, la entidad utiliz para tuberas, conexiones y accesorios la paridad peso-dlar y aplic factores obtenidos con base en la cotizacin efectuada con un solo proveedor de tuberas sin costura en razn de que omiti utilizar en la actualizacin de los costos de tales insumos los ndices publicados por el Banco de Mxico; asimismo, se observ que la solicitud de ajuste de costos, presentada para el mes de noviembre de 2005, excedi el plazo mximo de 60 das posteriores a la fecha de publicacin de los ndices Nacionales de Precios al Productor con Servicios emitidos por el Banco de Mxico. Adems, para la obtencin de los presupuestos actualizados de los trabajos pendientes por ejecutar de los meses de septiembre de 2005 a enero de 2007, los precios unitarios actualizados de los conceptos extraordinarios no se corresponden con los utilizados en dichos presupuestos, y en estos ltimos importes de precios unitarios actualizados, se utilizaron montos mayores que los calculados. Tambin, se verific que en la actualizacin de los costos directos de la mano de obra se utilizaron factores obtenidos con base en tabuladores de salarios del Sindicato de Trabajadores Petroleros de la Repblica Mexicana, aun cuando se debieron utilizar los emitidos por la Comisin Nacional de Salarios Mnimos Zona A, que es la zona geogrfica a la que pertenece el Municipio de Minatitln, Ver., segn lo establece la propia Comisin. En tal virtud, se considera improcedente el importe total pagado por la entidad fiscalizada a la contratista de 1,660,007.5 miles de pesos, toda vez que los ajustes de costos se calcularon incorrectamente, en contravencin de los artculos 58, fraccin II, de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 105, 186, fraccin III, de su Reglamento y lo dispuesto en la Clusula 7.8.- Ajuste de Costos, subinciso 7.8.2. del contrato

20

Funciones de Desarrollo Econmico

Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre dicha irregularidad para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 22. En el concepto extraordinario EQ.EX.ALQ.0001 Suministro y fabricacin del quemador elevado QE-05A y QE-05B para la Planta de Alquilacin, incluye suministro de equipo y fabricacin de todos los materiales y herrajes necesarios a base de perfiles para la estructura metlica del quemador, se observ que la entidad fiscalizada para la determinacin del precio unitario, integr los insumos denominados EM-QE-05A/B y DERRICK, sin desglosar los insumos de materiales, mano de obra y equipos que la componen; tambin, se observ que los insumos mencionados no se disminuyeron a la vigencia de concurso (28 de julio de 2004, fecha del acto de presentacin y apertura de proposiciones), en incumplimiento de los artculos 77, fraccin II, inciso b), fraccin III, 154, 159, 162 y 163 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas, el cual establece que los costos de los insumos debern estar referidos a los presentados en el acto de presentacin y apertura de proposiciones. Por lo anterior, se realiz un pago injustificado de 76,353.6 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago injustificado de 76,353.6 miles de pesos, efectuado en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. 23. En el concepto extraordinario CIE.EX.0336 Suministro y colocacin de sistema de anclaje para la conexin de trabes de liga en los marcos de concreto de los racks existentes, hasta una altura de 15.00 m., a base de placa de acero a-36 de 5/8" de espesor y con dimensiones de 0.45 x 0.45 m, la entidad fiscalizada autoriz el precio unitario con base en la fraccin III del artculo 77 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas, tomando como base los insumos asentados en diversas notas de bitcora durante el periodo del 17 al 30 de junio de 2005; sin embargo, en la documentacin proporcionada para la revisin no se localizaron las notas de bitcora, las cuales se mencionan en los cuadros resmenes de los insumos utilizados; adems, se consider el insumo con clave EQCAM050 camioneta estacas 3.5 ton con una participacin activa del 100%, lo cual es incorrecto, debido a que dicho equipo no participa directamente en la ejecucin del concepto de obra, sino nicamente como un equipo de apoyo para movimientos diversos. Por lo anterior se determin que la entidad fiscalizada efectu un pago injustificado por 2,298.5 miles de pesos. Al respecto, mediante el oficio nm. DA D3-K-029/2011 del 19 de enero de 2011, la Direccin de Auditora D3 de la ASF inform al titular del rgano Interno de Control en Pemex Refinacin, sobre el pago injustificado por 2,298.5 miles de pesos, efectuado

21

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

en otras cuentas pblicas, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. Acciones Recomendaciones 09-1-18T4M-04-0370-01-001.- Para que Pemex Refinacin establezca las medidas pertinentes a fin de que la bitcora de obra se use, controle y llene adecuamente. [Resultado 1] 09-1-18T4M-04-0370-01-002.- Para que Pemex Refinacin establezca las medidas pertinentes en relacin con los proyectos a su cargo que requieran estudios de factibilidad tcnica y econmica necesarios para ser autorizados por la Comisin Intersecretarial de Gasto Financiamiento y por la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, de tal manera que las reas involucradas, incluyendo las de planeacin, ejecucin y operacin, se coordinen adecuadamente para que en el desarrollo de los mismos se realicen todos los estudios necesarios antes de su ejecucin, se tome en cuenta la experiencia de obras similares; se realicen los trmites y permisos necesarios, entre ellos ante la Secretara del Medio Ambiente y Recursos Naturales, con el objeto de realizar ininterrumpidamente las obras, y se respeten los costos y plazos de ejecucin previstos en los estudios de factibilidad para evitar poner en riesgo la rentabilidad de los mismos. [Resultado 5] Solicitudes de Aclaracin 09-1-18T4M-04-0370-03-001.- Para que Pemex Refinacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 149.4 miles de pesos, por concepto de pago injustificado del precio unitario extraordinario nm. CIE.EX.0359. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 2] 09-1-18T4M-04-0370-03-002.- Para que Pemex Refinacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 2,434.8 miles de pesos, por concepto de pago improcedente en el precio unitario extraordiario nm. CIE.EX.0601. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 3] 09-1-18T4M-04-0370-03-003.- Para que Pemex Refinacin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 137.8 miles de pesos, por concepto de pago injustificado en el precio unitario extraordinario nm. CIE.EX.0376P. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 4] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 2,722.0 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.

22

Funciones de Desarrollo Econmico

Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 5 observacin(es) que gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 3 Solicitud(es) de Aclaracin. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 21 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra sealada, Pemex-Refinacin no cumpli las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, contratacin, ejecucin y pago respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde se destacan los siguientes: deficiencias en la planeacin de las obras que propiciaron incrementos en el monto y plazo; incorrecta integracin de la propuesta ganadora; modificaciones al contrato y sus anexos; autorizacin de precios unitarios improcedentes o mal integrados; pagos en exceso, improcedentes o injustificados, as como deficiencias en el clculo de los ajustes de costos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. Verificar que el proyecto se plane, program y presupuest de conformidad con las disposiciones legales y normativas aplicables. Verificar que las obras se licitaron, adjudicaron y contrataron de conformidad con las disposiciones legales y normativas aplicables. Verificar que la ejecucin y pago de la obra se realiz de disposiciones legales y normativas aplicables. conformidad con las

reas Revisadas Pemex Refinacin y la Direccin Corporativa de Ingeniera y Desarrollo de Proyectos (DCIDP) de Petrleos Mexicanos.

23

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: art. 17, Frac. III; art. 21, fracciones II, III, IX y XVI; art.55. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: art. 6 fracciones III y V; art. 84, fracciones VI,VIII, XII, 94, 95, y 96.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

24