ROTINAS ADMINISTRATIVAS

MEGA MDIA
MDULO: DEPARTAMENTO FINANCEIRO
EXERCCIO - FLUXO DE CAIXA
Informaes importantes:
Saldo inicial: o valor constante no caixa no incio do perodo considerado para elaborao do fluxo.
Contando com saldos bancrios disponvel para saque.
Entradas de caixa: correspondem s vendas realizadas vista, bem como outros recebimentos, tais
como duplicatas, cheques pr-datados, faturas de carto de crdito, etc., disponveis como dinheiro na
respectiva data.
Sadas de caixa: correspondem apagamentos de fornecedores, pr-labore (retiradas dos scios),
aluguis e outros.
Saldo operacional: representa o valor obtido de entradas menos as sadas de caixa na respectiva data.
Saldo final de caixa: representa o valor obtido da soma do saldo inicial com o saldo operacional. Este
permite constatar a real sobra ou falha de dinheiro em seu negcio no perodo considerado e passa a ser
o saldo inicial do prximo perodo.
1. Analise a seguinte situao:
a) Suponhamos que no primeiro dia de trabalho do ms tenhamos como entradas recebimentos
no valor de R$ 1.200,00 em dinheiro, R$ 600,00 em cheques pr-datados com vencimentos para
o dia 02, mais R$ 600,00 em carto de crdito tambm para o dia 02.
*Nessa situao, temos como total de entradas no dia considerado apenas R$ 1.200,00 referentes
ao valor do dinheiro registrado pelas vendas.
OBS.: As outras quantias devem ser colocadas como entradas nas datas em que se transformam
em dinheiro, ou seja, na data de compensao dos cheques pr-datados e de disponibilizao da
operadora de carto de crdito.
b) Suponhamos que as sadas desse mesmo dia perfaam um total de R$ 600,00 e que nosso
saldo disponvel inicial seja de R$ - 600,00 na conta corrente de uma agncia bancria.
CONCLUSO: Nosso saldo operacional de R$ 1.200,00 referentes a entradas, menos R$
600,00 referentes a pagamentos ou sadas, totalizando R$ 600,00, isto , recebemos mais do
pagamos! Entretanto o nosso saldo total (disponvel em caixa) de R$ - 600,000 (rombo na
conta bancria) mais R$ 600,00 referentes ao saldo operacional, que totalizaria R$ 0,00, isto ,
comeamos o prximo dia de trabalho sem saldo inicial nenhum, passando a depender
exclusivamente de vendas em dinheiro nesse dia para quitar as sadas com fornecedores que j
iro ocorrer!
Tome nota: alguns conceitos importantes.
Ativo: O ativo financeiro de uma empresa ou de uma pessoa o conjunto de ttulos
representativos de parte patrimonial ou de dvida desta empresa ou desta pessoa.
Ativo Circulante: Disponibilidades de numerrio, recursos a receber, antecipaes de despesa,
bem como outros bens e direitos pendentes ou em circulao, realizveis at o trmino do
exerccio seguinte.
Ativo Patrimonial: Conjunto de valores e crditos que pertencem a uma entidade.
Ativo Permanente: Bens, crditos e valores cuja mobilizao ou alienao dependa de
autorizao legislativa.

Investimentos: Despesas de capital destinadas ao planejamento e execuo de obras pblicas,

realizao de programas especiais de trabalho e aquisio de instalaes, equipamento e
material permanente.
Fluxo de caixa projetado: importante para os administradores para a tomada de deciso. Aps o
levantamento dos dados extrados de cada departamento da empresa, os mesmos so tabelados
para formar o fluxo projetado. Com base em perodos anteriores possvel projetar as receitas e
as despesas que iro acontecer no perodo projetado. Pg. 70
Ciclo de caixa: o perodo em que os recursos da empresa foram utilizados para o pagamento
dos bens e/ou matrias primas at o recebimento pela venda do produto acabado resultante.
Pg. 71
Polticas internas: vide pginas 72 e 73.
Capital de Giro: o valor dos estoques + crditos a receber (clientes) de uma empresa. Pg. 74
As dificuldades de capital de giro numa empresa so devidas, principalmente, ocorrncia dos
seguintes fatores:
* Reduo de vendas;Crescimento da inadimplncia; Aumento das despesas financeiras e aumento
de custos.
Ciclo operacional: ocorre desde a compra de matrias-primas at a venda e recebimento desta. Pg.
75
Passivo circulante operacional: composto pelas obrigaes de curto prazo identificadas
diretamente com o ciclo operacional da empresa, representando as dvidas de funcionamento da
empresa.
Considere uma empresa onde as mercadorias permaneam 42 dias em estoque, com uma mdia de recebimento
de clientes igual a 60 dias sendo o pagamento a fornecedores em 30 dias. Teremos os seguintes valores para o
clculo dos ciclos como exemplo:
Prazo Mdio de Estocagem (PME) = 42 dias - Prazo Mdio de Contas a Receber (PMCR) = 60 dias
de Pagamento a Fornecedores (PMPF) = 30 dias

- Prazo Mdio

Ciclo Econmico - o tempo em que a mercadoria permanece em estoque. Vai desde a aquisio dos produtos at o ato
da venda, no levando em considerao o recebimento das mesmas (encaixe).
Frmula: Ciclo Econmico = Prazo Mdio de Estocagem (PME)
Exemplo: Ciclo Econmico = 42 dias
Ciclo Operacional - Compreende o perodo entre a data da compra at o recebimento de cliente. Caso a empresa
trabalhe somente com vendas vista, o ciclo operacional tem o mesmo valor do ciclo econmico.
Frmula: Ciclo Operacional = Ciclo Econmico + Prazo Mdio de Contas a Receber (PMCR)
Exemplo: Ciclo Operacional = 42 dias + 60 dias

Ciclo Operacional = 102 dias

Ciclo Financeiro - Tambm conhecido como Ciclo de caixa o tempo entre o pagamento a fornecedores e o recebimento
das vendas. Quanto maior o poder de negociao da empresa com fornecedores, menor o ciclo financeiro.
Frmula: Ciclo Financeiro = Ciclo Operacional - Prazo Mdio de Pagamento a Fornecedores (PMPF)
Exemplo: Ciclo Financeiro = 102 dias - 30 dias

Ciclo Financeiro = 72 dias

Com ciclos menores temos o aumento do giro de negcios, proporcionando maiores retornos sobre os investimentos. No
exemplo acima temos um ciclo financeiro de 72 dias, isso significa dizer que durante 1 ano (360 dias) a empresa gira 5 vezes.
Observe que aps o pagamento a fornecedores, a empresa comea a financiar suas atividades com seu prprio capital de giro.
Abaixo temos a diminuio do ciclo financeiro estendendo o pagamento a fornecedores de x' para x''. Outras medidas seriam
a antecipao de vendas e de seus respectivos recebimentos.

BALANO PATRIMONIAL - a demonstrao contbil destinada a evidenciar, qualitativa e

quantitativamente, numa determinada data, a posio patrimonial e financeira da Entidade.

ATIVO

PASSIVO

BENS E DIREITOS
CAIXA
DUPLICATAS A RECEBER

FORNECEDORES
SALRIOS A PAGAR
EMPRSTIMOS BANCRIOS

PATRIMNIO LQUIDO representa os valores que os scios ou acionistas tm na empresa em um

determinado momento. No balano patrimonial, a diferena entre o valor dos ativos e dos passivos e
resultado de exerccios futuros representa o PL (Patrimnio Lquido), que o valor contbil devido pela
pessoa jurdica aos scios ou acionistas, baseado no Princpio da Entidade.

OBSERVE OS LANAMENTOS DO FLUXO DE CAIXA A SEGUIR:

A entrada de recursos desta empresa se deu atravs de vendas vista e a prazo, sendo que no ms de
janeiro tivemos um total de R$ 9.600,00 e em fevereiro de R$ 14.400,00. Quanto s vendas a prazo
tivemos os seguintes valores: em janeiro R$ 3.000,00 e em fevereiro R$ 2.400,00.
Os desembolsos so com: fornecedores (compras de mercadorias), remunerao de pessoal (salrios,
frias), encargos sociais (FGTS), impostos e taxas (SIMPLES, ICMS, IPTU), despesas administrativas
(aluguel, telefone, honorrios pro-labore, gua, luz) e despesas financeiras referentes a juros.
Totalizando R$ 12.398,00 em janeiro e R$ 15.579,00 em fevereiro.

FLUXO DE CAIXA - ANASLE FINANCEIRA E

CONTBIL
JANEIR FEVEREI MAR
O
RO
O
1 - ENTRADAS
9.600,0 14.400,0
RECEITA DE VENDAS VISTA
0
0
RECEITA DE VENDAS
3.000,0
PRAZO
0 2.400,00
12.600 16.800,
TOTAL DAS ENTRADAS
,00
00
2 - SADAS
4.800,0
COMPRAS VISTA
0 7.200,00
PAGAMENTO DE
1.500,0
FORNECEDORES
0 1.200,00
2.500,0
REMUNERAO DE PESSOAL
0 3.200,00
ENCARGOS SOCIAIS
200,00
256,00
LUZ
40,00
52,00
GUA
25,00
25,00
ALUGUEL
400,00
400,00
TELEFONE
65,00
61,00
HONORRIOS
300,00
300,00
PRO-LABORE
900,00
900,00
MATERIAL DE ESCRITRIO
15,00
18,00
DESPESAS FINANCEIRAS
50,00
60,00
SIMPLES (5,4%)
648,00
972,00
ICMS
600,00
900,00
IPTU
35,00
35,00
ALVARS DE LOC. E SADE
320,00
12.398 15.579,
TOTAL DAS SADAS
,00
00
3 -DIFERENA DO
PERODO (1 -2)
202,00 1.221,00
4 -SALDO INICIAL DE
2.000, 2.100,0
CAIXA
00
0
5 - DISPONIB. ACUMULADA
2.202,0
(3+4)
0 3.321,00
2.100,0
6 - NVEL DESEJADO
0 2.205,00

ABRIL OBSERVAES

7- EMPRSTIMOS A CAPTAR
8 - APLICAES NO
MERCADO
9 - AMORTIZAES
10 - RESGATES
11 - SALDO FINAL DE
CAIXA

-102,00 1.116,00

2.100,
00

102,00
2.205,0
0

ROTINAS ADMINISTRATIVAS

MEGA MDIA

Nome:__________________________________________

Data:_____________

AVALIAO - DENTRE OS CINCO MDULOS VISTOS NESTE CURSO, DESTAQUE E COMENTE

OS TPICOS QUE MAIS CHAMARAM A SUA ATENO COM RELAO AO MERCADO DE TRABALHO.
ASSISTENTE ADMINISTRATIVO:
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DEPARTAMENTO FINANCEIRO:
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MATEMTICA FINANCEIRA:
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DEPARTAMENTO PESSOAL/ NOES DE DIREITO DO TRABALHO:
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1. COMO VOC JULGA O COMTEDO DO CURSO?

(

) TIMO
2.

) BOM

) REGULAR

) RUIM

QUAL O CONCEITO QUE VOC D PARA O CURSO?

(A)

(B)

(C)

(D)

SUGESTES:________________________________________________________________________________________
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