Activo Corriente PdeTrabajo Practica Seminario Auditoria

ELECTRODOMESTICOS FUTURISTAS, S.A.
INTERES CORRIDOS SOBRE BONOS 31/12/2007 ( En Quetzales ) AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
P/T : L-5 1/1

HECHO POR: GRUPO 11 FECHA: 15-Feb-08 REVISADO POR: MSC AJGB FECHA: 25-Feb-08
DESCRIPCION
xxxxxx 4 xxxxxxx
DEBE
HABER
REF
Intereses (corridos por cobrar) Caja General
228,949.04 46,368.49
L4 1-1
Intereses Producto Intereses (Corridos Por cobrar)

Registro Intereses por Inversiones en Bonos Financieros 275,317.53
231,742.53 43,575.00 ###
275,317.53
ZAKUMI, S.A. SUMARIA CAJA Y BANCOS 12/31/2009 CIFRAS EXPRESADAS EN Q. SALDO S/ CONTABILIDAD 10,775.00 10,000.00 104,000.00 26,000.00 5,025.00 155,800.00
B/G-1
P/T : HECHO POR:
A bjiv
FECHA: 11/15/2010 REVISADO POR:LIC. Jorge Reyna FECHA: AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER 46,368.49 L-5 1/1 5,000.00 40,200.00 1,300.00 10,000.00 97,868.49 5,000.00 20/11/10 SALDO SEG AUDITORA 57,143.49 5,000.00 144,200.00 27,300.00 15,025.00 248,668.49
No.
DESCRIP CIN
REF. A5 A6 A7 A8 A9
1 Caja General 2 Caja Chica 3 Banco Citibank, cuenta en dlares 4 Banco Mundial, depsitos de ahorro 5 Banco Corporativo, cuenta en quetzales
SUMADO VERTICAL COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 PLANEACIN
OBJETIVOS
Determinar que sea propiedad de la Empresa Documentar los procedimientos utilizados por la empresa Que exista Verificar que este bien valuada Que este bien presentado PROCEDIMIENTOS: Procedimientos obligatorios: 1. Arqueo de caja general. 2. Arqueo de caja chica. 3. Prueba de ingresos y egresos. 4. Conciliaciones bancarias. 5. Confirmacin de saldos. Otros procedimientos: 1. Revisin de traslados entre cuentas. 2. Valuaciones en moneda extranjera. 3. Fondos restringidos.
S.A.
P/T : HECHO POR: FECHA: FECHA:
A-1 bjiv 15-11-2010 20-11-2010
NCOS 09
IN
REVISADO POR: Lic. Jorge Reuna
ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
P/T : HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA:
A-2 1/2 bjiv 15-Nov-10 LIC. Jorge Reyna 20-Nov-10 RESPUESTAS NO
No.
DESCRIPCIN
FECHA
SI
RF.
1) Existe autorizacion por el consejo de administracin firmar los cheques ?
11/15/2010
2) Estn registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un asiento
para cada transferencia entre ellas ?
11/15/2010
3) Se lleva un control de los cheques emitidos?
11/15/2010
4) Se realizan informes de fondos en forma diaria?
11/15/2010
5) Se efectan conciliaciones bancarias mensualmente?
11/15/2010
6) Se efectan arqueos de caja chica peridicamente?
11/15/2010
7) Se verifican las transacciones realizadas por clientes del exterior con el banco?
11/15/2010
8) Existe prohibicin para efectuar cambio de cheques del fondo de caja?
11/15/2010
9) Se encuentran debidamente amparados con documentacin de
Soporte los desembolsos de caja chica?
11/15/2010
10) Existe un control del presupuesto de efectivo contra lo ejecutado Real?
11/15/2010
ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
A-2 2/2 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10
REVISADO POR:Lic. Jorge Reyna
No.
DESCRIPCIN
REF.
1 Al efectuar el arqueo de Caja Chica se localizaron vales autorizados por la persona encargada de este fondo, observndose que no existe segregacin de funciones en la administracin de caja chica.
2 Se observo que la periodicidad de reembolso de efectivo al fondo de caja chica es demasiado prolongado lo que provoca que esta tenga mrgenes de iliquidez en determinado momento.
3 El monetario producto de las ventas no es depositado al da siguiente hbil, trayendo como consecuencia el riesgo de robo, la iliquidez de la empresa en un momento determinado y dejar de percibir intereses si este se depositara en una cuenta con beneficios de esta clase.
4 Aplicar debidamente el manual de procedimientos y polticas en cuanto a la realizacin de los depsitos bancarios efectuados el da anterior ya que se encontr la cantidad de Q 190,000.00 que correspondan a ventas de efectivo del mes anterior, y por razones de seguridad dichos valores deban ser depositados el da siguiente.
ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
DESCRIPCION
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el rea de caja y bancos. 2.GRAVMENES:
Informar sobre posibles gravmenes que pesaran sobre alguna o algunas cuentas que integran el rea de caja y bancos 3.CHEQUES RECHAZADOS
Indicar la existencia de cheques cuya prescripcin de exigibilidad que indica la ley puedan estar contenidos en los saldos repr 4.CONCILIACIONES BANCARIAS EN MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA
Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administracin, as como revelar el tipo de cambio 5.CONFIRMACIONES BANCARIAS:
Realizar confirmaciones con las instituciones bancarias a determinada fecha, de los saldos de las cuentas de depsitos para s 6.MONTOS PAGADOS POR CAJA CHICA:
Fijar sobre la base de las polticas y volumen de operacin de las empresas el monto mximo que puede ser pagado con el fo
A-3 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10
REF.
y bancos
os saldos representados en el rea de caja y bancos
po de cambio aplicado en las mismas.
epsitos para su comprobacin.
gado con el fondo de caja chica.
SI
SI
ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 ANALTICA CAJA GENERAL CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
A-4 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA 10,775.00 10,775.00
REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna
No.
DESCRIP CIN Caja General
SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. CONTABILIDAD DEBE HABER 10,775.00 10,775.00
REF. A
SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL
ZAKUMI, S.A. ANALTICA DE CAJA CHICA 12/31/2009 ARQUEO DE CAJA CHICA CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD 10,000.00
P/T : HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA: AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER 5,000.00
A-5 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA 5,000.00
No. Caja Chica
DESCRIP CIN
REF. A
10,000.00
0.00
5,000.00
5,000.00
Efectivo Total efectivo
10,000.00 10,000.00
Documentos Cheque rechazado girado por contador Vale firmado por el cajero Total segn arqueo Saldo segn caja chica Diferencia
Fecha 20/10/2009 20/11/2009
Monto 3,000.00 2,000.00 5,000.00 15,000.00 10,000.00 A/R 5,000.00
ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 ANALTICA CITIBANK CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD 104,000.00
P/T : HECHO POR: FECHA: FECHA: AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER 40,200.00
A-6 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 SALDO SEGN AUDITORA 144,200.00
No. CITIBANK
DESCRIP CIN
REF. A
104,000.00
40,200.00 ###
- ###
144,200.00
1 CITIBANK
$6,000.00
2 TIPO DE CAMBIO EN QUETZALES
Q7.70
3 VALOR EN QUETZALES
Q46,200.00
4 DIFERENCIA QUETZALES
Q6,000.00
5 VALOR A AJUSTAR
Q40,200.00
A/R 2 C/I 2
ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 ANALTICA BANCO MUNDIAL CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD 26,000.00
A-7 GRUPO 11 15-Feb-08 LIC. MSc. AJGB 17-Feb-08 SALDO S/ AUDITORA 27,300.00
No.
DESCRIP CIN BANCO MUNDIAL
REF. A
26,000.00
1,300.00 ###
- ###
27,300.00
Prueba global de intereses 1 Saldo de la cuenta de ahorro Q26,000.00
2 Tasa de inters anual
5.00%
3 Intereses devengados
Q1,300.00
4 Total mas intereses
Q27,300.00
5 VALOR A AJUSTAR
Q1,300.00
A/R 3 C/I 2
ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 ANALTICA BANCO CORPORATIVO CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD 5,025.00
A-8 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA 15,025.00
No.
DESCRIP CIN BANCO CORPORATIO
REF. A
5,025.00
10,000.00 ###
- ###
15,025.00
Conciliacion Bancaria
Q5,025.00
Cheque en Circulacion Cheque en Circulacion
Q3,500.00 Q6,500.00
5 VALOR A AJUSTAR
Q10,000.00
A/R 3 C/I 2
ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
A-9 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10
No. No. 1 caja
DESCRIP CIN
AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER
FUNCIONARIOS EMPLEADOS (Cuentas Por cobrar) CAJA GENERAL CAJA CHICA PARA REGULARIZAR EL VALE FIRMADO POR EL CAJERO
5,000.00
5,000.00 5,000.00 5,000.00
A/R B Caja y Bancos Diferencial camiario Ajuste de la cuenta del CITIBANK expresada en dlares, se convirti a quetzales 40,200.00 40,200.00 40,200.00 40,200.00
A/R Banco Mundial INTERESES DEVENGADOS Intereses devengados de la cuenta de ahorro del banco Americano del ao 2009 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00
A/R BANCO CORPORATIVO GASTOS ACUMULADO POR PAGAR Regularizacin Banco Corporativo del ao 2009 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR AL 31/12/2009 CEDULA SUMARIA CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
P/T : HECHO POR: FECHA: FECHA: AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER
B bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
No.
DESCRIP CIN
REF.
1 CLIENTES
3,255,000.00
ER1-1
67,200.00
40,200.00
3,282,000.00
B-5
2 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
30,000.00
27,000.00
57,000.00
B-6
3 CUENTAS INTERCOMPAIAS
168,000.00
168,000.00
B-7
4 ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES
(253,000.00)
(253,000.00)
B-8
3,200,000.00
94,200.00
40,200.00
3,254,000.00
B / G 1
SUMADO VERTICAL / HORIZONTAL COTEJADO DMG
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR AL 31/12/2009 PLANEACIN
B-1 GRUPO 11 15-Feb-08 17-Feb-08
REVISADO POR: MSc. AJGB LIC.
DESCRIPCIN OBJETIVOS 1- Que exista autorizacin, segregacin de funciones, procedimientos de documentacin, custodia de activos, eficiencia de los registros contables. 2- Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar. 3- Comprobar la correcta valuacin de las cuentas por cobrar y la estimacin de cuenta incobrables incluyendo su registros. 4- Verificar que la valuacin de la estimacin de cuentas incobrables sea razonable segn las circunstancias. 5- Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de la estimacin de cuentas incobrables en los estados financieros. 6- Determinar los gravmenes y contingencias que puedan existir. 7- Verificar que todos los ingresos por cuentas por cobrar estn registrados. 8- Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de las cuentas por cobrar en los Estados Financieros. PROCEDIMIENTOS: Clientes: 1- Examinar la relacin de cuentas 2- Ejecutar la confirmacin de saldos 3- Analizar la antigedad de saldos 4- Cualquier procedimiento supletorio Cheques Rechazados: 1- Efectuar arqueo de cheques 2- Verificar la fecha de los cheques 3- Observar el lugar donde se conserva 4- Consultar las polticas de la empresa para ver si se cumplen Estimacin de Cuentas Incobrables: 1- Analizar la antigedad de saldos 2- Consultar las polticas de la empresa que traten sobre ellas para verificar si se cumplen. 3- Corroborar los clculos. Devoluciones y Rebajas sobre Ventas: 1- Verificar las existencias de mercadera 2- Verificar los documentos que acreditan dicha devolucin 3- Corroborar los clculos Prstamos a Empleados y Funcionarios: 1- Verificar los prstamos concedidos 2- Examinar la autorizacin 3- Que los prstamos estn imputados al funcionario que los solicito 4- Verificar que mensualmente se le estn descontando en nmina 5- Cotejar registros contables contra mayor auxiliar.
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR AL 31/12/2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
B-2 1/2 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 RESPUESTAS NO
No.
DESCRIPCIN
FECHA
SI
RF.
1) Las
notas de crdito son aprobadas por un funcionario responsable quien no maneja ventas, cobros, 11/15/2010
X
ni auxiliares de clientes?
2) Las
notas de crdito estan amparadas por devoluciones segn informes de recepcin expedidos 11/15/2010
X
por el departamento de Bodega?
3) Los
descuentos por pronto pago son aprobados por un funcionario reponsable quien tiene el control 11/15/2010
X
de las cuentas por cobrar?
4) Existen
un procedimiento establecido para la recuperacin de las cuentas de dudoso cobro?
11/15/2010
5) Se
lleva un control de la secuencia numrica de las notas de crdito emitidas?
11/15/2010
6) Se
tiene un departamento juridico para los cobros de las cuentas de dudosa recuperacin?
11/15/2010
7) Examina
peridicamente las facturas y documentos por cobrar un empleado independiente de quien los 11/15/2010
X
custodia, concilindolos con los saldos de los auxiliares relativos?
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
B-2 2/2 bjiv 11/15/2010 11/20/2010 REF. P/T
REVISADO POR: Jorge Reyna Lic.
No.
DESCRIPCIN
1 No existe un funcionario responsable de autorizar los descuentos. 2 Los descuentos a empleados no se efectan en la nmina. 3 No hay respaldo del pasivo laboral sobre los prestamos a empleados. 4 El encargado del inventario, no da el seguimiento necesario para la revisin de vencimientos. de inventario. 5 No se cumple con la poltica de ventas al crdito a 30 das despus de la fecha de facturacin. 6 No existen contratos de distribucin ni tampoco contratos de ventas a futuro. 7 No existen polticas de crdito.
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
DESCRIPCION
1-. UNIDAD MONETARIA:
Debe quedar claramente expreso la moneda en que se esta trabajando en el rea de Cuentas x Cobrar. 2. REGISTRO DE TRANSACCIONES Representar operaciones debidamente documentadas y autorizadas por la administracin, as como revelar el tipo de cambio 4.- POLITICAS DE CREDITO Para las ventas al credito se otorga 30 dias. 5. ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES. Se crea una provision del 3% anual sobre las cuentas y documentos por cobrar
B-3 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reuna 20-Nov-10
REF.
po de cambio aplicado en las mismas.
SI
SI
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE CLIENTES CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
B-4 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 SALDO SEGN REF. AUDITORA
No.
DESCRIP CIN
1 LOCALES
2,008,404.00
67,200.00
0.00
2,075,604.00
2008404
2 DEPARTAMENTALES
1,177,340.00
1,177,340.00
1177340
3 CENTROAMERICANOS
69,256.00
40,200.00
29,056.00
3,255,000.00
67,200.00
40,200.00
3,282,000.00
COTEJADO DMG SUMA VERTICAL Y HORIZONTAL
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 Sumaria de Antigedad de Saldos Cliente CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Al Da Monto 602,521.00 353,202.00 20,777.00 976,500.00 30.00 Criterio Estadstico 1 a 30 Das Monto 200,840.00 117,734.00 27,703.00 346277.00 10.00 31 a 60 Das Monto 301,261.00 176,601.00 20,776.00 498638.00 15.00 477862.00 15.00 61 a 90 das Monto 301,261.00 176,601.00
P/T : HECHO POR: FECHA: FECHA: Mas 91 Monto 602,521.00 353,202.00
B-5-1 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 TOTALES Monto Cliente 2,008,404.00 1,177,340.00 69,256.00 580 340 20 940
Clientes LOCALES DEPARTAMENTALES CENTROAMERICANOS
955723.00 30.00
3255000.00 100.00
Segn nuestra experiencia y los observado en el balance de antigedad las columnas de 61 y Mas de 90 das representan el 45% de la cartera de clientes Por lo tanto ser nuestra base para el muestro estadstico. CONCLUSIONES En base nuesra asuditoria realizada en la cual aplicamos tecnicas y Normas Internacionales de Auditoria consideramos que el saldo que presenta el rubro de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2,009 es razonable de conformidad con NIC,S.
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 Circularizacin de clientes CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
B-5-1 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10
No.
DESCRIP CIN
CONFORME
RESPUESTAS INCONFORME NO CONTESTO
REF.
LOCALES 1 Elektra 2 La Curacao 3 Los Tres Hermanos 4 Almacen el Mayoreo 5 El Chorrito 6 Almacen Japon 7 La Bendicion 8 La Divina Providencia 9 La Chapinita 10 Fiesta 11 Olimpia 12 La Fragua
903,783.00 79,200.00 85,900.00 69,200.00 79,000.00 89,783.00 66,600.00 45,319.00 112,577.00 58,000.00 65,200.00 86,900.00 66,103.00
406,702.00 79,200.00
497,080.00
85,900.00 69,200.00 79,000.00 89,783.00 66,600.00 45,319.00 112,577.00 58,000.00 65,200.00 86,900.00 66,103.00
DEPARTAMENTALES 1 El Venado 2 El Rancho 3 La Vecina 4 La Granjas 5 Francisco Chiquito 6 La Ceiba 7 Los Toros 8 Las Palmeras 9 El Comal 10 El Marquence 11 El Len 12 Los Tigres Jumay 13 Los Chivos B
529,803.00 35,000.00 42,000.00 25,300.00 49,784.00 14,784.00 65,930.00 35,000.00 35,600.00 28,500.00 51,066.00 45,550.00 52,697.00 48,592.00 1,433,586.00
238,411.00 35,000.00
291,392.00
42,000.00 25,300.00 49,784.00 14,784.00 65,930.00 35,000.00 35,600.00 28,500.00 51,066.00 45,550.00 52,697.00 48,592.00 645,113.00 788,472.00
ESTADSTICA Saldo Confirmado Saldo No Confirmado B
Valor 645,113.00 788,472.00 1,433,585.00
% 45 55 100
Nmeros 11 14 25
% 45 55 100
Otros procedimientos No Confirmado
0.00
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 CARTAS DE CIRCULARIZACIN
B-5-1-1 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10
ZAKUMI, S.A. 3ra Ave. B 9-59 Zona 10
Telfono: 2436-7375 Fax. 2436-7377 Guatemala, C.A.

Guatemala, 13 de Noviembre 2010.
Seores: GERENCIA GENERAL ELEKTRA LOCALES Presente: Estimado seores: Por este medio informamos a usted que nuestros auditores externos, la firma de AUDITORIA SERVICIOS ETICOS, S.C. Estn realizando una Auditoria de Estados Financieros, motivos por el cual solicitamos a usted se sirva confirmarnos el de estado de cuentas por cobrar de a su Empresa al 31 de Diciembre del 2009. La informacin requerida favor de enviarla a dicha firma con atencin al Licda. Biackney Ipia Vargas a la direccion 24 av. A 16-20 Zona 1. Tel. 2389-1606 y emial SERVICIOSETICOS GMAIL.COM
Agradeciendo la atencin a la presente y en espera de su respuesta. Atentamente.
Jose Luis Montenegro

Gerente General.
ZAKUMI, S.A.
B-6 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
H
No.
CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 CEDULA ANALTICA EMPLEADOS CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
DESCRIP CIN
REF.
1 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
30,000.00 A-9
27,000.00
57,000.00
30,000.00
27,000.00
0.00
57,000.00
SUMADO
Ver polticas de prestaciones y sueldos
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE AFILIADAS CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
DESCRIP CIN
REF.
1 CUENTAS INTERCOMPAIAS
168,000.00
168,000.00
168,000.00
168,000.00
SUMADO
H
OBSERVACIONES:
PROCEDIMIENTO: 1 CONFIRMACIN DE SALDOS 2 REVISIN DE CONTRATO
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE PROVISIN CTAS. INCOBRABLES CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLAS. DEBE
No.
DESCRIP CIN
ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES
253,000.00
0.00 ###
JUSTES Y RECLAS. HABER
REF.
0.00
253,000.00
ZAKUMI, S.A. CUENTAS POR COBRAR 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE PROVISIN CTAS. INCOBRABLES CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
B-8-1 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10
REF. CUENTAS POR COBRAR CLIENTES FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS CUENTAS INTERCOMPAIAS 0.00 3,282,000.00 57,000.00 168,000.00 3,507,000.00
PROV. SALDO CTAS Y DOC POR COBRAR (3%) PROV. CTAS INCOBRABLES SEGN AUDITORIA PROV. CTAS INCOBRABLES SEGN CONTABILIDAD AJUSTE
0.03 105,210.00 105,210.00 0.00
CLIENTES LOCALES DEPARTAMENTALES CENTROAMERICANOS
Al da 602,521.00 353,202.00 20,777.00 976,500.00
1 A 30 das 200,840.00 117,734.00 27,703.00 346,277.00 ###
31 a 60 das 301,261.00 176,601.00 20,776.00 498,638.00 ###
61a 90dias 301,261.00 176,601.00 0.00 477,862.00 ###
Mas de 91 das 602,521.00 353,202.00
955,723.00
C/I-5 C/I-6 C/I-7 SUMADO
ZAKUMI, S.A. DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31/12/2009 CEDULA SUMARIA CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
DESCRIP CIN
1 DOCUMENTOS POR COBRAR
752,000.00
2 ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES
0.00
752,000.00
SUMADO VERTICAL / HORIZONTAL COTEJADO DMG
P/T : HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA: AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER
C bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
ES
REF.
752,000.00
C-1
22,560.00
(22,560.00)
C-2
22,560.00
729,440.00
B/G-1
ZAKUMI, S.A. DOCUMENTOS POR COBRAR 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE DOCUMENTOS CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
DESCRIP CIN
PAGARES
52,000.00
LETRA DE CAMBIO
700,000.00
752,000.00
C-1 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
OS
ES
REF.
52,000.00
700,000.00
0.00
0.00
752,000.00
ZAKUMI, S.A. DOCUMENTOS POR COBRAR 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE PROVISIN CTAS. INCOBRABLES CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLAS. DEBE
No.
DESCRIP CIN
ESTIMACIN DE CUENTAS INCOBRABLES
0.00
SUMADO
C-2 bjiv 15-Nov-10 20//11/10 SALDO S/ AUDITORA
REF.
22,560.00
22,560.00
C-2-1
C/I-7
ZAKUMI, S.A. DOCUMENTOS POR COBRAR 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE ESTIMACIN CTAS. INCOBRABLES CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
DOCUMENTOS POR COBRAR PAGARES POR PRSTAMO LETRA DE CAMBIO TOTAL PROV. SALDO CTAS Y DOC POR COBRAR (3%) PROV. CTAS INCOBRABLES SEGN AUDITORIA PROV. CTAS INCOBRABLES SEGN CONTABILIDAD AJUSTE 52,000.00 700,000.00 0.00 0.03
CLIENTES LOCALES DEPARTAMENTALES CENTROAMERICANOS
Al da 602,521.00 353,202.00 20,777.00 976,500.00
SUMADO
C-2-1 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10
INCOBRABLES
ALES
REF.
752,000.00
752,000.00
22,560.00 0.00 22,560.00

I-5
1 A 30 das 200,840.00 117,734.00 27,703.00 346,277.00 ###
31 a 60 das 301,261.00 176,601.00 20,776.00 498,638.00 ###
61a 90dias 301,261.00 176,601.00 0.00 477,862.00 ###
Mas de 91 das 602,521.00 353,202.00
955,723.00
C/I-5 C/I-6 C/I-7
ZAKUMI, S.A. DOCUMENTOS POR COBRAR 12/31/2009 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CIFRAS EXPRESADAS EN Q.
C-3 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10
No.
DESCRIP CIN
AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER
Cuentas Incobrables Provisin Cuentas Incobrables Registro del ajuste de la provisin de cuentas incobrables de documentos por cobrar al 31/12/2009
22,560.00 22,560.00 22,560.00
45,120.00
22,560.00
A/R A/R
ZAKUMI, S.A. ACTIVO CORRIENTE 12/31/2009 SUMARIA DE INVENTARIOS CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
CUENTAS
AJUSTES Y RECLA DEBE
1 INVENTARIOS
2,358,500.00
5,000.00
2,358,500.00
5,000.00
2 MERCADERA EN MAL ESTADO
18,000.00
SUMADO VERTICALMENTE SUMADO HORIZONTALMENTE VERIFICADO FSICAMENTE
Conclusin:
En base a nuestra auditoria realizada, en la que aplicamos tcnicas, procedimientos y Normas Interna
consideramos que el rubro de Inventarios, es razonable de conformidad con Normas Internacionales d
Revelaciones Importantes:
El inventario de Electrodomsticos se encuentra Pignorado favor del Banco Americano, en garanta de
f:) Hecho por
P/T : HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA: AJUSTES Y RECLAS. HABER
D bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
REF.
3)
48,000.00 22,000.00
1) 2) 2,293,500.00
D-5
70,000.00
2,293,500.00
18,000.00
D-5-4
entos y Normas Internacionales de Auditora,
ormas Internacionales de Auditora.
mericano, en garanta de prstamo hipotecario - prendario.
f:) Revisado por
ZAkUMI, S.A. INVENTARIO 12/31/2009 PLANEACION
P/T :
HECHO POR: FECHA:
D-1
bjiv 15-Nov-10
REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna FECHA: 20-Nov-10
OBJETIVOS
Que sea Propiedad de la Empresa Que Exista Que este bien valuada Que este Bien Presentada
PROCEDIMIENTOS
1 Revision de las cuentas de inventarios
2 Revision e los documentos que respalden las mercaderias entrantes , tambien las salidas de mercaderia
3 Establecer procedimientos alternos en caso no se hiciera el inventario fisico
4 Establecer procedimientos alternos en caso no se hiciera el inventario fisico
ZAKUMI, S.A. INVENTARIOS 12/31/2009 CONTROL INTERNO
SI 1.- Existe control de las existencias de los inventarios.
2.- Tienen los departamentos de compras, produccin y ventas conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento, daado o descontinuado.
3.- Existe un programa para planeacin de produccin.
Inventarios Fsicos
4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que participan en los inventarios fsicos incluyendo procedimientos para lograr un inventario satisfactorio.
5.- Se practican inventarios fsicos de todas las existencias cuando menos una vez al ao.
6.- Supervisan estos inventarios fsicos personas independientes de los encargados
7.- Supervisan estos inventarios fsicos de todas las existencias cuando menos una vez al ao 8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de los registros de inventarios de los recuentos fsicos. 9.- Estn todas las existencias bajo el control de un almacenista 10.- Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas. 11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas de cualquier producto de la planta tengan la autorizacin por escrito. 12.- Se ajustan, cuando menos una vez al ao, los registros de inventarios perpetuos a los inventarios fsicos.
D-2 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10
NO
N/A
ZAKUMI, S.A. INVENTARIOS 12/31/2007 DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
1 Se encontraron faltantes en los inventarios
2 Se encontraron sobrantes en los inventarios
3 Se encontr mercadera en mal estado
D-3 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 REF. P/T D-5-1
D-5-1
D-5-1
ZAKUMI, S.A. INVENTARIOS 12/31/2009 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CIFRAS EXPRESADAS EN QUEZALES
D-4 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10
No.
DESCRIP CIN
AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER 18,000.00
1 Mercadera en Mal Estado Inventarios V/Reg. De la Mercadera en mal estado encontrada en bodega.
18,000.00 18,000.00 18,000.00
2 Otros Egresos Inventarios V/Reg. Del faltante de 20 telfonos celulares Marca Motorola, en el inventario de mercaderas
22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00
3 Inventarios Otros Ingresos V/Reg. Del sobrante de 2 televisores de quince pulgadas marca Samsung.
5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
ZAKUMI, S.A. INVENTARIOS 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE ELECTRODOMSTICOS CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
DESCRIP CIN
ELECTRODOMSTICOS
2,300,000.00
REPUESTOS Y ACCESORIOS (GARANTAS)
42,000.00
MERCADERA DE SEGUNDA (RECOGIDA)
16,500.00
2,358,500.00
P/T : HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA: AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER
D-5 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
TICOS
ES
REF.
5,000.00
18,000.00 22,000.00
2,265,000.00
D-5-1
0.00
0.00
42,000.00
D-5-2
0.00
0.00
16,500.00
D-5-3
5,000.00
40,000.00
2,323,500.00
ZAKUMI, S.A. INVENTARIOS 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE ELECTRODOMSTICOS CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
DESCRIP CION
ELECTRODOMSTICOS MERCADERA EN MAL ESTADO FALTANTE DE 20 TELFONOS CELULARES SOBRANTE DE 1 TV SAMSUNG DE 15 PULG.
2,300,000.00
2,300,000.00
D-5-1 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
TICOS
ES
REF.
2,265,000.00 (18,000.00) (22,000.00) 5,000.00 D-5-4
5,000.00
(40,000.00)
2,265,000.00
ZAKUMI, S.A. INVENTARIOS 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE REPUESTOS Y ACCESORIOS CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
DESCRIP CIN
REPUESTOS Y ACCESORIOS (GARANTAS)
42,000.00
42,000.00
ESORIOS
ES
REF.
42,000.00
D-5
0.00
0.00
42,000.00
ZAKUMI, S.A. INVENTARIOS 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE MERCADERA DE SEGUNDA CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
DESCRIP CIN
MERCADERA DE SEGUNDA (RECOGIDA)
16,500.00
16,500.00
P/T : HECHO POR: FECHA: EGUNDA REVISADO POR: FECHA: AJUSTES Y RECLAS. DEBE HABER
D-5-3 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
ES
REF.
16,500.00
D-5
0.00
0.00
16,500.00
ZAKUMI, S.A. INVENTARIOS 12/31/2009 CEDULA ANALTICA DE MERCADERAS EN MAL ESTADO CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
DESCRIP CIN
LOTE DE MERCADERAS EN MAL ESTADO
18,000.00
18,000.00
AL ESTADO
ES
REF.
18,000.00
D-5-1
0.00
0.00
18,000.00
ZAKUMI, S.A. ACTIVO CORRIENTE 12/31/2009 SUMARIA DE IMPUESTOS POR APLICAR CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
CUENTAS
AJUSTES Y RECLAS DEBE
1 IMPUESTOS POR APLICAR
150,000.00
150,000.00
SUMADO VERTICALMENTE
SUMADO HORIZONTALMENTE VERIFICADO FSICAMENTE
Conclusin:
f:) Hecho por
E bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
REF.
60,000.00 60,000.00
90,000.00
90,000.00
f:) Revisado por
ZAKUMI, S.A. IMPUESTOS POR APLICAR 12/31/2009 PLANEACION
P/T :
HECHO POR: FECHA:
E-1
bjiv 15-Nov-10
OBJETIVOS
Que la Empresa este afecta a impuestos Que Exista los formularios Que Esten Bien Calculados Que esten presentadas y pagadas
PROCEDIMIENTOS
1 Calculo del Iva
2 Calculo de del IETAAP
3 Verificar Formularios
ZAKUMI, S.A. IMPUESTOS POR APLICAR 12/31/2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
P/T :
HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA:
RESPUESTAS
SI
1) Son adecudos los controles sobre los calculos de los Impuestos por aplicar?
2) Estan debidamente conservados los docuementos que amparan los Impuestos por aplicar 3) Se revisan los los documentos que amparan los impuestos por aplicar antes de su presentacion. X
4) La Gerencia da visto bueno para la presentacion?
E-2
1/1
GRUPO 11 15-Feb-08 MSC AJBB 25-Feb-07
RESPUESTAS
NO RF.
ZAKUMI, S.A. IMPUESTOS POR APLICAR 12/31/2009 DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
P/T :
HECHO POR: FECHA:
E-3
bjiv 15-Nov-10
1 Se pudo detectar que el Contador aun no ha regularizado el impuesto del Iva Credito con el Iva Debito
ZAKUMI, S.A. ACTIVO CORRIENTE 12/31/2009 ANALITICA DE IMPUESTOS POR APLICAR CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
CUENTAS
1 Iva Credito fiscal (saldo diciembre 2009) 2 IETAAP (pagado en 2007) 3 ISO (pagado en 2009)
60,000.00 10,000.00 80,000.00 150,000.00
Conclusin:
f:) Hecho por
E-4 GRUPO 11 15-Feb-08 LIC. MSc. AJGB 17-Feb-08 SALDO S/ AUDITORA
REF.
60,000.00
10,000.00
60,000.00
80,000.00 90,000.00
f:) Revisado por
ZAKUMI, S.A. IMPUESTOS POR APLICAR 12/31/2009 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
No.
CUENTAS
Iva Debito Iva Credito Fiscal
60,000.00
Regularizacion Iva Credito mes de Dec-09 60,000.00
Conclusin:
f:) Hecho por
E-5 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10
60,000.00
60,000.00 -
f:) Revisado por
ZAKUMI, S.A. ACTIVO CORRIENTE 12/31/2009 SUMARIA DE IMPUESTOS POR APLICAR CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES SALDO S/ CONTABILIDAD
No.
CUENTAS
AJUSTES Y RE DEBE
1 INTERESES SOBRE BONOS SERIE K 2 INTERESES SOBRE BONOS SERIE D
3,575.00 F-5 1/1 40,000.00
228,949.04
43,575.00
228,949.04
Conclusin:
En base a nuestra auditoria realizada, en la que aplicamos tcnicas, procedimientos y Normas Internacionale
consideramos que el rubro de Inventarios, es razonable de conformidad con Normas Internacionales de Audi
El inventario de Electrodomsticos se encuentra Pignorado favor del Banco Americano, en garanta de prsta
f:) Hecho por
F bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA
REF.
F-5 1/1
43,575.00
188,949.04
43,575.00 188,949.04
Internacionales de Auditora,
onales de Auditora.
anta de prstamo hipotecario - prendario.
f:) Revisado por
ZAKUMI, S.A. INTERESES CORRIDOS SOBRE BONOS 12/31/2009 PLANEACION
P/T :
HECHO POR: FECHA:
F.1
bjiv 15-Nov-10
OBJETIVOS
Que sea Propiedad de la Empresa Que Exista Que este bien valuada Que este Bien Presentada
PROCEDIMIENTOS
1 Calculo global de intereses corridos sobre Bonos
2 Revision de las inversiones en acciones sobre bonos
3 Revision de las inversiones en Bonos
ZAKUMI, S.A. INTERESES CORRIDOS SOBRE BONOS 12/31/2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
P/T :
RESPUESTAS
SI
1) Son adecudos los controles sobre los calculos de los Intereses por las inversiones?
2) Estan debidamente conservados los docuementos que amparan las inversiones
3) Se revisan los los documentos que amparan las inversiones de las acciones Fitograficos chapines X
4) Sabe la junta de accionistas la existencia de dichas inversiones?
F-2
1/1
GRUPO 11 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10
RESPUESTAS
NO RF.
ZAKUMI, S.A. INTERESES CORRIDOS SOBRE BONOS 12/31/2009 DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
P/T :
HECHO POR: FECHA:
F-3
bjiv 15-Nov-10
1 Se pudo detectar que el Gerente Financiero Guarda los titulos originales en una gaveta de su escritorio
2 Se pudo detectar que no se han realizado los calculos de Intereses adecuados de igualforma la provision como intereses por cobrar al final del periodo 2007
3 No se realizan arqueos mensuales ni se da seguimiento de las mismas para detectar posibles riesgos que corren conrren las inversiones estar en determinada entidad financiera
ZAKUMI, S.A. INTERESES CORRIDOS SOBRE BONOS 31/12/2009 ( En Quetzales ) PRUEBA GLOBAL DE INTERESES SOBRE BONOS
P/T :
Fecha adquisicion Valor Nominal Descripcion Bonos Figsa 1999 6/1/2009 50,000.00
Cantidad Bonos
Total en Bonos Interes Anual Cupones Y acciones 1,000,000.00 12% 4
aos Plazo
20
Bonos Banco Guatemala Serie D Bonos Paz 2001
11/24/2009
500,000.00
1,000,000.00
10%
10
10/1/2008
5,000.00
10
50,000.00
12%
Bonos Banco Guatemala Serie K
11/23/2009
50,000.00
50,000.00
18%
Bonos Paz 2001
10/1/2009
11,527,500.00
11,527,500.00
8%
Acciones Comunes Compaa Fitograficos Chapines
6/1/2007
200,000.00
200,000.00
Acciones Preferentes Fitograficos Chapines 6/1/2007 Perdida Adquisicion Acciones
200,000.00 10,000.00
200,000.00 10,000.00
Acciones ordinarias Electrodomestico Futuristas, S.A.
2/1/2007
100,000.00
100,000.00
TOTALES
12,642,500.00
14,137,500.00
SUMADO VERTICALMENTE SUMADO HORIZONTALMENTE
COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
F/4 1/1
bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10
O POR:
ADO POR:
Fecha 12/31/2009
Dias 214.00
Calculo Intereses 70,356.16
Int Periodo 70,356.16
Provision 30,000.00
12/31/2009
38.00
10,410.96
10,410.96
10,410.96
12/31/2009
457.00
7,512.33
7,512.33
1,500.00
12/31/2009
39.00
961.64
961.64
961.64
12/31/2009
92.00
232,444.93
232,444.93
232444.93
321,686.03
321,686.03
275,317.53
ZAKUMI, S.A. INTERES CORRIDOS SOBRE BONOS 31/12/2009 ( En Quetzales ) AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
P/T : F-5 1/1

HECHO POR: FECHA: bjiv 15-Nov-10 REVISADO POR: Lic.Jorge Reyna FECHA: 20-Nov-10
DESCRIPCION
xxxxxx 4 xxxxxxx
DEBE
HABER
REF
Intereses (corridos por cobrar) Caja General
228,949.04 46,368.49
F4 1-1
Intereses Producto Intereses (Corridos Por cobrar)

Registro Intereses por Inversiones en Bonos Financieros 275,317.53
231,742.53 43,575.00 ###
275,317.53

Activo Corriente PdeTrabajo Practica Seminario Auditoria

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ELECTRODOMESTICOS FUTURISTAS, S.A.

INTERES CORRIDOS SOBRE BONOS 31/12/2007 ( En Quetzales ) AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

P/T : L-5 1/1

Intereses (corridos por cobrar) Caja General

Intereses Producto Intereses (Corridos Por cobrar)

231,742.53 43,575.00 ###

P/T : HECHO POR:

SUMADO VERTICAL COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 PLANEACIN

P/T : HECHO POR: FECHA: FECHA:

A-1 bjiv 15-11-2010 20-11-2010

REVISADO POR: Lic. Jorge Reuna

ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

P/T : HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA:

A-2 1/2 bjiv 15-Nov-10 LIC. Jorge Reyna 20-Nov-10 RESPUESTAS NO

1) Existe autorizacion por el consejo de administracin firmar los cheques ?

2) Estn registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un asiento

para cada transferencia entre ellas ?

3) Se lleva un control de los cheques emitidos?

4) Se realizan informes de fondos en forma diaria?

5) Se efectan conciliaciones bancarias mensualmente?

6) Se efectan arqueos de caja chica peridicamente?

8) Existe prohibicin para efectuar cambio de cheques del fondo de caja?

9) Se encuentran debidamente amparados con documentacin de

Soporte los desembolsos de caja chica?

10) Existe un control del presupuesto de efectivo contra lo ejecutado Real?

ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

P/T : HECHO POR: FECHA: FECHA:

A-2 2/2 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10

REVISADO POR:Lic. Jorge Reyna

ZAKUMI, S.A. CAJA Y BANCOS 12/31/2009 DIVULGACIONES OBLIGATORIAS

P/T : HECHO POR: FECHA: REVISADO POR: FECHA:

A-3 bjiv 15-Nov-10 Lic. Jorge Reyna 20-Nov-10

os saldos representados en el rea de caja y bancos

po de cambio aplicado en las mismas.

epsitos para su comprobacin.

gado con el fondo de caja chica.

P/T : HECHO POR: FECHA: FECHA:

A-4 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 SALDO S/ AUDITORA 10,775.00 10,775.00

REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna

DESCRIP CIN Caja General

SALDO S/ AJUSTES Y RECLAS. CONTABILIDAD DEBE HABER 10,775.00 10,775.00

SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL

No. Caja Chica

Efectivo Total efectivo

Fecha 20/10/2009 20/11/2009

Monto 3,000.00 2,000.00 5,000.00 15,000.00 10,000.00 A/R 5,000.00

A-6 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10 SALDO SEGN AUDITORA 144,200.00

REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna

2 TIPO DE CAMBIO EN QUETZALES

SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL

DESCRIP CIN BANCO MUNDIAL

Prueba global de intereses 1 Saldo de la cuenta de ahorro Q26,000.00

2 Tasa de inters anual

4 Total mas intereses

SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL

DESCRIP CIN BANCO CORPORATIO

Cheque en Circulacion Cheque en Circulacion

SUMADO VERTICAL Y HORIZONTAL

P/T : HECHO POR: FECHA: FECHA:

A-9 bjiv 15-Nov-10 20-Nov-10

REVISADO POR: Lic. Jorge Reyna

No. No. 1 caja