Ingresos

Gastos

Real

Presupuesto

Desviacion

###
###

3,231,900
2,625,550

32,100
342,060

F
D

606,350

309,960

Beneficio Operativo296,390
Margen Beneficios

9.1%

18.8%

Como se puede observar el menor beneficio obtenido por la empresa, se debe a una desviac
gastos, el problema es que al no estar estos detallados no podemos saber a que partidas se
desfavorable, que impacta directamente en el resultado. No disponemos de suficiente inform
Sr.Norton los escasos beneficios obtenidos.

esa, se debe a una desviacin desfavorable en los

os saber a que partidas se debe esa desviacion
nemos de suficiente informacin para explicar al

HORAS FACTURADAS
Ingresos

Real
Desv.Precio/eficie
ncia
H.FACT UNIT
39,000
3,263,910 ###

246,090

Salarios y extras de consultores 2,029,050 ###

Gastos operativos
938,560

130,366
61,260

D
D

Gastos totales

2,967,610

191,626

Beneficio Operativo

296,300

437,716

Margen Beneficios

9.1%

Indicadores Operativos:

Real

Nmero de consultores
113
Horas diponibles x consult.tte
450
Horas disponibles
50,850
Horas facturadas
39,000
% Facturacin esperada
76.70%
Tarifa media de facturacin
$83.69
Coste variable unitario
$52.03
Coefic.Econmico o precio recurso$39.90
Coeficiente Tcnico
1.30
Gastos por consultor= remuneracion media * n consultores
Presupuesto= 1.748.250= RMp*105

RMp=

16,650

Precio unit.x consult.=

Real= 2.029.050= RMr*113

RMr=

17,956

Precio unit.x consult.=

Clculo Coeficiente Tcnico

Presupuesto
C.V'p = C.Tp*C.Ep
48,68 = C.Tp*37
Real
C.V'r = C.Tr*C.Er

C.Tp=

1.32

52,03 = C.Tp*39,90

C.Tp=

1.30

CALCULO DESVIACIONES STD.ECONOMICO Y STD.TCNICO

REAL
HORAS FACTURADAS
COSTE VARIABLE UNITARIO
COEFICIENTE TCNICO
COEFICIENTE ECONMICO
C.V'r = C.Tr*C.Er

39,000
$52.03
1.30
$39.90

PPTO.FLEXIB.

C.Vr
Desviacion
Eficiencia
130,366
D
La desglosamos:

2,029,050

153,150
Stdar Economico

Hfr*C.Tr*C.Ep
1,875,900
Stdar Tecnico

Presup. ajustadoDesv.Volumen/activida
d
H.FACT UNIT
39,000

Presupuesto
H.FACT UNIT
35,910

Desviacion

3,510,000 ###

278,100

3,231,900 ### 32,010 32,010 F

1,898,684 ###
877,300

150,434
0

1,748,250 ### ### ### D

877,300
61,260 61,260 D

2,775,984

150,434

2,625,550

###

### D

734,016

127,666

606,350

###

### D

20.9%

18.8%

Pto Flex.

Pto Gral

113
450
50,850
39,000
76.70%
$90.00
$48.68
$37.00
1.32

105
450
47,250
35,910
76.00%
$90.00
$48.68
$37.00
1.32

Precio unit.x consult.=

16.650/450 = 37 $/h.d.C.Ep
Precio unit.x consult.=
17.956/450 = 37 $/h.d.C.E.r

PPTO.FLEXIB.
39,000
$48.68
1.32
$37.00

C.Vp

1,898,684

22,784
Stdar Tecnico

CON HORAS DISPONIBLES

NMERO CONSULTORES
HORAS DISPONIBLES

Real
Desviacin en Presupuesto flexible
n cosult.Unit. Eficiencia
n cosult.
113
113
50,850
50,850

Gastos operativos variables

Personal admint.
Sistemas informacion
Suscripciones
Formacin
Alquiler equipos
Gastos oficina
Suministros oficina
Correos
Telefono
Viajes y manutencion
Servicios
Totales
Gastos operativos fijos

180,000
100,960
9,440
28,960
5,875
42,100
68,960
21,840
40,000
57,800
6,650
562,585

Publicidad
Personal admint.
Sistemas informacion
Amortizaciones
Suscripciones
Formacin
Alquiler equipos
Seguros
Servicios profesionales
Suministros oficina
Correos
Alquiler inmuebles
Servicios
Totales
Total Gastos operativos

3.54
1.99
0.19
0.57
0.12
0.83
1.36
0.43
0.79
1.14
0.13
###

15,343
2,354
1,838
4,531
162
2,765
8,181
574
1,433
2,790
193
2,415

D
F
F
F
F
D
F
D
F
F
D
F

164,657
103,314
11,278
33,491
6,037
39,335
77,141
21,266
41,433
60,590
6,457
565,000

22,100
45,000
25,240
23,400
2,360
7,240
17,625
33,600
39,500
17,240
5,460
117,260
19,950
375,975

7,000
6,750
1,240
700
260
540
795
1,400
4,800
680
520
0
1,950
23,675

D
D
D
D
F
F
D
D
D
F
D
D
D

15,100
38,250
24,000
22,700
2,620
7,780
16,830
32,200
34,700
17,920
4,940
117,260
18,000
352,300

938,560

21,260

917,300

esupuesto flexible Desviacin en Presupuestado

Actividad n cosult. Unit.
Unit.

Desviacin
Real /Presup.

105
47,250
3.24
2.03
0.22
0.66
0.12
0.77
1.52
0.42
0.81
1.19
0.13
11

11,657
7,314
798
2,371
427
2,785
5,461
1,506
2,933
4,290
457
40,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
40,000

D 153,000 3.24
D
96,000
2.03
D
10,480
0.22
D
31,120
0.66
D
5,610
0.12
D
36,550
0.77
D
71,680
1.52
D
19,760
0.42
D
38,500
0.81
D
56,300
1.19
D
6,000
0.13
D 525,000 11.11
15,100
38,250
24,000
22,700
2,620
7,780
16,830
32,200
34,700
17,920
4,940
117,260
18,000
352,300
D 877,300

27,000
4,960
-1,040
-2,160
265
5,550
-2,720
2,080
1,500
1,500
650
37,585

27,000
4,960
-1,040
-2,160
265
5,550
-2,720
2,080
1,500
1,500
650
37,585

7,000
6,750
1,240
700
-260
-540
795
1,400
4,800
-680
520
0
1,950
23,675

7,000
6,750
1,240
700
-260
-540
795
1,400
4,800
-680
520
0
1,950
23,675

CON HORAS FACTURADAS

NMERO CONSULTORES
HORAS DISPONIBLES

Real
Desviacin en Presupuesto flexible
n cosult.Unit. Eficiencia
n cosult.
113
113
39,000
39,000

Gastos operativos variables

Personal admint.
Sistemas informacion
Suscripciones
Formacin
Alquiler equipos
Gastos oficina
Suministros oficina
Correos
Telefono
Viajes y manutencion
Servicios
Totales
Gastos operativos fijos

180,000
100,960
9,440
28,960
5,875
42,100
68,960
21,840
40,000
57,800
6,650
562,585

Publicidad
Personal admint.
Sistemas informacion
Amortizaciones
Suscripciones
Formacin
Alquiler equipos
Seguros
Servicios profesionales
Suministros oficina
Correos
Alquiler inmuebles
Servicios
Totales
Total Gastos operativos

4.62
2.59
0.24
0.74
0.15
1.08
1.77
0.56
1.03
1.48
0.17
###

13,835
3,301
1,942
4,838
218
2,405
8,888
380
1,813
3,345
134
7,590

D
F
F
F
F
D
F
D
F
F
D
F

166,165
104,261
11,382
33,798
6,093
39,695
77,848
21,460
41,813
61,145
6,516
570,175

22,100
45,000
25,240
23,400
2,360
7,240
17,625
33,600
39,500
17,240
5,460
117,260
19,950
375,975

7,000
6,750
1,240
700
260
540
795
1,400
4,800
680
520
0
1,950
23,675

D
D
D
D
F
F
D
D
D
F
D
D
D

15,100
38,250
24,000
22,700
2,620
7,780
16,830
32,200
34,700
17,920
4,940
117,260
18,000
352,300

938,560

16,085

922,475

esupuesto flexible Desviacin en Presupuestado

Actividad n cosult. Unit.
Unit.

Desviacin
Real /Presup.

105
35,910
4.26
2.67
0.29
0.87
0.16
1.02
2.00
0.55
1.07
1.57
0.17
15

13,165
8,261
902
2,678
483
3,145
6,168
1,700
3,313
4,845
516
45,175
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
45,175

D 153,000 4.26
D
96,000
2.67
D
10,480
0.29
D
31,120
0.87
D
5,610
0.16
D
36,550
1.02
D
71,680
2.00
D
19,760
0.55
D
38,500
1.07
D
56,300
1.57
D
6,000
0.17
D 525,000 14.62
15,100
38,250
24,000
22,700
2,620
7,780
16,830
32,200
34,700
17,920
4,940
117,260
18,000
352,300
D 877,300

27,000
4,960
-1,040
-2,160
265
5,550
-2,720
2,080
1,500
1,500
650
37,585

27,000
4,960
-1,040
-2,160
265
5,550
-2,720
2,080
1,500
1,500
650
37,585

7,000
6,750
1,240
700
-260
-540
795
1,400
4,800
-680
520
0
1,950
23,675

7,000
6,750
1,240
700
-260
-540
795
1,400
4,800
-680
520
0
1,950
23,675

DESVIACIONES EN VOLUMEN DE INGRESOS

Ppto ajustado
3,510,000
ncon*h disp x con.*% produc*tarifa
31,860
F
Desviacion
Productividad

Indicadores Operativos:
Nmero de consultores
Horas diponibles x consult.tte
Horas disponibles
Horas facturadas
% Facturacin esperada
Tarifa media de facturacin

113
450
50,850
39,000
76.70%
$90.00

NGRESOS
Desv.Volumen/actividad
278,100

Presupuesto
F

ncon*h disp x con.*% produc*tarifa

113*450*76%*90
3,478,140

3,231,900

246,240 F
Desviacion
N Consult.

105
450
47,250
35,910
76.00%
$90.00

Real
Contratos Soluciones
Totales
64
49
113
24,000
15,000
39,000
1,344,000 1,920,000
###
28,800
22,050
50,850
1,036,800 992,250
###

N consultores
Horas facturadas
Ing. facturados
Horas disponibles
Coste consultores

Real
Importe

Horas

###
###
###

24,000
15,000
39,000

Coste

Precio

83.69

56.00
128.00
83.69

N consultores
Horas facturadas
Horas disponibles

Desviacin
Precio/Eficiencia

Ingresos
Contratos
Soluciones
Ingresos Totales
Menos

Consultores

Contratos
###
Soluciones
992,250
Salarios y ext.cosult.Totales ###

Gtos operativos variables

64
49
113

48,000
121,200
73,200

total w/Hf
16,200
20,250
###

Consultores

43.20
66.15
52.03

172,800
0
147,600

total w/Hd

Contratos
Personal admint.
101,947
Sistemas informacion
57,181
Suscripciones
5,347
Formacin
16,402
Alquiler equipos
3,327
Gastos oficina
23,844
Suministros oficina
39,057
Correos
12,370
Telefono
22,655
Viajes y manutencion
32,736
Servicios
3,766
Totales Contratos 318,632

64
64
64
64
64
64
64
64
64
64
64
64

3.54
1.99
0.19
0.57
0.12
0.83
1.36
0.43
0.79
1.14
0.13
11.06

3.54
1.99
0.19
0.57
0.12
0.83
1.36
0.43
0.79
1.14
0.13

8,690
1,333
1,041
2,566
92
1,566
4,634
325
812
1,580
109
1,368

49
49
49

3.54
1.99
0.19

3.54
1.99
0.19

6,653
1,021
797

Soluciones
Personal admint.
Sistemas informacion
Suscripciones

78,053
43,779
4,093

Formacin
Alquiler equipos
Gastos oficina
Suministros oficina
Correos
Telefono
Viajes y manutencion
Servicios
Totales Soluciones

12,558
2,548
18,256
29,903
9,470
17,345
25,064
2,884
243,953

49
49
49
49
49
49
49
49
49

Total Gtos Op.Variables

562,585

113

0.57
0.12
0.83
1.36
0.43
0.79
1.14
0.13
11.06

0.57
0.12
0.83
1.36
0.43
0.79
1.14
0.13

1,965
70
1,199
3,548
249
622
1,210
84
1,047
2,415

Gtos operativos fijos

Publicidad
Personal admint.
Sistemas informacion
Amortizaciones
Suscripciones
Formacin
Alquiler equipos
Seguros
Servicios profesionales
Suministros oficina
Correos
Alquiler inmuebles
Servicios

22,100
45,000
25,240
23,400
2,360
7,240
17,625
33,600
39,500
17,240
5,460
117,260
19,950

7,000
6,750
1,240
700
260
540
795
1,400
4,800
680
520
0
1,950

Total Gtos Op.Fijos

375,975

23,675

Beneficio Operativo

###

242,060

Margen Beneficios

9.1%

Presupuesto Flexible
ContratosSoluciones
Totales
64
49
113
24,000
15,000
39,000
28,800
22,050
50,850

N consultores
Horas facturadas
Horas disponibles

Desviacin
Presupuesto Flexible
ecio/Eficiencia Importe Horas
Coste
Precio

F
D
D

D
D

###
###
###

24,000
15,000
39,000

54.00
136.08
85.57

Consultores

total w/Hf

864,000
992,250
###

64
49
113

13,500
20,250
###

Consultores

36.00
66.15
48.24

Presupuesto Gen
Contratos
56
20,160
1,088,640
25,200
756,000

N consultores
Horas facturadas
Ing. facturados
Horas disponibles
Coste consultores

Desviacin
Actividad

207,360
102,060
###

F
D
F

Importe

###
###
###

Presupuesto
Horas

20,160
15,750
35,910
Consultores

108,000
0
###

D
D

total w/Hd

756,000
992,250
###

56
49
105

Consultores

D
F
F
F
F
D
F
D
F
F
D
F

93,257
58,514
6,388
18,968
3,419
22,278
43,691
12,044
23,467
34,316
3,657
###

64
64
64
64
64
64
64
64
64
64
64
64

3.24
2.03
0.22
0.66
0.12
0.77
1.52
0.42
0.81
1.19
0.13
11.11

3.24
2.03
0.22
0.66
0.12
0.77
1.52
0.42
0.81
1.19
0.13

11,657
7,314
798
2,371
427
2,785
5,461
1,506
2,933
4,290
457
40,000

D
F
F

71,400
44,800
4,891

49
49
49

3.24
2.03
0.22

3.24
2.03
0.22

0
0
0

D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

81,600
51,200
5,589
16,597
2,992
19,493
38,229
10,539
20,533
30,027
3,200
###

56
56
56
56
56
56
56
56
56
56
56
56

71,400
44,800
4,891

49
49
49

F
F
D
F
D
F
F
D
F

14,523
2,618
17,057
33,451
9,221
17,967
26,273
2,800
###

49
49
49
49
49
49
49
49
49

###

113

D
D
D
D
F
F
D
D
D
F
D
D

15,100
38,250
24,000
22,700
2,620
7,780
16,830
32,200
34,700
17,920
4,940
117,260
18,000

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

15,100
38,250
24,000
22,700
2,620
7,780
16,830
32,200
34,700
17,920
4,940
117,260
18,000

###

###

###

67,900

16.1%

0.66
0.12
0.77
1.52
0.42
0.81
1.19
0.13
11.11

0.66
0.12
0.77
1.52
0.42
0.81
1.19
0.13

0
0
0
0
0
0
0
0
0
40,000

14,523
2,618
17,057
33,451
9,221
17,967
26,273
2,800
###

49
49
49
49
49
49
49
49
49

###

105

###
18.8%

Presupuesto General
Soluciones
Totales
49
105
15,750
35,910
2,143,260 3,231,900
22,050
47,250
992,250 1,748,250

Presupuesto
Coste

nsultores

Precio

Desviacin
Real / Presup.

54.00
136.08
90.00

255,360 255,360 F
223,260 223,260 D
32,100 32,100 D

total w/Hf
13,500
20,250
###

nsultores

37.50
63.00
48.68

280,800 280,800 D
0
x
280,800 ### D

total w/Hd

3.24
2.03
0.22
0.66
0.12
0.77
1.52
0.42
0.81
1.19
0.13
11.11

3.24
2.03
0.22
0.66
0.12
0.77
1.52
0.42
0.81
1.19
0.13

20,347
5,981
243
195
335
4,351
828
1,831
2,122
2,710
566
38,632

3.24
2.03
0.22

3.24
2.03
0.22

6,653
1,021
797

20,347
5,981
243
195
335
4,351
828
1,831
2,122
2,710
566
38,632

D
D
F
F
D
D
D
D
D
D
D
D

6,653 D
1,021 F
797 F

0.66
0.12
0.77
1.52
0.42
0.81
1.19
0.13
11.11

0.66
0.12
0.77
1.52
0.42
0.81
1.19
0.13

1,965
70
1,199
3,548
249
622
1,210
84
1,047

1,965 F
70 F
1,199 D
3,548 F
249 D
622 F
1,210 F
84 D
1,047 F

37,585

37,585 D

7,000 D
6,750 D
1,240 D
700 D
260 F
540 F
795 D
1,400 D
4,800 D
680 F
520 D
0
1,950 D
23,675 D

309,960

###

Real
Contratos Soluciones
Totales
64
49
113
24,000
15,000 39,000
1,344,000
###
###
28,800
22,050 50,850
1,036,800 992,250
###

N consultores
Horas facturadas
Ing. facturados
Horas disponibles
Coste consultores

Real
Horas
Coste

Importe

Precio

N consultores
Horas facturadas

Desviacin
Precio/Eficiencia

Ingresos
Contratos
Soluciones
Ingresos Totales

###
###
###

Menos

24,000
15,000
39,000

56.00
128.00
83.69

Consultores

total w/Hf

Contratos
###
Soluciones
992,250
Salarios y ext.cosult.Totales ###

Gtos operativos variables

64
49
113

16,200
20,250
###

Consultores

43.20
66.15
52.03

48,000
121,200
73,200

172,800
0
147,600

total w/Hf

Contratos
Personal admint.
110,769
Sistemas informacion
62,129
Suscripciones
5,809
Formacin
17,822
Alquiler equipos
3,615
Gastos oficina
25,908
Suministros oficina
42,437
Correos
13,440
Telefono
24,615
Viajes y manutencion
35,569
Servicios
4,092
Totales Contratos 346,206

64
64
64
64
64
64
64
64
64
64
64
64

4.62
2.59
0.24
0.74
0.15
1.08
1.77
0.56
1.03
1.48
0.17
14.43

4.62
2.59
0.24
0.74
0.15
1.08
1.77
0.56
1.03
1.48
0.17

8,514
2,031
1,195
2,977
134
1,480
5,470
234
1,116
2,058
82
4,671

49
49

4.62
2.59

4.62
2.59

5,321
1,269

Soluciones
Personal admint.
Sistemas informacion

69,231
38,831

Suscripciones
Formacin
Alquiler equipos
Gastos oficina
Suministros oficina
Correos
Telefono
Viajes y manutencion
Servicios
Totales Soluciones

3,631
11,138
2,260
16,192
26,523
8,400
15,385
22,231
2,558
216,379

49
49
49
49
49
49
49
49
49
49

Total Gtos Op.Variables

562,585

113

0.24
0.74
0.15
1.08
1.77
0.56
1.03
1.48
0.17
14.43

0.24
0.74
0.15
1.08
1.77
0.56
1.03
1.48
0.17

747
1,861
84
925
3,418
146
697
1,286
51
2,919
7,590

Gtos operativos fijos

Publicidad
Personal admint.
Sistemas informacion
Amortizaciones
Suscripciones
Formacin
Alquiler equipos
Seguros
Servicios profesionales
Suministros oficina
Correos
Alquiler inmuebles
Servicios

22,100
45,000
25,240
23,400
2,360
7,240
17,625
33,600
39,500
17,240
5,460
117,260
19,950

7,000
6,750
1,240
700
260
540
795
1,400
4,800
680
520
0
1,950

Total Gtos Op.Fijos

375,975

23,675

Beneficio Operativo

###

236,885

Margen Beneficios

9.1%

Presupuesto Flexible
ContratosSoluciones
Totales
64
49
113
24,000
15,000
39,000

N consultores
Horas facturadas

Desviacin
Presupuesto Flexible
ecio/Eficiencia Importe Horas
Coste
Precio

F
D
D

D
D

###
###
###

24,000
15,000
39,000

54.00
136.08
85.57

Consultores

total w/Hf

864,000
992,250
###

64
49
113

13,500
20,250
###

Consultores

36.00
66.15
48.24

Presupuesto Gen
Contratos
56
20,160
1,088,640
25,200
756,000

N consultores
Horas facturadas
Ing. facturados
Horas disponibles
Coste consultores

Desviacin
Actividad

207,360
102,060
###

F
D
F

Importe

###
###
###

Presupuesto
Horas

20,160
15,750
35,910
Consultores

108,000
0
###

D
D

total w/Hf

756,000
992,250
###

56
49
105

Consultores

D
F
F
F
F
D
F
D
F
F
D
F

102,256
64,160
7,004
20,799
3,749
24,428
47,906
13,206
25,731
37,627
4,010
###

64
64
64
64
64
64
64
64
64
64
64
64

4.26
2.67
0.29
0.87
0.16
1.02
2.00
0.55
1.07
1.57
0.17
14.62

4.26
2.67
0.29
0.87
0.16
1.02
2.00
0.55
1.07
1.57
0.17

16,361
10,266
1,121
3,328
600
3,908
7,665
2,113
4,117
6,020
642
56,140

D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

85,895
53,895
5,884
17,471
3,149
20,519
40,241
11,093
21,614
31,607
3,368
###

56
56
56
56
56
56
56
56
56
56
56
56

D
F

63,910
40,100

49
49

4.26
2.67

4.26
2.67

3,195
2,005

F
F

67,105
42,105

49
49

F
F
F
D
F
D
F
F
D
F

4,378
12,999
2,343
15,267
29,942
8,254
16,082
23,517
2,506
###

49
49
49
49
49
49
49
49
49
49

###

113

D
D
D
D
F
F
D
D
D
F
D
D

15,100
38,250
24,000
22,700
2,620
7,780
16,830
32,200
34,700
17,920
4,940
117,260
18,000

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

15,100
38,250
24,000
22,700
2,620
7,780
16,830
32,200
34,700
17,920
4,940
117,260
18,000

###

###

###

73,075

16.0%

0.29
0.87
0.16
1.02
2.00
0.55
1.07
1.57
0.17
14.62

0.29
0.87
0.16
1.02
2.00
0.55
1.07
1.57
0.17

219
650
117
763
1,497
413
804
1,176
125
10,965

F
F
F
F
F
F
F
F
F
F

4,596
13,649
2,461
16,031
31,439
8,667
16,886
24,693
2,632
###

49
49
49
49
49
49
49
49
49
49

45,175

###

105

###
18.8%

Presupuesto General
Soluciones
Totales
49
105
15,750
35,910
2,143,260 3,231,900
22,050
47,250
992,250 1,748,250

Presupuesto
Coste

nsultores

Precio

Desviacin
Real / Presup.

54.00
136.08
90.00

255,360 255,360 F
223,260 223,260 D
32,100 32,100 D

total w/Hf
13,500
20,250
###

nsultores

37.50
63.00
48.68

280,800 280,800 D
0
x
280,800 ### D

total w/Hf

4.26
2.67
0.29
0.87
0.16
1.02
2.00
0.55
1.07
1.57
0.17
14.62

4.26
2.67
0.29
0.87
0.16
1.02
2.00
0.55
1.07
1.57
0.17

24,874
8,234
74
-351
466
5,388
2,196
2,347
3,001
3,962
724
51,469

4.26
2.67

4.26
2.67

2,126
3,274

24,874
8,234
74
-351
466
5,388
2,196
2,347
3,001
3,962
724
51,469

D
D
F
F
D
D
D
D
D
D
D
D

2,126 D
3,274 F

0.29
0.87
0.16
1.02
2.00
0.55
1.07
1.57
0.17
14.62

0.29
0.87
0.16
1.02
2.00
0.55
1.07
1.57
0.17

966
2,511
201
162
4,916
267
1,501
2,462
74
13,884

966 F
2,511 F
201 F
162 D
4,916 F
267 F
1,501 F
2,462 F
74 F
13,884 F

37,585

37,585 D

7,000 D
6,750 D
1,240 D
700 D
260 F
540 F
795 D
1,400 D
4,800 D
680 F
520 D
0
1,950 D
23,675 D

309,960

###

Total gtos operativos variables

Horas facturadas total
Real
Horas
Coste

Importe

562,856
39,000

Precio

Desviacin
Precio/Eficiencia

Ingresos
Contratos
1,344,000 24,000
Ingresos Totales
###
24,000
Menos

56.00

Consultores

56.00
56.00

48,000
48,000

total w/Hf

Contratos
1,036,800
Salarios y ext.cosult.Totales ###

64
64

16,200
16,200

43.20
43.20

172,800
172,800

Gtos operativos variables

346,373
Gtos operat. variables Totales346,373

64
64

5,412
5,412

14.43
14.43

4,504
4,504

Total gtos operativos variab

Horas facturadas total

Desviacin
Presupuesto Flexible
Precio/Eficiencia Importe
Horas
Coste
Precio

F
F

1,296,000 24,000
###
24,000

54.00
54.00

Consultores

Desviacin
Actividad

207,360
207,360

F
F

total w/Hf

Presupuesto
Importe

1,088,640
###
Consultores

D
D

864,000
864,000

64
64

13,500
13,500

36.00
36.00

108,000
108,000

D
D

756,000
756,000

F
F

350,877
350,877

64
64

5,482
5,482

14.62
14.62

56,140
56,140

D
D

294,737
294,737

otal gtos operativos variables 525,000

Horas facturadas total
35,910
Presupuesto
Horas
Coste

Precio

20,160
20,160

54.00
54.00

Consultores

total w/Hf

56
56

13,500
###

37.50
37.50

56
56

5,263
5,263

14.62
14.62

Desviacin
Real / Presup.

255,360 255,360 F
255,360 255,360 F

280,800 280,800 D
280,800 280,800 D

51,636

51,636 D