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RENGLON 37 Ingresos por Interses y rendimientos Financieros TOTAL RENGLON 900,000 900,000
RENGLON 38 Vehiculo Ingresos por fotocopiadora TOTAL RENGLON 25,000,000 4,200,000 29,200,000
LIMITE Ingresos por honorarios Aportes a pensiones voluntarias aportes a ctas AFC TOTAL 38,000,000 5,060,100 15,200,000 20,260,100 11,400,000.00
RENGLON 40 Limite de aportes a pensiones y cuentas AFC Componente inflacionario rendimientos fros TOTAL RENGLON RENGLON 42 fotocopiadora TOTAL RENGLON RENGLON 43 Costos y gastos deducibles GMF 25% Aportes obligatorios a salud Costo vehiculo TOTAL RENGLON 26,000,000 97,500 todos 1,648,080 no tiene limite 15,863,738 43,609,318 1,950,000 1,950,000 11,400,000 735,300 12,135,300
RENGLON 49 Patrimonio liquido casa de habitacion base renta presuntiva 3% renta presuntiva Renta Presuntiva 134,000,000 -130,000,000 4,000,000 120,000 120,000
RENGLON 53 Venta de vehiculo porcion conyugal TOTAL RENGLON RENGLON 54 Costo fiscal del vehiculo RENGLON 55 Ganancia ocasional exenta 29,466,000 30,000,000 30,000,000
RENGLON 57 Renta liquida gravable Renta liquida gravable en UVT Valor Impuesto sobre la renta gravable 10,406,000 424 0
RENGLON 64 Retencion rendimientos financieros Retenciones por honorarios Retenciones practicadas ao 2010 63,000 2,000,000 2,063,000
RENGLON 65 Valor anticpo de renta 2011 RENGLON 67 Sancion por extemporaneidad 1,702,500 0
REPUBLICA DE COLOMBIA
Privada
210
12. Cod. Direc. Seccional
1. Ao
0
4. Nmero de formularo
###
Dtatos Declarante
6. DV 7. Primer apellido
8. Segundo apellido
9. Primer nombre
1 3 0
24. Actividad econmica
6
0
0
1
4
1 26.
9
5
4 PANTOJA
MARIA
CONSTANZA
Si es una correccin indique : 25. Cd. 27. Fraccin de ao gravable 2010 (Marque "X")
Datos Informativos
Aportes al sistema de seguridad social Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin Total Patrimonio Bruto Deudas
30 31 32 33
Ganancias ocasionales
29
Ingresos por ganancias ocasionales Costos por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
5 53 5 54 ###5 5
Patrimonio
Ganancias ocasionales gravables (Casillas 53-54-55) 56 Impuesto sobre la renta lquida gravable (A Casilla 52 aplique ###7 la 5 tabla o la tarifa, segn el caso) Descuentos Tributarios Impuesto neto de renta (casillas 57 - 58) Impuesto de ganancias ocasionales Total impuesto a cargo (sume casillas 59 y 60)
Liquidacin Privada
Total Patrimonio Lquido (Casilla 32 - 33. Si el 34 resultado es negativo, escriba cero) Salarios y dems pagos laborales Honorarios, Comisiones y Servicios Intereses y Rendimientos Financieros 35 36 37 38
Ingresos
Otros ingresos (arrendamientos, etc) Total ingresos recibidos por concepto de renta (sume 35 a 38) Ingresos no constitutivos de renta Total ingresos netos ( Casillas 39-40) Deduccin Inversin en activos fijos
29,200,000 39 40 41 42 43 44 45 68,100,000 12,135,000 55,965,000 1,950,000 43,609,000 45,559,000 10,406,000 0 0 10,406,000 120,000 0 0
Menos: Anticipo renta por el ao gravable 2009 (ver el rengln 80 en el formulario 110 declaracin 2008 o el renglon 65 si en ese ao se us el formulario 62 210 )
Menos: Saldo a favor ao 2009 sin solicitud de devolucin o compensacin (ver el rengln 84 en el formulario 110 declaracin 2007 o el renglon 69 si en ese ao se us el formulario 63 ### 210 )
Menos: Total retenciones ao gravable 2010 Mas: Anticipo renta por el ao gravable 2011
64 65
Saldo a pagar por impuesto (si casilla 61+65-62-63-64 mayor que 0, escriba el ###6 6 resultado, de lo contrario escriba 0)
Costos
Sanciones
67
Total saldo a pagar (si casillas 61+65+67-62-63-64 mayor que 0, escriba el 68 resultado de lo contrario escriba 0) O total saldo a favor (Si casilla 62+63+64-61-65-67 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) 69
Compensaciones presuntiva)
Renta
(Por
exceso
de
renta 47 48 49 50 51
Pagos
O prdida lquida del ejercicio (44 - 41; si el 46 resultado es negativo escriba cero
70 ###1 7 ### 72
Renta Lquida (Casilla 45 - 47) Renta Presuntiva Rentas Exentas Rentas gravables
Renta Lquida gravable (Al mayor valor entre 48 y 49 reste el valor de la casilla 50 y sume casilla 51. 52 Si el resultado es negativo escriba cero)
10,406,000
Signatario
75. D. V
Calculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una perona natural colombiana (residente o no residente por el ao 2009) o una persona natural extranjera pero que por el ao 2009 fue "residente" ante el Gobierno Colombiano
23,763
Ganancia ocasional gravable (distinta de loteras)
Tarifa Marginal
Instruccin para Calculo en $ del calcular impuesto en impuesto $ No tiene (Renta gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (Renta gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT (Renta gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% ms 788 UVT $0 Err:509
Tarifa Marginal
Instruccin para calcular impuesto en $ No tiene (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT ( ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) *33% ms 788 UVT
>0 >1090
1090 1700
0% 19%
>0 >1090
1090 1700
0% 19%
$0 Err:509
>1700
4100
28%
Err:509
>1700
4100
28%
Err:509
>4100
En adelante
33%
Err:509
>4100
En adelante
33%
Err:509
De otro lado, esa forma de calcular la "sancin de extemporaneidad" definida en los art.641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qu tipo de declaracin se trate, es decir, sin importar si se trata de una "declaracin de renta" o de una "declaracin de IVA" o de una "declaracin de retencin en la fuente", etc. (Nota: la declaracin de "ingresos y patrimonio", y segn el art.645 del ET, s tiene forma especial de calcularse una posible "sancin de extemporaneidad"). Por tanto, segn el tipo de declaracin a la cual se le tenga que calcular esa sancin de extemporaneidad definida en los art.641 y 642, cada contribuyente tendr que ubicar dentro de dicho tipo de declaracin los parmetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sancin (por ejemplo, si es una declaracin de retencin en la fuente, all no existiran los "ingresos brutos del periodo", pero en una de IVA o de renta s los habra). Aclarado lo anterior, a continuacin se suministra un modelo de la forma en que se tendra que calcular la "sancin de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como despues de dicho emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaracin de renta, y ms exactamente, a una declaracin de renta por el ao gravable 2009 de los obligados a llevar contabilidad (se citan los renglones respectivos que se tomaran del formulario 110 diseado por la DIAN para las declaraciones de renta 2009). Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el clculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se debern hacer las adaptaciones respectivas. As mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas resaltadas en amarillo pues las dems arrojan resultados automticos.
1. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extemporanea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva
Detalles -Fecha en que se vencia el plazo para presentar esta declaracion 2009 -Fecha en que se va a presentar la declaracion
Parciales
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 84 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracion 2009 s hay "impuesto a cargo" (renglon 74) la sancin de extemporaneidad en esta situacion sera Valor del rengln 74 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 100% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 45+65), la sancion de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 45+65 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin minima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2009 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2009
5% 0
0 0
b) En caso de que la declaracin 2009 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El equivalente a 2.500 UVT
61,388,000
1703000
Si esta es la situacin, la sancin de exemporaneidad sera 1,703,000
Situacin 3 -Si en la declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) ni tampoco "ingresos brutos" (renglon 45 ni rengln 65), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2008) en ese caso la sancion de extemporaneidad se estimara as Valor patrimonio liquido a dic de 2008 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin minima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2009 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 10% de tal patrimonio liquido del 2008 b) El doble del "saldo a favor" de esta declaracion 2009 si lo hubiere
0 1.0% 0
0 0 246,000
b) En caso de que la declaracin 2009 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de tal patrimonio liquido del 2008 - El equivalente a 2.500 UVT
0 61,388,000
246000
Si esta es la situacin, la sancin de exemporaneidad sera Situacion 4 -Si en esta declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) ni tampoco "ingresos brutos" (renglon 45 ni 65), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2008) en ese caso la sancion de extemporaneidad es la mnima 0
1,703,000
2. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta despus de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extemporanea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva Detalles -Fecha en que se vencia el plazo para presentar esta declaracion 2009 -Fecha en que se va a presentar la declaracion Parciales Totales 10eAugust10e2010 16eAugust16e2010 0.2 1 1 24,555
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 84 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracion 2009 s hay "impuesto a cargo" (renglon 74) la sancin de extemporaneidad en esta situacion sera Valor del rengln 65 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 200% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 45+65), la sancion de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 45+65 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin minima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2009 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaracion 2009 } b) En caso de que la declaracin 2009 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - El equivalente a 5.000 UVT
0 10% 0
0 1.0% 0
0 0 246,000
0 122,775,000
246000
Si esta es la situacin, la sancin de exemporaneidad sera 0
Situacin 3 -Si en la declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) ni tampoco "ingresos brutos" (renglon 45 ni rengln 65), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2008) en ese caso la sancion de extemporaneidad se estimara as: Valor patrimonio liquido a dic de 2008 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentda Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin minima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2009 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 20% de tal patrimonio liquido del 2008 b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaracion 2009 si lo hubiere
0 2.0% 0
0 0 246,000
b) En caso de que la declaracin 2009 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 20% de tal patrimonio liquido del 2008 - El equivalente a 5.000 UVT
0 122,775,000
246000
Si esta es la situacin, la sancin de exemporaneidad sera Situacion 4 -Si en esta declaracion 2009 no hay "impuesto a cargo" (renglon 74) ni tampoco "ingresos brutos" (renglon 45 ni 65), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2008) en ese caso la sancion de extemporaneidad es la mnima
246,000
246,000