Funciones de Desarrollo Econmico

III.1.5.1.1. Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias Tecnificacin e Innovacin de las Actividades del Sector Auditora de Desempeo: 09-1-08JAG-07-0440

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de la actividad institucional 007 "Tecnificacin e Innovacin de las Actividades del Sector", para verificar el cumplimiento de los objetivos y metas relacionados con el apoyo al cambio tecnolgico en las funciones agropecuarias, rurales, acucolas y pesqueras y con la generacin de proyectos de investigacin. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,124,110.3 miles de pesos 786,877.2 miles de pesos 70.0 %

Se seleccion una muestra del presupuesto ejercido en 2009 de la actividad institucional 007 Tecnificacin e Innovacin de las Actividades del Sector, correspondientes a sus principales programas presupuestarios E005 Apoyo al cambio tecnolgico en las actividades agropecuarias, rurales, acucolas y pesqueras, por 515,423.2 miles de pesos, y E006 Generacin de proyectos de investigacin, por 271,454.0 miles de pesos. Antecedentes El INIFAP fue creado por la entonces Secretara de Agricultura y Recursos Hidrulicos en 1984 y a partir de octubre de 2001 se considera un organismo pblico descentralizado, coordinado por la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (SAGARPA), con personalidad jurdica y patrimonio propios, cuyo objeto consiste en realizar investigaciones e innovaciones cientficas y tecnolgicas, en las materias agrcola, pecuaria y forestal, y en la prestacin de servicios relacionados con su objeto, como asesora, diagnsticos, capacitacin, anlisis de laboratorio y certificacin de maquinaria agrcola, entre otros. A partir de junio de 2003, la SAGARPA y el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa (CONACYT) reconocen al INIFAP como un Centro Pblico de Investigacin, por lo que goza de mayor autonoma de decisin tcnica, operativa, administrativa y de gestin

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presupuestaria, de conformidad con la Ley de Ciencia y Tecnologa y la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Para llevar a cabo su objetivo, en 2009 el INIFAP estableci la actividad institucional 007 Tecnificacin e Innovacin de las Actividades del Sector y cont con los programas presupuestarios, el E005 Apoyo al cambio tecnolgico en las actividades agropecuarias, rurales, acucolas y pesqueras, el cual ejerci un presupuesto de 736,318.9 miles de pesos, que se integra por los captulos 1000 Servicios Personales por 657,984.0 miles de pesos, 2000 Materiales y Suministros por 30,674.0 miles de pesos y 3000 Servicios Generales por 47,660.8 miles de pesos; y el programa E006 Generacin de proyectos de investigacin, por 387,791.4 miles de pesos, report un presupuesto ejercido en los captulos 2000 Materiales y Suministros por 107,035.8 miles de pesos y 3000 Servicios Generales por 280,755.6 miles de pesos. Resultados 1. Resultado positivo Durante 2009, el INIFAP cont con 12 indicadores de resultados, que estuvieron vinculados con el PND, el Programa Sectorial de Desarrollo Agropecuario y Pesquero 2007-2012 de la SAGARPA y el Programa Especial de Ciencia y Tecnologa 2008-2012 del CONACYT. La participacin del INIFAP en los objetivos del PND y los programas sectoriales se concentr principalmente en la generacin y adopcin de conocimientos cientficos en respuesta de demandas de las cadenas agropecuarias y forestales del pas, para contribuir al desarrollo sustentable; promocin de la innovacin tecnolgica forestal, agrcola y pecuaria, de acuerdo con las necesidades y demandas prioritarias de los productores y de la sociedad, y en el desarrollo de investigacin para contribuir en la solucin de los problemas de productividad, competitividad, sostenibilidad y equidad del sector agropecuario y forestal del pas, actividades que estn establecidas en los objetivos del Plan Estratgico de Mediano Plazo del INIFAP 2006-2011. 2. Indicadores de Resultados El indicador relacionado con la capacitacin de tcnicos forestales y agropecuarios, referente a la transferencia de tecnologa generada y validada por el INIFAP, conocidos como agentes de cambio, cuantific el incremento de la capacitacin de 450 agentes en 2008 a 518 en 2009, sin embargo, 9 casos fueron duplicados en la base de datos, por lo que la capacitacin real fue de 509, lo cual arroj un cumplimiento del 98.3% del indicador. Posteriormente a la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada evidenci un error de captura y las constancias de capacitacin de los 9 agentes de cambio faltantes, con lo que se comprob el cumplimiento de la meta de 518 agentes de cambio capacitados, por lo que la observacin se consider solventada.

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3.

Para la integracin de la Cuenta Pblica 2009, en el documento Anlisis del cumplimiento de los indicadores de resultados, el INIFAP no report indicadores relacionados con los programas presupuestarios E005 Apoyo al cambio tecnolgico en las funciones agropecuarias, rurales, acucolas y pesqueras y E006 Generacin de Proyectos de Investigacin; asimismo, les asign el mismo objetivo, consistente en incrementar la productividad y competitividad de los sistemas producto prioritarios a travs del uso de tecnologas generadas, lo que no permiti conocer el resultado esperado en cada uno de ellos y limit la evaluacin del cumplimiento de sus objetivos. Como resultado de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada manifest que los indicadores reportados en el documento Anlisis del cumplimiento de los indicadores de resultados de la Cuenta Pblica, por error, los relacion con una actividad (008) institucional no vigente en 2009, y demostr que tiene identificado cada indicador con el programa presupuestario correspondiente y que conforme a la intervencin de la ASF defini objetivos particulares para cada uno de los dos programas presupuestarios en comento, sin embargo, stos slo los podr utilizar a partir de 2011. Cabe sealar que por medio del oficio de comunicacin de hallazgos nm. DGAFF C/ C2/1145/2010 del 2 de diciembre de 2010, se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, el hallazgo anterior, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. Vase accin(es): 09-1-08JAG-07-0440-07-001

4.

En 2009, el INIFAP particip, mediante convocatorias organizadas por la Comisin Nacional Forestal (CONAFOR), el CONACYT, la SAGARPA y la Coordinadora Nacional de las Fundaciones Produce (COFUPRO), en 6 proyectos de investigacin, para lo cual suscribi convenios de asignacin de recursos por 73,643.1 miles de pesos. Para medir el grado de participacin en estas convocatorias, la entidad fiscalizada cont con un indicador denominado Proporcin de recursos captados en convocatorias sectoriales, en el que consider el importe total de las convocatorias por 101,901.7 miles de pesos, donde particip con el 72.3%, sin embargo, no cuenta con un documento que permita validar esta cifra ni comprobar el grado de participacin. Posteriormente a la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, el INIFAP proporcion los oficios nms. FSAG/SA/0342 y FSIDITF/SA/237/2010 del 19 y 20 de octubre de 2010, respectivamente, emitidos por el Fondo Sectorial para la Investigacin, el Desarrollo y la Innovacin Tecnolgica Forestal y el Fondo Sectorial de Investigaciones en Materia Agrcola, Pecuaria, Acuacultura, Agrobiotecnologa y Recursos Fitogenticos, confirmando el monto por 101,901.7 miles de pesos. Adicionalmente, la Coordinacin de Planeacin y Desarrollo gir el oficio nm. JAG.200.-0673 del 27 de octubre de 2010, con el que solicit a la Coordinacin de Investigacin, Innovacin y Vinculacin, asegurarse de contar en tiempo y forma con la documentacin oficial soporte relacionada con el indicador denominado Proporcin de recursos captados en convocatorias sectoriales, con lo que la observacin se consider solventada.

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5.

Con los indicadores denominados Presupuesto aplicado a la base de investigacin y Presupuesto aplicado a la operacin de la investigacin, el INIFAP mide la proporcin del presupuesto que se dirige a la base de investigacin, validacin y transferencia de tecnologa, a travs del presupuesto aplicado a salarios, activos fijos y obra pblica, sobre presupuesto total autorizado y presupuesto aplicado a suministros, materiales y servicios, sobre presupuesto total autorizado, pero en ambos casos el denominador, en la prctica, correspondi al presupuesto total ejercido. Como resultado de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, el INIFAP proporcion el documento denominado Adecuaciones a la frmula de los dos indicadores del presupuesto aplicado a la Investigacin, en el que modific el nombre de dicho denominador por el de Presupuesto total ejercido, documento firmado por las coordinaciones de Investigacin, Innovacin y Vinculacin; de Planeacin y Desarrollo y de Administracin y Sistemas y la Unidad de Apoyo Tcnico, adscritas a la Direccin General del INIFAP, que participaron en el diseo de las frmulas, por lo que la observacin qued solventada.

6.

El INIFAP no cuenta con un mecanismo para determinar el cumplimiento de los indicadores de resultados relacionados con la capacitacin de su personal ni de los productores, tcnicos y estudiantes, que incluya formatos uniformes y oficialmente establecidos para los indicadores denominados Porcentaje de personal capacitado y Promedio de eventos de capacitacin y difusin por investigador, ya que la participacin de las personas se controla con listas de asistencia y, con base en stas, se elabora un reporte para establecer el control del cumplimiento de metas, pero en dicho reporte no se consideraron a servidores pblicos que fueron capacitados, mientras que en otros, registraron la asistencia ms de una vez, y en contraparte, hubo cursos no reportados, eventos repetidos y listas de asistencia sin nombre de los eventos. Posteriormente a la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, el INIFAP inform que est realizando pruebas piloto en una plataforma informtica que incluye un mdulo para la concentracin de los resultados de los indicadores y cumplimiento de metas, con la finalidad de minimizar los errores y se tiene programada su implementacin en el mbito nacional a partir de 2011. Vase accin(es): 09-1-08JAG-07-0440-07-002

7.

Proyectos de Investigacin El INIFAP no cont con un sistema de costos por proyecto de investigacin, ya que en los 890 vigentes en 2009, financiados con recursos fiscales y propios, por 245,132.2 miles de pesos, no identific las erogaciones por concepto de sueldos, gastos de administracin, capacitacin, desarrollo de software y otros, en que incurre para su desarrollo, a fin de evaluar el desempeo en la optimizacin de los recursos. Cabe sealar que la entidad fiscalizada, en el programa presupuestario E006 Generacin de proyectos de investigacin, no report ejercicio en el captulo 1000 Servicios Personales.

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Posteriormente a la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada argument que los investigadores normalmente participan en ms de un proyecto y que stos inciden en ms de un programa presupuestario; por otra parte, existen costos indirectos difciles de identificar con cada proyecto, como depreciacin, servicios administrativos y de maquinaria agrcola en actividades comunes, entre otros. Vase accin(es): 09-1-08JAG-07-0440-07-003 8. El INIFAP report, en su base de datos, los proyectos de investigacin nms. 260096M, 260135M y 260136M como concluidos, sin embargo, los informes anuales y de avance de 2009, elaborados por los Centros Nacionales de Investigacin Disciplinaria (CENID) y los Centros de Investigacin Regional (CIR), los reportaron como vigentes, sin que se justificara con documentacin el motivo por el cual la entidad fiscalizada los report como concluidos. Cabe sealar que por medio del oficio de comunicacin de hallazgos nm. DGAFF C/ C2/1146/2010 del 2 de diciembre de 2010, se hizo del conocimiento de la instancia de control competente en la entidad fiscalizada, el hallazgo anterior, para que, en el mbito de sus atribuciones, realice las gestiones procedentes. Vase accin(es): 09-1-08JAG-07-0440-07-004 9. Distribucin de biofertilizantes El 26 de mayo de 2010, mediante el oficio nm. EDP/LXI/125/2010, la Comisin de Vigilancia de la ASF solicit que se incluyera en el PAAF 2009 una auditora Financiera y de Desempeo al INIFAP y en particular, al proyecto que se concret con la SAGARPA para promover entre los productores del pas la distribucin de biofertilizantes, verificando de manera especfica los contratos realizados con la empresa Lograar del Bajo, a quien se presume, se favoreci desde la SAGARPA, hechos denunciados en el peridico Reforma en sus ediciones del 23, 24 y 25 de mayo. Al respecto la ASF solicit informacin al rgano Interno de Control en el INIFAP, mediante oficio nm. DGAFF C/C2/406/2010, del 9 de junio del 2010, sobre las acciones llevadas a cabo con respecto a los contratos citados. Por su parte, el rgano Interno de Control en el INIFAP, mediante oficios nms. 08/225/0571/2010 7 y 08/255/0588/2010 del 10 y 15 de junio de 2010, respectivamente, manifest que requiri informacin al INIFAP con motivo de la nota periodstica publicada en el diario Reforma el 23 de mayo de 2010, por lo que abri investigacin en su rea de Quejas, con el expediente nmero DE-029/2010, y que una vez recibida y analizada la documentacin solicitada, determinara la posible existencia de elementos para proceder al deslinde de responsabilidades administrativas, de lo cual informar en su oportunidad a la ASF. Por lo anterior y tomando en cuenta que el OIC en el INIFAP, haba iniciado la investigacin al respecto, se acord no duplicar la revisin. Por lo que mediante el oficio nm. DGAFF C/ C2/1163/2010 del 7 de diciembre de 2010 se solicit a dicho
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rgano, informara a la Auditora Superior de la Federacin del avance o la conclusin y resultados del proceso de investigacin iniciado con el nmero de expediente DE029/2010. Al respecto, el rea de Quejas del rgano Interno de Control en el INIFAP, mediante el oficio nm. 08/255/01183/2010 del 15 de diciembre de 2010, remiti la copia certificada del expediente DE-029/2010 y manifest que lleva un avance del 40.0% en la investigacin, quedando pendientes diversas irregularidades administrativas por trabajar, encontrndose en espera de recopilacin de informacin y documentacin para efectos de su pronunciamiento. 10. Catlogo de Cuentas El INIFAP no cont con la autorizacin del catlogo de cuentas y gua contabilizadora en el ejercicio de 2009, debido, segn observaciones de la SHCP, a que no cumpli la Norma Especfica de Informacin Financiera Gubernamental para el Sector Paraestatal (NEIFGSP 004) Lineamientos para la Autorizacin del Catlogo de Cuentas o sus Modificaciones, ya que, entre otros aspectos, no guarda congruencia con los instructivos de manejo de cuentas y la gua contabilizadora, por lo que no es posible identificar las cuentas que se afectan en cada operacin. Vase accin(es): 09-1-08JAG-07-0440-07-005 Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-1-08JAG-07-0440-07-001.- Para que el Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias implemente las acciones necesarias que le permitan, en los sucesivo, definir y reportar objetivos e indicadores para cada uno de los programas presupuestarios a su cargo, y que establezca los mecanismos de control y supervisin para que dichos indicadores se reporten en el programa correspondiente para la integracin de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal. [Resultado 3] 09-1-08JAG-07-0440-07-002.- Para que el Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias fortalezca las medidas de control y orden, a fin de evaluar el cumplimiento de metas relacionadas con los indicadores de resultados "Porcentaje de personal capacitado" y "Promedio de eventos de capacitacin y difusin por investigador", con informacin que se pueda validar y que incluya formatos uniformes y oficialmente establecidos. [Resultado 6] 09-1-08JAG-07-0440-07-003.- Para que el Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias implemente los mecanismos necesarios, a fin de que, en lo sucesivo, identifique y reporte los costos y gastos reales del desarrollo de cada uno de sus proyecto de investigacin, a fin de evaluar el desempeo en la optimizacin de los recursos. [Resultado 7]

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09-1-08JAG-07-0440-07-004.- Para que el Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias implemente los mecanismos de supervisin, a fin de que, en lo sucesivo, los proyectos de investigacin que reporte en su base de datos como concluidos, coincidan con los reportados en los informes finales de los Centros Nacionales de Investigacin Disciplinaria (CENID) y de los Centros de Investigacin Regional (CIR). [Resultado 8] 09-1-08JAG-07-0440-07-005.- Para que el Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias atienda las observaciones determinadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico respecto de su catlogo de cuentas y gua contabilizadora, y que obtenga su autorizacin. [Resultado 10] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 8 observacin(es), de las cuales 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 5 restante(s) gener(aron): 5 a Recomendacin(es) al Desempeo. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 2 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, el desempeo del Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias cumpli con las disposiciones normativas aplicables al cumplimiento de los objetivos y metas de la actividad institucional 007 "Tecnificacin e Innovacin de las Actividades del Sector", relacionados con el apoyo al cambio tecnolgico en las funciones agropecuarias, rurales, acucolas y pesqueras, y con la generacin de proyectos de investigacin, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que no defini, ni report objetivos e indicadores que permitieran evaluar el desempeo en los programas presupuestarios E005 Apoyo al cambio tecnolgico en las funciones agropecuarias, rurales, acucolas y pesqueras y E006 Generacin de proyectos de investigacin; careci de un mecanismo de control y orden para determinar el cumplimiento de los indicadores de resultados relacionados con la capacitacin de su personal y de los productores, tcnicos y estudiantes, y por la falta de un sistema de costos por proyecto de investigacin, ya que no identific las erogaciones por concepto de sueldos, gastos de administracin, capacitacin y desarrollo de software, entre otros, en que incurre para su desarrollo.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Evaluar el control interno establecido por el INIFAP para dar seguimiento al cumplimiento de los objetivos y metas relacionados con el apoyo al cambio tecnolgico en las funciones agropecuarias, rurales, acucolas y pesqueras, as como a la generacin de proyectos de investigacin. Evaluar el cumplimiento de los indicadores de resultados establecidos por el INIFAP durante 2009 y su vinculacin tanto con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2007-2012 como con los programas sectoriales correspondientes. Verificar que el INIFAP cont con un programa anual de capacitacin y constatar su aplicacin. Verificar que los proyectos de investigacin cientfica y desarrollo tecnolgico vigentes durante 2009, se llevaron a cabo de acuerdo con los convenios de colaboracin suscritos con instituciones, organismos y empresas nacionales y extranjeras. Atencin a la solicitud de la Comisin de Vigilancia de la ASF. Constatar que la entidad fiscalizada cont con un Catlogo de Cuentas vigente en 2009, autorizado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP).

2.

3. 4.

5. 6.

reas Revisadas Las coordinaciones de Investigacin, Innovacin y Vinculacin; de Planeacin y Desarrollo y de Administracin y Sistemas, adscritas a la Direccin General del Instituto Nacional de Investigaciones Forestales, Agrcolas y Pecuarias (INIFAP). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 6 fraccin II; 24 fraccin I y 45 prrafo primero. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo, 37, fraccin I. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Normas Generales de Control Interno: artculos 3 y 9 fracciones I y II; 10, fraccin I y 13 fraccin III.

Norma Especfica de Informacin Financiera Gubernamental para el Sector Paraestatal (NEIFGSP 004) "Lineamientos para la Autorizacin del Catlogo de Cuentas o sus Modificaciones".
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Manual de Organizacin del INIFAP: sptimo punto de las Atribuciones de la Coordinacin de Planeacin y Desarrollo y puntos 4, 6 y 18 de las Atribuciones de la Coordinacin de Investigacin, Innovacin y Vinculacin. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero, y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.