TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO PROCESSO TC N.

02676/09 Objeto: Prestao de Contas Anuais Relator: Auditor Renato Srgio Santiago Melo Responsvel: Franklin de Arajo Neto Advogado: Dr. Marco Aurlio de Medeiros Villar Interessada: SRC Comrcio e Servios Ltda. EMENTA: PODER EXECUTIVO ESTADUAL ADMINISTRAO DIRETA PRESTAO DE CONTAS ANUAIS SECRETRIO ORDENADOR DE DESPESAS CONTAS DE GESTO APRECIAO DA MATRIA PARA FINS DE JULGAMENTO ATRIBUIO DEFINIDA NO ART. 71, INCISO II, DA CONSTITUIO DO ESTADO DA PARABA, E NO ART. 1, INCISO I, DA LEI COMPLEMENTAR ESTADUAL N. 18/1993 Impreciso no planejamento oramentrio, financeiro e operacional do rgo Apresentao de documentos fiscais sem data para comprovar despesas realizadas Eivas que, no presente caso, no comprometem o equilbrio das contas, ex vi do disposto no art. 16, inciso I, da Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado. Regularidade. Ressalva do art. 140, pargrafo nico, inciso IX, do Regimento Interno do TCE/PB. Recomendaes. Arquivamento dos autos. ACRDO APL TC 00422/11 Vistos, relatados e discutidos os autos da PRESTAO DE CONTAS DE GESTO DO

EX-ORDENADOR DE DESPESAS DA SECRETARIA DE ESTADO DO PLANEJAMENTO E GESTO SEPLAG, DR. FRANKLIN DE ARAJO NETO, relativas ao exerccio financeiro de 2008, acordam, por unanimidade, os Conselheiros integrantes do TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA, em sesso plenria realizada nesta data, na conformidade da
proposta de deciso do relator a seguir, em: 1) Com fundamento no art. 71, inciso II, da Constituio Estadual, e no art. 1, inciso I, da Lei Complementar Estadual n. 18/1993, JULGAR REGULARES as referidas contas. 2) INFORMAR supracitada autoridade que a deciso decorreu do exame dos fatos e provas constantes dos autos, sendo suscetveis de reviso se novos acontecimentos ou achados, inclusive mediante diligncias especiais do Tribunal, vierem a interferir, de modo fundamental, nas concluses alcanadas. 3) FAZER recomendaes no sentido de que o atual Secretrio de Estado do Planejamento e Gesto, Dr. Gustavo Maurcio Filgueiras Nogueira, no repita as irregularidades apontadas pelos peritos do Tribunal e observe, sempre, os preceitos constitucionais, legais e regulamentares pertinentes, adotando, para tanto, as sugestes dos tcnicos da Corte, fl. 343. 4) DETERMINAR o arquivamento dos autos.

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO PROCESSO TC N. 02676/09 Presente ao julgamento o Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas Publique-se, registre-se e intime-se. TCE Plenrio Ministro Joo Agripino Joo Pessoa, 29 de junho de 2011

Conselheiro Fernando Rodrigues Cato Presidente

Auditor Renato Srgio Santiago Melo Relator

Presente:
Representante do Ministrio Pblico Especial

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO PROCESSO TC N. 02676/09 RELATRIO AUDITOR RENATO SRGIO SANTIAGO MELO (Relator): Cuidam os autos do presente processo da anlise das contas de gesto do ex-Ordenador de Despesas da Secretaria de Estado do Planejamento e Gesto SEPLAG, relativas ao exerccio financeiro de 2008, Dr. Franklin de Arajo Neto, apresentadas a este eg. Tribunal em 26 de maro de 2009, fl. 02. Os peritos da Diviso Auditoria das Contas do Governo do Estado III DICOG III, com base nos documentos insertos nos autos e inspeo in loco realizada no perodo de 14 a 16 de setembro de 2009, emitiram relatrio inicial, fls. 332/344, constatando, sumariamente, que: a) a prestao de contas foi apresentada a este Tribunal no prazo legal; b) a criao da Secretaria de Estado do Planejamento e Gesto SEPLAG foi efetivada atravs da Lei Estadual n. 7.720, de 27 de abril de 2005, que desmembrou a Secretaria Estadual de Oramento e Finanas SEOF em duas novas secretarias, a SEPLAG e a Secretaria das Finanas SEFIN; e c) a Lei Complementar Estadual n. 67, de 07 de julho de 2005, definiu a estrutura organizacional bsica do Poder Executivo, bem como a finalidade e a competncia da SEPLAG. Quanto aos aspectos oramentrios, financeiros, contbeis e operacionais, verificaram os tcnicos da DICOG III que: a) a Lei Estadual n. 8.485/2008 fixou as despesas oramentrias da SEPLAG no montante de R$ 13.096.020,00; b) os gastos definidos para o Gabinete do Secretrio foram de R$ 2.100.000,00; c) durante o exerccio, os crditos adicionais suplementares abertos totalizaram R$ 8.187.300,00; d) no perodo no foram registradas receitas oramentrias pertencentes mencionada secretaria estadual, sendo os gastos custeados com recursos do Tesouro estadual, arrecadados e registrados na Secretaria de Estado da Receita; e) as despesas oramentrias empenhadas somaram R$ 770.792,65 (R$ 682.730,35 despesas correntes e R$ 18.062,30 despesas de capital); f) os RESTOS A PAGAR inscritos atingiram o valor de R$ 7.999,78; g) a receita extraoramentria acumulada no exerccio foi de R$ 27.964,31; h) a despesa extraoramentria executada durante o ano compreendeu um total de R$ 41.141,75; i) nenhuma despesa foi executada atravs da concesso de adiantamentos; e j) no ano de 2008, a secretaria realizou 09 procedimentos licitatrios e aderiu Ata de Registro de Preos originada de preges realizados pela Central de Compras da Secretaria de Estado da Administrao para aquisies de passagens areas e para locao de veculos. Em seguida, os analistas da unidade de instruo solicitaram o envio de recomendaes, concorde item 18.1, e, ao final, apresentaram de forma individualizada e resumida, as irregularidades constatadas. Sob a responsabilidade do ex-Governador do Estado, Dr. Cssio Rodrigues da Cunha Lima, apontaram os itens a seguir: a) ocupao do cargo comissionado de GERENTE DO PROGRAMA FELIZCIDADE no contemplado na Lei Estadual n. 8.186/2007; e b) fixao na mencionada norma estadual de cargo efetivo de Agente Condutor de Veculos como de natureza comissionada. Em relao ao antigo Secretrio de Estado do Planejamento e Gesto, Dr. Franklin de Arajo Neto, os inspetores deste Pretrio de Contas destacaram as seguintes mculas:

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO PROCESSO TC N. 02676/09 a) impreciso no planejamento oramentrio, financeiro e operacional da SEPLAG; e b) utilizao de documentos fiscais sem data de emisso para comprovar algumas despesas efetuadas. Aps a comunicao das concluses dos inspetores do Tribunal ao ento Governador, Dr. Jos Targino Maranho, e ao administrador da SEPLAN, Dr. Ademir Alves de Melo, foram processadas s citaes do antigo Chefe do Poder Executivo Estadual, Dr. Cssio Rodrigues da Cunha Lima, e do ex-gestor da mencionada secretaria, Dr. Franklin de Arajo Neto, fls. 349/353, que apresentaram contestaes. O Dr. Cssio Rodrigues da Cunha Lima, fls. 357/394, alegou, resumidamente, que: a) a Lei Estadual n. 8.186/2007 criou 20 cargos de Gestor de Programas, enquanto o Decreto Estadual n. 28.189/2007 instituiu a GERNCIA DO PROGRAMA FELIZCIDADE vinculada SEPLAG; e b) os cargos de provimento em comisso de AGENTE CONDUTOR DE VECULOS foram criados para o assessoramento das atividades institucionais do Poder Executivo Estadual, existindo na estrutura organizacional o cargo efetivo de MOTORISTA. J o Dr. Franklin de Arajo Neto, fls. 395/401, asseverou, em sntese, que: a) os peritos do Tribunal requereram o envio de recomendaes para a suposta falha no planejamento oramentrio, financeiro e operacional da SEPLAG, no existindo, portanto, qualquer irregularidade; e b) os documentos fiscais sem data foram corrigidos a tempo e modo, estando os mesmos arquivados na aludida secretaria estadual. Encaminhados os autos unidade tcnica, esta emitiu relatrio, fls. 407/413, onde considerou elidida as eivas atribudas ao ex-Governador do Estado. Por fim, manteve in totum o seu posicionamento exordial relativamente s irregularidades destacadas como de responsabilidade do antigo Secretrio de Estado. O Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas, fls. 415/416, opinou, sumariamente, pelo (a): a) regularidade com ressalvas das contas sub examine; e b) envio de recomendaes gesto da SEPLAG no sentido de incrementar seu sistema de planejamento e avaliao de gesto governamental, como tambm de adotar um regime de controle interno mais eficiente. Depois da anexao dos documentos remetidos pela Chefe do NFE/GOFE da Secretaria da Receita Estadual, Dra. Iraneide de Ftima Maranho Sarmento, fls. 419/486, os tcnicos da unidade de instruo, com base nas citadas peas, destacaram que o ex-ordenador de despesa, Dr. Franklin de Arajo Neto, deveria devolver ao errio estadual a quantia de R$ 3.690,00, pois a Nota Fiscal n. 000101 foi emitida por firma inidnea, conforme informaes da Secretaria da Receita Estadual. Alm disso, sugeriram a aplicao de multa ao antigo secretrio de estado, em virtude da apresentao de documento inidneo ao Tribunal. Diante da inovao processual, o ex-Secretrio de Estado do Planejamento e Gesto, Dr. Franklin de Arajo Neto, foi intimado para apresentar defesa, fl. 498, e a empresa SRC COMRCIO E SERVIOS LTDA., na pessoa do seu representante legal, Sr. Srgio

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO PROCESSO TC N. 02676/09 Ribeiro da Cunha, foi citada para se manifestar, fls. 494/495, 502, 504 e 516/518, porm ambos deixaram o prazo transcorrer in albis. O Ministrio Pblico Especial, ao se pronunciar conclusivamente acerca da matria, fls. 522/523, ratificou o seu posicionamento exordial, fls. 415/416. Solicitao de pauta inicialmente para a sesso do dia 22 de junho do corrente, conforme fls. 524/525, e adiamento para a presente assentada, consoante requerimento do patrono do ex-Secretrio de Estado, fls. 526/530 dos autos. o relatrio. PROPOSTA DE DECISO AUDITOR RENATO SRGIO SANTIAGO MELO (Relator): Aps minuciosa anlise do conjunto probatrio encartado aos autos, constata-se que as contas apresentadas pelo ex-gestor da Secretaria de Estado do Planejamento e Gesto SEPLAG, Dr. Franklin de Arajo Neto, relativas ao exerccio financeiro de 2008, revelaram ab initio algumas falhas remanescentes. No que diz respeito impreciso no planejamento oramentrio, financeiro e operacional da SEPLAG, evidencia-se o descompasso entre as despesas oradas para o Gabinete do Secretrio, R$ 2.100.000,00, e as empenhadas, R$ 700.792,65, devendo, por conseguinte, os responsveis pela elaborao do oramento da secretaria adotarem aes planejadas e transparentes, com vistas ao fiel cumprimento do disposto no 1, 1, e no art. 5, inciso I, ambos da Lei Complementar Nacional n. 101/2000, in verbis:

Art. 1. (omissis) 1 A responsabilidade na gesto fiscal pressupe a ao planejada e transparente, em que se previnem riscos e corrigem desvios capazes de afetar o equilbrio das contas pblicas, mediante o cumprimento de metas de resultados entre receitas e despesas e a obedincia a limites e condies no que tange a renncia de receita, gerao de despesas com pessoal, da seguridade social e outras, dvidas consolidada e mobiliria, operaes de crdito, inclusive por antecipao de receita, concesso de garantia e inscrio em Restos a Pagar. (...) Art. 5o O projeto de lei oramentria anual, elaborado de forma compatvel com o plano plurianual, com a lei de diretrizes oramentrias e com as normas desta Lei Complementar: I - conter, em anexo, demonstrativo da compatibilidade da programao dos oramentos com os objetivos e metas constantes do documento de que trata o 1o do art. 4o;

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO PROCESSO TC N. 02676/09

Quanto utilizao de documentos fiscais sem data para comprovar algumas despesas realizadas, verifica-se que as notas fiscais emitidas pelas empresas EVA CRISTIANE TRINDADE NERES COMERCIAL EVA, no valor de R$ 3.179,00, fl. 323, DATASOL INFORMTICA COMRCIO E SERVIOS LTDA. ME, na quantia de R$ 3.800,00, fl. 325, JOS EPITCIO DA SILVA FILHO ME, na soma de R$ 7.876,05, fl. 327, e SRC COMRCIO E SERVIOS LTDA., na importncia de R$ 3.690,00, fl. 329, realmente esto sem os perodos de emisso e de sada dos produtos. Por outro lado, com exceo da nota fiscal da empresa JOS EPITCIO DA SILVA FILHO ME, fl. 327, relacionada ao fornecimento de material de expediente com durabilidade reduzida (toners para impressoras), os demais documentos fiscais destacaram as aquisies de impressora, de microcomputador, bem como de projetor multimdia, estando estes equipamentos em poder da Secretaria de Estado do Planejamento e Gesto SEPLAG, conforme enfatizado pelos peritos do Tribunal em seu relatrio exordial. Portanto, em que pese as ausncias de datas nos referidos documentos de despesas, no se pode cogitar da inexistncia dos bens, cabendo, de todo o modo, o envio de recomendaes ao atual secretrio de estado, Dr. Gustavo Maurcio Filgueiras Nogueira. No que tange emisso de documento fiscal por empresa supostamente inidnea, no valor de R$ 3.690,00, com base nas informaes consignadas no relatrio do Auditor da Receita Estadual, Dr. Rmulo Agra Tavares de Sales, fls. 484/486, constata-se que, no perodo entre 30 de abril de 2003 e 13 de agosto de 2009, a empresa SRC COMRCIO E SERVIOS LTDA. possuiu a sua situao cadastral oscilando entre cancelada, suspensa e ativa, sendo a sua inscrio eliminada definitivamente em 13 de agosto de 2009, atravs da Portaria 00093/2009/RRJP, tornando os scios INAPTOS perante o cadastro da Secretaria de Estado da Receita. Todavia, consta da referida pea tcnica que os scios da citada empresa no foram localizados, sendo impossvel analisar os talonrios e os livros fiscais da empresa. Portanto, como o Empenho n. 257 foi emitido no dia 29 de maio de 2008, anterior a data de cancelamento da inscrio da empresa pelo fisco estadual, e como os peritos do Tribunal informaram que o equipamento estava na SEPLAG, do mesmo modo, a imputao de dbito no deve ser efetivada, cabendo, entretanto, novamente o envio de recomendaes. Assim, apesar das falhas em comento, as contas apresentadas pelo ex-Ordenador de Despesas da Secretaria de Estado do Planejamento e Gesto SEPLAG, Dr. Franklin de Arajo Neto, tornaram evidente, prima facie, a regularidade na aplicao das importncias mobilizadas pela mencionada secretaria durante todo o exerccio financeiro de 2008. Ou seja, a execuo oramentria, financeira e operacional encontra-se, de certa forma, dentro dos ditames constitucionais, legais e normativos pertinentes. Ademais, verifica-se que os documentos necessrios ao exame do feito foram apresentados e comprovam a legalidade, a legitimidade e a economicidade dos atos praticados pelo administrador dos recursos, razo pela qual as suas contas devem ser julgadas regulares,

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ex vi do disposto no art. 16, inciso I, da Lei Orgnica do TCE/PB (Lei Complementar Estadual n. 18/93), verbatim:
Art. 16 - As contas sero julgadas: I regulares, quando expressarem, de forma clara e objetiva, a exatido dos demonstrativos contbeis, a legalidade, a legitimidade e a economicidade dos atos de gesto do responsvel;

Nada obstante, caso surjam novos fatos ou provas que interfiram, de modo significativo, nas concluses alcanadas, esta deciso poder ser alterada, conforme determina o inciso IX, do pargrafo nico, do art. 140 do Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado da Paraba RITCE/PB.

Ex positis, proponho que o Tribunal de Contas do Estado da Paraba:

1) Com fundamento no art. 71, inciso II, da Constituio Estadual, e no art. 1, inciso I, da Lei Complementar Estadual n. 18/1993, JULGUE REGULARES as contas do ex-ordenador de despesas da Secretaria de Estado do Planejamento e Gesto, exerccio financeiro de 2008, Dr. Franklin de Arajo Neto. 2) INFORME supracitada autoridade que a deciso decorreu do exame dos fatos e provas constantes dos autos, sendo suscetveis de reviso se novos acontecimentos ou achados, inclusive mediante diligncias especiais do Tribunal, vierem a interferir, de modo fundamental, nas concluses alcanadas. 3) FAA recomendaes no sentido de que o atual Secretrio de Estado do Planejamento e Gesto, Dr. Gustavo Maurcio Filgueiras Nogueira, no repita as irregularidades apontadas pelos peritos do Tribunal e observe, sempre, os preceitos constitucionais, legais e regulamentares pertinentes, adotando, para tanto, as sugestes dos tcnicos da Corte, fl. 343. 4) DETERMINE o arquivamento dos autos. a proposta.