UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONMICAS Y CONTABLES PROGRAMA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD SYLLABUS I.

DATOSGENERALES ASIGNATURA CODIGO CARCTER PRE REQUISITO CREDITOS HORAS TEORIA HORAS PRCTICA HORARIO SEMESTRE CICLO AULA PROFESOR II. : : : : : : : : : : : : AUDITORIA INTERNA CA - 29 EFP CA - 15 3 2 2 MARTES Y JUEVES DE 20.00 A 22.00 2011 - II NOVENO FCEAC CPC. Walter Palomino Deza

SUMILLA DE LA ASIGNATURA. El curso de Auditoria Interna es de naturaleza terico-prctico. La asignatura corresponde al rea de formacin profesional especialidad de Auditoria. CONTENIDOS: Definicin, importancia, organizacin, independencia, actividades fundamentales, control interno, reas crticas y diagnstico. Planeacin de actividades, intervencin de la alta direccin, mtodos de evaluacin, control interno financiero y control interno administrativo. Metodologa de ejecucin, informacin, caractersticas, niveles redaccin de informes.

III.

COMPETENCIAS: La competencia general es conocer y evaluar la gestin de los sistemas internos de la organizacin que proporcione informacin con el fin de generar recomendaciones para corregir y optimizar el uso de los recursos. COMPETENCIAS ESPECFICAS: y Conocer la normativa tcnica vigente. y Planificarla evaluacin delos sistemas de control interno. y Practicar los procedimientos de la auditoria interna para obtener evidencias. y Elaborar informes de auditoria que contengan recomendaciones para c oadyuvar a la gestin de la empresa. y Monitorear las medidas correctivas de auditorias anteriores.

IV.

PROGRAMCIN TEMTICA POR UNIDADES DE APRENDIZAJE 4.1. PRIMERA UNIDAD DE APRENDIZAJE:

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CONTROL INTERNO EN EL AMBIENTE EMPRESARIAL . a) Capacidades. y Conoce la normativa para la prctica de auditoria interna. y Practica las habilidades de planificacin. b) Contenidos SEMANA 1 CONCEPTUAL
y Control interno: definicin de conceptos, estructura del control interno, objetivos del control interno, elementos de control. y Los sistemas en la empresa. y Generalidades sobre control: planeacin y control, el control en las organizaciones, el proceso de control, caracteristicaza de un buen control, niveles de decisin, tipos de control, la evaluacin como elemento de control, tcnicas de control, control y auditoria. y El sistema de control interno: definicin de control interno como sistema, fines del control interno, principios del control interno, elementos del control interno, necesidades y ventajas del control interno, el control interno en la pequea empresa. y Enfoque contemporneo del control interno informe COSO: definicin, componentes del sistema de control interno, efectividad, ambiente de control, evaluacin del riesgo por la empresa, actividades de control, control en los sistemas de informacin, supervisin y monitoreo, evaluacin independiente, actividades de monitoreo. y Control interno por ciclos transaccionales: los hechos econmicos y las transacciones, ciclo de tesorera, ciclo de adquisicin y pagos, ciclode transformacin, ciclo de ingresos, ciclo de informe financiero. y Evaluacin del sistema decontrol interno: pruebas de cumplimiento evaluacin del sistema de control interno: pruebas de cumplimiento evaluacin del sistema de control interno, mtodos para evaluar del sistema de control interno, obtencin de informacin para la

PROCEDIMENTAL
- Conoce y define los conceptos que aplican en materia de control interno.

ACTITUDINAL
- Valora el control interno de una organizacin.

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- Conoce y comprende los sistemas en la empresa y las generalidades sobre control. - Conoce y comprende el sistema de control interno.

- Toma conciencia de los sistemas en la empresa, enfatizando la importancia del sistema de control interno.

y Conoce la interrelacin de los componentes y su inherencia a la forma como la administracin maneja la empresa, que sirven de criterio al auditor interno.

y Trabajo en equipo. y Capacidad de comunicacin. y Capacidad de sntesis.

dialogo anlisis

y y

y Conoce, comprende y aplica el control interno y fraudes,

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evaluacin de control interno, cuestionarios para realizar pruebas de cumplimiento, mtodo narrativo o descriptivo. y Fraude y error: el fraude y su relacin con el control interno, cuestionarios par el control interno, responsabilidad del auditor ante el fraude bajo las normas de auditoria, estafas, desfalcos, fraudes y otras irregularidades por ciclos transaccionales.

con base en los ciclos transaccionales o de operacin y anlisis de informe COSO.

y Facilita la investigacin desde las actividades econmicas de la empresa, sus riesgos, sus controles internos, y los ciclos transaccionales, sus prcticas contables inadecuadas como estafas, desfalcos, fraudes y otras irregularidades.

Actividades: y Se realiza un caso prctico. y Se designa un trabajo prctico c) Estrategias Metodolgicas METODO
y Activo, participativo, analtico, sistemtico.
Medios y materiales y y y y Plumones y pizarra, Proyector multimedia, equipo de computo porttil, diapositivas Medios de almacenamiento magntico. Internet

PROCEDIMIENTOS

FORMAS

TECNICAS
y Exposicin. y Lluvia de ideas. y Dinmica grupal.

y Expositivo dialogado y Individual. Motivacin y observacin y y Socializada. anlisis. y Ejemplificacin.

d) Evaluacin
INDICADORES
CONCEPTUAL

MOMENTO Inicio Durante

TIPO Heteroeval Intereval Heteroeval Heteroeval

TECNICA Prueba Anlisis de tareas Anlisis de tareas Llamar lista. entrevistas

Prueba escrita Desarrollo de actividades

PROCEDIMENTAL

ACTITUDINAL

Desarrolla las actividades durante programadas Puntualidad en la Inicio y durante asistencia Puntualidad entrega de trabajos

INSTRUMENTO Escrita Pruebas de ejecucin Pruebas de ejecucin Registro apuntes

FORMA Individual Dinmica de grupos Individual Dinmica de grupos Individual y grupal

PESO DE EVALUACION DE LA UNIDAD y Conceptual : 4 y Procedimental: 4 y Actitudinal : 2 METODO DE CALIFICACION APORTE 1 Cdigo N Apellidos y Nombres CONCEPTUAL 4 PROCEDIMENTAL 4 ACTITUDINAL 2 P1

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e) Bibliografa Especfica: y y y y Control Interno: Un efectivo sistema para la empresa de Joaqun Rodrguez Valencia. Editorial Trillas 2009. Establecimiento de sistemas de control interno: La funcin de contralora de Juan Ramn Santillana Gonzles. Editorial Thomson. Control Interno Informe COSO de Samuel Alberto Mantilla. Editorial ECOE. Ediciones 2005. Control Interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales Anlisis de informe COSO de Rodrigo Estupin Gaitn Editorial ECOE. Ediciones 2006.

SEGUNDA UNIDAD DE APRENDIZAJE: NORMAS PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORIA INTERNA.

a) Capacidades y Conoce y analiza por qu son importantes las normas para el ejercicio profesional de la auditora interna. y Logra el conocimiento de las normas de auditoria interna, para su aplicacin. b) Contenidos SEMANA CONCEPTUAL - Cdigo de tica del auditor interno. 7 PROCEDIMENTAL
- Conoce las normas ticas del auditor interno. - Conoce y comprende la normativa de la auditoria interna. - Conoce y comprende los consejos para la prctica de auditoria interna.

ACTITUDINAL
- Asume las exigencias ticas en el desempeo de la auditoria interna. - Valora el marco normativo que regula la auditoria interna.

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- Normas para el ejercicio profesional de la auditoria interna: - Normas sobre atributos: propsito, autoridad y responsabilidad, independencia y objetividad, pericia y debido cuidado profesional, programa de aseguramiento de calidad y mejora. - Normas sobre desempeo: administracin de la actividad de auditora interna, naturaleza del trabajo, planificacin del trabajo, desempeo del trabajo, comunicacin de resultados. -Consejos para la prctica de auditora interna.

Actividades: y Se realiza un caso prctico. y Se designa un trabajo prctico c) Estrategias Metodolgicas METODO Activo Participativo Analtico y sistemtico
Medios y materiales y y Plumones y pizarra, Proyector multimedia, equipo de computo porttil, diapositivas

PROCEDIMIENTOS FORMAS Expositivo, dialogado, Individual, motivacin, observacin Socializada. y anlisis.

TCNICAS Exposicin Lluvia de ideas. Dinmica grupal

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y y

Medios de almacenamiento magntico. Internet

d) Evaluacin
INDICADORES Prueba escrita Desarrollo de actividades Desarrolla las actividades programadas Puntualidad en la asistencia Puntualidad entrega de trabajos MOMENTO Inicio Durante durante Inicio durante TIPO Heteroeval Intereval Heteroeval y Heteroeval TECNICA INSTRUMENTO Prueba Escrita Anlisis de Pruebas de tareas ejecucin Anlisis de Pruebas de tareas ejecucin Llamar lista. entrevistas Registro apuntes FORMA Individual Dinmica de grupos Individual Dinmica de grupos Individual y grupal

CONCEPTUAL

PROCEDIMENTAL

ACTITUDINAL

PESO DE EVALUACION DE LA UNIDAD y Conceptual : 4 y Procedimental: 4 y Actitudinal : 2 METODO DE CALIFICACION APORTE 2 Cdigo N Apellidos y Nombres CONCEPTUAL 4 PROCEDIMENTAL 4 ACTITUDINAL 2 P2

e) Bibliografa especfica y Manual de Auditoria interna y gua de Estudio Examen CIA del Instituto de Auditores Internos del Per. Editores Instituto de Investigacin del Pacifico. y Normas y Procedimientos de la auditoria integral de yanel Blanco Luna. ECOE Ediciones. y Auditoria un enfoque integral de Alvin Arens, Randal Elder y Mark Beasley. Editorial Pearson Prentice Hall 2007. y Auditoria un enfoque integral de O. Ray Whittington y Kurt Pany. Editorial Mc Graw Hill.

TERCERA UNIDAD: PROCESO DE LA AUDITORIAINTERNA.

a) Capacidades. y Comprende el proceso de auditoria interna. y Participa en el planeamiento de auditoria. y Comprende y aplica la estructura del control interno. y Desarrolla pruebas de controles para obtener evidencia de auditoria. y Prepara papeles de trabajo. y Elabora el informe de auditoria. b) Contenidos. Semana Conceptual
Proceso de la auditoria interna: Historia de la auditoria interna y

Procedimental
- Aplica las normas de auditoria interna.

Actitudinal
- Comprende el proceso de auditoria interna.

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descripcin del marco de referencia para la prctica profesional. Propsito, autoridad, MRPP y pericia profesional. Evaluacin de riesgo y evaluacin de control. Planificacin y supervisin de auditoria. Administrando la actividad de auditoria interna. Auditando sistemas computarizados. Habilidades de auditoria interna. Control administrativo y tecnologa de informacin. La accin correctiva y la auditoria de calidad. Aplicaciones prcticas.

- Entiende la prctica de auditoria interna en las fases de planeamiento, ejecucin e informe.

- Buen manejo de las relaciones interpersonales al trabajar en equipo. - Capacidad de dialogo y comunicacin. - Capacidad de anlisis y sntesis con actitud critica en cada fase de la auditoria. - Toma decisiones en el proceso de auditoria frente a distintos escenarios. - Crea valor en las entidades a travs de las recomendaciones. - Facilita la toma de decisiones de quienes son responsables de adoptar acciones correctivas.

Actividades: y Se realiza un caso prctico. y Se designa un trabajo prctico c) Estrategias Metodolgicas. Mtodo Procedimientos Activo participativo Expositivo, dialogado. Analtico, Sistemtico, Observacin y anlisis. inductivo, deductivo. Descriptivo y explicativo. Estudio dirigido con prcticas calificadas.
Medios y materiales y y y y Plumones y pizarra, Proyector multimedia, equipo de computo porttil, diapositivas Medios de almacenamiento magntico. Internet

Formas Expositiva. Interrogativa. Dialogada. Socializada.

Tcnicas Exposicin. Lluvia de ideas. Dinmica grupal. Juego de roles

.d) Evaluacin.
CONCEPTUAL

PROCEDIMENTAL

ACTITUDINAL

INDICADORES Prueba escrita Desarrollo de actividades Desarrolla las actividades programadas Puntualidad en la asistencia Puntualidad entrega de trabajos

MOMENTO Inicio Durante durante Inicio durante

TIPO Heteroeval Intereval Heteroeval y Heteroeval

TECNICA INSTRUMENTO Prueba Escrita Anlisis de Pruebas de tareas ejecucin Anlisis de Pruebas de tareas ejecucin Llamar lista. entrevistas Registro apuntes

FORMA Individual Dinmica de grupos Individual Dinmica de grupos Individual y grupal

e) Bibliografa Especfica. y Manual de Auditoria Interna y Gua de Estudio Examen CIA del Instituto de Auditores Internos del Per. Editores Instituto de Investigacin El Pacfico.

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y y y y y y y y y

Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral de Yanel Blanco Luna. ECOE Ediciones. Auditoria un enfoque integral de Alvin Arens, Randal Elder y Mark Beasley. Editorial Pearson Prentice Hall 2007. Auditoria un enfoque integral de O. Ray Whittington y Kurt Pany. Editorial Mc Graw Hill. Teora y prctica de Auditoria Interna de Goroztiaga Elorreaga Montenegro. Auditoria Interna: Su enfoque operacional, administrativo y de relaciones humanas de Jorge Lozano. Auditoria de Operaciones de Salvador Obieta Lpez y Jos Luis Castillo Rodrguez. Editorial San Desarrollo. La Auditoria operativa como instrumento en la decisin gerencial de Fernando Hernndez Rodrguez. Editorial San Marcos. La autoridad operativa en la prctica: tcnicas de mejora organizativa de Jordi Mas/Carles Rami. Editorial Alfaomega. Control Interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales Anlisis de informe COSO de Rodrigo Estupin Gaytn Editorial Ecoe Ediciones 2006.

CUARTA UNIDAD: OTROS TIPO DE AUDITORIA Y TEMAS RELACIONADOS CON AUDITORIA INTERNA.
a) Capacidades y Conoce y comprende otro tipo de auditoria y temas relacionados con la auditoria interna. y Aplica la metodologa en el planeamiento, ejecucin e informe. y Redacta el informe de auditoria. b) Contenidos Semana
14, 15 y 16

Conceptual
Auditoria forense, auditoria del Balance Social. Lavado de activos y fraudes. Ley Servantes Oxley. Responsabilidad social corporativa.

Procedimental
Reconoce la naturaleza de otras auditorias que tienen implicancia en la auditoria interna. Identifica los controles en una prctica empresarial. Describe los tipos de control y los factores de contingencia de control.

Actitudinal
Participa activamente en la solucin de casos. Cultiva principios ticos y valores. Cultiva la Responsabilidad social. Actitud critica respecto a los niveles de responsabilidad que manea el auditor interno en todas las organizaciones.

c) Estrategias Metodolgicas. Mtodo Procedimientos Activo, participativo Expositivo dialogado, Analtico, sistemtico, observacin y anlisis. inductivo, deductivo. Descriptivo, explicativo. Estudio dirigido con prcticas calificadas. d) Evaluacin.
INDICADORES MOMENTO TIPO TECNICA INSTRUMENTO FORMA

Formas Expositiva. Interrogativa. Dialogada. Socializada.

Tcnicas Exposicin. Lluvia de ideas. Dinmica grupal. Juego de roles.

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CONCEPTUAL

PROCEDIMENTAL

ACTITUDINAL

Prueba escrita Desarrollo de actividades Desarrolla las actividades programadas Puntualidad en la asistencia Puntualidad entrega de trabajos

Inicio Durante durante Inicio durante

Heteroeval Intereval Heteroeval y Heteroeval

Prueba Anlisis tareas Anlisis tareas Llamar lista. entrevistas

Escrita de Pruebas ejecucin de Pruebas ejecucin Registro apuntes

Individual de Dinmica de grupos de Individual Dinmica de grupos Individual y grupal

e) Bibliografa Especfica y y y y y y y Manual de Auditoria Interna y Gua de Estudio Examen CIA del Instituto de Auditores Internos del Per. Editores Instituto de Investigacin El Pacfico. Auditoria un enfoque integral de Alvin Arens, Randal Elder y Mark Beasley. Editorial Pearson Prentice Hall 2007.. Auditoria un enfoque integral de O. Ray Whittington y Kurt Pany. Editorial Mc Graw Hill. Auditoria de Operaciones de Salvador Obieta Lpez y Jos Luis Castillo Rodrguez. Editorial San Desarrollo. La Auditoria operativa como instrumento en la decisin gerencial de Fernando Hernndez Rodrguez. Editorial San Marcos. La autoridad operativa en la prctica: tcnicas de mejora organizativa de Jordi Mas/Carles Rami. Editorial Alfaomega. Control Interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales Anlisis de informe COSO de Rodrigo Estupin Gaytn Editorial Ecoe Ediciones 2006.

V. MEDIOS MATERIALES y Separatas. y Presentacin de cuadros, esquemas y resmenes que sern analizados por los estudiantes. y Multimedia. y Observacin y anlisis de videos sobre temas de asignatura. y Pizarra, plumn, mota. y Internet. VI. EVALUACIN
El estudiante es promovido si obtiene una nota minima aprobatoria de 14, segn el plan de estudios vigente, considerando la calificacin vigesimal. Los procedimientos de evaluacin, comprender pruebas escritas, orales y de ejecucin.

VII. BIBLIOGRAFIA GENERAL

y y y y Control interno informe COSO de Samuel Alberto Mantilla, Editorial Ecoe Ediciones 2005. Control Interno y fraudes: con base en los ciclos transaccionales Anlisis de informe COSO de Rodrigo Estupin Gaytn Editorial Ecoe Ediciones 2006. Teora y prctica de Auditoria Interna de Goroztiaga Elorreaga Montenegro. Auditoria Interna: Su enfoque operacional, administrativo y de relaciones humanas de Jorge Lozano.

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y y y y y y y y y y y y

Manual de Auditoria Interna y Gua de Estudio Examen CIA del Instituto de Auditores Internos del Per. Editores Instituto de Investigacin El Pacfico. Mejora continua y accin correctiva de Alberto Alexander Servat. Editorial Prentice Hall. Establecimiento de sistemas de control interno: La funcin de contralora de Juan Ramn Santillana Gonzales. Editorial Thomson. Auditoria y control interno de Gustavo Cpeda. Editorial Mac Graw Hill. Auditoria de Operaciones de Salvador Obieta Lpez y Jos Luis Castillo Rodrguez. Editorial San Desarrollo. La Auditoria operativa como instrumento en la decisin gerencial de Fernando Hernndez Rodrguez. Editorial San Marcos. La autoridad operativa en la prctica: tcnicas de mejora organizativa de Jordi Mas/Carles Rami. Editorial Alfa omega. Normas y Procedimientos de la Auditoria Integral de Yanel Blanco Luna. ECOE Ediciones. Auditoria un enfoque integral de Alvin Arens, Randal Elder y Mark Beasley. Editorial Pearson Prentice Hall 2007. Auditoria un enfoque integral de O. Ray Whittington y Kurt Pany. Editorial Mc Graw Hill. Materia de V, VI, VII Mega Evento de auditoria organizado por el Colegio de Contadores Pblicos de Lima (2006, 2007 y 2008). Control Interno: Un efectivo sistema para la empresa de Joaqun Rodrguez Valencia. Editorial Trillas 2009.

Cusco, junio 2011.

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