You are on page 1of 21

Funciones de Gobierno

II.6.15.2.3. Nacional Financiera, S.N.C. Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-2-06HIU-02-0389

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar los recursos que recibi el fideicomiso provenientes de los aprovechamientos establecidos en los artculos 16A y 16B de la Ley Aduanera, y que su aplicacin como fideicomiso pblico fue acorde a su disponibilidad y propsitos; asimismo, verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y contractuales, as como de sus objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,439,913.4 miles de pesos 764,084.1 miles de pesos 53.1 %

Se revis el total de ingresos reportados en el Estado Analtico de Ingresos de la Cuenta Pblica 2009, por 867,065.7 miles de pesos recaudados por concepto de los aprovechamientos establecidos en los artculos 16-A y 16-B de la Ley Aduanera. Por otra parte, de los 1,439,913.4 miles de pesos, ejercidos en el ao fiscal de 2009 por el Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras (FIDEMICA), se revisaron las erogaciones de 12 proyectos por 762,446.7 miles de pesos, as como gastos de operacin por 1,637.4 miles de pesos, que en conjunto representaron el 53.1% del total de las erogaciones del fideicomiso en ese ao Resultados 1. Registro Contable de las transferencias al FIDEMICA En 2009, el SAT recaud 867,065.7 miles de pesos por concepto de los aprovechamientos establecidos en los artculos 16-A y 16-B de la Ley Aduanera, lo cual se verific como resultado de la revisin de la informacin contenida en los Resmenes de Ingresos Ley y el Sistema Estadstico de Contabilidad (SEC), as como de su cotejo con el Estado Analtico de Ingresos de la Cuenta Pblica 2009 y de los Estados
1

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Financieros del fideicomiso, las Balanzas de Comprobacin Mensuales, los Resmenes de Ingresos Ley, las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) y los oficios y comunicados entre el Servicio de Administracin Tributaria (SAT), la Tesorera de la Federacin (TESOFE) y Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN). En los artculos 16-A y 16-B de la Ley Aduanera, se indica que los ingresos que se recauden por aprovechamientos provenientes del Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras y que corresponden a las actividades de prevalidacin de pedimentos que realizan los importadores y exportadores mediante las agencias, asociaciones y cmaras de agentes aduanales, se transferirn al FIDEMICA. Al respecto, de acuerdo con lo previsto en la Clusula Tercera, inciso b) del Convenio Modificatorio del 5 de octubre de 2007 del Contrato del FIDEMICA, el patrimonio del fideicomiso se integra, entre otros recursos, "con las cantidades que aporte la fideicomitente con cargo al presupuesto autorizado del SAT". Los ingresos recaudados en el 2009, por los aprovechamientos establecidos en los artculos 16-A y 16-B de la Ley Aduanera, ascendieron a 867,065.7 miles de pesos, de los cuales se transfirieron al FIDEMICA 822,340.5 miles de pesos. Cabe sealar que el importe transferido correspondi a ingresos recaudados en 2008 y 2009, como se muestra a continuacin:
TRANSFERENCIAS DE RECURSOS AL FIDEMICA, 2009. (Miles de pesos) Periodo de recaudacin Ejercicio 2008 Octubre, noviembre y diciembre Ejercicio 2009 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto y septiembre Fecha de la transferencia 09/02/2009 Importe 202,578.7

15/04/2009 28/05/2009 22/06/2009 08/07/2009 31/07/2009 11/09/2009 25/09/2009 21/12/2009

61,742.7 62,604.3 71,172.6 67,795.8 65,096.9 70,860.8 74,647.5 145,841.2

Total 822,340.5 FUENTE: Estados de Posicin Financiera, Balanzas de Comprobacin Mensuales y Fichas nicas de Operacin de la fiduciaria de 2009.

Se determin que los 822,340.5 miles de pesos transferidos son menores en 44,725.2 miles de pesos que los recaudados en 2009 por 867,065.7 miles de pesos. De conformidad con la informacin revisada, de los 44,725.2 miles de pesos, 39,367.0 miles de pesos se explican por el desfase en el traspaso de los recursos, por lo que los ingresos captados en el ltimo trimestre de 2009 se transfirieron en enero de 2010.
2

Funciones de Gobierno

Con respecto al desfase, el SAT inform que ste obedece al tiempo que toma el proceso de verificar y conciliar los montos de la recaudacin, que le presentan los bancos autorizados para recibir contribuciones en materia de comercio exterior, y concentrarlos en la TESOFE. Por lo que se refiere a los 5,358.2 miles de pesos que no fueron transferidos al FIDEMICA en 2009, se revis la recaudacin y el registro y se verific que dicho importe corresponde a los pagos realizados por los contribuyentes de enero a septiembre en las administraciones locales de Recaudacin de Nogales y Piedras Negras por concepto de los aprovechamientos previstos en el artculo 16-B de la Ley Aduanera. Con objeto de precisar el importe total de los ingresos recaudados por las ALR antes referidas y las causas por las cuales nos se traspasaron al FIDEMICA, se compararon los reportes que present la Administracin Central de Contabilidad y Glosa, con los emitidos por la Administracin Central de Cuenta Tributaria y Contabilidad de Ingresos (ACCTCI); como resultado, se determin que esta ltima registr 7,380.3 miles de pesos ms que la AGA, importe que incluye los 5,358.2 miles de pesos antes citados, y que los ingresos recaudados por las ALR de Nogales y Piedras Negras no fueron transferidos al fideicomiso. Con la revisin del Estado Analtico de Ingresos de la Cuenta Pblica, del Sistema Estadstico de Contabilidad (SEC) y una muestra de las Declaraciones Generales de Pago de Productos y Aprovechamientos, se verific que en el importe de los 867,065.7 miles de pesos recaudados en el 2009 por el concepto auditado incluye los 7,380.3 miles de pesos captados por las ALR referidas; que los pagos por parte de los contribuyentes se realizaron en bancos, se concentraron en la TESOFE con registro en la clave nm. 700145 "Aprovechamientos Provenientes del Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras". Por otra parte, con la revisin efectuada se determin que el importe de recursos que se transfirieron en enero de 2010 al FIDEMICA, por 191,763.8 miles de pesos, fue menor en 48,159.7 miles de pesos que los 239,923.5 miles de pesos recaudados de octubre a diciembre de 2009, debido a que los recursos captados del 14 al 31 de diciembre no se traspasaron. De acuerdo con la entidad fiscalizada, ello obedeci a que la validacin del ingreso se recibe en enero y a esa fecha ya no es posible tramitar la adecuacin presupuestal en los Sistemas de Mdulo de Ingresos y de Adecuaciones para regularizar el recurso y estar en condicin de disponerlo, por lo que quedan concentrados en la Tesorera de la Federacin. 2. Inversiones del patrimonio del FIDEMICA Durante el ejercicio fiscal de 2009 NAFIN, en su carcter de fiduciaria, invirti los recursos del patrimonio del FIDEMICA, en instrumentos financieros de bajo riesgo, mayor rendimiento y con la liquidez que requiere el fideicomiso, como: Cetes, Bondes, Udibonos, Bpas, Bpats, Inafin, a plazos que van de uno a cuatro das, de conformidad con la Clusula Quinta "Objeto y Fines",fraccin "II.- Fines", del contrato del fideicomiso.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Asimismo, con la revisin del Balance General del fideicomiso al 31 de diciembre de 2009, las Balanzas de Comprobacin Mensuales y los Estados de Cuenta emitidos por las instituciones financieras en que se invirtieron los recursos del patrimonio del FIDEMICA, se verific que al cierre del ejercicio la disponibilidad del fideicomiso fue de 3,879,194.5 miles de pesos y que las inversiones del patrimonio se colocaron en instrumentos en moneda nacional y en dlares; de estos ltimos, se verific que para su registro se realiz la conversin a moneda nacional, empleando el tipo de cambio publicado por el Banco de Mxico. Por concepto de rendimientos por las inversiones se obtuvieron 242,829.5 miles de pesos, importe que corresponde con el reportado en el Anexo XV de la Cuenta Pblica 2009. Asimismo, con la revisin de los Estados de Cuenta Bancarios y la Balanza de Comprobacin, ambos mensuales, y el documento Tabla de Rendimientos generada por el SAT, anexa al Informe de Inversiones que presenta al Comit Tcnico del fideicomiso, se determin que de enero a diciembre la tasa promedio de inters de la cartera de inversiones en que se colocaron los recursos del patrimonio del fideicomiso fue superior a las que se tomaron como referencia por el SAT para las inversiones presentadas al Comit Tcnico, y en los casos en que fue inferior se observ que el margen es bajo, considerando la movilidad de la inversin y el instrumento, como se muestra a continuacin:
TASAS PROMEDIO DE INTERS MENSUAL Tasa Tasa promedio Saldo final del capital promedio de de inters de invertido (miles de inters otros pesos) pactada instrumentos 4,234,425.6 4,419,768.1 4,370,567.2 4,396,428.5 4,445,261.7 4,479,059.0 4,544,633.1 4,084,367.0 4,171,566.6 4,097,368.4 3,979,126.0 3,879,194.5 7.88 7.59 7.15 6.28 5.46 5.07 4.22 4.42 4.52 4.49 4.54 4.53 8.59 5.30 7.11 5.09 4.82 4.57 4.55 4.47 4.20 4.81 4.46 4.89

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Diferencia porcentual promedio en tasas -0.71 2.29 0.04 1.19 0.64 0.50 -0.33 -0.05 0.32 -0.32 0.08 -0.36

FUENTE: Estados de Cuenta de Inversin de enero a diciembre de 2009 y Tabla de Rendimientos de fondos 100.0% gubernamentales.

Funciones de Gobierno

De lo anterior, se observa que en trminos generales NAFIN, en su carcter de fiduciaria del FIDEMICA, invirti los recursos del patrimonio en instrumentos que ofrecen mayores rendimientos que otros instrumentos, incluyendo los gubernamentales, por lo que se determin que cumpli con la normativa aplicable. 3. Presupuesto ejercido En 2009, las aportaciones al FIDEMICA por 811,525.8 miles de pesos se registraron como aplicaciones lquidas al presupuesto autorizado al SAT en el Programa Presupuestario E025 "Control de la Operacin Aduanera" de la Actividad Institucional 003 "Poltica de Ingresos Equitativa y Promotora de la Competitividad". Por lo que se refiere al presupuesto ejercido, se observ que en el Informe Sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del Cuarto Trimestre de 2009 se reportaron 1,439,913.4 miles de pesos, importe mayor en 628,387.6 miles de pesos que el indicado por el SAT en su "Estado del Ejercicio del Presupuesto", por 811,525.8 miles de pesos. Sobre el particular, es importante mencionar que el importe del presupuesto ejercido que report el SAT en la Cuenta Pblica 2009 corresponde a las transferencias que realiz al FIDEMICA de los recursos autorizados en el presupuesto modificado, los cuales son registrados por la entidad como devengados al momento de realizar el traspaso; en tanto que en el informe referido, que se presenta como Anexo de la Cuenta Pblica, el gasto reportado corresponde a los pagos realizados con recursos del patrimonio del fideicomiso, que incluye el monto de las transferencias informadas en la Cuenta Pblica. La operacin presupuestaria del fideicomiso denota que el fin es garantizar la disponibilidad de los recursos para ejercerlos en proyectos para el mejoramiento de los medios de informtica y control de las autoridades aduaneras, sin que estn sujetos a la normativa del Presupuesto de Egresos de la Federacin y a las disposiciones que norman y regulan su aplicacin y la rendicin de cuentas. Con la revisin de las Actas de las Sesiones del Comit Tcnico se observ que los recursos se destinaron a sufragar gastos de los proyectos de modernizacin, infraestructura, bienes y servicios y de operacin, del Programa Anual de Trabajo que autoriz el Comit, y que los trabajos y servicios corresponden a los conceptos autorizados en el Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras, y para su seguimiento el fideicomiso los agrup en los rubros siguientes:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009


RUBROS DE GASTO, 2009 (Miles de pesos) Concepto Modernizacin Infraestructura Servicios Gastos de Operacin Honorarios Fiduciarios Total Importe 1,010,037.6 281,499.6 144,046.8 3,732.4 597.0 1,439,913.4 Participacin % respecto del total 70.1 19.5 10.0 0.3 0.1 100.0 Recursos

FUENTES: Programa Anual de Trabajo y reporte Aplicados por Proyecto al Cierre de 2009.

Con la revisin del reporte de "Flujo de Efectivo al 31 de Diciembre de 2009" y el Listado de Proyectos del Programa Anual de Trabajo original y modificado definitivo, se determin que no existe uniformidad en el nmero y la denominacin de los proyectos, as como en el importe de los recursos erogados. Al respecto, la Subadministracin de Fideicomisos "1" del SAT inform que el control que lleva de los proyectos es conforme a los acuerdos del Comit Tcnico; sin embargo, con la revisin de las Actas del Comit se observ que el nmero e importe de los proyectos desarrollados no es compatible con lo autorizado, como se muestra a continuacin:
COMPARATIVO DE NMERO DE PROYECTOS POR ACTA DE COMIT, 2009 (Miles de pesos) Programa Anual de Trabajo Programa Anual de Trabajo Original Modificado Concepto Infraestructura Modernizacin Servicios Gastos de operacin Honorarios fiduciarios Total 116.0 3,543,140.0 1,539,538.1 97.0 FUENTES: Programas Anual de Trabajo Original y Modificado, Reporte Recursos Aplicados al Cierre de 2009. n.d. No disponible. Nm. de Proyectos 57.0 46.0 13.0 Importe 1,724,750.0 1,567,430.0 250,960.0 Nm. de Proyectos Importe 267,602.5 988,428.1 283,507.5 Nm. de Proyectos n.d. n.d. n.d.

Ejercido Importe 281,499.6 1,010,037.6 144,046.8 3,732.4 597.0 1,439,913.4

Funciones de Gobierno

Como se observa, no existe proporcionalidad ni medio de comparacin entre el nmero de proyectos y presupuestos autorizados en la Primera Sesin del Comit Tcnico del FIDEMICA y los realizados y los erogados al trmino del ao, lo que impide verificar que los proyectos ejecutados corresponden con los autorizados, y establecer la relacin que tienen entre s. Sobre el particular, la Subadministracin de Fideicomisos "1" del SAT inform que durante el ao, el Comit Tcnico modific el programa a partir de las propuestas que le presentaron diversas reas operativas del SAT para cumplir con los fines del fideicomiso, toda vez que stas son las responsables de la definicin, administracin y manejo de los bienes y servicios que se adquieren mediante los recursos del patrimonio del FIDEMICA. Asimismo, indic que durante el ao algunos proyectos se cancelaron, otros se fusionaron, se complementaron o se difirieron, lo que impide conocer de origen cules de los proyectos ejecutados se relacionan con los programados inicialmente. Si bien lo anterior, est relacionado con la funcin del fideicomiso y de las reas involucradas en su operacin, no es consistente que al inicio del ejercicio se programen realizar 116 proyectos con una inversin de 3,543,140.0 miles de pesos y al cierre del ao se ejecuten 97 proyectos por 1,439,913.4 miles de pesos, esto es menor en 16.4 y 56.3%, respectivamente, a lo autorizado originalmente, y no sea factible verificar que los proyectos desarrollados correspondan con los previstos en los programas de trabajo original o modificado por la falta de uniformidad en su denominacin e importe y porque no exista un elemento vinculatorio que los correlacionara. Asimismo, por la falta de informacin sobre los proyectos realizados respecto de los que se reportaron al inicio de ao como en proceso, en contratacin y por autorizar, no es factible determinar el origen del "subejercicio de recursos", toda vez que no se cuenta con informacin en las actas del comit para conocer los recursos ejercidos en los proyectos en proceso, si se contrataron los estimados o cuntos de los propuestos se autorizaron, como se muestra a continuacin:

Concepto En ejecucin Por contratar Por autorizar Total

INTEGRACIN DE PROYECTOS POR CATEGORA (Millones de pesos) Programa de Trabajo Original Proyectos realizados Nm. Importe Nm. proyectos Importe proyectos 37 2,087.6 n.d. n.e. n.d. 33 983.9 n.e. 46 116 471.6 3,543.1 n.d. 97 n.e. 1,439.9

FUENTES: Actas del Comit Tcnico del FIDEMICA.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Lo expuesto, denota mecanismos de control insuficiente para la programacin de proyectos y la estimacin del presupuesto por ejercer de los recursos pblicos del fideicomiso, lo cual, al no formar parte de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federacin, los exime de la obligatoriedad de sujetarse a las disposiciones que regulan la planeacin, programacin y presupuestacin de los recursos pblicos y, en consecuencia, les permite manejar de manera discrecional las operaciones realizadas y las disponibilidades financieras del fideicomiso, al no tener que enterar a la TESOFE los recursos presupuestados no ejercidos al cierre del ejercicio fiscal de que se trate. Despus de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, el SAT inform que en el Programa Anual de Trabajo Original se incluyeron 64 proyectos autorizados por el Comit Tcnico (34 en ejecucin y 30 en contratacin), as como 52 pendientes de autorizar con un presupuesto de 3,543,140.0 miles de pesos; asimismo, la Administracin Central de Fideicomisos (ACF) proporcion un reporte de la alineacin de los proyectos por estado de trmite e importes estimado para su ejecucin. Con el anlisis de la documentacin proporcionada se determin lo siguiente: El nmero de proyectos realizados o de aquellos en que se ejercieron recursos disminuyeron de 97 reportados a 66 consignados en la informacin proporcionada por la ACF. La reduccin de 2,103,226.6 miles de pesos en el presupuesto ejercido por 1,439,913.4 miles de pesos, respecto del estimado en el programa original por 3,543,140.0 miles de pesos, obedeci principalmente a que se sobreestimo el importe de recursos para los proyectos que se encontraban en proceso. Durante el ao, se incorporaron 26 proyectos que no se consideraron en el programa original, lo cual signific ejercer recursos no previstos inicialmente. En el ejercicio fiscal se difirieron y cancelaron en total 61 proyectos que se encontraban en la fase de contratacin y pendientes por autorizar por el Comit Tcnico del FIDEMICA. El nmero e importe de los crditos, as como su cambio en el estado de trmite al cierre del ao con relacin a lo programado originalmente, se muestra a continuacin:

Funciones de Gobierno
COMPARATIVO DE PROYECTOS DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO (Miles de pesos) Concepto Programa Original Nm. proyectos Diferidos Cancelados Realizados con presupuesto Inicial Realizados sin presupuesto Inicial Otros Total FUENTES: 116.0 3,543,136.7 97.0 1,539.537.6 29.0 143,508.5 26.0 19.0 85.0 120,902.2 2,510.4 1,439,913.4 53.0 2,733,008.1 55.0 1,349,523.6 38.0 1,316,375.7 28.0 35.0 Importe 594,425.1 215,703.5 Programa modificado Nm. proyectos 12.0 1.0 Importe 45,350.5 1,155.0 Programa Ejercido Nm. proyectos 2.0 Importe 125.1

Oficio nm. 300-08-00-00-00-2010-567 del 18 de octubre de 2010 proporcionado por la Administracin Central de Fideicomisos. Anexo Plan Anual Enero 2009.

Es conveniente sealar que en el concepto otros los recursos ejercidos por 2,510.5 miles de pesos, corresponden a gastos de operacin y relacionados con el pago de impuestos, del 5% al Millar por obras realizadas, y de ajustes al pago de impuestos. Lo anterior, denota que la informacin proporcionada al Comit Tcnico y la reportada en el Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del Cuarto trimestre de 2009, no es correcta en cuanto al nmero de proyectos realizados y, en consecuencia, la evaluacin sobre el cumplimiento de metas en esa materia, que se presenta en el Resultado 7 tambin vara de lo indicado por el fideicomiso durante la auditora. Despus de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad inform que la disminucin en el presupuesto ejercido, respecto del programado, obedeci a diversos factores, entre los que destacan, por explicar el 49.3% (equivalente a 697.7 millones de pesos) del menor presupuesto erogado para los proyectos en proceso durante 2009 (1,416.6 millones de pesos), la formalizacin de convenios modificatorios para ampliar el plazo de ejecucin, problemas en la donacin de terrenos y prrrogas para concluir las obras; en su respuesta la entidad anex la documentacin soporte respectiva. Del anlisis de esa documentacin se observ que las causas que motivaron la necesidad de suscribir los convenios antes referidos estn asociadas a fallas en la definicin total de las obras, retrasos en el programa de ejecucin por cambios en las especificaciones. Vase accin(es): 09-9-06E00-02-0389-08-001 09-9-06E00-02-0389-08-003

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

4.

Donacin de bienes al SAT Se verific que NAFIN, en su carcter de fiduciaria del FIDEMICA transfiri al SAT bienes que adquiri durante el periodo de 2006 a 2009, de conformidad con lo establecido en la Clusula Segunda del Contrato Modificatorio de Fideicomiso, y que el rgano desconcentrado los recibi, registr e inventari como activos. Los bienes se traspasaron mediante 46 contratos, como se muestra a continuacin:
BIENES DONADOS EN LOS EJERCICIOS 2006-2009 Nmero Importe Ao de (miles de pesos) contratos 2006 6 173,503.5 2007 10 286,544.0 202,738.2 2008 1/ 21 9 5,330.1 2009 46 668,115.8 Total FUENTE: Sexta Sesin Ordinaria de 2009 e Informe de Actividades FIDEMICA para el perodo enero a diciembre de 2009. 1/ Corresponde solo a los transferidos hasta agosto de 2008.

De conformidad con esa informacin, en 2009 nicamente se traspasaron bienes por 5,330.1 miles de pesos; para verificar la veracidad de esa informacin, se determin revisar dos de nueve contratos por 1,639.8 miles de pesos, el 30.8% de las donaciones realizadas en ese ao. Como resultado, se verific que ambos expedientes cuentan con el contrato de donacin pura, simple y gratuita de bienes muebles, suscritos por Nacional Financiera, S.N.C., en su carcter de fiduciaria, como Donante y el SAT como Donatario, y que se encuentran debidamente certificados y protocolizados ante Notario Pblico; asimismo, se constat que los expedientes contienen las Actas de validacin, verificacin fsica y de entrega-recepcin de los bienes, en cumplimiento de la Clusula Segunda del Convenio Modificatorio del fideicomiso, as como del artculo Cuarto Transitorio de las Reglas de Operacin del FIDEMICA. Por otra parte, se determin que en 2009 se adquirieron 51 camionetas blindadas Tahoe, para los administradores de las aduanas y el Jefe del SAT, y 6 autos Charger para custodia de administradores por un monto de 74,695.5 y 2,028.0 miles de pesos,respectivamente, equipos de rayos gamma, entre otros implementos para la vigilancia y control de las aduanas, y que en el informe del Comit Tcnico no se mencionan los contratos de donacin respectivos ni los bienes se reportaron en el Informe de Actividades del FIDEMICA. Sobre el particular, el SAT inform que la transmisin de esos bienes se realiz en el citado ao y que no se incluyeron en el documento referido, ni se inform de ello al Comit, porque fueron adquiridos en el 2009, por lo que no les era aplicable lo previsto en el artculo cuarto transitorio de las Reglas de Operacin del FIDEMICA que indica que "los bienes que se adquieran con los recursos del fideicomiso disponibles hasta el 12 de agosto de 2008, debern transmitirse a favor del SAT mediante el instrumento jurdico de la donacin"y que,
10

Funciones de Gobierno

"al agotarse los recursos del fideicomiso disponibles hasta el 12 de agosto de 2008, o antes en el evento que hubiera la disposicin de parte de las autoridades hacendarias la AGRS por conducto de la ACRF emitir los lineamientos a observar". Es importante mencionar que la mecnica de transmisin de bienes al SAT, realizadas despus del 12 de agosto de 2008 no fue consistente, ya que en algunos casos se celebraron contratos de donacin de bienes por 5,330.1 miles de pesos desde enero hasta octubre de 2009, mas no as por bienes de mayor importe por los cuales no se realiz ningn acto de transmisin. Al no informar la fiduciaria al Comit sobre las donaciones realizadas en el 2009 de los vehculos referidos, y los equipos de rayos gamma adquiridos, se considera que la entidad fiscalizada incumpli la Clusula Segunda, prrafo tercero del Contrato Modificatorio de fideicomiso, que seala: "La FIDUCIARIA rendir al Comit Tcnico del fideicomiso en cada sesin ordinaria un informe sobre el cumplimiento que d a esta clusula". Antes de la donacin de los bienes el SAT realiz la verificacin fsica de los activos, y encontr que faltaban algunos por 507.6 miles de pesos, como son: enciclopedias como material de consulta, mesas de revisin en el Aeropuerto Internacional de la Ciudad de Mxico, cmaras digitales, copiadoras e impresoras. Despus de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares, la Administracin Central de Fideicomisos "1" inform que: las enciclopedias son consideradas como consumibles y por tanto no son inventariables, cuyo importe asciende a 202.1 miles de pesos; por los dems bienes extraviados nicamente se realiz un recordatorio para la elaboracin de actas de hechos; asimismo, las adquisiciones de los vehculos terrestres y los equipos de rayos gamma se reportaron al comit durante las sesiones de 2009 y se dieron a conocer en los informes de actividades del FIDEMICA, y se especific la etapa de la contratacin en la que se encontraban; no obstante, la observacin de la ASF se refiere a la falta de el informe sobre la donacin de los bienes, y no a su adquisicin. Asimismo, la entidad fiscalizada seal que para los bienes adquiridos con posterioridad a octubre de 2008, no exista la obligacin de entregarlos bajo los trminos de donacin y por tanto de informarlos al comit; sin embargo, no especific el mecanismo jurdico mediante el cual se debieron realizar las transferencias para formalizar la entrega de los bienes y la propiedad con los correspondientes beneficios fiscales aplicables. A pesar de que el SAT indic que no tena la obligacin de formalizar las donaciones a partir de agosto de 2008, se observ que durante 2009 stas se formalizaron mediante nueve contratos por bienes adquiridos en ese ao; dicha mecnica no fue consistente para otros bienes adquiridos de mayor relevancia, ni se llev a cabo la emisin de los lineamientos a observar que se establecieron en el convenio modificatorio del fideicomiso.

11

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Posterior a la presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares la Administracin de Fideicomisos 1 manifest que tomando en cuenta el valor de los bienes consumibles (enciclopedias) no susceptibles de ser inventariados, por un monto de 202.1 miles de pesos; por las mesas de revisin del AICM, ya fueron localizadas en la Aduana de Cancn por 84.8 miles de pesos, adems debe restarse 37.2 miles de pesos de aquellos bienes de los que se envi denuncia al rgano Interno de Control en el SAT. Quedando nicamente pendiente la cantidad de 183.5 miles de pesos, de bienes aparentemente extraviados, y se contina realizando las investigaciones para integrar la informacin, afirmando que los bienes no estn en todos los casos extraviados, motivo por el cual continan las investigaciones para ubicarlos. Por lo que respecta a las donaciones, aclaran que si bien no se incluyeron en los informes de donaciones de 2009, no significa que no le haya informado al Comit, ya que este fue el que autoriz las adquisiciones y destino de los bienes. Asimismo, se informa que se estn realizando las gestiones correspondientes para generar el mecanismo mediante el cual se realizaran las transferencias de bienes del FIDEMICA al SAT. Vase accin(es): 09-9-06E00-02-0389-08-002 09-9-06HIU-02-0389-08-001 5. Verificacin de pagos respecto del programa del FIDEMICA Con la revisin de las Balanzas de Comprobacin Mensuales, los movimientos auxiliares de egresos, las plizas de egresos, las fichas nicas de operacin fiduciaria, las solicitudes de retiro de recursos, las facturas, las actas de entrega-recepcin de los gastos y las solicitudes estndar de cotizaciones para pagos en dlares, se verific el registro de los gastos en las cuentas y subcuentas autorizadas para el control de las erogaciones por tipo de proyecto. La clasificacin del gasto se muestra a continuacin:
CUENTA 4200 EGRESOS (Miles de pesos) Concepto Proyectos de Equipamiento Proyectos de Servicios Proyectos de Infraestructura Total

Cuenta contable 4200-0001 4200-0002 4200-0003

Importe 1,032,110.9 93,898.5 160,805.6 1,286,815.0

FUENTE: Balanza de Comprobacin de diciembre 2009.

De los 3,543,140.0 miles de pesos programados originalmente, se ejercieron 1,439,913.4 miles de pesos, de los cuales se seleccionaron 1,286,815.1 miles de pesos en ese tipo de proyectos, y se determin como muestra un importe de 762,446.7 miles de pesos, el 59.3%. La seleccin contempl la revisin documental de bienes y servicios adquiridos para los trabajos realizados en 7 proyectos de equipamiento, 2 de servicios y 2 de infraestructura.

12

Funciones de Gobierno

La verificacin se realiz con las plizas de egresos, las facturas emitidas por los proveedores, las solicitudes de retiro de fondos del patrimonio del FIDEMICA y las autorizaciones de pagos relacionadas con los gastos aprobados por el Comit Tcnico y las actas de entrega-recepcin. Asimismo, se verificaron erogaciones por 1,637.4 miles de pesos, el 37.6% de los 4,356.3 miles de pesos de los Gastos de Operacin del FIDEMICA; del importe revisado, 764.8 miles de pesos, el 46.7%, correspondieron al pago de honorarios del personal que hasta 2009 administraba el fideicomiso y que en 2010 pasaron a la estructura del SAT en las reas relacionadas con las actividades de planeacin, financiera, de administracin de fideicomisos y de aduanas. Los 872.6 miles de pesos restantes de la muestra revisada correspondieron a pagos realizados a tres despachos por servicios contables relacionados con la revisin de Estados Financieros, as como por su conciliacin con las Balanzas de Comprobacin Mensuales y Auxiliares Contables. Con las pruebas de auditora, se verific que los pagos realizados correspondieron a los bienes y servicios recibidos, que los registros contables se encuentran amparados con los documentos comprobatorios y justificativos y que las facturas y recibos de honorarios contaban con los requisitos fiscales sealados en el Cdigo Fiscal de la Federacin. No obstante lo anterior, en la revisin de la "Relacin de Contratos y Pedidos Formalizados por los Centros de Recursos y Servicios (CERYS) en el Ejercicio 2009 con Recursos del FIDEMICA", se observ que mediante diversos acuerdos el Comit Tcnico del fideicomiso autoriz la contratacin de servicios que, por su descripcin y en opinin de la ASF, no guardan relacin en una perspectiva integral en el mejoramiento de las aduanas, en el que los gastos realizados por servicios de limpieza, de fletes y maniobras en almacenes y patios del SAT se les d tratamiento de proyectos independientes, siendo que corresponden a necesidades de las aduanas para el mejoramiento de imagen de sus operaciones, al amparo de los contratos siguientes:
SERVICIOS PROPORCIONADOS A CERYS CON RECURSOS DEL FIDEMICA (Miles de pesos) Contrato Concepto CS-310-AD-F-M-001/08 Servicio de Limpieza en almacenes y patios del SAT en Ciudad Jurez, Chih. CS-310-LP-F-M-002/08 Servicio de fletes y maniobras en almacenes y patios del SAT que resguardan Bienes de Comercio Exterior CS-314-ASD-M-004/09 Servicio de limpieza de bodegas CS-314-LP-M-012/08 Servicio de Fletes y maniobras en Chihuahua Total FUENTE: Relacin de contratos y pedidos formalizados por los CERYS en 2009.

Importe 131.5 864.6 139.1 17.7 1,152.9

13

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

El SAT inform que los servicios estn relacionados con el objeto del FIDEMICA, por considerarse actividades que contribuyen al mantenimiento, mejoramiento de imagen y sealizacin de los inmuebles en donde las autoridades aduaneras ejercen sus funciones de conformidad con lo previsto en el "Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras" para la adquisicin y contratacin de servicios. Sobre el particular, se observ que los conceptos a financiar que se indican en el programa son genricos, lo cual permite que cualesquiera de los gastos que se realicen con los recursos del patrimonio del fideicomiso se pueden justificar al tenor de los proyectos autorizados en el citado programa, que es aprobado por el Comit Tcnico, integrado por servidores pblicos del SAT. Despus de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, el SAT inform que los gastos aludidos en los contratos, se encuentran comprendidos dentro del acuerdo del Comit Tcnico nm. FIDEMICA/522/VISC1207/EQ, de la sexta sesin ordinaria de 2007, y argument que el objetivo del proyecto es eficientar el esquema de administracin de almacenes y patios a fin de permitir el ptimo control y seguridad de los bienes desde su ingreso hasta su salida, mediante la dotacin de recursos y servicios. Vase accin(es): 09-0-06E00-02-0389-01-001 6. Proceso de licitacin Con la revisin de nueve expedientes de los contratos de obra, adquisiciones y servicios licitados en el 2009, se verific que se adjudicaron a los proveedores que cumplieron con los requisitos de la convocante y que presentaron las propuestas tcnicas y econmicas, que habiendo sido evaluadas por la Administracin Central de Recursos Materiales del SAT, sta concluy que fueron las ms viables para los servicios solicitados, por lo que se determin que en esta fase de la contratacin las actividades se realizaron en cumplimiento de la normativa. La seleccin de los expedientes revisados obedeci a que en los proyectos desarrollados, se ejercieron 1,093,490.0 miles de pesos, que representaron el 75.9% del total de las erogaciones por concepto de equipamiento, obras y servicios. Los pagos se verificaron mediante las facturas emitidas y pagadas por los bienes, obras o servicios recibidos en 2009. Los expedientes revisados correspondieron a los proyectos que se relacionan a continuacin:

14

Funciones de Gobierno
CONTRATOS FINANCIADOS CON RECURSOS DEL FIDEMICA (Miles de pesos) Servicio/Proveedor Equipamiento Science Aplications International Corporation R.L. de C.V. 7 Equipos de rayos gamma. 122,797.0 8.5 Concepto del contrato Importe Participacin %

Transportadora de proteccin y de seguridad, S.A. de C.V.

Contratacin del servicio de mantenimiento preventivo y correctivo, hasta diciembre de 2010, de 41 equipos de rayos gama. As como la sustitucin de 12 fuentes radioactivas de 7 equipos de rayos gamma. 21 camionetas blindadas Tahoe.

79,529.7

5.5

30,775.5

2.1

Accesorios para vehculos. Epel S.A. de C.V. 30 camionetas blindadas Tahoe y 6 autos Dodge Charger Police V8 custodias. Accesorios para vehculos. Servicio integral de capacitacin, materiales reproducidos, equipo audiovisual y apoyos para la capacitacin. Mantenimiento al Sistema de supervisin y control vehicular (Aforos-Siave). Servicios de operacin de almacenes. Servicio de rastreo vehicular GPS para patrullas de las aduanas. Sistemas de esclusas de control en las aduanas (SIECA). Trabajos para el confinamiento de las aduanas fronterizas, Aduana frontera norte, del grupo 1, correspondientes a las Aduanas de Matamoros puente III, Nuevo Laredo, y otras.

1,331.2 45,948.0 2,059.0 12,502.6

0.1 3.2 0.1 0.9

Bufete Internacional de Occidente, S.A. de C.V. Integradores de tecnologa, S.A. de C.V. Mymland, S.A. de C.V. Unique Comm, S.A. de C.V. Integra Ingeniera, S.A. de C.V. Infraestructura Terramvil, S.A. de C.V. e Ingenieros Proyectistas y Constructores Virtual, S.A. de C.V. Raima Construcciones, S.A. de C.V.

295,575.1 229,695.0 12,207.1 95,669.8

20.5 16.0 0.8 6.6

9,278.9

0.6

Trabajos para el confinamiento de las aduanas fronterizas, Aduana frontera norte, del grupo 2, correspondientes a las Aduanas de Puerto Palomas, Crdova, Cd. Jurez, Seccin Aduanera Zaragoza y seccin aduanera San Jernimo, Edo. Chihuahua. Construccin (1a. Etapa) de las instalaciones para la aduana de Lzaro Crdenas en la Isla Cayacal, en Michoacn. Subtotal Total ejercido por contratos en 2009

19,903.0

1.4

Gami Ingeniera e Instalaciones, S.A. de C.V.

136,218.1 1,093,490.0 1,439,913.4

9.4 75.9 100.0

FUENTE: Expedientes proporcionados por la Administracin de Recursos Materiales "3".

15

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Para los procesos realizados en el 2009, se verific que la convocatoria incluy las evaluaciones y el cumplimiento de las bases de licitacin, y que en la adjudicacin de los proyectos de equipamiento e infraestructura, se cumpli con lo previsto en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico, y no se encontraron desviaciones; asimismo, se constat que se recurri a la publicacin de las convocatorias y bases de las licitaciones en medios electrnicos (Compranet) e impresos a travs del Diario Oficial de la Federacin; y que las propuestas presentadas por los proveedores contenan, entre otra informacin indicada en la citada ley, lo siguiente: Las bases de licitacin y requerimientos tcnicos. Costeo del proyecto donde se muestran los cuadros comparativos de las propuestas econmicas presentadas por los participantes en las licitaciones. Garantas de cumplimiento establecidas a travs de fianzas emitidas por instituciones financieras a favor del FIDEMICA.

Para los casos de obra pblica se cont con: Las garantas de anticipo por vicios ocultos y de responsabilidad civil, esta ltima para hacer frente a posibles daos que pudieran causarse a terceras personas. Los oficios de la no existencia de trabajos similares a los que se licitan por parte de los participantes en las licitaciones.

Por ltimo, se verific que la informacin legal y administrativa de cada proveedor se encontrara incluida como parte de los expedientes analizados. 7. Objetivos y Metas Para el ejercicio presupuestario 2009 NAFIN no estableci objetivos y metas; sin embargo, el SAT proporcion el reporte de la evaluacin de las gestiones, proyectos y desempeo, as como la matriz de indicadores, que aplic de manera interna para dar seguimiento a los proyectos financiados y llevar el avance del cumplimiento de la eficiencia en la captacin de los ingresos; la efectividad del ejercicio de recursos; el flujo de efectivo programado contra real y la transicin del fideicomiso al rgano desconcentrado, que present al Comit Tcnico, mediante el documento denominado "Informe sobre el desempeo general del FIDEMICA". De los indicadores reportados al Comit Tcnico, a continuacin se presentan los relacionados con la operacin del fideicomiso.

16

Funciones de Gobierno
INDICADORES INTERNOS PARA OBTENER PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO 2009 (Millones de pesos) Indicador Ingresos Descripcin Proporcin de ingresos al patrimonio del FIDEMICA por conducto de aportaciones con relacin al registro de aprovechamientos calculados por los artculos 16-A y 16-B de la Ley Aduanera. Proporcin de cumplimiento del monto total de recursos programados a ser aplicados en el perodo expresado en el Programa Anual. Monto de bienes donados formalmente al SAT, de los adquiridos antes del 5 de octubre de 2007. Unidad de medida Millones de pesos Frmula Aportaciones /Aprovechamientos calculados. Ejercido / Base de comparacin 811.5 de 859.0 Resultado del indicador 94.5%

Programa Anual

Millones de pesos

Recurso total aplicado en el perodo /Recurso total programado para aplicar en el periodo.

1,439.0 de 1,539.0

93.5%

Donacin de bienes al SAT

Millones de pesos

Monto total de bienes acumulado de bienes donados al cierre del periodo /Monto total de bienes requeridos a ser donados al SAT.

99.4% 68.1 de 672.0

FUENTE:

Oficio nm. 300-08-00-00-00-2010-0075 del 31 de mayo de 2010 proporcionado por la Administracin Central de Fideicomisos.

Con la auditora se determin que la informacin presentada al Comit difiere de la mostrada en los registros, ya que: En el indicador de ingresos, se reporta una recaudacin de 811.5 millones de pesos respecto de la estimada de 859.0 millones de pesos; sin embargo, el importe real fue de 822.3 millones de pesos, tal como se coment anteriormente. En el indicador de gasto se informa que el estimado original autorizado por el Comit fue de 1,539.0 millones de pesos y el real de 1,439.9 millones de pesos; no obstante, en la primera sesin del Comit se autoriz un ejercicio de recursos de 3,543.1 millones de pesos. Por lo anterior, se determin que el reporte de avance de indicadores presentado al Comit no contiene los datos definitivos que permitan evaluar las gestiones del SAT

17

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

para el cumplimiento del objeto y fines del fideicomiso, por lo que se refiere a los indicadores de ingresos y gastos. Despus de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, el SAT inform que es normal que en una programacin las reas participantes efecten ajustes, y que se inform de stos al Comit Tcnico. Al respecto, es conveniente sealar que la informacin proporcionada no atiende lo observado ya que los parmetros de comparacin no se realizan con lo inicialmente estimado. Vase accin(es): 09-0-06E00-02-0389-01-002 Acciones Recomendaciones 09-0-06E00-02-0389-01-001.- Para que el Servicio de Administracin Tributaria, promueva con los servidores pblicos que integran el Comit Tcnico del Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras que modifiquen las Reglas de Operacin del fideicomiso as como el Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras, a fin de que precisen los bienes y servicios a financiar con los recursos del fideicomiso que son de naturaleza pblica, para evitar que se apliquen en forma discrecional, ya que en los trminos en que estn autorizados actualmente cualesquiera de los gastos que se pagan se justifican por la definicin general con que se indican los conceptos a financiar. [Resultado 5] 09-0-06E00-02-0389-01-002.- Para que los informes que presenten los servidores pblicos del Servicio de Administracin Tributaria responsables de la operacin y administracin del Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras a su Comit Tcnico, sobre las metas y objetivos refieran el avance y su cumplimiento a partir de lo programado originalmente y no con base en el programa modificado toda vez que esto impide evaluar la funcionalidad de los servicios y las gestiones del rgano desconcentrado en el cumplimiento del objeto y fines del fideicomiso. [Resultado 7] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06E00-02-0389-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin Tributaria, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de ese rgano desconcentrado que, en su carcter de miembros del Comit Tcnico del Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras, autorizaron en el Programa Anual de Trabajo original realizar 116 proyectos con una inversin de 3,543,140.0 miles de pesos que excedi en 16.4 y 56.5%, respectivamente, a lo realizado en 2009, lo que denota deficiencia en la planeacin-presupuestacin con respecto a los proyectos en ejecucin que estn sujetos a un programa y presupuesto definidos en los contratos suscritos (gastos recurrentes) y a la estimacin de nuevos proyectos que son cancelados en reuniones posteriores del Comit Tcnico. [Resultado 3]
18

Funciones de Gobierno

09-9-06E00-02-0389-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin Tributaria, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de ese rgano desconcentrado que no dieron seguimiento oportuno a las gestiones para denunciar el extravo de bienes adquiridos con recursos del FIDEMICA por 183.5 miles de pesos y promover su recuperacin, as como a los responsables de no formalizar la donacin de dichos bienes, que incidi en una falta de control para su resguardo y custodia. [Resultado 4] 09-9-06E00-02-0389-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin Tributaria, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de ese rgano desconcentrado responsables de informar a los miembros del Comit Tcnico del Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras, haber realizado 97 proyectos con un gasto de 1,439,913.4 miles de pesos, siendo que con la auditora se determin que slo desarrollaron 66 con una inversin de 1,437,403.0 miles de pesos. [Resultado 3] 09-9-06HIU-02-0389-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en Nacional Financiera, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que no informaron al Comit Tcnico del Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras ni reportaron en el Informe de Actividades la entrega al Servicio de Administracin Tributaria de 51 camionetas blindadas Tahoe, para los administradores de las aduanas y el Jefe del SAT, 6 autos custodia y la compra de rayos gamma que se efectu en 2009; as como, no haber emitido los lineamientos a observar para tranferir a ese rgano desconcentrado los bienes adquiridos en fechas posteriores a agosto de 2008. [Resultado 4] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 4 observacin(es) que gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 4 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Nacional Financiera, S.N.C., cumpli con las disposiciones normativas aplicables al Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras.

19

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar el importe de los recursos transferidos al FIDEMICA en 2009, y su correspondencia con los ingresos recaudados en ese ao por los aprovechamientos establecidos en los artculos 16-A y 16-B de la Ley Aduanera. Verificar que NAFIN, en su carcter de fiduciaria del FIDEMICA invirti los recursos del patrimonio del fideicomiso en instrumentos de deuda, gubernamentales o bancarios, acotando la inversin a instrumentos de bajo riesgo y buscando la liquidez que requiera el fideicomiso. Determinar en qu actividad institucional el FIDEMICA presupuest y erog los recursos asignados para el Mejoramiento de los Medios Informticos y Control de las Autoridades Aduaneras, y si los gastos corresponden a los fines establecidos en el contrato establecido y dems normativa aplicable. Verificar que el FIDEMICA transfiri los bienes adquiridos al SAT y constatar que ese rgano desconcentrado los recibi, registr e inventari como parte de sus activos. Verificar que los pagos realizados con recursos del FIDEMICA, correspondieron a bienes y servicios adquiridos y obras realizadas al amparo de los fines del fideicomiso; asimismo, que fueron autorizados por su Comit Tcnico. Verificar que los bienes y servicios adquiridos, as como las obras pblicas realizadas, fueron acordes con los fines y objeto del FIDEMICA y que se contrataron conforme a lo establecido en la Ley en la materia. Determinar si para el ejercicio presupuestario de 2009 el FIDEMICA estableci objetivos y metas para el cumplimiento de los fines del fideicomiso; y verificar su cumplimiento.

2.

3.

4. 5.

6.

7.

reas Revisadas La Subdireccin de Administracin de Fideicomisos Pblicos (SAFP) de Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN) en su carcter de fiduciaria del Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y Control de las Autoridades Aduaneras (FIDEMICA); as como las administraciones centrales de Recursos Financieros (ACRF), de Recursos Materiales (ACRM) y de Fideicomisos "1" (ACF) de la Administracin General de Recursos y Servicios (AGRS) y la Administracin Central de Cuenta Tributaria y Contabilidad de Ingresos (ACCTCI) de la Administracin General de Servicios al Contribuyente, adscritas al Servicio de Administracin Tributaria (SAT). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

20

Funciones de Gobierno

1. 2.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artculo 27, fraccin II. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: artculo cuarto transitorio de las Reglas de Operacin del Fideicomiso Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y del Control de las Autoridades Aduaneras, clusula segunda prrafo tercero del Convenio Modificatorio y Programa de Mejoramiento de los Medios de Informtica y del Control de las Autoridades Aduaneras, Ley Aduanera, artculo 16-A y 16-B y Ttulo II, captulo I, artculo 9, fraccin VIII del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

Vase anexo nm. 2009_0389_DGAFFA

21

You might also like