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Activit1 : Intitul : Bilan - Journal Objectifs : tre mesure de prsenter les postes du bilan d'une socit, et pouvoir passer

r les critures des oprations ralises dans le journal de l'entreprise Rfrent pdagogique : Squence 1 - Comptabilit gnrale nonc :

Le 5 mars 2007, la socit Textil ouvre un commerce. Il apporte :


Un capital de 30 000 000F ; Un mobilier de 6 000 000F ; Une calculette de 250 000F ; Une machine crire de 300 000 ; Des amnagements divers pour 1 250 000F ;

Il ouvre par ailleurs un compte la BICEC en y dposant 6 000 000F et dpose dans la caisse de lentreprise 250 000F. Le 8 mars, Textil reoit de son fournisseur une facture de 3 000 000 contre rception de marchandises quil stocke. Elle paie cette mme date 1 000 000F par banque et le reste payable dans 2 mois. Suite cet achat, la socit Textil paie partiellement sa dette pour un montant de 1 500 000F par banque en date du 8 mai. Travail faire : 1. Dresser le bilan de la socit Textil au 8 mai conformment au modle prvu par le systme comptable OHADA. 2. 3. Appliquer le calcul de lactif net au bilan de la socit Textil. Enregistrer les critures au journal de la socit Textil.

Activit 2 : Intituls : Facture - Etat de rapprochement bancaire Objectifs : - Pouvoir prsenter une facture et procder son enregistrement - Etre capable d'tablir un tat de rapprochement bancaire Rfrent pdagogique : Squence 1 - Comptabilit gnrale Enonc :

A Facture Le supermarch Niki vous prsente la facture ci-dessous


Niki Yaound Facture n1109 Yaound le 17 fvrier 2008 Doit Ema 10 cartons de vins 11000 x 10 20 palettes de Tangui 1900 x 20 05 sacs de riz 3500 x 5 Montant brut Remise 5% Net commercial Escompte 1% Net financier TVA 19,25% Net payer Travail faire: 110 000 38 000 17 500

1) Complter la facture 2) Enregistrer la facture ci-dessus simultanment chez Niki et chez Ema.

B- Etat de rapprochement bancaire Le 31 septembre 2007, le compte Bicec prsente dans les livres de Ema un solde dbiteur de 1 610 615 F et le relev de compte la mme date, qu'adresse la Bicec fait apparatre un solde en faveur de Ema d'un montant de 1 200 230F.

Le pointage des 2 comptes nous rvle que : a) Des oprations inscrites sur le compte tenu par la banque nont pas encore t enregistres dans les livres de Ema : Agio de 10 134F sur remise lescompte du 28 septembre ; Commissions bancaires du quatrime trimestre : 11 200 F ; Virement l'ordre de Ema du client Charles : 27 400 F ; Domiciliation rgle le 31 septembre par la Bicec : 266 741F Coupons dobligations encaisss par la Bicec pour le compte de Ema : 39 600 F.

b) Dautres oprations, enregistres dans les livres de Ema, ne lont pas encore t par la banque :

Chque n6341 lordre du fournisseur Andr : 35 890 F ; Chque n6443 lordre du fournisseur Ali : 104 800 F.

Travail faire : Prsenter l'tat de rapprochement bancaire

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