Nota tcnica para Contabilidad I

CATALOGO DE CUENTAS 1-00000 ACTIVO 1-10000 ACTIVO CIRCULANTE 1-11000 Caja y Banco 1-11100 Caja Principal 1-11101 Efectivo 1-11102 Cheque 1-11103 Cheque Devuelto 1-11104 Cesta Ticket 1-11200 Banco 1-11201 Banco de Venezuela Cta # 000000000000 1-11202 Banco Banesco Cta # 0000000000 1-11203 Banco Provincial Cta # 0000000000000 1-11204 Banco Mercantil Cta # 000000000000 1-11205 Banco Occidental de Descuento Cta # 00000000000 1-12000 Cuentas por cobrar a clientes 1-12100 Clientes Permanentes 1-12101 Nombre de los Clientes 1-12200 Deudores Diversos No Permanentes 1-12201 Nombre de los Deudores 1-13000 Intereses por cobrar 1-13100 1-13101 1-14000 Documentos por cobrar 1-14100 Pagars por Cobrar 1-14101 Nombre del Deudor 1-14200 Letras por Cobrar 1-14201 Nombre del Deudor 1-14300 Giros por Cobrar 1-14301 Nombre del Deudor 1-15000 Inventario de Mercanca 1-15100 Inventario de Productos y/o Servicios 1-15101 Nombre del producto o servicio 1-16000 Inventario de tiles y materiales de oficina 1-16100 Equipos de Computacin 1-16101 Detalles de los Activos 1-17000 Seguros pagados por adelantado 1-17100 1-17101 1-18000 Prestamos y Anticipos a Empleados 1-18100 Prstamos 1-18101 Personal Administrativo 1-18200 Anticipos 1-18201 Personal Administrativo 1-19000 Anticipos a Proveedores 1-19100
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1-19101 1-20000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Activos Fijo) 1-21000 Terrenos 1-21100 1-21101 1-22000 Edificios 1-22100 1-22101 1-23000 Mobiliario y equipo de oficina 1-23100 1-23101 1-24000 Vehculos 1-24100 1-24101 1-25000 Equipo de computo 1-25100 1-25101 1-26000 Depreciacin acumulada Edificio 1-26100 1-26101 1-27000 Depreciacin acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina 1-27100 1-27101 1-28000 Depreciacin acumulada Vehculos 1-28100 1-28101 1-29000 Depreciacin acumulada Equipo de Computo 1-29100 1-29101 1-30000 INTANGIBLES 1-31000 Derechos 1-32000 Patentes 1-33000 Marcas

2-PASIVO 2-10000 PASIVO A CORTO PLAZO 2-11000 Cuentas por pagar proveedores 2-21100 2-21101 2-12000 Otras cuentas por pagar 2-12100 2-12101 2-13000 Documentos por pagar a corto plazo 2-13100 Ingresos no ganados
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2-13101 2-20000 PASIVO A LARGO PLAZO 2-21000 Documentos por pagar largo plazo 2-211000 2-21101 2-30000 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2-31000 2-31100 2-31101 2-32000 Otros Sueldos y Salarios 2-32100 2-32101 3-00000 PATRIMONIO 3-10000 Capital Social 3-11000 Capital Suscrito y Pagado 3-11100 Aportes de Capital 3-11101 Capital Accionista A 3-11102 Capital Accionista B 3-20000 Reservas 3-21000 Reservas Obligatorias 3-21001 Reserva Legal 3-30000 Utilidades Prdidas Acumuladas 3-40000 Dividendos Cuenta Retiro de Capital 3-50000 Supervit. 3-60000 Ganancias y Prdidas CUENTAS DE RESULTADOS 5-00000 GASTOS 5-10000 Sueldos y Salarios 5-20000 Intereses Pagados 5-30000 Seguros 5-40000 Servicios Pblicos 5-41000 Servicio de agua 5-41100 5-41101 Electricidad 5-50000 Alquileres 5-60000 Utiles y Materiales de Oficina 5-70000 Publicidad y Propaganda 5-80000 Costo de Ventas 5-81000 Costos de Ventas 5-81100 5-90000 Otros Gastos 6-INGRESOS 6101-Ingresos por servicios
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6102-Ingresos por honorarios 6103-Ingresos por intereses 7-VENTAS Y CUENTAS COMPLEMENTARIAS 7101-Ventas 7102-Devoluciones sobre ventas 7103-Descuentos sobre ventas 8-COMPRAS Y CUENTAS COMPLEMENTARIAS 8101-Compras de mercancas 8102-Fletes sobre compras 8103-Descuentos sobre compras 8104-Devoluciones sobre compras 009-CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 010-CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS ESTUDIO PARTICULAR DE LAS CUENTAS EFECTIVO Registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la entidad. CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES Registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta o prestacin de un servicio a crdito, respaldado por una factura. INTERESES POR COBRAR Registra los aumentos y disminuciones, producto de la recuperacin del capital invertido a plazo vencido. Son generados por los documentos por cobrar. DOCUMENTOS POR COBRAR Registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a las mercaderas o la prestacin de servicios, en algunas oportunidades corresponden a cuentas documentadas. (pagars, prendas y letras) INVENTARIO DE MERCADERIAS Registra los aumentos y disminuciones que sufren las mercaderas propiedad de la entidad, las cuales son adquiridas para ser vendidas, como actividad principal de toda actividad comercial. INVENTARIO DE UTILES Y MATERIALES DE OFICINA Registra los aumentos y disminuciones que experimentan aquellos materiales y tiles de oficina, como por ejemplo. Papel, lapiceros, sobres, etc.

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SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO Registra los aumentos y disminuciones sobre los pagos por primas de seguros que paga la empresa, para asegurar sus bienes contra siniestros, tales como: robo, incendio, accidentes, etc. ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO Registra los aumentos y disminuciones relativos a los importes de rentas mensuales pagados por adelantado en bimestres, trimestres, semestres o anuales. TERRENOS Registra los aumentos y disminuciones en los terrenos propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. EDIFICIOS Registra los aumentos y disminuciones relativos a los edificios adquiridos o construidos, propiedad de la entidad, a precio de costo. DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO Registra los aumentos y disminuciones sobre la depreciacin del edificio, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor de desecho. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina, propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Registra los aumentos y disminuciones sobre la depreciacin del mobiliario y equipo de oficina,, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor de desecho. VEHICULOS Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los vehculos, propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS Registra los aumentos y disminuciones sobre la depreciacin de los vehculos, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor de desecho. EQUIPO DE COMPUTO Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en el equipo de computo propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. DEPRECIACION ACUMULADA Registra los aumentos y disminuciones sobre la depreciacin del equipo de computo, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor de desecho.
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DERECHOS Registra los aumentos y disminuciones que se realizan al registrar una obra ya sea tcnica, cientfica, cultural, literaria, musical, etc., por lo que se le concede al autor de la misma el derecho exclusivo, por un periodo de tiempo. PATENTES Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por los pagos efectuados por el derecho exclusivo de explotar comercialmente, producir y vender un determinado producto. MARCAS Registra los aumentos y disminuciones relacionados con el pago en el desarrollo de una marca o nombre comercial, as como lo relativo a los derechos de su registro. CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES Registra los aumentos y disminuciones derivados de las compras de mercancas a crdito. OTRAS CUENTAS POR PAGAR Registra los aumentos y disminuciones derivados de las compras de conceptos distintos de las mercancas o la prestacin de servicios, los prstamos recibidos y otros conceptos de naturaleza anloga, nica y exclusivamente a crdito. DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO Registra los aumentos y disminuciones, por pasivos documentados (pagars, prendas y letras) exigibles en el corto plazo. INGRESOS NO GANADOS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de los cobros anticipados por concepto de servicios y rentas. DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Registra los aumentos y disminuciones por prstamos que la empresa obtiene de instituciones financieras, por los cuales ha otorgado como garanta bienes inmuebles. CAPITAL SOCIAL O CUENTA CAPITAL DUEO Capital Social- Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de las aportaciones que efectan los socios o accionistas de sociedades mercantiles Cuenta Capital Dueo- Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se efectan en el capital del propietario de una empresa. UTILIDADES O PERDIDAS ACUMULADAS Utilidades acumuladas- Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de los traspasos de las utilidades netas del ejercicio de cada periodo contable. Prdidas acumuladas- Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de las prdidas acumuladas.

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DIVIDENDOS O CUENTA RETIRO DE CAPITAL Registra los aumentos y disminuciones, producto de los retiros de capital que efectan los socios o dueos de una empresa. SUPERAVIT Registra los aumentos y disminuciones derivados por los aumentos de activos de la empresa, que no son producto de su operacin normal y que por su caracterstica, no pueden considerarse como un ingreso del periodo contable en el cual se dio (revaluaciones, donaciones, etc.) RESERVAS Registra los aumentos y disminuciones derivados de la creacin e incrementos de reservas, establecidas en (acuerdos de JD, estatutos de la sociedad, contratos celebrados, por leyes, etc.). GANANCIAS Y PERDIDAS Esta cuenta conocida como cuenta liquidadora, registra los aumentos y disminuciones que corresponden a todas y cada una de las cuentas de resultados, de ingresos, costos, gastos y productos, con la finalidad de obtener la utilidad o prdida neta del ejercicio. GASTOS POR SALARIOS Registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de lograr los objetivos para los que fue establecida, es decir, aquellos gastos relacionados con las personas. GASTOS POR INTERESES Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones por intereses que la empresa realiza con la finalidad de obtener financiamiento, es decir, derivadas del manejo de dinero. GASTOS POR SEGUROS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones por seguros vencidos de la empresa. GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones por pago de servicios pblicos (agua, luz, telfono), que la empresa utiliza para su normal funcionamiento. GASTOS POR ALQUILERES Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones por pago de alquileres o vencidos, ya sea de equipo o inmuebles, utilizados para su normal funcionamiento. GASTOS POR UTILES Y MATERIALES DE OFICINA Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones por compra de materiales y tiles de oficina, utilizados por la empresa.
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GASTOS POR PUBLICIDAD Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones por publicidad de la empresa para promocionar artculos o servicios que brinda, o para mantenerse dentro del medio y no perder clientela. COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA Esta cuenta registra el costo del inventario que el negocio ha vendido a los clientes, se le conoce tambin como costo de ventas. INGRESOS POR SERVICIOS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a los ingresos por servicios prestados, producto del giro del negocio. INGRESOS POR HONORARIOS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a los ingresos por honorarios producto de un servicio profesional. INGRESOS POR INTERESES Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a los ingresos por intereses producto de cuentas y documentos por cobrar. VENTAS Est cuenta registra las disminuciones y los aumentos relativos a la operacin de ventas de mercancas de la entidad, las que constituyen su actividad o giro principal, ya sean al contado, a crdito o con documentos. Registradas a precio de venta. DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS Registra los aumentos y disminuciones realizados por concepto de la mercanca que los clientes devuelven a la empresa, por no ser la que ellos pidieron, o por no estar de acuerdo con la misma; es decir estas devoluciones pueden ser sobre ventas de contado, crdito o documentos, registradas a precio de venta. DESCUENTOS SOBRE VENTAS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que por descuentos por pronto pago (pago anticipado) se concede a los clientes. COMPRAS DE MERCADERIAS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones de las operaciones de mercancas al contado, a crdito o con garanta documental, las cuales constituyen el objetivo o giro principal de la entidad, registradas a precio de costo de adquisicin. FLETES SOBRE COMPRAS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones producto de los fletes sobre compras por entradas de mercadera a la empresa. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que por pronto pago (pago anticipado, antes del vencimiento), conceden los proveedores a la empresa.
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DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS Registra los aumentos y disminuciones derivados de las mercancas que la empresa devuelve fsicamente a sus proveedores, por no estar satisfecha en cuanto a condiciones de calidad, color, tamao, precio, etc. Registradas a precio de costo. Actualizado al 30-01-2008- Dr. Francisco Ortiz Mora

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