UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARAN Representao Discente Conselho dos Curadores Gesto Ps no Campus - 2009

CONSELHO DOS CURADORES CONCUR-UFPR Conselheiro Relator: Guilherme Hideo Assaoka Hossaka Processo: 23075.093759/2009-04 Assunto: Auditoria dos Processos Licitatrios do 1 Semestre de 2009 Interessado: Auditoria Interna (AUDIN) Data do relato: 10/09/2009

HISTRICO
O Processo de n. 23075.076025/2009-52 refere-se ao Relatrio de Auditoria dos Processos Licitatrios da UFPR no 1 semestre de 2009 que, em reunio ordinria do Conselho de Curadores CONCUR de 04 de junho, teve como relator designado pela presidncia este conselheiro, nos termos do art. 26 do Estatuto da UFPR e art. 7 do Regimento do CONCUR. O referido Relatrio reporta os trabalhos da auditoria realizada pela Auditoria Interna AUDIN - nos processos licitatrios da UFPR, gerenciados pela Central de Compras CECOM e Prefeitura da Cidade Universitria PCU, rgos da Pr-Reitoria de Administrao PRA. Tais procedimentos tiveram como escopo o atendimento NE n. 01/2006, emitida pela Controladoria Geral da Unio CGU, que incumbiu a AUDIN de emitir parecer sobre a regularidade dos procedimentos licitatrios no mbito da UFPR. No dia 20 de julho de 2009, via Ofcio n. 305/09 AUDIN/UFPR (fl. 01), a Auditora Chefe da AUDIN, Sra. Luciana Mialik Wagnitz Linczuk, encaminha este Processo, composto de Relatrio de Auditoria n. 007/2009 (fls. 02/09) e Parecer/AUDIN n. 057/2009, ao CONCUR. O Relatrio trata dos trabalhos de auditoria realizados para verificar a regularidade dos procedimentos licitatrios desta Universidade no 1 semestre de 2009. Para tanto, foi composta uma amostra de 14 processos escolhidos por amostragem no-probabilstica, embasada por determinaes tcnicas da IN n. 01/2001 SFC/MF. Segundo o referido documento, foram encontradas algumas irregularidades quanto documentao processual (fl. 07), sanadas, segundo o Relatrio, atravs das Solicitaes de Auditoria da AUDIN. Ainda no Relatrio, encontram-se um rol de 11 recomendaes da AUDIN para os prximos Processos Licitatrios (fl. 08), seguindo os critrios de resolues internas (ofcios e modelos da PRA) e legislao externa (leis, acrdos e decretos). Finalizando o Relatrio, apresenta-se tanto concluso (fl. 09), subscrita pela Assistente Administrativa da AUDIN, Sra. Sheila Weis Trauer, como o Parecer/AUDIN n. 057/2009 (fl. 10) que apontam pela regularidade dos 14 Procedimentos Licitatrios da amostra.
Diretrio Central dos Estudantes - UFPR Rua General Carneiro, 390 - Centro CEP 80060-150 Curitiba PR Fone: (41)3360-5120

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARAN Representao Discente Conselho dos Curadores Gesto Ps no Campus - 2009 Por fim, em reunio ordinria de 04 de junho de 2009, a presidncia do Egrgio Conselho de Curadores designa este conselheiro para relatar e exarar seu parecer acerca deste Processo, que ser submetido apreciao na prxima reunio ordinria do Conselho, no dia 10 de setembro.

ANLISE DO MRITO
Para exarar seu parecer acerca do Relatrio de Auditoria apresentado pela AUDIN, este parecerista optou por escolher 5 processos da amostra no-probabilstica de 14 processos auditados para anlise mais detalhada, no caso: 1) Processo n. 23075.045528/2008-03, sobre aquisio de mobilirio destinado UNILA, cuja modalidade foi a de Prego Eletrnico, no valor de R$ 221.568,68. 2) Processo n. 23075.037339/2008-59, sobre contratao de empresa para recuperao e reparos no telhado do recm adquirido Edifcio Teixeira Soares, cuja modalidade foi a de Tomada de Preos, no valor de R$ 492.587,74. 3) Processo n. 23075.001615/2009-21, sobre contratao para reparos do telhado da CASA 4, cuja licitao foi dispensada, no valor de R$ 33.033,00. 4) Processo n. 23075.040823/2008-65, sobre concesso de uso de espao para cantina, no Setor de Cincias Agrrias, cuja modalidade foi a de Concorrncia, no valor de R$ 1.285,00/ms. 5) Processo n. 23075.021465/2008-91, sobre contratao de empresa para servios de coffee-break, cuja modalidade a de Prego Eletrnico, no valor de R$ 79.000,00. A solicitao dos autos dos processos supracitados foi prontamente atendida pela Secretaria dos rgos Colegiados SOC sem quaisquer restries. Na anlise dos processos da amostra composta por este relator, foram apreciados os trabalhos de auditoria realizados pela AUDIN e a aderncia dos processos licitatrios legislao vigente, questes essas essncias e de competncia deste Egrgio Conselho, como disposto no art. 26 do Estatuto desta Universidade. Processo n. 23075.045528/2008-03 Prego Eletrnico referente aquisio de mobilirio destinado UNILA. Os trabalhos da AUDIN esto em conformidade com os padres de auditoria geralmente aceitos. Em seu Parecer n. 031/2009, a Auditora-Chefe conclui pela regularidade do procedimento. Digno de nota a justificativa sobre a ausncia da ata de realizao do prego (fl. 581), que plausvel, desde que justamente o referido documento mantenha-se disponvel em meio eletrnico, como sugerido pela CECOM.
Diretrio Central dos Estudantes - UFPR Rua General Carneiro, 390 - Centro CEP 80060-150 Curitiba PR Fone: (41)3360-5120

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARAN Representao Discente Conselho dos Curadores Gesto Ps no Campus - 2009

Processo n. 23075.037339/2009-59 Tomada de Preos referente contratao de empresa para recuperao e reparos no telhado do Edifcio Teixeira Soares. Os trabalhos da AUDIN esto em conformidade com os padres de auditoria geralmente aceitos. Em seu Parecer n. 047/2009, a Auditora-Chefe conclui pela regularidade do procedimento. Cabe ressaltar um pequeno equvoco de redao no 2 termo aditivo (fl. 308) e na publicao em Dirio Oficial da Unio (fl. 309), nos quais est disposto estranhamente: Objeto: Prorrogao contratual pelo perodo de 12 (doze) meses, ou seja, de 11/03/2009 a 24/04/2009. Obviamente, na minuta do 2 termo aditivo (fl.301) e no Parecer n. 106.21/2009 da Procuradoria Federal est claro que a prorrogao de prazo da entrega fica limitada a 45 dias e que o Termo de Entrega da obra (fl. 328) foi efetivamente celebrado em 26 de maio de 2009. Processo n. 23075.001615/2009-21 Dispensa de Licitao referente contratao para reparos do telhado da CASA 4. Os trabalhos da AUDIN esto em conformidade com os padres de auditoria geralmente aceitos. Em seu Parecer n. 043/2009, a Auditora-Chefe conclui pela regularidade do procedimento. Porm, so necessrios alguns esclarecimentos por parte da AUDIN e da PCU. Na Solicitao de Auditoria n. 106/09 (fl. 30), a equipe de auditoria diz que o aditivo da TP n. 45/2008, no valor de R$ 166.251,70, poderia ter sido utilizado no limite de 25% do valor atualizado do contrato. Entretanto, necessrio posicionamento tanto da AUDIN quando da PCU j que, na realidade, parece a este conselheiro que o aditivo correto seria de 50%, tendo em vista que a Reforma do RU enquadra-se em tal valor segundo o prprio 1, art. 65 da Lei n. 8666/93: 1o O contratado fica obrigado a aceitar, nas mesmas condies contratuais, os acrscimos ou supresses que se fizerem nas obras, servios ou compras, at 25% (vinte e cinco por cento) do valor inicial atualizado do contrato, e, no caso particular de reforma de edifcio ou de equipamento, at o limite de 50% (cinqenta por cento) para os seus acrscimos. Processo n. 23075.040823/2008-65 Concorrncia referente concesso de uso de espao para cantina, no Setor de Cincias Agrrias. Os trabalhos da AUDIN esto em conformidade com os padres de auditoria geralmente aceitos. Em seu Parecer n. 043/2009, a Auditora-Chefe conclui pela regularidade do procedimento. Entretanto, so notrios erros crassos no edital da licitao e no termo de permisso de uso, mas que felizmente ou foram ou ainda podem ser reparados. Por exemplo, no fosse a feliz interveno da Procuradoria Federal, com seu Parecer n.1148.21/2008 s fls. 35/36, seria no mnimo embaraoso ver a cantina do Setor de Cincias Agrrias no abrindo em horrio condizente com a rotina acadmica (como consta no edital preliminar apresentado Procuradoria Federal presente fl. 26) e prejudicando em muito os estudantes do perodo
Diretrio Central dos Estudantes - UFPR Rua General Carneiro, 390 - Centro CEP 80060-150 Curitiba PR Fone: (41)3360-5120

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARAN Representao Discente Conselho dos Curadores Gesto Ps no Campus - 2009 noturno. Outro ponto relevante tambm que no h comprovao de que o item 8.8 do edital da licitao (fl. 44) foi devidamente cumprido, bem como no consta no termo de permisso de uso homologado e assinado (fls. 100/104) qualquer mecanismo de controle da comunidade e at mesmo nada sobre prpria Comisso de Usurios prevista pelo 4, art. 3 da Resoluo n. 10/00 COPLAD, que citada no item 8.8 do edital da licitao (fl. 44). Processo n. 23075.001615/2009-21 Prego eletrnico referente contratao de empresa para servios de coffee-break. Os trabalhos da AUDIN esto em conformidade com os padres de auditoria geralmente aceitos. Em seu parecer n. 043/2009, a Auditora-Chefe conclui pela regularidade do procedimento. No entanto, devem ser feitas algumas consideraes sobre o carter pouco comum e altamente problemtico desse gasto. A legislao vigente acerca da legitimidade desse dispndio em mbito pblico diz claramente que, como bem colocado pela AUDIN e pela Procuradoria Federal ao longo do Processo, deve ser no s comedido como tambm muito bem justificado e enquadro nas finalidades desta Instituio. Este parecerista no contesta a validade das aes e as justificativas para essa despesa, entretanto, h de convir que, com o procedimento que foi adotado, justamente o controle quanto ao comedimento e s justificativas dos eventos fica complicado. Para evitar-se o fracionamento da despesa, optou-se por agregar os gastos com coffeebreak das mais diversas unidades oramentrias da UFPR para fins igualmente diversos, como observvel s fls. 07/20. Claro est que esse procedimento necessrio do ponto de vista legal, mas acaba-se prejudicando, de certa forma, a transparncia do procedimento e o controle sobre a liquidao do servio prestado. importante, portanto, que se esclarea tanto a os motivos por detrs da legitimidade do gasto como se a liquidao dos servios prestados est sendo controlada de maneira adequada. Outro ponto diz respeito nica dotao oramentria prevista, ou seja, Fonte de Recursos 112 Tesouro Nacional, Programa de Funcionamento dos Cursos de Graduao 12.364.1073.4009.0041 Elemento de Despesa 3390.09 (como nos vrios editais de prego eletrnico. Estranhamente consta no contrato firmado que a dotao designada Fonte de Recursos 0112, Programa de Trabalho 12.364.1073.4009.0041. Posto isso, como financiar to diferentes atividades e justific-las enquadrando-as nessa fonte nica algo que merece ser explicado detalhadamente, assim como qual dotao oramentria (se a que consta nos vrios editais de prego eletrnico ou se a que consta no contrato firmado) e o que ela efetivamente significa. Quanto forma dos autos, a folha de n. 284, referente parte do edital do prego eletrnico, encontra-se faltante, porm, facilmente substituvel. Tambm digna de nota a constrangedora situao de que se no fosse a interveno feita por uma das licitantes (e-mail fl. 270), esta Universidade estaria simplesmente incorrendo em descumprimento (ou sendo cmplice) de Conveno Coletiva de Trabalho. Postos os comentrios sobre as especificidades dos processos em apreo, ainda cabem alguns encaminhamentos e apontamentos pertinentes funo do Egrgio Conselho de
Diretrio Central dos Estudantes - UFPR Rua General Carneiro, 390 - Centro CEP 80060-150 Curitiba PR Fone: (41)3360-5120

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARAN Representao Discente Conselho dos Curadores Gesto Ps no Campus - 2009 Curadores. Foi possvel, no caso, atravs da anlise dos diversos procedimentos licitatrios, constituir diagnsticos a respeito de algumas situaes administrativas que merecem questionamento. No Processo n. 23075.037339/2008-59, acerca de concesso de uso de espao para cantina no Setor de Cincias Agrrias, claramente perceptvel um verdadeiro descaso por parte da CECOM quanto a dispositivos que garantam que a comunidade universitria possa fiscalizar os servios ofertados pelas contratadas. Inclusive sequer h reconhecimento dos prprios mecanismos de controle que a Universidade prope, como a Comisso de Usurios da Resoluo n. 10/00 COPLAD. necessrio, portanto, que no s se verifique se o item 8.8 do edital de licitao (fl. 44) foi cumprido, mas tambm que conste num novo termo de uso pelo menos o mnimo reconhecimento Comisso de Usurios da PRAE. Hoje, pelo que parece a este relator, infelizmente a referida Comisso de Usurios encontra-se desativada. No cabe aqui discorrer sobre os motivos disso, mas sim sobre a importncia de que tal mecanismo de controle da comunidade universitria seja reformulado e reativado o mais rapidamente possvel para que se evitem situaes lastimveis de abusos e pssima qualidade dos servios ofertados pelas permissionadas, tanto de reprografia como das cantinas. Para que sejam sanadas dvidas e corrigidas as imprecises, pede-se: I. Quanto ao Processo n. 23075.001615/2009-21: que a CECOM/PRA apresente documentos comprobatrios que foi utilizado o aditivo da referida TP n. 45/2008 (referente Reforma do RU) e que se esclarea se o valor realmente limita-se a 25% (casos de bens, servios ou obras) ou 50% (casos de reforma de edifcios ou equipamentos). II. Quanto ao Processo n. 23075.040823/2008-65: que a CECOM/PRA apresente comprovao do cumprimento do item 8.8 do edital de licitao. Em caso de no-cumprimento por parte da permissionada, uma justificativa para tanto e uma declarao de que tal impreciso ser ajustada seriam igualmente pertinentes, considerando que parece a este relator que atualmente a Comisso de Usurios no se encontra em funcionamento. III. Processo n. 23075.021465/2008-91: que a CECOM/PRA substitua a folha faltante de n. 284; que se esclarea qual das duas fontes financiar o contrato, no caso, se a Fonte de Recursos 112 Tesouro Nacional, Programa de Funcionamento dos Cursos de Graduao 12.364.1073.4009.0041, Elemento de Despesa 3390.09 ou se a Fonte de Recursos 0112, Programa de Trabalho 12.364.1073.4009.0041 e que se exponha detalhadamente o efetivo significado delas; que se explique como est sendo feito o controle das justificativas para realizao dos servios de coffee-break e da liquidao do servio contratado; e qual foi o critrio especfico para definir o valor global estimado da licitao em R$ 65.000,00 e o porqu de modific-lo para R$ 79.000,00 (como consta no Relatrio de Auditoria fl. 06). Sugere-se, tambm, que o Egrgio Conselho de Curadores, em prol da melhor fiscalizao econmico-financeira desta Universidade, encaminhe sua preocupao ao
Diretrio Central dos Estudantes - UFPR Rua General Carneiro, 390 - Centro CEP 80060-150 Curitiba PR Fone: (41)3360-5120

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARAN Representao Discente Conselho dos Curadores Gesto Ps no Campus - 2009 COPLAD a respeito da Comisso de Usurios prevista pela Resoluo n. 10/00 COPLAD quanto ao seu atual estado e sobre uma possvel reformulao desta. Por fim, considerando a anlise da amostra de 5 processos, este conselheiro conclui que os trabalhos da AUDIN atenderam aos padres estabelecidos pelos rgos de Controle Pblico. Sendo assim, sou de parecer favorvel aprovao do Relatrio de Auditoria da AUDIN, incluindo todas as solicitaes e recomendaes feitas pela equipe de auditoria, porm, condicionada ao atendimento das solicitaes de esclarecimento. Este o parecer. S.M.J.

Guilherme Hideo Assaoka Hossaka Conselheiro Titular no CONCUR (DCE-UFPR 2008/2009)

Diretrio Central dos Estudantes - UFPR Rua General Carneiro, 390 - Centro CEP 80060-150 Curitiba PR Fone: (41)3360-5120