KK

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. La información se ELABORO CACM

La información se
PASIVO CONTINGENTE vincula con la Cedula vincula con la Cedula FECHA Jan-11
SUMARIA BG 2 del Libro General BG 2 del Libro General
La información se vincula con
la Cedula BG 2 del Libro
General

REFERENCIA NUMERO SALDOS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

CONCEPTO
EN PT CUENTA 31-Dec-09 31-Dec-10 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES

KK-1 RESERVA PARA PRIMA DE ANTIGÜEDAD 344,665 474,497 0 0 474,497 0 0 474,497

----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- ----------------------- -----------------------

BG-2 SUMA 344,665 474,497 0 0 474,497 0 0 474,497
========== ========== ========== ========== ========== ========== ========== ==========
ü ü ü ü ü ü ü ü
Formula: Saldo al 31-12-10 Formula: Saldo ajustado
menos el DEBE mas el menos el DEBE mas el
HABER. HABER.
E7: La información se vincula con la Cedula BG 2 del Libro General

G7: La información se vincula con la Cedula BG 2 del Libro General

I7: Formula: Saldo al 31-12-10

menos el DEBE mas el HABER.

J7: La información se vincula con la Cedula BG 2 del Libro General

L7: Formula: Saldo ajustado menos el DEBE mas el HABER.

 KK-1
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. ELABORO CACM
PASIVO CONTINGENTE FECHA Jan-11
ANALISIS DE MOVIENTOS
Debido a que es
CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO una cuenta
acumulativa se
Saldo al 31 de dic. de 2009 (A) 344,665 revisa por
movimientos por
lo que se tiene
AUMENTOS KK-3 OF # 8 165,820 (1) que hacer un
análisis de
movimientos
DISMINUCIONES KK-2 35,988 OF # 7
para que sean
----------------------- solo los
Saldo al 31 de dic. de 2010 KK-3 474,497 (2) movimientos los
que tengamos
=============
que revisaren
(A) OK VS PT DEL EJERCICIO ANTERIOR ü vez del saldo

Se obtienen los movimientos

del Resumen de Auxiliares en
el General
VALUACION DE LA PROVISION
Amarre vs Resultados:
S/AUD 474,497 KK-3

Se hace una amarre

contra resultados para Se realiza la valuación
cumplir con el objetivo de la provisión para
de correcto registro cumplir con el objetivo
de correcta valuación
F6: Debido a que es una cuenta acumulativa se revisa por movimientos por lo que se tiene que hacer un análisis de movimientos
para que sean solo los movimientos los que tengamos que revisaren vez del saldo

B10: Se obtienen los movimientos del Resumen de Auxiliares en el General

F20: Se realiza la valuación de la provisión para cumplir con el objetivo de correcta valuación

B21: Se hace una amarre contra resultados para cumplir con el objetivo de correcto registro
 COMPAÑÍA EJEMPLO, SA, KK-2
PASIVO CONTINGENTE ELABORO CACM
ANALISIS DE DISMINUCIONES FECHA Jan-11

REFERENCIA
CONCEPTO IMPORTE
FECHA POLIZA

Pago de finiquito al Sr. Javier Salas con 11 anos de

4/16/2010 EG - 98578 antigüedad 15,996.00 (A)

Pago de finiquito al Sr. Luis Prieto con antigüedad de

5/10/2010 EG - 52689 12 anos 19,992.00 (A)

------------------
EE-3 35,988.00 KK-1
==========
ü

(A) OK VS FINIQUITO PAGADO FIRMADO DE CONFORMIDAD

La información se
obtiene del Libro en la
Sección de pasivo
Contingente
B5: La información se obtiene del Libro en la Sección de pasivo Contingente
 KK-3
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A ELABORO CACM
PASIVO CONTINGENTE FECHA Jan-11
ANÁLISIS PASIVO DE PENSIONES Y PRIMA DE ANTIGÜEDAD

La información del
actuario esta en el Libro
PRIMA ANTIGÜEDAD
Obligaciones por beneficios proyectados 564,312.00 (1)
Párrafo 47 boletín menos partidas pendientes de amortizar 68,671.00
menos variaciones en supuestos 21,144.00
KK-1 474,497.00

activos del plan

Pasivo (Activo) neto proyectado 474,497.00

Obligaciones por beneficios actuales 456,821.00

Párrafo 48 boletín Activos del plan
Pasivo neto actual 456,821.00

Si pasivo neto actual > al pasivo

neto proyectado
entonces:
se reconoce un pasivo adicional
con contra cuenta un intangible
Intangible Este intangible tiene como límite
el pasivo (activo) transición y las
modificaciones al plan no amortizadas

Partidas pend de amortizar 68,671.00 (1)

Variaciones en supuestos 21,144.00 (1)
Limite intangible 89,815.00

El amarre contra lo reconocido en resultados debe comprender los siguientes aspectos:

Costo laboral 148,625.00 (1)

Costo de financiamiento 12,432.00

Amortización del pasivo de transición 4,763.00

165,820.00 KK-1

(1) OK VS ESTUDIO ACTUARIAL

B5: La información del actuario esta en el Libro