Control Interno y su Rol en la Gestión

de Riesgos en Microfinanzas

Curso Andino de Microfinanzas

José Zapata / Luis Echarte

Lima, junio 2006

 Clasificación de los Riesgos
RIESGOS RIESGOS
RIESGOS FINANCIEROS
OPERACIONALES ESTRATÉGICOS
Riesgo de Crédito: Riesgos Riesgos de Gestión
Riesgo de crédito Transaccionales Supervisión inefectiva.
individual (riesgo de Riesgos derivados de los Deficiente estructura de
solvencia). recursos humano. administración
Riesgo de portafolio. Riesgos informacionales y
tecnológicos
Riesgo de Liquidez Riesgo de Fraude Riesgo Reputacional

Riesgo de Mercado
Riesgo de tipo de interés.
Riesgo de tipo de cambio. Riesgos Legales y de
Riesgos Externos
Riesgo de portafolio Cumplimiento
(cartera) de inversión.

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 Lo que hay que analizar

n La exposición potencial a pérdidas.

n La calidad de la gestión interna de estos
riesgos y de los sistemas de
información.
n La adecuación tanto de capital como de
liquidez para absorber las pérdidas
potenciales, identificadas o no
identificadas.
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 Administración de Riesgos

Definición:

La A de R es el conjunto de objetivos,
políticas, procedimientos y acciones que
se implementan para identificar, medir,
vigilar, controlar, informar y revelar los
riesgos a que se encuentran expuestas
las instituciones financieras

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 Etapas del proceso de
Administración de Riesgos
Identificar los
Riesgos

Actualizar las Políticas Desarrollar las

Estrategias

Evaluar Efectividad de
Políticas y Monitorear los Definir Políticas para
Resultados Controlar o Minimizar el
Riesgo

Implementar Políticas y
Asignar Responsabilidades

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Identificación de
Riesgos
 MATRIZ DE RIESGOS

Actividad o riesgo Severidad del Calidad de la

Factor de Elementos de Gestor del
de negocio Probabilidad riesgo (posible gestión de dicho
riesgo cobertura riesgo
de ocurrencia impacto) riesgo en la CAC

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 Modelo de Planilla de Identificación
de Riesgos - Matriz de Riesgos

La metodología a seguir para llenar la matriz es la siguiente:

n Actividad o riesgo de negocio: Se deben identificar
todos aquellos procesos, actividades o productos que, por
sus propias características, presentan perfiles de riesgo
diferenciados.
n Factor de riesgo: Aspecto de la actividad generador del
riesgo potencial.
n Probabilidad de ocurrencia: Hace referencia a la
probabilidad de ocurrencia, ya sean por factores internos o
externos.
n Severidad del riesgo: Hace referencia a la dimensión del
impacto que tendría en la entidad la ocurrencia del factor
de riesgo.
n Los intervalos de valoración: Nulo / Bajo / Medio / Alto impacto
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 Matriz de Riesgos (cont.)

n Calidad de la gestión de dichos riesgos: una vez

reconocido los riesgos en este punto la entidad debe
analizar hasta qué punto tienen identificado, vigilados y
controlados los riesgos inherentes a la actividad.
n Intervalos de valoración: Buena / Aceptable / Débil
n Elementos de cobertura: Las entidades deben
establecer controles internos adecuados a la naturaleza y
escala de sus actividades. Identificar formas de mitigar la
ocurrencia o el posible impacto del factor de riesgo.
n Gestor del Riesgo: La gestión de los riesgos, no
involucra solo a las áreas de control interno de las
entidades; involucra y compete a toda la organización.

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 Matriz de Riesgos (cont.)

Conclusión:
n Según la severidad del factor de riesgo, existirán los
riesgos altos, medios y bajos.
n Los riesgos deben ser monitoreados y gestionados
en los diferentes niveles dentro de la organización.
n Aquellos factores de riesgo con una mayor
severidad deberán ser sometidos a medidas de
vigilancia y controles más cercanos y exhaustivos.

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Riesgos financieros
 Riesgo de Crédito
n Es el incumplimiento de la contraparte con el
contrato estipulado.
n Se encuentra en préstamos y en otras exposiciones
dentro y fuera del balance, como las garantías,
aceptaciones e inversiones en valores.
n Se distingue:
n Riesgo de Crédito Individual (también denominado Riesgo
de Solvencia): exposiciones importantes con un solo deudor
n Riesgo de Cartera (o Riesgo de Portafolio): riesgo inherente
a la composición global de la cartera de préstamos derivado
de aspectos como: concentración de los mismos en un
determinado sector económico, regiones geográficas, o
teniendo grupos de préstamos vulnerables a los mismos
factores económicos, etc.
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 Riesgo de Liquidez

n Representa los posibles efectos negativos

derivados de la incapacidad de hacer frente a las
obligaciones líquidas de una forma oportuna y sin
costo.

n Poder enfrentar todos los compromisos de pago a

la vez que estar en disposición de satisfacer los
requerimientos de sus clientes en lo relativo a
nuevos préstamos y retiradas de sus depósitos y/o
aportaciones (CAC).

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 Riesgo de Liquidez

n Las alternativas son los recursos disponibles en

efectivo, la capacidad de contraer obligaciones o
convirtiendo prontamente a efectivo sus activos a
un costo razonable.

n La gestión de la liquidez es un esfuerzo

permanente para alcanzar el equilibrio entre tener
mucho efectivo (que afecta a la rentabilidad) y
tener poco efectivo (que podría provocar una crisis
de confianza en la Entidad).

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 Riesgo de Mercado

n Las entidades enfrentan riesgos de pérdidas

en posiciones dentro y fuera de la hoja del
balance por movimientos en los precios del
mercado.

n El riesgo de mercado incluye:

n El riesgo de tasa de interés
n El riesgo de tipo de cambio
n El riesgo de cartera (portafolio) de inversión
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 Riesgo de Tasa de Interés
n Se refiere a la exposición de la condición financiera
de la institución a movimientos adversos en la tasa
de interés. El riesgo de tasa de interés surge de la
posibilidad de un cambio en el valor de los activos
y pasivos como consecuencia de cambios en las
tasas de interés de mercado.
n La gestión del riesgo de tipo de interés es una
función muy de tesorería, a través de la cual las
entidades deben ajustar la estructura de
vencimientos (y/o períodos de revisión de las tasas
de interés) de sus fuentes de recursos (pasivos) a
los términos de los préstamos que dichas fuentes
financian (activos).
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 Riesgo de Tipo de Cambio

n Se refiere a la pérdida potencial de

ganancias y capital derivada de
fluctuaciones en los valores de las divisas.
n Posición en moneda extranjera es la
diferencia entre los activos y pasivos en la
correspondiente moneda:
n Posición activa o comprada
n Posición pasiva o vendida

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Riesgos operacionales
 Riesgos Operacionales
n Se derivan de fallas en los controles
internos de las entidades. Los riesgos
operacionales surgen de posibles errores
humanos o informáticos:
n Inadecuada tecnología o sistemas de
información
n Problemas operacionales
n Insuficiencia de recursos humanos (en cantidad
o en calidad)
n Falta de integridad en las personas (por
ejemplo, fraudes)
n Empleados que abusan de su autoridad o
realizan negocios de manera no ética o riesgosa.
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 Riesgos Operacionales

n Los más representativos son:

n El riesgo transaccional (pérdida potencial
derivada de errores en el procesamiento de las
transacciones)
n El riesgo de fraude (riesgo de pérdida derivado
de engaños intencionados tanto de clientes
como empleados)
n El riesgo legal y de cumplimiento (cuando una
contraparte no tiene la autoridad legal o
regulatoria para realizar una transacción /
documentación inadecuada o incorrecta)
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Riesgos estratégicos
 Riesgos Estratégicos
n En riesgos estratégicos se incluyen:
n Riesgos internos como decisiones de negocio erróneas
o incorrectamente implementadas, deficiente calidad de
gestión, inefectiva gestión y supervisión de las
entidades.
n Riesgos externos asociados a cambios en el entorno en
el que la entidad desarrolla su actividad.
n Riesgo de gobernabilidad: Es el asociado a un gobierno
inadecuado de las entidades o a una deficiente estructura
de gobierno (en especial la calidad con que el Consejo de
Administración desarrolla sus funciones.
n Riesgo reputacional: Surge de fallas operacionales, de
incumplimiento con leyes y reglamentos o de otras
fuentes. Es particularmente dañino para las entidades,
debido a que la naturaleza del negocio requiere mantener
la confianza del público 22
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