CONTROLE DE CONTAS A RECEBER

Para uma eficiente gestão financeira na empresa é necessário implantar alguns controles
gerenciais, que forneçam sistema gerador de informações que possibilite a efetivação do
planejamento de suas atividades e controle de seus resultados.

O controle das Contas a Receber fornece informações para tomada de decisões sobre um dos
ativos mais importantes que a empresa dispõe, os créditos a receber originários de vendas a
prazo.

O controle de contas a receber possibilita a identificação dos seguintes elementos, além de outras
informações:

a) a data e o montante dos valores a receber, os descontos concedidos, e os juros recebidos;

b) os clientes que pagam em dia; o montante das créditos já vencidos e os períodos de
atraso;
c) as providências tomadas para a cobrança e o recebimento dos valores em atrasos;
d) identificar os principais clientes, o grau de concentração das vendas, e a qualidade e a
regularidade dos clientes;
e) acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e programar as ações para cobrança
administrativa ou judicial;
f) fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa.
g) conciliação contábil;

Para demonstração do Controle de Contas a Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos a
vendas a prazo:

a) venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento
da duplicata n.º 254 para 05/09;
b) venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento
da duplicata n.º 255 para 10/09;
c) venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da
duplicata n.º 256 para 22/09;
d) venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da
duplicata n.º 257 para 25/09;
e) venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 730,00, com vencimento da
duplicata n.º 258 para 28/09;
f) venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da
duplicata n.º 289 para 30/09.

Até o dia 14/09 ocorreram os seguintes recebimentos:

a) em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;

b) em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
c) em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
 Abaixo apresentamos o Controle de Contas a Receber preenchido:

Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês: Agosto

Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Obs.
01/08 Silva e Machado Dupl. 254 14/09 1.200,00 14/09 1.200,00
Ltda
04/08 Mariana Dupl. 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 15,00
Confecções
08/08 Antonio Rocha Dupl. 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00
15/08 Margarida Dupl. 257 25/09 550,00
Santos
20/08 Francisco Dupl. 258 25/09 1.300,00
Martins
28/08 Pereira e Abreu Dupl. 259 30/09 930,00
Ltda
Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00 15,00

Como podemos verificar a empresa Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no mês de agosto
R$ 5.780,00, e até o dia 14/09 havia recebido R$ 2.995,00, tendo concedido R$ 20,00 de
desconto e recebido R$ 15,00 de juros.

Para a implantação do controle de contas a receber existe no mercado os modelos em papel

(ficha), e também softwares (alguns até gratuitos), veja qual é o mais adequado para sua
empresa.

É comum nas pequenas empresas que o fato do proprietário dar mais atenção às operações
diárias de compra/produção e venda, em detrimento da organização administrativa, lembre-se de
quem tem o controle da empresa administra melhor, e assim pode conseguir melhores resultados.

*Baixe a planilha em Excel ( em branco ) para utilização em sua empresa:

Contas_a_Receber