CESA – CENTRO DE ESTUDOS

SOCIAIS APLICADOS
Departamento de Ciências Contábeis

5CON-036 – Contabilidade de Custos A – 2ª série – 2010

Prof. Claudecir Paton / Prof. Marcelo R. Tarifa

MODELO DE PLANO DE CONTAS PARA INDÚSTRIAS

1 ATIVO

11 ATIVO CIRCULANTE 12 ATIVO NÃO CIRCULANTE

111 DISPONÍVEL 121 CRÉDITOS A LONGO PRAZO

11101 Caixa 12101 Duplicatas a Receber
11102 Bancos C/ Movimento 12102 Empréstimos a Diretores
11103 Aplicações de Liquidez Imediata 12103 Mútuo Coligadas/Controladas
12104 Depósitos Judiciais
112 CRÉDITOS 12105 Empréstimos Compulsórios
11201 Duplicatas a Receber
11202 ( - ) Duplicadas Descontadas
11203 Clientes
11204 Promissórias a Receber 122 INVESTIMENTOS
11205 Adiantamentos 12201 Participações em Coligadas e Controladas
11210 ( - ) Provisão p/ Créditos de Liquid.Duvidosa 12202 Participações em Outras Empresas
11211 ICMS a Recuperar (ou a Compensar)
11212 IPI a Recuperar (ou a Compensar)

113 ESTOQUES 123 IMOBILIZADO

11301 Estoque de Produtos Acabados 12301 Computadores e Periféricos
1130101 Produto Alfa 12302 Imóveis
1130102 Produto Beta 12303 Instalações
11302 Estoque de Subprodutos 12304 Ferramentas
11303 Estoque de Produtos em Elaboração 12305 Máquinas e Equipamentos Industriais
1130301 Produto Alfa 12306 Móveis e Utensílios
1130302 Produto Beta 12307 Veículos
11304 Estoque de Matérias-Primas 12310 ( - ) Depreciação Acumulada
11305 Estoque de Materiais Secundários 12311 Marcas e Patentes
11306 Estoque de Materiais de Embalagem 12312 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros
11307 Estoque de Materiais de Expediente 12320 ( - ) Amortização Acumuladas
11308 Estoque de Materiais de Limpeza
11309 Estoque de Combustíveis e Lubrificantes
11310 Estoque de Materiais Diversos
11320 ( - ) Prov. p/ Redução ao Valor de Mercado 124 INTANGÍVEL

114 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 12401 Marcas e Patentes

11401 Aluguéis Passivos a Apropriar (ou a Vencer) 12402 Softwares
11402 Despesas Financeiras a Apropriar/a Vencer 12410 ( - ) Amortização Acumulada
11403 Prêmios de Seguro a Apropriar (ou a Vencer)
2 PASSIVO
21 PASSIVO CIRCULANTE
211 OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO
21101 Fornecedores
21102 Duplicatas a Pagar
21103 Promissórias a Pagar
21104 Fretes a Pagar
212 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS A CURTO PRAZO
21201 Empréstimos Bancários
21202 Financiamentos Bancários
213 OBRIGAÇÕES FISCAIS
21301 ICMS a Recolher
21302 IPI a Recolher
21303 COFINS a Recolher
21304 PIS sobre Faturamentos a Recolher
21305 INSS a Recolher
21306 IRRF a Recolher
21307 Impostos e Taxas a Recolher
214 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
21401 Salários a Pagar
21402 Comissões a Pagar
21403 Honorários da Diretoria a Pagar
21404 FGTS a Recolher
21405 Contribuição/Reversão a Recolher
215 OUTRAS OBRIGAÇÕES
21501 Adiantamentos de Clientes
21502 Alugueis a Pagar
21503 Seguros Diversos a Pagar
21504 Outras Obrigações a Pagar
23 PATRIMONIO LIQUIDO
231 CAPITAL SOCIAL
23101 Capital Subscrito
23102 ( - ) Capital a Realizar
232 RESERVAS DE CAPITAL
23201 Reserva de Correção Monetária do Capital
23202 Ágio na Emissão de Ações
233 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
23301 Ajuste na Avaliação Patrimonial de Ativos
23302 Ajuste na Avaliação Patrimonial de Passivos
234 RESERVAS DE LUCROS
23401 Reserva Legal
23402 Reserva Estatutária
23403 Reserva para Contingências
235 (-) AÇÕES EM TESOURARIA
23501 (-) Por Resgate
23502 (-) Por Amortização
23503 (-) Por Reembolso
23504 (-) Por Negociação
236 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
23601 Lucros Acumulados
23602 ( - )Prejuízos Acumulados

216 PROVISÕES
21601 Provisão para Contribuição Social
21602 Provisão para Decimo Terceiro Salário
21603 Provisão para Férias
21604 Provisão para Imposto de Renda
21605 Outras Provisões

22 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

221 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
22101 Fornecedores
22102 Duplicatas a Pagar
22103 Promissórias a Pagar

222 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS A LONGO PRAZO

22201 Empréstimos Bancários
22202 Financiamentos Bancários

225 OUTRAS OBRIGAÇÕES

22501 Empréstimos de Diretores
22502 Mútuo Coligadas/Controladas
9 CONTAS EXTRAPATRIMONIAIS 322 DESPESAS ADMINISTRATIVAS GERAIS
91 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO ATIVO 32201 Despesas com Pessoal
32202 Honorários da Diretoria
911 Mercadorias em Consignação 32203 Pró - Labore
912 Consignatários de Mercadorias 32204 Viagens e Estadias
913 Títulos em Desconto 32205 Fretes e Carretos
914 Títulos em Cobrança 32206 Alugueis Passivos
915 Títulos em Caução 32207 Depreciações e Amortizações
916 Seguros Contratados 32208 Combustíveis
32209 Correios e Telégrafos
92 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO PASSIVO 32210 Agua e Esgoto
921 Consignação de Mercadorias 32211 Energia Elétrica
922 Consignantes de Mercadorias 32212 Telefones e Comunicações
923 Endossos p/ Desconco 32213 Jornais e Revistas
924 Endossos p/ Cobrança 32214 Material de Expediente
925 Endossos p/ Caução 32215 Material de Limpeza
926 Contratos de Seguros 32216 Prêmios de Seguro
32217 Impostos e Taxas
3 CONTAS DE RESULTADO 32218 Serviços de Terceiros
32219 Despesas Eventuais
31 RECEITA OPERACIONAL BRUTA 32299 Transf. p/ Result. Exercício
311 VENDAS 323 DESPESAS/RECEITAS FINANCEIRAS
31101 Vendas de Produtos 32301 Descontos Concedidos
31102 Vendas de Mercadorias 32302 Juros Passivos
31103 Prestação de Serviços 32303 Despesas Bancárias
31104 (-) IPI s/Faturamento
31199 Transf. p/ Result. Exercício 32311 ( - )Descontos Obtidos
32312 ( - )Juros Ativos
312 DEDUÇÕES 32313 ( - )Receitas de Aplicações Financeiras
32399 Transf. p/ Result. Exercício
31201 ICMS s/ Vendas
31202 PIS s/ Faturamento 33 DESPESAS/RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
31203 Cofins s/Faturamento
331 ALIENAÇÃO DE BENS
31205 ISS
31299 Transf. p/ Result. Exercício 33101 Ganho na Alienação de Bens
33102 Perda na Alienação de Bens
313 CUSTOS 33199 Transf. p/ Result. Exercício

31301 Custos dos Produtos Vendidos 332 OUTRAS RECEITAS/DESPESAS

31302 Custos das Mercadorias Vendidas 33201 Recuperação de Despesas
31303 Custos dos Serviços Prestados 33202 Aluguéis Recebidos
31399 Transf. p/ Result. Exercício 33203 Arrendamento de Bens
33204 Multas e Infrações Fiscais
32 DESPESAS OPERACIONAIS 33299 Transf. p/ Result. Exercício

321 DESPESAS COM VENDAS 34 CONTAS DE APURAÇÃO

32101 Despesas com Pessoal 341 RESULTADO DA CORREÇÃO MONETÁRIA

32102 Propaganda e Publicidade 342 RESULTADO DO EXERCÍCIO
32103 Fretes e Carretos 343 LUCRO DO PERÍODO
32104 Viagens e Estadias 399 TRANSFERÊNCIAS
32105 Despesas com Créditos de Liquidação Duvidosa
32106 Gastos Gerais
32199 Transf. p/ Result. Exercício
4 CUSTOS DE FABRICAÇÃO 5 CENTROS DE CUSTOS

41 MATERIAIS 51 DEPARTAMENTO PRODUTIVO - "A"

511 PRODUTO "ALFA"
411 MATERIAIS DIRETOS 51100 Saldo Inicial
41101 Materiais - Primas 51101 Materiais
41102 Materiais - Secundários 51102 Mão de Obra
41103 Materiais de Embalagem 51103 Gastos Gerais
41199 ( - )Transferências Efetuadas 51199 ( - )Transferências Efetuadas

412 MATERIAIS INDIRETOS 512 PRODUTO "BETA"

41201 Combustíveis e Lubrificantes 51200 Saldo Inicial
41202 Materiais de Expediente 51201 Materiais
41203 Materiais de Limpeza 51202 Mão de Obra
41204 Materiais Diversos 51203 Gastos Gerais
41299 ( - )Transferências Efetuadas 51299 ( - )Transferências Efetuadas

42 MÃO-DE-OBRA 52 DEPARTAMENTO PRODUTIVO - "B"

521 PRODUTO "ALFA"
421 MÃO DE OBRA DIRETA 52100 Saldo Inicial
42101 Décimo Terceiro Salário 52101 Materiais
42102 Encargos Sociais 52102 Mão de Obra
42103 Férias 52103 Gastos Gerais
42104 Salários 52198 Transferências Recebidas
42105 Seguros contra Acidentes do Trabalho 52199 ( - )Transferências Efetuadas
42106 Refeições e Lanches
42107 Outros Gastos com Pessoal 522 PRODUTO "BETA"
42199 ( - )Transferências Efetuadas 52200 Saldo Inicial
52201 Materiais
422 MÃO DE OBRA INDIRETA 52202 Mão de Obra
42201 Décimo Terceiro Salário 52203 Gastos Gerais
42202 Encargos Sociais 53298 Transferências Recebidas
42203 Férias 52299 ( - )Transferências Efetuadas
42204 Salários e Honorários
42205 Seguros contra Acidentes do Trabalho 53 DEPARTAMENTO PRODUTIVO - "C"
42206 Refeições e Lanches 531 PRODUTO "ALFA"
42207 Outros Gastos com Pessoal 53100 Saldo Inicial
42299 ( - )Transferências Efetuadas 53101 Materiais
53102 Mão de Obra
43 GASTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO 53103 Gastos Gerais
53198 Transferências Recebidas
431 GASTOS GERAIS DIRETOS 53199 ( - )Transferências Efetuadas
43101 Água
43102 Aluguéis da Fábrica 532 PRODUTO "BETA"
43103 Conservação e Manutenção 53200 Saldo Inicial
43104 Depreciação 53201 Materiais
43105 Energia Elétrica 53202 Mão de Obra
43106 Imposto Predial da Fábrica 53203 Gastos Gerais
43107 Prêmio de Seguro 53298 Transferências Recebidas
43108 Serviços de Terceiros 53299 ( - )Transferências Efetuadas
43109 Telefones e Comunicações
43110 Outros Gastos Diretos
43199 ( - )Transferências Efetuadas

432 GASTOS GERAIS INDIRETOS

43201 Água
43202 Aluguéis da Fábrica
43203 Conservação e Manutenção
43204 Depreciação
43205 Energia Elétrica
43206 Imposto Predial da Fábrica
43207 Prêmio de Seguro
43208 Serviços de Terceiros
43209 Telefones e Comunicações
43210 Outros Gastos Indiretos
43299 ( - )Transferências Efetuadas