INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL

EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS

DOMICILIARIOS E.S.P DEL MUNICIPIO DE
URRAO ANTIOQUIA

VIGENCIA 2009

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

CONTRALORÍA AUXILIAR PARA AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, noviembre de 2010

I-2010-05847- ESP
 AUDITORÍA INTEGRAL

EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS E.S.P

DEL MUNICIPIO DE URRAO ANTIOQUIA

Contralor General de Antioquia Jorge Alberto Rojas Otálvaro

Subcontralora Tatiana María Gutiérrez Pérez

Contralor Auxiliar Delegado Víctor Hugo Pérez Echeverry

Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada Eva Inés Sánchez Cortés

Equipo de Auditoría

Bernardo Gómez Ortiz Contralor Auxiliar (Coordinador)

Alina Marcela Restrepo Rodríguez Contralora Auxiliar
Beatriz Elena Galvis Osorio Profesional Universitaria

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 TABLA DE CONTENIDO

Pág.
INTRODUCCIÓN.
1. DICTAMEN INTEGRAL. 5
1.1. Concepto sobre Fenecimiento 6
1.1.1. Concepto de la Gestión. 6
1.1.2. Dictamen sobre los Estados Contables 8
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 10
2.1. Línea de Gestión 10
2.1.1. Evaluación Contractual 10
2.1.1.1. Contratación de Obra 10
2.1.1.2. Prestación de Servicios y Suministros 11
2.1.2. Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 13
2.1.3. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 13
2.2. Línea Financiera 15
2.2.1. Evaluación Estados Contables 15
2.2.2. Concepto Control Interno Contable 17
3. OTRAS ACTUACIONES 17
3.1. Seguimiento Memorandos de Advertencia 17
3.2. Atención de Quejas 17
4. CUADRO CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS 18
5. ANEXOS 19
5.1. Plan de Mejoramiento 19
5.2. Encuesta Satisfacción del Cliente 20

I-2010-05847- ESP
 INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Antioquia en desarrollo de su función constitucional y

legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría, practicó Auditoría
Integral para la vigencia 2009 a la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de
Urrao del municipio de Urrao Antioquia

En desarrollo de este proceso, se redefine la auditoría integral ejercida por la

Contraloría General de Antioquia, la cual parte del concepto de integralidad, a
partir de la contratación ligada a los proyectos de los Planes de Desarrollo ó
Planes Estratégicos Corporativos

Para la elaboración del Plan General de Auditoría, vigencia 2010, la selección del
Sujeto de Control, se efectuó con base en las directrices emanadas por el Consejo
Directivo de la Contraloría General de Antioquia y en los parámetros establecidos
en el modelo de auditoría integral, diseñado y adoptado por este Ente Fiscalizador
con Resolución 0283 de enero 26 de 2010.

Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la

Gerencia, dentro del desarrollo de la auditoría. Las respuestas presentadas por la
Entidad, al igual que los soportes allegados, fueron analizadas y consideradas
para elaborar el informe definitivo de auditoría.

La Contraloría General de Antioquia, espera que este informe contribuya al

mejoramiento continuo de la Entidad auditada y con ello a la eficiente
Administración de los recursos públicos, lo cual redundará en el mejoramiento de
la calidad de vida de los ciudadanos.

I-2010-05847- ESP
Medellín

Doctor
ROBERTO ENRIQUE GUZMÁN BENITEZ
Gerente
Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Urrao
Municipio de Urrao Antioquia

Asunto: Dictamen de Auditoria vigencia 2009

La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas

por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Integral al
Ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de
eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a
disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2009, la
comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas
se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
aplicables.

Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por

la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene
la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre
la gestión adelantada por Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios del
Municipio de Urrao Antioquia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento
a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados
Contables.

El informe contiene la evaluación de los aspectos: ejecución contractual, aspecto

legal, rendición de cuentas, cumplimiento del Plan de Mejoramiento y evaluación
financiera, que una vez detectados como deficiencias por la comisión de
auditoría, serán corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento
continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación de servicios en
beneficio de la ciudadanía, fin último del control.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos

de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con
las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y
I-2010-05847- ESP
ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable
para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El
control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y
documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los
Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la
adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno
Contable

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.

Con base en el Concepto Favorable sobre la Gestión de las áreas, procesos o

actividades auditadas y la Opinión con Salvedades sobre los Estados Contables
consolidados, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Empresa
de Servicios Públicos Domiciliarios del Municipio de Urrao Antioquia, por la
vigencia fiscal correspondiente al año 2009.

Concepto
Opinión Estados Gestión Favorable Con Observaciones Desfavorable
Contables

Limpio Fenecimiento Fenecimiento No Fenecimiento

Con salvedades Fenecimiento Fenecimiento No Fenecimiento
Negativa No Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento
Abstención de opinión No Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación.

1.1.1. Concepto de la gestión

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada,

conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividades auditadas, es
favorable, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación
de 95.66, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación:

MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN

EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE URRAO
VIGENCIA 2009
Calificación Factor de Calificación
ASPECTOS
Parcial Ponderación Total
2. Sistemas de información N/A N/A N/A
3. Ejecución contractual 100,00 0,56 56,00

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 MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN
EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE URRAO
VIGENCIA 2009
Calificación Factor de Calificación
ASPECTOS
Parcial Ponderación Total
4. Aspectos Legales 79,87 0,12 9,58
5. Rendición de la cuenta 100,00 0,16 16,00
6. Cumplimiento de Plan de Mejoramiento 88,00 0,16 14,08
Calificación total 1,00 95,66
Concepto de Gestión a Emitir Favorable

Incidió en el concepto Favorable la opinión de:

1.1.1.1. Aspecto Ejecución Contractual.

Después de revisar los contratos, el concepto sobre el proceso contractual, de

acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable.

TABLA 3
MATRIZ DE CALIFICACIÓN EJECUCIÓN CONTRACTUAL
EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE URRAO ESP

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

CALIFICACIÓN Factor de
Puntaje
ASPECTO EJECUCIÓN Promedio Ponderació
Atribuido
Contratos
CONTRACTUAL Prestación Contratos Contratos n
No No No Obra No
Servicios Suministros Consultoría
Pública

Cumplimiento de las
0,00 0 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,30 30,00
especificaciones técnicas
Cumplimiento
100,00 2 0,00 0 100,00 1 100,00 2 100,00 0,10 10,00
deducciones de ley
Cumplimiento del objeto 100,00 9 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,30 30,00
contractual
Labores de Interventoría
100,00 2 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,20 20,00
y seguimiento
Calidad en los registros y
la información 100,00 13 0,00 0 100,00 1 100,00 2 100,00 0,10 10,00
presupuestal
Promedio Aspecto Ejecución Contractual 1,00 100,00

1.1.1.2. Aspecto Legal.

El concepto legal, de acuerdo con el examen realizado y con los criterios

establecidos en la siguiente tabla es Favorable con Observaciones.

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 TABLA 4
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL ASPECTO LEGAL
EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE URRAO ESP

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

CALIFICACIÓN ASPECTO Factor de
Promedi Puntaje
EJECUCIÓN o
Ponderació
Atribuido
CONTRACTUAL Prestación Contratos Contratos Obra n
No No No No
Servicios Suministros Consultoría Pública

Cumplimiento obligaciones
0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,20 0,00
con el SECOP
Cumplimiento de los
principios y procedimientos 99,58 15 100,00 1 100,00 1 100,00 2 99,67 0,40 39,87
en la contratación
Liquidación de contratos 100,00 15 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,20 20,00
Asignación de la Interventoría
100,00 5 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,20 20,00
o supervisión.
PROMEDIO CUMPLIMIENTO ASPECTO LEGAL 1,00 79,87

1.1.1.3 Aspecto Rendición de la Cuenta.

De acuerdo a la verificación realizada a la rendición de la cuenta, con los criterios

establecidos en la siguiente tabla es Favorable.

TABLA 5
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RENDICION DE LA CUENTA
EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE URRAO ESP

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

CALIFICACIÓN ASPECTO
Factor de Puntaje
EJECUCIÓN Promedio
Ponderación Atribuido
CONTRACTUAL Prestación
No
Contratos
No
Contratos
No
Obra
No
Servicios Suministros Consultoría Pública

Oportunidad en la rendición
100,00 14 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,10 10,00
de la cuenta
Cumplimiento en la
Rendición (diligenciamiento 100,00 14 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,30 30,00
total de formatos y anexos)
Exactitud en la información 100,00 14 100,00 1 100,00 1 100,00 2 100,00 0,60 60,00
rendida (calidad )
PROMEDIO CUMPLIMIENTO RENDICIÓN DE LA CUENTA 1,00 100,00

1.1.2. Dictamen Sobre Estados Financieros

En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos siguientes, los estados

contables presentan razonablemente con salvedades, la situación financiera de
la Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de Urrao EPU a 31 de diciembre
de 2009 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha,
I-2010-05847- ESP
de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente
aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación.

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe diseñar y presentar un plan de mejoramiento que permita

solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, documento
que debe ser entregado en medio magnético y físico en la Contraloría General de
Antioquia, Piso 7, oficina de Correspondencia, dentro de los veinte (20) días
siguientes a la comunicación del informe.

El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se

implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una
de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma
para su implementación y los responsables de su desarrollo.

Finalmente, se remite la encuesta de satisfacción del cliente para su

diligenciamiento, la cual es sumamente importante para la Contraloría General de
Antioquia, dado que la misma permite retroalimentar el proceso auditor y el
portafolio de servicios que ofrece el Ente Fiscalizador, en aras del mejoramiento
continúo.

Atentamente,

EVA INÉS SÁNCHEZ CORTÉS BERNARDO GÓMEZ ORTIZ

Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada Contralor Auxiliar Coordinador
P/E: Equipo Auditor
R: Margarita María Betancur Posada, Contralora Auxiliar, Comité Operativo
Eva Inês
Sánchez Cortés, Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada

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 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. LÍNEA DE GESTIÓN

2.1.1. Evaluación Contractual

2.1.1.1. Contratación de Obra

De acuerdo con la información suministrada por la Empresa dentro del proceso de

rendición en línea, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna 1359
de la Contraloría General de Antioquia y en especial lo que respecta a la
contratación de la vigencia 2009, comparada con la relación contractual suministrada
en la ejecución de la Auditoría, se determinó que la Empresa celebró 3 actuaciones
contractuales, por un valor total de $183’729.000, que se discriminan por tipo de
contrato en el siguiente cuadro:

Contrato Cantidad de contratos Monto total ($)

Consultoría: Carlos Alberto Fernández Salazar 1 $11’500.000
Obra civil y mantenimientos: TMI Mecánica
2 172’229.000
Industrial Ltda. y León Darío Durango Vargas
Total 3 $183’729.000
Elaboró: Beatriz Galvis Osorio, Profesional Universitaria, CAAI

En los anteriores montos se destaca el contrato para la “Repotenciación de la

máquina generadora de energía (250 KVA)” por valor de $168’229.000, celebrado
con TMI Mecánica Industrial Ltda.

Dado lo anterior, se realizó la evaluación a la totalidad de la contratación

perfeccionada y liquidada durante el periodo auditado de 2009, esto es a los
contratos que al momento de la presente auditoría se encuentren en el 100% de
ejecución, efectuando las correspondientes visitas y mediciones de las actividades
de obra más importantes y que permiten hacer evaluación más precisa. De estos
contratos, se da cuenta en el informe siguiente.

Hallazgos

1. Revisado el contrato de obra pública No 1, celebrado con TMI Mecánica

Industrial Ltda. para “Reparar la turbina 250 KVA de la central hidroeléctrica de
propiedad de la Empresa EPU” por valor de $168’229.000, se determinó que no
se realizó la retención del 5% por concepto de Impuesto de Seguridad, tal como
I-2010-05847- ESP 10
 lo establece el Artículo 6 de la Ley 1106 de 2006; lo que arroja un presunto
detrimento patrimonial de $8’411.450. Lo anterior se corroboró en los
comprobantes de egresos N° 201 del 6 de abril y 505 de agosto de 2009. (F)

2. Revisados los comprobantes de egreso Nos 242 del 27 de abril, 305 del 21 de
mayo y 326 del 31 de mayo de 2009, correspondiente al pago del contrato de
obra pública No 02 de 2009, celebrado con León Darío Durango Vargas, para
“Realizar construcción en la planta de potabilización y planta de generación de
energía” por valor de $4’000.000; se determinó que no se realizó la retención del
5% por concepto de impuesto de seguridad, tal como lo establece el Artículo 6 de
la Ley 1106 de 2006 y que al parecer fue incluido en el 6% de retención mal
efectuada sobre contratos, que siendo de obra pública, se tomaron como de
prestación de servicios (persona natural), lo que arroja al calcular este porcentaje
un presunto detrimento patrimonial en un monto de $200.000. (F)

2.1.1.2. Contratación de Prestación de Servicios y Suministros

Con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento de los compromisos técnicos,

económicos y financieros propuestos por la Empresa de Servicios Públicos
Domiciliarios del Municipio de Urrao Antioquia, para la ejecución de los planes,
programas y proyectos en la vigencia 2009, se realizó el análisis sobre el
cumplimiento de las disposiciones legales, económicas y administrativas durante el
proceso contractual en sus diferentes etapas (precontractual, contractual y post
contractual), para establecer en términos de calidad, cantidad y oportunidad los
resultados obtenidos de la contratación.

Para ello se procedió a seleccionar la totalidad de contratos suscritos por el E.S.P

con el objeto de estudiar y analizar en la etapa previa de la celebración del contrato,
si el objeto a contratar estaba de acuerdo con las políticas, planes y programas de
modo que le permitieran a la entidad cumplir con los fines institucionales y a
determinar si la gestión contractual adelantada se realizó conforme a los principios
de transparencia, economía y responsabilidad consagrados en el Articulo 209 de la
Constitución Política, la Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y sus Decretos
Reglamentarios.

Se analizó la etapa contractual correspondiente al perfeccionamiento del contrato y

desarrollo del objeto contractual, observando si se dio cumplimiento o no a cada una
de las estipulaciones que fueron convenidas entre las partes.

I-2010-05847- ESP 11
Se procedió al estudio y análisis de la contratación en la etapa post contractual de
terminación y liquidación de los contratos, verificando el cumplimiento del objeto y
alcance del contrato.

Para efectos de realizar la Auditoría a la contratación, se procedió a seleccionar los

contratos realizados en 2009.

Contratista Tipo Monto total ($)

JHOBANY DE JESUS HERNANDEZ Prestación de Servicios 5.520.000
JAIME SUESCUN DIAZ Prestación de Servicios 15.600.000
DORIAN DE JESUS FIGUEROA Prestación de Servicios 36.000.000
LUCELLY JIMENEZ LAVERDE Prestación de Servicios 57.216.000
LEONARDO ENRIQUE SANDOVAL Prestación de Servicios 22.800.000
ROBINSON JAVIER LEZCANO SANCHEZ Prestación de Servicios 9.660.000
IVAN DARIO HERNNADEZ URREA Prestación de Servicios 9.600.000
ROGELIO ANTONIO CASTRO SGURO Prestación de Servicios 9.599.997
SISTEMA ARIES Prestación de Servicios 4.872.000
CARLOS ALBERTO FERNANDEZ SALAZAR Prestación de Servicios 11.500.000
SERGIO ALEXANDER COSSIO TOBON Prestación de Servicios 6.725.000
JAVIER RODRIGUEZ AGUDELO Prestación de Servicios 8.000.000
JHOBANY DE JESUS HERNANDEZ Prestación de Servicios 5.520.000
JOSE EMIRO ANTOLINEZ Prestación de Servicios 3.370.000
INGENIERIA TOTAL Prestación de Servicios 11.739.200
JHOBANY DE JESUS HERNANDEZ Prestación de Servicios 4.872.000
RODRIGO GONZÁLEZ GONZÁLEZ 8.760.000
Suministros

CARLOS ALBERTO FERNANDEZ SALAZAR Colsultoria 11.500.000

Total 3 $237’982.197

Hallazgos

3. La EPU no cuenta con un Plan de Compras que permita definir la existencia de

planes y políticas a corto, mediano y largo plazo para la adquisición de bienes y
servicios que atiendan las necesidades y prioridades del Empresa de Servicios
Públicos Domiciliarios, incumpliendo el Artículo 2 de la Ley 87 de 1993. (A)

I-2010-05847- ESP 12
2.1.2. Resultado Evaluación Rendición de Cuentas

Consultada la rendición de cuentas realizada por la Empresa de Servicios Públicos

Domiciliarios E.P.U del Municipio de Urrao en cumplimiento de la Resolución 0275
de enero 22 de 2010, se evidenció que fue rendida oportunamente y cumplió con los
parámetros establecidos en cuanto a oportunidad, diligenciamiento de los formatos y
exactitud de la información.

2.1.3. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento

En el seguimiento se comprobó si la entidad en cumplimiento del Plan de

Mejoramiento, aplicó las medidas correctivas tendientes a subsanar las
observaciones formuladas por la Contraloría General de Antioquia en el informe de
Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Regular practicada en el año 2008;
no obstante, para efectos de calificación del cumplimiento al Plan de Mejoramiento,
se tomaron sólo aquellas acciones adelantadas de acuerdo con el compromiso
suscrito por la Entidad.

El control incluyó la práctica de pruebas selectivas, entrevista a funcionarios, análisis

de documentos, verificación de disposiciones legales, así como la adecuada
implementación de las acciones de mejoramiento

Concepto sobre el análisis efectuado

Del examen practicado se obtuvo el siguiente resultado:

Para los veinte (20) hallazgos de la línea Estados Contables, las acciones de
mejoramiento propuesta se cumplieron quince (15) en su totalidad, cuatro (4)
parcialmente y una (1) no se implementó, debido a que al momento de la
evaluación se pudo establecer que la entidad dentro del proceso de sostenibilidad
se encuentra en proceso de identificación y depuración de los registros del año
anterior

Verificadas seis (6) acciones de mejoramiento según la fecha de vencimiento para la

Línea Gestión Contractual, se encontró que cuatro (4) se implementaron en su
totalidad y dos (2) parcialmente

Analizadas catorce (14) acciones de mejoramiento correspondientes a la Línea

Gestión Presupuestal, se encontró que trece (13) se cumplieron en su totalidad, y
una (1) parcialmente.

I-2010-05847- ESP 13
Verificadas ocho (8) acciones de mejoramiento correspondientes a la Línea Control
Interno, se encontró que cinco (5) se cumplieron en su totalidad, y tres (3)
parcialmente.

En el siguiente cuadro resumen se presenta el grado de cumplimiento al plan de

mejoramiento. De acuerdo con el mismo, la Entidad obtuvo un puntaje total de 84
puntos, el promedio logrado fue de 1,75 equivalentes al 88%, arrojando un
cumplimiento Parcial.

Grado de cumplimiento Puntaje total de evaluación 84

No cumplido: Promedio logrado
1,75
entre 0 y 0.99 puntos en la evaluación
Cumplimiento parcial:
Nivel de cumplimiento obtenido PARCIAL
entre 1.0 y 1.89 puntos
Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos Resultado porcentual de cumplimiento 88%

Observado el Cuadro Indicador de Seguimiento al Plan de Mejoramiento, la Entidad

cumplió parcialmente diez acciones correctivas propuestas 20,83%, en una no se
cumplieron las actividades de mejoramiento 2,08%, y treinta y siete se cumplieron en
su totalidad es decir el 77,08%, suscritas para las Líneas Gestión Misional, Gestión
Contractual y Estados Contables.

Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIÓN

No. Acciones Cumplidas X 100 = Este indicador señala que de las 48
Total Acciones Suscritas acciones suscritas, la Entidad dio
cumplimiento a treinta y siete (37)
= 37= 0.7708 x 100 = 77,08 de éstas, lo que corresponde a un
48 77.08%.

No de Acciones Parcial/. Cumplidas X 100 Este resultado establece que la

Total Acciones Suscritas Administración dio cumplimiento
parcial a diez (10) acciones,
= 10 = 0.2083 X 100 = 20.83 equivalentes a un 20.83%.
48

No. de Acciones No Cumplidas X 100 = Lo anterior indica que de las 48

Total Acciones Suscritas acciones propuestas, no se dio
cumplimiento a una (1) de éstas,
= 01 = 0.0208 X 100 = 2.08 correspondiente al 2,08%.
48
Fuente: Auditoría de Seguimiento efectuada el 09 de septiembre de 2010.
Elaboro: Comisión Auditora.

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2.2. LÍNEA FINANCIERA.

En relación a la gestión evaluada durante la vigencia 2009, relativa a los procesos

contables y presentación de la información financiera y contable, durante el proceso
auditor se observó lo siguiente:

2.2.1 Evaluación Estados Contables

La Auditoría practicada por la Contraloría General de Antioquia, a los Estados

Contables producidos por Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios E.S.P del
Municipio de Urrao Antioquia, con fecha de corte a diciembre 31 de 2009, se llevó a
cabo con el fin de emitir un informe que contenga un dictamen u opinión sobre la
razonabilidad de la presentación y contenido de los mismos.

Hallazgos

GRUPO 11 EFECTIVO

4. Cotejado el saldo de la cuenta 1110 Depósitos en instituciones financieras que

dentro de la información contable representa fondos disponibles depositados en
instituciones financieras, por valor de $711.896.189, contra lo reportado en el las
conciliaciones Bancarias, a 31 de diciembre de 2009, por $710.704.197, se
encontró una diferencia de $1.191.992. Lo anterior, afectó su razonabilidad a fin
de año, sobrestimándola, además de reflejar deficiencias de conciliación entre las
áreas administrativas que generan información contable en acatamiento a los
numerales 1.4.2 y 1.5.3 del Instructivo 9 del 18 de diciembre de 2009, de la
Contaduría General de la Nación.(A).

CUADRO COMPARATIVO GRUPO 11 EFECTIVO

Código Descripción Saldo Contable Saldo Soporte Diferencia
11 EFECTIVO 711.896.189,00 710.704.197,00 1.191.992,00
1105 Caja 164.929.733,00 164.929.733,00 0,00
110501 Caja Principal 164.929.733,00 164.929.733,00 0,00
1110 Bancos y Corporaciones 546.966.456,00 545.774.464,00 1.191.992,00
111005 Cuenta Corriente Bancaria 212.831.095,00 211.639.103,00 1.191.992,00
11100501 Banco Ganadero 212.013.778,00 211.639.103,00 374.675,00
Idea 817.317,00 0,00 817.317,00
Cuenta ahorros Bancaria 19.135.361,00 19.135.361,00 0,00
11100601 Banco Ganadero 18.884.775,00 18.884.775,00 0,00
11100602 Idea 250.586,00 250.586,00 0,00
0,00
111008 Certificados de depósitos a termino 315.000.000,00 315.000.000,00 0,00
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 CUADRO COMPARATIVO GRUPO 11 EFECTIVO
Código Descripción Saldo Contable Saldo Soporte Diferencia
Idea 250.000.000,00 250.000.000,00 0,00
BBVA 65.000.000,00 65.000.000,00 0,00

Fuente: Boletín de tesorería a diciembre 31 de 2009 y balance de prueba a diciembre 31de 2009
Elaboro. Alina Marcela Restrepo Rodríguez, Contralora Auxiliar, CAAI

GRUPO 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

5. Analizado el inventario de los Semovientes de la EPU por valor de $1.100.000,

que representa el valor de los animales de propiedad de la entidad, adquiridos a
cualquier titulo y destinados al uso, desarrollo de investigaciones científicas,
explotaciones pecuarias, exposiciones y otros, se encontró que no fueron
registrados en la cuenta 1610, incumpliendo lo establecido en el numeral 116 de
la Resolución 355 de 2007, expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)

6. Analizada la subcuenta 1615 Construcciones en curso por valor de $56.268.236

a diciembre 31 de 2009, que representa el valor de los costos y demás cargos
incurridos en el proceso de construcción o ampliación de bienes inmuebles, hasta
cuando estén en condiciones de ser utilizados en desarrollo de las funciones de
la Entidad, esta saldo debe reclasificarse en la cuenta 160503,incumpliendo lo
estipulado en el numeral 116 de la Resolución 355 de 2007 de la Contaduría
General de la Nación y el Instructivo 9 del 18 de diciembre de 2009, de la misma
entidad. (A)

7. Cotejada la cuenta 29 Otros pasivos por valor de $199.050, que incluye las
cuentas representativas de las obligaciones originadas en la actuación por
cuenta de terceros, pasivos susceptibles de convertirse en ingresos a través del
tiempo y obligaciones que adquiere la entidad, se encontró que estos valores
fueron cancelados en el mes de diciembre, por lo tanto se encuentra
sobreestimada, incumpliendo lo establecido. la Resolución 355 de 2007 de la
Contaduría General de la Nación y el Instructivo 9 del 18 de diciembre de 2009,
de la misma entidad. (A)

CUADRO COMPARATIVO GRUPO 29 OTROS PASIVOS

Código Descripción Saldo Contable Saldo Soporte Diferencia
29 OTROS PASIVOS 199.050 0 199.050
2905 Recaudos a favor de terceros 199.050 0 199.050
290505 Cobro cartera de terceros 199.050 0 199.050
Fuente: Comprobantes de Egresos a diciembre 31 de 2009 y balance de prueba a diciembre 31de 2009
Elaboro. Alina Marcela Restrepo Rodríguez, Contralora Auxiliar, CAAI

I-2010-05847- ESP 16
2.2.2 Concepto Sobre Control Interno Contable

La evaluación al Sistema de Control Interno Contable, de la Empresas de Servicios

Públicos del Municipio de Urrao, de acuerdo con la metodología establecida en
Resolución 357 de 2008 y el Instructivo 9 del 18 de diciembre de 2009, ambos de la
Contaduría General de la Nación, arrojó un resultado de 4.42 ubicándolo en un nivel
Satisfactorio. En los hallazgos antes citados se evidencian algunas deficiencias del
Control Interno Contable que incumplen las precitadas normas.

PUNTAJE
NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE INTERPRETACIÓN
OBTENIDO
1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,42 ADECUADO
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,59 ADECUADO
1.1.1 Identificación 4,85 ADECUADO
1.1.2 Clasificación 4,75 ADECUADO
1.1.3 Registro y Ajustes 4,17 ADECUADO
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4,55 ADECUADO
1.2.1 Elaboración de Estados Contables y demás Informes 4,43 ADECUADO
1.2.2 Análisis, Interpretación y Comunicación de la Información 4,67 ADECUADO
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,13 ADECUADO
1.3.1 Acciones Implementadas 4,13 ADECUADO
Elaboro. Alina Marcela Restrepo Rodríguez, Contralora Auxiliar, CAAI

3. OTRAS ACTUACIONES.

3.1. SEGUIMIENTO MEMORANDOS DE ADVERTENCIA.

Durante la Auditoría no se presentaron Memorandos de Advertencia para su

verificación

3.2. ATENCIÓN DE QUEJAS.

Durante la Auditoría no se presentaron quejas para su verificación.

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 4. CUADRO CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS

Período 2009

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

ADMINISTRATIVOS 5

DISCIPLINARIOS 0

PENALES 0

FISCALES 2 $8.611.450

TOTALES 7 $8.611.450

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 5. Anexos

5.1. PLAN DE MEJORAMIENTO

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5.2. EVALUACIÓN DE SATISFACCIÓN CLIENTE SUJETO DE CONTROL

FECHA DE EVALUACIÓN DIA________MES________AÑO________

ENTIDAD:

A la Contraloría General de Antioquia le interesa conocer su opinión acerca de los

servicios que presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente
encuesta.

Marque con una X en solo una de las casillas, según su opinión Excelente,
Buena, Aceptable, Regular o Mala.

REQUISITOS Excelente Buena Aceptable Regular Mala

1. ¿Las auditorías realizadas han
contribuido al mejoramiento de su
Entidad?
2. ¿El trato proporcionado por
nuestros funcionarios es?
3. ¿El cumplimiento de nuestros
funcionarios para atender citas y
presentar informes es:
4. ¿La imagen que usted tiene de la
Contraloría es?

5. Cuáles de servicios que presta la Contraloría conoce usted?:

_________________________________________________________________
_________________________________________________________________

6. Por cuál de los siguientes medios de comunicación, recibe usted información de la

Contraloría General de Antioquia? (señale con una X)

Radio_____ Prensa ____ Televisión ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____

Página Web de la Contraloría _____.

7. Cómo le gustaría que fuera el producto que está recibiendo?

_________________________________________________________________
_____________________________________________________________.

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