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Para elaborar o adequado planejamento tributário,
o gestor financeiro precisa conhecer bem a
legislação tributária referente aos impostos, taxas,
contribuições que incidem sobre as atividades
operacionais da sua empresa, como por exemplo,
base de cálculo, lucro real ou presumido, prazo de
recolhimento, isenções, incentivos, benefícios
fiscais, etc.
x efetuar os recebimentos e os
pagamentos, controlando o saldo de caixa.
x
controlar as contas a
receber relativas às vendas a prazo.
c objetivo do fluxo de caixa é apurar o saldo
disponível para se tomar a decisão de captar os
recursos necessários, ou aplicar os recursos
disponíveis.
c saldo de caixa não indica, necessariamente, que
a empresa está tendo lucro ou prejuízo em suas
atividades operacionais.
No fluxo de caixa deverão ser registrados todos os
recebimentos (vendas à vista, recebimento de
duplicatas e outros recebimentos) e todos os
pagamentos (compras à vista, pagamentos de
duplicatas, pagamento de despesas, outros
pagamentos) previstos para o dia.
u
º
c objetivo é mostrar o resultado financeiro (lucro
ou prejuízo) das vendas realizadas no período.
u
Mês 1 Mês 2
Itens Valor % Valor %
30.000,0 100 40.000,0 100
1. Vendas
0 % 0 %
2. Custo das
15.000,0 24.000,0
MercadoriasVendida 50% 60%
0 0
s
3.
DespesasVariáveis
3.1. Impostos 3.000,00 10% 4.000,00 10%
3.2. Comissões 1.500,00 5% 2.000,00 5%
4. Margem de
10.500,0 10.000,0
Contribuição (1-2- 35% 25%
0 0
3)
5. DespesasFixas 7.500,00 25% 8.000,00 20%
6. LucroLíquido (4-
3.000,00 10% 2.000,00 5%
5)
R$
"
" 100%
20,00
#x$
R$
60%
u
" 12,00
#%$ u R$
40%
!
8,00
º u
Valor das Vendas,
menos o Custo das Mercadorias Vendidas, menos
as Despesas Variáveis (Impostos, Comissões).
Exemplo:
R$
"
" 100%
20,00
#x$
R$
60%
u
" 12,00
R$
#x$ " 10%
2,00
#%$ u R$
30%
6,00
c S: A margem de contribuição deverá ser maior
do que o percentual das Despesas Fixas.
R$
"
" 100%
20,00
#x$
R$
60%
u
" 12,00
R$
#x$ " 10%
2,00
R$
#x$ 20%
4,00
#%$ u R$ 10%
'(
2,00
c
- quantidade de clientes, por região e geral;
- volume médio de vendas por cliente, por tipo de
produto e geral;
- prazo médio e forma de pagamento das vendas;
- quantidade de fornecedores, por tipo de produto;
- volume médio de compras por fornecedor;
- prazo médio de pagamento das compras;
- quantidade de concorrentes, por região e por tipo
de produto;
- preço médio por tipo de produto;
- prazo médio e forma de pagamento das vendas.
c
A gestão financeira é um conjunto de ações e
procedimentos administrativos, envolvendo o
planejamento, análise e controle das atividades
financeiras da empresa, visando a maximizar os
resultados econômicos - financeiros decorrentes de
suas atividades operacionais.
Pagamentos º &
&
DespesasFix
as
. Aluguel 0,00 0,00 1.000,0 1.000,0
0 0
. Salários 1.000,0 0,00 0,00 1.000,0
0 0
. Encargos 300,00 0,00 0,00 300,00
. Água 0,00 200,00 0,00 200,00
. Luz 0,00 300,00 0,00 300,00
. Telefone 200,00 0,00 0,00 200,00
. 100,00 200,00 300,00 600,00
Manutenção
. Pro-Labore 500,00 0,00 600,00 1.100,0
0
. Financeiras 300,00 100,00 200,00 600,00
. cutras 100,00 200,00 100,00 400,00
Total das 2.500,0 1.000,0 2.200,0 4.700,0
Despesas 0 0 0 0
¦
&
º
&
"
. Impostos
. . Imposto de 500,00 0,00 0,00 500,00
Renda
. . Contribuição 0,00 300, 0,00 300,00
Social 00
. . Pis 0,00 0,00 100,00 100,00
. . Cofins 0,00 0,00 200,00 200,00
. . ISS 200,00 0,00 0,00 200,00
. . ICMS 100,00 0,00 300,00 400,00
. . Simples 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de 900,00 300, 600,00 1.800,
Impostos 00 00
. Comissões s/ 300,00 200, 400,00 900,00
Vendas 00
. Desconto s/ 100,00 200, 300,00 600,00
Cartão 00
. cutras 0,00 100, 0,00 100,00
00
Total das 1.200, 800, 1.300, 3.300,
Despesas 00 00 00 00
¦
"
- Levante o saldo inicial dos recursos financeiros
existentes na empresa (em dinheiro, em cheques,
em ticket, em bancos, etc).
º
º
Indicam o volume de vendas, o custo das
mercadorias vendidas, as despesas variáveis, as
despesas fixas, e apuram o lucro líquido pelo
regime de competência no momento em que esses
eventos ocorrem, independentemente de seu
recebimento ou pagamento.
& !
Indica os valores do ativo, do passivo e apura o
valor do patrimônio líquido da empresa.
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