You are on page 1of 7

A) Observe a tabela a seguir:

Ativo Passivo
Deposito no Banco 6.100,00 Fornecedores 1.200,00
Veiculo 2.000,00 Financiamentos 2.400,00
Mercadorias 4.000,00 Patrimônio Liquido
Caixa 500,00 Capital Social 13.000,00
Computador 3.000,00    
Móveis de Escritório 1.000,00   
 
SOMA DO ATIVO 16.600,00 SOMA DO PASSIVO 16.600,00
Resp.:

Agora, comparando as duas, descubra qual alteração foi feita

Ativo Passivo
Deposito no Banco 5.900,00 Fornecedores 1.200,00
Veiculo 2.000,00 Financiamentos 2.400,00
Mercadorias 4.000,00 Patrimônio Liquido
Caixa 700,00 Capital Social 13.000,00
Computador 3.000,00    
Móveis de Escritório 1.000,00   
 
SOMA DO ATIVO 16.600,00 SOMA DO PASSIVO 16.600,00
Resp.:

Mais uma vez, aponte as alterações


Ativo Passivo
Deposito no Banco 5.900,00 Fornecedores 1.200,00
Veiculo 2.000,00 Financiamentos 2.000,00
Mercadorias 4.000,00 Patrimônio Liquido
Caixa 300,00 Capital Social 13.000,00
Computador 3.000,00    
Móveis de Escritório 1.000,00   
 
SOMA DO ATIVO 16.200,00 SOMA DO PASSIVO 16.200,00
Resp.:

Enfim, a última:

Ativo Passivo
Deposito no Banco 6.900,00 Fornecedores 1.200,00
Veiculo 2.000,00 Financiamentos 2.000,00
Mercadorias 4.000,00 Patrimônio Liquido
Caixa 300,00 Capital Social 14.000,00
Computador 3.000,00    
Móveis de Escritório 1.000,00   
 
SOMA DO ATIVO 17.200,00 SOMA DO PASSIVO 17.200,00
Resp.:

B) Faça os lançamentos dos eventos citados no razonete


1. Imagine o seu extrato bancário no inicio do mês, com um saldo de R$ 1.000,00.
Perceba que se sua conta esta com um saldo positivo, logo esses R$ 1.000,00
devem aparecer do lado esquerdo do razonete.  

2. O banco te descontou R$ 10,00 de tarifa.

3. Foi depositado R$ 100,00.

4. Foi descontado o cheque no valor de R$ 50,00.

5. Tiraram da sua conta o valor de R$ 3,80 de impostos.

6. Você fez um saque de R$ 50,00.

7. Você fez uma transferência de R$ 200,00, para a conta da sua irmã.

8. Passados alguns dias, sua irmã devolveu R$ 100,00.

9. Foi descontada outra tarifa de R$ 15,00

10. Mais um cheque compensado no valor de R$ 100,00.

11. Você recebeu o salário e o depositou em sua conta, no total de R$ 500,00.

C) Faça os lançamento conforme segue

 A conta que nos vamos fazer os lançamentos será a conta de Fornecedores, o seu saldo
inicial é de R$ 1.000,00.

 1.ª Operação – Compra de mais mercadorias a prazo no valor de R$ 500,00

2.ª Operação – Pagamento de R$ 300,00.

3.ª Operação – Recebemos um desconto no valor de R$ 100,00, quando pagamos uma


fatura de R$ 300,00

4.ª Operação – Pagamento de mais R$ 450,00.

5.ª Operação – Pagamento do restante da dívida.

D) Faça os lançamento conforme segue

A conta que utilizaremos será a conta Caixa, e o saldo inicial é de R$ 100,00.  

1.ª Operação – Recebimento de R$ 200,00 de um cliente.

2.ª Operação – Pagamento de R$ 80,00 da conta de Luz.

3.ª Operação – Retirado do dinheiro que estava no banco, e que foi colocado no caixa no
valor de R$ 150,00

4.ª Operação – Qual é o saldo do caixa até o momento?

5.ª Operação – Pagamento de R$ 30,00 de conta de telefone.


6.ª Operação – Pagamento de R$ 130,00 de salário do funcionário.

7.ª Operação - Qual foi o saldo final da conta caixa?

Resposta exercícios

B)

Minha conta Bancária

10,00 (1)
50,00 (3)
1.000,00 (S) 3,80 (4)
100,00 (2) 50,00 (5)
100,00 (7) 200,00 (6)
500,00 (10) 15,00 (8)
100,00 (9)

O primeiro passo foi colocar o saldo inicial de R$ 1.000,00, a letra S entre ( ), significa
que esse valor era o saldo.
 
Cada operação tem o seu respectivo numero que a identifica entre os parênteses. Vamos
analisar uma a uma:
 
A primeira operação, foi uma tarifa de R$ 10,00, logo é uma saída de dinheiro, portanto
fica no lado direito da conta (lado do crédito), já que a conta Bancos, partindo do
principio de que a conta é sua então o dinheiro que esta nela, representa um direito que
você tem contra o banco, o direito de quando bem quiser receber esse dinheiro.
 
A segunda operação, foi um depósito de R$ 100,00, então entrou dinheiro, lado
esquerdo. Lembre se que a conta do grupo de Ativo fica do lado esquerdo do balanço
então os aumentos são registrados do lado esquerdo da conta.
 
A terceira operação foi uma saída de dinheiro no valor de R$ 50,00 (lado direito, lado
do crédito). Saída de dinheiro diminui o saldo.
 
A quarta operação foi outra saída de dinheiro, agora a titulo de CPMF, logo esse
registro também ficara do lado direito da conta.
 
A quinta operação foi saque que você efetuou, portanto também foi saída de dinheiro da
conta.
 
A sexta operação foi outra saída de dinheiro, só que dessa vez, foi um empréstimo a sua
irmã, portanto: LADO DIREITO.
 
A sétima operação foi uma entrada de dinheiro na sua conta, por conta do empréstimo
que você fez a sua irmã, logo se ela te devolveu uma parte do dinheiro que você a
emprestou, você recebeu dinheiro, se recebeu, teve um aumento, se teve aumento numa
conta que representa um direito seu, o registro fica no lado esquerdo.
 
A oitava e a nona operação foram idênticas a primeira e a terceira, respectivamente.

 A décima operação entrou dinheiro na sua conta, então teve um aumento na sua conta,
registro feito no lado esquerdo, porque esse lado é onde fazemos os aumentos.

C) O primeiro passo é fazer a representação gráfica da conta, ou seja, montar o


razonete e colocar o nome da conta na parte superior do mesmo. Fica assim:

 
Fornecedores
 
 
Já os segundo passo seria colocar (registrar) o chamado saldo inicial, esse valor vai
representa quanto era a nossa divida, e que segundo o exercício deixado era de R$
1.000,00.
 
Atente ao seguinte: Já sabemos que a conta de fornecedores representa uma obrigação,
ou seja, compramos a prazo e temos que pagar, logo essa conta é uma conta do Passivo,
então o seu saldo (R$ 1.000,00), deve aparecer do lado direito do razonete (lado do
crédito), pois é no lado direito do Balanço Patrimonial que relacionamos as nossas
obrigações. Vejamos:
 
Fornecedores
  1.000,00 (S)
 
Feito isso podemos começar a efetuar as operações, onde a primeira é uma compra de
mercadorias no valor de R$ 500,00. Então:
 
Fornecedores
1.000,00 (S)
 
500,00 (1)
 
Justificativa:
 
O lançamento foi efetuado no lado direito da conta, ou seja creditamos ela no valor de
R$ 500,00, referente a compra da mercadoria.
 
Porque fizemos um crédito nessa conta?
 
Porque os aumentos na conta de Passivo são registrados desse lado. Assim se quisermos
saber a nossa divida com o fornecedor nesse exato momento ela seria de R$ 1.500,00,
pois basta somar os valores em cada lado é diminuir um do outro.
 
Vamos a segunda operação que era: Pagamento de R$ 300,00
 
Fornecedores
1.000,00 (S)
300,00 (2)
500,00 (1)
 
Justificativa:
 
Fizemos um débito nessa conta de R$ 300,00, para representar que o saldo dela foi
diminuído nesse valor. A divida com o fornecedor nesse exato momento, é de R$
1.300,00.
 
Lembre-se que foi feito, um débito porque a conta é de Passivo e é nesse lado onde
registramos as diminuições (lado esquerdo da conta). Ora se no lado direito da conta,
que é o lado que fica o Passivo no Balanço representa o lado onde são feitos os
aumentos, então o outro lado será o lado onde é registrado as diminuições dessa conta.
 
Terceira operação: Foi um desconto dado pelo fornecedor no valor de R$ 100,00, se
você pagasse naquela hora o valor de mais uma fatura, no valor de R$ 300,00.

Temos que perceber que agora, num mesmo momento, temos dois registros a serem
feitos, um, pelo pagamento, e outro pelo desconto dado pelo fornecedor, ou seja no total
diminuímos a conta em R$ 400,00, sendo R$ 300,00 do pagamento de mais uma parcela
da divida e R$ 100,00 referente ao desconto que ele nos concedeu por termos feito o
pagamento. Assim tanto faz se o lançamento foi feito pelo valor global de R$ 400,00, ou
individualizado em dois lançamentos um de R$ 300,00 e o outro de R$ 100,00, o saldo
da divida depois do lançamento será o mesmo nas duas hipóteses, mas lembro que
estamos partindo de um modelo simplista para um modelo mais completo, no futuro
veremos que quanto mais analítico foi o registro efetuado melhor será para uma analise
posterior.
 
O razonete poderia ficar das seguintes formas:
 
Fornecedores
300,00 (2) 1.000,00 (S)
400,00 (3) 500,00 (1)
 
Saldo da conta no momento – R$ 800,00
 
Sendo (300,00 + 400,00)-(1.000,00 + 500,00)
Observação: Não se importe com o sinal negativo no resultado.
 
Ou assim:
 
Fornecedores
300,00 (2)
1.000,00 (S)
100,00 (3.1)
500,00 (1)
300,00 (3.2)
 
Saldo da conta no momento – R$ 800,00
 
Quarta operação: Pagamento de mais R$ 450,00
 
Fornecedores
300,00 (2)
100,00 (3.1) 1.000,00 (S)
300,00 (3.2) 500,00 (1)
450,00 (4)
 
Justificativa: Idêntica a da segunda operação efetuamos. Saldo da conta no momento é
de R$ 350,00.
 
Quinta operação: Pagamento de toda a divida que você possui com o fornecedor.
 
Sabemos pelo ultimo lançamento que o saldo da nossa divida era de R$ 350,00. Então
se pagamos ela integralmente o lançamento deve ser no valor de R$ 350,00, no lado
esquerdo do razonete, então faremos um lançamento a débito nessa conta no valor de
R$ 350,00.
 

Fornecedores
300,00 (2)
100,00 (3.1) 1.000,00 (S)
300,00 (3.2)
500,00 (1)
450,00 (4)
350,00 (5)
 
Justificativa: Lançamento igual ao anterior, porem agora foi necessário conhecermos o
valor da divida.
 
E o saldo dessa conta no momento? Vamos conferir?
 
Basta somar os registros efetuados em cada lado e diminuir um do outro.
 
Vamos ver:
 
Soma dos registros do lado esquerdo do razonete (lado do débito, lado que diminui a
conta):
300,00 + 100,00 + 300,00 + 450,00 + 350,00 = 1.500,00
 
Soma dos registros do lado direito do razonete (lado do crédito, lado que aumenta a
conta):
1.000,00 + 500,00 = 1.500,00
 
Apuração do saldo da conta:
1.500,00 – 1.500,00 = 0,00
 
Assim o saldo final dessa conta é de R$ 0,00.
 
Logo chamamos essa conta de ZERADA, sendo uma conta que não possui saldo, não
tem lógica informamos ela no balanço, portanto as contas que não tem saldo não
aparecem no balanço, pois seria redundância, tanto não informa-la como informa-la
com valores zerados. A idéia a ser passada é que não temos mais dividas com
fornecedores nesse exato momento.
 

D)

Vou mostrar como ficaria todos os lançamentos e faremos a correção analisando cada
um deles:
 
Caixa
100,00 (S) 80,00 (2)
200,00 (1) 30,00 (5)
150,00 (3) 130,00 (6)
 
Vamos analisar:
 
O primeiro procedimento foi registrar o saldo da conta no valor de R$ 100,00 e com um
S entre parênteses (S), para representar que esse valor se refere ao saldo. Os demais
números representam a ordem dos lançamentos segundo o exercício.
 
A primeira operação foi um registro de um recebimento, no valor de R$ 200,00. Temos
que fazer a analise da operação e identificar o lado que registraremos, sendo um
recebimento esse aumenta o saldo do caixa da empresa e se aumenta, o registro deve ser
feito do lado esquerdo da conta (lado que representa os aumentos na conta de Ativo).
 
A segunda operação foi um pagamento da conta de luz, então houve uma diminuição no
saldo da conta, o registro foi efetuado no lado direito do razonete.
 
A terceira operação foi um aumento de caixa, no valor de R$ 150,00 sendo o que
originou esse lançamento foi uma retirada de R$ 150,00 do banco e que ficou no caixa
da empresa, logo debitamos a conta em R$ 150,00.
 
A quarta operação era identificar qual era o saldo da conta nesse momento, para isso
basta somarmos os registros efetuados até a quarta operação. Assim:
 
Lado do débito: 100,00 (S) + 200,00 (1) + 150,00 (3) = 450,00
Lado do Crédito : 80,00 (2) = 80,00
 
E diminuirmos um do outro: R$ 450,00 – R$ 80,00 = R$ 370,00.
Esse é o saldo da conta no momento.
 
Os lançamentos 5 e 6 são efetuados de maneira idêntica, apesar de cada um ter a sua
natureza, um se refere ao pagamento de uma conta telefônica e o outro de um
pagamento de salário, mas ambos diminuem o saldo do caixa, portanto creditamos a
conta em cada um dos valores.
 
A sétima operação era novamente o de saber qual era o saldo da conta no momento, que
para isso basta somarmos os lançamento efetuados ate o momento em cada lado e
diminuirmos um do outro, sem se importar com o sinal que dará o resultado.
 
O saldo é de R$ 210,00.
 

You might also like