Sres.

:
ACCIONISTAS:
Compañía Anónima para el Desarrollo de la Zona Turística de Oriente C.A. CAZTOR.-
C/c Junta Directiva.-
Ciudad.-

ASUNTO:
Desarrollo del proceso de investigación interna realizado por el Comisario de la
Asamblea y la Junta Directiva de CAZTOR.

OBJETIVO:
Determinar la estructura actual y la capacidad Operativa, Financiera, Legal y de
Régimen Laboral así como Responsabilidades tributarias a que hubiere lugar.

AUTOR:
Comisario:
Lic. Servando Ovies,
Contador Público Colegiado, venezolano, mayor de edad y de este domicilio, ampliamente
facultado para esta operación en concordancia con el Código de Comercio Vigente.

DESCRIPCIÓN DE LA COMPAÑÍA:

La compañía se encuentra registrada ante el Registro Mercantil Primero de la

Circunscripción Judicial del estado Anzoategui, desde sus inicios, se le ha conocido como
una empresa comercial cuyo Capital social esta representado en Acciones no transferible, y
cuyos poseedores son por un lado La Alcaldía de Urbaneja, donde técnicamente la empresa
basa sus operaciones desde antes de la creación del municipio. El Segundo Accionista
representado en su totalidad por la gobernación del Estado Anzoategui. El resto del Capital
Social en tenencia, y poder, queda en manos de la Alcaldía del Municipio Sotillo y Bolívar.
En la Actualidad el Capital Social se encuentra distribuido de la siguiente forma:
Alcaldía de D. Urbaneja 60.23% (281.259)
Gobernación del Estado Anzoategui, la cual hereda de:
Fondur 29.99% (138.893)
Corpoturismo 4.2% (19.424)
Corporiente 3.4% (15.574)
Total Gobernación 37.59% (173.891)
Alcaldía de Sotillo 0.5129% (2.375)
Alcaldía de Bolivar 1.182% (5.475)
Total Acciones 99.5% (463.000)

Toda decisión y como responsable supremo, es y siempre será por disposición del
Código de Comercio, la Asamblea de Accionistas, la cual para que exista quórum en su
convocatoria debe estar presente al menos (en el caso de CAZTOR C.A.) el 64% del
Capital Social, y para la toma de decisiones con el voto favorable de al menos 64% del
Capital Social.
 Ahora bien pese a la numeración y descripción de los accionistas, las
responsabilidades recaen con base a las normas del Código de Comercio en primer orden,
seguido y solo en caso de haber recibido dineros o especies no monetarias de los
accionistas el no enterar a tiempo el uso o disfrute de esos fondos si se conoce como
aplicación indebida de fondos públicos.

Como sabemos debido a las investigaciones y a un informe previo elaborado por el

Contralor Municipal de Urbaneja, en el cual determina la no realización de la aplicación de
fondos facilitados por la alcaldía, y dicta sendas recomendaciones con la finalidad de
establecer un vinculo en el tiempo con la investigación, cuyas recomendaciones no fueron
realizadas, y las mismas siendo de carácter de obligatorio cumplimiento y mandato para la
administración.

En averiguación e investigación de las finanzas, operatividad y otros de la empresa,

detallamos a continuación así:

1.- Luego de un análisis cuantitativo y cualitativo de las herramientas posibles a ser

utilizadas por la empresa a los fines del logro del objeto social, establecemos que:
1.1 Cualitativo
1.1.-Todos los útiles con los cuales la empresa realiza sus actividades básicas, del
día a día, y de inversión, de obtención de renta, se encuentran en estado de abandono,
desidia y olvido por parte de las autoridades anteriores de CAZTOR, los activos
principales, identificados como SEDE SOCIAL, bienes comunes con los propietarios del
complejo turístico el morro, estaciones y casetas de servicios, vigilancia, plano teca,
archivos, mobiliario de sede social, se encuentran en total abandono, desorden, o
simplemente fueron indebidamente traspasadas a terceros, con cuyos beneficios en todo
caso no se tiene exacta aplicación u objeto de uso en el tiempo.
1.2.- Laboral

1.2.1.-Del análisis laboral se obtiene, una nomina menguada tanto en la calidad del
personal (profesionalmente, y administrativamente los obreros permanecen activos en sus
puestos) como en la calidad de las remuneraciones absolutas a las cuales tienen beneficios
dichos empleados u obreros, el personal de administración y oficina no se ha reintegrado a
sus funciones una vez terminado el lapso de vacaciones colectivas dadas por el Ex
Presidente Leonardo Silva Russo, con lo cual recomiendo a la administración actual
notificar la falta inmediatamente ante las autoridades laborales con el fin de solicitar la
calificación de la renuncia injustificada, y concluir con la liquidación de los mismos.

1.2.2.-Se tiene conocimiento de que en los actuales momentos se hayan en curso

más de diecisiete (17) demandas entre ellas algunas laborales por distintos conceptos y
montos, desde el año 1989 la primera de ellas, ninguna de estas demandas en los actuales
momentos se encuentran defendidas correctamente por la empresa, es decir el departamento
legal de la misma no cumplió con sus funciones, para lo cual se le canceló.

1.2.3.-La deuda Laboral Vigente para estos momentos y contemplando únicamente

los salarios y conceptos según la Ley Orgánica del Trabajo alcanza la suma de Bolívares
Veintiún Millones Cincuenta y Cuatro Mil trescientos sesenta y dos con cuarenta y seis
céntimos (Bs. 21.054.362,46), esto incluyendo la liquidación de los mismos a fecha 31-12-
2004, como fecha de cierre del ejercicio económico de CAZTOR C.A..

Paralelo a esta deuda se encuentra otra de carácter laboral y no menos importante, la

que se deriva de obligaciones por leyes de Seguridad Social, y es la deuda con el Seguro
Social Obligatorio, la cual asciende a Bolívares Ciento Sesenta y Cuatro Millones con Cero
Céntimos (Bs. 164.000.000,00).
Las demandas incoadas por conceptos laborales o en reclamos similares asciende a
la suma de bolívares Cincuenta y Cinco Millones Ciento setenta y Siete Mil Ciento Sesenta
y Cinco con cero cuatro Céntimos (Bs. 55.177.165,04)

1.3 Financiero

1.3.1.-La empresa no presenta ante el registrador mercantil, como mandato del

Código de Comercio inciso en acta de asamblea y documento constitutivo de la
prenombrada, ningún balance, estado de situación, reportes financieros, ni informes sobres
procedimientos o control interno, todo esto se realizo en violación a lo dispuesto en los
arts. 304,305,309, y en concordancia con el 287 del mismo Código de Comercio, sobre el
nombramiento del comisario, no fuese satisfecho sino hasta el bimestre de septiembre
octubre 2004, luego de seis (6) años sin comisario, ¿Cómo se enteraban los accionistas de
la situación de la empresa?. ¿Cuál es la responsabilidad Civil, Mercantil y Penal de los
Accionistas (responsables anteriores), que no verificaron la situación)

En concordancia con el Código de Comercio en su Art. 291 y cito:

“Cuando se abriguen fundadas sospechas de graves irregularidades en el
cumplimiento de sus deberes por parte de los administradores y falta de vigilancia de los
comisarios, un numero de socios que representen la quinta parte del capital social, podrá
denunciar los hechos al Tribunal de Comercio, acreditando debidamente el carácter con
que proceden. (subrayado nuestro)

El Tribunal, si encontrare comprobada la urgencia de proveer de que se reúna la

asamblea, podrá ordenar, luego de a dos los administradores y comisarios, la inspección
de los libros de la compañía, nombrando a este efecto, a costa de los reclamantes, uno o
más comisarios, y determine la caución que aquellos han de prestar por los gastos que se
originen de tales diligencias.
El informe del comisario se consignara en la secretaría del tribunal.
Cuando no resulte ningún indicio de la verdad de las denuncias, así lo declarara el
tribunal, con lo cual terminará el procedimiento. En caso contrario, acordara la
convocatoria inmediata de la asamblea. Contra estas providencias no se oirá otra
apelación sino a un solo efecto.”1

Señores Accionista en vista de las irregularidades observadas por mi, los

intimo a tomar decisiones puntuales y de carácter total y final, en cuanto a la situación
de Caztor, dando como única opción la toma y tiempo para su deliberación esta asamblea,

1
CPC 11,23,215,291,295
caso contrario ustedes y mi persona deberíamos proceder en concordancia con el Art.
Anterior, descrito y cotejado con el Código de Procedimiento Civil.

En los aspectos básicos de la convocatoria pre-establecida y el Art. 287 segundo

aparte y cito:

“La deliberación sobre la aprobación del balance y las cuentas será nula,
si no ha sido precedida del informe de los comisarios”2.

En este momento mi información, así como, EN MI OPINIÓN, la empresa reúne

todas las condiciones detalladas en el Art. 914 y citó:

“El comerciante que no estando en estado de atraso, según el Titulo anterior, cese
en el pago de sus obligaciones mercantiles, se halla en estado de quiebra.
El comerciante no puede intentar el beneficio de cesión de bienes.” (subrayado
nuestro)

La compañía CAZTOR, EN MI OPINIÓN, ha cesado sus pagos, no se encontraba

bajo el beneficio de retraso o moratoria de pagos, no ha cancelado oportunamente los
compromisos laborales, ni ha buscado negociar con los demandantes, los ingresos
esperados conforme a contratos firmados y vigentes se han de realizar en el año 2004, ya
que la administración anterior cobro a los deudores o contratantes de forma anticipada
ofreciendo descuentos por pronto pago, y ordeno a sus trabajadores unas vacaciones
colectivas con pago fraccionado por el tiempo que se les adeudaba, sin opción a reclamos
futuros ni otro tipo de indemnización en el tiempo.

Es por esta razón principal que se ha convenido en convocar esta asamblea,

extraordinaria de accionista, en el día de hoy, y con la finalidad u objeto de definir las
estrategias a continuación, esta situación nombrada en virtud del Art. 914, presupone o
constituye una presunción iuris tantum de quiebra culpable, por no llevar LIBROS DE
CONTABILIDAD, CORRESPONDENCIA; EL NO HACER LA DECLARACIÓN DE
QUIEBRA A LA QUE ESTAN OBLIGADOS LOS COMERCIANTE, AL INCURRIR EN
LOS EXTREMOS YA INDICADOS PARA QUE PROCEDA LA QUIEBRA; EL NO HABER
ASENTADO EN EL REGISTRO DE COMERCIO LOS DOCUMENTOS A QUE SE
REFIERE EL ART. 19 DEL CODIGO DE COMERCIO presupone todo esto anterior una
quiebra culpable; EL OCULTAMIENTO, FALSIFICACIÓN O MUTILACIÓN DE LIBROS
QUE DEBE LLEVAR EL COMERCIANTE; LA SUSTRACCIÓN O OCULTAMIENTO DE
BIENES (OCULTAMIENTO DE ACTIVOS); RECONOCIMIENTO DE CANTIDADES NO
ADEUDADAS (SIMULACIÓN DE PASIVOS)3 presupone todo esto una quiebra
fraudulenta, lo cual es facultad del Tribunal Mercantil determinar.

2
CCOM 290
3
Código de Comercio comentado por EMILIO CALVO BACA, RESUMEN DE ANOTACIONES
REALIZADAS POR NOSOTROS, se encuentran en mayúsculas; y en cursivas se hayan los resúmenes
propios de nosotros.
 Estos conectivos a la presunción de quiebra los tenemos que nombrar por dos
situaciones:

En fecha febrero 2004, el Contralor Municipal de la Alcaldía del Municipio

Turístico Diego bautista Urbaneja, hace entrega a los órganos correspondientes, incluyendo
la Contraloría General de la República, de un informe realizado por su despacho, a las luces
de una investigación adelantada por los aportes recibidos por la compañía CAZTOR y
otorgados por la municipalidad de Urbaneja, sobre la información contable el contralor
indica:
“En atención a los resultados suministrados por la empresa según informe
del comisario, durante el ejercicio 2001, no hubo operaciones que modificaran
significativamente el patrimonio de la empresa”4

Cito al Contralor: “La empresa no presentó para dicho periodo los estados
financieros básicos tales como Balance General, Estado de Ganancias y Perdidas, de tal
forma que fue imposible determinar el verdadero patrimonio al 31-12-2001.

Se examinó el informe presentado por el comisario, el cual hace referencia ala

evaluación de la gestión administrativa, concluye y recomienda a los accionistas de
CAZTOR, la aprobación de la gestión administrativa correspondiente al periodo
administrativo entre 01-01-01 y 31-12-01”

En concordancia con el Art. 287 del Código de Comercio PRE - nombrado con nota
al pie Nro 2, indica que dicho informe del comisario, es nulo, por cuanto su prueba se base
en gestión administrativa y los balances financieros a los que hubo lugar nunca aparecieron
ni fueron presentados a los accionistas, sin embargo se solicito la aprobación de memoria y
cuenta sin la existencia de dichos balances.

Para esta fecha el SENIAT registra lo siguiente de acuerdo a declaraciones

presentadas en la unidad de contribuyentes especiales: No existe declaración alguna, para
el año 2002 y 2003 se realizan las siguientes declaraciones:

Fecha
Periodo No Documento Valor
presentación

28/03/2003 Feb-02 100425722 -

11/03/2004 Mar-03 307616600 -

Se observa, que para los ejercicios fiscales terminados en 31/12/02 y en 31/12/03 no

se registraron declaraciones informativas, sino que se realizaron declaraciones en blanco, a
los fines de presumir el cumplimiento formal.

Si realizaramos un ejercicio mental e imaginamos un Balance de Situación a la

Fecha, fuera el Siguiente:

4
Extracto del informe del Comisario de CAZTOR para el año 2001
 Compañía Anónima para el Desarrollo de la Zona Turística de Oriente CAZTOR C.A.
Estado de Situación
Al 31/12/2004
Solo para Ejemplo,
No representa la realidad de la Compañía
Se prohíbe su reproducción.

Activos
Circulante
Efectivo en Bancos 25.000,00
Nota: No presenta o cuyo se encuentra en total abandono
Total Activos 25.000,00

Pasivos
Gastos Acumulados Ultimo Trimestre 2004 20.700.000,00
(Corresponden a la Junta Investigadora)
Sueldos y Salarios, Prestaciones por Pagar 21.054.362,46
Seguro Social Obligatorio 164.000.000,00
Otras Deudas Laborales 1.500.000,00
Litigios en Proceso
(con alto Porcentaje de perderlos) 4.590.661.577,20
Agua, Luz, Teléfonos 51.755.819,00
Asesoría Geólogo Cerro el Morro 37.440.000,00
Total Pasivos 4.887.111.758,66

Patrimonio
El Patrimonio de la Empresa se encuentra
reducido en su totalidad.. Capital Social 25.000,00

Total Pasivo y Patrimonio 4.887.136.758.66

Se encuentran en este momento cotejado todos los valores aquí representados..

Este es un ejercicio que demuestra con números verdaderos la terrible situación de

QUIEBRA.

En el informe completo profundizaremos sobre los contratos otorgaros por CAZTOR y los
arrendamientos, así como un listado del total de demandas en curso.