Caso Practico Ad Publica

SUBSECRETARIA DE EGRESOS
UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA

DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMATIVIDAD E INTEGRACION FINANCIERA
SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS
5. CASO PRACTICO
AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE

VIGENTE DESDE: 01-01-02
EGRESOS Y DEL SECTOR PARAESTATAL
437
5.1 ENUNCIADO DE OPERACIONES

439
CASO PRACTICO
ENUNCIADO DE OPERACIONES
SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR
11301 Almacenes
5,000
12201 Mobiliario
15,000
12202 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos

30,000
12203 Maquinaria , Herramientas y Aparatos

10,000
12502 Inmuebles
50,000
41101 Patrimonio
110,000
1. Se registra el Presupuesto de Egresos Original Autorizado.

130,000
2. Se recibe oficio para la Ampliación Líquida del Presupuesto de

Egresos Original Autorizado. 40,000
3. Se abren Líneas de Crédito Globales del mes.

100,000
Se registra reducción y ampliación compensada al Presupuesto de

4. 5,000
Egresos.
5. Se congelan recursos en las Líneas de Crédito Globales por

remuneraciones no devengadas en el trimestre. 20,000
6. Se reintegran los recursos congelados con anterioridad. 20,000
7. Se efectúa la Revalidación Presupuestal de las percepciones que 20,000

quedan vigentes por ejercer en el trimestre.
8. Se efectúan movimientos por altas de personal en el trimestre. 10,000
9. Se fincan pedidos para la adquisición de bienes inventariables. 45,000
10. 20,000
Se celebran contratos para realizar obras.

441
SUBSISTEMA DE EGRESOS
CASO PRACTICO
11. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de la

nómina, por sueldos a empleados federales, mediante depósito
bancario correspondientes al presente mes.
Importe Bruto 10 000

I.S.P.T. 800
ISSSTE 1 000
Pensiones Alimenticias 250
Faltas y Retardos 300 2 350
____________ _______
Importe Neto 7 650
12. Se recibe mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestales

comprometidos.
Importe Neto 13 044

I.V.A.. 1 956
___________ _______
13. Se reciben bienes de consumo adquiridos con recursos

presupuestales no comprometidos.
Importe Bruto 8 000

I.V.A.. 1 200
____________ _______
Importe Neto 6 800
14. Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en 2,000

elaboraciones.
15. Se recibe mobiliario y equipo transferido de otra dependencia. 2,000
16. Se transfiere formalmente a otra dependencia un vehículo. 15,000
17. Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operación 1,500

de la dependencia.
18. Se expiden cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de

pensiones alimenticias. 250

442
CASO PRACTICO
19. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de listas

de raya por concepto de operación.

I.S.P.T. 1 500
ISSSTE 3 000 4 500
________ _________
Importe Neto 10 500
20. Se recibe maquinaria, adquirida con recursos presupuestales 30,000

comprometidos
21. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago a 20,000

proveedores.
22. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de las

estimaciones o avances de obra.

I.S.R. 1 650
5 al millar 100
2 al millar 40 1 790
________ ________
Importe Neto 18 210
23. Se expide cuenta por liquidar certificada, por las retenciones del 2 al 40
millar, al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos.
Se expide cuenta por liquidar certificada para el pago de servicio

24. telefónico y energía eléctrica, con recursos presupuestales no 5,000
comprometidos.
Se recibe oficio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para

25. la reducción liquida al Presupuesto de Egresos Autorizado. 10,000
Se efectúan movimientos de baja del personal en el trimestre.

26. 5,000
Se da de baja mobiliario y equipo por inutilización.
27. 2,000
Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en obras en
28. proceso 1,000

443
CASO PRACTICO
29. Se efectúa devolución de bienes de consumo no utilizados en obras 500

en proceso.
30. Se fincan responsabilidades por bienes inventariables extraviados o 3,000

robados (valor en libro 2 000).
31.
Se cobra en efectivo el importe de las responsabilidades fincadas, 1,500
por concepto de los bienes inventariables extraviados o robados
32.
Por el importe de la recuperación de las responsabilidades fincadas
1,500
por concepto de los bienes inventariables extraviados o robados, a
través de nómina.
33. Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para pagos ajenos.
ISSSTE (Nómina y Lista de Raya) 4 500

I.S.P.T.(Lista de Raya) 1 000
I.S.R.(Estimación de Obras) 1 750 7,250
34. Se entera a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los 500

Impuestos Retenidos en el Pago de nómina por servicios
Personales.
35.
Se entera a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los 200
descuentos por faltas y retardos retenidos en nómina, en el año en
curso.
36. Se recibe oficio de autorización de la SHCP por la transferencia que 2,000

nos hizo la dependencia "X" por concepto de mobiliario y equipo.
37 Se obtienen anticipos presupuestarios mediante oficio de 5,000

ministración por acuerdo, para su posterior regularización.
3,000
38 Se expide cuenta por liquidar certificada para la regularización de
las ministraciones por acuerdo recibidas.
39 Oficio de autorización de la SHCP de la transferencia de un 15,000

vehículo a otra dependencia.

444
5.2. ASIENTOS DE DIARIO

445
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO
No. DE CONCEPTO DEBE HABER

CUENTA
11301 Almacenes 5,000

12201 Mobiliario y Equipo 15,000
12202 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 30,000
12203 Maquinaria, Herramientas y Aparatos 10,000
12502 Inmuebles 50,000
41101 Patrimonio 110,000
Asiento de Apertura
-1-
61201 Presupuesto por Ejercer 130,000
61202 Presupuesto Autorizado 130,000
Registro del Presupuesto de Egresos Original Autorizado
-2-
Registro de la ampliación líquida al Presupuesto de Egresos Autorizado
-3-
61203 Crédito Global Disponible 100,000
61204 Crédito Global Asignado 100,000
Apertura de las Líneas de Crédito Globales del mes.
-4-
61201 Presupuesto por Ejercer (5,000)
Registro de ampliación y reducción compensada.

447
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
-5-
61203 Crédito Global Disponible (20,000)
61204 Crédito Global Asignado (20,000)
Congelación de recursos en las Líneas de Crédito Globales por remuneraciones

no devengadas en el trimestre.
-6-
Reintegro de los recursos congelados con anterioridad.
-7-
61205 Presupuesto Comprometido 20,000
Revalidación presupuestal de las percepciones que quedan vigentes para que se

ejerzan en el trimestre.
-8-
Altas de personal en el trimestre.
-9-
Se fincan pedidos para la adquisición de bienes inventariables.

448
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
- 10 -
Se celebran contratos por obras.
- 11 -
52101 Costo de Operación de Programas 10,000
21204 Descuentos y Percepciones Favor de Terceros 1,250
21212 Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales 800
21215 Descuentos por faltas y retardos 300
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas 7,650
61206 Presupuesto Ejercido 10,000
Registro de Cuentas por Liquidar Certificadas expedidas para el pago de Nómina,

mediante depósito bancario.
- 12 -
21203 Proveedores 15,000
Recepción del mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestales

comprometidos.

449
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
- 13 -
Recepción de bienes de consumo adquiridos con recursos presupuestarios no

comprometidos.
- 14 -
11303 Elaboraciones 2,000
Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en elaboraciones.
- 15 -
41203 Transferencias de Bienes Inventariables 2,000
Recepción de bienes transferidos por otras dependencias formalizadas mediante

acta.
- 16 -
12202 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos 15,000
Registro de la transferencia de un vehículo a otra dependencia mediante acta.
- 17 -
Bienes de consumo entregados para su utilización en la operación.

450
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
- 18 -
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros 250
31208 Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos. 250
Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de pensiones

alimenticias.
- 19 -
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros
ISSSTE 3 000
I.S.P.T. 1 500 4,500
31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios 10,500

Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de lista de raya, por
concepto de gastos de operación.
- 20 -
12203 Maquinaria, Herramientas y Aparatos 26,087
Recepción de maquinaria adquirida con recursos presupuestarios

comprometidos.

451
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
- 21-
Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago a proveedores.
- 22 -
12501 Obras en Proceso 20,000
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros 1,790
I.S.R. 1 650
5 al millar 100
2 al millar 40
Expedición de las Cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de

estimaciones de avance de obras
- 23 -
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros 40
31208 Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos 40
Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas, para la entrega a Banobras, del

dos al millar.

452
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
- 24 -
Expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de servicio

telefónico y energía eléctrica, con recursos presupuestarios no comprometidos.
- 25 -
61202 Presupuesto Autorizado (10,000)
Registro de la reducción líquida al Presupuesto de Egresos Autorizado.
- 26 -
61205 Presupuesto Comprometido (5,000)
Movimiento de baja de personal.
- 27 -
41201 Decrementos al Patrimonio 2,000
Baja de mobiliario y equipo por inutilización.
- 28 -
12501 Obras en Proceso 1,000
Entrega de bienes de consumo para ser utilizados en obras en proceso.

453
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
- 29 -
12501 Obras en Proceso (500)
11301 Almacenes (500)
Devolución de bienes de consumo no utilizados en obras.
- 30 -
11208 Responsabilidades 3,000
11401 Activo Circulante Complementario 1,000
Por el fincamiento de responsabilidades a su valor actualizado.
- 30A -
11401 Activo Circulante Complementario 1,000
41206 Variación Complementaria Patrimonial 1,000
Por el registro del diferencial obtenido entre el valor en libros y el de la

responsabilidad fincada.
- 31 -
31109 Recuperación por otros Conceptos 1,500
Por la recuperación en efectivo de las responsabilidades fincadas.
- 32 -
21207 Retenciones por Responsabilidades 1,500
Por la recuperación de las responsabilidades a través de descuentos en nómina.

454
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
- 32 A -
31109 Recuperación por otros Conceptos 1,500
Por el entero de la recuperación a través de nómina de las responsabilidades

fincadas (Recaudación).
- 32 B -
21207 Retenciones por Responsabilidades 1,500
31208 Cuentas por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos 1,500
Por el entero de los descuentos por responsabiidades.
- 33 -
21204 Descuentos y Percepciones a Favor de Terceros 7,250
Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas.
- 34 -
21212 Impuestos Retenidos Derivados de Servicios Personales 500

31208 Cuenta por Liquidar Certificada para Pagos Ajenos 500
Se enteran a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los impuestos retenidos

en pago de nómina.
- 35 -
31105 Reintegros Presupuestarios Año en Curso 200
52101 Costo de Operación de Programas (200)
21215 Descuentos por Faltas y Retardos 200
31208 Cuenta por Liquidar Certificada para Pagos Ajenos. 200
Se entera a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los montos

correspondientes a faltas y retardos retenidos en nómina, en el año en curso.

455
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
- 36 -
41202 Incrementos al Patrimonio 2,000
Se recibe oficio de autorización de la SHCP por la transferencia por concepto de
mobiliario y equipo.
- 37 -
62103 Operaciones Pendientes de Afectar Presupuesto 5,000
62104 Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar 5,000
Por anticipos presupuestarios mediante oficio de ministraciones por acuerdo.
- 38 -
31203 Presupuesto Año en Curso 3,000
62104 Presupuesto de Egresos Pendiente de Regularizar 3,000
62103 Operaciones en Proceso de Regularización Presupuestaria 3,000
Por la expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para regularizar

ministraciones por acuerdo.
- 39 -
41201 Decrementos al Patrimonio 15,000
Oficio de autorización de la SHCP por la transferencia otorgada a otra
dependencia.

456
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
AJUSTES PREVIOS
-A-
41206 Variación Complementaria Patrimonial 1,000
41101 Patrimonio 1,000
Cancelación al cierre del ejercicio del saldo de la cuenta 41206.- Variación

Complementaria Patrimonial a la cuenta 41101.- Patrimonio.
-A1-

Cancelación al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta 61205.-
Presupuesto Comprometido a la cuenta 61201.- Presupuesto por Ejercer.
AJUSTES PRESUPUESTARIOS
-B1-

Presupuesto por Ejercer.
-B2-

Presupuesto Ejercido.
-B3-
Cancelación al cierre del ejercicio de las líneas de crédito.

457
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
AJUSTES DE RESULTADOS
-C1-
31203 Presupuesto Año en Curso 3,000
33101 Liquidadora de Año en Curso 3,000
Liquidación al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31203.-

Presupuesto Año en Curso.
-C2-
Liquidación al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31207.- Cuentas
por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios.
-C3-
Liquidación al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 31208.- Cuentas
por Liquidar Certificadas para Pagos Ajenos.
-C4-
31109 Recuperación por Otros Conceptos 3,000
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31109.-

Recuperación por Otros Conceptos.
-C5-
33101 Liquidadora de Año en Curso 200
31105 Reintegros Presupuestarios Año en Curso 200
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la cuenta 31105.- Reintegros
Presupuestarios Año en Curso.

458
CASO PRACTICO
ASIENTOS DE DIARIO

CUENTA
- C 6-
41102 Resultados del Ejercicio 69,400
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo acreedor de la cuenta 33101.-

Liquidadora de Año en Curso a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.
-C7-
41102 Resultados del Ejercicio 41,750
Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo de la cuenta 52101.- Costo de

Operación de Programas a la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.

459
5.3 ESQUEMAS DE MAYOR

461
CASO PRACTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
11208 11301 11303

RESPONSABILIDADES ALMACENES ELABORACIONES
30) 3,000 1,500 (31 SI) 5,000 2,000 (14 14) 2,000
1,500 (32A 13) 6,800 1,500 (17
38) 2,000 1,000 (28
(500) (29
2,000 (30
3,000 3,000 13,800 6,000 2,000

S) 7,800 S) 2,000
12202 12203
12201 VEHICULOS TERRESTRES, MAQUINARIA, HERRAMIENTAS Y
MOBILIARIO Y EQUIPO MARITIMOS Y AEREOS APARATOS
SI) 15,000 2,000 (27 SI) 30,000 15,000 (16 SI) 10,000
12) 13,044 20) 26,087
15) 2,000
30,044 2,000 30,000 15,000 36,087

S) 28,044 S) 15,000 S) 36,087
12501 12502 21203

OBRAS EN PROCESO INMUEBLES PROVEEDORES
22) 20,000 SI) 50,000 21) 20,000 15,000 (12
28) 1,000 8,000 (13
29) (500) 30,000 (20
20,500 50,000 20,000 53,000

S) 20,500 S) 50,000 33,000 (S

463
CASO PRACTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
21204 21212
DESCUENTOS Y 21215
PERCEPCIONES A IMPUESTOS RETENIDOS
DERIVADOS DE SERVICIOS DESCUENTOS POR
FAVOR DE TERCEROS
PERSONALES FALTAS Y RETARDOS
18) 250 1,250 (11 34) 500 800 (11 35) 200 300 (11
23) 40 4,500 (19
33) 7,250 1,790 (22
7,540 7,540 500 800 200 300

300 (S 100 (S
31207 31208
CUENTAS POR LIQUIDAR CUENTAS POR LIQUIDAR
31203 CERTIFICADAS PAGOS CERTIFICADAS PARA PAGOS AJENOS
PRESUPUESTO AÑO EN CURSO PRESUPUESTARIOS
3,000 (38 7,650 (11 250 (18
10,500 (19 40 (23
20,000 (21 7,250 (33
18,210 (22 500 (34
5,000 (24 200 (35
C1) 3,000 3,000 (S C2) 61,360 61,360 (S C3) 8,240 8,.240 (S
31105
31109 21207 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
RECUPERACION POR OTROS RETENCIONES POR AÑO EN CURSO
CONCEPTOS RESPONSABILIDADES
31) 1,500 1,500 (32 35) 200
32A) 1,500
S) 3,000 3,000 (C4 1,500 (S S) 200 200 (C5

464
CASO PRACTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
33101 41101 41102

LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO PATRIMONIO RESULTADOS DEL EJERCICIO
C4) 3,000 3,000 (C1 110,000 (SI C7) 40,869 69,400 (C6
C5) 200 61,360 (C2 1,000 (A
8,240 (C3
3,200 72,600 111,000 40,869 69,400

C6) 69,400 69,400 (S 111,000 (S 28,531 (S
41203
41201 41202 TRANSFERENCIAS DE BIENES
DECREMENTOS AL PATRIMONIO INCREMENTOS AL PATRIMONIO INVENTARIABLES
27) 2,000 2,000 (36 16) 15,000 2,000 (15
39) 15,000 36) 2,000 15,000 (39
17,000 2,000 17,000 17,000

S) 17,000 2,000 (S
52101
COSTO DE OPERACIÓN DE 61201 61202
PROGRAMAS PRESUPUESTO POR EJERCER PRESUPUESTO AUTORIZADO
11) 10,000 1) 130,000 20,000 (7 130,000 (1
12) 1,956 2) 40,000 10,000 (8 40,000 (2
13) 1,200 4) 5,000 45,000 (9 (10,000) (25
17) 1,500 4) (5,000) 20,000 (10
19) 15,000 25) (10,000) 8,000 (13
20) 3,913 15,000 (19 160,000 (S
24) 5,000 5,000 (24 B1) 54,000
32) 1,500 (5,000) (26 B2) 106,000
35) (200) 3,000 (38 160,000 160,000
38) 1,000 160,000 121,000
S) 40,869 40,869 (C7 S) 39,000
A1) 15,000
S) 54,000 54,000 (B1

465
CASO PRACTICO
ESQUEMAS DE MAYOR
61203 61204 61205

CREDITO GLOBAL DISPONIBLE CREDITO GLOBAL ASIGNADO PRESUPUESTO COMPROMETIDO
3) 100,000 10,000 (11 11) 10,000 100,000 (3 7) 20,000 10,000 (11
5) (20,000) 15,000 (19 19) 15,000 (20,000) (5 8) 10,000 15,000 (12
6) 20,000 20,000 (21 21) 20,000 20,000 (6 9) 45,000 30,000 (20
20,000 (22 22) 20,000 10) 20,000 20,000 (22
5,000 (24 24) 5,000 26) (5,000)
3,000 (38 38) 3,000
100,000 73,000 73,000 100,000 90,000 75,000

S) 27,000 27,000 (B3 B3) 27,000 27,000 (S S) 15,000 15,000 (A1
61206 62103 62104

PRESUPUESTO EJERCIDO OPERACIONES PENDIENTES DE PRESUPUESTO DE EGRESOS
AFECTAR PRESUPUESTO PENDIENTE DE REGULARIZAR
11) 10,000 37) 5,000 3,000 (38 38) 3,000 5,000 (37
12) 15,000
13) 8,000
19) 15,000
20) 30,000
22) 20,000
24) 5,000
38) 3,000
S) 106,000 106,000 (B2 5,000 3,000 2,000 (S

S) 2,000
11401 41206
ACTIVO CIRCULANTE VARIACION COMPLEMENTARIA
COMPLEMENTARIO PATRIMONIAL
30A) 1,000 1,000 (30 A) 1,000 1,000 (30A

466
5.4 HOJA DE TRABAJO

467
CASO PRACTICO
HOJA DE TRABAJO
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTES PRESU- SALDOS AJUSTES DE

CUENTA MOVIMIENTOS SALDOS BALANCE
INICIALES PREVIOS PREVIOS PUESTARIOS AJUSTADOS RESULTADOS
ACREE
No. NOMBRE DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO DEUDOR
DOR
11208 RESPONSABILIDADES 3,000 3,000
11301 ALMACENES 5,000 8,800 6,000 7,800 7,800 7,800 7,800
11303 ELABORACIONES 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
11401 ACTIVO CIRCULANTE COMPLEMENTARIO 1,000 1,000
12201 MOBILIARIO Y EQUIPO 15,000 15,044 2,000 28,044 28,044 28,044 28,044
12202 VEHICULOS TERRESTRES, MARITIMOS Y AEREOS 30,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000
12203 MAQUINARIA, HERRAMIENTA Y APARATOS 10,000 26,087 36,087 36,087 36,087 36,087
12501 OBRAS EN PROCESO 20,500 20,500 20,500 20,500 20,500
12502 INMUEBLES 50,000

50,000 50,000 50,000 50,000
21203 PROVEEDORES 20,000 53,000 33,000 33,000 33,000 33,000
21204 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE 7,540 7,540

TERCEROS
21207 RETENCIONES POR RESPONSABILIDADES 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500
21212 IMPUESTOS RETENIDOS DERIVADOS DE SERVICIOS 500 800 300 300 300 300
PERSONALES
21215 DESCUENTOS POR FALTAS Y RETARDOS 200 300 100 100 100 100
31105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AÑO EN CURSO 200 200 200 200 C5) 200
31109 RECUPERACIONES POR OTROS CONCEPTOS 3,000 3,000 3,000 3,000 C4) 3,000
31203 PRESUPUESTO AÑO EN CURSO 3,000 3,000 3,000 3,000 C1) 3,000
31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS 61,360 61,360 61,360 61,360 C2) 61,360
PRESUPUESTARIOS
31208 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PARA 8,240 8,240 8,240 8,240 C3) 8,240
PAGOS AJENOS
33101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO C4) 3,000 C1) 3,000
C5) 200 C2) 61,360
C6) 69,400 C3) 8,240
41101 PATRIMONIO 110,000 110,000 A) 1,000 111,000 111,000 111,000
41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO C7) 40,869 C6) 69,400 28,531
41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO 17,000 17,000 17,000 17,000 17,000
41202 INCREMENTOS AL PATRIMONIO 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
41203 TRANSFERENCIA DE BIENES INVENTARIABLES 17,000 17,000
41206 VARIACION COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL 1,000 1,000 A) 1,000
52101 COSTO DE OPERACIÓN DE PROGRAMAS 40,869 40,869 40,869 40,869 C7) 40,869
61201 PRESUPUESTO POR EJERCER 160,000 121,000 39,000 A1) 54,000 B1)
15,000 54,000
61202 PRESUPUESTO AUTORIZADO 160,000 160,000 160,000 B1)
54,000
B2)
106,000
61203 CREDITO GLOBAL DISPONIBLE 100,000 73,000 27,000 27,000 B3)
27,000
61204 CREDITO GLOBAL ASIGNADO 73,000 100,000 27,000 27,000 B3)
27,000
61205 PRESUPUESTO COMPROMETIDO 90,000 75,000 15,000 A1)
15,000
61206 PREUPUESTO EJERCIDO 106,000 106,000 106,000 B2)
106,000
62103 OPERACIONES PENDIENTES DE AFECTAR 5,000 3,000 2,000 2,000 2,000 2,000
PRESUPUESTO
62104 PRESUPUESTO DE EGRESOS PENDIENTES DE 3,000 5,000 2,000 2,000 2,000 2,000
REGULARIZAR
SUMAS 110,000 110,000 719,740 719,740 409,500 409,500 16,000 16,000 409,500 409,500 187,000 187,000 222,500 222,500 188,450 188,450 178,431 178,431

469
6. ANEXOS

471
6.1 DIRECTORIO DE SERVIDORES PUBLICOS

473
ANEXOS
DIRECTORIO DE SERVIDORES PUBLICOS
SERVIDOR PUBLICO CORREO ELECTRONICO TELEFONO
LIC. ISAAC MARTINEZ Y MARTINEZ hespino@sse.gob.mx 52-28-48-90

TITULAR DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA
LIC. ROBERTO E. CAPDEVILLE MORALES rcapdevi@sse.gob.mx 52-28-46-03

ENCARGADO DE LA DIRECCION GENERAL ADJUNTA DE
52-28-46-05
NORMATIVIDAD E INTEGRACION
FINANCIERA
LIC. PEDRO GOMEZ SAAVEDRA pgomez@sse.gob.mx 52-28-46-04

DIRECTOR DE LOS SUBSISTEMAS DE EGRESOS Y DEL SECTOR
PARAESTATAL
C.P. MA. DEL CARMEN BLANQUET GONZALEZ cblanque@sse.gob.mx 52-28-46-25

SUBDIRECTORA DE RAMOS GENERALES Y CONSOLIDACION
C. RICARDO GARCIA GAETA rgarcia@sse.gob.mx 52-28-46-52

JEFE DE DEPARTAMENTO DE RAMOS GENERALES
C.P. ERNESTO BARRERA VELAZQUEZ ebarrera@sse.gob.mx 52-28-46-27

SUBDIRECTOR DE RAMOS DE FOMENTO Y SERVICIOS
C. MA. DEL CARMEN YÁNEZ JIMENEZ cyanezj@sse.gob.mx 52-28-46-53

JEFE DE DEPARTAMENTO DE RAMOS DE SERVICIOS
C.P. BENITO VALLE ZAMBRANO bvalle@sse.gob.mx 52-28-46-54

JEFE DE DEPARTAMENTO DE LOS RAMOS DE FOMENTO
C.P. LAURA CEDANO HERNANDEZ lcedano@sse.gob.mx 52-28-46-21

ENCARGADA DE LA DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE
FINANCIAMIENTO Y TESORERIA
C.P. MA. DE LOS ANGELES RAQUEL RUIZ REAL rruiz@sse.gob.mx 52-28-46-19

SUBDIRECTORA DE ATENCION A AREAS EXTERNAS
C.P. ARMANDO JARQUIN BARRANCO ajarqui@sse.gob.mx 52-28-46-57

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE NORMATIVIDAD, REGISTRO Y
AUTORIZACION DE DOCUMENTOS CONTABLES

475

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SUBSECRETARIA DE EGRESOS

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PUBLICA

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS

5.1 ENUNCIADO DE OPERACIONES

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS

12202 Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos

12203 Maquinaria , Herramientas y Aparatos

1. Se registra el Presupuesto de Egresos Original Autorizado.

2. Se recibe oficio para la Ampliación Líquida del Presupuesto de

3. Se abren Líneas de Crédito Globales del mes.

Se registra reducción y ampliación compensada al Presupuesto de

5. Se congelan recursos en las Líneas de Crédito Globales por

6. Se reintegran los recursos congelados con anterioridad. 20,000

7. Se efectúa la Revalidación Presupuestal de las percepciones que 20,000

8. Se efectúan movimientos por altas de personal en el trimestre. 10,000

9. Se fincan pedidos para la adquisición de bienes inventariables. 45,000

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE

11. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de la

Importe Bruto 10 000

12. Se recibe mobiliario y equipo adquirido con recursos presupuestales

Importe Neto 13 044

13. Se reciben bienes de consumo adquiridos con recursos

Importe Bruto 8 000

14. Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en 2,000

15. Se recibe mobiliario y equipo transferido de otra dependencia. 2,000

16. Se transfiere formalmente a otra dependencia un vehículo. 15,000

17. Se entregan bienes de consumo para ser utilizados en la operación 1,500

18. Se expiden cuentas por Liquidar Certificadas para el pago de

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS

19. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de listas

Importe Bruto 15 000

20. Se recibe maquinaria, adquirida con recursos presupuestales 30,000

21. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago a 20,000

22. Se expiden cuentas por liquidar certificadas para el pago de las

Importe Bruto 20 000

Se expide cuenta por liquidar certificada para el pago de servicio

Se recibe oficio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para

Se efectúan movimientos de baja del personal en el trimestre.

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE

29. Se efectúa devolución de bienes de consumo no utilizados en obras 500

30. Se fincan responsabilidades por bienes inventariables extraviados o 3,000

33. Expedición de Cuentas por Liquidar Certificadas para pagos ajenos.

ISSSTE (Nómina y Lista de Raya) 4 500

34. Se entera a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los 500

36. Se recibe oficio de autorización de la SHCP por la transferencia que 2,000

37 Se obtienen anticipos presupuestarios mediante oficio de 5,000

39 Oficio de autorización de la SHCP de la transferencia de un 15,000

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS

5.2. ASIENTOS DE DIARIO

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE

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No. DE CONCEPTO DEBE HABER

11301 Almacenes 5,000

Registro del Presupuesto de Egresos Original Autorizado

Registro de la ampliación líquida al Presupuesto de Egresos Autorizado

Apertura de las Líneas de Crédito Globales del mes.

AREA QUE ELABORO: DIRECCION DE LOS SUBSISTEMAS DE

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE EGRESOS