INTRODUCCION

El tema que se presenta continuación es el estudio sobre las instituciones

públicas como ESSALUD, las Administradoras de Fondos de Pensiones(AFP´S),
ONP, el objetivo de este estudio es hacer que se tenga un
mejor conocimiento sobre estas organizaciones, sus funciones y el fin que
buscan, puesto que todavía hay muchos que desconocen la mecánica de las
AFP´S, ONP y ESSALUD

Por lo tanto, el presente trabajo se realiza con la finalidad de conocer acerca de

las características que reúne este mercado. De acuerdo a la información
recopilada se ha observado que las AFP han mantenido comisiones elevadas
aprovechándose de esta falta de competencia.
 CONTRIBUCIONES SOCIALES: AFP, ONP Y ESSALUD
1. CONCEPTO DE CONTRIBUCIÓN

La Norma II del Código Tributario define a la contribución:

“Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados
de la realización de obras públicas o de actividades estatales”

2. CONTRIBUCIÓN SOCIAL

Suelen denominarse también cotizaciones sociales (el porcentaje de

los salarios que se hace pagar a empresarios y trabajadores para la financiación
de la Seguridad Social, el seguro de desempleo, de jubilación, de accidentes de
trabajo, seguro de invalidez, seguro de enfermedad o cualquier otro tipo de
contingencia)

Existen diferentes tipos de contribuciones sociales, de los cuales los más

utilizados en el Perú son los aportes pensionarios y de seguro social. La
recaudación de las mencionadas contribuciones está a cargo de:

La Administradoras de Fondo de Pensiones (AFP), que es un ente privado que

administra el fondo de pensiones y otorga a sus afiliados las prestaciones que
establece la ley;

La Oficina de Normalización Previsional (ONP), que tiene a su cargo la

administración del Sistema Nacional de Pensiones (SNP);

Seguro Social de Salud o ESSALUD, que se encarga de la seguridad social en

salud.

2.1. EL APORTE DE ESSALUD

EsSalud es un organismo público descentralizado, con personería jurídica de

derecho público interno.

El aporte a Essalud es un pago que realizan los empleadores (empresas)

equivalente al 9% de la remuneración mensual del trabajador. Inicialmente, el
empleador tiene la responsabilidad de registrar a sus trabajadores y
pensionistas; una vez hecho esto, le corresponde pagar por concepto de
“contribución a Essalud” el equivalente a 9% de la remuneración mensual de
cada trabajador. Cabe resaltar que esta contribución no puede ser menor al 9%
de la Remuneración Mínima Vital (RMV); es decir, el 9% de S/. 850. Si se da el
caso de que el trabajador recibe una remuneración mensual inferior a la RMV, el
empleador deberá realizar el aporte a Essalud sobre la RMV (S/.850).

Tiene por finalidad dar cobertura a los asegurados y a sus derechohabientes a

través del otorgamiento de prestaciones de prevención, promoción,
recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas y prestaciones sociales
que corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, en
un marco de equidad, solidaridad, eficiencia y facilidad de acceso a los servicios
de salud.

2.1.1. Son asegurados del seguro regular

 Los trabajadores activos que laboran bajo una relación de dependencia o
en calidad de socios de cooperativas de trabajadores, los trabajadores del
hogar así como los pensionistas que perciben pensión de jubilación,
incapacidad o sobrevivencia.
 También son asegurados regulares los trabajadores pescadores,
procesadores pesqueros artesanales y trabajadores agrarios
dependientes e independientes, existiendo una normatividad especial por
cada sector.
 En el caso de las microempresas, los trabajadores y conductores (persona
natural propietaria de la unidad económica) están comprendidos como
asegurados regulares.
 Los familiares de los trabajadores llamados derechohabientes
comprenden al cónyuge (esposo, esposa) o concubino(a). (Artículo 326
del Código Civil), los hijos menores de edad o mayores de edad
incapacitados en forma total y permanente para el trabajo, siempre que
no sean afiliados obligatorios.

2.1.2. Sujeto obligado: el empleador

Una vez iniciado el vínculo laboral el empleador asume la obligación de pagar

esta contribución a favor de sus trabajadores declarados en su planilla
electrónica.
 2.1.3. Registro y filiación de los trabajadores

La afiliación de los trabajadores a EsSalud se realiza a través de la declaración

mensual del PDT 601, planilla electrónica, por lo que el empleador no debe
realizar tramite alguna ante las oficinas de EsSalud. Asimismo, la declaración de
los derechohabientes del empleador debe realizarse también a través del PDT,
antes de proceder a tal registro el trabajador debe acreditar el vínculo con su
derechohabiente en caso de que su cónyuge lo acreditara con la partida de
matrimonio. Mientras que para la declaración del concubino bastará que el
domicilio del asegurado titular, es decir, del trabajador, coincida con el domicilio
de la concubina hecho que se evidenciará de la exhibición del documento de
identidad (DNI).

2.1.4. ¿Qué información se debe consignar en la declaración de

los trabajadores?

Los datos que se deben consignar en el PDT son los datos personales del
trabajador y de los derechohabientes como: apellido paterno, apellido materno,
nombres completos, N.º DNI, fecha de nacimiento, entre otros, que se indican en
el mismo.

2.1.5. ¿Qué servicios brinda ESSALUD?

EsSalud otorga a los asegurados y a sus derechohabientes las siguientes

prestaciones:

 Prestaciones de prevención y promoción de la salud. Comprende la

educación para la salud, evaluación y control de riesgos e
inmunizaciones.
 Prestaciones de recuperación de la salud. Comprende la atención
médica, medicinas e insumos médicos, prótesis y aparatos ortopédicos
imprescindibles y servicios de rehabilitación.
 Prestaciones de bienestar y promoción social. Comprende actividades
de proyección, ayuda social y de rehabilitación para el trabajo.
 Prestaciones económicas (Solo en caso de titulares). Comprende los
subsidios por incapacidad temporal, maternidad, lactancia y prestaciones
por sepelio.
  Prestaciones de maternidad. Consiste en el cuidado de la salud de la
madre gestante y la atención del parto, extendiéndose al periodo del
puerperio y al cuidado de la salud del recién nacido.

2.1.6. En caso de desempleo, ¿qué cobertura otorga ESSALUD?

Cuando el afiliado titular cese o tenga suspensión perfecta en sus labores, casos
que generan la pérdida de cobertura, y cuenten con un mínimo de cinco meses
de aportación en los últimos tres años precedentes a la fecha de cese, EsSalud
otorgará a los afiliados regulares y a sus derechohabientes una cobertura de
salud especial por desempleo, durante un periodo no menor de dos meses y
hasta 12 meses.

3. ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES - AFP

Las AFP (Administradoras de Fondos de Pensiones) son instituciones

financieras privadas que tienen como único fin la administración de los Fondos
de Pensiones bajo la modalidad de cuentas personales.

Las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP) se crearon con el

objeto social exclusivo de administrar fondos de pensiones, bajo la modalidad
de cuentas individuales de capitalización, así como otorgar a sus
afiliados prestaciones de jubilación, invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio.

Otorgan pensiones de jubilación, invalidez, sobrevivencia y proporciona gastos

de sepelio. Las AFP fueron creadas en 1993 y operan dentro del Sistema Privado
de Pensiones (SPP), el cual es supervisado y fiscalizado por la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP (SBS).
 3.1. Regulación en el mercado de las AFP (FONDO PRIVADO DE
PENSIONES)
 LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de la

regulación y supervisión de los Sistemas Financiero.

Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los

asegurados y de los afiliados al SPP.

La Cuenta Individual de Capitalización (CIC) se incrementa mes a mes con

cualquiera de los siguientes rubros:

 Aportes Obligatorios.
 Aportes Voluntarios.
 Intereses moratorios (pago efectuado por el empleador por
pagar fuera de fecha).
 Rentabilidad (generada por las inversiones que realiza con
el Fondo de Pensiones)
3.2. Características

De conformidad con lo establecido por el artículo 95º del Reglamento, los

establecimientos que mantenga una AFP para atender al público, en general,
deberán tener las siguientes características:

 Capitalización Individual: El afiliado a lo largo de su vida laboral aporta

los recursos que servirán directamente para el pago de su pensión, los
cuales siempre permanecen en una cuenta personal para cada
trabajador.
 Libertad: El afiliado es libre de escoger si desea afiliarse al sistema,
escoger la AFP que desea que administre sus fondos, elegir la forma de
percibir las prestaciones y traspasarse de una AFP a otra.
 Participación Activa: El trabajador debe verificar que sus aportes se
realicen adecuadamente, contribuyendo de esta forma al funcionamiento
eficiente del sistema.
 Transparencia: El afiliado recibe información permanente y oportuna del
destino de sus aportes y el rendimiento que obtienen.
  Competencia: La búsqueda de eficiencia por parte de las AFP, les
permite mejorar la calidad del servicio ofrecido a sus afiliados y el nivel de
rentabilidad obtenido por sus inversiones.
 Fiscalización: El sistema cuenta con una entidad reguladora, que
supervisa su correcto funcionamiento y regula su operatividad.
3.3. Las pensiones que brinda el SPP: Jubilación, Invalidez Y
Sobrevivencia
3.3.1. Beneficios por afiliación al SPP

Aquel trabajador que se encuentre afiliado al SPP tiene derecho a recibir las
prestaciones de pensión de jubilación, invalidez y sobrevivencia y gastos de
sepelio.

a) Pensión de Jubilación: Cuando el afiliado tenga 65 años (edad

legal de jubilación) puede decidir jubilarse, o en caso cumpla con
los requisitos establecidos para el otorgamiento de una jubilación
anticipada.
b) Pensión de Invalidez Definitiva: Cuando el afiliado cuente con el
tercer dictamen del Comité Médico correspondiente, en el cual se
le califique como inválido permanente.
c) Pensión de Sobrevivencia: Cuando los beneficiarios presenten la
solicitud correspondiente, luego del fallecimiento del afiliado.
d) Gastos de Sepelio: Cuando los beneficiarios, o la persona que
haya cancelado los gastos por este concepto, presente la solicitud
de beneficios que corresponda.

Para que el afiliado tenga derecho a los beneficios de invalidez, sobrevivencia y

gastos de sepelio bajo la cobertura del seguro, debe haber realizado el pago de
cuatro meses, dentro de los últimos ocho meses anteriores al siniestro.

Si se tratara de un trabajador nuevo, el periodo de afiliación no deberá ser mayor

de dos meses contados a partir del mes que vence el pago de su primer aporte.

3.4. Modalidades de jubilación

Las modalidades básicas son tres:

 Renta Vitalicia Familiar, en nuevos soles o dólares.

  Retiro Programado en nuevos soles
 Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida, en nuevos soles o dólares.

Es importante anotar que las pensiones vitalicias pueden ser en nuevos soles
ajustados por la inflación o en dólares. Existen además otras modalidades
denominadas adicionales o complementarias.

 Renta Vitalicia Familiar. Es una modalidad básica en la que él afiliado

contrata directamente, con la empresa de seguros de su elección, el pago
de una renta mensual hasta su fallecimiento; y el pago de pensiones de
sobrevivencia en favor de sus beneficiarios.
 Retiro Programado. Es una modalidad básica de pensión en la cual el
afiliado efectúa retiros mensuales de su CIC. El mecanismo funciona de
la siguiente manera: si un afiliado de 65 años se jubila, la pensión se
calcula considerando su expectativa de vida a dicha edad. El monto de
esta pensión es retirado de su CIC, lo que significa que dicha CIC sigue
siendo administrada por la AFP y obteniendo la rentabilidad que dicha
administradora ofrezca. Al año siguiente, se calcula nuevamente la
pensión con el nuevo monto de la CIC, considerando una expectativa de
vida a partir de 66 años. El mecanismo se repite las veces que sea
necesario.
3.5. Pensión mínima

Un afiliado al SPP puede acceder a una pensión mínima siempre y cuando

cumpla 65 años, haya nacido antes del 31 de diciembre de 1945; y acredite 20
años de aportes que resulten en total de su permanencia en entre el SPP y SNP,
considerando como base de aportación por lo menos la Remuneración Mínima
Vital.

3.6. Jubilación anticipada

Siempre que la pensión de jubilación calculada sea igual o mayor al 50% del
promedio de las remuneraciones percibidas y rentas declaradas durante los
últimos 10 años, actualizadas por la inflación. Además, es posible hacer aportes
voluntarios con fin previsional para adelantar la jubilación.
Existe además, temporalmente, un régimen de jubilación anticipada para
trabajadores en situación de desempleo, para lo cual se requiere que la persona
tenga 55 años o más y que la pensión de jubilación calculada sea igual o mayor
al 30% del promedio de las remuneraciones percibidas y rentas declaradas
durante los últimos 5 años, actualizadas por la inflación; o que la pensión sea
igual o mayor a dos remuneraciones mínimas vitales.

3.7. AFP’S QUE FUNCIONAN ACTUALMENTE

3.7.1. AFP INTEGRA

Los fondos son administrados bajo el sistema de Cuentas Individuales de

Capitalización, es decir, los aportes que efectúan sus afiliados ingresan a una
cuenta personal de su exclusiva propiedad, la cual se incrementa mes a mes por
la rentabilidad de las inversiones realizadas en su nombre por AFP Integra.

3.7.1.1. Rentabilidad

En los últimos 168 meses han logrado la mayor rentabilidad del Fondo sus
afiliados: 15.37% nominal anualizada

3.7.2. PROFUTURO AFP

ProFuturo AFP tiene el respaldo de grupos de prestigio que confían en la

transparencia de nuestras acciones. El Grupo Citibank, nuestro mayor
accionista, tiene participación en diversos países de Latinoamérica como
México, Colombia, Chile, Uruguay y Perú.

3.7.3. AFP HABITAT

En los últimos cuatro años, AFP Habitat es la que lidera el mercado con más de
8% por encima del promedio en rentabilidad acumulada nominal.

3.7.4. AFP PRIMA

Principal accionista: Grupo Crédito con 99.9% de participación en el

accionariado. Grupo Crédito tiene como principal accionista a Credicorp,
corporación de empresas con activos totales de más de US$ 9,000 millones.
 3.8. Tipos de fondos

3.9. Disolución de las AFP

 Por resolución expresa del Superintendente de las AFP o vencimiento del
plazo de duración, que operará de pleno derecho, salvo si previamente se
aprueba la prórroga y se inscribe en el Registro Mercantil.
 Conclusión de su objeto o imposibilidad sobreviviente de realizar i por
pérdidas que reduzcan el patrimonio social a cantidad inferior a la tercera
parte del capital, salvo se tenga o se reduzca.
 En caso de fusión, si la sociedad es incorporada por otra o se constituye
una nueva sociedad; quiebra de la sociedad; resolución adoptada por la
Corte Suprema; falta de pluralidad de socios.
 Por cualquier otra causa establecida en la ley o prevista en el contrato
de sociedad o en el estatuto y por acuerdo de junta general, sin mediar
causa legal o estatuaria de disolución.
 3.10. ¿Cuáles son los porcentajes de aporte a la AFP?

Los aportes al Sistema Privado de Pensiones se dividen de la siguiente manera:

El 10% de la Remuneración Asegurable, destinado a incrementar directamente

la Cuenta Individual de Capitalización (CIC).

3.11. ¿Cuál es la diferencia entre una AFP y la ONP?

Las principales diferencias entre la ONP y las AFP son que:

 En la ONP, el dinero que aportas mes a mes ingresa a un fondo común

que se usa para pagar las pensiones de los jubilados de hoy; mientras
que, en las AFP, el dinero que aportas ingresa a una cuenta individual de
tu propiedad, el cual se invierte para que siga creciendo, beneficiándote a
ti y a toda tu familia.
 Para jubilarte en la ONP requieres demostrar que has aportado durante
20 años. Mientras que en las AFP tú puedes jubilar sin importar los años
de aportes que tengas.
 Cuando los trabajadores requieren su traslado al Sistema Privado de
Pensiones (AFP), la ONP reconoce los aportes que deben ser transferidos
mediante la calificación, emisión y redención de Bonos de
Reconocimiento y Bonos Complementarios.
 4. OFICINA DE NORMALIZACION PREVISIONAL - ONP

Es una institución pública descentralizada del Ministerio de Economía y Finanzas

y su misión es orientar sus esfuerzos para lograr el bienestar de los jubilados a
través de un trato amable y justo, utilizando procesos eficientes y altos
estándares de calidad. Tiene fondos y patrimonio propios, autonomía funcional,
administrativa, técnica, económica y financiera, constituyendo un pliego
presupuestal.

4.1. ¿QUE HACE ONP?

La Oficina de Normalización Previsional (ONP) es un Organismo Público Técnico

y Especializado del Sector de Economía y Finanzas, que tiene a su cargo la
administración del Sistema Nacional de Pensiones (SNP) a que se refiere el
Decreto Ley N° 19990, así como el Régimen de Seguridad Social para
Trabajadores y Pensionistas Pesqueros, creado a través de la Ley N° 30003,
entre otros regímenes de pensiones a cargo del Estado.

Adicionalmente, según la Ley N° 26790 y disposiciones complementarias, la

ONP ofrece un Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo - SCTR a los
afiliados regulares que desempeñan actividades de alto riesgo.

La ONP reconoce, califica, liquida y paga los derechos pensionarios en estricto

cumplimiento del marco legal. Además, informa y orienta a los asegurados sobre
los trámites y requisitos que se necesitan para acceder a una pensión y otros
beneficios pensionarios.

4.2. FUNCIONES DE LA ONP

 Reconocer, declarar, calificar, verificar, otorgar, liquidar y pagar derechos
pensionarios con arreglo a ley, del Sistema Nacional de Pensiones al que
se refiere el Decreto Ley N° 19990, de los regímenes previsionales que
se le encarguen o hayan encargado, así como del Régimen de Accidentes
de Trabajo y Enfermedades Profesionales, Decreto Ley N° 18846;
 Mantener informados y orientar a los asegurados obligatorios y
facultativos, sobre los derechos y requisitos para acceder a una pensión
y otros beneficios pensionarios de su competencia;
  Mantener los registros contables y elaborar los estados financieros
correspondientes a los sistemas previsionales a su cargo y de los fondos
pensionarios que administre;
 Calificar, otorgar, liquidar y pagar el derecho a Bono de Reconocimiento
a que se refiere la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos
de Pensiones, Bono de Reconocimiento Complementario – BRC;
 Conducir los procedimientos administrativos vinculados con las
aportaciones de los sistemas previsionales, conforme al marco legal
vigente;
 Realizar periódicamente los estudios e informes que correspondan a sus
fines institucionales, proponer la expedición de normas que contribuyan al
mejor cumplimiento de estos y opinar sobre los proyectos de dispositivos
legales relacionados directa o indirectamente con los sistemas
previsionales a su cargo;
 Mantener operativa y actualizada la plataforma tecnológica de la Oficina
de Normalización Previsional – ONP;
 Realizar periódicamente los estudios actuariales que sean necesarios
para la correcta administración de los sistemas previsionales a su cargo
proponiendo las recomendaciones necesarias;
 Efectuar las acciones de fiscalización que sean necesarias, con relación
a los derechos pensionarios en los sistemas a su cargo, para garantizar
su otorgamiento con arreglo a ley. La ONP podrá determinar e imponer
las sanciones y medidas cautelares, de acuerdo a las normas legales y
reglamentarias;
 Ejercer cualquier otra facultad que se derive de sus fines y las demás que
expresamente le confiera la ley.

4.3. Ciclo de vida laboral de una persona

4.3.1. Fase laboral activa o de aportación

Desde el inicio de su vida laboral, y durante el transcurso de la misma, todo

ciudadano deberá aportar a un sistema previsional a fin de garantizarse una
pensión de jubilación a futuro. En el Perú existen dos alternativas mutuamente
excluyentes para ello, el Sistema Nacional de Pensiones (SNP), administrado
por la ONP, o el Sistema Privado de Pensiones (SPP), gestionado a través de
las AFP’s.

En el caso específico del SNP, los asegurados aportan el 13% de su sueldo, con
excepción de los Trabajadores Independientes Obligatorios, que aportarán una
tasa gradual hasta agosto de 2017.

4.3.2. Fase laboral pasiva o de pensionamiento

El trabajador que haya elegido el SNP, podrá acceder a su pensión de jubilación,

siempre y cuando haya llegado a los 65 años de edad tras la acreditación de sus
20 o más años de aportes y la calificación de su derecho pensionario. El pago
de la pensión será programado por la ONP, que notificará al nuevo pensionista
sobre la fecha y modalidad de cobro de esta prestación económica.

Para ir adelantando el proceso de pensionamiento, el afiliado puede presentar

su solicitud y los documentos requeridos por la institución a partir de los 60 años
de edad. Al hacerlo anticipadamente, el asegurado podrá tener su pensión de
manera rápida, tras realizar el cese de su actividad laboral. En caso de que la
pensión no sea otorgada, la ley establece plazos para que el afiliado pueda
apelar la resolución por la cual fue denegada.

De presentarse el fallecimiento de un pensionista, la familia debe comunicar este

hecho a la ONP de manera inmediata, ya que evitará de esta forma la realización
de cobros indebidos (lo cual es considerado un delito), y podrá además solicitar
pensiones de sobrevivencia como la de viudez, orfandad o ascendencia.

4.3.3. ¿De dónde provienen los recursos para que la ONP pague
las pensiones?

Provienen de las siguientes fuentes:

 RECURSOS ORDINARIOS: son los recursos asignados por el Gobierno

Central a través del Ministerio de Economía y Finanzas para el pago de
las pensiones y para el cumplimiento de sus funciones.
 CONTRIBUCIONES A LOS FONDOS: Provenientes de la recaudación
de los aportes al Sistema Nacional de Pensiones (SNP) – D.L. N° 19990,
las transferencias del Fondo Consolidado de Reservas Previsionales y los
aportes al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
 CONCLUSIONES

Además de señalar que no existe mucha diferencia o margen entre las utilidades
de las 4 administradoras, ya que el precio por comisión que estas cobran no varía
mucho, sabemos que si una decide aumentar su precio el afiliado tiene la opción
de solicitar su traspaso a otra AFP, ya que todas brindan un bien homogéneo

EsSalud es la institución peruana con la atención integral de las necesidades y

expectativas de la población asegurada, con equidad y solidaridad hacia la
universalización de la seguridad social en salud.
 REFERENCIAS BILIOGRAFICAS

http://www.monografias.com/trabajos82/administradoras-fondos-pensiones-
afp/administradoras-fondos-pensiones-afp2.shtml#ixzz4rk61S6Ju

https://www.prima.com.pe/wcm/portal/PrimaAFP/para-personas/cambiarme-
prima-afp/afp-vs-onp/

https://www.onp.gob.pe/

https://www.asociacionafp.com.pe/

http://www.monografias.com/trabajos82/administradoras-fondos-pensiones-
afp/administradoras-fondos-pensiones-afp2.shtml#ixzz4sOwcvLNB