Asignatura:

Tributaria 1

Presentado por:

Andrés Adolfo Robayo Villalobos

ID: 000477769

Trabajo:

Estudio de caso empresarial real de impuestos

Docente:

Cesar augusto Saavedra

Contaduría Pública,

Ibagué, Tolima 30 de junio del 2019

 Estudio de caso empresarial real de impuestos

Con base en las siguientes transacciones, debe elaborar cada uno de los asientos contables.
Posteriormente, debe elaborar un balance general, utilizando la hoja de trabajo.
Convierta el balance general a ESFA, recuerde anexar notas a los estados financieros por cada
cambio que se haga en la transición de local a NIIF. Debe, en una hoja aparte, presentar el estado
de situación financiera que queda después de trabajar en la hoja, es necesario la aplicación de
impuestos.

El 5 de febrero del año 2019 se funda la empresa YUKON PRODUCTS, régimen común,
dedicada a la venta al por mayor de prendas en lana. Durante el año 2019 surgieron los siguientes
eventos. Las transacciones se representan en millones de pesos colombianos.

1. El 1 de marzo de 2019 se reciben, de uno de los socios, 160.000U.M., en efectivo.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1105 CAJA $160.000.000
3115 APORTES SOCIALES $160.000.000
SUMAS IGUALES $160.000.000 $160.000.000

2. Adquirió inventario en efectivo por 20.000U.M., el vendedor no es responsable de IVA.

Responsabilidad Rut 48 (antes régimen simplificado). Declarante de renta, obligación
Rut 05.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FABRI $20.000.000
2365 RETENCION 2.5 % $ 500.000
1105 CAJA $ 19.500.000
SUMAS IGUALES $20.000.000 $ 20.000.000

3. Adquirió inventario a crédito por 8.000U.M., el vendedor es persona jurídica,

responsable de IVA, responsabilidad Rut 49(antes régimen común).

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FABRI $8.000.000
2408 IVA 19 % $1.520.000
2365 RETENCION 2.5 % $ 200.000
2205 PROVEEDORES $ 9.320.000
SUMAS IGUALES $9.520.000 $ 9.520.000
 4. Adquirió maquinaria por 15.000 U.M., de los cuales 5.000 U.M. son en efectivo y 10.000
a crédito, firma un pagaré. Vendedor es persona jurídica, responsable de IVA.
Responsabilidad 49 (antes régimen común).

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1540 MAQUINARIA Y EQUIPO $15.000.000
1105 CAJA $ 5.000.000
2335 COSTOS Y GASTOS X PAGAR $ 10.000.000
SUMAS IGUALES $15.000.000 $ 15.000.000

5. Se hace préstamo a un empleado por 600U.M.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1365 CTAS X COBRAR A $600.000
TRABAJADORES
1105 CAJA $ 600.000
SUMAS IGUALES $600.000 $ 600.000

6. Cancela 5.000 U.M. del pagaré de la maquinaria.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2335 COSTOS Y GASTOS X PAGAR $5.000.000
1105 CAJA $ 5.000.000
SUMAS IGUALES $5.000.000 $ 5.000.000

7. Adquiere un local para arrendar por valor de 50.000U.M. vendedor persona natural,
declarante de renta.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1516 OFICINAS $50.000.000
2365 RETENCION 2.5 % $ 1.250.000
1105 CAJA $ 48.750.000
SUMAS IGUALES $50.000.000 $ 50.000.000
 8. Se paga el arriendo de todo el año de la bodega, por valor de 18.000 U.M. arrendador
persona natural, responsable de IVA, responsabilidad Rut 49 (antes régimen común).

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

5120 ARRIENDAMIENTOS $15.126.050
2408 IVA $ 2.873.950
2365 RETENCION 3.5 % $ 529.412
1105 CAJA $ 17.470.588
SUMAS IGUALES $18.000.000 $ 18.000.000

9. Se abre una cuenta corriente en Bancolombia con el dinero aportado por el socio.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $63.679.412
1105 CAJA $63.679.412
SUMAS IGUALES $63.679.412 $63.679.412

10. Se compra la papelería de todo el año por valor de 2.500U.M. el vendedor no es

responsable de IVA, responsabilidad Rut 48 (antes régimen simplificado). No declarante
de renta.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

519530 PAPELERIA $2.500.000
2365 RETENCION 3.5 % $ 87.500
1110 BANCO $ 2.412.500
SUMAS IGUALES $2.500.000 $ 2.500.000

11. Se vende mercancía a crédito por valor de 10.000U.M. el comprador persona natural.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

4135 VENTA X MAYOR Y ME $8.403.361
2408 IVA GENERADO 19 % $1.596.639
1355 RETENCION 2.5 % $ 210.084
1305 CLIENTES $9.789.916
SUMAS IGUALES $10.000.000 $ 10.000.000

12. Se tiene una provisión de cartera de 2.000U.M.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1399 PROVISIONES $2.000.000
5199 DEUDORES $2.000.000
SUMAS IGUALES $2.000.000 $2.000.000
 13. Se adquiere un préstamo a 5 años por valor de 60.000U.M. consignan el dinero en el
banco directamente.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2105 BANCO NACIONAL $60.000.000
1110 BANCO $60.000.000
SUMAS IGUALES $60.000.000 $60.000.000

14. El local que se adquirió para arrendar, se valoriza en 1.500U.M.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1910 VALORIZACIONES $1.500.000
3810 P, P Y EQUIPO $1.500.000
SUMAS IGUALES $1.500.000 $1.500.000

15. Se dan unas bonificaciones a los empleados por valor de 2.000 U.M.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

520548 COMISIONES $2.000.000
1110 BANCO $2.000.000
SUMAS IGUALES $2.000.000 $2.000.000

CUENTAS T;

CAJA 1105 BANCOS 1110

D C D C

160.000.000 19.500.000 63.679.412 2.412.500

5.000.000 60.000.000 2.000.000
600.000
5.000.000
48.750.000
17.470.588
63.679.412
160.000.000 160.000.000
0 123.679.412 4.412.500
119.266.912
RETE FUEN 1305 CTAS X COBRAR A EMPLEA 1355
D C D C
9.797.500 210.084
9.797.500 210.084

CTAS X CO EMPLEA 1365 PROVISIONES 1399

D C D C
600.000 2.000.000
600.000 2.000.000

MERC NO FABI 1435 OFICINAS 1516

D C D C

20.000.000 50.000.000
8.000.000 50.000.000
28.000.000

MAQUINA Y EQUIP 1540 VALORIZACIONES 1910

D C D C
15.000.000 1.500.000
15.000.000 1.500.000

BANCO NACIO 2105 PROVEEDORES 2205

D C D C
60.000.000 9.320.000
60.000.000 9.320.000
CTAS X PAGAR 2335 RETENCION 2365
D C D C
5. 000.000 10.000.000 500.000
200.000
5.000.000 10. 000.000 1.250.000
5.000.000 630.000
87.500
2.667.500

IVA 2408 APORTES 3115

D C D C
1.520.000 1.596.639 160.000.000
2.873.950 160.000.000
4.3936.950 1.596.639
2.797.311

SUPERAVIT 3810 VTA MERCIA X M Y ME 4135

D C D C
1.500.000 8.403.361
1.500.000 8.403.361

ARRIENDOS 5120 PAPELERIA 519530

D C D C
15.126.050 2.500.000
15.126.050 2.500.000

DEUDORES 5199 COMISIONES 520548

D C D C
2.000.000 2.000.000
2.000.000 2.000.000
 ESTADO DE RESULTADO
EMPRESA YUKON PRODUCTS
5 DE ENERO 2019 A 31 DE DICIEMBRE 2019

VENTAS……………………………………………….… $ 8.403.361
- DEVOLUCIONES…………………………….…………. $ 0

INGRESOS BRUTOS…………………………………....$ 8.403.361

- COSTOS DE VENTAS…………………………………....$ 0

UTILIDAD BRUTA………………………….…………..$ 8.403.361

GASTOS OPERACIONALES
- PAPELERIA……………………………………………… $ 2.500.000
- COMISIONES…………………………………………… $ 2.000.000
- ARRIENDOS……………………………………………... $ 15.126.050
- PRIVISIONES……………………………………………. $ 2.000.000

TOTAL GASTOS OPERACIONALES…………………$ 21.626.050

UTILIDAD DEL EJERCICIO - $ 13.222.689

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA YUKON PRODUCTS
5 DE ENERO 2019 A 31 DE DICIEMBRE 2019

ACTIVO

1105 CAJA…………………………….………… $ 0
1110 BANCOS…………………………….…….. $ 119.269.912
1305 CLIENTES………………….……….……...$ 9.789.916
1355 RETEFUENTE…………….………………. $ 210.084
1365 PRESTAMO EMPLEADOS…….………… $ 600.000
1399 PROVISIONES………………….………… $ (2.000.000)
1435 INVENTARIOS………..…………....…….. $ 28.000.000
1516 OFICINAS…………………….…………... $ 50.000.000
1540 P. P Y EQUIPO……………..……………... $ 15.000.000
1910 VALORIZACIONES……………...………. $ 1.500.000

TOTAL ACTIVOS………………………………………………………..$ 222.366.912

PASIVOS

2015 BANCOS NACIONALES…………………$ (60.000.000)

2205 PROVEEDORES…………………………..$ (9.320.000)
2335 CTAS POR PAGAR……………………….$ (5.000.000)
2365 RETENCIÓN………………………………$ (2.667.500)
2408 IVA………………………………………...$ 2.797.311

TOTAL PASIVOS…………………………………………………………$ 74.089.601

PATRIMONIO

3115 APORTES…………………………………$ (160.000.000)

3810 VALORIZACIONES…………………….. $ (1.500.000)
PERDIDA DEL EJERCICIO……………...$ 13.222.689
TOTAL PATRIMONIO……………………………………………………$ 148.277.311

TOTAL PATRIMONIO + PASIVOS………………………………….…$ 222.366.912

 BALANCE GENERAL
EMPRESA YUKON PRODUCTS
NIT; 19789548-6
5 DE ENERO 2019 A 31 DE DICIEMBRE 2019

ACTIVO

Activo corriente

Caja y equivalentes…………………………………$ 119.266.912

Ctas por cobrar……………………………………...$ 9.789.916
Deudores diversos…………………………………..$ 600.000
Inventarios…………………………………………..$ 28.000.000

Total activo corriente……………………………...$ 157.664.412

Activo no corriente

Retefuente……………………………………….…. $ 202.500
Provisiones…………………………………………. $ (2.000.000)
P.P y equipo………………………………………... $ 65.000.000
Valorizaciones……………………………………… $ 1.500.000

Total activo no corriente…………….…………… $ 64.702.500

TOTAL ACTIVOS…………………………………………………. $ 222.366.912

PASIVOS

Pasivos corrientes

Obligaciones bancarias……………………………..$ (60.000.000)

Cuentas por pagar…………………………………..$ (5.000.000)
Proveedores………………………………………...$ (9.320.000)
Retención…………………………………………...$ (2.566.912)
IVA………………………………………………....$ 2.797.311

Total activos corrientes……………………………. $ 74.089.601

Pasivos no corrientes………………………………. $ 0

TOTAL PASIVOS……………………………………………………$ 74.089.601

PATRIMONIO

Capital social……….…………………………………$ 160.000.000

Valorización…………………………………………...$ 1.500.000
Perdida del ejercicio………………………………….($ 13.222.684)

Total patrimonio……………………………………………………$ 147.973.950

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO……………………………………………. $ 222.366.912