Evaluación

Actualización II
X Ciclo
ADMINISTRACIÓN

DATOS DE IDENTIFICACIÓN

CURSO : ACTUALIZACIÓN II

FECHA DE ENTREGA : HASTA EL O7 DE JULIO 2019

SEMESTRE ACADÉMICO : 2019-I

ESTUDIANTE : Fernandez Ahumada Oscar

FACULTAD : Ciencias Empresariales

ESCUELA PROFESIONAL : Administración

PROFESOR : MA. Julio Cesar Valera Aredo

Programa Académico de Educación

Superior a distancia

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 Evaluación a Distancia

Indicaciones Generales
No olvides de escribir tus nombres y apellidos en la primera página de la prueba, en los espacios
correspondientes.

Este examen consta de dos partes:

 Caso Práctico: Preguntas de ensayo – tiene un valor de 20 puntos

Importante: Esta evaluación a distancia debes “subirlo” a través del Campus Virtual de nuestra universidad.

Pregunta de ensayo

INSTRUCCIONES
Las preguntas de tipo ensayo tienen por finalidad evaluar tu capacidad crítica y
argumentativa en torno a un tema. Valor de 20 puntos.

Ahora veamos un caso en donde el alumno evaluara y analizara la dinámica del plan contable general
empresarial:

Se expondrá algunos aspectos del impuesto a la Renta de las personas naturales y Usted
analizara la conveniencia o no conveniencia del impuesto que pagan los trabajadores de quinta
categoría. Es una pregunta abierta que se debe fundamentar.

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA
Es un impuesto que grava las rentas que provengan del capital, ya sea por
arrendamiento, cesión de bienes, utilidades empresariales (de diferentes sectores
con excepción de la agricultura y la pesca, que cuentan con exoneraciones) así como
las rentas que provengan del trabajo.

Categorías
Primera. Rentas producidas por el arrendamiento, subarrendamiento y cesión de
bienes
Segunda. Rentas del capital no comprendidas en la primera categoría: dividendos,
ganancias del capital, etc.
Tercera. Rentas del comercio, la industria y otras actividades económicas
Cuarta. Rentas del trabajo independiente
Quinta. Rentas del trabajo en relación de dependencia, y otras rentas del trabajo
independiente.

MAYOR RECAUDACIÓN POR TRABAJADORES DEPENDIENTES

QUE POR IR DE LA MINERIA

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 La renta del sector minero alcanzó su pico en el 2011 cuando el precio del cobre
obtuvo su nivel máximo. En ese año, la renta minera representó 40% de la recaudación
total de tercera categoría. Sin embargo, para 2014 se redujo a la mitad por efectos de la
caída de los precios internacionales de las materias primas.
En la actualidad, el IR pagado por los trabajadores, bajo la modalidad de quinta
categoría, es más del doble de lo que paga el sector minero.

PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN
1. Eficiencia económica. No debe ser distorsionador; si es posible, debe utilizarse para
aumentar la eficiencia económica
2. .Sencillez administrativa. Los costos de administración y de cumplimiento deben ser bajos.
Debe ser fácil y barato de administrar.
3. Flexibilidad. Debe poder adaptarse fácilmente a los cambios en los ciclos
económicos.
4. Justicia. Debe tratar de forma similar a los individuos que tienen una situación
económica parecida. Los que pueden soportar mejor la carga tributaria, deberían
pagar más impuestos.
5. Universalidad. Supone la ausencia de privilegios y discriminaciones en materia
tributaria. Máxima prudencia en materia de exoneración e incentivos.

Congreso exonera del pago de tributos a grandes empresas del Perú

El Congreso de la República otorga exoneraciones tributarias a las grandes empresas
por 15 mil millones de soles equivalente a 15 veces el aumento de sueldo a los docentes.

El economista Pedro Franke, explicó que, pese a que se necesita dinero para aumentar a
los médicos, profesores, enfermeras, mejorar los hospitales, comprar medicinas, etc., el
Congreso ha exonerado a las grandes empresas del pago de tributos.

Los ingresos del Estado han caído en 4 % del PBI según el Banco Central de Reserva y
eso continuará según las proyecciones del mismo ente, sostiene el profesional.
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Pedro Francke explica que las pérdidas fiscales en el Perú son de 25 mil millones de
soles, porque los ingresos tributarios son de los más bajos de Latino América

Una de las causas es la informalidad y la evasión de impuestos. Sobre ello recordó que el
ex vicepresidente de la CONFIEP Lelio Balarezo continúa fugado por delitos tributarios.

Pedro Francke nombró las empresas que no pagan sus tributos y además enjuician al
Estado. Entre ellas están: Telefónica que debe 6 mil 800 millones de soles. Claro debe
300 millones de soles, Lan Perú, que ahora es LATAM; debe mil 500 millones de soles.
Las mineras deben 2 mil millones de soles. Los casinos deben 400 millones de soles y
los bancos no quieren pagar 950 millones de soles.

Pese a todo este panorama, el Congreso ha otorgado exoneraciones tributarias. Es decir,

ha dado facilidades especiales a grupos económicos. Estas exoneraciones que en total
suman 15 mil 499 millones de soles. Es decir 15 veces el sueldo que se aumentará a los
docentes en noviembre.

Hace un tiempo atrás Jorge Braco Cucci en su artículo “Sistema Tributario Peruano:
Situación Actual y Perspectivas” plantea una serie de sugerencias para mejorar el sistema
tributario del Perú entre los que podemos mencionar: La tributación de las rentas de las
personas naturales debería contemplar un sistema de deducciones más justo y
equitativo, a los efectos de gravar con el impuesto el real enriquecimiento y no
montos ficticios.

APORTE
Según la información facilitada y la mayor información que Usted puede consultar
que puede opinar sobre la propuesta de Jorge Bravo. Fundamente su propuesta.

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1. El impuesto a la renta de trabajo es uno de los temas que genera polémica
en cada periodo de gobierno en el Perú, sin embargo, el impuesto a la renta
de trabajo no se ajusta a la realidad, afectando la liquidez de los trabajadores.
Según el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y
International Bureau of Fiscal Documentation (BDF) (2017), la tasa media de
gravamen mínima a los salarios de los países de América Latina (AL) es de
9.6%, siendo mayor que la tasa mínima en el Perú que es el 8%; sin embargo,
la tasa máxima en Perú es el 30%, siendo mayor a la tasa media de AL que
es el 26.4%. De acuerdo al resultado obtenido, las tasas afectan a los
trabajadores a nivel, donde se debe proponer la reducción de las tasas para
el beneficio sobre todo de los trabajadores que menos ganan y sea un
incentivo de los trabajadores informales de formalizarse y reducir el número
de los cinco (5) tramos en los gravámenes de renta de trabajo que hay
actualmente. Mediante las 3 UIT adicionales, el legislador pretende ajustar las
deducciones a la realidad y reducir el nivel de informalidad, sin embargo, en
la práctica, cuando una persona natural recibe los servicios profesionales de
trabajadores independientes, muchos no entregan comprobante de pago, lo
cual hace imposible deducir el gasto; además algunos gastos no se pueden
deducir en su totalidad a la renta de trabajo, lo cual origina que las
deducciones a la renta de trabajo no sean reales. De acuerdo a la información,
se deben hacer modificaciones respecto a las deducciones fijas y variables a
la renta de trabajo, donde sólo las deducciones sean aplicadas de acuerdo a
la realidad económica del trabajador, siendo la carga familiar el principal
elemento de deducción de renta de trabajo, como se realiza en Estados
Unidos y algunos países de la Unión Europea (UE) como: Alemania, Bélgica,
España, Francia y Italia; así como en algunos países que forman el BRIC
como: Brasil y Rusia. Asimismo, de los ingresos de los trabajadores son de
suma importancia, porque los trabajadores con más ingresos tendrán mayor
liquidez; por otro lado, mientras menores sean los ingresos de los
trabajadores, menor será su liquidez. El resultado explica la opinión de los
profesionales respecto a los gastos fijos y variables que tienen los

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 trabajadores para el mantenimiento de su familia, incide negativamente en su
liquidez, porque el dinero que recibe como trabajador, disminuye al realizar
gastos fijos y variable; en tal sentido el impuesto a la renta de trabajo que
forma parte de los gastos fijos y variables del trabajador, disminuye su
liquidez. El Estado no puede restringir liquidez de los trabajadores, debido a
las normas referidas al impuesto a la renta de trabajo no se ajusta a la
realidad, lo cual hace que el trabajador pague mayores impuestos, afectando
su economía. El Estado debe proteger al trabajador para que tenga una
remuneración equitativa y suficiente para él y su familia según la Constitución
Política del Perú.

2. Los beneficios tributarios son excepciones al sistema de cobro de impuestos

que se crean a través de leyes o decretos supremos, a cambio de que las
empresas favorecidas inviertan en el país y generen empleo. Algunas son
vitalicias, pero la mayoría caduca al cabo de tres años. En esos casos el
Congreso puede renovar su vigencia, pero –según disposición de la Sunat–
debe analizar si cumplieron los objetivos bajo los que fueron creados. En la
práctica esto no sucede; los beneficios se extienden a ciegas.

Este tipo de exoneraciones es una perforación al sistema de recaudación del

Estado y creo que actualmente no estamos en el momento más adecuado
para tener exoneraciones tributarias por su impacto en los ingresos y
recaudación, cabe recalcar que es importante defender los ingresos fiscales
y es de suma importancia indicar que si el Estado disminuye su capacidad de
recaudación corre "el riesgo de perder el grado de inversión" otorgado por las
agencias calificadoras de riesgos.

Asimismo, creo que estas empresas no deben beneficiarse con

exoneraciones de altas sumas de millones de soles, debido a que hay mucho
donde invertir los impuestos en salud tener hospitales modernos, más
colegios, más centros de salud con personal calificado en ciudades de
extrema pobreza, reducir el nivel de fallecimientos por el friajes en
departamentos como Puno, etc. además que se exonera a las grandes
empresas y se le sanciona y se le cobra a las pequeñas empresas,

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comerciantes; si estas grandes empresas tienen altas sumas de impuestos
es porque tienen utilidades altas, que deberían cumplir con las politicas que
la sunat realiza y no pedir exoneraciones que no viene al caso.